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企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案怎么填寫(xiě)篇一

小企業(yè)會(huì)計(jì)制度是為了規(guī)范小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度,，根據(jù)財(cái)政部的財(cái)會(huì)〔20xx〕17號(hào)文件,，該制度從20xx年1月1日廢止。實(shí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,。

依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)全國(guó)統(tǒng)一稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)式樣的通知》(國(guó)稅發(fā)〔20xx〕179號(hào))

本文書(shū)(表)已實(shí)行“免填單”服務(wù)：即納稅人可以不填寫(xiě)表格,，直接由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理人員根據(jù)納稅人提供的證明資料或其口述，打印出制式文書(shū),，再由納稅人核對(duì),、簽章確認(rèn)后，按規(guī)定程序辦結(jié)該涉稅事項(xiàng),。

使用說(shuō)明

1,、本表依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十條設(shè)置。

2,、適用范圍：從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)使用,。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將其記賬軟件的名稱和版本號(hào)及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,。

3,、填表說(shuō)明：

(1)低值易耗品攤銷(xiāo)方法：包括一次攤銷(xiāo)法、分期攤銷(xiāo)法,、五五攤銷(xiāo)法;

(2)折舊方法：包括直線折舊法(平均年限法,、工作量法)、加速折舊法(雙倍余額遞減法,、年數(shù)總和法,、盤(pán)算法,、重置法、償債基金法和年金法等);采用加速折舊法的.,，在備注欄注明批準(zhǔn)的機(jī)關(guān)和附列資料;

(3)成本核算方法：納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定采用的具體的存貨計(jì)價(jià)方法或產(chǎn)成品,、半成品成本核算方法;

(4)會(huì)計(jì)核算軟件：采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，填寫(xiě)記賬軟件的名稱和版本號(hào),，并在備注欄注明批準(zhǔn)使用的機(jī)關(guān)和附列資料;

(5)會(huì)計(jì)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表及各種附表,，在“名稱”欄按會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)依次填寫(xiě);

4、本表為a4型豎式,，一式二份,，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人各一份。

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案怎么填寫(xiě)篇二

第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為,，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī),，結(jié)合本公司的實(shí)際情況,，制定本制度。

第二條公司會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)是貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)政政策和會(huì)計(jì)法規(guī),，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃控制,、核算,、分析和考核工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,，依法納稅，接受股東大會(huì),、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及財(cái)政,、稅收、審計(jì),、證券監(jiān)管等有關(guān)部門(mén)和行業(yè)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查,，依法合理籌措資金，有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn),，增收節(jié)支,，為公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為公司決策,，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤(rùn),，為股東創(chuàng)造最大收益提供服務(wù)。

第三條公司會(huì)計(jì)工作由公司財(cái)務(wù)副總直接負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)副總應(yīng)當(dāng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,，確保公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性;負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定和監(jiān)督檢查,，協(xié)助公司制定經(jīng)營(yíng)方針和資本運(yùn)作政策;負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，對(duì)財(cái)會(huì)人員的配備,、熱恩面和獎(jiǎng)懲提出建議,，并確保會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法興職責(zé);負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)金融,、財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì),、證券監(jiān)管等方面的關(guān)系,。

第四條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的日常工作,，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行,，主管公司的會(huì)計(jì)核算和資金管理工作,，主持制定公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范各級(jí)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一公司會(huì)計(jì)核算辦法,，配合財(cái)務(wù)副總協(xié)調(diào)外部關(guān)系,。

第五條分公司設(shè)單獨(dú)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員,，嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》和公司《財(cái)務(wù)管理制度》,，接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。必要時(shí),，根據(jù)不同分公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理細(xì)則,。

第六條公司全資和控股子公司必須配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)和出納人員，參照本制度根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和特點(diǎn)制定完整的財(cái)務(wù)制度,，并接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo),。

第七條公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實(shí),、完整的要求,，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,，并向公司董事會(huì),、總經(jīng)理定期匯報(bào)會(huì)計(jì)工作情況，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他必要資料,。

第八條公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度,，會(huì)計(jì)核算億人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。

第九條公司審核原始憑證,、填制會(huì)計(jì)憑證,、登記會(huì)計(jì)賬簿、編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理會(huì)計(jì)檔案,，應(yīng)當(dāng)遵循有關(guān)法律法規(guī)和本制度的要求,。

第十條公司董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副總根據(jù)崗位職責(zé)分工負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,，并對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體的日常會(huì)計(jì)工作。

第十一條公私財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)副總,，依法行如下會(huì)計(jì)管理職責(zé)：

(一)依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),、配備會(huì)計(jì)人員，并支持他們的工作,，保障會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé);

(二)正確執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度,，糾正違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的行為;

(三)最終審批公司所有財(cái)務(wù)支出事項(xiàng);

(四)對(duì)會(huì)計(jì)工作情況及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),，簽署對(duì)外公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

(五)法律法規(guī)規(guī)定或上級(jí)主管部門(mén)授予的其他職責(zé),。

第十二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、上級(jí)主管部門(mén)及公司主要負(fù)責(zé)人的要求,，強(qiáng)化會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度,、內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)稽核制度。

第十三條公司領(lǐng)導(dǎo),、部門(mén)經(jīng)理其他員工應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定,，在各自的權(quán)限內(nèi)真實(shí)、完整的審核和提供各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始資料,。公司有關(guān)人員在對(duì)所管業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行具體的預(yù)算管理和目標(biāo)控制時(shí),，對(duì)有關(guān)的原始資料負(fù)有記錄、保管和及時(shí)進(jìn)行傳遞的責(zé)任,。

第十四條公司財(cái)務(wù)部為依法設(shè)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),，并根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理,、副經(jīng)理,、總賬會(huì)計(jì)(或稱主辦會(huì)計(jì))、會(huì)計(jì)(或稱輔助會(huì)計(jì)),、預(yù)算管理,、出納等崗位。

第十五條各分,、子公司設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),，其財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和規(guī)范管理的需要,，在條件成熟時(shí)，公司可逐步實(shí)行會(huì)計(jì)派制,。

第十六條公司委派的財(cái)會(huì)人員由公司與所在分公司,、子公司實(shí)行雙層領(lǐng)導(dǎo)，即財(cái)會(huì)人員的日常行政管理由所在分公司,、子公司負(fù)責(zé),，業(yè)務(wù)管理由公司負(fù)責(zé)。

第十七條公司委派財(cái)務(wù)人員的工資和費(fèi)用一般由公司負(fù)責(zé),，不在所在分,、子公司支付。公司與相關(guān)分,、子公司另有協(xié)議的,，則按相關(guān)協(xié)議處理。

第十八條公司對(duì)委派財(cái)務(wù)人員實(shí)行外勤補(bǔ)貼,。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為公司所在市內(nèi),、市外、省外三種,。具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定,。

第十九條在實(shí)行會(huì)計(jì)委派之前各分公司、子公司的`財(cái)會(huì)人員,，可參加公司專(zhuān)門(mén)組織的崗位競(jìng)聘,。競(jìng)聘成功的,，直接由公司任命,。

第二十條實(shí)行會(huì)計(jì)委派制的分公司、子公司,，其委派的財(cái)會(huì)人員不影響其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性,。

第二十一條本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,、《公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等,。

第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

第二十三條記帳原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,，實(shí)行借貸記賬法,。

第二十四條企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十五條公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊,。

