經(jīng)考試合格后頒發(fā)《注冊會計師證》,，可以從事審計,、統(tǒng)計,、經(jīng)濟等專業(yè)工作?？荚囐Y格：具有高等?？埔陨蠈W(xué)校畢業(yè)學(xué)歷、或者具有會計或者相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱的,，都可參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試,。下面是小編給大家分享的一些有關(guān)于注冊會計師《稅法》考試題型及答案的內(nèi)容，希望能對大家有所幫助,。
注冊會計師《稅法》考試題型及答案
一,、單項選擇題（本題型共15題，每題1分,，共15分,。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼,。答案寫在試題卷上無效。）
1. 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（ ）,。
A. 稅權(quán)的劃分
B. 事權(quán)的劃分
C. 財權(quán)的劃分
D. 收入的劃分
2. 按照現(xiàn)行規(guī)定,，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（ ）,。
A. 年不含稅銷售額在110萬元以上的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B. 年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人
C. 年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人
D. 年不含稅銷售額為90萬元以下,，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人
3. 某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人,，下設(shè)一非獨立核算的門市部，8月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部,，計價60萬元,。門市部將其零銷，取得含稅銷售額77.22萬元,。汽車輪胎的消費稅稅率為10%,，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅額為（ ）。
A. 5.13萬元
B. 6萬元
C. 6.60萬元
D. 7.72萬元
4. 單位將不動產(chǎn)無償贈與他人,，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅,。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。
A. 將不不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天
B. 不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C. 簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天
D. 承受不動產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天
5. 下列項目中,，符合企業(yè)所得稅稅前扣除項目規(guī)定的是( ),。
A. 投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金
B. 殘疾人就業(yè)保障基金
C. 短期投資跌價準(zhǔn)備金
D. 長期投資減值準(zhǔn)備金
6. 某小型企業(yè)，201月20日向其主管稅務(wù)機關(guān)申報取得收入總額150萬元,，發(fā)生的直接成本120萬元,、其他費用40萬元，全年虧損10萬元,。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查,，其成本、費用無誤,，但收入總額不能準(zhǔn)確核算,。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得的辦法,，該小型企業(yè)20應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）,。
A. 7.92萬元
B. 9.90萬元
C. 10.56萬元
D. 13.20萬元
7. 某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國境內(nèi)商品房一棟，成本費用為150萬元（不含傭金）,，代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元,，境外公司實際以240萬元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金,、手續(xù)費等為40萬元（能提供有效憑證）,。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）。
A. 10萬元
B. 30萬元
C. 50萬元
D. 66萬元
8. 中國公民王某的月工資600元,，年末一次性取得獎金4200元,，王某全年應(yīng)繳個人所得稅為（ ）。
A. 90元
B. 475元
C. 505元
D. 840元
9. 按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（ ）,。
A. 礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
B. 本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)
C. 礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
D. 稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)
10. 下列各項中,，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。
A. 產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納
B. 房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納
C. 產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納
D. 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納
11. 某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：（1） 從事運輸用的凈噸位為2噸的拖拉機掛車5輛,；（2） 5噸載貨卡車10輛,；（3） 凈噸位為4噸的汽車掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定,，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸,，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船使用稅為（ ）。
A. 3900元 B. 4020元 C. 4140元 D. 4260元
12. 按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定,，納稅人提供扣除項目金額不實的,，在計算土地增值額時，應(yīng)按照（ ）,。
A. 稅務(wù)部門估定的價格扣除
B. 稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除
C. 房地產(chǎn)評估價格扣除
D. 房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除
13. 符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人,，向土地、房屋所在地征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)合同后的（ ）,。
A. 5日內(nèi) B. 7日內(nèi) C. 10日內(nèi) D. 30日內(nèi)
14. 下列各項中,，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有（ ）。
A. 運往境外加工的貨物,，應(yīng)以加工后進境時的到岸價格為完稅價格
B. 準(zhǔn)予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格
C. 轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物,，以原入境的到岸價為完稅價格
D. 留購的進口貨樣,，以留購價格作為完稅價格
15.《稅收征管法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣,、代繳義務(wù)時,，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)（ ）,。
A. 及時報告稅務(wù)機關(guān)處理
B. 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
C. 立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項
D. 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
二、多項選擇題（本題型共15題,，每題1分,，共15分。每題均有多個正確答案,，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分,；不答,、錯答、漏答均不得分,。答案寫在試題卷上無效,。）
1. 稅收立法程序通常包括的階段有（ ）,。
A. 提議階段
B. 審議階段
C. 通過和公布階段
D. 試行階段
2. 下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有（ ）,。
A. 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,，為收到貨款的當(dāng)天
B. 將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天
C. 采用賒銷方式的,，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
D. 將貨物作為投資提供給其他單位的,，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天
3. 下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）,。
A. 委托加工的應(yīng)稅消費品,，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納
B. 進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納
C. 納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的,，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納
D. 納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報繳納
4. 下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ ）,。
A. 向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)
B. 境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的,，其代理人或購買者
C. 個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人
D. 分保險業(yè)務(wù)的初保人
5. 下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞帳處理條件的有（ ）,。
A. 逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收帳款
B. 逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收帳款
C. 債務(wù)人依法被宣告失蹤,，其財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收帳款
D. 債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大,，以其財產(chǎn)確實無法清償?shù)膽?yīng)收帳款
6. 內(nèi),、外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（ ）。
A. 境外所得已納稅款的扣除規(guī)定
B. 高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠
C. 借款利息費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
D. 工資費用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)
7. 下列各項所得中,，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有（ ）,。
A. 職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
B. 職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
C. 職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入
D. 職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息
8. 下列各項中,，符合城市維護建設(shè)稅規(guī)定的有（ ）,。
A. 只要繳納增值稅、消費稅,、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅
B. 因減免稅而需進行“三稅”退庫的,，可同時退還城市維護建設(shè)稅
C. 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,，不退還城市維護建設(shè)稅
D. 海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅,、消費稅、不征收城市維護建設(shè)稅
9. 下列各項中,，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）,。
A. 將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起
B. 自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起
C. 委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),，從辦理驗收手續(xù)之月起
D. 委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn),，在辦理驗收手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起
10. 車船使用稅的納稅地點為納稅人所在地,。對單位而言,，納稅人所在地是指（ ）。
A. 機構(gòu)所在地
B. 領(lǐng)取車船牌照所在地
C. 經(jīng)營所在地
D. 稅務(wù)登記所在地
11. 根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，可以不征或免征土地增值稅的有（ ）,。
A. 以房地產(chǎn)進行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)
B. 個人以房地產(chǎn)進行交換的
C. 被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
D. 以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
12. 下列行為中,，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有（ ）,。
A. 以土地權(quán)屬作價投資
B. 以土地權(quán)屬抵債
C. 以獲獎方式承受土地權(quán)屬
D. 以預(yù)購方式承受土地權(quán)屬
13. 按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人,，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi),，書面聲明理由，申請退還關(guān)稅,。下列各項中,，經(jīng)海關(guān)確定可申請退稅的有（ ）。
A. 因海關(guān)誤征,，多繳納稅款的
B. 海關(guān)核準(zhǔn)免驗進口的貨物,，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的
C. 已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口的
D. 已征收出口關(guān)稅的貨物,，因故發(fā)生退貨的
14. 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)（ ）。
A. 檢查納稅人的帳薄,、記帳憑證,、報表和有關(guān)資料
B. 到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品,、貨物或者其他財產(chǎn)
C. 到車站,、碼頭、機場,、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運,、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù),、憑證和有關(guān)資料
D.詢問納稅人,、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況
15. 稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（ ）,。
A. 稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為
B. 稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為
C. 稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為
D. 稅務(wù)機關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為
三,、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分,。請判斷每題的表述是否正確,，你認(rèn)為表述正確的，在答題卡相應(yīng)的位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”,，你認(rèn)為錯誤,，請?zhí)钔看a“×”。每題判斷正確的得1分,；每題判斷錯誤的倒扣1分,；不答題既不得分，也不扣分,?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效,。）
1,、已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為集體福利發(fā)放給職工個人的,，發(fā)放時應(yīng)視同銷售計算增值稅的銷項稅額,。（ ）
2、出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時,，必須提供購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）,，如果企業(yè)在購進貨物時只取得了普通發(fā)票而未取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)該購進貨物出口時,，稅務(wù)機關(guān)不予辦理出口退稅,。（ ）
3、外貿(mào)企業(yè)只有受其他外貿(mào)企業(yè)委托,，代理出口應(yīng)稅消費品才可辦理消費稅的退稅,。（ ）
4、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定,，納稅人經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù),，以其向承租人收取的全部價款和價外費用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。（ ）
5,、企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧,、毀損、報廢等所相關(guān)的增值稅進項稅金,，應(yīng)視為企業(yè)的財產(chǎn)損失,，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)許扣除。（ ）
6,、企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的股票,，按市價確定企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額,。（ ）
7、被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè),，經(jīng)營期限在以上的,，從開始獲利的年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,，從第三年開始減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。 （ ）
8、外商投資的股份制企業(yè)向社會募集股份,，依照有關(guān)規(guī)定對各項資產(chǎn)進行重估,，其價值變動部分，在申報繳納企業(yè)所得稅時,，不計入企業(yè)損益,。 （ ）
9、羅伯特先生在中國境內(nèi)無住所,，自201月至10月在中國居住,，取得由中國境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣；期間,，回美國工作20日,，取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元。羅伯特先生應(yīng)就其全部工薪（30萬元人民幣）在中國繳納個人所得稅,。（ ）
10,、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金,，不計 入個人當(dāng)期的工資,、薪金收入，免予征收個人所得稅,。但個人領(lǐng)取時,，則應(yīng)征收個人所得稅。（ ）
11,、對開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的`其它應(yīng)稅礦產(chǎn)品,，一律按主礦產(chǎn)品的稅額征收資源稅。（ ）
12,、由受托方代收代繳消費稅的,，應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計算,。（ ）
13,、納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的 土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅,。（ ）
14,、對個人按市場價格出租的居民住房,，可暫按其租金收入征收4%的房產(chǎn)稅。（ ）
15,、對租賃雙方未商定納稅事宜的,，由車船擁有人繳納車船使用稅。 （ ）
16,、企業(yè)發(fā)生分立,、合并和聯(lián)營等變更后，凡毋須重新進行法人登記的企業(yè)原有資金帳簿,，已貼印花稅票繼續(xù)有效,。（ ）
17、土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,。（ ）
18、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地,、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人,，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。 （ ）
19,、犯非法出售增值稅專用發(fā)票罪的,，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金,。（ ）
20,、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議,，也可以直接向人民法院提起訴訟,。（ ）
四、計算題（本題型共4題,，每小題4分,。本題型共16分。要求列出計算步驟,，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位,，在答題卷上解答，答在試題卷上無效,。）
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元,、相關(guān)稅金10萬元,、賣方傭金2萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費18萬元,；進口機器設(shè)備一套,，支付給國外的貨價35萬元,、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設(shè)備均驗收入庫,。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件,，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元,；向消費者零售800件,，取得含稅銷售額51.48萬元。 （化妝品的進口關(guān)稅稅率40%,、消費稅稅率30%,；機器設(shè)備的進口關(guān)稅稅率20%）
要求：
（1）計算該企業(yè)在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅,。
（2）計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅,、消費稅。
2,、某經(jīng)國家社團主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會,，2000年8月份取得以下收入：
（1）依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費40000元,，個人會員會費10000元,。
（2）代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費1000元,。
（3）代銷中國福利彩票50000元,，取得代銷手續(xù)費500元。
（4）協(xié)會開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元,，其中包括像冊、鏡框等銷售收入2000元。
（5）委派兩人到國外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費折合人民幣60000元,。
（6）舉辦一期培訓(xùn)班,，收取培訓(xùn)費120000元，資料費8000元,。
要求：
（1）計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅,。
（2）計算該協(xié)會應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅,。
3,、某企業(yè)2000年度共計擁有土地65000平方米,，其中子弟學(xué)校占地3000平方米,、幼兒園占地1200平方米,、企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米,。2000年度的上半年企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元,，7月1日起企業(yè)將原值200萬元,、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物,，租期1年，每月租金收入1.5萬元,。8月10日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù),，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。 （城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米,；房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%）
要求：
（1）計算該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅,。
（2）計算該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅,。
4,、某企業(yè)2000年度有關(guān)資料如下：
（1）實收資本比增加100萬元。
（2）與銀行簽訂一年期借款合同,，借款金額300萬元,，年利率5%。
（3）與甲公司簽訂以貨換貨合同,，本企業(yè)的貨物價值350萬元,，甲公司的貨物價值450萬元。
（4）與乙公司簽訂受托加工合同,，乙公司提供價值80萬元的原材料,，本企業(yè)提供價值15萬元的輔助材料并收加工費20萬元。
（5）與丙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同,，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按年-實現(xiàn)利潤的30%支付,。
（6）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元（其中含裝卸費0.5萬元）,。
（7）與鐵路部門簽訂運輸合同,，載明運輸費及保管費共計20萬元。
要求：
逐項計算該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的印花稅,。
五,、綜合題（本題型共4題，第1,、4題每題8分,，第2、3題每題9分,。本題型共34分,。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位,。在答題卷上解答,，答在試題卷上無效。）
1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2000年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,，每噸收購價3000元，共計支付收購價款120000元,。企業(yè)將收購的玉米從收購地直接運往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒,，酒廠在加工過程中代墊輔助材料款15000元。藥酒加工完畢,，企業(yè)收回藥酒時取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票,，注明加工費30000元、增值稅額5100元,，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格,。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元,。另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用12000元,，取得普通發(fā)票。
（2）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票,，注明金額450000元,、增值稅額76500元；支付給運輸單位的購貨運輸費用22500元,，取得普通發(fā)票,。本月將已驗收入庫貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元,，20%用作本企業(yè)集體福利,。
（3）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額160000元,、增值稅額27200元,，材料驗收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件,，每件成本價380元（無同類產(chǎn)品市場價格）,，全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額171000元,。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的原材料被盜,，金額50000元（其中含分?jǐn)偟倪\輸費用4650元。）
（4）銷售使用過的摩托車4輛,，取得含稅銷售額25440元,。另外，發(fā)生逾期押金收入12870元,。
（藥酒的消費稅稅率為10%）
要求：
（1）計算業(yè)務(wù)（1）中酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅,。
（2）計算業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)繳納的增值稅,。
（3）計算業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)繳納的增值稅。
（4）計算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的增值稅,。
（5）計算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)繳納的增值稅,。
2. 某企業(yè)財務(wù)人員將2000年度企業(yè)所得稅的計算列表如下：
項 目
行次
金額 （元）
一、主營業(yè)務(wù)收入
1
25 000 000
減：主營業(yè)務(wù)成本
2
19 000 000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
3
935 000
二,、主營業(yè)務(wù)利潤
4
5 065 000
加：其他業(yè)務(wù)利潤
5
0
減：營業(yè)費用
6
1550 000
其中：廣告費用
7
600 000
經(jīng)營性租賃費用
8
50 000
銷售費用
9
900 000
管理費用
10
2 681 000
其中：業(yè)務(wù)招待費
11
145 000
壞帳準(zhǔn)備金
12
12 000
短期投資跌價準(zhǔn)備金
13
24 000
上交總機構(gòu)的管理費
14
550 000
其他管理費用
15
1 950 000
財務(wù)費用
16
580 000
三,、營業(yè)利潤
17
254 000
加：投資收僧
18
180 000
其中：國庫券利息收入
19
120 000
股利（甲股份公司）
20
-195 000
股利（乙股份公司）
21
255 000
補貼收入
22
0
營業(yè)外收入
23
15 000
減：營業(yè)外支出
24
200 000
其中：財產(chǎn)損失
25
140 000
通過非營利團體向紅十字事業(yè)捐增
26
60 000
四、利潤總額
27
249 000
減：所得稅
28
82 170
五,、凈利潤
29
166 380
補充材料：
（1）2000年8月1日發(fā)生經(jīng)營性租入固資產(chǎn)業(yè)務(wù),，租賃期10個月，租賃費50 000元,。
（2）2000年應(yīng)收帳款,、應(yīng)收票據(jù)帳戶期末余額分別為1 200 000元、400 000元,。壞帳準(zhǔn)備金帳戶期初無余額,，當(dāng)年未發(fā)生壞帳損失,。
（3）甲,、乙股份公司的投資收益為投資所得，企業(yè)所得稅稅率均為15%,。對甲,、乙股份公司的投資均采用權(quán)益法核算。
要求：
（1）根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定,，指出上表在計算企業(yè)所得稅方面存在的問題,，簡要說明依據(jù)，并逐項對應(yīng)納稅所得額進行調(diào)整,。
（2）計算該企業(yè)2000年度應(yīng)補或退的企業(yè)所稅,。
3、設(shè)在國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的某中外合資經(jīng)營企業(yè)（簡稱甲企業(yè)）,，經(jīng)審核被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè),，到底享受定期減免稅政策已經(jīng)期滿。19年初外方將分得的的稅后利潤2000萬元在西部地區(qū)投資開辦經(jīng)營期為8年的生產(chǎn)性企業(yè)（簡稱乙方）,，并被認(rèn)定為先進技術(shù)企業(yè),，甲企業(yè)的外方已按規(guī)定辦理了再投資退稅。2000年經(jīng)考核,，乙企業(yè)不符合先進技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),，被撤銷先進技術(shù)企業(yè)的稱號。
2000年度甲企業(yè)自行計算的應(yīng)納稅所得額為4000萬元,。經(jīng)某會計師事務(wù)所審核,，發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）11月份隱瞞產(chǎn)品銷售收入30萬元，被處少繳增值稅額2倍的罰款已在稅前扣除。
（2）轉(zhuǎn)讓記帳式國庫券收益20萬元,，與國債利息收入一并已在稅前扣除,。
（3）技術(shù)開發(fā)費40萬元(比上年增長12%)，已按實際發(fā)生數(shù)在稅前扣除,。
（4）6月份購進生產(chǎn)設(shè)備價值60萬元,，當(dāng)月投入使用，該設(shè)備按直線法折舊,，期限為10年,，殘值率為10%。企業(yè)已將購買設(shè)備支出金額在稅前一次性扣除,。
（5）從境外分支機構(gòu)取得稅后利潤150萬元(在境外已納稅款80萬元),，未計入應(yīng)納稅所得額。
（6）2000年購買國產(chǎn)設(shè)備投資200萬元,。
（甲,、乙企業(yè)所在地的省政府規(guī)定免征3%的地方所得稅；甲企業(yè)年繳納企業(yè)所得稅557.9萬元）,。
要求：
（1）計算甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額,。
（2）計算甲企業(yè)2000年實際應(yīng)納企業(yè)所得稅。
4,、中國公民張某2000年共取得八項收入（見附表“收入情況”欄目）,。年底，張某要求其財務(wù)顧問逐項計算應(yīng)納個人所得稅稅額,，該財務(wù)顧問即予辦理并將計算結(jié)果告知（見附表“財務(wù)顧問計算的在我國繳納的稅額”欄目）,。
要求 ：
根據(jù)個人所得稅法及有關(guān)規(guī)定，逐項判斷該財務(wù)顧問計算的應(yīng)納稅額是否正確,，簡要說明依據(jù),，并正確計算應(yīng)在我國繳納的個人所得稅稅額。
附表：
收入情況
財務(wù)顧問計算的在我國繳納的稅額
(1)1-5月份,，每月參加文藝演出一次,，每次收入20 000元。
(20 000-800)×20%×5=19 200元
(2) 在A國出版圖書取得稿酬250 000元,，在B國參加演出取得收入10 000元,，已分別按收入來源國稅法繳納個人所得稅30 000元和1 500元。
(3) 取得中彩收入50 000元,，當(dāng)場通過社會團體向教育機構(gòu)捐贈30 000元,。
