“報(bào)告”使用范圍很廣,，按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃，每完成一項(xiàng)任務(wù),，一般都要向上級(jí)寫報(bào)告,，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),、存在的問題以及今后工作設(shè)想等,，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo)。怎樣寫報(bào)告才更能起到其作用呢,？報(bào)告應(yīng)該怎么制定呢,？下面是小編為大家整理的報(bào)告范文，僅供參考,，大家一起來看看吧,。

單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任自查報(bào)告 經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況報(bào)告篇一

【篇1：2015年xxx經(jīng)濟(jì)責(zé)任自查報(bào)告】

xxx單位 經(jīng)濟(jì)責(zé)任自查報(bào)告

按照xxx經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)審相關(guān)工作的安排，我單位于2015年11月9日至20日對(duì)2014年6月至2015年10月的財(cái)務(wù)工作經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了自查,，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

（一）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況 1,、收入明細(xì)表 單位：元

2、2014年6-12月收支對(duì)比表單位：元 2,、2015年1-10月收支對(duì)比表 單位：元 1

（二）現(xiàn)金管理

在現(xiàn)金的管理方面,，現(xiàn)金主要用于水電費(fèi)、郵電費(fèi),、差旅費(fèi),、小額的零星辦公用品的支付，其他超出200元的支出均按照規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算或財(cái)政直接支付（無刷卡條件和轉(zhuǎn)賬支付條件除外）,；不存在白條支付情況,；符合財(cái)政現(xiàn)金支付控制要求。

（三）三公經(jīng)費(fèi)開支情況

在三公經(jīng)費(fèi)的開支情況方面,，單位職工未出現(xiàn)大吃大喝,、高檔娛樂消費(fèi)現(xiàn)象,，無違規(guī)使用高檔酒和煙的情況；

（加入車輛數(shù)量,、財(cái)政定額等相關(guān)情況）單位執(zhí)法車的加油定點(diǎn)在重慶綦江石化有限公司,，維修維護(hù)定點(diǎn)在綦江新世達(dá)汽車維修中心，保險(xiǎn)定點(diǎn)在中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司,，均按區(qū)財(cái)政局和機(jī)關(guān)事務(wù)局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，無違規(guī)情況。

（四）專項(xiàng)資金的使用

嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理,，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留,、擠占和挪用的行為,。專項(xiàng)資金在使用和支付過程中嚴(yán)格按照交易程序和相關(guān)合同的規(guī)定執(zhí)行，無違規(guī)支付情況發(fā)生,。2

（五）違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼,、獎(jiǎng)金情況

無違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金情況,，嚴(yán)格按照有關(guān)文件及規(guī)定執(zhí)行,。

在今后工作中，我單位將繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，健全內(nèi)控制度,，嚴(yán)格審核支出票據(jù)，嚴(yán)格現(xiàn)金管理,，結(jié)合公務(wù)卡改革完善公務(wù)卡結(jié)算制度,，杜絕不合規(guī)票據(jù)入賬，確保財(cái)務(wù)核算規(guī)范,、安全,。嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，將執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律與黨風(fēng)廉政建設(shè),、政務(wù)公開工作結(jié)合起來,，確保財(cái)務(wù)支出公開透明，主動(dòng)接受上級(jí)紀(jì)委,、群眾監(jiān)督,。xxx單位

2015年11月20日 3

【篇2：經(jīng)濟(jì)責(zé)任自查報(bào)告(1)】

三門縣人口和計(jì)劃生育局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查報(bào)告

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查是深入貫徹“三個(gè)代表”重要思想、推進(jìn)依法行政的一項(xiàng)重要工作,，是對(duì)我局行風(fēng)建設(shè)工作的一次全面檢驗(yàn)和有力促進(jìn),，對(duì)于我們更好地履行審計(jì)自查工作，更有效地推進(jìn)我縣人口和計(jì)生事業(yè)發(fā)展,，具有十分重要的意義,。

我局對(duì)此高度重視，把審計(jì)自查作為當(dāng)前壓倒一切的工作來抓,。局領(lǐng)導(dǎo)立即召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查會(huì)議,，部署每一階段的工作重點(diǎn),。5月底前要積極進(jìn)行宣傳發(fā)動(dòng),，采取多種形式虛心聽取社會(huì)各界對(duì)我局行風(fēng)建設(shè)的意見、建議,，7月底前全局行動(dòng)開展自查自糾,，并對(duì)存在的問題進(jìn)行了扎實(shí)整改。通過這次活動(dòng),，使我局人人參與自查,，深入自查，為審計(jì)自查的縱深發(fā)展打下了良好基礎(chǔ)?，F(xiàn)將自查自糾情況報(bào)告如下：

一,、近三年審計(jì)自查建設(shè)取得的成績(jī)

近年來，我們把審計(jì)自查工作擺在全局工作的突出位置,，圍繞中心強(qiáng)職能,，以人為本強(qiáng)素質(zhì)，健全制度強(qiáng)管理,，在全局基本形成了“工作賽實(shí)績(jī),，服務(wù)賽質(zhì)量，執(zhí)法賽水平,，廉潔賽奉獻(xiàn)”的行業(yè)風(fēng)氣和工作氛圍,，有力推動(dòng)了審計(jì)自查工作的發(fā)展，使審計(jì)在地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的積極作用得到了充分發(fā)揮,。

一,、強(qiáng)化中心意識(shí)，機(jī)關(guān)政令暢通,。我們始終在思想上,、行動(dòng)上與縣委、縣政府保持高度一致,，堅(jiān)決服從縣委,、縣政府的安排，工作上不搪塞推諉,、不敷衍應(yīng)付,，做到了令行禁止，保證了政令暢通,。二,、規(guī)范審計(jì)行為,，提高自查水平。我們始終認(rèn)真貫徹《審計(jì)法》開展自查,，堅(jiān)持依法審計(jì),，嚴(yán)格執(zhí)法程序，準(zhǔn)確引用法律法規(guī),，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督,，使審計(jì)自查水平不斷提高。并嚴(yán)格按照要求規(guī)范對(duì)社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收,。

三,、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，轉(zhuǎn)變干部作風(fēng),。我們以“五好”為目標(biāo),，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，使班子成員自覺帶頭學(xué)習(xí),，帶頭遵守機(jī)關(guān)紀(jì)律和審計(jì)自查紀(jì)律,，主動(dòng)深入一線工作，先鋒模范作用得到了充分發(fā)揮,；我們堅(jiān)持以科學(xué)的理論武裝人,，以學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高人，以先進(jìn)典型帶動(dòng)人的思路,，組織干部職工認(rèn)真學(xué)政治,、學(xué)理論、學(xué)法律,、學(xué)業(yè)務(wù),。三年半來，共開展各類學(xué)習(xí)130多課時(shí),，使干部職工的思想道德素質(zhì)和文化業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯提高,。我們堅(jiān)持認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng)廉政建設(shè),，使機(jī)關(guān)沒有出現(xiàn)重大不廉潔問題和嚴(yán)重背離職業(yè)道德的現(xiàn)象,，沒有信訪案件。

二,、自查自糾,、發(fā)現(xiàn)問題

只有找準(zhǔn)問題、認(rèn)識(shí)問題,，才能有效的解決問題,。在接下來的這段時(shí)間，我局將集中精力,、集中時(shí)間,，狠抓“三問”搞自查,。一是上門請(qǐng)問搞自查。我們?cè)诓扇∑刚?qǐng)行風(fēng)監(jiān)督員,、發(fā)送征求意見函,、向社會(huì)公開承諾、開通電子舉報(bào)信箱,、設(shè)立舉報(bào)電話,、召開座談會(huì)等方式誠(chéng)心誠(chéng)意地向社會(huì)各界征求意見的同時(shí)，組織由班子成員帶隊(duì)的工作組,，主動(dòng)上門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人、人大代表,、政協(xié)委員征求意見,；二是捫心自問搞自查。我們要求全局干部職工把自查方案上的六條標(biāo)準(zhǔn)作為自身作風(fēng)建設(shè)的一面鏡子,，進(jìn)行自我對(duì)照,，認(rèn)真開展批評(píng)與自我批評(píng)，查找問題,，反省不足,，并寫出了詳實(shí)的自查報(bào)告；三是不恥下問搞自查,。7月初,，局黨組將分別召開局中層和一般干部職工會(huì)，向干部職工了解我局行風(fēng)建設(shè)中存在的問題和不足,，征求他們對(duì)于加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)的意見,、建議。對(duì)意見進(jìn)行梳理,、歸納,。

三、整改的主要情況

糾正錯(cuò)誤,，改進(jìn)不足,，推動(dòng)工作，是此次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查的最終目標(biāo),。為此,，我們本著“邊自查，邊整改”的原則,，痛下決心,，堅(jiān)定信心，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo),，明確責(zé)任,，狠抓落實(shí),，嚴(yán)格做好整改。具體整改如下：

一,、對(duì)于重監(jiān)督,、輕自查的問題，經(jīng)過局黨組會(huì)議研究,，決定在今后的審計(jì)自查工作中做到監(jiān)督與自查并重,，寓自查于監(jiān)督之中：一是要求各業(yè)務(wù)科室加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的分析研究，注重從制度和機(jī)制上提出解決問題的意見和建議,，把審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化為宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)管決策和措施,。二是每年選擇1至3個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)行效益審計(jì)自查,，揭露和反映財(cái)政資金管理,、使用中的損失浪費(fèi)等問題，促使節(jié)約財(cái)政資金和提高資金使用效益,，使審計(jì)自查工作逐步由財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)自查向效益審計(jì)自查轉(zhuǎn)變,。三是加大跟蹤落實(shí)力度。每年有計(jì)劃地對(duì)上一年度所審計(jì)自查的項(xiàng)目,，所做出的審計(jì)決定和提出的審計(jì)建議,，以及領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告所做的批示等，進(jìn)行跟蹤檢查,，督促落實(shí)和整改到位,；四是要在審計(jì)工作中，積極查找經(jīng)營(yíng)管理中存在的漏洞和不足,，建立完善規(guī)章制度,，促使其規(guī)范管理行為。

