在現(xiàn)在社會(huì),，報(bào)告的用途越來(lái)越大,，要注意報(bào)告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢？以下是我為大家搜集的報(bào)告范文，僅供參考，一起來(lái)看看吧

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇一

開(kāi)辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報(bào)表的方法,以及它與財(cái)務(wù)指標(biāo)的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、盈利能力、償債能力,、成長(zhǎng)潛力等。

資產(chǎn)是指過(guò)去的交易,、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資,、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

在流動(dòng)資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應(yīng)收帳款,、應(yīng)收票據(jù),、其他應(yīng)收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn),。將上述資產(chǎn)項(xiàng)目的增減幅度與流動(dòng)資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)增減幅度的原因,。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng);企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度接近其他指標(biāo),說(shuō)明企業(yè)的支付能力增強(qiáng),應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力增強(qiáng),企業(yè)加快市場(chǎng)回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善,。

通過(guò)企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動(dòng)資產(chǎn)的下降幅度,說(shuō)明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當(dāng)年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當(dāng)年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說(shuō)明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長(zhǎng),雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應(yīng)該在加速銷售的同時(shí)加強(qiáng)貨款的回收工作,。通過(guò)上述的簡(jiǎn)單搭配綜合分析,投資者便可以對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀況有了一個(gè)簡(jiǎn)單清晰的認(rèn)識(shí)。

如果企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長(zhǎng)期投資,、無(wú)形資產(chǎn),、其他資產(chǎn)的變動(dòng)而引起,說(shuō)明企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資,、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。投資者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式,。因此,建議投資者進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。

由于瀏覽與分析是一復(fù)雜的計(jì)算和比較分析過(guò)程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行綜合處理,使上述功能得以順利實(shí)現(xiàn),從而提高分析的效率和準(zhǔn)確性,。

企業(yè)負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出該企業(yè),。其特點(diǎn)為:企業(yè)必須償還,在償還本金時(shí),還要支付一定數(shù)量的利息,。在財(cái)務(wù)報(bào)表中一般將其分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益,。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇二

1.凈資產(chǎn)收益率,。凈資產(chǎn)收益率常見(jiàn)的計(jì)算公式有兩種形式，一種分母是年末凈資產(chǎn),，如：中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的a股公司的年報(bào)和中報(bào)披露的凈資產(chǎn)收益率,，就是這種形式;另一種分母是年初凈資產(chǎn)和年末凈資產(chǎn)的平均值，如：1999的年財(cái)政部等四部委頒布的企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的凈資產(chǎn)收益率,，就是這種形式。這兩種形式的分子都是當(dāng)年的凈利潤(rùn),。由于凈資產(chǎn)收益率的分子是當(dāng)年的凈利潤(rùn),，所以，分母用年初和年未凈資產(chǎn)的平均值,，同分子的當(dāng)年利潤(rùn)進(jìn)行比較更為合理,，即用后一種形式的計(jì)算公式更為合理。

在利潤(rùn)分配中,，現(xiàn)金股利影響年未凈資產(chǎn),，從而影響凈資產(chǎn)收益率，而股票股利由于不影響年末凈資產(chǎn),，因此也就不影響凈資產(chǎn)收益率,。作為評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)年收益的指標(biāo)，不應(yīng)由于分配方案不同,，計(jì)算值也不同,。因此，把分母的年末凈資產(chǎn)進(jìn)一步改進(jìn)為利潤(rùn)分配前的年未凈資產(chǎn),，就更趨合理,，改進(jìn)后的公式為：(略)

2.總資產(chǎn)報(bào)酬率?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率的一般意義是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)獲得報(bào)酬;總額與平均資產(chǎn)總額的比率,，表示企業(yè)包括負(fù)債和所有者權(quán)益在內(nèi)的全部資產(chǎn)總體的獲利能力，計(jì)算公式為：(略)

企業(yè)總資產(chǎn)中的負(fù)債由債權(quán)人提供,，債權(quán)人從企業(yè)(即債務(wù)人)獲得利息收入,，這筆利息收入相對(duì)應(yīng)的是企業(yè)(即債務(wù)人)的利息支出;企業(yè)總資產(chǎn)中的凈資產(chǎn)(即所有者權(quán)益)是股東的投資，股東從企業(yè)獲得分紅,，該分紅相對(duì)應(yīng)的足企業(yè)的凈利潤(rùn),，即稅后利潤(rùn),，并不是利潤(rùn)總額。

考慮到其計(jì)算指標(biāo)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是以應(yīng)計(jì)制原則確認(rèn)的,，總資產(chǎn)報(bào)酬率并非一種收現(xiàn)的報(bào)酬,，而作為債權(quán)人和股東，往往更注重現(xiàn)金回報(bào)的情況,，也可以把計(jì)算公式的分子再作改進(jìn),，其計(jì)算公式為：(略)

3、成本費(fèi)用利潤(rùn)率,。成本費(fèi)用利潤(rùn)率是企業(yè)一定時(shí)期的利潤(rùn)總額同企業(yè)成本費(fèi)用總額的比率,，該指標(biāo)意在通過(guò)企業(yè)收益與支出的比較，評(píng)價(jià)企業(yè)為取得收益所付出的代價(jià),，從耗費(fèi)角度評(píng)價(jià)企業(yè)收益狀況,，以利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，節(jié)約支出,，提高經(jīng)營(yíng)效益,。我們知道，利潤(rùn)總額包括了補(bǔ)貼收入,、營(yíng)業(yè)外收支凈額等與成本費(fèi)用不匹配的成本費(fèi)用支出,，因此，將成本費(fèi)用利潤(rùn)率計(jì)算公式的分子,，改為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)更為合理,，按此思路改進(jìn)的計(jì)算公式為：

成本費(fèi)用利潤(rùn)率一營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷成本費(fèi)用

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展的能力,，從而在很大程度上決定著企業(yè)的盈利能力,。這是因?yàn)槿羝髽I(yè)的現(xiàn)金流量不足，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢,，現(xiàn)金調(diào)配不靈,，將會(huì)影響企業(yè)的生成和發(fā)展，進(jìn)而影響企業(yè)的盈利能力,。

常見(jiàn)的盈利能力評(píng)價(jià)指標(biāo),，基本上都是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，給出評(píng)價(jià)的,，如凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)報(bào)酬率和成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)，它們不能反映企業(yè)伴隨有現(xiàn)金流入的盈利狀況,，存在著只能評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的“數(shù)”量,，不能評(píng)價(jià)企業(yè)盈利能力的“質(zhì)”量的缺陷和不足。

在我國(guó)企業(yè)的實(shí)踐中,，現(xiàn)金流入滯后于盈利確認(rèn)的現(xiàn)象較為普遍,、嚴(yán)重,。筆者曾選擇1998年年報(bào)和1999年中報(bào)兩期a股公司會(huì)計(jì)報(bào)告為樣本進(jìn)行實(shí)證分析，現(xiàn)金流入滯后盈利確認(rèn)的約占樣本總量的67%,，約有一半的公司滯后量超過(guò)盈利量確認(rèn)的三分之一,。因此，在進(jìn)行企業(yè)盈利能力評(píng)價(jià)和分析時(shí),，補(bǔ)充和增加評(píng)價(jià)企業(yè)伴隨有現(xiàn)金流入的盈利能力指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià),，顯得十分必要。以下提供一些這方面的指標(biāo)供參考選用,。

1.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量對(duì)銷售收入的比率,。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量對(duì)銷售收入的比率，表示每一元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入能形成的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入,，反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的收現(xiàn)能力,。

公式是：

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量對(duì)銷售收入的比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

一般來(lái)說(shuō)，該指標(biāo)值越高,，表明企業(yè)銷售款的回收速度越快,，對(duì)應(yīng)收賬款的管理越好，壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)越小,。1998年度，滬深兩市a股公司該指標(biāo)平均值為3.24%,。

2,、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比率。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比率反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與實(shí)現(xiàn)的賬面利潤(rùn)的關(guān)系,，其公式為：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)

該指標(biāo)值越大,，表明企業(yè)實(shí)現(xiàn)的賬面利潤(rùn)中流入現(xiàn)金的利潤(rùn)越多，企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的質(zhì)量越高,。因?yàn)橹挥姓嬲盏降默F(xiàn)金利潤(rùn)才是“實(shí)在”的利潤(rùn)而非“觀念”的利潤(rùn),。

3.投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與投資收益比率。投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與投資收益比率反映企業(yè)從投資活動(dòng)中獲取的現(xiàn)金收益與賬面投資收益的關(guān)系,。其公式是：

投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與投資收益比率=投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷投資收益

該指標(biāo)值越大,，說(shuō)明企業(yè)實(shí)際獲得現(xiàn)金的投資收益越高，通過(guò)該比率可以反映投資收益中變現(xiàn)收益的含量,。

4.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率,。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量，表明每一元凈利潤(rùn)中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入,，反映企業(yè)凈利潤(rùn)的收現(xiàn)水平,。其公式是：

經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~÷凈利潤(rùn)

