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企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)計案例 會計機(jī)構(gòu)與組織的設(shè)計案例篇一

第三章企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計

第一節(jié)企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計、會計與財務(wù)合并是指會計對資金運(yùn)動的核1一,、企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置形式

調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個部門來履行監(jiān)督職能與財務(wù)管理對資金的籌集,、算、會計與財務(wù)分別設(shè)置是將會計對資金運(yùn),、2（中小型企業(yè)）的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式,。

調(diào)度與分配職能分別由會計部門監(jiān)督職能與財務(wù)管理對資金的籌集、動的反應(yīng),、大中型企業(yè)）(和財務(wù)部門來履行的一種結(jié)構(gòu)設(shè)置形式,。

與大中型企業(yè)會計機(jī)構(gòu)設(shè)（一）企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計的原則二、計的相同點(diǎn)

企業(yè)集團(tuán)中的母公司和子公司,，經(jīng)營過程和也應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和范圍的大小,、并采取會計和財務(wù)分設(shè)模式或合并設(shè)置形式，企業(yè)組織形式的特點(diǎn)及管理要求,，在內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和崗位,。

（二）與大中型企業(yè)會計機(jī)構(gòu)設(shè)計的不同點(diǎn)

子公其中，下屬的分公司和分支機(jī)構(gòu)設(shè)置財會部門,。（或子公司）需要在母公司 企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計

應(yīng)在業(yè)務(wù)上受企業(yè)集團(tuán)總部的財務(wù)分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)會計部門,，司、并且往往還需分工更細(xì),，企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)會計職責(zé)范圍更大、會計部門的指導(dǎo),。

要在母公司（或子公司）下屬的分公司和分支機(jī)構(gòu)設(shè)置財務(wù)會計部門,。

（三）會計機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求

一般可采用協(xié)議控分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的控制，集團(tuán)公司對下屬控股子公司,、派人員控制,、制、其會計機(jī)構(gòu)的運(yùn)會計制度控制等單一方式或各方法結(jié)合方式,。

使各分公統(tǒng)一記賬幣制等,，統(tǒng)一考核標(biāo)準(zhǔn),、如統(tǒng)一核算體制,、作關(guān)鍵是要統(tǒng)一，司及分支機(jī)構(gòu)的會計資料具有可比性,。

二,、企業(yè)集團(tuán)會計崗位職責(zé)設(shè)計

單體公司會計崗位職責(zé)都應(yīng)與單體公司會計崗位職責(zé)的設(shè)計存在許多相似之處,，同時還應(yīng)增設(shè)反映整個集團(tuán)公司中非在企業(yè)集團(tuán)會計崗位職責(zé)設(shè)計中得到體現(xiàn),，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的崗位其他分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況、獨(dú)立核算的分公司,、母公司編制合并會資金調(diào)度與監(jiān)督的崗位職責(zé)；職責(zé)及其財務(wù)分析的崗位職責(zé),；

計報表的崗位職責(zé),；稅務(wù)策劃的崗位職責(zé)等。設(shè)計的特殊要求：會計崗位職責(zé)企業(yè)集團(tuán)

（一）日常會計核算和合并財務(wù)報表方面 企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計

1,、制定總公司,、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的會計核算制度和實(shí)施規(guī)則、指導(dǎo)分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的日常會計核算,，加強(qiáng)有關(guān)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)2,、核算有關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部成本，明確各有關(guān)責(zé)任中心的經(jīng)濟(jì)責(zé)任3,、收集和審核子公司,、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的個別會計報表，匯總編制總公4 并編制整個企業(yè)集團(tuán)的合并財務(wù)報分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的匯總會計報表,，司、表

（二）稅務(wù)策劃方面,、收集和整理分公司和其他分支機(jī)構(gòu)所在地（或國家）的各種稅法規(guī)定及其變1 更情況,、分析各分公司和其他分支機(jī)構(gòu)所在地（或國家）的各種稅法的實(shí)施狀況，確2 重點(diǎn)和方定各分公司和其他分支機(jī)構(gòu)在籌建和經(jīng)營過程各階段的稅務(wù)籌劃內(nèi)容,、法,，統(tǒng)籌和指導(dǎo)各分公司和其他分支機(jī)構(gòu)各種具體稅種的納稅籌劃工作、協(xié)助（或代辦）各分公司和其他分支機(jī)構(gòu)各種稅款的計算,、申報,、繳納、扣3

繳、退稅等事項(xiàng),、制定和調(diào)整內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格和資金使用費(fèi)用率4 企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計,、匯總和分析各分公司和其他分支機(jī)構(gòu)納稅情況等5（三）預(yù)算管理方面、確定總公司,、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理辦法和具體實(shí)施措施1,、指導(dǎo)和歸集分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算，并匯總編制總公司的整2 體業(yè)務(wù)預(yù)算,、指導(dǎo)和歸集分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)資本預(yù)算,，并匯總編制總公司的整3 體資本預(yù)算、匯總編制總公司,、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)籌資預(yù)算4、匯總編制總公司,、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)財務(wù)預(yù)算5,、具體組織實(shí)施財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，及時進(jìn)行必要的調(diào)整,，并進(jìn)行有效的監(jiān)督6,、分析和考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果7（四）投資管理方面、收集分公司,、其他分支機(jī)構(gòu)和總公司有關(guān)部門的投資需求和意見1,、組織調(diào)查和預(yù)測企業(yè)集團(tuán)有關(guān)項(xiàng)目的投資環(huán)境，參與各投資項(xiàng)目的可行性研2 究,、安排和落實(shí)已定投資項(xiàng)目所需資金3,、跟蹤分析和監(jiān)督投資計劃的執(zhí)行情況4 企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計、分析已完工并交付使用的投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益,，并提出調(diào)整意見5（五）資金調(diào)度,、監(jiān)督和其他財務(wù)分析方面

是指企業(yè)會計組織及其崗位責(zé)任制的設(shè)計應(yīng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、適應(yīng)性：,、1 及時加工和傳遞真實(shí)可靠,、保證企業(yè)會計信息的生成、特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng),，有效,。、系統(tǒng)性：設(shè)計是一個系統(tǒng)工程,，會計作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分,，其2 在設(shè)計時不僅應(yīng)充分注意會組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營管理組織系統(tǒng)下的一個子系統(tǒng)，而且計工作的業(yè)務(wù)流程等組織環(huán)節(jié)及其崗位責(zé)任的相互依存和相互制約的關(guān)系,，使其成業(yè)務(wù)部門之間崗位責(zé)任的相互聯(lián)系,，還應(yīng)注意會計部門與其他職能部門、為一個行之有效的企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)和會計崗位責(zé)任制系統(tǒng)、責(zé)權(quán)對等：在設(shè)計會計崗位責(zé)任制時，必須明確規(guī)定每一位管理者應(yīng)付的職3 責(zé)，并相應(yīng)的賦予其一定的權(quán)力,，做到有職必有權(quán),，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對等,、控制性：通過在經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會計內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人4 企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計

使企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的查錯防相互監(jiān)督，員相互制約,、弊功能，并形成一套對企業(yè)經(jīng)營全過程,、全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)

控制手段主要包括會計記錄,、核算、分析,、稽核和報告等,、效率性：設(shè)計必須體現(xiàn)精簡、高效的要求,，防止崗位重疊,、人浮于事，避免5 人力,、物力的浪費(fèi)和低效率的工作環(huán)境

會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)以提高工作效率為基本前提

第二節(jié)企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計模式

科）（或處,、以會計部以總會計師為領(lǐng)導(dǎo)，總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：一,、經(jīng)理（或處長,、科長）為主管，以審計部（或處,、科）為專職監(jiān)督部門的一種會

會計與財務(wù)分單獨(dú)設(shè)置總會計師崗位,、一般適用于大中型、計工作的分工模式,。

設(shè)的企業(yè),。

以會計部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會計工作的會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：二、（或不專會計與財務(wù)分設(shè)不設(shè)置總會計師崗位,、一般適用于中小型,、分工模式。企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計

設(shè)財務(wù)管理部門,，并將有關(guān)財務(wù)管理工作作為會計部的附帶職能）的企業(yè),。

并且通常只設(shè)以財務(wù)與會計主管為領(lǐng)導(dǎo)，財會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：三,、的一種（甚至只設(shè)會計與出納兩個崗位）會計和出納等少數(shù)幾個崗位財會主管,、會計工作的分工模式。一般適用于小型的會計與財務(wù)合并設(shè)置的企業(yè)。

四,、總會計師（或會計部經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算形式：以總會計師為領(lǐng)導(dǎo),，下

并將一些成本業(yè)務(wù)核算或者明細(xì)核算工作交由分廠審計部主管，會計,、設(shè)財務(wù),、（或車間等部門）完成的一種會計工作的分工模式。

第三節(jié)小型企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計

一,、小型企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)計

企業(yè)的組織形式和經(jīng)營過程,、小型企業(yè)一般經(jīng)營規(guī)模和范圍較小，特點(diǎn)：（一）

通常將會計與財務(wù)和并設(shè)置為一個部財務(wù)和會計業(yè)務(wù)量不大,，管理要求較簡單,，并且財務(wù)管理當(dāng)財務(wù)和會計處理量稍大些，門或成為某部門下屬的一個子部門,。

