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審計工作計劃方案十篇一

為了加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督,，促進(jìn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，進(jìn)一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用,，根據(jù)縣委辦,、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反工作任務(wù)分工表》的通知文件要求，結(jié)合我局的工作實際,，特制訂本實施方案,。

一、指導(dǎo)思想

按照黨的十八大會議精神和中央政治局關(guān)于“八項規(guī)定”要求,，堅持“積極穩(wěn)妥,、量力而行、提高質(zhì)量,、防范風(fēng)險”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計原則,，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核,、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部,，促進(jìn)其正確履行職責(zé)，加強(qiáng)廉政建設(shè)和懲治等方面的重要作用,。

二,、工作目標(biāo)和重點

進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制的要求，以增強(qiáng)黨的執(zhí)政能力,，加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督,，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況,，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,，加強(qiáng)干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo),。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實科學(xué)發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展,，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī),，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動情況,。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實中央“八項規(guī)定”,，貫徹落實國務(wù)院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況,。

三,、項目安排和審計內(nèi)容

根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,。審計方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計和離任審計,。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計,，如果離任審計數(shù)量較少,，則按照組織部要求,，有計劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計,。

審計內(nèi)容：一是以財政預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計為主要途徑，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門,、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行,，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅決、有力;三是部門,、單位內(nèi)部是否堅持科學(xué)民主決策;四是領(lǐng)導(dǎo)干部對本部門,、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理,、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用,。

五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財政財務(wù)收支中不真實,、不合法,、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題,。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題,、提出建議、規(guī)范管理,，不斷提高財政資金管理水平和使用效益,，推進(jìn)公共財政體制的建立和完善。

四、審計的具體要求

(一)認(rèn)真做好審前的調(diào)查工作,。了解被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的情況,，聽取紀(jì)檢、組織,、監(jiān)察,、人事等有關(guān)部門的意見，收集相關(guān)資料,。

(二)制定切實可行的審計方案,。在審計調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計目標(biāo),、審計范圍,、審計重點、審計要求,、審計組織,、審計方式、延伸審計單位,、其他審計事項等,，制定切實可行的審計方案。

(三)組成精干的審計組,。挑選業(yè)務(wù)精通,、有責(zé)任心、事業(yè)感,，敢于碰硬,，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負(fù)責(zé)制,，認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自己所擔(dān)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù),。

(四)認(rèn)真履行審計程序。嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,。堅持公平,、公正、實事求是的原則,，做好審計進(jìn)點前的公示,，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背,，個別談話,、進(jìn)點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復(fù)核制度,，認(rèn)真負(fù)責(zé)地出具審計結(jié)果報告,。

(五)提高審計評價質(zhì)量,。審計評價應(yīng)堅持明確具體和實事求是的原則，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署落實情況,、重大經(jīng)濟(jì)活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)事務(wù)管理情況,、個人廉潔自律等情況為重點,，嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任,、主觀責(zé)任,、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀,、真實,、準(zhǔn)確地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(六)充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議的作用,。充分利用紀(jì)檢,、組織、監(jiān)察,、人事等部門信息資源,，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見,，取得相關(guān)部門的理解,、關(guān)心和支持，及時通報領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的情況,，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題,，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的順利進(jìn)行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ),。

一,、離任審計程序

1、審計準(zhǔn)備階段：一要取得離任審計委托,，應(yīng)及時取得董事會或其他權(quán)力機(jī)構(gòu)的書面授權(quán)或委托書,，依據(jù)集團(tuán)企業(yè)的有關(guān)制度開始實施審計工作。集團(tuán)企業(yè)董事會和領(lǐng)導(dǎo)層對審計任務(wù)的布置與大力支持,，是順利實施離任審計的前提,。二要做好審前調(diào)查，要分析任期內(nèi)歷年審計資料及結(jié)論,，以便整合審計資源,、提高工作效率。三要制定審計方案,，方案要把握目標(biāo),，突出重點,，對具體步驟、人員分工及審計方法,，以及是否延伸對被審企業(yè)下一級企業(yè)進(jìn)行審計等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確,。四要下達(dá)審計通知書，在通知書中應(yīng)向被審企業(yè)說明本次審計的時間,、范圍,、方式(送達(dá)或就地審計)，并提出需配合工作的.具體要求,，例如準(zhǔn)備好財務(wù)帳冊,、憑證、報表及相關(guān)合同資料等,。

2,、審計實施階段：一是要召開審計進(jìn)點會，講明審計目的和要求,，聽取情況介紹,，并取得被審企業(yè)對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬,，在審閱,、核對、調(diào)節(jié),、盤點和調(diào)查的基礎(chǔ)上,，將賬面審查的結(jié)果與收集的賬外證據(jù)結(jié)合起來進(jìn)行分析。

(1)客觀公正原則,。一切從實際出發(fā),，以法規(guī)制度為準(zhǔn)繩，以資料事實為依據(jù),，實事求是地作出評價,。對問題要結(jié)合客觀條件進(jìn)行分析，不能簡單地以表象論功過,、斷是非,，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應(yīng)盡量使用量化指標(biāo)和對比的方式說明企業(yè)經(jīng)營狀況,，用寫實的表述客觀反映企業(yè)對外投資,、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語,，切忌做無審計依據(jù)的隨意評價,。

(2)謹(jǐn)慎性原則。審什么就評什么,，要有針對性,。審計證據(jù)不足或不太清楚的事項不要做評價,，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當(dāng),，有分寸,。

(3)責(zé)權(quán)分清原則,。對所發(fā)現(xiàn)的問題,，結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境與政策影響面,，實事求是地剖析問題產(chǎn)生的主、客觀原因,，明確前任與現(xiàn)任責(zé)任,，分清直接與間接責(zé)任，主觀與客觀責(zé)任,，集體與個人責(zé)任,。

(4)突出重點原則。要抓住主要問題進(jìn)行評價,，事無巨細(xì),、評價過長，會影響審計報告的效果,。

二,、離任審計內(nèi)容

1、檢查內(nèi)部控制：檢查被審計企業(yè)的內(nèi)部控制,，既是離任審計的重要內(nèi)容,，也是進(jìn)一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度,，一是參照有關(guān)規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式,，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測試該企業(yè)內(nèi)控的有效性(即符合性測試),，四是根據(jù)測試結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部控制予以評價,。

2、審查任期內(nèi)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果：以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),，審查會計資料的真實性與合法性,。一是審查財務(wù)收支及遵守財經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章等情況,，關(guān)注有無隱瞞收入,、偷漏稅行為，有無利用職權(quán)便利謀取私利的不法行為,，有無按規(guī)定程序辦理投資決策,、重大采購、股權(quán)變動,、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等事項;二是審計收入,、成本,、費用、利潤及其分配,，關(guān)注有無弄虛作假,、潛虧掛帳、虛盈實虧,、轉(zhuǎn)移損失等問題;三是審計資產(chǎn),、負(fù)債和損益，關(guān)注債權(quán)債務(wù)是否清晰,，有無呆壞帳及其他經(jīng)濟(jì)遺留問題,。

3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理,、使用及保值增值情況：企業(yè)負(fù)責(zé)人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營者和管理者,，必須履行其托管責(zé)任，確保各項資產(chǎn)的安全完整,、有效利用和保值增值,。對企業(yè)存量資產(chǎn)進(jìn)行審計核實，能劃清前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任歸屬,。一要謹(jǐn)慎地檢查各類資產(chǎn)的真實完整性,、合法合規(guī)性，例如,，對現(xiàn)金,、原材料、產(chǎn)成品,、固定資產(chǎn)進(jìn)行實物盤點或抽查,，對銀行存款、應(yīng)收帳款等進(jìn)行證實;鑒別資產(chǎn)報廢依據(jù)等,。二要審查各項資產(chǎn)的有效利用和增值情況,，將企業(yè)縱向變化的相關(guān)指標(biāo)和同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對比與分析，如投資回收期,、資金利潤率,、設(shè)備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁,。