(50 000-30 000)×20%=4 000元
(4) 取得國債利息收入3 000元。
3 000元×20%=600元
(5) 取得保險賠款25 000元,。
(6) 取得1999年12月存入銀行的一年期定期存款利息6 000元,。
6 000×(1-20%)×20%=960元
(7) 轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房,，取得收入300 000元，該房的購入原值150 000元,，發(fā)生合理費用為21 000元,。
(8) 1月1日投資興辦個人獨資企業(yè)，當(dāng)年取得收入110 000元,，營業(yè)成本51 000元,，管理費用等允許扣除的費用 30 000元
{[(110 000-51 000- 30 000)/12-800]×10%-25}×12=1 640元
答案如下：
一、單項選擇題
1,、A 2,、C 3、C 4,、B 5,、B 6、D 7,、D 8,、B 9、B 10,、C 11,、C 12、C
13,、C 14,、D 15,、A
二,、多項選擇題
1、ABC 2,、BC 3,、BD 4、BCD 5,、BCD 6,、AC 7、CD 8,、BCD 9,、AD 10、AC 11,、AC 12,、ABCD 13、ABC 14,、ACD 15,、ABCD
三,、判斷題
1、× 2,、× 3,、√ 4、√ 5,、√ 6,、√ 7、× 8,、√ 9,、× 10、× 11,、×
12,、× 13、× 14,、√ 15,、× 16、√ 17,、× 18,、× 19、× 20,、×
四,、計算題
1、答案：
（1）進口散裝化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅：（120+10+2+18）×40%=60（萬元）
進口散裝化妝品消費稅的組成計稅價格：
（120+10+2+18+60）/（1-30%）=300（萬元）
進口散裝化妝品應(yīng)繳納消費稅：300×30%=90（萬元）
進口散裝化妝品應(yīng)繳增值稅：（120+10+20+18+60+90）×17%=51（萬元）
進口機器設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅：（35+5）×20%=8（萬元）
進口機器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅：（35+5+8）×17%=8.16（萬元）
（2）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額：[290+51.48/（1+17%）] ×17%-51=5.78（萬元）
當(dāng)月抵扣的消費稅額：300×80%×30%=72（萬元）或：90×80%=72（萬元）
生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅額：
[290+51.48/（1+17%）]×30%-72=28.2（萬元）
2,、答案：
（1）收取的團體會員費40000元,、個人會員費10000元免征營業(yè)稅
代售門票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅=1000×5%=50（元）
福利彩票手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅=500×5%=25（元）
照相館收入應(yīng)納營業(yè)稅=28000×5%=1400（元）
國外咨詢收入60000元免征營業(yè)稅
培訓(xùn)班收入應(yīng)納營業(yè)稅=（120000+8000）×3%=3840（元）
上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=50+25+1400+3840=5315（元）
（2）代扣代繳營業(yè)稅額=21000×3%=630（元）
3、答案：
（1）2000年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅：（65000-3000-1200）×4=243200（元）
（2）2000年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（萬元）
200×（1-20%）×1.2%/12×6=0.96（萬元）
或：4000×（1-20%）×1.2%-200（1-20%）×1.2%×50%=37.44（萬元）
出租房產(chǎn)1.5×6×12%=1.08（萬元）
在建工程：500×（1-20%）×1.2%/12×4=1.6（萬元）
2000年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.6=40.12（萬元）
4,、答案：
（1）實收資本增加應(yīng)納印花稅=100萬元×5‰=500（元）
（2）借款合同應(yīng)納印花稅=300萬元×0.5‰=150（元）
（3）以貸換貸合同應(yīng)納印花稅=（350萬元+450萬元）×3‰=2400（元）
（4）加工合同應(yīng)納印花稅=（15萬元+20萬元）×5‰=175（元）
（5）技術(shù)合同應(yīng)納印花稅,，先按5元計稅
（6）貸運合同應(yīng)納印花稅=（8萬元-0.5萬元）×5‰=37.5（元）
（7）鐵路運輸合同應(yīng)納印花稅=20萬元×1‰=200（元）
該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的印花稅為3467.5元。
五,、綜合題
1,、答案：
（1）計算業(yè)務(wù)（1）中酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅
代收代繳消費稅的組成計稅價格
=[120000×（1-10%）+15000+30000]/（1-10%）=170000（元）
應(yīng)收代繳的消費稅=170000×10%=17000（元）
（2）計算業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)繳納的增值稅
銷項稅額=260000×17%=44200（元）
應(yīng)抵扣的進項稅額=120000×10%+5100+12000×7%=17940（元）
應(yīng)繳納增值稅=44200-17940=26260（元）
（3）計算業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)繳納的增值稅
銷項稅額=585000/（1+17%）×17%=85000（元）
應(yīng)抵扣的進項稅額=（76500+22500×7%）×80%=62460（元）
應(yīng)繳納增值稅=85000-62460=22540（元）
（4）計算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的增值稅
銷項稅額=450×380×（1+10%）×17%=31977（元）
進項稅額轉(zhuǎn)出=（50000-4650）×17%+4650/（1-7%）×7%=8059.5（元）
應(yīng)抵扣的進項稅額=27200-8059.5=19140.5（元）
應(yīng)繳納增值稅=31977-19140.5=12836.5（元）
（5）計算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)繳納的增值稅
銷售摩托車應(yīng)納增值稅=25440/（1+6%）×6%=1440（元）
押金收入應(yīng)納增值稅=12870/（1+17%）×17%=1870（元）
2、答案：
（1）廣告費用扣除錯誤,。按稅法規(guī)定,，當(dāng)年稅前扣除的廣告費用不能超過銷售收入的2%。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=600000-25000000×2%=100000（元）
（2）租賃費用扣除錯誤,。按稅法規(guī)定,，經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)的費用應(yīng)按受益時間均勻扣除。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50000-50000/10×5=25000（元）
（3）業(yè)務(wù)招待費用扣除錯誤,。按稅法規(guī)定,，經(jīng)營收入不超過1500萬元的部分,，扣除額不得超過收入的5‰，經(jīng)營收入超過1500萬元的部分,，扣除額不得超過收入部分的3‰,。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=145000-15000000×5‰-10000000×3‰=40000（元）
（4）壞賬準(zhǔn)備金提取錯誤。按稅法規(guī)定,，除另有規(guī)定外,，提取比例不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12000-（1200000+400000）×5‰=4000（元）
（5）短期投資跌價準(zhǔn)備金不能在所得稅前扣除,。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=24000（元）
（6）上交總機構(gòu)的管理費用扣除錯誤,。按稅法規(guī)定，提取比例不得超過總收的2%,。
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=550000-（25000000+180000+15000）×2%=46100（元）
（7）國庫券利息收入免繳企業(yè)所得稅,。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=120000（元）
（8）股份公司的投資收益計算錯誤。按稅法規(guī)定,，被投資方發(fā)生的經(jīng)營虧損,，投資方不得確認(rèn)投資損失。從被投資方取得的股利,，只有投資方所得稅稅率高于被投資方除定期減免稅優(yōu)惠以外的部分,，才計算補繳企業(yè)所得稅。
財務(wù)人員已計算的金額=255000-195000=60000（萬元）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=255000/（1-15%）-60000=240000（元）
（9）應(yīng)補繳企業(yè)所得稅：
調(diào)整應(yīng)納稅所得額后的應(yīng)被稅額
=（100000+25000+40000+4000+24000+46100-120000+240000）×33%=118503（元）
應(yīng)抵免乙股份公司的稅額=255000/（1-15%）×15%=45000（元）
2000年度該企業(yè)應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=118503-45000=73503（元）
3,、答案：
（1）應(yīng)繳回的再投資退稅額：
原退稅額=再投資額/（1-原實際適用的稅率與地方稅率之和）×原實際適用的稅率×退稅率=2000/1（1-15%）×15%×100%=352.94（萬元）
繳回退各款=352.94-60%=211.76（萬元）
（2）罰款不能在稅前扣除,，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額：
不含稅銷售額=30/（1+17%）=25.64（萬元）
增值稅額=25.64×17%=4.36（萬元）
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4.36×2=8.72（萬元）
（3）轉(zhuǎn)讓國庫券收益20萬元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。
（4）按技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的50%,，調(diào)減應(yīng)納稅所得額：
調(diào)減應(yīng)納稅所得額=技術(shù)開發(fā)費×50%=40×50%=20（萬元）
（5）購買固定資產(chǎn)的支出不能計入費用一次扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：
固定資產(chǎn)殘值=固定資產(chǎn)原值×10%=60×10%=6（萬元）
當(dāng)年折舊=固定資產(chǎn)扣除殘值后余額/10/12×6=2.7（萬元）
調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-2.7=57.3（萬元）
方法一：
（6）境內(nèi)、外應(yīng)納稅所得額=4000+8.72+20-20+57.3+150+80=4296.02（萬元）
（7）境外所得已納稅款的扣除或補稅：
扣除限額=境內(nèi),、外按稅法計算的應(yīng)納稅總額×來源外國的所得/境內(nèi)外所得總額=4296.02×33%×（150+80）/4296.02=75.9（萬元）
境外已納稅款80萬元大于扣除限額75.9萬元,，2000年境外所得不補繳所得稅。
（8）抵免境外已納稅款后應(yīng)納所得稅額：
境內(nèi),、外所得應(yīng)納所得稅額=（4296.02-230）×15%+230×33%=685.80（萬元）
抵免境外已納稅款后應(yīng)納所得稅額=685.80-75.9=609.9（萬元）
（9）購買國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵扣的金額：
比上年新增所得稅額=609.9-557.9=52（萬元）
購買國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額=200×40%=80（萬元）
當(dāng)年購買國產(chǎn)設(shè)備實際抵扣金額為52萬元。
（10）甲企業(yè)2000年實際應(yīng)納企業(yè)所得稅=609.9-52=557.9（萬元）
方法二：
（6）境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納所得稅=（4000+8.72+20-20+57.3）×15%=609.90（萬元）
（7）比上年新增企業(yè)所得稅=609.90-557.9=52（萬元）
（8）購買國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額=200×40%=80（萬元）
新增所得稅額小于購買國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額,，故當(dāng)年購買國產(chǎn)設(shè)備實際抵扣金額為52萬元,。
（9）境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額=609.9+230×33%=685.80（萬元）
（10）境外所得已納稅額的扣除或補稅：
扣除限額=境內(nèi),、外按稅法計算的應(yīng)納稅總額×來源外國的所得/境內(nèi)外所得總額=4296.02×33%×（150+80）/4296.02=75.9（萬元）
境外所得已納稅額80萬元,，大于扣除限額，故2000年境外所得只能按限額扣除75.9萬元,。
4,、答案：
收入情況
財務(wù)顧問計算的
在我國繳納稅額
是否
正確
依據(jù)
應(yīng)在我國繳納稅額
（1）1-5月份,，每月參加文藝演出一次，每次收入20000元,。
（20000-800）×20%×5=19200元
錯誤
對勞務(wù)報酬所得,，每次收入在4000元以上的，在計算應(yīng)納稅所得額時可減除20%的費用
20000×（1-20%）×20%×5=16000元
（2）在A國出版圖書取得稿酬250000元,，在B國參加演出取得收入10000元,，已分別按收入來源國稅法繳納個人所得稅30000元和1500元。
0
錯誤
納稅人從中國境外取得的所得,，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅額,。但扣除額不得超過境外所得依照我國稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額
①稿酬扣除額=25000×（1+20%）×20%×（1-30%）=2800元，已在境外繳納30000元,，超過限額部分不得在本年度內(nèi)的應(yīng)納稅額中扣除,。②演出扣除額=10000×（1-20%）×20%=1600元，境外繳納1500元,，低于1600元的扣除額,，其差額100元應(yīng)當(dāng)補納。
（3）取得中彩收入50000元,，當(dāng)場通過社會團體向教育機構(gòu)捐贈30000元,。
（50000-30000）×20%=40000元
錯誤
捐贈額可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除的，只能是未超過應(yīng)納稅所得額30%的部分
（50000-50000×30%）×20%=7000元
（4）取得國債利息收入3000元,。
3000元×20%=600元
錯誤
國債利息免稅（0.5分）
0
（5）取得保險賠款25000元,。
0
正確
保險賠款免稅（0.5分）
0
（6）取得1999年12月存入銀行的一年期定期存款利息6000元。
6000×（1-20%）×20%=960元
錯誤
利息所得,，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額,，不得扣除任何費用
600%20%=1200元
（7）轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房取得收入300000元，該房的購入原值150000元,，發(fā)生合理費用21000元,。
0
錯誤
個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一家庭居住用房取得的所得,，才能免稅,。
（300000-150000-21000）×20%=25800元
（8）1月1日投資興辦個人獨資企業(yè)，當(dāng)年取得收入110000元,，營業(yè)成本51000元,，管理費用等允許扣除的費用30000元。
{[（110000-51000-30000）/12-800]×10%-25}×12=1640元
錯誤
個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得,，應(yīng)比照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得,，征收個人所得稅
（110000-51000-30000）×20%-1250=4550元
注冊會計師考試《稅法》考試試題
一、單項選擇題（本題型共15題,，每題1分,，共15分）,。
1、下列項目所包含的進項稅額,，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）,。
A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品
B,、用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件
C,、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D、校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料
2,、下列各項中,，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。
A,、進口的應(yīng)稅消費品,，為取得進口貨物的當(dāng)天
B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,，為移送使用的當(dāng)天
C,、委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天
D,、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,，為支付加工費的當(dāng)天
3、下列各項收入中,，可以免征營業(yè)稅的是（ ）,。
A、電影發(fā)行單位取得的片租收入
B,、個人出租自有住房取得的租金收入
C,、企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價向職工出售住房的收入
D、門徒學(xué)校利用學(xué)校公寓為社會服務(wù)取得的收入
4,、201月甲公司從聯(lián)營企業(yè)分回2001年的稅后利潤37萬元,，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，當(dāng)年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策,；甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33％,。甲公司分回的稅后利潤應(yīng)補繳企業(yè)所得稅（ ）。
A,、6.66萬元
B,、7.20萬元
C、7.84萬元
D,、10.20萬元
5、下列各項中,，不得在企業(yè)所得稅扣除的是（ ）,。
A,、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分
B、工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分
C,、因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞賬損失
D,、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費用
6、對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè),、信息業(yè),、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起,，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（ ）,。
A、第1年減半征收所得稅
B,、第1年免征所得稅
C,、第1年至第2年減半征收所得稅
D、第1年至第2年免征所得稅
7,、韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派,，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天,，期間取得境外公司支付的工資40000元,，取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅（ ）,。
A,、4000元
B、5650元
C,、9650元
D,、10250元
8、某采礦企業(yè)6月共開發(fā)錫礦石50000噸,，銷售錫礦石40000噸,，適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為（ ）,。
A,、168000元
B、210000元
C,、240000元
D,、300000元
9、下列各項中,，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（ ）,。
A、行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)
B、自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋
C,、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房
D,、郵政部門坐落在城市、縣城,、建制鎮(zhèn),、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)
10、納稅人新購置車輛使用的,，其車船使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）,。
A、購置使用的當(dāng)月起
B,、購置使用的次月起
C,、購置使用的當(dāng)年起
D、購置使用的次年起
11,、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同,，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元,；二是采購合同,，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn),。甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）,。
A、150元
B,、600元
C,、1050元
D、1200元
12,、下列各項中,，應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）。
A,、贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)
B,、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)
D,、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)
13,、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元,，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元,。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,，與他人進行房屋交換,，取得額外補償500萬元。當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅（ ）,。（適用契稅稅率3%）,。
A,、15萬元
B,、36萬元
C、51萬元
D,、126萬元
14,、因納稅人、扣繳義務(wù)計算錯誤等失誤,，未繳或者少繳稅款的,，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,；特殊情況的,，追征期可以延長到（ ）。
A,、5年
B,、6年
C、8年
D,、10年
15,、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借,、涂改,、損毀、買賣,、偽造稅務(wù)登記證件的,，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以（ ）,。
A,、1萬元以上5萬元以下罰款
B、1萬元以上6萬元以下罰款
C,、1萬元以上8萬元以下罰款
D,、1萬元以上10萬元以下罰款
二、多項選擇題（本題型共15題,，每題1分,，共15分）。
1,、下列稅種,，全部屬于中央政府固定收入的有（ ）,。
A、消費稅
B,、增值稅
C,、車輛購置稅
D、資源稅
2,、下列各項中,，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A,、醫(yī)院提供治療并銷售藥品
B,、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品
C、商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D,、汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)
3,、下列各項保險收入，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ）,。
A,、境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險
B、境外某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險
C,、境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險
D,、境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險
4、社會團體取得的下列收入,，免征企業(yè)所得稅的有（ ）,。
A、接受社會各界的捐贈
B,、取得各級政府的資助
C,、開展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費
D,、按照縣級民政,、財政部門規(guī)定收取的會費
5、《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》所說的關(guān)聯(lián)企業(yè),，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟關(guān)系的公司,、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。特殊經(jīng)濟關(guān)系包括（ ）,。
A,、在資金方面存在直接或者間接的擁有或者控制
B、在經(jīng)營方面存在直接或者間接的擁有或者控制
C,、在購銷方面存在直接或者間接的擁有或者控制
D,、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制
6、下列各項中,，適用5%－35%的超額累計稅率計征個人所得稅的有（ ）,。
A,、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得
B、個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
C,、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得
D,、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得
7、下列各項中,，符合城市維護建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的有（ ）,。
A、取得輸油收入的管道局,，為管道局所在地
B,、流動經(jīng)營無固定地點的單位，為單位注冊地
C,、流動經(jīng)營無固定地點的個人，為居住所在地
D,、代征代扣“三稅”的單位和個人,，為代征代扣地
8、下列各項中,，暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）,。
A、房管部門向居民出租的公有住房
B,、文化體育單位出租的公有住房
C,、企業(yè)向職工出租的單位自有住房
D、個人對外出租經(jīng)營的自有住房
9,、下列各項中,，應(yīng)征收印花稅的有（ ）。
A,、分包或轉(zhuǎn)包合同
B,、會計咨詢合同
C、財政貼息貸款合同
D,、未列明金額的購銷合同
10,、下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）,。
A,、已貼用的印花稅票，不得揭下重用
B,、凡多貼印花稅票者,，不得申請退稅或者抵用
C、應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn),，均應(yīng)貼花
D,、偽造印花稅票的,，稅務(wù)機關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
11、在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時,，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準(zhǔn)予扣除,。這里的地價款是指（ ）。
A,、以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的,，為支付的土地出讓金
B、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,，為實際支付的地價款
C,、以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金
D,、以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的,，為補交的土地出讓金
12、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,，有些特殊方式轉(zhuǎn)移土地,、房屋權(quán)屬的，也將視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓,、房屋買賣行為征收契稅,。這些特殊方式有（ ）。
A,、以土地,、房屋權(quán)屬作價投資
B、以土地,、房屋權(quán)屬抵償投資
C,、以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬
D,、企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地,、房屋權(quán)屬
13、下列各項中,，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（ ）,。
A,、進口貨物的收貨人
B,、進口貨物的代理人
C、出口貨物的發(fā)貨人
D,、出口貨物的代理人
14,、下列各項中,，稅務(wù)機關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有（ ）。
A,、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B,、企業(yè)開業(yè)初期,、生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的
C、企業(yè)財務(wù)會計管理人員嚴(yán)重不足的
D,、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,，又無正當(dāng)理由的
15、在稅務(wù)行政復(fù)議期間,，可以停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有（ ）,。
A、申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B,、被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
C,、被申請人確實難以執(zhí)行的
D、復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
三,、判斷題（本題型共20題,，每題1分，共20分）,。
1,、在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對等,。（ ）
2、總分支機構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人,，經(jīng)批準(zhǔn),，可由總機構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（ ）
3,、納稅人除委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外,，其余的委托加工應(yīng)稅消費品均由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（ ）
4,、在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入,，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ）
5,、取消住房基金和住房周轉(zhuǎn)金制度后,，企業(yè)現(xiàn)有住房周轉(zhuǎn)金余額如為正數(shù)，應(yīng)將其計入企業(yè)的應(yīng)稅收入總額,，計算繳納企業(yè)所得稅,。（ ）
6、提取壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè),，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，實際發(fā)生的壞賬損失大于已提取的壞賬準(zhǔn)備金的部分，不能在發(fā)生當(dāng)期直接扣除,。（ ）
7,、外商投資企業(yè)的總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi),，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅,。（ ）
8,、對于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，如果當(dāng)年度其生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的60%,，即使在減免稅期限內(nèi),，也不能享受免稅或減稅優(yōu)惠待遇。（ ）
9,、個人取得應(yīng)納稅所得,，沒有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的，均應(yīng)自行申報繳納個人所得稅,。（ ）
10,、王某與其任職的公司解除勞動關(guān)系，取得一次性補償收入3萬元,，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1.2萬元,，王某應(yīng)對該補償收入超過1.2萬元的部分繳納個人所得稅。（ ）
11,、史蒂芬先生在中國境內(nèi)無住所,，但自1995年5月1日至今一直在我國居住，2001年取得由中國境內(nèi)高校支付的工薪30萬元,，赴英國講學(xué)25天取得由英國高校支付的報酬8萬元,。2001年史蒂芬德行應(yīng)就其上述兩項收入在我國繳納個人所得稅。（ ）
12,、資源稅僅對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人征收,，對進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。（ ）
13,、經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年。（ ）
14,、新建建筑物安裝的中央空調(diào)設(shè)備,，已計算在房產(chǎn)原值中的，應(yīng)征收房產(chǎn)稅,；舊建筑物安裝中央空調(diào)設(shè)備,，一般作單項固定資產(chǎn)處理，不征收房產(chǎn)稅,。（ ）
15,、甲公司與乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值30萬元的輔助材料并收取加工資25萬元，乙公司提供價值100萬元的原材料,。甲公司應(yīng)納印花稅275元,。（ ）
16、對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的,，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅,。（ ）
17、企業(yè)合并中,，新設(shè)方或者存續(xù)方隨被解方土地,、房屋權(quán)屬，如合并前各方為相同投資主體的,，不征契稅,，其余的則征收契稅。（ ）
18,、我國對少數(shù)進口商品計征關(guān)稅時所采用的滑準(zhǔn)稅實質(zhì)上是一種特殊的從價稅,。（ ）
19、納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票,，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人,，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況,，要求其提供保證金,，并限期繳銷發(fā)票。（ ）
20,、稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解,，而稅務(wù)行政賠償訴訟可以進行調(diào)解。（ ）
四,、計算題（本題型共4題，其中第1題3分,，第2題6分,，第3題4分，第4題4分,。本題型共17分,。）
1.某商場為增值稅一般納稅，2001年8月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：
