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企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度篇一
第一條為了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制客觀要求,,建立新型公司財務(wù)制度,更好地貫徹《公司財務(wù)通則》,、《公司會計準則》和《工業(yè)公司會計制度》,,以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施,結(jié)合本公司實際情況,,特制定本公司
財務(wù)管理制度,。
第二條認真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系,財務(wù)部門負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行,、檢查,、分析,具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法,,組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,,如實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果,監(jiān)督財務(wù)收支,,依法計算繳納稅收,,參與公司經(jīng)營管理及決策,統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,,確保公司財務(wù)活動有序進行,。
第三條認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度,執(zhí)行新的公司會計準則,,規(guī)范公司成本管理,,強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟核算,降低消耗,,提高效益,,為公司更好地發(fā)展,奠定堅實的管理基礎(chǔ),。
第四條財務(wù)管理的職能
財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集,、運用和分配三個方面。具體細分為:
1,、資產(chǎn)及負債管理:資產(chǎn)負債管理是財務(wù)管理的核心問題,,具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn),、無形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn),、長期投資的管理以及負債的計價,、負債的比例和負債的形式管理。
2,、收入費用管理:包括收入的確定,、核算的方法以及直接、間接,、期間費用的核算和管理,。
3、利潤的管理:包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容,。
4,、維護所有者權(quán)益:就是對公司的資本金,、公積金和未分配利潤加強管理,做好公司的資本運營,,使公司的資產(chǎn)不斷增值,,經(jīng)濟效益顯著提高。
第五條財務(wù)管理的任務(wù):
1,、選擇籌資渠道,,降低資金成本
正確、及時地籌集資金,,保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展,,提高資金利用率,建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu),。
2,、用好各項資產(chǎn),提高資產(chǎn)的利用效果,。
從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手,,正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向,使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運行,。
3,、降低成本費用,增加公司盈利
根據(jù)公司的任務(wù),、消耗定額和其他條件,,合理控制各種經(jīng)營耗費,分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平,,及時揭示經(jīng)營中存在的問題,,提出改進措施,促進公司改善經(jīng)營管理,。
4,、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度,不斷完善及健全本公司財務(wù)制度,,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律,。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度7
為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,使本公司的財務(wù)活動做到有章可循,,職責(zé)分明,,參照有關(guān)規(guī)定,,制定本制度,。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理,。
負責(zé)建立,、健全公司財務(wù)相關(guān)制度,,監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責(zé)編制公司年度,、月度,、季度財務(wù)報表。負責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,。負責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。負責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負責(zé)會計檔案管理工作,。
1,、嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度,建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系,。
2,、健全財務(wù)管理制度,編制財務(wù)計劃,,加強經(jīng)營核算管理,。
3、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,,提供財務(wù)分析,,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。
4,、及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息,。
5、編制記賬憑證和各類報表,,妥善管理會計賬冊檔案,。
6、負責(zé)公司職工的勞動工資,、職工福利的發(fā)放,。
7、負責(zé)公司各種費用的審核和報銷,,進行成本控制管理,。
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù),、銀行部門的關(guān)系,,執(zhí)行國家稅法政策,及時做好納稅申報工作,。
9,、進行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計,做好各項審計工作,。
10,、編制各種計劃統(tǒng)計報表,,完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費用報銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計流程
4.7.收入審計流程
4.8.貨幣資金審計流程
4.9.成本審計流程
4.10.利潤審計流程
4.11納稅申報流程
5.1.費用報銷管理規(guī)范
1,、公司員工在日常費用支出時,,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2,、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明,。
3,、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),,報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1,、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證,,是同城結(jié)算中最簡易的形式,凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算,,一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱,、簽發(fā)日期,、支付用途及數(shù)額。做到票面,、和原始憑證的金額完全一致,。
3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時,,必須看清楚資金,,不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā),。不準將本單位的支票出租,、出借給任何外單位使用。
4,、為了掌握銀行存儲情況,,財務(wù)部必須定期與銀行對帳,每月匡算平衡,,加強資金調(diào)度,。
5.3.會計檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,,由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購,、開具和保管業(yè)務(wù)。
2,、發(fā)票上的客戶名稱,,要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準,不得寫錯別字,,不得寫單位簡稱;客戶為自然人的,,要如實填寫姓名。
3,、已開具的發(fā)票,,須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,并加蓋財務(wù)章,,發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理,。
4、對于賒銷的,,除經(jīng)特殊審批外,,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶,。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度篇二
1,、根據(jù)公司中/長期經(jīng)營計劃,編制公司年度綜合財務(wù)計劃;
2,、建立/健全公司財務(wù)管理體系,,負責(zé)公司財務(wù)年度預(yù)算/資金運作等全面控制;
3、主持公司財務(wù)報表及財務(wù)預(yù)決算的編制工作,,為公司決策提供及時有效的財務(wù)分析,,保證財務(wù)信息有效地監(jiān)督檢查財務(wù)制度/預(yù)算的執(zhí)行情況以及適當(dāng)及時的調(diào)整;
