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公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇一

1、物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),，沒有預(yù)算不得開支,。

2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況,，編制,、上報(bào)下月收支預(yù)算。

3,、收支預(yù)算由會計(jì)負(fù)責(zé)編制,，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核,，總董事成員批準(zhǔn)后執(zhí)行,。

4,、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù),，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標(biāo),。

5,、每月初物業(yè)會計(jì)對上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,，報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。

6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付,，超預(yù)算支出報(bào)董事成員審批后支付,。

1、收據(jù),、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

（1.1）,、收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票,，由物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買,、統(tǒng)一管理,，設(shè)專人負(fù)責(zé)，建立專門備查簿登記收據(jù)購,、存,、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼,。

（1.2）,、物業(yè)各小區(qū)財(cái)務(wù)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷,。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián),、缺號后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間,、數(shù)量,、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),，以備查對,。

（1.3）、收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé),。如有遺失,，追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),，如果人員變動,，需在變動前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

（1.4）,、各小區(qū)使用發(fā)票,，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具,。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票,，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致,，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,，出納（或物業(yè)助理）根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票,，并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記，款項(xiàng)入賬后核銷,。

（1.5）,、收據(jù)填寫要求：

（1.5.1）、據(jù)實(shí)填寫。即必須按實(shí)收金額,、項(xiàng)目,、日期如實(shí)填寫，不得弄虛作假,，做到準(zhǔn)確無誤,。

（1.5.2）、字跡清楚,，不得涂改,。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字再另行開具,。

(1.5.3),、全部聯(lián)次一次填開，內(nèi)容,、大小寫金額必須一致,，禁止拆聯(lián)使用。

2,、收款規(guī)定

（1）,、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù),。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用,。

（2）、已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對,、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,，并及時入賬。

（3）,、以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時通知財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳,、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時進(jìn)行帳務(wù)處理,。

（4）,、物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬,，并進(jìn)行核銷。

3,、支出規(guī)定

（1）,、工資費(fèi)用。人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后,，做出當(dāng)月考勤表,，報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理審批，審批后交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員根據(jù)當(dāng)月考勤表,，計(jì)算當(dāng)月員工的應(yīng)付工資,，制作工資表，復(fù)核無誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字,，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部簽批,，董事成員簽名同意后方可發(fā)放。

（2）,、員工福利費(fèi),。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品,、節(jié)日禮品等,，根據(jù)實(shí)際情況，本著節(jié)約原則,，物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理,，再報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，董事成員簽字同意后方可實(shí)施,。

（3）,、維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用,，將已報(bào)呈的維修項(xiàng)目按已審批的程序：物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財(cái)務(wù)部→董事成員簽章,。財(cái)務(wù)主管核實(shí)后方可辦理付款手續(xù)。

（4）,、日常性開銷的費(fèi)用,。差旅費(fèi)、辦公費(fèi),、電話費(fèi),、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、綠化費(fèi)、社會保險費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù),，預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單,，物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)，總公司財(cái)務(wù)部審核,，董事成員簽字同意,，方可報(bào)銷。會計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān),，用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，除特殊情況外必須是發(fā)票,，單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全，特別是公司全稱,、地點(diǎn),、費(fèi)用項(xiàng)目大小寫金額必須準(zhǔn)確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔,，無涂抹修改,。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收,。對于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目,，應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司，說明情況,，闡明超支原因,，經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后，報(bào)董事成員批準(zhǔn),，董事成員同意后方可實(shí)施,。

（5）、水電費(fèi),。水費(fèi)按供水公司計(jì)收費(fèi)用減去屬于小區(qū)業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的代收代繳項(xiàng)目的費(fèi)用為物管中心應(yīng)承擔(dān)的水費(fèi),。電費(fèi)按供電公司計(jì)收的費(fèi)用減去各業(yè)主電表應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi)和分?jǐn)偣苍O(shè)施所耗電費(fèi)為物管中心應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi)，應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t,，即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支,，以免影響水電費(fèi)的正常支付,。

（6）、對于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出,，經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字,，送總公司財(cái)務(wù)部審核、董事成員簽字后,，在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記,，加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。

4,、資金報(bào)表：

（1）,、每天由各小區(qū)收銀員填報(bào)每日收款報(bào)表給物業(yè)公司出納，由物業(yè)公司出納匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),。

（2）,、報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的增加、減少情況說明,。

1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計(jì)科目：

（1）、營業(yè)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費(fèi),；小區(qū)收取的停車費(fèi),；工本費(fèi)等；,；

（2）,、營業(yè)費(fèi)用：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用,；下設(shè)明細(xì)科目：工資,、折舊費(fèi)，辦公費(fèi),，其他費(fèi)用,，低值易耗品攤銷，長期待攤費(fèi)用攤銷,，福利費(fèi),、維修費(fèi)、清潔費(fèi),、電費(fèi),，水費(fèi)，社保費(fèi)及其他,。

（3）,、財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要核算銀行托收，托付手續(xù)費(fèi),，支票工本費(fèi),，利息收入等；

（4）,、其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等,。

2、會計(jì)報(bào)表

（1）,、財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天,。

（2）、會計(jì)人員應(yīng)于次月的10日以前將會計(jì)報(bào)表報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部,。并將本月應(yīng)繳的各項(xiàng)稅金明細(xì)報(bào)總公司審批,，批準(zhǔn)后才報(bào)稅。

1,、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會計(jì)進(jìn)行保管,。

2、財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理,、裝訂,、歸檔,。

3、當(dāng)年會計(jì)資料由物管中心會計(jì)部負(fù)責(zé)保管,，次年建立新帳后應(yīng)將上年度全部財(cái)務(wù)資料移交總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔保管,。

4、歸檔的會計(jì)資料不得攜帶外出或外借,，凡查閱,、復(fù)制、摘錄會計(jì)資料須經(jīng)董事成員或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相應(yīng)手續(xù),，借閱人對檔案資料要嚴(yán)格保管,，限期歸還,。

1,、會計(jì)每月須對小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,，包括收據(jù)的填開,、領(lǐng)用,、繳銷,；原始單據(jù)的歸檔,、保管,；賬簿登記,、賬證相符情況,；現(xiàn)場盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，賬實(shí)相符情況,。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)總公司財(cái)務(wù),。

2、出納應(yīng)對各小區(qū)收銀員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,，應(yīng)及時上報(bào)。

3,、會計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對往來款,，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚,。

4,、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢,，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。

5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和總公司財(cái)務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查,。

6,、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計(jì)師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì),。

1,、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任,，會計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任,。

2,、禁止私設(shè)帳外帳,、收款不入帳等,，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)董事局嚴(yán)肅處理,。

3、會計(jì)檔案的保管年限按財(cái)政部《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行,，如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責(zé)任,。

4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,，由相關(guān)責(zé)任人全額賠償,。

本制度由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

××年×月×日

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇二

1,、分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小,、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

2,、固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下,，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品,、通訊設(shè)施等資產(chǎn),，包括利用分公司費(fèi)用等購置的。