并在會計部門內(nèi)部進(jìn)行簡單分也可單獨(dú)設(shè)置會計部門,，工作日益復(fù)雜和重要時。工,，財會機(jī)構(gòu)一般設(shè)置為“科”或“室” 企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計

總賬會計等崗位，明細(xì)帳會計,、出納,、通常設(shè)置會計主管、會計崗位設(shè)置：（二）

并配備財務(wù)會計人員（或兼總賬會計和會計主管可兼總賬會計其中,，人,。6至2 明細(xì)賬會計）

（三）會計機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求：、分清出納與會計,、總賬與明細(xì)賬,、應(yīng)收應(yīng)付往來賬與總賬、管理庫存現(xiàn)金,、1 銀行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責(zé)范圍,，并由專人分別任職、設(shè)置會計憑證的傳遞程序,，按部就班進(jìn)行賬冊的登記,、計算，不能隨意變更2 憑證傳遞程序,，以保證會計記錄的完整,、系統(tǒng)

能由其接替，出納臨時離開工作崗位數(shù)天時,，以便在會計,、要配備代職人員，、3 以保證連續(xù)處理會計的記錄及其他業(yè)務(wù),、要經(jīng)常進(jìn)行賬冊記錄的核對工作,，以保證會計工作質(zhì)量4 5、要由精通會計業(yè)務(wù)的人擔(dān)任管理部門主管,，以監(jiān)督各項(xiàng)會計工作的正常進(jìn)行

二,、小型企業(yè)會計崗位職責(zé)的設(shè)計

并落實(shí)到具體內(nèi)容和要求，指明確各項(xiàng)會計工作的職責(zé)范圍,、會計崗位責(zé)任制：

每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責(zé)任制度,、會計主管崗位基本職責(zé)和要求1 企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計、出納崗位基本職責(zé)和要求2,、總分類帳會計崗位基本職責(zé)和要求3,、明細(xì)分類賬崗位基本職責(zé)和要求4

第四節(jié)大中型企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計

一、大中型企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計

（一）特點(diǎn)：適宜采取會計與財務(wù)分設(shè)模式

中型企業(yè)必須設(shè)國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大,、會計法規(guī)定：

置總會計師,。

多名財會人60到6通常配備現(xiàn)象較為普遍，“一崗多人”會計崗位設(shè)置：（二）

員,。

（三）會計機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求：,、總會計師職責(zé)制，由總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算形式,，并組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的1 財務(wù)與會計的管理工作,、財會主管負(fù)責(zé)制，在總會計師領(lǐng)導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)本企業(yè)的具體財會工作,，組織開2 展會計核算和會計監(jiān)督

二、會計崗位職責(zé)設(shè)計

將會計崗位劃分為示范性提出會計工作崗位的設(shè)置方案,，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計

總會計師,、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員、出納,、稽核,、資金核算、收支往來

核算,、成本費(fèi)用核算,、財務(wù)成果核算、財產(chǎn)物資核算,、工資核算,、總賬核算、對

個崗位,。14外財務(wù)會計報告編制,、會計電算化,、會計檔案等

一方面是企業(yè)設(shè)置總財務(wù)管理崗位的基本職責(zé)內(nèi)容：大中型企業(yè)各個會計核算、工固定資產(chǎn)核算,、材料核算,、包括會計部經(jīng)理、會計師崗位以及會計部各崗位,，資核算,、成本核算、成本計算,、利潤核算,、往來結(jié)算、稽核,、總賬報表,、綜合明

另一方面是財務(wù)部各崗位包細(xì)核算會計和車間會計崗位的基本職責(zé)內(nèi)容和要求；

信貸和綜合分析崗位的基本職責(zé)內(nèi)容和要求,。經(jīng)營,、規(guī)劃、出納,、括財務(wù)部經(jīng)理,、一般采用總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式，亦并且將會計與財務(wù)分別設(shè)置部門,。

即：,、總會計師：在企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，主管經(jīng)濟(jì)核算和財會工作的負(fù)責(zé)人,。必須1 由具有五年以上財會管理經(jīng)驗(yàn)的高級會計師擔(dān)任,、會計部經(jīng)理：必須由具有三年以上會計管理經(jīng)驗(yàn)的會計師或高級會計師擔(dān)任2 6,、材料核算崗位5,、出納崗位4、財務(wù)部經(jīng)理3,、固定資產(chǎn)核7,、存貨核算崗位 企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計、12,、總賬報表崗位11,、往來結(jié)算崗位10、成本費(fèi)用核算9,、職工薪酬核算8算

14,、利稅管理崗位13資金管理崗位、會計電算化崗位16,、檔案管理15,、稽核

第五節(jié)企業(yè)集團(tuán)會計組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計

分公司和其他分支機(jī)構(gòu)組成的企業(yè)聯(lián)合組企業(yè)集團(tuán)是由母公司及其控股子公司,、（或母公司但企業(yè)集團(tuán)本身不是法人，母公司和子公司都是獨(dú)立的企業(yè)法人,，織,。

（但可以采用獨(dú)立核算或非獨(dú)立核下屬的分公司和分支機(jī)構(gòu)也不是法人子公司）

。算形式）

在設(shè)計上要考慮資本國際經(jīng)營多樣化,。規(guī)模大型化,、企業(yè)集團(tuán)的主要特點(diǎn)包括：

化的特點(diǎn)。

一,、會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計,、綜合分析各分公司、分支機(jī)構(gòu)的資金占用,、使用情況及其效益1,、調(diào)查和分析各分公司、分支機(jī)構(gòu)所在地區(qū)（或國家）的金融環(huán)境和法律環(huán)境2 等,、按總公司,、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的資金需要量合理籌集資金，并有效的分3 配和調(diào)度資金,、監(jiān)督分公司和其他分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)資金的完整性和安全性4 企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計,、協(xié)助（或代辦）分公司和其他分支機(jī)構(gòu)對外借款及其償還事項(xiàng)5

第六節(jié)內(nèi)部核算下會計組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計

一、會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計

（一）內(nèi)部核算下會計組織機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)：

為加強(qiáng)企業(yè)資金調(diào)度能力,，考核企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任部門的業(yè)績,，在大中型企業(yè)中，提高下屬內(nèi)部結(jié)算中心等,。如設(shè)立內(nèi)部銀行,、通常要建立企業(yè)內(nèi)部的核算體制，部門工作積極性,，同時也提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益,。

企業(yè)內(nèi)部銀行或內(nèi)部結(jié)算中心適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。

（二）內(nèi)部核算下會計崗位的設(shè)計

當(dāng)內(nèi)部銀行（或內(nèi)部結(jié)算中心）會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)立時,，需要企業(yè)劃小核算單位,，并配備專職的核需在企業(yè)內(nèi)部核算制下設(shè)責(zé)任中心或責(zé)任部門，增加核算層次,，遵照一定的核算建立相對獨(dú)立的核算制度和在內(nèi)部銀行分別開設(shè)賬戶,，算人員，程序進(jìn)行往來業(yè)務(wù)的結(jié)算和資金運(yùn)用的核算及控制,。

內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)的兩種設(shè)計方式：,、在企業(yè)財會部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心，它適用于規(guī)模小,、分支機(jī)構(gòu)少的企業(yè),；1 企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計,、在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部銀行，它適用于規(guī)模大,、分支機(jī)構(gòu)多的大,、中型企業(yè)。2（三）企業(yè)內(nèi)部銀行結(jié)算（或內(nèi)部結(jié)算中心）的內(nèi)容

取決于企業(yè)對各部門的財務(wù)管理方式和各部門的經(jīng)營特點(diǎn),。,、對生產(chǎn)性經(jīng)營單位，應(yīng)核算其資金,、成本,、收入、利潤1,、供應(yīng)部門主要核算采購成本,、內(nèi)部利潤、采購費(fèi)用2,、生產(chǎn)部門主要核算生產(chǎn)成本,、制作費(fèi)用3、銷售部門主要核算貨款結(jié)算,、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn),、銷售費(fèi)用和內(nèi)部利潤4、職能科室主要核算經(jīng)費(fèi)5,、后勤單位主要核算營業(yè)外支出,、福利費(fèi)6、其他設(shè)計結(jié)算范圍的事項(xiàng)7 二,、內(nèi)部銀行會計崗位職責(zé)的設(shè)計