4、對公司稅收進行整體籌劃與管理,,完成稅務(wù)申報以及年度審計事宜;
5,、精確監(jiān)控和預(yù)測公司現(xiàn)金流量,確定和監(jiān)控公司負債和資本的合理結(jié)構(gòu),,統(tǒng)籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風(fēng)險控制;
6,、對公司重大的投資/融資/并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持,,參與風(fēng)險評估/指導(dǎo)/跟蹤和控制;
7、負責(zé)與財政/稅務(wù)/銀行等相關(guān)政府部門及會計師事務(wù)所等相關(guān)機構(gòu)建立并保持良好的關(guān)系;
8、負責(zé)本部門的員工隊伍建設(shè)及日常/培訓(xùn)/考核;
9,、完成總經(jīng)理交付的事宜。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度篇三
第一條 為加強公司的財務(wù)工作,,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度,。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,,反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況,。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),,通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進意見,,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金,。
(五)合理分配公司收入,,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務(wù),、銀行部門溝通,及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,,有效規(guī)范財務(wù)工作,,及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作,。
第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理,、會計、出納,、和審計人員組成,。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定,。
第五條 財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,,擬訂資金籌措和使用方案,,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預(yù)測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析,,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作,,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),,制定考核獎懲指標;
(五)負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,,成本歸集分配制度;
(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記帳,、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,,數(shù)字準確,,帳目清楚,按期報帳,。
(二)按照經(jīng)濟核算原則,,定期檢查,分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,,當(dāng)好公司參謀,。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料,。
(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,,不認白條抵壓現(xiàn)金,。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。
(四)嚴格支票管理制度,,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,,方可生效,。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理,。
(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。
第八條 審計的主要工作職責(zé)是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準確無誤,。
(四)審閱公司的計劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,,發(fā)現(xiàn)問題,,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為,。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。
第十條 會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料必須真實,、準確、完整,,并符合會計制度的規(guī)定,。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計,、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字,。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,,保證帳簿記錄與實物、款項相符,。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,,并報送有關(guān)部門。
會計報表每月由會計編制,,財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核,,上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章,。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督,。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,,不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證,予以退回,,要求更正,、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物,、款項不符時,,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,,作出處理,。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理,。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作,。
第十七條 財務(wù)審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,,報送總經(jīng)理,。
第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),,由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。
第十九條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“請購審批單”,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準簽字,,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章,、填寫日期,、用 途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。
第二十條 支票付款后憑支票存根,,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字),、財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,,完成后交出納人員,。出納員統(tǒng)一編制 憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,,原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷,。
第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款,,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,,當(dāng)月工資扣還不足,逐 月延扣以后的工資,,領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),,并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。
凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,,不分金額大小由承 辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),,會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理,。
第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字,??偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責(zé) 人代簽,,同意后可先付款后補簽,。
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼,、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準的其他開支,。
前款結(jié)算起點定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,,由總經(jīng)理確定,。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金,。
