每個人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí)、工作和生活中寫一篇文章,。寫作是培養(yǎng)人的觀察,、聯(lián)想,、想象、思維和記憶的重要手段,。相信許多人會覺得范文很難寫,？下面是小編幫大家整理的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考,，大家一起來看看吧,。

應(yīng)收款項填列篇一

【學(xué)習(xí)目的與要求】

通過本章的學(xué)習(xí)，掌握應(yīng)收票據(jù)的概念,、計價及其核算,；掌握應(yīng)收賬款的概念、計價及其核算,；掌握采用備抵法進行壞賬損失核算時估計壞賬損失的方法,；掌握預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款的概念、計價及其核算,。熟悉壞賬的確認(rèn)條件,。【內(nèi)容提要】

一,、應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)主要是指商業(yè)票據(jù),。商業(yè)票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票；按是否計息劃分,，分為不帶息商業(yè)匯票和帶息商業(yè)匯票,。

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)按面值計價。對于帶息應(yīng)收票據(jù),，中期期末和終了時,，應(yīng)將其計提的利息增加應(yīng)收票據(jù)的賬面價值，同時沖減財務(wù)費用,；票據(jù)利息的計算公式為：應(yīng)收票據(jù)利息=應(yīng)收票據(jù)票面金額×票面利率×期限,。

應(yīng)收票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，背書人對票據(jù)的到期付款負(fù)連帶責(zé)任,。

商業(yè)匯票在到期前向銀行申請貼現(xiàn)時，支付的貼現(xiàn)利息應(yīng)作為財務(wù)費用處理,。如果貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期,，承兌人的銀行賬戶不足支付，銀行即將已貼現(xiàn)的票據(jù)退回申請貼現(xiàn)的企業(yè),，同時從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶將票據(jù)款劃回,；如果申請貼現(xiàn)企業(yè)的銀行存款賬戶余額不足，銀行將作為逾期貸款處理,。

二,、應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品,、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動所形成的債權(quán)。應(yīng)收賬款應(yīng)于收入實現(xiàn)時按實際發(fā)生額計價入賬,。存在現(xiàn)金折扣時,，應(yīng)采用總價法確定應(yīng)收賬款的入賬價值，將實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣作為財務(wù)費用處理,。

企業(yè)應(yīng)采用備抵法核算壞賬損失,。采用備抵法核算壞賬損失時，應(yīng)采用應(yīng)收賬款余額百分比法,、賬齡分析法和銷貨百分比法等估計壞賬損失,，并通過“壞賬準(zhǔn)備”科目核算。

三,、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款

預(yù)付賬款是企業(yè)由于購進貨物或接受勞務(wù)而預(yù)先支付給供貨方或提供勞務(wù)方的賬款,。預(yù)付賬款應(yīng)按實際付出的金額入賬。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時,，應(yīng)將預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款的金額分別反映,。企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì),，或者因供貨單位破產(chǎn),、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原記入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款,，并計提壞賬準(zhǔn)備,。

其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收,、暫付款項,。其他應(yīng)收款應(yīng)按實際發(fā)生的金額入賬。企業(yè)應(yīng)定期或者至少于每年終了,，對其他應(yīng)收款進行檢查,，預(yù)計其可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準(zhǔn)備,?！揪毩?xí)題】

一、單項選擇題

1．“壞賬準(zhǔn)備”科目在期末結(jié)賬前如為借方余額,，反映的內(nèi)容是(),。a．提取的壞賬準(zhǔn)備 b．已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失

c．收回以前已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失 d．已確認(rèn)的壞賬損失超出壞賬準(zhǔn)備的余額

