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局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法篇一
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,，健全財(cái)務(wù)制度,，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗,，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,，并結(jié)合我縣實(shí)際制定本規(guī)定,。
第二條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段,。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,，完善內(nèi)部監(jiān)控制度,，防止財(cái)產(chǎn)、 資金流失,、浪費(fèi)或被貪污,、挪用。
第三條 行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理,、收入管理、支出管理,、采購(gòu)管理,、資產(chǎn)管理、往來(lái)資金結(jié)算管理,、現(xiàn)金及銀行存款管理,、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。
第四條 財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作,。審計(jì),、稅務(wù)、物價(jià),、監(jiān)察,、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。
第二章 預(yù)算管理
第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門(mén)預(yù)算,，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)按法定程序?qū)徍?、?bào)批。部門(mén)預(yù)算由收入預(yù)算,、支出預(yù)算組成,。
第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi),、罰款和罰沒(méi)收入,、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入,、捐贈(zèng),、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列,。
行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物),，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”,。
按規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒(méi)款,，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶,，不得滯留在單位坐支,、挪用。
第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),，對(duì)其他彈性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
支出預(yù)算包括：人員支出,、日常公用支出,、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專(zhuān)項(xiàng)支出,。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目,，不得列入預(yù)算,。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào),。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項(xiàng)核定。專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù),、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想,，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊,、區(qū)別輕重緩急,，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。
第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算,，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃,。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加,。
第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理,，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證,、實(shí)施,、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施,。專(zhuān).項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理,，專(zhuān)款專(zhuān)用,，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截留,、擠占,、挪用、浪費(fèi),、套取,、轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配,。單位應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度,，提高資金使用效益。
第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核,、審批,、審查制度，完善內(nèi)部支出管理,，強(qiáng)化內(nèi)部約束,，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定,，不得擅 2
自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目,、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施,。
第三章 采購(gòu)管理
第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購(gòu)置,、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu),。
第十二條 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng),，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高,、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求,。 第十三條 行政事業(yè)單位、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：
1,、擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：
2,、以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;
3、在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;
4,、中標(biāo),、成交通知書(shū)發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同：
5,、與供應(yīng)商惡意串通：
6,、在采購(gòu)過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;
7,、開(kāi)標(biāo)前泄露標(biāo)底：
8、隱匿,、銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件,，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件;
9,、其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為,。
第四章 資產(chǎn)管理
第十四條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括流動(dòng)資產(chǎn)(含：現(xiàn)金,、各種存款、往來(lái)款項(xiàng),、材料,、燃料、包裝物和低值易耗品等),、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn),，要完善資產(chǎn)管理制度,，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益,。
第十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料,、燃料、包裝物和低值易 3
耗品的管理,，建立,、健全其內(nèi)部購(gòu)置、保管,、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度,，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符,。
第十六條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類(lèi)管理,。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備,、一般設(shè)備,、文物和陳列品、圖書(shū),、其他固定資產(chǎn)等類(lèi)型,。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn),，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度,，進(jìn)行明細(xì)核算,，不得隱匿、截留,、挪用固定資產(chǎn),。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建,、使用,、出租、投資,、調(diào)撥,、出讓、報(bào)廢,、維修等情況,，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整,，防止固定資產(chǎn)流失,。 第十七條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用。
第十八條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)的調(diào)撥,、捐贈(zèng)、報(bào)廢,、變賣(mài),、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定,，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金,，用于固定資產(chǎn)的更新,。
第十九條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估，并報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理,。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用,。
第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理,、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn),。
第二十一八條 行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn),、撤銷(xiāo)或合并時(shí),，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門(mén),、財(cái)政部門(mén),、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn),、債權(quán),、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán),、債務(wù)清單,，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和 4
債權(quán)、債務(wù)處理辦法,，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交,、接收、調(diào)撥,、劃轉(zhuǎn)和管理工作,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
第五章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)
第二十二條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、配備會(huì)計(jì)人員,，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門(mén)或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì),、出納,，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作的人員,，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū),。
第二十三條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管,。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì),、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。
第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性依法負(fù)責(zé)。
第二十四條 會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算,，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的有效形式,，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施,。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金管理,。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位,，要按照《市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施辦法》，明確職責(zé),、履行義務(wù),，進(jìn)一步完善管理，加強(qiáng)對(duì)單位收入,、支出,、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國(guó)家資產(chǎn),、資金流失和浪費(fèi),。
第二十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為：
1、授意,、指使,、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造,、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;
2,、明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意,、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷(xiāo)支出事項(xiàng),，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料;
3、另立賬戶,，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿,，轉(zhuǎn)移資金;
4、未按照規(guī)定填制,、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;
s,、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定;
6,、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;
7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;
8,、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料：
9,、隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料：
10,、隨意將財(cái)政性資金出借他人,，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益：
11、其他違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為,。
第二十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職,，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù),，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交,。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職,，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替,。
第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,，。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,。
第二十八條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān),、雄律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核,、 6
檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行,、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn),、專(zhuān)用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí),、往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生和清算,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性,、完整性等,。
第二十九條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制,、申報(bào),、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策,、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃,，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行,、有保有壓,、收支平衡”的原則。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠,，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算,，有無(wú)漏編、重編,，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行,，有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。
第三十條 單位收入的監(jiān)督,。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金,，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入,。這部分資金涉及政策性強(qiáng),，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
1,、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,。
2,、是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無(wú)超收亂收的情況,?！?3、對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專(zhuān)戶管理的資金,，是否及時(shí),、足額上繳，有無(wú)拖欠,、挪用,、截留坐支等情況。
4,、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清,，對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅,。
第三十九條 單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi),。支出管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn),。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
1,、各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約,、講求經(jīng)濟(jì),、實(shí)效、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能,。
2,、各項(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用途、開(kāi)支范圍,、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)使 7
用;支出結(jié)構(gòu)是否合理,，有無(wú)互相攀比、違反規(guī)定超額,、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)會(huì),、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施,。
3,、基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清，有無(wú)基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi),，或單位經(jīng)費(fèi)有無(wú)列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象,。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出，有無(wú)由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象,。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限,，有無(wú)將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列
支的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象。
4,、事業(yè)單位專(zhuān)用基金的提取,，是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門(mén)規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專(zhuān)用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。
第三十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控,、財(cái)務(wù)公示等制度,，應(yīng)確定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中,、事后監(jiān)督,、審查。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,，應(yīng)在一定的范圍,、時(shí)期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督,。
第三十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺(jué)接受審計(jì),、財(cái)政部門(mén)的檢查和監(jiān)督。
第三十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行任期離任審計(jì),。
第七章 附則
第三十四條 本坪定適用于市級(jí)行政事業(yè)單位,。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理,。 第三十五條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行,。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法篇二
第一章
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度,，杜絕違紀(jì)違法行為,，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定,。
第二條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段,。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,，完善內(nèi)部監(jiān)控制度,，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失,、浪費(fèi)或被貪污,、挪用。
第三條 行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理,、收入管理,、支出管理、采購(gòu)管理,、資產(chǎn)管理,、往來(lái)資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理,、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理,。
第四條 財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì),、稅務(wù),、物價(jià),、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自
職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作,。
第二章 預(yù)算管理
第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門(mén)預(yù)算,，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)按法定程序?qū)徍恕?bào)批,。部門(mén)預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成,。
第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入,，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒(méi)收入,、上級(jí)補(bǔ)助收入,、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng),、其他收入等必須列入收入預(yù)算,，不得隱瞞或少列。
行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物),，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬,，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”,。 按規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒(méi)款,，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶,，不得滯留在單位坐支,、挪用。
第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),，對(duì)其他彈性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
支出預(yù)算包括：人員支出,、日常公用支出,、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專(zhuān)項(xiàng)支出,。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目,，不得列入預(yù)算,。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào),。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),，逐項(xiàng)核定,。專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想,，并充分考慮財(cái)政的承受能力,，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急,，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng),。
第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃,。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù),，原則上不予調(diào)整和追加。
第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理,，建立健全項(xiàng)目的申報(bào),、論證、實(shí)施,、評(píng)審及驗(yàn)收制度,，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專(zhuān).項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理,，專(zhuān)款專(zhuān)用,，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截留,、擠占,、挪用、浪費(fèi),、套取,、轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配,。單位應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度,，提高資金使用效益。
第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核,、審批,、審查制度，完善內(nèi)部支出管理,，強(qiáng)化內(nèi)部約束,，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定,，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)臵或配備高檔交通工具,、辦公設(shè)備和其他設(shè)施,。
第三章 采購(gòu)管理
第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購(gòu)臵、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu),。
第十二條 采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng),，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格,、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求,。
