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事業(yè)單位財務分析報告篇一

（一）主要經濟指標完成情況

本年度商品銷售收入為萬元,，比上年增加萬元,。其中,，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)萬元，比上年增加5.5%,，商辦工業(yè)產品銷售萬元,，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)萬元,，比上年增加43%,。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%,。費用水平本年實際為7.7%,，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤萬元,，比上年增長4.68%,。其中,，商業(yè)企業(yè)利潤萬元,，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤萬元,，比上年下降28.87%,。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%,。其中,，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%,。全部流動資金周轉天數(shù)為128天,，比上年的110天慢了18天。其中,，商業(yè)企業(yè)周轉天數(shù)為60天,，比上年的53天慢了7天。

（二）主要財務情況分析

1,、銷售收入情況

通過強化競爭意識,，調整經營結構,，增設經營網(wǎng)點，擴大銷售范圍,，促進了銷售收入的提高,。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元；古都五交公司比上年增加396.2萬元,。

2,、費用水平情況

全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元,；②保管費增加4.5萬元,；③工資總額3.1萬元；④福利費增加6.7萬元,；⑤房屋租賃費增加50.2萬元,；③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看,，主要是由于政策因素影響：①調整了三資,、一金比例，使費用絕對值增加了12.8萬元,；②調整了房屋租賃價格,，使費用增加了50.2萬元；③企業(yè)普調工資,，使費用相對增加80.9萬元,。扣除這三種因素影響,，本期費用絕對額為905.6萬元,，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%,，比上年下降0.4%,。

3、資金運用情況

年末,，全部資金占用額為萬元,，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額萬元,，占全部流動資金的55%,，比上年下降6.87%。結算資金占用額為萬元,，占31.8%,，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元,。從資金占用情況分析,，各項資金占用比例嚴重不合理,，應繼續(xù)加強三角債的清理工作。

4,、利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加萬元,，主要因素是：

（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元,；②由于毛利率比上年增加0.52%,，使利潤增加80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元,，使利潤增加42.7萬元,；④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元,。

（2）減少因素：①由于費用水平比上年提高0.82%,，使利潤減少105.6萬元；②由于稅率比上年上浮0.04%,，使利潤少實現(xiàn)5萬元,；③由于財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元,。以上兩種因素相抵,，本年度利潤額多實現(xiàn)萬元。

（三）存在的問題和建議

1,、資金占用增長過快,，結算資金占用比重較大，比例失調,。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升,，如不及時清理，對企業(yè)經濟效益將產生很大影響,。因此,，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位,，要領導帶頭，抽出專人,，成立清收小組,，積極回收。也可將獎金,、工資同回收貸款掛鉤,，調動回收人員積極性。同時,，要求企業(yè)經理要嚴格控制賒銷商品管理,，嚴防新的三角債產生,。

2、經營性虧損單位有增無減,，虧損額不斷增加,。全局企業(yè)未彌補虧損額高達萬元，比同期大幅度上升,。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓,、管理，做好扭虧轉盈工作,。

3,、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達萬元,，待處理流動資金損失為萬元,。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經營成果，該處理的處理,，該核銷的核銷,，以便真實地反映企業(yè)經營成果。

事業(yè)單位財務分析報告篇二

一,、實現(xiàn)利潤分析

2005年實現(xiàn)利潤為414.80萬元,，與2004年的360.02萬元相比有較大增長，增長15.21%,。實現(xiàn)利潤主要來自于內部經營業(yè)務,，公司盈利基礎比較可靠?？傊?，在市場份額迅速擴大的同時，營業(yè)利潤也迅猛增加,，經營業(yè)務開展得很好,。

二、成本費用分析

2005年主營業(yè)務成本為6743.13萬元,，與2004年的5750.00萬元相比有較大增長,，增長17.27%。2005年銷售費用為102.93萬元,，與2004年的21.98萬元相比成倍增長,，增長368.29%。2005年銷售費用大幅度增長的同時收入也有較大幅度的增長,，公司銷售活動效果明顯,，但相對來講銷售費用增長快于銷售收入增長。2005年管理費用為287.13萬元,，與2004年的142.90萬元相比成倍增長,，增長100.93%,。2005年管理費用占銷售收入的比例為4.03%，與2004年的2.38%相比有所提高,，提高1.65個百分點,。管理費用占銷售收入的比例有所上升，與之同時,，營業(yè)利潤明顯上升,。管理費用增長伴隨著經濟效益的大幅度提升，增長合理,。本期財務費用為-31.50萬元,。