（1）購入服裝兩批,，均取得增值稅專用發(fā)票,。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別為20萬元和36萬元，進項稅額分別為3.4萬元和6.12萬元,，其中第一批貨款20萬元未付,，第二批貨款36萬元當(dāng)月已付清。另外,，先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元,，并取得承運單位開具的普通發(fā)票,。
（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元,，采用委托銀行收款方式結(jié)算,，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回,。
（3）零售各種服裝,，取得含稅銷售額38萬元，同時將零售價為1.78萬元的服裝作為禮品贈送給了顧客,。
（4）采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺,，每臺零售價6500元，另支付顧客每臺舊電腦收購款500元,。
要求：計算該商場2001年8月應(yīng)繳納的增值稅,。
2.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2001年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）2001年期初庫存外購已稅煙絲80萬元,，當(dāng)年外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元,，煙絲全部驗收入庫,。
（2）1～5月領(lǐng)用外購已稅煙絲400萬元，生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱,，下同）,，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元,。支付銷貨運輸費用60萬元,，取得運輸單位開具的`普通發(fā)票。
（3）6～12月領(lǐng)用外購已稅煙絲850萬元,，生產(chǎn)卷煙3500箱,，銷售3000箱給某煙草批發(fā)公司，開具增值稅專用發(fā)票,，不含稅銷售額7500萬元,。
（4）經(jīng)煙草專賣機關(guān)批準(zhǔn)，9月簽訂委托代銷協(xié)議,，委托苛商場代銷卷煙200箱,，每箱按不含稅銷售額2.6萬元與商場結(jié)算。為了占領(lǐng)銷售市場,，卷煙廠與商場商定以結(jié)算價為基數(shù)加價3%對外銷售,，另外再按每箱結(jié)算價支付商場2%的代銷手續(xù)費。11月代銷業(yè)務(wù)結(jié)束，雙方按協(xié)議結(jié)算了款項,，并開具了相應(yīng)的合法票據(jù),。
（提示：煙絲消費稅稅率為30%；卷煙消費稅稅率2001年1～5月為50%,，從2001年6月1日起卷煙由比例稅率調(diào)整為從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法,，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率為45%）,。
要求：（1）計算卷煙廠2001年應(yīng)繳納的增值稅,、消費稅。
（2）計算商場代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅,、營業(yè)稅,。
3.某市商業(yè)銀行年第2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入600萬元，逾期貸款的罰息收入8萬元,。
（2）為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收入14萬元,。
（3）4月10日購進有價證券800萬元，6月25日以860萬元的價格賣出,。
（4）受某公司委托發(fā)放貸款,，金額5000萬元，貸款期限2個月,，年利息率4.8%,，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費。
（5）2001年3月31日向商場定期貸款1500萬元,，貸款期限1年,，年利息率5.4％。該貸款至2002年6月30日仍未收回,，商場也未向銀行支付利息,。
（提示：2002年銀行適用營業(yè)稅稅率6%）。
要求：計算該銀行2002年第2季度應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅,。
4.中國公民孫某系自由職業(yè)者,，2001年收入情況如下：
（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元,，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元,。
（2）愛托對一電影劇本進行審核,，取得審稿收入15000元。
（3）臨時擔(dān)任會議翻譯,，取得收入3000元,。
（4）在A國講學(xué)取得收入30000元，在B國從事書畫展賣取得收入70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元,。
要求：計算孫某2001年應(yīng)繳納的個人所得稅,。
五、綜合題（本題型共4題,，其中第1題7分,，第2題10分，第3題8分,，第4題8分,，本題型共33分）。
1．有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)公司,，2001年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進口小轎車30輛,，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用,、保險費用無法確定,，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相關(guān)業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,，并取得完稅憑證,。
公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運輸費用9萬元,，取得了運輸公司開具的普通發(fā)票,。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元,，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn),。
（2）月初將上月購進的庫存材料價款40萬元，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)委托境外公司加工一批貨物,，月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運講境供銷售,，支付給境外公司的加工費20萬元、進境前的運輸費和保險費共3萬元,。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,，并取得了完稅憑證。
（提示：小轎車關(guān)稅稅率60%,、貨物關(guān)稅稅率20%,、增值稅稅率17%、消費稅稅率8%,。）
要求：
（1）計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅,、消費稅和增值稅。
（2）計算加工貨物在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅,、增值稅,。
（3）計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)10月份應(yīng)繳納的增值稅,。
2．甲制藥公司為增值稅一般納稅人，注冊資本金3000萬元,，生產(chǎn)職工年均2000人,。2001年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：
（1）公司坐落在某市區(qū),，全年實際占用土地面積共計140000平方米,，其中：公司辦的職工子弟學(xué)校占地10000平方米、幼兒園占地4000平方米,、非獨立核算的門市部占地6000平方米,、職工宿舍占地40000平方米、生產(chǎn)經(jīng)營場所占地80000平方米,。
（2）公司上年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的固定資產(chǎn)原值共計5200萬元,，其中：房產(chǎn)原值3200萬元，機器設(shè)備原值2000萬元,。簽訂租賃合同1份,，7月1日將房產(chǎn)原值200萬元的倉庫出租給某商場存放貨物，出租期限2年,，共計租金48萬元,。簽訂合同時預(yù)收半年租金12萬元，其余的在租用期的當(dāng)月收取,。
（3）年初向各醫(yī)藥銷售公司簽訂銷售合同20份,，記載金額9000萬元。年終實現(xiàn)不含稅銷售額9000萬元,，取得送貨的運輸費收入46.8萬元,；購進制藥原材料，取得增值稅專用發(fā)票,，注明購貨金額2400萬元,、進項稅額408萬元；支付購貨的運輸費50萬元,，保險費和裝卸費30萬元,，取得運輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票。
（4）應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本6000萬元,；發(fā)生銷售費用1200萬元,，其中：含廣告宣傳費800萬元；發(fā)生財務(wù)費用320萬元,，其中：1月1日向關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂借款合同,，借款2000萬元，借期1年,，支付利息費用100萬元,，同期銀行貸款的年利息率為5%；發(fā)生管理費用960萬元（不包括有關(guān)稅金）,，其中：含業(yè)務(wù)招待費用40萬元,，新產(chǎn)品開發(fā)費用80萬元（2000年公司發(fā)生新產(chǎn)品開發(fā)費用60萬元）；全年計入成本,、費用中的實發(fā)工資總額2300萬元,，并按照規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費,，取得了工會相關(guān)票據(jù),。
（5）8月發(fā)生意外事故，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定庫存原材料損失50萬元,，10月取得了保險公司賠款10萬元,；9月8日通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款8萬元，10月1日直接給某老年服務(wù)機構(gòu)捐款5萬元,。
（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元,；房產(chǎn)稅計算余值時的扣除比例25%；人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元,。）
要求：
根據(jù)所給資料,，計算甲制藥公司2001年應(yīng)繳納的各種稅款及教育費附加。
3．設(shè)在西部地區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),，1995年8月投產(chǎn),，經(jīng)營期限，當(dāng)年獲利50萬元,。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),，稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行時間從開始計算。19虧損10萬元,，19獲利20萬元,，19虧損10萬元，1999年獲利40萬元,，2000年獲利50萬元,。2002年初，企業(yè)核算上年的應(yīng)納稅所得額為50萬元（2001年每季已預(yù)繳了企業(yè)所得稅2萬元）,。后聘請會計師事務(wù)所審核,，發(fā)現(xiàn)以下項目需要調(diào)整：
（1）取得A股股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬元，計入資本公積金,。
（2）企業(yè)境內(nèi)投資取得股票5萬元,，已并入應(yīng)納稅所得額。被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率與投資方相同,。
（3）年到期的應(yīng)付未付款10萬元,，債權(quán)人始終沒有要求償還,，并且無法與之取得聯(lián)系。
（4）該企業(yè)與境外關(guān)聯(lián)咨詢企業(yè)共同與境內(nèi)客戶簽訂合同并提供咨詢服務(wù),，由該企業(yè)收取咨詢費收入16萬元,，從中取得60%，未計入應(yīng)納稅所得額,。
（5）漏記購買國債取得利息收入4萬元,，國庫券轉(zhuǎn)讓收益2萬元。
（6）外國投資者從該企業(yè)分得利潤10萬元,，匯往境外,。
（提示：預(yù)提所得稅稅率10%；該企業(yè)符合西部地區(qū)國家鼓勵類外商投資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),；免征地方所得稅,。）
要求：
（1）計算該企業(yè)1995年至2000年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
（2）逐項說明調(diào)整理由,，并計算2001年該企業(yè)應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅,。
（3）計算該企業(yè)2001年應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。
4．林某自2001年1月1日起承包一家位于市內(nèi)的國有招待所,，根據(jù)承包合同規(guī)定,，承包后的招待所經(jīng)濟性質(zhì)不變，承包期為3年,，每年上交承包費50000元,，經(jīng)營成果歸承包者，承包期內(nèi)應(yīng)繳納的各項稅款（包括教育費附加）均由林某負(fù)責(zé),。2002年2月初,，林某到地方稅務(wù)局報送了所得稅納稅申報表等有關(guān)納稅資料。資料顯示：2001年招待所營業(yè)收入2100000元,，營業(yè)成本1200000元,，營業(yè)稅、城建稅及教育費附加115500元,，期間費用800000元（其中包括50名員工的工資460000元以及林某的工資20000元,，未超過當(dāng)?shù)卣_定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)），虧損15500元,。
2002年4月,，地方稅務(wù)局對招待所進行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)該所在2001年存在以下問題：
（1）部分客房收入200000元未入賬,。
（2）向非金融機構(gòu)借款的利息支出80000元全部計入了費用（金融機構(gòu)同類,、同期貸款利息為60000元）。
（3）期間費用中包括廣告支出50000元,，市容,、環(huán)保,、陌生罰款300000元，業(yè)務(wù)招待費40000元,。
（林某取得的工資收入未申報繳納個人所得稅）
附：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營,、承租經(jīng)營所得適用的稅率表
級數(shù)
全年應(yīng)納稅所得額
稅率（％）
速算扣除數(shù)
1
不超過5000元的
5
0
2
超過5000元～10000元的部分
10
250
3
超過10000元～30000元的部分
20
1250
4
超過30000元～50000元的部分
30
4250
5
超過50000元的部分
35
6750
要求：
（1）計算林某2001年應(yīng)補（退）的各種稅款及教育費附加。
（2）依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,，指出林某的行為屬于什么行為？應(yīng)如何處理,？
一,、單項選擇題（本題型共20題，每題1分,，共20分）,。每題只有一個正確答案，請從每題的的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼,。答案寫在試題卷上無效。）
1．下列各項中,，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）
A,、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)。
B,、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理務(wù),。
C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù),。
D,、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機。
2．下列出口貨物,，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）
A,、加工企業(yè)對來料加工后又復(fù)出口的貨物。
B,、對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的或許,。
C、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物,。
D,、外資企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物。
3．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，206月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票,，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元,，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8）,，該企業(yè)適用增值稅稅率17％,，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ ）
A,、75．4萬元 B,、100．9萬元
C、119．6萬元 D,、137.7萬元
4．某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司,，開具稅控專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元,；銷售B型啤酒10噸給賓館,，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金1500元,。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（ ）
A,、5000元 B、6600元
C,、7200元 D,、7500元
5、下列各項中,，故和營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是（ ）
A,、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,。
B,、納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,。
C,、納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,。
D,、納稅人出租機器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,。
6,、某市一企業(yè)5月被查補增值稅50000元、消費稅0元,、所得稅30000元,，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元,。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅河教育費附加（ ）
A,、5000元 B、7000元
C、8000元 D,、10000元
7．某公司緘口一批貨物,，海關(guān)于年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅,。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（ ）
A,、2．75萬元 B、3萬元
C,、6．5萬元 D,、6。75萬元
8,、某油田2006年1月生產(chǎn)原油20萬噸,，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱,、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米,，當(dāng)月銷售900萬立方米,，待售100萬立方米。若原油,、天然氣的單位稅額分別為30元/噸河15元/千立方米,，則該油田本月應(yīng)納資源稅（ ）
A、598．5萬元 B,、600萬元
C,、613．5萬元 D、615萬元
9．下列各項中,，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（ ）
A,、公司與公司之間互換房產(chǎn)
B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C,、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D,、雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)
10．某供熱企業(yè)占地面積80000平方米，其中廠房63000平方米（有一間3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用）,，行政辦公樓5000平方米,，廠辦子弟學(xué)校5000平方米，廠辦招待所2000平方米,，廠辦醫(yī)院河幼兒園各1000平方米,，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米；該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元,，其中2000萬元為向居民供熱取得的收取,。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)20應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）
A、8．4萬元 B,、12．6萬元
C,、14．4萬元 D、24萬元
11．某企業(yè)擁有A,B兩棟房產(chǎn),，A棟自用,，B棟出租。A,B兩棟房產(chǎn)在201月1日時的原值分別為1200萬元河1000萬元,，年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期,。自2005年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公,，同時對A棟房產(chǎn)開始進行大修至年底完工,。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20％的余值計稅,。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）
A,、15．04萬元 B、16,。32萬元
C,、18．24萬元 D、22,。72萬元
12．對個人而言,，車船使用稅的納稅地點為（ ）
A、出生所在地 B,、戶籍所在地
C,、住所所在地 D、工作單位所在地
13．某交通運輸企業(yè)2005年12月簽訂以下合同：（1）與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛,，合同載明租賃期限為3年,，每年支付租金100萬元；（2）與某客戶簽訂貨物運輸合同,，合同載明貨物價值500萬元,，運輸費用64萬元（含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元）,；（3）與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同,，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000原,，租期未定,；（4）與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險,，每輛車每年支付保險費4000元,。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是（ ）
A、505元 B、540元
C、605元 D、640元
14．居民甲某有四套住房,，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務(wù),；用市場價值70萬元的第二,、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛；將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3％,，甲、乙,、丙納稅契稅的情況是（ ）
A,、甲不繳納，乙30000元,，丙3600元
B,、甲3600元，乙30000元,，丙不繳納
C,、甲不繳納，乙36000元,，丙21000元
D、甲15000元,，乙36000元,，丙不繳納
15．按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，保險公司經(jīng)營無保證利率的長期健康保險業(yè)務(wù)繳納的保險保障基金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅千據(jù)實扣除的是（ ）
A,、保險保障基金不得超過自留保費的1％
B,、保險保障基金不得超過自留保費的0。5%
C,、保險保障基金不得超過自留保費的0,。15％
D、保險保障基金不得超過自留保費的0,。05％
16．某私營千月,，2006年2月10日向其主管稅務(wù)機關(guān)申報2005年度取得收入總額186萬元，發(fā)生的直接成本150萬元,、其他費用30萬元,，全年應(yīng)納企業(yè)所得稅1。62萬元,，稅款已入庫,。后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其成本、費用無誤,，但收入總額不能準(zhǔn)確核算,。假定應(yīng)稅所得率為20％，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法,，該企業(yè)2005年度還應(yīng)補繳企業(yè)所得稅（ ）
A,、13．23萬元 B、13,。73萬元
C,、14．85萬元 D、15,。35萬元
17．某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外代銷其位于我國境內(nèi)商品房一棟,，商品房的成本和費用共計600萬元，委托代銷金額800萬元,，境外公司實際以850萬元出售,，該外商投資企業(yè)另支付境外公司代銷手續(xù)費90萬元。不考慮其他稅費的情況下,，該外商投資企業(yè)銷售商品房的應(yīng)納稅所得額為（ ）
A,、50萬元 B、60萬元
C,、165萬元 D,、250萬元
18．根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時,，從企業(yè)取得股票的實際購買價（施價權(quán)）低于購買日公平市場的差額,，應(yīng)計算繳納個人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項目為（ ）
A,、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B,、勞務(wù)報酬所得
C、工資,、薪金所得 D,、利息、股息,、紅利所得
19．下列各項中,，按照《稅收征收管理法》及《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔(dān)稅務(wù)登記稅務(wù)的是（ ）
A,、依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位
B,、臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶
C、企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機構(gòu)
D,、不從事生產(chǎn),、經(jīng)營,，但依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位
20．下列各項中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（ ）
A,、采取稅收保全措施時,，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
B、采取稅收強制執(zhí)行的措施時,，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行
C,、稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D,、稅收保全措施的適用防偽不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,，也包括扣繳義務(wù)人
二、多項選擇題（本題型共15題,，每題1分,，共15分。每題均有多個正確答案,，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分,；不答,、錯答、漏答均不得分,。答案寫在試題卷上無效,。）
1． 下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）
A,、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費收入
B,、納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入
C、納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入
D,、印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入
2． 某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利,。2006年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票,，注明稅額120萬元、進項稅額20．4萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,，當(dāng)月按平價全部銷售,，月末供貨方向該商場支付返利4．8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）
A,、商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額
B,、商場應(yīng)按124．8萬元計算銷項稅額
C、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為20．4萬元
D,、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為19．7萬元
3． 下列各項中,，有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有（ ）
A,、納稅人進口應(yīng)稅消費品在納稅人機構(gòu)所在地繳納消費稅
B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅
C,、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅
D,、納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費稅
4、金融保險業(yè)以外匯結(jié)算營業(yè)額的,，應(yīng)將外幣折合成人民幣后計算營業(yè)稅,。下列各項中，符合營業(yè)稅計稅依據(jù)有關(guān)具體規(guī)定的有（ ）
A,、金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額
B,、保險業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額
C、金融業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額
D,、保險業(yè)按其收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額
5． 下列各項中,，符合關(guān)稅減免規(guī)定的有（ ）
A、因故退還的國內(nèi)出口貨物,，經(jīng)海關(guān)審查屬實,，可予免征進口關(guān)稅，已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還,。
B,、因故退還的國內(nèi)出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實,，可予免征進口關(guān)稅,，但已征收的出口關(guān)稅不予退還。
C,、因故退還的境外進口貨物,，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可予免征出口關(guān)稅,，已征收的進口關(guān)稅準(zhǔn)予退還,。
D、因故退還的境外進口貨物,。經(jīng)海關(guān)審查屬實,，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進口關(guān)于不予退還,。
6． 下列各項中,，不征收資源稅的有（ ）
A、液體鹽 B,、人造原油
C,、洗煤、選煤 D,、煤礦生產(chǎn)的天然氣
7． 下列項目中,，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有（ ）
A,、國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B、稅務(wù)機關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)
C,、對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)
D,、因為國家建設(shè)需要而被政法征用的房產(chǎn)
8． 下列各項中，按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）
A,、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地
B,、國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地
C、個人所有的居住房屋及院落用地
D,、國有油田職工和家屬居住的簡易房屋天地
9． 下列各項中,，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有（ ）
A、農(nóng)民承包荒山造林的山地
B,、銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)
C,、科研事業(yè)單位受贈的科研用地
D、勞動模范獲得政府獎勵的住房
10．納稅人發(fā)生的下列各項財產(chǎn)損失,，須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能申報企業(yè)所得稅時扣除的有（ ）
A,、金融企業(yè)的呆帳損失
B、應(yīng)收,、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失
C,、因被投資方解散、清算發(fā)生的投資損失
D,、經(jīng)省級政府批準(zhǔn)企業(yè)之間拆借資金發(fā)生的損失
11．下列各項中,，符合現(xiàn)行行業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有( )
A、實行查賬征收和實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參加匯算清繳
B,、參加匯算清繳的企業(yè)應(yīng)將上年度最后一次月（季）度預(yù)繳申報與申報分開
C,、納稅人參加匯算清繳自行計算全年應(yīng)納稅額，按稅法規(guī)定時間報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款,。
D,、參加匯算清繳的納稅人均應(yīng)在年度終了5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款。
12．分局外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定,，下列各項中正確的有（ ）
A,、設(shè)備購置的時間一般以設(shè)備發(fā)票開具時間為準(zhǔn)
B、實行投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備,，不得再計提折舊,，在稅前扣除
C,、該優(yōu)惠政策也適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)
D,、購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，應(yīng)由省級稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)
13．下列各項中,，應(yīng)按照“利息,、股息,、紅利”項目計征個人所得稅的有（ ）
A、股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項
B,、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
C,、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D、股份制企業(yè)的個人投資者,，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款
14．下列各項中,，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有（ ）
A、稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查,，逐戶確定營業(yè)額和所得額
B,、稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式
C,、稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品,，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式
D,、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員,、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量,、銷售額并據(jù)以征稅的方式
15．下列各項中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》規(guī)定的有（ ）
A,、對國務(wù)院的行政復(fù)議裁決不服的,，可以向人民法院提出行政訴訟
B、對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的,，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議
C,、對國家稅務(wù)總局的具體行為經(jīng)行為復(fù)議仍不服復(fù)議決定的，可以向國務(wù)院申請裁決
D,、對省級稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服,，經(jīng)向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議，對復(fù)議決定仍不服的,，可以向國務(wù)院申請裁決