4,、重點審查任職期間的經(jīng)營業(yè)績：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計要著重評價企業(yè)負(fù)責(zé)人是否完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)，一般包括銷售,、利稅,、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容,。實施審計要逐項核查指標(biāo)完成情況,，并適當(dāng)拓展和延伸審計內(nèi)容,。例如審核固定資產(chǎn)投資時，將項目計劃,、合同與實際投資支出進(jìn)行對比,，分析取得的投資收益。對任期經(jīng)營業(yè)績的分析與評價,，由于企業(yè)實際情況不同,，可以因地制宜，選取一些最能反映經(jīng)營活動真實情況的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來進(jìn)行,。

三,、離任審計的方法

1、企業(yè)自查與審計檢查相結(jié)合,。對資產(chǎn)規(guī)模較大,，情況比較復(fù)雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對實物和資產(chǎn)進(jìn)行盤點,，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理,，在此基礎(chǔ)上由審計人員進(jìn)行重點抽查核實，以提高審計效率,。

2,、檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制相結(jié)合。較好的內(nèi)部控制是保證會計信息真實可靠的關(guān)鍵,，能預(yù)防差錯和舞弊行為的發(fā)生,。檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制的有機(jī)結(jié)合，可減少審計風(fēng)險,，提高工作效率,。

3、賬簿審查與實物核對相結(jié)合,。對重要的資產(chǎn)除對賬表進(jìn)行審查外,，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風(fēng)險,，確保審計質(zhì)量,。

4、賬簿審查與調(diào)查研究相結(jié)合,。審計中除審查賬簿外,，還可通過調(diào)查，如與有關(guān)人員進(jìn)行交談,，了解和掌握有關(guān)情況,，為合理評價打好基礎(chǔ)。

5,、離任審計與延伸審計相結(jié)合,。延伸審計下屬企業(yè)及有經(jīng)濟(jì)往來的企業(yè)，是全面有效評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一個有效途徑,。

6,、離任審計與專項審計等日常審計相結(jié)合。能充分利用以前審計成果,，提高審計工作效率,，避免重復(fù)審計，起到事半功倍的效果,。

1.

審計方案模板

2.

財務(wù)審計方案模板

3.

內(nèi)部審計方案模板

4.

審計實施方案

5.

內(nèi)控審計實施方案

6.

審計實施方案模板

7.

資產(chǎn)清查審計方案

8.

審計整改實施方案

審計工作計劃方案十篇二

我局的審計工作,，要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實審計署提出的“依法審計,、服務(wù)大局,、圍繞中心、突出重點,、求真務(wù)實”及自治區(qū)審計廳提出的“改進(jìn)方法,、加大力度、保證質(zhì)量,、提高效率,、文明審計”雙二十字工作方針,圍繞我縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局和縣委、政府的中心工作,，服務(wù)全縣經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展,，不斷強(qiáng)化對重點領(lǐng)域、重點資金,、重點部門的審計,，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)。積極探索,、發(fā)揮審計“免疫”功能,，進(jìn)一步提高審計質(zhì)量和工作水平，為我縣的科學(xué)發(fā)展和社會和諧做出更大貢獻(xiàn),。根據(jù)上級審計機(jī)關(guān)的部署和縣委政府的安排,，結(jié)合我縣審計工作的實際對xx年審計工作做如下安排。

結(jié)合,，凡是有財政收入上繳任務(wù)和使用財政資金的單位都要納入審計范圍,，確保財政審計的深度與廣度。要加強(qiáng)部門預(yù)算,、政府采購,、“收支兩條線”、政府非稅收入、轉(zhuǎn)移支付等財政改革措施執(zhí)行情況的審計,。要通過不斷深化財政審計,，特別是對地稅、土地,、農(nóng)電等幾個有較大財政上繳任務(wù)的單位和對部分使用財政資金數(shù)額較大單位的跟蹤,、延伸審計，更進(jìn)一步查找和發(fā)現(xiàn)問題,，強(qiáng)化審計執(zhí)法威力,，加大對重大違紀(jì)違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，注重審計執(zhí)法效果,，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督,，促進(jìn)整改和糾正，加強(qiáng)部門協(xié)作并引入各種監(jiān)督力量和手段,，加強(qiáng)審計情況的深層次分析與研究,，為縣委政府宏觀決策提供服務(wù)。

隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,，財政對公共領(lǐng)域的固定資產(chǎn)投資規(guī)模日益擴(kuò)大,，政府投資建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性成為全社會普遍關(guān)注的問題,。政府投資建設(shè)項目的審計對規(guī)范建設(shè)資金使用,，加強(qiáng)建設(shè)項目管理，促進(jìn)整頓建設(shè)筑市場秩序,，提高投資效益起到了積極作用,。我們積極探索政府投資項目審計的新路子，不斷完善以審計機(jī)關(guān)為主,，社會審計,，內(nèi)部審計參與的工作格局，發(fā)揮審計的職能優(yōu)勢,，社會審計的專業(yè)優(yōu)勢和內(nèi)部審計的知情優(yōu)勢,，加大審計力量，提高工作效率,，重點審計工程招投標(biāo)程序,、工程量不實和高估冒算工程造價等問題，有力地保障政府投資效益的最大化,，最大限度的為地方政府節(jié)約資金,。全年要完成農(nóng)業(yè)綜合大樓、古郡博物館,、縣醫(yī)院門診大樓等x個投資審計項目,。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作對于加強(qiáng)干部監(jiān)督管理,，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè),，保障經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展,，具有十分重要的作用。xx年我局將堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，創(chuàng)新思路,， 改進(jìn)方法,，積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作向更高層次,、更高水平度發(fā)展。堅持“積極穩(wěn)妥,、量力而行,、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的原則,，要把對經(jīng)濟(jì)決策權(quán),、政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán),、資金分配權(quán)的監(jiān)督,，放在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的突出位置。要通過對被審計責(zé)任人在任期內(nèi)單位的財政財務(wù)收支,、固定資產(chǎn)增減,、債權(quán)債務(wù)的增減以及重大經(jīng)濟(jì)活動的審計分析，重點分清被審計領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任,。

努力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果的利用,，更加科學(xué)地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。不斷豐富和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的形式,，繼續(xù)開展任中和離任審計,，探索開展任前審計，將三種審計形式有機(jī)結(jié)合,。要通過穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,，加強(qiáng)對權(quán)力的制約和監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律,，更好地促進(jìn)社會和諧發(fā)展,。今年我們將根據(jù)縣任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組的計劃和縣委組織部門的委托對套海鎮(zhèn)、司法局,、發(fā)改局,、交通局等x個單位的主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

審計工作計劃方案十篇三

20xx年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo),，樹立科學(xué)的審計理念,，堅持“圍繞中心,、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針,，即圍繞增強(qiáng)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益這個中心,，重點對集團(tuán)公司的熱點和難點問題以及帶有普遍性和傾向性的問題進(jìn)行專項審計，同時還要及時對重大經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行專項審計調(diào)查,，求真務(wù)實即是審計工作要合理地分析評價事項,，辯證地做出評價結(jié)論。努力構(gòu)建與集團(tuán)公司發(fā)展態(tài)勢相適應(yīng)的審計監(jiān)督模式和審計服務(wù)體系,，著力提升審計服務(wù)質(zhì)量,，切實履行審計監(jiān)督職能，為集團(tuán)公司的發(fā)展提供保障,。