3,、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn),。

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類：

1,、交通工具,，指汽車，摩托車等代步工具,。

2,、通訊設(shè)施，指傳真機(jī),，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施,。

3、辦公設(shè)施,，指電腦,、空調(diào),、打印機(jī)、復(fù)印機(jī),、照相機(jī),、攝像機(jī)、辦公家具等,。

4,、工具備件，指維修用工具,、備件等,。

5、生活設(shè)施,，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施,，如冰箱、微波爐等,。

6,、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

1,、折舊方法：

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,。

2、折舊年限：

參照國家有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合公司的實(shí)際情況,，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3,、資產(chǎn)的變更：

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,，變賣，報(bào)廢等,。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,、變賣、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇三

第一條xxxx股份有限公司（以下簡稱股份公司）財(cái)務(wù)管理制度（以下簡稱本制度）,，是根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)會計(jì)制度》,、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂,。

第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法,。

第三條股份公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。

股份公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,，自主經(jīng)營,、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧,、自我約束,，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任,。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算,，但在經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)核算,、資金上實(shí)行統(tǒng)一管理,。

第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構(gòu)成,。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股,。

第五條公司籌集的資本金,，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物,、知識產(chǎn)權(quán),、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價出資；但是,，法律,、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。

第六條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果,、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括：會計(jì)報(bào)表,，會計(jì)報(bào)表附注,，財(cái)務(wù)情況說明書，預(yù)算經(jīng)營會議分析資料,。

會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表,。

第七條公司的財(cái)務(wù)報(bào)告按照報(bào)送范圍分為：對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營會議分析資料,。

第八百條本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門歸口。

第九條本制度的制定和修訂,，由公司經(jīng)理辦公會審議通過,、并報(bào)董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇四

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，特制定本規(guī)定,。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度,。

建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況,。

積極為經(jīng)營管理服務(wù),，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見,，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益,。

厲行節(jié)約，合理使用資金,。

合理分配公司收入,，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政,、稅務(wù),、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，及時提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

完成公司交給的其他工作,。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理,、會計(jì)、出納,、和審計(jì)人員組成,。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定,。

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源，有效地使用資金;進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),，制定考核獎懲指標(biāo);負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程,，成本歸集分配制度;承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳,、復(fù)帳,、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,，帳目清楚,，按期報(bào)帳。

按照經(jīng)濟(jì)核算原則,，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，當(dāng)好公司參謀,。

妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料,。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金,，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金,。

建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

嚴(yán)格支票管理制度,，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效,。

積極配合銀行做好對帳,、報(bào)帳工作。

配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理,。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行,、決算,、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。

詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額,、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,。

審閱公司的計(jì)劃資料,、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù)。

糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為,。

針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作,。

第九條會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，并符合會計(jì)制度的規(guī)定,。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計(jì),、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符,。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,，并報(bào)送有關(guān)部門,。

會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,，上報(bào)一次,。會計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章,。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,，不予受理;對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求更正,、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因,，作出處理,。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計(jì),。

出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入,、費(fèi)用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次,。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告,，報(bào)送總經(jīng)理,。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇五

1,、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度,；

2,、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,，同時進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度,；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

1,、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理,；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán),。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政,、稅務(wù),、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督,，保證會計(jì)資料合法,、真實(shí)、及時,、準(zhǔn)確,、完整。

1,、對崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2,、貫徹國家財(cái)稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃,、控制、核算,、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、其他相關(guān)工作。

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會計(jì)電算化管理方式等,。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計(jì)劃,、核算、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行,；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核,。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀,。

11、參與價格及工資,、獎金,、福利政策的制定。

12,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳,、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備,、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚、處理及時,；

2,、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生,、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核,、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào),；

3,、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,，會計(jì)檔案的保存和管理工作,；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

1,、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫,。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對,，保證帳實(shí)相符,。

三、現(xiàn)金管理制度

1,、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé),。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),，帳實(shí)相符,。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行,。

4,、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、業(yè)務(wù)部門,、出納,、會計(jì)各留存一聯(lián)。

5,、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）,。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）,。

6,、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收,、付訖章,，防止重復(fù)報(bào)銷。

四,、支票管理

1,、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé),。

2,、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目,，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后,。

3,、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,，由繳款人在右下角簽名后,，交繳款人、繳款部門,、出納,、會計(jì)各留存一聯(lián)。

4,、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理,、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）,、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

5,、所開出支票必須封填收款單位名稱,。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章,。

1,、銀行印鑒必須分人保管。

2,、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管,。

六、現(xiàn)金,、銀行存款的盤查

1,、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金,、銀行存款的上存,、收入、支出,、結(jié)存情況,，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對,。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇六

(一)在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,，管理公司會計(jì)、報(bào)表,、預(yù)算工作;

(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃,、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃,、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn);

(三)制定和管理稅收政策,、物業(yè)收費(fèi)方案及程序;

(四)組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃,、努力降低成本,、增收節(jié)支、提高效益;

(五)監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令,、紀(jì)律,，以及董事會決議。

(一)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度,，制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,、財(cái)會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動符合有關(guān)規(guī)定;

(二)審核各部門編制的費(fèi)用報(bào)表,，辦理收入、成本,、資金等會計(jì)核算,，按時編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時反映,。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;

(三)負(fù)責(zé)對公司調(diào)撥,、庫管,、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對賬目做出結(jié)算;

(四)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算,，即對各類報(bào)表的審核,、監(jiān)督及核銷工作;

(五)保管好各類財(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章;

(六)編制并審核記賬憑證,、錄入電腦,、核對總帳、明細(xì)賬、登記帳簿,、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表;

(七)協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理;

(八)對進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記,，并及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;

(九)按時報(bào)稅、交稅,。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作;

(十)編制應(yīng)收,、應(yīng)付、往來款項(xiàng)報(bào)表,，每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對;

(十一)樹立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害,。

(一)遵守國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度;

(二)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬,、銀行日記賬、費(fèi)用賬的登記工作,，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結(jié),、準(zhǔn)確無誤;

(三)費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字,、經(jīng)辦人,、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān),，嚴(yán)格控制費(fèi)用,，做到有據(jù)可依;

(四)按時填報(bào)各種現(xiàn)金銀行、費(fèi)用等月報(bào)表;

(五)及時辦理訂貨匯款,、必須嚴(yán)格把關(guān),，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證,、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;

(六)保管好各種印章,，按規(guī)定使用;

(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;

(八)樹立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害,。

(一)熟知商品的品名,、特性、功能外觀,，做到眼勤,、手勤、筆勤,，心中有數(shù);

(二)保管商品,、賬目清晰、每月對賬盤點(diǎn)庫存商品,、低值易耗品必須做到賬物相符;

(三)商品入庫,、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報(bào);

(四)經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù),、分門別類管理,、定期盤點(diǎn)、做到心中有數(shù),、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房;

(五)商品擺放井然有序,，做到一目了然，學(xué)會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整,，提出建議;

(六)嚴(yán)格按程序辦理出入庫,，賬、物,、表三對清,，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成，不許他人代辦,。

(一)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價原則進(jìn)行對外報(bào)價;