二,、對(duì)于審計(jì)執(zhí)法盡度過寬的問題,，我們一是重申審計(jì)自查執(zhí)法 責(zé)任制，要求全局干部職工在審計(jì)自查工作中要把維護(hù)國(guó)家和人民的利益作為第一要?jiǎng)?wù),，牢固樹立護(hù)法意識(shí),，嚴(yán)肅查處和遏制經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的違法違規(guī)問題，要確保審計(jì)自查結(jié)論落實(shí)率達(dá)到90%以上,；二是將審計(jì)自查結(jié)論落實(shí)情況納入年度目標(biāo)考核,，將考核結(jié)果與科室評(píng)先評(píng)優(yōu)緊密掛鉤，以促使各科室認(rèn)真督促整改糾正問題,，確保審計(jì)自查效果,；三是對(duì)無故超期不落實(shí)審計(jì)結(jié)論、拒絕推諉、軟磨硬纏的領(lǐng)導(dǎo)和科室,，我們將依法采取強(qiáng)制措施進(jìn)行落實(shí),，以樹立此次自查的威信；

三,、對(duì)于教育培訓(xùn)力度不夠的問題,，我們借創(chuàng)建省級(jí)優(yōu)質(zhì)服務(wù)縣之契機(jī)，規(guī)定每年開展各類集中學(xué)習(xí)不少于40課時(shí),，自學(xué)人平不少于80課時(shí),。要求通過學(xué)習(xí)，使干部職工的政治理論和業(yè)務(wù)工作水平進(jìn)一步提高,。同時(shí),，針對(duì)審計(jì)自查工作效率不高的問題，實(shí)行“審計(jì)自查項(xiàng)目限時(shí)制”,，要求所有科室審計(jì)自查項(xiàng)目必須在限定時(shí)間內(nèi)完成,。對(duì)于沒有在限定時(shí)間內(nèi)完成的，將追究分管領(lǐng)導(dǎo),、科室負(fù)責(zé)人的責(zé)任，以促使提高審計(jì)自查工作效率,，杜絕審計(jì)自查工作的拖拉現(xiàn)象,。

四、對(duì)于審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行不嚴(yán)的問題,，我們將大力推行二項(xiàng)廉政制度,。一是強(qiáng)化局長(zhǎng)參審制。要求分管局長(zhǎng)跟著項(xiàng)目走,，加強(qiáng)對(duì)科室人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,，一把手負(fù)責(zé)監(jiān)督分管局長(zhǎng)。三是堅(jiān)持審計(jì)自查下訪制,。每半年由局黨組指定人員組成審計(jì)自查下訪小組,，到下屬單位走訪座談，了解下屬單位對(duì)審計(jì)自查的配合參與情況,。通過二項(xiàng)制度,，把干部職工的行為置于領(lǐng)導(dǎo)和群眾的監(jiān)督之下，使干部職工不能違紀(jì),、不敢違紀(jì),。四、今后加強(qiáng)審計(jì)自查的主要措施

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審查是階段性的,，是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù),，只有長(zhǎng)抓不懈，才能鞏固成果,，保持良好的機(jī)關(guān)形象,。為此,，今后我們將從以下幾個(gè)方面著手，狠下功夫,，把審計(jì)自查工作深入持久的抓下去：

二在充分履職上下功夫,。我們將繼續(xù)貫徹好“全面參與審計(jì)自查，重點(diǎn)監(jiān)督加強(qiáng)管理”的工作方針,，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)自查工作,，改進(jìn)審計(jì)自查方式方法，變被動(dòng)審計(jì)為主動(dòng)監(jiān)督,，變事后監(jiān)督為事前防范,，努力拓寬審計(jì)自查領(lǐng)域，擴(kuò)大審計(jì)自查工作覆蓋面,，依法加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí),、合法、效益的審計(jì)自查監(jiān)督,。力爭(zhēng)通過今年審計(jì)自查,，使我局規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，資金使用效益不斷提高,；逐步減少或消除違法違規(guī)問題,。

三在依法行政上下功夫。我們將嚴(yán)格貫徹《行政處罰法》,、《行政許可法》,、《審計(jì)法》的規(guī)定和《審計(jì)署六號(hào)令》的要求進(jìn)行審計(jì)自查，規(guī)范執(zhí)法工作的每一個(gè)環(huán)節(jié),，對(duì)審計(jì)自查報(bào)告和審計(jì)自查決定實(shí)行復(fù)核,，認(rèn)真落實(shí)執(zhí)法責(zé)任制及其追究制，確保我們的審計(jì)自查工作過硬,、經(jīng)得起檢驗(yàn),；另一方面，嚴(yán)格依法審計(jì),，對(duì)審計(jì)自查中查出的重大違法違規(guī)問題,，堅(jiān)決依法上報(bào)、依法處理,、依法移交,，決不姑息

【篇3：經(jīng)濟(jì)責(zé)任自查報(bào)告(1)】

三門縣人口和計(jì)劃生育局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查報(bào)告

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查是深入貫徹“三個(gè)代表”重要思想、推進(jìn)依法行政的一項(xiàng)重要工作,，是對(duì)我局行風(fēng)建設(shè)工作的一次全面檢驗(yàn)和有力促進(jìn),，對(duì)于我們更好地履行審計(jì)自查工作，更有效地推進(jìn)我縣人口和計(jì)生事業(yè)發(fā)展，具有十分重要的意義,。

我局對(duì)此高度重視,，把審計(jì)自查作為當(dāng)前壓倒一切的工作來抓。局領(lǐng)導(dǎo)立即召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查會(huì)議,,，部署每一階段的工作重點(diǎn),。5月底前要積極進(jìn)行宣傳發(fā)動(dòng)，采取多種形式虛心聽取社會(huì)各界對(duì)我局行風(fēng)建設(shè)的意見,、建議,，7月底前全局行動(dòng)開展自查自糾，并對(duì)存在的問題進(jìn)行了扎實(shí)整改,。通過這次活動(dòng),，使我局人人參與自查，深入自查,，為審計(jì)自查的縱深發(fā)展打下了良好基礎(chǔ)?，F(xiàn)將自查自糾情況報(bào)告如下：

一、近三年審計(jì)自查建設(shè)取得的成績(jī)

近年來,，我們把審計(jì)自查工作擺在全局工作的突出位置,，圍繞中心強(qiáng)職能，以人為本強(qiáng)素質(zhì),，健全制度強(qiáng)管理,，在全局基本形成了“工作賽實(shí)績(jī)，服務(wù)賽質(zhì)量,，執(zhí)法賽水平,，廉潔賽奉獻(xiàn)”的行業(yè)風(fēng)氣和工作氛圍,，有力推動(dòng)了審計(jì)自查工作的發(fā)展,，使審計(jì)在地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的積極作用得到了充分發(fā)揮。

一,、強(qiáng)化中心意識(shí),，機(jī)關(guān)政令暢通。我們始終在思想上,、行動(dòng)上與縣委,、縣政府保持高度一致，堅(jiān)決服從縣委,、縣政府的安排,，工作上不搪塞推諉、不敷衍應(yīng)付,，做到了令行禁止,，保證了政令暢通。二、規(guī)范審計(jì)行為,，提高自查水平,。我們始終認(rèn)真貫徹《審計(jì)法》開展自查，堅(jiān)持依法審計(jì),，嚴(yán)格執(zhí)法程序,，準(zhǔn)確引用法律法規(guī)，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督,，使審計(jì)自查水平不斷提高,。并嚴(yán)格按照要求規(guī)范對(duì)社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收。三,、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè),，轉(zhuǎn)變干部作風(fēng)。我們以“五好”為目標(biāo),，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè),，使班子成員自覺帶頭學(xué)習(xí)，帶頭遵守機(jī)關(guān)紀(jì)律和審計(jì)自查紀(jì)律,，主動(dòng)深入一線工作,，先鋒模范作用得到了充分發(fā)揮；我們堅(jiān)持以科學(xué)的理論武裝人,，以學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高人,，以先進(jìn)典型帶動(dòng)人的思路，組織干部職工認(rèn)真學(xué)政治,、學(xué)理論,、學(xué)法律、學(xué)業(yè)務(wù),。三年半來,，共開展各類學(xué)習(xí)130多課時(shí)，使干部職工的思想道德素質(zhì)和文化業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯提高,。我們堅(jiān)持認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)責(zé)任制,，加強(qiáng)廉政建設(shè)，使機(jī)關(guān)沒有出現(xiàn)重大不廉潔問題和嚴(yán)重背離職業(yè)道德的現(xiàn)象,，沒有信訪案件,。