緊緊圍繞著20xx年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo),，依據(jù)各項法律、法規(guī),、制度,，認(rèn)真履行公司賦予監(jiān)察審計部門的各項職責(zé)，全面的監(jiān)督財務(wù)收支的真實,、合法,、效益性，突出重點領(lǐng)域,、項目,、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計力度的同時,，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制,，以監(jiān)督促過程，從治理機(jī)制和完善制度的層面揭示問題,，提出建議,，改善公司經(jīng)營，提高可持續(xù)發(fā)展的能力,。

(一) 進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計制度,，建立并完善《內(nèi)部審計工作手冊》。

加強(qiáng)審計制度的建設(shè),，通過審計制度的建立和完善,，明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和糾錯機(jī)制,，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的科學(xué)化,、制度化和規(guī)范化。

(二) 加強(qiáng)審計人員培訓(xùn),，進(jìn)一步提升審計工作質(zhì)量,，力爭審計報告優(yōu)秀率(由上級評價90分以上為優(yōu)秀)達(dá)30%以上,。

加強(qiáng)審計隊伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度,、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量,。

(三) 參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行一次全面,、系統(tǒng)的評價,。

審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性,、適時性,，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險,、控制活動等進(jìn)行評估和測試,。

(20xx年5月22日,，財政部會同證監(jiān)會,、審計署、銀監(jiān)會,、保監(jiān)會等五部委(以下簡稱五部委)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[20xx]7號,，以下簡稱《基本規(guī)范》)。

擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行,。同時,，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)與實施,，一是加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的需要,。各類企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控規(guī)范要求，對原有制度進(jìn)行修改,、完善和提升;構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控制度和管控流程,。二是有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,。)

(四) 以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),，開展對所屬公司(事業(yè)部)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益審計一次。

財務(wù)收支審計是監(jiān)督各單位能否合法,、合規(guī)和遵守財經(jīng)紀(jì)律的有效措施,，是開展各項審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。定期對所屬公司資產(chǎn),、負(fù)債,、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行的監(jiān)督和評價,，是建立領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督約束機(jī)制,，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部的增強(qiáng)大局意識,、責(zé)任意識、績效意識的重要手段,。

(五) 建立審計結(jié)果落實反饋制度,，加強(qiáng)對審計意見落實情況的跟蹤，審計意見落實率達(dá)90%以上,。

建立審計結(jié)果落實反饋制度,。對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的單位， 及時進(jìn)行回訪,，監(jiān)督審計意見的落實,，使公司存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn),，從而達(dá)到查違糾偏,、防范未然、強(qiáng)化管理,、規(guī)避風(fēng)險的目的,。

(一) 制訂并完善《內(nèi)部審計工作手冊》，計劃于20xx年6月完成,。

(二) 計劃安排對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行二次(每個人一次)脫產(chǎn)審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)(為期一周),，計劃于20xx年6—8月完成。繼續(xù)組織參加國際內(nèi)審師資格考試,，不斷豐富業(yè)務(wù)知識,，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢,、新任務(wù)的需要,。

(三) 深入學(xué)習(xí)并理解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》內(nèi)容，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行一次全面,、系統(tǒng)的評價,。計劃于20xx年11月完成。

(四) 結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況,，對所屬公司(事業(yè)部)20xx年上半年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行 審計(必要時延伸至以前年度),。計劃于20xx年10月完成。

(五) 建立審計結(jié)果落實反饋制度,，計劃于20xx年2月完成,。同時，加強(qiáng)對審計意見落實情況的跟蹤,。

(六) 結(jié)合效能監(jiān)察,，重點開展活動項目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟(jì)合同事前審計工作,，充分發(fā)揮事前審計的預(yù)防作用,。

(七) 開展重要領(lǐng)域,、重點活動項目的專項審計。

(八) 開展各項常規(guī)規(guī)性審計工作,。主要審計內(nèi)容包括：財務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)往來的真實性、合法性;各經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)效益審計;經(jīng)營管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計;檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查等,。

(九) 對物資采購管理進(jìn)行審

計,，特別是對印刷采購、投遞費采購管理,、辦公用品,、設(shè)備、項目活動物資等采購管理活動進(jìn)行審計監(jiān)察,。

(一) 制訂并完善《內(nèi)部審計工作手冊》

(二) 深入學(xué)習(xí)并理解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》內(nèi)容,，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的評價,。

(三) 結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況,，對所屬公司(事業(yè)部)20xx年上半年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效 益情況進(jìn)行審計。

20xx審計室將保持現(xiàn)有組織架構(gòu)及人員配置不變,，通過提高工

作效率和工作質(zhì)量,，來保證各項目標(biāo)任務(wù)的完成。

[ 內(nèi) 容 結(jié) 束 ]

審計工作計劃方案十篇四

一,、縣財政預(yù)算執(zhí)行情況的審計。安排對縣財政局,、地稅局,、科技局、城建局,、教育局,、民政局、農(nóng)業(yè)局,、林業(yè)局,、畜牧局、水利局,、勞動和社會保障局,、國土資源局、礦產(chǎn)資源局,、煤管局,、衛(wèi)生局、“合醫(yī)”辦,、衛(wèi)生監(jiān)督所,、殘聯(lián),、煤運公司等19個單位xx年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計，共涉及22個項目,。審計中要采取預(yù)算執(zhí)行與專項資金審計相結(jié)合,，與固定資產(chǎn)投資審計相結(jié)合和“一次進(jìn)點、分項審計,、多項成果”的方法,，努力從體制、機(jī)制,、制度上揭擺問題,、剖析原因、提出科學(xué)合理的審計建議,，加強(qiáng)整改,，促進(jìn)我縣財政體制的不斷完善和有序運行。

二,、政府投資審計,。對縣城建局xx年度xx項工程投資進(jìn)行審計;對縣教育局xx年度高級文體中心和縣民政局xx年度水上生態(tài)苑兩個項目進(jìn)行審計調(diào)查。重點檢查以計劃,、籌資和執(zhí)行招投標(biāo)制度為主的投資程序,，資金使用的合法合規(guī)性，核實工程造價的真實性,，揭露盲目建設(shè),、損失浪費和嚴(yán)重超投資等重大問題，注意發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂案件線索并給予查處,，對投資項目提出規(guī)范項目管理,、提高投資效益的合理化建議。

三,、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,。重點加大任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計力度，安排對縣科技局,、統(tǒng)計局,、農(nóng)機(jī)公司、x鎮(zhèn)和x鎮(zhèn)等5個單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,。領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計,，按照縣委組織部的安排及時組織實施。審計中,，一方面要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計,、專項審計結(jié)合起來，減少重復(fù)進(jìn)點，實現(xiàn)審計資源的綜合利用;另一方面,，對被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀評價,，為加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，積極發(fā)揮審計的監(jiān)督作用,。

四,、民生審計。重點對社保,、低保,、救濟(jì)、救災(zāi)以及教育衛(wèi)生等事關(guān)群眾生活的基金,、資金的管理,、使用情況進(jìn)行審計，涉及民政局,、勞動和社會保障局,、教育局、衛(wèi)生局等5個單位,。在揭露和查出違規(guī)違紀(jì)問題的同時,，提出加強(qiáng)管理、完善制度,、深化改革的建議,。

五、“涉農(nóng)”專項資金審計,。一是圍繞新農(nóng)村建設(shè),，對重點村、推進(jìn)村使用財政資金情況進(jìn)行效益審計;二是全面對農(nóng)村轉(zhuǎn)移支付資金進(jìn)行審計調(diào)查,，重點對x鎮(zhèn),、x鎮(zhèn)、x鎮(zhèn),、x鄉(xiāng)等4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)村轉(zhuǎn)移支付資金進(jìn)行審計;三是開展對農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局,、水利局,、畜牧局等4個單位惠民政策資金落實情況進(jìn)行項目跟蹤審計，促進(jìn)惠農(nóng)政策真正落到實處,，使農(nóng)民真正得到實惠,。