2．預(yù)付賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目,，而將預(yù)付的款項記入()。

a．“應(yīng)付賬款”科目的借方 b．“應(yīng)付賬款”科目的貸方 c．“應(yīng)收賬款”科目的借方 d．“應(yīng)收賬款”科目的貸方 3．某企業(yè)1997年3月10日簽發(fā)一張期限為3個月的商業(yè)承兌匯票,，其到期日為(),。

a．6月8日 b．6月9日 c．6月10日 d．6月11日

4．甲企業(yè)銷售某產(chǎn)品給乙企業(yè),，貨已發(fā)出，貨款10 000元,；乙企業(yè)簽發(fā)一張90天后到期并已承兌的無息商業(yè)匯票,，票面金額為10 000元。甲企業(yè)45天后持此票據(jù)到銀行貼現(xiàn),，貼現(xiàn)率為10％,。甲企業(yè)取得的貼現(xiàn)金額為()元。

a．10 000 b．9 875 c．10 125 d．10 100 5．a(chǎn)企業(yè)于1998年6月7日銷售一批商品給b企業(yè),，應(yīng)收賬款500 000元,，規(guī)定的付款條件為2／

10、1／20,、n／30,；b企業(yè)于1998年6月20日付款，a企業(yè)實際收到的金額為()元,。

a．500 000 b．490 000 c．485 000 d．495 000 6．某企業(yè)1996年末應(yīng)收賬款余額為2 000 000元,；1997年確認(rèn)壞賬損失30 000元，年末應(yīng)收賬款余額為4 000 000元,；1998年收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬20 000元,，年末應(yīng)收賬款余額為3 500 000元。壞賬準(zhǔn)備提取比例為5％o,。該企業(yè)3年內(nèi)計提“壞賬準(zhǔn)備”計入“管理費用”賬戶的金額累計為()元,。

a．47 500 b．22 500 c．27 500 d．40 000

二、多項選擇題

1．下列各項中,，應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算的有(),。a．應(yīng)收保險公司的各種賠款 b．應(yīng)收的各種罰款 c．應(yīng)收出租包裝物的租金 d．應(yīng)向職工收取的暫付款項 2．企業(yè)將無息票據(jù)貼現(xiàn)時,，影響貼現(xiàn)利息計算的因素有(),。a．票據(jù)的面值 b．票據(jù)期限 c．企業(yè)持票天數(shù) d．貼現(xiàn)利率

3．采用備抵法核算壞賬損失的企業(yè),，下列各項中，計提壞賬準(zhǔn)備的項目有(),。

a．應(yīng)收賬款 b．已轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的應(yīng)收票據(jù) c．應(yīng)收票據(jù) d．已轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的預(yù)付賬款

4．下列各項中，應(yīng)計入“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方的有(),。a．年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計提的壞賬準(zhǔn)備 b．收回過去已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬 c．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬 d．確實無法支付的應(yīng)付賬款 5．企業(yè)進行壞賬核算時,，估計壞賬損失的方法有()a．直接轉(zhuǎn)銷法 b．應(yīng)收賬款余額百分比法 c．賬齡分析法 d．銷貨百分比法

6．按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定,，下列各項中可以計入“應(yīng)收賬款”賬戶的有()。

