報告是指向上級機(jī)關(guān)匯報本單位,、本部門,、本地區(qū)工作情況、做法,、經(jīng)驗以及問題的報告,，怎樣寫報告才更能起到其作用呢？報告應(yīng)該怎么制定呢,？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報告范文,，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧,。
企業(yè)月度財務(wù)分析報告篇一
(一) 總體財務(wù)績效水平
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,，比去年同期大幅升高,。
(二) 公司分項績效水平
(三) 財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警提示
運用bba財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提示,，具體指標(biāo)有流動比率（清償能力）。
(四) 財務(wù)風(fēng)險過濾結(jié)果提示
對公司一切公開披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析,，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財務(wù)風(fēng)險特征,。
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為26,741.03萬元,。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。
因此,，建議分析者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之,，占26.53%,。
流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,。總之,，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般,。
2．企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為30.97%,，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動負(fù)債減少14.56%,，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%,。
流動負(fù)債的下降幅度為14.56%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%,、10.69%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望,。未分配利潤比去年增長了226.12%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高,。總體上,，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低,。
3．企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤,、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱,。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意,。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、更新改造情況和其他投資情況。流動負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平,。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平,。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
1．利潤分析
(1) 利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,，占利潤總額104.66%,；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%,；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元,，占利潤總額-4.15%,。
(2) 利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%,。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元,；投資收益比去年同期降低295.63%,，減少投資收益222.62萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元,。
2．收入分析
企業(yè)月度財務(wù)分析報告篇二
xx市燃?xì)饪偣臼冀ㄓ?984年12月，1990年建成供氣,，注冊資金2086萬元,。歷經(jīng)二十余年的發(fā)展，已經(jīng)成為集煤氣工程設(shè)計,、安裝,、燃?xì)怃N售，煤氣設(shè)施巡檢維護(hù),、搶險,、燃?xì)馄骶咪N售及售后服務(wù)為一體的國有獨資公用企業(yè)。截止至20xx年12月末,，公司下屬5家全資子公司,，一家參股公司。5家全資子公司分別為xx星炬建筑安裝工程有限公司,、盤縣燃?xì)夤?、xx市熱力有限公司、xx燃?xì)鉄崃υO(shè)計院,、xx城市燃?xì)饣瘜W(xué)分析有限公司,，參股公司為xx清潔能源公司(占股份30%)。公司目前已開通煤氣用戶八萬余戶,，擁有10萬立及3萬立氣柜各一座,，日供氣本事45萬立方米，初步構(gòu)成煤氣管網(wǎng)敷設(shè)東起雙水,，西止德塢,，南至鳳凰新區(qū)，北抵水城礦務(wù)局,、鐵路片區(qū)的城市供氣格局,。截止20xx年末，公司合并資產(chǎn)負(fù)債表顯示公司資產(chǎn)31230萬元,，負(fù)債14982萬元,，所有者權(quán)益總額16247萬元,，合并利潤表顯示公司利稅總額2364萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為47.97%,。
由上表能夠看出,，公司20xx年總資產(chǎn)規(guī)模比20xx年有較大幅度上升，上升了98,，757,，624.53元，上升幅度為46.25%,，負(fù)債上升了92，235,，680.83元,，上升幅度為160.18%，同時所有者權(quán)益增加6,，521,，943.70元，上升幅度為4.18%,，說明公司總資產(chǎn)規(guī)模的大幅上升主要是由負(fù)債的上升引起的,，公司20xx年增加了對外借款，減少了自有資金的持有量,。
(1),、從投資和資產(chǎn)角度分析：
從分析看公司總資產(chǎn)的增加主要是由流動資產(chǎn)的增加引起的，流動資產(chǎn)增加的比重為xx7.72%,，使總資產(chǎn)增加了31.65%,，說明公司資產(chǎn)的流動性增強(qiáng)，盈利本事有所加強(qiáng),，這主要是因為貨幣資金的很多增加所致,，貨幣資金持有量的上升幅度為85.14%，使總資產(chǎn)增加了11.82%,，公司的償債本事隨之有較大增強(qiáng),。其次是預(yù)付賬款、存貨和其它應(yīng)收款較上年上升較大,，累計對總資產(chǎn)影響近19%,，這也是影響公司資產(chǎn)增加的另一個重要因素，當(dāng)然,，這三個方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合并造成的,。再有應(yīng)收賬款的增加，對總資產(chǎn)的影響為0.6%,，也是因為今年公司合并報表造成,，但對總資產(chǎn)影響不大,。非流動資產(chǎn)的增加使總資產(chǎn)本期增加14.60%，其中主要是合并報表后在建工程的增加,，對總資產(chǎn)的影響為9.30%,，說明公司尚有相當(dāng)部分在建工程沒能及時辦理完工結(jié)算手續(xù)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，造成在建工程上升較大,。另外,，投資性房地產(chǎn)公允價值上升在本期影響公司總資產(chǎn)7。89%,，這也是公司資產(chǎn)增加的又一重要因素,。固定資產(chǎn)本期上升10.16%，影響公司資產(chǎn)上升不是太大,，除了上述在建工程尚未轉(zhuǎn)固的因素外,，結(jié)合合并報表后存貨和工程物資的上升來看，說明公司在擴(kuò)大投資,，投入相對較大,。
(2)、從籌資和權(quán)益角度分析：
負(fù)債和所有者權(quán)益中,，負(fù)債增加了92,，235，680.83元,，上升幅度為160.18%,，同時所有者權(quán)益僅增加6，521,，943.70元,，增加幅度僅為4.18%，負(fù)債的較大幅度上升和權(quán)益資本的微小幅度上升,，說明公司的財務(wù)風(fēng)險有所加大,，同時資金成本升高，財務(wù)杠桿效應(yīng)下降,，所以項目投入的風(fēng)險防控測算尤為重要,。負(fù)債的增加當(dāng)中流動負(fù)債和非流動負(fù)債均占了必須影響，流動負(fù)債的增加主要是應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增加帶來的,，對總資本的影響為32.70%,，說明企業(yè)本期短期償債本事持續(xù)減弱，這對公司的償債本事有必須影響,，應(yīng)予以關(guān)注,。非流動負(fù)債本期增加24，000,，000元,，對公司總資產(chǎn)影響為11.24%,。所有者權(quán)益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的，對總資本的影響分別為-5.74%和7.78%,，其中資本公積之所以有所下降,，主要是因為合并報表后的賬務(wù)調(diào)整造成的。綜合以上分析能夠看出,，公司本期資產(chǎn)規(guī)模增加主要是舉債和投資性房地產(chǎn)公允價值變動引起的,，而自有資本的增加則主要是由于未分配利潤的增加引起的。
(一),、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評價
1,、靜態(tài)分析：
20xx年燃?xì)饪偣镜牧鲃淤Y產(chǎn)占資產(chǎn)總額的35.36%，而20xx年的流動資產(chǎn)占20.07%,，總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中20xx年的流動資產(chǎn)比20xx年上升了xx,、29%，反映了公司的資產(chǎn)流動性水平有較大幅度上升,，說明公司資產(chǎn)變現(xiàn)本事加強(qiáng)，異常是貨幣資金的比重,，本期比上期上升3.69%,，且非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的64.64%，比去年下降xx,、29%,，說明公司資產(chǎn)彈性較強(qiáng)，有利于公司靈活調(diào)度資金,，風(fēng)險相對去年較小,。但公司總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理，應(yīng)從增加貨幣資金的持有量增加流動資產(chǎn)的比重,，并且從未分配利潤上構(gòu)成貨幣資金增加的幅度應(yīng)當(dāng)提升,，從而更大程度上的降低資產(chǎn)風(fēng)險。
2,、動態(tài)分析：
本期公司流動資產(chǎn)比重上升了xx.29%,，非流動資產(chǎn)比重下降了xx.29%，結(jié)合各資產(chǎn)項目的結(jié)構(gòu)變動情景來看,，除貨幣資金的比重上升了3.69%,，其它應(yīng)收款比重上升了4.5%，存貨比重上升了3.63%,，在建工程的比重上升了5.9%外,，其他項目變動幅度不是很大，雖然資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定,，但非流動資產(chǎn)的比重遠(yuǎn)大于流動資產(chǎn),，故公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的持有量來改善總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu),。
3、從有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)比例角度分析：
公司無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為0.63%,，十分低,，雖然與上年相比沒有變化，但具有強(qiáng)勁發(fā)展勢頭的企業(yè)應(yīng)進(jìn)取開發(fā)無形資產(chǎn),。相比之下,，固定資產(chǎn)的比重為36.21%，這是燃?xì)庑袠I(yè)的一般特征,，應(yīng)將固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)看得同等重要,。
(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)的具體分析：