一）結(jié)算存款崗位職責(zé)設(shè)計,、負(fù)責(zé)建立存款賬戶，為每一獨(dú)立核算的責(zé)任部門設(shè)立內(nèi)部核算賬戶,，編制帳1 以便辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時核同時辦理印鑒登記業(yè)務(wù),，定期計算利息，辦理存款,，號,，對,。其中印鑒包括財務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人印章,、辦理企業(yè)一切實(shí)物的轉(zhuǎn)讓，勞務(wù)協(xié)作的交易結(jié)算2,、運(yùn)用企業(yè)規(guī)定的內(nèi)部結(jié)算價格,，結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)部各部門之間的勞務(wù)、實(shí)物交易,，以3 實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品的價值 企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計,、及時反映各責(zé)任部門實(shí)現(xiàn)的業(yè)績4 二）資金投放結(jié)算崗位職責(zé)設(shè)計,、運(yùn)用信貸手段，制定企業(yè)資金歸口管理,，分級核算,，有償占用的方法1、定2 將企業(yè)資金下發(fā)并按核定的資金定額指標(biāo),，期核算各責(zé)任部門的流動資金定額,，分別交給各部門結(jié)算人員和財務(wù)部門同時填制撥款通知單，給各歸口管理部門,，,、辦理責(zé)任部門流動資金定額大于實(shí)際占用資金的余款存入3、受理責(zé)任部門由于流動資金定額小于實(shí)際占用資金部分而提出的超定額借款4 申請,，經(jīng)內(nèi)部銀行審核批準(zhǔn)后,，撥付超定額貸款、為實(shí)行有償和節(jié)約使用資金,，制定出定額貸款,、超額貸款、逾期貸款,、積壓5 物資貸款等不同性質(zhì)和不同比率的貸款利率

三）儲蓄崗位職責(zé)設(shè)計,、負(fù)責(zé)開通企業(yè)融資渠道，統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的經(jīng)營資金1,、申請銀行貸款,，辦理貸款事項(xiàng)2

企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)計案例 會計機(jī)構(gòu)與組織的設(shè)計案例篇二

第三章企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)的設(shè)計

第一節(jié)企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計

一、企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置形式

1,、會計與財務(wù)合并是指會計對資金運(yùn)動的核算,、監(jiān)督職能與財務(wù)管理對資金的籌集、調(diào)度與分配職能統(tǒng)一由一個部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式,。（中小型企業(yè)）

2,、會計與財務(wù)分別設(shè)置是將會計對資金運(yùn)動的反應(yīng)、監(jiān)督職能與財務(wù)管理對資金的籌集,、調(diào)度與分配職能分別由會計部門和財務(wù)部門來履行的一種結(jié)構(gòu)設(shè)置形式,。(大中型企業(yè)）

二、企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計的原則

（一）與大中型企業(yè)會計機(jī)構(gòu)設(shè)計的相同點(diǎn)

企業(yè)集團(tuán)中的母公司和子公司,，也應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和范圍的大小,、經(jīng)營過程和企業(yè)組織形式的特點(diǎn)及管理要求，采取會計和財務(wù)分設(shè)模式或合并設(shè)置形式,，并在內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和崗位,。

（二）與大中型企業(yè)會計機(jī)構(gòu)設(shè)計的不同點(diǎn)

需要在母公司（或子公司）下屬的分公司和分支機(jī)構(gòu)設(shè)置財會部門。其中,，子公司,、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)會計部門,，應(yīng)在業(yè)務(wù)上受企業(yè)集團(tuán)總部的財務(wù)會計部門的指導(dǎo)。企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)會計職責(zé)范圍更大,、分工更細(xì),，并且往往還需要在母公司（或子公司）下屬的分公司和分支機(jī)構(gòu)設(shè)置財務(wù)會計部門。

（三）會計機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求

集團(tuán)公司對下屬控股子公司,、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的控制,，一般可采用協(xié)議控制、派人員控制,、會計制度控制等單一方式或各方法結(jié)合方式,。其會計機(jī)構(gòu)的運(yùn)作關(guān)鍵是要統(tǒng)一，如統(tǒng)一核算體制,、統(tǒng)一考核標(biāo)準(zhǔn),、統(tǒng)一記賬幣制等，使各分公司及分支機(jī)構(gòu)的會計資料具有可比性,。

二,、企業(yè)集團(tuán)會計崗位職責(zé)設(shè)計

與單體公司會計崗位職責(zé)的設(shè)計存在許多相似之處，單體公司會計崗位職責(zé)都應(yīng)在企業(yè)集團(tuán)會計崗位職責(zé)設(shè)計中得到體現(xiàn),，同時還應(yīng)增設(shè)反映整個集團(tuán)公司中非獨(dú)立核算的分公司,、其他分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的崗位職責(zé)及其財務(wù)分析的崗位職責(zé),；資金調(diào)度與監(jiān)督的崗位職責(zé),；母公司編制合并會計報表的崗位職責(zé)；稅務(wù)策劃的崗位職責(zé)等,。

企業(yè)集團(tuán)會計崗位職責(zé)設(shè)計的特殊要求：

（一）日常會計核算和合并財務(wù)報表方面

1,、制定總公司、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的會計核算制度和實(shí)施規(guī)則

2,、指導(dǎo)分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的日常會計核算,，加強(qiáng)有關(guān)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)

3,、核算有關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部成本，明確各有關(guān)責(zé)任中心的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

4,、收集和審核子公司,、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的個別會計報表,，匯總編制總公司,、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的匯總會計報表,，并編制整個企業(yè)集團(tuán)的合并財務(wù)報表

（二）稅務(wù)策劃方面

1,、收集和整理分公司和其他分支機(jī)構(gòu)所在地（或國家）的各種稅法規(guī)定及其變更情況

2,、分析各分公司和其他分支機(jī)構(gòu)所在地（或國家）的各種稅法的實(shí)施狀況,，確定各分公司和其他分支機(jī)構(gòu)在籌建和經(jīng)營過程各階段的稅務(wù)籌劃內(nèi)容、重點(diǎn)和方法,，統(tǒng)籌和指導(dǎo)各分公司和其他分支機(jī)構(gòu)各種具體稅種的納稅籌劃工作

3,、協(xié)助（或代辦）各分公司和其他分支機(jī)構(gòu)各種稅款的計算、申報,、繳納,、扣

繳、退稅等事項(xiàng)

4,、制定和調(diào)整內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格和資金使用費(fèi)用率

5,、匯總和分析各分公司和其他分支機(jī)構(gòu)納稅情況等

（三）預(yù)算管理方面

1、確定總公司,、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理辦法和具體實(shí)施措施

2,、指導(dǎo)和歸集分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算，并匯總編制總公司的整體業(yè)務(wù)預(yù)算

3,、指導(dǎo)和歸集分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)資本預(yù)算,，并匯總編制總公司的整體資本預(yù)算

4、匯總編制總公司、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)籌資預(yù)算

5,、匯總編制總公司,、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)財務(wù)預(yù)算

6、具體組織實(shí)施財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行,，及時進(jìn)行必要的調(diào)整,，并進(jìn)行有效的監(jiān)督

7、分析和考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果

（四）投資管理方面

1,、收集分公司,、其他分支機(jī)構(gòu)和總公司有關(guān)部門的投資需求和意見

2、組織調(diào)查和預(yù)測企業(yè)集團(tuán)有關(guān)項(xiàng)目的投資環(huán)境,，參與各投資項(xiàng)目的可行性研究

3,、安排和落實(shí)已定投資項(xiàng)目所需資金

4、跟蹤分析和監(jiān)督投資計劃的執(zhí)行情況

5,、分析已完工并交付使用的投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益,，并提出調(diào)整意見

（五）資金調(diào)度、監(jiān)督和其他財務(wù)分析方面

1,、適應(yīng)性：是指企業(yè)會計組織及其崗位責(zé)任制的設(shè)計應(yīng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模,、特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，保證企業(yè)會計信息的生成,、加工和傳遞真實(shí)可靠,、及時有效。

2,、系統(tǒng)性：設(shè)計是一個系統(tǒng)工程,，會計作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，其組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)經(jīng)營管理組織系統(tǒng)下的一個子系統(tǒng),，在設(shè)計時不僅應(yīng)充分注意會計工作的業(yè)務(wù)流程等組織環(huán)節(jié)及其崗位責(zé)任的相互依存和相互制約的關(guān)系,，而且還應(yīng)注意會計部門與其他職能部門、業(yè)務(wù)部門之間崗位責(zé)任的相互聯(lián)系,，使其成為一個行之有效的企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)和會計崗位責(zé)任制系統(tǒng)

3,、責(zé)權(quán)對等：在設(shè)計會計崗位責(zé)任制時，必須明確規(guī)定每一位管理者應(yīng)付的職責(zé),，并相應(yīng)的賦予其一定的權(quán)力,，做到有職必有權(quán)，有權(quán)必有責(zé),，權(quán)責(zé)對等

4,、控制性：通過在經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會計內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人員相互制約,、相互監(jiān)督,，使企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的查錯防弊功能,，并形成一套對企業(yè)經(jīng)營全過程、全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)

控制手段主要包括會計記錄,、核算,、分析、稽核和報告等

5,、效率性：設(shè)計必須體現(xiàn)精簡,、高效的要求，防止崗位重疊,、人浮于事,，避免人力、物力的浪費(fèi)和低效率的工作環(huán)境

會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)以提高工作效率為基本前提

第二節(jié)企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工的設(shè)計模式

一,、總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以總會計師為領(lǐng)導(dǎo),，以會計部（或處,、科）經(jīng)理（或處長,、科長）為主管，以審計部（或處,、科）為專職監(jiān)督部門的一種會

