在當(dāng)下這個(gè)社會(huì)中，報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài),，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn),。報(bào)告書寫有哪些要求呢,？我們?cè)鯓硬拍軐懞靡黄獔?bào)告呢,？這里我整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文,，希望對(duì)大家有所幫助,，下面我們就來(lái)了解一下吧,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告畢業(yè)論文篇一

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告提供了有用信息，有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展

隨著醫(yī)院的快速發(fā)展,，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高,。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門信息相對(duì)集中,，主要包括人力資源,、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜,，財(cái)務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者,，就會(huì)出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理,，沒有多少時(shí)間去分析這些信息,。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識(shí),，從而會(huì)出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用,，對(duì)醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此,，財(cái)務(wù)部門要對(duì)這些信息進(jìn)行

總結(jié)

（二）要對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對(duì)管理者決策有用的信息

隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的完善和不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息量越來(lái)越大,，使用概念越來(lái)越專業(yè)化,，醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會(huì)計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到,，這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析,。財(cái)務(wù)分析通過有效的解釋和分析，將專業(yè)的會(huì)計(jì)語(yǔ)言轉(zhuǎn)化為一般性語(yǔ)言,，將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息，從而達(dá)到管理者能夠使用會(huì)計(jì)報(bào)表信息,。

（三）醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求

醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì),，沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此,，醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì),，只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以,，需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析,，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會(huì)計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考,。

二,、醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫法

（一）認(rèn)真做好醫(yī)院財(cái)務(wù)分析

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要對(duì)大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析,，首先要分析的目標(biāo),，它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測(cè)出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必然結(jié)果,。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后,，財(cái)務(wù)部門再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析,，最后得出分析結(jié)果。

財(cái)務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將收集的財(cái)務(wù)信息資料,，深入事物的本質(zhì),，要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律,，利用專業(yè)科學(xué)的方法,，進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系,。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法,。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定，按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)的因素間的關(guān)系,，確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度,；比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對(duì),，以便揭示事物的差異和矛盾,。

財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對(duì)待事物的觀點(diǎn)和看法以及對(duì)財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定,，因此,，在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí)，要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的,、全面的觀點(diǎn)看問題,，要定性分析和定量分析相結(jié)合。

（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告要與醫(yī)院管理者的思路相符

財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解,，不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量,，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路,，就很有可能被采用,，否則，即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理,，分析的再透切,，寫的再好，也可能不被采用,。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息,，如果財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)于管理者來(lái)說是不需要的信息,，那么即使建議再合理，分析再透徹,，寫的再漂亮,，對(duì)于醫(yī)院管理者來(lái)說是沒有任何意義的。因此,，要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告,，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向,，只有認(rèn)真把握管理者的思路,，才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù),。

（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫作要做到文字表達(dá)準(zhǔn)確

財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn),，因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣,，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性,，還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn),、語(yǔ)言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng),，觀點(diǎn)鮮明,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的一般格式如下：

1、標(biāo)題：標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué),，例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。

2、開頭部分：要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述,，對(duì)取得的成績(jī)和存在的問題進(jìn)行闡述,。

3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容,，需要闡述的問題可以分幾部分進(jìn)行闡述，有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析,。

4,、結(jié)論部分：提出問題，肯定成績(jī),，對(duì)財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論,。

5、意見與建議部分：這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn),，篇幅不宜過長(zhǎng),，主要是分析者的建議,、意見，為管理者以后決策提供參考,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告畢業(yè)論文篇二

隨著科技的不斷發(fā)展,，大數(shù)據(jù)時(shí)代正在不斷的向我們走來(lái)，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠更好的為企業(yè)進(jìn)行精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析,，有利于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者更好的把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,，作出正確的決策，尤其對(duì)于施工企業(yè),，其內(nèi)部事物非常繁雜,，數(shù)據(jù)量非常的大，單純依靠人工計(jì)算已經(jīng)無(wú)法滿足企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)分析質(zhì)量和效率的要求,。本文深入的分析了大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的好處,，并提出一些具體能夠更好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的措施，希望能為提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析水平提供一定的幫助,。

施工企業(yè) 大數(shù)據(jù)技術(shù) 財(cái)務(wù)分析

一,、大數(shù)據(jù)技術(shù)的含義

大數(shù)據(jù)源于信息化的不斷發(fā)展，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展而不斷的興盛,，大數(shù)據(jù)也被稱作巨量資料,，他是一種需要新的處理模式才能夠讓企業(yè)擁有更加強(qiáng)大的決策能力和洞察能力的信息資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)就是一種能夠很好的處理這些龐大數(shù)據(jù)信息的技術(shù),，它并不是采用隨機(jī)分析法這一捷徑,，而是把所有的數(shù)據(jù)信息都進(jìn)行分析從而得出最真實(shí)的分析結(jié)果。大數(shù)據(jù)技術(shù)特別適用于大型公司與互聯(lián)網(wǎng)公司,，因?yàn)檫@樣的企業(yè)他們的數(shù)據(jù)量非常的龐大,，利用人工進(jìn)行數(shù)據(jù)分析不能很好的保證其數(shù)據(jù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，同時(shí)還特別浪費(fèi)人工費(fèi)用,。

二,、施工企業(yè)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的原因

(一)大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作效率

作為施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中,，我們既要對(duì)每一項(xiàng)管理費(fèi)用進(jìn)行仔細(xì)的分析判斷,，同時(shí)還要把這些數(shù)據(jù)與前期的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，從而發(fā)現(xiàn)其費(fèi)用的發(fā)展變化情況,。大家都知道,，施工企業(yè)其現(xiàn)場(chǎng)情況非常復(fù)雜，各種支出項(xiàng)目也非常的多,，不同情況下管理費(fèi)用的差距非常的大,，財(cái)務(wù)部門想要對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)的分析，就需要花費(fèi)大量的人力,、物力,，施工企業(yè)想要單純的依靠財(cái)務(wù)人員來(lái)完成這項(xiàng)工作,，其付出的勞務(wù)成本很可能超過其正確的財(cái)務(wù)決策給企業(yè)帶來(lái)的利潤(rùn)，同時(shí)采用人工進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的結(jié)果其質(zhì)量也很難把握,。如果施工企業(yè)能夠采用大數(shù)據(jù)技術(shù),，那么企業(yè)將省去大量分析數(shù)據(jù)的時(shí)間成本，而且數(shù)據(jù)分析的結(jié)果具有非常強(qiáng)的可靠性,，既省人力也省時(shí)間,，同時(shí)提高了企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作效率。

(二)有利于提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的水平

大家都知道,，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是施工企業(yè)最重要的數(shù)據(jù)之一,，它的積累量非常的大，財(cái)務(wù)分析的結(jié)果直接影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量,。因此,，施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策分析的時(shí)候，必須要做到客觀,、公正,。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中能夠避免人為分析中由于個(gè)人問題發(fā)生的一些對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不客觀,、公正的問題的出現(xiàn),，保證財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量，提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析的水平,。比如施工企業(yè)在進(jìn)行融資的過程中,，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠通過對(duì)以前企業(yè)的融資情況進(jìn)行準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析，財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)分析結(jié)果,，選擇最有利于施工企業(yè)發(fā)展的融資方案,，從而節(jié)約企業(yè)融資成本，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益,。

(三)有利于建筑物的各種數(shù)據(jù)信息與決策的及時(shí)互動(dòng)

作為施工企業(yè),，其現(xiàn)場(chǎng)的情況非常的復(fù)雜，而且施工狀況多變,，管理者的決策都是從以前的數(shù)據(jù)的分析結(jié)果中得出來(lái)的,，這種決策對(duì)于企業(yè)而言可能現(xiàn)在是非常合理的，但是隨著施工進(jìn)度的進(jìn)一步變化,，這種施工方案可能就不再適用于施工企業(yè)了,。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠隨時(shí)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)情況,，調(diào)整企業(yè)數(shù)據(jù)情況，讓企業(yè)管理者根據(jù)實(shí)際情況不斷的調(diào)整經(jīng)營(yíng)決策方案,。對(duì)于施工企業(yè)的融資方案而言,，大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠根據(jù)市場(chǎng)變化以及企業(yè)需求的改變,，選擇最適用企業(yè)的融資方案，從而保障施工企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及項(xiàng)目的順利推進(jìn),。

三,、

(一)樹立正確的財(cái)務(wù)分析理念

施工企業(yè)是我國(guó)的傳統(tǒng)行業(yè)，想要大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠在施工企業(yè)中得到廣泛的認(rèn)可和運(yùn)用,，就必須從轉(zhuǎn)變施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析理念入手,。首先，要確定正確的財(cái)務(wù)分析理念,，積極的宣傳大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)分析工作中的重要地位,，讓每個(gè)員工都能知道它的重要性，但是,，我們也不能盲目的使用大數(shù)據(jù)技術(shù),，我們要清楚的知道這項(xiàng)技術(shù)也是有它自身的缺陷的，我們必須要從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā),，制定出最適合企業(yè)的財(cái)務(wù)分析戰(zhàn)略,。其次，施工企業(yè)要把大數(shù)據(jù)的理念和企業(yè)的文化有效的融合在一起,，讓大數(shù)據(jù)理念能夠深入人心,，深入到每一個(gè)員工的行為當(dāng)中去。

(二)建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析體系

大數(shù)據(jù)技術(shù)只是一項(xiàng)先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù),，想要讓這項(xiàng)技術(shù)發(fā)揮其最大的作用,，施工企業(yè)需要建立標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。首先,，這一系統(tǒng)必須要與施工企業(yè)的核算系統(tǒng)形成很好的連接,，讓企業(yè)中的各種數(shù)據(jù)能夠通過核算系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。其次,，財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)必須能夠模擬經(jīng)營(yíng)企業(yè)的日?；顒?dòng)，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)決策可能產(chǎn)生的后果,。再次,，施工企業(yè)必須保證收集到的數(shù)據(jù)信息足夠的廣泛、全面,，大數(shù)據(jù)技術(shù)只是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,，如果數(shù)據(jù)本身就不準(zhǔn)確或者數(shù)據(jù)范圍狹窄，那么分析出來(lái)的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量也就無(wú)法得到保障,。最后,，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析體系必須是從企業(yè)自身的實(shí)際情況出發(fā)，符合企業(yè)的自身需要,，只有這樣,，通過財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)行的大數(shù)據(jù)技術(shù)分析的結(jié)果才更適合企業(yè)發(fā)展的需要,。

(三)培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)人才

施工企業(yè)想要真正的運(yùn)用好大數(shù)據(jù)技術(shù)，從根本上提高企業(yè)的財(cái)務(wù)分析水平,，就必須要培養(yǎng)一支專業(yè)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍,，他們必須擁有較高的專業(yè)素質(zhì)，能夠熟練的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù),，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)也要有一定的了解,，只有正確的運(yùn)用了大數(shù)據(jù)技術(shù)才能讓這項(xiàng)技術(shù)更好的為施工企業(yè)的財(cái)務(wù)分析服務(wù)，為企業(yè)進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)決策作出自己的一份貢獻(xiàn),。此外,，施工企業(yè)要重視對(duì)員工的培訓(xùn)，社會(huì)是不斷發(fā)展的,，技術(shù)也在不斷的更新,，企業(yè)工作人員的技術(shù)水平必須要能夠緊跟時(shí)代發(fā)展的腳步，財(cái)務(wù)人員必須不斷的提高自己的專業(yè)水平,，永遠(yuǎn)走在時(shí)代的前沿,，只有這樣才能為企業(yè)發(fā)展更好的服務(wù)。

四,、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,，大數(shù)據(jù)技術(shù)在施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析上的運(yùn)用將會(huì)越來(lái)越廣泛，因此,，作為國(guó)內(nèi)大型的施工企業(yè),，我們必須要抓準(zhǔn)時(shí)機(jī)，順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展潮流,，正確的運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù),，更好的為企業(yè)的財(cái)務(wù)分析做出貢獻(xiàn)，同時(shí)也有利于施工企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展壯大,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告畢業(yè)論文篇三

〔提要〕 財(cái)務(wù)報(bào)表分析一般通過整理和分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中相關(guān)信息,，并結(jié)合報(bào)表以外的補(bǔ)充信息，綜合分析和比較施工企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果以及企業(yè)現(xiàn)金流量情況,。有效的建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告可以為財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供經(jīng)營(yíng)決策和控制工作的依據(jù),。本文首先概述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的、作用,、內(nèi)容以及基本方法,；其次，詳細(xì)分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問題,；最后,，提出解決施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析問題的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；財(cái)務(wù)報(bào)表分析

中圖分類號(hào)：f23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a

收錄日期：20xx年7月7日

一,、財(cái)務(wù)報(bào)表分析概述

1,、目的。20世紀(jì)初期,，財(cái)務(wù)報(bào)表分析這一詞產(chǎn)生。最初,，記賬核算是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的唯一目的,，主要用于分析銀行的信用服務(wù)的，后來(lái),，財(cái)務(wù)報(bào)表分析才逐漸成為投資者分析各個(gè)企業(yè)能力和財(cái)務(wù)狀況的晴雨表,。如今的財(cái)務(wù)報(bào)表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中，來(lái)滿足建筑施工企業(yè)對(duì)外部或內(nèi)部決策的需要,。

2,、作用。財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是指通過一定的方法或手段,，分析和研究財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料,、數(shù)據(jù)，揭示有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì),，以便評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施情況,，為建筑施工企業(yè)管理者提供直接、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)決策信息,，是管理者做出正確經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù),。

3、內(nèi)容,。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果是給不同的使用者分析和使用的,，每個(gè)使用者都有各自的分析側(cè)重點(diǎn)，但有時(shí)也有時(shí)也會(huì)有共同的要求,。其主要內(nèi)容包括以下幾點(diǎn)：資本的結(jié)構(gòu)分析,、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析、建筑施工企業(yè)償債能力的分析,、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)分析,、成本費(fèi)用的分析、運(yùn)用資金效率的分析等內(nèi)容,。

