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機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇一

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國政府采購法》和財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)定,，結(jié)合實(shí)際制定本規(guī)定,。

第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧,、勤儉節(jié)約,、量力而行、講求績效和收支平衡的原則,，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃,、項(xiàng)目預(yù)算、資產(chǎn)采購計(jì)劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項(xiàng),，測算編制收入支出預(yù)算,，并按程序報(bào)上級(jí)主管部門審核、報(bào)批,。

第四條 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理,，合理安排各項(xiàng)支出，不得超

預(yù)算安排支出,。預(yù)算在執(zhí)行過程中,，原則上不予調(diào)整,，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，由研究中心提出書面報(bào)告,，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人初審,，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報(bào)黨組會(huì)研究決定,。

第五條 研究中心編制的支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制,。

支出預(yù)算包括：人員支出,、公用支出、項(xiàng)目支出,、其他支出,。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定,，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目,，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要,、質(zhì)優(yōu)價(jià)優(yōu)的原則編報(bào),。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃,，本著實(shí)事求是,、從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急,、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng),。各類項(xiàng)目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),，不得巧立名目,、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具,、辦公設(shè)備或其他設(shè)施,。

第六條 堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃審批原則。提出的用款計(jì)劃,，應(yīng)符合財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。用款計(jì)劃應(yīng)對(duì)擬用款項(xiàng)目一次性提出經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃,，非特殊情況,，不應(yīng)分次報(bào)批。

第七條 計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)按照下列權(quán)限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項(xiàng)目,，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批,。

(二)用款在3000元至3萬元的項(xiàng)目,，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批,。

(三)用款在3萬元(含)以上的項(xiàng)目,，由計(jì)劃使用經(jīng)費(fèi)的部門擬定項(xiàng)目用款計(jì)劃經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人審核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,，報(bào)黨組會(huì)研究決定,。

第八條 因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫借款單,，經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人簽字同意后到財(cái)務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù),。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),，結(jié)清借款,。

借款人員調(diào)離研究中心，須結(jié)清所有借款后,，方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù),。

借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員，實(shí)習(xí)人員及上掛,、跟班學(xué)習(xí),、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款,，對(duì)久拖不結(jié)的借款要及時(shí)催收,，特殊情況應(yīng)及時(shí)向研究中心負(fù)責(zé)人報(bào)告并說明原因。

第九條 研究中心負(fù)責(zé)人因公借款,，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十條 堅(jiān)持報(bào)銷前審批原則,。報(bào)銷費(fèi)用原則上要求一個(gè)項(xiàng)目一次報(bào)銷,。按照“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，確保票據(jù)來源合法,、內(nèi)容真實(shí),、使用正確。

第十一條 報(bào)銷費(fèi)用按照下列權(quán)限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的,，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后,，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審批。

(二)支出在3000元至3萬元的,，除常規(guī)性的人員工資,、社保、醫(yī)保,、公積金等日常項(xiàng)目外,，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核后,，報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)支出在3萬元(含)以上,，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核并經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人復(fù)核,，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)黨組會(huì)研究決定,。

所有報(bào)銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字后方可履行其他審批程序,。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷憑證的財(cái)務(wù)審核，確保憑證完整,、合法,，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,。

第十二條 研究中心負(fù)責(zé)人因公報(bào)銷,，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方能辦理手續(xù),。

第十三條 實(shí)行公務(wù)卡(工資卡)制度,。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算，對(duì)已納入公務(wù)卡(工資卡)強(qiáng)制結(jié)算目錄的經(jīng)費(fèi)支出,，除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外,，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進(jìn)行結(jié)算,。

第十四條 對(duì)使用現(xiàn)金結(jié)算的`臨時(shí)開支和服務(wù)等項(xiàng)目支

出,，原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費(fèi)用的,，按規(guī)定程序報(bào)銷后,，由財(cái)務(wù)人員將報(bào)銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算,。

第十五條 研究中心對(duì)外支付的各項(xiàng)社保經(jīng)費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、購置費(fèi),、印刷費(fèi),、暫(預(yù))付款等，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,，以銀行轉(zhuǎn)賬,、匯兌、托收等方式結(jié)算,。

第十六條 研究中心加強(qiáng)對(duì)本部門存款和現(xiàn)金的管理,，工作中取得的各項(xiàng)現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不私設(shè)“小金庫”,，不設(shè)賬外賬,。對(duì)超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”,、“現(xiàn)金日記賬”,，并定期和不定期的進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符,。

第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。

第十八條 以下經(jīng)費(fèi)支出按照國家和上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