計工作的分工模式,。一般適用于大中型、單獨(dú)設(shè)置總會計師崗位,、會計與財務(wù)分設(shè)的企業(yè),。

二、會計部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以會計部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會計工作的分工模式,。一般適用于中小型,、不設(shè)置總會計師崗位、會計與財務(wù)分設(shè)（或不專設(shè)財務(wù)管理部門,，并將有關(guān)財務(wù)管理工作作為會計部的附帶職能）的企業(yè),。

三、

四,、總會計師（或會計部經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算形式：以總會計師為領(lǐng)導(dǎo)，下設(shè)財務(wù),、會計,、審計部主管，并將一些成本業(yè)務(wù)核算或者明細(xì)核算工作交由分廠（或車間等部門）完成的一種會計工作的分工模式,。

第三節(jié)小型企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計

一,、小型企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)計

（一）特點(diǎn)：小型企業(yè)一般經(jīng)營規(guī)模和范圍較小,，經(jīng)營過程、企業(yè)的組織形式和管理要求較簡單,，財務(wù)和會計業(yè)務(wù)量不大,，通常將會計與財務(wù)和并設(shè)置為一個部門或成為某部門下屬的一個子部門。當(dāng)財務(wù)和會計處理量稍大些,，并且財務(wù)管理工作日益復(fù)雜和重要時,，也可單獨(dú)設(shè)置會計部門，并在會計部門內(nèi)部進(jìn)行簡單分工,，財會機(jī)構(gòu)一般設(shè)置為“科”或“室”,。

（二）會計崗位設(shè)置：通常設(shè)置會計主管、出納,、明細(xì)帳會計,、總賬會計等崗位，并配備財務(wù)會計人員2至6人,。其中,，會計主管可兼總賬會計（或兼總賬會計和明細(xì)賬會計）

（三）會計機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求：

1、分清出納與會計,、總賬與明細(xì)賬,、應(yīng)收應(yīng)付往來賬與總賬、管理庫存現(xiàn)金,、銀行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責(zé)范圍,，并由專人分別任職

2、設(shè)置會計憑證的傳遞程序,，按部就班進(jìn)行賬冊的登記,、計算，不能隨意變更憑證傳遞程序,，以保證會計記錄的完整,、系統(tǒng)

3、要配備代職人員,，以便在會計,、出納臨時離開工作崗位數(shù)天時，能由其接替,，以保證連續(xù)處理會計的記錄及其他業(yè)務(wù)

4,、要經(jīng)常進(jìn)行賬冊記錄的核對工作，以保證會計工作質(zhì)量

5,、要由精通會計業(yè)務(wù)的人擔(dān)任管理部門主管,，以監(jiān)督各項(xiàng)會計工作的正常進(jìn)行

二、小型企業(yè)會計崗位職責(zé)的設(shè)計

會計崗位責(zé)任制：指明確各項(xiàng)會計工作的職責(zé)范圍,、具體內(nèi)容和要求,，并落實(shí)到每個會計工作崗位或會計人員的一種會計工作責(zé)任制度

1,、會計主管崗位基本職責(zé)和要求

2、出納崗位基本職責(zé)和要求

3,、總分類帳會計崗位基本職責(zé)和要求

4,、明細(xì)分類賬崗位基本職責(zé)和要求

第四節(jié)大中型企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計

一、大中型企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計

（一）特點(diǎn)：適宜采取會計與財務(wù)分設(shè)模式

會計法規(guī)定：國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大,、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師,。

（二）會計崗位設(shè)置：“一崗多人”現(xiàn)象較為普遍，通常配備6到60多名財會人員,。

（三）會計機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求：

1,、總會計師職責(zé)制，由總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算形式,，并組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財務(wù)與會計的管理工作

2,、財會主管負(fù)責(zé)制，在總會計師領(lǐng)導(dǎo)下,，負(fù)責(zé)本企業(yè)的具體財會工作,，組織開展會計核算和會計監(jiān)督

二、會計崗位職責(zé)設(shè)計

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》示范性提出會計工作崗位的設(shè)置方案,，將會計崗位劃分為總會計師,、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員,、出納,、稽核、資金核算,、收支往來核算,、成本費(fèi)用核算、財務(wù)成果核算,、財產(chǎn)物資核算,、工資核算、總賬核算,、對外財務(wù)會計報告編制,、會計電算化、會計檔案等14個崗位,。

大中型企業(yè)各個會計核算,、財務(wù)管理崗位的基本職責(zé)內(nèi)容：一方面是企業(yè)設(shè)置總會計師崗位以及會計部各崗位，包括會計部經(jīng)理,、材料核算,、固定資產(chǎn)核算、工資核算,、成本核算,、成本計算,、利潤核算、往來結(jié)算,、稽核,、總賬報表、綜合明細(xì)核算會計和車間會計崗位的基本職責(zé)內(nèi)容和要求,；另一方面是財務(wù)部各崗位包括財務(wù)部經(jīng)理,、出納、規(guī)劃,、經(jīng)營,、信貸和綜合分析崗位的基本職責(zé)內(nèi)容和要求。一般采用總會計師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式,，并且將會計與財務(wù)分別設(shè)置部門,。亦即：

1、總會計師：在企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下,，主管經(jīng)濟(jì)核算和財會工作的負(fù)責(zé)人,。必須由具有五年以上財會管理經(jīng)驗(yàn)的高級會計師擔(dān)任

2、會計部經(jīng)理：必須由具有三年以上會計管理經(jīng)驗(yàn)的會計師或高級會計師擔(dān)任

3,、財務(wù)部經(jīng)理

4,、出納崗位

5、材料核算崗位

6,、存貨核算崗位

7,、固定資產(chǎn)核算

8、職工薪酬核算

9,、成本費(fèi)用核算

10,、往來結(jié)算崗位

11、總賬報表崗位

12,、資金管理崗位

13,、利稅管理崗位

14、稽核

15,、檔案管理

16,、會計電算化崗位

第五節(jié)企業(yè)集團(tuán)會計組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計

企業(yè)集團(tuán)是由母公司及其控股子公司、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)組成的企業(yè)聯(lián)合組織,。母公司和子公司都是獨(dú)立的企業(yè)法人,，但企業(yè)集團(tuán)本身不是法人，母公司（或子公司）下屬的分公司和分支機(jī)構(gòu)也不是法人（但可以采用獨(dú)立核算或非獨(dú)立核算形式）,。

企業(yè)集團(tuán)的主要特點(diǎn)包括：規(guī)模大型化,、經(jīng)營多樣化。在設(shè)計上要考慮資本國際化的特點(diǎn),。

一,、會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計

1,、綜合分析各分公司、分支機(jī)構(gòu)的資金占用,、使用情況及其效益

2,、調(diào)查和分析各分公司,、分支機(jī)構(gòu)所在地區(qū)（或國家）的金融環(huán)境和法律環(huán)境等

3,、按總公司、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)的資金需要量合理籌集資金,，并有效的分配和調(diào)度資金

4,、監(jiān)督分公司和其他分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)資金的完整性和安全性

5、協(xié)助（或代辦）分公司和其他分支機(jī)構(gòu)對外借款及其償還事項(xiàng)

第六節(jié)內(nèi)部核算下會計組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計

一,、會計組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計

（一）內(nèi)部核算下會計組織機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)：

為加強(qiáng)企業(yè)資金調(diào)度能力,，考核企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任部門的業(yè)績，在大中型企業(yè)中,，通常要建立企業(yè)內(nèi)部的核算體制,，如設(shè)立內(nèi)部銀行、內(nèi)部結(jié)算中心等,。提高下屬部門工作積極性,，同時也提高企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)內(nèi)部銀行或內(nèi)部結(jié)算中心適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位,。

（二）內(nèi)部核算下會計崗位的設(shè)計

當(dāng)內(nèi)部銀行（或內(nèi)部結(jié)算中心）會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)立時,，需要企業(yè)劃小核算單位，增加核算層次,，需在企業(yè)內(nèi)部核算制下設(shè)責(zé)任中心或責(zé)任部門,，并配備專職的核算人員，建立相對獨(dú)立的核算制度和在內(nèi)部銀行分別開設(shè)賬戶,，遵照一定的核算程序進(jìn)行往來業(yè)務(wù)的結(jié)算和資金運(yùn)用的核算及控制。

內(nèi)部核算機(jī)構(gòu)的兩種設(shè)計方式：

1,、在企業(yè)財會部門內(nèi)部附設(shè)結(jié)算中心,，它適用于規(guī)模小、分支機(jī)構(gòu)少的企業(yè),；

2,、在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立內(nèi)部銀行，它適用于規(guī)模大,、分支機(jī)構(gòu)多的大,、中型企業(yè)。