4,、基本方法。分析財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法主要包括以下三種：（1）財(cái)務(wù)比率分析法,。該分析方法是將有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的金額進(jìn)行對(duì)比,，分析出一系列具有邏輯關(guān)系和意義的財(cái)務(wù)比率，據(jù)此來(lái)揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法,。具體而言,，財(cái)務(wù)比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率,、營(yíng)運(yùn)能力比率等,；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表比較分析法。該方法是對(duì)本建筑施工企業(yè)不同期間的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析方法,，它可以對(duì)建筑施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,、盈利能力和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)趨勢(shì)做出分析，分析一個(gè)建筑施工企業(yè)較長(zhǎng)時(shí)期的動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)狀況,；（3）財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)分析法,。該方法是利用建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)資料，將幾期連續(xù)相同指標(biāo)的比率,，進(jìn)行定基或環(huán)比對(duì)比,，計(jì)算出這些指標(biāo)未來(lái)增減變動(dòng)的方向和數(shù)額變動(dòng)幅度。

二,、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問題

1,、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)據(jù)存在的問題。在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,，必須取得與財(cái)務(wù)報(bào)表分析相關(guān)的數(shù)據(jù)資料,，因此會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的關(guān)鍵，而會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性直接影響建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果的準(zhǔn)確性,。目前,，許多建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息都不夠精確，有些建筑施工企業(yè)在提供會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)只提供一些關(guān)鍵性的會(huì)計(jì)信息,，很少提供關(guān)聯(lián)性小的會(huì)計(jì)信息,，有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益，采取弄虛作假的方式來(lái)達(dá)到目的,。使信息,、數(shù)據(jù)使用者無(wú)法分析出關(guān)注建筑施工企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

除此之外,，由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)周期過長(zhǎng),，造成分析后財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)果已經(jīng)無(wú)法真實(shí)反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況，因此建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)時(shí)常存在滯后性,。

2,、分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表方法存在的問題。財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果,、現(xiàn)金流量情況,，幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法使用的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù),，但這些分析方法只注重?cái)?shù)據(jù)發(fā)生的變化,，而無(wú)法更深入地探究數(shù)據(jù)發(fā)生變化的原因。因此,，傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化問題,，導(dǎo)致分析結(jié)果缺乏一定的客觀性、準(zhǔn)確性以及正確性,。

除此之外,，財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法也存在一定的滯后性。其中,，比率分析法和趨勢(shì)分析法的分析結(jié)果的滯后性最為明顯，當(dāng)被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí),，便會(huì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果失去真實(shí)性,。

3、分析財(cái)務(wù)比率存在的問題,。財(cái)務(wù)比率分析包括三個(gè)面,，即償債能力分析、盈利能力分析以及營(yíng)運(yùn)能力分析,。其分析的數(shù)據(jù)主要來(lái)源于建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,，由于財(cái)務(wù)比率存在一定的問題，導(dǎo)致分析的結(jié)果無(wú)法體現(xiàn)其應(yīng)有的價(jià)值,。因此,，所財(cái)務(wù)比率分析結(jié)果中存在問題，也就是財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果中存在的問題,。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一,，財(cái)務(wù)比率分析不夠嚴(yán)密；第二,，建筑施工企業(yè)之間的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一同,；第三，財(cái)務(wù)比率,。

4,、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析不夠全面。財(cái)務(wù)報(bào)表分析依據(jù)建筑施工企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)建筑施工企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)方面進(jìn)行了全面系統(tǒng)的分析,，但是財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的其他影響因素,，例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境、建筑施工企業(yè)未來(lái)大的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)趨勢(shì),。當(dāng)前不夠全面的財(cái)務(wù)報(bào)表分析,，使得分析出的結(jié)果很難反映出建筑施工企業(yè)真實(shí)的發(fā)展?fàn)顩r,。

三、解決建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析問題的對(duì)策

1,、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠,。財(cái)務(wù)報(bào)表中使用的各種數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠，能夠真實(shí)地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量狀況,。由于財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確的計(jì)算這些數(shù)據(jù),，才能確保數(shù)字的真實(shí)性與可靠性,，這就要求相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，必須認(rèn)真核對(duì)數(shù)據(jù),、辨別數(shù)據(jù)的翔實(shí)并核對(duì)資料的完整性,，在取得的數(shù)據(jù)中不能存在估計(jì)或推算的數(shù)據(jù)，也不能存在弄虛作假的數(shù)據(jù),。

2,、進(jìn)一步完善建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法。建筑施工企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的綜合財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法,，將定量分析與定性分析結(jié)合到一起,，將不可計(jì)量因素考慮在分析結(jié)果中，進(jìn)行綜合判斷,，修正單一分析方法中的誤差,，使分析結(jié)果更趨于實(shí)際。在實(shí)際應(yīng)用過程中,，可以結(jié)合比率分析法和比較分析法,，也可以結(jié)合比率分析法和趨勢(shì)分析法，或是結(jié)合趨勢(shì)分析法和比較分析法,?？傊瑹o(wú)論使用什么財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法,，都要結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的財(cái)務(wù)特點(diǎn),，以及當(dāng)時(shí)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)信息和投資者的投資方向等采取相應(yīng)的分析方法。

3,、正確應(yīng)用財(cái)務(wù)比率分析法分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,。建筑施工企業(yè)應(yīng)該正確利用財(cái)務(wù)比率分析方法。在實(shí)際工作中,，財(cái)務(wù)分析工作人員應(yīng)該結(jié)合財(cái)務(wù)比率的三種分析方法計(jì)算出建筑施工企業(yè)相應(yīng)的資金流動(dòng)比率,、資金周轉(zhuǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率以及建筑施工企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等相關(guān)信息,。除此之外,，相關(guān)財(cái)務(wù)分析人員在實(shí)際工作當(dāng)中,，應(yīng)該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料，為財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作打好基礎(chǔ),，盡量減少財(cái)務(wù)比率分析的錯(cuò)誤,。

4、注重建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的全面性,。在分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),，除了要注重財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)取得的真實(shí)性、有效性以及財(cái)務(wù)分析方法應(yīng)用的合理性外,，還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財(cái)務(wù)報(bào)表中的附注,。其中，對(duì)于建筑施工企業(yè)背景的分析,，應(yīng)當(dāng)注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略,；對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表附注的分析，應(yīng)當(dāng)充分地了解,、更深入的研究相關(guān)附注信息與財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)之間的關(guān)系,，正確地掌握附注披露的重點(diǎn)和要點(diǎn)。

四,、結(jié)束語(yǔ)

在當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，只有認(rèn)清當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式,，運(yùn)用多元化的分析方式,，突破建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的瓶頸，才能提升建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的水平,，才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的有效性,。

主要參考文獻(xiàn)：

〔1〕余璇.現(xiàn)代建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)分析中存在的問題及改進(jìn)方法探討〔j〕.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，20xx．

〔2〕張思菊,，陳雯娟.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的問題及改進(jìn)探討〔j〕.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),，20xx.

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告畢業(yè)論文篇四

一、醫(yī)院基本狀況

我院成立于1984年,，是一所集醫(yī)療,、

教學(xué)

醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬(wàn)平方米,，總建筑面積2.6萬(wàn)平方米。設(shè)22個(gè)臨床科室,，13個(gè)醫(yī)技科室,，15個(gè)職能科室，2個(gè)社區(qū)門診部,，已開放床位300張,，全院職工達(dá)到378名，衛(wèi)技人員274人,，其中高級(jí)職稱27人,，中級(jí)職稱61人。

二,、20xx年收入業(yè)績(jī)摘要

本年度實(shí)現(xiàn)總收入7000萬(wàn)元,，比上年度的5453萬(wàn)元增長(zhǎng)了28.3 %。其中醫(yī)療收入6028萬(wàn)元,，其他收入36萬(wàn)元,，分別比去年增長(zhǎng)了21% 和減少了18%。在醫(yī)療收入中,，門診收入2275萬(wàn)元,，比去年增加了20%;住院收入 3753萬(wàn)元，比去年增長(zhǎng)了22%,。

三,、醫(yī)院綜合財(cái)務(wù)狀況

20xx年期末總資產(chǎn)12268萬(wàn)元：其中固定資產(chǎn)5824萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元,，負(fù)債5704萬(wàn)元,，凈資產(chǎn)6564萬(wàn)元;

20xx年總支出6996萬(wàn)元，其中人員經(jīng)費(fèi)2736萬(wàn)元,，衛(wèi)生材料費(fèi)936萬(wàn)元,，藥品費(fèi)1353萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1007萬(wàn)元,，無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)1.2萬(wàn)元,，提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金17.8萬(wàn)元，其他費(fèi)用909萬(wàn)元;其他支出7.6萬(wàn)元;期末虧損931萬(wàn)元;

四,、財(cái)務(wù)分析

(一)總資產(chǎn)12268萬(wàn)元,，比去年10410萬(wàn)元增長(zhǎng)了17.8%;其中流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的13.4%,，非流動(dòng)資產(chǎn)10623萬(wàn)元,，占總資產(chǎn)的85.6%,。

1、流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

流動(dòng)資產(chǎn)1645萬(wàn)元,，比年初1777萬(wàn)元增長(zhǎng)了-7.4%;其中貨幣資金396萬(wàn)元,，占流動(dòng)資產(chǎn)的24.1%，比年初586萬(wàn)元增長(zhǎng)了-32.4%;應(yīng)收在院病人醫(yī)療款99.8萬(wàn)元,，占流動(dòng)資產(chǎn)的6%,，比年初62萬(wàn)元增加了60.96%;應(yīng)收醫(yī)療款106萬(wàn)元，占流動(dòng)資產(chǎn)的6.4%;其他應(yīng)收款460萬(wàn)元,，占流動(dòng)資產(chǎn)的27.96%,，增長(zhǎng)率為-1.2 37%;壞賬準(zhǔn)備14萬(wàn)元，占其他應(yīng)收款的0.6%;預(yù)付賬款248萬(wàn)元,，占流動(dòng)資產(chǎn)的15.1%,，增長(zhǎng)率為-22%;存貨348萬(wàn)元，比年初326元增長(zhǎng)了6.7%,。

2,、非流動(dòng)資產(chǎn)情況分析

固定資產(chǎn)原值7830萬(wàn)元，比年初5719萬(wàn)元增長(zhǎng)了36.9%,累計(jì)折舊20xx萬(wàn)元,，比年初1051萬(wàn)元增長(zhǎng)了90.9%,，在建工程4754萬(wàn)元比年初4313萬(wàn)元增長(zhǎng)了10.2%。

3,、負(fù)債情況分析

流動(dòng)負(fù)債2396萬(wàn)元,，其中：應(yīng)付賬款1597萬(wàn)元，比年初1004萬(wàn)元,，增長(zhǎng)了59.1%;預(yù)收醫(yī)療款144萬(wàn)元，比年初63萬(wàn)元增長(zhǎng)128.6%;應(yīng)付職工薪酬220萬(wàn)元比年初143萬(wàn)元增長(zhǎng)了53.8%;應(yīng)付福利費(fèi)23萬(wàn)元,，與去年持平;應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)121萬(wàn)元,，比年初116萬(wàn)元增長(zhǎng)4.3%;其他應(yīng)付款125萬(wàn)元，比年初70萬(wàn)元增長(zhǎng)了78.6%,，預(yù)提費(fèi)用166萬(wàn)元,，比年初204萬(wàn)元增長(zhǎng)了-18.6%。

4,、凈資產(chǎn)情況分析

凈資產(chǎn)共計(jì)6564萬(wàn)元,，比年初6409萬(wàn)元增長(zhǎng)了2.4%;其中：事業(yè)基金3293萬(wàn)元;專用基金757萬(wàn)元;財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)3.75萬(wàn)元。

五,、收入情況分析

財(cái)政補(bǔ)助收入939萬(wàn)元,，醫(yī)療收入6028萬(wàn)元;其中藥品收入1585萬(wàn)元，占醫(yī)療收入的26.3%,，比上年1481萬(wàn)元增長(zhǎng)了7%,。

門診收入2275萬(wàn)元,，比上年1893萬(wàn)元增長(zhǎng)了20.2%;其中：藥品收入6203 萬(wàn)元，占門診收入的27.2%,，比上年586萬(wàn)元增長(zhǎng)了5.8%,。隨著近幾年我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人均可支配收入的增多,，人們對(duì)健康意識(shí)的不斷提高,，使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來(lái)越多，每門診人均費(fèi)用的提高,，所以門診收入也就相對(duì)的有所提高,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告畢業(yè)論文篇五

一、利潤(rùn)

(一)集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)

1,、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平

⑴凈利潤(rùn):

一季度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105.36萬(wàn)元,，比上年同期減少了55.16萬(wàn)元，減幅34%,。

凈利潤(rùn)下降原因:一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元,，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增加4.65萬(wàn)元,，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)下降的主要原因,。

⑵利潤(rùn)總額:利潤(rùn)總額140.48萬(wàn)元，同比上年同期190.98萬(wàn)元減少50.5萬(wàn)元,，下降26%,。

影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67.24萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元,。

⑶營(yíng)業(yè)利潤(rùn):營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123.18萬(wàn)元,，較上年190.42萬(wàn)元大幅減少，減幅35%,。

主要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅減少所致,，分別減少46.53萬(wàn)元和20.71萬(wàn)元。

⑷產(chǎn)品銷售利潤(rùn):產(chǎn)品銷售利潤(rùn)82.95萬(wàn)元同比129.48萬(wàn)元,，下降36%,。

影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686.41萬(wàn)元,，同比增加208.65萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率43.67%。