三、資產結構分析

2005年公司資產結構基本合理,。2005年與2004年相比,，2005年存貨占銷售收入的比例明顯下降。預付貨款占收入的比例下降,。其它應收款增長過快,。總體來看,，與2004年相比,，資產結構沒有明顯的惡化或改善情況。

四,、償債能力分析

從支付能力來看,，公司2005年是有現(xiàn)金支付能力的。從發(fā)展角度來看,，公司按照當前資產的周轉速度和盈利水平,，公司有能力償還短期借款。從資本結構和資金成本來看,，公司增加負債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加,，負債經營可行。

五,、盈利能力分析

公司2005年的營業(yè)利潤率為3.75%,，總資產報酬率為3.01%，凈資產收益率為6.72%,，成本費用利潤率為5.84%,。公司實際投入到企業(yè)自身經營業(yè)務的資產為12124.47萬元，經營資產的收益率為2.20%,，而對外投資的收益率為0.00%。投資收益或長期投資為零,，無法進行比較,。對外投資或投資收益為零,。

六、營運能力分析

公司2005年總資產周轉次數(shù)為0.56次,，比2004年周轉速度放慢,，周轉天數(shù)從478.51天延長到644.05天。公司資產規(guī)模有較大幅度的擴大,，但營業(yè)收入沒有相應的增長,，致使公司總資產的周轉速度下降。

公司2005年固定資產周轉天數(shù)為121.50天,，2004年為43.07天,，2005年比2004年延長78.42天。公司2005年存貨周轉天數(shù)為177.60天,，2004年為212.13天,，2005年比2004年縮短34.54天。公司2005年應收賬款周轉天數(shù)為50.95天,，2004年為57.94天,，2005年比2004年縮短6.99天。從存貨,、應收賬款,、應付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉速度的關系來看，公司經營活動的資金占用有較大幅度的下降,，營運能力明顯提高,。

七、經營協(xié)調性分析

從長期投資和融資情況來看,，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證,，公司長期性資產投資存在4634.79萬元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動資金,。從公司經營業(yè)務的資金協(xié)調情況來看,，公司經營業(yè)務正常開展，能夠為企業(yè)帶來5358.72萬元的流動資金,，經營業(yè)務是協(xié)調的,。企業(yè)經營業(yè)務從2004年的611.03萬元轉變成不需要資金，不但不需要,，而且經營活動還為企業(yè)帶來5358.72萬元的流動資金,，但企業(yè)的長期投資活動出現(xiàn)了資金缺口。不過,，經營活動所帶來的資金,，滿足企業(yè)長期投資活動的資金缺口，使企業(yè)擁有現(xiàn)金支付能力。企業(yè)的經營狀況仍然是協(xié)調的,。但要注意短期資金長期使用所帶來的風險,。

八、發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

2005年企業(yè)新創(chuàng)造的可動用資金總額為312.27萬元,。說明在沒有外部資金來源的情況下,，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過這一數(shù)額，則不會給企業(yè)經營業(yè)務活動帶來不利影響,，反之,，如果企業(yè)的新增投資規(guī)模超過這一數(shù)額，則在沒有其它外部資金來源的情況下,，必然占用經營業(yè)務活動資金,，引起營運資本的減少，將會引起經營活動的資金緊張,。在加速企業(yè)流動資產周轉速度方面,，如果使公司流動資產周轉速度提高0.05次，則使流動資產占用縮短14.36天,，由此而節(jié)約資金284.18萬元,，可用于企業(yè)今后發(fā)展。

