總結(jié)是在一段時間內(nèi)對學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)加以總結(jié)和概括的一種書面材料，它可以促使我們思考，我想我們需要寫一份總結(jié)了吧,。優(yōu)秀的總結(jié)都具備一些什么特點呢,？又該怎么寫呢？下面是我給大家整理的總結(jié)范文,，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對大家能夠有所幫助。

會計人員月度工作總結(jié)篇一

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作,，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置,，監(jiān)管部具體組織實施,，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，對20xx年度的檢查工作從計劃,、組織,、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。

（一）認真做好檢查前的各項準備工作,。

中注協(xié)檢查工作布置會后,，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計劃,，確定了20xx年檢查對象、范圍,、檢查的方式和方法等內(nèi)容,；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作,。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班,，對40名檢查人員進行檢查前的培訓(xùn)；針對小規(guī)模企業(yè)的特點,，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿,。

（二）檢查工作的特點和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則,，對50家事務(wù)所進行檢查,，其中20xx年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家,、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所3家,，同時對上年度被強制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：20xx年1—4月出具的上市公司,、大中型國有企業(yè),、外商投資企業(yè)20xx年度審計報告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共2451份,，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份）,，抽查比例為%。

為便于檢查人員工作,，同時不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù),，與往年不同，我們從實際出發(fā)采取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式,。

在抽取審計業(yè)務(wù)項目時,，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性,。例如,，選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務(wù)項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告,。

這次檢查工作給注冊會計師們提供了一次相互交流的機會,，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和體會，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會,，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓(xùn)的好機會,。通過檢查人員與注冊會計師的討論交流，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的,。

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查,，主要采取調(diào)查問卷,、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計項目的檢查來進行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項目承接,、項目風(fēng)險管理,、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計工作底稿審核規(guī)定,、內(nèi)部控制評價規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項目風(fēng)險控制規(guī)程,，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度,，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨?，有的從形式上履行了三級?fù)核程序，但未簽署意見,，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄,，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式,。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā),，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員,。因此,，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異,，風(fēng)險控制標準不統(tǒng)一,。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷,、現(xiàn)場與相關(guān)審計人員詢問方式,，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊會計師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費大多偏低,，有的業(yè)務(wù)收費僅為標準收費的20-30%,；注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境,、執(zhí)業(yè)隊伍素質(zhì),、不正當(dāng)競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益,、輕質(zhì)量的狀況,，尤其放開批所以來,，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化,、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當(dāng)競爭,。

（一）法律責(zé)任問題

1,、對會計責(zé)任和審計責(zé)任重視不夠,。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章,；將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳,；未按照企業(yè)會計準則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示,；未披露財務(wù)報表的批準報出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

2,、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執(zhí)行簽字并蓋章制度,。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件,。如在報告正文有附送會計報表的情況,。

3、新所和小所對業(yè)務(wù)約定書重視不夠,。沒有業(yè)務(wù)約定書,、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計企業(yè)未蓋章,，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期,，簽約日期晚于報告日期，不恰當(dāng)限定年度審計報告的使用范圍等,。

法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題,。我們認為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)如果涉及法院,、公安等相關(guān)部門,，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項目存在的問題

1,、普遍不重視審計計劃的編制,。有的事務(wù)所未編制審計計劃?；蛘呔唧w審計計劃固定化,，沒有根據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應(yīng)項目的需要。對審計程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視,，減少審計程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準,，在實際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險因素進行分析,，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù),，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預(yù)算,，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明,。

2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠,，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù),，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序；對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查,，未充分考慮期初余額對會計報表的影響,。

3、沒有審計總結(jié),。未編制符合性測試記錄,、審計差異匯總表、試算平衡表,。

4,、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間,、性質(zhì),、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計的特點,。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明,。

5、未單獨建立永久性檔案,，對首次接受委托項目的,，收集長期檔案資料不齊。

（三）實質(zhì)性測試存在問題

1,、對往來款項的函證情況普遍執(zhí)行不到位,。對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對,、賬表核對,，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下,，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認,。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元,，占資產(chǎn)總額%,，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認,。

2,、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位,。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶提供的明細表或者盤點表,，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄,，有的雖然有盤點或抽盤記錄,，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對,，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn),，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序,；底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票,、進口設(shè)備的報關(guān)文件,、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等,。

如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元,，占總資產(chǎn)%。其中工程施工1230萬元,，注冊會計師未按工程項目編制明細表,，未關(guān)注工程進度情況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序,。

3,、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對于合同約定所占比例較大的投資,，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算,，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進行判斷,。

4,、收入確認不符合相關(guān)準則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會計報表確認收入億元,。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認依據(jù),，沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷,，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響,。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題,。

6,、收集的審計證據(jù)不充分、不恰當(dāng),，不足以對審計結(jié)論形成有力的支持,。審計人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證,，盲目地搜集無效的審計證據(jù),，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不一致的情況,；有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強,，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù),；部分審計項目,，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響,。

如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長%,，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了%，20xx年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元,，其中應(yīng)收賬款為1,437萬元,，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負債日進行的重大異常交易,，注冊會計師沒有充分關(guān)注交易對象的財務(wù)狀況,、銷售規(guī)模、償債能力等,；審計人員未對相關(guān)合同條款進行認真檢查,，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認條件；未關(guān)注公司是否已實際發(fā)貨,，未查閱到交貨手續(xù),，未取得相關(guān)驗收合格的證明。

