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公辦學校財務管理制度篇一

第二條：支出管理的任務是：維護本校的正常運轉(zhuǎn);保證學?；竟ぷ魅蝿盏耐瓿?節(jié)約使用各項資金,，提高資金使用效益。

第三條：支出管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針,、政策和財務規(guī)章制度;堅持適度從緊,、實行保障與控制并重的原則;建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學性,，積極采取措施,，強化支出管理;深化支出改革，優(yōu)化資源配置,，提高資金使用效益,。

第四條：完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或?qū)ｍ椫С鲰椖康牧㈨?、審批等決策性工作,，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序,。要嚴格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資,、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行,。學校的重大支出應由校長辦公會集體討論決定,，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費,。對需要報有關(guān)部門批準的,，要履行報批手續(xù)。

第五條：要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準,，不得自行擴大開支范圍和提高開支標準,。用于職工待遇方面的支出,，必須嚴格執(zhí)行人事、勞動,、財政部門規(guī)定的范圍和標準,，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準的開支范圍和標準,，包括用于個人的福利待遇支出,，一律不得執(zhí)行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得支付,。

第六條：支出管理要重點保證人員經(jīng)費和學校正常運轉(zhuǎn)所必須的開支,，對批準的人員經(jīng)費支出和維持學校基本運轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費支出要予以落實,。在執(zhí)行過程中,，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費支出，保證學校正常運轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出,。

第七條：堅持艱苦奮斗,、勤儉節(jié)約，采取有效措施,，對薄弱環(huán)節(jié)加強管理,，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳,、鋪張浪費的行為,。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制,，分別制定管理辦法,，從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據(jù)情況適當運用經(jīng)濟手段來管理與個人利益有關(guān)的支出,。

第八條：專項資金要專項審批,，對于其支出要單獨核算，?？顚Ｓ?，定期報送使用情況，同時建立專項資金包干負責制,，落實到人,。專項工程完工后,，要進行專項驗收,，驗收內(nèi)容包括是否專款專用,，有無損失浪費,、資金積壓等情況,，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標,。

公辦學校財務管理制度篇二

第一節(jié) 財務管理體制

第一條：校長對本校財務管理,、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領(lǐng)導責任,。

第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政,、審計、紀檢,、監(jiān)察,、稅務、物價等部門的領(lǐng)導,、檢查,、監(jiān)督和業(yè)務指導。

第二節(jié) 校長對財會工作的領(lǐng)導職責

第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針,、政策,、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神,，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀律,。

第二條：對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務培訓,，提高專業(yè)人員的業(yè)務素質(zhì),，提高理財水平。

第三條：領(lǐng)導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度,，規(guī)范學校財務行為,，對學校重點經(jīng)濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。

第四條：堅持民主集中制原則,，根據(jù)學校班子集體決定,，對學校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學校各類報表,，對財務管理提出指導性意見,。

第三節(jié) 會計工作職責

第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策,、法規(guī)和制度,。

第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督,、使用,、管理工作。

第三條：做好工會年度經(jīng)費的預算,、決算工作,。

第四條：根據(jù)各項財務制度的規(guī)定,，嚴格審核預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施,。

第五條：嚴格遵守財經(jīng)紀律,，做好清帳、記帳,、報帳工作,，全面、準確,、完整,、真實地反映會計資料，及時為領(lǐng)導決策提供可靠的會計信息,。

第四節(jié) 出納員工作職責

第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導下,，從事學校資金的收付、管理工作,。

第二條：認真學習,，應具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務素質(zhì)和心理素質(zhì);應具有較強的服務意識,、育人意識,、主人翁意識和合作意識。堅持原則,，顧全大局,，愛崗敬業(yè)。

第三條：認真學習,、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學校的財務工作制度,。遵守財經(jīng)紀律。

第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,，及時認真做好經(jīng)費,、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策,、紀律,、制度的一切收付有權(quán)并應堅決予以抵制。

第五條：在辦理各項收付工作時,，要防止一切可能發(fā)生的差錯,。如有差錯，及時匯報查明原因,，并根據(jù)會計制度予以糾正,。

第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬,，銀行存款賬,，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額,。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,，月終做好結(jié)賬工作。

第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法,，做好現(xiàn)金管理工作,。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫,，不得保留賬外公款,。

第八條：認真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙,，嚴守各項數(shù)字機密,。

第三章 基礎(chǔ)管理制度

公辦學校財務管理制度篇三

第一節(jié) 財務處理程序

第一條：所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進行核算,。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設(shè)置明細科目和輔助賬,。

