提前做好對(duì)考試考點(diǎn)的預(yù)習(xí),，打下牢固的基礎(chǔ)。你是不是還在為在備考中不知道做什么練習(xí)題而煩惱呢?下面小編在這里為大家精心整理了從業(yè)資資格考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》重點(diǎn)題,，希望對(duì)同學(xué)們有所幫助,，僅供參考,。
從業(yè)資資格考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》重點(diǎn)題
單項(xiàng)選擇題
1.一臺(tái)設(shè)備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當(dāng)期和以前期間抵扣,，折余價(jià)值70萬元,。假定稅法折舊等于會(huì)計(jì)折舊。那么此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元,。
A.100 B.30 C.70 D.0
2.甲公司于2007年初以100萬元取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量,。2007年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為120萬元,。則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2007年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元。
A.0 B.100 C.120 D.20
3.A公司在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之前發(fā)生了500萬元的籌建費(fèi)用,，在發(fā)生時(shí)已計(jì)入當(dāng)期損益,，按照稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,，允許在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之后5年內(nèi)分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額,。假定企業(yè)在20×6年開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，當(dāng)期稅前扣除了100萬元,，那么該項(xiàng)費(fèi)用支出在20×6年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元,。
A.0 B.400 C.100 D.500
4.下列各項(xiàng)投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅,，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目是( ),。
A.國債利息收入 B.股票轉(zhuǎn)讓凈收益
C.公司的各項(xiàng)贊助費(fèi) D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益
5.某企業(yè)2007年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元，但擔(dān)保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間,，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用,。假定稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除。那么2007年末該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬元,。
A.600 B.0 C.300 D.無法確定
6.某公司20×6年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定,，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬元,。稅法規(guī)定,，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除,。至20×6年12月31日,，該項(xiàng)罰款尚未支付。則20×6年末該公司產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為( )萬元,。
A.0 B.100 C.-100 D.不確定
7.甲企業(yè)于20×6年1月1日取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn),，按公允價(jià)值模式計(jì)量。取得時(shí)的入賬金額為100萬元,，20×6年末公允價(jià)值為120萬元,，則年末由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為( )萬元。
A.100 B.120 C.0 D.20
8.下列項(xiàng)目中不屬于可抵扣暫時(shí)性差異的'是( )。
A.計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用
B.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例超過稅法規(guī)定的計(jì)提比例
C.在固定資產(chǎn)使用初期按照稅法規(guī)定可以采用加速折舊方法,，而會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊產(chǎn)生的差異
D.計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備
9.某股份有限公司20×5年12月31日購入一臺(tái)設(shè)備,，原價(jià)為3010萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元,，稅法規(guī)定的折舊年限為 5年,，按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上按照3年計(jì)提折舊,，折舊方法與稅法相一致,。20×7年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%,。除該事項(xiàng)外,，歷年來無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理,。該公司20×7年年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為( )萬元,。
A.12 B.60 C.120 D.192
10.某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%,，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元,，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3720萬元,，上期已經(jīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備于本期轉(zhuǎn)回720萬元,，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為( )萬元(不考慮除減值準(zhǔn)備外的其他暫時(shí)性差異)。
A.貸方1530 B.借方1638 C.借方2178 D.貸方4500
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