(一)差旅費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理,。

(二)會(huì)議費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》《貴州省黨政機(jī)關(guān)會(huì)議定點(diǎn)管理實(shí)施細(xì)則》《貴州省人民政府法制辦公室會(huì)議費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。

(三)公務(wù)接待費(fèi)按照《貴州省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》等規(guī)定辦理,。

(四)因公出國(境)經(jīng)費(fèi)按照國家《因公短期出國培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法》《貴州省因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理,。

(五)培訓(xùn)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》等規(guī)定辦理。

(六)其他費(fèi)用按照國家,、上級(jí)主管部門相關(guān)規(guī)定辦理,。

第十九條 專項(xiàng)(項(xiàng)目)經(jīng)費(fèi)按照《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理實(shí)施細(xì)則(試行)》《貴州省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》《貴州省省級(jí)財(cái)政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。

第二十條 研究中心的物資購置,、印刷費(fèi)用和購買服務(wù)項(xiàng)目等,，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 委托采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動(dòng)的,，應(yīng)當(dāng)符合采購目的和質(zhì)量要求,，價(jià)格大致符合市場平均價(jià)格、采購效率更高,、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求,。

第二十二條 研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制,、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn),。

第二十三條 研究中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類物品的內(nèi)部管理，對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄,，實(shí)行“一領(lǐng)一簽”,，并指定專人負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符,。

第二十四條 對(duì)需要維修、更換的固定資產(chǎn),，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn),，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人審核同意后，再進(jìn)行維修,、更換,。對(duì)確實(shí)不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn),，經(jīng)技術(shù)人員確認(rèn)，報(bào)研究中心負(fù)責(zé)人同意后納入經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃重新購置,，所需經(jīng)費(fèi)按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行,。

第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用。

第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn),。固定資產(chǎn)的調(diào)撥,、捐贈(zèng)、報(bào)廢,、變賣,、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負(fù)責(zé)人同意后報(bào)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意,。

第二十七條 研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理,、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。每年年底前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符,。

第二十八 條 研究中心由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,，認(rèn)真履行職責(zé),，加強(qiáng)資金管理，做到賬賬,、賬證,、賬實(shí)相符。

第二十九 條 實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離,、制約和監(jiān)督,。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管,，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理,。

第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行核算，填制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)賬簿,，編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三十一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職,，必須與接管人員辦理交接手續(xù),，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。新舊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行工作交接時(shí)由研究中心負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)省政府法制辦公室可派員會(huì)同監(jiān)交,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職,，應(yīng)由研究中心負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。

第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律,、法規(guī),、規(guī)章建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。省政府法制辦公室會(huì)計(jì)主管部門對(duì)研究中心的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇二

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則,，即統(tǒng)一管理,、分類記賬、分級(jí)把關(guān),、統(tǒng)一審批,。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶,，由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,。并按照不同的資金來源，進(jìn)行分類記賬,，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出,，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)把關(guān)，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批,。

機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開支,，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核,，主任把關(guān),，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批,。屬專項(xiàng)開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后,，再按上述程序逐級(jí)審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長辦公會(huì)研究批準(zhǔn),。

因公外出借款,，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

(一)差旅費(fèi)開支

嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序,。局長外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長;科長(主任)外出要報(bào)告主管局長;副科長,、科員外出要報(bào)告科長(主任)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出,，否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷費(fèi)用,。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報(bào)。國內(nèi)出差需乘飛機(jī)者,，須經(jīng)局長批準(zhǔn),。

(二)辦公用品購置與管理

機(jī)關(guān)購置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理,。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃,，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān),，主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后,，方可購買。大項(xiàng)物品購置,，金額在5000元以上的,，須經(jīng)局長辦公會(huì)研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買辦公用品,，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷,。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字,，按審批程序報(bào)賬,。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫存賬,，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù),，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置,、發(fā)放情況,。

(三)文印費(fèi)開支

各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印,。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印,。

(四)招待費(fèi)開支

機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對(duì)口陪餐,、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則，統(tǒng)一安排,。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的,，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。

(五)電話費(fèi)開支

由辦公室統(tǒng)一辦理,。對(duì)副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),，實(shí)行定額補(bǔ)貼。

(六)機(jī)關(guān)車輛費(fèi)用支出

1,、車輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開據(jù)的加油卡,，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機(jī)和加油站三方簽字,，每月累計(jì)耗油,，由辦公室審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬,。單車耗油量每月公布一次,。

2、車輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見,，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，由辦公室統(tǒng)一辦理。

3,、車輛維修：車輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修,。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算,，報(bào)局長研究批準(zhǔn)。汽車維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單,，由修車方和司機(jī)簽字,，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>