（三）企業(yè)內(nèi)部銀行結(jié)算（或內(nèi)部結(jié)算中心）的內(nèi)容

取決于企業(yè)對各部門的財務(wù)管理方式和各部門的經(jīng)營特點(diǎn),。

1,、對生產(chǎn)性經(jīng)營單位,，應(yīng)核算其資金、成本,、收入,、利潤

2、供應(yīng)部門主要核算采購成本,、內(nèi)部利潤,、采購費(fèi)用

3、生產(chǎn)部門主要核算生產(chǎn)成本,、制作費(fèi)用

4,、銷售部門主要核算貨款結(jié)算、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn),、銷售費(fèi)用和內(nèi)部利潤

5,、職能科室主要核算經(jīng)費(fèi)

6、后勤單位主要核算營業(yè)外支出,、福利費(fèi)

7,、其他設(shè)計結(jié)算范圍的事項(xiàng)

二、內(nèi)部銀行會計崗位職責(zé)的設(shè)計

一）結(jié)算存款崗位職責(zé)設(shè)計

1,、負(fù)責(zé)建立存款賬戶,，為每一獨(dú)立核算的責(zé)任部門設(shè)立內(nèi)部核算賬戶，編制帳號,，辦理存款,，定期計算利息，同時辦理印鑒登記業(yè)務(wù),，以便辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時核對,。其中印鑒包括財務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人印章

2、辦理企業(yè)一切實(shí)物的轉(zhuǎn)讓,，勞務(wù)協(xié)作的交易結(jié)算

3,、運(yùn)用企業(yè)規(guī)定的內(nèi)部結(jié)算價格，結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)部各部門之間的勞務(wù),、實(shí)物交易,，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品的價值

4、及時反映各責(zé)任部門實(shí)現(xiàn)的業(yè)績

二）資金投放結(jié)算崗位職責(zé)設(shè)計

1,、運(yùn)用信貸手段,，制定企業(yè)資金歸口管理，分級核算,，有償占用的方法

2,、定期核算各責(zé)任部門的流動資金定額，并按核定的資金定額指標(biāo)，將企業(yè)資金下發(fā)給各歸口管理部門,，同時填制撥款通知單,，分別交給各部門結(jié)算人員和財務(wù)部門

3、辦理責(zé)任部門流動資金定額大于實(shí)際占用資金的余款存入

4,、受理責(zé)任部門由于流動資金定額小于實(shí)際占用資金部分而提出的超定額借款申請,，經(jīng)內(nèi)部銀行審核批準(zhǔn)后，撥付超定額貸款

5,、為實(shí)行有償和節(jié)約使用資金,，制定出定額貸款、超額貸款,、逾期貸款,、積壓物資貸款等不同性質(zhì)和不同比率的貸款利率

三）儲蓄崗位職責(zé)設(shè)計

1、負(fù)責(zé)開通企業(yè)融資渠道,，統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的經(jīng)營資金

2,、申請銀行貸款，辦理貸款事項(xiàng)

3,、承辦企業(yè)職工的儲蓄業(yè)務(wù)

4,、貫徹上級部門的經(jīng)營決策，撥付及上繳上級部門有關(guān)款項(xiàng)等

四）管理崗位職責(zé)設(shè)計

1,、有效的組織企業(yè)內(nèi)部銀行系統(tǒng)的正常運(yùn)行

2,、監(jiān)督內(nèi)部銀行資金流向的合理和法性

3、控制責(zé)任部門各項(xiàng)費(fèi)用支出

4,、考核企業(yè)各部門資金定額

5,、統(tǒng)一印制內(nèi)部結(jié)算憑證，如內(nèi)部銀行支票,、內(nèi)部貨幣等,，并嚴(yán)格控制發(fā)放

6、定期將企業(yè)資金流通狀況以報表的形式反饋給各責(zé)任部門及企業(yè)主管,，以便對資金進(jìn)行計劃統(tǒng)籌,、定額控制，所編制的報表主要有“內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債表”“內(nèi)部成本報表”等

企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)計案例 會計機(jī)構(gòu)與組織的設(shè)計案例篇三

崗位職責(zé)和組織機(jī)構(gòu) 1 項(xiàng)目經(jīng)理職責(zé)

? 項(xiàng)目經(jīng)理是該項(xiàng)目工程的領(lǐng)導(dǎo)和組織者,，對項(xiàng)目施工實(shí)施

負(fù)總責(zé),，有獨(dú)立決定的權(quán)利，是項(xiàng)目質(zhì)量,、安全、費(fèi)用和 進(jìn)度的第一負(fù)責(zé)人,；

? 負(fù)責(zé)組建項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu),，確定人員，制定各職能部門的職

責(zé)和權(quán)限；

? 全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的各項(xiàng)管理工作,；

? 負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目管理目標(biāo),，為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)提供資源； 負(fù)

? 責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的計劃,、組織,、領(lǐng)導(dǎo)和控制，組織編制項(xiàng)目

執(zhí)行計劃,；

? 負(fù)責(zé)項(xiàng)目 qhse 體系的建立,，批準(zhǔn)發(fā)布《項(xiàng)目管理手冊》、《質(zhì)量手冊》,、《hse 手冊》的編制,，任命管理者代表；

? 定期或不定期主持項(xiàng)目管理工作會議,，處理項(xiàng)目管理中的重大問題,。

2 項(xiàng)目執(zhí)行經(jīng)理職責(zé)

?

項(xiàng)目執(zhí)行經(jīng)理在項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理對

項(xiàng)目的安裝施工進(jìn)行全過程的組織和管理,對安全生產(chǎn)負(fù)全 面管理責(zé)任,；

?

參與施工組織設(shè)計和施工方案的編制,，參加項(xiàng)目圖紙會 審和設(shè)計交底,，根據(jù)施工組織設(shè)計或施工方案組織好施工 前的準(zhǔn)備工作,；

?

會同技術(shù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制施工作業(yè)計劃和各類配件加工

計劃，根據(jù)計劃向班組下達(dá)施工任務(wù),，并進(jìn)行生產(chǎn)計劃,、技術(shù)、定額,、質(zhì)量,、安全等管理制度的書面交底，做好施 工的組織安排工作,；

?

深入施工現(xiàn)場,，掌握項(xiàng)目施工進(jìn)度、質(zhì)量及其他情況,，加強(qiáng)現(xiàn)場施工目標(biāo)的中間控制,，協(xié)調(diào)現(xiàn)場各工種、工序的 搭接和交叉作業(yè),；

?

負(fù)責(zé)現(xiàn)場安全生產(chǎn),、文明施工和工程質(zhì)量的管理。參加

找平,、放線測量工作,，對照圖紙或施工方案技術(shù)措施,，做 好必要的技術(shù)指導(dǎo)，積極組織 qc 活動,，推廣新技術(shù),、新工 藝、新材料的應(yīng)用,；

?

?

?

?

認(rèn)真實(shí)行限額領(lǐng)料,，加強(qiáng)對機(jī)械設(shè)備的管理、合理安排

勞動力的使用,，嚴(yán)格控制工料消耗,；

參加項(xiàng)目生產(chǎn)調(diào)度會，匯報施工生產(chǎn)情況,，落實(shí)會議決

定事宜,；

參加工程驗(yàn)收，準(zhǔn)確簽出施工任務(wù)書實(shí)際完成量,，填寫

工程驗(yàn)收單,；

認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作 3 設(shè)計經(jīng)理職責(zé)

? 認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理規(guī)章辦法，逐級建立健全設(shè)

計部各項(xiàng)管理規(guī)章辦法,；

? 掌握國家有關(guān)建筑工程設(shè)計法律法規(guī),、設(shè)計規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、施

工工藝規(guī)程,、工程強(qiáng)制性條文等工程設(shè)計,、施工方面政策 文件，確保工程設(shè)計不出現(xiàn)違反國家相關(guān)政策法規(guī)情況出 現(xiàn),；

? 開展工程方案設(shè)計過程中與相關(guān)專業(yè)部門緊密結(jié)合,，方案

設(shè)計在考慮設(shè)計效果的同時，要對甲方要求,、工程進(jìn)度,、投資情況進(jìn)行通盤考慮，確保方案設(shè)計優(yōu)化務(wù)實(shí),；

? 根據(jù)國家有關(guān)建筑工程設(shè)計法律法規(guī),、設(shè)計規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、施

工工藝規(guī)程,、招標(biāo)文件,、客戶要求、現(xiàn)場實(shí)際情況組織開 展工程施工圖設(shè)計及施工圖深化設(shè)計,、組織設(shè)計師對工程 施工進(jìn)行設(shè)計交底,；

? 設(shè)計方案及圖紙會審過程中，要把握好各專業(yè)及其他相關(guān)

設(shè)備專業(yè)之間的專業(yè)結(jié)合問題,，以公司的經(jīng)濟(jì)利益為重點(diǎn),，堅持原則,，通過會審展示公司在設(shè)計上的優(yōu)勢及設(shè)計理念,，樹立公司形象,，同時積極配合相關(guān)專業(yè)開展好專業(yè)設(shè)計工 作；

? 深入施工現(xiàn)場檢查修正施工圖紙中存在的設(shè)計問題及工程

施工中的出現(xiàn)的有關(guān)設(shè)計問題,，組織處理施工中有關(guān)設(shè)計 方面的問題,，組織辦理相關(guān)的設(shè)計變更洽商手續(xù)； ? 深入施工現(xiàn)場,，檢查現(xiàn)場對設(shè)計圖紙深入理解程度,、按圖

施工開展情況，對現(xiàn)場施工隊(duì)伍進(jìn)行設(shè)計指導(dǎo),；

? 組織工程完工后的現(xiàn)場實(shí)際工程量測繪,，參加工程竣工驗(yàn)

收，組織繪制工程竣工圖,，辦理竣工圖紙簽認(rèn)手續(xù),，做好 圖紙歸檔保密工作；

?

