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現(xiàn)金管理流程及要求 現(xiàn)金管理流程設(shè)計(jì)方案畢業(yè)設(shè)計(jì)篇一

為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理,，提高現(xiàn)金使用效率,，保證企業(yè)現(xiàn)金安全,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》,、《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及我場(chǎng)的實(shí)際情況,，特制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定的適用范圍包括：農(nóng)場(chǎng)及農(nóng)場(chǎng)下屬各單位,。

第二條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離,、制約和監(jiān)督,。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、支出,、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

第三條各單位必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬,，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號(hào),，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),。每月終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入,、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù),，并同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到賬實(shí)相符,，日清月結(jié),。次月月初，出納必須根據(jù)現(xiàn)金,，銀行存款收支單據(jù),，編制現(xiàn)金移交單給會(huì)計(jì)，與會(huì)計(jì)賬現(xiàn)金科目進(jìn)行核對(duì),，做到賬賬相符,。核對(duì)無(wú)誤后，由會(huì)計(jì),、出納在移交單上簽字,，以明確責(zé)任。

第四條定期（每月）和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),，確?，F(xiàn)金賬面余額與庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,，及時(shí)查明原因,，向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告做出處理,。

第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須履行實(shí)名制手續(xù),。原始單據(jù)都必須填制日期,、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量,、單價(jià),、金額、單位名稱(chēng)及填制人姓名,。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的單據(jù),，必須有驗(yàn)收人的證明。對(duì)內(nèi)容不完整,、手續(xù)不完善,、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理,。

第六條嚴(yán)禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。機(jī)關(guān)人員差旅費(fèi)及其他費(fèi)用開(kāi)支,，實(shí)行逐級(jí),、限額審批制度。100元以下由部門(mén)負(fù)責(zé)人或管線領(lǐng)導(dǎo)審批,；超過(guò)100元由場(chǎng)長(zhǎng)審批,；超過(guò)1000元以上的由場(chǎng)長(zhǎng)、書(shū)記雙簽,。接待費(fèi),、出差費(fèi)、用車(chē)標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件實(shí)行包干,。

第七條收到欠款,、崗位承包費(fèi)、罰沒(méi)款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場(chǎng)的款項(xiàng)時(shí),，要及時(shí)全額上繳財(cái)務(wù)部,，嚴(yán)禁各單位、部門(mén)開(kāi)設(shè)“小金庫(kù)”,，不得賬外設(shè)賬,。

第八條嚴(yán)禁用“白條”報(bào)銷(xiāo)；不得用借據(jù)及基金會(huì)存折等不符合財(cái)務(wù)制度的憑證抵充庫(kù)存現(xiàn)金,，不準(zhǔn)以謊報(bào)用途的手段套取現(xiàn)金,。

第九條單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用借出貨

幣資金,。對(duì)單位個(gè)人借款要定期進(jìn)行清理,，防止造成不應(yīng)有的損失,。

第十條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，每個(gè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額500元,，以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準(zhǔn),，超過(guò)部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時(shí)將超過(guò)

部分的現(xiàn)金上繳財(cái)務(wù)部，不足部分由財(cái)務(wù)部補(bǔ)足,。

第十一條經(jīng)查實(shí)有違反本制度的,，按違規(guī)金額的20%對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予

處罰，并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分,，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)依

法追究法律責(zé)任,。

本規(guī)定從2008年10月8日起執(zhí)行，如有與本規(guī)定相沖突的,，按本規(guī)定執(zhí)

行,。

主題詞：內(nèi)部控制現(xiàn)金管理規(guī)定

抄送：場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)各部室基層單位發(fā)文單位：紅星農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)部2008年10月8日印發(fā)（共印50份）

現(xiàn)金管理流程及要求 現(xiàn)金管理流程設(shè)計(jì)方案畢業(yè)設(shè)計(jì)篇二

現(xiàn)金管理流程

1、目的和范圍

1.1 為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理,、確?，F(xiàn)金安全完整、提高資金運(yùn)營(yíng)效率,、促進(jìn)公司資金規(guī)范操作,，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法,。

1.2 本標(biāo)準(zhǔn)適用于xxx有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）總部和各分廠/分公司對(duì)現(xiàn)金管理工作,，包括辦理有關(guān)現(xiàn)金收入、支付,、保管事項(xiàng)時(shí),，應(yīng)遵循本標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。

1.3 各工廠/分公司應(yīng)按照本標(biāo)準(zhǔn)的要求結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定相應(yīng)的管理辦法,，以便進(jìn)行控制,。

2、引用（相關(guān)）標(biāo)準(zhǔn)和文件

全國(guó)人大代表常務(wù)委員會(huì)1995年修訂《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

財(cái)政部2001年3月13日頒布《加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的若干規(guī)定》

國(guó)務(wù)院1988年頒布《現(xiàn)金管理暫行條例》

3,、定義

3.1 現(xiàn)金

又稱(chēng)庫(kù)存現(xiàn)金,，是指存放在企業(yè)并由現(xiàn)金結(jié)算會(huì)計(jì)人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣?，F(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金,，它可以隨時(shí)用于購(gòu)買(mǎi)所需物資，支付零星開(kāi)支,，償還債務(wù)等,。

