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注冊會計師財務(wù)成本管理公式篇一

注冊會計師財務(wù)成本管理考試在即,，yjbys小編為幫助考生更好復(fù)習(xí)注冊會計師考試,，下文特為大家分享《財務(wù)成本管理》常用公式，快來復(fù)習(xí)吧!

1,、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

2,、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

保守速動比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)÷流動負(fù)債

3、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

4、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售成本÷平均存貨其中：平均存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù))÷2

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=(平均存貨×360)÷銷售成本

5,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=銷售收入÷平均應(yīng)收賬款l

其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(平均應(yīng)收賬款×360)÷銷售收入凈額

6,、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售收入÷平均流動資產(chǎn)

7、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入÷平均資產(chǎn)總額

8,、資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額)×100% (也稱舉債經(jīng)營比率)

9,、產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額÷股東權(quán)益)×100% (也稱債務(wù)股權(quán)比率)

10、有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額÷(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)] ×100%

11,、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費(fèi)用

長期債務(wù)與營運(yùn)資金比率=長期負(fù)債÷(流動資產(chǎn)-流動負(fù)債)

12,、銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%7

13、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%.

14,、資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷平均資產(chǎn)總額)×100%

15,、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))×100%

或=銷售凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

16、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)=1+產(chǎn)權(quán)比率

17,、平均發(fā)行在外普通股股數(shù)=∑(發(fā)行在外的普通股數(shù)×發(fā)行在外的月份數(shù))÷12

18,、每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數(shù)=(凈利潤-優(yōu)先股利)÷(年末股份總數(shù)-年末優(yōu)先股數(shù))

19、市盈率(倍數(shù))=普通股每市價÷每股收益

20,、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數(shù)

21,、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價

22,、市凈率=每股市價÷每股凈資產(chǎn)

23,、股利支付率=(每股股利÷每股凈收益)×100%

股利保障倍數(shù)=股利支付率的倒數(shù)

24、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)÷凈利潤×100%

25,、每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益(扣除優(yōu)先股)÷年末普通股數(shù)(也稱每股賬面價值或每股權(quán)益)

26,、現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷本期到期的債務(wù)(指本期到期的長期債務(wù)與本期應(yīng)付票據(jù)).

現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷流動負(fù)債

現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷債務(wù)總額(計算公司最大的負(fù)債能力)

27、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷銷售額

每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷普通股數(shù)

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷全部資產(chǎn)×100%m

28,、現(xiàn)金滿足投資比=近5年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入÷近5年資本支出,、存貨增加、現(xiàn)金股利之和;

現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流入÷每股現(xiàn)金股利

29,、凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營收益)÷凈收益

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營所得現(xiàn)金(經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用)

30,、外部融資額=(資產(chǎn)銷售百分比-負(fù)債銷售百分比)×新增銷售額-銷售凈利率×計劃銷售額×(1-股利支付率)

31、銷售增長率=新增額÷基期額或=(計劃額÷基期額)-1

32,、新增銷售額=銷售增長率×基期銷售額

34,、可持續(xù)增長率=股東權(quán)益增長率=股東權(quán)益本期增加額÷期初股東權(quán)益

=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×收益留存率×期初權(quán)益期末總資產(chǎn)乘數(shù)

或=權(quán)益凈利率×收益留存率÷(1-權(quán)益凈利率×收益留存率)

(p-現(xiàn)值 i-利率 i-利息 s-終值 n—時間 r—名義利率 m-每年復(fù)利次數(shù))

35、復(fù)利終值復(fù)利現(xiàn)值

36,、普通年金終值：或

37,、年償債基金：或a=s(a/s，i,，n)(36與37系數(shù)互為倒數(shù))

38,、普通年金現(xiàn)值：或 p=a(p/a，i，n)

39,、投資回收額：或 a=p(a/p,，i，n)(38與39系數(shù)互為倒數(shù))

40,、即付年金的終值：或 s=a[(s/a,，i，n+1)-1]

41,、即付年金的現(xiàn)值：或 p=a[(p/a,，i，n-1)+1](

42,、遞延年金現(xiàn)值：第一種方法：第二種方法：

43,、永續(xù)年金現(xiàn)值：

44、名義利率與實際利率的換算：+

45,、債券價值：分期付息,，到期還本：pv=利息年金現(xiàn)值+本金復(fù)利現(xiàn)值

純貼現(xiàn)債券價值pv=面值÷(1+必要報酬率)n (面值到期一次還本付息的按本利和支付)

平息債券pv=i/m×(p/a，i/m,，m×n)+本金(p/s,，i/m，m×n)(m為年付息次數(shù),，n為年數(shù))

46,、債券到期收益率=或

(v-股票價值 p-市價 g-增長率 d-股利 r-預(yù)期報酬率 rs-必要報酬率t-第幾年股利)

47、股票一般模式：零成長股票：固定成長：

48,、總報酬率=股利收益率+資本利得收益率或

49,、期望值：

50、方差：標(biāo)準(zhǔn)差：變異系數(shù)=標(biāo)準(zhǔn)差÷期望值

51,、證券組合的預(yù)期報酬率=σ(某種證券預(yù)期報酬率×該種證券在全部金額中的比重)即：

m-證券種類 aj-某證券在投資總額中的比例;-j種與k種證券報酬率的協(xié)方差

-j種與k種報酬率之間的預(yù)期相關(guān)系數(shù) q-某種證券的標(biāo)準(zhǔn)差

證券組合的標(biāo)準(zhǔn)差：

52,、總期望報酬率=q×風(fēng)險組合期望報酬率+(1-q)×無風(fēng)險利率

總標(biāo)準(zhǔn)差=q×風(fēng)險組合的標(biāo)準(zhǔn)差

53、資本資產(chǎn)定價模型：

① cov為協(xié)方差,，其它同上

②直線回歸法

③直接計算法

54,、證券市場線：個股要求收益率

55、貼現(xiàn)指標(biāo)：凈現(xiàn)值=現(xiàn)金流入現(xiàn)值-現(xiàn)金流出現(xiàn)值

現(xiàn)值指數(shù)=現(xiàn)金流入現(xiàn)值÷現(xiàn)金流出現(xiàn)值

內(nèi)含報酬率：每年流量相等時用“年金法”,，不等時用“逐步測試法”