六、企業(yè)審計,。一是對x煤業(yè)公司,、x煤礦、x煤礦3個煤炭企業(yè)xx年度稅收,、基金上交和財務(wù)收支真實性進(jìn)行審計;二是對商業(yè)總會所屬商貿(mào)公司的財務(wù)收支和國有資產(chǎn)保值增值情況進(jìn)行審計和審計調(diào)查,，防止國有資產(chǎn)流失,。

七、效益審計,。對林業(yè)局承擔(dān)的退耕還林項目和農(nóng)業(yè)局承擔(dān)的農(nóng)村沼氣項目的效益情況進(jìn)行審計,，要審計調(diào)查到戶，調(diào)查面不低于30%,。

本計劃為年初審計項目計劃,。我們將根據(jù)市審計局的授權(quán)和縣委、縣政府的工作安排,，對審計項目適時進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充,。

審計工作計劃方案十篇五

根據(jù)財務(wù)工作要求，結(jié)合我校的具體情況,，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法律,、法規(guī)，加強(qiáng)財產(chǎn)管理,，勤儉節(jié)約,，科學(xué)合理使用資金，以最大限度的爭取資金,，改善辦學(xué)條件,，使之達(dá)到新的辦學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，為學(xué)校的教育教學(xué)提供良好的物質(zhì)保障,。后勤全體人員本著求實,、創(chuàng)新、到位和科學(xué)的原則,，全心全意地為學(xué)校廣大師生服務(wù),。

（一）財務(wù)工作：

1、在20xx年財務(wù)工作計劃中,，學(xué)校要準(zhǔn)確做好年度預(yù)算工作,，并嚴(yán)格執(zhí)行。全面做好年終的決算工作,，為學(xué)校教育決策提供可靠的數(shù)據(jù),，確保實現(xiàn)收支平衡。

2,、加強(qiáng)過程管理,，及時統(tǒng)計教育經(jīng)費使用情況，做到底碼清楚,，信息準(zhǔn)確,，每月向校長匯報，為領(lǐng)導(dǎo)合理使用資金提供依據(jù)。年底向教職工匯報資金使用情況,，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,。

3、協(xié)同教導(dǎo)處搞好助學(xué)金,、減免教科書費的工作,。

4、要求會計,、出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,，遵守崗位職責(zé)，按時上報各種資料,。

（二）設(shè)施設(shè)備的管理及使用：

1,、加強(qiáng)資產(chǎn)總量管理，完善各專室借閱,、使用制度規(guī)則,，提高現(xiàn)有儀器設(shè)備的利用率，實驗開出率,。

2,、定期對各專室設(shè)備使用、管理等情況進(jìn)行檢查,，及時記錄和處理,。

3、加強(qiáng)財產(chǎn)管理,，新購物及時上帳,，做到帳帳相符，帳實相符,，年終認(rèn)真完成清產(chǎn)核資工作,。

（三）學(xué)校食堂工作：

1、食堂管理員和炊事員,，從購買,、食品與菜搭配、食品存放,、衛(wèi)生等嚴(yán)格按要求做,，嚴(yán)防食物中毒。

2,、完善食堂的設(shè)施配備，購買消毒柜等,。

（四）落實安全工作,，嚴(yán)防事故的發(fā)生：

1 、每學(xué)期在開學(xué)前對學(xué)校建筑、 電線,、專室進(jìn)行全面安全檢查,，把發(fā)現(xiàn)的隱患及時上報校長。

2,、做好學(xué)校的防汛工作,，成立以校長為首的領(lǐng)導(dǎo)小組，安排防汛值班人員和成立搶險隊伍,，并在汛期前進(jìn)行大檢查,，做到有備無患。

3,、做好假期的值班安排工作,，以防學(xué)校被盜。

4,、與后勤人員簽訂安全責(zé)任書,，使之20xx年后勤工作計劃明細(xì)，人人參與安全管理,。

（五）做好學(xué)校的綠化美化工作,，使學(xué)校變的越來越美好。

1,、作好對花草樹木進(jìn)行全面修剪,，澆返青水等工作。

2,、對不利于花草生長的花池土壤進(jìn)行換土,、實施底肥。

3,、協(xié)同德育主任抓好環(huán)境衛(wèi)生工作,。

審計工作計劃方案十篇六

1、做好財務(wù)內(nèi)審的掃尾工作,，撰寫審計報告,審計結(jié)果反饋各縣(市)局,并提出整改措施,抓緊落實,。

2、做好迎接省局財務(wù)內(nèi)審前的各項工作,，及時總結(jié)我局的內(nèi)審工作,結(jié)合整改情況寫出自查總結(jié),編制有關(guān)報表,迎接省局內(nèi)審,。

3、加強(qiáng)預(yù)算管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,注重預(yù)算執(zhí)行情況分析,繼續(xù)樹立過緊日子的思想,。

4,、進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費的管理監(jiān)督,繼續(xù)做好縣(市)局憑證日常審核工作,及時糾正發(fā)現(xiàn)問題。

5,、認(rèn)真貫徹落實省局會議精神,扎扎實實地把財務(wù)管理各項工作落實到實處,。

6,、在完善財務(wù)管理制度基礎(chǔ)上,進(jìn)一步抓好崗責(zé)體系建設(shè)。

7,、做好二季度,三季度經(jīng)費收支的分析工作,。

8、想辦法出注意,提出增收節(jié)支措施,。

9,、按照市局統(tǒng)一部署,繼續(xù)做好機(jī)關(guān)效能建設(shè)的組織實施階段工作,不斷提高處內(nèi)每位干部的行政能力和工作效率,不斷提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平,圓滿全年完成任務(wù)。

10,、做好年終結(jié)賬的準(zhǔn)備工作,所有經(jīng)費收入,支出按所屬年度入賬,調(diào)整各項經(jīng)費的余額,。

11、局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作.市局財務(wù)審計處,。

審計工作計劃方案十篇七

安排對縣財政局,、地稅局、科技局,、城建局,、教育局、民政局,、農(nóng)業(yè)局,、林業(yè)局、畜牧局,、水利局,、勞動和社會保障局、國土資源局,、礦產(chǎn)資源局,、煤管局、衛(wèi)生局,、“合醫(yī)”辦,、衛(wèi)生監(jiān)督所、殘聯(lián),、煤運公司等19個單位xx年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計,，共涉及22個項目。審計中要采取預(yù)算執(zhí)行與專項資金審計相結(jié)合,，與固定資產(chǎn)投資審計相結(jié)合和“一次進(jìn)點,、分項審計、多項成果”的方法,，努力從體制,、機(jī)制、制度上揭擺問題,、剖析原因、提出科學(xué)合理的審計建議，加強(qiáng)整改,，促進(jìn)我縣財政體制的不斷完善和有序運行,。

對縣城建局xx年度xx項工程投資進(jìn)行審計;對縣教育局xx年度高級文體中心和縣民政局xx年度水上生態(tài)苑兩個項目進(jìn)行審計調(diào)查。重點檢查以計劃,、籌資和執(zhí)行招投標(biāo)制度為主的投資程序,，資金使用的合法合規(guī)性，核實工程造價的真實性,，揭露盲目建設(shè),、損失浪費和嚴(yán)重超投資等重大問題，注意發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂案件線索并給予查處,，對投資項目提出規(guī)范項目管理,、提高投資效益的合理化建議。

重點加大任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計力度,，安排對縣科技局,、統(tǒng)計局、農(nóng)機(jī)公司,、x鎮(zhèn)和x鎮(zhèn)等5個單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,。領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計，按照縣委組織部的安排及時組織實施,。審計中,，一方面要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與財政財務(wù)收支審計、專項審計結(jié)合起來,，減少重復(fù)進(jìn)點,，實現(xiàn)審計資源的綜合利用;另一方面，對被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀評價,，為加強(qiáng)干部監(jiān)督管理,，積極發(fā)揮審計的監(jiān)督作用。