4、職責(zé)

4.1 財(cái)務(wù)部

a)負(fù)責(zé)現(xiàn)金總歸口管理；

b)負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)物資產(chǎn)的安全保護(hù),；

c)負(fù)責(zé)設(shè)置現(xiàn)金日記賬,，由現(xiàn)金結(jié)算會(huì)計(jì)進(jìn)行維護(hù)；

d)負(fù)責(zé)按月編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,，由資金管理會(huì)計(jì)定期對(duì)各個(gè)賬戶盤(pán)點(diǎn)情況抽查,，并向會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)匯報(bào)調(diào)查情況。

4.2 工廠/分公司

a)負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金歸口管理,；

b)負(fù)責(zé)本單位庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)物資產(chǎn)的安全保護(hù),；

c)負(fù)責(zé)維護(hù)本單位現(xiàn)金日記賬；

d)負(fù)責(zé)編制本單位《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》,，每月5日前將報(bào)表報(bào)送公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算科資金管理會(huì)計(jì),。

5、管理流程

5.1 現(xiàn)金收支管理流程

5.1.1 現(xiàn)金收支管理流程圖（p08-23a）

5.1.2 活動(dòng)描述

6,、管理內(nèi)容

6.1 現(xiàn)金收支管理 6.1.1 庫(kù)存現(xiàn)金保管

a)庫(kù)存現(xiàn)金及支票存放于保險(xiǎn)柜,，保險(xiǎn)柜密碼僅由現(xiàn)金結(jié)算會(huì)計(jì)知曉。保險(xiǎn)柜存放于財(cái)務(wù)部專(zhuān)門(mén)地點(diǎn),，并由一定的安全設(shè)施保證,。房間鑰匙和保險(xiǎn)柜鑰匙由現(xiàn)金結(jié)算會(huì)計(jì)掌握。保險(xiǎn)箱密碼不得向任何人泄露,，離開(kāi)時(shí)應(yīng)檢查保險(xiǎn)箱是否關(guān)閉,。大額的現(xiàn)金提取應(yīng)有專(zhuān)門(mén)的車(chē)輛、兩人以上同行,，以確保現(xiàn)金的安全,。

b)支票應(yīng)存放保險(xiǎn)箱,，不得事先預(yù)留印鑒。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)和直接接觸貨幣資金,。不得以任何憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金,，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金,。

6.1.2 現(xiàn)金收支的日常管理

a)公司取得的現(xiàn)金收入,，應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的,，按開(kāi)戶行確定的時(shí)間送存,。

b)現(xiàn)金結(jié)算會(huì)計(jì)人員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)支取現(xiàn)金“付款單”,，并注明用途和金額,，支票號(hào)碼等，經(jīng)會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)批準(zhǔn)后提取。

c)未經(jīng)部門(mén)批準(zhǔn),，不準(zhǔn)坐支,、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用,，不準(zhǔn)白條頂庫(kù),。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行,，同時(shí),，收支的現(xiàn)金必須入賬反應(yīng)。

d)公司派人到外地采購(gòu)時(shí),，其采購(gòu)款項(xiàng),，一般由財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購(gòu),。

e)公司職工預(yù)借差旅費(fèi)時(shí),，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按出差時(shí)間長(zhǎng)短，路途遠(yuǎn)近,，預(yù)算出所需金額,，由出差人員填制借款單，按權(quán)限規(guī)定審批后借支,。

f)財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)備用金的管理,，及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款,。差旅費(fèi)借款需在公務(wù)完畢后三日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),，上次借款未清的，不得辦理新的公務(wù)借款,。對(duì)不按時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的,，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)發(fā)出書(shū)面通知，經(jīng)催辦仍不辦理報(bào)賬手續(xù)者,，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎(jiǎng)金中抵扣,。

g)對(duì)于現(xiàn)金的收入，各個(gè)交款人員無(wú)特殊情況一律交到我公司銀行賬戶上,，現(xiàn)金結(jié)算會(huì)計(jì)不直接收受貨幣,。對(duì)于特殊情況經(jīng)會(huì)計(jì)核算科長(zhǎng)批準(zhǔn)的現(xiàn)金收入，現(xiàn)金結(jié)算會(huì)計(jì)必須當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)并驗(yàn)明貨幣真假,；對(duì)于當(dāng)面沒(méi)有履行點(diǎn)驗(yàn)手續(xù)而事后發(fā)現(xiàn)短缺或者假幣的,，由現(xiàn)金結(jié)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

h)對(duì)于現(xiàn)金的支出,，我公司統(tǒng)一使用卡卡轉(zhuǎn)賬形式,，不再支付現(xiàn)金貨幣,，如有特殊情況支付現(xiàn)金貨幣的，收款人必須當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)并驗(yàn)明貨幣真假,，否則,，除非有確切的證據(jù)證明短款或假幣，財(cái)務(wù)部門(mén)及現(xiàn)金結(jié)算會(huì)計(jì)不負(fù)責(zé)任,。