樹立公司利益第一的宗旨,，維護(hù)公司的形象與聲譽(yù),，潔

身自律，杜絕一切違法行為的發(fā)生,；

? 對公司企業(yè)文化有深入的理解并積極運(yùn)用,；

?

做好安全文明生產(chǎn)，完成上級交給的臨時任務(wù),。

4 采購經(jīng)理職責(zé)

?

?

? 擬訂和執(zhí)行采購戰(zhàn)略,，擬訂采購部門的工作方針與目標(biāo)； 制訂采購計劃,，保證滿足經(jīng)營活動需要,，降低庫存成本； 編制年度采購預(yù)算,，報批后監(jiān)督實(shí)施,；

? 全面負(fù)責(zé)規(guī)劃、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)企業(yè)所需物資及相關(guān)服務(wù)的采

購工作,；

?

組織對采購物品國內(nèi)外市場行情進(jìn)行跟蹤,，并預(yù)測價格

變化趨勢；

? 參與協(xié)調(diào)采購,、提貨,、供應(yīng)工作；

?

?

? 采購合同的制定,、審核,、簽署與監(jiān)督執(zhí)行,； 廢料、質(zhì)量事故的預(yù)防與處理,；

控制采購成本和費(fèi)用,，審核采購訂單和物資調(diào)撥單； ? 向企業(yè)管理層提供采購報告,；

? 負(fù)責(zé)采購人員的績效,、培訓(xùn)等管理工作；

? 負(fù)責(zé)本部門的日常管理工作,，以及與其他部門的協(xié)調(diào)工作,；

? 完成上級交辦的其他工作。

5 施工經(jīng)理職責(zé)

? 協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理完成項(xiàng)目施工組織與現(xiàn)場管理,；

? 參與項(xiàng)目重大問題的討論與決策,；

? 項(xiàng)目組織各項(xiàng)施工準(zhǔn)備工作；

? 按計劃組織現(xiàn)場施工,，解決現(xiàn)場施工問題,；

? 組織協(xié)調(diào)各機(jī)組施工，合理調(diào)配施工力量,，調(diào)整施工計劃,；

? 參與組織竣工檢查、驗(yàn)收,，組織編制,、實(shí)施保投產(chǎn)計劃。

? 負(fù)責(zé)工程預(yù)算,、經(jīng)濟(jì)合同,、財務(wù)、勞動工資的指導(dǎo),、監(jiān)督,、管理；

? 負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)合同,、財務(wù)管理人員,，擬定及評審各類經(jīng)濟(jì)合同、參與商務(wù)性談判,、辦理商務(wù)索賠事宜,，組織實(shí)施各種形 式的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制。

6 控制經(jīng)理職責(zé)

? 負(fù)責(zé)組織工程項(xiàng)目管理工作在公司領(lǐng)導(dǎo)下對項(xiàng)目進(jìn)度,、質(zhì) 量,、安全進(jìn)行控制；

? 組織有關(guān)專業(yè)工程師對涉及工程關(guān)鍵項(xiàng)目及重大款項(xiàng)的建

筑設(shè)備及材料進(jìn)行市場調(diào)研和認(rèn)證達(dá)到質(zhì)量可靠理的目標(biāo),；

經(jīng)濟(jì)合? 對所有工程建設(shè)進(jìn)度,、質(zhì)量,、成本、安全負(fù)責(zé),。指導(dǎo)項(xiàng)目的實(shí)施監(jiān)督檢查項(xiàng)目完成的進(jìn)度和工程質(zhì)量協(xié)調(diào)施工單位,、監(jiān)理單位、設(shè)計單位,、工程上級相關(guān)主管單位的外部工作 關(guān)系協(xié)調(diào)有關(guān)部門解決施工現(xiàn)場的技術(shù)變更或技術(shù)疑難問 題負(fù)責(zé)對各項(xiàng)目提供服務(wù)和控制對項(xiàng)目進(jìn)行過程監(jiān)督負(fù)責(zé) 組織對施工安全進(jìn)行管理對工程成本進(jìn)行控制組織相關(guān)部 門驗(yàn)收工程項(xiàng)目,；

? 定期召開工程內(nèi)部辦公協(xié)調(diào)會布置安排本周的工作、計劃

檢查落實(shí)上周的任務(wù)同時加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào),；

? 負(fù)責(zé)部門內(nèi)的日常管理工作負(fù)責(zé)分解部門的工作計劃負(fù)責(zé)

部門內(nèi)部的人員工作安排保證工作流程順暢負(fù)責(zé)部門內(nèi)部 人員的績效考核、技能培訓(xùn),、學(xué)習(xí)等工作,。

7 總工程師職責(zé)

? 全面熟悉合同文件和設(shè)計圖紙負(fù)責(zé)整個合同段的全面技術(shù)

工作管理工作制定施工技術(shù)方案迅速處理上報工程施工中 的技術(shù)難題做好各種施工內(nèi)容的技術(shù)交底工作；

? 協(xié)助經(jīng)理做好生產(chǎn)計劃按施工組織設(shè)計分階段下達(dá)生產(chǎn)任 務(wù)并檢查實(shí)行情況,；

? 負(fù)責(zé)組織有關(guān)人員編制施工組織計劃,、施工圖預(yù)算、項(xiàng)目

目標(biāo)成本等計劃性文件,；

? 參與計量支付工作保證回收及時經(jīng)常檢查成本狀況,，根據(jù)

工程特點(diǎn)和設(shè)計要求運(yùn)用自身的技術(shù)優(yōu)勢，采用有效的技 術(shù)手段,，組織措施和合理化建議，技術(shù)與管理相結(jié)合，降 低成本,，增加效益,。配合好公司計劃經(jīng)營部的計劃、合同 管理工作,；

? 嚴(yán)格執(zhí)行工程技術(shù)規(guī)范和以預(yù)防為主的方針,，加強(qiáng)工程質(zhì)

量管理，確保工程質(zhì)量,，組織有關(guān)人員定期進(jìn)行現(xiàn)場工程 質(zhì)量檢查,，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。配合好公司質(zhì)檢部的質(zhì)量 監(jiān)督工作,；

? 負(fù)責(zé)安排好平時工程資料的收集整理工作及完成各種工程

變更資料工作,，工程完工后要迅速組織完成竣工資料的整 理工作；

? 領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目工程部,、質(zhì)檢部,、計劃合同部及試驗(yàn)室開展各項(xiàng)

工作；

? 深入施工現(xiàn)場,，督促現(xiàn)場人員收集有關(guān)索賠資料,，以利索

賠工作的開展,，確保索賠工作的成功。

8 qa/qc 經(jīng)理職責(zé)

? 負(fù)責(zé)建立,、執(zhí)行和有效維持現(xiàn)場質(zhì)量管理體系,，明確各部 門質(zhì)量管理職責(zé)，確?，F(xiàn)場 qa/qc 人員和各部門之間信息 的溝通和工作的協(xié)調(diào),，并對各部門履行質(zhì)量職責(zé)的情況進(jìn) 行監(jiān)督和考核；

? 組織相關(guān)部門編寫和修改質(zhì)量計劃,、檢驗(yàn)和試驗(yàn)計劃,、各

專業(yè)質(zhì)量控制點(diǎn)檢測計劃以及產(chǎn)品標(biāo)識策劃等質(zhì)量管理文 件，并確定關(guān)鍵,、特殊工序,；

? 定期組織質(zhì)量工作例會和適時組織質(zhì)量專題（協(xié)調(diào)）會議，解決施工過程中出現(xiàn)的有關(guān)質(zhì)量問題,；定期組織由項(xiàng)目各 部門和施工分包商參加的聯(lián)合現(xiàn)場質(zhì)量大檢查和質(zhì)量評比 活動,；

? 負(fù)責(zé)收集各種質(zhì)量檢查活動發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題，建立項(xiàng)目不

合格信息臺帳,，采用數(shù)據(jù)分析的方法,，對重大和重復(fù)發(fā)生 的不合格采取糾正或預(yù)防措施，并組織實(shí)施,；

? 全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目焊接管理,，包括焊接工藝評定審查、焊工資

質(zhì)審核和現(xiàn)場復(fù)試以及焊接數(shù)據(jù)庫動態(tài)管理等,；

? 負(fù)責(zé)無損檢測施工執(zhí)行過程管理,，負(fù)責(zé)對射線檢測底片的抽查復(fù)審工作，確保檢測工作的及時性,、準(zhǔn)確性,；

? 根據(jù)人員的配備情況進(jìn)行部門人員的合理分工，并不定期

對部門人員的工作完成情況進(jìn)行考核及評價,；

? 負(fù)責(zé)按公司管理要求填寫質(zhì)量報表,；

? 完成項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。9 hse 經(jīng)理職責(zé)

? 負(fù)責(zé)制定施工監(jiān)理過程中的 hse 管理計劃,，建立監(jiān)理部的hse 管理質(zhì)量保證,，設(shè)置 hse 管理的重要控制點(diǎn)；

? 檢查,、督促施工單位建立和完善 hse 管理質(zhì)量保證體系,；

? 施工單位在施工過程中 hse 管理制度的執(zhí)行情況，對于違

反管理規(guī)定的進(jìn)行處罰，對于正確執(zhí)行 hse 管理規(guī)定的的 施工單位予以獎勵,；

? 定期或不定期的檢查本項(xiàng)目監(jiān)理部每個成員執(zhí)行 hse 管理

規(guī)定的情況,，罰劣獎優(yōu)，并將情況及時上報總監(jiān)理工程師,；

?