期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤(rùn)下降的主要原因,。

由于今年一季度淡季不淡,，銷售收入同比增長(zhǎng)53%，銷售運(yùn)費(fèi)、工資,、及相應(yīng)的貸款利息,、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)。

銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用,，同比增加額分別是108.31萬(wàn)元、8.32萬(wàn)元和92.19萬(wàn)元,，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快,，分別增長(zhǎng)98%和67%,。

⑸產(chǎn)品銷售毛利:一季度銷售毛利769.36萬(wàn)元，銷售毛利較上年增加162.12萬(wàn)元,，增長(zhǎng)率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入,、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。

產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬(wàn)元,，增長(zhǎng)53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬(wàn)元,，增長(zhǎng)57%。

2,、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)及評(píng)價(jià)

從20xx年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看,，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤(rùn)總額構(gòu)成1.88%,，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤(rùn)構(gòu)成為1.41%,，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看,，盈利能力比上年同期都有下降,，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因:

①產(chǎn)品銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)所致,。

目前降低產(chǎn)品銷售成本,，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在,。

②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)影響以外,，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一,。

③本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0.25%,，是利潤(rùn)總額增加的有利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降,，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響,。

(二)各生產(chǎn)分部利潤(rùn)

1、一季度生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤(rùn)增減變動(dòng):

⑴本部利潤(rùn)總額129.91萬(wàn)元,，同比減少48.94萬(wàn)元,，下降27.36%,。

利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44.77萬(wàn)元、20.89萬(wàn)元,，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元,，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0.26萬(wàn)元增減相抵所致。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤(rùn)72.58萬(wàn)元,，較上年同期117.35萬(wàn)元減少44.77萬(wàn)元,，減幅38.15%。

其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度,，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小,。

其銷售收入同比增加2312..68萬(wàn)元，增長(zhǎng)55.97%;而銷售成本,、費(fèi)用增加2357.44萬(wàn)元,，成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)58.72%,。

其中:產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬(wàn)元,，增長(zhǎng)70.52%;期間費(fèi)用增加214.46萬(wàn)元，47.61%,。

2,、一季度ay分利潤(rùn)增減變動(dòng):

⑴ay分利潤(rùn)總額10.56萬(wàn)元，同比減少1.56萬(wàn)元,，下降12.91%,。

利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少1.75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比增加0.19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致,。

⑵產(chǎn)品銷售利潤(rùn)10.38萬(wàn)元,，較上年同期12.13萬(wàn)元減少1.75萬(wàn)元，減幅14.48%,。

其減少的原因是:由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲,，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。

銷售收入同比增加287.52萬(wàn)元,，增長(zhǎng)38.95%;而銷售成本增加295.09萬(wàn)元,，增長(zhǎng)42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7.57萬(wàn)元，減幅19%;期間費(fèi)用21.53萬(wàn)元,，同比減少5.81萬(wàn)元,，費(fèi)用率下降21.25%。

二,、收入

(一)銷售收入結(jié)構(gòu):

一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬(wàn)元,。

出口nsb、國(guó)內(nèi)銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng)，按銷售區(qū)域劃分:

1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬(wàn)美元,，同比增加258.8萬(wàn)美元,，增長(zhǎng)42.9%，折合幣銷售收入4340萬(wàn)元,，完成年度計(jì)劃的31%

2.國(guó)內(nèi)銷售收入(包括qy分廠)2104.7萬(wàn)元,，完成年度計(jì)劃的19.9%，同比增加649.7萬(wàn)元,，增長(zhǎng)44.6%,。

分pex材收入1025.7萬(wàn)元，與上期的738.20相比,，增加287.5萬(wàn)元,，增長(zhǎng)了38.95%。

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格

一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售,、國(guó)內(nèi)銷售,、ay分在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。

其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大,，其對(duì)銷售總額,、成本總額的影響也最大。

1,、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響,，銷售收入(幣)較上年同期增加2312.67萬(wàn)元(含qy分廠)，增長(zhǎng)55.97%;

2,、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià),，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響,，一季度(幣)銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少,，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302.38萬(wàn)元;

3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大,，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831.83萬(wàn)元,。

(三)銷售收入的賒銷情況

20xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比，增加了431.7萬(wàn)元,，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了12.9%,。

其中:應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元，占7.66%,，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬(wàn)元,，占賒銷總額的92.34%。

說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大,，其中值得注意的是:

⑴各代表處賒銷收入286.12萬(wàn)元,，占發(fā)貨累計(jì)的70.55%;超出可用資金限額644.44萬(wàn)元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒銷款872.53萬(wàn)元,，占其賒銷收入的43%,。

(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收款占16%)

三,、成本費(fèi)用

(一)產(chǎn)品銷售成本

1.全部銷售成本完成情況

集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701.09萬(wàn)元,，較上年同期2438.07萬(wàn)元增長(zhǎng)57%。

其中:

⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877.22萬(wàn)元,，占成本總額的57.9%,，同比增加1603.44萬(wàn)元，增長(zhǎng)71%,，其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長(zhǎng)水平(14%=71%-57%);

⑵本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830.05萬(wàn)元,，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬(wàn)元,，增長(zhǎng)42%;說明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率(15%=42%-57%);

⑶ay分產(chǎn)品銷售成本993.81萬(wàn)元,，同比698.72萬(wàn)元，增加295.08萬(wàn)元,，增長(zhǎng)42.23%,，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96.89%，同比上年增長(zhǎng)0.22%

2,、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響:

①出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%,。

②國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。

②ay分銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%,。

一季度由于成本增長(zhǎng)影響,，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因,。

國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長(zhǎng)1%,，成本并沒有同比例增加。

3,、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響

⑴0.5fc利用率只有78.62%成本,，同比成本增加了16.4萬(wàn)元。

其原因是pex不合格70米,，伯蘭色kq不良產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí),。

⑵0.40fc板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬(wàn)元,。

主要是xx不良,、拉閘停電損失。

⑶0.30fc利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個(gè)百分點(diǎn),，成本增加6.2萬(wàn)元,。

主要是xxxxxxxxxx試驗(yàn)調(diào)整,。

⑷0.50fc比計(jì)劃成本高4.5萬(wàn)元，因?yàn)?月有pex材不合格220米,，3月有x材不合格致使47.1468張bzb降級(jí),。

(二)各項(xiàng)費(fèi)用完成情況

三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686.4萬(wàn)元，總費(fèi)用水平9.19%,，比上年同期的9.81%下降了0.62%;其中銷售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主要原因

⑴銷售費(fèi)用

銷售費(fèi)用218.5萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加108.3萬(wàn)元,。

銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因:一是運(yùn)費(fèi),、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng)，分別比上年同期增長(zhǎng)69.1萬(wàn)元,、21.5萬(wàn)元,、20.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度分別為270.56%,、110.75%,、66.56%。

由于銷售業(yè)務(wù)量加大,，其收入提成,、運(yùn)輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時(shí)會(huì)務(wù)費(fèi),、交際應(yīng)酬費(fèi),、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降,。

⑵管理費(fèi)用

管理費(fèi)用239.3萬(wàn)元,，占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加8.3萬(wàn)元，增長(zhǎng)4%,。

管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是工資同比增加19.1萬(wàn)元,，增長(zhǎng)34.09%。

水電費(fèi)增加7.9萬(wàn)元,，增長(zhǎng)62.98%,，其他項(xiàng)增加8.7萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)48.98%,。

辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有:無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降41%;差旅費(fèi),、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72%;辦公費(fèi)下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%。

其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷減少12.6萬(wàn)元是與上年攤銷期限不一致形成的,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告畢業(yè)論文篇六

財(cái)務(wù)分析主體

財(cái)務(wù)分析的主體,，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人,、經(jīng)理人員,、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士,。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表，需要不同的信息,，采用不同的分析程序,。

投資人

投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富,。他們所關(guān)心的，包括償債能力,、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等,。

權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問題：

1,、公司當(dāng)前和長(zhǎng)期的收益水平高低,，以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響；

2,、財(cái)務(wù)狀況如何,，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何；

3,、與其他競(jìng)爭(zhēng)者相比,，公司處于何種地位。

債權(quán)人

債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人,。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力,。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長(zhǎng)期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用,，以及是否需要提前收回債權(quán),。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問題：

1、公司為什么需要額外籌集資金,；

2,、公司還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么；

3,、公司對(duì)于以前的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還,；

4、公司將來(lái)在哪些方面還需要借款,。

經(jīng)理人員

經(jīng)理人員是指被所有者聘用的,、對(duì)公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體，有時(shí)稱之為“管理當(dāng)局”,。

經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況,、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無(wú)法得到的內(nèi)部信息,。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表,。

政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士

政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人,，包括稅務(wù)部門、國(guó)有企業(yè)的管理部門,、證券管理機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé),。

其他人士

其他人士：如職工,、中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T）等,。審計(jì)人員通過財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn),，財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國(guó)家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè),，他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢,。

財(cái)務(wù)分析客體

財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息,，認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn),，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，發(fā)現(xiàn)其問題,。

企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng),、投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三類。

籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)所需要的資金,，包括發(fā)行股票和債券,、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等,。

投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目,，包括購(gòu)置各種長(zhǎng)期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分,。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下,，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng)，它至少包括研究與開發(fā),、采購(gòu),、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng),。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來(lái)源,。

企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的，在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開來(lái),。

財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表,，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評(píng)價(jià)和找出問題），中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程,，由比較,、分類,、類比、歸納,、演繹,、分析和綜合等認(rèn)識(shí)事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法,。因此,，財(cái)務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析,、經(jīng)營(yíng)分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告畢業(yè)論文篇七

餐飲企業(yè)面對(duì)的是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng),企業(yè)資金的籌集和投放、資金的分布與耗費(fèi),以及由此帶來(lái)的收益及其分配都與餐飲企業(yè)的生存發(fā)展密切相關(guān),。作為對(duì)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行觀察,、控制的手段,財(cái)務(wù)指標(biāo)分析能夠以其令人信服的數(shù)據(jù)來(lái)診斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,。對(duì)餐飲企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析,就是以餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)核算資料為主要依據(jù),運(yùn)用特定的分析方法,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的一種定性和定量分析,。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為例,就其主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較分析。

一,、經(jīng)營(yíng)狀況

招待所地處公司院內(nèi),招待所餐飲部營(yíng)業(yè)面積300平米,擁有4個(gè)普通包廂,、2個(gè)套間包廂、1個(gè)豪華大包廂和1個(gè)大餐廳,共計(jì)160個(gè)餐位,。近幾年來(lái),由于公司周圍開了多家餐館,再加上公司招待所的菜肴品種較少,、口味欠佳,價(jià)格偏高,服務(wù)不太好,結(jié)果公司招待所餐飲生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2 793.12元,、9月盈利7 719.22元外,其它各月均為虧損,。其中,20xx年10月虧損919.93元,20xx年1至10月累計(jì)虧損40 455.25元，二,、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)比較分析

財(cái)務(wù)指標(biāo)是財(cái)務(wù)分析的依據(jù)和關(guān)鍵,不論是投資人,、債權(quán)人還是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者都日益重視。反映餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)很多,筆者挑選了營(yíng)業(yè)收入,、營(yíng)業(yè)成本,、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、毛利率,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等主要指標(biāo)加以分析,。

(一)營(yíng)業(yè)收入分析

營(yíng)業(yè)收入即餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中向消費(fèi)者提供勞務(wù)或銷售商品等而取得的收入,是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的一項(xiàng)基本指標(biāo)。它的大小決定了餐飲企業(yè)盈利的大小,也反映出餐飲企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和水平,。

通過調(diào)查了解,當(dāng)?shù)馗邫n賓館,、招待所和飯店每天營(yíng)業(yè)收入平均在15 000元以上;中檔賓館、招待所和飯店每天營(yíng)業(yè)收入平均在6 000元到15 000元之間;一般小飯店和排檔,每天營(yíng)業(yè)收入平均在6 000元以下1 500元以上,。餐飲部規(guī)模較大,但20xx年10月份營(yíng)業(yè)收入只有51 144元(見表1),平均每天營(yíng)業(yè)收入不足1 700元,實(shí)在太低,。通過表2可以看出,餐飲部20xx年10月營(yíng)業(yè)收入比上年同期降低了31.90%,。其中,煙、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度雖然最慢,但其絕對(duì)值大(占總收入的比重73.95%),這是影響營(yíng)業(yè)收入的最重要因素,經(jīng)營(yíng)者應(yīng)充分重視菜肴的經(jīng)營(yíng),。

(二)營(yíng)業(yè)成本分析

營(yíng)業(yè)成本即餐飲企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中向消費(fèi)者提供勞務(wù)或銷售商品等而發(fā)生的成本,。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和調(diào)料)成本,。根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定,餐飲產(chǎn)品所耗用的原材料計(jì)入營(yíng)業(yè)成本,將燃料,、水電、工資,、維修等費(fèi)用列入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”,這就從制度

上對(duì)餐飲企業(yè)的成本與費(fèi)用作了明確的界定,。營(yíng)業(yè)成本是企業(yè)的一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞既取決于該企業(yè)收入的多少,也取決于營(yíng)業(yè)成本的高低。

據(jù)統(tǒng)計(jì),在我國(guó),餐飲行業(yè)營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的45%左右,。實(shí)際上餐飲部20xx年10月營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比例為66.38%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過45%,與上年相比提高了3.31%,。餐飲部20xx年10月份的營(yíng)業(yè)收入為51 144元,若按45%比例計(jì)算,10月份的營(yíng)業(yè)成本=51 144×45%=23 014.80(元),然而20xx年10月份的實(shí)際營(yíng)業(yè)成本為33 948.98元,超支10 934.18元(+47.51%)。通過表4可以看出每一類的變化情況,其中,菜肴成本占營(yíng)業(yè)收入的51.53%,與上年相比提高了3.98%,菜肴成本增長(zhǎng)太快是營(yíng)業(yè)成本提高的主要原因,。