一般來(lái)說(shuō)，該指標(biāo)越高,，表明企業(yè)刮潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)程度越高,，可供企業(yè)自由支配的貨幣資金增加量越大,，有助于提高企業(yè)的償債能力和付現(xiàn)能力。1998年度,，滬深兩市a股公司的該指標(biāo)平均值為84.12%,。

5.凈現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)比率。凈現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)比率反映企業(yè)全部?jī)衾麧?rùn)中收回現(xiàn)金的利潤(rùn)是多少,。其公式是：

凈現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)比率=現(xiàn)金凈流量÷凈利潤(rùn)

6.資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率,。資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率表明每一元資產(chǎn)通過(guò)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)所能形成的現(xiàn)金凈流入，反映企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)收現(xiàn)水平,。其公式是：

資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率=經(jīng)營(yíng)流動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)糁怠沦Y產(chǎn)總額

一般來(lái)說(shuō),，該指標(biāo)值越高，表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效率高,，它也是衡量企業(yè)資產(chǎn)的綜合管理水平的重要指標(biāo),。1998年度，滬深兩市a股公司的該指標(biāo)平均值是2.22%,。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇三

1,、 歷史沿革 ：公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元,，占93.43%,； 萬(wàn)元，占5.75%,； 萬(wàn)元,，占0.82%。

2,、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù),。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實(shí)際,，公司按照精簡(jiǎn)、高效,，保證信息暢通,、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、 財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1） 財(cái)務(wù)部職能

(2)財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái) 務(wù)部共有x人,，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人,、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人,、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人,、會(huì)計(jì)員x人,。

(3) 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)

1、 主要會(huì)計(jì)政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù),。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提,；存貨按永續(xù)盤(pán)存制,；長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提,；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認(rèn),；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法,。

2、 主要稅收政策

（1）,、 主要稅種,、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%,、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%,。

（2）、 享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē) 橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅,。

（一） 財(cái)務(wù)管理制度

（二） 內(nèi)部控制制度

1、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

2,、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

3,、 物資管理制度

4、 產(chǎn)成品管理制度

5,、 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

1,、 資產(chǎn)項(xiàng)目分析

（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元,，基本賬戶開(kāi)戶行： ,；賬號(hào)：

（2）“應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元,，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元,、三年以上x(chóng)萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元,。

（3）“其他應(yīng)收款”分析 其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元,、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元,。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元,。

（4）“預(yù)付賬款”（無(wú)）

（5）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x(chóng)萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元,、庫(kù)存商品x萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元,、低值易耗品x萬(wàn)元,、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,。原材 料增加x萬(wàn)元,，低值易耗品減少x萬(wàn)元，在制品增加x萬(wàn)元,，庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元,。

（6）“長(zhǎng)期債權(quán)投資”（無(wú)）

（7）“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì) x有限公司投資，賬面余額x萬(wàn)元,。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇四

(一)公司背景

夏新電子股份有限公司原名“廈門(mén)夏新電子股份有限公司”,，于20xx年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”，股票簡(jiǎn)稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”,。夏新公司是經(jīng)廈門(mén)市政府廈府(1997)057號(hào)文,、廈門(mén)市經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)廈體改(1996)080號(hào)

文批準(zhǔn),在對(duì)廈新電子有限公司進(jìn)行部分改組的基礎(chǔ)上,由廈新電子有限公司、中國(guó)電子租賃有限公司,、中國(guó)電子國(guó)際貿(mào)易公司,、廈門(mén)電子器材公司、廈門(mén)電子儀器廠,、成都廣播電視設(shè)備(集團(tuán))公司等六個(gè)股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)(1997)176號(hào)文批準(zhǔn),以向社會(huì)公眾募股方式設(shè)立,。1997年5月23日,取得廈門(mén)市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。注冊(cè)資本原為人民幣18800萬(wàn)元,1999年度實(shí)施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊(cè)資本已變更為35820萬(wàn)元;20xx年度實(shí)施每10股送2股方案后注冊(cè)資本增至42984萬(wàn)元,。公司現(xiàn)有總股本42984萬(wàn)股,，其中：國(guó)家股1468.8萬(wàn)股,境內(nèi)法人股24235.2萬(wàn)股,境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬(wàn)股。公司法定代表人:柳學(xué)宏,。主要經(jīng)營(yíng)聲像電子產(chǎn)品,、通訊電子產(chǎn)品、辦公自動(dòng)化產(chǎn)品及其他機(jī)械電子產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)與制造等。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè),，目前手機(jī)產(chǎn)品占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的80%以上,，成為國(guó)內(nèi)主要的手機(jī)制造商之一。中國(guó),。

(二)國(guó)內(nèi)及國(guó)際未來(lái)經(jīng)濟(jì)展望

xx大報(bào)告對(duì)于中國(guó)未來(lái)20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是,，我國(guó)將全面進(jìn)入小康社會(huì)。未來(lái)20年,，中國(guó)經(jīng)濟(jì)將再翻一番,，對(duì)于中國(guó)本土的公司來(lái)說(shuō)，這將是一個(gè)爆發(fā)式的發(fā)展過(guò)程,，一批國(guó)際經(jīng)濟(jì)巨人將成長(zhǎng)起來(lái),。過(guò)去20年，在跨國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的同時(shí),，一批中國(guó)本土公司已經(jīng)成長(zhǎng)起來(lái)了,，尤其在家電、手機(jī),、服裝等行業(yè),，中國(guó)本土公司已經(jīng)出手國(guó)際牌了;未來(lái)20年，一定會(huì)有一批中國(guó)人的跨國(guó)公司活躍在全球市場(chǎng)上,。未來(lái)國(guó)際經(jīng)濟(jì)方面,，世界經(jīng)濟(jì)總體呈現(xiàn)走強(qiáng)態(tài)勢(shì)。預(yù)計(jì)在未來(lái)5年內(nèi),，世界經(jīng)濟(jì)的年均增長(zhǎng)率將高于20世紀(jì)90年代,，可望達(dá)到3.5-4%;發(fā)達(dá)國(guó)家依然將是世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主導(dǎo)，而發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度繼續(xù)高于發(fā)達(dá)國(guó)家,?？萍歼M(jìn)步的突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展,，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整,，特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的高速擴(kuò)張，以及各國(guó)經(jīng)濟(jì)合作和協(xié)調(diào)加強(qiáng)等積極因素,，將繼續(xù)為世界經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。

(三)行業(yè)綜觀及重要議題

目前,我國(guó)擁有全球手機(jī)近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷售市場(chǎng),是全球最重要的手機(jī)生產(chǎn)銷售中心,。國(guó)產(chǎn)手機(jī)市場(chǎng)占有率到20xx年已達(dá)60%以上,，行業(yè)銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國(guó)際巨頭變成波導(dǎo)、tcl,、夏新等本土企業(yè),。國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)終于打破了洋品牌在中國(guó)市場(chǎng)長(zhǎng)達(dá)十年的壟斷格局。在不久前結(jié)束的"中國(guó)市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意度調(diào)查"中,國(guó)產(chǎn)品牌以絕對(duì)優(yōu)勢(shì)選票超過(guò)眾多洋品牌,。這表明國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)正逐漸占據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的制高點(diǎn),成為國(guó)內(nèi)手機(jī)市場(chǎng)的主導(dǎo)力量,。

國(guó)內(nèi)手機(jī)廠商在努力開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的同時(shí),進(jìn)一步加大開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)力度,他們紛紛在國(guó)外開(kāi)設(shè)辦事機(jī)構(gòu),，加大產(chǎn)品出口量。這些努力使得去年1-10月國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)出口占國(guó)內(nèi)銷售比例由上年的2%上升到6%,。

但是隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇,，國(guó)內(nèi)手機(jī)廠商存在的問(wèn)題也日益凸現(xiàn)，突出表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率日益降低,，巨額庫(kù)存及渠道費(fèi)用日益成為各大手機(jī)廠商盈利的瓶頸,。同時(shí)技術(shù)上的劣勢(shì)亦難以對(duì)抗日趨激烈的國(guó)際品牌的競(jìng)爭(zhēng)?？梢哉f(shuō),，國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)的發(fā)展已進(jìn)入一個(gè)新時(shí)期,即從規(guī)模擴(kuò)張階段轉(zhuǎn)向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段.。國(guó)產(chǎn)品牌應(yīng)該利用國(guó)內(nèi)已經(jīng)形成的從芯片,，整機(jī)設(shè)計(jì)到組裝制造,，從散件到整機(jī)的完整移動(dòng)通信產(chǎn)業(yè)鏈，通過(guò)加強(qiáng)國(guó)內(nèi)采購(gòu)配套,降低成本,，減少不確定性風(fēng)險(xiǎn),加快自身發(fā)展;要上國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)大量出口的臺(tái)階,，改變目前國(guó)產(chǎn)品牌手機(jī)出口較少的現(xiàn)狀,在國(guó)外廣闊的市場(chǎng)上尋找發(fā)展的機(jī)會(huì);同時(shí),國(guó)產(chǎn)品牌還應(yīng)加強(qiáng)核心技術(shù)的研制開(kāi)發(fā),形成具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力,。

