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庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇一

1,、庫(kù)存現(xiàn)金限額概念，是指國(guó)家規(guī)定由開(kāi)戶(hù)銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度,。核定單位庫(kù)存限額的原則是,，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用,。開(kāi)戶(hù)單位由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額,，應(yīng)按必要手續(xù)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)。

2,、庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定管理,。為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理,，同時(shí)又能保證開(kāi)戶(hù)單位的現(xiàn)金正常使用,，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行和開(kāi)戶(hù)單位根據(jù)具體情況商定,，凡在銀行開(kāi)戶(hù)的單位,，銀行根據(jù)實(shí)際需要核定3-5天的日常零星開(kāi)支數(shù)額作為該單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位,，其庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當(dāng)放寬在5天以上,，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要量。

庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,，開(kāi)戶(hù)單位必須嚴(yán)格遵守,。其核定具體程序?yàn)椋?/p>

(1)開(kāi)戶(hù)單位與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。

庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)/月(或季)平均天數(shù)(2)出開(kāi)戶(hù)單位填制“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)”,。

(3)開(kāi)戶(hù)單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)報(bào)送單位主管部門(mén),，經(jīng)主管部門(mén)簽署意見(jiàn),，再報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn),，開(kāi)戶(hù)單位憑開(kāi)戶(hù)銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。

3,、各單位實(shí)行收支兩條線,，不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān),，團(tuán)體,，部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中自接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,，如當(dāng)日確有困難,，由開(kāi)戶(hù)單位確定送存時(shí)間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金,，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實(shí)反映坐支情況,，并同時(shí)報(bào)告開(kāi)戶(hù)銀行，便于銀行對(duì)坐支金額進(jìn)行監(jiān)督和管理,。

4,、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來(lái)源和支取的用途,，且不得私設(shè)“小金庫(kù)”,。

5、現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”,。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,，企業(yè)事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準(zhǔn)”即：

(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金;

(2)不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金;

(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;

(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;

(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;

(6)不準(zhǔn)保留賬外公款;

(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣;

(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

(一)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試

1,、了解現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,。主要是通過(guò)詢(xún)問(wèn),，觀察等調(diào)查手段收集必需的資料，也可通過(guò)編制現(xiàn)金內(nèi)部控制制度流程圖方法,。一般情況,，了解現(xiàn)金內(nèi)控制度時(shí)，首先應(yīng)注意檢查該制度是否建立并嚴(yán)格執(zhí)行,，其次了解諸如款項(xiàng)的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理,，是否存在與本單位經(jīng)費(fèi)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)收支情況，出納與會(huì)計(jì)職責(zé)是否嚴(yán)格分離,，現(xiàn)金是否妥善保管,，是否定期盤(pán)點(diǎn),、核對(duì)等等,。

2、抽取并審查收款憑證,。如果被審單位現(xiàn)金收款內(nèi)部控制不嚴(yán),，很可能會(huì)發(fā)生貪污舞弊或挪用等情況,。例如，在一個(gè)小企業(yè)中,，出納員同時(shí)記應(yīng)收賬款明細(xì)賬,，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的情況，因此應(yīng)選取適當(dāng)?shù)臉颖玖窟M(jìn)行檢查,。

3,、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定,，核對(duì)現(xiàn)金付款憑證與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否一致,，再如核對(duì)實(shí)付金額與購(gòu)貨發(fā)票是否相符等等,。

4,、評(píng)價(jià)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。審計(jì)人員在完成上述程序后,，即可對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià),。評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)首先確定現(xiàn)金內(nèi)控制度的可信賴(lài)程度以及存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn),，然后據(jù)以確定在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中對(duì)哪些環(huán)節(jié)可以適當(dāng)減少審計(jì)程序,，哪些環(huán)節(jié)應(yīng)增加審計(jì)程序作重點(diǎn)審查，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。

(二)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

1,、核對(duì)現(xiàn)金明細(xì)賬與總賬的金額是否相符，如不相符,，應(yīng)查明原因,，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整,。

2、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,。通常包括對(duì)已收到但尚未存人銀行的現(xiàn)金,、零用金、找換金等的盤(pán)點(diǎn),，盤(pán)點(diǎn)的步驟和方法：