第二十六條按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬轉(zhuǎn)北,，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第二十七條公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《公司經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用總賬會(huì)計(jì)科目，其明細(xì)科目根據(jù)編制報(bào)表要求，按便于理解,，方便管理和符合公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的需要合理設(shè)置,。

第二十八條財(cái)務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目,。

第二十九條原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的文件,、合同、發(fā)票收據(jù)等各種書(shū)面紀(jì)錄,，包括文件,、合同、簽呈,、呈批件,、發(fā)票賬單、結(jié)算但,、嚴(yán)守但,、工資表、收款收據(jù),、支票存根,、匯款回單等。

各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄,，應(yīng)當(dāng)具備規(guī)定的內(nèi)容,，充分證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)、原因,、時(shí)間,、數(shù)量和金額。所有原始記錄必須做到真實(shí),、完整,。

第三十條各種原始憑證必須規(guī)范，符合會(huì)計(jì)核算的要求,，其應(yīng)具備如下一些內(nèi)容：

(一)名稱：原始憑證必須有特定的名稱,，文件、合同,、簽呈,、呈批件等必須有標(biāo)題;

(二)日期：一般是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間或文件、合同,、簽呈,、呈批件的做成時(shí)間;

(三)業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清楚，并表明該記錄設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì),。

(四)數(shù)量;

(五)單價(jià);

(六)金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)清楚,，計(jì)算準(zhǔn)確,，大小寫(xiě)必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當(dāng)封頂;

(七)接受原始憑證的單位名稱;

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案怎么填寫(xiě)篇三

（一）為了規(guī)范小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算,，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》及其他有關(guān)法律和法規(guī),，制定本制度,。

（二）本制度適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè),。

本制度中所稱“不對(duì)外籌集資金,、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)”，是指不公開(kāi)發(fā)行股票或債券,，符合原國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì),、原國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部,、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局20xx年制定的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》（國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企[20xx]143號(hào)）中界定的小企業(yè),，不包括以個(gè)人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。

（三）符合本制度規(guī)定的小企業(yè)可以按照本制度進(jìn)行核算,，也可以選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,。

1、按照本制度進(jìn)行核算的小企業(yè),。不能在執(zhí)行本制度的同時(shí),，選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定；選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的小企業(yè),，不能在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的同時(shí),，選擇執(zhí)行本制度的有關(guān)規(guī)定。

2,、集團(tuán)公司內(nèi)部母子公司分屬不同規(guī)模的情況下,，為統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策及合并報(bào)表等目的,，集團(tuán)內(nèi)小企業(yè)應(yīng)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,。

3、按照本制度進(jìn)行核算的小企業(yè),，如果需要公開(kāi)發(fā)行股票或債券等,，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；如果因經(jīng)營(yíng)規(guī)模的變化導(dǎo)致連續(xù)三年不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,。

（四）小企業(yè)可以根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定,，在不違反本制度規(guī)定的前提下,，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,，制定適合于本企業(yè)的具體會(huì)計(jì)核算辦法。

（五）小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員,；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬,。

（六）小企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證,、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等,，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行,。

（七）小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間,，分期結(jié)算賬目，會(huì)計(jì)期末編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。

本制度所稱的會(huì)計(jì)期間分為年度和月度,，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會(huì)計(jì)期末,，是指月末和年末,。

（八）小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè),，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣,，但編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬,。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶,，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合,。

期末，小企業(yè)的各種外幣賬戶的外幣余額應(yīng)當(dāng)按照期末匯率折合為記賬本位幣,。

（九）小企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法,。

（十）小企業(yè)會(huì)計(jì)記錄的'文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方,，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字,。

（十一）小企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

1,、小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù),，如實(shí)反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

2,、小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，而不應(yīng)僅以法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù),。

3、小企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要,。

4,、小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更,。如有必要變更,，應(yīng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù),，或累積影響數(shù)不能合理確定的理由等,，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。

5,、小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比,。

6,、小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后,。

7,、小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和運(yùn)用,。

8,、小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡在當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,，不論款項(xiàng)是否收付,，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付,，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

9,、小企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比,，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)的成本,、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn),。

10、小企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量,。其后,，各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的調(diào)整,，應(yīng)按照本制度的規(guī)定執(zhí)行。除法律,、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定外,，企業(yè)不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。

11,、小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限,。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出,；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的,，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。

12,、小企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則。

13,、小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則,，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要性程度，采用不同的核算方法,。

（十二）小企業(yè)如發(fā)生非貨幣性交易,，應(yīng)按以下原則處理：

1、以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值,，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

2,、非貨幣性交易中如果發(fā)生補(bǔ)價(jià),，應(yīng)區(qū)別不同情況處理：

（1）支付補(bǔ)價(jià)的小企業(yè)，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值,。

（2）收到補(bǔ)價(jià)的小企業(yè)，應(yīng)按以下公式確定換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值和應(yīng)確認(rèn)的損益：

換入資產(chǎn)入賬價(jià)值=換出資產(chǎn)賬面價(jià)值—（補(bǔ)價(jià)÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價(jià)值）×換出資產(chǎn)賬面價(jià)值—（補(bǔ)價(jià)÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價(jià)值）×應(yīng)交的稅金及教育費(fèi)附加+應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)

應(yīng)確認(rèn)的損益=補(bǔ)價(jià)×[1—（換出資產(chǎn)賬面價(jià)值+應(yīng)交的稅金及教育費(fèi)附加）÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價(jià)值]

3,、在非貨幣性交易中,，如果同時(shí)換入多項(xiàng)資產(chǎn)，應(yīng)按換入各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例,，對(duì)換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值總額和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)等進(jìn)行分配,，以確定各項(xiàng)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

（十三）小企業(yè)如發(fā)生債務(wù)重組事項(xiàng),，應(yīng)按以下規(guī)定處理：

1,、以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與支付的現(xiàn)金之間的差額,，確認(rèn)為資本公積,；債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值與收到的現(xiàn)金之間的差額,，確認(rèn)為當(dāng)期損失。

2,、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的,，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，確認(rèn)為資本公積或當(dāng)期損失,；債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值,。

如果債務(wù)人以多項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)按取得的各項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值占非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例,，對(duì)重組應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)之和進(jìn)行分配,，按分配后的價(jià)值作為各項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

3,、以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的,，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有的股權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為資本公積；債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓的股權(quán)的入賬價(jià)值,。

4,、以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)分別情況處理：

（1）作為債務(wù)人,，如果重組債務(wù)的賬面價(jià)值大于將來(lái)應(yīng)付金額,，應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值減記至將來(lái)應(yīng)付金額，減記的金額確認(rèn)為資本公積,；如果重組債務(wù)的賬面價(jià)值等于或小于將來(lái)應(yīng)付金額,，則不作賬務(wù)處理。

（2）作為債權(quán)人,，如果重組債權(quán)的賬面價(jià)值大于將來(lái)應(yīng)收金額,，應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值減記至將來(lái)應(yīng)收金額，減記的金額確認(rèn)為當(dāng)期損失,；如果重組債權(quán)的賬面余額等于或小于將來(lái)應(yīng)收金額,，則不作賬務(wù)處理。

（十四）本制度中所稱的賬面余額,，是指某科目的賬面實(shí)際余額,，不扣除作為該科目的備抵項(xiàng)目（如壞賬準(zhǔn)備等）；賬面價(jià)值,，是指某科目的賬面余額減去相關(guān)的備抵項(xiàng)目后的金額,。

（十五）小企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目：

1,、在不影響對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下,，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)或減少某些會(huì)計(jì)科目。