第十三條 行政事業(yè)單位,、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：
1,、擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：
2、以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;
3,、在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;
4、中標(biāo),、成交通知書(shū)發(fā)出后不與中標(biāo),、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同：
5、與供應(yīng)商惡意串通：
6,、在采購(gòu)過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;
7,、開(kāi)標(biāo)前泄露標(biāo)底：
8、隱匿,、銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件,，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件;
9,、其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為,。
第四章 結(jié)算管理
第十四條 行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)同意后,，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開(kāi)戶手續(xù),。
第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：
1、擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶：
2,、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ);
3,、出租、出借銀行賬戶,。
第十六條 行政事業(yè)單位對(duì)外支付的勞務(wù)費(fèi),、購(gòu)臵費(fèi)、工程款,、暫(預(yù))付款等,，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬,、匯兌,、托收等形式結(jié)算的,，不得以大額現(xiàn)金支付。 第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金的管理,，單位取得的各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)入賬,，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開(kāi)戶銀行賬戶，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行,。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專(zhuān)人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”,、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類(lèi)賬”核對(duì)余額,，確保資金完整,。“銀行存款日記賬”,、“現(xiàn)金日記賬,，，與“總分類(lèi)賬”應(yīng)分別由單位出納,、會(huì)計(jì)管理和登記,，不得由一人兼管。
第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理,。
第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)資金的管理,。借入資金、暫收,、暫存,、代收、代扣,、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì),、
清理、清算,、解交,，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn),。預(yù)(暫)付,、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理,，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬,、銷(xiāo)賬、繳回余款,，避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳,。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬,、銷(xiāo)賬,、繳回余款,，逃避監(jiān)管。
第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度,。資金劃轉(zhuǎn),、結(jié)算(支付)事項(xiàng)應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批?重大資金劃轉(zhuǎn),、結(jié)算(支付)事項(xiàng),，應(yīng)通過(guò)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過(guò)于集中,，單位的一切資金劃轉(zhuǎn),、結(jié)算(支付)事項(xiàng)由一個(gè)人說(shuō)了算的“家長(zhǎng)式”管理模式。
第五章 資產(chǎn)管理
第二十一條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨,。幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,，包括流動(dòng)資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款,、往來(lái)款項(xiàng),、材料、燃料,、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等,。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度,，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,，提高資產(chǎn)使用效益。
第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料,、燃料,、包裝物和低值易耗品的管理，建立,、健全其內(nèi)部購(gòu)臵,、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度,，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn),，保證賬實(shí)相符。
第二十三條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類(lèi)管理,。
固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物,、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備,、文物和陳列品,、圖書(shū),、其他固定資產(chǎn)等類(lèi)型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性,、移動(dòng)性等特點(diǎn),，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)管理制度，進(jìn)行明細(xì)核算,，不得隱匿,、截留、挪用固定資產(chǎn),。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡,，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用,、出租,、投資、調(diào)撥,、出讓,、報(bào)廢、維修等情況,，明確保管(使用)人的責(zé)任,，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失,。 第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無(wú)償交由與單位無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)單位使用,。
第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處臵固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥,、捐贈(zèng),、報(bào)廢、變賣(mài),、轉(zhuǎn)讓等,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金,，用于固定資產(chǎn)的更新。
第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估,，并報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),。投資取得的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用,。
第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理,、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn),。
第二十八條 行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn),、撤銷(xiāo)或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資產(chǎn)進(jìn)行清算,。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門(mén),、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下,，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn),、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán),、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán),、債務(wù)處理辦法,，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收,、調(diào)撥,、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,。
第六章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)
第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)臵財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算,。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門(mén)或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納,，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算,。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū),。
第三十條 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì),、出納人員，必須分設(shè),，銀行印鑒必須分管,。不得以任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼,，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象,。
第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)賬簿,，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性依法負(fù)責(zé),。 第三十二條 會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理的有效形式,，是從源頭上防范和治理腐敗
的重要措施,。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金管理,。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理的單位,，要按照《市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施辦法》，明確職責(zé),、履行義務(wù),，進(jìn)一步完善管理，加強(qiáng)對(duì)單位收入,、支出,、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國(guó)家資產(chǎn),、資金流失和浪費(fèi),。 第三十三條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為：
1、授意,、指使,、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造,、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;
2,、明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意,、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷(xiāo)支出事項(xiàng),，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料;
3、另立賬戶,，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿,，轉(zhuǎn)移資金;
4、未按照規(guī)定填制,、取得原始憑證或者填制,、取得原始憑證不符合規(guī)定;
s、以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定;
6、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;
7,、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;
8,、拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料：
9、隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料：
10、隨意將財(cái)政性資金出借他人,，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益：
11,、其他違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為。
第三十四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職,，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù),，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人臨時(shí)接替,。
第七章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,，,。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第三十六條 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān),、雄律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核,、檢查的行為,。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行,、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn),、專(zhuān)用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí),、往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生和清算,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等,。
第三十七條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督,。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào),、審查程序,。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策,、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃,，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行,、有保有壓,、收支平衡”的原則。單位對(duì)各項(xiàng)支出是否真實(shí)可靠,，各項(xiàng)收入是否全部納入預(yù)算,，有無(wú)漏編、重編,，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行,，有無(wú)隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。 第三十八條 單位收入的監(jiān)督,。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金,，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入,。這部分資金涉及政策性強(qiáng),，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
1,、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算,，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,。
2,、是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)是否符合國(guó)家的收費(fèi)政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無(wú)超收亂收的情況,?！?3、對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家的收入和納入財(cái)政專(zhuān)戶管理的資金,，是否及時(shí),、足額上繳，有無(wú)拖欠,、挪用,、截留坐支等情況,。
4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入是否劃清,，對(duì)經(jīng)營(yíng),、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。
第三十九條 單位支出的監(jiān)督,。支出是指行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi),。支出管理是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：
1,、各項(xiàng)支出是否精打細(xì)算,，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì),、實(shí)效,、有無(wú)進(jìn)一步壓縮的可能。
2,、各項(xiàng)支出是否按照國(guó)家規(guī)定的用途,、開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理,，有無(wú)互相攀比,、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)會(huì),、配備豪華交通工具,、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。
3,、基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出的界限是否劃清,，有無(wú)基建或項(xiàng)目支出擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無(wú)列入基建或項(xiàng)目支出的現(xiàn)象,。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出,，有無(wú)由單位經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限,，有無(wú)將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出的現(xiàn)象,。
4、事業(yè)單位專(zhuān)用基金的提取,，是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門(mén)規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專(zhuān)用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用,。
第四十條 資產(chǎn)監(jiān)督即對(duì)資產(chǎn)管理要求和措施的落實(shí)情況進(jìn)行的檢查督促，包括：
1,、是否按國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額,，有無(wú)隨意借支、非法挪用,、白條抵庫(kù)的現(xiàn)象;有無(wú)違反現(xiàn)金管理規(guī)定,，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)的情況,。
2,、各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理、結(jié)算;有無(wú)本單位資金被其他單位長(zhǎng)期大量占用的現(xiàn)象,。
3,、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結(jié)算,，有無(wú)本單位無(wú)故拖欠外單位資金的現(xiàn)象,，應(yīng)繳款項(xiàng)是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額地上繳,，有無(wú)故意拖欠,、截留和坐支的現(xiàn)象。
4,、各項(xiàng)存貨是否完整無(wú)缺,，各種材料有無(wú)超定額儲(chǔ)備、積壓浪費(fèi)的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn),、驗(yàn)收,、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā),、登記手續(xù)是否齊全,，制度是否健全，有無(wú)管理不善,、使用不當(dāng),、大材小用、公物私用,、損失浪費(fèi),，甚至被盜的情況。
5,、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符,、賬實(shí)相符;是否存在有賬無(wú)物、有物無(wú)賬等問(wèn)題;固定資產(chǎn)有無(wú)長(zhǎng)期閑臵形成浪費(fèi)問(wèn)題;有無(wú)未按規(guī)定報(bào)廢,、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問(wèn)題發(fā)生,。
6、對(duì)外投資是否符合國(guó)家有關(guān)政策;有無(wú)對(duì)外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計(jì)劃的現(xiàn)象：以實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí),，評(píng)估的價(jià)值是否正確,。
第四十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度,，應(yīng)確定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)?兼)職人員對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前,、事中,、事后監(jiān)督,、審查,。單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,，應(yīng)在一定的范圍,、時(shí)期內(nèi)公示,，接受群眾監(jiān)督,。
第四十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺(jué)接受審計(jì),、財(cái)政部門(mén)的檢查和監(jiān)督,。
第四十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離職,，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行任期離任審計(jì),。
第八章 附則
第四十四條 本坪定適用于市級(jí)行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,，除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理,。
第四十五條 本規(guī)定由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。 第四十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行,。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法篇三
為進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)后勤財(cái)務(wù)管理,，嚴(yán)格制度約束，促進(jìn)機(jī)關(guān)后勤財(cái)務(wù)運(yùn)行健康有序,、節(jié)儉高效,，不斷提高財(cái)政資金的使用效益，經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)研究,，決定執(zhí)行以下制度,。
1、辦事處財(cái)務(wù)一律由財(cái)務(wù)部門(mén)管理,，會(huì)計(jì)要嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，嚴(yán)把票據(jù)入賬關(guān),，做到不做假賬,、非正式單據(jù)不入賬。
2,、借款管理制度,。會(huì)計(jì)人員不準(zhǔn)擅自動(dòng)用資金，辦事需先借款的,，由辦事處經(jīng)手人員出具借款手續(xù),，書(shū)記或主任簽批后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù),。所借款項(xiàng),，經(jīng)手人員必須在當(dāng)月內(nèi)歸還清算。確實(shí)無(wú)法歸還的，經(jīng)主任辦公會(huì)研究后予確定,。
3,、支出清單制度。各項(xiàng)支出事項(xiàng),，必須填制由辦事處統(tǒng)一印制的支出清單,，詳細(xì)填寫(xiě)經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人,、審核人、支出事項(xiàng),、數(shù)量,、金額等項(xiàng)目。清單填寫(xiě)不具體或沒(méi)有支出清單的一律不予報(bào)銷(xiāo),。
4,、統(tǒng)一采購(gòu)制度。辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),，實(shí)行專(zhuān)人管理,，領(lǐng)用憑主管領(lǐng)導(dǎo)審簽單。其他個(gè)人或部門(mén)未經(jīng)批準(zhǔn)不得
自行購(gòu)買(mǎi),，否則不予報(bào)銷(xiāo),。
5、匯簽核銷(xiāo)制度,。重大開(kāi)支事項(xiàng)由班子會(huì)集體研究,，一般日常開(kāi)支事項(xiàng)由主任辦公會(huì)研究。研究后的各項(xiàng)支出由主任簽字后核銷(xiāo),。
6,、來(lái)客接待制度。機(jī)關(guān)來(lái)客招待原則上一律安排在機(jī)關(guān)餐廳就餐,，由辦公室出具派餐單后送交餐廳安排,。嚴(yán)格做到一單一表，即每個(gè)派餐單要附有就餐明細(xì)表,，每月末,，辦公室依據(jù)派餐單和就餐明細(xì)表與機(jī)關(guān)餐廳及時(shí)進(jìn)行結(jié)算。如有招商引資,，需在機(jī)關(guān)外飯店就餐安排的,，必須堅(jiān)持事前報(bào)告制度，報(bào)請(qǐng)黨政主要負(fù)責(zé)人同意后,，按照“誰(shuí)接待誰(shuí)報(bào)結(jié)”的要求及時(shí)履行審批手續(xù),。
7、固定資產(chǎn)登記制度,。按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定,，對(duì)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)及時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬,。定期或不定期由辦公室牽頭，對(duì)辦事處固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,。
8、按時(shí)報(bào)賬制度,。各項(xiàng)開(kāi)支經(jīng)手人當(dāng)月月末憑正式單據(jù)憑證據(jù)實(shí)報(bào)賬簽字核銷(xiāo),，有借款的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督先償還借款，次月不再對(duì)上月支出事項(xiàng)進(jìn)行審批,。經(jīng)手人所報(bào)支出單據(jù)憑證需附辦事處統(tǒng)一印制的支出清單,，先由主管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)后，在憑證和清單上簽字,，由主管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一把所報(bào)正式單據(jù)憑證集中上報(bào)主任,，在主任辦公會(huì)上對(duì)票據(jù)及清單進(jìn)行審核。支出事項(xiàng)對(duì)外要及時(shí)結(jié)賬,，不準(zhǔn)賒賬,、記賬。
9,、列支辦公用品,、日雜用品、汽車(chē)維修,、電腦耗材,、辦公家俱等項(xiàng)目時(shí)，必須由經(jīng)銷(xiāo)商填制物品清單,，并加蓋公章,，連同正式發(fā)票入賬。
10,、列支會(huì)議費(fèi)時(shí),，必須有會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到冊(cè),，連同正式發(fā)票入賬,。
11、列支培訓(xùn)費(fèi),，必須有上級(jí)主管部門(mén)文件通知,，發(fā)票要規(guī)范。
12,、嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定,，不得辦理無(wú)預(yù)算，無(wú)用款計(jì)劃，超預(yù)算,，超計(jì)劃的撥款,，不得擅自改變支出用途;按照《河南省財(cái)政廳關(guān)于規(guī)范地稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)管理的通知》：“各級(jí)地稅部門(mén)一律不得在規(guī)定的增量經(jīng)費(fèi)之外向地方政府收取其他經(jīng)費(fèi)”的規(guī)定，不得超預(yù)算列支國(guó)稅,、地稅部門(mén)信息化建設(shè)費(fèi)用,。
13、嚴(yán)格執(zhí)行省紀(jì)委《關(guān)于進(jìn)一步做好規(guī)范津貼,、補(bǔ)貼組織實(shí)施工作的通知》第五條的規(guī)定,，嚴(yán)禁津貼、補(bǔ)貼的發(fā)放,。發(fā)放補(bǔ)助,、補(bǔ)貼要有上級(jí)文件規(guī)定，否則嚴(yán)禁發(fā)放各項(xiàng)補(bǔ)助,、補(bǔ)貼,，如值班費(fèi),、點(diǎn)名費(fèi),、加班費(fèi)、誤餐費(fèi),。