此外,，在國(guó)內(nèi)外激烈的競(jìng)爭(zhēng)下，手機(jī)業(yè)步入微利時(shí)代,，不少國(guó)內(nèi)生產(chǎn)廠家紛紛實(shí)施產(chǎn)品轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略,，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，能否成功實(shí)施轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略計(jì)劃,，亦成為國(guó)內(nèi)眾多手機(jī)制造商未來(lái)能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在,。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it,、家電)融合為核心,、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，已成功向市場(chǎng)推出筆記本電腦,、液晶電視等產(chǎn)品,，并計(jì)劃投巨資進(jìn)軍汽車(chē)業(yè)，未來(lái)機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存,。

(一)公司業(yè)績(jī)分析

從20xx年的年報(bào)來(lái)看,，公司全年實(shí)現(xiàn)凈利6.14億元，每股收益高達(dá)

1.43元,，凈資產(chǎn)收益率達(dá)41.98%,，一躍成為上市公司中的明星，同行業(yè)中的矯矯者。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增長(zhǎng)51.94%(達(dá)68.17億元),，其中手機(jī)(含小靈通)收入占總收入達(dá)87.5%(達(dá)5.96億元),，同比增長(zhǎng)61%。而在20xx年,，夏新電子的手機(jī)收入僅占總收入的16.66%(1.65億元),。隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和手機(jī)產(chǎn)銷規(guī)模的

增大，公司營(yíng)業(yè)收入的毛利率也從20xx年的17.55%提高到34%,，每股收益也從20xx年的-0.22元增長(zhǎng)到20xx年的1.43元,。凈資產(chǎn)收益率、毛利率,、凈利潤(rùn)率與20xx年相比,，雖然略有下降(主要為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,，產(chǎn)品價(jià)格下調(diào)幅度較大),，但仍保持在較高的水平。20xx年公司技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的計(jì)提從原來(lái)占總收入的3%提高到6%,，在這種情況下凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)幅度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收入的增長(zhǎng)幅度,，說(shuō)明夏新的成本和費(fèi)用控制得較理想，表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)展相當(dāng)順利,，為今后的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

夏新手機(jī)的市場(chǎng)定位是中高端移動(dòng)通訊產(chǎn)品，這也可以從20xx年夏新手機(jī)的平均銷售價(jià)格高于國(guó)產(chǎn)手機(jī)品牌中平均價(jià)格,，平均毛利率也高達(dá)34%,。高價(jià)格帶來(lái)的高利潤(rùn)，必將引來(lái)國(guó)內(nèi)甚至國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng),，而且中高端手機(jī)市場(chǎng)歷來(lái)是國(guó)外品牌的傳統(tǒng)領(lǐng)地,，可以預(yù)見(jiàn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將越來(lái)越激烈,，公司的利潤(rùn)將越來(lái)越低,。

同時(shí)應(yīng)注意到，公司的“應(yīng)收票據(jù)”在20xx年增加了386858萬(wàn)元,，達(dá)9420xx萬(wàn)元,，增幅達(dá)70%，高額的“應(yīng)收票據(jù)”是否會(huì)變成令人頭疼的“應(yīng)收賬款”值得重點(diǎn)關(guān)注,。

總體看來(lái),，公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均在好轉(zhuǎn)，股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升,，但是，公司的流動(dòng)資產(chǎn)里面，變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%,，存貨周轉(zhuǎn)率更是高達(dá)100天,，如果存貨不能及時(shí)消化，隨著時(shí)間的推移,，存貨的實(shí)際價(jià)值將被大打折扣,。巨額庫(kù)存將對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)構(gòu)成極大的壓力。

(二)公司的未來(lái)表現(xiàn)——swot分析

s：強(qiáng)項(xiàng),，優(yōu)勢(shì)

(外部)在國(guó)內(nèi)有較高的知名度,，20xx年評(píng)選為“中國(guó)市場(chǎng)產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意第一品牌，是國(guó)內(nèi)主要手機(jī)生產(chǎn)商之一,，同行業(yè)排名第六,，產(chǎn)品(手機(jī))市場(chǎng)占有率達(dá)6%，小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三,。20xx年中國(guó)1243家上市公司競(jìng)爭(zhēng)力排序夏新居第二,。

(內(nèi)部)有著優(yōu)秀的營(yíng)銷隊(duì)伍及良好營(yíng)銷策略，較強(qiáng)的科研開(kāi)發(fā)能力,，加上具遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)的管理層,，致力于發(fā)展國(guó)產(chǎn)手機(jī)的“次核心技術(shù)”，成功地實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型,，從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機(jī)生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者,。

w：弱項(xiàng)，劣勢(shì)

(外部)手機(jī)業(yè)竟?fàn)幦遮吋ち?，行業(yè)毛利率日趨下降,，公司走的是中高端產(chǎn)品路線，而該層次產(chǎn)品受?chē)?guó)外知名品牌的沖越來(lái)越大,，加之缺乏核心技術(shù),，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)滯后，緊靠一款夏新a8手機(jī)打天下已顯得有點(diǎn)力不從心,。低端產(chǎn)品的定位不足,，使得公司失去了中國(guó)廣大的農(nóng)村等低收入群體市場(chǎng)。國(guó)際市場(chǎng)方面因品牌的國(guó)際知名度不高,，海外市場(chǎng)拓展困難,。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難,，在近期內(nèi)難見(jiàn)成效,，未來(lái)形勢(shì)不容樂(lè)觀。

(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高,，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)?？埔陨蠈W(xué)歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實(shí)施的股票激勵(lì)制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員,，激勵(lì)機(jī)制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股,，處絕以控股地位,，成一股獨(dú)大，極易造成過(guò)多的關(guān)聯(lián)交易,，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標(biāo)使用費(fèi),，未能作出合理的解釋，易產(chǎn)生誠(chéng)信危機(jī);公司產(chǎn)能過(guò)剩,，造成存貨大量積壓,，存貨管理水平有待提高。公司進(jìn)軍并無(wú)任何優(yōu)勢(shì)的it業(yè),，投產(chǎn)筆記本電腦,，投資決策者具太大的冒險(xiǎn)性，對(duì)公司的穩(wěn)定發(fā)展不利,。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇五

(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,，比去年同期大幅升高,。

(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平

(三) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率（清償能力）。

(四) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示

對(duì)公司一切公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型。利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后,，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征,。

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%,。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,，為26,741.03萬(wàn)元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式,。

因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。

流動(dòng)資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重最大,，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之,，占26.53%,。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%,，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少14.56%，長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%,，股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%,。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%,，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望,。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余,。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高,。總體上,，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低,。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn),、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱,。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,，說(shuō)明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意,。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平,。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平,。

(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

1.利潤(rùn)分析

(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元,。其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額104.66%,；投資收益-297.92萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額-0.51%,；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額-4.15%。

(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬(wàn)元,，較上年同期增長(zhǎng)264.05%,。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%,，增加利潤(rùn)總額44,696.50萬(wàn)元,；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬(wàn)元,；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬(wàn)元。

2.收入分析

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇六

20××年度,，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大,，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下,，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn),，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模,，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓,，奮力競(jìng)爭(zhēng),。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比去年增加30%以上,，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益,。

本年度商品銷售收入為×××萬(wàn)元,，比上年增加×××萬(wàn)元。其中,，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元,，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬(wàn)元,，比上年減少10%,，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加43%,。全年毛利率達(dá)到14.82%,，比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%,，比上年升高0.63%,。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4.68%,。其中,，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12.5%,，商辦工業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元,，比上年下降28.87%。銷售利潤(rùn)率本年為4.83%,，比上年下降0.05%,。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%,，上升0.3%,。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,，比上年的110天慢了18天。其中,，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,，比上年的53天慢了7天。

1.銷售收入情況

通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu),，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍,，促進(jìn)了銷售收入的提高,。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。

2.費(fèi)用水平情況

全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元,，費(fèi)用水平上升0.82%其其中:①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元;②保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元;③工資總額3.1萬(wàn)元;④福利費(fèi)增加6.7萬(wàn)元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬(wàn)元,。

從變化因素看，主要是由于政策因素影響:①調(diào)整了“三資”,、“一金”比例,，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元;②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元;③企業(yè)普調(diào)工資,，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元,。扣除這三種因素影響,，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元,，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%,，比上年下降0.4%,。

3.資金運(yùn)用情況

年末，全部資金占用額為×××萬(wàn)元,，比上年增加28.7%,。其中:商業(yè)資金占用額×××萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%,，比上年下降6.87%,。結(jié)算資金占用額為×××萬(wàn)元，占31.8%,，比上年上升了8.65%,。其中:應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。從資金占用情況分析,，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理,，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。

4.利潤(rùn)情況

企業(yè)利潤(rùn)比上年增加×××萬(wàn)元，主要因素是:

(1)增加因素:①由于銷售收入比上年增加804.3萬(wàn)元,，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元;②由于毛利率比上年增加0.52%,，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元;③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元;④由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元,，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元,。

(2)減少因素:①由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%，使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元;②由于稅率比上年上浮0.04%,，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元;③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元,，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵,，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元,。

