在當(dāng)下這個(gè)社會(huì)中，報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài)，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn),。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的報(bào)告嗎,？下面是我給大家整理的報(bào)告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒,，希望對(duì)大家能夠有所幫助,。

標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告格式篇一

呼和浩特市賴氏酒店管理有限公司（籌）：

我們接受委托，審驗(yàn)了貴公司（籌）截至9月10日止申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記的注冊(cè)資本的實(shí)收情況,。按照法律法規(guī)以及協(xié)議,、章程的要求出資，提供真實(shí),、合法,、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全,、完整是全體股東及貴公司（籌）的責(zé)任,。我們的責(zé)任是對(duì)貴公司（籌）注冊(cè)資本的實(shí)收情況發(fā)表審驗(yàn)意見。我們的審驗(yàn)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)——驗(yàn)資》進(jìn)行的,。在審驗(yàn)過(guò)程中,，我們結(jié)合貴公司（籌）的實(shí)際情況，實(shí)施了檢查等必要的審驗(yàn)程序,。

根據(jù)協(xié)議,、章程的.規(guī)定，貴公司申請(qǐng)登記的注冊(cè)資本為人民幣3萬(wàn)元,，由賴建全,、郝寶二位股東于209月10日之前一次繳足。經(jīng)我們審驗(yàn),，截至2013年9月10日止,，貴公司（籌）已收到二位股東繳納的注冊(cè)資本（實(shí)收資本）合計(jì)人民幣3萬(wàn)元（大寫人民幣叁萬(wàn)元），全部以貨幣出資,。

本驗(yàn)資報(bào)告僅供貴公司（籌）申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記使用,，不應(yīng)將其視為是對(duì)貴公司（籌）驗(yàn)資報(bào)告日后的資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的保證,。由于使用不當(dāng)造成的后果,，由責(zé)任人自負(fù),，與執(zhí)行本驗(yàn)資業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。（詳見附件2驗(yàn)資事項(xiàng)說(shuō)明）

附件1,、注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表,；

2、驗(yàn)資事項(xiàng)說(shuō)明,；

內(nèi)蒙古中普昱會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：有限責(zé)任公司

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

地址：中國(guó)內(nèi)蒙古

呼和浩特市錫林南路山丹大廈c座報(bào)告日期：二〇一三年九月十日

附件2

驗(yàn)資事項(xiàng)說(shuō)明

一,、組建及審批情況

呼和浩特市賴氏酒店管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）系由賴建全、郝寶二位股東共同出資組建的有限公司,。于2013年9月9日取得經(jīng)呼和浩特市工商行政管理局核發(fā)的呼賽名稱預(yù)核內(nèi)字[2013]第1305942837號(hào)《公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》,，現(xiàn)正在申請(qǐng)辦理設(shè)立登記。

二,、申請(qǐng)的注冊(cè)資本及出資情況

根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的協(xié)議,、章程的規(guī)定，貴公司（籌）申請(qǐng)登記的注冊(cè)資本為人民幣3萬(wàn)元,，實(shí)收資本為人民幣3萬(wàn)元,，全部以貨幣出資。其中賴建全認(rèn)繳人民幣2.5萬(wàn)元,，占注冊(cè)資本的83.3333%,；郝寶認(rèn)繳人民幣0.5萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的16.6667%,。

三,、審驗(yàn)結(jié)果

截至2013年9月10日止，各股東應(yīng)出資額已全部到位,。貨幣出資人民幣3萬(wàn)元已于2013年9月10日存入內(nèi)蒙古銀行呼和浩特金宇支行（帳號(hào)0121011767）,，有該行的銀行詢證函。

四,、其它事項(xiàng)

呼和浩特市賴氏酒店管理有限公司及其負(fù)責(zé)人,，根據(jù)《公司法》應(yīng)對(duì)其股東投入資本真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。并對(duì)其股東的投入資本及相關(guān)的資產(chǎn),、負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,。