14,、杜絕不合理開(kāi)支。如：工藝品,、床上用品,、禮品、服裝,、旅游,、花卉等項(xiàng)目不得入賬。
15,、嚴(yán)禁大額現(xiàn)金支出,，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條“除本條列第六條第(五)、(六)項(xiàng)外,，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中,，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1000元，超過(guò)限額部分,，根據(jù)撥款人的要求在制定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票,、銀行本票支付。確需支付現(xiàn)金的,，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查給予的支付”,。
16、單位施工單項(xiàng)合同估價(jià)在20萬(wàn)及以上的;重要設(shè)備、材料等貨物的采購(gòu),、單項(xiàng)合同估算價(jià)在10萬(wàn)及以上的;勘察,、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)的采購(gòu),，單項(xiàng)合同估算價(jià)在10萬(wàn)元及以上的;單項(xiàng)合同估算價(jià)低于前三項(xiàng)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但項(xiàng)目總投資額(不含征地費(fèi)、市政配套費(fèi)與拆遷補(bǔ)償費(fèi))在30萬(wàn)元及以上的項(xiàng)目進(jìn)入縣公共資源交易中心進(jìn)行招標(biāo),。
17,、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。分季,、半年,、年度財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督,。
18,、落實(shí)報(bào)賬制度。會(huì)計(jì)每月要編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，將本月開(kāi)支等情況報(bào)黨政主要領(lǐng)導(dǎo),。
19、各部門(mén)不準(zhǔn)截留資金,，所有收入資金應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén),，否則按違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法篇四
為了進(jìn)一步加強(qiáng)我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理,、規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,，嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律，確保各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際情況，特制訂如下財(cái)務(wù)管理制度,。
一,、票據(jù)管理、現(xiàn)金結(jié)算繳款制度
所有票據(jù)由財(cái)政所統(tǒng)一管理(社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收票據(jù)由計(jì)生辦確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理),，各片線站所明確一名票據(jù)管理報(bào)帳員負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)手續(xù),，各片線站所每次所執(zhí)票據(jù)原則上不超過(guò)2本，按時(shí)結(jié)賬銷(xiāo)票,，以舊換新,。所有收入只能使用正式收費(fèi)收據(jù)，嚴(yán)禁收錢(qián)不開(kāi)票或打白條,。所有收入必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算繳款,，做到票款同步,，嚴(yán)禁坐支挪用、公款私存現(xiàn)象發(fā)生,。票據(jù)管理員要妥善保管好票據(jù),，對(duì)丟失損毀票據(jù)的按票據(jù)管理規(guī)定處理。
二,、嚴(yán)格開(kāi)支事前報(bào)告審批手續(xù),，實(shí)行限期報(bào)帳、財(cái)務(wù)會(huì)審制度
嚴(yán)格實(shí)行開(kāi)支事前報(bào)告制度,。300元(含300元)以內(nèi)的開(kāi)支報(bào)財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)同意,，300元以上的開(kāi)支報(bào)書(shū)記鄉(xiāng)長(zhǎng)同意(書(shū)記在鄉(xiāng)報(bào)告書(shū)記，書(shū)記不在鄉(xiāng)報(bào)告鄉(xiāng)長(zhǎng))后方可開(kāi)支,，較大開(kāi)支須經(jīng)班子集體或會(huì)審領(lǐng)導(dǎo)小組研究同意,。所有發(fā)票必須有經(jīng)手人、證明人簽字并說(shuō)明用途和時(shí)間方可進(jìn)入會(huì)審程序,。財(cái)務(wù)會(huì)審組由書(shū)記,、鄉(xiāng)長(zhǎng)、人大主席,、財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo),、紀(jì)委書(shū)記和財(cái)政所長(zhǎng)組成。原則上每月月底進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)審,。會(huì)審前,，所有開(kāi)支發(fā)票
先交財(cái)政所長(zhǎng)初審,，審核發(fā)票符合會(huì)審要素后,，由財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)簽字參加會(huì)審。所有開(kāi)支發(fā)票必須按時(shí)參加會(huì)審,，超過(guò)會(huì)審期限的開(kāi)支發(fā)票,，下次一般不予接洽受理。同時(shí)從嚴(yán)控制借款,，1000元以下由財(cái)政分管領(lǐng)導(dǎo)審批,，1000元以上需報(bào)請(qǐng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意。辦公事確需預(yù)借的,，辦事后必須按時(shí)結(jié)算,，個(gè)人借款，財(cái)政所應(yīng)按時(shí)扣回,。
三,、招待制度
1.來(lái)鄉(xiāng)招待必須由黨政辦先開(kāi)具派餐單，注明招待單位,、人數(shù),，并按標(biāo)準(zhǔn)(15元/人,、20元/人)分類(lèi)控制，陪餐領(lǐng)導(dǎo)簽字后再在食堂就餐,。來(lái)鄉(xiāng)招待一律不發(fā)煙,，一般不喝瓶裝酒。特殊情況確須在外就餐,、非定點(diǎn)賓館住宿,、喝瓶裝酒、贈(zèng)送土特產(chǎn)的,，必須由在鄉(xiāng)主持工作的主要領(lǐng)導(dǎo)同意,，否則，誰(shuí)招待誰(shuí)負(fù)責(zé),，財(cái)政不予報(bào)銷(xiāo),。
2.確需來(lái)鄉(xiāng)住宿的，經(jīng)在鄉(xiāng)主持工作的主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,，由黨政辦開(kāi)具住宿通知單,，注明住宿人數(shù)、天數(shù),，接待領(lǐng)導(dǎo)簽字審核,，到定點(diǎn)賓館住宿。否則財(cái)政不予報(bào)帳,。
3. 從嚴(yán)控制溫泉洗浴招待,，堅(jiān)決杜絕隨意招待。確需招待的必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,，由鄉(xiāng)黨政辦開(kāi)具《打尖鄉(xiāng)接待報(bào)批單》,，注明經(jīng)手人、開(kāi)票人,，并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可到溫泉洗浴,。否則，誰(shuí)招待誰(shuí)簽單誰(shuí)負(fù)責(zé),，財(cái)政不予報(bào)銷(xiāo),。
4.涉外招待必須執(zhí)行事前報(bào)告制度，嚴(yán)格按審批權(quán)限從嚴(yán)控制,。
四,、開(kāi)會(huì)、出差,、培訓(xùn),、學(xué)習(xí)考察制度
1、開(kāi)會(huì)按上級(jí)正式通知,，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)后(一般干部報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo),，班子成員報(bào)告書(shū)記),，由黨政辦開(kāi)具會(huì)議通知單，方可參加,。
2,、因工作需要縣內(nèi)出差，先由分管領(lǐng)導(dǎo)簽具意見(jiàn)再由在鄉(xiāng)主持工作的主要領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可出差,。
3,、因工作需去縣外出差或按上級(jí)正式通知，需較長(zhǎng)時(shí)間的培訓(xùn),、學(xué)習(xí)考察,，憑文件通知經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)書(shū)記簽字同意,，方可參加,。技術(shù)人員考證晉職可憑資格證報(bào)銷(xiāo)一次差旅費(fèi)和報(bào)考費(fèi)用，其他培訓(xùn)費(fèi)用須有正式文件明確規(guī)定由單位報(bào)銷(xiāo)方可報(bào)銷(xiāo),。
4,、凡乘機(jī)關(guān)小車(chē)的不再報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)，隆回有住房的一般不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi),。統(tǒng)一安排住宿的不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi),，乘坐公共汽車(chē)的，縣內(nèi)開(kāi)會(huì)出差報(bào)銷(xiāo)往返交通費(fèi)60元,。其它如公雜費(fèi),、住宿費(fèi)、途中補(bǔ)助等按下述標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)差旅單進(jìn)行報(bào)帳：(1)縣內(nèi)出差開(kāi)會(huì)不報(bào)銷(xiāo)公雜費(fèi),，住宿費(fèi)80元/晚?人,，伙食補(bǔ)助15元/天?人;(2)市內(nèi)公雜費(fèi)20元/天，住宿費(fèi)120元/晚?人,，伙食補(bǔ)助20元/天?人;(3)省城公雜費(fèi)10元/天,，住宿費(fèi)160元/晚?人,，伙食補(bǔ)助費(fèi)40元/天?人,，省內(nèi)其它地區(qū)30元/天?人;(4)開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí),、培訓(xùn)只計(jì)算來(lái)回天數(shù),，住宿憑住宿發(fā)票報(bào)帳。出差人員當(dāng)天往返的,，按一天核報(bào)伙食費(fèi)和公雜費(fèi),。為鼓勵(lì)出差人員乘坐公共交通工具，凡乘坐客運(yùn)汽車(chē)的,，往返途中的伙食補(bǔ)助費(fèi)按雙倍報(bào)銷(xiāo),。(5)凡有上級(jí)紅頭文件通知可外出學(xué)習(xí)考察,，本人主動(dòng)放棄，經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意,，可按考察經(jīng)費(fèi)的40%獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人,。
五、租車(chē),、機(jī)關(guān)小車(chē)管理制度
1.為了便于各片線開(kāi)展工作,，處理突發(fā)性或緊急性事務(wù)，年初根據(jù)各片線情況安排適當(dāng)?shù)慕煌ㄙM(fèi)用,。各片線內(nèi)的事務(wù)皆由片線自行租車(chē)解決,，財(cái)政一般不再報(bào)銷(xiāo)租車(chē)費(fèi)用，若涉及到片線間或全鄉(xiāng)統(tǒng)一行動(dòng)等特殊情況,，確需租車(chē)的,，必須首先到黨政辦開(kāi)具租車(chē)單，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批后方可租車(chē),。否則,，誰(shuí)租車(chē)誰(shuí)負(fù)責(zé)，財(cái)政不予報(bào)銷(xiāo)
2.各片線駐村等業(yè)務(wù)工作一般不得使用機(jī)關(guān)小車(chē),，三人以上開(kāi)會(huì),、出差可使用機(jī)關(guān)小車(chē)，使用機(jī)關(guān)小車(chē)一般須經(jīng)書(shū)記或鄉(xiāng)長(zhǎng)批準(zhǔn),。小車(chē)油料費(fèi)由用車(chē)人在油票上簽具證明經(jīng)會(huì)審后據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),。小車(chē)維修應(yīng)履行申報(bào)手續(xù)，先由司機(jī)填寫(xiě)維修申報(bào)表,，經(jīng)書(shū)記或鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字后方可維修,，定期檢修與大修必須在指定地點(diǎn)由辦公室和財(cái)政所共同結(jié)帳。司機(jī)勞保福利費(fèi)按200元/年發(fā)放,。單位駕駛員出車(chē)補(bǔ)助按到縣城,、市內(nèi)、省會(huì)的實(shí)際出車(chē)天數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)每天增加5元進(jìn)行補(bǔ)助,，鄉(xiāng)內(nèi)出車(chē)不予補(bǔ)助,。全年安全駕駛，無(wú)責(zé)任安全事故,，年終獎(jiǎng)勵(lì)600元,。
六、電話,、水電費(fèi)管理制度
1.嚴(yán)禁使用辦公室電話辦私事,。四臺(tái)公用電話機(jī)明確到人，限額包干使用：傳真機(jī)全年360元,、黨政辦電話220元/月(辦公室主任負(fù)責(zé)),，計(jì)育辦電話260元/月(辦公室負(fù)責(zé)),，民政辦電話按40元/月(民政辦主任負(fù)責(zé))，財(cái)政所電話120元/月(賀慧娟負(fù)責(zé)),。城建工業(yè)線按30元/月,，4個(gè)責(zé)任片按50元/月進(jìn)行包干，超支自負(fù),，節(jié)約全獎(jiǎng),。干部會(huì)和村干會(huì)議由各片線負(fù)責(zé)通知。
2.每個(gè)干部職工要節(jié)約用水用電,，水費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)一結(jié)帳支付,。凡財(cái)政統(tǒng)管人員每人每月由財(cái)政發(fā)放20元電費(fèi)包干使用，平時(shí)所用電費(fèi)由個(gè)人負(fù)責(zé),，嚴(yán)禁工作人員在公用電路上接線搭火,，一經(jīng)查實(shí)，罰款1000元/次,，由事務(wù)財(cái)政線不定期進(jìn)行查處,。
七、辦公用品購(gòu)置,、打印室管理制度
1.申購(gòu)統(tǒng)一由黨政辦購(gòu)買(mǎi),，其他人員不得簽單。所有辦公用品采購(gòu)先由辦公室負(fù)責(zé)造具計(jì)劃詳單,，報(bào)分管和主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,，再會(huì)同財(cái)政所統(tǒng)一采購(gòu)，其他任何人不得隨意購(gòu)置辦公用品,，個(gè)人購(gòu)置的辦公用品財(cái)政一律不予報(bào)銷(xiāo),。購(gòu)置的辦公用品，辦公室要認(rèn)真造冊(cè)登記發(fā)放,。平時(shí)所購(gòu)置的小商品(包括招待水果)應(yīng)有小商品采購(gòu)清單,，并注明具體用途方可報(bào)帳。
2.打印室嚴(yán)禁對(duì)外使用,，打字員和辦公室人員要愛(ài)護(hù)所有設(shè)備,，如人為損壞或丟失要照價(jià)賠償，所有打印,、復(fù)印皆由打印室負(fù)責(zé),，特殊情況不能打印的，必須經(jīng)分管和主要領(lǐng)導(dǎo)同意后,，方可外出打印。否則,，誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé),。打印室所打印的資料要注意保密,，嚴(yán)禁外泄，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,，電腦資料不得隨意刷印外流,，否則視情節(jié)扣發(fā)打字員工資待遇，情節(jié)嚴(yán)重的可以解聘,。其他無(wú)關(guān)人員不得進(jìn)入打字室,，隨意打印，查看資料,，甚至玩電腦,。
八、公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi),、民政經(jīng)費(fèi),、部門(mén)預(yù)算費(fèi)用的管理
1.所有工作人員(包括離退、“四權(quán)”下放人員)都享受公費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn),，住院治療的由本人根據(jù)醫(yī)保規(guī)定辦理住院手續(xù),，財(cái)
政一般不借款。在崗人員住院超過(guò)一個(gè)月的不發(fā)下鄉(xiāng)補(bǔ)助,，超過(guò)半年的只發(fā)基本工資,，工傷人員按工傷規(guī)定執(zhí)行。
2.民政雙定,、優(yōu)撫和低?？畎纯h規(guī)定發(fā)放。困難救濟(jì)平時(shí)一般不予安排,，平時(shí)請(qǐng)求解決困難的報(bào)告由民政辦統(tǒng)一收管,，半年統(tǒng)一研究安排，確因特殊困難需要救濟(jì)的需報(bào)請(qǐng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，民政辦負(fù)責(zé)付款。
3.各部門(mén)單位要制定好內(nèi)部考核管理方案,，對(duì)本站所工作人員視業(yè)務(wù)工作完成情況決定績(jī)效工資10%的考核發(fā)放,。
九、自發(fā)文之日起鄉(xiāng)機(jī)關(guān)及所有鄉(xiāng)屬部門(mén)單位的財(cái)務(wù)收支管理均適用本制度,。
xx鄉(xiāng)人民政府
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法篇五
為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,，提高資金使用效益,，保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》等有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合實(shí)際,，制定本制度。
一,、財(cái)務(wù)管理工作制度
1. 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理,、統(tǒng)一核算,，各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行，并接受監(jiān)督,。
2.財(cái)務(wù)人員需做好部門(mén)預(yù)算,、部門(mén)決算工作，及時(shí)清理債權(quán),、債務(wù),，準(zhǔn)確的編制會(huì)計(jì)報(bào)表。完善內(nèi)部支出管理,，做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制、 核算,、分析和考核工作,。
3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)規(guī)定的報(bào)賬程序，對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行審核,、確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,，然后予以報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用,。財(cái)務(wù)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理,。
二,、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度
(一)報(bào)批制度
1.職工因公外出開(kāi)會(huì)、培訓(xùn),、必須嚴(yán)格按照國(guó)家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員,，必須由本人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單,，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù),，核定借款金額,，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷(xiāo)。
2.購(gòu)買(mǎi)各種固定資產(chǎn)、辦公用品及訂閱報(bào)刊雜志,、專(zhuān)業(yè)書(shū)籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門(mén)提出計(jì)劃,，然后履行正常報(bào)批手續(xù)予以報(bào)銷(xiāo),。
3.機(jī)動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修,，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)辦公室主任匯總,，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算,，并附修理費(fèi)明細(xì)表。
(二)審批及結(jié)算制度
1.辦公費(fèi)用開(kāi)支,，必須有真實(shí)合法的正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)或行政事業(yè)單位收據(jù),，印章齊全，填制報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)單后由經(jīng)手人,、證明人,、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)審核,、領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)付款,。
2.機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，發(fā)票由財(cái)務(wù)按計(jì)劃審核,。數(shù)額500元以上的各項(xiàng)開(kāi)支,，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡結(jié)算。一萬(wàn)元以下開(kāi)支經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報(bào)銷(xiāo);一萬(wàn)元以上開(kāi)支由局主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)銷(xiāo);開(kāi)支數(shù)額五萬(wàn)元以上,，由局黨組會(huì)研究后批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo),。
三、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)計(jì)劃,、預(yù)算收支情況,、“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況。每年年初公布當(dāng)年單位部門(mén)預(yù)算及上年部門(mén)決算,，每半年公布一次經(jīng)費(fèi)收支和“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況,。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法篇六
為加強(qiáng)食堂管理，提高服務(wù)質(zhì)量和水平,，為員工提供良好的就餐條件,，充分發(fā)揮后勤保障作用，特制定本機(jī)關(guān)單位食堂規(guī)章制度,。
一,、指導(dǎo)思想
遵循為局機(jī)關(guān)、二級(jí)單位會(huì)議和來(lái)往客人服務(wù)的宗旨,，運(yùn)用市場(chǎng)化管理模式,，負(fù)責(zé)承擔(dān)局領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)關(guān)安排的會(huì)議接待和二級(jí)單位的工作餐及客餐，努力作到飯菜色鮮味美，價(jià)格合理,，服務(wù)周到,，方便及時(shí)。
二,、聘用員工制度
1.食堂工作人員一律實(shí)行公開(kāi)招聘,，擇優(yōu)錄取的方式。
2.聘用廚師長(zhǎng)一名,，副廚一名,，配菜員一名，打合一名,，洗碗工一名,，服務(wù)員四名。
3.實(shí)行廚師長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,，廚師的整個(gè)團(tuán)隊(duì)月薪暫定13000.00元,，廚師長(zhǎng)負(fù)責(zé)廚房工作人員的收入分配及工作分工，洗碗工及服務(wù)員月薪暫定1500.00元,。
4.聘用人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)考察同意聘用后,，根據(jù)中華人民共和國(guó)《勞動(dòng)法》的規(guī)定，依法依規(guī)購(gòu)買(mǎi)五險(xiǎn):(即養(yǎng)老保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)),，按勞定薪,，簽定正式勞動(dòng)合同,。
5.所有聘用人員試用期暫定一個(gè)月,。
三,、就餐管理制度
1.非本單位工作人員嚴(yán)禁在食堂進(jìn)餐，食堂提供周一至周五的員工餐工作餐,，就餐人員必須是本大樓工作人員,，就餐人員持有效票證方能就餐，嚴(yán)禁攜帶家屬進(jìn)餐或打餐帶走,。
2.客餐實(shí)行專(zhuān)班專(zhuān)人負(fù)責(zé),，局機(jī)關(guān)客餐由局辦公室開(kāi)進(jìn)餐單，確定進(jìn)餐標(biāo)準(zhǔn),，(標(biāo)準(zhǔn)擬定為科級(jí)接待標(biāo)準(zhǔn)為200元;副局級(jí)接待標(biāo)準(zhǔn)為300元;局級(jí)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)來(lái)客接待標(biāo)準(zhǔn)為500元)對(duì)應(yīng)我們的菜單,，核定菜價(jià)。酒水另算(酒水主要以20xx年白云邊為主,，如若需要高檔酒水,，需經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)尚可),。
3.局二級(jí)單位來(lái)客就餐，按菜單點(diǎn)菜,，餐后據(jù)實(shí)結(jié)算,。
4.客餐就餐完畢后，需相關(guān)負(fù)責(zé)人在結(jié)算單上簽字,。
四,、財(cái)務(wù)管理制度
1.食堂財(cái)務(wù)
實(shí)行單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法的相關(guān)規(guī)定,，遵守財(cái)務(wù)制度,，及時(shí)填報(bào)憑證和帳務(wù)處理,。
2.每張票據(jù)都需要有經(jīng)手人和證明人簽字,，采購(gòu)員每次在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取20xx元作為周轉(zhuǎn)資金。
3.局機(jī)關(guān)客餐按月結(jié)算,，食堂財(cái)務(wù)人員經(jīng)局辦公室核準(zhǔn)無(wú)誤后,，財(cái)務(wù)科予以結(jié)算。
4.二級(jí)單位客餐按月累計(jì)結(jié)算,。
五,、衛(wèi)生管理制度
嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)食品衛(wèi)生法》及中華人民共和國(guó)衛(wèi)生部有關(guān)飲食衛(wèi)生“五四”制度。
1.工作人員每年進(jìn)行一次體檢,，持健康證上崗,。
2.環(huán)境衛(wèi)生要定人、定物,、定時(shí)間,、定質(zhì)量，分片包干,，做到保持清潔,，無(wú)垃圾污物。保持炊具,、灶具清潔衛(wèi)生,。廚房、餐廳有防蠅,、防塵和污水排除等衛(wèi)生設(shè)施,。夏秋季節(jié)經(jīng)常使用滅蠅藥，保證室內(nèi)無(wú)蠅,。食堂倉(cāng)庫(kù)要專(zhuān)庫(kù)專(zhuān)用,。
3.原料分類(lèi)存放，食品生熟分開(kāi)保管,，并有四防(防蠅,、防塵,、防鼠、防潮)措施,，防止食品污染,。
4.食堂工作人員要講究衛(wèi)生，經(jīng)常洗澡,，理發(fā)剪指甲,，換洗工作服;工作前、便后要洗手,，工作時(shí)不吸煙,，不隨地吐痰，不面向食品說(shuō)話,、咳嗽,。食堂工作人員均應(yīng)按照設(shè)備分工和劃分的衛(wèi)生區(qū)域，經(jīng)常打掃,、洗刷,，做到每日一小掃，每周一大掃,。
六,、材料及實(shí)物的管理制度
1.采購(gòu)員采購(gòu)的主副食原料、水果等及其他接待性禮品,，需嚴(yán)把進(jìn)貨關(guān),，每日購(gòu)進(jìn)的食品原材料的數(shù)量、質(zhì)量,、價(jià)格需由管理人員及保管員驗(yàn)收,。
2.保管人員對(duì)食品原材料辦理入庫(kù)等相關(guān)手續(xù)，物品擺放到位有序,。
3.購(gòu)物發(fā)票由采購(gòu),，保管、管理人員簽字后報(bào)主管主任簽字報(bào)銷(xiāo),。保管人員對(duì)物品要心中有數(shù),，及時(shí)向主管主任匯報(bào)常用物的庫(kù)存情況，按時(shí)報(bào)送物品管理臺(tái)帳及就餐情況表,。
4.炊事員應(yīng)根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的人數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行烹飪,，不得擅自超標(biāo)。
七,、食堂安全管理制度
1.在使用爐灶前,，應(yīng)首先檢查油路、氣路是否運(yùn)轉(zhuǎn)正常,，然后點(diǎn)火預(yù)熱,，一切正常后再使用,。
2.使用完畢，隨即關(guān)閉各個(gè)開(kāi)關(guān),，下班時(shí)操作人員應(yīng)對(duì)爐灶各處開(kāi)關(guān)進(jìn)行全面檢查,。
3.在油鍋加熱時(shí)，工作人員不準(zhǔn)離開(kāi)工作崗位,，防止意外事故發(fā)生,。
4.操作電器設(shè)備前，應(yīng)先檢查防護(hù)設(shè)備及電源是否完好,。
5.操作時(shí)必須精力集中,，保證安全，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即關(guān)閉電源,。
6.設(shè)備使用完畢應(yīng)將電源斷開(kāi),。下班時(shí)操作人員應(yīng)對(duì)電源進(jìn)行一次檢查。
7.嚴(yán)禁沖洗電器設(shè)備和用濕手接觸電器設(shè)備,。發(fā)現(xiàn)蒸氣閥漏氣,、壓力表失靈，應(yīng)停止使用,。
看了
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法篇七
黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu),，全國(guó)人大會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳,，高法院,，高檢院，個(gè)人名團(tuán)體,，中央管理企業(yè),，各省、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單位列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)務(wù)局：
為了適應(yīng)新形勢(shì)下基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的需要,，有利于各部門(mén),、各區(qū)及項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，有效節(jié)約建設(shè)資金,，控制建設(shè)成本,，提高投資效益，針對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理中反映出的問(wèn)題,，我部對(duì)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》(財(cái)基字[1998]4號(hào))的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)印發(fā)你們,，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。并結(jié)合各部門(mén),、各地區(qū)的實(shí)際情況,，及時(shí)貫徹落實(shí)到建設(shè)單位。
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和頭融資體制改革的需要,，規(guī)范基本建設(shè)投資行為,，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,、《會(huì)計(jì)法》和《政府采購(gòu)法》等法律、行政法規(guī),、規(guī)章,，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于國(guó)有建設(shè)單位和使用財(cái)政性質(zhì)資金的非國(guó)有建設(shè)單位,，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資,、當(dāng)年雖為安排投資擔(dān)憂在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用單位辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位,。其它建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行,。
第三條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī),、方針政策;依法,、合理、及時(shí)籌集,、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制,、執(zhí)行、控制,、監(jiān)督和考核工作,，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi),，提高投資效益,。
第四條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)市主管基本建設(shè)的職能部門(mén)，對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,。
第五條 使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位,，在初步設(shè)計(jì)和工程預(yù)算的批準(zhǔn)后，其主管部門(mén)要及時(shí)向同居財(cái)政部門(mén)提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算,，并按照預(yù)算管理的要求,，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部報(bào)送項(xiàng)目娘度預(yù)算，帶財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)后,，做為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù),。
建設(shè)項(xiàng)目停建,、緩建、移遷,、合并,、分離以及其它主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)指日期30日內(nèi),，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交有關(guān)文件,、資料的復(fù)制件。
第六條 建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容,，做好財(cái)務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料,、設(shè)備采購(gòu),、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄;及時(shí)掌握工程季度,，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財(cái)政部門(mén)報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表,。
第七條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，因感召?lài)?guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定,，在項(xiàng)目總投資(已經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算)中籌集一定比例的非負(fù)責(zé)資金作為項(xiàng)目資本金,。
第八條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的資本金，需聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告,。投資者一事物,、工業(yè)產(chǎn)權(quán),、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金,，必須京國(guó)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律,、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià)。
經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目丑劇的資本計(jì),，在向建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得已任何方式抽走,。
第九條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金,，要按照投資主體的不同,，分別以國(guó)家資本金,、依法人資本金,、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映,。個(gè)人資本金、外商資本金,。
第十條 凡使用國(guó)建財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位,。
實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)和貴庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。
第十一條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入),、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn),、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間,，作為資本公積金,，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金,。
第十二條 建設(shè)次昂姆在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資,，沖減工程成本處理。
第十三條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金,，作沖減工程成本處理,。
第十四條 建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算簽要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備,、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開(kāi)變價(jià)處理,，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)藥劑師清理,，清理出來(lái)的結(jié)余資金按下列清款進(jìn)行處理,。 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相依轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn),。
非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金,，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余,，30%作為建設(shè)單位留成收入,，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng),，70%按投資來(lái)源比例歸還投資方,。
第十五條 項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上繳財(cái)政。 第十六條 建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出,、待攤投資支出和其他投資支出,。
第十七條 建筑阿安裝工程投資支出實(shí)質(zhì)建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給十供求額的預(yù)備料款和預(yù)付工程款,。
第十八條 設(shè)備投資支出實(shí)質(zhì)建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本,，高擴(kuò)需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備何謂生產(chǎn)準(zhǔn)備測(cè)不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具,、器具的實(shí)際成本,。
需要安裝設(shè)備是指必須將其整體伙計(jì)各部位裝配起來(lái)，安裝在基礎(chǔ)上火建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備試制不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備,。
第十九條 待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的,，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)跟攤計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi),、圖的征用幾遷移補(bǔ)償費(fèi),、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi),、研究試驗(yàn)費(fèi),、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi),、設(shè)備檢查費(fèi),、復(fù)合聯(lián)合試車(chē)費(fèi)、合同工證及工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi),、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi),、國(guó)外借款手續(xù)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi),、招投標(biāo)費(fèi),、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi),、律師代理費(fèi),、土地使用費(fèi)稅、耕地占用費(fèi),、車(chē)船使用費(fèi)、匯兌損益,、報(bào)廢工程損失,、壞帳損失、借款利息,、固定資產(chǎn)損失,、器材處理虧損、設(shè)備盤(pán)虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià),、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用,、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi),、航測(cè)費(fèi),、其它待攤投資等。
建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出,，不得將非法的收費(fèi),、攤派等計(jì)入待攤投資支出。 第二十條 其它投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽,、林木等購(gòu)置,、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形字場(chǎng)和滴延資產(chǎn)發(fā)生的支出,。
第二十一條 建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開(kāi)工資日期支辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日之發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支,。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，辦公費(fèi),、養(yǎng)旅交通費(fèi),、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具使用費(fèi),、固定資產(chǎn)使用費(fèi),、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi),、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi),、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼,、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理型資質(zhì)開(kāi)支。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理總額的10%,。
施工現(xiàn)場(chǎng)津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)指定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。
第二十二條 建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支,。建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總額概算為基數(shù),，并按投資總額概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。具體計(jì)算方法見(jiàn)付1,。 特殊情況卻需超過(guò)上述開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的,，需事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。
第二十二條 建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢，必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定,。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失京財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后,，作增加建設(shè)成本處理，即如待攤投資,。
第二十四條 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障,、航道清淤、飛播造林,、補(bǔ)助群眾造林,、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草),、水土保持,、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi),、項(xiàng)目報(bào)廢及其它經(jīng)政府部門(mén)認(rèn)可的不不能形成資產(chǎn)部分的投資,，作待核銷(xiāo)處理。在財(cái)政部門(mén)批復(fù)竣工決算后,，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金,。形成資產(chǎn)部門(mén)的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值,。
第二十五條 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專(zhuān)用設(shè)施投資,，包括專(zhuān)用道路、專(zhuān)用通訊設(shè)施,、送變電站,、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值;產(chǎn)權(quán)不軌哦書(shū)本單位的,，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金,。
經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專(zhuān)用設(shè)施投資,，包括專(zhuān)用鐵路線、專(zhuān)用公路,、專(zhuān)用通訊設(shè)施,、送變電站、地下管道,、專(zhuān)用碼頭等,，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門(mén)明確界定投資來(lái)源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資單產(chǎn)全部歸屬本單位的,，作無(wú)形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)規(guī)屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。
第二十六條 建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí),，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn),，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作,，主要包括個(gè)性投資來(lái)源,、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程,、結(jié)余資金,、個(gè)性債權(quán)和債務(wù)等，優(yōu)化分雙方的主管部門(mén)報(bào)同級(jí)財(cái)政門(mén)審批,，并辦理資產(chǎn),、財(cái)務(wù)劃分手續(xù)。
第二十七條 建設(shè)收入是指在基本建設(shè)過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入,、負(fù)荷試車(chē)核實(shí)運(yùn)行收入以及其他收入,。
(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入,，油(氣)田鉆井建設(shè)中的原油(氣)收入和森工程假設(shè)種的路影財(cái)收入等,。
(二)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量近行的負(fù)荷試車(chē)或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行是運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)批局入包括：水利、電力建設(shè)移交前的水,、電,、熱費(fèi)收入，原材料,、機(jī)電輕紡,、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路,、交通臨時(shí)運(yùn)營(yíng)收入等,。
(三)他收入包括：1.各類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)上未完車(chē)各移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的營(yíng)業(yè)性收入等;2.工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入,。
第二十八條 各類(lèi)股產(chǎn)品和負(fù)荷試車(chē)產(chǎn)品基建收入按時(shí)極小收入都出銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定,。負(fù)荷試車(chē)費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。
試運(yùn)行期間基建收益產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售費(fèi)用聚集其它費(fèi)用和銷(xiāo)售稅今后的純收入確定,。
第二十九條 試運(yùn)行期間按照一下規(guī)定確定：引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的是運(yùn)行起執(zhí)行;國(guó)內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行起原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)為檢索規(guī)定期限執(zhí)行,。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)牧師運(yùn)行起需要超過(guò)規(guī)定是運(yùn)行起的，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn),。
第三十條 建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成,，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車(chē)考核(引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目規(guī)定試車(chē)考核期滿)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求,，能夠正常使用時(shí),，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收,，移交生產(chǎn)或使用。凡以超過(guò)批準(zhǔn)的試運(yùn)行期,，并以符合驗(yàn)收條件單位及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目,，視同項(xiàng)目以正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得基本投資中支付,，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,，不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定,，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,，不得擅自縮短貨延長(zhǎng)。
第三十一條 各項(xiàng)索賠,、違約金等收入,，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十三條處理,。 第三十二條 基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅,，說(shuō)后收入結(jié)一下規(guī)定處理：
經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的盈余公積,。
非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入,，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。
第三十三條 試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,。
第三十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)余的制度規(guī)定,，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工的安慰簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定,。工程建設(shè)期間,，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，建設(shè)單位比選工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金,，待工程竣工驗(yàn)收一年后在清算,。
第三十五條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,。建設(shè)周期長(zhǎng),、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工,，具備交付使用條件的,，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算,。
第三十六條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值,，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù),。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法,，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律,，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整。
第三十七條 建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)多基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo),，組織專(zhuān)門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算,。設(shè)計(jì),、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極契合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作,。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作,。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，元機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo),，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離,。
第三十八條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào)告,、初步設(shè)計(jì),、概算調(diào)整及其批復(fù)文件：招投標(biāo)文件(書(shū));歷年投資計(jì)劃;經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算;承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度,、辦法;其它有關(guān)資料,。
第三十九條 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作,。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目單干資料的歸集整理,、財(cái)務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)和實(shí)際債權(quán)務(wù)的清償,，做到帳帳,、帳證、帳實(shí),、帳表相符,。各種材料、設(shè)備,、工具,、器具等、要竹項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí),，填列清淡,，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理,，不準(zhǔn)任意侵占,、挪用,。
第四十條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下兩個(gè)部分：
(一) 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表
主要有以下報(bào)表(表式見(jiàn)附2)：
1.封面：
2.基本建設(shè)項(xiàng)目：
3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表：
4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表：
5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表
(二) 竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)名書(shū),。
主要包括以下內(nèi)容：
1.項(xiàng)目概況;
2.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的處理,、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)清償情況;
3.基本結(jié)余資金等分配情況;
4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況;
5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題,、建議;
6.決算預(yù)概算的差異和原因分析;
7.要說(shuō)的其它事項(xiàng)
第四十一條 基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算,，按下列要求報(bào)批：
(一) 央級(jí)項(xiàng)目
1.型項(xiàng)目
屬?lài)?guó)家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，其它竣工財(cái)務(wù)決算京主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)審批,，或由財(cái)政部授權(quán)主管部門(mén)審批;其它項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)轉(zhuǎn)部門(mén)審批,。
2.中型項(xiàng)目
中央極大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部審批,。
(二) 地方級(jí)項(xiàng)目