(三)營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析

營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)開支,包括水電費(fèi),、燃料費(fèi)、工資,、福利費(fèi),、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi),、洗滌費(fèi),、廣告宣傳費(fèi)、折舊費(fèi),、租賃費(fèi),、辦公費(fèi)和維修費(fèi)及其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用。餐飲企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例較大,及時(shí),、有效地監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出,是提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑,。餐飲部20xx年10月營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析如表4所示。

通過表4可以看出, 營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比重呈上升趨勢(shì),200

8年10月營(yíng)業(yè)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例30.42% 提高了14.99%,各項(xiàng)費(fèi)用都不同程度地有所增加,其中,工資支出占營(yíng)業(yè)收入的比例17.40%,提高了9.32%,。據(jù)調(diào)查了解,餐飲企業(yè)的工資支出一般占營(yíng)業(yè)收入的10%(工資率),。20xx年10月份營(yíng)業(yè)收入51 144元,若按10%計(jì)算,工資支出應(yīng)為51 144.00×10%=5 114.40元,實(shí)際工資支出8 900元,超支3 785.60元(+74.02%)。由于工資支出太多,導(dǎo)致營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)太快,。

(四)毛利率分析

毛利等于營(yíng)業(yè)收入減營(yíng)業(yè)成本,。毛利率是毛利與營(yíng)業(yè)收入之間的比率。在餐飲業(yè),毛利率的高低影響很大,是餐飲企業(yè)很重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),。餐飲部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示,。

據(jù)了解,當(dāng)?shù)馗邫n賓館、飯店和招待所經(jīng)營(yíng)費(fèi)用大,其毛利率在55%～60%之間;中檔賓館、飯店和招待所服務(wù)設(shè)施和服務(wù)功能不及高檔賓館,、招待所和飯店,經(jīng)營(yíng)費(fèi)用相對(duì)小些,毛利率在45%～55%之間;一般飯店或大排檔經(jīng)營(yíng)費(fèi)用較小,毛利率在40%～45%之間;餐飲業(yè)平均毛利率一般為50%,。通過表5可以看出,餐飲部20xx年10月因?yàn)闋I(yíng)業(yè)收入偏低,營(yíng)業(yè)成本偏高,導(dǎo)致各類產(chǎn)品毛利率偏低,平均毛利率只有33.62%,與餐飲業(yè)平均毛利率50%相比,有較大的差距。

(五)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析

利潤(rùn)是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好壞的綜合指標(biāo),。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金=(餐位數(shù)×計(jì)算期天數(shù)×餐位周轉(zhuǎn)率×人均消費(fèi)水平)×(毛利率-營(yíng)業(yè)稅率)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用,。餐飲部20xx年10月利潤(rùn)分析如表6所示。

1.餐位周轉(zhuǎn)率因素的影響:160×31×(20.62%-33.65%)×45×(36.93%-5%)=-9 286.19(元),說明由于餐位利用率降低,使利潤(rùn)減少9 286.19元,。

2.人均消費(fèi)水平因素的影響:160×31×20.62%×(50-45) ×(36.93%-5%)=+1 632.82(元),說明由于人均消費(fèi)水平因素的提高,使利潤(rùn)增加1 632.82元,。

3.毛利率因素的影響:160×31×20.62%×50×(33.62%-36.93%)=-1692.65(元),說明由于毛利率因素的降低,使利潤(rùn)減少1692.65元。

4.營(yíng)業(yè)費(fèi)用因素的影響:15 555.51-11 587.28=+3 968.23(元),說明由于營(yíng)業(yè)費(fèi)用因素的增加,使利潤(rùn)減少3 968.23元,。

綜合以上各影響因素,使餐飲部利潤(rùn)減少13 314.25元(9 286.19+1 692.65+3 968.23-1 632.82),。造成利潤(rùn)減少的主要因素是餐位周轉(zhuǎn)率的降低,這說明餐廳吸引顧客的能力減弱了,就餐人數(shù)大量減少,營(yíng)業(yè)額降低是餐飲部發(fā)生虧損的主要原因。

通過以上分析,可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因:一是營(yíng)業(yè)收入太低,二是成本費(fèi)用太高,。餐飲部要扭虧為盈,就必須加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,增加花色品種,推出特色菜肴,提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),有效促進(jìn)銷售,以提高營(yíng)業(yè)額,。此外,餐飲部要采取切實(shí)可行的措施,加強(qiáng)采購(gòu)、庫(kù)存,、粗加工和烹飪等各環(huán)節(jié)的成本控制,堵塞漏洞,降低產(chǎn)品成本,。餐飲部還要建立和健全規(guī)章制度,節(jié)約用水、用電及燃料,嚴(yán)格控制各種物料的消耗,加強(qiáng)各種設(shè)施,、設(shè)備的維修保養(yǎng),提高利用率,減少修理費(fèi)用,增加企業(yè)利潤(rùn),。

三,、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)指標(biāo)分析也是有一定的局限性的,它建立在財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上,而財(cái)務(wù)報(bào)表有特定的假設(shè)前提,并要執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)范,報(bào)表上的數(shù)據(jù)也是在基本假設(shè)的情況下列示的,。也就是說,我們只能在規(guī)定意義上使用報(bào)表,并進(jìn)行指標(biāo)分析,不能片面地認(rèn)為對(duì)報(bào)表的指標(biāo)分析可以揭示企業(yè)全部的實(shí)際情況。但只要掌握好它的局限性,綜合考慮企業(yè)的實(shí)際情況,就可以更好地把握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,。財(cái)務(wù)報(bào)表的局限性主要有:

1.以歷史成本報(bào)告資產(chǎn),不代表其現(xiàn)行成本或變現(xiàn)價(jià)值,。

2.假設(shè)貨幣值不變,不按通貨膨脹率或物價(jià)水平調(diào)整。

3.穩(wěn)健原則要求預(yù)計(jì)損失而不預(yù)計(jì)收益,有可能夸大費(fèi)用,少計(jì)收益和資產(chǎn),。

4.按年度分期報(bào)告,只報(bào)告了短期信息,不能提供反映長(zhǎng)期潛力的信息,。

從餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)分析的理論和實(shí)踐來(lái)看,財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系除定量指標(biāo)和定性說明餐飲企業(yè)背景以及各種分析指標(biāo)資料以外,還應(yīng)增加非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)(產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率,、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),、新產(chǎn)品開發(fā)能力等),從而使餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系更趨完善,在參與企業(yè)發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障作用。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告畢業(yè)論文篇八

今年以來(lái),，受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響,，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重,，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難,，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看,，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下：

一,、匯編企業(yè)戶數(shù)

本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶,，較上年20戶減少1戶,，集體企業(yè) 38戶，較上年37戶增加1戶,。

二,、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況

(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值

##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元,，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元,，下降16.93%。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元,，生產(chǎn)型企業(yè)12戶,，##佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元，列全市第一,。##機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元,，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤

業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元,，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元,，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元,。

38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元,，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元,，列全市第一,。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元,，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元,，占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %,。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元,，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬(wàn)元,，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬(wàn)元。

##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元,，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元,，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元，占24.04%,。完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬(wàn)元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬(wàn)元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬(wàn)元,，##機(jī)床廠完成3682萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬(wàn)元。

(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元,，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.02%,。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元,，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元，下降0.02%,。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元,，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元,，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元,，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元,，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元,，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元,，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元,，下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元,，下降12.17%,。

增長(zhǎng)幅度最大的是##模具廠,，本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元,，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.35倍,。不同程度增長(zhǎng)的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元,，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元,，增長(zhǎng)36.73%;##減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元,，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元,，增長(zhǎng)35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元,，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元,，增長(zhǎng)14.52%,。相反,，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品,、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小,，如：##佛慈制藥股份有限公司增長(zhǎng)0.06%;##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司增長(zhǎng)0.05%;##鍋爐制造有限公司增長(zhǎng)0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長(zhǎng)0.04%,。

37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元,，增長(zhǎng)0.07%,。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元,，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.15倍,。增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元,，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.25倍,。

##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元,，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元,，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元,，較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元,，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元,，較上年同期20xx萬(wàn)元增加20xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.05倍,。

增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)還有：##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元,，較上年同期28元增加19萬(wàn)元，增長(zhǎng)71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元,，較上年同期4元增加3萬(wàn)元,，增長(zhǎng)62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元,，較上年同期427元增加214萬(wàn)元,，增長(zhǎng)50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元,，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元，增長(zhǎng)45.23%,。

甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增加41萬(wàn)元,，增長(zhǎng)38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元,，較上年同期326元增加87萬(wàn)元,，增長(zhǎng)26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(zhǎng)25.65%,。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%,。

(三)利潤(rùn)總額

##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元,，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.81倍,。盈利企業(yè)28戶,，虧損企業(yè)29戶,。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元,，增長(zhǎng)2.16倍,。盈利企業(yè)12戶,，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶,，虧損總額1249萬(wàn)元,。盈利企業(yè)中：##減速機(jī)廠增幅最高,，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元,，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,，增長(zhǎng)542.18倍，列全市第一,。##沙井驛建材有限公司盈利260萬(wàn)元,，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7.78倍,，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬(wàn)元,，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)1.71倍,，列全市第三,。

另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬(wàn)元,，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元,，增長(zhǎng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬(wàn)元,，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元,，增長(zhǎng)13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元,，增長(zhǎng)12.62%,。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈,，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬(wàn)元,，較上年同期虧損1684萬(wàn)元,，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬(wàn)元,，較上年同期虧損6萬(wàn)元,，減虧6萬(wàn)元,，增利3.47倍,。

38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元,，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍%,。盈利企業(yè)16戶,，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬(wàn)元,。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬(wàn)元,，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬(wàn)元,，##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬(wàn)元，##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬(wàn)元,。

4戶企業(yè)扭虧為盈,，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元,，減虧1萬(wàn)元,，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬(wàn)元,，較上年同期虧損1萬(wàn)元,，減虧1萬(wàn)元,，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元,，減虧9萬(wàn)元,，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬(wàn)元,，較上年同期虧損21萬(wàn)元,，減虧21萬(wàn)元,，增利1.05倍。

(四)上交稅金

市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元,，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元,，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元,，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元,。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元。其中：上交增值稅4823萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬(wàn)元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬(wàn)元,，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬(wàn)元,，##機(jī)床廠上交138萬(wàn)元，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬(wàn)元,。

上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬(wàn)元,，##塑料工業(yè)總公司上交40萬(wàn)元,，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交39萬(wàn)元，##機(jī)床廠上37萬(wàn)元,。上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交,。上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬(wàn)元,，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交103萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬(wàn)元,，##機(jī)床廠上交18萬(wàn)元,。

38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元,，其中：上交增值稅2508萬(wàn)元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬(wàn)元，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬(wàn)元,，##五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元，##高壓閥門有限公司上交331萬(wàn)元,，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬(wàn)元,。上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬(wàn)元,，##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬(wàn)元，##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬(wàn)元,，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬(wàn)元。上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中：##高壓閥門有限公司上交31萬(wàn)元,，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬(wàn)元,。

三，企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析

從以上指標(biāo)完成情況可以看出,，##年市級(jí)工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)總收入略有增長(zhǎng),，但整體來(lái)看,，成本費(fèi)用較上年同期有所增長(zhǎng)，應(yīng)收帳款加大,，貨款回籠困難，企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張,，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱,，虧損戶數(shù)增加,，虧損面加大,，虧損額急劇上升,。具體分析，主要有以下幾個(gè)方面的原因：

(一)生產(chǎn)任務(wù)不足,，市場(chǎng)占有率低

##年市級(jí)57戶工業(yè)企業(yè)中,，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占47.37%,。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶,，占52.63%,。非生產(chǎn)企業(yè)中,，原來(lái)生產(chǎn)任務(wù)正常,，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場(chǎng)前景不好,，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無(wú)產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。

造成這種局面的主要原因是：市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都在五,、六十年代創(chuàng)建,，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化,，冗員較多,，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法,、死套路,。工資水平低,，社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難，早已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,。雖然國(guó)有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成,，職工身份已經(jīng)置換，但人員負(fù)擔(dān)仍過重,，各種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長(zhǎng),，人員經(jīng)費(fèi)不斷上升，使得國(guó)有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展,，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日,。

##年全市工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率僅為0.37%，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長(zhǎng)0.02%,，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià),、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問題,。

(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺,，償債能力和營(yíng)運(yùn)能力差

##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬(wàn)元,，負(fù)債總計(jì)411074萬(wàn)元,，資產(chǎn)負(fù)債率60.41%。流動(dòng)比率0.76,，速動(dòng)比率0.56,，說明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力和短期償債能力都較弱。

19戶國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬(wàn)元,，其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬(wàn)元,，占總資產(chǎn)的38.29%，非流動(dòng)資產(chǎn)占61.71%,。流動(dòng)比率高達(dá)0.78,，速動(dòng)比率0.6，企業(yè)資金配置極不合理,，正常的生產(chǎn)資金難以保證,，造成流動(dòng)資金缺乏，無(wú)力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造,。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢,，存貨積壓，貨款難以及時(shí)回籠,，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次,，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次。這些因素造成償債能力低,，企業(yè)無(wú)法從銀行取得貸款,，不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%,，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一路滑坡。

(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重,，盈利能力減弱

##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)的情況下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損,，企業(yè)利潤(rùn)下降幅度較大,，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù),。市級(jí)企業(yè)29戶虧損,，虧損總額達(dá)2809萬(wàn)元，虧損面50.88%,。