定期對監(jiān)理部成員進(jìn)行 hse 管理培訓(xùn),，提高沒一個成員的hse 管理水平和執(zhí)法能力；

? 負(fù)責(zé)施工過程中的 hse 管理質(zhì)料,，竣工后整理歸檔,；

? 記好 hse 管理日記

10 經(jīng)營經(jīng)理職責(zé)

? 執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和上級規(guī)章制度；

? 在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)全公司市場開發(fā),、經(jīng)營管理,、物資設(shè)備

管理和人力資源管理工作；

? 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)投資計劃,、生產(chǎn)計劃,、統(tǒng)計工作；

?

負(fù)責(zé)公司年度經(jīng)營方針,，負(fù)責(zé)公司年度經(jīng)營管理辦法或經(jīng)

營業(yè)績考核辦法的制定、實(shí)施和考核,； ? 負(fù)責(zé)公司各類資質(zhì)管理,、企業(yè)年審,、工商事務(wù)管理,、各類

協(xié)會的相關(guān)工作、節(jié)能工作和推進(jìn)現(xiàn)代化管理工作,；

? 負(fù)責(zé)公司合同管理,、預(yù)算和招投標(biāo)工作；

? 負(fù)責(zé)公司裝備近期和長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃,、裝備選型購置,、設(shè)備的統(tǒng)一調(diào)配使用、設(shè)備的操作和維護(hù)保養(yǎng),；

? 負(fù)責(zé)公司組織機(jī)構(gòu),、勞動力資源及調(diào)配、工資總額,、工人

培訓(xùn)及技能鑒定,；負(fù)責(zé)各級崗位責(zé)任制或崗位職責(zé)、操作 規(guī)程的制定和實(shí)施,；

? 根據(jù)經(jīng)理安排,，擔(dān)任公司重大工程項(xiàng)目經(jīng)理及其他工作；

? 負(fù)責(zé)對分管單位,、部門黨風(fēng)廉政建設(shè),、基層建設(shè)和安全承

包點(diǎn)進(jìn)行指導(dǎo),；

? 做好公司黨、政領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作,。

11 綜合辦公室職責(zé)

? 負(fù)責(zé)公文的起草,、審核、打印,、收發(fā),、登記、處理,、傳閱

和立卷歸檔,；

? 負(fù)責(zé)綜合處理各類施工生產(chǎn)信息，起草工程施工

總結(jié)

目部年度(半年)工作總結(jié)以及其它重要文稿,；

?

?

? 負(fù)責(zé)組織籌備項(xiàng)目部各種會議，按規(guī)定作好會議記錄,； 負(fù)責(zé)上級機(jī)關(guān)及外來人員的業(yè)務(wù)聯(lián)系和工作接待,； 根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理的要求，對本項(xiàng)目工程的重點(diǎn)工作和領(lǐng)導(dǎo)布 置的重要事項(xiàng)進(jìn)行催辦,、督辦,； ? 負(fù)責(zé)工程的所有宣傳工作

12 采辦部職責(zé)

? 負(fù)責(zé)工程物資計劃的編制、申報,，搞好工程物資的采購,、提運(yùn)、外委加工和施工裝備的租賃,、配套,，進(jìn)行施工現(xiàn) 場物資管理；

? 負(fù)責(zé)工程自購物資的訂貨,，搞好施工現(xiàn)場物資驗(yàn)收工作,，努力降低材料成本，適質(zhì),、適價,、適時地保障工程物資 供應(yīng)，為施工現(xiàn)場提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),；

? 負(fù)責(zé)落實(shí)施工裝備的維修保養(yǎng),，監(jiān)督、檢查安全操作規(guī)程 的執(zhí)行情況,，組織對設(shè)備事故進(jìn)行分析,、鑒定和處理，努力完成設(shè)備管理各項(xiàng)考核指標(biāo)。

13 控制部職責(zé)

? 負(fù)責(zé)計劃管理,，組織編制總體施工計劃,，利用總體、月,、旬工作計劃,，對作業(yè)隊(duì)、總工期進(jìn)行預(yù)控,、預(yù)測,；

? 負(fù)責(zé)工程開工前的施工準(zhǔn)備工作和施工過程控制，組織協(xié)

調(diào)施工,，合理調(diào)配施工力量,，及時解決施工中的有關(guān)問題；

?

加強(qiáng)信息的綜合反饋,，做到用日報,、旬報、月報表與計劃

相比較,；發(fā)現(xiàn)未按計劃完成立即采取糾正措施,；

? 組織人員培訓(xùn)、營地的建設(shè)和人員設(shè)備的調(diào)遣,。

14 qa/qc 部職責(zé)

? 在指 qa/qc 部經(jīng)理的指導(dǎo)下,，開展質(zhì)量計劃執(zhí)行情況檢查

活動，促進(jìn)質(zhì)量體系的正常運(yùn)行,，保持質(zhì)量體系的適宜性 和持續(xù)性；

? 依據(jù)質(zhì)量計劃,，對項(xiàng)目施工全過程實(shí)行定期,、不定期的質(zhì)

量檢查，及時收集和反饋質(zhì)量信息,，并根據(jù)質(zhì)量檢查情況,，提出整改意見或獎懲意見；

? 對工程的檢驗(yàn)和驗(yàn)收狀態(tài)進(jìn)行控制,；

? 負(fù)責(zé)項(xiàng)目部施工過程中不合格品管理的控制,；

? 負(fù)責(zé)審查質(zhì)量記錄的準(zhǔn)確性和完整性，審定工程質(zhì)量等級,；

?

負(fù)責(zé)建立,、完善工程產(chǎn)品的標(biāo)識管理控制工作，為保證工

程質(zhì)量創(chuàng)造條件,；

? 做好項(xiàng)目部及部門領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作,。

15 hse 部職責(zé)

? 執(zhí)行國家有關(guān) hse 生產(chǎn)的方針、政策，不斷提高參戰(zhàn)職工的健康,、安全,、環(huán)保意識；

? 建立健全施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò),，組織安全生產(chǎn)大檢

查,，及時召開安全分析會議，督促 hse 管理規(guī)章制度的貫 徹執(zhí)行,，消除各種安全事故隱患,，制定糾正和預(yù)防措施； ? 負(fù)責(zé)收集,、整理,、匯總 hse 生產(chǎn)的信息、資料,，審核特殊

工種人員的上崗資格,，建立健全有關(guān) hse 的各種記錄和臺 帳；

? 負(fù)責(zé)對 hse 事故進(jìn)行調(diào)查,、分析,、處理和上報，并督促有

關(guān)單位和人員進(jìn)行整改,；

? 負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場的安全保衛(wèi)工作,，協(xié)調(diào)落實(shí)并監(jiān)督實(shí)施防火、防爆,、防洪,、防雷、防盜措施,；

? 負(fù)責(zé)分包單位施工現(xiàn)場的 hse 檢查,，對分包單位的各種特

殊工種的上崗資格進(jìn)行檢查，不定時檢查分包單位的各項(xiàng) hse 工作,；

? 負(fù)責(zé)監(jiān)督分包單位的 hse 管理,，在項(xiàng)目部一周召開一次分

包單位專題會，對上周的施工進(jìn)度和 hse 工作做一小結(jié),；

? 負(fù)責(zé)配合業(yè)主,、監(jiān)理的 hse 監(jiān)督檢查工作，負(fù)責(zé)組織執(zhí)行 工程有關(guān) hse 體系文件,。

16 經(jīng)營管理部職責(zé)

? 負(fù)責(zé)工程設(shè)計施工圖,、設(shè)計（工程）變更的預(yù)算、資金收

支預(yù)算的編制和報批,，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督管 理,；

? 負(fù)責(zé)擬定及評審各類經(jīng)濟(jì)合同,、參與商務(wù)性談判、辦理商

務(wù)索賠事宜,，組織實(shí)施各種形式的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任制,；

? 負(fù)責(zé)工程成本核算，建立健全完整,、準(zhǔn)確,、及時反映工程 實(shí)際情況的各種成本資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,，為項(xiàng) 目經(jīng)理決策提供依據(jù),；