九,、現(xiàn)金流量分析

公司通過銷售商品,、提供勞務所收到的現(xiàn)金為7369.64萬元，它是公司當期現(xiàn)金流入的最主要來源,，約占公司當期現(xiàn)金流入總額的39.56%,。公司銷售商品、提供勞務所產生的現(xiàn)金能夠滿足經營活動的現(xiàn)金支出需求,，銷售商品,、提供勞務使企業(yè)的現(xiàn)金凈增加622.91萬元。公司通過增加負債所取得的現(xiàn)金也占不小比重,，占公司當期現(xiàn)金流入總額的13.04%,。但公司增加的負債仍然不足以償還已到期舊債。2005年公司投資活動需要資金3520.93萬元,；經營活動創(chuàng)造資金622.91萬元,。投資活動所需要的資金不能被經營活動所創(chuàng)造的現(xiàn)金滿足，還需要公司籌集資金,。2005年公司從企業(yè)外部籌集的資金凈額為3264.25萬元,。投資活動的資金缺口是由經營活動和籌資活動共同滿足的。

事業(yè)單位財務分析報告篇三

目錄

一,、財務狀況總體評述

1,、 公司整體財務狀況 2. 行業(yè)競爭對手對比

二,、財務報表分析

（一）資產負債表分析

1、資產狀況及資產變動分析 2.流動資產結構變動分析

3,、非流動資產結構變動分析 4.負債及所有者權益變動分析

（二）利潤表分析

1,、利潤總額增長及構成情況 2.成本費用分析

3,、收入質量分析

（三）現(xiàn)金流量表分析

1,、現(xiàn)金流量項目結構與變動分析 2.現(xiàn)金流入流出結構對比分析

3、現(xiàn)金流量質量分析

三,、財務分項分析

（一）盈利能力分析

1,、以銷售收入為基礎的利潤率分析 2.成本費用對盈利能力的影響分析

3、收入,、成本,、利潤的協(xié)調分析 4.從投入產出角度分析盈利能力

（二）成長性分析

1、 資產/資本增長穩(wěn)定性分析 2. 利潤增長穩(wěn)定性分析

（三）現(xiàn)金流量指標分析

1,、現(xiàn)金償債比率 2.現(xiàn)金收益比率

（四）償債能力分析

1,、短期償債能力分析 2.長期償債能力分析

（五）經營效率分析

1、資產使用效率分析 2.存貨,、應收賬款使用效率分析

3,、營運周期分析

（六）經營協(xié)調性分析

1、長期投融資活動協(xié)調性分析 2.營運資金需求變化分析

3,、現(xiàn)金收支協(xié)調性分析 4.企業(yè)經營的動態(tài)協(xié)調性分析

四,、綜合評價分析

（一）杜邦分析

（二)經濟增加值(eva）分析

（三）財務預警-z計分模型

一、財務狀況總體評述

2007年4月,，演示單位當月實現(xiàn)營業(yè)收入72,183.41萬元,，累計實現(xiàn)營業(yè)收入300,529.25萬元，去年同期實現(xiàn)營業(yè)收入126,656.40萬元,，同比增加137.28%,；當月實現(xiàn)利潤總額2,509.69萬元，累計實現(xiàn)利潤總額9,906.00萬元,，較去年同期增加100.70%,；當月實現(xiàn)凈利潤1,634.39萬元，累計實現(xiàn)凈利潤7,851.99萬元,，較同期增加86.25%,。

以下是根據(jù)沃爾評分體系對企業(yè)進行的綜合評價：

項 目實際值行業(yè)平均值綜合得分分項得分

綜合能力213.76213.76

償債能力54.99274.96

資產負債率80.3364.3014.9974.96

已獲利息倍數(shù)35.041.1040.00200.00

盈利能力76.00500.00

凈資產收益率21.101.0750.00330.00

總資產報酬率5.690.8326.00170.00

運營能力36.00418.07

總資產周轉率(次)1.680.2718.00250.00

流動資產周轉率(次)2.130.6318.00168.07

發(fā)展能力46.77344.88

營業(yè)增長率137.2815.8024.00250.00

資本積累率11.956.3022.7794.88

二、財務報表分析

（一）資產負債表分析

項 目增減額標識增減率2006年4月2007年4月

流動資產86,118.26159,232.8573,114.5984.90%

非流動資產17,495.2240,693.0323,197.81132.60%

資產總計103,613.48199,925.8896,312.4092.95%

流動負債76,154.14160,437.7984,283.64110.68%

非流動負債37.50168.44130.94349.17%

負債合計76,191.64160,606.2284,414.58110.79%

所有者權益27,421.8339,319.6511,897.8243.39%

1,、資產狀況及資產變動分析

項 目同期結構比本期結構比增減率2006年4月2007年4月

流動資產86,118.26159,232.8583.11%79.65%84.90%

非流動資產17,495.2240,693.0316.89%20.35%132.60%

資產總計103,613.48199,925.88100.00%100.00%92.95%

2007年4月,，演示單位總資產達到199,925.88萬元，比上年同期增加96,312.40萬元,，增加92.95%,；其中流動資產達到159,232.85萬元,，占資產總量的79.65%，同期比增加84.90%,，非流動資產達到40,693.03萬元,，占資產總量的20.35%，同期比增加132.60%,。