6.1.3 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)：現(xiàn)金收付必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬,，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。現(xiàn)金結(jié)算會(huì)計(jì)每天根據(jù)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),，做到日清月結(jié),，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符,，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果報(bào)會(huì)計(jì)核算科負(fù)責(zé)人審核,。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算科應(yīng)組織進(jìn)行按月的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)不符,，及時(shí)查明原因,，并根據(jù)具體情況向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并按《現(xiàn)金管理暫行條例》處置,。

6.1.4 現(xiàn)金的支付范圍

a)給職工個(gè)人的工資,、各項(xiàng)工資性補(bǔ)貼； b)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬,；

c)支付各種撫恤金,、學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、喪葬補(bǔ)助費(fèi),； d)支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),；

e)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)、技術(shù),、文化,、教育、衛(wèi)生,、體育等各種獎(jiǎng)金； f)各種勞保,、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出,；

g)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，現(xiàn)行規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)為1000元,； h)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

7、記錄

編號(hào)名稱(chēng)保存時(shí)間保存地點(diǎn) 7.108040010付款單15年財(cái)務(wù)部 7.208040020收款單15年財(cái)務(wù)部

8,、附錄

附錄a 08040010 付款單 附錄b 08040020 收款單

附加說(shuō)明：

本標(biāo)準(zhǔn)由xxx起草 本標(biāo)準(zhǔn)由xxx審核 本標(biāo)準(zhǔn)由xxx審查 本標(biāo)準(zhǔn)由xxx審定 本標(biāo)準(zhǔn)由xxx批準(zhǔn)

本標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

現(xiàn)金管理流程及要求 現(xiàn)金管理流程設(shè)計(jì)方案畢業(yè)設(shè)計(jì)篇三

現(xiàn)金管理自查報(bào)告

*月*日,，我社召開(kāi)社務(wù)會(huì)，組織各網(wǎng)點(diǎn)、股室負(fù)責(zé)人學(xué)習(xí)了市中心支行***行長(zhǎng),、***副行長(zhǎng)在加強(qiáng)現(xiàn)金管理座談會(huì)上的重要講話,，及時(shí)傳達(dá)了市聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的會(huì)議精神，對(duì)轄內(nèi)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行了一次較為全面的自查,，現(xiàn)將自查自糾情況匯報(bào)如下：

一,、學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)，增強(qiáng)現(xiàn)金管理工作意識(shí),。

今年*月份,，我社在召開(kāi)反洗錢(qián)工作會(huì)議時(shí)，已較為充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要性,，及時(shí)傳達(dá)了市聯(lián)社《***市農(nóng)村信用社關(guān)于做好大額現(xiàn)金管理工作的通知》,、《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行***市中支辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣銀行賬戶管理的通知〉的通知》的文件精神，多次組織職工深入學(xué)習(xí)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《金融違法行為處罰辦法》,，努力增強(qiáng)職工對(duì)加強(qiáng)現(xiàn)金管理特別是加強(qiáng)大額現(xiàn)金管理的工作意識(shí),，自覺(jué)遵守相關(guān)內(nèi)控制度，履行現(xiàn)金管理職責(zé),，在現(xiàn)金管理方面嚴(yán)格把關(guān),；***月份組織召開(kāi)社務(wù)會(huì)學(xué)習(xí)《中國(guó)人民銀行關(guān)于實(shí)施〈人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法〉有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀發(fā)[2003]163號(hào)），對(duì)賬戶現(xiàn)金支付做了規(guī)范,，現(xiàn)金管理得到了進(jìn)一步加強(qiáng),；***月***日及時(shí)傳達(dá)市聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作的會(huì)議精神，對(duì)現(xiàn)金管理提出了更為嚴(yán)格的要求,，逐步將現(xiàn)金管理引向深化,。

二、落實(shí)相關(guān)制度,，加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作,。(一)各項(xiàng)內(nèi)控制度得到較好落實(shí)。

根據(jù)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,，我社制定了一系列有關(guān)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度,，現(xiàn)已下發(fā)的相關(guān)文件有：《關(guān)于印發(fā)反洗錢(qián)規(guī)定和操作規(guī)程的通知》(***［2003］024號(hào))、《***市***農(nóng)村信用社反洗錢(qián)工作崗位職責(zé)》(***［2003］025號(hào)),、《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于落實(shí)人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法的幾點(diǎn)要求〉的通知》(***［2003］044號(hào)),。***月中旬，我社組織開(kāi)展的財(cái)務(wù),、信貸,、安全保衛(wèi)及文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)四項(xiàng)檢查剛剛結(jié)束,，已就相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況作了一次較為全面的自查,，各網(wǎng)點(diǎn)職工現(xiàn)金管理工作意識(shí)有了較大提高，基本上能按現(xiàn)金管理?xiàng)l例貫徹執(zhí)行,。(二)大額現(xiàn)金支取登記備案制度得到較好落實(shí)。