? 負(fù)責(zé)對分包隊(duì)伍的資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。不具備施工資質(zhì)的單位不能參與工程建設(shè),，對超過年限的資質(zhì)需要重新辦 理,，重新審核；

? 負(fù)責(zé)及時辦理工程價款結(jié)算,。

項(xiàng)目經(jīng)理

執(zhí)行經(jīng)理

設(shè)計經(jīng)理 采購經(jīng)理 施工經(jīng)理 控制經(jīng)理 總工程師

qaqc 經(jīng)理 hse 經(jīng)理 經(jīng)營經(jīng)理 后勤經(jīng)理

設(shè)計部 采辦部 施工部

控制部 試運(yùn)行部

qaqc 部 hse 部

經(jīng)營部 綜合辦公室

企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)計案例 會計機(jī)構(gòu)與組織的設(shè)計案例篇四

會計組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)設(shè)計案例

案

例

一

案例資料

某公司是一家從事加工制造的中型企業(yè),，是實(shí)行總會計師制 的會計與財務(wù)機(jī)構(gòu)合設(shè)形式下的集中核算模式，其財務(wù)會計機(jī)構(gòu)如下圖 ： 

其設(shè)計的財務(wù)會計崗位職責(zé),。１． 資金崗位職責(zé)

（１）負(fù)責(zé)資本預(yù)算,、籌資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算的編制、監(jiān)督執(zhí)行和控制,。（２）負(fù)責(zé)辦理資金的籌措,、分配和調(diào)度事項(xiàng)。包括辦理各項(xiàng)借款的借入和清償手續(xù),，各項(xiàng)對外投資的投放和收回手續(xù),。（３）負(fù)責(zé)各項(xiàng)對外投資的明細(xì)核算。

（４）負(fù)責(zé)公積金和公益金的管理與明細(xì)核算,。

（５）負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表和其他資金報表,，并對其進(jìn)行必要的分析。（６）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金調(diào)度有關(guān)的事項(xiàng),。２．結(jié)算崗位職責(zé)

（１）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的出納及保管,。

（２）負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬、各種票據(jù)備查賬簿的登記,。

（３）辦理與供應(yīng)單位,、購貨單位和其他單位或個人的往來結(jié)算及明細(xì)核算。（４）負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)借款費(fèi)用的審核,、計算,、收付及其明細(xì)核算,。

（５）負(fù)責(zé)備用金的審核、計算,、收付及其明細(xì)核算,。（６）負(fù)責(zé)保證金（押金）、租金,、罰沒金,、股息紅利的計算和收付事項(xiàng)。（７）負(fù)責(zé)貨幣資金日報表的編制和分析事項(xiàng),。

（８）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與貨幣資金結(jié)算有關(guān)的事項(xiàng),。３．工資崗位職責(zé)

（１）會同勞動人事部門擬定工資、工資基金計劃,、監(jiān)督工資基金的使用,。（２）審核發(fā)放工資、獎金,，負(fù)責(zé)工資發(fā)放和工資分配核算,。

（３）按規(guī)定計提職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi),，并及時向有關(guān)部門撥

交工會經(jīng)費(fèi),。

４．存貨崗位職責(zé)

（１）負(fù)責(zé)儲備資金定額、材料采購計劃的編制和日?？刂?。

（２）負(fù)責(zé)各項(xiàng)財產(chǎn)物資明細(xì)核算，及時反映其收,、發(fā),、結(jié)存情況。

（３）會同有關(guān)部門確定材料,、固定資產(chǎn),、包裝物、低值易耗品和其他物資的保管與清查制度,。

（４）負(fù)責(zé)物資采購,、材料成本差異、產(chǎn)品成本差異的明細(xì)核算,，計算材料采購成本,、材料成本差異率和產(chǎn)品成本差異率。

（５）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財產(chǎn)物資核算有關(guān)的事項(xiàng),。５．固定資產(chǎn)崗位職責(zé)

（１）會同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)施辦法,。

（２）參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃,。（３）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算,，編制固定資產(chǎn)報表,。（４）計提固定資產(chǎn)折舊，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用,。（５）參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn),，分析固定資產(chǎn)的使用效果。６．成本崗位職責(zé)

（１）負(fù)責(zé)成本計劃的制定,、分析和日?？刂啤＃ǎ玻┴?fù)責(zé)各項(xiàng)生產(chǎn)要素的歸集,、分配和明細(xì)核算,。（３）制定和不斷完善產(chǎn)品成本的計算方法。（４）歸集和分配跨期攤提費(fèi)用,、輔助生產(chǎn)費(fèi)用和制造費(fèi)用,，并進(jìn)行必要的分析。（５）將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配,，計算完工產(chǎn)品總成本和單位成本,，并進(jìn)行相應(yīng)的明細(xì)核算。

（６）負(fù)責(zé)各種成本報表的編制,、復(fù)核與分析,。（７）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與成本核算有關(guān)的事項(xiàng)。７．財務(wù)崗位職責(zé)

（１）負(fù)責(zé)原始憑證的匯總和復(fù)核,。（２）負(fù)責(zé)記賬憑證的填制（或輸入）,、復(fù)核、編號,、裝訂和保管事項(xiàng),。（３）負(fù)責(zé)總賬和部分明細(xì)賬（即除其他部門或崗位負(fù)責(zé)的明細(xì)賬之外的所有其他明細(xì)賬）的登記和保管事項(xiàng)。

（４）負(fù)責(zé)總分類賬戶的試算平衡,、期末結(jié)賬時的賬項(xiàng)調(diào)整和登記工作,，并及時進(jìn)行結(jié)賬。不得提前或推后結(jié)賬,。

（５）負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表的編制和分析,，以及各種會計報表的審核和保管事項(xiàng)。（６）負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu),、損益變動及其發(fā)展趨勢的預(yù)測和分析,，并編制財務(wù)情況說明書。

（７）負(fù)責(zé)會計制度的設(shè)計和修訂事項(xiàng),。

（８）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與賬務(wù)處理有關(guān)的事項(xiàng)。８．資金管理崗位

（１）參與籌資方案的選擇與確定,。

（２）參與企業(yè)股票,、債券的發(fā)行以及借款合同的簽訂,。（３）對外投資的可行性研究。

（４）基建投資和設(shè)備改造的可行性研究,。（５）客戶商情調(diào)查和信用調(diào)查,。（６）資金使用效果的分析和考核。９．利稅崗位職責(zé)

（１）負(fù)責(zé)利潤計劃的編制和日常監(jiān)控事項(xiàng),。（２）負(fù)責(zé)利潤的計算和分配等事項(xiàng),。

（３）負(fù)責(zé)各種稅款的計算、申報,、繳納,、扣繳和退稅等事項(xiàng)。包括進(jìn)口原材料,、機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅申報,、繳納和退稅事項(xiàng)。

（４）負(fù)責(zé)進(jìn)出口證明書,、單據(jù),、結(jié)匯及報關(guān)事項(xiàng),。

（５）負(fù)責(zé)利潤表,、利潤分配表和其他有關(guān)附表的編制和分析。（６）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與利稅有關(guān)的事項(xiàng),。

要求：該企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)是采用了哪種種設(shè)置模式？這種模式下各部門的職責(zé)分工如何,？這樣設(shè)置體現(xiàn)了會計機(jī)構(gòu)設(shè)置的哪些原則,？這種設(shè)置方式的缺點(diǎn)有哪些？

：該企業(yè)會計組織機(jī)構(gòu)采用了集中設(shè)置模式,。2：一般來說,，實(shí)行集中設(shè)置、集中核算,，可以減少核算層次,，精簡會計人員，且各部門的職責(zé)與責(zé)任明確,。3：這樣設(shè)置首先體現(xiàn)了會計組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的適應(yīng)性原則,，作為一個從事加工制造的中型企業(yè)，將財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置成“處”是合理的,。其次也體現(xiàn)了牽制性原則,，一方面根據(jù)單位管理的要求，抓住單位生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié),，在關(guān)鍵點(diǎn)上設(shè)置控制崗位運(yùn)用會計的專門方法和手段,，達(dá)到控制單位經(jīng)營運(yùn)作的目的，另一方面,，機(jī)構(gòu)內(nèi)部各個崗位和會計人員都有明確的職權(quán),、責(zé)任和具體的工作內(nèi)容。最后,，也體現(xiàn)了效率性原則,，根據(jù)該企業(yè)的業(yè)務(wù)量大小和企業(yè)規(guī)模，該企業(yè)將會計和財務(wù)機(jī)構(gòu)合設(shè)是符合效率性原則的。4：該設(shè)置方式的缺點(diǎn)如下：首先,，采用合設(shè)的方式,，會計和財務(wù)職責(zé)不清，不利于貫徹內(nèi)部控制制度,，容易產(chǎn)生重會計核算輕財務(wù)管理的現(xiàn)象。其次,，實(shí)行集中設(shè)置,，可以減少核算層次，精簡會計人員,，但不便于各業(yè)務(wù)部門（車間）利用核算資料進(jìn)行日常的控制,、考核和分析，不便于及時解決問題