a．增值稅銷項稅額 b．商業(yè)折扣 c．現(xiàn)金折扣 d．代購貨單位墊付的運雜費

三,、判斷題

1．商業(yè)承兌匯票的出票人可以是該商業(yè)匯票的承兌人，也可以是收款人，但必須由付款人承兌。()2．銀行承兌匯票只能由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā),。()3．企業(yè)的應(yīng)收票據(jù)無論是帶息票據(jù)，還是不帶息票據(jù),，在年末資產(chǎn)負(fù)債表中均應(yīng)以原賬面價值反映,。()4．企業(yè)按年末應(yīng)收款項余額的一定比例計算的壞賬準(zhǔn)備金額，應(yīng)等于年末結(jié)賬后“壞賬準(zhǔn)備”科目的余額,。()5．企業(yè)無息票據(jù)的貼現(xiàn)所得一定小于票據(jù)面值,，而有息票據(jù)的貼現(xiàn)所得則不一定小于票據(jù)面值。()6．企業(yè)將應(yīng)收的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)后,，可能在短期內(nèi)形成對銀行的負(fù)債,，因此應(yīng)將其列為資產(chǎn)負(fù)債表中流動負(fù)債項目,。()7．商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，被背書人應(yīng)對票據(jù)的到期付款負(fù)連帶責(zé)任。()8．在存在現(xiàn)金折扣的情況下,，若采用總價法核算,，應(yīng)收賬款應(yīng)按銷售收入扣除預(yù)計的現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)。()9．應(yīng)收票據(jù)的利息收入,，一般可在實際收款時確認(rèn),；金額較大的,，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在票據(jù)到期前的各期期末確認(rèn)。()10．企業(yè)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，如果承兌人的銀行賬戶不足支付,，銀行將從貼現(xiàn)企業(yè)的賬戶中將票款劃回，收款企業(yè)應(yīng)按所付票據(jù)本息轉(zhuǎn)作應(yīng)收賬款,。()

四,、計算與會計處理題

某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬損失,，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為5％o，有關(guān)資料如下：

(1)該企業(yè)從1994年開始計提壞賬準(zhǔn)備，該年末應(yīng)收賬款余額為1 000 000元；

(2)1995年和1996年年末應(yīng)收賬款余額分別為2 500 000元和2 200 000元，1995年和1996年均未發(fā)生壞賬損失；

(3)1997年6月，經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)一筆壞賬損失，金額為18 000元,；

(4)1997年10月，上述已核銷的壞賬又收回5 000元,；(5)1997年年末應(yīng)收賬款余額為2 000 000元,。

要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)的會計分錄,。

應(yīng)收款項填列篇二

（五）壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

1.設(shè)置賬戶

（1）“資產(chǎn)減值損失”賬戶

本賬戶核算企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失,，損益類賬戶。

余額期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”,，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額

（2）“壞賬準(zhǔn)備”賬戶

本賬戶核算企業(yè)應(yīng)收款項等發(fā)生減值時計提的減值準(zhǔn)備,。資產(chǎn)類賬戶，同時也是應(yīng)收款項的備抵賬戶,。

2.賬務(wù)處理

（1）首次計提壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

計提數(shù)為用以下公式計算出來的數(shù)：

當(dāng)期按應(yīng)收賬款計算應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備=期末應(yīng)收賬款余額×壞賬計提比例

當(dāng)期按賬齡應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備=∑不同帳齡的應(yīng)收賬款×壞賬計提比例

當(dāng)期按賒銷額應(yīng)提的壞賬準(zhǔn)備=本期賒銷的金額×壞賬計提比例

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

[例3—3]某公司2006年年末開始計提壞賬準(zhǔn)備,，2006年年末“應(yīng)收賬款”科目借方余額為50萬元，壞賬準(zhǔn)備的提取比率為3‰

[答疑編號111030201]

[答案]2006年末應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=500 000×3‰=1 500（元）

借：資產(chǎn)減值損失

500

貸：壞賬準(zhǔn)備

500

（2）發(fā)生壞賬時的賬務(wù)處理

借：壞賬準(zhǔn)備（按發(fā)生的壞賬）

貸：應(yīng)收賬款

（3）收回壞賬的賬務(wù)處理

借：應(yīng)收賬款（按收回數(shù)）

貸：壞賬準(zhǔn)備

同時,，借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

（4）以后各期計提或沖減壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值損失

以后各期確定壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計提或應(yīng)沖減金額的方法：

當(dāng)期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收賬款計算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額-“壞賬準(zhǔn)備”的貸方余額（或+“壞賬準(zhǔn)備”借方余額）