本報(bào)告所驗(yàn)投入資本系指截止驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)資之日時(shí)點(diǎn)的驗(yàn)資。并非事后持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跟蹤審核,，并非企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金擔(dān)保以及并非為企業(yè)日后償債能力,、經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)效率,、效果作出的保證,。實(shí)收資本的投入及會(huì)計(jì)處理與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況應(yīng)由投資者承擔(dān)連帶法律責(zé)任和承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任。

本報(bào)告只限于企業(yè)注冊(cè)登記使用（工商登記復(fù)印件無(wú)效）。本報(bào)告不得直接應(yīng)用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及不得作為其他目的和用途的資金依據(jù),，由于使用不當(dāng),、超出本報(bào)告使用范圍、改變使用目的和用途,、或由于經(jīng)營(yíng)者、投資者的各種經(jīng)營(yíng)管理行為,，或存在投資者惡意作弊,、通同作弊、造成的一切法律訴訟后果,，由責(zé)任人自負(fù),，與執(zhí)行本驗(yàn)資業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。

內(nèi)蒙古中普昱會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

二〇**年九月十日

附件1

注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表

截至20**年9月10日

內(nèi)蒙古中普昱會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司：（公章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（簽章）

標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告格式篇二

（一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容）

計(jì)劃總投資xx萬(wàn)元,，其中：中央xx萬(wàn)元,，省xx萬(wàn)元，州xx萬(wàn)元,，縣配套xx萬(wàn)元,，自籌xx萬(wàn)元。

實(shí)施地點(diǎn)：

實(shí)施內(nèi)容：

實(shí)施時(shí)間：

（二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序）

前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Yxx萬(wàn)元,，審定投資xx萬(wàn)元,，審計(jì)核減xx萬(wàn)元，建議攔標(biāo)價(jià)xx萬(wàn)元,。

招標(biāo)投標(biāo)情況：（招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱,、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià)）

合同簽訂情況：（合同簽訂時(shí)間,，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間,、合同價(jià)）

標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告格式篇三

并以積極的態(tài)度加以整改，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

我?，F(xiàn)有學(xué)生數(shù)1690人,，50—55人班級(jí)數(shù)17個(gè)，55—60 人以上班級(jí)數(shù)13個(gè),，班容量超大現(xiàn)象較為嚴(yán)重,。就這一情況，目前我校已建成新教學(xué)樓一座,，內(nèi)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化教室12個(gè),，除各功能教室外，預(yù)計(jì)在原有的基礎(chǔ)上增加教學(xué)班,，并盡可能控制招生數(shù),，在最大限度上控制班容量。

關(guān)于新建教學(xué)樓，批準(zhǔn)投資375萬(wàn)元,，其中：中央財(cái)政172.5萬(wàn)元,，縣財(cái)政應(yīng)配套202.5萬(wàn)元，實(shí)際配套77.5萬(wàn)元,，未配套125萬(wàn)元,。就一問題，我校和縣教育主管部門已向縣財(cái)政部門遞交申請(qǐng),，爭(zhēng)取資金早日到位,。

關(guān)于我校20xx—20xx公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)列支教師福利品的問題，根據(jù)《預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條和《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條,，我校已計(jì)劃將所發(fā)之福利資金原渠道歸還,，今后不再發(fā)放。

《報(bào)告》中指出,，我校在20xx年購(gòu)置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問題,，補(bǔ)記固定資產(chǎn)并再次嚴(yán)格按照規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),，做到帳,、卡、物相符,。

《報(bào)告》中指出我校教學(xué)儀器設(shè)備仍短缺996臺(tái)件,。音體 美衛(wèi)器材仍短缺600臺(tái)件，圖書仍短缺14681冊(cè),。就此問題,，我校根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，向教育主管部分申請(qǐng)資金盡快配齊所短缺的各類器材設(shè)備,。

通過(guò)縣審計(jì)部門對(duì)我校20xx—20xx財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì),，我們認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對(duì)所存在的問題,，今后我們將進(jìn)一步加強(qiáng)管理,，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真采納審計(jì)部門提出的審計(jì)建議,，并逐項(xiàng)予以整改,。