重點對社保,、低保,、救濟(jì)、救災(zāi)以及教育衛(wèi)生等事關(guān)群眾生活的基金,、資金的管理,、使用情況進(jìn)行審計，涉及民政局,、勞動和社會保障局,、教育局、衛(wèi)生局等5個單位,。在揭露和查出違規(guī)違紀(jì)問題的同時,，提出加強(qiáng)管理,、完善制度、深化改革的建議,。

一是圍繞新農(nóng)村建設(shè),，對重點村、推進(jìn)村使用財政資金情況進(jìn)行效益審計;

三是開展對農(nóng)業(yè)局,、林業(yè)局,、水利局、畜牧局等4個單位惠民政策資金落實情況進(jìn)行項目跟蹤審計,，促進(jìn)惠農(nóng)政策真正落到實處,，使農(nóng)民真正得到實惠。

一是對x煤業(yè)公司,、x煤礦,、x煤礦3個煤炭企業(yè)xx年度稅收、基金上交和財務(wù)收支真實性進(jìn)行審計;二是對商業(yè)總會所屬商貿(mào)公司的財務(wù)收支和國有資產(chǎn)保值增值情況進(jìn)行審計和審計調(diào)查,，防止國有資產(chǎn)流失,。

對林業(yè)局承擔(dān)的退耕還林項目和農(nóng)業(yè)局承擔(dān)的農(nóng)村沼氣項目的效益情況進(jìn)行審計，要審計調(diào)查到戶,，調(diào)查面不低于30%,。

本計劃為年初審計項目計劃。我們將根據(jù)市審計局的授權(quán)和縣委,、縣政府的工作安排,，對審計項目適時進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。

審計工作計劃方案十篇八

按照省廳黨組提出的“注重內(nèi)審,，著力加強(qiáng)自我監(jiān)督規(guī)范”的總體要求,，圍繞“著力制定一個內(nèi)審管理辦法、開好一個內(nèi)審工作會議,、評選一批內(nèi)審工作先進(jìn)”工作重點,，創(chuàng)新思路，規(guī)范管理,，堅持“服務(wù),、管理、宣傳,、交流”的基本職能,，推進(jìn)內(nèi)部審計工作“職業(yè)化、特色化,、科學(xué)化”發(fā)展,，推進(jìn)我省內(nèi)部審計事業(yè)做大做強(qiáng)，為組織轉(zhuǎn)型升級與全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展服務(wù),。

“審計很重要,，內(nèi)審不可少,；若要不出事，關(guān)鍵在內(nèi)審”,。實踐證明,，內(nèi)部審計是組織加強(qiáng)管理、防范風(fēng)險的制度設(shè)置,，是保障組織健康運行的基礎(chǔ)防線,。xx年，協(xié)會重點在推進(jìn)內(nèi)部審計制度的廣泛建立,，促進(jìn)提升我省各經(jīng)濟(jì)組織自我監(jiān)督規(guī)范能力上下功夫。

一是與省廳相關(guān)業(yè)務(wù)處室,、部分市,、縣（市、區(qū)）審計局,、省直行業(yè)分會等合作,，對部分行政事業(yè)單位、國有企業(yè),、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）等審計機(jī)關(guān)監(jiān)督對象內(nèi)部審計工作開展情況進(jìn)行調(diào)查,。通過調(diào)查，摸清目前各單位內(nèi)部審計工作的開展情況,，包括制度建設(shè),、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備與工作成效,，發(fā)現(xiàn)典型,、挖掘經(jīng)驗；研究分析各單位內(nèi)部審計工作存在的困難,、問題及成因,，分類提出進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的規(guī)范性的意見與建議。二是配合中國內(nèi)部審計協(xié)會完成民營企業(yè)內(nèi)部審計調(diào)研,，服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)持續(xù),、快速、健康發(fā)展,。

（二）出臺加強(qiáng)內(nèi)部審計工作意見,。

在調(diào)研的基礎(chǔ)上，配合省審計廳研究制訂出臺加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的意見,。著重對審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督對象的內(nèi)部審計工作進(jìn)行規(guī)范,，包括哪些單位應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作的重點是什么,，國家審計如何對內(nèi)部審計進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo),，如何整合利用內(nèi)部審計成果,，整合內(nèi)部審計資源等內(nèi)容。同時研究制訂對各單位內(nèi)部審計工作開展情況的量化評價考核辦法,，作為意見的附件,。

（三）召開全省內(nèi)部審計工作會議。

以省審計廳名義召開一次全省內(nèi)部審計工作會議,，邀請省直有關(guān)單位,，各市、縣（市,、區(qū)）相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加,。通過會議，一是宣傳貫徹《省內(nèi)部審計工作規(guī)定實施辦法》,，對各級政府,、各級審計機(jī)關(guān)和相關(guān)單位提出明確要求，推進(jìn)內(nèi)部審計工作的廣泛開展,；二是通過典型單位的經(jīng)驗介紹,，展示內(nèi)部審計成果與風(fēng)采，進(jìn)一步提高社會公眾特別是有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計工作的重要性的認(rèn)識,。

轉(zhuǎn)型創(chuàng)新,，加快推進(jìn)“職業(yè)化、特色化,、科學(xué)化”進(jìn)程,，著力把我省內(nèi)部審計“人員搞得多多的，事業(yè)做得大大的,，素質(zhì)提得高高的”,，最大程度發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有作用。

（一）進(jìn)一步加大人才培養(yǎng)管理力度,，著力推進(jìn)我省內(nèi)部審計“職業(yè)化”發(fā)展,。

研究首批內(nèi)部審計專業(yè)人才培養(yǎng)、管理和使用的具體措施,，充分發(fā)揮專業(yè)人才在協(xié)會“服務(wù),、管理、宣傳,、交流”等多個層面的作用,；建立完善并發(fā)揮專家咨詢委員會、學(xué)術(shù)研究委員會,、專業(yè)人才評選委員會,、培訓(xùn)委員會、cia考試委員會等各專業(yè)委員會的作用，大力提高協(xié)會自律服務(wù)能力,；舉辦各類培訓(xùn)班,，加強(qiáng)培訓(xùn)師資力量建設(shè)，創(chuàng)新培訓(xùn)形式與手段,，豐富培訓(xùn)內(nèi)容,，切實提高培訓(xùn)的針對性與及時性；組織國際注冊內(nèi)部審計師資格證書（cia）考試,，提升內(nèi)審從業(yè)人員職業(yè)素養(yǎng),。

（二）進(jìn)一步總結(jié)實務(wù)創(chuàng)新典型經(jīng)驗，著力推進(jìn)我省內(nèi)部審計“特色化”發(fā)展,。

在驗收xx—xx年轉(zhuǎn)型示范單位的基礎(chǔ)上,，確定xx—xx年度轉(zhuǎn)型示范單位名單，進(jìn)一步挖掘內(nèi)部審計“轉(zhuǎn)型創(chuàng)新,、提升價值”的新典型,、新經(jīng)驗；根據(jù)分類指導(dǎo)原則,，結(jié)合實踐，以實務(wù)案例形式,，組織部分市縣及相關(guān)專家編寫鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內(nèi)部審計實務(wù)指南,；廣泛征集審計案例，鼓勵廣大內(nèi)部審計人員積極實踐,，大膽創(chuàng)新,，及時將探索成果編寫成案例；配合中國內(nèi)部審計協(xié)會開展“國企揚(yáng)帆內(nèi)審護(hù)航——xx國有企業(yè)內(nèi)部審計成就展”活動,。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)先進(jìn)理念引導(dǎo),，著力推進(jìn)我省內(nèi)部審計“科學(xué)化”發(fā)展。