1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大,，比例失調(diào),。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理,，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響,。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,，抽出專人,，成立清收小組，積極回收,。也可將獎(jiǎng)金,、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性,。同時(shí),，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生,。

2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減,，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬(wàn)元,，比同期大幅度上升,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理,，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作,。

3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬(wàn)元,。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,，該處理的處理，該核銷的核銷,，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果,。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇七

今年以來(lái)，受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響,，企業(yè)收入降幅較大,，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難,，經(jīng)濟(jì)效益下滑,，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看,，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下：

本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶,，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶,，集體企業(yè) 38戶,，較上年37戶增加1戶。

(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值

##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元,，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元，下降16.93%,。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元,，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，##佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元,，列全市第一,。##機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元,，甘肅蘭阿煤

業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元，以上企業(yè)列全市2—5名,。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元,，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元,。

38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶,，其中：##高壓閥門(mén)有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元,，列全市第一。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元,，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元,，占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %,。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元,，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬(wàn)元,，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬(wàn)元。

##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元,，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元，占75.96%;增加值19579萬(wàn)元,，占24.04%,。完成工業(yè)增加值在20xx萬(wàn)元以上的企業(yè)有：##高壓閥門(mén)有限公司完成7358萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬(wàn)元,，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬(wàn)元,，##機(jī)床廠完成3682萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬(wàn)元,。

(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

##年,，市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元,，增長(zhǎng)0.02%,。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元,，下降0.02%,。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司,，該公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元,，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元，下降56.10%,。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元,，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元,，較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元,，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元,，下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元,，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元，下降12.17%。增長(zhǎng)幅度最大的是##模具廠,，本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元,，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.35倍,。不同程度增長(zhǎng)的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元,，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.73%;##減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元,，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元,，增長(zhǎng)35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元,，增長(zhǎng)14.52%,。相反，一些有規(guī)模,、有固定產(chǎn)品,、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長(zhǎng)0.06%;##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司增長(zhǎng)0.05%;##鍋爐制造有限公司增長(zhǎng)0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長(zhǎng)0.04%,。

37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元,，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.07%,。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司,，該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元,，增長(zhǎng)36.15倍,。增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元,，增長(zhǎng)5.25倍;##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元,，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍;##市彩印彩畫(huà)工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元,，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元,，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元,，較上年同期20xx萬(wàn)元增加2094萬(wàn)元,，增長(zhǎng)1.05倍。增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)還有：##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元,，較上年同期28元增加19萬(wàn)元,，增長(zhǎng)71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元,，較上年同期4元增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元,，較上年同期427元增加214萬(wàn)元,，增長(zhǎng)50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元,，增長(zhǎng)45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元,，較上年同期105元增加41萬(wàn)元，增長(zhǎng)38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元,，較上年同期326元增加87萬(wàn)元,，增長(zhǎng)26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(zhǎng)25.65%,。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%,。

(三)利潤(rùn)總額

##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元,，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元,，增長(zhǎng)2.81倍。盈利企業(yè)28戶,，虧損企業(yè)29戶,。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元,，增長(zhǎng)2.16倍,。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶,，虧損總額1249萬(wàn)元,。盈利企業(yè)中：##減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元,，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,，增長(zhǎng)542.18倍，列全市第一,。##沙井驛建材有限公司盈利260萬(wàn)元,，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7.78倍,，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬(wàn)元,，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)1.71倍,，列全市第三,。另外,，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元,，增長(zhǎng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬(wàn)元,，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元,，增長(zhǎng)13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元,，增長(zhǎng)12.62%,。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬(wàn)元,，較上年同期虧損1684萬(wàn)元,，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬(wàn)元,，較上年同期虧損6萬(wàn)元,，減虧6萬(wàn)元，增利3.47倍,。

38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元,，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍%,。盈利企業(yè)16戶,，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬(wàn)元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬(wàn)元,，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬(wàn)元,，##高壓閥門(mén)有限責(zé)任公司盈利289萬(wàn)元，##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬(wàn)元,。4戶企業(yè)扭虧為盈,，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元,，減虧1萬(wàn)元,，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元,，減虧1萬(wàn)元,，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元,，減虧9萬(wàn)元,，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬(wàn)元,，較上年同期虧損21萬(wàn)元,，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍,。

(四)上交稅金

市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元,，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元，其中：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元,，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元,。其中：

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元,。其中：上交增值稅4823萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬(wàn)元,，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬(wàn)元，##機(jī)床廠上交138萬(wàn)元,，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬(wàn)元,。上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬(wàn)元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬(wàn)元,，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交39萬(wàn)元,，##機(jī)床廠上37萬(wàn)元。上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交,。上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬(wàn)元,，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬(wàn)元，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交103萬(wàn)元,，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬(wàn)元,，##機(jī)床廠上交18萬(wàn)元。

38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元,，其中：上交增值稅2508萬(wàn)元中：##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬(wàn)元,，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬(wàn)元，##五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元,，##高壓閥門(mén)有限公司上交331萬(wàn)元,，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬(wàn)元。上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬(wàn)元,，##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬(wàn)元,，##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬(wàn)元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬(wàn)元,。上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中：##高壓閥門(mén)有限公司上交31萬(wàn)元,，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬(wàn)元。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇八

公司在x年將努力保持整體盈利能力的平穩(wěn)增長(zhǎng),，通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)及成本控制,，使成本居于合理水平，最終實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)快于規(guī)模增長(zhǎng),，單位資產(chǎn)盈利能力穩(wěn)中有升,。

一是x年公司營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃較x年增長(zhǎng)約14%;

二是進(jìn)一步加大對(duì)自主性成本開(kāi)支的控制力度和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，將成本收入比嚴(yán)格控制在戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo),、即不超過(guò)32%的水平之內(nèi);

三是經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)方面,，凈利潤(rùn)增幅達(dá)到13%以上，資產(chǎn)利潤(rùn)率較x年實(shí)際水平保持穩(wěn)定,，資本利潤(rùn)率力爭(zhēng)保持在20%左右,，國(guó)有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%;

四是風(fēng)險(xiǎn)成本控制指標(biāo)方面，資本充足率達(dá)到不低于10.5%的水平,，不良貸款率控制在1%以下,，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平，案件風(fēng)險(xiǎn)率控制在不超過(guò)萬(wàn)分之一的水平,。

根據(jù)公司x年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，x年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)大于13%,，每股凈利潤(rùn)大于2.47元。按目前的市價(jià)x年分紅額,，x年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元,。當(dāng)銀行業(yè)未來(lái)業(yè)績(jī)被市場(chǎng)普遍看空的背景下,，浦發(fā)銀行管理層提出x年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為:凈利潤(rùn)增幅達(dá)到13%以上，資產(chǎn)利潤(rùn)率較x年實(shí)際水平保持穩(wěn)定,，資本利潤(rùn)率力爭(zhēng)保持在20%左右,，國(guó)有資本保值增值率預(yù)計(jì)不低于110%。實(shí)在難能可貴,。這反映了浦發(fā)銀行管理層對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展充滿信心,。

財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告范文模板二

一、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法

我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中或之后財(cái)政收支活動(dòng)全過(guò)程采取基本比較法進(jìn)行分析,，具體做法:

(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料,。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對(duì)財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外,，與國(guó),、地稅、人行,、統(tǒng)計(jì),、房管等部門(mén)聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料,，為分析做好準(zhǔn)備,。

(二)對(duì)數(shù)據(jù)加工,。對(duì)財(cái)政總收入,、公共財(cái)政預(yù)算收入及明細(xì)項(xiàng)目,、國(guó)地稅等征管部門(mén)完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo)，按完成情況,、與上期同口徑,、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計(jì)算對(duì)比;對(duì)支出按功能分類科目與上期同期,、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對(duì)比，為定性分析做定量準(zhǔn)備。

(三)撰寫(xiě)分析報(bào)告,。目前,，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月),，即對(duì)財(cái)政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成情況,、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年),，對(duì)收支預(yù)算執(zhí)行情況,、主要特點(diǎn)及增減主要因素、存在的主要問(wèn)題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析,。另一種是專題分析,，比例說(shuō)20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn),，對(duì)全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析,、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團(tuán)收入完成情況的點(diǎn)評(píng),，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考,。

二、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點(diǎn),、不足和原因

由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時(shí),、基礎(chǔ)工作不強(qiáng)、調(diào)研不夠等主客觀因素,，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量,。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

(一)基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對(duì)預(yù)算收支已完成情況及原因分析外,，還要對(duì)當(dāng)年收入全面完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè),，由于對(duì)稅收稅源信息無(wú)法提前掌握，需依賴于國(guó),、地稅部門(mén)的提供,，給收入預(yù)測(cè)的及時(shí)性帶來(lái)一定的影響。再比如對(duì)我縣財(cái)政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè),，涉及商品房開(kāi)發(fā)許可,、批準(zhǔn)施工許可,、商品房預(yù)(銷)售許可,、成交、實(shí)現(xiàn)銷售面積等等的信息,，需與房管部門(mén)反復(fù)聯(lián)系,，還有每月對(duì)稅收通用戶的稅收界定，同樣也對(duì)執(zhí)行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響,。