標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告格式篇四

***學(xué)校：

根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第九條及《****年度工作計(jì)劃》，***年**月**日至**日**中心學(xué)校內(nèi)審組對(duì)你單位**年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),。此次審計(jì)著重審查了你單位***年度學(xué)校財(cái)務(wù)賬,、工會(huì)賬、伙食賬的賬簿,、會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)報(bào)表等其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料。這些資料由你單位負(fù)責(zé)提供并進(jìn)行了審計(jì)承諾。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行的,。在審計(jì)過(guò)程中,，我們對(duì)賬表、賬賬,、賬證進(jìn)行了核對(duì),，對(duì)原始憑證進(jìn)行了全面審核，查閱了有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目及票據(jù)的管理和使用情況,，核實(shí)了部分固定資產(chǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)已結(jié)束，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：

一,、基本情況

你單位位于***，法定代表人***,，會(huì)計(jì)***,，單位執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。**年**月,，你單位共有在職教職工**人,，離退休人員**人。

二,、主要審計(jì)結(jié)果

（一）財(cái)務(wù)收支情況

1,、收入情況

財(cái)政補(bǔ)助收入**元，上級(jí)補(bǔ)助收入**元,，事業(yè)收入**元,，其他收入**元，合計(jì)**元,。

2,、支出情況

事業(yè)支出**元，**,。

3,、結(jié)余情況

收支相抵后，你單位**年度賬面收支虧（盈）**元,。

（五）資產(chǎn)負(fù)債情況

1,、資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元,，其他應(yīng)收款**元,，固定資產(chǎn)**元，合計(jì)**元,。

2,、負(fù)債：借入款項(xiàng)**元，其他應(yīng)付款**元，合計(jì)**元,。

3,、凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債后，凈資產(chǎn)為**元,，其中固定基金**元,，事業(yè)結(jié)余**元。

經(jīng)審計(jì)核實(shí),，資產(chǎn)負(fù)債應(yīng)作如下調(diào)整：調(diào)增調(diào)減情況***,。經(jīng)調(diào)整后，資產(chǎn)總額為***元,，負(fù)債總額為***元,，凈資產(chǎn)總額為**元，其中固定資產(chǎn)**元,，事業(yè)結(jié)余**元,。

4、實(shí)際負(fù)債情況,，截止**年**月**日止,，你單位實(shí)際虧（盈）**元。

三,、審計(jì)中查出的主要問題及處理意見

四,、審計(jì)評(píng)價(jià)

經(jīng)全面審計(jì)你單位有關(guān)會(huì)計(jì)資料，調(diào)查走訪,、實(shí)地察看,。審計(jì)認(rèn)為：***

五、審計(jì)建議

標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告格式篇五

1.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作情況的全面總結(jié)匯報(bào),，說(shuō)明審計(jì)工作的結(jié)果

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)途徑是實(shí)施審計(jì)程序,，而審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)結(jié)果是通過(guò)審計(jì)報(bào)告來(lái)反映的。審計(jì)報(bào)告反映委托方的最終要求,，也反映審計(jì)方完成任務(wù)的工作質(zhì)量,，同時(shí)也是對(duì)被審事項(xiàng)的評(píng)價(jià)和結(jié)論的集中體現(xiàn)。

2.審計(jì)報(bào)告是一份具有法律效力的證明性文件

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)行為是依法進(jìn)行的,，審計(jì)結(jié)果按照法律的規(guī)定既要對(duì)委托人負(fù)責(zé),，還要對(duì)其他相關(guān)的關(guān)系人負(fù)責(zé)。審計(jì)報(bào)告本身要對(duì)被審會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性,、公允性和會(huì)計(jì)處理方法一致性表示意見,，各方面關(guān)系人以這種具有鑒證作用的意見為基礎(chǔ)，使用會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行決策,。因此,，在審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見必須具有信服力,、公正性和嚴(yán)肅性，具備法律效力,，否則,，委托人和各方面的關(guān)系人就無(wú)需使用審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的法定效力體現(xiàn)在各方面關(guān)系人使用審計(jì)報(bào)告的過(guò)程中,。

