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注會公司戰(zhàn)略考試題型篇一

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控制活動指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序,。

控制行為有助于確保實施必要的措施以管理風險,，實現(xiàn)經(jīng)營目標?？刂菩袨轶w現(xiàn)在整個企業(yè)的不同層次和不同部門中,。

包括諸如批準、授權(quán),、查證,、核對、復(fù)核經(jīng)營業(yè)績,、資產(chǎn)保護和職責分工等活動,。

(1)企業(yè)選擇并制定有助于將目標實現(xiàn)風險降低至可接受水平的控制活動。

(2)企業(yè)用以支持目標實現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策,。

(3)企業(yè)通過政策和程序來部署控制活動：政策用來確定所期望的目標;程序則將政策付諸行動,。

(1)企業(yè)應(yīng)當結(jié)合風險評估結(jié)果，將風險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制,、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制,、財產(chǎn)保護控制,、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等;

(2)不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析,、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職,、各負其責,、相互制約的工作機制;

(3)授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍,、審批程序和相應(yīng)責任,。企業(yè)各級管理人員應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任;

(4)會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作,，明確會計憑證,、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整;

(5)財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度,，采取財產(chǎn)記錄,、實物保管、定期盤點,、賬實核對等措施,，確保財產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn);

(6)預(yù)算控制要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度,，明確各責任單位在預(yù)算管理中的職責權(quán)限,，規(guī)范預(yù)算的編制、審定,、下達和執(zhí)行程序,，強化預(yù)算約束;

(7)運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當綜合運用生產(chǎn),、購銷,、投資、籌資,、財務(wù)等方面的`信息,，通過因素分析、對比分析,、趨勢分析等方法,，定期開展運營情況分析,，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進;

(8)績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度,，科學(xué)設(shè)置考核指標體系;

(9)企業(yè)應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制目標,，結(jié)合風險應(yīng)對策略，綜合運用控制措施,，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制;

(10)企業(yè)應(yīng)當建立重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制,，明確風險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件,，制定應(yīng)急預(yù)案,、明確責任人員、規(guī)范處置程序,，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理,。

【2015年·單選題】隨著全面風險管理意識的加強，甲公司的股東要求管理層建立重大風險預(yù)警機制,，明確風險預(yù)警標準,，對可能發(fā)生的重大風險條件，制定應(yīng)急方案,，明確相關(guān)責任人和處理流程,、程序和政策，確保重大風險事件得到及時,、穩(wěn)妥處理。甲公司股東的要求所針對的內(nèi)部控制要素是(　),。

a.控制活動　b.內(nèi)部監(jiān)督

c.信息與溝通d.風險評估

【答案】a,。解析：我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于控制活動要素的要求中第10條的要求是：企業(yè)應(yīng)當建立重大風險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風險預(yù)警標準,，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件,，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員,、規(guī)范處置程序,，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。所以選項a是正確答案,。

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