二、自查自糾,、發(fā)現(xiàn)問題

只有找準(zhǔn)問題,、認(rèn)識(shí)問題，才能有效的解決問題,。在接下來的這段時(shí)間,，我局將集中精力,、集中時(shí)間，狠抓“三問”搞自查,。一是上門請(qǐng)問搞自查,。我們?cè)诓扇∑刚?qǐng)行風(fēng)監(jiān)督員,、發(fā)送征求意見函,、向社會(huì)公開承諾,、開通電子舉報(bào)信箱、設(shè)立舉報(bào)電話,、召開座談會(huì)等方式誠(chéng)心誠(chéng)意地向社會(huì)各界征求意見的同時(shí),，組織由班子成員帶隊(duì)的工作組，主動(dòng)上門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人,、人大代表,、政協(xié)委員征求意見；二是捫心自問搞自查,。我們要求全局干部職工把自查方案上的六條標(biāo)準(zhǔn)作為自身作風(fēng)建設(shè)的一面鏡子,，進(jìn)行自我對(duì)照，認(rèn)真開展批評(píng)與自我批評(píng),，查找問題,，反省不足，并寫出了詳實(shí)的自查報(bào)告,；三是不恥下問搞自查,。7月初，局黨組將分別召開局中層和一般干部職工會(huì),，向干部職工了解我局行風(fēng)建設(shè)中存在的問題和不足,，征求他們對(duì)于加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)的意見、建議,。對(duì)意見進(jìn)行梳理,、歸納。

三,、整改的主要情況

糾正錯(cuò)誤，改進(jìn)不足,，推動(dòng)工作,，是此次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查的最終目標(biāo),。為此，我們本著“邊自查，邊整改”的原則，痛下決心，堅(jiān)定信心,，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo),，明確責(zé)任，狠抓落實(shí),，嚴(yán)格做好整改,。具體整改如下：

一,、對(duì)于重監(jiān)督、輕自查的問題,，經(jīng)過局黨組會(huì)議研究，決定在今后的審計(jì)自查工作中做到監(jiān)督與自查并重，寓自查于監(jiān)督之中：一是要求各業(yè)務(wù)科室加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的分析研究，注重從制度和機(jī)制上提出解決問題的意見和建議,，把審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化為宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)管決策和措施,。二是每年選擇1至3個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)行效益審計(jì)自查,，揭露和反映財(cái)政資金管理,、使用

中的損失浪費(fèi)等問題,，促使節(jié)約財(cái)政資金和提高資金使用效益,，使審計(jì)自查工作逐步由財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)自查向效益審計(jì)自查轉(zhuǎn)變,。三是加大跟蹤落實(shí)力度,。每年有計(jì)劃地對(duì)上一年度所審計(jì)自查的項(xiàng)目，所做出的審計(jì)決定和提出的審計(jì)建議,，以及領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告所做的批示等,，進(jìn)行跟蹤檢查,，督促落實(shí)和整改到位,；四是要在審計(jì)工作中，積極查找經(jīng)營(yíng)管理中存在的漏洞和不足,，建立完善規(guī)章制度,，促使其規(guī)范管理行為。

二,、對(duì)于審計(jì)執(zhí)法盡度過寬的問題,，我們一是重申審計(jì)自查執(zhí)法責(zé)任制，要求全局干部職工在審計(jì)自查工作中要把維護(hù)國(guó)家和人民的利益作為第一要?jiǎng)?wù),，牢固樹立護(hù)法意識(shí),，嚴(yán)肅查處和遏制經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的違法違規(guī)問題，要確保審計(jì)自查結(jié)論落實(shí)率達(dá)到90%以上；二是將審計(jì)自查結(jié)論落實(shí)情況納入年度目標(biāo)考核,，將考核結(jié)果與科室評(píng)先評(píng)優(yōu)緊密掛鉤,，以促使各科室認(rèn)真督促整改糾正問題，確保審計(jì)自查效果,；三是對(duì)無故超期不落實(shí)審計(jì)結(jié)論,、拒絕推諉、軟磨硬纏的領(lǐng)導(dǎo)和科室,，我們將依法采取強(qiáng)制措施進(jìn)行落實(shí),，以樹立此次自查的威信；

三,、對(duì)于教育培訓(xùn)力度不夠的問題,，我們借創(chuàng)建省級(jí)優(yōu)質(zhì)服務(wù)縣之契機(jī),，規(guī)定每年開展各類集中學(xué)習(xí)不少于40課時(shí),，自學(xué)人平不少于80課時(shí)。要求通過學(xué)習(xí),，使干部職工的政治理論和業(yè)務(wù)工作水平進(jìn)一步提高,。同時(shí)，針對(duì)審計(jì)自查工作效率不高的問題,，實(shí)行“審計(jì)自查項(xiàng)目限時(shí)制”,，要求所有科室審計(jì)自查項(xiàng)目必須在限定時(shí)間內(nèi)完成。對(duì)于沒有在限定時(shí)間內(nèi)完成的,，將追究分管領(lǐng)導(dǎo),、科室負(fù)責(zé)人的責(zé)任，以促使提高審計(jì)自查工作效率,，杜絕審計(jì)自查工作的拖拉現(xiàn)象,。

四、對(duì)于審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行不嚴(yán)的問題,，我們將大力推行二項(xiàng)廉政制度,。一是強(qiáng)化局長(zhǎng)參審制。要求分管局長(zhǎng)跟著項(xiàng)目走,，加強(qiáng)對(duì)科室人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,，一把手負(fù)責(zé)監(jiān)督分管局長(zhǎng)。三是堅(jiān)持審計(jì)自查下訪制,。每半年由局黨組指定人員組成審計(jì)自查下訪小組,，到下屬單位走訪座談，了解下屬單位對(duì)審計(jì)自查的配合參與情況,。通過二項(xiàng)制度,，把干部職工的行為置于領(lǐng)導(dǎo)和群眾的監(jiān)督之下，使干部職工不能違紀(jì)、不敢違紀(jì),。四,、今后加強(qiáng)審計(jì)自查的主要措施

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審查是階段性的，是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù),，只有長(zhǎng)抓不懈,，才能鞏固成果，保持良好的機(jī)關(guān)形象,。為此,，今后我們將從以下幾個(gè)方面著手，狠下功夫,，把審計(jì)自查工作深入持久的抓下去：

一在轉(zhuǎn)變觀念上下功夫,。我們將組織干部職工認(rèn)真了解審計(jì)發(fā)展自查的重要性，進(jìn)一步消除就審計(jì)論審計(jì),、就事論事的思想現(xiàn)狀和思維方式,，注重發(fā)揮審計(jì)自查行風(fēng)監(jiān)督的建設(shè)性作用，并采取有力措施,，解決單位在審計(jì)自查過程中存在的問題,，為促進(jìn)黨政決策和宏觀管理當(dāng)好參謀。并充分發(fā)揮審計(jì)工作的幫促作用,。

二在充分履職上下功夫,。我們將繼續(xù)貫徹好“全面參與審計(jì)自查，重點(diǎn)監(jiān)督加強(qiáng)管理”的工作方針,，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)自查工作,，改進(jìn)審計(jì)自查方式方法，變被動(dòng)審計(jì)為主動(dòng)監(jiān)督,，變事后監(jiān)督為事前防范,，努力拓寬審計(jì)自查領(lǐng)域，擴(kuò)大審計(jì)自查工作覆蓋面,，依法加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí),、合法、效益的審計(jì)自查監(jiān)督,。力爭(zhēng)通過今年審計(jì)自查,，使我局規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，資金使用效益不斷提高,；逐步減少或消除違法違規(guī)問題,。

三在依法行政上下功夫。我們將嚴(yán)格貫徹《行政處罰法》,、《行政許可法》,、《審計(jì)法》的規(guī)定和《審計(jì)署六號(hào)令》的要求進(jìn)行審計(jì)自查,，規(guī)范執(zhí)法工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)審計(jì)自查報(bào)告和審計(jì)自查決定實(shí)行復(fù)核,，認(rèn)真落實(shí)執(zhí)法責(zé)任制及其追究制,，確保我們的審計(jì)自查工作過硬、經(jīng)得起檢驗(yàn),；另一方面,，嚴(yán)格依法審計(jì)，對(duì)審計(jì)自查中查出的重大違法違規(guī)問題,，堅(jiān)決依法上報(bào),、依法處理、依法移交,，決不姑息遷就,。

四在提高素質(zhì)上下功夫。轉(zhuǎn)變作風(fēng)必須提高素質(zhì),。新形勢(shì)下,，沒有高素質(zhì)就談不上好作風(fēng)。為此,，我們將按照方針要求,，認(rèn)真落實(shí)學(xué)習(xí)規(guī)劃,，采取“以機(jī)制促學(xué),，以培訓(xùn)促學(xué)，以考試促學(xué),，以實(shí)踐促學(xué),，以競(jìng)賽促學(xué)”等辦法，分專題,、有計(jì)劃地組織干部職工進(jìn)行政治,、理論、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，提高人員綜合素質(zhì),。

五在廉政建設(shè)上下功夫。廉政建設(shè)是加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)的舉出,，直接關(guān)系到審計(jì)自查工作的成敗,。為此，我們將以經(jīng)濟(jì)責(zé)任自查活動(dòng)為契機(jī),，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任感和使命感,，更加繃緊廉政建設(shè)這根弦，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè),，強(qiáng)化學(xué)習(xí)教育,，強(qiáng)化制度建設(shè),，從組織領(lǐng)導(dǎo)上、思想防線上,、制度機(jī)制上預(yù)防和制止違法違紀(jì)問題的發(fā)生,。

單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任自查報(bào)告 經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況報(bào)告篇二

三門縣人口和計(jì)劃生育局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查報(bào)告 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查是深入貫徹“三個(gè)代表”重要思想、推進(jìn)依法行政的一項(xiàng)重要工作,，是對(duì)我局行風(fēng)建設(shè)工作的一次全面檢驗(yàn)和有力促進(jìn),，對(duì)于我們更好地履行審計(jì)自查工作，更有效地推進(jìn)我縣人口和計(jì)生事業(yè)發(fā)展,，具有十分重要的意義,。