3.審計(jì)報(bào)告是一種公開的信息報(bào)告

作為信息報(bào)告的一種,，審計(jì)報(bào)告不僅可以被審計(jì)委托人和被審計(jì)單位管理當(dāng)局按規(guī)定范圍使用，而且相關(guān)的債權(quán)人,、銀行等金融機(jī)構(gòu),、財(cái)政部門、工商部門,、稅務(wù)部門和社會(huì)公眾等都可以使用審計(jì)報(bào)告,，并從中獲得對(duì)有關(guān)項(xiàng)目公允反映程度的公正信息。

審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”而在財(cái)務(wù)審計(jì)方面可以寫標(biāo)題為“獨(dú)立財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告”,。

審計(jì)報(bào)告的收件人是指審計(jì)人員按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報(bào)告的對(duì)象,，一般是指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明收件人的全稱,。如果在股東年度大會(huì)上選聘的審計(jì)師，審計(jì)報(bào)告就必須提交給他們,。

一般包括下面內(nèi)容1,、指出構(gòu)成整套財(cái)務(wù)報(bào)表的每張財(cái)務(wù)報(bào)表的名稱，比如：資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表等。2,、提及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。3、指明財(cái)務(wù)報(bào)表的日期和涵蓋的期間,。

管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明,，按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任報(bào)告1,、設(shè)計(jì),、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以便財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)2,、選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策3,、作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

應(yīng)當(dāng)說(shuō)明三點(diǎn),，1,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,。2、審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信已獲取的審計(jì)證據(jù)是充分,、適當(dāng)?shù)?，為其發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

審計(jì)人員出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告是,，應(yīng)當(dāng)以“我們認(rèn)為”作為意見段的開頭,，以表明本段的內(nèi)容為審計(jì)人員提出的審計(jì)意見，并表示對(duì)該意見承擔(dān)責(zé)任,。主要說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制,，是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成和現(xiàn)金流量,。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章,。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)載明會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱和地址，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公章,。

所有閱讀審計(jì)報(bào)告的人員必須關(guān)注的一個(gè)重要因素,。該報(bào)告日期不得早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期,。審計(jì)報(bào)告日期提醒報(bào)表使用者，審計(jì)人員考慮了在此日期之前發(fā)生的所有交易和事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的影響,。

標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告格式篇六

序號(hào)相關(guān)事項(xiàng)制度規(guī)定實(shí)際執(zhí)行存在風(fēng)險(xiǎn)建議

2生產(chǎn)成本計(jì)算品種法執(zhí)行過(guò)細(xì),、成本過(guò)高采用同行業(yè)計(jì)算方法

3廢品及邊角余料無(wú)謀取非法個(gè)人利益建立廢品回收制度

（二）現(xiàn)行內(nèi)部控制制度遵循方面存在的問題

序號(hào)相關(guān)事項(xiàng)制度規(guī)定實(shí)際執(zhí)行存在風(fēng)險(xiǎn)建議

1員工招聘錄用部門申請(qǐng)----審批不理想增加人工成本人事部切實(shí)承擔(dān)招聘職責(zé)

2領(lǐng)用材料計(jì)價(jià)計(jì)價(jià)保持一致性各期不一致成本不準(zhǔn)確嚴(yán)格執(zhí)行制度

3對(duì)生產(chǎn)工藝文件的遵守有規(guī)定部分人員不遵守降低產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)效率培訓(xùn)、提高意識(shí)

（三）相關(guān)部門反饋意見

序號(hào)相關(guān)事項(xiàng)涉及相關(guān)部門反饋意見原因相關(guān)部門建議采取的措施

1價(jià)值較低的材料生產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)繁索倉(cāng)儲(chǔ)部同意正在解決

2生產(chǎn)成本計(jì)算財(cái)務(wù)部同意但無(wú)法執(zhí)行以前未重視建議改正

3廢品及邊角余料生產(chǎn)車間不同意慣例

4員工招聘錄用人事部同意,，但無(wú)力執(zhí)行技術(shù)問題設(shè)立專業(yè)招聘小組

標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告格式篇七

1,、會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

2,、會(huì)計(jì)年度：自公歷1月1日起至12月31日止,。

3、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣,。

4,、記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制；計(jì)價(jià)原則：實(shí)際成本,。