2、明細(xì)科目的設(shè)置,，除本制度已有規(guī)定外,，在不違反本制度統(tǒng)一要求的前提下,，可以根據(jù)需要自行確定,。

3、本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào),，以便于編制會(huì)計(jì)憑證,，登記賬簿，查閱賬目,，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,。企業(yè)不應(yīng)隨意打亂重編。某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào),，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用,。

（十六）小企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，除應(yīng)當(dāng)包括本制度規(guī)定的基本會(huì)計(jì)報(bào)表外,，還應(yīng)提供會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容,。本制度中規(guī)定的基本會(huì)計(jì)報(bào)表是指資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。企業(yè)也可以根據(jù)需要編制現(xiàn)金流量表,。

小企業(yè)應(yīng)按照本制度規(guī)定,，對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。企業(yè)不得違反規(guī)定,，隨意改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù),、編制原則和方法,，不得隨意改變本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑。

（十七）執(zhí)行本制度的小企業(yè),，轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》時(shí),，應(yīng)按會(huì)計(jì)政策及其變更的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案怎么填寫(xiě)篇四

企業(yè)是引導(dǎo)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,，對(duì)于提升我國(guó)的綜合國(guó)力,，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的接軌具有重要的作用，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,，我國(guó)出臺(tái)了相應(yīng)的新會(huì)計(jì)制度,，將企業(yè)發(fā)展帶到了新的市場(chǎng)領(lǐng)域中。企業(yè)需要適應(yīng)當(dāng)下時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì),，準(zhǔn)確了解新會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容,，從而建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，保障企業(yè)在接下來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合法性和穩(wěn)定性。未來(lái)企業(yè)需要以新會(huì)計(jì)制度為指導(dǎo)依據(jù),，完善新會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容和要素,，從而建立企業(yè)發(fā)展行之有效的財(cái)務(wù)管理對(duì)策。

新會(huì)計(jì)制度是我國(guó)對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度和政策的進(jìn)一步完善,，世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展趨勢(shì)下提出的會(huì)計(jì)戰(zhàn)略,，為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展與國(guó)家經(jīng)濟(jì)變換環(huán)境下提出的有效對(duì)策。新會(huì)計(jì)制度反映了我國(guó)近幾年來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì),，是我國(guó)根據(jù)未來(lái)發(fā)展情況所提出來(lái)的推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的必然要求,。新會(huì)計(jì)制度是在國(guó)際經(jīng)濟(jì)的背景下，根據(jù)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展來(lái)制定的,，我國(guó)新會(huì)計(jì)制度以資產(chǎn)負(fù)債為主,，注重于企業(yè)會(huì)計(jì)中的核算整合工作。

(一)對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)會(huì)隨著企業(yè)的不斷經(jīng)營(yíng)發(fā)生相應(yīng)的變化,，在企業(yè)發(fā)展的不同階段,，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)也各不相同。新會(huì)計(jì)制度的背景下,，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)有了一定的改變,，企業(yè)需要根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展階段的.不同，從而制定出準(zhǔn)確合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),，新會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下,，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)需要避免結(jié)構(gòu)分散的缺陷，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)需要與財(cái)務(wù)報(bào)表信息相結(jié)合,，從而協(xié)調(diào)好企業(yè)員工投資者之間的利益關(guān)系,，將企業(yè)價(jià)值最大化呈現(xiàn)。

(二)對(duì)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的影響企業(yè)內(nèi)部的良好發(fā)展關(guān)系到企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)狀況,，企業(yè)內(nèi)部常常有可能因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)力不足或者發(fā)展進(jìn)程不完善等原因?qū)е缕髽I(yè)內(nèi)部出現(xiàn)矛盾,，在新會(huì)計(jì)制度的背景下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層就需要全面解讀和掌握新會(huì)計(jì)制度的理念和內(nèi)容,，從而建立企業(yè)內(nèi)部發(fā)展進(jìn)程,，為企業(yè)內(nèi)部發(fā)展奠定基礎(chǔ)。新會(huì)計(jì)制度下,，企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展勢(shì)必會(huì)更加偏重于財(cái)務(wù)管理,，為了能夠在提升財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上更好地規(guī)劃企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就需要根據(jù)新情況來(lái)完善企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng),，從而提高財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率,，不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的能力。

(三)對(duì)企業(yè)決策服務(wù)的影響企業(yè)的決策將決定企業(yè)發(fā)展的步伐和進(jìn)程,，企業(yè)決策服務(wù)在新會(huì)計(jì)制度下面臨著更多的挑戰(zhàn)和困難,，新會(huì)計(jì)政策下,，企業(yè)需要不斷提升財(cái)務(wù)管理水平，才能夠?yàn)槠髽I(yè)長(zhǎng)久的經(jīng)營(yíng)管理提供理論支持和指導(dǎo)依據(jù),。新會(huì)計(jì)政策上企業(yè)財(cái)務(wù)管理勢(shì)必會(huì)面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)和安全評(píng)估,，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)負(fù)債,、薪酬等方面的規(guī)定,，從而讓企業(yè)的決策管理更加科學(xué)明確。

(一)提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)新會(huì)計(jì)制度下,，企業(yè)需要不斷強(qiáng)化企業(yè)工作人員對(duì)于財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí),，并且了解到財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性,，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)整理,、風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)督和掌管。首先,，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)新會(huì)計(jì)制度內(nèi)容的學(xué)習(xí),，提升企業(yè)人員對(duì)于新會(huì)計(jì)制度的了解和認(rèn)識(shí)；其次,，企業(yè)需要在新會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下,，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和管控，減低經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下對(duì)于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和認(rèn)定,，從而減低各類(lèi)財(cái)務(wù)管理的安全事故發(fā)生,，從而讓新會(huì)計(jì)制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮更大的效果。

(二)完善財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵對(duì)策,，隨著新會(huì)計(jì)制度的出臺(tái),，人們需要了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的關(guān)鍵內(nèi)容和要點(diǎn)，從而結(jié)合新會(huì)計(jì)制度制定出完善的財(cái)務(wù)管理制度,，對(duì)財(cái)務(wù)管理的概念,、會(huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行準(zhǔn)確的規(guī)定，除此之外,，財(cái)務(wù)管理工作人員需要了解新會(huì)計(jì)制度中的內(nèi)容和要素,，結(jié)合自身企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況，來(lái)以往的財(cái)務(wù)管理制度上建立起健全的財(cái)務(wù)管理制度,，從而指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的展開(kāi),。

(三)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理方式在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，企業(yè)需要優(yōu)化財(cái)務(wù)管理方式才能夠在日益復(fù)雜的企業(yè)大環(huán)境下,，防范企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)隱患,，從而引導(dǎo)企業(yè)向著更加完善、合理的方向發(fā)展,。首先,，企業(yè)需要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視,，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重視，加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中對(duì)于財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督,，不斷優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式,，使得財(cái)務(wù)管理方式更加簡(jiǎn)單化、快捷化,、方便化,。其次，企業(yè)還需要建立財(cái)務(wù)監(jiān)督體系,，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作符合新會(huì)計(jì)制度的要求,，企業(yè)也需要改變經(jīng)營(yíng)理念，在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中加大資金和物力的投入,。