第一,、制定庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)程序，實(shí)施突擊性檢查,，對(duì)審計(jì)過(guò)的單位,，進(jìn)點(diǎn)后不要立即進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)選擇審計(jì)期間任意時(shí)間(自定)或選擇結(jié)束審計(jì)之前,，給對(duì)方出其不意,，以達(dá)到審計(jì)目的。再者,，審計(jì)前應(yīng)側(cè)面探聽(tīng)了解出納及會(huì)計(jì)人員是否都在場(chǎng),，否則另?yè)駮r(shí)機(jī)，以免打草驚蛇,，給被審單位提供造假,，阻撓審計(jì)的機(jī)會(huì)。

第二,、確定盤(pán)點(diǎn)時(shí),，審計(jì)人員和出納人員應(yīng)一同到達(dá)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)。如現(xiàn)金存放有兩處或兩處以上者應(yīng)同時(shí)進(jìn)行,。在清點(diǎn)保險(xiǎn)柜時(shí),，在不侵犯出納人員權(quán)利的基礎(chǔ)上，對(duì)其使用的辦公桌,，文件櫥進(jìn)行清點(diǎn),，在盤(pán)點(diǎn)中不放過(guò)任何疑點(diǎn)。

第三,、在盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存時(shí),，審計(jì)人員和出納人員都不得離開(kāi)盤(pán)點(diǎn)地，不要聽(tīng)信出納人員的巧辯以及其他推諉的話,，要學(xué)會(huì)察言觀色,。如在審計(jì)某部門(mén)時(shí)，會(huì)計(jì)出納人員一聽(tīng)說(shuō)要盤(pán)點(diǎn),，盡管嘴上說(shuō)沒(méi)事,，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計(jì)人員毅然斷定絕對(duì)有問(wèn)題,，一口回絕了“你們先回辦公室,，我們整理一下就送過(guò)去的”要求,，在審計(jì)人員說(shuō)服教育和義正辭嚴(yán)的態(tài)度面前,，不得不交出了該單位賬內(nèi)和賬外苦心經(jīng)營(yíng)的幾十萬(wàn)元的“小金庫(kù)”。

第四,、在審計(jì)期間，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行多次突擊盤(pán)點(diǎn),。有時(shí)一次盤(pán)點(diǎn)，達(dá)不到預(yù)期效果,，其主要原因是被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知后，將違紀(jì)違規(guī)資金提前轉(zhuǎn)移,，當(dāng)?shù)谝淮伪P(pán)點(diǎn)后,，被審計(jì)單位認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)已過(guò),，把轉(zhuǎn)移出去的資料重新放回保險(xiǎn)柜內(nèi)，這時(shí)再去盤(pán)點(diǎn)就能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇二

現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。在西方會(huì)計(jì)中的“現(xiàn)金”包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款和現(xiàn)金等價(jià)物，屬于廣義的概念,；在我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”概念，包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,、隨時(shí)可以用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物也屬于廣義的現(xiàn)金概念。狹義的“現(xiàn)金”概念,，是僅指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,，包括庫(kù)存人民幣和外幣。在我國(guó)的會(huì)計(jì)核算中所指的現(xiàn)金即為狹義的概念,。

現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性的貨幣資金,，能夠隨時(shí)購(gòu)買(mǎi)材料、物資等各種物品,，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產(chǎn),。因此,，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金日常收支的管理,，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院的《現(xiàn)金管理?xiàng)l理》，建立和完善現(xiàn)金內(nèi)部管理制度,，確保現(xiàn)金的完好無(wú)損?，F(xiàn)金管理內(nèi)容包括如下：

根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l理》,，企業(yè)可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支付：

（1）職工工資,、津貼

（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù),、文化藝術(shù)、體育等方面的’各種獎(jiǎng)金,。

（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出等,。

（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),。

（7）結(jié)算起點(diǎn)（1 000元）以下的零星開(kāi)支。

（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,。

企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除在規(guī)定的范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金外,，必須通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

庫(kù)存現(xiàn)金限額是指企業(yè)保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額,。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額,，由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小,、日?，F(xiàn)金開(kāi)支的多少,、企業(yè)距離銀行的遠(yuǎn)近以及交通是否便利等實(shí)際情況來(lái)核定。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為3～5天的日常零星開(kāi)支,，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū),，限額可以多于5天,，但最多不得超過(guò)15天的需要量。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定,，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。超過(guò)限額規(guī)定的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行,。在庫(kù)存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開(kāi)支時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng),，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定后進(jìn)行庫(kù)存限額的調(diào)整,。

坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付自身的支出,。企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)，可以從本企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付,，也可從銀行存款賬戶(hù)中提取現(xiàn)金支付，但不能用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付,，即不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn),。由開(kāi)戶(hù)銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定定期向開(kāi)會(huì)銀行報(bào)告其坐支現(xiàn)金情況,。

（1）不得挪用現(xiàn)金和不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的原始憑證（俗稱(chēng)“白條”）抵庫(kù)。

（2）不得公款私存,，將單位收入的現(xiàn)金存入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù),。

（3）不得私設(shè)小金庫(kù),，企業(yè)一切現(xiàn)金收入都必須入賬，不得保留賬外現(xiàn)金,。

（4）不準(zhǔn)私人借用公款。

（5）單位之間不得轉(zhuǎn)借現(xiàn)金,。

（6）不準(zhǔn)編造、謊報(bào)用途套取現(xiàn)金,。

（7）不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代其他單位、個(gè)人收入或主持現(xiàn)金等,。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額相符,。

開(kāi)戶(hù)銀行有權(quán)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金收支情況和庫(kù)存現(xiàn)金限額的遵守情況進(jìn)行檢查,，對(duì)違反規(guī)定的,，開(kāi)戶(hù)銀行可進(jìn)行相應(yīng)的罰款和處罰。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇三

也就是崗位分工制度,。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)散限，確保不相容崗位相互分離,、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員,、審批人員、專(zhuān)用簽章的保管人員,、會(huì)計(jì)人員、稽核人員,、會(huì)計(jì)檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：

（1）現(xiàn)金的收付及保管應(yīng)由被授散的出納人員負(fù)責(zé),，其他人員不得接觸,。

（2）出納人員不得負(fù)責(zé)總分類(lèi)賬的登記和保管,。

（3）出納人員不得負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶(hù)的記賬工作。

（4）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查盤(pán)店人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相分離等,。

2、庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支審批制度：即庫(kù)存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度,。

（1）明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支范圍。

1）職工工資,、獎(jiǎng)金,、津貼；

2）各種勞保,、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出；

3）支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬,；

4）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款；

5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi),；

6）票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

7）向股東支付紅利,；

8）按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

（2）明確各種報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定各種庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和方法,。

（3）明確各種庫(kù)存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬,，結(jié)出當(dāng)日發(fā)生額和賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存金額進(jìn)行核對(duì),，做到賬款相符；月結(jié)是指出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬按月核對(duì),。

1、庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算,。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總分類(lèi)賬，由負(fù)責(zé)總賬的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行總分類(lèi)賬核算,。總分類(lèi)賬必須采用訂本式,，一般采用三欄式，有時(shí)也使用多欄式,。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務(wù)較多時(shí),，可以每天進(jìn)行打印明細(xì)賬，較少的,，可以滿(mǎn)頁(yè)打印,。企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)周轉(zhuǎn)使用的備用金通過(guò)“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)或單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶(hù)進(jìn)行核算。平時(shí)備用金使用部門(mén)報(bào)賬時(shí)不通過(guò)本賬戶(hù),。

2、庫(kù)存現(xiàn)金的明細(xì)分類(lèi)核算,。為了加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的收款或付款憑證,，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記,。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù),、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù),，結(jié)出賬面余額,，并與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè),，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算,。

1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行,。當(dāng)日送存困難的，與開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)商確定送存時(shí)間,。

2、企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取,，不得坐支現(xiàn)金收入。

3,、企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說(shuō)明用途,，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章,。開(kāi)出庫(kù)存現(xiàn)金支票,，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行審核后，予以支付現(xiàn)金,。

4、企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng),。

5、各單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)家專(zhuān)控的商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付,，不得以庫(kù)存現(xiàn)金支付等。

庫(kù)存現(xiàn)金的清查應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法,。通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn),，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額相核對(duì)，查明庫(kù)存現(xiàn)金是否賬實(shí)相符,。

1、出納人員的日常盤(pán)點(diǎn)?，F(xiàn)金出納人員應(yīng)于每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符應(yīng)立即報(bào)告主管人員,，及時(shí)查明原因并采取措施妥善處理,。