地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批，有各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)確定,。 第四十二條 財(cái)政不對(duì)中央及大中型項(xiàng)目,、國(guó)家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批產(chǎn)行“先審核、后審批”的辦法,，即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的游子值得中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核,，在按規(guī)定批復(fù)。對(duì)審核終身見(jiàn)得概算內(nèi)投資,，經(jīng)財(cái)政部審確定后,，按投資來(lái)源比列歸還投資方。
第四十三條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn),。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在5000萬(wàn)元(含5000萬(wàn)元)以上,、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額載3000萬(wàn)元(含3000萬(wàn)元)以上的為大中型項(xiàng)目。其它項(xiàng)目為小型項(xiàng)目,。 第四十四條 以具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目,，3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目以正式投產(chǎn),，其費(fèi)用簿冊(cè)從基建投資中支付,，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)十入，不再作為基建收入管理,。 第四十五條 各省,、自制區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)可以根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際,，制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案。
第四十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后實(shí)施,。財(cái)政部1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》(財(cái)基字[1998]4號(hào))同時(shí)廢止,。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法篇八
第一條、為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要,，規(guī)范基本建設(shè)投資行為,，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,、《會(huì)計(jì)法》和《政府采購(gòu)法》等法律、行政法規(guī),、規(guī)章，制定本規(guī)定,。
第二條,、本規(guī)定適用于國(guó)有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國(guó)有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資,、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程,、有停緩建項(xiàng)月和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行,。實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位,，不執(zhí)行本規(guī)定。
第三條,、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、行政法規(guī)、方針政策;依法,、合理,、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制,、執(zhí)行,、控制、監(jiān)督和考核工作,，嚴(yán)格控制建設(shè)成本,，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益,。
第四條,、各級(jí)財(cái)政部門(mén)是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門(mén)，對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,。
第五條,、使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位,，在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門(mén)要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算,，并按照預(yù)算管理的要求,，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目年度預(yù)算，待財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)后,，作為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù),。建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建,、遷移,、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi),，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件,。
第六條,、建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容,，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理,，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購(gòu),、存貨,、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄;及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財(cái)政部門(mén)報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表,。 主管部門(mén)應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,。
第七條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目,，應(yīng)按照國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定,，在項(xiàng)目總投資(以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算)中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。
本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目和非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目劃分,，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定確認(rèn),。
第八條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金,，須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告,。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán),、非專(zhuān)利技術(shù),、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須經(jīng)過(guò)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià),。
經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金,，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,，不得以任何方式抽走,。
第九條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金,，要按照投資主體的不同,，分別以國(guó)家資本金、法人資本金,、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映,。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金,、法人資本金,、個(gè)人資本金、外商資本金,。
第十條,、凡使用國(guó)家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序,，財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。
實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付,。
第十一條、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入),、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn),、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間,，作為資本公積金,，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金,。
第十二條,、建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本,。
第十三條,、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金，作沖減工程成本處理,。
第十四條,、建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備;材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)
要公開(kāi)變價(jià)處理，應(yīng)收,、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理,，清理出來(lái)的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：
經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn),。
非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金,，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余,，30%作為建設(shè)單位留成收入,，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng),，70%按投資來(lái)源比例歸還投資方,。 第十五條、項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政,。
第十六條,、建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出,、待攤投資支出和其他投資支出,。
第十七條、建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本,，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款,。
第十八條、設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本,，包括需要安裝設(shè)備,、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本,。 需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來(lái),，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。
第十九條,、待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的,，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi),、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi),、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi),、研究試驗(yàn)費(fèi),、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi),、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi),、負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)費(fèi),、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi),、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi),、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi),、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi),、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi),、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi),、土地使用稅,、耕地占用稅、車(chē)船使用稅,、匯兌損益,、報(bào)廢工程損失、壞賬損失,、借款利息,、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損,、設(shè)備盤(pán)虧及毀損,、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用,、航道維護(hù)費(fèi),、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測(cè)費(fèi),、其他待攤投資等,。
建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi),、攤派等計(jì)入待攤投資支出。
第二十條,、其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽,、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng),、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出,。 第二十一條、建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開(kāi)工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支,。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資,、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),，辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),、工具用具使用費(fèi),、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi),、招募生產(chǎn)工人費(fèi),、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、印花稅,、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開(kāi)支,。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%,。 施工現(xiàn)場(chǎng)津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十二條,、建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制,，分年度據(jù)實(shí)列支。
建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù),，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算,。具體計(jì)算方法見(jiàn)附1.特殊情況確需超過(guò)上述開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn),。
第二十三條,、建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢，必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定,。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后,，作增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資,。
第二十四條,、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤,、飛播造林,、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林(草),、封山(沙)育林(草),、水土保持、城市綠化,、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi),、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷(xiāo)處理,。在財(cái)政部門(mén)批復(fù)竣工決算后,，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金,。形成資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值,。
第二十五條,、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專(zhuān)用設(shè)施投資，包括專(zhuān)用道路,、專(zhuān)用通訊設(shè)施,、送變電站、地下管道等,，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值;產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理,，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金,。
經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專(zhuān)用設(shè)施投資，包括專(zhuān)用鐵路線,、專(zhuān)用公路,、專(zhuān)用通訊設(shè)施、送變電站,、地下管道,、專(zhuān)用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門(mén)明確界定投資來(lái)源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系,。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的,，作無(wú)形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值,。
第二十六條,、建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn),，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán),、債務(wù)清理交接工作，主要包括各項(xiàng)投資來(lái)源,、已交付使用的資產(chǎn),、在建工程、結(jié)余資金,、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門(mén)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批,，并辦理資產(chǎn),、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。
第二十七條,、基建收入是指在基本建設(shè)過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入,、負(fù)荷試車(chē)和試運(yùn)行收入以及其他收入,。
(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入,，油(汽)田鉆井建設(shè)中的原油(汽)收入和森工建設(shè)中的路影材收入等,。
(二)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車(chē)或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水,、電,、熱費(fèi)收入，原材料,、機(jī)電輕紡,、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路,、交通臨時(shí)運(yùn)營(yíng)收入等,。
(三)其他收入包括：1.各類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的營(yíng)業(yè)性收入等;2.工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入,。
第二十八條,、各類(lèi)副產(chǎn)品和負(fù)荷試車(chē)產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車(chē)費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本,。
試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷(xiāo)售稅金后的純收入確定,。
第二十九條、試運(yùn)行期按照以下規(guī)定確定：引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行;國(guó)內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定期限執(zhí)行,。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過(guò)規(guī)定試運(yùn)行期的,，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第三十條,、建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成,，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車(chē)考核(引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車(chē)考核期滿)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求,，能夠正常使用時(shí),，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，移交生產(chǎn)或使用,。凡已超過(guò)批準(zhǔn)的試運(yùn)行期,，并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn),，其費(fèi)用不得從基建投資中支付,，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入,。試運(yùn)行期一經(jīng)確定,，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長(zhǎng),。
第三十一條,、各項(xiàng)索賠,、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失,，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理,。
第三十二條、基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅,，稅后收入按以下規(guī)定處理：
經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入,，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的盈余公積。
非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入,，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入,。
第三十三條、試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,。 第三十四條,、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金,。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定,。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算,，建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金,，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。
第三十五條,、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí),，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長(zhǎng),、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目,，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的,，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算,。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。
第三十六條,、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值,，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù),。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法,，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,，做到編報(bào)及時(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。
第三十七條,、建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專(zhuān)門(mén)人員,，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算,。設(shè)計(jì)、施工,、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作,。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前,，原機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo),，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。
第三十八條,、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù),，主要包括：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì),、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件;招投標(biāo)文件(書(shū));歷年投資計(jì)劃;經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算;承包合同,、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法;其他有關(guān)資料,。
第三十九條,、在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作,。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理,、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償,，做到帳帳,、帳證、帳實(shí),、帳表相符,。各種材料、設(shè)備,、工具,、器具等，要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí),，填列清單,，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理,，不準(zhǔn)任意侵占,、挪用。
第四十條,、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容,，主要包括以下兩個(gè)部分：
(一)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表
主要有以下報(bào)表(表式見(jiàn)附2)：
1.封面
2.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表
3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表
4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表
5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表
(二)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)
主要包括以下內(nèi)容：
1.基本建設(shè)項(xiàng)目概況
2.會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理,、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況
3.基建結(jié)余資金等分配情況
4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況
5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題,、建議
6.決算與概算的差異和原因分析
7.需說(shuō)明的其他事項(xiàng)
第四十一條,、基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，按下列要求報(bào)批：
(一)中央級(jí)項(xiàng)目
1.小型項(xiàng)目
屬?lài)?guó)家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目,，其竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部審批,，或由財(cái)政部授權(quán)主管部門(mén)審批;其他項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)主管部門(mén)審批。