三,、判斷題（本題型共15題，每題1分,，共15分,。清判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”,；你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼“×”,。每題判斷正確的得1分,；每題判斷錯誤的倒扣1分,；不答題既不得分，也不扣分,?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效,。）
1． 國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的《中華人民共和國增值稅暫行條例》具有國家法律的性質(zhì)和地位,。（ ）
2． 增值稅一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，凡附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運輸清單,，允許計算抵扣進行稅額,。（ ）
3． 企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物，對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貸款的,，視同銷售實現(xiàn),，一律征收增值稅。（ ）
4． 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,，如因質(zhì)量等原因由購買者退回的,，已繳納的消費稅稅務(wù)機關(guān)不予退還，但可由納稅人自行抵減下期應(yīng)納稅款,。（ ）
5． 我國境內(nèi)的保險人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險標(biāo)的的保險業(yè)務(wù)向境外再保險人辦理分保的,，以全部保費收入為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。（ ）
6． 進口應(yīng)稅貨物征收增值稅,、消費稅,，但不征收城市建設(shè)稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅,、消費稅,，但不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。（ ）
7． 進口的礦產(chǎn)品和鹽,，不征收資源水,；出口的礦產(chǎn)品和鹽，也不免征或退還已納資源水,。（ ）
8． 經(jīng)省,、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn),，經(jīng)濟落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低,，但降低額不得超過《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的20％。（ ）
9． 印花稅稅目中,，適用萬分之三稅率的有三個,，分別是購銷合同、建筑工程勘查設(shè)計合同和技術(shù)合同。（ ）
10．企業(yè)依照有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定實施關(guān)閉、破產(chǎn)后,，對非債權(quán)人承受關(guān)閉,、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的,，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的,，免征契稅,。（ ）
11．企業(yè)的財產(chǎn)損失稅前扣除，原則上由企業(yè)所在地縣（區(qū)）級主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)審批,。因政府規(guī)劃搬遷,、征用等發(fā)生的財產(chǎn)損失由省級稅務(wù)機關(guān)審批。（ ）
12．外國企業(yè)合并申報繳納所得稅,，所涉及的營業(yè)機構(gòu)適用不同稅率的,，應(yīng)分別計算各營業(yè)機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，按照下列規(guī)定報批后,，可從低適用所得稅稅率計算繳納所得稅,；合并申報納稅所涉及的營業(yè)機構(gòu)設(shè)在同一省的，由省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),；合并申報納稅所涉及的營業(yè)機構(gòu)跨省的,，由國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（ ）
13．退休職工王某2006年1月退休,，退休工資每月1800元,，再任職后每月又取得工資收入2000元，王某每月應(yīng)繳納個人所得稅175元,。（ ）
14．根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,，稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷,、領(lǐng)購,、開具、保管,、繳銷的管理和監(jiān)督,。（ ）
15．國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。 （ ）
四,、計算題（本題型共4題,，每小題5分，共20分。要求列出計算步驟,，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位,。在答題卷上解答，答在試題卷上無效,。）
1． 地處縣城的某建筑功臣公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì),，2005年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1） 總承包一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元,，其中建筑勞務(wù)費3000萬元,，建筑、裝飾材料6000萬元,。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給某安裝公司（具備安裝資質(zhì)）,，轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費1000萬元，建筑,、裝飾材料2000萬元,。
（2） 工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中,，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供,，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。
（3） 建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,，相關(guān)的運輸費用30萬元有合法票據(jù),。
（4） 建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元,，歌舞廳收入60萬元,，臺球和保齡球收入12萬元。
（說明：上述業(yè)務(wù)全部完成,，相關(guān)款項全部結(jié)算,，增值稅按一般納稅人計算征收）
根據(jù)上述材料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項,，每問需計算出合計數(shù)：
（1） 建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育附加,。
（2） 建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費附加。
（3） 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加,。
（4） 建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅,。
（5） 建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加。
2． 某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，注冊資本3000萬元,。2005年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1） 銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）,；應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,，繳納增值稅600萬元,、城市維護建設(shè)稅及教育附加60萬元。
（2） 發(fā)生銷售費用1000萬元,，其中廣告費用800萬元,；發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）,；發(fā)生管理費用1100萬元,，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元（上年實際支出研究開發(fā)費用200萬元）,。
（3） 、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬元和40萬元,。
（4） 2005年度在A,、B兩國分別設(shè)立三個全資子公司，其中在A國設(shè)立了甲,、乙兩個公司,，在B國設(shè)立丙公司。2005年,，甲公司應(yīng)納稅所得額110萬美元,，乙公司應(yīng)納稅所得額－30萬美元，丙公司應(yīng)納稅所得額50萬美元,。甲公司在A國按35％的稅率繳納了所得稅,；丙公司在B國按30％的稅率繳納了所得稅。
（說明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回,；1美元＝8元人民幣）
根據(jù)上述資料,，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
（1） 計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費用,。
（2） 計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用,。
（3） 計算2005年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額。
（4） 計算2005年境內(nèi),、外所得的應(yīng)納所得稅額,。
（5） 計算從A國分回的境外所得應(yīng)予抵免的'稅額。
（6） 計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額,。
（7） 計算2005年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,。
3．設(shè)在我國經(jīng)濟特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，9月設(shè)立并開始生產(chǎn)經(jīng)營,，經(jīng)營期限,，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％,。19 ～的應(yīng)納稅所得額見下表：（單位：萬元）
年度 2000 2002
所得額 15 30 60 130 120 80
2005年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1） 購進國產(chǎn)現(xiàn)金機械設(shè)備并投入使用,，支付設(shè)備價款120萬元、增值稅進項稅額20．4萬元、運輸費6萬元,、安裝費3萬元,。
（2） 全年外購原材料共計金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票上注明的進項稅額153萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,，支付購進原材料的運輸費用共計30萬元,。
（3） 全年銷售產(chǎn)品開具稅控增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬元，開具普通發(fā)票取得含稅收入351萬元,。取得技術(shù)性服務(wù)收入110萬元,，取得安裝、修繕收入45萬元,。
（4） 全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2000萬元,，發(fā)生銷售費用300萬元，發(fā)生財務(wù)費用和管理費用620萬元（其中含交際應(yīng)酬費25萬元）,。
（說明：該企業(yè)1999年經(jīng)營時間不足6個月,，選擇為獲利年度；地府拿過所得稅不享受優(yōu)惠政策）
根據(jù)上述材料,，按下列序號計算有關(guān)納稅事項,，每問需計算出合計數(shù)：
（1）1999～20共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
（2）1999～2004年共計應(yīng)繳納的地方所得稅,。
（3）2005年度共計應(yīng)繳納的增值稅,。
（4）2005年度共計應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
（5）2005年度所得稅前準(zhǔn)許扣除的成本和期間費用,。
（6）購買的國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額,。
（7）2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。
4． 張先生系某市一公司職員（中國公民）,，2006年1～6月收入情況如下：
（1）每月取得工資收入3000原,。
（2）1月份取得上年一次性獎金48000元（上年每月工資2600元）。
（3）3月份取得特區(qū)權(quán)使用費所得50000元,。
（4）4月份取得從上市公司分配的股息,、紅利所得20000元。
（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市場價出租,，當(dāng)期未發(fā)生修繕費用）,。
附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率（％） 速算扣除數(shù)
1 不超過500元的 5 0
2 超過500元～2 000元的部分 10 25
3 超過2 000元～5 000元的部分 15 125
4 超過5 000元～20 000元的部分 20 375
5 超過20 000元～40 000元的部分 25 1 375
6 超過40 000元～60 000元的部分 30 3 375
7 超過60 000元～80 000元的部分 35 6 375
8 超過80 000元～100 000的部分 40 10 375
9 超過100 000的部分 45 15 375
根據(jù)上述資料,，按下列序號計算有關(guān)納稅事項,，每問需計算出合計數(shù)：
（1） 計算1～6月工資應(yīng)繳納的個人所得稅。
（2） 計算獎金應(yīng)繳納的個人所得稅,。
（3） 計算特許權(quán)使用費應(yīng)繳納的個人所得稅,。
（4） 計算股息,、紅利應(yīng)繳納的個人所得稅。
（5） 計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅,。
（6） 計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅,。
（7） 計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的教育費附加
（8） 計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
（9） 計算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅,。
五,、綜合題（本題型共3題，每小題10分,，共30分,。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位,。在答題卷上解答,，答在試題卷上無效。）
1． 某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2005年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)無如下：
（1）以教款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司,，每輛不含稅售價15萬元,，開具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價款450萬元,，當(dāng)月實際收回價款430萬元，余款下月才能收回,。
（2）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商,，每輛不含稅單價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票,，注明價款600萬元,、增值稅102萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款,，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價2％的銷售折扣,。
（3）將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價10萬元出售,，共計取得收入50萬元,，C型小汽車尚無市場銷售價格。
（4）銷售已使用半年的進口小汽車3輛,，開具普通發(fā)票取得收入65．52萬元,，3輛進口小汽車固定自產(chǎn)的原值為62萬元，銷售時賬面余值為58萬元,。
（5）購進機械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元,、進項稅額3．4萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入適用,。
（6）當(dāng)月購進原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元,、進項稅額102萬元,，并經(jīng)國稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，支付購進原材料的運輸費用20萬元,、保險費用5萬元,、裝卸費用3萬元。
（7）從小規(guī)模納稅人處購進汽車零部件,，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元,、進項稅額1．2萬元，支付運輸費用2萬元并取得普通發(fā)票,。
（8）當(dāng)月發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元（其中含運輸費用2．79萬元）,，直接計入“營業(yè)外支出”帳戶損失為35萬元。
2005年12月該企業(yè)自行計算,、申報繳納的增值稅和消費稅如下：
①申報繳納的增值稅＝[430+600×（1－2％）＋50]×17％－[3．4+102(20+5+3)×7％＋1．2－35×17％]=181．56－102．61=78．95（萬元）
②申報繳納的消費稅＝[430+600×(1－2％)＋50]×8％＝85．44（萬元）
根據(jù)上述資料,，按下列序號計算有關(guān)納稅事項或回答問題，計算事項需計算出合計數(shù)：
（1） 根據(jù)企業(yè)自行計算,、申報繳納增值稅和消費稅的處理情況,，按資料順序逐項指出企業(yè)的做法是否正確？簡要說明理由,。
（2） 2005年12月該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅,。
（3） 2005年12月該企業(yè)應(yīng)補繳的消費稅。
（4） 假定企業(yè)少申報繳納增值稅和消費稅屬于故意行為,，按照稅收征收管理法的規(guī)定應(yīng)如何處理,？
3． 某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元,。職工人數(shù)1200人（其中醫(yī)務(wù)室人員30人,，幼兒園老師10人，臨時工20人）,。2005年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1） 企業(yè)坐落在某縣城,，全年實際占地50 000平方米，其中,，廠房占地40 000平方米,，辦公樓占地4 500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米,，幼兒園占地1 600平方米,，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3 000平方米。
（2） 企業(yè)擁有貨車20輛（每輛凈噸位30噸,，其中由6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛,，沒有領(lǐng)取行駛執(zhí)照），客貨兩用車5輛（每輛凈噸位2噸,、乘4人）,，通勤用的大型客車5輛（每輛乘50人）,，5座小轎車8輛。
（3） 當(dāng)年銷售藥品共計12 000萬元（不含稅價格）,；購進已稅原料,，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額3 000萬元,、進項稅額510萬元,，原料全部驗收入庫；支付購貨的運輸費用300萬元,，裝卸費和保險費60萬元,，取得運輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票；收購農(nóng)民種植的中草藥原藥,，在經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批尊適用的收購憑證上注明買價,，累計4000萬元；另外,，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬元（按同類不含稅價格計算）藥品,，與之對應(yīng)的成本核算在銷售產(chǎn)品成本中。
（4） 全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本7 300萬元,，發(fā)生銷售費用3 100萬元,，發(fā)生財務(wù)費用300萬元，發(fā)生管理費用900萬元（未包括應(yīng)計入管理費用中的稅金）
（5） 全年計入成本,、費用中的實發(fā)工資總額為1 400萬元,，并按照實發(fā)工資和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經(jīng)費,、職工福利費和職工教育經(jīng)費,，取得了繳納工會會費的相關(guān)票據(jù)。
（6） 3月份,，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈與的機器設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入適用,，發(fā)票所列金額為550萬元，企業(yè)自己復(fù)旦的運輸費,、保險費和安裝調(diào)試費50萬元,；全年計入成本、費用的固定自產(chǎn)折舊為55萬元,，企業(yè)采用直線折舊法,，期限為，殘值率為5％,。
（7） 所發(fā)生的財務(wù)費用中包括支付銀行貸款的利息180萬元和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付借款1 500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6％）,。
（8） 所發(fā)生的銷售費用中含有實際支出的廣告宣傳費3 070萬元。
（9） 所發(fā)生的管理費用中包含業(yè)務(wù)招待費124萬元,、業(yè)務(wù)宣傳費95萬元,。
（說明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3萬元,，載貨汽車年納稅額每噸30元，乘人汽車6座以下的年納稅額120元,，6座以上的年納稅額240元,，人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元）
根據(jù)上述資料，按下列序號計算該企業(yè)2005年度納稅事項,，每問需計算出合計數(shù),；
（1） 計算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
（2） 計算應(yīng)繳納的車船使用稅,。
（3） 計算應(yīng)繳納的增值稅,。
（4） 計算應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加
（5） 計算超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費用。
（6） 計算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會經(jīng)費,、職工福利費和職工教育經(jīng)費,。
（7） 計算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的機器設(shè)備的折舊費用。
（8） 計算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)費用,。
（9） 計算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費用,。
（10） 計算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費用。
（11） 計算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費,。
（12） 計算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時的企業(yè)收入總額,。
（13） 計算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
4． 某外商投資企業(yè),，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù),，2005年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2 000萬元,，借款期限10個月,，還款到期日11月30日。
（2）2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元,，購得非耕地40 000平方米得使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房,，合同記載土地使用權(quán)60年，2月末未辦完相關(guān)權(quán)屬證件,。
（3）第一期工程（“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā)）于11月30日竣工,，按合同約定支付建筑承包商全部土地得“三通一平”費用400萬元和寫字樓建造費用7 200萬元。寫字樓占地面積12 000平方米,，建筑面積60 000平方米,。
（4）到12月31日為止對外銷售寫字樓50 000平方米，全部簽了售房合同,，每平方米售價0．32萬元,，共計收入16 000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回,，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理,。其余得10 000平方米中,，7 000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時間先定1年,，租金從12月1日起計算,，每月收租金21萬元，合同共記載租金252萬元,，租金每月收一次,；另外3 000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公費用。11月30日用于出租和自用得房屋面積已全部辦好相關(guān)出租,、自慚轉(zhuǎn)帳手續(xù),，于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。
（5）在售房,、租房等過程中發(fā)生銷售費用1 500萬元,；發(fā)生管理費用（不含印花稅）900萬元（其中交際應(yīng)收費80萬元）。
（說明：計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10％企業(yè)所得稅稅率30％,，地方所得稅稅率為3％）
根據(jù)上述資料,，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
（1） 銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅,。
（2） 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅,。
（3） 征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
（4） 征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額,。
（5） 征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目金額,。
（6） 2005年土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目金額。
（7） 2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額,。
（8） 所得稅前應(yīng)扣除的銷售成本,。
（9） 所得稅前應(yīng)扣除的期間費用。
（10） 所得稅前應(yīng)扣除稅金,。
（11） 2005年度應(yīng)繳納的所得稅,。
一,、單項選擇題(本題型共15題,，每題1分，共15分,。每題只有一個正確答案,，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用ZB鉛筆江涂相應(yīng)的答案代碼,。答案寫在試題卷上無效,。)
1.下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是,。
A.將貨物分配給股東,，為貨物移送的當(dāng)天
B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,，為收到貨款的當(dāng)天
C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天
D.將貨物作為投資的,，為貨物使用的當(dāng)天
2.下列各項中,，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費品的退(免)消費稅政策不符的是()。
A.“免稅但不退稅”
B.“不免稅也不退稅”
C.“不免稅但退稅”
D.“免稅并退稅”
3.下列各項中,，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是(),。
A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的收入
B.金融機構(gòu)實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入
C.國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務(wù)取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入
4.下列各項中,，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是(),。
A.納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值
B.納稅人以非現(xiàn)金的實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資,，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值
C.納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中,，發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益
D.納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)
5.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，外國租賃公司用租賃貿(mào)易方式向我國公司,、企業(yè)提供設(shè)備,，由我國公司、企業(yè)用產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還租賃費的,，可(),。
A.按30%的稅率征收所得稅
B.按20%的稅率征收所得稅
C.按10%的稅率征收所得稅
D.免征所得稅
6.國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3 600元,，然后送交出版社出版,，一次取得稿酬20 000元。該作家因此需繳納個人所得稅(),。
A.3 416元
B.3 449.6元
C.3752元
D.4009.6元
7.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50 000噸和外購液體鹽10 000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12 000噸對外銷售,，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元,，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅(),。
A.36萬元
B.61萬元
C.25萬元
D.31萬元
8.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批,，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元,；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元,，由于繳納消費稅時超過納稅期限10天,，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批,，按規(guī)定退回增”值稅5萬元,。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()。
A.4.55萬元
B.4萬元
C.4.25萬元
D.5.6萬元
9.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例及細(xì)則的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年,。具體免稅期限的確定權(quán)在()。
A.省級地方稅務(wù)局
B.地市級地方稅務(wù)局
C.縣級地方稅務(wù)局
D.當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局
10.某企業(yè)有原值為2 500萬元的房產(chǎn),，1999年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營,，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元,，不承擔(dān)投資風(fēng)險,。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅(),。
A.24萬元
B.22.8萬元
C.30萬元
D.16.8萬元
11.A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車,，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元,，租期3個月,，租金為12.8萬元。則A公司應(yīng)繳印花稅額(),。
A.32元
B.128元
C.600元
D.2 400元
12.某學(xué)校將其兩年前購入的,、已免征契稅的部分房產(chǎn)，出售給相鄰的企業(yè),，按規(guī)定該學(xué)校應(yīng)當(dāng)(),。
A.補繳已經(jīng)減免的稅款
B.補繳已經(jīng)減免稅款的50%
C.補繳已經(jīng)減免的稅款并繳滯納金
D.補繳已經(jīng)減免的稅款并繳1倍的罰款
13.9月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進口了一套電子設(shè)備,。使用2年后項目完工,，1999年8月引日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元,，關(guān)稅稅率為10%,，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅(),。
A.12萬元
B.15萬元
C.18萬元
D.30萬元
14.如果因為不可抗力或財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因,，納稅人不能按期申報，扣繳義務(wù)人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的,，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn),，可以延期申報，但最長不得超過(),。
A一個月 B.二個月 C.三個月 D.六個月
15.稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的,，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對當(dāng)事人按日加處罰款，計算加處罰款的比例是()。
A.l‰ B.3‰ C.l% D.3%
二,、多項選擇題(本題型共15題,，每題1分，共15分,。每題均有多個正確答案,，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，在答題卡相應(yīng)位置上用ZB鉛筆江涂相應(yīng)的答案代碼,。每題所有答案選擇正確的得1分,；不答、錯答,、漏答均不得分,。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列各項中,，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)有(),。
A.國家稅務(wù)總局 B.財政部 C.國務(wù)院辦公廳 D.海關(guān)總署
2.在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額應(yīng)當(dāng)作為減項處理的有(),。
A免稅貨物的進項稅額
B.非常損失貨物的進項稅額
C.簡易辦法征稅貨物的進項稅額
D.非應(yīng)稅項目用貨物的進項稅額
3.下列各項中,，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有()。
A.受托方代墊原料,，委托方提供輔助材料的
B.委托方提供原料和主要材料,，受托方代墊部分輔助材料的
C.受托方負(fù)責(zé)采購委托方所需原材料的
D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的
4.為了切實減輕個人買賣普通住宅的稅收負(fù)擔(dān),，進一步啟動住房二級市場,，國家在普通住宅的銷售和購買環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列各項中,，屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有(),。