1,、落實(shí)儲(chǔ)蓄實(shí)名制度,，嚴(yán)格客戶信息登記制度，對(duì)在儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)生大額現(xiàn)金支付的儲(chǔ)戶提供的有效證件的合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核,，確定儲(chǔ)戶身份,，相關(guān)的個(gè)人數(shù)據(jù)信息檔案較為健全。

2,、臺(tái)帳制度得到較好的落實(shí),，由現(xiàn)金管理人員負(fù)責(zé)匯總并填制《開(kāi)戶單位大額現(xiàn)金支付統(tǒng)計(jì)表》，對(duì)大額現(xiàn)金支付建立臺(tái)帳,，逐筆登記備查,。今年1至8月份，我社發(fā)生的對(duì)公大額現(xiàn)金支出1123筆,，金額25818萬(wàn)元,，其中20萬(wàn)元以上的大額現(xiàn)金支出497筆，金額20147萬(wàn)元,，支現(xiàn)用途以建材企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)為主,，占現(xiàn)金支付總量的45%左右，符合當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)格局,。截止目前,，暫未發(fā)現(xiàn)存在提取現(xiàn)金明顯超過(guò)企業(yè)應(yīng)用額度或超過(guò)現(xiàn)金使用范圍等可疑現(xiàn)象。(三)大額現(xiàn)金支付分級(jí)審批授權(quán)制度得到較好落實(shí),。

1,、基本存款帳戶開(kāi)戶單位的現(xiàn)金支付，單筆或單日累計(jì)金額超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）不足30萬(wàn)元的現(xiàn)金支取,，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任,、主辦會(huì)計(jì)審批；超過(guò)30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）但不足50萬(wàn)元的現(xiàn)金支取,，均有上報(bào)聯(lián)社業(yè)務(wù)科審批,；超過(guò)50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）但不足100萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均有上報(bào)聯(lián)社分管主任審批,；超過(guò)100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的現(xiàn)金支取,，均能上報(bào)***市信合辦審批。

2,、臨時(shí)存款帳戶和專(zhuān)用存款帳戶開(kāi)戶單位的現(xiàn)金支付，單筆或單日累計(jì)金額超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）不足10萬(wàn)元的現(xiàn)金支取,，均有主任或主任授權(quán)的分管副主任,、主辦會(huì)計(jì)審批,；超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）不足50萬(wàn)元的現(xiàn)金支取，均有聯(lián)社分管主任審批,；50萬(wàn)元以上的現(xiàn)金支取,，均能按規(guī)定上報(bào)審批。

3,、個(gè)人銀行存款帳戶的現(xiàn)金管理均能?chē)?yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍進(jìn)行管理,，暫未發(fā)現(xiàn)超現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。

三,、加強(qiáng)帳戶管理,。

一是嚴(yán)格落實(shí)《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》，確保帳戶開(kāi)立的合規(guī)性,，嚴(yán)禁帳戶化整為零提取大額現(xiàn)金,。今年我社新開(kāi)立對(duì)公帳戶34戶，日?，F(xiàn)金收付交易正常,，暫未發(fā)現(xiàn)有明顯可疑的提現(xiàn)活動(dòng)；二是鼓勵(lì)個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶,，9月26日,，我社已就個(gè)體工商戶開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶進(jìn)行了布置，凡在我社辦理10萬(wàn)元以上個(gè)體貸款的一律開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算帳戶后轉(zhuǎn)存支付,，現(xiàn)已組織信貸人員下鄉(xiāng),，做好相關(guān)宣傳和解釋工作；三是做好注資,、驗(yàn)資帳戶的管理工作,，對(duì)前來(lái)辦理注資、驗(yàn)資的客戶,，驗(yàn)資成功后一律在人行開(kāi)立基本帳戶方給予辦理支現(xiàn)業(yè)務(wù),，現(xiàn)金支付有按現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

四,、做好現(xiàn)金管理的宣傳,、解釋工作。

一是組織信貸員到各企事業(yè)單位中去,，解釋上級(jí)行社關(guān)于現(xiàn)金管理工作的有關(guān)規(guī)定,，爭(zhēng)取企業(yè)的諒解和支持，積極配合我社的現(xiàn)金管理工作,；二是開(kāi)展信貸員下鄉(xiāng)活動(dòng),，動(dòng)員個(gè)體工商戶自覺(jué)開(kāi)立個(gè)人銀行，鼓勵(lì)企業(yè),、個(gè)體工商戶貸款資金通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算,，避免大額現(xiàn)金支付,；三是充分利用轉(zhuǎn)帳、大同城,、匯兌等結(jié)算工具,，積極動(dòng)員企業(yè)將大額資金通過(guò)轉(zhuǎn)、匯結(jié)算,，便于開(kāi)展大額現(xiàn)金交易監(jiān)控,，保證現(xiàn)金管理工作的順利開(kāi)展。