要加強(qiáng)理論研究,，通過廣泛開展理論研究,，引導(dǎo)內(nèi)部審計樹立先進(jìn)科學(xué)的審計理念，包括根據(jù)中國內(nèi)部審計協(xié)會統(tǒng)一布置,，組織廣大審計人員參與課題研究,，選送優(yōu)秀論文參加全國優(yōu)秀論文評比，根據(jù)內(nèi)部審計實際,，開展課題研究,；要繼續(xù)開展理論與實務(wù)經(jīng)驗的交流，要大力提倡開展分會主題活動,，提高交流的針對性與有效性,；要加大宣傳力度，辦好《內(nèi)部審計》雜志。

創(chuàng)新協(xié)會管理方式,，整合各種資源與成果,，切實提高協(xié)會管理服務(wù)水平，努力形形成“我為審計,，人人為審計,；審計靠大家，大家來審計”的良好局面,。

（一）建立一支隊伍,。

根據(jù)廳人事處出臺的《省審計廳借調(diào)內(nèi)部審計人員參與國家審計工作管理辦法（試行）》要求，協(xié)助省審計廳建立“審計機(jī)關(guān)可借調(diào)內(nèi)部審計人員信息庫”,，研究制定借調(diào)實施辦法與措施,，使其成為國家審計可以組織、借調(diào)的補(bǔ)充隊伍,。

（二）搭建二個平臺,。

一是建立網(wǎng)上專家咨詢平臺，拓展協(xié)會服務(wù)方式,；二是探索建立網(wǎng)上教育平臺,，進(jìn)一步提高繼續(xù)教育的覆蓋面。

（三）完善建立三個制度,。

完善分會管理辦法,，進(jìn)一步加強(qiáng)分會管理，發(fā)揮分會在行業(yè)內(nèi)部審計自律管理中的作用,；完善對各市內(nèi)部審計工作的考核,，促進(jìn)全省內(nèi)部審計工作的全面協(xié)調(diào)發(fā)展；探索審計項目計劃建議發(fā)布機(jī)制,，探索建立內(nèi)部審計項目計劃建議定期發(fā)布制度,，并在此基礎(chǔ)上，充分調(diào)研,，于xx年10月底,，按行業(yè)發(fā)布xx年內(nèi)部審計項目年度計劃建議，指導(dǎo)內(nèi)部審計工作的開展,。

（四）落實四個職責(zé),。

一是落實廳理事職責(zé)，根據(jù)內(nèi)審聯(lián)系點制度,，確定省廳各理事聯(lián)系點,，明確聯(lián)系責(zé)任；二是落實專業(yè)人才責(zé)任,，根據(jù)專業(yè)人才遴選管理辦法,，落實其聘期內(nèi)的各項職責(zé)任務(wù)；三是落實各分會職責(zé)，并根據(jù)分會管理辦法,，開展對分會工作的考核,；四是落實秘書處人員職責(zé)，進(jìn)一步明確相關(guān)人員分工,，提高秘書處服務(wù)能力與工作效率,。

審計工作計劃方案十篇九

一、企業(yè)內(nèi)部審計主體資源整合的可行性分析

1.職責(zé)目標(biāo)的一致性,。按照中國證券監(jiān)督管理委員會,、國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會22年1月發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定，審計委員會的職責(zé)主要包括:提議聘請或更換外部審計機(jī)構(gòu);監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施;負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通;審核公司的財務(wù)信息及其披露;審查公司的內(nèi)控制度,。按照《公司法》的規(guī)定,，監(jiān)事會的職權(quán)是:檢查公司的財務(wù);對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律,、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督;當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時,，要求董事和經(jīng)理予以糾正;提議召開臨時股東大會;列席股東大會和董事會等等。這與內(nèi)部審計的終極目標(biāo)是高度契合的,。在審計目標(biāo)上,，內(nèi)部審計不僅關(guān)注財務(wù)信息的真實性和經(jīng)濟(jì)活動的合法性，本部門或單位經(jīng)營管理的效益性更是其首要目標(biāo),。也就是說,，內(nèi)部審計在目標(biāo)上與審計委員會和監(jiān)事會基本一致，只是側(cè)重點各有區(qū)別,。有了這種職責(zé)目標(biāo)上的一致性，監(jiān)事會,、審計委員會和內(nèi)部審計在整合審計資源時就有了目標(biāo)基礎(chǔ),。

2.技術(shù)手段的同質(zhì)性。從本質(zhì)上看,，監(jiān)事會,、審計委員會和內(nèi)部審計都是代表所有者或管理者，對其所轄制的經(jīng)濟(jì)活動及其結(jié)果記錄進(jìn)行監(jiān)督的活動,。這種活動所采用的技術(shù)手段都包括對審計對象的財務(wù)資料及其經(jīng)濟(jì)活動的相關(guān)資料進(jìn)行審核,，對貨幣資金和實物資產(chǎn)進(jìn)行盤點，對經(jīng)營管理人員進(jìn)行詢證,，收集各種證據(jù)以形成并支持評價結(jié)論,。在審計程序安排上，監(jiān)事會,、審計委員會和內(nèi)部審計都遵循大體相同的規(guī)律,，從工作計劃(包括審前調(diào)查、方案制定等)到實施、直至出具報告,，三者大同小異,，只是名稱和側(cè)重點不同而已。盡管監(jiān)事會,、審計委員會和內(nèi)部審計因具體目標(biāo),、工作環(huán)境等不同，造成技術(shù)手段具體運用上各有側(cè)重,，但技術(shù)手段上如此眾多的同質(zhì)性,，已經(jīng)為整合企業(yè)內(nèi)部審計資源提供了廣闊的技術(shù)平臺。

3.資源利用的互補(bǔ)性,。從內(nèi)部審計發(fā)展的歷史來看,，內(nèi)部審計部門的關(guān)鍵優(yōu)勢表現(xiàn)在業(yè)務(wù)技能上。而審計委員會熟悉所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境,，了解審計對象的運行規(guī)律,，因而也具有相當(dāng)?shù)捻椖抗芾韮?yōu)勢和信息資源優(yōu)勢。監(jiān)事會具有以法律授權(quán)和公司章程為保證的高度獨立性,，則是內(nèi)部審計部門審計委員會無法企及的,。在企業(yè)內(nèi)部審計項目實施中，依托監(jiān)事會和審計委員會的行政權(quán)威,，通過優(yōu)選整合監(jiān)事會,、審計委員會、內(nèi)部審計的人力資源,，充分利用其技術(shù)資源,、信息資源，從而可以實現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ),。只要組織協(xié)調(diào)得當(dāng),，資源的互補(bǔ)性將帶來可觀的整合效益。

1.獨立性假設(shè),。獨立性即內(nèi)部審計主體獨立于被審計對象,，能夠排除干擾和個人利害關(guān)系，客觀公正地實施審計并提出報告,。審計主體的獨立性假設(shè)要求審計主體與被審計對象的活動沒有利害關(guān)系,，因為有利害關(guān)系的人顯然是無法站在公正的立場上對待被審計對象的。該項假設(shè)的重要意義在于確立了內(nèi)部審計主體獨立性的特征,，它也是內(nèi)部審計主體審計行為的基本依據(jù),。