(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì),、培訓(xùn)計(jì)劃、促銷政策,、獎勵,、返點(diǎn)、廠家資源的掌握,、價格體系更新等必須做到了如指掌,，落實(shí)到人;

(三)采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本,，對供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評,，每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單);

(四)綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當(dāng)前庫存情況,，在有庫存的情況下要以先出庫存為主;

(五)樹立公司形象,，保證公司不受到侵害。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇七

第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革,、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰,、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者,、管理者,、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財(cái)務(wù)會計(jì)工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。

第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算,、自主經(jīng)營,、自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)機(jī)構(gòu),配備必要的財(cái)會人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作,。

第三條總公司設(shè)立財(cái)務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財(cái)務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時接受總公司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo),。

第四條總公司財(cái)務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措,、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造、財(cái)務(wù)預(yù)決算,、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制,。

第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則)、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財(cái)斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計(jì)制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財(cái)務(wù)制度和辦法,。凡總公司財(cái)務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行,。各所屬企業(yè)制訂的財(cái)務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財(cái)務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。

第六條各企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財(cái)會業(yè)務(wù)時,嚴(yán)格遵守國家的財(cái)務(wù)制度,、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度,。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)務(wù)本部各案,。

第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財(cái)會人員的作用,努力為財(cái)會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同,、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應(yīng)有財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見,。

第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理,、分級核算,。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國家計(jì)委、國家經(jīng)貿(mào)委,、財(cái)政部等部門下達(dá)的年度計(jì)劃,分解下達(dá)給各企業(yè),。總公司主要下達(dá)完成年度利潤計(jì)劃,、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo),。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財(cái)務(wù)計(jì)劃和全年財(cái)務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。

第九條各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財(cái)務(wù)總監(jiān),。財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人,、主管)和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財(cái)務(wù)本部有任免建議權(quán),。

第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動資金,、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金,?？偣矩?cái)務(wù)本部除提供投入資本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位,。

第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款,。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時必須與總公司簽訂“保證書”,。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款,、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理,。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財(cái)務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計(jì)算。

各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn),。

第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn),、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記,、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理,。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。

第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策,。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報(bào)總公司審核批準(zhǔn),。

第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計(jì)核算,。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞,、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。

第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計(jì)劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售,。利潤和資金計(jì)劃,并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,。

第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比,。

第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國家會計(jì)制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本,。成本項(xiàng)目、計(jì)算方法,、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破,。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)。

第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營,、依法納稅的意識,增強(qiáng)法制觀念,。

第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。

第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配,。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利,。

第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司,。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理,。

第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時地編制,、報(bào)送各種會計(jì)報(bào)表,按規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)表的企業(yè),其各種報(bào)表應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,。不單獨(dú)編報(bào)報(bào)表而與總公司編制合并報(bào)表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財(cái)務(wù)本部報(bào)送規(guī)定的內(nèi)部報(bào)表,財(cái)務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報(bào)表。

第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說明,年終報(bào)表必須要有關(guān)于本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的分析和說明,。

第二十六條總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部會計(jì)報(bào)表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報(bào)有關(guān)資料,。

第二十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。

第二十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇八

一,、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī),、制度，以及財(cái)務(wù)工作規(guī)則,，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作,。

二、及時準(zhǔn)確反映一定時期內(nèi)各項(xiàng)資金的收支情況,，月,、季、年末要將資金的來源,、運(yùn)用,、結(jié)存情況編制報(bào)表，并上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門,。

三,、認(rèn)真及時登記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，科目,、項(xiàng)目登記準(zhǔn)確,，每批傳票登記終了，編制平衡表,，登記總帳,，并做到總帳、明細(xì)賬相符,。

四、認(rèn)真及時清理往來帳目,，發(fā)現(xiàn)問題及時處理,，杜絕呆帳、死帳,。

五,、認(rèn)真及時清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對帳,，及時處理帳面差額部分及實(shí)物報(bào)損,、處理工作。

六,、傳票,、帳本既是整理、裝訂歸檔,，并移交檔案部門,。

七、按時,、按比例計(jì)提,、上繳各項(xiàng)稅金,。

八、按時,、按比例提交住房公積金,，并做好其他服務(wù)工作。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇九

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度,，建立健全財(cái)務(wù)管理體系,，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《企業(yè)會計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度,。

1.2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司,；各部門、人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度,。

2.1公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu) ,，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作,，包括:財(cái)會人員的管理,、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金,、合理分配使用資金,；做好與倉庫部門的對帳工作，指導(dǎo)倉庫保管員建帳,、對帳,；指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時、材料消耗額編制工作,、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序,、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度,；做好財(cái)務(wù)分析工作,，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀,。

2.2財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科,、供應(yīng)科、倉儲科,、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長,、科長、主管會計(jì),、各崗位會計(jì),、出納員,、成本核算員、采購員,、內(nèi)勤管理員,、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,，持證上崗,。

2.4財(cái)務(wù)會計(jì)人員調(diào)換工作時，按會計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù),。原材料庫,、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理,。倉庫保管員,，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時，由財(cái)務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù),。

2.5財(cái)務(wù)會計(jì)人員,、倉庫保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗,、定人,、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果,，兌現(xiàn)勞動報(bào)酬,。

3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款,、應(yīng)收及預(yù)付帳款,、其他應(yīng)收款、存貨等,。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個人借款,，個人借款,、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途,?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù),。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán),、債務(wù)、收入,、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管理工作,。收付款憑證的內(nèi)容必須完整,、合法；報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù),，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用,，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額,，并與庫存現(xiàn)金相核對,，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長,、短款且又無法查明原因的,，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償,。

3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記,，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財(cái)務(wù)部門結(jié)算,，做到一次一清,，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資,。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的'現(xiàn)金要及時送存銀行,，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

3.2.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時,，出納人員要及時扣除各種借款,，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳,，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象,。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入,、下角料變現(xiàn),，職工罰款等款項(xiàng)及時交付財(cái)務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù),。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制,，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者,，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿,，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號,，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任,。攜帶空白支票辦理結(jié)算后,，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門及時結(jié)算,，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位,。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票,。

3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記,，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對,，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項(xiàng)時要查明原因,，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo),。

3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳,，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替,。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條,、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等）,，不得單方入帳。財(cái)務(wù)部門要會同供應(yīng),、銷售部門建立健全銷售商,、供應(yīng)商的客戶檔案。

3.4.2各項(xiàng)債權(quán),，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對,，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表,，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),。對發(fā)生的應(yīng)收帳款,、其他應(yīng)收款,、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞帳損失,，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù),。

3.4.3 收回的帳款要及時上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者,，交司法部門處理,。

3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度,，職工調(diào)離時財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作,。

3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件,，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時,，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款,，并同時向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料,。

3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,，年終調(diào)整,。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn),，主要包括原材料,、低值易耗品、在產(chǎn)品,、半成品,、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板,、焊材,、鋼管、原料油等,；輔助材料如扎絲,、油漆、螺栓,、螺帽等,；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚,、手套,、毛巾、肥皂,、洗衣粉等,；其他類,。