(1)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的分析評價
根據(jù)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表進(jìn)行分析，公司本年流動負(fù)債很多增加,，占總負(fù)債的比率較去年增長了5.36%,，且比重遠(yuǎn)高于非流動負(fù)債，證明公司在使用負(fù)債資金時,，以中短期資金為主,，流動負(fù)債對公司資產(chǎn)流動性要求較高，所以,，在本期公司的償債壓力加大,，同時財務(wù)風(fēng)險增強(qiáng)的情景下公司應(yīng)增加流動資產(chǎn)的持有量來解決這一問題。
(2)負(fù)債方式結(jié)構(gòu)的分析評價：
根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表計算可知,，今年公司銀行借款的比重略有下降,，但仍然是公司負(fù)債資金的主要來源，隨著銀行信貸資金的比重上升,，會使其風(fēng)險有所增加,，同時也會使公司的負(fù)債成本受到影響，相對于債務(wù)資本增加來說,，公司的自有資本比重有所下降,，這是一個值得關(guān)注并應(yīng)加以重視的現(xiàn)象。
(二)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析：
從表中能夠看出,，在靜態(tài)方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權(quán)益的主要來源,，從動態(tài)方面來看，雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合并報表賬務(wù)調(diào)整構(gòu)成下降),，但其本身占所有者權(quán)益總額的比重較大,，且本期未分配利潤有所增加，實際能夠理解為公司內(nèi)部構(gòu)成的權(quán)益資金比重相應(yīng)上升了9.13%,，說明公司所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的變化是生產(chǎn)經(jīng)營原因引起的,。
(三)基本分析：
公司20xx年流動資產(chǎn)比重有xx.29%的上升，主要是貨幣資金的增加，但貨幣資金來源主要靠舉債,，且非流動資產(chǎn)的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流動資產(chǎn)的比重,，公司資產(chǎn)流動性較上年從報表上看雖有上升，但償債本事下降,，資產(chǎn)風(fēng)險增大,，好在資產(chǎn)穩(wěn)定性較好，近兩年比重沒有太大變化,，這得益于固定資產(chǎn)的小幅增長,。從比較來看，資產(chǎn)負(fù)債均有增幅,，且幅度較大,，可是資產(chǎn)負(fù)債率較低，到達(dá)49.97%,，財務(wù)風(fēng)險雖然較大,，但仍然可控，同時資金成本較高,，主要原因是公司本年度大舉對外投資擴(kuò)張所引起的對外負(fù)債,。
將流動資產(chǎn)比重變化與流動負(fù)債比重變化比較，得出前者上升速度略小于后者上升速度,，企業(yè)短期償債本事略有下降,。所有者權(quán)益有小幅增長，主要原因是未分配利潤的很多增長所致,。
而對資產(chǎn)負(fù)債表的變動原因進(jìn)行分析可得出公司屬于負(fù)債變動型+經(jīng)營變動型+財務(wù)核算變動型,，即資產(chǎn)的變動不僅僅因為負(fù)債變動,，還有經(jīng)營的原因及財務(wù)核算公允價值原因引起資產(chǎn)發(fā)生變動,。所以公司應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍使其向經(jīng)營變動型轉(zhuǎn)化。
綜上所述得出公司資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)為平衡結(jié)構(gòu),，流動資產(chǎn)的資金需要用流動負(fù)債解決,，非流動資產(chǎn)的資金用長期資金解決，應(yīng)當(dāng)說公司還是存在潛在的財務(wù)風(fēng)險,。
1,、利潤表水平分析：
總體評價：
從表上看公司營業(yè)利潤本期比上期增加11，536,，356.96元,，增幅高達(dá)102.87%，但剔除非經(jīng)營性因素也即公允價值變動收益12,，809,，767、62元，實際經(jīng)營利潤為9,，940,，716.47元，利潤總額為10,，445,，880.82元，加上項目投資融資利息抵減成本,，實際公司本期完成利潤總額12,，719，333.92元,。由此能夠看出公司本期在主營業(yè)務(wù)收入較上年上升的情景下,，營業(yè)利潤較上年相比有所下降，總體上說明公司本年生產(chǎn)經(jīng)營盈利本事弱于去年,。
利潤增減變動水平分析：
凈利潤：20xx年公司實現(xiàn)凈利潤18,，435，179.10元,，剔除公允價值變動收益12,，809，767.62元后,，實際為5,，625，411.48元,，比上一年減少了2,，607，117.27元,，減幅為31.67%,，減幅很大，從水平分析表看,，公司凈利潤減少主要是由于利潤總額比上年減少414,，0xx、75元,，加上所得稅費用比上年增長2,，193，101.52元,，兩者相加導(dǎo)致凈利潤減少2,，607，117.27元,。
利潤總額：20xx年的利潤總額為23,，638,，886.80元，剔除公允價值變動收益12,，809,，767.62元后，實際為10,，829,，119.18元，比上年減少414,，0xx.75元,，減幅為3.7%，這主要是由于營業(yè)利潤減少1,，273,，410.66元，加上今年得到了1,，000,，000、00元的營業(yè)外收入,，抵減后才有小幅的下降,，說明公司利潤總額主要還是來自于經(jīng)營利潤，但也有額外的偶發(fā)利潤,。
營業(yè)利潤：營業(yè)利潤本期比上期減少1,，273，410.66元,，主要是營業(yè)成本和期間費用的很多增加,，前兩者增幅各為22.48%和近49%，當(dāng)然,，財務(wù)費用的增加作了成本費用扣除,，所以那里異常需要指出的是銷售費用和管理費用，它們分別較上年增漲了10.76%和66.61%,。由于主營業(yè)務(wù)成本,、銷售費用,、管理費用的大幅上升,，直接導(dǎo)致營業(yè)利潤的減少、公司效益的相對下降,，應(yīng)從擴(kuò)大煤氣銷售和安裝實現(xiàn),、控制成本管理等方面增加利潤，下頭會作具體分析,。
2,、利潤表垂直分析：
總體評價：
由上表能夠看出，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額,、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降了4.58%,、3.70%、5.11%,，即便是允許扣除財務(wù)費用2,，778，617.45元,，上述三項指標(biāo)比重較上年仍然分別下降了1.69%,、0.8%、2.21%,，這足以說明公司本年盈利本事比上一年度有所下降,，異常是生產(chǎn)經(jīng)營這一塊，公司應(yīng)從加強(qiáng)成本管理,，降低成本費用比例著手提高其盈利本事,。
具體分析：各子公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況
由上表列示能夠看出：
除星炬公司以外，公司各子公司都處于虧損狀態(tài),，今年整個公司利潤實現(xiàn)主要依靠安裝收入來實現(xiàn),。
化驗公司主要是為公司檢驗從水鋼購進(jìn)煤氣氣質(zhì)的相關(guān)指標(biāo)，沒有對外營業(yè),，其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產(chǎn)生,，目前已正式開展工作。從總公司的角度來說,，其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費用,，所以其尚未與公司簽訂化驗合同，沒有收入產(chǎn)生,，僅有一些化驗藥品的采購費用和日常工資等費用,，全年累計虧損107，085.99元,。
盤縣燃?xì)夤居诮衲?月底才正式成立,，注冊資本1000萬元，為總公司全資子公司,。目前正在進(jìn)行燃?xì)庵鞴艿姆笤O(shè),，于今年7月xx日前進(jìn)行稅務(wù)申報，只產(chǎn)生了一些開辦及籌建費用,，一向沒有安裝收入,，今年累計虧損743，314.09元,。
熱力公司于今年12份成立,，注冊資本3400萬元,，年末審計將其合并報表，目前僅有從總公司轉(zhuǎn)入的前期費用及在建工程項目,，沒有營業(yè)收入及營業(yè)成本,，所以該公司沒有構(gòu)成利潤。
設(shè)計院全年營業(yè)利潤為65731.13元,，但最終歸屬母公司的凈利潤為-14,，406.80元，主要是因為第二季度申報所得稅時,，該公司當(dāng)期利潤較大,，造成預(yù)繳所得稅費用較高，以至于年末構(gòu)成虧損,。但預(yù)交的所得稅在年末匯算時會抵減下年度所得稅費用,，所以，本期設(shè)計院實為盈利49,，298.38元,。
從上表來看，公司利潤的構(gòu)成主要得益于煤氣費收入和安裝費收入這兩大公司主營業(yè)務(wù),，下頭主要分析公司兩大業(yè)務(wù)板塊對公司利潤構(gòu)成的具體情景,。
三項費用比較
流動比率：一般流動比率應(yīng)為2以上，且燃?xì)夤緸楣I(yè)企業(yè),，流動比率應(yīng)比一般商業(yè)企業(yè)高,，公司近兩年該指標(biāo)均小于2，且今年比去年下降8,、47%,，證明公司的償付本事下降，面臨的短期流動性風(fēng)險加大,，債權(quán)人的安全程度下降,。但近兩年公司的流動資產(chǎn)均大于流動負(fù)債，公司短期償債本事應(yīng)當(dāng)說一般,。
速動比率：速動比率今年也小于1,，且今年比去年下降17.42%，公司應(yīng)關(guān)注償債本事這一塊,，進(jìn)一步結(jié)合應(yīng)收賬款收賬期進(jìn)行分析,，本期該指標(biāo)比去年上升，證明應(yīng)收賬款的收回加快,，這對速凍比率是有利影響,，但綜合來看公司能夠變現(xiàn)用來償付流動負(fù)債的資產(chǎn)占的比重還是不夠,，年初能償還流動負(fù)債的74%,，而到了年末則僅能償還流動負(fù)債的61%,。
現(xiàn)金比率：現(xiàn)金比率本期比上期下降了33.67%，這種變化證明公司的直接支付本事有大幅下降,。20xx年現(xiàn)金比率為79%,，今年現(xiàn)金比率則下降到了52%，結(jié)合公司流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中,，速動資產(chǎn),、現(xiàn)金類資產(chǎn)比例相對不大，若按此指標(biāo)來評價公司的短期償債本事,，則公司的短期償債本事亟待加強(qiáng),。
資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)負(fù)債率今年比去年上升77.91%，為48%,。證明債務(wù)負(fù)擔(dān)加重,，但這一比率較上年均相對較高，無論是公司本身,，還是投資者或債權(quán)人,，雖然能夠理解，但長期償債本事風(fēng)險較大,。
(三)發(fā)展本事分析
1,、根據(jù)表我們能夠首先分析主營業(yè)務(wù)收入增長率。公司20xx年,，20xx年兩年的主營業(yè)務(wù)收入增長率分別為22.11%,，-17.79%，主營業(yè)務(wù)收入增長率呈上升趨勢,，說明主營業(yè)務(wù)本事不斷增強(qiáng),。
其次，我們分析公司的主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率,。同樣根據(jù)20xx年和20xx年兩年的主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率分別為-11.36%,，-36.81%和-31.67%、-30.52%兩年呈下降趨勢,，說明公司的凈利潤一向在下降,，經(jīng)營盈利本事減弱。
經(jīng)過主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率分析,，我們認(rèn)為公司有可觀的主營業(yè)務(wù)收入增長本事,，但主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率一向為負(fù)，所以綜合說明公司的增長本事在減弱,。
2,、整體發(fā)展本事分析：
比較各種類型的增長率之間的關(guān)系：
首先看收入增長率和主營業(yè)務(wù)利潤率，公司的收入增長率近幾年均高于主營業(yè)務(wù)利潤率,，說明從近期看公司的銷售增長與利潤增長不匹配,，也能夠說明公司近年來的生產(chǎn)經(jīng)營成本過高,，毛利水平低，同時期間費用過大,，所以效益不太好,。
其次比較所有者權(quán)益增長率與凈利潤增長率。公司近年的凈利潤增長率均為負(fù),，且遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)年的所有者權(quán)益增長率,，這一方面說明公司這兩年的所有者權(quán)益增長并非全部來自于生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造的凈利潤，屬于不好的現(xiàn)象,。而另一方面,，所有者權(quán)益增長率與凈利潤增長率之間出現(xiàn)較大的差異，進(jìn)一步分析出現(xiàn)較大差異的原因主要是20xx年清產(chǎn)核資調(diào)整賬務(wù)和20xx年后投資性房地產(chǎn)公允價值變動等非經(jīng)營性因素造成的變動,。