(七)其他開支

1,、由辦公室提出意見,，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理,。

2,、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品,，并組織有關(guān)人員表示慰問,。

(八)物業(yè)管理

1、基建維修,。投資3000元以下的,，由辦公室提出意見，報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施,。凡投資3000元以上的基建維修,、裝修項(xiàng)目，先由辦公室提出方案,，經(jīng)局長辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可施工,。1萬元以上的基建、維修等大項(xiàng)開支,，一律實(shí)行公開招標(biāo),，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者，簽定合同，按合同辦理,。

2,、國有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移,、變賣處理,，由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會(huì)研究,，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理,，其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。

3,、資產(chǎn)管理,。建立固定資產(chǎn)帳，對(duì)辦公,、桌椅,、文件柜、空調(diào),、彩電,、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記,、造冊(cè)建帳,，帳物相符。對(duì)給各房間配備的辦公用品,，填寫登記表,，一式兩份，一份由辦公室存檔,，一份由使用人簽字,，誰使用誰負(fù)責(zé)，行政管理人員定期進(jìn)行檢查,，丟失由使用人賠償,。

每年年初、年末,，辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù),、決算表，并定期寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況,，增加財(cái)務(wù)工作透明度，實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度,，由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長和分管局長,。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況,。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則篇三

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則,，即統(tǒng)一管理,、分類記賬、分級(jí)把關(guān),、統(tǒng)一審批,。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶,，由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,。并按照不同的資金來源，進(jìn)行分類記賬,，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出,，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)把關(guān)，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批,。

機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開支,，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核,，主任把關(guān),，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批,。屬專項(xiàng)開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后,，再按上述程序逐級(jí)審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支,，須經(jīng)局長辦公會(huì)研究批準(zhǔn),。

因公外出借款，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批,。

(一)差旅費(fèi)開支

嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序,。局長外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長;科長(主任)外出要報(bào)告主管局長;副科長、科員外出要報(bào)告科長(主任),，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出,，否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷費(fèi)用。特殊情況,，事后要主動(dòng)匯報(bào),。國內(nèi)出差需乘飛機(jī)者，須經(jīng)局長批準(zhǔn),。

(二)辦公用品購置與管理

機(jī)關(guān)購置辦公用品,，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃,，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》,，經(jīng)辦公室主任把關(guān),，主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購買,。大項(xiàng)物品購置,，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長辦公會(huì)研究決定,。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買辦公用品,，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后,，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字,，按審批程序報(bào)賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度,。建立實(shí)物庫存賬,，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù)，每半年清倉查庫一次,，并公布辦公用品購置,、發(fā)放情況。

(三)文印費(fèi)開支

各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印,，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印,。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。

(四)招待費(fèi)開支

機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜,，按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對(duì)口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則,，統(tǒng)一安排,。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算,。

(五)電話費(fèi)開支

由辦公室統(tǒng)一辦理,。對(duì)副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額補(bǔ)貼,。

(六)機(jī)關(guān)車輛費(fèi)用支出

1,、車輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開據(jù)的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”,，分別由辦公室主任(或分管主任),、司機(jī)和加油站三方簽字，每月累計(jì)耗油,，由辦公室審核,，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次,。

2,、車輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見,，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理,。

3,、車輛維修：車輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長審批,。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算,，報(bào)局長研究批準(zhǔn)。汽車維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單,，由修車方和司機(jī)簽字,，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>

(七)其他開支

1,、由辦公室提出意見,，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理,。

2,、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品,，并組織有關(guān)人員表示慰問,。

(八)物業(yè)管理

1、基建維修,。投資3000元以下的,，由辦公室提出意見，報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施,。凡投資3000元以上的基建維修,、裝修項(xiàng)目，先由辦公室提出方案,，經(jīng)局長辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可施工,。1萬元以上的基建,、維修等大項(xiàng)開支,，一律實(shí)行公開招標(biāo)，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者,，簽定合同,，按合同辦理。

2,、國有資產(chǎn)的出租,、轉(zhuǎn)移、變賣處理,，由辦公室提出方案,，經(jīng)局長辦公會(huì)研究,，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理，其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理,。

3,、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳,，對(duì)辦公,、桌椅、文件柜,、空調(diào),、彩電、音響固定資產(chǎn),，逐人逐室全面清查登記,、造冊(cè)建帳，帳物相符,。對(duì)給各房間配備的辦公用品,，填寫登記表，一式兩份,，一份由辦公室存檔,，一份由使用人簽字，誰使用誰負(fù)責(zé),，行政管理人員定期進(jìn)行檢查,，丟失由使用人賠償。

每年年初,、年末,，辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù)、決算表,，并定期寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況，增加財(cái)務(wù)工作透明度,，實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度,，由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長和分管局長。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況,。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開,。