(二)分析的廣度,、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,，貫徹國(guó)家方針,、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響,，比如營(yíng)改增,、出口退稅對(duì)我縣收入(包括國(guó)、地稅各自收入)的影響,，新增因素對(duì)支出執(zhí)行的影響,，以及省財(cái)政管理體制調(diào)整對(duì)我縣收支、縣鎮(zhèn)財(cái)政體制調(diào)整對(duì)縣,、鎮(zhèn)級(jí)各自的收支的影響等等,，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析,，受制于分析人員對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策,、稅收政策、財(cái)政管理體制的搜集,、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì),，再之執(zhí)行分析強(qiáng)調(diào)時(shí)效性，分析的內(nèi)容往往不夠深,、廣,，難以探討深層次問(wèn)題。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對(duì)其財(cái)政收入質(zhì)量的影響度,，由于指標(biāo)考核因素,，單憑從財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大,。

(三)分析重收入,、輕支出。由于我縣財(cái)政目前還是保工資,、保運(yùn)轉(zhuǎn),、保民調(diào)研生的吃飯財(cái)政，財(cái)政以收定支,，往往側(cè)重于如何挖掘,、培植稅源，強(qiáng)化收入組織,，分析收入完成情況及其影響因素,，進(jìn)行收入預(yù)測(cè);支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑不一致,，難以對(duì)比,，我縣編制的部門(mén)預(yù)算其實(shí)質(zhì)還是綜合預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用,，我們向上報(bào)送的月報(bào)(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計(jì)一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出,，其他未繳庫(kù)的非稅資金的使用未在統(tǒng)計(jì)范圍，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況,。預(yù)算編制時(shí),，部門(mén)支出分為基本和項(xiàng)目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計(jì)沒(méi)有這一統(tǒng)計(jì)口徑,，難以通過(guò)預(yù)算執(zhí)行情況檢驗(yàn)編制質(zhì)量,。二是支出進(jìn)度分析難度較大，為達(dá)到按上級(jí)財(cái)政部門(mén)加快支出進(jìn)度要求,，許多科室的專項(xiàng)資金存在“以撥代支”現(xiàn)象,，再加之上級(jí)財(cái)政部門(mén)許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá)，項(xiàng)目資金受工程進(jìn)度影響,，這些都對(duì)執(zhí)行分析帶來(lái)一定難度,。

(四)調(diào)研力度不夠。開(kāi)展調(diào)研是掌握第一手資料,、獲得針對(duì)性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一,。目前，主動(dòng)到基層,、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開(kāi)展調(diào)研工作較欠缺,，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項(xiàng)分析工作時(shí)才進(jìn)行,，習(xí)慣于通過(guò)聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響,，還不能做到專一的從事分析工作,。

三、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析措施和對(duì)策

(一)進(jìn)一步加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作,，完善財(cái),、稅、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度,。離開(kāi)其他部門(mén)的協(xié)作配合,，分析工作就成了“無(wú)源之水，無(wú)本之木”,。為及時(shí)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟(jì)部門(mén)的信息支持,，進(jìn)一步完善財(cái),、稅,、庫(kù)銀聯(lián)席會(huì)議制度,，加強(qiáng)部門(mén)之門(mén)的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料,，使我們更多地掌握稅源變化情況,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)政收支執(zhí)行中的新情況、新問(wèn)題,，并對(duì)我縣財(cái)政收支基本走勢(shì)作出準(zhǔn)確及時(shí)的分析和判斷,。

(二)建立財(cái)政資料數(shù)據(jù)庫(kù)，強(qiáng)化基礎(chǔ)工作,。開(kāi)發(fā)財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息庫(kù),，把全縣經(jīng)濟(jì)情況、部門(mén)預(yù)算資料,、項(xiàng)目預(yù)算安排情況,、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算,、月報(bào)等歷史數(shù)據(jù),、統(tǒng)計(jì)、稅務(wù)部門(mén),、經(jīng)信和房管等部門(mén)最新統(tǒng)計(jì)分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫(kù)管理,，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國(guó)家新出臺(tái)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，各綜合經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)出臺(tái)的對(duì)稅源經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的有關(guān)政策,，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況,，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備。完善財(cái)稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng),，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補(bǔ)充,，通過(guò)收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié),，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率,。加大對(duì)鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況,，為真實(shí)分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實(shí)際情況提供參考,。

(三)加強(qiáng)支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量,。在加強(qiáng)收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時(shí),，注重加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計(jì)與預(yù)算編制口徑,，將納入年初部門(mén)預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫(kù),，支出全部納入國(guó)庫(kù)集中支付，確保支出月報(bào)全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項(xiàng)資金的“以撥代支”現(xiàn)象,，上級(jí)財(cái)政部門(mén)要及時(shí)下達(dá)支出指標(biāo),，便于準(zhǔn)確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量,。

(四)加強(qiáng)調(diào)研和學(xué)習(xí),。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟(jì)的中心工作，制定切實(shí)可行的調(diào)研計(jì)劃,，到基層,、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)版塊開(kāi)展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟(jì)的第一手資料,，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因,，加強(qiáng)政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時(shí)反映各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策對(duì)收入的影響,，同時(shí)開(kāi)展征管成效調(diào)查,，研究各項(xiàng)征管措施取得的成效及其對(duì)收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高,。加強(qiáng)分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn),，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路,、完善分析方法,，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇九

一,、公司情況簡(jiǎn)介

鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè),，公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告,。90年代上半期,鄭百文經(jīng)營(yíng)情況一直不錯(cuò)。1996年,經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易,。1997年,主營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標(biāo),在所有商業(yè)上市公司中排第一,進(jìn)入國(guó)內(nèi)上市企業(yè)100強(qiáng),。

1998年,鄭百文在中國(guó)股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國(guó)股市虧損之最,。20xx年3月,鄭百文刊登債權(quán)人中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要求其破產(chǎn)還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場(chǎng)交易,。

二、財(cái)務(wù)分析說(shuō)明

依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財(cái)務(wù)報(bào)告,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告,以及通過(guò)其他公開(kāi)渠道取得的有關(guān)資料,對(duì)該公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,。需要特別說(shuō)明的是：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告說(shuō)明

（1）鄭百文在1999年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注中承認(rèn)：部份會(huì)計(jì)記錄混亂,會(huì)計(jì)處理隨意,內(nèi)部往來(lái)長(zhǎng)期未核對(duì)清理,。

（2）鄭州會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計(jì)報(bào)告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度,、會(huì)計(jì)核算方法具有較大的隨意性”,以及“無(wú)法取得必要的證據(jù)確認(rèn)公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假定編制會(huì)計(jì)報(bào)表”而拒絕發(fā)表意見(jiàn),。

（3）截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達(dá)21億元,對(duì)該破產(chǎn)申請(qǐng)事宜及可能面對(duì)的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果,目前難以估計(jì)。

2,、會(huì)計(jì)制度說(shuō)明

鄭百文在會(huì)計(jì)制度一致性上存在較大差異,。公司對(duì)1999年12月31日應(yīng)收款項(xiàng)余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%,、二至三年80%,、三年以上100%的比例計(jì)提了壞帳準(zhǔn)備,；對(duì)存貨中家電類商品按20%,、其他商品按10%的比例計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)長(zhǎng)短期投資分項(xiàng)以其可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取了長(zhǎng)短期投資減值準(zhǔn)備,。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準(zhǔn)備的計(jì)提方法,即暫不計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備,、應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備,。

3,、有關(guān)結(jié)論說(shuō)明

本報(bào)告主要是站在股東的立場(chǎng)上,分析其經(jīng)營(yíng)、管理方面存在的問(wèn)題及虧損的主要原因,。由于受資料,、時(shí)間及其他條件的限制,報(bào)告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請(qǐng)閱讀者予以注意。

三,、行業(yè)比較分析

要了解鄭百文的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,有必要首先放在整個(gè)行業(yè)的大環(huán)境中進(jìn)行比較分析,。

1、行業(yè)比較說(shuō)明

比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司,。這些公司是：武漢中商、武漢中百,、昆百大,、合肥百貨、華聯(lián)商城,、中商股份,、百隆科技,、青百a、百大集團(tuán),、王府井,、杭州解百、重慶百貨,、蘭州民百、東百集團(tuán),、西安民生,、中興商業(yè)、豫園商城,、益民百貨,、新華股份,、津勸業(yè),。

比較的年度選擇：1998—20xx年中期,其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。

比較的指標(biāo)選擇：每股收益,、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率,。

2,、行業(yè)比較結(jié)論

2.1,、1995—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢(shì)。其中1995—97年高度穩(wěn)定,1998—20xx年中期大幅下滑,。鄭百文每股收益,在1995—96年與行業(yè)平均值接近,但在1998—20xx年中期,不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)的最低值,。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題,。

2.2,、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均值變動(dòng)較小,變動(dòng)幅度不超過(guò)10%,但鄭百文的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過(guò)50%以上。1998年,鄭百文主營(yíng)業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)不僅遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值,也遠(yuǎn)低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的,，工作報(bào)告《公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告》。