56,、非貼現(xiàn)指標(biāo)：回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現(xiàn)金流出量

會計收益率=(年均凈收益÷原始投資額)×100%

57、投資人要求的'收益率(資本成本)=債務(wù)比重×利率×(1-所得稅)+所有者權(quán)益比重×權(quán)益成本

58,、固定平均年成本=(原值+運(yùn)行成本-殘值)/使用年限(不考慮時間價值)

或=(原值+運(yùn)行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)值系數(shù)(考慮時間價值)

59,、營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅(根據(jù)定義)=稅后凈利潤+折舊(根據(jù)年末營業(yè)成果)=(收入-付現(xiàn)成本)×(1-所得稅率)+折舊×稅率(根據(jù)所得稅對收入和折舊的影響)

60、調(diào)整現(xiàn)金流量法：(α-肯定當(dāng)量)

61,、風(fēng)險調(diào)整折現(xiàn)率法：

投資者要求的收益率=無風(fēng)險報酬率+β×(市場平均報酬率-無風(fēng)險報酬率)(β—貝他系數(shù))

項目要求的收益率=無風(fēng)險報酬率+項目的β×(市場平均報酬率-無風(fēng)險報酬率)

62,、凈現(xiàn)值=實體現(xiàn)金流量/實體加權(quán)平均成本-原始投資

凈現(xiàn)值=股東現(xiàn)金流量/股東要求的收益率-股東投資

63,、β權(quán)益=β資產(chǎn)×(1+負(fù)債/權(quán)益)β資產(chǎn)=β權(quán)益÷(1+負(fù)債/權(quán)益)

流動資金管理9 g k( l z; z6 }

64、現(xiàn)金返回線 h=3r-2l(上限=3×現(xiàn)金返回線-2×下限)

65,、收益增加=銷量增加×單位邊際貢獻(xiàn)

66,、應(yīng)收賬款應(yīng)計利息=日銷售額×平均收現(xiàn)期×變動成本率×資本成本

平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期占用資金=平均余額×變動成本率

67、折扣成本增加=(新銷售水平×新折扣率-舊銷售水平×舊折扣率)×享受折扣的顧客比例

68,、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進(jìn)貨量×訂貨變動成本

取得成本=訂貨成本+購置成本儲存成本=固定成本+單位變動成本×每次進(jìn)貨量/2

存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本 tc=tca+tcc+tcs

(k-每次訂貨成本d-總需量 kc-單位儲存成本 n-訂貨次數(shù)u-單價 p-日送貨量 d-日耗用量)

69,、經(jīng)濟(jì)訂貨量: ? ]0 l8 d$ q

總成本 最佳訂貨次數(shù) 經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金最佳訂貨周期陸續(xù)進(jìn)貨的經(jīng)濟(jì)訂貨量總成本

經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金=

70、再訂貨點(diǎn)(r)=交貨時間(l)×平均日需求量(d)+保險儲備(b) r=l×d+b(ku-單位缺貨成本; s-一次訂貨缺貨量; n-年訂貨次數(shù); kc-單位存貨成本)

保險儲備總成本=缺貨成本+保險儲備成本=單位缺貨成本×缺貨量×年訂貨次數(shù)+保險儲備×單位存貨成本即：tc(s,、b)=ku × s × n + b × kc

72,、實際利率(短期借款)=名義利率/(1-補(bǔ)償性余額比率)或=利息/實際可用借款額

73、可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換比例=債券面值÷轉(zhuǎn)換價格

74,、發(fā)放股票股利后的每股收益(市價)=發(fā)放前每股收益(市價)÷(1+股票股利發(fā)放率))

資本成本和資本結(jié)構(gòu) 通用模式：資本成本=資金占用費(fèi)/籌資金額×(1-籌集費(fèi)率)

75,、銀行借款成本：

(k1-銀行借款成本;i-年利息;l-籌資總額;t-所得稅稅率;r1-借款利率;f1-籌資費(fèi)率)

考慮時間價值的稅前成本(k)：(p-本金)稅后成本(k1)：(k1)=k×(1-t)

76,、債券成本：

(kb-債券成本;i-年利息;t-所得稅率;rb–債券利率;b-籌資額(按發(fā)行價格);fb-籌資費(fèi)率)

考慮時間價值的稅前成本(k)：(p-面值)稅后成本(kb)(kb)=k×(1-t)

77、留存收益成本：

第一種方法：股利增長模型：

第二種方法：資本資產(chǎn)定價模型：

第三種方法：風(fēng)險溢價法：(kb-債務(wù)成本;rpc -風(fēng)險溢價)

78,、普通股成本：(式中：d1—第1年股利;p0—市價;g—年增長率)

優(yōu)先股成本=年股息率/(1-籌資費(fèi)率)

79、籌資突破點(diǎn)=可用某一特定成本籌集到的資金額÷該種資金在資本結(jié)構(gòu)中所占的比重

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