(四)加大財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要不斷提高自身的綜合素質(zhì),，才能夠提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。首先,，完善企業(yè)財(cái)務(wù)人員的知識(shí)體系,，想企業(yè)財(cái)務(wù)人員宣傳相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)理念，除此之外,，企業(yè)還需要開(kāi)展相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和教育活動(dòng),，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的工作能力與綜合素質(zhì)。在學(xué)習(xí)了相應(yīng)的新會(huì)計(jì)制度之后,，還需要將新會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容和要素融入到財(cái)務(wù)管理工作中,，適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)管理工作的制度和工作方式，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展,。

綜上所述,，新會(huì)計(jì)制度的出臺(tái)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了新的局面，同時(shí)也是應(yīng)對(duì)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的必經(jīng)之路,，對(duì)于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理都提出了新的方向指導(dǎo),。在新會(huì)計(jì)制度背景下，企業(yè)需要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理的制度,，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意識(shí),，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)在市場(chǎng)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力,。

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案怎么填寫(xiě)篇五

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平,，根據(jù)〈中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法〉有關(guān)規(guī)定,，參照〈國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉有關(guān)內(nèi)容,，以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問(wèn)有限公司會(huì)計(jì)核算的具體要求,，特制定了xx有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,。

財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,，各類(lèi)咨詢服務(wù)費(fèi),，代辦服務(wù)費(fèi)，各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開(kāi)支等,，就構(gòu)成了咨詢公司的資金運(yùn)行,。

財(cái)務(wù)管理就是咨詢顧問(wèn)公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過(guò)程中,，包括各類(lèi)咨詢服務(wù)費(fèi),，代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集，使用,，耗費(fèi),，收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,，有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理,，資金分配的管理,，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：

(一)籌集,，管理資金

這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要,，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能,，尤其是提高自有資金的收益率,。公司的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,，做到應(yīng)收盡受,，提高回收率。另外,，在資金使用上,，對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制,，注意節(jié)約,，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果,。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，改善經(jīng)營(yíng)管理,，降低成本，不斷降低消耗,，增加積累,，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。公司的經(jīng)營(yíng)，管理,，服務(wù),，必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,，使資金的籌集合理合法,，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國(guó)家,，集體和個(gè)人三者的利益,。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定,，及時(shí)上繳各種稅金,，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金,，公益金,，并向投資者分配利潤(rùn)。

財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,，標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最?lèi)制度：

(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

(1)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止;

(2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;

(3)采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,，會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合實(shí)際,，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,，總分類(lèi)賬，各項(xiàng)明細(xì)分類(lèi)賬;

(4)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法,，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字正確，日期和印章齊全,，大,，小寫(xiě)相符等,，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改,。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后,，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;

(5)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),，賬簿的記載不得挖補(bǔ),，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆,，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正,。憑證,，賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記，妥善保管,，不得丟失,。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，賬冊(cè),，會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理;

(6)指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證,，如支票，現(xiàn)金收據(jù),，票據(jù)等,，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫(xiě)的收據(jù)或作廢的支票,，應(yīng)注銷(xiāo)作廢章，妥善保存,，不得銷(xiāo)毀廢棄,。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外,，非經(jīng)銀行同意,，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作,，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查,，核對(duì),，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額,。

①建立健全現(xiàn)金賬目,，做到日清月結(jié),，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金,，禁止私立"小金庫(kù)";

②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),，必須通過(guò)銀行結(jié)算。

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)管理,，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)擬定以下制度：

(1)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度;

(2)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度;

(四)往來(lái)賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的`重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,，摧收應(yīng)收賬款,。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收,。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè),。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。

(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù),。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整,，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備,。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

(一)財(cái)務(wù)部門(mén)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,，根據(jù)公司的具體情況,，人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門(mén)一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理,，主管會(huì)計(jì),，出納，統(tǒng)計(jì)員,。

(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1,、財(cái)會(huì)部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;

(2)每月,，每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查,，監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi);

(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn),，依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī),，政策，文件,，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;

(6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定;

(7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商,，財(cái)會(huì)及稅務(wù)，物價(jià)等管理制度,，運(yùn)用法律,，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2,、主管會(huì)計(jì)

(1)向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé),，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作;

(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月，每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查,，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;

(5)檢查銀行,，庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,，做到賬賬相符，賬實(shí)相符;

(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,，分類(lèi)計(jì)賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作,。

3、出納

(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,，銀行存款的存取,，保管現(xiàn)金，有價(jià)證券,，銀行支票等;

(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),，保護(hù)公司利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作;

(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬,，現(xiàn)金支票,，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,，并交會(huì)計(jì)作賬。

4,、統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì),，存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,，供主管會(huì)計(jì)參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料,，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);

(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案怎么填寫(xiě)篇六

（一）為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，依照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的《會(huì)計(jì)法》特制定本辦法,。

（二）本辦法是處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則,，適應(yīng)公司所有單位和部門(mén)。

（三）公司總經(jīng)理授權(quán)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人,，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，遵守國(guó)家法律,、法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律,；

根據(jù)公司實(shí)際，按照精簡(jiǎn),、效能原則確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)會(huì)人員的配備,；

依照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家的其它有關(guān)政策規(guī)定下達(dá),、落實(shí)收入,、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo),，按規(guī)定簽批報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支,；

接受財(cái)政、審計(jì),、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等,。

認(rèn)真宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策；

審核重要財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng),；

研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題,，負(fù)責(zé)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，并向有關(guān)部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等,。

（四）公司財(cái)務(wù)管理體制,，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的原則,。

（五）建立健全內(nèi)部財(cái)產(chǎn)物資管理制度,，財(cái)產(chǎn)物資計(jì)量驗(yàn)收制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，增收節(jié)支,，降低消耗,，增加盈利。

（六）財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)從屬公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)任務(wù),，利用價(jià)值形式組織財(cái)務(wù)活動(dòng),，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算,，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中心任務(wù)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作,，為完成和超額完成各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)作出不懈的努力。

要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、分析和考核等工作。財(cái)務(wù)收支要注重日?？刂婆c管理,、分析和考核要做到資料齊全，數(shù)字準(zhǔn)確清晰,，分析要有理有據(jù),，運(yùn)用事前計(jì)劃預(yù)測(cè)，事中核算控制,，事后分析考核的方法,，搞好全面財(cái)務(wù)管理，依法合理籌集和使用資金,，并有效的使用各項(xiàng)財(cái)產(chǎn),，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

（七）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量,、工時(shí),、設(shè)備利用，存貨的消耗,、收發(fā),、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)資產(chǎn)的毀損等,，都應(yīng)符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式,、內(nèi)容及填制方法、簽署,、填制、匯集的要求，及時(shí)做好原始記錄,，確保各項(xiàng)原始記錄的真實(shí),、完整、準(zhǔn)確,、清晰,、及時(shí)健全財(cái)務(wù)核算資料。

各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的供應(yīng)計(jì)劃,、定貨與采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn),、入庫(kù)驗(yàn)收保管、出庫(kù)標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)計(jì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。規(guī)定各項(xiàng)計(jì)量控制手段的配置、管理,、教正,、維修以及物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用轉(zhuǎn)移,、產(chǎn)品的入庫(kù),、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)符合計(jì)量的驗(yàn)收管理等工作要求,，做到計(jì)量工具齊全,，手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確,。

做好財(cái)產(chǎn)物資的清查工作,，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、財(cái)產(chǎn)物資如有盤(pán)盈,、盤(pán)虧和毀損,；

在查明原因，分清責(zé)任,，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后,，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，做到賬,、卡,、物三相符。

加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理,，按預(yù)算辦理財(cái)務(wù)事務(wù),。