我局對(duì)此高度重視，把審計(jì)自查作為當(dāng)前壓倒一切的工作來抓,。局領(lǐng)導(dǎo)立即召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查會(huì)議,,，部署每一階段的工作重點(diǎn)。5月底前要積極進(jìn)行宣傳發(fā)動(dòng),，采取多種形式虛心聽取社會(huì)各界對(duì)我局行風(fēng)建設(shè)的意見,、建議，7月底前全局行動(dòng)開展自查自糾,，并對(duì)存在的問題進(jìn)行了扎實(shí)整改,。通過這次活動(dòng)，使我局人人參與自查,，深入自查,，為審計(jì)自查的縱深發(fā)展打下了良好基礎(chǔ)。現(xiàn)將自查自糾情況報(bào)告如下：

一,、近三年審計(jì)自查建設(shè)取得的成績(jī)

近年來,，我們把審計(jì)自查工作擺在全局工作的突出位置，圍繞中心強(qiáng)職能,，以人為本強(qiáng)素質(zhì),，健全制度強(qiáng)管理，在全局基本形成了“工作賽實(shí)績(jī),，服務(wù)賽質(zhì)量,，執(zhí)法賽水平，廉潔賽奉獻(xiàn)”的行業(yè)風(fēng)氣和工作氛圍,，有力推動(dòng)了審計(jì)自查工作的發(fā)展,，使審計(jì)在地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的積極作用得到了充分發(fā)揮。

一,、強(qiáng)化中心意識(shí),，機(jī)關(guān)政令暢通。我們始終在思想上,、行動(dòng)上與縣委,、縣政府保持高度一致,，堅(jiān)決服從縣委、縣政府的安排,，工作上不搪塞推諉,、不敷衍應(yīng)付，做到了令行禁止,，保證了政令暢通,。

二、規(guī)范審計(jì)行為,，提高自查水平,。我們始終認(rèn)真貫徹《審計(jì)法》開展自查，堅(jiān)持依法審計(jì),，嚴(yán)格執(zhí)法程序,，準(zhǔn)確引用法律法規(guī)，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督,，使審計(jì)自查水平不斷提高,。并嚴(yán)格按照要求規(guī)范對(duì)社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收。

三,、

二、自查自糾,、發(fā)現(xiàn)問題

只有找準(zhǔn)問題,、認(rèn)識(shí)問題，才能有效的解決問題,。在接下來的這段時(shí)間,，我局將集中精力、集中時(shí)間,，狠抓“三問”搞自查,。一是上門請(qǐng)問搞自查。我們?cè)诓扇∑刚?qǐng)行風(fēng)監(jiān)督員,、發(fā)送征求意見函,、向社會(huì)公開承諾、開通電子舉報(bào)信箱,、設(shè)立舉報(bào)電話,、召開座談會(huì)等方式誠(chéng)心誠(chéng)意地向社會(huì)各界征求意見的同時(shí)，組織由班子成員帶隊(duì)的工作組,，主動(dòng)上門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人,、人大代表、政協(xié)委員征求意見,；二是捫心自問搞自查,。我們要求全局干部職工把自查方案上的六條標(biāo)準(zhǔn)作為自身作風(fēng)建設(shè)的一面鏡子，進(jìn)行自我對(duì)照,，認(rèn)真開展批評(píng)與自我批評(píng),，查找問題，反省不足,，并寫出了詳實(shí)的自查報(bào)告,；三是不恥下問搞自查。7月初,，局黨組將分別召開局中層和一般干部職工會(huì),，向干部職工了解我局行風(fēng)建設(shè)中存在的問題和不足，征求他們對(duì)于加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)的意見,、建議,。對(duì)意見進(jìn)行梳理、歸納,。

三,、整改的主要情況

糾正錯(cuò)誤，改進(jìn)不足,，推動(dòng)工作,，是此次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)自查的最終目標(biāo),。為此，我們本著“邊自查,，邊整改”的原則,，痛下決心，堅(jiān)定信心,，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo),，明確責(zé)任，狠抓落實(shí),，嚴(yán)格做好整改,。具體整改如下：

一、對(duì)于重監(jiān)督,、輕自查的問題,，經(jīng)過局黨組會(huì)議研究，決定在今后的審計(jì)自查工作中做到監(jiān)督與自查并重,，寓自查于監(jiān)督之中：一是要求各業(yè)務(wù)科室加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的分析研究,，注重從制度和機(jī)制上提出解決問題的意見和建議，把審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化為宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)管決策和措施,。二是每年選擇1至3個(gè)審計(jì)項(xiàng)目,，進(jìn)行效益審計(jì)自查，揭露和反映財(cái)政資金管理,、使用中的損失浪費(fèi)等問題,，促使節(jié)約財(cái)政資金和提高資金使用效益，使審計(jì)自查工作逐步由財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)自查向效益審計(jì)自查轉(zhuǎn)變,。三是加大跟蹤落實(shí)力度,。每年有計(jì)劃地對(duì)上一年度所審計(jì)自查的項(xiàng)目，所做出的審計(jì)決定和提出的審計(jì)建議,，以及領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告所做的批示等,，進(jìn)行跟蹤檢查，督促落實(shí)和整改到位,；四是要在審計(jì)工作中,，積極查找經(jīng)營(yíng)管理中存在的漏洞和不足，建立完善規(guī)章制度,，促使其規(guī)范管理行為。

二,、對(duì)于審計(jì)執(zhí)法盡度過寬的問題,，我們一是重申審計(jì)自查執(zhí)法責(zé)任制，要求全局干部職工在審計(jì)自查工作中要把維護(hù)國(guó)家和人民的利益作為第一要?jiǎng)?wù),，牢固樹立護(hù)法意識(shí),，嚴(yán)肅查處和遏制經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的違法違規(guī)問題,，要確保審計(jì)自查結(jié)論落實(shí)率達(dá)到90%以上；二是將審計(jì)自查結(jié)論落實(shí)情況納入年度目標(biāo)考核,，將考核結(jié)果與科室評(píng)先評(píng)優(yōu)緊密掛鉤,，以促使各科室認(rèn)真督促整改糾正問題，確保審計(jì)自查效果,；三是對(duì)無故超期不落實(shí)審計(jì)結(jié)論,、拒絕推諉、軟磨硬纏的領(lǐng)導(dǎo)和科室,，我們將依法采取強(qiáng)制措施進(jìn)行落實(shí),，以樹立此次自查的威信；

三,、對(duì)于教育培訓(xùn)力度不夠的問題,，我們借創(chuàng)建省級(jí)優(yōu)質(zhì)服務(wù)縣之契機(jī)，規(guī)定每年開展各類集中學(xué)習(xí)不少于40課時(shí),，自學(xué)人平不少于80課時(shí),。要求通過學(xué)習(xí)，使干部職工的政治理論和業(yè)務(wù)工作水平進(jìn)一步提高,。同時(shí),，針對(duì)審計(jì)自查工作效率不高的問題，實(shí)行“審計(jì)自查項(xiàng)目限時(shí)制”,，要求所有科室審計(jì)自查項(xiàng)目必須在限定時(shí)間內(nèi)完成,。對(duì)于沒有在限定時(shí)間內(nèi)完成的，將追究分管領(lǐng)導(dǎo),、科室負(fù)責(zé)人的責(zé)任,，以促使提高審計(jì)自查工作效率，杜絕審計(jì)自查工作的拖拉現(xiàn)象,。

四,、對(duì)于審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行不嚴(yán)的問題，我們將大力推行二項(xiàng)廉政制度,。一是強(qiáng)化局長(zhǎng)參審制,。要求分管局長(zhǎng)跟著項(xiàng)目走，加強(qiáng)對(duì)科室人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,，一把手負(fù)責(zé)監(jiān)督分管局長(zhǎng),。三是堅(jiān)持審計(jì)自查下訪制。每半年由局黨組指定人員組成審計(jì)自查下訪小組,，到下屬單位走訪座談,，了解下屬單位對(duì)審計(jì)自查的配合參與情況。通過二項(xiàng)制度，把干部職工的行為置于領(lǐng)導(dǎo)和群眾的監(jiān)督之下,，使干部職工不能違紀(jì),、不敢違紀(jì)。

四,、今后加強(qiáng)審計(jì)自查的主要措施

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審查是階段性的,，是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，只有長(zhǎng)抓不懈,，才能鞏固成果,，保持良好的機(jī)關(guān)形象。為此,，今后我們將從以下幾個(gè)方面著手,，狠下功夫，把審計(jì)自查工作深入持久的抓下去：

一在轉(zhuǎn)變觀念上下功夫,。我們將組織干部職工認(rèn)真了解審計(jì)發(fā)展自查的重要性,，進(jìn)一步消除就審計(jì)論審計(jì)、就事論事的思想現(xiàn)狀和思維方式,，注重發(fā)揮審計(jì)自查行風(fēng)監(jiān)督的建設(shè)性作用,，并采取有力措施，解決單位在審計(jì)自查過程中存在的問題,，為促進(jìn)黨政決策和宏觀管理當(dāng)好參謀,。并充分發(fā)揮審計(jì)工作的幫促作用。

二在充分履職上下功夫,。我們將繼續(xù)貫徹好“全面參與審計(jì)自查,，重點(diǎn)監(jiān)督加強(qiáng)管理”的工作方針，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)自查工作,，改進(jìn)審計(jì)自查方式方法,，變被動(dòng)審計(jì)為主動(dòng)監(jiān)督，變事后監(jiān)督為事前防范,，努力拓寬審計(jì)自查領(lǐng)域,，擴(kuò)大審計(jì)自查工作覆蓋面，依法加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí),、合法,、效益的審計(jì)自查監(jiān)督。力爭(zhēng)通過今年審計(jì)自查,，使我局規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理,，資金使用效益不斷提高；逐步減少或消除違法違規(guī)問題,。

