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收據(jù)管理制度規(guī)范篇一

發(fā)票和收據(jù)是從事經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中記載往來(lái)業(yè)務(wù)內(nèi)容，憑以收付款項(xiàng)或證明資金轉(zhuǎn)移的書面商事證明,，是財(cái)務(wù)收支的合法憑證,、會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù),。為了嚴(yán)格礦使用各種發(fā)票和收據(jù)的管理,，特制訂以下制度：

一、發(fā)票的管理

1,、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及保管：

1）礦用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票（四聯(lián)）,、普通工業(yè)發(fā)票（三聯(lián)）。

2）發(fā)票的領(lǐng)購(gòu),、填開,、保管由稅務(wù)核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),。

3）建立發(fā)票使用登記制度,，稅務(wù)會(huì)計(jì)并定期向主管稅務(wù)部門報(bào)告發(fā)票使用情況。

4）嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定保管,、保存發(fā)票,，增值稅發(fā)票要放在保險(xiǎn)柜中保存，不得出現(xiàn)損毀,。

5）已開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年,。

2、發(fā)票的使用規(guī)定：

1）按照增稅值發(fā)票使用要求正確使用防偽稅控系統(tǒng)填開發(fā)票,，應(yīng)該開具普通發(fā)票的不得開具增值稅專用發(fā)票,；嚴(yán)格紅字發(fā)票的開具；銷售折讓或折扣開票時(shí)要嚴(yán)格處理,。

2）對(duì)購(gòu)貨方要提供相應(yīng)的發(fā)票,，要求開具增值稅專用發(fā)票的，要向購(gòu)貨方要求提供增值稅一般納稅人復(fù)印件,，依法開具發(fā)票,；發(fā)票開具必須按照規(guī)定的時(shí)間和順序，逐欄,、全部聯(lián)次開具,，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，不得私自套開,；開具發(fā)票時(shí)不得改變存貨名稱,、數(shù)量、價(jià)格,；開具發(fā)票時(shí)必須用全名,，不得簡(jiǎn)寫或省略；發(fā)票開具完畢并審核后交付對(duì)方。

3）不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓,、代開發(fā)票，禁止倒買倒賣發(fā)票,、發(fā)票專用章及發(fā)票防偽用品,。

4）嚴(yán)格國(guó)家發(fā)票管理制度，違反規(guī)定使用,、保管發(fā)票的依法追究相關(guān)人員責(zé)任,。

4、發(fā)票的檢查及處罰：

接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)要求對(duì)方出具證件,、檢查通知書,；檢查完畢要及時(shí)整理并按規(guī)定保管。檢查過程出現(xiàn)問題要分清責(zé)任,，追究相關(guān)人員責(zé)任,。

二、收據(jù)的管理

1,、財(cái)務(wù)科使用收據(jù)原則上由集團(tuán)公司統(tǒng)一印制,。

2、領(lǐng)用收據(jù)時(shí)由收據(jù)保管人員登記領(lǐng)用的本數(shù)和各本的起止號(hào),，并由領(lǐng)用人簽字,，領(lǐng)用人交回收據(jù)時(shí)，收據(jù)保管員逐一核對(duì)本數(shù)和票號(hào),，確定無(wú)誤后注明已收回,。

永錦云蓋山一礦 二00八年六月十四日

收據(jù)管理制度規(guī)范篇二

發(fā)票、收據(jù)管理辦法及流程

總則

為加強(qiáng)公司發(fā)票,、收據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,，維護(hù)公司正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證公司正常的經(jīng)濟(jì)收入,，特制定本管理辦法,。

一、發(fā)票,、收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)

1,、財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用,、使用,、核實(shí)、保管,、稽核,、檢查等各項(xiàng)工作的管理,。票據(jù)使用人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，配合財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格做好發(fā)票,、收據(jù)的管理工作,。