2.正當(dāng)懷疑與可確認(rèn)假設(shè)。正當(dāng)懷疑是指由于沒有充分的理由完全信任受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系中的受托人的責(zé)任履行過程是全面有效的,，沒有充分的理由完全確信受托人提供的說明其責(zé)任履行狀況的財務(wù)會計信息都是真實,、公允和可信的,，就有必要對受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況及其表達(dá)的信息的可靠性進(jìn)行審計;可確認(rèn)是指受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況及其表達(dá)的信息的可靠性可以通過收集評價相關(guān)證據(jù)、驗證相關(guān)信息而得到確認(rèn),。該項假設(shè)明確了企業(yè)內(nèi)部審計的直接原因,，為內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)的制定和審計程序?qū)嵤┨峁┝艘罁?jù)。

3.審計有效假設(shè),。即指假設(shè)審計主體與被審計的對象之間不存在必然的利害沖突,，即使有時存在，也可以避免或不至于妨害內(nèi)部審計行為的有效實施,。該假設(shè)是有效實施內(nèi)部審計的基礎(chǔ),。

4.不同內(nèi)部審計主體具體的差異性。即指監(jiān)事會,、審計委員會和內(nèi)部審計部門等內(nèi)部審計主體的具體審計目標(biāo)并不是完全一致的,，其行使的審計監(jiān)督功能也存在差異。從組織屬性上看,，審計委員會以及內(nèi)部審計部門的監(jiān)督職能是寓于經(jīng)濟(jì)管理活動之中的監(jiān)督,，而監(jiān)事會是企業(yè)內(nèi)部專門行使監(jiān)督職能的組織，比較而言,，在所有的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主體中,，只有監(jiān)事會的獨立性最強(qiáng)。從功能上看,，審計委員會(獨立董事)大多具有專業(yè)特長和豐富的商業(yè)經(jīng)驗,，能夠為企業(yè)帶來多樣化的思維，有助于實現(xiàn)企業(yè)決策的科學(xué)化,，因而審計委員會并不囿于監(jiān)督功能,，還具有一定的戰(zhàn)略功能;監(jiān)事會的功能則限于單一的監(jiān)督功能。從審計方式上看,，審計委員會是董事會的內(nèi)部控制機(jī)制,，其監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在董事會的決策過程中，這是一種事前的審計;而監(jiān)事會則是董事會之外,、與董事會并行的企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，主要是一種事后監(jiān)督,，因為監(jiān)事雖然可以列席董事會會議,，但其對董事會決議沒有表決權(quán)，不可能事前否定董事會決議,。

三,、整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的方案設(shè)計

站在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角，深入分析公司內(nèi)部多重審計主體,，會發(fā)現(xiàn)監(jiān)事會的審計與審計委員會和內(nèi)部審計部門的審計又有所不同,，它是站在主營業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)外部客觀地對其進(jìn)行審計,，能夠?qū)I(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)行客觀地判斷，能夠克服董事會自我監(jiān)督的“短視”效果,，調(diào)整董事會“監(jiān)督者與被監(jiān)督者于一身”的尷尬地位,，而審計委員會與內(nèi)部審計部門的審計存在一些自身難以回避的弱點，所以,，對企業(yè)內(nèi)部不同審計主體進(jìn)行整合,，做到監(jiān)事會和審計委員會、內(nèi)部審計部門等其他審計主體之間相互溝通信息,，交換意見,，實現(xiàn)信息資源共享，才是完善企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)制的根本之道,。理論上,，對資源的整合方式主要有三種:集中(centralization)、分散(decentralization),、共享服務(wù)(shared service),。“集中”可以帶來效率上的優(yōu)勢,，但是企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大必然使其讓步于“分散”,，以便有更大的靈活性，然而“分散”又容易滋生重疊和相互之間的孤立,，造成資源的浪費,。要想既取得集中所帶來的成本上的優(yōu)勢，又獲得分散所具有的靈活性,，就有必要對企業(yè)內(nèi)部不同的審計主體資源進(jìn)行“共享式”的整合管理,，這種整合管理的特點表現(xiàn)為集中管理、分散控制,。在整合過程中,，要從企業(yè)內(nèi)部審計制度模式、企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式,、企業(yè)內(nèi)部審計方式方法,、企業(yè)內(nèi)部審計職能等方面進(jìn)行考慮，各部分要素之間要配合得當(dāng),、和諧運轉(zhuǎn);要尊重企業(yè)內(nèi)部審計自身的特點和規(guī)律,、圍繞企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)制總目標(biāo)有序進(jìn)行。

1.企業(yè)內(nèi)部審計制度模式的安排,。企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置是內(nèi)部審計資源整合的重要組成部分,。從機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，目前企業(yè)內(nèi)部審計通常有3種制度形式:一是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)隸屬于總經(jīng)理,，向總經(jīng)理報告工作;二是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)在監(jiān)事會,，向監(jiān)事會報告工作;三是在董事會下設(shè)審計委員會,，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)由審計委員會領(lǐng)導(dǎo)。此外,，還有的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)隸屬于財會部門,，也有與紀(jì)檢、監(jiān)察合署辦公的,。

從主要職能上分析,，企業(yè)內(nèi)部審計是對企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查,，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷和漏洞,，以確保揭露企業(yè)自身存在的潛在風(fēng)險，使企業(yè)逐步形成一個自我防范的機(jī)制,。那么,，內(nèi)部審計只有獨立于被監(jiān)督者，才能獲取客觀公正的審計證據(jù)以做出評價,，從而真正履行監(jiān)督的職能,。所以內(nèi)部審計的制度形式應(yīng)選擇能夠保證其獨立性的制度形式，具體應(yīng)為監(jiān)事會下設(shè)審計委員會領(lǐng)導(dǎo)的模式,。如圖1所示,。

2.企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的重新架構(gòu)。現(xiàn)代企業(yè)往往以集團(tuán)公司的形式存在,，擁有眾多實際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司,，這些公司的內(nèi)部審計隊伍資源匯總起來往往是很龐大的，這就涉及到了企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的整合的問題,。一般來講,，企業(yè)內(nèi)部審計的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種，其中集中管理性,，即總部垂直領(lǐng)導(dǎo)性模式有利于內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性,。而分散管理，機(jī)構(gòu)設(shè)置不統(tǒng)一,，企業(yè)集團(tuán)對下屬企業(yè)審計隊伍的工作缺乏指導(dǎo)和監(jiān)督,，整個審計隊伍難以形成合力，審計資源就會存在浪費的情況,。所以,，對這類內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)整合的方式可以按照下述思路進(jìn)行:對于集團(tuán)控股的非上市公司，其審計部門一律直接劃歸集團(tuán)審計總部,，財審合一的子公司，其審計人員則剝離給集團(tuán)審計總部,。對于事業(yè)本部或其他非法人機(jī)構(gòu)中的有關(guān)審計人員和審計職能,，也同樣劃歸或剝離給企業(yè)集團(tuán)審計總部,。總之,，在整合過程中,，各企業(yè)、各管理部門要互相配合,，盡量減少對正常經(jīng)營活動的影響,。

3.企業(yè)內(nèi)部審計方式方法的選擇與配合

(1)制定中長期審計計劃。在日常審計工作中,，內(nèi)部審計部門往往缺少全盤統(tǒng)一的規(guī)劃,，臨時任務(wù)較多，審計計劃存在一定的盲目性,。因此,，內(nèi)部審計部門應(yīng)在明確審計職責(zé)的前提下，根據(jù)現(xiàn)有審計資源,，采取中長期規(guī)劃的方式來克服審計資源不足的影響,，在一定的時間周期內(nèi)，將重點審計單位全部審查一遍,，并以固定的間隔期對被審計單位進(jìn)行定期重復(fù)審計,。中長期計劃要采取滾動式編制方法，每年加以更新,，通過制定中長期規(guī)劃,，一方面可以克服短期審計資源不足的影響，防止審計工作的盲目性,、隨意性和臨時性,，保證在一定期間內(nèi)全面完成任務(wù);另一方面，中長期計劃制定的比較合理,，也有利于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部爭取新的資源,。