2.3,、1998—20xx年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢(shì),但周轉(zhuǎn)還是非常快的,1998年為52次,1999年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風(fēng)險(xiǎn)很大,。

2.4,、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢(shì),不到1個(gè)百分點(diǎn),但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降,下降幅度超過(guò)3個(gè)百分點(diǎn),這說(shuō)明鄭百文的營(yíng)銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問(wèn)題。

從行業(yè)比較初步看出,1998年開(kāi)始,鄭百文的每股收益,、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)出現(xiàn)大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對(duì)其財(cái)務(wù)狀況,、獲利能力,、現(xiàn)金流量進(jìn)行進(jìn)一步分析。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十

第一部分xx年度公司財(cái)務(wù)概況

一,、總況(合并報(bào)表)

(一)截至xx年末,，公司資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)債總額萬(wàn)元,，少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元，所有者權(quán)益萬(wàn)元;

(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元,，利潤(rùn)總額萬(wàn)元,，扣除所得稅萬(wàn)元和少數(shù)股東損益萬(wàn)元,，公司凈利潤(rùn)萬(wàn)元,。

(三)xx年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì)萬(wàn)元。

(四)xx年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn)萬(wàn)元。

(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況：

1,、資產(chǎn)負(fù)債率%;

2,、流動(dòng)比率%;

3,、總資產(chǎn)報(bào)酬率%;

4,、凈資產(chǎn)收益率%;

5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率%

6,、其他比率%,。

(六)合并數(shù)據(jù)說(shuō)明

1,、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比,，增加(減少)了*公司,、*公司戶。增加(減少)原因是：

2,、由于會(huì)計(jì)政策的方面發(fā)生了變化,，由原來(lái)的變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化,，具體為：,。

第二部分報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析

一、公司經(jīng)營(yíng)情況

截至報(bào)告期,，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元,，凈利潤(rùn)萬(wàn)元,。

公司xx年度營(yíng)業(yè)收入,、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表

單位：萬(wàn)元

(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況

1,、收入情況(大幅增長(zhǎng),、減少,、持平)

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，完成預(yù)算指標(biāo)%,，同比增長(zhǎng)(減少)%,。

1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品,、項(xiàng)目)為主,，共取得收入萬(wàn)元,，占全部收入%，比上年度增加(減少)萬(wàn)元,。增加(減少)的主要原因是,。

2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(項(xiàng)目),，取得收入萬(wàn)元,，占全部收入的%,，比上年度增加(減少)萬(wàn)元,。增加(減少)的主要原因是,。

3)xx年度公司本部其他收入為和，共取得收入萬(wàn)元,，占全部收入的%,，比上年度增加(減少)萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是,。

2、成本情況

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)%,，與收入增長(zhǎng)率相比高(低)個(gè)百分點(diǎn),。成本增加(減少)的主要原因是,。(多因素分析法進(jìn)行分析)

3,、管理費(fèi)用情況

xx年度公司本部管理費(fèi)用支出萬(wàn)元,，比xx年增加(減少)萬(wàn)元,。主要原因是,。(多因素分析法進(jìn)行分析)

4,、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況

xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元,，比xx年度增加(減少)萬(wàn)元,，主要原因是。

5,、投資收益情況

1)xx年度公司投資收益萬(wàn)元,，主要構(gòu)成情況為：

2)xx年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況

6,、現(xiàn)金流量情況

xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,，現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,，現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元。其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元,，投資活動(dòng)凈流入xx萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元,。

(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況

1、*公司

*公司合并營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元,，凈利潤(rùn)萬(wàn)元,，分別完成預(yù)算指標(biāo)的%和%。

原因分析：*公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少),，年度凈利潤(rùn)同比有較大下降,，加上原因的影響,，凈利潤(rùn)同比減少了萬(wàn)元,。

2、*公司

*公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),，突出重點(diǎn)發(fā)展主業(yè),，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo),。

全年銷售收入萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)%,，其中公司主營(yíng)類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入萬(wàn)元,，占總收入%,，同比增長(zhǎng)%,。公司成本費(fèi)用合計(jì)萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)%,，低于收入增長(zhǎng)率,，比預(yù)算減少支出萬(wàn)元;

公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)萬(wàn)元,，同比增長(zhǎng)%,，超額完成年度預(yù)算的%,。

3,、*公司

(三)公司財(cái)務(wù)狀況

截至xx年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額萬(wàn)元,，負(fù)債總額萬(wàn)元,，少數(shù)股東權(quán)益萬(wàn)元,，所有者權(quán)益萬(wàn)元,。

1,、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬(wàn)元,，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元，其中存貨增加(減少)萬(wàn)元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少)元,，預(yù)付賬款增加(減少)萬(wàn)元,，貨幣資金增加(減少)萬(wàn)元,、短期投資增加(減少)元;長(zhǎng)期投資增加(減少)元,，固定資產(chǎn)增加(減少)元、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明),。

2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少)元,，主要是預(yù)收賬款增加(減少)萬(wàn)元,，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元和長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元等。

公司資產(chǎn),、負(fù)債大量增加，主要受*公司報(bào)表的影響,。*公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元,，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元、長(zhǎng)期投資增加(減少)萬(wàn)元,。負(fù)債總額增加(減少)萬(wàn)元，其中預(yù)收款增加(減少)萬(wàn)元,，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元,，長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。

3,、所有者權(quán)益比年初增加(減少)萬(wàn)元,，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為%,。

xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元,，外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少)萬(wàn)元,，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元和上繳利潤(rùn)萬(wàn)元，公司所有者權(quán)益凈增加萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明),。

4,、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬(wàn)元,。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量,。

三,、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明

(一)或有負(fù)債情況

1,、對(duì)外擔(dān)保情況

2,、訴訟情況

3,、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓,、子公司清理情況

1,、新增對(duì)*公司投資

2,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

xx年月日公司以萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有有限責(zé)任公司%股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬(wàn)元,。

3、完成*公司清算工作

有限責(zé)任公司成立于年月,，注冊(cè)資本萬(wàn)元,，公司投資萬(wàn)元,，占股%,。年月*公司股東會(huì)做出決定注銷該公司,，當(dāng)即組成清算小組,，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。

根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告,，對(duì)該公司截至xx年月日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配,。xx年月,，公司實(shí)際清理收回貨幣資金萬(wàn)元，固定資產(chǎn)

萬(wàn)元;按照原始出資額萬(wàn)元,，扣除清理收回資金萬(wàn)元及*公司年月交回的費(fèi)萬(wàn)元，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約萬(wàn)元,。

4,、*公司減資,，股東相應(yīng)股權(quán)減值

年月,對(duì)*公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù),，*公司于xx年月辦理減資手續(xù),，注冊(cè)資本由原萬(wàn)元減至萬(wàn)元,，相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬(wàn)元,。

(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況

1,、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),，年月公司以原因借給*公司萬(wàn)元,。截至xx年月,，全部(部分)收回借款萬(wàn)元,，除本金外,，xx年取得利息收入萬(wàn)元,。

2,、應(yīng)收賬款收回情況

(四)基本建設(shè)情況

1,、經(jīng)股東會(huì)年月日決定,，在(地址)進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為萬(wàn)元,，建筑面積平方米。

2,、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方部門(mén))于年月日批準(zhǔn)(文號(hào)),。該項(xiàng)目總概算為萬(wàn)元,，建筑面積平方米,。

3,、該項(xiàng)目于年月日取得了施工許可證,，并于年月日開(kāi)工,?？偼顿Y額目前情況為：,。

(五)其他情況

四,、年度報(bào)表審計(jì)情況

公司xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具,，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型為,。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十一

我縣農(nóng)村信用社上半年在州辦事處,、銀監(jiān)局和人民銀行的監(jiān)督管理下,，在各級(jí)地方黨政部門(mén)的大力支持下,，全縣信用社干部職工加強(qiáng)信貸支農(nóng)工作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平,，努力增收節(jié)支,，提高經(jīng)營(yíng)效益,，現(xiàn)就我縣農(nóng)村信用社上半年財(cái)務(wù)活動(dòng)情況分析如下：

截止x月末全縣信用社各項(xiàng)存款為x萬(wàn)元,，較上年同期增加x萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%，較年初增加x萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%,，其中活期存款x萬(wàn)元,，占存款總額的%,，較上年同期增加x萬(wàn)元,，比上年同期增長(zhǎng)%，定期存款x萬(wàn)元,，較上年同期增加x萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%，財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板,。

截止x月末全縣信用社各項(xiàng)貸款x萬(wàn)元，較年初增加x萬(wàn)元,，增%,，較上年同期增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%,，其中正常貸款xx萬(wàn)元,，不良貸款xx萬(wàn)元，分別占貸款總額的貸xx萬(wàn)元,，較上年同期加xx元,，增長(zhǎng)%,，農(nóng)業(yè)貸款占累計(jì)發(fā)放數(shù)的x%,。收回x萬(wàn)元,，其中收回不良貸款x萬(wàn)元,。存貸比例%,。