再者比較凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率,。能夠發(fā)現(xiàn)，公司20xx年至20xx年的凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率相差不多,，均為負(fù)且持續(xù)增長,，這一方面說明凈利潤的增長主要依靠于營業(yè)利潤的增長，沒有過多的非正常損益項目,，另一方面說明公司在增加凈利潤方面還有待加強(qiáng),，尤其是今年公司的核算方式將所有安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理，造成星炬公司所得稅支出大幅增加,，同時公司煤氣經(jīng)營又大面積虧損,，這樣營業(yè)利潤下降較慢但凈利潤下降較快，所以公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整核算方式以期改變這種現(xiàn)狀,。
最終比較營業(yè)利潤增長率和收入增長率,。可觀察出,，公司近兩年的營業(yè)利潤增長率均遠(yuǎn)低于收入增長率,，反映該公司營業(yè)成本、營業(yè)稅金,、期間費用等成本費用項目上升超過了營業(yè)收入的增長,，這說明公司的營業(yè)利潤增長存在必須問題。
縱觀整體發(fā)展本事,，雖然所有者權(quán)益增長率和收入增長率穩(wěn)定增長,，但主營業(yè)務(wù)利潤增長率、凈利潤增長率均為負(fù)增長,，說明公司的整體發(fā)展本事還有待加強(qiáng),，應(yīng)在擴(kuò)大銷售收入和縮減成本費用這一塊加強(qiáng)管理。
綜合上述財務(wù)分析，我們認(rèn)為目前公司應(yīng)在以下幾個方面加強(qiáng)核算和管理：
1,、公司正處于大規(guī)模擴(kuò)張期,，資金需求量大，很多融資造成財務(wù)費用激增,，前期公司流動資金貸款和借款財務(wù)費用無法剔除,，但今后項目融資如何合理進(jìn)行財務(wù)費用資本化是關(guān)鍵,。所以明年集中供熱項目,、盤縣公司項目以及中心城區(qū)燃?xì)夤芫W(wǎng)改擴(kuò)建項目等的'融資或借款，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求,，必須將財務(wù)費用資本化,，以期真實地核算財務(wù)成果。
2,、公司資產(chǎn)規(guī)模的增加主要靠舉債及公允價值變動的增加是值得關(guān)注的問題,。明年要加強(qiáng)煤氣收費管理，杜絕漏收,、少收,、拖收氣費等現(xiàn)象，努力將煤氣輸差控制在合理的水平,，應(yīng)當(dāng)至少針對公建用戶采取滯納金方式,，主要目的不是僅僅為收取一點點滯納金，而是控制惡意欠費,，增加資金回籠率;同時針對安裝業(yè)務(wù)要進(jìn)取開拓市場,，能安裝的絕不拖著不辦，加大催收安裝欠款力度,，尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發(fā)展業(yè)務(wù),，進(jìn)取創(chuàng)收，扭虧增盈,，使公司的主營業(yè)務(wù)收入邁上新的臺階,，經(jīng)過增加自有資金的持有量來改變公司資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風(fēng)險,。
3,、今年安裝業(yè)務(wù)毛利虛增，實際是安裝成本不真實,。明年應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)安裝業(yè)務(wù)預(yù),、決算工作，工程開工前要有預(yù)算,，完工后及時進(jìn)行決算,，不能象以往一樣，工程成本與工程收入不匹配,，人工成本總是滯后,，虛增毛利,，不能正確核算財務(wù)成果。所以今后安裝收入的結(jié)轉(zhuǎn)必須有相應(yīng)的安裝合同,、決算資料等,。
4、經(jīng)過分析,，我們明白今年公司的主營業(yè)務(wù)收入較上年有較大幅度上升,，但毛利率偏低，因為主營業(yè)務(wù)成本上升同樣較快,，煤氣銷售成本相對固定(付水鋼0,、6元每立方)，但其毛利偏低,，主要是煤氣輸差造成的,，另外明年降低安裝成本主要依靠工程預(yù)算制度，安裝業(yè)務(wù)不能不計成本,，安裝必須要有較強(qiáng)的預(yù)算程序,，同時嚴(yán)格按工程項目核算財務(wù)成果。
1)辦公費的支出預(yù)算必須嚴(yán)格執(zhí)行,，這當(dāng)中主要是辦公用品,，各部門辦公用品不能隨意采購，須交辦公室統(tǒng)一采購,，財務(wù)科結(jié)賬,。并且各部門報辦公用品計劃須由預(yù)算管理部門嚴(yán)格審核，部門使用的辦公用品必須有臺帳登記,，包括使用人,、用量、用途等必要信息,，以備全面預(yù)算考核檢查,，如在使用過程需要有超出預(yù)算的情景，需作異常說明經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能領(lǐng)用,。
2)招待費的支出必須嚴(yán)格按照公司制定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行,，并且必須一餐一票，及時報銷,，要注明接待人數(shù),，由辦公室統(tǒng)一辦理，財務(wù)科結(jié)賬,。
4)維修,、小工費要嚴(yán)格控制，事先必須要有審批程序，要有情景說明,，包括辦什么事,、多少人、具體資料,，同時一票一結(jié),。
5)所有費用的開支，必須是業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦,，財務(wù)科結(jié)賬,，就象會計、出納不能由一人兼做一樣,，經(jīng)辦人不能既談合同,、辦事又兼結(jié)算付款,，這是會計制度不允許的,。
6、分析得出結(jié)論,，公司凈利潤率下降更大,，其主要原因是公司將安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理，自行收款購料安裝,，由于星炬公司固定費用(如折舊,、工資等)很低，期間費用幾乎能夠不計,，造成利潤過大,，相應(yīng)所得稅費用過高，星炬公司又是獨立核算,，所以合并報表后凈利潤反而更低,，所以我們認(rèn)為一是僅有將安裝業(yè)務(wù)交回公司收取安裝費，按合理的價格發(fā)包星炬公司施工,，這樣保證星炬公司有合理的利潤采購安裝材料和費用開支,，同時將更大的利潤留在總公司，這樣所得稅費用會大幅降低,，凈利潤將會有較大上升,。另一辦法是實行集團(tuán)化管控，實行集團(tuán)化納稅,，但此辦法辦理審批程序相對繁雜,，短期內(nèi)辦理困難，所以第一個辦法較為可行,，當(dāng)然這個轉(zhuǎn)變需征得國資委和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,。
7、鑒于公司目前新成立子公司較多，并且都處于大規(guī)模建設(shè)期,，融資規(guī)模大,，資金結(jié)算頻繁且金額巨大，各子公司財務(wù)人員均為去年新招聘人員,，工作經(jīng)驗少,，業(yè)務(wù)水平有限，為保證資金安全,、支付合法,、合規(guī)，公司財務(wù)必須成立資金結(jié)算中心,，由結(jié)算中心統(tǒng)一審核合同等相關(guān)原始單據(jù),，按審批權(quán)限簽批意見后各子公司才能據(jù)此支付所有款項。
8,、公司于20xx年末在商業(yè)銀行貸款2000萬元,，根據(jù)貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬元，今年12月25日前償還本金250萬元,，此筆貸款今年需還款500萬元;另外20xx年向圣地亞哥大酒店借款3000萬元,，于今年8月以前需償還本金300萬元，所以今年公司有800萬元的還款任務(wù),，資金的籌措應(yīng)提早安排,。
根據(jù)20xx年的財務(wù)分析，結(jié)合公司目前的管理水平及實際工作情景,，我們預(yù)計公司要實現(xiàn)1000萬元盈利的安裝業(yè)務(wù)收入臨界點應(yīng)當(dāng)為4000萬元,，如果按平均安裝收入3300元計算，應(yīng)當(dāng)為12000戶,，同時毛利率應(yīng)當(dāng)控制在55%以上,，也就是說安裝成本只能在1800萬元以下，這樣能夠構(gòu)成2200萬元毛利;煤氣收費收入臨界點應(yīng)當(dāng)為6500萬方,，按平均單價(去年為1.12)計算收入應(yīng)當(dāng)為7280萬元,，如果研究20%的輸差，這個收費水平應(yīng)付煤氣成本約為7800萬方,，大致為4680萬元,，毛利為2600萬元，公司20xx年期間費用約為3604萬元,，預(yù)計今年會增加10%,，大概360萬元，所以主營業(yè)務(wù)利潤只能是836萬元,，門面租金明年預(yù)計收入300萬元,，成本大約43萬,，那里可盈利約257，大約全年營利1093萬元,，研究資產(chǎn)減值損失利潤也就900余萬元,。那里還不包括其它子公司的虧損，各子公司今年必須要扭虧為盈,，那么公司的利潤則能夠到達(dá)1000萬元,。
況還會更夢想。公司的全資子公司——xx星炬建筑安裝工程有限公司,，在報告期內(nèi),，對公司的利潤構(gòu)成貢獻(xiàn)了絕對的力量，作為xx市建筑安裝市場上不可多得的二級建筑施工單位,，該公司的前景十分廣闊,，勢必會給公司的進(jìn)一步發(fā)展貢獻(xiàn)更大的力量。經(jīng)過對20xx年xx市燃?xì)饪偣矩攧?wù)經(jīng)營狀況分析我們認(rèn)為公司經(jīng)營狀況一般,，甚至較往年有下降的趨勢,，但應(yīng)當(dāng)看到公司經(jīng)營環(huán)境壓力不斷加大，煤氣成本將會呈現(xiàn)上升趨勢,，國家政策對房地產(chǎn)的制約,、隨著供氣管線的不斷增加而大幅增加的維護(hù)費用,、公司面臨的嚴(yán)峻市場競爭環(huán)境這些都造成公司前所未有的經(jīng)營壓力,，但公司黨政領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)全體職工開拓進(jìn)取、真抓實干,，進(jìn)取進(jìn)行項目建設(shè),，極大地拓展了公司的生存發(fā)展空間，培育了新的經(jīng)濟(jì)增長點,，尤其是參股的清潔能源公司和成立的全資子公司xx市熱力有限公司,，從國家的宏觀政策及兩個公司的發(fā)展勢頭來看，今后勢必成為燃?xì)饪偣窘?jīng)濟(jì)增長中的亮點!種種跡象證明,，xx市燃?xì)饪偣镜陌l(fā)展空間是很廣闊的,，值得債權(quán)人投資。
1,、集中供熱項目
集中供熱項目自20xx年10月20日開工以來,，克服了房屋搬遷、農(nóng)民堵工等重重困難,，在市領(lǐng)導(dǎo)和各部門的關(guān)心,、支持下，工程建設(shè)在有序推進(jìn),。截止12月25日,，管道和過渡熱源廠的設(shè)計,、勘察、監(jiān)理,、主要設(shè)備公開招標(biāo)工作已完成;過渡熱源廠地勘單位已完成鉆孔173個,，完成勘察工作，12月20日已出具正式勘察報告;主體廠房場平基本到達(dá)1902標(biāo)高處,，完成土石方開挖大約90000方,，完成土石方總量的約70%;土建單位已開挖人工挖孔樁108個，為人工挖孔樁總量的85%,，其中有76個已見巖石,，正在進(jìn)行孔樁護(hù)壁加固加高和孔樁下挖清理工作;預(yù)計在20xx年1月5日完成主廠房(鍋爐房)基礎(chǔ)施工，基本滿足鍋爐進(jìn)場安裝進(jìn)度要求,。
鳳凰山片區(qū)管網(wǎng)工程施工破道施工手續(xù)辦理完畢,，管道敷設(shè)已完成2、9km,，完成室內(nèi)供暖面積安裝8萬余平方米,。
目前完成工程進(jìn)度投資7000萬元。
2,、盤縣燃?xì)夤卷椖?/p>
盤縣燃?xì)夤咀猿闪⒁詠?，進(jìn)取工作，已啟動的項目前期工作情景如下：
中心城區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè)情景和計劃
1),、目前已完成情景
已完成勝境大道,、東湖大橋和江源路的中壓燃?xì)夤芫W(wǎng)的鋪設(shè)，銀杏大道的鋪設(shè)工作我們將與道路改造工程同步進(jìn)行,。江源路(東湖大橋至淺水灣小區(qū)路段)1300m,，江源路(團(tuán)結(jié)路至淤泥河紅米飯酒樓路段)900m，勝境大道(檢察院至亦資孔路段)300米三條管道施工完成,。
2),、計劃
于20xx年3月——4月完成團(tuán)結(jié)路、杜鵑路,、丹霞北路,、鳳鳴北路四條路線鋪設(shè)。
于20xx年5月——6月完成興華路,、軍民路,、丹霞中路、鳳鳴中路,、竹海路五條路線鋪設(shè),。
于20xx年7月——8月完成金秋路、鳳鳴南路,、川平路,、育才路四條路線鋪設(shè),。同時《盤縣中心城區(qū)管道燃?xì)馓卦S經(jīng)營權(quán)協(xié)議》于20xx年1月xx日簽訂，盤縣的天然氣項目在省發(fā)改委核準(zhǔn)工作正在報送中,，與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中,。