（一）資金籌集嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，除公司依照法定程序籌集資本金外,，一律不得擅自籌集資本金,，在經(jīng)營(yíng)期間內(nèi),，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)發(fā)生的溢余短缺和非常損失，除另有規(guī)定外,，不得直接增減資本金,。

（二）籌集資金的要求：

研究影響籌集投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經(jīng)濟(jì)效益,。

1,、合理確定資金的需要量控制資金的投放時(shí)間，這是節(jié)約資金使用的必要條件,。

2,、周密研究投資的流向，大力提高投資效果,，要以投資的流向研究投資的回收,，借以把籌集效果和投資效果統(tǒng)一起來(lái)進(jìn)行分析。

3,、認(rèn)真選擇籌資的來(lái)源,，力求降低資金成本，要從各種籌集的渠道和方式的結(jié)合中,，制定最佳的籌集方案,，一便降低綜合的資金成本。

（三）合理運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)1,、流動(dòng)負(fù)債是指將在一年（含一年）或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù),、預(yù)收賬款,、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利,、應(yīng)交稅金其它暫收應(yīng)付款項(xiàng),、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等,。

2,、長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的各種負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款,、應(yīng)付債券,、長(zhǎng)期應(yīng)付款。

3,、流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,，籌建期間的,，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,；

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；

與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的',，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的,，計(jì)入購(gòu)建固定資產(chǎn)的價(jià)值，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之后發(fā)生的,，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，存款利息沖件利息支出,。

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,，公司內(nèi)嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行管理。

（一）流動(dòng)資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),，包括貨幣資金,、短期投資、應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款,、其它應(yīng)收款及存貨等。

（二）各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度1,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法,，按國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。

2,、應(yīng)收賬款,、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用,、其它應(yīng)收款的等的管理,。

①對(duì)應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款要及時(shí)登記所發(fā)生的每筆往來(lái)款項(xiàng),，準(zhǔn)確反映其形成,、回收及增減變化情況，每月終了進(jìn)行核對(duì),，在確保相符的基礎(chǔ)上,，明確責(zé)任，積極清理“三角債”,，及時(shí)回收貨款,。使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，參與企業(yè)周轉(zhuǎn),，緩解資金緊張的矛盾,。嚴(yán)格控制預(yù)付貨款，一般情況下,，必須貨到付款,，不準(zhǔn)預(yù)付,。要切實(shí)做到根據(jù)生產(chǎn)需要，資金情況確定采購(gòu)批量,。對(duì)其它應(yīng)收款要及時(shí)清收,，尤其個(gè)人借款要嚴(yán)格控制，限期交回,，對(duì)限期交不回者,，扣發(fā)每月的工資等個(gè)人收入抵頂借款。

①待攤費(fèi)用是公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)傇?年以內(nèi)（含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用,。按批準(zhǔn)的范圍,，將有關(guān)已經(jīng)支付而由本期或以后各項(xiàng)攤銷(xiāo)的費(fèi)用列入待攤費(fèi)用處理，應(yīng)按受益期在一年內(nèi)分期平均攤銷(xiāo),，計(jì)入成本費(fèi)用,，如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費(fèi)用,。

②壞賬損失根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行,，在期末分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性，并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失,。對(duì)預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失,，計(jì)提準(zhǔn)備金，除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能夠收回和收回的可能性不大外（如債務(wù)單位已撤消,、破產(chǎn),、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足,、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)發(fā)償付債務(wù)以及三年以上的應(yīng)收賬款）,，不得全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

（三）存貨的管理制度：

1,、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售,、或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料和物料等,。包括：各類(lèi)材料,、商品、包裝物,、低植易耗品,、在產(chǎn)品、半成品,、產(chǎn)成品,、及發(fā)出商品等。

2,、存貨的計(jì)價(jià)原則：采用實(shí)際成本法,。

①購(gòu)入存貨的實(shí)際成本：包括買(mǎi)價(jià)（不包括應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅）,、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi),、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用及途中合理?yè)p耗,，入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用等,。

②自制存貨的實(shí)際成本：包括自制過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的直接材料費(fèi),、直接人工費(fèi)、其他直接費(fèi)用和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接制造費(fèi)用,，間接制造費(fèi)用應(yīng)以合理的標(biāo)準(zhǔn)分配給有關(guān)的成本對(duì)象,。

③委托外單位加工存貨的實(shí)際成本包括：實(shí)際耗用的材料或半成品以及、加工費(fèi)和往返運(yùn)雜費(fèi)及應(yīng)計(jì)入成本的稅金,。

④投資者投入的存貨，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同,、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià),。

⑤接受捐贈(zèng)的存貨，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、繳納的稅金等做為實(shí)際成本，無(wú)發(fā)票帳單的,，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計(jì)價(jià),。

⑥盤(pán)盈的存貨，按照同類(lèi)存貨的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)入賬,。

3,、領(lǐng)用、發(fā)出和結(jié)存的計(jì)價(jià)方法：公司所有材料的日常領(lǐng)用,、發(fā)出均采用實(shí)際成本計(jì)價(jià),、按加權(quán)平均法計(jì)算出材料成本，車(chē)間每月按生產(chǎn)計(jì)劃開(kāi)領(lǐng)料單,，負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，并由單位負(fù)責(zé)人簽字，超過(guò)計(jì)劃和超過(guò)定額領(lǐng)用的物資在辦手續(xù)的同時(shí),，必須有分管的領(lǐng)導(dǎo)簽字,。

4、清查,、盤(pán)點(diǎn)及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查,。期間可以進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄及時(shí)核對(duì),，對(duì)于盤(pán)盈,、盤(pán)虧,、毀損與報(bào)廢的存貨及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，分別情況予以處理,。

盤(pán)盈的存貨，沖減管理費(fèi)用,，盤(pán)虧,、毀損與報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠償或殘料價(jià)值后,，計(jì)入管理費(fèi)用,；

存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后,，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,。

5、存貨的期末計(jì)價(jià)：存貨在期末時(shí)應(yīng)按成本與可變現(xiàn)價(jià)值就低計(jì)量,，對(duì)可變現(xiàn)凈值低于成本的差額,，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

（一）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià),。

（二）固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法：

折舊的計(jì)提方法是采用年限平均法,，按月計(jì)提折舊。

（三）固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0—5%確定,。

（四）固定資產(chǎn)管理權(quán)限：為管好固定資產(chǎn),，公司對(duì)所有的機(jī)器設(shè)備類(lèi)、固定資產(chǎn)的數(shù)量,、原值,、已提折舊、凈值,、規(guī)格型號(hào),、建置年月、設(shè)備狀況,、大修理記錄等分別設(shè)賬,、卡進(jìn)行管理，辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收和提出申請(qǐng)報(bào)廢,、停用,、封存、改良,、維修等手段,，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。年終對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤(pán)點(diǎn)做到賬實(shí)相符,。保證固定資產(chǎn)的完整無(wú)損,。

（五）固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度1、固定資產(chǎn)的增加,，固定資產(chǎn)增加必須按公司批準(zhǔn)下達(dá)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行,，不能擅自購(gòu)置增加固定資產(chǎn)。

2,、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用,，需到財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用表，領(lǐng)取固定資產(chǎn)編號(hào)及標(biāo)簽,，領(lǐng)用人應(yīng)對(duì)領(lǐng)取的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé),。

2、固定資產(chǎn)的報(bào)廢,，對(duì)固定資產(chǎn)必須正常進(jìn)行維護(hù),、保養(yǎng)，充分發(fā)揮其性能,，不能只管用,，不管修，更不能任意拆除報(bào)廢,，如確需報(bào)廢，寫(xiě)出報(bào)廢原因的報(bào)告書(shū),，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，辦理報(bào)廢轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