2,、財(cái)務(wù)部門作為公司發(fā)票,、收據(jù)的管理部門，實(shí)行發(fā)票,、收據(jù)使用登記制度,，并按各領(lǐng)用單位設(shè)臵發(fā)票,、收據(jù)購(gòu)、領(lǐng),、銷,、存登記簿，以詳細(xì)記載發(fā)票,、收據(jù)的購(gòu)進(jìn)領(lǐng)用繳銷情況,。各發(fā)票、收據(jù)使用單位對(duì)發(fā)票,、收據(jù)應(yīng)實(shí)行專人負(fù)責(zé)制,，并設(shè)臵發(fā)票、收據(jù)登記簿,，加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)的管理,。

3,、首次領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，必須持有票據(jù)使用部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)申領(lǐng)報(bào)告,，送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,，票據(jù)管理員才能予以票據(jù)的發(fā)放。

二,、發(fā)票,、收據(jù)的使用

1、票據(jù)在啟用前,，使用人員應(yīng)先檢查票據(jù)有無(wú)缺聯(lián),、缺號(hào)、重號(hào)等情況,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，應(yīng)及時(shí)報(bào)告票據(jù)管理員，由票據(jù)管理員交財(cái)政,、稅務(wù)部門處理,。

2,、開具發(fā)票、收據(jù)必須做到按號(hào)碼順序填寫,，填寫項(xiàng)目齊全,、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚,、不得涂改,，所有聯(lián)次一次復(fù)寫，全部聯(lián)次內(nèi)容和金額一致,。發(fā)票要加蓋單位的發(fā)票專用章,，收據(jù)要統(tǒng)一加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。如填寫有誤,，應(yīng)另行開具發(fā)票,，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”，作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全,，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起,，不許缺少聯(lián)次，不得私自銷毀,。

3,、開具發(fā)票、收據(jù)后,，當(dāng)月發(fā)生退款,，取得對(duì)方有效證明，在收回原發(fā)票,、收據(jù)作廢后,，重新開具發(fā)票、收據(jù),；在開票次月及以后才收到退回發(fā)票,、收據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得對(duì)方有效證明及稅務(wù)局審批核準(zhǔn)的紅字發(fā)票申請(qǐng)單（開紅字專用發(fā)票需要）并收回原發(fā)票,、收據(jù)方可填開紅字發(fā)票,、收據(jù)。

4,、有發(fā)票開具后因收票方不索取應(yīng)單獨(dú)保管,。

開票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏,。

開票人（會(huì)計(jì)等）和收款人（出納等）必須分離,，收款人（出納等）收款后在票據(jù)各聯(lián)（至少存根、記帳聯(lián)）上蓋現(xiàn)金收訖專用章,、銀行存款收訖專用章,。如果領(lǐng)用票據(jù)在財(cái)務(wù)部門外其他地方開票,，收到款后在票據(jù)的客戶聯(lián)注明已收訖現(xiàn)金或收訖銀行存款。

不得拆本使用發(fā)票和收據(jù),，存根聯(lián)應(yīng)始終為整本,。

三、發(fā)票,、收據(jù)的管理

1,、票據(jù)管理員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù),。在發(fā)票收據(jù)未被領(lǐng)用之前,，不得預(yù)先加蓋有關(guān)財(cái)務(wù)章，發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票收據(jù)遺失,，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并查明原因,，辦理有關(guān)掛失手續(xù)。

2,、任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù),，不得拆本使用票據(jù),，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得真票假開,，弄虛作假,。

3、發(fā)票,、收據(jù)原則上各使用人每次只能領(lǐng)用一本,。若因?qū)嶋H業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意可按實(shí)際需要領(lǐng)用,。發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用采用交舊領(lǐng)新方式,，在領(lǐng)取新發(fā)票,、收據(jù)時(shí)需交銷原發(fā)票、收據(jù),。舊發(fā)票,、收據(jù)未核銷者原則上不能領(lǐng)用新發(fā)票、收據(jù),。票據(jù)領(lǐng)用人與票據(jù)管理人應(yīng)在發(fā)票,、收據(jù)購(gòu)、領(lǐng),、銷,、存登記簿登記簿上簽字,，以分清責(zé)任。