表內(nèi)總收入xx萬(wàn)元,，較上年同期減少xx萬(wàn)元,，遞減%,，一是貸款利息收入x萬(wàn)元,，較上年同期減少x.x萬(wàn)元,，遞減x.%（農(nóng)戶貸款x萬(wàn)元,，較上年同期增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng).%,，農(nóng)村工商業(yè)貸款利息x元,，（其中應(yīng)收利息x元,，較上年同期減少x.x萬(wàn)元,，遞減x.%），其他貸款利息收入x.x萬(wàn)元,，較上年同期減少x.x萬(wàn)元,，遞減.%）,。二是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入.x萬(wàn)元,，較上年同期減少x.x元,，遞減.%，其中存入農(nóng)業(yè)銀行利息收入x.x萬(wàn)元,，較上年同期減少x.x萬(wàn)元,，遞減.，存入人行利息.x萬(wàn)元,，較上年同期增加x.x萬(wàn)元,，增長(zhǎng).%,。

表內(nèi)總支出.x萬(wàn)元,，較上年同期增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng).%，其中一是利息支出.x萬(wàn)元,，較上年同期增加.x萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%;二是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出x萬(wàn)元，較上年同期減少x.x萬(wàn)元,，遞減.%;三是營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx元,，較上年同期減少x萬(wàn)元,，遞減x.%;四是其他營(yíng)業(yè)支出.x萬(wàn)元，較上年增加x.x萬(wàn)元,，增長(zhǎng).%（其中固定資產(chǎn)折舊.x萬(wàn)元,，呆帳準(zhǔn)備金.x萬(wàn)元）：五是營(yíng)業(yè)稅及附加x萬(wàn)元,，較上年同期減少x.x萬(wàn)元,，遞減x.%;六是營(yíng)業(yè)外支出x.x萬(wàn)元，較上年同期增加x.x萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%,。

通過(guò)以上分析看出，我社上半年虧損x元,，較上年同期增加x萬(wàn)元,。

x、進(jìn)一步推行農(nóng)戶小額貸款,，深入扎實(shí)開(kāi)展“五個(gè)一”信貸支農(nóng)工作和“黨員農(nóng)貸快車(chē)”的活動(dòng),。

x、積極開(kāi)展按季收息工作,，努力盤(pán)活不良貸款,。 x、加大組織存款力度,，有效增加低成本存款。

x,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作,，以“增收節(jié)支、勤儉辦社,、艱苦創(chuàng)業(yè)”為指導(dǎo),，為完成全年任務(wù)達(dá)下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十二

一、 材料成本控制

1. 了解,、審核,、合理制定各產(chǎn)品的bom 表（物料表），并明確相關(guān)材料分別在哪個(gè)工序投入,。

1) 對(duì)于哪些直接材料列入bom范圍,，這個(gè)事先必須有明確的規(guī)定。一般來(lái)說(shuō),，同類但不同規(guī)格的產(chǎn)品,，耗用的材料品種是差不多的，主要差異應(yīng)該在耗用量上,。

2) 對(duì)不同類別的產(chǎn)品,，特別耗用材料的，都要心中有數(shù)。

3) 每月生產(chǎn)單位,、倉(cāng)庫(kù)作好材料領(lǐng)用記錄,，月底作好材料的盤(pán)點(diǎn)工作，特別是針對(duì)大宗材料,、單價(jià)比較高的材料,，一定要每月盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存準(zhǔn)確,，同時(shí)也確保當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)正確,。

4) 每月底，必須確認(rèn)當(dāng)月入庫(kù)的完工產(chǎn)品數(shù)量,，每月底必須盤(pán)點(diǎn)在制品數(shù)量,，并確定在制品停留的工序。

5) 結(jié)合bom,，計(jì)算當(dāng)月完工產(chǎn)品應(yīng)投入的理論耗用量,；結(jié)合月末在制品的數(shù)量及停留站別，根據(jù)bom確定的材料投入工序順序,，計(jì)算確定在制品的理論耗用量,；如此，確定當(dāng)月生產(chǎn)投入按bom計(jì)算應(yīng)該耗費(fèi)的材料數(shù)量,；

6) 對(duì)比當(dāng)月材料實(shí)際發(fā)出數(shù)量,，與理論耗用量，確定每種材料的超耗率或節(jié)約率,。超耗與節(jié)約的金額,，應(yīng)按實(shí)際情況在入庫(kù)完工產(chǎn)品與在制品之間進(jìn)行分配。

7) 針對(duì)材料耗用異常,，應(yīng)要求生產(chǎn)單位提出解釋說(shuō)明,。如發(fā)現(xiàn)是bom設(shè)定有誤或不合理的，應(yīng)及時(shí)修正bom表,，如屬于生產(chǎn)過(guò)程中的問(wèn)題,，則應(yīng)該要生產(chǎn)管理單位提出改進(jìn)措施，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)跟蹤改進(jìn)效果,。

二,、 直接人工成本控制

1. 合理制定各產(chǎn)品的工序表，確定每道工序的計(jì)件工資,； 2. 計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)付計(jì)件工資：

1) 每月應(yīng)根據(jù)入庫(kù)的完工產(chǎn)品計(jì)算完工產(chǎn)品的計(jì)件工資,；

2) 根據(jù)月末在制品的停留工序及對(duì)應(yīng)工序的工序單價(jià)，計(jì)算在制品計(jì)件工資,；

3) 上述兩項(xiàng)相加,，扣減上月末已計(jì)算的在制品計(jì)件工資,，得出當(dāng)月應(yīng)支付的計(jì)件工資。

如果在制品每月差異不大,，或者生產(chǎn)單位同意,，每月計(jì)件工資的計(jì)算只算完工入庫(kù)產(chǎn)品的，也是可以,，但方法一旦確定,，就要延續(xù)下去，不能隨意更改,。 4) 人資單位計(jì)算計(jì)件工資的產(chǎn)量,，必須是財(cái)務(wù)部確認(rèn)的數(shù)量，不能僅依據(jù)生產(chǎn)部門(mén)提供的數(shù)據(jù),。當(dāng)月計(jì)算的計(jì)件工資總額,，必須有財(cái)務(wù)審核確認(rèn)，但財(cái)務(wù)可以不參與計(jì)件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配,。

三,、 制造費(fèi)用控制

1. 必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用大項(xiàng)，了解費(fèi)用的特性,； 2. 確保費(fèi)用入帳的及時(shí)性及均衡性,； 3. 確保費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則的合理性；

一,、 做好每月產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)：

每月產(chǎn)量確認(rèn)后,，應(yīng)根據(jù)已經(jīng)核準(zhǔn)的單位產(chǎn)值（集團(tuán)指導(dǎo)價(jià)）計(jì)算確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)出的產(chǎn)值；

同時(shí)針對(duì)最新銷售單價(jià),，計(jì)算確認(rèn)市場(chǎng)價(jià)值,；

以上兩者差異，可以使管理層及時(shí)了解市場(chǎng)情況,，判斷產(chǎn)品實(shí)際收益，及時(shí)調(diào)整集團(tuán)指導(dǎo)價(jià)，及時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格。

二,、 每月做好客戶別的毛利分析根據(jù)上表：

1. 可以統(tǒng)計(jì)每個(gè)月不同客戶的毛利情況,； 2. 可以分析同一產(chǎn)品不同客戶的毛利情況；3. 可以統(tǒng)計(jì)不同月份的各客戶,、各產(chǎn)品別的毛利情況； 4. 負(fù)毛利客戶、負(fù)毛利的產(chǎn)品信息,，應(yīng)每月及時(shí)知會(huì)管理層； 5. 毛利波動(dòng)大的,、異常的,，應(yīng)及時(shí)知會(huì)管理層,。

這些基礎(chǔ)的統(tǒng)計(jì)工作每個(gè)月都要做好，以方便在管理層經(jīng)營(yíng)決策時(shí)參考,。

1. 應(yīng)堅(jiān)持物料使用單位只請(qǐng)購(gòu)但不采購(gòu),； 2. 采購(gòu)單位只采購(gòu)不收貨的原則；3. 倉(cāng)庫(kù)只憑核準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)貨,，只對(duì)實(shí)收貨物開(kāi)具入庫(kù)單（非僅根據(jù)采購(gòu)單）,；收發(fā)記錄都應(yīng)完整提供給財(cái)務(wù)。即便是廢料,，處理發(fā)出記錄也應(yīng)交到財(cái)務(wù),； 4. 財(cái)務(wù)僅憑核準(zhǔn)的采購(gòu)單、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單核對(duì)無(wú)誤后入帳付款,。

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十三

一,、公司基本情況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2,、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)

3,、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

4,、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)

5、股本變動(dòng)及股東情況分析

6,、公司近三年董(包括獨(dú)董),、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因,、獨(dú)董述職報(bào)告)

二,、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1、公司治理的目的,、核心

2,、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告,、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,、董事會(huì)秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果

4,、公司董事長(zhǎng),、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì),、交易所行政處罰情況(事由,、進(jìn)展、影響及整改情況,，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)

6,、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況

7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告

8,、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況

9,、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”)