第二十七條 公司固定資產(chǎn),、原料輔料、車輛保管維修,、代辦運輸費用,、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。
第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。
因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準,。
第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》,,并寫明用途和金額,,由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,,需填寫《借款單》,,經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條執(zhí)行,。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款,在當(dāng)月工資中扣還,。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,,憑發(fā)票、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,,經(jīng)手人簽字,會計審核,,財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金,。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,,經(jīng)手人簽字,,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證,。
第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,,交主管副總經(jīng)理審核,財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā) 放工資,,填制記帳憑證,,進行帳務(wù)處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),,由部門經(jīng)理簽字,,會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,,送總經(jīng)理簽字,,填制憑證,交出納員付款,,辦理會計核算手 續(xù),。
第三十六條 無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,,分別由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金,、銀行存款帳目,,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付,。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),,每日結(jié)算,帳款相符,。
第三十八條 凡是本公司的會計憑證,、會計帳簿、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,,均應(yīng)歸檔,。
第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,,標明月份,、季度、年起止,、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核,、記帳、主管),,由財務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存,,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會計報表應(yīng)分月,、季,、年報、按時歸檔,,由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管,,并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出,,凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計檔案,,須經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理批準,。
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍:
(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準,,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的,。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、帳表、文件資料的;
(三)偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計憑證,、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假,、營私舞弊,,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,,應(yīng)當(dāng)予以辭退的,。
(一)財務(wù)負責(zé)人工作責(zé)任制度
(二)出納作業(yè)處理準則
(三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
(四)借款及各項費用開支標準審批程序
(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度
第四十四條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行,。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度篇四
為嚴肅財經(jīng)紀律,,規(guī)范財務(wù)管理,切實做好單位后勤保障工作,,開源節(jié)流,,以確保我單位工作正常運轉(zhuǎn),根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,,結(jié)合本單位實際,,制定本財務(wù)管理制度。
一,、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后,,將經(jīng)費及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會,,提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過,。
二、半年時由
財務(wù)負責(zé)同志及報賬員將半年的收支情況,、計劃執(zhí)行情況,、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告,以便討論修訂支出計劃,,調(diào)整支出項目,,增加開支的透明度。
三,、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求,,由辦公室統(tǒng)一安排掌握,其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支,。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的,,由辦公室負責(zé)人統(tǒng)籌安排,以便整體掌握經(jīng)費支出情況,。
四,、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責(zé)同志簽注審核意見,提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷,。票據(jù)上臺照,、內(nèi)容(事項),、品名、規(guī)格,、數(shù)量,、單價、價款,、經(jīng)辦人,、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全,,否則,,不予報銷。
五,、因應(yīng)急或出差需要借取費用時,,由借款人填寫票據(jù),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負責(zé)人審核簽字后,,按照審簽數(shù)額借款,。事后,須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù),,抽調(diào)借據(jù),。否則,借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息,,并予以批評處罰,。
六、堅持民主理財,,增強收支透明度,。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事,。年初制定出當(dāng)年的大致開支項目和支出計劃,,嚴格按照計劃控制執(zhí)行。
七,、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行,。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度篇五
加強管理,研究創(chuàng)新,,擴大營業(yè)額,,控制成本,創(chuàng)造利潤,。
1.貿(mào)易部:
(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。
(2)利用現(xiàn)有市場,,購銷相關(guān)產(chǎn)品,,擴大營業(yè)額,。
(3)銷售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用,、費用等),。
(4)呆品處理。
(5)外銷成長率x%,,年度外銷金額x元,。
2.內(nèi)銷部:
(1)估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量,協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量,。
(2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),,擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。
(3)呆品處理,。
(4)內(nèi)銷成長率x%,,年度內(nèi)銷金額x元。
3.供應(yīng)部:
(1)建立機物料abc分類,,實施重點控制,。