5,、存貨的核算方法：存貨取得時(shí)按實(shí)際成本記帳，銷售成本按先進(jìn)先出法,。

6,、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法：

（1）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按實(shí)際成本計(jì)價(jià),。

（2）固定資產(chǎn)折舊：采用直線平均法計(jì)算。

7,、收入確認(rèn)原則：以合同約定工程完工或按工程進(jìn)度取得收款憑據(jù)確認(rèn),。

標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告格式篇八

xxx內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

尊敬的公司董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo)：

(一) 審計(jì)概況：

(二) 審計(jì)依據(jù)：

(三) 審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià);

(四) 審計(jì)決定：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理,、處罰意見;

(五) 審計(jì)建議：針對(duì)以上問題,，我們建議：

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議。

附件：

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

審計(jì)小組成員：

20 年 月 日

標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告格式篇九

**x人民政府：

自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)某某同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告后,，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題,。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的,，但在"預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度,、部門收費(fèi)"方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象,。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改,，將整改情況匯報(bào)如下：

一,、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題,，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析,，存在的問題堅(jiān)決予以糾正,。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目,；擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃,，并逐步按計(jì)劃撥付到位,；通過(guò)鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款,，今后不在支付；對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算,，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足,；對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳,，今后按稅法規(guī)定的科目,，按時(shí)足額上繳。

二,、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題,，也已作了全面的整改,。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶,；對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查,，公務(wù)借款，基本收回,，并以做了帳務(wù)處理,，個(gè)人借款以下了催款通知書，限期收回；對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支,；固定資產(chǎn)已按照行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則健全了固定資產(chǎn)帳簿,，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度,，杜絕不合理開支,；應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。

三,、對(duì)部門收費(fèi)存在的問題,，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理,，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生,。

四、對(duì)停收租金的水泥廠,，我鎮(zhèn)經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí),，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法,，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益,，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。

在積極整改的同時(shí),，認(rèn)真自我反省,，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí),，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),，強(qiáng)化思想訓(xùn)練,，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),。

二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行,。嚴(yán)格按照預(yù)算法的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出,。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位,，不擠占、挪用,，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理,。對(duì)專項(xiàng)資金,，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專戶管理,，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用,；對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。

2,、加強(qiáng)支出管理,。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力,，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出,，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度。通過(guò)建章立制,，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi),、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用,、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開支,，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí),、不合理,、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷入帳,。

3,、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估,，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿,，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,。

4,、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí),，根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定,，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀,，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度,；建立固定資產(chǎn),、債權(quán)、債務(wù)清理制度,；審核、制單,、復(fù)核,、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。

四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理,。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理,，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng),、銷,、存和登記、報(bào)告制度,。收取算外資金時(shí),，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金,，必須依照法律,、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍,、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行,，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán),。

標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告格式篇十

通過(guò)這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西,。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,，機(jī)構(gòu)構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的辦公室事務(wù)處理,，了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),，并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)的職責(zé)的重要性,。無(wú)論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,，完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，肩負(fù)著外部審計(jì)之一重任,，而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),，同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作,。

同時(shí),，作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員，在審計(jì)過(guò)程中看到了很多的賬本賬冊(cè),，也體會(huì)到了作為企業(yè)或者單位會(huì)計(jì)人員的工作,，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性，每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,，都要根據(jù)其原始憑證,，一一登記入記賬憑證，明細(xì)賬,，日記賬,，三欄式賬，多欄式賬,，總賬等等可能連通起來(lái)的賬戶,，這為其一，會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來(lái)的,，極具邏輯性，這為其二,，在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中,，漏帳，錯(cuò)賬的更正,，都不允許隨意添改,，不容弄虛作假，每一個(gè)程序,，步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提,，為基礎(chǔ)，體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性,，對(duì)于登帳：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生取得原始憑證,，將其登記記賬憑證，然后,，根據(jù)記賬憑證,，登記其明細(xì)賬，期末,，填寫科目匯總表以及試算平衡表,，最后才把它登記入賬，結(jié)轉(zhuǎn)其后,，根據(jù)總賬合計(jì),，填制資產(chǎn)負(fù)債表,，利潤(rùn)表，損益表等等年度報(bào)表,，這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程,。