計算結(jié)果是正數(shù),，表示應(yīng)補提的壞賬準(zhǔn)備，計入“壞賬準(zhǔn)備”貸方,；

計算結(jié)果是負(fù)數(shù)，表示應(yīng)沖回的壞賬準(zhǔn)備,，計入“壞賬準(zhǔn)備”借方

要結(jié)合“壞賬準(zhǔn)備”丁字賬理解公式,，確定“壞賬準(zhǔn)備”目前余額方向及數(shù)值。

注意：會計期末,，“壞賬準(zhǔn)備”期末余額應(yīng)等于按應(yīng)收賬款計算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額,。

[例3-4]某公司2007年年末“應(yīng)收賬款“科目借方余額為100萬元，壞賬準(zhǔn)備的提取比率為3‰,。年末計提壞賬準(zhǔn)備前,，“壞賬準(zhǔn)備”科目有貸方余額200元。

[答疑編號111030202]

[答案]

會計分錄：

借：資產(chǎn)減值損失800

貸：壞賬準(zhǔn)備800

當(dāng)期應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備=1 000 000×3‰-200=3 000-200=2 800（元）

假設(shè)“年末計提壞賬準(zhǔn)備前,，“壞賬準(zhǔn)備”科目有貸方余額4 000元。

[答疑編號111030203]

[解析]

當(dāng)期應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備=1 000 000×3‰-4 000=3 000-4 000=-1 000（元）

會計分錄：

借：壞賬準(zhǔn)備000

貸：資產(chǎn)減值損失000

假設(shè)“年末計提壞賬準(zhǔn)備前,，“壞賬準(zhǔn)備”科目有借方余額400元。

[答疑編號111030204]

當(dāng)期應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備=1 000 000×3‰+400=3 000+4000=3 400（元）

借方余額形成原因：

當(dāng)期發(fā)生的壞賬大于“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的期初余額

會計分錄：

借：資產(chǎn)減值損失400

貸：壞賬準(zhǔn)備400

[例3-6]某公司2006年年末開始采用應(yīng)收賬款余額百分比法核算壞賬損失,，該年年末應(yīng)收賬款余額為100萬元，估計壞賬率4‰,；2007年因客戶甲單位出現(xiàn)財務(wù)危機，所欠本公司5 000元的應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬損失,，年末應(yīng)收賬款的余額為120萬元；2008年,，上年已沖銷的甲單位的5 000元應(yīng)收賬款又收回，期末應(yīng)收賬款余額為130萬元,。

[答疑編號111030205]

[答案]（1）2006年末

應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備=1 000 000×4‰=4 000（元）

借：資產(chǎn)減值損失000

貸：壞賬準(zhǔn)備000

（2）2007年發(fā)生壞賬時

會計分錄：

借：壞賬準(zhǔn)備000

貸：應(yīng)收賬款 ——甲單位

000

（3）2007年末

按應(yīng)收賬款計算應(yīng)提坪賬準(zhǔn)備金額=1 200 000×4‰=4 800（元）

2007年末 應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=4 800+1 000=5 800（元）

分錄：

借：資產(chǎn)減值損失

800

貸：壞賬準(zhǔn)備

800

（4）2008年收回已沖銷壞賬

做發(fā)生壞賬的相反分錄

借：應(yīng)收賬款——甲單位000

貸：壞賬準(zhǔn)備

000

同時

借：銀行存款

000

貸：應(yīng)收賬款——甲單位000

（5）2008年末

按應(yīng)收賬款計算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額=1 300 000×4‰=5 200（元）

2008年末 應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=5 200-9 800=-4 600

分錄：

借：壞賬準(zhǔn)備600

貸：資產(chǎn)減值損失600

[例2]甲公司按應(yīng)收賬款余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備,。2007年12月31日應(yīng)收賬款余額為24萬元,。2008年發(fā)生壞賬3萬元，收回已核銷的壞賬l萬元,，2008年12月 31日應(yīng)收賬款余額為22萬元。

[答疑編號111030206]

[答案]（1）2007年末

2007年按應(yīng)收賬款計算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額=240 000×5% =12 000（元）