下圖是資產結構與其資金來源結構的對比：

2,、流動資產結構變動分析

項 目同期結構比本期結構比增減率2006年4月2007年4月

貨幣資金16,218.9915,960.5918.83%10.02%-1.59%

應收票據(jù)34,570.9955,790.8040.14%35.04%61.38%

應收賬款8,759.8610,724.0710.17%6.73%22.42%

預付款項10,015.4711,180.7411.63%7.02%11.63%

存貨14,955.7064,460.0517.37%40.48%331.01%

其他項目1,597.251,116.591.85%0.70%-30.09%

流動資產86,118.26159,232.85100.00%100.00%84.90%

2007年4月，演示單位流動資產規(guī)模達到159,232.85萬元,，同比增加73,114.59萬元,，同比增加84.90%。其中貨幣資金同比減少1.59%,，應收賬款同比增加22.42%,，存貨同比增加331.01%。

應收賬款的質量和周轉效率對公司的經營狀況起重要作用,。營業(yè)收入同比增幅為137.28%,，高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高,。在市場擴大的同時,，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。

3,、非流動資產結構變動分析

項 目同期結構比本期結構比增減率2006年4月2007年4月

長期投資項目2,030.254,950.0611.60%12.16%143.82%

固定資產11,836.2932,120.6467.65%78.93%171.37%

在建工程894.232,349.015.11%5.77%162.69%

無形資產及其他2,734.451,273.3215.63%3.13%-53.43%

非流動資產17,495.2240,693.03100.00%100.00%132.60%

2007年4月,，演示單位非流動資產達到40,693.03萬元，同期比增加23,197.81萬元,，同期比增加132.60%,。長期投資項目達到4,950.06萬元，同比增加143.82%,；固定資產32,120.64萬元,，同比增加171.37%；在建工程達到2,349.01萬元,，同期比增加162.69%,；無形資產及其他項目達到1,273.32萬元，同比減少53.43%,。

4,、負債及所有者權益變動分析

事業(yè)單位財務分析報告篇四

(一)年終財務分析xx年初預算分析

本年度財政預算為84700元，基本支出70700元,，其他支出14000元,。

(二)年終財務分析本年預算執(zhí)行情況分析

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入67155元。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出62805元,，其中：基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元,，水電費2615元,，郵電費924元，機車燃修費2120元,，招待費1292元,，修繕費7594元，培訓/差旅費8044元,，設備購置費5437元),。其他14641元。在所有支出中,，其中修繕費,、培訓/差旅費、開支較大,，主要原因是今年學校青島市規(guī)范化學校達標，領導教師外出學習機會較多,，以及學校增加教學設備,、硬件也是很多的。

3.年終決算情況

本年度單位共收入67155元,，共支出62805元,，年末事業(yè)結余為4350元。

(三)年終財務分析——存在的問題和建議

1.加強對固定資產的管理,。

固定資產是學校開展業(yè)務及其它活動的重要物質條件,，其種類繁多，規(guī)格不一,。我校加強這方面管理,，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續(xù)的,，督促經辦人及時進行固定資產登記,，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符,。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應的改進措施,，確保了固定資產的安全和完整,。

2.重視日常財務收支管理。

收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重,，加強收支管理,，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要,，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn),。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務制度,，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循,，實現(xiàn)管理的規(guī)范化,、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理,，極大地提高了資金的使用效益,，達到了節(jié)約支出的目的。

3.認真做好年終決算工作,。

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務,，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬,，編制會計報表等,。針對報表撰寫出了學校年終財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究,，做出正確的評價,，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗,，揭示出存在的問題,，以便改進財務管理工作，提高我校財務管理水平,。