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中,，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬(wàn)元,，虧損面達(dá)到36.84%,。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬(wàn)元，列市級(jí)虧損第一,。另外,，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬(wàn)元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬(wàn)元,，##水泵總廠虧損186萬(wàn)元,，##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬(wàn)元。盈利企業(yè)盈利能力減弱,，##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司本年盈利330萬(wàn)元,，較上年盈利401萬(wàn)元，減少71萬(wàn)元,，下降17.73%;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬(wàn)元,，較上年盈利25萬(wàn)元,，減少12萬(wàn)元,，下降11.71%。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒有大的增長(zhǎng),，與上年持平,。

37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶,，虧損總額1559萬(wàn)元，虧損面達(dá)到59.46%,。其中虧損100萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬(wàn)元,，##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬(wàn)元,，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬(wàn)元,，##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬(wàn)元,，##利富服飾有限公司虧損123萬(wàn)元。

盈利企業(yè)盈利額減少,，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬(wàn)元，較上年同期盈利719萬(wàn)元,，減利430萬(wàn)元,，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬(wàn)元,，較上年同期盈利47萬(wàn)元,，減利27萬(wàn)元，下降56.78%,。相比國(guó)有企業(yè),，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一,、資金匱乏,、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，受市場(chǎng)影響更加劇烈,。

(四)成本費(fèi)用增加,，支出水平上升

本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121128萬(wàn)元，較上年123128萬(wàn)元減少20xx萬(wàn)元,，下降0.02%,。就市級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)來(lái)看，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60844萬(wàn)元,，較上年65966萬(wàn)元減少5122萬(wàn)元,，下降0.08%。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：##減速機(jī)廠上升29.25%,，##沙井驛建材有限公司上升22.64%,。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上,，究其原因主要是受原料價(jià)格上漲的影響,，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對(duì)于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。

本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬(wàn)元,，較上年同期27360萬(wàn)元增加5063萬(wàn)元，增長(zhǎng)18.51%,。其中：管理費(fèi)用增長(zhǎng)15.50%,，銷售費(fèi)用增長(zhǎng)27.37%，財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)22.5%,。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用,，但基本沒有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少,，大批職工待崗,、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少,，再加上企業(yè)無(wú)資金投入開發(fā)新產(chǎn)品,，進(jìn)行技術(shù)改造，辦公費(fèi),、廣告費(fèi),、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對(duì)變動(dòng)不大，甚至減少,。

面對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,，提高生產(chǎn)效率,，開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響,，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣,。

(五)外部因素影響

由于受災(zāi)害天氣的影響，再加上燃煤供熱價(jià)格上調(diào)因素的影響,，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑,。同時(shí)受上半年能源及主要原材料價(jià)格持續(xù)上漲和下半年以來(lái)市場(chǎng)需求衰減，國(guó)家政策性調(diào)控與市場(chǎng)對(duì)工業(yè)產(chǎn)成品價(jià)格預(yù)期下降等多方面因素的影響,，工業(yè)企業(yè)虧損面增加,，停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增，資金供應(yīng)明顯偏緊,。尤其是國(guó)家實(shí)行從緊貨幣政策,，商業(yè)銀行進(jìn)一步壓縮信貸規(guī)模，特別是大幅縮減對(duì)工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款,，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項(xiàng)目建設(shè)受到較大制約,，使整個(gè)社會(huì)資金流動(dòng)性減弱,，不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，鐵路發(fā)運(yùn)困難,，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大,，這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供應(yīng)緊張的局面。

四,、今后的措施和建議

縱觀##年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來(lái)的不利影響,，努力創(chuàng)新,，積極生產(chǎn)，也取得了一定的成績(jī),。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳,，但在危機(jī)中我們也看到了振興的希望,。最近,，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見》(國(guó)辦發(fā)〔20xx〕29號(hào)),，對(duì)支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策,，##市作為省會(huì)城市,，在新的一年里如何最大限度的享受國(guó)家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策,，使企業(yè)擺脫困境,，走出低谷,，轉(zhuǎn)“?！睘椤皺C(jī)”,，進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革，是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對(duì)和解決的問題,。

我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問題,，如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、對(duì)資源的依賴性強(qiáng),、增長(zhǎng)方式粗放,，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱,、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強(qiáng),、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素，還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距,。因此,，我們只有通過制度、體制,、機(jī)制的創(chuàng)新,，以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)##的全面崛起,。

按照市委,、市政-府關(guān)于當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求,，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為主題，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線,，以提升工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體水平為目標(biāo),，堅(jiān)持量的增長(zhǎng)和質(zhì)的提高并舉，堅(jiān)持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉,，堅(jiān)持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉,，走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)模化,、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化,、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化、增長(zhǎng)方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路,。為此,，從以下幾個(gè)方面對(duì)我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提出建議和措施：

(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，節(jié)能降耗,，增產(chǎn)促銷,。

充分利用國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需，刺激消費(fèi)增長(zhǎng),，實(shí)施西部大開發(fā)的有利時(shí)機(jī),，努力開拓市場(chǎng)，抓好企業(yè)內(nèi)部管理,，尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理,，健全各種財(cái)務(wù)制度，節(jié)約費(fèi)用開支,，向產(chǎn)品要效益,，向管理要效益。另外,，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督,，盡量減少不良投資，拓寬銷售渠道,，盤活存量資產(chǎn),，提高資金使用效益。

(二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),，加大技術(shù)改造力度,，確保優(yōu)勢(shì)企業(yè)發(fā)展。

市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都維持簡(jiǎn)單的低水平加工生產(chǎn),，根本無(wú)能力進(jìn)行技術(shù)改造,。為了適應(yīng)日益變化的市場(chǎng)，企業(yè)應(yīng)積極研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài),，爭(zhēng)取資金生產(chǎn)出適銷對(duì)路的產(chǎn)品,，激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性,。##年，我們也對(duì)于一些利稅大戶進(jìn)行了資金扶持,，以貼息和補(bǔ)助資金的形式給予##高壓閥門有限公司,、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團(tuán)有限公司,、##聯(lián)合重工有限責(zé)任公司,，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司一定項(xiàng)目資金支持，解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難,，為企業(yè)注入了新的活力,。

(三)加大改革力度，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),，培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

要繼續(xù)深化企業(yè)改革,，加大改革力度,，對(duì)已經(jīng)改革的企業(yè)要進(jìn)一步完善、規(guī)范,。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實(shí)際,，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子，要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),，利用交通便利,、客流量大的特點(diǎn)，發(fā)展飲食及其他商業(yè),。

(四)大力實(shí)施出城入園,，積極引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。

為優(yōu)化工業(yè)布局,，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合,，實(shí)現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展，創(chuàng)造良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境,，鼓勵(lì)企業(yè)“出城入園”,、退城進(jìn)郊，進(jìn)行搬遷改造,。按照已出臺(tái)的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》的文件精神,，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)出城入園工作。今后,，工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育,、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點(diǎn)，加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級(jí),，努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo),、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系,。

(五)加大資金投入，做大做強(qiáng)企業(yè),。

在積極爭(zhēng)取國(guó)家和省上各項(xiàng)扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時(shí),，市財(cái)政要在市級(jí)財(cái)力十分緊張的情況下，面對(duì)增支和減收的雙重困難,，盡量壓縮支出,，增加扶持企業(yè)的各項(xiàng)資金。在扶優(yōu)扶強(qiáng)專項(xiàng)資金,、非公發(fā)展專項(xiàng)資金,、小額擔(dān)保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金等方面給予企業(yè)支持,。尤其對(duì)于一些節(jié)能重點(diǎn)工程,、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項(xiàng)目，要加大財(cái)政資金傾斜力度,，拓寬境內(nèi)外融資途徑,，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)各方面加大對(duì)節(jié)能減排資金的投入,。

(六)加快實(shí)施國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度,。

根據(jù)《甘肅省人民政-府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見》(甘政發(fā)[20xx]31號(hào))和《甘肅省省屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財(cái)企[20xx]83號(hào))的文件精神，市政-府已經(jīng)出臺(tái)并下發(fā)《##市人民政-府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見》(蘭政發(fā)[##]94號(hào)),，我局和市國(guó)資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財(cái)企[##]92號(hào)),，這標(biāo)志著我市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作已正式啟動(dòng)。目前,，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制工作正在有序進(jìn)行,，待市國(guó)資委上報(bào)后我局予以批復(fù)。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)施,，將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的收入來(lái)源和資金保障,。

我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政-府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，按照“工業(yè)強(qiáng)市”和“繼續(xù)解放思想,，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)一步解放思想,、更新觀念,、轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制。通過企業(yè)改革,，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),，內(nèi)抓管理、外促效益,，部分改制企業(yè)初見成效,，盡顯活力,。財(cái)政部門也在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面做了大量細(xì)致的工作,。

同時(shí),，在國(guó)企改革、資產(chǎn)重組,、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、加大財(cái)政資金扶持力度和狠抓項(xiàng)目建設(shè)方面，積極籌措資金,，把有限的資金用在企業(yè)最需要,、最迫切的地方，企業(yè)財(cái)務(wù)工作取得了一定成效,。但是,，由于大部分市級(jí)工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱，設(shè)備落后老化,，產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后,，結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因，整體經(jīng)濟(jì)效益不高,，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)乏力，銷售疲軟,，債務(wù)負(fù)擔(dān)加重,，冗員較多，給政-府和企業(yè)帶來(lái)了較大壓力,。

總之,，政-府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政-府的統(tǒng)一要求和部署,，以改革之舉辦特別之事,，以創(chuàng)新之舉推動(dòng)發(fā)展，站在全局和時(shí)代的高度,，切實(shí)把解放思想作為新的歷史起點(diǎn)推動(dòng)企業(yè)改革發(fā)展,。進(jìn)一步抓好改革開放，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,，從而促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告畢業(yè)論文篇九

一、基本情況

1,、歷史沿革,。

公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元,，占93.43%,；萬(wàn)元,，占5.75%；萬(wàn)元,，占0.82%,。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù),。

上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3,、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際,，公司按照精簡(jiǎn),、高效，保證信息暢通,、傳遞及時(shí),，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4,、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1）、財(cái)務(wù)部職能（略）

（2）,、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人,、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人,。

（3）,、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)（略）

二、主要會(huì)計(jì)政策,、稅收政策

1,、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。

壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提,；存貨按永續(xù)盤存制,；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提,；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2,、主要稅收政策

（1）,、主要稅種、稅率主要稅種,、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

（2）,、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

（一）財(cái)務(wù)管理制度（略）

（二）內(nèi)部控制制度

1,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2,、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3、物資管理制度

4,、產(chǎn)成品管理制度

5,、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

四、資產(chǎn)負(fù)債表分析

1,、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

（1）,、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元,，基本賬戶開戶行：,；賬號(hào)：

（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元,。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元,。

（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元,，期末x萬(wàn)元,。

余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元,、三年以上x萬(wàn)元,。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

（4）,、“預(yù)付賬款”（無(wú)）

（5）,、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬(wàn)元,、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。

原材料增加x萬(wàn)元,，低值易耗品減少x萬(wàn)元,，在制品增加x萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元,。

（6）,、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）

（7）、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,，賬面余額x萬(wàn)元,。

（8）、“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬(wàn)元,、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬(wàn)元,、房屋建筑物原值x萬(wàn)元、土地x萬(wàn)元,，凈值分別為xx萬(wàn)元,、xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元,、x萬(wàn)元,，本年增加固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）x萬(wàn)元，原因?yàn)閤xx完工,，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),。

六月末累計(jì)折舊為x萬(wàn)元，其中機(jī)器設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備,、房屋建筑物分別為x萬(wàn)元、x萬(wàn)元,、x萬(wàn)元,。

（9）、“在建工程”分析技術(shù)改造購(gòu)置設(shè)備,，增加在建工程x萬(wàn)元,；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程x萬(wàn)元。

（10）,、“無(wú)形資產(chǎn)”（無(wú)）

（11）,、“待攤費(fèi)用”和“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”（無(wú)）

（12）、“各項(xiàng)準(zhǔn)備金”分析本年無(wú)變化

（13）,、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無(wú)變化

（14）,、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”分析本年無(wú)變化

（15）、質(zhì)押,、抵押,、司法凍結(jié)情況本年無(wú)變化

2、負(fù)債項(xiàng)目分析

（1）,、“短期借款”分析xx工行：生產(chǎn)性流資借款x萬(wàn)元,，以機(jī)器設(shè)備（價(jià)值為x萬(wàn)元）為抵押物。

xx銀行：生產(chǎn)性流資借款x萬(wàn)元,，以應(yīng)收賬款（金額為x萬(wàn)元）為抵押物,。

xx銀行：本期新增生產(chǎn)性流動(dòng)資金借款x萬(wàn)元。

xx銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動(dòng)資金借款x萬(wàn)元,。

（2）,、“長(zhǎng)期借款”分析長(zhǎng)期借款共計(jì)x萬(wàn)元，主要為技術(shù)改造投資,。

借款依據(jù)為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責(zé)任公司xxxx改擴(kuò)建工程”可行性研究報(bào)告,；省計(jì)委x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2xxx）xx號(hào)文；x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)（2xx）xx號(hào)文,；xx公司資計(jì)字（2xxx）xx號(hào)文和xx公司{xxx}xx號(hào)文等,。

（3）、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初x萬(wàn)元,，期末1x萬(wàn)元,。

余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元，一年以上兩年以下x萬(wàn)元,，兩年以上三年以下2x萬(wàn)元,，三年以上x萬(wàn)元。

（4）,、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元,。

余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,，兩年以上三年以下x萬(wàn)元，三年以上x萬(wàn)元,。

（5）,、“預(yù)收賬款”分析（無(wú)）

（6）、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元,、印花稅x萬(wàn)元,、土地使用稅x萬(wàn)元，城建稅x萬(wàn)元,；本年應(yīng)交增值稅x萬(wàn)元,、城建稅x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元,；本年已交增值稅x萬(wàn)元,、城建稅4萬(wàn)元、印花稅x萬(wàn)元,、土地使用稅x萬(wàn)元,；期末增值稅留抵x萬(wàn)元、城建稅x萬(wàn)元,、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元,、土地使用稅x萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告畢業(yè)論文篇十