A.個人購買并居住過的普通住宅，銷售時享受適當(dāng)?shù)臏p免稅照顧
B.個人自建的住房,，銷售時免征營業(yè)稅
C.空置的商品房,，出售時減半征收營業(yè)稅
D.企業(yè)按房改標(biāo)準(zhǔn)價出售住房的收人，暫免征收營業(yè)稅
5.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的.業(yè)務(wù)往來,，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款,、費用，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款,、費用,，而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整,。其方法有(),。
A.按照獨立企業(yè)之間相同交易的價格調(diào)整
B.按照成本加合理的費用和利潤調(diào)整
C.按照企業(yè)上年度的計算方法調(diào)整
D.按照再售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格調(diào)整
6.下列各項中,，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有(),。
A.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)股票發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分,，不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D,，企業(yè)的應(yīng)付未付款,，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
7.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人,，依據(jù)的標(biāo)有(),。
A境內(nèi)有無住所
B.境內(nèi)工作時間
C.取得收人的工作地
D.境內(nèi)居住時間
8.依據(jù)我國資源稅暫行條例及實施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有(),。
A.冶煉企業(yè)進口礦石
B.個體經(jīng)營者開采煤礦
C.軍事單位開采石油
D.中外合作開采天然氣
9.下列各項中,，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地
B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地
C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地,；
D.宗教寺廟人員的生活用地
10.下列各類在用車船中,，可以享受車船使用稅減免稅優(yōu)惠政策的有()。
A.人民團體自用的汽車
B.軍隊用于出租的富余車輛
C.醫(yī)院自用的救護車輛
D.載重量不超過1噸的漁船
11.下列各項中,，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項目有(),。
A產(chǎn)品加工合同
B.法律咨詢合同
C.技術(shù)開發(fā)合同
D.出版印刷合同
12.下列各項行為可以免征土地增值稅的有()。
A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換
B.企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資
C.在兼并過程中被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
D.因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓
13.下列進口貨物,，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有(),。
A.在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞或者損失的貨物
B.起卸后海關(guān)放行前,，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物
C.海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏,、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物
D.因不可抗力,，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物
14.納稅人下列各項行為,，可按“由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的,，可以處以2000元以下的罰款,；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款’規(guī)定處理的有(),。
A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記
B.未按照規(guī)定設(shè)置,、保管賬簿
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報
D.未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制席報送稅務(wù)機關(guān)備查
15,，稅務(wù)行政處罰的類型有(),。
A. 罰款
B.沒收非法所得
C.停止出口退稅權(quán)
D.注銷稅務(wù)登
三、判斷題(本題型共20題,，每題1分,；共20分,。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確表述的,，請在答題卡相應(yīng)位置上用ZB鉛筆填涂代碼“√”.你認(rèn)為錯誤的,，請切涂代碼“×",。每題判斷正確的得1分,；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分.也不扣分,?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效,。)
1.增值稅6%或4%的征收率,，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人,。()
2.從其他工,、商企業(yè)購進的已稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售的,，在計征消費稅時,，生產(chǎn)耗用的外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款準(zhǔn)予扣除。()
3.消費稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時,，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以直接抵減其應(yīng)納消費稅稅額,。()
4.根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定,，對貨物期貨征收營業(yè)稅，對非貨物期貨不征收營業(yè)稅,。()
5.對社會力量,，包括企業(yè)單位(不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè))、事業(yè)單位,、社會團體,、個人和個體工商戶，資助關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品,、新技術(shù),、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確定,，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除,。()
6.外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的全部轉(zhuǎn)讓收人，應(yīng)按20%的稅率繳納預(yù)提所得稅,。()
7.在中國境內(nèi)無住所,，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過183日但不滿1年的個人,，其來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu),、場所負(fù)擔(dān)的部分,，免予繳納個人所得稅。()
8.某省一獨立核算的煤炭企業(yè),，下屬一生產(chǎn)單位在外省,。1999年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含省外生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬噸(其中含省外生產(chǎn)單位開采的50萬噸),。已知原煤每噸單位稅額4元,，1999年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為1000萬元。
9.某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙,，委托方提供原材料40 000元,，支付加工費5 000元(不含增值稅)，雪茄煙消費稅稅率為25%,，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格,。受托方代收代繳消費稅時，應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅為750元,。()
10.融資租賃的房屋,，以該房產(chǎn)的余值計算征收房產(chǎn)稅。()
11.車船使用稅一律由納稅義務(wù)人所在地的地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理,，各地對外省,、市來的車船不再查補稅款。()
12.對應(yīng)稅憑證,，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的,，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計稅金額履行納稅義務(wù),。()
13.轉(zhuǎn)讓舊房的,，應(yīng)按房屋的凈值、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅,。()
14.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi),，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；契稅的納稅人應(yīng)在簽定土地,、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地,、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地,、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報,。()
15.出口貨物應(yīng)以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的離岸價格為關(guān)稅的完稅價格。()
16.某企業(yè)向海關(guān)報明后將一臺價值65萬元的機械運往境外修理,，機械修復(fù)后準(zhǔn)時復(fù)運進境,。假設(shè)該機械的關(guān)稅稅率為5%,，支付的修理費和料件費為35萬元(經(jīng)海關(guān)審查確定)，該企業(yè)繳納的關(guān)稅應(yīng)為1.75萬元,。()
17.不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人,，除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅,、車船使用稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅登記,。()
18.對外省來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人,，本省稅務(wù)機關(guān)可以售予其發(fā)票,，但應(yīng)要求提供擔(dān)保人,，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納10000元以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票,。()
19.稅收保全措施是稅收強制執(zhí)行措施的必要前提,，稅收強制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。()
20.在稅務(wù)行政訴訟中,，稅務(wù)機關(guān)不享有起訴權(quán),，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機關(guān)只能當(dāng)作被告,。日作為被告的稅務(wù)機關(guān)不能反訴,。
四、計算題(本題型共4題,，其中第1小題4分,，第2小題4分.第3小題5分，第4小題5分,。本題型共18分,。要求列出計算步驟；每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位,。在答題卷上解答,，答在試題卷上無效。)
1.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),，1999年10月購銷業(yè)務(wù)情況如下：
(l)購進生產(chǎn)原料一批,，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價,、稅款分別為23萬元,、3.91萬元，另支付運費(取得發(fā)票)3萬元,；
(2)購進鋼材20噸,，已驗收入庫,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元,、1.36萬元,；
(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為42萬元,，同時按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.l萬元,；
(4)銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù),，但貨款未到,，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元；
(5)將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用,；
(6)期初留抵進項稅額0.5萬元,。
要求：
計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額和期末留抵進項稅額。
2.建筑公司以16 000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓,，之后,，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司。工程完工后,，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的工程勞務(wù)費,；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值2 200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費,。
要求：
請分別計算有關(guān)各方應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營業(yè)稅稅款,。
3.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，19生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
(1)取得產(chǎn)品銷售收人總額860萬元(已扣除了給購貨方的回扣20萬元),；
(2)應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本540萬元,；
(3)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用80萬元(其中含白酒的廣告費用10萬元)、管理費用120萬元,。財務(wù)費用40萬元(其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元),；
(4)應(yīng)繳納的增值稅30萬元、其他銷售稅費70萬元,；
(5)營業(yè)外支出14萬元(其中含通過當(dāng)?shù)叵Ｍこ袒饡蚰承W(xué)捐款10萬元,、繳納稅收滯納金4萬元)；
(6)實發(fā)工資總額98萬元,，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費,、職工福利費、職工教育經(jīng)費,。該企業(yè)年平均在冊職1125人,，已知該企業(yè)人均月計稅資標(biāo)準(zhǔn)為600元。
要求：
請計算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)1999年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
4.進出口公司從A國進口貨物一批,，成交價(離岸價)折合人民幣9000萬元(包括單獨計價井經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用60萬元,，向境外采購代理人支付的買方傭金50萬元)。另支付運費180萬元,，保險費90萬元,。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下,，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起第20天才繳納稅款,。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為100%，增值稅稅率為門%,，消費稅稅率為5%,。
要求：
請分別計算該公司應(yīng)繳的(l)關(guān)稅，(2)關(guān)稅滯納金,，(3)消費稅,，(4)增值稅
五、綜合題(本題里共4題.其中第1小題8分,，第2小題9分,，第3小題8分，第4小題7分,。本題型共32分。計算部分要求列出計算步驟,，每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位,。在答題卷上解答，答在試題卷上無效,。)
1.某百貨商場(增值稅一般納稅人)5月份購銷業(yè)務(wù)如下：
(l)代銷服裝一批,，從零售總額中按10%提取的代銷手續(xù)費為3.6萬元；
(2)購入副食品一批,，貨款已付,，但尚未驗收人庫，取得的專用發(fā)票上注明價,、稅款分別為64萬元,、10.88萬元；
(3)購入百貨類商品一批,，貨款已付,，取得專用發(fā)票注明稅款3.26萬元；
(4)購入化妝品一批,，取得的專用發(fā)票上注明價,、稅款分別是60萬元、10.2萬元,，已支付貨款50%,，后由于未能與廠家就最終付款方式達成一致,，在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)已承諾開具進貨退出證明單的情況下，遂將進貨的一半退回廠家,，并已取得廠家開具的紅字專用發(fā)票,；
(5)采取分期付款方式購入鋼琴兩臺，已取得專用發(fā)票,，注明價,、稅款分別為6萬元、1.02萬元,，當(dāng)月已付款40%,，余額再分6個月付清；
(6)采取以舊換新方式銷售電冰箱136臺,，每臺冰箱零售價3 000元,，對以舊換新者以每臺2 700元的價格出售，不再支付舊冰箱收購款,；
(7)采取分期收款方式銷售本月購進的鋼琴兩臺,，每臺零售價4.68萬元，合同規(guī)定當(dāng)月收款50%,，余款再分5個月收回,；
(8)除以上各項業(yè)務(wù)外，該百貨商場本月其他商品零售總額為168萬元,。申報期內(nèi)該百貨商場計算并申報的本月應(yīng)納增值稅情況如下：
銷項稅額=3.6×17%＋0.27×136×17%＋4.68／2×2×17%＋168×17%
＝0.61十6.24十0.8十28.56
＝36.21(萬元)
進項稅額=3.26＋10.2＋1.02＝14.48(萬元)
應(yīng)納稅額=36.21-14.48＝21.73(萬元)
經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核,，該百貨商場被認(rèn)為進行了虛假申報，稅務(wù)機關(guān)據(jù)此作出了相應(yīng)的補稅等稅務(wù)處理決定,。
要求：
(l)具體分析該百貨商場計算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確,？如有錯誤，清指出錯在何處,，并正確計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅款,；
(2)構(gòu)成偷稅罪的具體標(biāo)準(zhǔn)是多少，該百貨商場是否構(gòu)成偷稅罪,；
(3)對于主管稅務(wù)機關(guān)的處理決定,，該百貨商場擬提出行政復(fù)議申請和稅務(wù)行政訴訟，就此案例請回答,，應(yīng)向何處提出復(fù)議申請,，被申請人是誰，復(fù)議機關(guān)應(yīng)在多少日內(nèi)作出復(fù)議決定,，可否不經(jīng)過復(fù)議程序直接向法院提起行政訴訟,，為什么？
2.某城市一化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為以外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品,，1999年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營‘清況如下：
(l)期初庫存外購已稅化妝品300萬元,。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2 400萬元,、增值稅額408萬元,，已驗收入庫；
(2)生產(chǎn)領(lǐng)用外購化妝品2 500萬元,，其他生產(chǎn)費用978萬元,，生產(chǎn)成套化妝品37萬件，每件成套化妝品單位成本94元,；
(3)批發(fā)銷售成套化妝品25萬件,，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額6 000萬元,；零售成套化妝品8萬件,，開具普通發(fā)票，取得銷售收入2 340萬元,；
(4)1999年10月31日銷售外購的商標(biāo)權(quán)取得銷售收入11萬元,。該商標(biāo)權(quán)為1999年3月1日購進并投入有效使用，支付外購金額60萬元,，使用時按10年期限計算攤銷,。
(5)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用820萬元、財務(wù)費用270萬元,、管理費用940萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費用35萬元,，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費用為30萬元),；
(6)7月發(fā)生意外事故損失庫存的外購化妝品30萬元(不含增值稅額)，10月取得保險公司賠款5萬元,；
(7)從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤38萬元,，聯(lián)營企業(yè)為沿海經(jīng)濟開放區(qū)一生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，聯(lián)營企業(yè)當(dāng)?shù)匚凑魇盏胤狡髽I(yè)所得稅,。
(注：化妝品,、成套化妝品的消費稅稅率30%，教育費附加征收率3%)
要求：
(1)分別計算該企業(yè)1999年應(yīng)繳納的各種流轉(zhuǎn)稅,；
(2)根據(jù)流轉(zhuǎn)稅計算城建稅,、教育費附加；
(3)匯算清繳1999年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額,。
3.一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)1992年2月在某地注冊登記并投產(chǎn)經(jīng)營,，經(jīng)營期限，企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%,。該企業(yè)1992年度虧損50萬元,、1993年度盈利20萬元、1994年度盈利40萬元,、1995年度盈利30萬元,、度盈利25萬元、虧損對萬元,、虧損15萬元,。
1999年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(l)取得產(chǎn)品銷售凈額4 000萬元，取得租金收入300萬元,；
(2)應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本3 200萬元,，與租金收入有的關(guān)費用支出220萬元；
(3)應(yīng)繳納的增值稅30萬元,、消費稅75萬元,、營業(yè)稅15萬元；
(4)4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,，借款期限1年,，當(dāng)年向銀行支付了3個季度的借款利息22.5萬元，該廠房于10月31日完工結(jié)算并投入使用,；
(5)發(fā)生管理費用350萬元(其中含支付關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費10萬元,；支付的交際應(yīng)酬費30萬元；經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意,、支付給上級主管部門的管理費20萬元),；
(6)經(jīng)批準(zhǔn)以機器設(shè)備一臺向其他企業(yè)投資，該設(shè)備帳面原值50萬元,，已提取了折舊24萬元,，投資時雙方確認(rèn)的投資價值為30萬元；
(7)轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票(B股)取得收人250萬元,，該股票原購進價210萬元,；
(8)發(fā)生營業(yè)外支出30萬元(其中含通過我國境內(nèi)非盈利團體向某貧困地區(qū)捐款15萬元，直接向某災(zāi)區(qū)捐款10萬元,，向關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)資助研究開發(fā)經(jīng)費5萬元),；
(9)營業(yè)外收入60萬元(其中含超過期限的應(yīng)付未付款收入20萬元)；
(10)從境外分支機構(gòu)取得稅后收益45萬元.已在境外繳納了25%的所得稅,；
(11)1999年1至3季度已預(yù)繳所得稅90萬元,。
要求：根據(jù)該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，審核企業(yè)自行填列的1999年度的所得稅計算表(如下表),，將審查核定數(shù)填入答題卷“1999年度的所得稅計算表”的“審查核定數(shù)”欄目中,。(本題不需列示計答不驟)
4.中國公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員,，1999年收人情況如下：
(l)l-12月每月取得由雇傭單位支付的工資15 000元；
(2)l-12月每月取得由派遣單位支付的工資2 500元,；
(3)5月一次取得稿費收入8000元,；
(4)6月一次取得翻譯收入30 000元；
(5)7月一次取得審稿收入3 500元,；
(6)8月取得國債利息收入6 235元,；
(7)10月取得1994年10月存入銀行的五年期存款利息25 000元；
(8)12月1日取得12月1日存入銀行的一年期存款利息7 155元
對于以上收入,，盡管王某已被告知,，凡需繳納個人所得稅的，均已由支付單位扣繳了個人所得稅,，并取得了完稅憑證原件,，但王某仍不放心。他來到某會計師事務(wù)所稅務(wù)代理部,，就以下問題提出咨詢：
(1)1999年取得的八項收入,，哪些需繳納個人所得稅，哪些不需繳納個人所得稅,？
(2)需繳納個人所得稅的收入,，支付單位扣繳個人所得稅時是如何計算的？
(3)自己還應(yīng)做些什么,？
要求：
請對王某提出的三項咨詢內(nèi)容作出回答,。
一、單項選擇題
1,、下列各項中,，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是
A,、7％
B,、10％
C、13％
D,、17％
2,、當(dāng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法是（）
A,、對購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進項稅款
B,、對購貨方不以偷稅論處,，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款
C、購貨方不能夠重新從銷售方取得合法,、有效專用發(fā)票的,，以偷稅論處
D,、購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的,，以偷稅論處
3,、下列各項中，符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是（）
A,、納稅人的總,、分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機構(gòu)所在地繳納消費稅
B,、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C,、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品,，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當(dāng)天
D,、因質(zhì)量原因由購買者退回的消費品,，可退已征的消費稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額
4,、自1月1日起,，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配,，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（）
A,、應(yīng)征收營業(yè)稅
B,、減半征收營業(yè)稅
C、也不征營業(yè)稅
D,、暫緩征收營業(yè)稅
5,、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的,，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（）
A,、3個月
B,、6個月
C、9個月
D,、12個月
6,、某工業(yè)企業(yè)20轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用3700萬元,，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元（其中印花稅金2.5萬元）,。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）
A,、96.75萬元
B、97.50萬元
C,、306.75萬元
D,、307.50萬元
7、甲企業(yè)（國有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于A,、B,、C三個地域，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè),，面積10000平方米,，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地平方米,；B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,，面積5000平方米，實際使用面積各半,；C面積3000平方米,，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A,、B,、C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）
A,、57500元
B,、62500元
C、72500元
D,、85000元
8,、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入,，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險）,，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元,，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％,。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）
A、6.0萬元
B,、9.6萬元
C,、10.8萬元
D、15.6萬元
9,、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,，合同金額6000萬元（含相關(guān)費用50萬元）。施工期間,，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè),，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）
A,、1.785萬元
B,、1.8萬元
C、2.025萬元
D,、2.04萬元
10,、某公司2003年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù),。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元,，換進的房產(chǎn)價值800萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元,，換進的房產(chǎn)價值300萬元,。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳納契稅（）
A,、0萬元
B,、9萬元
C、18萬元
D,、33萬元
11,、下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）
A,、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損,，可用投資方所得彌補
B、企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損,，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補
C,、境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機構(gòu)的所得彌補
D,、投資方企業(yè)發(fā)生虧損,，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補
12、甲企業(yè)2003年12月與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議,，甲以一批庫存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180.8萬元,，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元,，該批商品的增值稅稅率為17％,。假定適用企業(yè)所得稅稅率33％，城市維護建設(shè)稅和教育費附加不予考慮,。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）
A,、5.61萬元
B、8.91萬元
C,、13.464萬元
D,、16.764萬元
13,、下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定,，不征收所得稅的是（）
A,、逾期的包裝物押金收入
B、股票發(fā)行的溢價收入
C,、股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益
D,、對外投資資產(chǎn)的評估增值
14、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載,，三個月的稿酬收入分別是300元,、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（）
A,、1316元
B,、1344元
C、1568元
D,、1920元
15,、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤,，未繳或者少繳稅款的,，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,；有特殊情況的,，可（）
A、只追征稅款不加收滯納金
B,、將追征期延長到
C,、將追征期延長到5年
D、處以2000元以上1萬元一下的罰款
二,、多項選擇題
1,、下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（）
A,、緩期征稅權(quán)
B,、稅收行政法規(guī)制定權(quán)
C、稅法執(zhí)行權(quán)
D,、提起行政訴訟權(quán)
2,、增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進項稅款時必須具備的前提條件有（）
A、開具運輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定
B,、非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
C,、私營運輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購
D、增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日后的90天
3,、增值稅納稅人銷售非酒類貨物時另外收取的包裝物押金,，應(yīng)計入貨物銷售額的具體時限有（）
A、無合同約定的,，在一年之內(nèi)計入
B,、有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計入
C,、有合同約定的，合同逾期的時候計入,，但合同的期限必須在一年以內(nèi)
D,、無合同約定的，無論是否返還及會計上如何核算,，和收取的貨款一并計入
4,、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）
A,、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
B,、用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品
C、用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品
D,、用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品
5,、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）
A,、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅,、消費稅，征收城市維護建設(shè)稅