3,、固定資產(chǎn)管理,。按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,，計(jì)入有關(guān)部門(mén)費(fèi)用,，根據(jù)實(shí)際，規(guī)定一次支出金額較小的中,、小修,，可一次計(jì)入成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用采用預(yù)提或待攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi),，分期平均攤銷(xiāo)或預(yù)提,。

4、固定資產(chǎn)清查,，為保證固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中的安全,、完整、達(dá)到賬實(shí)相符，必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期地清查,。

固定資產(chǎn)清查,，主要是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)盈、盤(pán)虧,、毀損,、報(bào)廢及其他存在的問(wèn)題進(jìn)行清查，以明確責(zé)任,。清查的問(wèn)題如屬管理不善造成的經(jīng)濟(jì)損失,，要追究有關(guān)部門(mén)人員的責(zé)任，并處以經(jīng)濟(jì)賠償,，其凈收益或凈損失,，計(jì)入當(dāng)期損益。

（六）在建工程的管理,，在建工程包括施工前準(zhǔn)備,，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：

自營(yíng)工程,，按照直接材料,，直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)計(jì)價(jià),，設(shè)備安裝工程,，按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)用,、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)用計(jì)價(jià),。加強(qiáng)在建工程全過(guò)程管理，制定執(zhí)行可行性分析,，專(zhuān)項(xiàng)審批,、工程材料物、機(jī)械設(shè)備采購(gòu)及保管,、工程驗(yàn)收等制度,。

出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支出的工程價(jià)款以及所支付的工程管理費(fèi)計(jì)價(jià),。

在建工程發(fā)生毀損或者報(bào)廢,，按照扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠償后的凈損失。計(jì)入工程成本,。

在建工程結(jié)束應(yīng)將其列入在建工程,，節(jié)余物資及時(shí)清點(diǎn)入庫(kù)，不得計(jì)入工程成本或形成賬外材料造成流失,。

（七）固定資產(chǎn),，在建工程的期末計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)、在建工程應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)按照賬面價(jià)值與可收回金額就低計(jì)量,，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備,。

（一）無(wú)形資產(chǎn)：

無(wú)形資產(chǎn)是指公司長(zhǎng)期使用,，但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán),、非專(zhuān)利權(quán),、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán),、商譽(yù)等,。

1、無(wú)形資產(chǎn)按照取得的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

①投資者做為資本金或者合作條件投入的無(wú)形資產(chǎn),，按照評(píng)估確認(rèn)或者合用協(xié)議約定的金額作價(jià),。

②購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià),、手續(xù)費(fèi)及其他資本性支出作為入帳價(jià)值,。

③自行開(kāi)發(fā)并經(jīng)法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi),、聘請(qǐng)律師費(fèi),、申請(qǐng)登記費(fèi)等費(fèi)用支出計(jì)價(jià)④接受捐贈(zèng)的按照所付單據(jù)的金額入帳，如果無(wú)法取得單據(jù),，參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)即重置成本計(jì)價(jià)入賬,。

2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：

無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬后,，應(yīng)從受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用,，不留余額（無(wú)殘值）,。無(wú)形資產(chǎn)的有效期限按照下列原則確定：

①法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限就短的原則確定,。

②法律無(wú)規(guī)定有效期限,，公司合同規(guī)定受益年限的，按照合同或者公司申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限確定,。

③法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的,，按照不超過(guò)10年的期限攤銷(xiāo)。

（二）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出,，但攤銷(xiāo)期在1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用,，包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及計(jì)價(jià)期限在1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費(fèi)用。

1,、遞延資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)：

①開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應(yīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項(xiàng)費(fèi)用支出,，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi),、印刷費(fèi)、銀行借款利息,、注冊(cè)登記費(fèi)以及不能計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的支出,。開(kāi)辦費(fèi)在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)停止收集,，并開(kāi)始在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次記入開(kāi)始生產(chǎn)當(dāng)月的損益,。

②經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長(zhǎng)使用壽命的改裝、翻修,、改建等支出,，如果支出的數(shù)額較大，并受益期超過(guò)一年的作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算,，支出費(fèi)用在租賃有效期限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo),。

③固定資產(chǎn)大修理費(fèi)是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出，其攤銷(xiāo)方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M(fèi)用,。

（一）成本和費(fèi)用管理是公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容,，努力降低成本費(fèi)用，對(duì)于加強(qiáng)在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用,。

（二）成本費(fèi)用管理堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)核算的原則,，實(shí)行財(cái)務(wù)部,、車(chē)間二級(jí)核算，執(zhí)行公司下達(dá)的成本,、費(fèi)用計(jì)劃,，并層層分解，落到實(shí)處,。

（三）產(chǎn)品成本核算,，采用“制造成本法”核算，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消費(fèi)的直接材料,、直接工資,、其他直接支出和制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品制造成本（即產(chǎn)品生產(chǎn)成本）（四）成本核算的一般程序：

1,、對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制,，確定計(jì)入產(chǎn)品成本項(xiàng)目,。

2、將應(yīng)計(jì)入本月產(chǎn)品成本的各種要素費(fèi)用,，在各種產(chǎn)品之間按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分配和歸集,，計(jì)算出各種產(chǎn)品的成本。

3,、對(duì)既有完工產(chǎn)品,，又有在產(chǎn)品、半成品,，按月初的產(chǎn)品費(fèi)用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和,，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集，算出該種完工產(chǎn)品成本,。

（五）成本的計(jì)算方法,，采用“品種法”“分批法”計(jì)算，攤?cè)氤杀镜馁M(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用（要有明細(xì)制度）（六）期間費(fèi)用是指不能直接歸屬于某個(gè)特定產(chǎn)品成本的費(fèi)用,，它容易確定其發(fā)生的期間,，而難以判別其所屬的產(chǎn)品，因而在發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)從當(dāng)期的損益中扣除,，期末無(wú)余額,。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用,。

（七）成本費(fèi)用的匯集,、分配和計(jì)算，嚴(yán)格執(zhí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則,。

（一）銷(xiāo)售收入的內(nèi)容：

銷(xiāo)售收入是指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入,，包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其它業(yè)務(wù)收入。

產(chǎn)品銷(xiāo)售收入包括銷(xiāo)售產(chǎn)成品,、半成品,、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷(xiāo)售,、固定資產(chǎn)出租,、外購(gòu)商品銷(xiāo)售、包裝物出租,、以及提供非工業(yè)勞務(wù)等取得的收入。

（二）銷(xiāo)售收入的確認(rèn)：

銷(xiāo)售收入按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”確認(rèn)在產(chǎn)品和工業(yè)性勞務(wù)等的實(shí)際成本采用“加權(quán)平均法”核算,。

交款提貨銷(xiāo)售,，指貨款已經(jīng)收到，發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對(duì)方,，無(wú)論產(chǎn)品是否發(fā)出,，都作為收入的實(shí)現(xiàn),。

預(yù)收貨款銷(xiāo)售，以商品,、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)提供是確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。

委托其他單位代銷(xiāo)的商品產(chǎn)品、收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單后,，不管款項(xiàng)是否收到,，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

其他方式,、商業(yè)匯票,，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供,，將發(fā)票,、帳單交給買(mǎi)方，并取得買(mǎi)方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實(shí)現(xiàn),。