另外，財(cái)務(wù)審計(jì)本身就是比較繁瑣的工作,，面對(duì)那么多的枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶,，以致錯(cuò)漏百出，而愈錯(cuò)愈煩,，愈煩愈錯(cuò),，必須調(diào)整好心態(tài)，只要你用心地做,，反而會(huì)左右逢源，越做越覺樂趣,，越做越起勁,。對(duì)于這次實(shí)習(xí)，同樣存在著一些不足之處,，一是實(shí)習(xí)時(shí)間短,，兩個(gè)多月的時(shí)間不足以對(duì)事務(wù)所有一個(gè)完整的了解，對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,，沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型,，第二，參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單公司,，沒有涉及規(guī)模較大,，業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘，以至于在時(shí)間過(guò)程中時(shí)常不知如何解決,。

對(duì)于以上問題,，還需要在今后有機(jī)會(huì)的實(shí)習(xí)過(guò)程或者工作過(guò)程中注意改進(jìn)和解決?？傊?，這幾個(gè)月的實(shí)習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺!

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標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告格式篇十一

1,、實(shí)行民主理財(cái),，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理，殘疾人勞動(dòng)服務(wù)所,、康復(fù)中心及其醫(yī)院等本系統(tǒng)下屬單位的財(cái)務(wù)也納入機(jī)關(guān)管理范疇,，使之在市殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和制度的約束之下運(yùn)行。

2,、實(shí)行財(cái)務(wù)公開,，接受來(lái)自外界監(jiān)督

3,、實(shí)行分戶核算，嚴(yán)格財(cái)政會(huì)計(jì)審核

我們市殘聯(lián)系統(tǒng)的機(jī)關(guān),、勞動(dòng)服務(wù)所,、康復(fù)中心的財(cái)務(wù)，均實(shí)行分戶核算,。

加快研究和制定市殘聯(lián)編制項(xiàng)目資金管理監(jiān)督辦法,，制定項(xiàng)目資金預(yù)算編制細(xì)則，明確規(guī)范資金計(jì)劃的編制,、資金的使用及監(jiān)督管理等程序,。尤其要針對(duì)項(xiàng)目資金管理中存在大量下?lián)芸铐?xiàng)的現(xiàn)狀，強(qiáng)化機(jī)關(guān)各部門職責(zé),，加強(qiáng)對(duì)用款單位的項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)督,，以確保項(xiàng)目制定科學(xué)、實(shí)施到位,、?？顚Ｓ茫l(fā)揮有限資金的最大效用,。

按當(dāng)年確定的項(xiàng)目計(jì)劃完成項(xiàng)目,，不得超計(jì)劃使用資金。如當(dāng)年項(xiàng)目計(jì)劃無(wú)法完成,，由中國(guó)殘聯(lián)將有關(guān)情況報(bào)財(cái)政部審核同意后,，項(xiàng)目資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

建立健全內(nèi)部監(jiān)督,、檢查制度,，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,；對(duì)項(xiàng)目方案的確定和項(xiàng)目資金使用的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督,、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正和處理,。

鑒于機(jī)關(guān)委托社會(huì)機(jī)構(gòu)開展專業(yè)工作已是事業(yè)發(fā)展的大勢(shì)所驅(qū),，市殘聯(lián)根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展需要，在委托社會(huì)機(jī)構(gòu)從事專業(yè)活動(dòng)時(shí),，適時(shí)引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)手段,，運(yùn)用市場(chǎng)法則挑選社會(huì)機(jī)構(gòu)，讓更多的殘疾人受益于專業(yè)服務(wù),。

1,、委托開展重度殘疾人居家養(yǎng)護(hù)服務(wù)項(xiàng)目，探索殘疾人服務(wù)專業(yè)化

一是委托一家專業(yè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)服務(wù)對(duì)象進(jìn)行評(píng)估,。針對(duì)不同類型的殘疾,，通過(guò)一對(duì)一的上門評(píng)估,，形成評(píng)估報(bào)告并提出一、二,、三不同等級(jí)的照料養(yǎng)護(hù)建議,。