B,、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅,、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅
C,、出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅
D,、出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費稅的，按50％退還已繳納的城市維護建設(shè)稅
6,、我國特別關(guān)稅的種類包括（）
A,、報復(fù)性關(guān)稅
B、保障性關(guān)稅
C,、進口附加稅
D,、反傾銷稅與反補貼稅
7、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）
A,、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,，增值額未超過扣除項目金額20％的，減半征收土地增值稅
B,、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅
C,、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,，增值額超過扣除項目金額20％的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅
D,、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,，增值額超過扣除項目金額20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅
8,、下列各項中,，符合車船使用稅有關(guān)規(guī)定的有（）
A、乘人汽車,，以“輛”為計稅依據(jù)
B,、載貨汽車，以“凈噸位”為計稅依據(jù)
C,、機動船,，以“艘”為計稅依據(jù)
D、非機動船,，以“載重噸位”為計稅依據(jù)
9,、對已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機關(guān)可作出的處罰有（）
A,、處以重用印花稅票金額3倍的罰款
B,、處以重用印花稅票金額5倍的罰款
C、處以2000元以上1萬元一下的罰款
D,、處以1萬元以上3萬元以下的罰款
10,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有（）
A,、將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營行資產(chǎn)的
B,、將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時租賃方式出租的
C、將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的
D,、將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的
11,、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）
A ,、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓,，以及為企業(yè)提供投資管理,、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠
B ,、變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損,，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補
C 、生產(chǎn)性外商投資企業(yè),，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項目,，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠
D 、外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè),，兩年免稅三年減半征收期滿后,，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70％的，可減半征收企業(yè)所得稅
12,、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上營業(yè)機構(gòu)的,，可以由其選定其中的一個營業(yè)機構(gòu)合并申報繳納所得稅，該營業(yè)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有（）
A 對其他各營業(yè)機構(gòu)的經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)督管理的責(zé)任
B 設(shè)有完整的帳簿,、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)的收入
C 應(yīng)當(dāng)由選定的營業(yè)機構(gòu)提出申請,，經(jīng)其營業(yè)總機構(gòu)審核同意
D設(shè)有完整的帳簿,、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機構(gòu)的成本和費用
13,、下列各項中,，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）
A 稿酬所得
B 偶然所得
C 股息所得
D 特許權(quán)使用費所得
14、下列各項中,，應(yīng)當(dāng)按照工資,、薪金所得項目征收個人所得稅的有（）
A 勞動分紅
B 獨生子女補貼
C 差旅費補貼
D 超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費
15、下列情形中,，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）
A 擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的
B 依照法律,、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置帳簿的
C依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的
D 依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務(wù)登記的
三,、判斷題
1、稅法是調(diào)整稅務(wù)機關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范,，其本質(zhì)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家的行政權(quán)利向公民進行課稅,。（）
2、屬于一般物資援助項目下的出口貨物,，生產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)上作銷售處理的,，自1月1日起可比照一般貨物出口，實行出口退稅政策,。（）
3,、從2003年12月1日起，對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發(fā)票要與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票進行比對，凡比對不符的,，一律不予抵扣,。（）
4、在現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中,，除卷煙,、糧食白酒、薯類白酒之外,，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結(jié)合的混合計稅方法,。（）
5、根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,，經(jīng)濟適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營業(yè)稅,。（）
6、城市維護建設(shè)稅是增值稅,、消費稅,、營業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒有獨立的'征稅對象,。（）
7,、在海關(guān)對進出口貨物進行完稅價格審定時，如海關(guān)不接受申報價格,，而認(rèn)為有必要估定完稅價格時,，可以與進出口貨物的納稅義務(wù)人進行磋商。（）
8,、現(xiàn)行稅法規(guī)定,，資源稅黑色金屬礦原礦的最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額。（）
9,、現(xiàn)行稅法規(guī)定,，獲省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎勵而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人,，可以免征契稅,。（）
10、個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房,，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn),，凡居住滿3年或3年以上的，免于征收土地增值稅,。（）
11,、經(jīng)省、自治區(qū),、直轄市人民政府批準(zhǔn),，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,，但提高額不得超過暫行條例規(guī)定最高稅額的30％（）
12、個人所有的房產(chǎn),，除出租者外,，一律免征房產(chǎn)稅。（）
13,、新購置的車輛如果暫不使用,，可以不向稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船使用稅。（）
14,、甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同,，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元,。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅200元,。（）
15、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在代建工程,、提供勞務(wù)過程中節(jié)省的下腳材料,，按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，應(yīng)按市場價格確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入,。（）
16,、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地征用時的拆遷補償費用以及房地產(chǎn)開發(fā)期間的借款費用,，不能視同期間費用在當(dāng)期直接扣除。（）
17,、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益,，應(yīng)按30％和3％的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。（）
18,、對于企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后,，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定,，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所
得稅,。（）
19,、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn),、撤銷以及其他情形,，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi),，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記,。（）
20,、稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定時，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款,，到期不繳納的,，稅務(wù)機關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3％加處罰款。（）
四,、計算題
1,、甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄3個施工隊、1個金屬結(jié)構(gòu)件工場,、1個招待所（均為非獨立核算單位）,，2003年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
⑴承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同,，總包合同明確工程總造價3000萬元,，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費價款1000萬元；由甲建筑工程公司提供,、并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元（購進金屬結(jié)構(gòu)件時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票,，支付價款300萬元）；建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元,。工程當(dāng)年完工并進行了價款結(jié)算,。
⑵甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位）。
⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元）,，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元,。
⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳,、歌廳,、舞廳收入共55萬元。
要求：按下列順序回答問題：
⑴甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅,；
⑵甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅,；
⑶甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；
⑷甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅,；
⑸甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅,。
2、某白酒釀造公司,，實現(xiàn)白酒銷售收入7400萬元,、投資收益180萬元，應(yīng)扣除的成本,、費用及稅金等共計7330萬元,，營業(yè)外支出80萬元，全年實現(xiàn)會計利潤170萬元,，已按33％的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅56.1萬元,。后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審核,，發(fā)現(xiàn)以下問題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補稅,。
⑴“投資收益”賬戶記載的180萬元分別為：取得被投資企業(yè)的分配支付額超過投資成本部分的金額116萬元（其中含累計未分配利潤和累計盈余60.8萬元,，被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為24％）；取得境外分支機構(gòu)稅后收益49萬元,，已在國外繳納了30％的企業(yè)所得稅,；取得國債利息收入為15萬元。
⑵2003年4月20日購進一臺機械設(shè)備,，購入成本90萬元,，當(dāng)月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊,，期限為10年,，殘值率5％，企業(yè)將設(shè)備購入成本一次性在稅前做了扣除,。
⑶12月10日接受某單位捐贈小汽車一輛,，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元,，增值稅8.5萬元,，企業(yè)未列入會計核算。
⑷“營業(yè)外支出”賬戶中列支的通過非盈利社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元和向農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬元,，已全額扣除,。
要求：按下列順序回答公司予以補稅所涉及的內(nèi)容：
⑴計算投資收益共應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
⑵計算機械設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；
⑶計算接受捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,；
⑷計算對外捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
⑸計算該公司2003年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅,。
3、某外商投資舉辦的摩托車生產(chǎn)企業(yè),，195月在我國投產(chǎn),，經(jīng)營期限15年。年～的獲利情況分別為－30萬元,、20萬元,、50萬元、70萬元,、120萬元,、160萬元。2003年1～11月份實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額140萬元,，12月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
⑴外購原材料,，支付價款480萬元,，增值稅81.6萬元，取得增值稅專用發(fā)票,；支付運輸費用48萬元,，取得運輸單位開具的普通發(fā)票；
⑵向國外銷售摩托車800輛,，折合人民幣400萬元,；在國內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額150萬元,；
⑶應(yīng)扣除的摩托車銷售成本300萬元,；發(fā)生管理費用90萬元，其中含交際應(yīng)酬費20萬元,；發(fā)生銷售費用40萬元,；
⑷發(fā)生意外事故，損失當(dāng)月外購的不含增值稅的原材料金額32.79萬元（其中含運費金額2.79萬元）,，本月內(nèi)取得保險公司給予的賠償金額12萬元,；
⑸從境外分支機構(gòu)取得稅后收益82.5萬元，在國外實際已繳納了25％的公司所得稅,。（注：增值稅稅率17％,，退稅率13％；消費稅稅率10％,，企業(yè)所得稅稅率30％,，地方所得稅稅率3％）
要求：按下列順序回答問題：
⑴計算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進項稅額總和；
⑵計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅,；
⑶計算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅,；
⑷計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費稅；
⑸計算該企業(yè)12月份境外收益共計應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和,；
⑹計算該企業(yè)12月份實現(xiàn)的銷售收入總和（不含境外收益）,；
⑺計算該企業(yè)12月份所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費用,、稅金和損失總和,；
⑻計算該企業(yè)20應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅總和（不含境外收益）。
4,、中國公民李某為一文工團演員,，2003年1－12月收入情況如下：
（1） 每月取得工薪收入6000元，12月取得年終獎金24000元
（2） 每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次,，每一次收入3000元,，每次均通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元
（3） 取得定期存款利息10000元，其中1910月31日前的利息1000元
（4） 在A國講學(xué)一次,，取得收入50000元,，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅8000元
（5） 在B國出版自傳作品一部,，取得稿酬160000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅16000元
附：工資,、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500元－2000元的部分10253超過2000元－5000元的部分151254超過5000元－20000元的部分203755超過20000元－40000元的部分2513756超過40000元－60000元的部分3033757超過60000元－80000元的部分3563758超過80000元－100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375
要求：按下列順序回答問題：
（1） 計算2003年的工資和獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和
（2） 計算2003年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個人所得稅總和
（3） 計算存款利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅
（4） 計算A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅
（5） 計算B國出版作品收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅,。
五、綜合題
1,、某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,，兼營商品加工、批發(fā),、零售和進出口業(yè)務(wù),，2003年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）進口化妝品一批，支付國外的買價220萬元,、國外的采購代理人傭金6萬元,、國外的經(jīng)紀(jì)費4萬元；支付運抵我國海關(guān)前的運輸費用20萬元,、裝卸費用和保險費用11萬元,，支付海關(guān)地再運往商貿(mào)公司的運輸費用8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元,。
（2）受托加工化妝品一批,，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46.8萬元,，該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格,。
（3）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價款70萬元,，運輸費用10萬元,，當(dāng)月將購回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30％用于公司飲食部；
（4）購進其他商品,，取得增值稅專用發(fā)票,，支付價款200萬元。增值稅34萬元,，支付運輸單位運輸費用20萬元,，待貨物驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5％），經(jīng)查實應(yīng)由運輸單位賠償,；
（5）將進口化妝品的80％重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票,，取得不含稅銷售額650萬元,；直接銷售給消費者個人，開具普通發(fā)票,，取得含稅銷售額70.2萬元,；
（6）銷售除化妝品以外的其他商品,，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元,，由于月末前可將全部貨款取回,，給所有購貨方的銷售折扣比例為5％，實際收到金額285萬元,；
（7）取得化妝品的逾期包裝押金收入14.04萬元
（注：關(guān)稅稅率20％,，化妝品消費稅稅率30％；當(dāng)月購銷環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定,，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,。）
要求：按下列順序回答問題：
（1） 分別計算該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅,、增值稅,；
（2） 計算該公司加工環(huán)節(jié)應(yīng)代扣代繳的消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加總和,；
（3） 計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅總和,；
（4） 計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實現(xiàn)的銷項稅額總和；
（5） 計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額總和,。
2,、某市轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2003年度帳面記載注冊資本10000萬元,，職工1200人,，當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營情況如下：
1）外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,，注明金額5000萬元,，增值稅進項稅額850萬元，另支付購貨運輸費用200萬元,、裝卸費用20萬元,、保險費用30萬元；
2）對外銷售A型小轎車1000輛,，每輛含稅金額17.55萬元,，共計取得含稅金額17550萬元，支付銷售小轎車的運輸費用300萬元,，保險費用和裝卸費用160萬元,；
3）銷售A型小轎車40輛給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額400萬元,；該公司新設(shè)計生產(chǎn)B型小轎車5輛,，每輛成本價12萬元，為了檢測其性能，將其轉(zhuǎn)為自用,。市場上無B型小轎車銷售價格,；
4）從廢舊物資回收經(jīng)營單位購入報廢汽車部件，取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票,，注明金額500萬元,；另支付運輸費用30萬元；
5）轉(zhuǎn)讓10年前建成的舊生產(chǎn)車間,，取得收入1200萬元,，該車間的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元,，該車間經(jīng)有權(quán)機構(gòu)評估,，成新度30％，目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要1500萬元,，轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時向政府補繳出讓金80萬元,，發(fā)生其他相關(guān)費用20萬元；
6）轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán),，取得收入560萬元,。年初取得該土地使用權(quán)時支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用6萬元,；
7）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費130萬元,、技術(shù)開發(fā)費280萬元（上年發(fā)生技術(shù)開發(fā)費260萬元），其他管理費用1100萬元,；
8）發(fā)生廣告費用700萬元,、業(yè)務(wù)宣傳費140萬元、展覽費用90萬元,；
9）發(fā)生財務(wù)費用900萬元,，其中向其相關(guān)聯(lián)的企業(yè)借款支付的利息費用600萬元，已知向相關(guān)聯(lián)的企業(yè)借款的年利息率為6％,，金融機構(gòu)同期貸款利率為5％,；
10）全年計入成本費用的實發(fā)工資總額和按工資總額提取的職工工會經(jīng)費、職工福利費,、職工教育經(jīng)費共計1500萬元,。
（注：適用消費稅稅率10％，B型小轎車成本利潤率8％,；當(dāng)?shù)厝司掠嫸惞べY標(biāo)準(zhǔn)為800元,，企業(yè)不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》。）
要求：按下列順序回答問題：
1） 分別計算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的消費稅,、增值稅,、營業(yè)稅,、城市維護建設(shè)稅和教育費附加、土地增值稅,；
2） 計算該企業(yè)2003年實現(xiàn)的應(yīng)稅收入總和；
3） 計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售成本總和,；
4） 計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售稅金及附加總和,；
5） 計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售費用總和；
6） 計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費用總和,；
7） 計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的財務(wù)費用總和,；
8） 計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的工資、工資附加“三費”標(biāo)準(zhǔn)及調(diào)整金額,；
9） 計算該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,。
3、設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某外商投資企業(yè)（先進技術(shù)企業(yè)）,，注冊資本5000萬元（中方與外方的投資比例為7：3）,，經(jīng)營期限。1995年8月投產(chǎn),，1995年－－20的生產(chǎn)經(jīng)營情況見下表：
年 度199519972000獲利情況20-302050706080-20
該企業(yè)適用的增值稅稅率17％,，企業(yè)所得稅稅率15％（本題不考慮地方所得稅）。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn),，將執(zhí)行稅收優(yōu)惠的時間從19計算,。以后該企業(yè)被繼續(xù)認(rèn)定為先進技術(shù)企業(yè)。
2003年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元,，非產(chǎn)品銷售的其他業(yè)務(wù)收入總額600萬元,，應(yīng)扣除的成本、費用,、稅金等共計7900萬元,，實現(xiàn)會計利潤700萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審核,，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題：
1） 直接銷售產(chǎn)品給某使用單位,，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額93.6萬元，取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的運輸收入11.7萬元,，未列入收入總額,；
2） 發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的交際應(yīng)酬費90萬元、技術(shù)開發(fā)費60萬元（2002年的技術(shù)開發(fā)費50萬元）,，已據(jù)實扣除,；
3） 轉(zhuǎn)然股票收益70萬元，12月接受某公司捐贈貨物一批,，取得增值稅專用發(fā)票,，注明價款60萬元,，增值稅10.2萬元，企業(yè)負(fù)擔(dān)運輸費用4萬元,，企業(yè)對此未作帳務(wù)處理,；
4） 在“營業(yè)外支出”帳戶中，發(fā)生的通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元,，直接向某學(xué)校捐贈20萬元,，資助相關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)經(jīng)費40萬元全部作了扣除。
要求：按下列順序回答問題：
1） 計算1995年DD2002年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅總和,；
2） 計算審核的問題中應(yīng)補繳的增值稅總和,；
3） 銷售產(chǎn)品應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額；
4） 發(fā)生的交際應(yīng)酬費和技術(shù)開發(fā)費加計扣除后應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額,；
5） 轉(zhuǎn)讓股權(quán)和接受捐贈應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額,；
6） 捐贈和資助關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額；
7） 計算2003年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,；
8） 計算2003年該企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤,；
9） 假定該企業(yè)的外國投資者將2003年應(yīng)分得的稅后利潤的80％，用于再投資增加本企業(yè)的注冊資本金（經(jīng)營期限8年）,，計算外國投資者再投資應(yīng)退回的企業(yè)所得稅（退稅比例40％）,。
一、單項選擇題（本題型共15題,。從每題的備選答案中選出正確的一個答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼。答案寫在試題卷上無效,。其中第1――10題各1分,，第11――15題各2分。本題型共20分,。）
1.今年5月中旬,，某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進童裝150套，“六一”兒童節(jié)之前以每套98元的含稅價格全部零售出去,。該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅為（ ）,。
A.565.38元 B.588元 C.832.08元 D. 882元
2.下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）,。
A.建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額
B.非金融機構(gòu)買賣外匯,，賣出價減去買入價后的余額
C.施行社組團在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用
D.娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料,、水果,、糕點收費在內(nèi)的各項費用
3.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細(xì)則的規(guī)定，非生產(chǎn)性外商投資企業(yè),，不能享受“兩免三減半”稅收優(yōu)惠政策,。下列各項屬于非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（）。
A.直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)企業(yè) B.從事產(chǎn)業(yè)信息咨詢的企業(yè)
C.從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè) D.從事精密儀器維修服務(wù)的企業(yè)
4.某獨立鐵礦山,，8月份開采鐵礦石5000噸，銷售4000噸,，適用的單位稅額為每噸14元。該礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）,。
A.33600元 B.42000元 C.56000元 D.70000元
5.某城市的一家公司,，實際占地23000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴大,，年初該公司又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進行申報納稅,，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率,。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。
A.46000元 B.48000元 C.50000元 D.52000元
6.某省政府機關(guān)有辦公用房一幢,，房產(chǎn)價值5000萬元,。將其中的四分之一對外出租，取得租金收入100萬元,。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%,，該政府機關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）。
A.12萬元 B.36萬元 C.48萬元 D.60萬元
7.王某是一機動船的擁有人,，他與李某簽訂了為期一年（191月1日至12月31日）的租賃合同,，該船當(dāng)年由李某使用，但合同對1998年的車船使用稅由誰繳納未予明確,。車船使用稅的納稅人應(yīng)為（）,。
A.王某 B.李某 C.王某代李某繳納 D.稅務(wù)機關(guān)指定王某和李某中的一人
8.A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價值300000元的鋼材,，B公司向A公司提供價值400000元的水泥,，貨物價差由A公司付款補足。已知購銷合同的印花稅稅率為3‰,，A.B兩公司共應(yīng)繳納印花稅為（）,。
A.90元 B.120元 C.420元 D.480元
9.甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為,，當(dāng)交換價格相等時,，契稅（）。
A.由甲方繳納 B.由乙方繳納
C.由甲,、乙雙方各繳一半 D.甲,、乙雙方都不繳納