三在依法行政上下功夫,。我們將嚴(yán)格貫徹《行政處罰法》,、《行政許可法》,、《審計(jì)法》的規(guī)定和《審計(jì)署六號(hào)令》的要求進(jìn)行審計(jì)自查,，規(guī)范執(zhí)法工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)審計(jì)自查報(bào)告和審計(jì)自查決定實(shí)行復(fù)核,，認(rèn)真落實(shí)執(zhí)法責(zé)任制及其追究制,，確保我們的審計(jì)自查工作過硬、經(jīng)得起檢驗(yàn),；另一方面,，嚴(yán)格依法審計(jì)，對(duì)審計(jì)自查中查出的重大違法違規(guī)問題,，堅(jiān)決依法上報(bào),、依法處理、依法移交,，決不姑息遷就,。

四在提高素質(zhì)上下功夫。轉(zhuǎn)變作風(fēng)必須提高素質(zhì),。新形勢(shì)下,，沒有高素質(zhì)就談不上好作風(fēng)。為此,，我們將按照方針要求,，認(rèn)真落實(shí)學(xué)習(xí)規(guī)劃，采取“以機(jī)制促學(xué),，以培訓(xùn)促學(xué),，以考試促學(xué)，以實(shí)踐促學(xué),，以競(jìng)賽促學(xué)”等辦法,，分專題、有計(jì)劃地組織干部職工進(jìn)行政治,、理論,、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高人員綜合素質(zhì),。五在廉政建設(shè)上下功夫,。廉政建設(shè)是加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)的舉出，直接關(guān)系到審計(jì)自查工作的成敗,。為此,，我們將以經(jīng)濟(jì)責(zé)任自查活動(dòng)為契機(jī)，進(jìn)一步強(qiáng)化責(zé)任感和使命感,，更加繃緊廉政建設(shè)這根弦,，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè),，強(qiáng)化學(xué)習(xí)教育，強(qiáng)化制度建設(shè),，從組織領(lǐng)導(dǎo)上,、思想防線上、制度機(jī)制上預(yù)防和制止違法違紀(jì)問題的發(fā)生,。

單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任自查報(bào)告 經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況報(bào)告篇三

事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文

xxxxxx股份有限公司：

我們接受貴公司委托,，于200x年x月x日至200x年x月x日對(duì)xxxx有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司或公司)董事長(zhǎng)xxx任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中所依據(jù)的各年度會(huì)計(jì)報(bào)表,、賬簿憑證和其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、合法性是xxx公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任對(duì)xxx總經(jīng)理任職期間公司的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)表審計(jì)意見,。

我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》,、《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,，在審計(jì)過程中，我們結(jié)合xxx公司的實(shí)際情況,，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ),。

現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、基本情況

xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xx)和xxxx有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱xxx公司)共同投資設(shè)立,，注冊(cè)資本和實(shí)收資本均為xxxx萬(wàn)元人民幣,，其中xxx現(xiàn)金投入xx萬(wàn)元，持股xx;xx公司實(shí)物投資折合人民幣xxx萬(wàn)元,，持股xx%,。

經(jīng)營(yíng)范圍：xx的生產(chǎn)、銷售;

注冊(cè)地址：xx區(qū)xx路xxx號(hào);營(yíng)業(yè)期限：30年,。

截止200x年x月xx日,，xxx公司擁有職工xxx人。

xxx基本情況：xxx,，xx年xx月出生,，xxx省人，畢業(yè)于xxx學(xué)院會(huì)計(jì)系,，xxxx年xx月至1xx年x月,，在xxxx工作;200x年x月任xxx公司董事長(zhǎng)，200x年x月離任,。

(一)公司的結(jié)構(gòu)

1.治理結(jié)構(gòu)

xxx公司權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東會(huì),，由全體股東組成;公司設(shè)董事會(huì),，成員為x人，其中xx委派x名,，xx公司委派x名;公司不設(shè)監(jiān)事會(huì),，設(shè)監(jiān)事成員x名。

2.組織結(jié)構(gòu)

公司下設(shè)研發(fā)中心,、綜合管理部,、財(cái)務(wù)部、銷售公司,、生產(chǎn)制造部、質(zhì)量管理部x個(gè)職能部門和xx,、xx兩個(gè)生產(chǎn)車間,。

3.公司管理模式

xxx公司設(shè)立總經(jīng)理1名，由董事會(huì)聘任或解聘,，總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),。總經(jīng)理行使公司章程規(guī)定的職權(quán),。

4.任期內(nèi)審計(jì)情況

200x年度至200x年度的年度報(bào)表均由xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司進(jìn)行審計(jì),，均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。

二,、審計(jì)結(jié)果

(一)任期初和200x年x月x日財(cái)務(wù)狀況情況

由于xxx同志在公司成立時(shí)上任,，本次審計(jì)以資本投入時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況作為其任職初的財(cái)務(wù)狀況，xxx同志上任時(shí)點(diǎn)和200x年x月xx日xxx公司的資產(chǎn)總額,、負(fù)債總額,、凈資產(chǎn)情況如下：

1.任期初的資產(chǎn)、負(fù)債,、凈資產(chǎn)情況

xxx上任時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)總額為xx萬(wàn)元,，包括：xxx公司投入的貨幣資金xx萬(wàn)元;xxx公司投入的商品xx萬(wàn)元(含稅價(jià))，固定資產(chǎn)xx萬(wàn)元(凈值);無形資產(chǎn)使用權(quán)xx萬(wàn)元,。負(fù)債xx萬(wàn)元,，為xx公司投資資產(chǎn)入賬價(jià)值與認(rèn)繳注冊(cè)資本的差額。凈資產(chǎn)為xx萬(wàn)元,，系各股東投資,。

2.200x年x月xx日的資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，具體如下：

(1)流動(dòng)資產(chǎn)xx萬(wàn)元,，其中：

1)貨幣資金xx萬(wàn)元;

2)應(yīng)收票據(jù)xx萬(wàn)元;

3)應(yīng)收賬款xx萬(wàn)元,，主要有xxx有限公司xx萬(wàn)元，x

4)其他應(yīng)收款xx萬(wàn)元,，主要有xx公司xx萬(wàn)元;

5)預(yù)付賬款xx萬(wàn)元,，主要有預(yù)付xxx有限責(zé)任公司xx萬(wàn)元;

6)存貨xxx萬(wàn)元;

(2)非流動(dòng)資產(chǎn)xx萬(wàn)元,，具體如下：

1)固定資產(chǎn)凈值xx萬(wàn)元，主要有設(shè)備和一輛汽車,，原值xxx萬(wàn)元,，累計(jì)折舊xx萬(wàn)元;

2)無形資產(chǎn)xx萬(wàn)元，為商標(biāo)使用權(quán)和財(cái)務(wù)軟件攤余價(jià)值,，分別x萬(wàn)元和xx萬(wàn)元,。

3)遞延所得稅資產(chǎn)xx萬(wàn)元，為按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將資產(chǎn)賬面價(jià)值小于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額計(jì)入,。

3.任期末負(fù)債總額xx萬(wàn)元,，具體如下：

(1)流動(dòng)負(fù)債xx萬(wàn)元，主要包括：

1)短期借款xx萬(wàn)元,，貸款人為中國(guó)工商銀行股份有限公司xx支行,，由xxx公司以xx區(qū)xx路xx號(hào)其土地使用權(quán)抵押。

2)應(yīng)付賬款xx萬(wàn)元,，主要有應(yīng)付xx有限公司xx萬(wàn)元x;

3)預(yù)收賬款xxx萬(wàn)元,，主要有預(yù)收xx有限公司xx萬(wàn)元x;

4)應(yīng)付職工薪酬xx萬(wàn)元，其中應(yīng)付工資xx萬(wàn)元,，應(yīng)付福利費(fèi)xx萬(wàn)元,，工會(huì)經(jīng)費(fèi)xx萬(wàn)元，職工保險(xiǎn)xx萬(wàn)元;

5)其他應(yīng)付款xx萬(wàn)元,，主要有應(yīng)付公司xx業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)xx萬(wàn)元等;6)其他流動(dòng)負(fù)債xx萬(wàn)元,，系計(jì)提未付的水電費(fèi)等。

(2)長(zhǎng)期負(fù)債x萬(wàn)元,，全部為長(zhǎng)期借款,，貸款人為中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日,，借款金額為xx萬(wàn)元,，年利率為x%，分三期還本,，該項(xiàng)借款由xx有限公司以其房產(chǎn)作抵押擔(dān)保,。

4.任期末凈資產(chǎn)為xx萬(wàn)元，具體為：

(1)實(shí)收資本xx萬(wàn)元,，xx公司投入xx萬(wàn)元,，xx公司投入xx萬(wàn)元;

(2)盈余公積xx萬(wàn)元，系200x年提取的法定盈余公積和公益金,。(3)未分配利潤(rùn)xx萬(wàn)元,。(二)任期末不良資產(chǎn)狀況 任期內(nèi)無不良資產(chǎn)

(三)任期內(nèi)各年度經(jīng)營(yíng)成果

任職期間xxx公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入xx萬(wàn)元，利潤(rùn)總額xxx萬(wàn)元,，凈利潤(rùn)xxx萬(wàn)元,。

任期內(nèi)各年經(jīng)營(yíng)成果表：

項(xiàng) 目

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用

年度

財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 利潤(rùn)總額 所得稅 凈利潤(rùn)