2,、專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤(pán)點(diǎn),。在現(xiàn)金出納人員日常盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)由專(zhuān)門(mén)財(cái)產(chǎn)清查人員進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的復(fù)核,、檢查性盤(pán)點(diǎn)。除了對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)外,，還應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證和有關(guān)賬簿資料,，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理、合法性,。清查結(jié)束后無(wú)論是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，都應(yīng)編制“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”,，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章,，以確保其效力,。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)所屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。集團(tuán)公司在總部設(shè)立結(jié)算中心,，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結(jié)算中心賬戶(hù)。當(dāng)某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時(shí),，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部就可以相互調(diào)配。調(diào)配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要,，并采取有償使用現(xiàn)金的原則,，以確?，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術(shù)手段進(jìn)一步提升資金使用效率,。

現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理,，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預(yù)測(cè)以及需要保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量,。出納人員可編制貨幣資金變動(dòng)情況表，報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo),，以便相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掌握現(xiàn)金的變動(dòng)情況。

現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮,、防水,、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿,、防盜門(mén),。

1,、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管,，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器。

2,、出納員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼,。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

3,、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔,，如因潮濕霉?fàn)€,、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的,，由出納人員負(fù)責(zé)。

4,、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送,，并安排專(zhuān)車(chē)接送。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇四

第1條目的

為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理,，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊,、腐敗等行為,，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法,。

第2條適用范圍

本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理以及盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督管理,。

第3條現(xiàn)金管理原則

1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納負(fù)責(zé),。

2.出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作,。

第4條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行,。

第5條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

第6條財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。

第7條現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2～3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限,，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦的銀行提出申請(qǐng),，主辦的銀行核定,。

第8條核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守,。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任,。

第9條需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由,，經(jīng)會(huì)計(jì)人員,、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,，向主辦的銀行提出申請(qǐng)，由主辦的銀行重新核定,。

第10條庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額,，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行,。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的(如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等)，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可,，并做好保管工作,。

第11條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納,。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng),、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年,。

第12條超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行,。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,，可以?xún)鼋Y(jié)單位現(xiàn)金支付,。

第13條為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi),，其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放,。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮,、防水,、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿,、防盜門(mén)。

第14條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜,。保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管,，并嚴(yán)格保密,，不得向他人泄露,，以防為他人所利用。出納調(diào)動(dòng)崗位,，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。

第15條保險(xiǎn)柜鑰匙,、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí),，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第16條紙幣和鑄幣,，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類(lèi)保管。

第17條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,，保持清潔,。如因潮濕霉?fàn)€,、蟲(chóng)蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。

第18條出納向銀行提取現(xiàn)金,，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金提取單”，并寫(xiě)明用途和金額,，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第19條出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金,，登記現(xiàn)金日記賬,，做到按日清理,、按月結(jié)賬,、賬賬相符,、賬實(shí)相符。

1.按日清理,，是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬,，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì),，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符,。

2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下,。

(1)清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符,，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”,、“付訖”的戳記,。

(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬,。

(3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。

(4)檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額,。

第20條每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì),，并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理,、出納、會(huì)計(jì)三方簽字,，以確保賬賬相符,。

第21條出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作,，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。

第22條財(cái)務(wù)部經(jīng)理,、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬賬相符,、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的,，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理,。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,，出納負(fù)全額賠償責(zé)任;造成重大損失的,，還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

第23條財(cái)務(wù)部經(jīng)理,、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn),，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第24條本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)解釋。

第25條本辦法自年月日起開(kāi)始實(shí)施,。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇五

為保護(hù)貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率,，正確及時(shí)反應(yīng)現(xiàn)金的增減和結(jié)存情況，特制定本制度,。本制度所稱(chēng)現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款及其他貨幣資金,。

(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對(duì)工作,、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支,，必須及時(shí)入賬，不得無(wú)故拖延,。

(三)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開(kāi)支核定,，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定限額,，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行,，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額,，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。

(四)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié),，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期盤(pán)帳，做到賬實(shí)相符,。

(五)出納人員對(duì)銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票,。

(六)銀行存款要及時(shí)對(duì)賬,，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對(duì)賬，打印對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。

(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理,，其他任何部門(mén)和個(gè)人,，均不得出具收款憑證。

(二)收款開(kāi)具收據(jù),，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶(hù),，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬,。

(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬,。

(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行,。

(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行,，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式。

(二)付款應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取,，不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支,。

(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人,、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后,，除登記銀行帳外,，還要登記支票領(lǐng)用簿,，以便查詢(xún),。