一,、公司基本介紹

青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90,，一下簡(jiǎn)稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國(guó)青島，是世界白色家電第一品牌,。目前,，海爾在全球建立了21個(gè)工業(yè)園，24個(gè)制造工廠,，xx個(gè)綜合研發(fā)中心,，19個(gè)海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬(wàn)人,。20xx年,，海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元，品牌價(jià)值812億元,，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首,。20xx年，海爾全球營(yíng)業(yè)額實(shí)現(xiàn)1357億元,，品牌價(jià)值855億元,，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國(guó)最有價(jià)值品牌榜首。海爾積極履行社會(huì)責(zé)任,，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué),，制作212集科教動(dòng)畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運(yùn)會(huì)全球唯一白電贊助商,。

海爾公司主要從事電冰箱,、空調(diào)器,、電冰柜、洗碗機(jī),、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),。品牌旗下冰箱、空調(diào),、洗衣機(jī),、電視機(jī)、熱水器,、電腦,、手機(jī)、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評(píng)為中國(guó)名牌,，其中海爾冰箱,、洗衣機(jī)還被國(guó)家質(zhì)檢總局評(píng)為首批中國(guó)世界名牌，20xx年8月30日,，海爾被英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》評(píng)為“中國(guó)十大世界級(jí)品牌”之首,。20xx年，在《亞洲華爾街日?qǐng)?bào)》組織評(píng)選的“亞洲企業(yè)200強(qiáng)”中,，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國(guó)內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首,。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列，其影響力正隨著全球市場(chǎng)的擴(kuò)張而快速上升,。

青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè),，經(jīng)營(yíng)范圍包括電冰箱、電冰柜,、船用電冰箱,、微波爐、真空包裝機(jī),、空調(diào)器,、電磁管、洗衣機(jī),、熱水器,、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件,、通訊設(shè)備制造,；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜,、船用電冰箱,、微波爐、真空包裝機(jī),、空調(diào)器,、電磁管、洗衣機(jī),、熱水器,、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件,、通訊設(shè)備,。

截止到20xx年上半年，海爾累計(jì)申請(qǐng)專利9258項(xiàng),，其中發(fā)明專利2532項(xiàng),。在自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項(xiàng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定,，其中5項(xiàng)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實(shí)施,，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可；20xx年海爾入選世界品牌價(jià)值實(shí)驗(yàn)室編制的《中國(guó)購(gòu)買者滿意度第一品牌》,，排名第四,。海爾已躋身世界級(jí)品牌行列，其影響力正隨著全球市場(chǎng)的擴(kuò)張而快速上升,。

二,、分析

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：

海爾集團(tuán)（60xx90）資產(chǎn)負(fù)債表

在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中，20xx年和20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均沒有太大的差異,，20xx年比20xx年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均略微增加,，這說明公司在這個(gè)階段處于平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期，各方面都沒有太大的變動(dòng),。但是到了20xx年,，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12,，230,，597，777.64元增長(zhǎng)到20xx年年末的17,，497,，152，530.38元,，%的增幅,。通過對(duì)上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長(zhǎng)主要來(lái)源于負(fù)債的增加,。

從20xx年的4,，529，540,，037,。40元增加到20xx年的8,，744，913,，487.44元,，%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長(zhǎng)百分之十帶來(lái)的銷售收入大幅增加的同時(shí),，因?yàn)閿U(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴(kuò)張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高,。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時(shí)，海爾的選擇是急速擴(kuò)張以增加利潤(rùn),。同時(shí)可以看到,，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加,，主要得益于xx年完成了對(duì)德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購(gòu),。

三、營(yíng)運(yùn)能力分析

20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍,，20xx年降低到7.4,。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快,，周轉(zhuǎn)效率較高,，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因?yàn)榧译娤锣l(xiāng),、節(jié)能補(bǔ)貼,、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動(dòng)了國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率,，而不是因?yàn)槠髽I(yè)的管理能力的提高,。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，,，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天,，說明企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。

企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng),，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低,，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加,，很大程度上可能因?yàn)?0xx年銷售收入的增加,。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍,，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度,。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長(zhǎng)，企業(yè)的銷售能力加強(qiáng),。

存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況,，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi),，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定,，存貨控制較差,。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31,，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來(lái)提高存貨控制能力,。

企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高,，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢(shì),，說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度,，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，資金不能及時(shí)回流,。

企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75,，說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了,。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來(lái)應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加,，反而減少，很大程度上是因?yàn)楹暧^經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān),。

營(yíng)業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時(shí)間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金,，而20xx到20xx，營(yíng)業(yè)周期從31.35上升到33.89,，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢,，營(yíng)運(yùn)能力有所下降，而20xx年的營(yíng)業(yè)周期驟減到3.21,，較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢(shì)大好導(dǎo)致,。

企業(yè)營(yíng)業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)用效率降低,，短期資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力低,，營(yíng)運(yùn)資金利用效果差，而20xx年突然增加到86,。61的原因由于宏觀形勢(shì)較好,，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實(shí)現(xiàn)較多銷售收入,，導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率較高,。

1、企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi),，但存在一定的減少,，比率較低,，說明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力較差，變現(xiàn)能力較差,，企業(yè)短期償債能力較差,，且企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意。而20xx年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲,，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān),。

2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲,，20xx到20xx漲幅較大,，說明企業(yè)在這三年對(duì)于固定資產(chǎn)，利用充分,，投資得當(dāng),，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率,。

3,、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi),，說明企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力有所增加,，進(jìn)而分析各項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動(dòng)的影響，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致,。

四,、盈利能力分析

（一）盈利能力分析

盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟(jì)資源賺取利潤(rùn)的能力，也稱為資金增值能力,，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成,。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率,、銷售毛利率,、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等?，F(xiàn)在我們就通過每股收益,、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)率這三個(gè)指標(biāo)來(lái)分析青島海爾集團(tuán)近幾年來(lái)的盈利能力從以上各表中可以看出,，海爾集團(tuán)從20xx年開始,，青島海爾的營(yíng)利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢(shì)上，尤其是近兩年年上升尤其較快,。從行業(yè)來(lái)說海爾的盈利能力還是不錯(cuò)的,。銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)及新技術(shù)投入市場(chǎng)和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機(jī)和激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況,，海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤(rùn)率都呈良好勢(shì)頭繼續(xù)增長(zhǎng),，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費(fèi)品巨大的市場(chǎng)和在面臨金融危機(jī)、技術(shù)革新,、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)所固有的優(yōu)勢(shì),，當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場(chǎng)大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān),。但是也有一定的風(fēng)險(xiǎn),，近兩年，原材料價(jià)格的持續(xù)高位造成毛利率下滑,，各個(gè)廠家對(duì)接下來(lái)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價(jià)格下降,。盈利能力是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲取利潤(rùn)的能力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否具有較強(qiáng)的盈利能力,，對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對(duì)海爾來(lái)說,，這樣一個(gè)龐大的集團(tuán)企業(yè),，如果沒有高額利潤(rùn)的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的,。全年盈利能力如期提升,，凈利潤(rùn)率達(dá)3.5%。沒有h股利潤(rùn)貢獻(xiàn)的情況下,，公司的凈利潤(rùn)率同比20xx年提升1ppt,，主要來(lái)自于毛利率提高，期間費(fèi)用率仍維持高位,，尚存改善空間,。

（二）收入結(jié)構(gòu)分析

（1）青島海爾20xx年度營(yíng)業(yè)收入來(lái)源構(gòu)成

從海爾的營(yíng)業(yè)收入來(lái)源分產(chǎn)品的構(gòu)成來(lái)看，20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要來(lái)自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售,；從分地區(qū)的情況看,，國(guó)內(nèi)的銷售占了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的絕大部分。

從年報(bào)中可看出xx年,，公司業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)主要得益于家電下鄉(xiāng)的政策實(shí)施以及公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整,。公司著重提高了中高端產(chǎn)品銷售比重，重點(diǎn)開發(fā)了高附加值產(chǎn)品,，使公司產(chǎn)品

毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大,。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%,，較上年同期提高4.12個(gè)百分點(diǎn),，其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01,、0.58,、0.04個(gè)百分點(diǎn)，冰,、洗業(yè)務(wù)突出,、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點(diǎn)。公司在冰箱行業(yè)具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場(chǎng)占有率分別為26.29%,、26.63%,，分別同比提高0.54個(gè)百分點(diǎn)、0.58個(gè)百分點(diǎn),。一,、二級(jí)市場(chǎng)的消費(fèi)升級(jí)與農(nóng)村市場(chǎng)消費(fèi)能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實(shí)施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入161億元,。毛利率達(dá)到31%,。20xx年，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降,、庫(kù)存高企,、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯,。

（2）海爾營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析

海爾的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中,，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長(zhǎng)，其比重也是占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入最大的,，空調(diào)的收入也保持在30%左右,。從分地區(qū)的情況看，境內(nèi)的收入在xx年增長(zhǎng)了將近三倍,，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右,。

五、償債能力分析

償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力,。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志。下面我用流動(dòng)比率和速動(dòng)比率這兩個(gè)指標(biāo)來(lái)分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力,，用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個(gè)指標(biāo)來(lái)分析其長(zhǎng)期償債能力,。

流動(dòng)比率是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，表明企業(yè)每一元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證,，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)償還到期的流動(dòng)負(fù)債的能力,。

速動(dòng)比率是指速動(dòng)比率又稱酸性試驗(yàn)比率，是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。速動(dòng)資產(chǎn),，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨,、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等后的余額,，包括貨幣資金,、短期投資和應(yīng)收賬款等。

資產(chǎn)負(fù)債率是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的指標(biāo),，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度,。

現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力,，是評(píng)估企業(yè)中長(zhǎng)期償債能力的重要指標(biāo),，同時(shí)它也是預(yù)測(cè)企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。

通過表可以看到,，總的來(lái)說海爾集團(tuán)的償債能力很強(qiáng),，尤其是20xx年前期流動(dòng)比率超過2，速動(dòng)比率超過了1,，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn),。盡管20xx年中期之后的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率都有所下降，但不影響償債能力,，并且資金利用率上升了,。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升,，導(dǎo)致長(zhǎng)期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負(fù)債率沒有超過50%，長(zhǎng)期償債能力依然很強(qiáng)。但后期海爾的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率有一定波動(dòng)并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升,，償債能力有所下降,。但是通過對(duì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn),，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看,，青島海爾的長(zhǎng)期負(fù)償債能力并不弱，資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升,，三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場(chǎng)平均利率，即使負(fù)債累累,，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn),，在國(guó)際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán),。海爾短期和長(zhǎng)期償債能力都非常好，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率比較合理,，償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)小,，資產(chǎn)負(fù)債率很低,，而且固定資產(chǎn)比率也較低,，資產(chǎn)的流動(dòng)性比較好,，但是這樣雖然利息費(fèi)用低,，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高,，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力,。

六、總體營(yíng)運(yùn)能力分析

企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力主要指企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率與效益,。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度,。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率,。通過對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的分析,，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運(yùn)行過程中存在的問題,，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向,。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個(gè)指標(biāo),，對(duì)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力進(jìn)行分析,。

周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù),，一般來(lái)說,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短,，壞帳損失少,，資產(chǎn)流動(dòng)快，償債能力強(qiáng),。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率,，是衡量和評(píng)價(jià)企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn),、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo),，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)順利,，存貨周轉(zhuǎn)率越高,，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強(qiáng),。從上表可以看出,，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢(shì),，但都高于標(biāo)準(zhǔn)值,，證明企業(yè)的銷售能力很強(qiáng)，各項(xiàng)指標(biāo)運(yùn)行速度都很快,，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運(yùn)營(yíng)情況,。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個(gè)中國(guó)食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對(duì)比,，進(jìn)一步說明青島海爾集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)能力,。

但是從運(yùn)營(yíng)能力看，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾,，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來(lái)的良好走勢(shì)，但是不可忽視美的電器,、格力電器對(duì)其王者地位的挑戰(zhàn),。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過高效的資本運(yùn)轉(zhuǎn),、核心的技術(shù)革新,、產(chǎn)業(yè)機(jī)構(gòu)及時(shí)調(diào)整升級(jí)使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的三大法寶。

七,、分析總結(jié)

（一）,、財(cái)務(wù)狀況總結(jié)

通過對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財(cái)務(wù)狀況還是比較良好的,，在全球金融危機(jī)的巨大沖擊下仍能保持高速盈利,。特別值得肯定的是其運(yùn)營(yíng)能力,，得益于張瑞敏先生對(duì)海爾的國(guó)際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國(guó)內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運(yùn)轉(zhuǎn),，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與旺盛的市場(chǎng)需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展,。

（二）、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略建議

1,、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

通過對(duì)青島海爾財(cái)務(wù)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的,，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中,，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的其他因素,，即將未來(lái)的增長(zhǎng)率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性,、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),、管理當(dāng)局的控制能力和金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的態(tài)度、對(duì)海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來(lái),。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化,。

2、制定切實(shí)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略并加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

盈利能力,、償債能力,，運(yùn)營(yíng)能力這三個(gè)方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財(cái)務(wù)狀況在整體運(yùn)作良好，公司一直保持一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的趨勢(shì),，在受前幾年的海外并購(gòu)失敗陰云籠罩及國(guó)內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度,。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進(jìn)行國(guó)際資本運(yùn)作及并購(gòu)中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,，國(guó)際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強(qiáng)自己的實(shí)力,。并加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)控制，通過信用政策管理,、成本管理,、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無(wú)形成本,，以提高資產(chǎn)的使用效率,。