五,、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支付用途的審查管理工作,。

重點(diǎn)檢查各網(wǎng)點(diǎn)大額現(xiàn)金支付情況，對(duì)支付用途,、提取金額,、交易情況進(jìn)行了較為全面的審查、分析,。今年1至8月份,，我社5萬(wàn)元以上的對(duì)公大額現(xiàn)金支付主要集中在建材、陶瓷,、糧食加工,、石油化工等支柱產(chǎn)業(yè)，提現(xiàn)用途主要用于購(gòu)置荒料,、原油,、糧食或其它正常經(jīng)營(yíng)往來(lái)，提取現(xiàn)金的用途,、額度,、頻率與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)?；鞠喾?。

通過(guò)此次自查，我社的現(xiàn)金管理工作得到了較大程度的加強(qiáng),，管理工作進(jìn)展順得,，但還是存在某些方面不足，主要有：(一)現(xiàn)金管理內(nèi)控制度還不夠完善,，相關(guān)監(jiān)督制約機(jī)制未得到全面落實(shí),，部份違規(guī)違章行為時(shí)有抬頭；(二)因現(xiàn)金管理工作難度較大,，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金支付的審查管理力度不夠,，現(xiàn)金監(jiān)測(cè)機(jī)制有待進(jìn)一步加強(qiáng)；(三)對(duì)《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》的學(xué)習(xí)還不夠深入、透徹,，帳戶管理有待進(jìn)一步規(guī)范,。今后，我社將緊緊圍繞《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，主要做好以下幾項(xiàng)工作：(一)繼續(xù)深入學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī),，進(jìn)一步提高職工現(xiàn)金管理的工作意識(shí),，增強(qiáng)現(xiàn)金管理的工作能力；(二)不斷加強(qiáng)現(xiàn)金管理方面的檢查力度,，督促各網(wǎng)點(diǎn)自覺(jué)落實(shí)相關(guān)的內(nèi)控制度,、臺(tái)帳制度、大額現(xiàn)金支取登記備案制度,，完善監(jiān)督制約制度,；(三)加強(qiáng)對(duì)大額現(xiàn)金支付的交易監(jiān)測(cè)，對(duì)現(xiàn)金支付用途嚴(yán)格審查,，嚴(yán)格管理,，盡量避免違規(guī)支付，有效防范和打擊不法分子利用套現(xiàn)從事經(jīng)濟(jì)犯罪等活動(dòng),；(四)加強(qiáng)帳戶管理,，嚴(yán)格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》，確保開(kāi)立帳戶的合規(guī)使用,；(五)做好企業(yè)現(xiàn)金管理的宣傳,、解釋工作，確?，F(xiàn)金管理工作的順利開(kāi)展,。

***農(nóng)村信用社

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現(xiàn)金管理流程及要求 現(xiàn)金管理流程設(shè)計(jì)方案畢業(yè)設(shè)計(jì)篇四

庫(kù)存現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章總則

第一條 為保證集團(tuán)及所屬各公司庫(kù)存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫(kù)存現(xiàn)金管理,，提高現(xiàn)金使用效率,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金》,、《現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況,，特制定本規(guī)定,。

第二條本規(guī)定所稱(chēng)庫(kù)存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財(cái)務(wù)部門(mén)由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金,，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金,。

第三條本規(guī)定是對(duì)各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督,。集團(tuán)及所屬各公

司財(cái)務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門(mén),，出納員是負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金安全的保管人,。

第二章庫(kù)存現(xiàn)金的限額管理

第四條 各公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金,，應(yīng)按規(guī)定上報(bào)批示,，可以不包括在庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)。

第五條 各公司必須嚴(yán)格遵守,，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定的限額。

庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

第六條 各公司庫(kù)存現(xiàn)金如不足限額時(shí)，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下

“坐支”現(xiàn)金。

第三章庫(kù)存現(xiàn)金的保管

第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)金做如下保管：

（一）保險(xiǎn)柜內(nèi),，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項(xiàng)）或其他物品；

（二）保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管,，不得將鑰匙隨意亂放,，不得把密碼告訴他人,；

（三）現(xiàn)金保管人員在離開(kāi)工作場(chǎng)所前,，必須將現(xiàn)金,、支票,、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好，不得隨意存放,；

（四）現(xiàn)金保管人員變更時(shí),，新任接交人必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼,。

第八條 現(xiàn)金保管人對(duì)核定限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對(duì)清楚,做到“日清月結(jié)”,、“賬實(shí)相符”,，所有庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物一律存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜,。

第四章庫(kù)存現(xiàn)金存、取管理

第九條 各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金,，必須注明送存現(xiàn)金的來(lái)源和支取的用途,，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《銀行現(xiàn)金提取申請(qǐng)單》，并寫(xiě)明用途和金

額,，由財(cái)務(wù)經(jīng)理,、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。

第十一條 借支備用金,、報(bào)銷(xiāo)等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人,，須提前一天通知出納員；提

取現(xiàn)金額達(dá)到或超過(guò)銀行規(guī)定需預(yù)約金額的,，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約,。

第十二條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行且由公司派車(chē)辦理,，不準(zhǔn)由他人