天然氣接收站我公司已委托貴州燃?xì)鉄崃υO(shè)計院設(shè)計，預(yù)計本月底出設(shè)計總圖,，土地已進(jìn)入征地賠償階段,。下一步將進(jìn)行天然氣接收站土石方工程的招投標(biāo)工作，預(yù)計三月初開工建設(shè),。
3,、清潔能源公司項目合作情景
我公司于20xx年出資900萬元(股權(quán)30%)參股xx清潔能源公司，為推動項目盡早實施,，xx清潔能源有限公司自6月10日起,，就將采集到的數(shù)據(jù)送交貴州盤江煤層氣開發(fā)利用有限職責(zé)公司技術(shù)開發(fā)部，并由技術(shù)開發(fā)部與貴陽煤礦設(shè)計院聯(lián)系,，開始了可研報告的編制,，8月2日可研初稿完成，經(jīng)清潔能源公司審閱,，已進(jìn)行修改,，但研究到下步項目手續(xù)的辦理，經(jīng)清潔能源公司領(lǐng)導(dǎo)及全體員工研究后,，又于10月31日將可研報告拆解,，報技術(shù)開發(fā)部，進(jìn)行可研報告的重新編制,，待可研報告做完后到各縣區(qū)完成項目備案,，為下步的工作打好基礎(chǔ)。
1),、現(xiàn)已確定了需做可研煤礦名單：六枝：青菜塘煤礦、興旺煤礦,、六龍煤礦,。盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦,。
2),、即將開工項目情景
盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦已與盤江煤層氣公司項目部到實地進(jìn)行了現(xiàn)場踏勘,，并為建站選好址,，項目的招標(biāo)工作正在進(jìn)行中。
3),、已開工項目建設(shè)情景
a,、興旺煤礦：電站用地已踏勘征用,，土地征用款已如數(shù)發(fā)放，現(xiàn)場已處于施工建設(shè)中,，進(jìn)場道路正在修葺,，電站機(jī)組及配套設(shè)施已運至六枝特區(qū)郎岱客運站，待現(xiàn)場施工到達(dá)安裝條件再中轉(zhuǎn)至現(xiàn)場安裝,，其各項手續(xù)正在進(jìn)取辦理,。
b、青菜塘煤礦：電站用地已踏勘征用,，土地征用款正如數(shù)發(fā)放,。但因道路條件及工農(nóng)關(guān)系協(xié)調(diào)問題，施工隊還未進(jìn)場施工,，待近期款項發(fā)放完畢后施工隊可進(jìn)場施工,，電站機(jī)組及配套設(shè)施已運抵青菜塘煤礦存放，其各項手續(xù)正處于進(jìn)取辦理當(dāng)中,。
2,、我公司于20xx年6月5日出資1000萬元注冊成立了全資子公司——盤縣燃?xì)夤尽?/p>
3、按照市政府專題會議紀(jì)要(市府專議[20xx]43號)精神,，公司作為擔(dān)保方與圣地亞哥國際大酒店有限公司合作向市商業(yè)銀行融資6000萬元,，同時公司向圣地亞哥國際大酒店有限公司借款3000萬元進(jìn)行項目建設(shè)投資。
4,、我公司供給部分房產(chǎn)作為抵押,，以公司全資子公司——xx星炬建筑安裝工程公司作為貸款主體，向市農(nóng)業(yè)銀行貸款2400萬元進(jìn)行公司項目建設(shè)投資,。
5,、我公司于20xx年11月出資3400萬元成立xx市熱力有限公司。
6,、我公司于20xx年11月以公司煤氣收費權(quán)作質(zhì)押,，以燃?xì)饩C合樓部分資產(chǎn)作抵押，計劃在貴州銀行xx分行融資2億元作為熱力公司項目建設(shè)投資,。
以上事項按照國資委重大事項報告制度的要求,，已專門向國資委作了報告。
企業(yè)月度財務(wù)分析報告篇三
(一) 總體財務(wù)績效水平
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析,，我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項績效水平
項目
公司評價
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1,。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元,。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。因此，建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究,。
流動資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大，占xx%,，信用資產(chǎn)的比重次之,，占xx%。
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%,。在流動資產(chǎn)各項目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風(fēng)險將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
2,。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少xx%,，長期負(fù)債減少xx%，股東權(quán)益增長xx%,。
流動負(fù)債的下降幅度為xx%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低,。
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,，xx%,，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余,。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高,?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相對比較低。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費用
財務(wù)費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數(shù)
1,。利潤分析
(1) 利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,。其中，經(jīng)營性利潤xx萬元,，占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,，占利潤總額xx%。
(2) 利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,，較上年同期增長xx%,。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。
2,。收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元,。與去年同期相比增長xx%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大,。
3,。成本費用分析
(1) 成本費用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中,，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,，占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,，占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,，占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元，占成本費用總額xx%,。
(2) 成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,，增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元,，降低xx%,。
4。利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元,。其中,，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。
本期公司利潤總額增長率為xx%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ),。
5。經(jīng)營成果總體評價
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價
(2) 收益質(zhì)量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,，衡量風(fēng)險的指標(biāo),。本期公司凈收益營運指數(shù)為1。05,，比上年同期提高了xx%,，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的,，可持續(xù)的,，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。
(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,，其中,，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降,，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,，說明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平,。營業(yè)費用增長率為xx%。說明公司營業(yè)費用率有所下降,，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為xx%,。說明公司管理費用率有所下降,，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平,。財務(wù)費用增長率為xx%,。說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平,。
(三) 現(xiàn)金流量表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,。
(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,。
2?，F(xiàn)金流動性分析
(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大,，償債能力越強(qiáng),。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0。59，較上年同期大幅提高,，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。
(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,，較上年同期小幅提高,，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng),，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。
(一) 償債能力分析
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
流動比率
速動比率
資產(chǎn)負(fù)債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現(xiàn)金流入負(fù)債比
綜合分?jǐn)?shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵,。公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52。79,，較上年同期提高38,。15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績,。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng),，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小。在償債能力中,，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,，是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。
(二) 經(jīng)營效率分析
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營業(yè)周期(天)