10、依據(jù)刑法第202條規(guī)定,，以暴力,、威脅方法拒不繳納稅款的,，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金,；情節(jié)嚴(yán)重的,，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金,，數(shù)額為拒繳稅款的（）,。
A.1倍以上10倍以下 B.2倍以上10倍以下
C.1倍以上5倍以下 D.2倍以上5倍以下
11.一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨款（含稅250800元,，另付設(shè)計,、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（）,。
A.214359元 B.240000元 C.250800元 D.280800元
12.某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè),，1998年全年銷售額1600萬元，成本600萬元,，銷售稅金及附加460萬元,，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元（該費用比上年實際發(fā)生額增長20%）,、糧食白酒廣告費支出50萬元,。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。
A.33萬元 B.46.2萬元 C.49.5萬元 D.62.7萬元
13.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元,。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元,，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元,，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元,。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。
A.180萬元 B.240萬元 C.300萬元 D.360萬元
14.某進出口公司進口電器一批,，因遇特殊經(jīng)濟困難申請緩納關(guān)稅,，海關(guān)準(zhǔn)予緩稅2個月。緩稅到期時,，公司按規(guī)定繳納關(guān)稅100萬元,，該公司還需支付利息（）。
A.1萬元 B.2萬元 C.6萬元 D.12萬元
15.某建筑工程公司獲海關(guān)核準(zhǔn)從國外暫時進口A.B兩臺施工機械,。已知A.B機械的到岸價格分別為1536萬元和1920萬元,，其留在國內(nèi)使用的時間分別為4個月和8個月，適用的關(guān)稅稅率均為10%,。該公司應(yīng)納的關(guān)稅為（）,。
A.4萬元 B.8萬元 C.16萬元 D.32萬元
二、多項選擇題（本題型共20題,。從每題的備選答案中選出正確的多個答案,，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼,。答案寫在試題卷上無效。不答,、錯答,、漏答均不得分。答案正確的,，每題得1分,。本題型共20分。）
1.下列稅種中,，由全國人民代表大會立法確立的有（ ）,。
A.增值稅 B.企業(yè)所得稅
C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅 D.個人所得稅
2.根據(jù)增值稅、消費稅暫行條例及出口貨物退（免）稅管理辦法的規(guī)定,，下列出口貨物,，能夠免稅，也能夠退稅的有（ ）,。
A.某卷煙廠在國家計劃內(nèi)出口的卷煙
B.無出口經(jīng)營權(quán)的某建筑公司運出境外用于對外承包工程項目的建筑材料
C.1992年4月批準(zhǔn)設(shè)立的一家外商投資企業(yè)委托代理出口的一批服裝
D.某造船廠承接一艘外籍輪船大修時為該輪船更換的零件、配件
3.下列各項中,，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（ ）,。
A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目 B.動力設(shè)備的安裝
C.銷售代銷的貨物 D.郵政局出售集郵商品
4.消費稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。
A.批發(fā)環(huán)節(jié) B.進口環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
5.下列各項中,，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率的有（）,。
A.3% B.5% C.5%――20% D.8%
6.下列各項中，應(yīng)由納稅人向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅的是（）,。
A.銷售不動產(chǎn) B.跨省,、自治區(qū)、直轄市承包工程
C.經(jīng)營運輸業(yè)務(wù) D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
7.下列各項中,，可以不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）,。
A.納稅人按國家統(tǒng)一規(guī)定進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值
B.企業(yè)取得國家財政性補貼收入
C.納稅人購買國家重點建設(shè)債券的利息收入
D.納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)
8.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ ）。
A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
B.總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi),、境外的所得
C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外中資企業(yè)的所得
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得
9.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),、場所,，而有來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)按20%的稅率征收預(yù)提所得稅的'有（）,。
A.提供能源開發(fā)專有技術(shù)所收取的使用費
B.向國內(nèi)企業(yè)提供商業(yè)貸款收取的利息
C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得超出出資額的轉(zhuǎn)讓收益
D.租賃貿(mào)易以產(chǎn)品返銷方式收取的租賃費
10,、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）,。
A.在中國境內(nèi)無住所,，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人
B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C.在中國境內(nèi)無住所,，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人
D.在中國境內(nèi)有住所的個人
11.下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是（）,。
A.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補貼
B.殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn),、經(jīng)營取得的收入
C.個人舉報違法行為而獲得的獎金
D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
12.資源稅納稅義務(wù)人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,，采取除分期收款和預(yù)收貨款以外結(jié)算方式的,，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。
A.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B.收訖銷售款的當(dāng)天
C.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 D.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
13.下列各項中,，可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）,。
A.納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金
B.納稅人享受減免稅后實際繳納的營業(yè)稅
C.納稅人偷逃增值稅被處的罰款
D.納稅人偷逃消費稅被查補的稅款
14.下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）,。
A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地
B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地
C.公園中管理單位的辦公用地
D.學(xué)校食堂對外營業(yè)的餐館用地
15.對將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人,，稅務(wù)機關(guān)可處以罰款，罰款的方式包括（）,。
A.重用印花稅票金額1倍至3倍 B.重用印花稅票金額1倍至5倍
C.重用印花稅票金額5倍 D.2000元以上10000元以下
16.下列各項中,，應(yīng)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有（）。
A.轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的
B.提供扣除項目金額不實的
C.隱瞞,、虛報房地產(chǎn)成交價格的
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格,，又無正當(dāng)理由的
17.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)（）,。
A.結(jié)清應(yīng)納稅款,、滯納金、罰款 B.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保
C.繳納不超過10000元的保證金 D.繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件
18.下列各項中,，稅務(wù)機關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有（）,。
A.曾因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予過二次行政處罰再犯的
B.依照征管法可以不設(shè)置帳簿的
C.外商投資企業(yè)的帳簿、憑證和報表不使用中文的
D.雖設(shè)置帳簿,，但帳目混亂,，難以查帳的
19.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是（）。
A.對公民作出1000元以上罰款的案件
B.對公民作出2000元以上罰款的案件
C.對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件
D.對法人或其他組織作出5000元以上罰款的案件
20,、稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）,。
A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,、貨物或者其它財產(chǎn)
D.扣押,、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,、貨物或者其它財產(chǎn),，以拍賣所得抵繳稅款
三、判斷題（本題型共20題。在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂你認(rèn)為正確的答案代碼,。答案寫在試題卷上無效,。答案正確的，每題得1分,；答案錯誤的,，每題倒扣1分。本題型扣至零分為止,。不答題既不得分,，也不扣分。本題型共20分,。）
1.在稅收法律關(guān)系中,，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人,、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體,。（ ）
2.按照增值稅稅法有關(guān)規(guī)定，銷售折扣可以從銷售額中減除,。（ ）
3.消費稅出口退稅額的計算,，不受增值稅出口退稅率調(diào)整的影響。（ ）
4.對于經(jīng)營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的個體工商戶及其他有經(jīng)營行為的個人,，營業(yè)稅規(guī)定了起征點,。（ ）
5.單位或個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)稅,。（）
6.轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是指金融機構(gòu)將吸收的單位和個人的存款貸給他人使用的業(yè)務(wù),。在計征營業(yè)稅時,，以貸款利息減去借款利息后的余額為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)營業(yè)額,。（）
7.企業(yè)整體被另一企業(yè)承租后，被承租的企業(yè)即使重新辦理了工商登記也不得享受新辦企業(yè)減免企業(yè)所提稅的政策優(yōu)惠,。（ ）
8.經(jīng)常受托代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務(wù),，并簽訂購貨合同、代為采購商品的人,，也是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人,。（）
9.張某承攬一項房屋裝飾工程，工程2個月完工,。房主第一個月支付給張某15000元,，第二個月支付20000元。張某應(yīng)繳納個人所得稅6400元,。（）
10,、外商投資企業(yè)開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其自用的部分,，暫不征收資源稅,。（）
11.房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)營出售的商品房,，可由購房單位按適用稅率直接向稅務(wù)機關(guān)繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；稅務(wù)機關(guān)也可委托開發(fā)公司代扣代繳,。（ ）
12.依照稅法,，除另有規(guī)定者外，對出口商品退還增值稅,、消費稅的,，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。（）
13.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市,、縣城,、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有的土地。（ ）
14.農(nóng)民王某,、1998年將他在本村價值20萬元的樓房出租,，取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計征的規(guī)定計算,，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元,。（）
15.現(xiàn)行稅法規(guī)定，新購置的車輛如果暫不使用,，可不申報繳納車船使用稅,。（）
16.印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率,。加工承攬合同適用比例稅率,，稅率為5‰；營業(yè)帳簿適用定額稅率,，稅額為每件5元,。（）
17.1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的項目，1994年1月1日以后5年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓的,，免征土地增值稅,；1999年1月1日以后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)依法繳納土地增值稅,。（）
18.進出口貨物完稅后,，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內(nèi),，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補征,。（）
19.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的,，經(jīng)縣級稅務(wù)局批準(zhǔn),，可以延期納稅3個月；延期納稅3個月以上者，需經(jīng)地（市）級稅務(wù)局批準(zhǔn),。（）
20,、當(dāng)事人不服稅務(wù)機關(guān)審批減免稅的行政行為的，必須先經(jīng)稅務(wù)機關(guān)復(fù)議,，對復(fù)議決定仍不服的,，可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向法院起訴；未經(jīng)復(fù)議的,，法院不予受理,。（）
四、計算題（本題型共4題,，其中第1.2題各5分,；第3.4題各6分。本題型共22分,。要求列出計算步驟,，每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答,，答在試題卷上無效,。）
1.某市汽車制造廠（增值稅一般納稅人）1998年6月購進原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元,，銷售汽車取得銷售收入（含稅）8000萬元,；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元；兼營汽車運輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元,。該廠分別核算汽車銷售額,、租賃業(yè)務(wù)和運輸業(yè)務(wù)營業(yè)額。
要求：
請分別計算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅,、消費稅,、營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅（該廠汽車適用的消費稅稅率為8%）。
2.上海某進出口公司從美國進口貨物一批,，貨物以離岸價格成交,，成交價折合人民幣為1410萬元（包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元,，但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費50萬元,、向賣方支付的傭金15萬元），另支付貨物運抵我國上海港的運費,、保險費等35萬元,。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%,、消費稅稅率為10%,。
要求：
請分別計算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費稅和增值稅。
3.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),，合同經(jīng)營期,。1992年開始生產(chǎn)，當(dāng)年虧損15萬元,；1993年獲利10萬元,；1994年獲利40萬元，外商投資者將分得的稅后利潤16萬元再投資于該企業(yè),；1995年虧損8萬元,；獲利60萬元，外商投資者將分得的稅后利潤20萬元與銀行貸款100萬元一并再投資開辦了另一家外商投資企業(yè)（經(jīng)營期10年）,；獲利50萬元,。
要求：
請分別計算該企業(yè)1992――1997年每年的應(yīng)納企業(yè)所得稅和有關(guān)年度外商投資者的再投資退稅額（假設(shè)地方所得稅6年間均免征）。
7月底,，該企業(yè)計算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅：
增值稅=銷項稅額C進項稅額
= 50000×0.2800×0.2
[ ×17%×（1-5%）+ ×17%]
1+17% 1+17% 1.5 -[680+20×10%+340+15+ ×6%+68 ]1+6%
=1403.59-1105.08
=298.51(萬元)
要求：
請按增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定,，具體分析該企業(yè)計算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅是否正確。如有錯誤請指出錯在何處,，并正確計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅,。
2.某公司是1997年成立的從事郵電通訊業(yè)的國有企業(yè)，當(dāng)年獲利10萬元,。1998年實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元,，營業(yè)成本320萬元，稅金及附加35萬元,，投資收益6萬元（其中國庫券利息收入4萬元,，金融債券利息收入2萬元），營業(yè)外收入20萬元,，營業(yè)外支出85萬元（包括贊助某協(xié)會80萬元,；因支付某人咨詢費2萬元代扣個人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機關(guān)罰款3萬元），管理費用280萬元,，財務(wù)費用150萬元,。該公司申報1998年企業(yè)所得稅是：
應(yīng)納稅所得額=860-320-35+6+20-85-280-150=16（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅=16×33%=5.28（萬元）
要求：
請分析該公司計算的1998年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確。如不正確請指出錯誤之處,，并正確計算應(yīng)納企業(yè)所得稅,。同時請指出稅務(wù)機關(guān)罰款是否適當(dāng)，如果處罰不當(dāng)請指出不當(dāng)之處,，并提出公司為保護自身合法權(quán)益可以采取的辦法,。
一、判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入答案,，正確的用“0”表示,，錯誤的用“×”表示,。答案正確的每小題得1分，錯誤的每小題倒扣1分,。不答不得分,，也不扣分。共15分）
1.稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是指代表國家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機關(guān),。（ ）
2.已抵扣進項稅額的購進貨物,，如果因自然災(zāi)害而造成損失，應(yīng)將損失貨物的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減,。（ ）
3.外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品,，在報關(guān)出口后，應(yīng)退還該出口應(yīng)稅消費品包含的消費稅稅款,。應(yīng)稅消費品屬于從價定率計征消費稅的,，其退稅計算公式是：應(yīng)退消費稅稅款＝外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品支付的全部款額×稅率。（ ）
4.建筑公司從事建筑,、修繕,、裝飾工程作業(yè)，其計算繳納營業(yè)稅的營業(yè)額,，不包括由經(jīng)營對方提供的工程所用原材料及其他物資和動力的價款,。（ ）
5.對在中國境內(nèi)開采煤炭的單位和個人，應(yīng)按稅法規(guī)定征收資源稅,，但對進口煤炭的單位和個人,，則不征收資源稅。（ ）
6.企業(yè)發(fā)生年度虧損,，應(yīng)以企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額,，按稅法規(guī)定的虧損彌補期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補,。（ ）
7.1993年12月31日前已批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資企業(yè),，由于改征增值稅、消費稅,、營業(yè)稅增加稅負(fù)的,，由企業(yè)提出申請，稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn),，在已批準(zhǔn)經(jīng)營期限內(nèi),，準(zhǔn)予退還因稅負(fù)增加而多繳納的稅款，但最長不得超過5年,。外商投資企業(yè)收到的退還稅款,，小論屬于哪一年度的多繳稅款,，均應(yīng)計入收到退稅當(dāng)年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,，計算繳納企業(yè) 所得稅,。（ ）
8.從事運輸業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為,，可將其取得的貨物銷售額和運輸營業(yè)額合計,，一并征收營業(yè)稅，不征收增值稅,。（ ）
9.王某與李某合著一本書,，共取得稿費元，若王某分得1200元,，李某分得800元,。那么，王某應(yīng)繳納個人所得稅56元,，李某則不用繳納個人所得稅,。（ ）
10.對取得土地使用權(quán)后，未進行任何開發(fā)就轉(zhuǎn)讓的納稅人,，在計算土地增值稅的增值額時,，只允許扣除取得土地使用權(quán)時所支付的地價數(shù)和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金,，不允許對上述支付的地價款和交納的有關(guān)費用加計20%的扣除,。（ ）
11.根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，書立應(yīng)稅合同應(yīng)當(dāng)貼花,，但是,，如果已按規(guī)定貼花的合同沒有兌現(xiàn)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將印花稅退還給納稅人,。（ ）
12.1994年1月16以前已簽訂的房地產(chǎn)開發(fā)合同,，不論其房地產(chǎn)在何時轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅,。（ ）
13.約翰先生在我國無住所,，但自1990年1月1日始一直在我國居住。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,，應(yīng)當(dāng)從1995年起對約翰先生來源于中國境內(nèi)與境外的全部所得征收個人所得稅,。
14. 以租賃方式進口的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的貨物的租金,，作為完稅價格,，但對租賃期限超過5年的，則應(yīng)以貨物的到岸價格作為完稅價格,。（ ）
15.稅務(wù)機關(guān)對外省,、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的,，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過一萬元的保證金,，并限期繳銷發(fā)票,。（ ）
二、單項選擇題（從每小題的各備選答案中選出你認(rèn)為正確的一個答案,，將其英文大寫字母編號填入括號內(nèi),。每小題1分，共15分）
16.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進貨物,，其進項稅額申報抵扣時間是（ ）,。
A.向銷貨方支付貨款后 B.購進的貨物已經(jīng)驗收入庫后 C.購銷合同簽訂后 D.貨物從銷貨方出庫后
17.按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的'有（ ）,。
A.科研單位從事技術(shù)咨詢,、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù) B.從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌,、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)
C.殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù) D.公園,、動（植）物園的門票收入
18.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向（ ）主管稅務(wù)機關(guān)繳納,。
A.開采地 C.生產(chǎn)所在地 B.收購地 D.銷售地
19.按企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定,，繳納企業(yè)所得稅，月份或者季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳,，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳,。其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（ ）,。
A.7日,、45日 B.10日、3個月 C.15日,、4個月 D.15日,、5個月
20.某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元（運費和保管費未分別記載）,。貨物運輸合同的印花稅稅率為萬分之五,，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰，該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為（ ）
A.500元 B.250元 C.375元 D.1000元
21.下列營業(yè)額的確定,，符合營業(yè)稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定的有,。
A.保險業(yè)實行分保險的，初保業(yè)務(wù)以全部保費收入為營業(yè)額
B.娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用
C.銷售不動產(chǎn),，以取得的銷售收人減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額為營業(yè)額
D.單位或個人進行演出,，以全部票價收入或者包場收入為營業(yè)額
22.某油田一月份生產(chǎn)原油10000噸，其中已銷售8000噸,，已自用1500噸（不是用于加熱,、修井），另有500噸待銷售,。該油田適用的單位稅額為每噸8元,，其一月份應(yīng)月份應(yīng)納的資源稅稅額為（ ）,。
A.80000元 B.64000元 C.12000元 D.76000元
23.某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為（ ）,。
A.5200元 B.6000元 C.4800元 D.5600元
24.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)獲利情況如下表,，該企業(yè)開始納稅的年度是（ ）,。
A.1988年 B.1991年 C.1993年 D.1994年
25.根據(jù)印花稅暫行條例施行細(xì)則的規(guī)定,，在國外簽訂的合國，在我國境內(nèi)履行的,，應(yīng)在（ ）貼花,。
A.生效時 B.簽訂時 C.使用時 D.終止時
26.某醫(yī)院1991年以150萬元（人民幣，下同）的價格進口了一臺醫(yī)療儀器,； l995年1月因出現(xiàn)故障運往日本修理（出境時已向海關(guān)報明）,，1995年5月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運進境,。此時,，該儀器的國際市場價已為200萬元若經(jīng)海關(guān)審定的修理費和料件費為40萬元，進口關(guān)稅稅率為6%,，該儀器復(fù)運進境時,，應(yīng)繳納的進口關(guān)稅為（ ）。
A.9萬元 B.3萬元 C.2.4萬元 D.12萬元
27.某單位轉(zhuǎn)讓一幢1980年建造的公寓樓,，當(dāng)時的造價為500萬元,。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為2000萬元,，成新度折扣率為六成,。在計算土地增值稅時，其評估價格為（ ）,。
A.500萬元 B.1200萬元 C.2000萬元 D.1500萬元
28.進出口貨物,，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以（ ）追征,。
A.在一年內(nèi) B.在三年內(nèi) C.在十年內(nèi) D.無限期
29.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計算繳納土地增值稅,。
A.超過部分的金額 B.全部增值額 C.扣除項目金額 D.出售金額
30.企業(yè)事業(yè)單位采取對所生產(chǎn)或者經(jīng)營的商品假報出假報出口等欺騙手段,，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在（ ）的,，處騙取稅款5倍以下的罰金,，并對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員，處3年以下有期徒刑或者拘役,。
A.十萬元以上 B.一萬元以上 C.一萬元以上不滿十萬元 D.一萬元以下
三,、多項選擇題（從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的多個答案,，將其英文大寫字母編號填入括號內(nèi)。不答,、錯答,、漏答均不得分。每小題1分,，共13分）
31.已貼用的印花稅票揭下重用的,，稅務(wù)機關(guān)可處以重用印花稅票金額（ ）的罰款。
A.5倍 B.30倍以下 C.2000元以上10000元以下D.3―5倍
32.下列各項可以不納消費稅的有（ ）,。
A.委托加工的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅）,，委托方收回后直接銷售的
B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的
C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品直接出口的
D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,，用于生產(chǎn)棉應(yīng)稅消費品的
33.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)需繳納的稅收有（ ）,。
A.印花稅 B.土地增值稅 C.資源稅 D.營業(yè)稅
34.下列各項符合營業(yè)稅暫行條例及其實施細(xì)則有關(guān)納稅地點規(guī)定的有（ ）。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.納稅人承包的工程跨省,、自治區(qū),、直轄市的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
35.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定,，在計算應(yīng)納稅所得額時,，不得從收入總額中扣除的有（ ）。
A.自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>
B.購置,、建造固定資產(chǎn),、對外投資的支出
C.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費
D.各種廣告性質(zhì)的贊助支出
36.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，有（ ）情形的,，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅,。
A.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格 B.因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰
C.房地產(chǎn)成交價格在1億元以上 D.提供扣除項目金額不實不實
37.資源稅的稅目共有七個,，其中包括（ ）,。
A.天然氣 B.天然礦泉水 C.鹽 D.煤炭制品
38.對個人所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（ ）,。
A.利息,、股息、紅利所得 B. 稿酬所得 C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.偶然所得
39.下列憑證,，免納印花稅的有（ ）,。
A.無息、貼息貸款合同 B.建筑安裝工程承包合同
C.工商營業(yè)執(zhí)照 D.外國政府向我國政府提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
40.一般納稅人必須按稅法規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后,；專用發(fā)票具體開具時限為（ ）,。
A.采用分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天
B.采用交款提貨結(jié)算方式的,、為收到貨款的當(dāng)天
C.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,，為收到貨款的當(dāng)天
D.將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天
41.下列項目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）,。
A.以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán) B.以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
C.以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D.以收取租金的方式出租房地產(chǎn)
42.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn),、經(jīng)營有關(guān)的交際應(yīng)酬費，準(zhǔn)予作為費用列支的限度是（ ）,。
A.全年銷貨凈額在1500萬元以下的,，不得超過銷貨凈額的10%
B.全年銷貨凈額超過1500萬元的部分,，不得超過該部分銷貨凈額的3‰.