代辦,。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無(wú)關(guān)人員搭車(chē),，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項(xiàng)工

作無(wú)關(guān)事宜。如遇非財(cái)務(wù)部門(mén)共同派車(chē)辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財(cái)務(wù)事

務(wù)。現(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請(qǐng)銀行上門(mén)服務(wù),，存、取現(xiàn)金在交接手時(shí)必須當(dāng)面點(diǎn)清,，存、取

款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù),。

第十三條 各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,，如當(dāng)日確有困難,，必須于次日及

時(shí)交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時(shí)存放在公有私戶中,，待正常工作日內(nèi)及時(shí)轉(zhuǎn)存

公戶,，以免影響公司運(yùn)營(yíng)資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫(kù)存現(xiàn)金核算與管理,。

第十四條 各公司為方便業(yè)務(wù)管理,，確保現(xiàn)金安全,，在報(bào)請(qǐng)集團(tuán)書(shū)面批準(zhǔn)后,，允許開(kāi)立

1-2個(gè)公有私戶，公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開(kāi)立,，公有私戶的《權(quán)屬聲明書(shū)》（附件三）

應(yīng)提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。

第五章 庫(kù)存現(xiàn)金的收付管理

第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn),，合理使用現(xiàn)金,。具體現(xiàn)金支出范圍

如下：

（一）職員工資、津貼,、獎(jiǎng)金,；

（二）零星采購(gòu)借款（備用金）；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),；

（四）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,；

（五）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出,；

（六）向個(gè)人收購(gòu)物資的價(jià)款支出,；

（七）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

（八）確實(shí)需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的,，均應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算,。

如因采購(gòu)地點(diǎn)不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的,，要事先提

出書(shū)面申請(qǐng),，金額在 10000元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，金額在10000元（含）以

上的必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金,。

第十七條 各公司出納員對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù),，應(yīng)督促借款人員及時(shí)清

理歸還借款。經(jīng)常性采購(gòu)人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金,，超出上述金額財(cái)

務(wù)部不予借款,。借款單上應(yīng)有財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)定額使用情況的審核意見(jiàn)。

第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

取,，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第十九條出納員應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)管理流程,，依據(jù)會(huì)計(jì)審核簽章,，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)

理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù),。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章, 或者超越規(guī)

定審批權(quán)限的,出納員堅(jiān)決不予現(xiàn)金付款,。發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)鞈{證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng),，應(yīng)及時(shí)書(shū)面

報(bào)告,。

第二十條 各公司對(duì)于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開(kāi)出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備

注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣,，不準(zhǔn)空白和隨意錯(cuò)填,。各公司對(duì)以大額 現(xiàn)金結(jié)算開(kāi)

具發(fā)票的客戶，必須要求對(duì)方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查,。

第二十一條 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,，應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)

金付訖”戳記及出納員簽章,，并將自制原始憑證加蓋“附件”章,。對(duì)于借款歸還，需給借款

人開(kāi)具收據(jù)作為記賬憑據(jù),。

第二十二條 各公司對(duì)各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金）,，應(yīng)履行

完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)正式的退款申請(qǐng)單,，注明退款理由,、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn),、財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù),。退款時(shí)必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)

金付款業(yè)務(wù)亦同),，不準(zhǔn)他人代領(lǐng)，異地客戶應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理電匯,。如果是個(gè)人客戶應(yīng)讓

客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號(hào)碼,，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集

團(tuán)已有相關(guān)規(guī)定辦理),；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬,。

第二十三條 各公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理，嚴(yán)禁信用卡套現(xiàn)或公款私存,。

第六章 庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)清查與監(jiān)督

第二十四條各公司在庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：

（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金,；

（3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；

（4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金,；

（5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金,；

（6）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

（7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,；

（8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營(yíng)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄,；

（9）不準(zhǔn)保留賬外公款；

（10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng),。

第二十五條現(xiàn)金保管人員應(yīng)確?，F(xiàn)金收支款項(xiàng)的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整，竭力避免現(xiàn)金錯(cuò),、短款的發(fā)生,。如在日常現(xiàn)金收付中,，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺,，必須及時(shí)寫(xiě)出文字報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存,、暫付處理。應(yīng)做到長(zhǎng)款不留庫(kù),，短款不空庫(kù),，不得以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。第二十六條 各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,，成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù),、有無(wú)私借公款,、有無(wú)挪用公款,、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符,。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因,，做出處理,。并對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn),，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施,。

第二十七條 庫(kù)存現(xiàn)金清查時(shí)現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場(chǎng),并給予積極的配合。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”,填列賬存,、實(shí)存以及溢余或短缺金額,并說(shuō)明原因,上報(bào)有關(guān)部門(mén)或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理,。

第二十八條 各公司現(xiàn)金錯(cuò)、短款情況一旦發(fā)生,，出納人員應(yīng)及時(shí)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理向公司主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告?，F(xiàn)金錯(cuò)、短款,，要視情況分別處理：