2,、任期內(nèi)各年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及分析 1)200x年至200x年x月主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

xxxx有限責(zé)任公司指標(biāo)分析表

比率指標(biāo)

1、償債能力比率： 資產(chǎn)負(fù)債比率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率

2,、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)比率： 存貨周轉(zhuǎn)率(次)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)

3,、獲利能力比率： 銷售利潤(rùn)率 銷售毛利率 凈資產(chǎn)報(bào)酬率 總資產(chǎn)報(bào)酬率

xx年(上任時(shí)點(diǎn))

20xx年

(折合全年)

注：200x年的數(shù)據(jù)以1-3月數(shù)據(jù)為依據(jù)折算成全年數(shù)據(jù)計(jì)算。

2)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

①?gòu)膬攤芰Ρ嚷史治?，xxx公司的資產(chǎn)負(fù)債率逐年增高,，而流動(dòng)比率和速動(dòng)比率卻逐年下降，企業(yè)償債能力逐年減弱,。主要原因：企業(yè)的資產(chǎn)總額在逐年增加,，而企業(yè)的積累較小，主要靠增加負(fù)債來增加資產(chǎn),。

②從資產(chǎn)管理比率分析,，存貨、應(yīng)收賬款,、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度在逐年下降,，其主要原因同①,。

③從獲利能力比率分析，公司的綜合銷售毛利率雖然不是太低,，但逐年下降,，表明經(jīng)營(yíng)不是很穩(wěn)定，尤其是凈資產(chǎn)報(bào)酬率,、總資產(chǎn)報(bào)酬率較低,。

3)現(xiàn)金流量情況分析

任期內(nèi)現(xiàn)金及等價(jià)物增加額為xxx萬(wàn)元，其中：經(jīng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xxx萬(wàn)元;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xx萬(wàn)元,，主要是購(gòu)建固定資產(chǎn);籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xx萬(wàn)元,，主要是增加了短期借款xx萬(wàn)元和長(zhǎng)期借款xxxx萬(wàn)元。

從上述現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)中可以看出xxx公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~不樂觀,。

(四)上交各項(xiàng)稅費(fèi)情況

任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)稅費(fèi)xxx萬(wàn)元,，上交各項(xiàng)稅費(fèi)xxx萬(wàn)元，從稅種分析增值稅和所得稅所占比重較高,，任期內(nèi)該二種稅上交數(shù)和實(shí)現(xiàn)數(shù)均超過總數(shù)的xxx%,，上交的稅費(fèi)是企業(yè)凈利潤(rùn)的xx倍，任期內(nèi)稅費(fèi)具體情況見下表：

稅種 已交增值稅 城建稅 印花稅 個(gè)人所得稅 企業(yè)所得稅 教育費(fèi)附加

合計(jì)

任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)數(shù)

任期內(nèi)上交數(shù)

期末余額

(五)資本保值增值指標(biāo)

任期初凈資產(chǎn)為xxx萬(wàn)元,，任期末為xx萬(wàn)元,，資本保值增值率為xxx %，實(shí)現(xiàn)了資本保值增值目標(biāo),。

(六)任期內(nèi)完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況

由于控股公司xxx未下達(dá)有關(guān)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo),，故對(duì)此項(xiàng)不便進(jìn)行評(píng)價(jià),。

(七)任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的建立、健全與執(zhí)行情況

xx公司自成立以來未建立內(nèi)部控制制度,，公司一直參照xx公司的相關(guān)制度執(zhí)行,。

(八)任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策及其經(jīng)濟(jì)效益情況 任期內(nèi)無重大經(jīng)營(yíng)決策。(九)職工收入方面

200x年度公司在職職工實(shí)際人均月收入(含工資,、獎(jiǎng)金和各項(xiàng)福利)為xxx元,，200xx年度公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，200x年度公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元,，200xx年度公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元,，200x年x月公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，總體呈現(xiàn)上升趨勢(shì),。

年度

年均人數(shù)

人均年工資

人均月工資

(十)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定的執(zhí)行情況

在審計(jì)過程中,，我們未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部有違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定的情況。

三,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及建議

(一)xxx公司未執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

xx公司200x年度和200x年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注均表述于200x年x月x日起執(zhí)行財(cái)政部于200x年x月xx日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,而實(shí)際上企業(yè)的會(huì)計(jì)核算依舊按照舊準(zhǔn)則執(zhí)行,。

審計(jì)建議：xxx公司按新準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

(二)對(duì)xxx公司資金往來和經(jīng)營(yíng)往來未能分開核算

xxx公司既從xx公司采購(gòu)貨物,，也對(duì)其銷售商品,，同時(shí)雙方有頻繁的資金往來，公司未區(qū)別核算,，尤其是未能將資金往來與業(yè)務(wù)往來分別核算,，均從應(yīng)付賬款一個(gè)業(yè)務(wù)往來戶內(nèi)進(jìn)行核算，不能對(duì)資金成本進(jìn)行計(jì)付和收取,。

審計(jì)建議：雙方對(duì)資金占用費(fèi)進(jìn)行約定,，xx公司將與xx公司的資金往來進(jìn)行專戶核算。

(三)xxx公司投入的實(shí)物資產(chǎn)未按投資協(xié)議要求進(jìn)行評(píng)估 根據(jù)xx公司與xx公司的投資協(xié)議,，xxx公司以實(shí)物資產(chǎn)投資,，但應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，而實(shí)際上未進(jìn)行評(píng)估,。另外,，xx公司以商標(biāo)使用權(quán)作價(jià)xx萬(wàn)元投資，也未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估,，未按《商標(biāo)法》的規(guī)定簽訂許可協(xié)議,。

審計(jì)建議：xx公司與xx公司補(bǔ)簽商標(biāo)許可協(xié)議并按規(guī)定進(jìn)行備案。

(四)xxx公司在生存和發(fā)展上對(duì)xx公司的依賴過渡 xxx公司在人,、財(cái),、物和購(gòu)、銷、存方面上均依賴xx公司：

1.人員方面

xxx公司的高級(jí)管理人員和中層管理人員均由xxx公司派出,，且大部分人員在兩邊兼職;

2.資金方面

xxx公司與xx公司雙方存在頻繁,、大量的資金往來，雙方相互調(diào)劑余缺,，如200x年和200x年xx公司從對(duì)方借款分別為xx萬(wàn)元和xxx萬(wàn)元,，還款xx萬(wàn)元和xx萬(wàn)元;xx公司借款xx萬(wàn)元由xx公司提供抵押擔(dān)保。

公司沒有獨(dú)立的辦公場(chǎng)所和生產(chǎn)場(chǎng)所以及生產(chǎn)設(shè)備,，絕大部分是租賃xx公司的資產(chǎn),。

4.采購(gòu)方面

xx公司的原材料大部分從xx公司購(gòu)入，具體采購(gòu)情況如下表:

年度

合計(jì)

公司購(gòu)入

全年購(gòu)進(jìn)貨物

比例

5.銷售方面

xx公司沒有專門的銷售網(wǎng)絡(luò),，產(chǎn)品銷售主要依賴xx公司,，大部分產(chǎn)品銷售給對(duì)方，xx公司沒有自已的品牌,，生產(chǎn)的產(chǎn)品以xxx公司的x”牌進(jìn)行銷售,。任期內(nèi)銷貨給xx公司的具體情況如下表：

年度

合計(jì)

銷給xx公司

全年銷售額

比例

審計(jì)建議：xxx公司股東會(huì)或董事會(huì)對(duì)公司的管理層進(jìn)行目標(biāo)考核，確定業(yè)務(wù)收入,、利潤(rùn)總額,、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，與管理層薪酬掛鉤,。

四,、審計(jì)評(píng)價(jià)

xxx任職期間基本上實(shí)現(xiàn)了資本保值增值;有較強(qiáng)的敬業(yè)精神和管理能力，任職期間,，公司經(jīng)營(yíng)狀況有所改善;xxxx作風(fēng)較民主，用人注重德才兼?zhèn)?，在群眾中有一定威信?/p>

北京xxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

有限責(zé)任公司

中國(guó)xx 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

200x年x月xx日

五,、附件

1、200x年x月x和200x年x月x日資產(chǎn)負(fù)債表

2,、200x年x月至200x年x月利潤(rùn)表

事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于* * *鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))***同志 任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)報(bào)告(征求意見稿)

市審計(jì)局：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條,、中辦國(guó)辦《關(guān)于縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《中共滕州市委,、滕州市人民政府關(guān)于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)加強(qiáng)監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字第** 號(hào)通知,，我們審計(jì)組對(duì)***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))***同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了其所屬***,、***(單位名稱)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

***鎮(zhèn)共轄**個(gè)行政村,耕地面積****畝,，全鎮(zhèn)總?cè)丝?***人;設(shè)有黨政辦公室,、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室,、社會(huì)事務(wù)辦公室,、計(jì)劃生育辦公室等*個(gè)辦公室,，另設(shè)計(jì)劃生育服務(wù)站、村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)站,、審計(jì)統(tǒng)計(jì)服務(wù)站等*個(gè)事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)***人(含***名離退休人員),。截止**** 年**月底，鎮(zhèn)財(cái)政報(bào)表(合并后)反映資產(chǎn)總額****萬(wàn)元,、負(fù)債總額****萬(wàn)元,、凈資產(chǎn)總額***萬(wàn)元。*****年*至****年*月財(cái)政總收入****萬(wàn)元,、總支出****萬(wàn)元,結(jié)余***萬(wàn)元,。