借：資產(chǎn)減值損失

000

貸：壞賬準(zhǔn)備000

（2）2008年發(fā)生壞賬時

借：壞賬準(zhǔn)備

000

貸：應(yīng)收賬款000

（3）2008年收回已核銷壞賬時

借：應(yīng)收賬款

000

貸：壞賬準(zhǔn)備000

同時

借：銀行存款

000

貸：應(yīng)收賬款000

（4）2008年年末

2008年年末按應(yīng)收賬款計算應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備=22 000×5%=11 000（元）

2008年末應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備=11 000+8 000=19 000（元）

會計分錄：

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備 000

000

應(yīng)收款項填列篇三

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應(yīng)收款項管理 第一章 總 則

第一條 為促進資金的良性循環(huán),，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率,，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費用和損失,，按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況,，制定本制度。

第二條 本制度所稱應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款,、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。第三條 應(yīng)收款項歸口管理部門為財務(wù)部,，財務(wù)部、銷售部辦理有關(guān)應(yīng)收款項事宜時,，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第二章 應(yīng)收款項的管理

第四條 應(yīng)收款項的信用管理

應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查,，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據(jù),。

賒銷產(chǎn)品時必須辦妥下列事項：

（一）簽訂購銷合同；

（二）確立結(jié)算方式及付款期限,，或獲取付款保證書；

（三）延期付款的違約責(zé)任,； 第五條 公司應(yīng)收款項審批權(quán)限

公司應(yīng)制訂應(yīng)收款項管理辦法,，明確賒銷審批權(quán)限,，并做動態(tài)調(diào)整,，第六條 應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度

公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度，銷售部,、財務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺賬，并分客戶,、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計報表，上報主管領(lǐng)導(dǎo),。

銷售部和財務(wù)部應(yīng)每月核對應(yīng)收賬款情況，如有差異,，需及時找出原因,，并限期解決,。

第七條 應(yīng)收賬款分析

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（一）經(jīng)理會議研究處理方法,；

（二）提請經(jīng)濟法庭調(diào)處,；

（三）依法起訴,。

第十三條 本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備,，具體方法按照《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進行。

第四章 附則

第十四條 本制度由公司財務(wù)部制定,，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部,。第十五條 本制度自2002年 月 日起實施。

應(yīng)收款項填列篇四

第4節(jié) 應(yīng)收款項管理制度

1.應(yīng)收款項

指在經(jīng)營過程中,，由于銷售商品、提供勞務(wù)或按經(jīng)濟合同規(guī)定所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款等。

2.對于應(yīng)收款項的管理必須進行事前,、事中、事后跟蹤管理,。

2.1當(dāng)應(yīng)收款項發(fā)生前，必須對客戶的基本情況有較充分的了解。如該客戶在當(dāng)?shù)睾椭苓叺貐^(qū)的經(jīng)營狀況,、企業(yè)信譽等。對那些信譽較差的客戶,，一般采取現(xiàn)金交易；擬賒欠的客戶就必須提供該企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照,、稅務(wù)登記,、法人代碼,、辦公地址、法人代表身份證號碼,、經(jīng)辦人員的授權(quán)證書,；私人客戶須提供身份證、暫住證（復(fù)印件）等資料,。建立客戶檔案，必要時須到有關(guān)部門核實,。

2.2企業(yè)的應(yīng)收款項一旦形成，企業(yè)內(nèi)部的銷售,、財務(wù)等部門就要緊密配合,，健全賬簿記錄，每半年與客戶對帳,。

2.3對應(yīng)收款項的事后管理，主要是定期（每半年）對應(yīng)收款項進行全面清理,。按欠款金額的大小,、欠款時間的長短,、欠款是否及時償還等排隊整理，分析歸類,，確認(rèn)其信譽程度，進一步了解其償還債務(wù)的能力,，以便決定今后是否與其繼續(xù)開展業(yè)務(wù)。對欠款數(shù)額較大,、欠款時間一年以上的客戶要公司相關(guān)部門研究催收方案，抓緊回收拖欠款項,，必要時在法律訴訟時效內(nèi)（2年）訴諸法律，以減少公司的損失,。