(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量,。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商,,商訂長期采購合同;加強比價功能,降低采購價格,。
(3)降低平均庫存量:a料x天,,x磅。b料x天,,x磅,。機物料降低x%,x元,。
4.總務(wù)部人事科:
(1)建立員工進用升遷,、薪資考核獎懲的人事制度。
(2)精簡人事,,控制管理費用,。
5.事業(yè)關(guān)系室:
(1)建立人、物出入廠管理規(guī)則,。
(2)加強警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練,。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度篇六
第1條 為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及財務(wù)制度,,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第2條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨,。
第3條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,,勤儉節(jié)約,精打細算,,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,,降低消耗,增加積累,。
第4條 公司及全資下屬公司,、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,,都必須執(zhí)行本制度,。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第5條 公司及下屬獨立核算的公司,、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu),。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。
第6條 公司部會計師,。
公司設(shè)計劃財務(wù)部,。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長,。
下屬獨立核算的公司,、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長,、副部長
計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。
第7條 總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé),。
總會計師主要職責(zé)如下:
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃,、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,,對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作,;
2.審查公司基建,、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,,對可行性報告提出評估意見,;
3.負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行,。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案,;
5.編制公司員工工資,、獎金、福利方案和股東分紅派息方案,;
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動,;
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令,、制度和遵守財經(jīng)紀律,,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益,、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項,;
8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免,、晉升,、獎懲等提出建議、評定,,總經(jīng)理批準后執(zhí)行,;
9.負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,;
10.簽署下屬公司,、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。
第8條 計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門,,除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外,,負責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo),、檢查,、監(jiān)督。
第9條 計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作,,在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作,。
計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是:
1.主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作,;
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,,按月,、季、年度向總會計師,、總經(jīng)理,、董事會提交財務(wù)分析報告;
3.籌劃經(jīng)營資金,,負責(zé)公司資金使用計劃的審批,、報批和銀行借、還款工作,;
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司,、企業(yè)進行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司,、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度,;
5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作,;
6.參與公司發(fā)新項目,、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,。
第10條 計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,,負責(zé)公管的財務(wù)管理工作。
第11條 下屬公司,、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長,,在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是:
1.主持財務(wù)部的工作,,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作,;
2.制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,,及時,、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,,考核計劃執(zhí)行情況,,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告,;
3.參與投資,、重大經(jīng)濟合同的'可行性研究;
4.負責(zé)編制會計報表,,主持清查財產(chǎn),;
5.執(zhí)行財經(jīng)法令,、制度、決定,,堅持原則,,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益,;
6.監(jiān)督,、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,,嚴格審核原始憑證及帳表,、單證,,杜絕貪污,、浪費及不合理開支。
第12條 財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作,,負責(zé)分管的財務(wù)工作,。
第13條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,。
第14條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,,各司其,互相配合,,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動,。
記帳、算帳,、報帳必須做到手續(xù)完備,,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,,帳目清楚,,日清月潔,按期報帳,。
第15條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé),。
第16條 財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,,照章辦事,。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款,、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,,并及時向上級財務(wù)部門報告,。
公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事,。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù),。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條 財會人員力求穩(wěn)定,,不隨便調(diào)動,。
財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),,沒有辦清交接手續(xù)的,,不得離職,亦不得中斷會計工作,。
被撤銷,、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財立,、資金,、債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù),。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證,、報表、帳目,、款項,、公章、實物及未了事項等,。