自產(chǎn)自制產(chǎn)品用于本企業(yè)工程建設(shè),、對(duì)外投資或作為固定資產(chǎn)時(shí)，不確認(rèn)銷(xiāo)售收入,，但應(yīng)比較同類(lèi)產(chǎn)品的售價(jià)計(jì)算應(yīng)交增值稅及消費(fèi)稅,。

對(duì)銷(xiāo)售退回的收入，應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷(xiāo)售收入,，同時(shí)沖減退回當(dāng)月的銷(xiāo)售成本,。

（三）銷(xiāo)售收入的日常管理加強(qiáng)銷(xiāo)售的日常管理，嚴(yán)格按照供貨合同管理,，產(chǎn)品的定貨,、提貨合同，由財(cái)務(wù)管理貨款的結(jié)算程序及銷(xiāo)售退回手續(xù)等有關(guān)的銷(xiāo)售收入管理制度,，加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理,，按照編制收入計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任制,，嚴(yán)格其他銷(xiāo)售收入的各項(xiàng)手續(xù)制度,，確保收入及時(shí)入帳。

（四）利潤(rùn)及其分配1,、利潤(rùn)的構(gòu)成及其核算稅前利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+補(bǔ)貼收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他銷(xiāo)售利潤(rùn)—營(yíng)業(yè)費(fèi)用—管理費(fèi)用—財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入—產(chǎn)品銷(xiāo)售成本—產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入=銷(xiāo)售收入—銷(xiāo)售退回—銷(xiāo)售折讓—銷(xiāo)售折扣其他銷(xiāo)售利潤(rùn)=其他銷(xiāo)售收入—其他銷(xiāo)售成本—其他銷(xiāo)售稅金及附加投資凈收益=投資收益—投資損失營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加包括：應(yīng)有銷(xiāo)售產(chǎn)品,、提供勞務(wù)為負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加等,。

2,、利潤(rùn)的預(yù)測(cè)和分析要加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)與分析，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,，經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案及市場(chǎng)等情況,，結(jié)合實(shí)際搞好年,、季利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，編制利潤(rùn)計(jì)劃,，確定目標(biāo)利潤(rùn),，并按月、季,、年考核成績(jī),，分析利潤(rùn)完成情況，通過(guò)與目標(biāo)計(jì)劃等對(duì)比,、分析,，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，即使糾正,，確保利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn),。

3、營(yíng)業(yè)外支出管理營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出,。

營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤(pán)盈,、處理固定資產(chǎn)凈收益，罰款收入等,。

營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧,、報(bào)廢,、毀損和出售凈損失,，非常損失。公益救濟(jì)性捐贈(zèng),，賠償金,、違約金，被沒(méi)收的財(cái)物損失,，稅收的滯納金和罰款等,。

①固定資產(chǎn)盤(pán)虧、報(bào)廢,、毀損和出售的凈損失,，固定資產(chǎn)盤(pán)虧毀壞是按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊后，過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額,，固定資產(chǎn)報(bào)廢是指清理報(bào)廢的變價(jià)收入減去清理費(fèi)用后與帳面凈值的差額,。

②非常損失：是指自然災(zāi)害造成的各項(xiàng)資產(chǎn)凈損失,，（扣除保險(xiǎn)公司賠償款及殘值），還包括由此造成的停工損失和善后清理費(fèi)用,。

③公益救濟(jì)性捐贈(zèng)：是指通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非盈利的社會(huì)團(tuán)體,、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)遭受自然災(zāi)害地區(qū),，貧困地區(qū)的捐贈(zèng),。

④賠償金、違約金：是指企業(yè)因未履行經(jīng)濟(jì)合同,、協(xié)議，而向其他單位支付的賠償金,、違約金,，罰息等罰款性支出。

要嚴(yán)格劃分營(yíng)業(yè)外支出與成本,、費(fèi)用開(kāi)支范圍,，不得將由營(yíng)業(yè)外支出的開(kāi)支列作成本、費(fèi)用,，亦不得將成本費(fèi)用計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,，營(yíng)業(yè)外支出的范圍嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定，不得擴(kuò)大,。

4,、利潤(rùn)分配及其管理（一）利潤(rùn)總額的分配順序：

利潤(rùn)由公司財(cái)務(wù)按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一分配，按國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后,，依法繳納所得稅,，繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外,，按照下列順序分配：

①提取法定盈余公積,、法定公益金。

②提取任意盈余公積,。

③其他按規(guī)定應(yīng)分配和未分配的利潤(rùn),。

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量的文件,，包括會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

公司按照國(guó)家財(cái)政部門(mén)的規(guī)定的報(bào)表種類(lèi)及格式上報(bào),，月,、季主要報(bào)表是：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,。

年度報(bào)表是：資產(chǎn)負(fù)債表,、,；

利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表,。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)：主要說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況,，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配，資金增減和周轉(zhuǎn),。對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng),，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告以前發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng),。

（二）經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)分析：

公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,，為綜合評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)財(cái)政部制定的規(guī)章制度,，特指定以下十項(xiàng)主要評(píng)價(jià)指標(biāo),。

1、銷(xiāo)售利潤(rùn)率：反映企業(yè)銷(xiāo)售收入的獲得水平,。計(jì)算公式：

銷(xiāo)售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入×100%其中產(chǎn)品銷(xiāo)售凈收入：指扣除銷(xiāo)售折讓?zhuān)劭酆屯嘶刂蟮匿N(xiāo)售凈額,。

2、總資產(chǎn)報(bào)酬率：用于衡量企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力,。計(jì)算公式：

總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額×100%其中：（平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2

3,、資本收益率：指企業(yè)運(yùn)用投資者投放資本獲得收益的能力,。計(jì)算公式：

資本收益率=凈利潤(rùn)/實(shí)收資本×100%

4,、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業(yè)的資本完整性和保全性。計(jì)算公式：

資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額%其中：資本保值增值率=100%為保值,，大于100%為資本增值

5、資產(chǎn)負(fù)債表：用于衡量公司負(fù)債水平高低情況,。計(jì)算公式：

資產(chǎn)負(fù)債表=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

6,、①流動(dòng)比率：衡量公司在某一時(shí)點(diǎn)償付即將到期的債務(wù)能力，又稱短期償債能力比率,。計(jì)算公式：

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100% ②速動(dòng)比率：指速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率,。它是衡量公司在某一時(shí)間運(yùn)用隨時(shí)可變現(xiàn)的資產(chǎn)償短期債務(wù)的能力。計(jì)算公式：

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%其中：流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)—存貨

7,、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：也稱收帳比率，用于衡量公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)快慢。計(jì)算公式：

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷(xiāo)凈額/平均應(yīng)收帳款余額×100%其中：賒銷(xiāo)凈額=銷(xiāo)售收入—現(xiàn)銷(xiāo)收入—銷(xiāo)售退回折讓折扣,，平均應(yīng)收帳款余額=（期初應(yīng)收帳款余額+期末應(yīng)收帳款余額）/2

8、存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量公司在一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù),，反映產(chǎn)、供,、銷(xiāo)平衡效率的一種尺度，公式如下：

存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本/平均存貨成本×100%其中平均存貨成本=（期初存貨成本=期末存貨成本）/2

9,、社會(huì)貢獻(xiàn)率：是衡量運(yùn)用全部資產(chǎn)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或支付價(jià)值的能力,。公式如下：