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的,。公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58,。18，較上年同期提高24,。29%,，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高,。提請分析者予以重視,，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,，降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面,。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢,。在經(jīng)營效率中,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo),。
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營業(yè)利潤率(%)
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力,。公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96。39,，較上年同期提高36,。99%，說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進(jìn)步,，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視,，因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅實的基礎(chǔ)。
從行業(yè)內(nèi)部看,，公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢,。在盈利能力中,，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo),。
(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產(chǎn)增長率(%)
總資產(chǎn)增長率(%)
可持續(xù)增長率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,，通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65,。38,，較上年同期提高92。81%,，說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在擴(kuò)大市場需求,，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性,。提請分析者予以高度重視,，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。
從行業(yè)內(nèi)部看,，公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,，本期公司在擴(kuò)大市場，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,，未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢,。在成長能力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,，是引起增長率變化的主要指標(biāo),。
企業(yè)月度財務(wù)分析報告篇四
(一)本月和本年累計生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn),、業(yè)務(wù)營業(yè)量,、銷售量(進(jìn)口額、出口額)及環(huán)比增長量;市場形勢變化對生產(chǎn)經(jīng)營的影響,。
(二)新產(chǎn)品,、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況,。
(三)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題和困難,，以及需要說明的其他業(yè)務(wù)情況和事項。
(一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況,。
(二)應(yīng)收賬款,、存貨同比變化情況及增減原因。
(三)資產(chǎn),、負(fù)債,、所有者權(quán)益項目中，如同比變動幅度超過30%,，應(yīng)說明原因,。
(一)營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營業(yè)收入,、主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素,，包括銷售量、銷售價格,、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售,，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等,。
(二)成本費用變動的主要因素和各構(gòu)成部分的變動因素,，包括成本費用總額,、銷售費用、管理費用,、財務(wù)費用,、人工成本同比變化情況及主要因素。
(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項,，包括投資收益變動情況,、補(bǔ)貼收入各款項來源和金額、營業(yè)外收支的主要事項和金額,。
(四)虧損企業(yè)戶數(shù),、虧損面、虧損總額及同比增減額,、虧損原因,。
(一)企業(yè)從事的風(fēng)險投資業(yè)務(wù)，主要包括委托理財,、股票投資、基金投資,、期貨及衍生品交易等風(fēng)險業(yè)務(wù)占用資金規(guī)模,、資金來源與盈虧情況。
(二)企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)情況,，主要包括長,、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務(wù)本金和未償還利息情況,。
企業(yè)月度財務(wù)分析報告篇五
1.華為現(xiàn)在經(jīng)營非常良性,，完全確立了行業(yè)地位，相信在短期之內(nèi)成為世界通信設(shè)備制造商的老大指日可待,，并在很長一段時間無人能超越,。
2.華為的產(chǎn)品門類非常全，并且在每個方向都有很強(qiáng)的競爭能力,，都引領(lǐng)著行業(yè)的發(fā)展,，讓其他對手無懈可擊，越來越呈現(xiàn)強(qiáng)者更強(qiáng)的趨勢,。
3.通信行業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)不景氣的大背景下,，網(wǎng)絡(luò)運營商可能會為改善其財務(wù)狀況，推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)需求的降低,。普遍存在效益下降的情形,，在此背景下，能夠取得2千多億銷售收入,，116億的凈利難能可貴,。
4.行業(yè)競爭加劇,，各個國家的商業(yè)壁壘和保護(hù)主義將會影響到華為在全球通信設(shè)備市場的拓展;目前的國際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。
5.通信設(shè)備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè),，已經(jīng)變成了一個傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),，這個行業(yè)屬資本密集、技術(shù)密集,、人才密集,，并且先發(fā)優(yōu)勢非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點,，把其他競爭對手甩在身后,。
6.華為一年三百多億的研發(fā)投入，為自己的發(fā)展提供了保障,，持續(xù)不斷地向市場推出新產(chǎn)品和新功能,，同時降低新產(chǎn)品和現(xiàn)有產(chǎn)品的成本，以保持自己的競爭能力,。
7.華為的國際銷售戰(zhàn)略,，同時也是人民幣升值的受害者，在20_年度,，由于人民幣升值導(dǎo)致的損失高達(dá)40億元,。
8.總的看來，華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡,，長期來看,，生存不易，行業(yè)決定命運,，博主寧愿相信阿里巴巴能活102年,，不相信華為能活這么長時間，但無論如何,，已經(jīng)是中國創(chuàng)新能力企業(yè)的佼佼者,。
輪值ceo制度
面對外界的不同觀點，任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌,，公司命運輪替,，如何能適應(yīng)快速變動的社會，華為實在是找不到什么好的辦法,。cec輪值制度是不是好的辦法,，它是需要時間來檢驗的。
傳統(tǒng)的股東資本主義,，董事會是資本力量的代表,，它的目的是使資本持續(xù)有效地增值，法律賦予資本的責(zé)任與權(quán)利,，以及資本結(jié)構(gòu)的長期穩(wěn)定性,，使他們在公司治理中決策偏向保守,。在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的ceo負(fù)責(zé)制，是普適的,。ceo是一群流動的職業(yè)經(jīng)理人,，知識淵博，視野開闊,，心胸寬履,，熟悉當(dāng)代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化。選拔其中某個優(yōu)秀者長期執(zhí)掌公司的經(jīng)營,，這對擁有資源,，以及特許權(quán)的企業(yè)，也許是實用的,。
華為是一個以技術(shù)為中心的企業(yè),，除了知識與客戶的認(rèn)同，一無所有,。由于技術(shù)的多變性,，市場的波動性，華為采用了一個小團(tuán)隊來行使ceo職能,。相對于要求其個人要日理萬機(jī),，目光犀利，方向清晰要更加有力一些,，但團(tuán)結(jié)也更加困難一些。華為的董事會明確不以股東利益化為目標(biāo),，也不以其利益相關(guān)者(員工,、政府、供應(yīng)商)利益化為原則,，而堅持以客戶利益為核心的價值觀,，驅(qū)動員工努力奮斗。在此基礎(chǔ)上,，構(gòu)筑華為的生存,。授權(quán)一群“聰明人”作輪值的ceo，讓他們在一定的邊界內(nèi),，有權(quán)利面對多變世界做出決策,。這就是輪值ceo制度。
銷售總收入達(dá)20_億人民幣,，同比增長11.7%,，凈利潤116億人民幣，經(jīng)營業(yè)績基本符合預(yù)期,。20_年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費者業(yè)務(wù)所取得的成績令人振奮,，消費者業(yè)務(wù)銷售總收入達(dá)446億人民幣,，同比增加44.3%，特別是在智能終端領(lǐng)域強(qiáng)勁增長,，整體出貨量接近1.5億臺,。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)之一，較去年同比增長57.1%,，全年銷售收入達(dá)92億人民幣,。20_年華為依然持續(xù)增長并鞏固市場占有率，國內(nèi)銷售收入達(dá)655.7億人民幣,，同比增長5.5%,，海外銷售收入達(dá)1384億人民幣，同比增長14.9%,?；趯Τ掷m(xù)創(chuàng)新的，華為在20_年還增加對研發(fā)的投入,，達(dá)237億人民幣,，同比去年增加34.2%，占據(jù)全年銷售收入的11.6%,。作為公司的經(jīng)營戰(zhàn)略,，華為以創(chuàng)新驅(qū)動業(yè)務(wù)增長，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石,。
1.20_年全球經(jīng)濟(jì)低迷,，部分地區(qū)政局動蕩、匯率波動等因素對公司的經(jīng)營造成了一定影響,。
2.運營商網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展,，在無線lte領(lǐng)域繼續(xù)保持地位、專業(yè)服務(wù)與國家寬帶等領(lǐng)域取得快速增長,，在電信軟件,、核心網(wǎng)領(lǐng)域，幫助310多家運營商客戶提供端到端解決方案和服務(wù),。企業(yè)業(yè)務(wù)成為中國企業(yè)市場ic丁解決方案的主流供應(yīng)商,，成立it產(chǎn)品線，收購華為賽門鐵克,，加強(qiáng)了華為在云計算數(shù)據(jù)中心解決方案的地位,，企業(yè)ict解決方案能力進(jìn)一步提升。
行業(yè)正處于一個新的發(fā)展起點,，零等待,、品質(zhì)至上、簡單至上等用戶體驗需求成為驅(qū)動行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。云計算將得到更廠泛的應(yīng)用,，并將改變ct和it產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式,。未來5年，移動寬帶用戶將超過50億,，網(wǎng)絡(luò)流量將增長近百倍,。智能終端更迅猛地普及，成為人們?nèi)粘Ｉ畹闹匾M成部分,。
4.華為將通過實現(xiàn)“超寬帶”,、“零等待”和“無處不在”的信息與通信技術(shù)能力，滿足用戶對極致體驗的追求,，促進(jìn)個人,、企業(yè)、機(jī)構(gòu)和社會之間相互聯(lián)結(jié),，為人們的工作,、生活孕育新的巨大機(jī)遇、激發(fā)出無限可能,。