二是委托兩家社會(huì)組織為全區(qū)重度殘疾人服務(wù)，按照評(píng)估等級(jí),，提出一對(duì)一照料方案與殘疾人簽約,，分別開展康復(fù)、心理咨詢,、家政等服務(wù),，同時(shí)還承擔(dān)起對(duì)服務(wù)員的日常人事管理、工作調(diào)度和教育培訓(xùn)職能,。

三是委托有資質(zhì)的社會(huì)組織每月開展一次居家養(yǎng)護(hù)質(zhì)量跟蹤,。設(shè)計(jì)問卷定期調(diào)查，充分傾聽服務(wù)對(duì)象的反饋意見和建議,。

2,、委托開展?jié)M意度專業(yè)調(diào)查跟蹤，探索服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化

為了提高向殘疾人服務(wù)的質(zhì)量,，委托有關(guān)醫(yī)學(xué)會(huì)第三方進(jìn)行評(píng)估。綜合測(cè)評(píng)結(jié)果達(dá)到三方（衛(wèi)生部門,、街鎮(zhèn)殘聯(lián),、殘疾人）認(rèn)可，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)了衛(wèi)生職能部門的主觀能動(dòng)性和工作積極性,。

1,、建立內(nèi)部審計(jì)制度：

一是每年一次對(duì)市殘聯(lián)下?lián)芨鲄^(qū)縣殘聯(lián)的康復(fù)經(jīng)費(fèi)和殘疾人就業(yè)保障金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；二是每年一次對(duì)市殘聯(lián)直屬單位經(jīng)費(fèi)使用和管理進(jìn)行審計(jì),；三是對(duì)市殘聯(lián)機(jī)關(guān)各部室舉辦的大型活動(dòng),、會(huì)議和對(duì)外交流等大額經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行預(yù)決算跟蹤審計(jì)；四是對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施裝修改造經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審計(jì),，以審計(jì)認(rèn)定的金額付款,；五是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部離任進(jìn)行審計(jì)。市殘聯(lián)處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部凡工作崗位交流,、晉升,、退休等都必須經(jīng)審計(jì)后方能離開原崗位。

2,、制定《市殘聯(lián)大額物品采購(gòu)招標(biāo)暫行辦法》

每年由市政府采購(gòu)辦負(fù)責(zé)采購(gòu)的額度有限,，由于市殘聯(lián)工作的特殊性，還有相當(dāng)部分物品需要自行采購(gòu),。為減少在采購(gòu)環(huán)節(jié)上的漏洞,，節(jié)約開支,，保質(zhì)保量，公開透明,，我們成立了市殘聯(lián)大額物品采購(gòu)辦公室,，成員由計(jì)財(cái)部、辦公室,、紀(jì)檢和項(xiàng)目部室負(fù)責(zé)人組成,。凡五萬(wàn)元以上的一次性采購(gòu)和專項(xiàng)工程、十萬(wàn)元以上的一次性服務(wù)項(xiàng)目,，都必須經(jīng)采購(gòu)辦招標(biāo)進(jìn)行,。降低行政成本，提高資金使用效益,，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為,。

內(nèi)部審計(jì)是單位加強(qiáng)廉政建設(shè)的有效措施，能起到密切干群關(guān)系,、增強(qiáng)單位凝聚力的作用,。采取大額物品采購(gòu)招標(biāo)后，將進(jìn)一步增強(qiáng)采購(gòu)的公開,、公正和透明度,，減少干群矛盾，為國(guó)家節(jié)約了開支,。

3,、進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各區(qū)縣部門的檢查力度和考評(píng)機(jī)制，加大對(duì)下?lián)軐ｍ?xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)的跟蹤,。對(duì)各區(qū)縣部門制定一定的標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格考核和跟蹤檢查，常規(guī)檢查與臨時(shí)抽查結(jié)合,，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,，規(guī)范行為。