三、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響分析

1,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際,、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)

2,、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策、收入分配政策)

3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4、法律,、法規(guī)的影響分析

5,、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù),、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)

四、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1,、公司行業(yè)市場(chǎng)排名

2,、市場(chǎng)占有率

要求：客觀真實(shí)、圖文并茂,、生動(dòng)形象

五,、公司競(jìng)爭(zhēng)能力及成長(zhǎng)能力分析

1、競(jìng)爭(zhēng)能力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析

體現(xiàn)：資本,、技術(shù),、管理、人才,、成本,、資源、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2,、成長(zhǎng)能力分析：計(jì)算一系列分析成長(zhǎng)能力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率,、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等

六,、財(cái)務(wù)分析(核心)

1,、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)

2,、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、分析

償債能力指標(biāo)

盈利能力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3,、三張報(bào)表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義,、取值大小是相對(duì)的

不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)

七、專題分析(包括但不限于)

1,、重大事項(xiàng)分析

重大訴訟仲裁事項(xiàng)

重大收購(gòu),、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評(píng)估基準(zhǔn)日,、評(píng)估方法的選擇,、評(píng)估價(jià)值、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià),、交易時(shí)間,、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)

2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序、交易目的,、交易時(shí)間,、收或者付款方式、定價(jià)政策,、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu),、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、獨(dú)立董事,、監(jiān)事會(huì)),、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

3,、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析

4,、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)

承諾、變更,、專項(xiàng)報(bào)告,、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等。

5,、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析

6,、存貨項(xiàng)目分析

7、其他

八,、結(jié)論及建議

1,、存在的問(wèn)題

2,、建議措施

3、結(jié)論性意見(jiàn)

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十四

引言(選取的背景,、工作量,、預(yù)期成果、不足之處)

目錄

正文

一,、公司基本狀況介紹

1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀,、未來(lái)否則趨勢(shì))及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的資料)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況

4,、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的資料)

5,、股本變動(dòng)及股東狀況分析

6、公司近三年董(包括獨(dú)董),、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)

二,、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1,、公司治理的目的、核心

2,、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行狀況(獨(dú)立董事制度,、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,、董事會(huì)秘書(shū)及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3,、公司近三年開(kāi)展的治理活動(dòng)及其效果

4、公司董事長(zhǎng),、總經(jīng)理兩職設(shè)置狀況(分離或者合一)

5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰狀況(事由,、進(jìn)展,、影響及整改狀況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)

6,、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用狀況

7、內(nèi)部控制制度的自我評(píng)價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告

8,、履行社會(huì)職責(zé)報(bào)告狀況

9,、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開(kāi)”)

三、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響分析

1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國(guó)際,、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，能夠借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)

2,、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策、收入分配政策)

3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4、法律,、法規(guī)的影響分析

5,、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù),、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)

四、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1,、公司行業(yè)市場(chǎng)排行

2,、市場(chǎng)占有率

要求：客觀真實(shí)、圖文并茂,、生動(dòng)形象

五,、公司競(jìng)爭(zhēng)潛力及成長(zhǎng)潛力分析

1、競(jìng)爭(zhēng)潛力(競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì))分析

體現(xiàn)：資本,、技術(shù),、管理、人才,、成本,、資源、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2,、成長(zhǎng)潛力分析：計(jì)算一系列分析成長(zhǎng)潛力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率,、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率,、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等等

六,、財(cái)務(wù)分析(核心)

1,、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，結(jié)合董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)

2,、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算、分析

償債潛力指標(biāo)

盈利潛力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3、三張報(bào)表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義,、取值大小是相對(duì)的

不能簡(jiǎn)單的堆砌各種指標(biāo)

七,、專題分析(包括但不限于)

1、重大事項(xiàng)分析

重大訴訟仲裁事項(xiàng)

重大收購(gòu),、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序,、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估方法的選取,、評(píng)估價(jià)值,、有無(wú)溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)光,、收或者付款方式,、定價(jià)政策等等)

2、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序,、交易目的、交易時(shí)光,、收或者付款方式,、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評(píng)估及審計(jì)機(jī)構(gòu),、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn),、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)),、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等等,。

3、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題分析

4,、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)

承諾,、變更、專項(xiàng)報(bào)告,、對(duì)分析期經(jīng)營(yíng)成果的影響等等,。

5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析

6,、存貨項(xiàng)目分析

7,、其他

八、結(jié)論及推薦

1,、存在的問(wèn)題

2,、推薦措施

3、結(jié)論性意見(jiàn)

簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)分析報(bào)告篇十五

一,，總體評(píng)述

(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平

根據(jù)公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),，運(yùn)用系統(tǒng)和分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,，我們認(rèn)為本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高。

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平

項(xiàng)目

公司評(píng)價(jià)

二,，財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

1,。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,，為xx萬(wàn)元,。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。就應(yīng)隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式,。因此，推薦投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究,。

流動(dòng)資產(chǎn)中,，存貨資產(chǎn)的比重，占%,，信用資產(chǎn)的比重次之,，占%。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為%,。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的潛力將增強(qiáng),。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),，企業(yè)就應(yīng)加強(qiáng)貨款的回收工作,。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付潛力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化潛力一般。

2,。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為%，長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%,。說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平,。

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,，流動(dòng)負(fù)債減少%，長(zhǎng)期負(fù)債減少%,，股東權(quán)益增長(zhǎng)%,。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為%，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低,。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%，%,，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望,。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了%，證明企業(yè)當(dāng)年增加了必須的盈余,。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的潛力比去年有所提高?？傮w上,，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),，資金成本相比較較低,。

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)外收支凈

利潤(rùn)總額

所得稅

凈利潤(rùn)

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

1。利潤(rùn)分析

(1)利潤(rùn)構(gòu)成狀況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,。其中,，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,，占利潤(rùn)總額%,。

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)狀況

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)%,。其中,，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)%，增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元,。

2。收入分析

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元,。與去年同期相比增長(zhǎng)%,，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大,。

3。成本費(fèi)用分析

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成狀況

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元,。其中,，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,，占成本費(fèi)用總額%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額%,。

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)狀況

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,，降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,，增長(zhǎng)%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少x萬(wàn)元，降低%,。

4,。利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元,。其中,，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元。

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為%,，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利潛力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。

5。經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)

(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評(píng)價(jià)

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,，綜合凈利率為%,，成本費(fèi)用利潤(rùn)率為%。分別比上年同期提高了%,，%,，%，平均提高%,，說(shuō)明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段,，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高,，

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1,。05,，比上年同期提高了%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,，可持續(xù)的，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重,。

(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為%,，說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平,。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為%,，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%,。說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平,。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為%,。說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平,。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%。說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,，未來(lái)公司應(yīng)盡可能持續(xù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。

(三)現(xiàn)金流量表

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況(%)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量?jī)纛~

1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%,，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%,。

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元，其中,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為%,。

2?，F(xiàn)金流動(dòng)性分析

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的潛力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大,，償債潛力越強(qiáng),。本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0。59,，較上年同期大幅提高,，說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付潛力快速提高,，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力,。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%，較上年同期小幅提高,，說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高,，現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展,。

三,，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)

(一)償債潛力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況(%)

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率(%)

有形凈值債務(wù)率(%)

現(xiàn)金流入負(fù)債比

綜合分?jǐn)?shù)

企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的潛力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的潛力和償還債務(wù)潛力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵,。公司本期償債潛力綜合分?jǐn)?shù)為52。79,，較上年同期提高38,。15%，說(shuō)明公司償債潛力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī),。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高,，為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司償債潛力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都十分小,。在償債潛力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),，是引起償債潛力變化的主要指標(biāo),。

(二)經(jīng)營(yíng)效率分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況(%)

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率

營(yíng)業(yè)周期(天)

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,，那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58,。18,，較上年同期提高24。29%,，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,，本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī)，公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高,。提請(qǐng)分析者予以重視,，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面,。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位,，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢(shì)。在經(jīng)營(yíng)效率中,，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo)。

(三)盈利潛力分析

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)

凈利潤(rùn)率(%)

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的潛力,。公司本期盈利潛力綜合分?jǐn)?shù)為96,。39，較上年同期提高36,。99%,，說(shuō)明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高,，提請(qǐng)分析者予以高度重視,，因?yàn)橛麧摿Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司盈利潛力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司帶給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上十分有競(jìng)爭(zhēng)力,，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢(shì),。在盈利潛力中，成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),，是引起盈利潛力變化的主要指標(biāo),。

(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):

項(xiàng)目

當(dāng)期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長(zhǎng)狀況

主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)

凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)

可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)

企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展，透過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們能夠預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì),。公司本期成長(zhǎng)潛力綜合分?jǐn)?shù)為65,。38，較上年同期提高92,。81%,，說(shuō)明公司成長(zhǎng)潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長(zhǎng)性。提請(qǐng)分析者予以高度重視,，未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大,。從行業(yè)內(nèi)部看，公司成長(zhǎng)潛力在行業(yè)中處于一般水平,，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì),。在成長(zhǎng)潛力中,，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),，是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo),。