移交交接必須監(jiān)交,。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接,,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交,;財務(wù)部部長的交接,由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交,;計劃財務(wù)部部長的交接,,由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》,、《會計人員職權(quán)條例》,、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿,、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查,、成本清查等事項的規(guī)定。
第19條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù),。
第20條 記帳方法采用借貸記帳法,。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣,。人民幣同其他貨幣折算,,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣,。
第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán),、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記帳,,同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。
第22條 一切會計憑證,、帳簿,、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述,;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載,。記載、書寫必須使用鋼筆,,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第23條 公司對公司資本堅持資本確定,、資本充實的原則,。
第24條 公司各單位收益與費用的計算,實行分級核算,,按部設(shè)帳,。
對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,,如應(yīng)付工資,、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應(yīng)提前或延后,。
第25條 公司采用的會計處理方法,,前后各期必須一致,非董事會同意,,任何人不得隨意改變,。
第26條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額,、出資比例,、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本,。具體如下:
1.以現(xiàn)金投資的,,應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù),;
2.以廠房、設(shè)備,、原材料等實物投資的,,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額,、收到實物的日期作為記帳依據(jù),;
3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù),;
4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證,,出具驗資報告后,,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第27條 公司向其他單位投出的資金,,應(yīng)按投出時交付的金額記帳,,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,,在利潤表中單獨反映,。
第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準后方可行,。
第29條 長期借款的利息支出,,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第30條 公司以單價xx元以上,、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),,分為5大類:
1.房屋及其他建筑物;
2.機器設(shè)備,;
3.電子設(shè)備(如手提程控電話機,、復(fù)印機、電傳機等),;
4.運輸工具,;
5.其他設(shè)備。
第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1.房屋及建筑物35年,;
2.機器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年,;
3.電子設(shè)備、運輸工具5年,;
4.其他設(shè)備5年,。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,,不再計提折,;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊,。
第32條 購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸,、裝卸,、包裝、保險等費用作為原價,。需安裝的固定資產(chǎn),,還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),,應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價,。
第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈,、盤虧,、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,,按規(guī)定經(jīng)批準后,,于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn),,以重置完全價值作為原價,,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。
2.盤虧的固定資產(chǎn),,應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理,。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,,其損失作營業(yè)外支出處理,。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售,、清理,、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算,。
第34條 凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時,,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第35條 公司主要的會計報表有如下幾種:
1.資產(chǎn)負債表(年,、季,、月);
2.損益表(年,、季,、月),;
3.股息紅利分配方案(年度);
4.財務(wù)狀況變動表(年度),;
5.專用基金明細表(半年),;
6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);
7.銀行貸款增減變化表(月),;
8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月),;
9.提取壞帳準備金明細表(月);
10.應(yīng)收,、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表(月),。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度篇七
全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,,不做有損于公司的事,。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,,樹立為客戶服務(wù)意識,。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
1,、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),,確保財務(wù)工作的合法性。
2,、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3,、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,,維護公司的合法權(quán)益。
4,、督促有關(guān)部門加強資金回流,,確保資金的有效供應(yīng)。
5,、進行成本,、費用預(yù)測、核算,、考核和控制,,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,,提高經(jīng)濟效益,。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7,、參與公司工程,、采購合同的評審工作。
9,、及時核算和上繳各種稅金,。
10、參與項目部與施工隊結(jié)算,,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算,。
11、會計檔案資料的收集,、整理,,確保檔案資料的完整、安全,、有效,。
12、加強本部門管理,,進行內(nèi)部培訓(xùn),,提高本部門工作人員素質(zhì)。
13,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
借款審批及標準:
1,、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽字批準;借款單交會計留存,,待借款人歸還借款后借款單返還本人作為清帳依據(jù),。
2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,,所借金額,,審批程序同第1條。
3,、購置固定資產(chǎn)借款:機器設(shè)備等單價在1000元以上,,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價20xx元以上者,,屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單應(yīng)由部門主管簽字確認,,報總經(jīng)理審批后,,方可由相應(yīng)部門辦理借款手續(xù)。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票,。
