第一章總則

第一條：為加強公司的財務工作,，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，特制定本規(guī)定。

第二條：公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度,。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃,，加強經(jīng)營核算管理,，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)積極主動與有關機構及財政、稅務,、銀行部門溝通,，及時掌握相關法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第三條：公司財務部由財務經(jīng)理、會計,、出納,、和審計人員組成。

第四條：公司各部門和職員辦理財會事務,，必須遵守本規(guī)定,。

第二章財務工作崗位職責

第五條：財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃,、信貸計劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測,、計劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗,、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務,，制定考核獎懲指標;

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系,，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;

(六)承辦公司領導交辦的其他工作,。

第六條：會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,、記帳、復帳,、報帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準確，帳目清楚,，按期報帳,。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務,、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，當好公司參謀,。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料,。

(四)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第七條：出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認白條：抵壓現(xiàn)金,。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作,。

(六)配合會計做好各種帳務處理,。

(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。

第八條：審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行,、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益,。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準確無誤,。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料,，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù),。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作,。

第三章財務工作管理

第九條：會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條：會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條：財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條：財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物,、款項相符,。

第十三條：財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門,。

會計報表每月由會計編制,，財務經(jīng)理負責審核，上報一次,。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理,、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條：財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督,。

財務工作人員對不真實,、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補充,。

第十五條：財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，作出處理,。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理,。

第十六條：財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入,、費用、債權和債務帳目的登記工作,。

第十七條：財務審計每季一次,。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告,，報送總經(jīng)理,。

第十八條：財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

財務工作人員辦理交接手續(xù),，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

第四章支票管理

第十九條：支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管,。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務經(jīng)理,、總經(jīng)理批準簽字,，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章,、填寫日期,、用途、登記號碼,，領用人在支票領用簿上簽字備查,。

第二十條：支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字,、會計核對(購置物品由保管員簽字),、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批,。填寫金額要無誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,，按規(guī)定登記銀行帳號,，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條：支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款,，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足,，逐月延扣以后的工資,，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理,。

第二十二條：對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行,。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理,。

第二十三條：凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi),，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。

第二十四條：公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,，不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字,。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知,，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽,，同意后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十五條：公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資,、津貼,、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結算起點定為1000元,，結算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。

第二十六條：除本規(guī)定第二十五條：外,，財務人員支付個人款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)財務經(jīng)理審核,，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條：公司固定資產(chǎn),、原料輔料,、車輛保管維修、代辦運輸費用,、辦公用品,、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條：日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行,。

第二十九條：財務人員支付現(xiàn)金,，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準,。

第三十條：財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金借款單》,，并寫明用途和金額,，由財務經(jīng)理批準后提取。

第三十一條：公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫《借款單》,，經(jīng)會計審核;交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用,。并按借款審批程序第二條：執(zhí)行,。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還,。

第三十二條：符合本規(guī)定第二十五條：的,，憑發(fā)票、工資單,、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,，經(jīng)手人簽字，會計審核,，財務經(jīng)理,、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條：發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,，由會計審核,，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤,，填制記帳憑證,。

第三十四條：工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，財務經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款,，當月發(fā)放工資,，填制記帳憑證，進行帳務處理,。

第三十五條：差旅費及各種補助單(包括領款單),，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間,、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后,，送總經(jīng)理簽字,，填制憑證，交出納員付款,，辦理會計核算手續(xù),。

第三十六條：無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》,，分別由經(jīng)手人,、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理,、總經(jīng)理簽字,。會計審核有關憑證。

第三十七條：出納人員應當建立健全現(xiàn)金,、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金,、銀行款項支付,。帳目應當日清月結，每日結算,，帳款相符,。

第六章會計檔案管理

第三十八條：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿,、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔,。

第三十九條：會計憑證應按月,、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份,、季度,、年起止、號數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核,、記帳,、主管)，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存,，歸檔前應加以裝訂,。

第四十條：會計報表應分月、季,、年報,、按時歸檔,，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄,。第四十一條：會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。

第七章處罰辦法

第四十二條：出現(xiàn)下列情況之一的,，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條：款認定應予處罰的,。

第四十三條：出現(xiàn)下列情況之一的,，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度,，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證,、帳表、文件資料的;

(三)偽造,、變造,、謊報、毀滅,、隱匿會計憑證,、會計帳簿的;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領,、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,，應當予以辭退的。