2.大,、中型項(xiàng)目
中央級(jí)大,、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部審批,。
(二)地方級(jí)項(xiàng)目
地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批,，由各省、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)確定。
第四十二條,、財(cái)政部對(duì)中央級(jí)大中型項(xiàng)目,、國(guó)家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核、后審批”的辦法,，即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核,，再按規(guī)定批復(fù)。對(duì)審核中審減的概算內(nèi)投資,，經(jīng)財(cái)政部審核確認(rèn)后,，按投資來(lái)源比例歸還投資方。
第四十三條,、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn),。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在5000萬(wàn)元(含5000萬(wàn)元)以上、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在3000萬(wàn)元(含3000萬(wàn)元)以上的為大中型項(xiàng)目,。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目,。
第四十四條、已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目,，3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的,，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付,，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,，不再作為基建收入管理。
第四十五條、各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)
可以根據(jù)本規(guī)定,，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際,，制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案。
第四十六條,、本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法篇九
為進(jìn)一步加強(qiáng)職工食堂財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范經(jīng)營(yíng)體系,，提高經(jīng)營(yíng)效果，更好的為廣大職工服務(wù),，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定,，結(jié)合職工食堂經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，特制定本制度：
一,、內(nèi)容與要求
1,、職工食堂所有收、付款及出,、入庫(kù)單據(jù),，必須書(shū)寫(xiě)工整，手續(xù)完備,。食堂領(lǐng)用各種物品要做好出庫(kù)單,，出庫(kù)單據(jù)上要有領(lǐng)物人、保管員,、食堂主管的簽字許可,，做到帳物相符，一一對(duì)應(yīng),。每周一報(bào)銷(xiāo),、每月一統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的總支出和總收入。
2,、所有收,、付款單據(jù)(稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經(jīng)制單人和食堂主管簽字后，方可到主管單位簽字審核,，公司領(lǐng)導(dǎo)審批后到公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo),。
3、核算保管員應(yīng)每周五下午,，持本周所購(gòu)物品的發(fā)票或者集市采購(gòu)賣(mài)方開(kāi)出的收據(jù)等原始憑證,、出入庫(kù)單據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票必須具有稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章和單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章;出、入庫(kù)單須有采購(gòu)員,、核算保管員和食堂主管簽字把關(guān);集市采購(gòu)三聯(lián)單(或者原始憑證)必須有賣(mài)方簽名及手印,，否則一律不予報(bào)銷(xiāo)。
4,、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金,，并辦理完備的借款手續(xù)，每次的借款數(shù)額必須由食堂主管決定,。
5,、核算保管員應(yīng)每月5日從財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)上月食堂的總收入，當(dāng)月核算當(dāng)月的收支情況,，并計(jì)算出每月的盈余額或者虧損額,。
6、食堂每月25日對(duì)庫(kù)存及剩余物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),，主管單位隨時(shí)抽查,，檢查帳、物是否相符,，有無(wú)積壓浪費(fèi),、腐爛變質(zhì)現(xiàn)象。
7,、所有借帳應(yīng)當(dāng)月結(jié)清,，不存在白條，杜絕呆帳,、壞帳的發(fā)生,。
8、每月所有報(bào)批的收付款單據(jù)及月末盤(pán)點(diǎn)表,，必須于下月1日前全部送主管單位審核,。
二、檢查與考核
1,、不及時(shí)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo),、報(bào)送收付款單據(jù)極不按時(shí)盤(pán)點(diǎn)的每次考核核算保管員50元。
2,、抽查時(shí)帳,、物不符考核責(zé)任人100元。連帶考核食堂主管50元,。
3,、發(fā)生違反規(guī)章制度的現(xiàn)象,，按公司有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行考核。
三,、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行,。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法篇十
為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，現(xiàn)就企業(yè)食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：
一,、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
公司開(kāi)辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),，必須以服務(wù)職工為宗旨，不以盈利為目的;必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,，開(kāi)設(shè)企業(yè)食堂結(jié)算戶，由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理,，獨(dú)立建帳,，成本核算，收支平衡”,。
二、企業(yè)食堂物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷(xiāo)，以銷(xiāo)定進(jìn),，以進(jìn)促銷(xiāo)”原則,。所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度。企業(yè)食堂物資必須實(shí)行雙人(食堂主管,、采購(gòu)部主管)采購(gòu),，品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量,。
(三)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資采購(gòu)回來(lái)后，必須辦理過(guò)秤,、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù),，經(jīng)采購(gòu)人員,、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限企業(yè)食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,，方可登記入賬,。
(四)建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種,、數(shù)量,、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”,，經(jīng)復(fù)核人員,、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。
(五)建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度,。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨,。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,，如大米,、面粉、食油,、干貨,、山貨,、調(diào)料和燃料等。企業(yè)食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤(pán)點(diǎn),，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),，做到帳表、帳帳,、帳實(shí)相符,。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
三,、企業(yè)食堂收入管理
(一)企業(yè)食堂收入主要來(lái)源于職工和管理人員的就餐收入,，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi)，實(shí)行月初預(yù)收,、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入,、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法。即：公司預(yù)收伙食費(fèi)時(shí),，不作“食堂收入”,，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入,。職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算,。
(二)離職工人退款，由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室,，經(jīng)充卡室審核后辦理,。
(三)企業(yè)食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)，對(duì)于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,，必須納入公司預(yù)算外收入管理,。
(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,，一律記入食堂收入,，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
(五)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,，以伙食支出的估算成本為依據(jù),，力求收支基本平衡。
(六)食堂實(shí)行自收自支,，自負(fù)盈虧,，公司行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,，公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助,。
四、企業(yè)食堂支出管理
(一)企業(yè)食堂支出要以服務(wù)職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,，嚴(yán)格支出管理,，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指企業(yè)食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出,。具體包括：
(1)糧食支出：企業(yè)食堂加工過(guò)程中所耗用的米,、面粉等支出;
(2)菜金支出：企業(yè)食堂燒菜所耗用的支出
(3)調(diào)料支出：企業(yè)食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精,、雞精等支出;
(4)燃料支出：企業(yè)食堂加工過(guò)程中耗用煤,、煤氣等支出;
(5)其他材料支出：企業(yè)食堂加工過(guò)程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出：企業(yè)食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出,。具體包括：炊事員工資,、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼,、水電費(fèi)支出,、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定,。
1.所有主食,、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入,，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià),。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量,、價(jià)格,、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過(guò)秤簽字后按序入庫(kù),，并記入有關(guān)帳簿?，F(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用，可不通過(guò)填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單,，購(gòu)買(mǎi)驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出,。
2.領(lǐng)取主食、副食,、蔬菜等物資材料,，必須填寫(xiě)食堂物資出庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出,。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章,，并記入有關(guān)賬簿,。
3.食堂的差旅費(fèi),、通訊費(fèi)、辦公費(fèi),、低值易耗品等支出,，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核,，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向食堂出納辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),，直接列入當(dāng)月支出,。
4.食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核,，審批同意后，方可按公司招投標(biāo)(集中采購(gòu))目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù),，購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù),。
5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行,。
(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算,。
(四)食堂菜類(lèi)的采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫(xiě)“河北灤平華都食品有限企業(yè)食堂物自制單據(jù)”,，采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的采購(gòu)原則上須對(duì)方開(kāi)具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷(xiāo),，金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開(kāi)戶銀行及帳號(hào),，通過(guò)轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金,。經(jīng)常在采購(gòu)的米,、油、面粉,、冰貨等大額采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算,。其他定點(diǎn)單位采購(gòu)的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算，原則上要求對(duì)方開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票,。發(fā)票在報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中應(yīng)寫(xiě)明用途,。
(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開(kāi)具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。(是否存在偽造作假,，如大頭小尾,、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全,、填寫(xiě)規(guī)范,、開(kāi)具的內(nèi)容與發(fā)票類(lèi)別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開(kāi)具等;要求對(duì)方單位開(kāi)票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,，內(nèi)容真實(shí),，字跡清楚;開(kāi)票時(shí)，同時(shí)要求填寫(xiě)付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開(kāi)票方開(kāi)票人和收款人簽字,，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,。
(六)食堂每周前填制好采購(gòu)情況公示表。
(七)企業(yè)食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的菜類(lèi)及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付,，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付,。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)附審批單,。
五,、企業(yè)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指企業(yè)食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。企業(yè)食堂不應(yīng)以盈利為目的,，必須堅(jiān)持“收支平衡,、略有節(jié)余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映,。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,，按月編制“企業(yè)食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“企業(yè)食堂收支明細(xì)表”,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，分析原因，消除虧損,。
(三)食堂凈收益全部納入公司部門(mén)預(yù)算,，實(shí)施“收支兩條線”管理。
六,、財(cái)務(wù)公開(kāi)
食堂每月財(cái)務(wù)報(bào)表于次月公司第一周例會(huì)上公示,。
七、企業(yè)食堂會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,，納入公司會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理,。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法篇十一
為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理，健全食堂管理制度,，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支,，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：
一,、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求
公司開(kāi)辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè),，必須以服務(wù)職工為宗旨，不以盈利為目的;必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,，開(kāi)設(shè)公司食堂結(jié)算戶,，由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳,，成本核算,，收支平衡”,。
二,、公司食堂物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷(xiāo)，以銷(xiāo)定進(jìn),，以進(jìn)促銷(xiāo)”原則,。所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度,。公司食堂物資必須實(shí)行雙人(食堂主管,、采購(gòu)部主管)采購(gòu)，品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量,。
(三)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度,。食堂物資采購(gòu)回來(lái)后，必須辦理過(guò)秤,、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù),，經(jīng)采購(gòu)人員、復(fù)核人員,、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后,，方可登記入賬。
(四)建立物資采購(gòu)報(bào)批制度,。采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種,、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”,，經(jīng)復(fù)核人員,、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。
(五)建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度,。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨,。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料,，如大米,、面粉、食油,、干貨,、山貨、調(diào)料和燃料等,。公司食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤(pán)點(diǎn),，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),，做到帳表、帳帳,、帳實(shí)相符,。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
三,、公司食堂收入管理
(一)公司食堂收入主要來(lái)源于職工和管理人員的就餐收入,，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi)，實(shí)行月初預(yù)收,、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入,、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法。即：公司預(yù)收伙食費(fèi)時(shí),，不作“食堂收入”,，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入,。職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算,。
(二)離職工人退款，由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室,，經(jīng)充卡室審核后辦理,。
(三)公司食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)，對(duì)于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用,，必須納入公司預(yù)算外收入管理,。
(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,，一律記入食堂收入,，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
(五)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力,，以伙食支出的估算成本為依據(jù),，力求收支基本平衡。
(六)食堂實(shí)行自收自支,，自負(fù)盈虧,，公司行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的,，公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助,。
四、公司食堂支出管理
(一)公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心,，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出,，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益,。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指公司食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出,。具體包括：
(1)糧食支出：公司食堂加工過(guò)程中所耗用的米,、面粉等支出;
(2)菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出
(3)調(diào)料支出：公司食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精,、雞精等支出;
(4)燃料支出：公司食堂加工過(guò)程中耗用煤,、煤氣等支出;
(5)其他材料支出：公司食堂加工過(guò)程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出：公司食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出,。具體包括：炊事員工資,、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼,、水電費(fèi)支出,、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出,。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定,。
1.所有主食、副食,、蔬菜等物資材料購(gòu)入,，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單,，數(shù)量,、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收,、過(guò)秤簽字后按序入庫(kù),，并記入有關(guān)帳簿。現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用,，可不通過(guò)填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單,，購(gòu)買(mǎi)驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領(lǐng)取主食,、副食,、蔬菜等物資材料，必須填寫(xiě)食堂物資出庫(kù)單,，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出,。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿,。
3.食堂的差旅費(fèi),、通訊費(fèi)、辦公費(fèi),、低值易耗品等支出,，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,，向食堂出納辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),，直接列入當(dāng)月支出,。
4.食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng),，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核,，審批同意后，方可按公司招投標(biāo)(集中采購(gòu))目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù),，購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù),。
5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行,。
(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算,。
(四)食堂菜類(lèi)的采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫(xiě)“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”,，采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的采購(gòu)原則上須對(duì)方開(kāi)具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷(xiāo),，金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開(kāi)戶銀行及帳號(hào),，通過(guò)轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金,。經(jīng)常在采購(gòu)的米,、油、面粉,、冰貨等大額采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算,。其他定點(diǎn)單位采購(gòu)的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算，原則上要求對(duì)方開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票,。發(fā)票在報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中應(yīng)寫(xiě)明用途,。