3.5.2存貨的計(jì)價、按實(shí)際成本計(jì)價,。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價,，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi),、運(yùn)輸途中的損耗,，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi),，保險費(fèi)以及繳納的稅等,。

3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計(jì)算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入,。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫,、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款,。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購,，超定額庫存。

3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后,，須持總經(jīng)理簽批的采購單,、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn),，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù),。

3.5.5倉庫部門在將材料驗(yàn)收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱,、規(guī)格型號,、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符,，同時對照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門出具檢驗(yàn)報(bào)告,，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫，填制材料驗(yàn)收入庫單,，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱,、規(guī)格、型號,。

3.5.6 材料驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián),，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理帳務(wù),，一聯(lián)為供貨方證明,。

3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時入庫,，做好入庫材料臺帳登記工作,，填制一式三聯(lián)估價入庫單,，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù),，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單,。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單,，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面,、真實(shí),、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號,，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù),，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián),，財(cái)務(wù)一聯(lián),，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批,，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批,，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料,，由行政部提出申請,，會計(jì)開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨,。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間,、倉庫與財(cái)務(wù)部門都要對帳并核對相符,。

3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢,，要會同倉庫,、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單,，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）,；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù),，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo),。

3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，同時在出門聯(lián)簽字,，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行,，月末時，由保衛(wèi)人員,、倉庫人員將提貨聯(lián),，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔,。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨,，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料,、產(chǎn)成品收,、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺帳,，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象,。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn),、登記工作,，及時編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表,，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算,，各種材料采購驗(yàn)收入庫后,，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單,，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù),，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn),。

3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品,，一律采用五、五攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用,。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品,，如辦公用品（桌、椅,、檔案櫥等）各種工具等,，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記,，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批,，設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé),，誰丟失誰賠償,。

3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨,、返修制度的管理，建立完善的退貨,、返修審批制度,，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度,，屬于生產(chǎn)部門,、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門,、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）,。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的,，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則,，不予辦理退貨手續(xù),。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中,、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查,，對盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表,。對于出現(xiàn)盤盈,、盤虧的材料物資要及時查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整帳務(wù),，以保證帳實(shí)相符,；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償,。

3.5.17代銷商品的管理,。財(cái)務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳,、帳物相符,，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任,。

3.5.18包裝物的管理,。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天,，市區(qū)外30天,，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入,。

3.5.19委托加工材料的管理,。本公司設(shè)置“委托加工材料”會計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本,、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi),、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用,。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù),，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門開具外出加工材料通知單,。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián),、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨,，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù),、倉庫,、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對,。

3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后,，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后,，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫手續(xù),，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)帳及核銷事宜。

3.5.19.4委托加工材料的買價加工費(fèi),、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本,，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫單價,。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格,、質(zhì)量、交期等責(zé)任,。

3.5.20其他存貨物,、資管理。氧氣,、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出,、入庫手續(xù)辦理。

3.5.21因特殊原因,，臨時借用工具或材料,，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外,，需帶出或外單位借用時,，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人,、地址,、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗(yàn)無損,，辦理有關(guān)部門核消手續(xù),，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報(bào)總經(jīng)理,。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物,、機(jī)械,、設(shè)備、運(yùn)輸工具,；電子設(shè)備,、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等,；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,，單位價值在20xx元以上,，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn),。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度,，維修保養(yǎng)制度,，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,，并制定固定資產(chǎn)目錄,，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計(jì)價

4.3.1外購的固定資產(chǎn),，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn),，以發(fā)票價格和運(yùn)輸費(fèi)用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝,、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn),，以外購價格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價格,。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時,，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份,。

購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查,，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程,、機(jī)械設(shè)備等,，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊,，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊,。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進(jìn)行入帳,。

4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理,，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊,，房屋、建筑物折舊年限為30年,，機(jī)械,、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年,，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年,。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科,、行政部總務(wù)科參與,，具體盤點(diǎn)時間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

5.1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù),，包括短期借款,、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資,、應(yīng)交稅金,，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

5.2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還,，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度,，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,，以提高職工的積極性,，增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng),，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門,，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債,，正確核算材料物資等的計(jì)價和產(chǎn)品成本,。

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn),，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù),，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財(cái)務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位,，產(chǎn)品規(guī)格型號,，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料,，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料,、動力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料,、動力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo),，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量,、消耗聯(lián)系起來,，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗,，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理,，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效,、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ),。

6.４成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用,，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用,、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度,，本企業(yè)的管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用,，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益,。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定,。

7.1企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入,，由開票員開票后到出納會計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品,，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制,，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保,、登記好客戶檔案）,。

7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理沖帳手續(xù),。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi),，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門,。

7.4利潤總額可按以下公式計(jì)算,。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

7.6企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：

1,、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

2,、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損,。

3、提取法定盈余公積金和公益金,。

4,、向投資者分配利潤。

8.1根據(jù)會計(jì)工作一致性和可比性原則,，本公司結(jié)帳時間為每月30日下午６：００為結(jié)帳時間,，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

8.2xxx和各控股公司,，應(yīng)分別獨(dú)立核算,，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度,，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象,。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金,、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù),。

8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發(fā)票,；支付水,、電、運(yùn)輸費(fèi),、油料費(fèi)和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算,。

8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度,，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財(cái)務(wù)部門,，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù),。

8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票,、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票,、制單,、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制,。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度,，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據(jù)２００１版《企業(yè)會計(jì)制度》建立會計(jì)科目,。

9.1本企業(yè)要搞好會計(jì)檔案的管理工作,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔,。

9.2企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會計(jì)檔案目錄,，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3 企業(yè)財(cái)務(wù)人員,、保管員,、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動工作時必須辦理會計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單,，分清前后責(zé)任,，確保會計(jì)檔案的連續(xù)完整。

9.4 會計(jì)檔案的保管年限：會計(jì)憑證類15年,；總帳15年,、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年,、輔助帳簿15年,、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月,、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年,，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會計(jì)移交清冊15年,、會計(jì)檔案保管清冊永久,。

10.1對現(xiàn)金出納會計(jì)違反3.2.1之規(guī)定,，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計(jì)5元,。

10．2對違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元,。

10．3公司往來賬會計(jì)違反3.4.2款，對責(zé)任人每次罰款20元,。

10．4對倉儲管理員違反3.5.5款,，每次處罰責(zé)任人10元,。

10．5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計(jì)員和倉儲人員）,。

10．6反3.5.10款之規(guī)定,，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

10．8對車間統(tǒng)計(jì)員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

10．9對會計(jì)報(bào)稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金,。

10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.