(2)開展定期審計。這是提高內(nèi)部審計資源使用效益的有效途徑,。具體思路是,，第一，制定審計計劃,，對確定的重點審計單位實行定期審計,，其余單位作為一般審計，這就保證了將有限的內(nèi)部審計資源用在刀刃上;第二,，實行定期審計,，由于每次審計都積累了許多資料，并在此基礎(chǔ)上建立了審計檔案等,，可以大量節(jié)約審計前的準(zhǔn)備工作量,，大大提高了工作效率;第三,，做好準(zhǔn)備工作，以便于分析潛在風(fēng)險,，可以積累較多的經(jīng)營管理和財務(wù)會計數(shù)據(jù),，便于實施實質(zhì)性測試;可以與被審計單位進(jìn)行更有效的溝通，獲得更多的信息,，提高審計效率,。

(3)加強(qiáng)內(nèi)外部審計協(xié)調(diào)。這是節(jié)約內(nèi)部審計資源的重要措施,。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在頒布的《內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則》中建議,，在協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計工作時，內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人應(yīng)確保內(nèi)部審計工作不與外部審計工作重復(fù),，內(nèi)部審計可以利用外部審計成果來保障內(nèi)部審計的覆蓋面,。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與外部審計之間的協(xié)調(diào)，在制定審計計劃時,，充分考慮到外部審計因素,，盡量避免工作重復(fù),，最大限度地節(jié)約內(nèi)部審計資源,。

4.企業(yè)內(nèi)部審計職能的拓展。內(nèi)部審計系統(tǒng)必須對企業(yè)的增值與長遠(yuǎn)戰(zhàn)略有所幫助,。從傳統(tǒng)意義上看,，內(nèi)部審計的職責(zé)僅限于在管理及規(guī)章制度方面的監(jiān)督，正因為如此,，許多內(nèi)部審計團(tuán)隊在風(fēng)險管理方面經(jīng)驗嚴(yán)重不足,，同時無法在改革工作程式、推廣先進(jìn)經(jīng)驗方面向企業(yè)提出有價值的建議,。企業(yè)中新技術(shù)和電子商務(wù)的應(yīng)用以及對“多快好省”目標(biāo)的迫切追求把內(nèi)部審計推到了風(fēng)險管理和運作程式改革的最前沿,。因此，越來越多的企業(yè)都要求其內(nèi)部審計部門突破傳統(tǒng)的.管理和規(guī)章制度范疇,，承擔(dān)更加廣泛的職能,。對許多內(nèi)部審計人員來說，這一變化過程既艱巨又充滿了各種不穩(wěn)定因素,。成功實現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵可以概括成一點:職能整合,。內(nèi)部審計的資源與技能只有與多數(shù)股東的預(yù)期和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合，才能為企業(yè)創(chuàng)造價值,。整合后的內(nèi)部審計部門能夠在很多方面為實現(xiàn)企業(yè)增值做出巨大的貢獻(xiàn),。

一、編制依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況,，制定本實施方案,。

按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項目立項審批及投資計劃,、招投標(biāo)情況、合同約定情況,、工程項目參建單位情況,、工程開竣工時間及實際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算(決算)情況及建設(shè)單位初審情況等,，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況,、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等,。

三,、審計目標(biāo)

通過審計，揭示建設(shè)項目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定,、高估冒算,、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì),、違規(guī)問題,，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對建設(shè)項目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為,，提高投資效益,。

四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估

(一)確定重要性水平

本次審計采用固定比率法確定重要性水平,。被審計單位此次投資項目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的,，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎(chǔ),，選用敏感比率1.5%,，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平=判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元,。

(二)審計風(fēng)險的評估

本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%,。

根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險,，固有風(fēng)險水平取值為75%,。

通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險,，控制風(fēng)險水平取值為50%,。

根據(jù)計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%,，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主,，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個方面：

1.資料的準(zhǔn)確性,、完整性對工程造價及投資額準(zhǔn)確性的影響;

2.審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價及投資額的影響,。

五、審計范圍

對xx工程項目預(yù)算執(zhí)行(竣工決算)情況進(jìn)行審計,，并可延伸審計與建設(shè)項目直接相關(guān)的設(shè)計,、施工、監(jiān)理,、采購,、供貨等單位。

六,、審計內(nèi)容和重點

(一)審計內(nèi)容

1.審查建設(shè)單位是否履行國家規(guī)定的立項審批,、規(guī)劃許

可、施工許可等等基本建設(shè)程序,。審查建設(shè)項目是否實行法人制,、招標(biāo)制、合同制,、監(jiān)理制,，現(xiàn)場簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī),。重點審查工程招投標(biāo)情況,，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正,、公平,、公開、其過程是否合規(guī),、合法,。

2.審查建設(shè)項目工程直接費用(造價)的構(gòu)成是否真實、合規(guī),。重點審查項目工程結(jié)算的真實性,、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分,，工程量的計算是否正確;工程的計價是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規(guī),，有無多算重復(fù)計算工程量、高套定額,、提高取費標(biāo)準(zhǔn)和材料價格,、重復(fù)計算費用等問題,。

3.審查項目財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性,、合法性,。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法,，有無挪用與項目無關(guān)的救災(zāi),、救濟(jì)、移民等其它專項資金;是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況;審查項目工程支出是否真實,、合規(guī),、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款;竣工決算審計應(yīng)重點審查工程待攤投資支出(工程前期,、間接費用)歸集是否合理、正確,，內(nèi)容是否真實,，有無將不應(yīng)納入的費用納入了待攤投資。

(二)重要審計事項的審計步驟和方法

1.招投標(biāo)程序?qū)徲?/p>

符合有關(guān)規(guī)定,，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過審查,，有無招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分,、合法,。

2.工程結(jié)算審計

首先收集工程的招標(biāo)、施工合同,、竣工圖等等工程相關(guān)資料,，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件,、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向;之后計算工程量并與施工單位進(jìn)行核對,，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進(jìn)行核實,、確定,。工程量應(yīng)邊核對確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后,，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計價原則和國家相關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定套價、取費,，確定工程的結(jié)算造價,。最后，將審定工程結(jié)算造價結(jié)果和有關(guān)問題形成審計取證記錄和審計工作底稿,，并附上涉及問題的主要證據(jù),。

3.待攤投資費用審計(竣工決算審計)

收集勘察、設(shè)計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費用的相關(guān)資料,，通過審查這部分合同或協(xié)議,，確定其費用額，審查項目相關(guān)會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據(jù)是否合規(guī),、合法,，是否有尚未支付的費用。最后,，確定待攤投資的費用總額,。

七、審計工作時間

(一)審計準(zhǔn)備階段

包括進(jìn)行審前調(diào)查,、編寫審計實施方案和送達(dá)審計通知書三個階段的時間,。

(二)審計實施階段

包括審計實施、編寫審計工作底稿,、編寫審計報告征求

意見稿,、征求意見及召開交換意見會的時間。

(三)審計報告階段

包括審計報告審理會,、審計報告(送審稿),、出具最終審計報告的時間。

(四)檔案整理階段

歸集,、整理審計資料及裝訂檔案的時間,。

八、審計人員及分工

審計組組長：xxx

審計組成員：xxx xxx(含聘請中介機(jī)構(gòu)人員) 審計分工：

九,、工作要求

1.嚴(yán)格執(zhí)行審計人員廉政紀(jì)律;

2.嚴(yán)格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作;

4.堅持依法審計,、實事求是的原則。

審計組長：

年 月 日

1.

內(nèi)部審計方案模板

2.

財務(wù)審計方案模板

3.

審計實施方案模板

4.

審計方案

5.

審計實施方案

6.

資產(chǎn)清查審計方案

7.

審計整改實施方案

8.

內(nèi)控審計實施方案