（一）屬于書(shū)寫(xiě),、計(jì)算、清點(diǎn)等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯(cuò)款,，經(jīng)報(bào)批后,，按“長(zhǎng)款歸公，短款報(bào)損”的原則處理,，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因,，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作,；

（二）屬于工作失職,、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯(cuò)、短款報(bào)批處理時(shí),，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度,，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任；

（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項(xiàng),、侵吞長(zhǎng)款,、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理；

（四）如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤,、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實(shí)無(wú)法退還,應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益,；屬于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過(guò)失人賠償；

（五）屬于未明原因,、如在調(diào)查且一時(shí)難于處理的錯(cuò),、短款項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后,，掛賬待處,。并堅(jiān)持“不能長(zhǎng)期掛賬，不能草率處理”的原則,；

（六）屬于搶劫,、被盜案件，要注意保護(hù)現(xiàn)場(chǎng),，并及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門(mén),。第二十九條 各公司對(duì)尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證,，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬,，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確；對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條,，應(yīng)要求追回款項(xiàng),；對(duì)白條開(kāi)支，應(yīng)說(shuō)明原因,，并要求其換取正式票據(jù),。

第三十條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金,，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù),，編造用途套取現(xiàn)金,，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的,，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處

分外,，分別給予違紀(jì)金額10％～30％的罰款。

第七章附 則

第三十一條本辦法適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司,。第三十二條本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。

現(xiàn)金管理流程及要求 現(xiàn)金管理流程設(shè)計(jì)方案畢業(yè)設(shè)計(jì)篇五

1.現(xiàn)金開(kāi)支范圍的規(guī)定

現(xiàn)金開(kāi)支范圍是指按照國(guó)家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的范圍,。國(guó)家規(guī)定,企業(yè),、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體,、部隊(duì)除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,企業(yè),、事業(yè)單位和機(jī)關(guān),、團(tuán)體,、部隊(duì)只能在下列范圍內(nèi)開(kāi)支使用現(xiàn)金:

(1)職工工資、各種工資性津貼,。這里所說(shuō)的職工工資指企業(yè),、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體,、部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼,。

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。指由于個(gè)人向企業(yè),、事業(yè)單位和機(jī)關(guān),、團(tuán)體、部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè),、事業(yè)單位和機(jī)關(guān),、團(tuán)體、部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi),各種學(xué)校,、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等支付給外聘教師的講課費(fèi),以及設(shè)計(jì)費(fèi),、裝潢費(fèi)、安裝費(fèi),、制圖費(fèi),、化驗(yàn)費(fèi)、測(cè)試費(fèi),、醫(yī)療費(fèi),、法律服務(wù)費(fèi)、咨詢黃,、各種演出與表演費(fèi),、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、介紹服務(wù)費(fèi),、經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi),、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用等等。

(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù),、文化藝術(shù),、體育等各種獎(jiǎng)金。

(4)各種勞保,、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出,如退休金,、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金,、職工困難生活補(bǔ)助費(fèi)等,。

(5)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款,。

(6)單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按照規(guī)定,結(jié)算起點(diǎn)為1ooo元,超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的,應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算,結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案,。

(8)中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便,、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出,。對(duì)于這類(lèi)支出,開(kāi)戶單位應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng),由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后,子以支付現(xiàn)金。除上述第(5)(6)兩項(xiàng)外,各企業(yè),、事業(yè)單位和機(jī)關(guān),、團(tuán)體、部隊(duì)支付給個(gè)人的款項(xiàng)中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1ooo元,超過(guò)限額部分,根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票,、銀行本票支付,。確需金額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付。

2．需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況

(1)因采購(gòu)地點(diǎn)不確定,、交通不便,、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的,要向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng),由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后,予以支付現(xiàn)金。

(2)在銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶,、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)的貨款,應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算,。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的,由客戶提出申請(qǐng),開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要予以支付現(xiàn)金,。

(3)未在銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶,、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu),可以通過(guò)銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金,。

(4)對(duì)個(gè)體工商戶,、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付；對(duì)于確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)物資的,由承貸人提出書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金,。

(5)開(kāi)戶單位購(gòu)置規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不能使用現(xiàn)金,。

3.庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定

各開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金都要核定限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶單位提出計(jì)劃,報(bào)開(kāi)戶銀行審批,。庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次,。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。開(kāi)戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化,需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的,可以隨時(shí)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng),經(jīng)審查批準(zhǔn)后再行調(diào)整,。

開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要,原則上以開(kāi)戶單位三至五天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)永久單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額,可以適當(dāng)放寬,但最多不超過(guò)十五天的日常零星開(kāi)支。

對(duì)沒(méi)有銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi),。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額,但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi),。

庫(kù)存現(xiàn)金限額的具體核定程序?yàn)?