5.在面對巨大產(chǎn)業(yè)機(jī)遇的同時,，也面臨著很多挑戰(zhàn)。從宏觀環(huán)境看,，全球經(jīng)濟(jì)困境還沒有緩解的跡象,，通貨膨脹、匯率波動等加大了公司經(jīng)營成本和風(fēng)險,。全球需求疲軟,、資產(chǎn)泡沫破滅、金融去杠桿化將可能同時發(fā)生,，增加了未來全球經(jīng)濟(jì)走向的不確定性,，戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略執(zhí)行能力正在經(jīng)受新的考驗。
解決方案迎接信息洪峰
順應(yīng)移動寬帶業(yè)務(wù)和高清視頻業(yè)務(wù)等的快速發(fā)展,，華為率先發(fā)布。gasite解決方案和泛在超寬帶網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)u2net,，幫助電信運營商積極應(yīng)對海量信息時代的到來,，把握新的機(jī)遇。
為適應(yīng)信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化,，華為做出面向客戶的戰(zhàn)略調(diào)整,，華為的創(chuàng)新將從電信運營商網(wǎng)絡(luò)向企業(yè)業(yè)務(wù)、消費者領(lǐng)域延伸,，協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務(wù),，積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務(wù)平臺和應(yīng)用，給世界帶來高效,、綠色,、創(chuàng)新的信息化應(yīng)用和體驗。華為將繼續(xù)圍繞客戶的需求持續(xù)創(chuàng)新,，與合作伙伴開放合作,，致力于為電信運營商、企業(yè)和消費者提供ict解決方案,、產(chǎn)品和服務(wù),，持續(xù)提升客戶體驗，為客戶創(chuàng)造價值,，豐富人們的溝通和生活,，提高工作效率。
運營商網(wǎng)絡(luò):華為向電信運營商提供統(tǒng)一平臺,、統(tǒng)一體驗,、具有良好彈性的，ngle解決方案,，支撐電信網(wǎng)絡(luò)無阻塞地傳送和交換數(shù)據(jù)信息流,，幫助運營商簡化網(wǎng)絡(luò)及其平滑演進(jìn)和端到端融合，快速部署業(yè)務(wù)和簡單運營,，降低網(wǎng)絡(luò)〔apex和opex),。同時，華為專業(yè)服務(wù)解決方案與運營商深度戰(zhàn)略協(xié)同,，應(yīng)對無縫演進(jìn),、用戶感知、運營效率和收入提升等領(lǐng)域的挑戰(zhàn),，助力客戶商業(yè)卓越,。
消費者業(yè)務(wù):華為將繼續(xù)以消費者為中心，通過運營商,、分銷和電子商務(wù)等多種渠道,，致力打造全球影響力的終端品牌，為消費者帶來簡單愉悅的移動互聯(lián)應(yīng)用體驗,。同時,，華為根據(jù)電信運營商的特定需求定制、生產(chǎn)終端,，幫助電信運營商發(fā)展業(yè)務(wù)并獲得成功,。
企業(yè)業(yè)務(wù):華為聚焦ict基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，圍繞政府及公共事業(yè),、金融,、能源、電力和交通等客戶需求持續(xù)創(chuàng)新，提供可被合作伙伴集成的ic丁產(chǎn)品和解決方案,，幫助企業(yè)提升通信,、辦公和生產(chǎn)系統(tǒng)的效率，降低經(jīng)營成本,。
企業(yè)財務(wù)分析報告3
企業(yè)月度財務(wù)分析報告篇六
一,、材料成本控制
了解、審核,、合理制定各產(chǎn)品的bom表（物料表）,，并明確相關(guān)材料分別在哪個工序投入。
1)對于哪些直接材料列入bom范圍,，這個事先必須有明確的規(guī)定,。一般來說，同類但不同規(guī)格的產(chǎn)品,，耗用的材料品種是差不多的,，主要差異應(yīng)該在耗用量上。
2)對不同類別的產(chǎn)品,，特別耗用材料的,，都要心中有數(shù)。
3)每月生產(chǎn)單位,、倉庫作好材料領(lǐng)用記錄,，月底作好材料的盤點工作，特別是針對大宗材料,、單價比較高的材料,，一定要每月盤點，確保庫存準(zhǔn)確,，同時也確保當(dāng)月實際耗用數(shù)正確,。
4)每月底，必須確認(rèn)當(dāng)月入庫的完工產(chǎn)品數(shù)量,，每月底必須盤點在制品數(shù)量,，并確定在制品停留的工序。
6)對比當(dāng)月材料實際發(fā)出數(shù)量,，與理論耗用量,，確定每種材料的超耗率或節(jié)約率。超耗與節(jié)約的金額,，應(yīng)按實際情況在入庫完工產(chǎn)品與在制品之間進(jìn)行分配。
7)針對材料耗用異常,，應(yīng)要求生產(chǎn)單位提出解釋說明,。如發(fā)現(xiàn)是bom設(shè)定有誤或不合理的，應(yīng)及時修正bom表，如屬于生產(chǎn)過程中的問題,，則應(yīng)該要生產(chǎn)管理單位提出改進(jìn)措施,，財務(wù)部應(yīng)及時跟蹤改進(jìn)效果。
二,、直接人工成本控制
1,、合理制定各產(chǎn)品的工序表，確定每道工序的計件工資,。
2,、計算當(dāng)月的應(yīng)付計件工資：
1)每月應(yīng)根據(jù)入庫的完工產(chǎn)品計算完工產(chǎn)品的計件工資。
2)根據(jù)月末在制品的停留工序及對應(yīng)工序的工序單價,，計算在制品計件工資,。
3)上述兩項相加，扣減上月末已計算的在制品計件工資,，得出當(dāng)月應(yīng)支付的計件工資,。
如果在制品每月差異不大，或者生產(chǎn)單位同意,，每月計件工資的計算只算完工入庫產(chǎn)品的,，也是可以，但方法一旦確定,，就要延續(xù)下去,，不能隨意更改。
4)人資單位計算計件工資的產(chǎn)量,，必須是財務(wù)部確認(rèn)的數(shù)量,，不能僅依據(jù)生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù)。當(dāng)月計算的計件工資總額,，必須有財務(wù)審核確認(rèn),，但財務(wù)可以不參與計件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。
三,、制造費用控制
1,、必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費用大項，了解費用的特性,；
2,、確保費用入帳的及時性及均衡性；
3,、確保費用分?jǐn)傄?guī)則的合理性,。
一、做好每月產(chǎn)值統(tǒng)計：
同時針對最新銷售單價,，計算確認(rèn)市場價值,；
以上兩者差異,，可以使管理層及時了解市場情況，判斷產(chǎn)品實際收益,，及時調(diào)整集團(tuán)指導(dǎo)價,，及時調(diào)整銷售價格。
二,、每月做好客戶別的毛利分析根據(jù)上表：
1,、可以統(tǒng)計每個月不同客戶的毛利情況；
2,、可以分析同一產(chǎn)品不同客戶的毛利情況,；
3、可以統(tǒng)計不同月份的各客戶,、各產(chǎn)品別的毛利情況,；
4、負(fù)毛利客戶,、負(fù)毛利的產(chǎn)品信息,，應(yīng)每月及時知會管理層；
5,、毛利波動大的,、異常的，應(yīng)及時知會管理層,。
這些基礎(chǔ)的統(tǒng)計工作每個月都要做好,，以方便在管理層經(jīng)營決策時參考。
1,、應(yīng)堅持物料使用單位只請購但不采購,；
2、采購單位只采購不收貨的原則,；
4,、財務(wù)僅憑核準(zhǔn)的采購單、倉庫入庫單核對無誤后入帳付款,。
企業(yè)月度財務(wù)分析報告篇七
(一)總體財務(wù)績效水平
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,，比去年同期大幅升高,。
(二)公司分項績效水平
(三)財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警提示
運用bba財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提示,，具體指標(biāo)有流動比率（清償能力）。
(四)財務(wù)風(fēng)險過濾結(jié)果提示
對公司一切公開披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析,，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過濾模型,。利用該模型進(jìn)行過濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財務(wù)風(fēng)險特征,。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為26，741.03萬元,。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。
因此,，建議分析者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究,。
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占43.80%,，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%,。
流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%,。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,?？傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般,。
1,、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為30.97%,，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少14.56%,，長期負(fù)債減少28.20%,，股東權(quán)益增長40.33%。
流動負(fù)債的下降幅度為14.56%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的`降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%,、10.69%,，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高,，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余,。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高,?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相對比較低。
2,、企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤,、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱,。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意,。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、更新改造情況和其他投資情況。流動負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平,。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平,。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：
利潤分析
(1)利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,，870.22萬元,。其中，經(jīng)營性利潤60,，567.29萬元,，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元,，占利潤總額-0.51%,；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2，399.15萬元,，占利潤總額-4.15%。
(2)利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,，870.22萬元,，較上年同期增長264.05%。其中,，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%,，增加利潤總額44，696.50萬元,；投資收益比去年同期降低295.63%,，減少投資收益222.62萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,，478.69%,，減少營業(yè)外收支凈額2，500.01萬元,。
企業(yè)月度財務(wù)分析報告篇八
(一)總體財務(wù)績效水平