***同志自****年*月任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)至****年**月，任期*年*個(gè)月,。

二,、實(shí)施審計(jì)情況

審計(jì)組自****年*月*日至**日對(duì)***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了報(bào)送審計(jì)。審計(jì)時(shí)限為****年*月至****年*月,。本次審計(jì)以該鎮(zhèn)財(cái)政會(huì)計(jì)報(bào)表,、賬簿、憑證為基礎(chǔ),，對(duì)****同志任職期間的財(cái)政預(yù)算收支的真實(shí)性,、財(cái)政財(cái)務(wù)支出的合法性、國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)施了審計(jì),。我們利用了*局對(duì)該鎮(zhèn)****年的檢查結(jié)果報(bào)告(滕**字*號(hào)),，重點(diǎn)審計(jì)了****年*月至*月的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。被審計(jì)單位及***同志對(duì)所提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料以及其他證明材料作出了書面承諾,，對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),。我們按照審計(jì)實(shí)施方案確定的范圍和內(nèi)容，實(shí)施了在當(dāng)時(shí)情況下認(rèn)為有必要采取的審計(jì)程序和方法,，在被審計(jì)單位進(jìn)行了審前公示,、與有關(guān)人員座談，對(duì)貨幣資金和固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點(diǎn)核對(duì),。審計(jì)結(jié)果是：

(一)財(cái)政收支情況

該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額***元,，審計(jì)認(rèn)定總收入***元，其中：一般預(yù)算收入***元,、補(bǔ)助收入***元,。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計(jì)調(diào)增(減)收入**元。

支出總額為***元,，審計(jì)認(rèn)定為***元,，其中：一般預(yù)算支出**元、上解支出***元。真有資金支出**元,。審計(jì)調(diào)增(減)支出**元,。

(二)資產(chǎn)負(fù)債情況

截止****年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產(chǎn)總額為**元,，審計(jì)認(rèn)定為**元,，其中：現(xiàn)金**元、國(guó)庫(kù)存款**元,、銀行存款**元,、暫付款**元、財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款**元,、固定資產(chǎn)**元,。審計(jì)調(diào)增(減)元。

賬面(合并后)反映負(fù)債總額為**元,，審計(jì)認(rèn)定為**元,，其中：暫存款**元、與上級(jí)往來**元,、借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金**元,。暫存款**元。審計(jì)調(diào)增(減)元,。

該鎮(zhèn)提供證明,，***同志在離任時(shí)所配備的辦公物品全部進(jìn)行了移交。

(三)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況

***同志任職期間的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)均已按期繳納,無拖欠,。

(四)工資發(fā)放情況

該鎮(zhèn)執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn),，按時(shí)發(fā)放，無拖欠,。

(五)重大經(jīng)濟(jì)決策和投資情況

1,、***同志任職期間,利用鎮(zhèn)財(cái)政資金**萬(wàn)元,自籌資金**萬(wàn)元,向上級(jí)爭(zhēng)取專項(xiàng)資金**萬(wàn)元。投資興建了***工程和***項(xiàng)目,。

2、關(guān)于招商引資工作,，成立了以***同志為組長(zhǎng)的招商引資領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)招商引資工作,。*年來共計(jì)完成引資額**萬(wàn)元。其中外資**萬(wàn)元,內(nèi)資**萬(wàn)元,。資金投向工業(yè)**萬(wàn)元,農(nóng)業(yè)**萬(wàn)元,基礎(chǔ)設(shè)施**萬(wàn)元,興辦中外合資,、合作企業(yè)**個(gè),外商獨(dú)資企業(yè)**個(gè)內(nèi)資企業(yè)**個(gè)。

三,、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

(一)鎮(zhèn)政府審計(jì)情況

1,、虛增預(yù)算收入***元、虛列預(yù)算支出***元。其中： **年*月虛增財(cái)政收入**元,、虛增財(cái)政支出**元;**年虛增財(cái)政收入**元,、虛增財(cái)政支出**元。違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》

根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的,，責(zé)令改正,，追回有關(guān)款項(xiàng)，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次,?！?一)虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出;……”規(guī)定,，責(zé)令其改正,，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目。

2,、截留市級(jí)預(yù)算收入**元,。

***年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計(jì)生辦上交的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級(jí)財(cái)政,。

違反了國(guó)務(wù)院第357號(hào)令《社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收管理辦法》和滕政發(fā)102號(hào)文規(guī)定,，屬于截留市級(jí)預(yù)算收入的行為。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條“本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為,，… …(一)責(zé)令限期繳納,、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入”之規(guī)定，責(zé)令該單位限期上繳,。

3,、違規(guī)列支招待費(fèi)****元。

****年*月至*年*月列支會(huì)議費(fèi),、招待費(fèi)***元,。其中招待費(fèi)***元

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,，……沒有違法所得的,，處以5萬(wàn)元以下的罰款?！敝?guī)定,，對(duì)上述行為處以30,000元的罰款。

4,、偷稅****元,。

****年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金****元，未提未繳各項(xiàng)稅金及附加****元,，其中：營(yíng)業(yè)稅**元,、城市維護(hù)建設(shè)稅*8元,、應(yīng)交教育費(fèi)附加**元、應(yīng)交地方教育費(fèi)附加**元,。

違反了《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第四條“納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù),、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，按照營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,?！薄ⅰ吨腥A人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》

第三條“城市維護(hù)建設(shè)稅,，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),，分別與產(chǎn)品稅,、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納,?！焙汀墩魇战逃M(fèi)附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費(fèi)附加，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅,、增值稅,、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為1%,，分別與產(chǎn)品稅,、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納,?！钡囊?guī)定，屬偷稅行為,。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列,、少列收入，……不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,，是偷稅,。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款,、滯納金,，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)足額補(bǔ)繳稅款,，并處于50%的罰款，計(jì)**元,。

5,、以不符合規(guī)定的發(fā)票報(bào)銷**張,，計(jì)款****元。

****年*月至****年*月報(bào)銷不符合規(guī)定的原始憑證**張,，計(jì)款***元,。

違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責(zé)令改正,可以對(duì)單位并處以三千元以下五萬(wàn)元以下的罰款,?！钡囊?guī)定，對(duì)上述行為處以**元的罰款,。

6,、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)****元,。

(1)該鎮(zhèn)*年*月至*年*月期間違反規(guī)定發(fā)放中秋補(bǔ)助,、三秋防火補(bǔ)助等各項(xiàng)福利補(bǔ)助**元;

(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學(xué)習(xí)考察費(fèi)**元;以上違反了《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴(kuò)大開支范圍,，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為,。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,，……沒有違法所得的,，處以五萬(wàn)元以下罰款”之規(guī)定，處以 **元罰款,。

7,、違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目***元。

**年度**賬面反映以**價(jià)格向**收取**費(fèi)用**元,。違反了《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十一條三款“無《收費(fèi)許可證》擅自收費(fèi)的……”的規(guī)定,，屬于違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十二條二款“責(zé)令停止或糾正亂收費(fèi)行為”,、三款“責(zé)令將全部非法收費(fèi)款退還給交費(fèi)單位或個(gè)人,。”,、《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例實(shí)施辦法》第十六條第一,、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費(fèi),，不辦理《收費(fèi)許可證》而亂收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條三款“責(zé)令限期退還違法所得”,、第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,，……沒有違法所得的,，處以五萬(wàn)元以下罰款”之規(guī)定，責(zé)令改正,，限期歸還違規(guī)收取的費(fèi)用,，并處以**元罰款,。

(二)延伸計(jì)生辦審計(jì)情況

1、超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)**元,。

**年*月至**年*月累計(jì)列支招待費(fèi)**元,,。根據(jù)《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》第三條第一款：“業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)(一)地方各級(jí)行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，由各地人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定,，但不得超過當(dāng)年單位預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%,。”的規(guī)定,。允許列支招待費(fèi)**元,超標(biāo)準(zhǔn)列支**元,。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,，……沒有違法所得的,，處以5萬(wàn)元以下的罰款?！钡囊?guī)定,，對(duì)上述行為處以**的罰款。

2,、違反政府采購(gòu)**元,。

**年*月該鎮(zhèn)購(gòu)入輕型客車一輛，價(jià)款**元,，未辦理政府采購(gòu)手續(xù),。

違反了《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第七條“納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購(gòu),?！焙偷谑藯l“采購(gòu)人采購(gòu)納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，必須委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu);”的規(guī)定,。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第六章第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的,，處以5萬(wàn)元以下的罰款,。”之規(guī)定,，對(duì)上述行為處以**元的罰款,。

(三)延伸教委審計(jì)情況

固定資產(chǎn)賬實(shí)不符**元。

**年*月至*年*月購(gòu)買**等資產(chǎn)共計(jì)**元,，均未納入固定資產(chǎn)核算,。

根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定,補(bǔ)記入賬。

四,、任期內(nèi)審計(jì)及其他部門查出問題

**年*月,，**局對(duì)**鎮(zhèn)進(jìn)行了***檢查,，查出如下問題：

1.**年*月至**年*月違規(guī)列支**問題計(jì)款**元;

2.**年*月至**年*月偷稅**元;

3.**年*月至**年*月報(bào)銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。 以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正,。

五、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

審計(jì)認(rèn)為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)期間,，任職期末資產(chǎn)總額**元,，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%,，任職期末負(fù)債總額**元,，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%,，任職期末凈資產(chǎn)總額**元,，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%,。