(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無(wú)誤的原始憑證支付款項(xiàng);如無(wú)正當(dāng)理由不得無(wú)故拒付,、延付;款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”,，并打印“回單”通知相關(guān)部門(mén)，以免重復(fù)付款,。

(一)盤(pán)點(diǎn)前,，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜,。

(二)盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對(duì)，如有差異,，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整,。

(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù),，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳,、報(bào)賬,。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇六

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢(qián)帳分管,錢(qián)票分管原則,會(huì)計(jì)管帳票,出納管錢(qián),。

2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶(hù),、會(huì)計(jì)、出納,、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對(duì),。

4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊,。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字,、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款,。

6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,核對(duì)收入、支出,、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。

7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過(guò)規(guī)定限額,。

8.月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符,、帳實(shí)相符。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇七

第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶(hù)內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費(fèi)用,。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用,包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用,均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。

第二條 各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行賬戶(hù)內(nèi)備支,。

第三條 各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。

第四條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫(xiě)應(yīng)一次復(fù)寫(xiě)兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日,、11日,、21日)中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥,連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬,并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”,。

第五條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表中的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言,采用每月一次連系編號(hào)方式,月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止,次月1日再行重新編號(hào)。

第六條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類(lèi)別的填寫(xiě),系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類(lèi)別,分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:

1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:凡屬營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費(fèi)用;

2.服務(wù)費(fèi)用:凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費(fèi)用;

3.管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用,。

第七條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱(chēng)”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱(chēng),其明細(xì)如下:

1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用:即營(yíng)業(yè)人員(包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費(fèi)用:

(1)汽車(chē)諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員汽油、機(jī)油,、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等;

(2)旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車(chē)資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi);

(3)公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者;

(4)薪工津貼:營(yíng)業(yè)人員薪資(包括本薪,、機(jī)車(chē)津貼,、交際津貼、成交獎(jiǎng)金,、各項(xiàng)加給及值班費(fèi)用);

(5)壞賬:賬款尾數(shù)無(wú)法收回,或倒賬公司損失。

2.服務(wù)費(fèi)用:即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費(fèi)用:

(1)汽車(chē)諸費(fèi):服務(wù)人員所支之汽油,、機(jī)油,、過(guò)橋費(fèi)、寄車(chē)費(fèi)等;

(2)旅費(fèi):服務(wù)人員所支之計(jì)程車(chē)資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi);

(3)公共關(guān)系:服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi);

(4)薪工津貼:服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪,、機(jī)車(chē)津貼,、績(jī)效獎(jiǎng)金,、加給及值班費(fèi)等);

(5)壞賬:賬款尾數(shù)無(wú)法收回者,。

3.管理費(fèi)用:凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用:

(1)汽車(chē)諸費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi);

(2)旅費(fèi):營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車(chē)費(fèi)或出差旅費(fèi);

(3)運(yùn)費(fèi):裝載貨物所支付的費(fèi)用;

(4)文具用品:日常所用的文具紙張等;

(5)清潔費(fèi)用:清潔公司所支的費(fèi)用;

(6)郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票等;

(7)電話費(fèi):業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話及市區(qū)電話;

(8)電報(bào)費(fèi):業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報(bào);

(9)電力費(fèi):用電所支付的費(fèi)用;

(10)自來(lái)水費(fèi):用自來(lái)水所支付的費(fèi)用;

(11)修理費(fèi):汽車(chē)修理及保養(yǎng)等;

(12)人事廣告費(fèi):刊登招員啟事等;

(13)報(bào)章雜志:訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用;

(14)固定薪資:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;

(15)公共關(guān)系:營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi);

(16)租金支出:房屋的租金;

(17)稅捐:支付營(yíng)業(yè)印花稅;

(18)其他變動(dòng)費(fèi)用:凡未能列入該分類(lèi)科目的費(fèi)用,。

第八條 上述所列項(xiàng)目,會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用,、管理費(fèi)用等),妥予分類(lèi)報(bào)支,不得相互混淆,。

第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:

1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位,。

2.總公司代分公司收款時(shí),應(yīng)于收款的當(dāng)月,由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容,若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項(xiàng)則暫代留存,被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí),應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。

3.各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)(如押標(biāo)金,、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表,惟應(yīng)另行備忘登記,應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)另以?xún)?nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng),。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí),除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外,仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。