(1)開(kāi)戶單位與開(kāi)戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,。

庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)÷月(或季)平均天數(shù)

(2)由開(kāi)戶單位根據(jù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額填報(bào)“庫(kù)存現(xiàn)金限額申清批準(zhǔn)書(shū)”表。

(3)開(kāi)戶單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)報(bào)送單位主管部門(mén),單位主管部門(mén)簽署意見(jiàn)后,再報(bào)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn),。開(kāi)戶銀行經(jīng)過(guò)審查,、核定和綜合平衡之后,在申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)上填寫(xiě)批準(zhǔn)限額數(shù)。

開(kāi)戶單位憑開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額,。除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入(如退回差旅費(fèi)、出售廢品收入等現(xiàn)金收入)中補(bǔ)充和允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補(bǔ)充外,均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額,。單位向開(kāi)戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額一般不得超過(guò)原核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差,。如果零星費(fèi)用集中支付,需領(lǐng)取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額,應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)說(shuō)明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取,但單位當(dāng)天留存過(guò)夜的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額。

單位向開(kāi)戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時(shí),在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應(yīng)另開(kāi)現(xiàn)金支票領(lǐng)取,。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫(kù)存現(xiàn)金留存,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,。4.現(xiàn)金坐支

坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān),、團(tuán)體,、部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:

“開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金#8218;可以從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取#8218;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位#8218;要事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額,。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支現(xiàn)金#8218;并按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況”,。一般情況下，企業(yè)可以在申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)坐支#8218;說(shuō)明坐支的理由,、用途和金額#8218;報(bào)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;也可以專(zhuān)門(mén)申請(qǐng)批準(zhǔn),。允許坐支的單位主要包括:

(1)基層供銷(xiāo)社、糧店,、食品店,、委托商店等銷(xiāo)售兼營(yíng)收購(gòu)的單位#8218;向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)。

(2)郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款,。

(3)醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金,、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。

(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項(xiàng)等,。

(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位,。

5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定#8218;企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān),、團(tuán)體,、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是:

(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金,；

(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金,；

(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金,；

(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄,；

(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫(kù)),；

(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；

(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通,。

開(kāi)戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”任何一種情況#8218;開(kāi)戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定#8218;有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)#8218;并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款,。

6.開(kāi)戶銀行對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理

開(kāi)戶銀行對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容:

(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理

開(kāi)戶銀行要從實(shí)際出發(fā)#8218;本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要#8218;又要減少現(xiàn)金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

(2)柜面管理

開(kāi)戶銀行的柜面人員#8218;在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中#8218;對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進(jìn)行監(jiān)督,。當(dāng)開(kāi)戶單位送存或支付現(xiàn)金時(shí)#8218;要對(duì)憑證上寫(xiě)明的款項(xiàng)來(lái)源和取款用途是否符合規(guī)定#8218;進(jìn)行逐筆審查,。凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入#8218;應(yīng)查明原因#8218;反映給有關(guān)部門(mén)核實(shí)處理,。

(3)現(xiàn)金管理檢查

開(kāi)戶銀行有權(quán)深入開(kāi)戶單位定期,、不定期地對(duì)開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查#8218;并按規(guī)定同當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。開(kāi)戶銀行的現(xiàn)金管理檢查一般包括以下內(nèi)容: 是否超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額#8218;賬面庫(kù)存金額和實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否一致,；

是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫(kù)存現(xiàn)金及公款私借問(wèn)題,；

是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；

現(xiàn)金收入是否正常#8218;現(xiàn)金支付有尤擴(kuò)大使用范圍#8218;有無(wú)假造用途套取現(xiàn)金等情況,；

是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購(gòu)問(wèn)題,；

有無(wú)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；

有無(wú)出租借賬戶,；

有無(wú)發(fā)行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場(chǎng)流通,。

開(kāi)戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報(bào)告表#8218;對(duì)現(xiàn)金管理檢查情況進(jìn)行逐一登記#8218;并及時(shí)向銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。開(kāi)戶銀行對(duì)發(fā)觀的開(kāi)戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)予以糾正#8218;并進(jìn)行處罰,。

另外#8218;開(kāi)戶單位的主管部門(mén)也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況#8218;發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正#8218;并將檢查情況通知開(kāi)戶銀行,。

三、違反現(xiàn)金管理制度的處罰

開(kāi)戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定#8218;開(kāi)戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)#8218;并根據(jù)其情節(jié)輕重給予警告或罰款,。按規(guī)定#8218;開(kāi)戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:

(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的#8218;按超過(guò)額的10%～30%處罰,；

(2)超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的#8218;按超出額的10%～30%處罰；

(3)用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的#8218;按憑證額10%～30%處罰,；

(4)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰,；

(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:

①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰,；

②對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰,；

③只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票,、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰,；

④開(kāi)戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品的#8218;按購(gòu)買(mǎi)金額50%至全額對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方處罰；

⑤用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰,；

⑥編造用途套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%～50%處罰,；

⑦利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑧將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰,； ⑨發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的,，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰,。具體處罰辦法由中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū),、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定,。開(kāi)戶單位對(duì)開(kāi)戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執(zhí)行#8218;然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議；開(kāi)戶單位對(duì)人民銀行作出的復(fù)議決定不服的#8218;可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴,。