4,、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,,有部門經(jīng)理簽字批準后報總經(jīng)理批準執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則
1,、公司員工在購買原材料或日常費用支出時,,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2,、購買原材料須取得原始正規(guī)發(fā)票,,日常費用支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,,需由對方出具收款證明,。
3、報銷費用時須由經(jīng)手人在報銷單上簽字并簡述事由,,由驗證人及部門經(jīng)理簽字確認,,并由會計進行審核,報總經(jīng)理處簽字批準后,,到財務(wù)部出納處沖賬或報銷,。
4,、所有日常購買的原材料、設(shè)備配件,、日常用品等均須到庫房辦理入庫手續(xù),,報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5,、補充說明
如遇緊急情況而審批人出差在外,,則由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,,待審批人回公司后再進行補簽,。
財務(wù)部會計
1、全面了解,、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度,、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,,并正確執(zhí)行,。
2、負責(zé)各自經(jīng)管的公司賬務(wù),,月末認真核對原始憑證,,做好記賬憑證。
3,、負責(zé)總帳,、明細帳、分類帳的核對工作,,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,,匯總會計憑證。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度篇八
1,、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律,,按《會計法》辦事,遵章守法,,做好財務(wù)會計工作,。
2、財務(wù)部負責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算,,并要綜合公司資金運作的情況,、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3,、負責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進行綜合平衡,。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案,定期對執(zhí)行情況進行分析,并作出書面報告送總經(jīng)理,。
4,、管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,,嚴格檢查備用金的使用,,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動,,定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報,。
5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,,做好財務(wù)記載,,正確核算,按時準確編報會計報表,。
6,、每月按時向各商鋪收取租金及管理費,做好收支結(jié)算表,、欠繳管理費情況表,,編制月、季,、年度損益表和資產(chǎn)負債表,。
7、負責(zé)公司的各項財產(chǎn)登記,、核對工作,,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代,。
8,、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,,對違反規(guī)定,,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
1,、采用借貸記帳法,,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本,、費用應(yīng)當(dāng)相互配比,。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出,,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。
3,、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復(fù)式記帳憑證,。
5,、會計科目的設(shè)置,會計憑證,、帳簿,、報表和其他會計資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,,并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表,。
6、會計憑證,、帳簿,、報表和其他會計資料,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,,妥善保管,,保管期滿需要銷毀時,要填寫"會計檔案銷毀清冊",,經(jīng)總經(jīng)理審閱,,報董事會和財政部門批準后銷毀。
1,、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,,庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,,現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,,除特殊情況外,,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2,、現(xiàn)金的使用范圍:
2,、1 支付給職工個人的工資、獎金,、補貼,、福利補助費、差旅費等款項;
2,、2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬或購買物資的款項;
2,、3 結(jié)算起點(¥100元)以下的零星支付款項,。
3、不準單位之間和個人因私借用備用金,。
4,、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。
5,、不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
6,、行政人事部因采購工作需要,,可申請配備備用金,限額¥1,,000元,,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續(xù),,次年初重新申請配備,。
1、嚴格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,,不得發(fā)出空白支票,,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,,即必須填寫日期,、用途,只空出金額,、收款人名稱欄,,但必須注明限額,凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報帳,。
2,、支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi),。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,,為劃線支票,,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金,。
3,、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱,、出票日期,、確定的金額,、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票,。
企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度篇九
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出,,包括不同不同名義的各種經(jīng)費,均由主任一支筆簽批,。
正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少,,由分管主任確定支付后,要按期報主任簽字,,數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付,。
職工子女入托費由分管財務(wù)副科長直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付,。
主管會計負責(zé)管理總帳,,分類明細帳,記帳憑證和各種報表,。
現(xiàn)金會計負責(zé)記好現(xiàn)金帳,,銀行存款帳,負責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金,。
兩個崗位要做到錢帳兩分開,,錢物兩分開,票印兩分開,。
享受公費醫(yī)療人員,,必須到縣醫(yī)院就診,憑醫(yī)療費和處方箋到財務(wù)報帳,。
車輛維修及更換易耗材料,,如數(shù)額較小,由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付;數(shù)額較大,,須由分管主任請示主任同意后支付,。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷,一次一結(jié),。
辦公用品實行統(tǒng)一采購,、保管、發(fā)放,,實行定點采購,,享受最低價,嚴把質(zhì)量關(guān)。
具體實施由行政科長統(tǒng)計,,報主管主任確定,,并與分管財務(wù)副科長一同購買,現(xiàn)金會計保管,。如數(shù)額較大,,須由分管主任報主任同意后實施。
出,、入庫要嚴格履行登記手續(xù),,做到帳物相符;辦公用品不重復(fù)購置。
要認真執(zhí)行各項紀律,,及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象,。要自覺接受審計部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計,反映情況要實,,提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任,,問題嚴重的要交由司法機關(guān)處理,。