任職期內(nèi)審計(jì)認(rèn)定財(cái)政總收入**元,，其中：一般預(yù)算收入**元，分別完成任職期內(nèi)年度預(yù)算的**%,，在任職期內(nèi)實(shí)現(xiàn)了逐年增長(zhǎng),。本次審計(jì)認(rèn)為該單位編制的會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債,、凈資產(chǎn),、收入、支出和結(jié)余共計(jì)**元,，綜合計(jì)算會(huì)計(jì)報(bào)表差錯(cuò)率為**%,，影響了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性,。對(duì)本次審計(jì)查出***等違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題和有關(guān)部門查出的***問題,，***同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。

審計(jì)認(rèn)為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)期間,，任職期末資產(chǎn)總額**元,，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%,，任職期末負(fù)債總額**元,，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%,，任職期末凈資產(chǎn)總額**元,，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%,。事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文

×××單位×××(職務(wù))×××同志

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

×××審字第××號(hào)

主送單位：?jiǎn)挝恢鞴茴I(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)

根據(jù)xxx會(huì)議決定/文件規(guī)定/年度計(jì)劃(進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù)),，公司審計(jì)部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計(jì)組,，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(duì)xxx(被審計(jì)人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計(jì)涵蓋的時(shí)間段)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購(gòu)內(nèi)控專項(xiàng)等(審計(jì)內(nèi)容)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)/送達(dá)審計(jì)(審計(jì)方式)。

本次審計(jì)的范圍包括xxx總部及其下屬yyy,、zzz等w個(gè)機(jī)構(gòu),，審計(jì)的重點(diǎn)是xxx(被審計(jì)人)擔(dān)任yyy(被審計(jì)單位)zzz(職務(wù))期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的真實(shí)性、合法性和效益性,，重大經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和效益性,，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問題,，以及廉政情況等(簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo),，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容)。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄,、監(jiān)盤實(shí)物,、函證往來款項(xiàng)，以及核對(duì)業(yè)務(wù)和管理記錄,、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序;但由于xxx等原因,，本次審計(jì)組未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)(詳見本報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說明”部分)。

此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況,，如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍,、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過程,，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等,。

解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容,、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對(duì)于報(bào)告使用人對(duì)其的了解程度),，以及這些審計(jì)情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：

(1)如屬一般性的審計(jì),，且審計(jì)過程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況不足于對(duì)報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響),，則此處宜簡(jiǎn)略,，且僅需在報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說明”部分補(bǔ)充說明審計(jì)遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況,。

(2)如屬針對(duì)某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì),，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序(如專項(xiàng)稽核,、外部調(diào)查等)，或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí),，則此處宜較為詳細(xì),，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報(bào)告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對(duì)性和局限性,。

提供真實(shí),、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息,，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任;審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì)，審計(jì)所獲得的資料主要來源于被審計(jì)單位或通過被審計(jì)單位獲得，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行yyy等審計(jì)程序/未能獲取zzz等審計(jì)證據(jù)等原因,，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng),，本審計(jì)報(bào)告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報(bào)告責(zé)任。

一,、被審計(jì)單位概況：簡(jiǎn)要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況,，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn),、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu),、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員,、員工數(shù)量等。

此處涉及的問題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報(bào)告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況,，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報(bào)告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開了,。

解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時(shí)是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表,，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：

(1)如被審計(jì)單位平時(shí)另報(bào)報(bào)表,，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表,，則此處僅需簡(jiǎn)要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益及收入,、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的總額等概況,，而無需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情,，可另附附表具體反映。

對(duì)于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬,、物資積壓,、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述,，應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映,。

(2)如被審計(jì)單位平時(shí)不另報(bào)報(bào)表，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表,，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),，則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情,。

同時(shí),，將本次審計(jì)所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述,。

無論列在此處概略反映,、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時(shí)應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會(huì)計(jì)期,，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期,、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對(duì)比,。

二,、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)意見：對(duì)審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項(xiàng)給予揭示和評(píng)價(jià),，包括問題的事實(shí)現(xiàn)狀,，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn),，已經(jīng)或可能造成的影響或后果,，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。

(一)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用,、利潤(rùn)的真實(shí)性,、完整性、合法性及效益性：

1,、重點(diǎn)說明本次審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位賬面數(shù)據(jù)(即未審報(bào)表)或已報(bào)出報(bào)表的重大調(diào)整,，必要時(shí)列表對(duì)比說明;

2、分項(xiàng)闡述經(jīng)本次審定的報(bào)表主要項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問題(潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問題,，如呆壞賬,、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等);

3,、分析評(píng)價(jià)被審計(jì)人任期初,、末的財(cái)務(wù)狀況變化(指資產(chǎn)、負(fù)債情況,，特別是資產(chǎn)質(zhì)量,、潛虧掛帳、潛在風(fēng)險(xiǎn)和表外資產(chǎn),、負(fù)債情況),，任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)趨勢(shì)(環(huán)比+關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)對(duì)比);

4、分析評(píng)價(jià)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上級(jí)考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況,，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績(jī)效質(zhì)量,、潛在風(fēng)險(xiǎn)及遺留問題等進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)。

如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映,，不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起,。

(二)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)人做出重大經(jīng)營(yíng)決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造,、對(duì)外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機(jī)制,、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對(duì)后任的主要/潛在影響：

鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限,，此處評(píng)價(jià)決策過程時(shí)應(yīng)注重程序性,、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評(píng)價(jià)決策結(jié)果時(shí)應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo),、以可對(duì)比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù),。也就是說，更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此作出評(píng)價(jià),，審計(jì)人員配合核實(shí)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度,。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。

(三)揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù),、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問題,，并據(jù)此分析和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理,、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：

應(yīng)特別注意職工考核,、晉升和薪酬機(jī)制,，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制(控制環(huán)境)對(duì)內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益,，以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書呆子氣,。

(四)被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，如重大的合同糾紛,、未決訴訟,、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。

忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)被動(dòng),，故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì),。如因外界因素影響而無法實(shí)施諸如審計(jì)入場(chǎng)公告、接受職工舉報(bào)及職工走訪座談等程序,，應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說明,。

(五)被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計(jì)有無發(fā)現(xiàn)其個(gè)人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定,，以及其他違法違紀(jì)問題,。

鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對(duì)此一般采用消極保證措辭(本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有行為),，而不做積極保證(明確斷言被審計(jì)人無行為),。

三、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況,，以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問題,。

四、審計(jì)綜合評(píng)價(jià)

1,、根據(jù)審計(jì)結(jié)果,，綜合評(píng)價(jià)被審計(jì)者任職期間的主要業(yè)績(jī)、存在的重要問題,、消化前任遺留問題情況,，以及對(duì)被審計(jì)單位后續(xù)的重大影響;

2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果,，指出被審計(jì)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任,，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。

3,、如果必要,，還應(yīng)包括對(duì)出色業(yè)績(jī)的肯定。

五,、審計(jì)建議

1,、針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施,。也可以是對(duì)顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議,。

提出建議時(shí)，須針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時(shí)不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對(duì)應(yīng),，而應(yīng)重新梳理歸類,，并注意重要次序。

審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性就體現(xiàn)在,，審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評(píng)價(jià)過去,，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。

2,、可進(jìn)一步說明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上述建議的態(tài)度及已開始采取的實(shí)際行動(dòng),。

六、重要事項(xiàng)說明

1,、重大審計(jì)范圍/程序受限情況的說明,，應(yīng)明確陳述具體情況、受限原因(注意區(qū)分被審計(jì)單位原因,、審計(jì)組原因和外部客觀原因),，以及由此可能導(dǎo)致的對(duì)審計(jì)結(jié)論和整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響;

2,、審計(jì)報(bào)告理解、分發(fā)及使用方面的聲明,，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時(shí),。

附件：

1、分欄對(duì)比式的財(cái)務(wù)報(bào)表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo);

2,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說明及關(guān)鍵證據(jù);

3,、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見;

4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容,。

簽章：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

p/s：內(nèi)審報(bào)告較難處理的三個(gè)地方：

1,、審計(jì)責(zé)任的闡述：說少了不利于保護(hù)審計(jì)人員，許多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)人員通過審計(jì)應(yīng)能直接得出被審計(jì)事項(xiàng)的全部真相,，而不知道現(xiàn)在進(jìn)行的都是抽查審計(jì),，且審計(jì)時(shí)已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時(shí)的實(shí)況;而說多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計(jì)機(jī)構(gòu),、需要強(qiáng)調(diào)雙方責(zé)任,。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時(shí)明確說明不能涵蓋所有問題,、也不能替代被審計(jì)單位的報(bào)告責(zé)任(要問清楚先問被審計(jì)單位去),。

2、重大審計(jì)范圍/程序受限情況：列在報(bào)告主體內(nèi)容(審計(jì)發(fā)現(xiàn))之前,，易被報(bào)告使用人理解為審計(jì)進(jìn)行得不到位;放在報(bào)告主體內(nèi)容最后,，又與有時(shí)需在報(bào)告中先介紹審計(jì)的具體情況(審計(jì)范圍、程序)相分離,。建議處理原則是將可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報(bào)告;而將局部受限放在報(bào)告主體最后,，以規(guī)避極端情況下審計(jì)人員被動(dòng),。

3、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報(bào)告中不列吧,，許多領(lǐng)導(dǎo)擅長(zhǎng)看文字而不擅長(zhǎng)看報(bào)表;列吧一來體現(xiàn)為審計(jì)人員直接所說(其實(shí)只是審計(jì)抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常,，審計(jì)人員無法保證其全部絕對(duì)正確)，二來報(bào)告內(nèi)容冗長(zhǎng),，還難以文字布局(是放在被審計(jì)單位概況部分還是放在審計(jì)發(fā)現(xiàn)/問題部分),。建議處理原則是：

一、盡可能少說;

二,、要詳說就連同存在的問題一起說,，不要分為兩處說。