C.全年業(yè)務(wù)收入總額在500萬元以下的,，不得超過業(yè)務(wù)收人總額的10‰
D.全年業(yè)務(wù)收入總額超過500萬元的部分，不得超過該部分業(yè)務(wù)收入總額的3‰
43.下列各項屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（ ）,。
A.稅務(wù)機關(guān)制定規(guī)范性文件的行為 B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施
C.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為 D.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為
四,、計算題（要求列出計算步驟，共37分）
44.某進出口公司當(dāng)月進口120輛小轎車,，每輛到岸價格7萬元（人民幣,，下同）。該公司當(dāng)月銷出其中的110輛,，每輛價稅合并銷售價23.4萬元,。已知小轎車欠稅稅率為110%，消費稅稅率為5%,，請計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（分步計算時均可精確到小數(shù)點后兩位）,。（5分）
45.1988年初，某外商在國務(wù)院批準(zhǔn)的某沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè),，經(jīng)營期,。該企業(yè)經(jīng)國家有關(guān)部門歷年審核均確認(rèn)為產(chǎn)品出口企業(yè)，且自1993年起每年出口產(chǎn)品產(chǎn)值都達到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上,。該企業(yè)1988年至1994年獲利情況如下表： 請計算該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營七年共需繳納多少企業(yè)所得稅稅額（該開發(fā)區(qū)免征地方所得稅）,。（5分）
46.河南省某國有企業(yè)到珠海經(jīng)濟特區(qū)與某外國投資者合資興辦中外合資經(jīng)營企業(yè)，1994年該國有企業(yè)從合資企業(yè)分得稅后利潤612萬元,。已知該國有企業(yè)所得稅稅率為33%,，合資企業(yè)所得稅稅率為15%，請計算國有企業(yè)分回的稅后利潤需補繳的所得稅稅額,。（5分）
47.某外國投資者1987年在某市投資舉辦旅游飯店,，經(jīng)營期25年，當(dāng)年開始獲利。1991年底,，該投資者將當(dāng)年分得的利潤536萬元直接再投資于本飯店,，增加注冊資本；536萬元直接再投資于本飯店,，增加注冊資本,；1992年底，該投資者又將當(dāng)年分得的利潤1206萬元直接再 投資舉辦先進技術(shù)企業(yè),，1993年初開始生 產(chǎn)經(jīng)營,。但1994年底，國家有關(guān)部門經(jīng)年度審核,，沒有繼續(xù)確認(rèn)該企業(yè)為先進技術(shù)企業(yè),。請計算該外國投資者獲得的1991年、1992年再投資退稅額及應(yīng)繳回已退稅款的數(shù)額（該旅游飯店企業(yè)所得稅稅率為30%,，地方所得稅稅率為3%）,。（5分）
48.某卷煙廠委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為60000元,，煙絲加工完,，卷煙廠提貨時支付的加工費用為3700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計稅價格計算的消費稅稅款,。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)甲類卷煙并予以銷售,。向購貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計款為1053000元。請計算銷售卷煙的應(yīng)納消費稅稅額,。（煙絲消費稅稅率為30%,、甲類卷煙消費稅稅率為45%）（5分）
49.有一中國公民，1994年1月至12月從中國境內(nèi)取得工資,、薪金收入30000元（人民幣,，下同〉，取得稿酬收入2000元,當(dāng)年還從A國取得特許權(quán)使用費收入8000元,，從B國取得利息收入3000元,。該納稅人已按A國、B國稅法規(guī)定分別繳納了個人所得稅1400元和500元,。請計算該納稅人1994年應(yīng)納個人所得稅稅額,。
50.1995年1月31日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓一幢,，共取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元,，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金（營業(yè)稅稅率5%，城建稅等其他稅金25萬元）,。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用為500萬元,，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為120萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證20萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明），比按工商銀行同類同期貸款利率計算的利息多出10萬元,。另知公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%,，請計算該公司轉(zhuǎn)讓此樓應(yīng)納的土地增值稅稅額。
附：增值額未超過扣除項目金額50%的部分,，稅率為30%,，增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,，稅率為40%,；增值額超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的部分,，稅率為50%增值額超過扣除項目金額200%的部分,，稅率為60%（6分）
五、綜合題（共20分）
51.某電器商場專營某電器公司的空調(diào)器,、電冰箱等產(chǎn)品,。7月份，該商場銷售空調(diào)器150臺（進貨單價4000元）,，銷售單價6000元,，電冰箱40臺（進貨單價1800元）,，銷售單價2500元（以上兩項已銷貨物的進項稅額已在6月份抵扣）,。當(dāng)月，考慮到目前正值銷售旺季,，該商場又從電器公司購進空調(diào)器100臺,、電冰箱50臺，但由于商場資金周轉(zhuǎn)不過來,，只能先支付100臺空調(diào)器的貨款（單價4000元）,；對50臺電冰箱的貨款（單價1800元），商場保幾天后一定支付,。電器公司考慮到該商場是老客戶,，便應(yīng)允，并開具增值稅專用發(fā)票,，空調(diào)器和電冰箱稅款分別為68000元和15300元,。當(dāng)月底，有12臺銷售出去的空調(diào)器因質(zhì)量問題,，顧客找商場退了貨,，商場馬上退回給電器公司，雙方商定退貨款從未付款的50臺電冰箱款項中扣減,。8月初,，商場將上月應(yīng)納增值稅額做如下計算：
銷項稅額＝[（150-12）×6000+40×2500×17% ＝157760（元）
進項稅額＝68000+15300＝83300（元）
當(dāng)月應(yīng)納稅額＝157760-83300＝74460（元）
請依據(jù)增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定具體分析上述案例中哪些行為是錯誤的，如何糾正，并列出步驟,，正確計算商場7月份應(yīng)納增值稅稅額,。(上述單價均為增值稅專用發(fā)票上注明的單價)（8分）
52.1994年，某運輸公司全年取得營運收入3800萬元,，出租固定資產(chǎn)取得租金收入120萬元,，取得其他收入80萬元。當(dāng)年各項營運費用支出1500萬元,，繳納營業(yè)稅等稅金130萬元,，支付工資總額300萬元，按工資總額和規(guī)定比例分別提取職工工會經(jīng)費12萬元,、職工福利費84萬元,、職工教育經(jīng)費9萬元（該公司有職工200人，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月人均S500元）,，支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費共計15萬元,，因運輸事故得到保險公司賠償40萬元，用于職工宿舍建造支出200萬元,。
該公司申報繳納全年企業(yè)所得稅是：
應(yīng)納稅所得額＝3800+120+80-1500-130-300-12―84-9-15-40-200＝1710（萬元）
應(yīng)納所得稅額＝1710 ×33%＝564.3（萬元） 請依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定,，具體分析該公司計算繳納的企業(yè)所得稅額是否正確，如不正確,，請指出錯誤之處并列出步驟計算應(yīng)納所得稅稅額,。（6分）
53.某家俱廠系小規(guī)模納稅人。1995年3月1日下午,，該廠廠長到主管稅務(wù)機關(guān)遞交了一份當(dāng)日上午丟失一本普通發(fā)票的報告,，并在該市報紙上公開聲明作廢。對此,，主管稅務(wù)機關(guān)未發(fā)表任何意見,，也未作任何處理。同年5月初,，主管稅務(wù)機關(guān)在對另一納稅單位進行檢查時,，發(fā)現(xiàn)有一張購貨發(fā)票是該廠開出的，對照發(fā)票號碼,，正是該廠聲明作廢的,。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)反復(fù)核對證實，該廠1995年3月至5月做的多筆生意都是用“丟失”發(fā)票開出的,，開出的總金額為100000元,，均未申報繳納增值稅。請依據(jù)《稅收征管法》等有關(guān)法規(guī)分析該廠的上述行為屬于什么行為,？應(yīng)如何處理,？并請你指出主管稅務(wù)機關(guān)的做法有無錯誤,，如有錯誤，錯在哪里,？對納稅人怎樣處理才是正確的,？（6分）
一、單項選擇題
1.下列稅種中,，屬于由國家稅務(wù)局征收管理的中央稅的是（ ）,。
A.資源稅
B.車輛購置稅
C.個人所得稅
D.企業(yè)所得稅
2.自7月1日起，對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量,、銷售額掛鉤的各種返還收入,，應(yīng)（ ）。
A.計征增值稅銷項稅
B.按4%的征收率征收增值稅
C.沖減當(dāng)期增值稅銷項稅額
D.沖減當(dāng)期增值稅進項稅額
3.河北某汽車制造公司生產(chǎn)銷售達到低污染排放值的小汽車1500輛,，每輛單價9.8萬元（含增值稅）人民幣,，已知該小汽車適用的消費稅率為9%，則該公司應(yīng)納消費稅（ ）,。
A.1176萬元
B.703.59萬元
C.791.54萬元
D.1005.13萬元
4.下列在中國境內(nèi)取得的應(yīng)征營業(yè)稅的收入是（ ）,。
A.中外合資經(jīng)營的保險公司開展的一年期以上返還性人身保險業(yè)務(wù)的保費收入
B.外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的`收入
C.銷售經(jīng)版權(quán)注冊登記的軟件,，一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的所有權(quán)的計算機軟件
D.社?；鹜顿Y管理人運用社保基金買賣證券投資基金,、股票,、債券取得的差價收入
5.下列表述不符合城建稅法規(guī)定的是（ ）。
A.自1月1日起供貨企業(yè)向出口企業(yè)和市縣外貿(mào)企業(yè)銷售出口產(chǎn)品時,，以增值稅當(dāng)期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額,，計算城建稅
B.在12月31日前已按免抵增值稅征收城建稅和和教育附加不再退還，未征的不再征收城建稅
C.自201月1日至12月31日止,，對三峽工程建設(shè)基金免征城建稅和教育費附加
D. 代扣代繳、代收代繳增值稅,、消費稅和營業(yè)稅的納稅人,，同時也是城建稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人
6.下列各項中,，不屬于特定減免關(guān)稅的是（ ）,。
A.科教用品
B.保稅區(qū)進出口貨物
C.出口加工區(qū)進出口貨物
D.進出境運輸工具裝載途中必須的燃料、物料,、飲食用品
一,、稅法概論
（一） 稅法的概念
（二） 稅法的地位及與其他法律的關(guān)系
（三） 我國稅收的立法原則
（四） 我國稅法的制定與實施
（五） 我國現(xiàn)行稅法體系
（六） 我國稅收管理體制
二、增值稅法
（一） 征稅范圍及納稅義務(wù)人
（二） 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理
（三） 稅率與征收率的確定
（四） 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
（五） 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
（六） 幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
（七） 進口貨物征稅
（八） 出口貨物退（免）稅
（九） 納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限
（十） 納稅地點與納稅申報
（十一） 增值稅專用發(fā)票的使用及管理
三,、消費稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 稅目稅率
（三） 應(yīng)納稅額的計算
（四） 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算
（五） 委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算
（六） 兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理
（七） 進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算
（八） 出口應(yīng)稅消費品退（免）稅
（九） 納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限
（十） 納稅地點與納稅申報
四,、營業(yè)稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 稅目,、稅率
（三） 計稅依據(jù)
（四） 應(yīng)納稅額的計算
（五） 幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
（六） 稅收優(yōu)惠
（七） 納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限
（八） 納稅地點與納稅申報
五、城市維護建設(shè)稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 稅率
（三） 計稅依據(jù)
（四） 應(yīng)納稅額的計算
（五） 稅收優(yōu)惠
（六） 征收管理與納稅申報
附： 教育費附加的有關(guān)規(guī)定
六,、關(guān)稅法
（一） 征稅對象及納稅義務(wù)人
（二） 進出口稅則
（三） 原產(chǎn)地規(guī)定
（四） 關(guān)稅完稅價格
（五） 應(yīng)納稅額的計算
（六） 關(guān)稅減免
（七） 行李和郵遞物品進口稅
（八） 關(guān)稅征收管理
七,、資源稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 稅目、單位稅額
（三） 課稅數(shù)量
（四） 應(yīng)納稅額的計算
（五） 稅收優(yōu)惠
（六） 征收管理與納稅申報
八,、土地增值稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 征稅范圍
（三） 稅率
（四） 應(yīng)稅收入與扣除項目的確定
（五） 應(yīng)納稅額的計算
（六） 稅收優(yōu)惠
（七） 征收管理與納稅申報
九,、城鎮(zhèn)土地使用稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 征稅范圍
（三） 應(yīng)納稅額的計算
（四） 稅收優(yōu)惠
（五） 征收管理與納稅申報
十、房產(chǎn)稅法
（一） 納稅義務(wù)人及征稅對象
（二） 征稅范圍
（三） 計稅依據(jù)和稅率
（四） 應(yīng)納稅額的計算
（五） 稅收優(yōu)惠
（六） 征收管理與納稅申報
十一,、車船使用稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 征稅范圍
（三） 稅率
（四） 應(yīng)納稅額的計算
（五） 稅收優(yōu)惠
（六） 征收管理與納稅申報
十二,、印花稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 稅目、稅率
（三） 應(yīng)納稅額的計算
（四） 稅收優(yōu)惠
（五） 征收管理與納稅申報
（六） 對違反稅法規(guī)定行為的處罰
十三,、契稅法
（一） 征稅對象
（二） 納稅義務(wù)人與稅率
（三） 應(yīng)納稅額的計算
（四） 稅收優(yōu)惠
（五） 契稅征收管理
十四,、企業(yè)所得稅法
（一） 納稅義務(wù)人及征稅對象
（二） 稅率
（三） 應(yīng)納稅所得額的計算
（四） 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（五） 股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理
（六） 應(yīng)納稅額的`計算
（七） 稅收優(yōu)惠
（八） 稅額扣除
（九） 征收管理與納稅申報
十五、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
（一） 納稅義務(wù)人及征稅對象
（二） 稅率
（三） 應(yīng)納稅所得額的計算
（四） 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（五） 稅收優(yōu)惠
（六） 境外所得已納稅款的扣除
（七） 關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來
（八） 應(yīng)納稅額的計算
（九） 征收管理與納稅申報
十六,、個人所得稅法
（一） 納稅義務(wù)人
（二） 所得來源的確定
（三） 應(yīng)稅所得項目
（四） 稅率
（五） 應(yīng)納稅所得額的規(guī)定
（六） 應(yīng)納稅額的計算
（七） 稅收優(yōu)惠
（八） 境外所得的稅額扣除
（九） 納稅申報及繳納
十七,、稅收征收管理法
（一） 稅收征收管理法概述
（二） 稅務(wù)管理
（三） 稅款征收
（四） 稅務(wù)檢查
（五） 法律責(zé)任
十八、稅務(wù)行政法制
（一） 稅務(wù)行政處罰
（二） 稅務(wù)行政復(fù)議
（三） 稅務(wù)行政訴訟
（四） 稅務(wù)行政賠償
說明：本年度考試大綱與上年相比,，有以下變動：
1．按企業(yè)稅收發(fā)生的順序,，將原大綱的排列進行了適當(dāng)調(diào)整，將流轉(zhuǎn)稅類和行為稅類稅種調(diào)整至所得稅類稅種之前,。
2．在城市維護建設(shè)稅中增加了教育費附加的有關(guān)內(nèi)容,。
1、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是(),。
A,、車船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收
B、已辦理退稅的被盜搶車船,，失而復(fù)得的,，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅
C、拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅
D,、掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅
【正確答案】B
【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船,，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅,。
2,、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是( ),。
A,、土地使用權(quán)出售
B、國有土地使用權(quán)出讓
C,、土地使用權(quán)贈與
D,、以劃撥方式取得土地使用權(quán)
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)契稅計稅依據(jù)的規(guī)定：國有土地使用權(quán)出讓,、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,，以成交價格為計稅依據(jù);土地使用權(quán)贈與,、房屋贈與，由征 收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售,、房屋買賣的市場價格核定;以劃撥方式取得土地使用權(quán)時,，不繳契稅;經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補交契稅的依據(jù)為補交的土 地使用權(quán)出讓費用或者土地收益,。本題中只有C選項可由征收機關(guān)核定計稅價格
3,、某國有企業(yè)在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元,。2014年5月,，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元,，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%,。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為( ),。
A、400萬元
B,、1485萬元
C,、1490萬元
D、200萬元
【正確答案】B
【答案解析】轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時,，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價格=重置成本價×成新度折扣 率=12000×70%=8400(萬元),，(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價款和繳納的有關(guān)費用，本題沒有涉及,。(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元),。增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金 額=10000-8400-115=1485(萬元)
4、下列關(guān)于出口貨物完稅價格的陳述,，不正確的是( ),。
A、出口貨物的完稅價格,，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定
B、應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用,、保險費
C,、出口關(guān)稅計入完稅價
D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金,，不計入完稅價格
【正確答案】C
【答案解析】出口貨物的完稅價格,，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定,，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費,。
出口貨物的成交價格,，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應(yīng)付的價格。
下列稅收,、費用不計入出口貨物的完稅價格：
(1)出口關(guān)稅;
(2)在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用,、保險費;
(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金。
5,、單選題某汽車生產(chǎn)企業(yè)下設(shè)一非獨立核算門市部,，該廠將一批小汽車交門市部銷售，計價500萬元,。門市部零售取得含稅銷售收入643.5萬元,。該型號小汽車的`消費稅稅率為5%。該企業(yè)應(yīng)納消費稅為( )萬元,。
A,、32.18
B、25
C,、27.5
D,、25.7
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)非獨立核算門市部銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)按門市部零售價計征消費稅,，因此該企業(yè)應(yīng)納消費稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬元),。
6、下列關(guān)于稅收征收管理的陳述,，不正確的是( ),。
A、《征管法》只適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理
B,、農(nóng)稅征收機關(guān)負(fù)責(zé)征收的耕地占用稅,、契稅的征收管理，由國務(wù)院另行規(guī)定
C,、稅務(wù)機關(guān)征收各種工商稅收,，海關(guān)征收關(guān)稅
D、海關(guān)征收關(guān)稅適用其他法律法規(guī),，但是代征的增值稅,、消費稅，仍適用《征征管法》
【正確答案】D
【答案解析】海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅,、消費稅,，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定,，不能適用《征管法》,。
以上就是小編為大家整理有關(guān)于注冊會計師《稅法》考試題型及答案解析大全的相關(guān)內(nèi)容,，如果您想要了解更多信息，可持續(xù)關(guān)注我們,。
【注冊會計師《稅法》考試題型及答案解析大全】相關(guān)推薦文章:
管理心理學(xué)期末試卷考試及答案 管理心理學(xué)期末試卷考試及答案解析