海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外,，必須嚴(yán)格控制其成本和費(fèi)用支出,，提高內(nèi)部成本管理水平，以達(dá)增加其權(quán)益利潤(rùn)率的目的,，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力,，增強(qiáng)其總資產(chǎn)的盈利能力,。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新,、產(chǎn)品創(chuàng)新,、機(jī)制創(chuàng)新等。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告畢業(yè)論文篇十一

我們對(duì)小額貸款業(yè)務(wù)開展了前期調(diào)研,，就國(guó)內(nèi)小額貸款公司的政策環(huán)境,、發(fā)展態(tài)勢(shì)、運(yùn)作模式和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面進(jìn)行了調(diào)研,，提出了設(shè)立小額貸款公司的意義以及運(yùn)作模式,、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制框架。

一,、設(shè)立小額貸款公司的背景意義

（一）小額貸款公司的定義

小額信貸（micro credits）是國(guó)際上新興的信貸概念,。有別于傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)，小額信貸是以低端客戶為服務(wù)對(duì)象,，向其提供額度小到可以控制風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)抵押信用貸款,。小額貸款是目前國(guó)內(nèi)使用的概念，按照央行試點(diǎn)方案的定義,，單筆貸款額在貸款機(jī)構(gòu)注冊(cè)資金5%以下的為小額貸款,。國(guó)內(nèi)現(xiàn)行政策對(duì)小額貸款公司的定義是“由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立,，不吸收公眾存款,，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司”（ 《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號(hào)））。

（二）小額貸款公司的政策背景

近年來(lái),，央行和銀監(jiān)會(huì)這兩大金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別發(fā)布了小額貸款公司管理的一些試行性質(zhì)的規(guī)定,，其中央行發(fā)布《關(guān)于村鎮(zhèn)銀行、貸款公司,、農(nóng)村資金互助社,、小額貸款公司有關(guān)政策的通知》（銀發(fā)〔20xx〕137號(hào)），銀監(jiān)會(huì)先后發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策 更好支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》,、《貸款公司管理暫行規(guī)定》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕6號(hào)）,。20xx年，央行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號(hào)）,。在此類中央級(jí)別的規(guī)定之外,，一些地方政府也相繼發(fā)布了小額貸款公司試行規(guī)范，如重慶市人民政府發(fā)布《關(guān)于印發(fā)重慶市推進(jìn)小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見的通知》（渝府發(fā)〔20xx〕76號(hào)）,。這些中央和地方規(guī)定在小額貸款公司試運(yùn)行方面做了大量嘗試,，為小額貸款公司業(yè)務(wù)的正規(guī)化、合法化作了鋪墊,。

銀監(jiān)會(huì)和人民銀行在各自試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,，逐步取得一些共識(shí),。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)、人行20xx年發(fā)布的《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號(hào)）,，小額貸款公司是由自然人,、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款,，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司,。我國(guó)把小額貸款公司定義為“只貸不存”

的半金融機(jī)構(gòu)，這是與其他國(guó)家的一個(gè)重要區(qū)別,。銀監(jiān)會(huì)和人民銀行本次共同發(fā)布的小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見,，是國(guó)內(nèi)在開放民間融資的政策方面走出的重要一步。

近期,，為貫徹落實(shí)黨的十七屆三中全會(huì)精神,，四川省委九屆六次全會(huì)作出了《關(guān)于統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展 開創(chuàng)農(nóng)村改革發(fā)展新局面的決定》，其中提出“創(chuàng)新金融服務(wù)農(nóng)村制度,。健全適應(yīng)“三農(nóng)”特點(diǎn)的農(nóng)村金融體系,，推進(jìn)農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式創(chuàng)新”,。作為具體措施之一,，提出 “大力發(fā)展小額信貸，鼓勵(lì)發(fā)展適合農(nóng)村特點(diǎn)和需要的各種微型金融服務(wù)”,，可見小額貸款公司在省內(nèi)的政策土壤基本成熟,。

（三）國(guó)內(nèi)小額貸款公司的發(fā)展態(tài)勢(shì)

20xx年、20xx年兩個(gè)中央一號(hào)文件都提出要探索建立更加貼近農(nóng)民和農(nóng)村需要,、由自然人或企業(yè)發(fā)起的小額信貸組織,，增加農(nóng)村金融供給，解決微小企業(yè)和農(nóng)民貸款難等問題,。根據(jù)這一要求,，20xx年10月，開始在山西,、四川,、貴州、內(nèi)蒙古,、陜西五?。▍^(qū)）各選擇一個(gè)縣進(jìn)行小額貸款公司試點(diǎn)，由人民銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),。其中,，四川省在廣元市開展了小額貸款公司的試點(diǎn)工作，先后有兩家小額貸款公司在廣元成立,。

在前期試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,，人民銀行和銀監(jiān)會(huì)今年相繼出臺(tái)了關(guān)于小額貸款公司的政策規(guī)定,，各地關(guān)于小額貸款公司的政策也紛紛出臺(tái)，開辟了一條以民間資本“輸血”中小企業(yè)的合法渠道,，小額貸款公司被廣泛看好,。如在浙江，民間金融發(fā)達(dá),，率先開展小額貸款公司試點(diǎn),，小額貸款公司政策出臺(tái)后，大量民間金融轉(zhuǎn)為小額貸款公司,，一是取得合法地位,，二是期望政策進(jìn)一步明朗后向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)型。如在重慶,，隨著小額貸款公司的試點(diǎn)推廣,，申請(qǐng)成立小額貸款公司者眾多，重慶市金融辦已計(jì)劃在今年10月再審批10家小額貸款公司,，把年中的計(jì)劃指標(biāo)擴(kuò)充一倍,，即年內(nèi)將發(fā)展到20家。在成都,，淡馬錫富登公司已設(shè)立了一家小額貸款公司,，注冊(cè)資本達(dá)4500萬(wàn)美元，準(zhǔn)備在成都鋪開小額貸款業(yè)務(wù),，并設(shè)立分支機(jī)構(gòu),，發(fā)展成類似社區(qū)銀行的模式。

此外,，一些商業(yè)銀行也相繼推出了小額貸款產(chǎn)品,，如下表所示。

表1 部分銀行小額貸款產(chǎn)品

（四）設(shè)立小額貸款公司的意義

一是帶動(dòng)和規(guī)范行業(yè)發(fā)展,，目前小額貸款公司的試點(diǎn)大多以民間資本為主力,，國(guó)有資本的介入，不但是國(guó)有資本在這方面的有益嘗試,，還可以起到規(guī)范行業(yè)發(fā)展的作用,；二是國(guó)有資本對(duì)十七屆三中全會(huì)發(fā)展“三農(nóng)”精神的具體執(zhí)行；三是對(duì)傳統(tǒng)金融的有益補(bǔ)充,，對(duì)于活躍地方“三農(nóng)”,、微型經(jīng)濟(jì)起到促進(jìn)作用；四是在經(jīng)濟(jì)效益方面具有良好的潛力,，根據(jù)前期的研究和試點(diǎn)的實(shí)踐來(lái)看,，“三農(nóng)”和微型經(jīng)濟(jì)對(duì)小額貸款的需求很大，經(jīng)濟(jì)效益可期,。

二,、小額貸款公司的運(yùn)作模式及特點(diǎn)

（一）小額貸款公司的性質(zhì)

《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔20xx〕23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“23號(hào)文”）,，小額貸款公司是由自然人,、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款,，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司,。

（二）小額貸款公司的設(shè)立

23號(hào)文規(guī)定，小額貸款公司的組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司,，其中有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本不得低于500萬(wàn)元,，股份有限公司的注冊(cè)資本不得低于1000萬(wàn)元。單一自然人,、企業(yè)法人,、其他社會(huì)組織及其關(guān)聯(lián)方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊(cè)資本總額的10%,。集團(tuán)如設(shè)立小額貸款公司,，建議首期注冊(cè)資本1－2億元，并引入商業(yè)銀行作為股東,。

（三）小額貸款公司的資金來(lái)源

23號(hào)文規(guī)定,，小額貸款公司的主要資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金,，以及來(lái)自不超過兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金,。 在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi),，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%,。

（四）小額貸款公司的資金運(yùn)用

23號(hào)文規(guī)定,，小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅(jiān)持“小額,、分散”的原則,，鼓勵(lì)小額貸款公司面向農(nóng)戶和微型企業(yè)提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面,。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%,。貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規(guī)定的`上限,，下限為人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍,。

（五） 小額貸款公司監(jiān)督管理

23號(hào)文規(guī)定，凡是省級(jí)政府能明確一個(gè)主管部門(金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)督管理,，并愿意承擔(dān)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任的,，方可在本省(區(qū),、市)的縣域范圍內(nèi)開展組建小額貸款公司試點(diǎn)。申請(qǐng)?jiān)O(shè)立小額貸款公司,，經(jīng)省級(jí)主管部門批準(zhǔn)后,，到當(dāng)?shù)毓ど滩块T申請(qǐng)辦理注冊(cè)手續(xù)，并向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān),、銀監(jiān)部門,、人民銀行報(bào)送相關(guān)材料，接受監(jiān)督,。

（六）小額貸款公司的運(yùn)作特點(diǎn)

小額貸款的服務(wù)對(duì)象為低端客戶,，包括農(nóng)戶（農(nóng)場(chǎng)主）、城市個(gè)體戶和微型企業(yè),。小額貸款公司有以下一些運(yùn)作特點(diǎn)：

1,、由于服務(wù)對(duì)象的特殊性，所以一般要求提供無(wú)須抵押的信用貸款,；

2,、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風(fēng)險(xiǎn)的程度,，并適當(dāng)采用個(gè)人擔(dān)保的方式,；

3、貸款周期靈活,，一般較短,，常見的貸款周期有3個(gè)月－2年。

4,、國(guó)際上對(duì)小額信貸的額度一般用當(dāng)?shù)厝司鵪dp的倍數(shù)來(lái)衡量,，其經(jīng)驗(yàn)是，在農(nóng)村一般不高于5000元,，在城市一般不高于2萬(wàn)元,。在實(shí)際操作中，鑒于國(guó)內(nèi)城

市和城市近郊農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,，可適當(dāng)提高小額貸款額度,；

5、針對(duì)小額度的信用貸款,，需要有一套不同于普通銀行機(jī)構(gòu)的貸款管理模式,，手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)化以降低操作成本，縮短審批周期,；

6,、小額信用貸款的操作成本和風(fēng)險(xiǎn)較高，需要收取可以彌補(bǔ)成本和風(fēng)險(xiǎn)的較高的貸款利息，國(guó)內(nèi)試點(diǎn)年利率一般在16－18%左右,；

7,、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短,，一般以月為還款周期,，以降低風(fēng)險(xiǎn)；

8,、由于小額貸款公司的特殊性,，需要在金融監(jiān)管方面采取相對(duì)靈活的政策和做法。

三,、小額貸款公司產(chǎn)品設(shè)計(jì)框架

（一）小額貸款公司的目標(biāo)市場(chǎng)

1,、目標(biāo)客戶

小額貸款公司的定位主要是為統(tǒng)籌城鄉(xiāng)服務(wù)，服務(wù)于“三農(nóng)”,。但在現(xiàn)階段,，由于農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)等一系列具體政策、制度尚未出臺(tái),，而且與農(nóng)信社,、村鎮(zhèn)銀行存在一定的市場(chǎng)重合，所以目前小額貸款公司的目標(biāo)客戶群定位于中心城市的零售商,、批發(fā)商和小型制造企業(yè),，以及中心城市近郊的農(nóng)戶、農(nóng)場(chǎng)主和農(nóng)村企業(yè),。

表2 小額貸款公司目標(biāo)客戶群

2,、客戶限制（黑名單）

小額貸款公司根據(jù)控制風(fēng)險(xiǎn)和成本的需要，設(shè)立行業(yè)限制,，避免與高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái),，如：出租車、旅行社,、房地產(chǎn)中介,、娛樂業(yè)、美容業(yè)等,。

小額貸款公司通過信用調(diào)查、征信查訪等方式取得相應(yīng)信息后,，可以對(duì)部分客戶作出信用限制,，必要時(shí)予以排除。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告畢業(yè)論文篇十二

一,、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析

20xx年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為414.80萬(wàn)元,，與20xx年的360.02萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng)，增長(zhǎng)15.21%,。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)主要來(lái)自于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠,。總之,，在市場(chǎng)份額迅速擴(kuò)大的同時(shí),，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)也迅猛增加，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開展得很好,。

二,、成本費(fèi)用分析

20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6743.13萬(wàn)元，與20xx年的5750.00萬(wàn)元相比有較大增長(zhǎng),，增長(zhǎng)17.27%,。20xx年銷售費(fèi)用為102.93萬(wàn)元，與20xx年的21.98萬(wàn)元相比成倍增長(zhǎng),，增長(zhǎng)368.29%,。20xx年銷售費(fèi)用大幅度增長(zhǎng)的同時(shí)收入也有較大幅度的增長(zhǎng)，公司銷售活動(dòng)效果明顯,，但相對(duì)來(lái)講銷售費(fèi)用增長(zhǎng)快于銷售收入增長(zhǎng),。20xx年管理費(fèi)用為287.13萬(wàn)元，與20xx年的142.90萬(wàn)元相比成倍增長(zhǎng),，增長(zhǎng)100.93%,。20xx年管理費(fèi)用占銷售收入的比例為4.03%，與20xx年的2.38%相比有所提高,，提高1.65個(gè)百分點(diǎn),。管理費(fèi)用占銷售收入的比例有所上升，與之同時(shí),，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)明顯上升,。管理費(fèi)用增長(zhǎng)伴隨著經(jīng)濟(jì)效益的大幅度提升，增長(zhǎng)合理,。本期財(cái)務(wù)費(fèi)用為-31.50萬(wàn)元,。