4,、發(fā)票使用人每月應(yīng)將已開具發(fā)票及時(shí)交給收票單位或業(yè)務(wù)人員,，將交付發(fā)票詳細(xì)登記并請(qǐng)收票人簽字確認(rèn)，次月3日（如遇節(jié)假日順延）前將已開具發(fā)票未收款的全部記賬聯(lián)交給票據(jù)保管人員,，并做好記錄,，由票據(jù)保管人移送會(huì)計(jì)及時(shí)入賬。

5,、收據(jù)使用人應(yīng)嚴(yán)格管理收據(jù),，不得損毀，對(duì)已開具的收據(jù)存根聯(lián),，應(yīng)及時(shí)報(bào)到財(cái)務(wù)核銷,。

6、票據(jù)管理員在辦理發(fā)票,、收據(jù)核銷時(shí),，應(yīng)檢查被核銷的發(fā)票、收據(jù)是否按規(guī)定用途使用,，填寫是否符合規(guī)定要求,，所有發(fā)票收據(jù)應(yīng)收取的款項(xiàng)是否全部收妥并解繳財(cái)務(wù)入賬。對(duì)未收妥的款項(xiàng)應(yīng)查明原因落實(shí)解決措施,，對(duì)款項(xiàng)已收但未解繳到財(cái)務(wù)者不予核銷并停止供應(yīng)新的發(fā)票收據(jù),，同時(shí)須責(zé)令其限期將所收款項(xiàng)解繳到財(cái)務(wù)。

7,、票據(jù)管理員應(yīng)定期和不定期檢查發(fā)票收據(jù)的使用情況,，對(duì)違反本辦法規(guī)定的情況，除責(zé)令糾正外,，還應(yīng)視具體情況予以處理,。

8、未使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)（包括利用白條,、或不開收據(jù)收費(fèi)）,，應(yīng)收繳其所得。（2）凡有未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票和收據(jù),，借用他人發(fā)票收據(jù),，盜取盜用發(fā)票收據(jù)，單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額內(nèi)容不一致,，涂改偽造發(fā)票收據(jù),，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開發(fā)票收據(jù)擴(kuò)大發(fā)票收據(jù)開具范圍等,，應(yīng)沒收其所得,，停止其繼續(xù)領(lǐng)用發(fā)票收據(jù),，并處以違紀(jì)金額5%—10%的罰金。

9,、未按規(guī)定及時(shí)辦理發(fā)票收據(jù)核銷,，應(yīng)責(zé)令其及時(shí)核銷并停止其繼續(xù)領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù),。10,、11、未按規(guī)定將所收款項(xiàng)及時(shí)解繳到又無(wú)正當(dāng)理由者,，視金額大小及問題嚴(yán)票據(jù)收據(jù)管理員和使用人員未按規(guī)定保管發(fā)票和收據(jù),，包括丟失發(fā)票、重程度,，按有關(guān)規(guī)定做出處理,。

毀損發(fā)票、丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票,、收據(jù)購(gòu),、領(lǐng)、銷,、存登記簿等給公司造成經(jīng)濟(jì)損失,，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)違反發(fā)票,、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的,，公司將移送司法機(jī)關(guān)處理。

發(fā)票開具流程

發(fā)票申請(qǐng)人將銷售合同及合同相應(yīng)的商品出庫(kù)單,、發(fā)票申請(qǐng)單交到財(cái)務(wù)審核,，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，將會(huì)在每周三,、周四統(tǒng)一開具,。

成都成冠實(shí)業(yè)有限公司

發(fā)票申請(qǐng)表

申請(qǐng)人： 申請(qǐng)時(shí)間：

收據(jù)管理制度規(guī)范篇三

收據(jù)管理辦法

第1條：目的

為適應(yīng)公司發(fā)展，規(guī)范財(cái)務(wù)部資金,、票據(jù)及賬證管理,，特制定本管理規(guī)定。

第2條：收款收據(jù)的適用范圍

收款收據(jù)是基于公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理需要,，自制的（三聯(lián)、四聯(lián)）或外購(gòu)用于證明收取款項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間,、金額及內(nèi)容的收款憑證,，只適用于公司內(nèi)部發(fā)生的各種業(yè)務(wù)。具體包括員工歸還個(gè)人借支及退還多余出差借款,，各種服務(wù)費(fèi),、貨款（收取貨款時(shí)應(yīng)在收據(jù)的收款內(nèi)容或項(xiàng)目中注明已開發(fā)票,，未開發(fā)票或須開發(fā)票但不開發(fā)票的字樣）等。

