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注冊(cè)會(huì)計(jì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理目錄篇一

1.設(shè)立流程,、程序和政策。

流程和程序有助于確保一個(gè)企業(yè)的政策得以實(shí)施,。政策和程序的整理歸檔可以減少管理時(shí)間并且為雇員提供策略支持,。流程和程序產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)包括由于流程、程序,、控制或制衡的缺失或無效而引起風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的不良后果,。通常，這些程序是為了減少錯(cuò)誤或欺詐而設(shè)計(jì)的,。流程和程序的風(fēng)險(xiǎn)影響套期保值以及交易的決策,、監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制功能，交易的處理以及對(duì)政策的遵守,。

企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力在很大程度上是由其所立程序的有效性表現(xiàn)出來的,。國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織(iso)只向那些證明已實(shí)施了能夠提供高質(zhì)量產(chǎn)品和服務(wù)的程序的企業(yè)頒發(fā)證書。顯然,，意識(shí)到在操作過程中會(huì)面臨問題的企業(yè),，需要完善用于開展業(yè)務(wù)的程序。而這需要在必要時(shí)增加新的程序,、更新現(xiàn)有程序及廢止過時(shí)的程序,。

2.在公司內(nèi)實(shí)施正式的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

可參考本書第八章關(guān)于內(nèi)部控制架構(gòu)的內(nèi)容,。其中提到要?jiǎng)?chuàng)建企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境,，說明管理層的能力，強(qiáng)化內(nèi)部控制文化和反舞弊意識(shí),。

3.防止錯(cuò)誤和欺詐,。

人員對(duì)于企業(yè)的運(yùn)作至關(guān)重要，并且從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來看,，他們往往代表一種最為顯著的風(fēng)險(xiǎn),。交易涉及雇員的決策以及雇員之間的關(guān)系。因此,，必須始終警惕潛在的錯(cuò)誤和舞弊,。執(zhí)行反舞弊項(xiàng)ii,設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制，以消除程序內(nèi)嵌人的重大風(fēng)險(xiǎn),。

4.培訓(xùn)和管理雇員,。

由于雇員對(duì)企業(yè)的獲利能力有較大影響,，因此，對(duì)雇員進(jìn)行有效的管理是很重要的,。人力資源管理的有效性,，可通過曠工率、勞動(dòng)力流失,、事故率等來衡量,。有關(guān)人力資源管理實(shí)務(wù)，可參見本書第五章第四節(jié)的相關(guān)內(nèi)容,。

5.評(píng)價(jià)技術(shù)和系統(tǒng),。

技術(shù)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也屬于操作風(fēng)險(xiǎn)，是由于商品或服務(wù)的定價(jià)和交易系統(tǒng),、技術(shù)依賴,、支付系統(tǒng)、數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)保護(hù),、訪問文件或數(shù)據(jù)可被欺詐性地改變而產(chǎn)生,。

對(duì)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行評(píng)價(jià)，要根據(jù)其對(duì)于破壞,、欺詐或錯(cuò)誤的脆弱性,。如果只有一個(gè)員工能夠操作一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，那么,，就會(huì)產(chǎn)生很大的問題,。關(guān)于技術(shù)和系統(tǒng)安全的風(fēng)險(xiǎn)屬于技術(shù)性的問題，許多方面的討論適合由行業(yè)專家來進(jìn)行,。

6.外包安排,。

企業(yè)應(yīng)與外包服務(wù)商通過服務(wù)級(jí)別協(xié)議建立質(zhì)量和服務(wù)的要求，并對(duì)其產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行定期的檢查,。

注冊(cè)會(huì)計(jì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理目錄篇二

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試動(dòng)態(tài)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)查詢時(shí)間

2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試合格分?jǐn)?shù)線為60分

2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題及答案匯總(完整版)

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注冊(cè)會(huì)計(jì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理目錄篇三

近年來,，為了研究操作風(fēng)險(xiǎn)的具體測(cè)量方法開展了大傲丁_#。直到今天,，還沒有發(fā)現(xiàn)類似var的被普遍認(rèn)可的計(jì)量方法,，而很多的風(fēng)險(xiǎn)仍然繼續(xù)采用傳統(tǒng)方式計(jì)量。如前文所述,，操作風(fēng)險(xiǎn)涉及廣泛的領(lǐng)域，而且每個(gè)領(lǐng)域都面臨著不同程度的計(jì)量難題,。比較典型的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法有：

(1)員工方面：空缺職位數(shù)量,、絕對(duì)數(shù)量及百分比、有職位空缺的期間,、缺席員工的平均人數(shù)及最多人數(shù),、加班水平等,。

(2)運(yùn)作方面：已利用的容量的百分比、控制界限被突破的實(shí)例,、系統(tǒng)失效的次數(shù),、系統(tǒng)運(yùn)作結(jié)束時(shí)未被處理的項(xiàng)目數(shù)量、交易量,、平均處理時(shí)間,、最長(zhǎng)處理時(shí)間、生產(chǎn)力水平,、員工流動(dòng),、每千次處理中發(fā)生差錯(cuò)的數(shù)量等。

(3)舞弊：舞弊或舞弊未遂實(shí)例的數(shù)量和價(jià)值,、破壞安全系統(tǒng)未遂的次數(shù),。

(4)風(fēng)險(xiǎn)的自我評(píng)估：管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)的不同層級(jí)采用不同的調(diào)查問卷，要求每個(gè)人完成一系列的綜合問題,，以對(duì)其負(fù)責(zé)的領(lǐng)域進(jìn)行自我評(píng)估,。這些問題可能涉及如職工安置水平、對(duì)現(xiàn)有的已知問題的識(shí)別,、技術(shù)支持的充分性和將在未來半年或一年內(nèi)出現(xiàn)的計(jì)劃變動(dòng),。然后管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，即將特別重大的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域評(píng)為高優(yōu)先級(jí),，次級(jí)重要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)為中等優(yōu)先級(jí),，影響力有限的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)為低優(yōu)先級(jí)，并且在與下一級(jí)管理人員討論后,，以其優(yōu)先級(jí)作為資源分配的基礎(chǔ),。

除了風(fēng)險(xiǎn)的自我評(píng)估，可以將上文列出的指標(biāo)納入評(píng)級(jí)系統(tǒng),，這種評(píng)級(jí)系統(tǒng)同時(shí)利用客觀和主觀標(biāo)準(zhǔn),，為業(yè)務(wù)部門或運(yùn)營(yíng)部門評(píng)出風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。

另外一種方法是利用主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),。主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是由管理層確立的客觀的計(jì)量方法,。由于它們是風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)對(duì)它們進(jìn)行定期追蹤,。例如,，企業(yè)如果以要求員工定期休假作為把內(nèi)部舞弊風(fēng)險(xiǎn)降至最小化的其中一種方法，就要定期追蹤連續(xù)休假尚未達(dá)到規(guī)定期間的員工數(shù)量,。

許多風(fēng)險(xiǎn)是屬于操作性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn),，因此，這些風(fēng)險(xiǎn)都可以采用上述方法計(jì)量,。它們不一定是復(fù)雜的計(jì)量方法,，但是,，如果使用得當(dāng)，有利于識(shí)別暴露潛在問題的領(lǐng)域,，從而可以據(jù)此采取行動(dòng),。