三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

20xx年公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本合理,。20xx年與20xx年相比,，20xx年存貨占銷售收入的比例明顯下降。預(yù)付貨款占收入的比例下降,。其它應(yīng)收款增長(zhǎng)過快,。總體來(lái)看,，與20xx年相比,，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)沒有明顯的惡化或改善情況。

四、償債能力分析

從支付能力來(lái)看,，公司20xx年是有現(xiàn)金支付能力的,。從發(fā)展角度來(lái)看，公司按照當(dāng)前資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利水平,，公司有能力償還短期借款,。從資本結(jié)構(gòu)和資金成本來(lái)看，公司增加負(fù)債能夠給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的增加,，負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行,。

五、盈利能力分析

公司20xx年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3.75%,，總資產(chǎn)報(bào)酬率為3.01%,，凈資產(chǎn)收益率為6.72%，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為5.84%,。公司實(shí)際投入到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為12124.47萬(wàn)元,，經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的收益率為2.20%，而對(duì)外投資的收益率為0.00%,。投資收益或長(zhǎng)期投資為零,，無(wú)法進(jìn)行比較。對(duì)外投資或投資收益為零,。

六,、營(yíng)運(yùn)能力分析

公司20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.56次，比20xx年周轉(zhuǎn)速度放慢,，周轉(zhuǎn)天數(shù)從478.51天延長(zhǎng)到644.05天,。公司資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的擴(kuò)大，但營(yíng)業(yè)收入沒有相應(yīng)的增長(zhǎng),，致使公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度下降,。

公司20xx年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為121.50天，20xx年為43.07天,，20xx年比20xx年延長(zhǎng)78.42天,。公司20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為177.60天，20xx年為212.13天,，20xx年比20xx年縮短34.54天,。公司20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為50.95天，20xx年為57.94天,，20xx年比20xx年縮短6.99天,。從存貨、應(yīng)收賬款,、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的下降，營(yíng)運(yùn)能力明顯提高,。

七,、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析

從長(zhǎng)期投資和融資情況來(lái)看，公司投資活動(dòng)所需的資金沒有足夠的長(zhǎng)期資金來(lái)源作保證,，公司長(zhǎng)期性資產(chǎn)投資存在4634.79萬(wàn)元的資金缺口,，需要占用企業(yè)流動(dòng)資金。從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來(lái)看,，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常開展,，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)5358.72萬(wàn)元的流動(dòng)資金，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的,。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)從20xx年的611.03萬(wàn)元轉(zhuǎn)變成不需要資金,，不但不需要，而且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還為企業(yè)帶來(lái)5358.72萬(wàn)元的流動(dòng)資金,，但企業(yè)的長(zhǎng)期投資活動(dòng)出現(xiàn)了資金缺口,。不過，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所帶來(lái)的資金,，滿足企業(yè)長(zhǎng)期投資活動(dòng)的資金缺口，使企業(yè)擁有現(xiàn)金支付能力。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況仍然是協(xié)調(diào)的,。但要注意短期資金長(zhǎng)期使用所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),。

八、發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

20xx年企業(yè)新創(chuàng)造的可動(dòng)用資金總額為312.27萬(wàn)元,。說明在沒有外部資金來(lái)源的情況下,，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過這一數(shù)額，則不會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)不利影響,，反之,，如果企業(yè)的新增投資規(guī)模超過這一數(shù)額，則在沒有其它外部資金來(lái)源的情況下,，必然占用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)資金,，引起營(yíng)運(yùn)資本的減少，將會(huì)引起經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金緊張,。在加速企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度方面,，如果使公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次，則使流動(dòng)資產(chǎn)占用縮短14.36天,，由此而節(jié)約資金284.18萬(wàn)元,，可用于企業(yè)今后發(fā)展。

九,、現(xiàn)金流量分析

公司通過銷售商品,、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為7369.64萬(wàn)元,，它是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來(lái)源，約占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的39.56%,。公司銷售商品,、提供勞務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金能夠滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金支出需求，銷售商品,、提供勞務(wù)使企業(yè)的現(xiàn)金凈增加622.91萬(wàn)元,。公司通過增加負(fù)債所取得的現(xiàn)金也占不小比重，占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的13.04%,。但公司增加的負(fù)債仍然不足以償還已到期舊債,。20xx年公司投資活動(dòng)需要資金3520.93萬(wàn)元；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造資金622.91萬(wàn)元,。投資活動(dòng)所需要的資金不能被經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金滿足,，還需要公司籌集資金。20xx年公司從企業(yè)外部籌集的資金凈額為3264.25萬(wàn)元,。投資活動(dòng)的資金缺口是由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)共同滿足的,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告畢業(yè)論文篇十三

滬深證交所的上市公司每一會(huì)計(jì)年度都要公布兩次財(cái)務(wù)報(bào)表，即年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告,。上市公司公布的財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表、保留盈余表,、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表,。資產(chǎn)負(fù)債表是指在某一特定時(shí)日，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)或財(cái)務(wù)狀況的情形,。它顯示出企業(yè)的資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,。通過資產(chǎn)負(fù)債表，能夠了解財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)及償債能力,；損益表是顯示某一段期間之內(nèi),，企業(yè)營(yíng)業(yè)收支的報(bào)表；亦即發(fā)行公司的獲利情況,。它可顯示出每股的凈利或盈余數(shù)字,。保留盈余表是揭示一段期間之內(nèi)，如何分派企業(yè)所累積的盈虧在股利,、董監(jiān)事酬勞,、員工紅利上以及未分配盈余的報(bào)表；財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是揭示一段時(shí)間內(nèi),，企業(yè)主要營(yíng)運(yùn)資金等財(cái)務(wù)資源的來(lái)源,，以及運(yùn)用情況的報(bào)表，有以顯示企業(yè)理財(cái)方式的良好與否,。

（1）看經(jīng)營(yíng)收入指標(biāo),，掌握企業(yè)的市場(chǎng)占有率,。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入往往反映了企業(yè)產(chǎn)品（或商品）在市場(chǎng)上受歡迎的程度，換言之是衡量其商品在市場(chǎng)上與同業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力,。

經(jīng)營(yíng)收入劃分為主營(yíng)收入和非主營(yíng)收入,。前者一般是企業(yè)的當(dāng)家產(chǎn)品，說明某個(gè)企業(yè)是否有拳頭產(chǎn)品,。倘若主營(yíng)收入占整個(gè)營(yíng)業(yè)收入的比重為絕大部分，那么就說明該企業(yè)在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能憑借拳頭產(chǎn)品站穩(wěn)腳跟,，反之,，則說明整個(gè)企業(yè)的根基不牢靠，遇上風(fēng)吹草動(dòng),，就有可能會(huì)導(dǎo)致收入滑坡,。當(dāng)然，看經(jīng)營(yíng)收入指標(biāo),，不能僅分析其每年的增長(zhǎng)水平,，單純從本企業(yè)的縱向比較中把握其動(dòng)態(tài)走勢(shì)，還應(yīng)從整個(gè)行業(yè)的視角出發(fā),，觀察其商品的市場(chǎng)占有率（經(jīng)營(yíng)收入÷行業(yè)經(jīng)營(yíng)收入）,。即從行業(yè)的橫向座標(biāo)中覓得其占有的市場(chǎng)份額。

（2）看資產(chǎn)運(yùn)行指標(biāo),，掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,。如果把經(jīng)營(yíng)收入比作一個(gè)人的肌肉，那么資產(chǎn)運(yùn)行就好比是維持人體正常生存的血液,。資產(chǎn)作為"血液"其運(yùn)行質(zhì)量的優(yōu)劣,，自然對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)好壞至關(guān)重要。

看企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)行指標(biāo)要重點(diǎn)分析資產(chǎn)與權(quán)益的關(guān)系,。一家公司的全部經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源與全部資產(chǎn)總額肯定相等,，經(jīng)營(yíng)資金來(lái)源又包括股東權(quán)益和債權(quán)人權(quán)益（負(fù)債）。一個(gè)公司的資產(chǎn)總額很大,，并不能說明這家公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)狀況就好,，而要看其股東權(quán)益對(duì)應(yīng)的那部分資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）的數(shù)額有多少。企業(yè)的凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)—負(fù)債,。一般而言,，如果企業(yè)的凈資產(chǎn)大于企業(yè)的固定資產(chǎn)（包括土地、設(shè)備,、建筑物）,，就表明企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)良好，安全性較大?，F(xiàn)在有許多公司是靠高額負(fù)債形成的大量資產(chǎn),。這種資產(chǎn)越多,，就意味著其固定利息支出也隨之上升，普通股東所負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大,，倘若再加上這部分資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值不大的話（例如滯銷貨物,、積壓商品），則表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的劣化,。這方面的分析集中通過資產(chǎn)負(fù)債率和指標(biāo)反映,。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=（企業(yè)全部負(fù)債÷企業(yè)全部資產(chǎn)）×100%。評(píng)判某個(gè)企業(yè)的債務(wù)是否具有較大的風(fēng)險(xiǎn),，除上述負(fù)債率指標(biāo)外,，股民還可注意企業(yè)償債能力的指標(biāo)。企業(yè)償債能力既反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的高低,，又反映利用負(fù)債從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能力的強(qiáng)弱,。因?yàn)閮?yōu)質(zhì)企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，償債能力較強(qiáng),，"像雞生蛋,、借船出海"正是其形象的比喻。反映企業(yè)短期償債能力主要有兩項(xiàng)指標(biāo),。一是流動(dòng)比率,，其計(jì)算公式是：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債；二是速動(dòng)比率,，其計(jì)算公式是：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）÷流動(dòng)負(fù)債,。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型企業(yè)合理的流動(dòng)比率應(yīng)為不低于2，而正常的速動(dòng)比率應(yīng)低于1,。

除此之外,，分析企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)行狀況，還應(yīng)關(guān)注的指標(biāo)是：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和庫(kù)存及庫(kù)存周轉(zhuǎn)率,。一般而言,，企業(yè)的庫(kù)存視不同行業(yè)而定，而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和庫(kù)存周轉(zhuǎn)率則是越高越好,，周轉(zhuǎn)率越高,，周轉(zhuǎn)效數(shù)越多，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況就越好,。

（3）看回報(bào)水平指標(biāo),，掌握企業(yè)的盈利能力。

股票收益一般可分為資本利得,、股利收益和差價(jià)收益三大類,。而以送股、配股,、派息為主要內(nèi)容的資本利得和股利收益又與企業(yè)的各項(xiàng)回報(bào)水平指標(biāo)密切相關(guān),，故分析好企業(yè)投入產(chǎn)出指標(biāo),，是甄別績(jī)優(yōu)股與績(jī)差股的試金石。這些指標(biāo)包括凈資產(chǎn)報(bào)酬率,、每股收益率,、股利支付率、市盈率,、每股收益,。凈資產(chǎn)報(bào)酬率=（稅后凈利÷凈資產(chǎn)數(shù)額）×100%。該指標(biāo)反映了股東所關(guān)心的全部資本金的獲利能力,。每股收益率=稅后利潤(rùn)÷發(fā)行在外的普通股股數(shù),。該指標(biāo)值代表了每一股份可獲取利潤(rùn)的多少。股利支付率=（每股股利÷每股盈余）×100%,。該指標(biāo)能衡量股東從每股盈余中分到手的部分有多少，可以體現(xiàn)當(dāng)前利益,。

（4）正確看待高送配方案,。盡管證券監(jiān)管部門早已規(guī)定，上市公司應(yīng)少送紅股,，多分現(xiàn)金,，沒有投資回報(bào)的公司不準(zhǔn)配股，但市場(chǎng)的看法卻非如此,，似乎并不認(rèn)同派紅利,，更偏好的仍是送紅股，且數(shù)量越大越好,。這主要是由于國(guó)內(nèi)的利率水平較高,，加之一些股票價(jià)格過高，含有較大的投機(jī)成分,，使上市公司縱然以很高的送現(xiàn)金來(lái)回報(bào)股東,，仍然無(wú)法與銀行利率相比。因此,，目前股市上的投資者只好立足于市場(chǎng)上的炒作來(lái)作出取舍的判斷,。公司以送紅股為主，市場(chǎng)上總認(rèn)為上市公司將利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為資本金后,，投入擴(kuò)大再生產(chǎn),，會(huì)使利潤(rùn)最大化，似乎預(yù)示著企業(yè)正加速發(fā)展,。因此,，雖然除權(quán)之后股價(jià)會(huì)下跌，但過一段時(shí)間后,，投資者會(huì)預(yù)期新一年度的盈利會(huì)提高,，因而股價(jià)將被再度炒高,。這正是投資者的希望。此外,，上市公司還圍繞除權(quán),、填權(quán)做出許多炒作題材，諸如送后配股,、轉(zhuǎn)配等等,，竭力吸引投資者注意。并且,，市場(chǎng)又將這種效應(yīng)放大,。因此，送股被市場(chǎng)普遍作為利好處理,。

（5）看財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。由于規(guī)定會(huì)計(jì)項(xiàng)目中比上年同期漲跌幅度超過30%的要加以說明，一些重要項(xiàng)目的增減說明,，會(huì)對(duì)閱讀報(bào)表有很大幫助,。有些上市公司主營(yíng)收入增加很快，但流動(dòng)資金也有大規(guī)模的增長(zhǎng),，在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中可以發(fā)現(xiàn)大多數(shù)流動(dòng)資金都是應(yīng)收帳款,。這種情況往往由于同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，上市公司利用應(yīng)收帳款來(lái)刺激銷售,，在這種情況下上市公司不得不犧牲良好的財(cái)務(wù)狀況來(lái)?yè)Q得帳面盈利的虛假性增長(zhǎng),。這往往預(yù)示了該行業(yè)接下來(lái)的供求關(guān)系會(huì)發(fā)生一定的變化，投資者應(yīng)有所警惕,。