7,、審計意見類型不恰當(dāng),。

部分事務(wù)所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計事項說明方式敘述,。

審計報告中審計范圍的界定不正確,。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表,，僅對母公司會計報表發(fā)表審計意見而非合并會計報表,，但是在審計報告范圍段中的表述是“我們審計了后附某公司20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表以及20xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表?！?，無形中擴大了注冊會計師的責(zé)任。

對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告意見,，以此“規(guī)避”審計風(fēng)險,，造成審計意見不當(dāng),。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利20xx年期初140萬

會計人員月度工作總結(jié)篇二

為了進一步加強事務(wù)所內(nèi)部管理，充分調(diào)動全體員工的積極性,，本所根據(jù)各部門情況,，制訂了內(nèi)部績效考核辦法，注重實績原則,，考核結(jié)果與員工獎勵,、崗位調(diào)整、處罰處分相掛鉤,。大大提高了員工的積極性,，代理人員分組自已走出去發(fā)展業(yè)務(wù),，宣傳企業(yè),，宣傳自已，讓更多的企業(yè)了解事務(wù)所,，了解代理,，因此各部門考核業(yè)績完成良好，收入也相應(yīng)得到了提高,。

逐步完善內(nèi)部各項制度,，根據(jù)行業(yè)管理要求，對業(yè)務(wù)操作規(guī)程,、注重業(yè)務(wù)分類檔案管理,、財務(wù)、勞動工資制度不斷完善,，明確分工,，履行職責(zé)。

回顧過去,，雖然取得了一些成績,，但與先進的事務(wù)所相比，差距仍很大,，表現(xiàn)在：一是人員業(yè)務(wù)水平較低,，稅務(wù)干部家屬子女占的比重大，嚴重缺乏高素質(zhì)人才,，大多數(shù)只能從事一些簡單的稅務(wù)代理,，難以滿足稅務(wù)代理市場需要;二是復(fù)合型的注冊稅務(wù)師人才太少。特別是今年8月9日國家稅務(wù)總局以13號局長令發(fā)布了《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》,，注冊行業(yè)在業(yè)務(wù)范圍上從代理業(yè)務(wù)向鑒證性業(yè)務(wù)拓展,，執(zhí)業(yè)人員需要有更高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更感到時間緊迫,，形勢逼人,。因此,，20xx年初步設(shè)想：

一、重點引進具有高素質(zhì)資格的復(fù)合型人才,。人才是財富,，給予優(yōu)厚的條件。爭取拓展高智能型的代理業(yè)務(wù),。

二,、建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制機制。一是事務(wù)所要有反映整個審核軌跡的全所統(tǒng)一的工作底稿;二是要有一套從承接審核項目到出具審核報告的操作規(guī)范;三是實行三級復(fù)核要明確各自的重點;四是要有專門人員去審核,、檢查這些制度的落實,，以保證各項業(yè)務(wù)不出現(xiàn)審核質(zhì)量問題。

三,、培養(yǎng)和輔導(dǎo)代理記帳人員使他們通過自身努力,，不斷提高業(yè)務(wù)水平，獨立開展工作,。

四,、建立健全各項管理制度。結(jié)合工作實際,，制訂具體的管理辦法：建立代理人員執(zhí)業(yè)道德與執(zhí)業(yè)規(guī)范制度,，執(zhí)業(yè)考評制度;建立教育培訓(xùn)制度，加大培訓(xùn)力度,，培訓(xùn)的目的是為了提高執(zhí)業(yè)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量;逐步實現(xiàn)企業(yè)管理規(guī)范化,、科學(xué)化。

在在新的一年里,，我們相信,，在社會各界的大力支持及全所員工的共同努力下，我們一定會沿著一個良性的軌道健康發(fā)展,，事業(yè)一定會走向繁榮,。

會計人員月度工作總結(jié)篇三

1、及時準確的完成各月記賬,、結(jié)賬和賬務(wù)處理工作,，記賬并粘貼憑證兩千張、裝訂憑證20本,。

2,、及時準確地編報了各月會計報表，每月1份,，并對財務(wù)收支情況進行了認真的分析,。

3、每個培訓(xùn)班結(jié)束,，及時做好培訓(xùn)班各項費用的統(tǒng)計和收繳,。

4,、每月結(jié)賬時和食堂管理員核對庫存數(shù)，和食堂的每月消耗,。

5,、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款賬目核對制度，每月與出納員認真核對現(xiàn)金和銀行存款,，根據(jù)大隊每月銀行存款發(fā)生額,、余額與銀行對賬單逐筆核對。

6,、完成了新兵團1000人的供給關(guān)系錄入和調(diào)出,，及時發(fā)放了新兵的工資。

7,、年初制定了檔案管理進度表,，按總隊檔案管理規(guī)定和進度表的進程，每月對大隊記賬憑證等會計資料進行了裝訂,、造冊,、存檔,，由于票據(jù)的大小不等,，給裝訂工作帶來很多不便，我就將各戶票據(jù)統(tǒng)一規(guī)格,，統(tǒng)一修剪,，統(tǒng)一裝訂，使財務(wù)檔案管理達到總隊財務(wù)檔案管理標準,。

8,、完成了駕駛員培訓(xùn)班供給關(guān)系的接受，每月按時發(fā)放大隊干部和駕駛員的工資,。

9,、積極參加各項政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)并認真做好學(xué)習(xí)筆記,。

10,、其它日常事務(wù)性工作。