10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元,。

11.1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定,，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn),。

11.2本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十

關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,真實(shí),、準(zhǔn)確,、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。

1.董事長負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理,。2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,公司財(cái)務(wù)部設(shè)會計(jì)主管一名,會計(jì)2名,出納1名,。

1.按國家會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算,填制會計(jì)憑證,登記會計(jì)帳薄,日清月結(jié)。2.審核各部門交來原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性,、合理性,、真實(shí)性,手續(xù)是否齊全,對不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確,、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回,。3.根據(jù)當(dāng)月會計(jì)帳薄編制會計(jì)報(bào)表,報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時進(jìn)行納稅申報(bào)。4.妥善保管公司會計(jì)憑證,會計(jì)帳薄,會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料,。5.進(jìn)行成本預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益,。6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項(xiàng)結(jié)算,工資發(fā)放,。7.負(fù)責(zé)定期核對公司債權(quán),、債務(wù)往來款項(xiàng),配合有關(guān)部門催收欠款。8.定期對公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),分析公司財(cái)務(wù),、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會,、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議,。9.定期與倉儲部門核對賬務(wù),并對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報(bào)告,報(bào)董事長,、總經(jīng)理批準(zhǔn),做出處理。10.和稅務(wù),、銀行,、財(cái)政等上級主管部門搞好關(guān)系,。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作,。

1.公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等,。2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金,。4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報(bào)送當(dāng)日資金流量表,。5.公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。

1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項(xiàng),公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對,。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記,。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會計(jì)主管人員在表上簽字同意。

為方便工作,公司財(cái)務(wù)專用章和法人手章,由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記,。

1.公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表,并進(jìn)行納稅申報(bào),。2.公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,并附公司債權(quán),、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。3.會計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長,、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說明書,。4.會計(jì)年度終了,公司財(cái)務(wù)人員要將會計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。

1.會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料。2.會計(jì)檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀,。3.會計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制,、摘錄會計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1.公司業(yè)務(wù)人員,、管理人員因采購,、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理借款,。

2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款,并交回余額,。

3.公司財(cái)務(wù)人員對內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督,已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報(bào)帳者,可在工資中扣除。

1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動資金,、小型固定資產(chǎn)投資,、日常維修、費(fèi)用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報(bào)帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資,、借貸,、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會同意,、董事長負(fù)責(zé)審批,。

2.公司對外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷,。

1.材料采購① 公司對材料的采購由供應(yīng)部門負(fù)責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單,注明采購材料名稱,、數(shù)量、用途,、申請金額,經(jīng)部門主管同意,、總經(jīng)理批準(zhǔn),可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳③ 采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計(jì)共同驗(yàn)收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗(yàn)收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗(yàn)收,材料會計(jì)入帳憑證,。

2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管,、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料,、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計(jì)算,。

3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報(bào)告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù),由倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗(yàn)收材料會計(jì)入帳憑證,。

5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)報(bào)送當(dāng)月生產(chǎn)人員,、管理人員工資及當(dāng)月水電費(fèi)用,財(cái)務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當(dāng)月發(fā)生其它制造費(fèi)用進(jìn)行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)?計(jì)算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字,注明合同號,、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證,。

7.庫存管理:公司成品庫、半成品,、材料庫均由專人負(fù)責(zé),建立庫存臺帳定期進(jìn)行盤點(diǎn),并與每月25日和財(cái)務(wù)部門核對,對盤點(diǎn)過程中發(fā)生的盤盈,、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報(bào)告一式兩份,查明原因,提出處理意見報(bào)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn),一份留倉庫調(diào)整臺帳,一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確,各部門要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫,、領(lǐng)用出庫,、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù),。

1.對公司原有固定資產(chǎn),倉儲部門要建立臺帳進(jìn)行登記,。

2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗(yàn)收手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷,。

4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌,、椅、床,、工具,、小型設(shè)備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用,、退庫,、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù),。

6.公司財(cái)務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn),。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十一

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,，特制定本制度,。

第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金,，監(jiān)督資金正常運(yùn)行,，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益,。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核工作,。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建,、保管和使用,，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,，做好分析,、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織,、實(shí)施、檢查的責(zé)任,，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密,。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,，做到制度化、規(guī)范化,。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、憑證編號,、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目,、金額,、所附原始憑證張數(shù),、填制憑證人員,，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章,。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章,。

第七條 健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿,。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,，相互可比和會計(jì)處理方法前後相一致,。

第八條 做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性,、真實(shí)性,、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證,、報(bào)表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物,、貨幣資金,、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,，保證帳證相符,、帳實(shí)相符、帳表相符,。

第十條 建立會計(jì)檔案,，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀,。

第十一條 會計(jì)人員因工作變動或離職,，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,，必須加強(qiáng)資本金管理,。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,，并據(jù)此入帳,。

第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn),，可以按章程規(guī)定增加資本,。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整,。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出,，并計(jì)入成本,。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額,，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理,。

第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,，在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章 流動資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,，根據(jù)本公司實(shí)際需要,，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行,。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對,，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因,。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證,。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管,、并用制,，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽,。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金,。在每月末要做好與銀行的對帳工作,，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款,，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,，督促業(yè)務(wù)部門積極催收,，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳,，要嚴(yán)格個人借款審批程式,，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付,。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳,、核算收入成本和損益。

第五章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1,、對崗位設(shè)置,、人員配備、核算組織程序等提出方案,。同時負(fù)責(zé)選拔,、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2,、貫徹國家財(cái)稅政策,、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核,。

3,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃,、控制,、核算、分析和考核,，監(jiān)督各部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益,。

4,、其他相關(guān)工作。

(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1,、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作,。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備,、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見,。

3,、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育,、培訓(xùn)和考核,。

4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,，推行會計(jì)電算化管理方式等,。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測,、計(jì)劃,、核算、分析決策和管理,，做好對本部門工作的指導(dǎo),、監(jiān)督、檢查,。

7,、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制,、分析及考核,。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料,、文件,、憑證、報(bào)表的整理,、收集和立卷歸檔工作,，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

9,、參與價格及工資,、獎金、福利政策的制定,。

10,、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計(jì)職責(zé)

1,、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬,、復(fù)帳、報(bào)賬,，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、處理及時。

2,、發(fā)票開具和審核,，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理,、審核、匯總,，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督,、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

3,、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算,，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作,。

4,、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，不得坐支現(xiàn)金,，不得白條抵庫。

3,、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),，及時核對，保證帳實(shí)相符,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十二

一,、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn),，積極增收節(jié)支,，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法,、會計(jì)法,、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律,、法規(guī),、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度,。

二,、根據(jù)公司管理會計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部，內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì),，出納員,，責(zé)任明確，分工協(xié)作,，共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作,。

三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度,，出納人員不得兼管稽核,，對會計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用,、債權(quán),、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

四,、公司財(cái)會人員應(yīng)忠于職守,，堅(jiān)持原則,，正確進(jìn)行會計(jì)核算與監(jiān)督,。

五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法,，建立現(xiàn)金管理辦法,。

六、財(cái)務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算,、管理,，控制限額，確定回收時間,，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收,。

七、嚴(yán)格流動資金管理,，確定最佳現(xiàn)金余額,，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全,。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付,，坐支現(xiàn)金，職工的工資,、福利,、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算,。

八,、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單,，注明個人用途,，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款,，否則下次不予借支。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十三

總則

一,、為了保障公司資產(chǎn)的安全,、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益,，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)《****會計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況,，制定本制度,。

二,、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃,、控制,、監(jiān)督、分析和考核工作,，依法合理籌集資金,，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。

三,、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī),，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,，防止弊端,。