第3條：空白收據(jù)的保管

公司收據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部作為主管部門,，空白的收據(jù)由指定的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行保管,，并逐本登記在財(cái)務(wù)部備查登記賬上。第4條,；空白收據(jù)的領(lǐng)用

1,、領(lǐng)用人領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，保管收據(jù)的會(huì)計(jì)人員必須在備查登記賬上進(jìn)行逐本登記,，領(lǐng)用人在備查登記賬本上簽名確認(rèn),。須按規(guī)定的期限交回保管收據(jù)的會(huì)計(jì)人員辦理核銷手續(xù)。

2,、用時(shí),，保管收據(jù)的會(huì)計(jì)在收據(jù)封面的左邊記錄收據(jù)的起止頁(yè)碼，雙方簽名確認(rèn),。

3,、公司內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要確需領(lǐng)用收款收據(jù)的，需向財(cái)務(wù)部書面申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取使用,，且部門必須指定專人負(fù)責(zé)收據(jù)的領(lǐng)取,，使用和保管工作，加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)工作的管理,。配合財(cái)務(wù)科嚴(yán)格做好收據(jù)的管理工作,。第5條：收據(jù)的使用

1、收款時(shí),，根據(jù)收款金額,，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)填寫收款收據(jù)，交款人在收款收據(jù)上簽名確認(rèn),。

2,、收款收據(jù)不得隨意涂改、挖補(bǔ)及撕毀,；若有作廢,，必須加注作廢標(biāo)記，且三聯(lián)全部保留在收據(jù)本上,，不得有缺號(hào)或缺聯(lián),。

3、除收據(jù)存根聯(lián)外,，其余各聯(lián)均加蓋公司“財(cái)務(wù)專用章”,，否則，接收方應(yīng)當(dāng)拒絕接受該收款收據(jù)。

4,、收據(jù)使用部門對(duì)所領(lǐng)取的收據(jù)要妥善保管,，并在規(guī)定的用途范圍內(nèi)使用，不得代開,、外借,。

5、開具收據(jù)時(shí)必須做到按號(hào)碼順序序時(shí)填寫,，不得跳號(hào),。交款單位或個(gè)人、開票日期,、收款內(nèi)容或項(xiàng)目,、計(jì)量單位、數(shù)量,、單價(jià),、大小寫金額、收款人等內(nèi)容必須完整,、真實(shí),。收據(jù)必須一次套寫所有聯(lián)次，保證全部聯(lián)次內(nèi)容一致,。第6條：收據(jù)的核銷

1,、各領(lǐng)用部門要妥善保管收據(jù)如有遺失，被竊等情況,，應(yīng)查清編號(hào)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部,。用完的收據(jù)存根或停止使用的空白收據(jù)，不得自行銷毀,。因丟失,、損毀而造成不良后果的，應(yīng)由領(lǐng)用人和部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,。

2,、整本收據(jù)使用完成后必須到保管收據(jù)的會(huì)計(jì)處進(jìn)行核銷。核銷時(shí)保管收據(jù)的會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真復(fù)核收據(jù)的使用情況,。

3,、收據(jù)領(lǐng)用采用驗(yàn)舊換新方式，規(guī)定在每月領(lǐng)取新收據(jù)時(shí)需交銷原收據(jù),。舊收據(jù)未核銷者原則上不能領(lǐng)用新收據(jù),。收據(jù)領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)先清點(diǎn),，如有少聯(lián),、缺份、錯(cuò)號(hào)等問題，應(yīng)整本退回,。第7條：附加說(shuō)明1、2,、本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。