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高,。
(二)公司分項績效水平
項目
公司評價
(一)資產(chǎn)負(fù)債表
1,、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為xx萬元,。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。因此,，建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占xx%,，信用資產(chǎn)的比重次之，占xx%,。
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%,。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作,?？傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般,。
2,、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為xx%,，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動負(fù)債減少xx%,，長期負(fù)債減少xx%，股東權(quán)益增長xx%,。
流動負(fù)債的下降幅度為xx%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低,。
本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,，xx%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實力的愿望,。未分配利潤比去年增長了xx%,，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高,?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相對比較低。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費用
財務(wù)費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數(shù)
1,、利潤分析
(1)利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,。其中，經(jīng)營性利潤xx萬元,，占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,，占利潤總額xx%。
(2)利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,，較上年同期增長xx%,。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元,。
2,、收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元。與去年同期相比增長xx%,，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng)，市場推廣工作成績很大,，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大,。
3、成本費用分析
(1)成本費用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元,。其中,，主營業(yè)務(wù)成本xx萬元，占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,，占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,，占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元，占成本費用總額xx%,。
(2)成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,，增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,，降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,，增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%。
4,、利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元,。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,，財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元,。
本期公司利潤總額增長率為xx%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視,，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。
5,、經(jīng)營成果總體評價
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價
(2)收益質(zhì)量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,，衡量風(fēng)險的指標(biāo)。本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,，比上年同期提高了xx%,，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的,，可持續(xù)的,，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,，其中,，主營收入增長率為xx%，說明公司綜合成本費用率有所下降,，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,，說明公司綜合成本率有所下降,，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平,。營業(yè)費用增長率為xx%。說明公司營業(yè)費用率有所下降,，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平,。管理費用增長率為xx%。說明公司管理費用率有所下降,，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務(wù)費用增長率為xx%,。說明公司財務(wù)費用率有所下降,，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平,。
(三)現(xiàn)金流量表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1,、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,。
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,。
2,、現(xiàn)金流動性分析
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大,，償債能力越強(qiáng),。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59，較上年同期大幅提高,，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng),，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,，較上年同期小幅提高,，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。
(一)償債能力分析
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
流動比率
速動比率
資產(chǎn)負(fù)債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現(xiàn)金流入負(fù)債比
綜合分?jǐn)?shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力,。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵,。公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,，較上年同期提高38.15%，說明公司償債能力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績,。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,，降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng),，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小。在償債能力中,，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動,，是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。
(二)經(jīng)營效率分析
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營業(yè)周期(天)
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的,。公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,，較上年同期提高24.29%，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視,，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面,。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢,。在經(jīng)營效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo),。
(三)盈利能力分析
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營業(yè)利潤率(%)
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力,。公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39，較上年同期提高36.99%,，說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利能力在本期獲得極大提高,，提請分析者予以高度重視,，因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅實的基礎(chǔ),。
從行業(yè)內(nèi)部看,，公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,，未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢,。在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo),。
相關(guān)財務(wù)指標(biāo):
項目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產(chǎn)增長率(%)
總資產(chǎn)增長率(%)
可持續(xù)增長率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢,。公司本期成長能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,，較上年同期提高92.81%，說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在擴(kuò)大市場需求,，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性,。提請分析者予以高度重視,，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。
從行業(yè)內(nèi)部看,，公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,，本期公司在擴(kuò)大市場，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,，未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢,。在成長能力中,，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,，是引起增長率變化的主要指標(biāo)。