社會(huì)貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額×100%企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額：即企業(yè)為國(guó)家或社會(huì)創(chuàng)造或支付的價(jià)值總額，包括（含資金,、津貼等工資性收入）,，勞動(dòng)退休統(tǒng)籌及社會(huì)福利支出、利息指出凈額,，應(yīng)交增值稅,，應(yīng)交產(chǎn)品消費(fèi)稅及附加，應(yīng)交所得稅,，凈利潤(rùn)等,。

10、社會(huì)積累率：衡量企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額中多少用于上交國(guó)家財(cái)政,。計(jì)算公式：

社會(huì)積累率=上交國(guó)家財(cái)政總額/企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額×100%上交國(guó)家財(cái)政總額：包括應(yīng)交增值稅,，應(yīng)交消費(fèi)稅及附加，應(yīng)交所得稅及其他稅收等,。比較法,、比較率是財(cái)務(wù)分析的基本方法，通過(guò)與上年周期或同行業(yè)對(duì)比,，以及成本降低率,，效益增長(zhǎng)等分析，考核各項(xiàng)任務(wù)完成情況,，找出原因,，指定措施。

（三）編制要求

1,、公司財(cái)務(wù)根據(jù)登記完整,，核實(shí)無(wú)誤的帳簿記錄編制報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確,，內(nèi)容完整,，資料齊全,，各種鉤稽關(guān)系銜接,。

2、報(bào)表及說(shuō)明要報(bào)送及時(shí),，印章齊全，書(shū)寫(xiě)認(rèn)真,。

3,、公司將財(cái)務(wù)報(bào)表作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，切實(shí)抓細(xì)抓好,，不斷提高報(bào)表質(zhì)量，適應(yīng)管理的要求,，用以知道經(jīng)營(yíng)管理工作。

4,、財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)送時(shí)間,。

公司財(cái)務(wù)部于次月10日前報(bào)出月季報(bào)表，并于次月15日前報(bào)出財(cái)務(wù)分析或說(shuō)明和公司經(jīng)濟(jì)效益分析指標(biāo),。

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案怎么填寫(xiě)篇七

為了規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，特制定本制度：

1,、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),，不得超限額存放現(xiàn)金。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié),，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時(shí)查明原因,，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3,、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4,、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5,、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí),，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往,。

6,、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,。

7,、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi),。

8,、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9,、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

1,、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開(kāi)戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù),。

2,、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,，妥善保存,。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票）,、銀行匯票、電匯,、信匯,、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,，要及時(shí)入帳。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,，對(duì)出現(xiàn)的`差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,，應(yīng)盡快解決,。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位、金額,、支票號(hào)碼等,。

應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,，編制會(huì)計(jì)記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì),，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款,、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo),，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,，進(jìn)行還舊借新,。

應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿,，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳,，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

非出納人員不能辦理現(xiàn)金,、銀行收付業(yè)務(wù),。

庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單,。

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案怎么填寫(xiě)篇八

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;

2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一,、總原則

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，接受財(cái)政、稅務(wù),、審計(jì)等部門(mén)的檢查,、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法,、真實(shí),、及時(shí)、準(zhǔn)確,、完整,。

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置,、人員配備,、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員,。

2,、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn),。

3,、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等,。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè),、計(jì)劃,、核算、分析決策和管理,，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核。

8,、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件、憑證,、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

9,、 參與價(jià)格及工資,、獎(jiǎng)金、福利政策的制定,。

10,、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

1,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,、處理及時(shí);

2,、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

3,、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

4,、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫(kù),。

3,、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì),，保證帳實(shí)相符,。

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存,。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行,。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí),，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人,、業(yè)務(wù)部門(mén),、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度),。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,，須填寫(xiě)借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金,。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定),。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo),。

1,、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3,、出納收取支票時(shí),，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人,、繳款部門(mén),、出納,、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián),。

4,、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理,、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理),、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出,。

5,、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。

6,、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

1、銀行印鑒必須分人保管,。

2,、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

1,、出納人員在每周完成出納工作后,，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存,、收入,、支出、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”,，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查,，其他時(shí)間進(jìn)行抽查,。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的'余額進(jìn)行核對(duì),，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì),。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。

支出審批制度

一,、目的

1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),，提高工作效率,。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn),。

二,、適用原則

(一)使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán),。(經(jīng)理/部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)),。

(二)部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式,，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等,。

(三)授權(quán)方式可分為兩類(lèi)：

三、審批程序

1,、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)：

經(jīng)手人,、證明人(持原始憑證)、 分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人),、財(cái)務(wù)部

2,、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)：

經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報(bào)告),、 分管經(jīng)理(部門(mén)負(fù)責(zé)人),、財(cái)務(wù)

四,、計(jì)劃審批內(nèi)容

1,、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總,，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存,，各部門(mén)登記領(lǐng)用,，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)),。

2,、固定資產(chǎn)與辦公家具(包括機(jī)房與oa設(shè)備)：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,，公司總經(jīng)理批準(zhǔn),，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告,，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批,。

3,、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門(mén)經(jīng)理審批,，財(cái)務(wù)部審核付款,。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi);外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的,，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì),，予以報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi);不住會(huì)的,，報(bào)銷(xiāo)車(chē)票與差旅補(bǔ)助。

3,、凡是參加境外展覽會(huì),，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性,、參展人數(shù),、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,。

4,、差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃,，應(yīng)注明出差地點(diǎn),、事由、時(shí)間,、人數(shù),、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款,。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款,。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。

5,、工資,、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,，經(jīng)理簽字確認(rèn),，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6,、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi),、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi),、搬運(yùn)費(fèi)),、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi),。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批;計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批,。

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案怎么填寫(xiě)篇九

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律,。

(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用,。

(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù),、銀行部門(mén)了解,，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料,，如實(shí)反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師,、會(huì)計(jì),、出納和審計(jì)工作人員組成。

在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前,，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),，必須遵守本規(guī)定,。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源,，有效地使用資金;

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè),、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益;

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,、記賬,、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備,，數(shù)字準(zhǔn)確,，賬目清楚，按期報(bào)賬,。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查,，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀,。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第七條出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

(五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作,。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是:

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益,。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的'數(shù)字、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施,。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。會(huì)計(jì)、出納員記賬,，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén),。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章,。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充,。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因,，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理,。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì),。

出納人員不得兼管稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交,。

支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,，加蓋印章、填寫(xiě)日期,、用途、登記號(hào)碼,，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查,。

第二十條支票付款后憑支票存根,，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字),、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo),。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理,。

凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理,。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理,。

第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理,。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字,。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資,、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支,。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn),、辦公用品、勞保,、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為元,。超額部分應(yīng)存入銀行,。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支),。

因特殊情況確需坐支的,，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)，并寫(xiě)明用途和金額,，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,，需填寫(xiě)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還,。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票,、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核,，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,，由會(huì)計(jì)審核,，經(jīng)手人簽字,，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證,。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核,，總經(jīng)理簽字,，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資,，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理,。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字,，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,，送總經(jīng)理簽字，填制憑證,，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù),。

第三十六條無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核,，分別由經(jīng)手人、部主任,、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證,。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,，逐筆記載現(xiàn)金支付,。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算,，賬款相符,。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔,。

第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),，標(biāo)明月份、季度,、年起止、號(hào)數(shù),、單據(jù)張數(shù),，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記賬,、主管)，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月,、季、年報(bào),、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,，并分類(lèi)填制目錄。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),。

處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍,、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的,。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、賬表、文件資料的;

(三)偽造,、變?cè)?、謊報(bào),、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng),、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,，非法謀私,，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

附則

第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效