4.總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí),(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng),。同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。

第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬(wàn)元以?xún)?nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回,其借支總額超過(guò)3.1萬(wàn)元者,應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專(zhuān)案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付,。

第十一條 每月月底當(dāng)天,各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”,依費(fèi)用類(lèi)別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額,詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用,并對(duì)其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析,。

第十二條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián),各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績(jī)效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無(wú)誤后,即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存,據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查,。

第十三條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比,“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下:

(1)本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”預(yù)算=上月?tīng)I(yíng)業(yè)費(fèi)用×(1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率);

(2)本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用×(1±本月服務(wù)收入成長(zhǎng)率);

(3)本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用×(1±本月?tīng)I(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入成長(zhǎng)率) ×20%),。

第十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施,修訂時(shí)同。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇八

1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,。

2各部門(mén)的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管,。

3庫(kù)存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。

4嚴(yán)格遵守收,、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金,。

5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專(zhuān)車(chē)前往,以保證安全。

6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款,。

7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù),、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過(guò)2000元,并提前一天通知出納員,。

8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬手續(xù)。遲報(bào)一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)時(shí)間,。

9外出采購(gòu)支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算,。

10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷(xiāo)制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報(bào)銷(xiāo)制度的,出納員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo),。

11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。

12 一切現(xiàn)金收,、付必須有憑有據(jù),對(duì)現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時(shí)手續(xù)完整,數(shù)字正確,。

13 出納員和會(huì)計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管,。

14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會(huì)計(jì)制度,。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇九

公司建立現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理制度,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍,。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

1.現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行,。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(1)員工工資,津貼;

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù),、體育等各種獎(jiǎng)金;

(4)各種勞保,、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出;

(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的出差補(bǔ)助費(fèi)用;

(6)結(jié)算起點(diǎn)100元以下的零星開(kāi)支;

(7)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2.除以上規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用,、借出貨幣資金。

出納員向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金提取單》,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后提取,。

公司取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。

公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù),辦理存款,、取款和結(jié)算,。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查,、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)處理。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制,、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā),、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。

公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù),每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符,。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理,。

公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理,。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù),經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款,公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施,。

辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況,填寫(xiě)《支出憑單》,注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證,根據(jù)成本管理,、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無(wú)誤后,辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),。

支付個(gè)人的臨時(shí)工工資,、顧問(wèn)費(fèi)等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示,以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》,并由經(jīng)辦人、收款人簽章后,支付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù),。

出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章,并將自制原始憑證加蓋“附件”章,。

出納員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符,。

庫(kù)存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU(xiǎn)柜,出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜,。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)送交開(kāi)戶(hù)銀行,不得用于其他款項(xiàng)支出。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn),報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施,。

庫(kù)存現(xiàn)金管理暫行規(guī)定篇十

為了保障倉(cāng)庫(kù)成品保管安全，提高成品倉(cāng)庫(kù)工作效率,，制定本制度。

公司成品倉(cāng)庫(kù)的出入庫(kù)管理,。

3.1儲(chǔ)運(yùn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)成品倉(cāng)庫(kù)的管理工作;

3.2儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)成品倉(cāng)庫(kù)的日常工作,。

4.1產(chǎn)品入庫(kù)

4.1.1產(chǎn)品必須經(jīng)檢驗(yàn)合格后才能入庫(kù)，入庫(kù)時(shí)由生產(chǎn)車(chē)間填寫(xiě)《產(chǎn)品入庫(kù)單》(品名,、型號(hào)、規(guī)格,、數(shù)量、批號(hào)),，《產(chǎn)品入庫(kù)單》上必須有生產(chǎn)車(chē)間的簽字，儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員根據(jù)《產(chǎn)品入庫(kù)單》上的內(nèi)容,，與實(shí)際產(chǎn)品進(jìn)行核對(duì)，相符后將產(chǎn)品入庫(kù),。《產(chǎn)品入庫(kù)單》一式三聯(lián)，由生產(chǎn)車(chē)間,、儲(chǔ)運(yùn)部和銷(xiāo)售管理部各保留一聯(lián),。

4.1.2產(chǎn)品入庫(kù)時(shí),，儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員必須及時(shí)將電腦中的入庫(kù)單進(jìn)行審核;同時(shí)按要求做好產(chǎn)品庫(kù)存卡片(入庫(kù)后二小時(shí)完成)。