企業(yè)月度財務(wù)分析報告篇九
〔提要〕 財務(wù)報表分析一般通過整理和分析財務(wù)會計報告中相關(guān)信息,，并結(jié)合報表以外的補(bǔ)充信息,，綜合分析和比較施工企業(yè)一定時期內(nèi)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果以及企業(yè)現(xiàn)金流量情況。有效的建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析報告可以為財務(wù)報告使用者提供經(jīng)營決策和控制工作的依據(jù),。本文首先概述財務(wù)報表分析的目的,、作用,、內(nèi)容以及基本方法；其次,，詳細(xì)分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析中存在的問題,；最后，提出解決施工企業(yè)財務(wù)報表分析問題的對策,。
中圖分類號：f23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a
收錄日期：20xx年7月7日
一,、
1、目的,。20世紀(jì)初期,，財務(wù)報表分析這一詞產(chǎn)生。最初,，記賬核算是財務(wù)報表分析的唯一目的,，主要用于分析銀行的信用服務(wù)的，后來,，財務(wù)報表分析才逐漸成為投資者分析各個企業(yè)能力和財務(wù)狀況的晴雨表,。如今的財務(wù)報表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營管理當(dāng)中，來滿足建筑施工企業(yè)對外部或內(nèi)部決策的需要,。
2,、作用。財務(wù)報表分析主要是指通過一定的方法或手段,，分析和研究財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料,、數(shù)據(jù)，揭示有關(guān)財務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)的變化趨勢,，以便評價和預(yù)測財務(wù)活動實施情況,，為建筑施工企業(yè)管理者提供直接、真實的經(jīng)濟(jì)決策信息,，是管理者做出正確經(jīng)營決策的依據(jù),。
3、內(nèi)容,。財務(wù)報表分析的結(jié)果是給不同的使用者分析和使用的,，每個使用者都有各自的分析側(cè)重點，但有時也有時也會有共同的要求,。其主要內(nèi)容包括以下幾點：資本的結(jié)構(gòu)分析,、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析、建筑施工企業(yè)償債能力的分析,、建筑施工企業(yè)財務(wù)狀況變動分析,、成本費用的分析、運用資金效率的分析等內(nèi)容,。
4,、基本方法,。分析財務(wù)報表的基本方法主要包括以下三種：（1）財務(wù)比率分析法。該分析方法是將有關(guān)財務(wù)報表分析的金額進(jìn)行對比,，分析出一系列具有邏輯關(guān)系和意義的財務(wù)比率,，據(jù)此來揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法,。具體而言,，財務(wù)比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率,、營運能力比率等,；（2）財務(wù)報表比較分析法。該方法是對本建筑施工企業(yè)不同期間的財務(wù)報表進(jìn)行分析方法,，它可以對建筑施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力,、盈利能力和財務(wù)狀況變動趨勢做出分析，分析一個建筑施工企業(yè)較長時期的動態(tài)經(jīng)營狀況,；（3）財務(wù)報表趨勢分析法,。該方法是利用建筑施工企業(yè)會計報表所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)資料，將幾期連續(xù)相同指標(biāo)的比率,，進(jìn)行定基或環(huán)比對比,，計算出這些指標(biāo)未來增減變動的方向和數(shù)額變動幅度。
1,、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表中數(shù)據(jù)存在的問題,。在對財務(wù)報表進(jìn)行分析，必須取得與財務(wù)報表分析相關(guān)的數(shù)據(jù)資料,，因此會計數(shù)據(jù)是進(jìn)行財務(wù)報表分析的關(guān)鍵,，而會計數(shù)據(jù)的真實性直接影響建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。目前,，許多建筑施工企業(yè)財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)和會計信息都不夠精確,，有些建筑施工企業(yè)在提供會計數(shù)據(jù)時只提供一些關(guān)鍵性的會計信息，很少提供關(guān)聯(lián)性小的會計信息,，有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益,，采取弄虛作假的方式來達(dá)到目的。使信息,、數(shù)據(jù)使用者無法分析出關(guān)注建筑施工企業(yè)的真實財務(wù)狀況,。
除此之外，由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)周期過長,，造成分析后財務(wù)報表結(jié)果已經(jīng)無法真實反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營狀況,，因此建筑施工企業(yè)財務(wù)報表的數(shù)據(jù)時常存在滯后性,。
2,、分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表方法存在的問題,。財務(wù)報表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評價財務(wù)狀況、經(jīng)營成果,、現(xiàn)金流量情況,，幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財務(wù)報表分析方法使用的重點是財務(wù)報表中的數(shù)據(jù),，但這些分析方法只注重數(shù)據(jù)發(fā)生的變化,，而無法更深入地探究數(shù)據(jù)發(fā)生變化的原因。因此,，傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化問題,，導(dǎo)致分析結(jié)果缺乏一定的客觀性、準(zhǔn)確性以及正確性,。
除此之外,，財務(wù)報表分析方法也存在一定的滯后性。其中,，比率分析法和趨勢分析法的分析結(jié)果的滯后性最為明顯,，當(dāng)被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評價標(biāo)準(zhǔn)不一致時，便會造成財務(wù)報表分析結(jié)果失去真實性,。
3,、分析財務(wù)比率存在的問題。財務(wù)比率分析包括三個面,，即償債能力分析,、盈利能力分析以及營運能力分析。其分析的數(shù)據(jù)主要來源于建筑施工企業(yè)財務(wù)報表,，由于財務(wù)比率存在一定的問題,，導(dǎo)致分析的結(jié)果無法體現(xiàn)其應(yīng)有的價值。因此,，所財務(wù)比率分析結(jié)果中存在問題,，也就是財務(wù)報表分析結(jié)果中存在的問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：第一,，財務(wù)比率分析不夠嚴(yán)密,；第二，建筑施工企業(yè)之間的評價標(biāo)準(zhǔn)不一同,；第三,，財務(wù)比率。
4,、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析不夠全面,。財務(wù)報表分析依據(jù)建筑施工企業(yè)提供的財務(wù)報表對建筑施工企業(yè)運行的各個方面進(jìn)行了全面系統(tǒng)的分析，但是財務(wù)報表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運營過程中的其他影響因素,，例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境,、建筑施工企業(yè)未來大的經(jīng)濟(jì)運營趨勢,。當(dāng)前不夠全面的財務(wù)報表分析，使得分析出的結(jié)果很難反映出建筑施工企業(yè)真實的發(fā)展?fàn)顩r,。
1,、建筑施工企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)必須真實可靠。財務(wù)報表中使用的各種數(shù)據(jù)必須真實可靠,，能夠真實地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量狀況。由于財務(wù)報表中涉及大量的財務(wù)數(shù)據(jù),，準(zhǔn)確的計算這些數(shù)據(jù),，才能確保數(shù)字的真實性與可靠性，這就要求相關(guān)財務(wù)工作人員在編制財務(wù)報表時,，必須認(rèn)真核對數(shù)據(jù),、辨別數(shù)據(jù)的翔實并核對資料的完整性，在取得的數(shù)據(jù)中不能存在估計或推算的數(shù)據(jù),，也不能存在弄虛作假的數(shù)據(jù),。
2、進(jìn)一步完善建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析方法,。建筑施工企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的綜合財務(wù)報表分析方法,，將定量分析與定性分析結(jié)合到一起，將不可計量因素考慮在分析結(jié)果中,，進(jìn)行綜合判斷,，修正單一分析方法中的誤差，使分析結(jié)果更趨于實際,。在實際應(yīng)用過程中,，可以結(jié)合比率分析法和比較分析法，也可以結(jié)合比率分析法和趨勢分析法,，或是結(jié)合趨勢分析法和比較分析法,。總之,，無論使用什么財務(wù)報表分析方法,，都要結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的財務(wù)特點，以及當(dāng)時相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)信息和投資者的投資方向等采取相應(yīng)的分析方法,。
3,、正確應(yīng)用財務(wù)比率分析法分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表。建筑施工企業(yè)應(yīng)該正確利用財務(wù)比率分析方法,。在實際工作中,，財務(wù)分析工作人員應(yīng)該結(jié)合財務(wù)比率的三種分析方法計算出建筑施工企業(yè)相應(yīng)的資金流動比率、資金周轉(zhuǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率以及建筑施工企業(yè)的營業(yè)利潤率等相關(guān)信息,。除此之外,，相關(guān)財務(wù)分析人員在實際工作當(dāng)中，應(yīng)該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料,，為財務(wù)報表分析工作打好基礎(chǔ)，盡量減少財務(wù)比率分析的錯誤,。
4,、注重建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的全面性。在分析建筑施工企業(yè)財務(wù)報表時,，除了要注重財務(wù)報表分析數(shù)據(jù)取得的真實性,、有效性以及財務(wù)分析方法應(yīng)用的合理性外，還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財務(wù)報表中的附注,。其中,，對于建筑施工企業(yè)背景的分析，應(yīng)當(dāng)注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營策略,；對于財務(wù)報表附注的分析,，應(yīng)當(dāng)充分地了解、更深入的研究相關(guān)附注信息與財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績之間的關(guān)系,，正確地掌握附注披露的重點和要點,。
四、
在當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)社會中,，只有認(rèn)清當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式,，運用多元化的分析方式，突破建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的瓶頸,，才能提升建筑施工企業(yè)財務(wù)報表分析的水平,，才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營決策的有效性。