四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量,、質(zhì)量、工時,、設(shè)備利用,，存貨的消耗、收發(fā),、領(lǐng)退,、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄,。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料,、能源等物資消耗定額和工時定額,，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。

財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限

五,、本公司財(cái)會人員必須持證上崗,，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,，認(rèn)真履行職責(zé),，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任,。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法,、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須時可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。

六,、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政,、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,；定期,、及時、準(zhǔn)確地上報(bào)會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料,。

資金管理

七,、本制度所稱資金管理包括：資本金籌集、勞動資金籌集,；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理,；結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理；

八,、資金,、管理應(yīng)遵循的原則；

1,、取之合法,，使用合規(guī)；

2,、開源節(jié)流,，講求效益；

3,、內(nèi)部牽制,，防范風(fēng)險；

4,、管理有序,，責(zé)任到人；

九,、資金籌集：

1,、公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,，長期,、短期借款，發(fā)行股票,、債券等,；

2,、資本金的增加、變動,，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn),，不得弄虛作假；

3,、借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,，有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。

十,、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

1,、內(nèi)部牽制

（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管,；

（2）出納不得兼任采購,、銷售、實(shí)物收發(fā),、保管業(yè)務(wù),，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳,；

（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則,。

2、財(cái)經(jīng)紀(jì)律

（1）現(xiàn)金的提取,、保管,、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)金,；

（2）銀行帳號的設(shè)立,、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任,；

（3）出納必須憑經(jīng)審核,、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),，不得先斬后奏或以借條,、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入,，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī),、政策。

3、現(xiàn)金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律,、法規(guī),，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限,、程序批準(zhǔn)后辦理,，嚴(yán)禁私自炒作。

十一,、結(jié)算資金管理：

1,、應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī),；

（2）跟蹤管理,，掌握動態(tài)；

（3）清理及時,，回款迅速,；

（4）節(jié)約資金，力戒損失,；

（5）職責(zé)明確,，失誤必究。

2,、債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：

（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款,；

（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件,；

（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn),，附件和手續(xù)齊全。

3,、跟蹤管理和清理回款

實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”,，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng),，誰負(fù)責(zé)到底,，并納入業(yè)績考核。

4,、債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序,，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益,。

十二,、本公司對全資、控股,、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金,、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資,；兼并、收購,、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債,、國庫券,、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。

十三,、對外投資的計(jì)價方法,，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計(jì)價，即按成本法計(jì)價,。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告,，分清占股比例、投資總額等并妥善保管,。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷,。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益,。中期或年度終了,，應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市價持續(xù)下跌,，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),，應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價準(zhǔn)備,。

十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算,，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法,，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的,，應(yīng)編制合并會計(jì)報(bào)表,。

十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險抵押制,。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式,，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤上繳計(jì)劃的,，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,，到期未收回投資或未完成利潤上交計(jì)劃的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。

十六,、本公司對投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目,，都要建立項(xiàng)目投資檔案,，按照投資對象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤）對每個項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核,。

財(cái)產(chǎn)物資管理

十七,、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度,，對非貨幣性資產(chǎn)的購置,、建造、增加,、出售,、耗用、減少,、盤存,、計(jì)價、管理作出規(guī)定,，規(guī)范操作,。

十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：

1,、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門,、有關(guān)人員共同的任務(wù)；

2,、全過程監(jiān)控：從采購,、生產(chǎn)耗用、出售到保管,、收,、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控,；

3,、綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；

4,、遵守內(nèi)部牽制制度,，涉及采購、驗(yàn)收,、保管,、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物,、款、帳三分管原則,，不同同一人單獨(dú)完成,。

5、實(shí)行資金管理,、物資管理,，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員,，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé),。

十九,、物資增加：

1、企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度,，掌握市場價格信息,，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位,；

2,、采購、生產(chǎn),、加工,、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價,；

3,、物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量,、憑證驗(yàn)收,；

4、固定資產(chǎn)的購置,，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求,；

5、禁止使用部門自行采購物資,，必要時先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù),。

二十、物資減少：

1,、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存,；

2,、存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價,；

3、處置,、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理,；

4、商品,、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理,，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重,，并需了解客戶資信程度和信譽(yù),；

5、盤虧,、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn),，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；

6,、生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理,、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證,、辦理手續(xù),，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；

7,、貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽,。

二十一、物資保管和盤存

1,、倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數(shù)量完整,、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確,、手續(xù)完備,、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；

2,、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點(diǎn),、代銷點(diǎn)、展品,、陳列品安全完好負(fù)責(zé),；

3、各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,，每月自行盤點(diǎn),，年度中期組織抽查，年末全面清查,，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查,，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面,；

4、各部門涉及物資保管,、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時,，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資,。

二十二,、其他事項(xiàng)：

1、年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價損失,；

2,、按企業(yè)確定的會計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

成本管理

二十三,、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：

1,、經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標(biāo),；

2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理,，強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理,，全方位管理，一是從投資成立,、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn),，進(jìn)入市場以及資金籌集、使用,，應(yīng)考慮成本,，包括：投資成本、融資成本,、工程成本,、產(chǎn)品成本、科研成本,；二是從大項(xiàng)目的事前預(yù)測,、決策，實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核,，環(huán)環(huán)緊扣,；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作,，均應(yīng)納入成本管理“鏈”,；

3、責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心,，賦以相應(yīng)的權(quán)限,，完善內(nèi)部授權(quán)制度,，責(zé)任明確、獎罰分明,；

4,、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測,，有效的防護(hù)性控制和過程控制,，避免盲目性單純的事后算帳；

5,、歸口管理與分級管理相結(jié)合,，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì),、逐級下達(dá)落實(shí)到各部門,、車間、班組直至個人,。

二十四,、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī),、切實(shí),、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》；原材料,、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障,；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障,；籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系,；投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系,；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度,；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制,；各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度,；分析考核獎懲制度。

成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍,、權(quán)限與責(zé)任,。

二十五、建立定期,、不定期的多種形式的定性,、定量分析、“會診”制度,，及時發(fā)現(xiàn)問題,，迅速予以糾正,。

二十六、以部門,、個人對所分管的指標(biāo),、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍,。

計(jì)劃和預(yù)算

二十七,、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù),，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃,，通過組織實(shí)施、過程控制,、分析,、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn),。

二十八,、編制的依據(jù)：

1、根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向,，投資規(guī)劃,、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo),，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)；

2,、根據(jù)市場調(diào)查,、反饋信息，才計(jì)劃及時進(jìn)行檢查修訂,、調(diào)整,；

3、根據(jù)上一年度計(jì)劃執(zhí)行情況的分析判斷,，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,，在本年計(jì)劃中防止和糾正。

二十九,、編制的原則：

1,、真實(shí)、積極,、可靠,、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值,；

2,、計(jì)劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合,，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排,、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動,、調(diào)整；

3,、強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性,，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息,，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型,、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上,；4,、經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實(shí),；即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo)5,、資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展,，兼顧職工集體福利,。