(五)所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開(kāi)具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng),，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí),，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。(是否存在偽造作假,，如大頭小尾,、涂改、不套復(fù)印紙等);發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全,、填寫(xiě)規(guī)范,、開(kāi)具的內(nèi)容與發(fā)票類(lèi)別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開(kāi)具等;要求對(duì)方單位開(kāi)票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開(kāi),，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚;開(kāi)票時(shí),，同時(shí)要求填寫(xiě)付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開(kāi)票方開(kāi)票人和收款人簽字,，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,。
(六)食堂每周前填制好采購(gòu)情況公示表。
(七)公司食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的菜類(lèi)及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付,，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付,。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)附審批單,。
五,、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應(yīng)以盈利為目的,，必須堅(jiān)持“收支平衡,、略有節(jié)余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映,。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況,，按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“公司食堂收支明細(xì)表”,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，分析原因,，消除虧損,。
(三)食堂凈收益全部納入公司部門(mén)預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”管理,。
六,、財(cái)務(wù)公開(kāi)
食堂每月財(cái)務(wù)報(bào)表于次月公司第一周例會(huì)上公示。
七,、公司食堂會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料,，納入公司會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法篇十二
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作,，及時(shí),、準(zhǔn)確、完整地記載,、反映公司財(cái)務(wù)狀況,，提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料,，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,，特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《中華人民共和國(guó)合同法》,、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī),、制度制定,。
第三條 本規(guī)定目標(biāo)：
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的,、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制,、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。
2、堵塞漏洞,、消除隱患,，保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整,。
3,、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí),、可靠,、完整。
4,、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱(chēng)貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款,、有價(jià)證券和其他貨幣資金,。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé),、權(quán)限,，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,。
1,、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、支出,、費(fèi)用、債權(quán),、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程,。
第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬,，不得私設(shè)“小金庫(kù)”,，不得設(shè)賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理,，核定的庫(kù)存限額不得超過(guò)1000元,，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼,、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類(lèi)獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保,、福利支出,、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支,、銀行確定需要支付的其他支出,。
第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限,。
第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金,。
第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符,。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬，并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類(lèi)賬,，保證賬賬,、賬款相符，不得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金,。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,，在銀行開(kāi)立賬戶，辦理存款,、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫(kù)存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行,，單位一切收付款項(xiàng),，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶,，確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符,，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”，一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中,。對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),，應(yīng)查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃,，做出預(yù)算,，呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn),。
第十七條 購(gòu)置一般設(shè)備和專(zhuān)用設(shè)備數(shù)額較小的,，由辦公室按照部門(mén)填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》，統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu),。數(shù)額較大,，應(yīng)由三人以上采購(gòu)小組或向社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)，簽訂合同,，擇優(yōu)購(gòu)置,，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制,。
第十九條 會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬,、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn),、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù),，必須做到賬賬、賬實(shí)相符,。
第二十條 各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊(cè)登記,，要妥善保管使用，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理,。發(fā)生丟失要查明原因,。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),，應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，再進(jìn)行維修,、更換,。對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn)，由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見(jiàn),，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次，并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo),。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失,、損壞，要查明原因,，根據(jù)情節(jié)輕重,，分別給予必要的處罰。對(duì)在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn),，查明原因后,，報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購(gòu)入
1,、購(gòu)入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購(gòu)入本著節(jié)約,、實(shí)用,、分批的原則，防止浪費(fèi)和積壓,。
2,、所需的各種低值易耗品均由各部門(mén)做出計(jì)劃，須填寫(xiě)《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》,，由部門(mén)經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,，報(bào)總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu),。
3,、一次性購(gòu)入金額、數(shù)量較大的物品,，要簽訂購(gòu)入合同,，合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì)議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1,、辦公室購(gòu)入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù),。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫(xiě)“實(shí)物入庫(kù)單”一式兩份,，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報(bào)銷(xiāo)交財(cái)務(wù),。
2,、部門(mén)領(lǐng)用耗品時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單,，經(jīng)批準(zhǔn)后,，保管根據(jù)出庫(kù)單交付實(shí)物。
3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬,，并根據(jù)實(shí)物入庫(kù)單,、出庫(kù)單登記賬薄。
第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理
第二十五條 本規(guī)定所稱(chēng)應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費(fèi)收入,、職工個(gè)人往來(lái)欠款,。
第二十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì)，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理,、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》,。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收,、核查,。經(jīng)營(yíng)部門(mén)收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù),，由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù),。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,，本人填寫(xiě)借款單,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，給予辦理,。長(zhǎng)期欠款不還或掛賬不清,，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí),，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,，由本單位有關(guān)人員代辦，并負(fù)責(zé)收回借款,。
第二十八條 職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來(lái),、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，沒(méi)有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù),。特殊情況,，不得超過(guò)半月，超過(guò)半月在考績(jī)工資中扣除本人20分,。差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》,，并附報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，交財(cái)務(wù)人員審核后,，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo),。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結(jié)賬工作程序
1,、經(jīng)營(yíng)部,、公司與客戶簽訂合同后,，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。
2,、經(jīng)營(yíng)部,、公司各自指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)，依合同內(nèi)容,、金額登記備查簿,，根據(jù)結(jié)款情況及時(shí)登記備查簿。
3,、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理,、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部,、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》,。
4、每周一經(jīng)營(yíng)部,、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,。
5、兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營(yíng)部門(mén),、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專(zhuān)人限期催收，并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門(mén)的考績(jī)分?jǐn)?shù),。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約,，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告,、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議,。簽訂各類(lèi)合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴(yán)密,。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,，必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì)議或演出租賃協(xié)議,，由經(jīng)營(yíng)部,、公司負(fù)責(zé)人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專(zhuān)用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。
第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算
1,、施工合同簽訂后,，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付,，由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表,，按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù),。待工程全部完工并驗(yàn)收合格后,，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項(xiàng)進(jìn)行支付,。
2,、設(shè)備等采購(gòu)合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,，貨到驗(yàn)收合格后,，根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),，并留合同價(jià)款的3%—5%,，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理
第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管
1,、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票,、門(mén)票和電影票等)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi),、印制,、保管、領(lǐng)用,、注銷(xiāo),，并設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用,。
2,、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。銀行預(yù)留印鑒章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章)應(yīng)由會(huì)計(jì)保管,。嚴(yán)禁一人同時(shí)保管印章和票據(jù),。
3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無(wú)缺,。
第三十四條 發(fā)票的管理
1,、發(fā)票領(lǐng)用、保管
①由出納領(lǐng)購(gòu),、保管,、整理、繳銷(xiāo);會(huì)計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記;
②發(fā)票由出納人員專(zhuān)人保管,、專(zhuān)柜存放;
③發(fā)票的開(kāi)據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時(shí)開(kāi)據(jù)并由經(jīng)辦人簽字,。公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理同意后,，方可辦理開(kāi)票手續(xù),，并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;
2、發(fā)票開(kāi)據(jù),、作廢
①發(fā)票要序時(shí)、序號(hào)開(kāi)具，不得虛開(kāi),、代開(kāi),、跳號(hào)、開(kāi)大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù)，出納員登記,、經(jīng)辦人簽字。
2,、領(lǐng)用空白支票,，需先填寫(xiě)領(lǐng)用申請(qǐng)單，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票,。支票結(jié)算完畢后,，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷(xiāo)支票，未經(jīng)出納注銷(xiāo)的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé),。
3,、簽發(fā)空白支票必須填寫(xiě)日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,，妥善保管,。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),，不得由他人代辦。
第十章 財(cái)務(wù)開(kāi)支管理
第三十五條 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法
財(cái)務(wù)各項(xiàng)開(kāi)支必須堅(jiān)持先審批,，后支付的原則,。實(shí)行大額財(cái)務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審定，總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財(cái)務(wù)開(kāi)支由部門(mén)經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后,，總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法,。
第三十六條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)
1、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支必須有合法的票據(jù),，票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,，大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表，由財(cái)務(wù)人員審核,，第十八條 購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人,、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人,、審批人四者在原始憑單上簽字后,，財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷(xiāo)
第十一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
第三十六條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度,，認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,。
2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理,。審核原始憑證,，填制記賬憑證。登記總賬,、明細(xì)分類(lèi)賬，做到賬證相符,、賬賬相符,、賬表相符。會(huì)計(jì)賬薄要按月結(jié)賬,。
3,、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對(duì)有關(guān)賬目,，協(xié)助,、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各類(lèi)應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收,。
5,、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金，確保稅金及時(shí)足額繳納,。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,，提供稅務(wù)部門(mén)所需各類(lèi)納稅資料。
6,、做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制,、匯總和上報(bào)工作，及時(shí)辦理財(cái)政的資金撥付工作,。
7,、對(duì)指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理，不得作為他用,。
8,、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作,。
9,、配合好各部門(mén)工作。
10,、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)工作,。
第三十七條 出納員崗位職責(zé)
1,、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,，登記現(xiàn)金,、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”,。
2,、出納要隨時(shí)掌握銀行余額，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,，保證資金的支付,。
3、支付款項(xiàng)時(shí)必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,，對(duì)不符合要求的票據(jù)拒絕辦理,。
4、管理好空白發(fā)票,、支票及有價(jià)票據(jù),，負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管,、整理,、繳銷(xiāo)。
5,、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,，按時(shí)編制和發(fā)放工資、計(jì)算個(gè)人所得稅,、登記個(gè)人住房公積金臺(tái)賬,。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜,。
7,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。
第三十八條 保管崗位職責(zé)
1,、辦理物品入庫(kù)驗(yàn)收,、登記和領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù);
2、按類(lèi)別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,，確保賬物相符,、賬賬相符。
3,、按照常備物品的用量情況,，向部門(mén)申購(gòu)人提供需求建議。
4、對(duì)交還的物品,，分門(mén)別類(lèi),，分別上賬入庫(kù)。
5,、負(fù)責(zé)庫(kù)房物品的存放安全,，嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜,、爆炸等事故,，定期對(duì)庫(kù)房進(jìn)行清理，保證庫(kù)存物品堆放有序,，領(lǐng)用科學(xué),。
6、對(duì)庫(kù)存物品要做到心中有數(shù),，必要時(shí)提供使用建議。
7,、對(duì)各部門(mén),、各崗位設(shè)備專(zhuān)人管理清單做備份管理，并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對(duì)清單做增補(bǔ),、刪減,。
8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專(zhuān)人管理清單對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),、清理,，并就設(shè)備、資產(chǎn)的報(bào)損維修事宜提出建議,。
9,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理辦法篇十三
一,、財(cái)務(wù)收支管理制度
1,、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù),，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是,，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性,、合理性,、合法性。
2,、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬,，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向,，拒絕白條入賬,。
3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,，做到先算后用,，壓縮開(kāi)支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支,，減少年內(nèi)負(fù)債,，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
4,、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng),，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配,。
5、村干部出差辦公事,，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù),，不得拖欠,。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議,，報(bào)主管部門(mén)審核,，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放,。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付,。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí),，可以適當(dāng)增加,。
7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放,，不得超規(guī)定發(fā)放,。