4.1.3退貨產(chǎn)品按《退貨產(chǎn)品處理規(guī)定》辦理,。

4.2產(chǎn)品出庫(kù)

4.2.1儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員根據(jù)銷(xiāo)售管理部下達(dá)的《送貨通知單》進(jìn)行產(chǎn)品出庫(kù)的工作。

4.2.2產(chǎn)品出庫(kù)必須符合包裝整潔,、完整、標(biāo)識(shí)齊全(特批產(chǎn)品除外),，同一品種不允許不同批號(hào)拼箱,，同一品種供同一家客戶(hù)按同一批號(hào)發(fā)貨(最多不超過(guò)二個(gè)批號(hào)),。

4.2.3儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員根據(jù)銷(xiāo)售管理部下達(dá)的《銷(xiāo)售出庫(kù)單》和《銷(xiāo)售需求單》上翻包裝通知進(jìn)行翻包裝，涉及到需要重新灌裝和重新封口的產(chǎn)品,，由儲(chǔ)運(yùn)部開(kāi)具《翻包裝作業(yè)單》交給生產(chǎn)車(chē)間,，由生產(chǎn)車(chē)間負(fù)責(zé)完成這種類(lèi)型的翻包裝工作,，此時(shí)的《翻包裝作業(yè)單》由生產(chǎn)車(chē)間保留。翻包裝產(chǎn)品必須符合出廠產(chǎn)品要求,。

4.2.4拼箱產(chǎn)品根據(jù)銷(xiāo)管部下達(dá)的出庫(kù)通知單，按《拼箱,、開(kāi)箱原則》辦理。

4.2.5產(chǎn)品出庫(kù)時(shí),，儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員應(yīng)及時(shí)更新《庫(kù)存卡》的記錄,，同時(shí)將出庫(kù)信息及時(shí)輸入信息系統(tǒng),，保證記錄和輸入的準(zhǔn)確性，并將出庫(kù)記錄進(jìn)行審核,。當(dāng)天入庫(kù)的記錄和輸入工作必須在當(dāng)天完成,。

4.2.6產(chǎn)品出庫(kù)裝車(chē)時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員應(yīng)提交《銷(xiāo)管出庫(kù)單》(清單的內(nèi)容,、品名、型號(hào),、規(guī)格,、數(shù)量,、批號(hào)、發(fā)往客戶(hù)等)給貨車(chē)司機(jī),，由貨車(chē)司機(jī)監(jiān)督裝車(chē)貨物是否與銷(xiāo)管出庫(kù)單所列相符，并簽字確認(rèn),。

4.2.7客戶(hù)如需發(fā)貨清單隨貨，儲(chǔ)運(yùn)部必須按要求將《銷(xiāo)管出庫(kù)單》放入箱內(nèi),，并在箱外標(biāo)明,，以供客戶(hù)收貨,、驗(yàn)貨。

4.2.8貨物中攜帶資料和樣品的,，必須隨箱放入清單，在箱外標(biāo)明,，以便客戶(hù)及時(shí)查收,。

4.3庫(kù)存管理

4.3.1儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員必須做好成品倉(cāng)庫(kù)的防火、防盜,、防潮,、防鼠等防護(hù)工作和檢查工作,。

4.3.2產(chǎn)品按分類(lèi)、規(guī)格,、型號(hào)、按序擺放整齊，并做好標(biāo)識(shí),，產(chǎn)品堆放遵循先進(jìn)先出的原則，便于出庫(kù),。

4.3.3儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員每月月底對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，保證帳,、物、卡一致,，如有差錯(cuò)立即上報(bào)并查明原因

4.3.4儲(chǔ)運(yùn)部倉(cāng)管人員查視庫(kù)存產(chǎn)品，對(duì)6個(gè)月以上未動(dòng)銷(xiāo)的,，及時(shí)轉(zhuǎn)到滯銷(xiāo)庫(kù)(當(dāng)月紅字顯示),，并對(duì)滯銷(xiāo)產(chǎn)品進(jìn)行處理,。

4.3.5距到保質(zhì)期1/3時(shí)間之內(nèi)的產(chǎn)品不允許直接發(fā)貨，報(bào)技術(shù)質(zhì)量部審定,。

4.3.6按財(cái)務(wù)要求做好每月的收付存報(bào)表,。