第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證,。經(jīng)辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效,，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整,、齊全和清晰,，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全,，原始憑證是否真實,、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證,。

第三條：財務處理程序是：(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對,，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,。

第二節(jié) 財務監(jiān)督制度

第一條：財務監(jiān)督的依據(jù)：(1)國家的方針、政策,。(2)國家的財經(jīng)法律,、法規(guī)、各類財政,、財務制度和其他財經(jīng)制度,。(3)上級業(yè)務主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。(4)學校內(nèi)部財會管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟,、業(yè)務計劃等,。

第二條：財務監(jiān)督的對象：本單位資金活動情況,。財務監(jiān)督的內(nèi)容：(1)預算編制的真實性、科學性,、合理性,，預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調(diào)整,。(2)各種收入的計劃性,、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬,、是否全額納入預算管理,。(3)各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支,、是否履行審核和批報手續(xù),。(4)貨幣資金、往來款項,、存貨,、固定資產(chǎn)、管理使用情況,，以及存貨,、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點情況,。(5)負債的規(guī)模,，各種應繳款項有無及時、足額解繳,，債務是否及時結(jié)清,，債務是否在可控范圍內(nèi)。(6)國有資產(chǎn)是否流失,，專用基金是否?？顚Ｓ茫Y(jié)余資金的分配情況,。(7)有無亂發(fā)獎金福利,、揮霍浪費、貪污盜竊等問題,。(8)其他財務制度和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況,。

第三條：財務監(jiān)督工作由校長室、總務處及相關(guān)人員按照各自的分工,，各司其職,。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督,。

第四條：財務監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學校財經(jīng)法律,、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管預算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性,、真實性和財務資料的完整性,、及時性、準確性,。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為,，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見,，并有權(quán)向單位領(lǐng)導人反映,。

第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度

第一條：為了加強學校內(nèi)部的財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠,，保證會計資料的準確性和可靠性,，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內(nèi)部牽制,。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務,、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施,。每項經(jīng)濟業(yè)務處理,，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約,，促進上下級均忠于職守,。

第二條：財務工作按照機構(gòu)分設(shè)，職務分離,，錢,、賬、物分管的原則進行管理,。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制,，相互制約。出納,、記賬,、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入,、費用,、債權(quán)債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作;審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離;報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離,。

第三條：重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離,，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理,。經(jīng)辦人員之間相互牽制,，相互制約,、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須校長辦公會集體研究決定,。

第四節(jié) 財務審批制度

第一條：學校財務收支審批分為審核和批報,。審核由財務室負責人負責;批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報,。審核和批報兩項工作不得兼任,。

第二條：學校每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人,、證明人,、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的所有憑證如物品申購單,、入庫單,、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核,，最后由學校校長批報,。

第三條：學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定,，并報請教育局批準后方可組織實施,。

第四條：審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴格把關(guān),。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收支承擔責任,，財會人員承擔相應責任。

第五節(jié) 原始記錄管理制度

第一條：原始記錄的基本內(nèi)容包括：1,、原始記錄名稱;2,、填制日期;3,、填制單位或填制人姓名;4、原始記錄編號;5,、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容;6,、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位;7,、經(jīng)辦證明,、驗收和審批人的簽章等。

第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行,。各種原始記錄要由業(yè)務部門和總務部門進行認真審核,，重點是真實性、準確性,、規(guī)范性和合法性,。

第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠,，反映的經(jīng)濟業(yè)務符合實際情況,。2,、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全,，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認真審查,，簽字蓋章,，做到手續(xù)齊備。3,、文字簡明扼要,，數(shù)字清楚，易于辨認,，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚,，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號,，屬于套寫的憑證一定要寫透,。4、各種憑證必須連續(xù)編號,，以便檢查,。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記,，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀?、不得涂改,、刮擦,、挖補,，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章,。6,、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞,。7,、原始記錄記載后按財務管理規(guī)定科學保存，不得遺失,。

第六節(jié) 現(xiàn)金管理制度

第一條：庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額,，超過限額部分，當日必須及時送存銀行,。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由總務處提出申請,，報主管校長批準后，由開戶銀行核定,。

第二條：收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行,。

第三條：不得保留賬外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證,、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金,，更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。

第四條：從銀行支取現(xiàn)金,，出納員應在支票上寫明用途,，現(xiàn)金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現(xiàn)金直接用于支付,，即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金,。

第五條：出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了,，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對,，保證賬實相符，如有差錯,，即時查明原因,。