8、上級(jí)單位撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣,、食,、住、行等方面的支出,，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理,，嚴(yán)格做到專(zhuān)款專(zhuān)用,，不得克扣截留，巧立明目,、弄虛作假,，挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后,，通過(guò)黨員,、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布,，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民,。
9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,，事先有預(yù)算,，事后有結(jié)算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理,，專(zhuān)款專(zhuān)用,，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督,，不得挪作其他開(kāi)支,。
10、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金,，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開(kāi)具收款收據(jù),，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過(guò)渡,，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有,。
二,、財(cái)務(wù)審批制度
1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批,。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后,，再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。
2,、審批權(quán)限： (1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批; (2)501元至1000元(含1000元)由村主任,、支部書(shū)記會(huì)簽; (3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批; (4)興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意,，由村兩委申報(bào),，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鎮(zhèn)黨委,、政府審批同意后才能開(kāi)支,。
3,、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全,、字跡不清的,，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷(xiāo)。
三,、村賬鄉(xiāng)代管制度
1,、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬,、統(tǒng)一制度,、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù),，公開(kāi)資料,，統(tǒng)一建檔，分村核算,，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作,。
2、村集體資產(chǎn)所有權(quán),、使用權(quán),、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào),、不挪用,、不侵占。
3,、村級(jí)各項(xiàng)收入,、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性,、合法性,，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核,，再由村主任審批簽字后,，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù),。
4,、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤,，并及時(shí)核查糾正,。
5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時(shí),，要實(shí)行收支兩條線管理,，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序,，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn),。
四,、財(cái)務(wù)人員管理制度
1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作,，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作,，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事,。
2,、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算,、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表,、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入,、支出匯總,，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù),，核對(duì)賬戶余額,。
3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理,、培訓(xùn)和考核,，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
4,、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé),、廉潔奉公,，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作,。
5,、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,，寫(xiě)好年度核算分析,，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。
6,、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假,，偽造,、變?cè)臁⑼扛暮凸室鈿鐣?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料,，不得設(shè)立賬外賬,，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任,。
五,、民主理財(cái)制度
1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表,、黨員代表3—5人組成,，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
2,、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán),、審核權(quán)、決策權(quán),。
3,、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議,，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布,。
4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理,。
六、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
1,、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)每年度進(jìn)行四次季度財(cái)務(wù)收支公布,，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面。
2,、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主,，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方,。
3,、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正,。
七,、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用,，以收定支,，合理使用現(xiàn)金,，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),。
2,、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定,，通過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核,。
3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，量財(cái)而出,，合理使用資金，做到增收節(jié)支,，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù),。
4、集體興辦公益事業(yè),，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表大會(huì)同意,，并報(bào)主管部門(mén)審核，遞交鄉(xiāng)黨委,、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算,。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，張榜公布,，接受群眾監(jiān)督,，不得挪作他用。
5,、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配,，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算,。
6,、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù) 算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入,、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%,，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效,。
八、票據(jù)管理制度
1,、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理,，禁止村內(nèi)購(gòu)買(mǎi)白條收款收據(jù)使用。
2,、購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票,，報(bào)賬員(出納)不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷(xiāo),，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。
3,、村向各單位收款,，收款方必須使用村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付,。
4,、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù),。
5,、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,，并辦理有關(guān)交接手續(xù),。
鎮(zhèn)村財(cái)務(wù)管理的管理規(guī)定2
為適應(yīng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)村集體財(cái)務(wù)管理,，維護(hù)村民合法權(quán)益,，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,，制定本制度。
第一章總則
第一條 本制度所稱(chēng)村集體是指本鎮(zhèn)所轄的村集體經(jīng)濟(jì)組織或者村民委員會(huì),。
第二條 村集體資產(chǎn)受法律保護(hù),，任何單位和個(gè)人不得平調(diào)、侵占,、截留,、挪用、私分,。
第三條 鎮(zhèn)政府財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)村集體財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo),、監(jiān)督。
第二章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第四條 村集體應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定,，必須在銀行或者信用社(下稱(chēng)銀行)開(kāi)立基本賬戶,，加強(qiáng)對(duì)資金的管理。賬和款,、物,、支票和印鑒應(yīng)當(dāng)分別管理。村報(bào)賬員或出納(下稱(chēng)報(bào)賬員)負(fù)責(zé)管理銀行賬戶和現(xiàn)金,，認(rèn)真登記存款日記賬和現(xiàn)金日記賬,，負(fù)責(zé)每月與銀行核對(duì)賬目，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié),，完整準(zhǔn)確,，確保賬款、賬實(shí),、賬證,、賬賬、賬表相一致,。
第五條 村集體一律不得對(duì)任何單位或者個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保,，禁止出租或者轉(zhuǎn)借銀行賬戶。財(cái)政或者上級(jí)有關(guān)部門(mén)下?lián)艿母鞣N款項(xiàng),，必須撥到村集體的銀行賬戶,。擅自對(duì)外擔(dān)保或者出租,、出借銀行賬戶的,，或者借用其他單位賬戶的，要追究違紀(jì)人員的責(zé)任,。觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,。
第六條 村集體要建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，村集體各項(xiàng)現(xiàn)金收入,，必須由報(bào)賬員統(tǒng)一收取,，其他人不得管理現(xiàn)金，因特殊情況非報(bào)賬員暫代收取的必須在3天之內(nèi)交給報(bào)賬員,，否則以挪用論處,。不準(zhǔn)用白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支或挪用現(xiàn)金,，不準(zhǔn)公款私存或私款公存,。庫(kù)存現(xiàn)金限額在1000元以內(nèi)，超過(guò)限額的要及時(shí)送存銀行,。
第七條 村集體必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》,，不套取現(xiàn)金，不設(shè)賬外賬(即“小金庫(kù)”),，單位間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬處理。下列情況可以使用現(xiàn)金：村干部的工資,、福利,、補(bǔ)貼以及個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、零星支出,、出差人員的差旅費(fèi)和經(jīng)批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目,。
第八條 村集體開(kāi)支項(xiàng)目必須嚴(yán)格按下列審批權(quán)限辦理審批手續(xù)：?jiǎn)雾?xiàng)或單張票據(jù)金額在100元以內(nèi)的(含100元)由村主任批準(zhǔn);100-200元之間的(含200元)由村主任、村黨支部書(shū)記共同批準(zhǔn);200-500元之間的(含500元)由村兩委集體研究同意，并經(jīng)鎮(zhèn)工作隊(duì)長(zhǎng)審批簽字后方可核銷(xiāo);500元以上還須經(jīng)鎮(zhèn)包片領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可核銷(xiāo),。
第九條 村級(jí)開(kāi)支發(fā)票必須手續(xù)齊備：有具體收款人簽字或收款單位蓋章;有經(jīng)辦人及證明人簽字，并載明開(kāi)支用途,，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核,，按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)后，報(bào)賬員方可付款,。用途不清,、不合理的或?qū)徟掷m(xù)不健全的，舉債的利率必須在法律法規(guī)規(guī)定的允許范圍之內(nèi),，并視村集體償還能力,，不得超限高息攬債或舉債，報(bào)賬員不準(zhǔn)擅自付款,，否則,，追究報(bào)賬員及有關(guān)人員責(zé)任。
第十條 村集體因發(fā)展生產(chǎn)需要借貸資金的,，應(yīng)當(dāng)先提出方案,，經(jīng)村兩委研究同意，報(bào)駐村工作隊(duì)及包片掛點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可舉債,。若是向個(gè)人借款的，所借款項(xiàng)必須在5日內(nèi)入賬,，并且要載明借款日期,、經(jīng)辦人、利率和用途,，同時(shí)借款報(bào)告送鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,，否則一律不予入賬。
第十一條 村集體應(yīng)當(dāng)及時(shí)催收,、清理各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng),。對(duì)村民因喪失勞動(dòng)能力又無(wú)經(jīng)濟(jì)來(lái)源造成無(wú)力償還的款項(xiàng)，可由村兩委和民主理財(cái)小組全體成員會(huì)議研究決定予以緩交或者經(jīng)批準(zhǔn)制訂還款計(jì)劃后分期分批償還(繳納)或減免,，并張榜公布,。
第三章 固定資產(chǎn)、物資與投資管理
第十二條 村集體應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定建立固定資產(chǎn)管理制度,。固定資產(chǎn)的存量,、增減變動(dòng)情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)準(zhǔn)確登記,，并建立健全明細(xì)賬冊(cè),，定期盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。
第十三條 村集體固定資產(chǎn)的拍賣(mài),、轉(zhuǎn)讓,、入股、出租,，應(yīng)當(dāng)由依法取得相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,，無(wú)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的，可由村兩委,、民主理財(cái)小組和村民代表會(huì)議討論決定,，公開(kāi)招標(biāo)，簽訂承包合同或協(xié)議,，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案,。合同履行后要及時(shí)收回承包款、租金或價(jià)款入賬,。使用村集體資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資或經(jīng)營(yíng),，須對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行考察論證，確認(rèn)可行性后,，經(jīng)村兩委會(huì)議研究并提交村民代表會(huì)議表決通過(guò)后,，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案，方可組織實(shí)施,。
第十四條 村集體建設(shè)項(xiàng)目的施工,，由村兩委提出方案，交村民代表會(huì)議討論通過(guò)后,，報(bào)鎮(zhèn)政府審批后,，由鎮(zhèn)村招投標(biāo)委托辦公室公開(kāi)進(jìn)行招投標(biāo)，在規(guī)定的程序完成后,，簽訂建設(shè)工程承包合同,，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。工程施工過(guò)程中所付的款項(xiàng)要嚴(yán)格按照合同的規(guī)定執(zhí)行,，不得多付或超付,。在工程完工一個(gè)月內(nèi)，要召集北景港鎮(zhèn)村級(jí)建設(shè)項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員參與驗(yàn)收結(jié)算并簽章,。通過(guò)結(jié)算后,，財(cái)會(huì)人員才能按合同規(guī)定的條款結(jié)算工程款。
第十五條 村集體應(yīng)當(dāng)依法管理好土地,、林木以及無(wú)形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn)，確保集體資產(chǎn)的保值增值,。
第四章票據(jù)管理
第十六條 村集體必須切實(shí)加強(qiáng)票據(jù)管理工作,，由村報(bào)賬員認(rèn)真做好發(fā)票的領(lǐng)發(fā),、保管、使用,、結(jié)報(bào),、核銷(xiāo)等項(xiàng)工作。村集體必須統(tǒng)一使用二種票據(jù)：1,、省農(nóng)業(yè)廳統(tǒng)一印制的收款收據(jù);2,、財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)。
第十七條 發(fā)票使用必須一費(fèi)一票,，使用時(shí)按編號(hào)順序填寫(xiě)，不得跳號(hào)或空缺,，不得套聯(lián)復(fù)寫(xiě)(各聯(lián)金額不同),，不準(zhǔn)刮擦、增補(bǔ),、要逐格填寫(xiě)完整,，大小寫(xiě)金額相符，涂改處加蓋章,，作廢票據(jù)不得撕毀,，所有票據(jù)的印章要齊全;不準(zhǔn)使用其他票據(jù)或白條代替;不準(zhǔn)多收費(fèi)少開(kāi)票或收費(fèi)不開(kāi)票和開(kāi)票不收費(fèi);不準(zhǔn)使用私制、偽造或外購(gòu)的發(fā)票,。
第五章村財(cái)開(kāi)支管理
第十八條 根據(jù)《北景港鎮(zhèn)村級(jí)干部報(bào)酬待遇實(shí)施方案》等有關(guān)文件精神,，村干部工資由管委會(huì)統(tǒng)一核發(fā)。
第十九條 各村按每期計(jì)生工作情況,，可適當(dāng)給予干部獎(jiǎng)懲(獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定),。
第二十條 會(huì)議費(fèi)及招待費(fèi)管理
1、村集體召開(kāi)的干部工作會(huì)議,，一律不得報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi),。各村需要召開(kāi)村民代表會(huì)議，實(shí)行誤工補(bǔ)貼,，每人每天30元,。造冊(cè)列支時(shí)，必須注明會(huì)議時(shí)間,、內(nèi)容,、與會(huì)人員名單，不得多列參會(huì)人員或多列會(huì)期,，不得擅自提高誤工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),。
2、招待費(fèi)：嚴(yán)格實(shí)行零接待制度,，取消村集體招待費(fèi)開(kāi)支,，下鄉(xiāng)干部到村工作不得在村里就餐(因條件限制,，需在村里就餐的，由個(gè)人承擔(dān)費(fèi)用),，村組干部在本地議事和工作等,，不得從村集體列支招待費(fèi)。
第二十一條 出差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)
1,、市內(nèi)住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天60元,。
2、往市外出差,，參照國(guó)家工作人員的旅差費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
第二十二條 關(guān)于購(gòu)買(mǎi)交通、通訊工具的規(guī)定
1,、不準(zhǔn)用公款購(gòu)買(mǎi)摩托車(chē),、移動(dòng)電話、電腦等交通,、通訊工具,。
2、除村級(jí)組織信息化建設(shè)或黨員遠(yuǎn)程教育需要外,，非經(jīng)審批,，村級(jí)不得購(gòu)置電腦，不得以上述名義購(gòu)置之后挪為私用,。
3,、村干部不得與村電話并機(jī)。
4,、村部電話不得使用長(zhǎng)途功能(用于通知計(jì)生對(duì)象的除外),。
5、村支書(shū),、主任通訊話費(fèi)補(bǔ)貼,，每人每月100元;其它干部每人每月50元。
6,、個(gè)人交通,、通訊工具所用的維修費(fèi)、油費(fèi)等所有費(fèi)用一律自負(fù),，不得用公款支付,。
違反上述規(guī)定者，除責(zé)成退款外,，視其情節(jié),，按有關(guān)法規(guī)條例進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
第六章財(cái)會(huì)人員管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督
第二十三條 村集體應(yīng)當(dāng)配備報(bào)賬員,，村集體主要負(fù)責(zé)人和其近親屬及法律法規(guī),、政策規(guī)定需要回避的人員不得擔(dān)任村集體的財(cái)務(wù)人員,。
第二十四條 村集體報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需更換的,，由村兩委集體研究決定,，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。報(bào)賬員變動(dòng)時(shí),，必須及時(shí)辦理交接手續(xù),，編制交接清單。交接清單核實(shí)后需經(jīng)移交人,、接交人,、監(jiān)交人簽字后存檔。監(jiān)交人包括村集體負(fù)責(zé)人和民主理財(cái)小組成員,。鎮(zhèn)審計(jì)站應(yīng)當(dāng)對(duì)村集體財(cái)會(huì)人員離職交接工作予以指導(dǎo),、監(jiān)督。在未辦理交接手續(xù)前,，原報(bào)賬員不得離職。
第二十五條 村集體組織要支持財(cái)會(huì)人員履行工作職責(zé),，保證財(cái)會(huì)人員行使下列職權(quán)：1,、執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律;2,、參加財(cái)會(huì)計(jì)劃的編制和有關(guān)生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議;3、承擔(dān)資金籌措和使用的財(cái)務(wù)監(jiān)督以及資產(chǎn)保管工作;4,、拒絕辦理違反財(cái)務(wù)制度的收支,，抵制侵犯村集體財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的行為。
第二十六條 村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)接受村民主理財(cái)小組的監(jiān)督,。民主理財(cái)小組成員由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生,，原則上由離退休干部、人大代表,、政協(xié)委員,、村民代表等構(gòu)成。任期與本屆村民委員會(huì)保持一致,。民主理財(cái)小組對(duì)村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督職責(zé)：1,、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支;2、檢查監(jiān)督村集體負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況;3,、檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)公開(kāi)情況;4、協(xié)助對(duì)村集體財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì),。民主理財(cái)小組在履行職責(zé)中發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)務(wù)制度行為的,，應(yīng)當(dāng)提出處理意見(jiàn),，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正。
第二十七條 村集體財(cái)務(wù)收支情況必須定期向村民公開(kāi),。每月或每季度終了之日起十日內(nèi)和會(huì)計(jì)年度終結(jié)之日起十五日內(nèi),，財(cái)會(huì)人員必須將經(jīng)過(guò)村民主理財(cái)小組審核和鎮(zhèn)經(jīng)管站審查的賬目，在村務(wù)公開(kāi)欄上張榜公布,，公布的內(nèi)容必須逐項(xiàng)逐目明細(xì)公布,，現(xiàn)金及銀行存款必須公布日記賬，接受村民監(jiān)督,。
第二十八條 健全年度審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)制度,。村集體要主動(dòng)接受鎮(zhèn)經(jīng)管站以及上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。每年至少要開(kāi)展一次村財(cái)務(wù)年度審計(jì)或者必要的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),。特別是村兩委任期屆滿時(shí),，要堅(jiān)持先審計(jì)后選舉。村兩委因故離職或被撤職或辭職時(shí),，也要進(jìn)行專(zhuān)門(mén)審計(jì),，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)給紀(jì)檢等有關(guān)部門(mén)。紀(jì)檢等有關(guān)職能部門(mén)要區(qū)別情況,，認(rèn)真處理,。做到查處一起，教育一片,。
第七章 財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)檔案
第二十九條 村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表分為月份,、季度和年報(bào)，應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確,、及時(shí)完整地編制,，定期提供給主管部門(mén)和有關(guān)單位。
第三十條 財(cái)務(wù)檔案包括各種經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)和承包合同(協(xié)議),，各種會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)人員交接清單,、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單等,。
第三十一條 村集體要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)檔案的管理。建立財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))檔案,，實(shí)行統(tǒng)一管理,，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，做到完整無(wú)缺,，存放有序,，方便查找。
第八章 附則
第三十二條 本制度自二○○八年八月一日起施行,。過(guò)去與本制度不符或相抵觸的,，以本制度為準(zhǔn),。
第三十三條 本制度由北景港鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。