2.4公司應(yīng)收款項管理應(yīng)實行應(yīng)收款項責(zé)任制，列入經(jīng)營人員工作業(yè)績的考核范圍,。2.5應(yīng)收款項要與相關(guān)人員的經(jīng)濟利益相結(jié)合。對于所發(fā)生的應(yīng)收款項,，經(jīng)辦人員要按合同規(guī)定按時清收。如有問題,，必須向公司財務(wù)審計部、主管領(lǐng)導(dǎo)匯報,，并采取相應(yīng)措施,，避免經(jīng)濟損失,。財務(wù)人員要按月結(jié)出各項應(yīng)收款項余額,，并提供明細(xì)清單，包括客戶名稱,、發(fā)生日期、用途,、說明、經(jīng)辦人及合同號,，督促經(jīng)辦人銷帳。

3.公司應(yīng)當(dāng)定期或至少每年終了,，對應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款進行全面檢查,，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞帳，對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款計提壞帳準(zhǔn)備,。計提壞帳準(zhǔn)備應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進行。嚴(yán)禁不經(jīng)批準(zhǔn)善自進行,。

4.對有確切證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位破產(chǎn),、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足,，發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短期內(nèi)無法償還債務(wù)的，及應(yīng)收款項逾期五年以上,，由公司財務(wù)審計部書面報告公司總經(jīng)理。內(nèi)容包括核準(zhǔn)數(shù)額,、形成的過程及原因、追蹤催討的經(jīng)過及措施,、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，對涉及的有關(guān)責(zé)任人員的處理結(jié)果或意見,。并按照總經(jīng)理意見進行處理,。

應(yīng)收款項填列篇五

應(yīng)收款項管理辦法

第一條,、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同,、工程計量支付,、工程結(jié)算單和材料采購合同、機械設(shè)備租賃合同,、勞務(wù)合同等及付款申請、收款收據(jù)作為付款依據(jù)予以付款,、記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收賬款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì),。第二條、應(yīng)收款項明細(xì)賬的增減,，各項目財務(wù)人員需謹(jǐn)慎進行賬務(wù)處理，各級財務(wù)負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格審核,，掌握應(yīng)收款項的變動情況，及時向單位負(fù)責(zé)人匯報,。

第三條,、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度,。

1）,、分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(租賃)合同及項目應(yīng)收帳款進行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠工程款、質(zhì)保金(工程合同超過2個月)及時理出清單,由合同簽訂執(zhí)行項目負(fù)責(zé)人提出解決辦法,報總經(jīng)理備案,。

2）、分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月未按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資,，并通知有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及時催收。

3）,、負(fù)責(zé)收款的部門或負(fù)責(zé)人在接到催收通知后,，24小時內(nèi)返回收款時限及措施,，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作,。4）、申請付款的部門及工程項目負(fù)責(zé)人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人,。項目發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的,，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重,，損失巨大的，要追究法律責(zé)任,。

5）、工程項目質(zhì)保金的收回需統(tǒng)一匯入公司總部賬戶,，如需支付該項目外欠款，由項目列計劃經(jīng)財務(wù)部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)進行撥付,。設(shè)備租賃部回收款項需統(tǒng)一匯入總部賬戶,，費用支出列計劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)再行撥付,，堅持收支兩條線,，嚴(yán)禁坐支。

第四條,、對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。

1）,、預(yù)付賬款應(yīng)按照合同規(guī)定程序和權(quán)限辦理。

2）,、預(yù)付賬款必須依合同付款,，并在合同約定的時間清算完畢,，執(zhí)行《財務(wù)結(jié)算支付管理辦法》。