三十、計(jì)劃的主要內(nèi)容：

1,、銷售收入,、利潤計(jì)劃；

2,、物資供應(yīng)保障計(jì)劃,；

3、資金籌集方式,、規(guī)模及投資收益計(jì)劃,；

4、產(chǎn)品,、工程,、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算；

5,、投資方式及支出計(jì)劃,；

6、現(xiàn)金流量計(jì)劃,；

7,、利潤分配及稅收繳納計(jì)劃；

8、其他收入,、支出計(jì)劃,。

三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：

1,、利潤總額,、凈利潤及上交利潤；

2,、凈資產(chǎn)增長率,；

3、資產(chǎn)負(fù)債率,；

4,、速動比率；

5,、凈資產(chǎn)利潤率,。

三十二、分析,、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前,、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查,、評估企業(yè),、領(lǐng)導(dǎo)、部門,、職工業(yè)績的依據(jù),。

三十三、企業(yè)應(yīng)建立,、健全分析考核制度,、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例,。

三十四、分析的內(nèi)容,、形式和方法：

1,、全面分析和專題分析結(jié)合。

年度,、季度進(jìn)行全面檢查分析,，及時糾正問題和調(diào)整計(jì)劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析,，如利潤指標(biāo),、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬,、現(xiàn)金流量等,；

2、定性分析和定量分析相結(jié)合,。

對難以量化的工作側(cè)重于定性分析,，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況,；定量分析可按需要選取用差異分析,、對比分析，與計(jì)劃對比,、與歷年實(shí)際數(shù)對比,。

3、書面分析和會議分析相結(jié)合,。

定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會,，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會,，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告,，提出問題、建議和措施,；

4,、有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù),，提高分析的科學(xué)性和工作效率,。

三十五、考核的原則和要求：

1,、逐級考核,，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo),，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子,，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；

2,、科學(xué),、合理、有根有據(jù),。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn),，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志,，不用單純以技術(shù)衡量,；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù),；指標(biāo)完成情況以計(jì)劃、指標(biāo),、會計(jì)記錄為依據(jù),；3、考核和獎懲相結(jié)合,。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn),。

三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)

1,、對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤,、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額,、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率,、凈資產(chǎn)增長率；

2,、對部門考核其所分管的指標(biāo),，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率,、費(fèi)用計(jì)劃,、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量,、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本,、投資報(bào)酬率等；

3,、對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況,；

4、對于難以量化的工作,，應(yīng)建立總結(jié),、匯報(bào)、講評制度,、述職報(bào)告和業(yè)績登記工員簿,。

內(nèi)部稽核

三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，確保財(cái)產(chǎn)安全,、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確,，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。

三十八,、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度,，設(shè)置稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé),、權(quán)限,、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律,、工作程序和對相關(guān)部門的要求,，確保順利開發(fā)工作。

三十九,、內(nèi)部稽核的職責(zé)：

1,、以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩,，對企業(yè)籌資,、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查：

2,、企業(yè)制度的各項(xiàng)制度,、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查,；

3,、企業(yè)計(jì)劃、預(yù)算,、會計(jì)記錄,、會計(jì)住處的真實(shí)性核查；

4,、企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購,、管理、使用,、安全,、效益核查；

5,、對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查,；

6、對分析,、考核,、業(yè)績評價的公證性核查；

7,、對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo),、抽查、考核,；

8,、對特殊案件的調(diào)查,、審議、核實(shí),。

四十,、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：客觀、公正,、保密核查事實(shí),，提出建議。

四十一,、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位,，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；

1,、對會計(jì)各崗位處理的原始憑證,、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn),、會計(jì)報(bào)告的核查,；

2、對計(jì)劃,、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查,；

3、對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理,，帳款清理,、稅收繳納核查；

4,、財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核,；

5、重要票證管理情況核查,；

6,、其他必要的內(nèi)容。

內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作

四十二,、企業(yè)應(yīng)建立,、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué),、有序,、高效地進(jìn)行。

四十三,、建立內(nèi)部牽制制度,，確保有利管理，防止弊端：

1,、明確牽制制度的原則,、組織,、分工；

2,、對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定；

3,、出納崗位的限制條件,；

4、保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定,。

四十四,、建立原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整,、準(zhǔn)確,、真實(shí)、及時,。

1,、統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途,、聯(lián)數(shù),；

2、明確內(nèi)部原始記錄的填制,、傳遞流程,；

3、規(guī)定原始記錄的審核,、簽署,、批準(zhǔn)權(quán)限；

4,、規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理,、質(zhì)量管理、會計(jì)核算,、成本計(jì)算,、經(jīng)濟(jì)活動分析中的作用和關(guān)系。

四十五,、編制內(nèi)部價格,，滿足會計(jì)核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要,。

1,、制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價,，如材料,、產(chǎn)品,、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價格,、調(diào)拔價格,、內(nèi)部結(jié)逄價格等；

2,、明確價格制訂,、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。

四十六,、制訂各種消耗定額,、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改,。包括材料定額,、工時定額、流動資金定額,、勞動保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn),、各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等。

四十七,、完善計(jì)量,、檢測、儀器和手段,，保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬,，包括質(zhì)量檢測、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表,。

附則

四十八,、附則：

1、企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實(shí)施細(xì)則,，報(bào)本公司備案,。

2、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,。

3,、本制度自下發(fā)之日起生效。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十四

第一條,、報(bào)銷單據(jù)應(yīng)是符合國家財(cái)政稅務(wù)部門要求的正式發(fā)票并填寫齊全,。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客戶名稱應(yīng)填寫'北京**科技有限公司'字樣,；(3)商品名稱應(yīng)填寫清楚,、明了，有具體型號的應(yīng)要求對方填寫；(4)金額大小寫應(yīng)相符并填寫清楚,，不能改動,；(5)單據(jù)必須加蓋對方單位章。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù),。

第二條,、報(bào)銷單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ),。發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)有錯誤的,，將退回經(jīng)辦人重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章,。

第三條、預(yù)借款項(xiàng)必須書面寫明借款原因,，并附借款的明細(xì)表,，由部門經(jīng)理簽字后，交財(cái)務(wù)按照財(cái)務(wù)制度審核所借款項(xiàng)是否確實(shí)需要發(fā)生,，預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字,，預(yù)算外的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借。

第四條,、臨時借款(包括出差借款)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)及時送交財(cái)務(wù)予以銷帳,，多退少補(bǔ)，前款未銷的,，不予再次借款,。(長期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個月的票據(jù)整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報(bào)帳的,，財(cái)務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟(jì)處罰,。

第五條、經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字,，預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額,，否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票,，特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,。如果確實(shí)金額不能確定，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，可以開出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫對方單位,，并封上上限金額)。

第六條,、業(yè)務(wù)招待費(fèi),，禮品費(fèi)報(bào)銷時需附有費(fèi)用明細(xì)說明，列明所請人員的姓名和單位及聯(lián)系方式,。單筆費(fèi)用在500元以上的支出,，事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),，方可支出。否則一律不予報(bào)銷,。

第七條,、工程人員在工程中發(fā)生的招待費(fèi)用屬于市場行為，原則上不予報(bào)銷,。若有特殊情況需事先向工程負(fù)責(zé)人,、當(dāng)?shù)厥袌鲐?fù)責(zé)人請示，經(jīng)批準(zhǔn)后,，方可發(fā)生,，每月不得超過200元。經(jīng)工程負(fù)責(zé)人,、當(dāng)?shù)厥袌鲐?fù)責(zé)人簽字后,，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷，否則費(fèi)用自負(fù),。

第八條,、工作時間因公事外出，應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具,。如遇特殊情況,，需要乘坐出租車的，必須在出發(fā)前填寫出租車使用申請單,，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,，方可乘坐。在報(bào)銷時,，需將申請單附在車票后,。

第九條、手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷必須使用電信營業(yè)廳電腦打印的話費(fèi)專用發(fā)票,，手機(jī)號碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號碼,，否則一律不可報(bào)銷。當(dāng)月話費(fèi)次月報(bào)銷,，一個月只報(bào)銷一次,。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無法更換可以打印手機(jī)話費(fèi)專用發(fā)票的,，請及時告知財(cái)務(wù)部,。

第十條、總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過橋費(fèi),、汽油費(fèi)和停車費(fèi)在內(nèi)的300元標(biāo)準(zhǔn)車補(bǔ),。

第十一條、公司司機(jī)報(bào)銷停車、過路等用車費(fèi)用時,，必須在票據(jù)后注明與何人前往,、何時去何地辦何事。

使用公司的車輛外出,，駕駛員必須遵守交通規(guī)則,。違章罰款一律自負(fù)。

第十二條,、公司根據(jù)財(cái)務(wù)部匯款記錄對應(yīng)每筆匯款報(bào)銷異地提款手續(xù)費(fèi),，員工報(bào)銷時應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項(xiàng)日期。

第十三條,、公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管和日常管理,，汽車維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi),、加油費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用一律由綜合辦統(tǒng)一報(bào)銷,，其他任何部門沒有報(bào)銷權(quán)。對于非公原因產(chǎn)生的汽車費(fèi)用,，公司一律不負(fù)擔(dān)。

第十四條,、固定資產(chǎn)由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買和日常保管,、維修、管理,。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度,。

第十五條、各項(xiàng)費(fèi)用的領(lǐng)取和報(bào)銷均要按公司規(guī)定格式填寫計(jì)劃和粘貼憑證,，不符合規(guī)定的,，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。

第十六條,、報(bào)銷程序：

預(yù)算內(nèi)費(fèi)用,、在財(cái)務(wù)報(bào)銷報(bào)銷制度上有明確規(guī)定的且單筆金額小于500元的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-會計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-出納；

預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-出納,。

預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序：經(jīng)手人-部門經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納,。

第十七條、銷售部門實(shí)現(xiàn)銷售需開具發(fā)票的,，原則上應(yīng)先取得支票后開具發(fā)票,。如須先開具發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票開具當(dāng)天交回支票,，如不能及時交回支票的,，應(yīng)在當(dāng)天交回發(fā)票，便于財(cái)務(wù)部門對發(fā)票的管理。

第十八條,、如因業(yè)務(wù)需要,，必須提前支付對方發(fā)票，按上一條難以操作,，則業(yè)務(wù)人員說明原因,，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，可以預(yù)先拿發(fā)票,，但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時,，應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明。

第十九條,、費(fèi)用報(bào)銷時間為：每周二各部門將手續(xù)齊全的報(bào)銷憑單交到財(cái)務(wù)部,，周四下午辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

第二十條,、本制度適用于公司本部和各地辦事處,。

第二十一條、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。

公司財(cái)務(wù)管理制度 集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)管理制度篇十五

主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費(fèi)管理,、倉庫管理;

(一)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核,，總帳的設(shè)置和登記及會計(jì)報(bào)表的編制、上報(bào),，并實(shí)施成本控制;

(二)學(xué)習(xí)國家財(cái)政,、稅收方面的方針政策，維護(hù)公司利益不受侵犯,，堅(jiān)持原則,，秉公辦事;

(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用好資金,，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn);

(四)對財(cái)務(wù)的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)工作,，認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項(xiàng)的收付憑證,，嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍,，不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷;

(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶,，審核原始憑證，并匯總登記總帳;

(六)指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開展,，編制和匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃,，監(jiān)督和檢查各財(cái)務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;

(七)認(rèn)真執(zhí)行稅法,，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項(xiàng)稅金和各項(xiàng)款項(xiàng),，并按時足額上繳;

(八)按照編制和匯總會計(jì)報(bào)表,，做到報(bào)表及時，數(shù)字真實(shí),，內(nèi)容完整,，說明清楚，為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料,，并按月,、季、年寫出財(cái)務(wù)分析,，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,。從經(jīng)濟(jì)效益角度，進(jìn)行可行性分析,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;

(九)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，及時核對帳目,，達(dá)到帳帳相符,，帳實(shí)相符;

(十)按規(guī)定妥善保管好各項(xiàng)憑證、帳簿,、報(bào)表及核算資料,，定期裝訂整理立卷歸檔;

(十一)財(cái)務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致，不得隨意變動,。如有變動,，應(yīng)當(dāng)將變動情況和原因,，變動后對公司財(cái)務(wù)各狀況和經(jīng)營成果的影響,，作出書面說明，報(bào)董事會和總經(jīng)理;

(十二)協(xié)助和配合各部門的工作,，并與財(cái)政,、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系,，溝通信息,，發(fā)揮作用;

(十三)嚴(yán)格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格管理,，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證,、管理發(fā)票、小票和各種有價證券,，避免各種問題的發(fā)生;

(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)臨時工作,。

(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時借款,，包括差旅費(fèi)及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目,，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,，由財(cái)務(wù)部付款;

(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料,、貨物的款項(xiàng),，支付此款項(xiàng)時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”,，向財(cái)務(wù)部出具采購申請單等材料,，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款;

(三)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時,，需領(lǐng)用空白支票的,，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額,，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收,。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額,。不得將空白支票交給其他單位或個人,。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存。遺失支票,，領(lǐng)取人必須及時報(bào)告財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢,，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;

(四)所有借款及預(yù)付款,，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付,。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)總監(jiān)講明原因,，經(jīng)同意后方可再借付;

(五)經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng),。超出三個月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償,。

(一)費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期,、商品名稱、單價,、數(shù)量,、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容,，發(fā)票涂改,、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷;

(二)報(bào)銷費(fèi)用時必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”,，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi),、招待費(fèi),、辦公費(fèi)用)分類、分次,、分頁粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次,、按出差地點(diǎn)分開填列，并計(jì)算好出差天數(shù),，住宿,、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫,，粘貼要求整齊,、美觀;

(三)報(bào)銷程序：經(jīng)辦人→財(cái)務(wù)部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部結(jié)算;

(四)公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃,，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支;

(五)辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總,，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,，由采購人員按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳,，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn),、出情況。領(lǐng)用時,，須填制出庫單,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(六)各部門在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),。否則,，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷;

(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車,。若確因工作需要須乘坐出租車,，要事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明原因;

(八)所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款),，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報(bào)銷,，超過一個月一律不予報(bào)銷,。