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應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)分析篇一

1,、利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析：

一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤萬元,，比上年同期減少了萬元，減幅34%,。凈利潤下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年同期減少萬元,，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加萬元,，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因,。

⑵利潤總額分析：利潤總額萬元，同比上年同期萬元減少萬元,，下降26%,。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少萬元，補(bǔ)貼收入增加17萬元,。

⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤萬元,，較上年萬元大幅減少，減幅35%,。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致,，分別減少萬元和萬元。

⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤萬元同比萬元,，下降36%,。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加萬元，增長率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用萬元,，同比增加萬元,，增長率。期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因,。

由于今年一季度淡季不淡,，銷售收入同比增長53%，銷售運(yùn)費(fèi),、工資,、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長,。銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,，同比增加額分別是萬元,、萬元和萬元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長最快,，分別增長98%和67%,。

⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利萬元,，銷售毛利較上年增加萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入,、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加萬元,，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加萬元,，增長57%。

2,、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價(jià)

從2009年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看,，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為;比上年同期下降了;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重，同比上年的下降了;利潤總額構(gòu)成,，同比下降了;凈利潤構(gòu)成為,，比上年的下降。

從利潤構(gòu)成情況上看,，盈利能力比上年同期都有下降,，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：

①產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致,。目前降低產(chǎn)品銷售成本,，控制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在,。

②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外,，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。

③本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加,，是利潤總額增加的有利因素,，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響,。

(二)各生產(chǎn)分部利潤分析

1,、一季度生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額萬元，同比減少萬元,，下降,。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少萬元、萬元,，補(bǔ)貼收入增加17萬元,，及營業(yè)外收入同比減少萬元增減相抵所致。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤萬元,，較上年同期萬元減少萬元,，減幅。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度,，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小,。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長;而銷售成本、費(fèi)用增加萬元,，成本,、費(fèi)用率增長達(dá)。其中：產(chǎn)品銷售成本增加萬元,，增長;期間費(fèi)用增加萬元,，。

2,、一季度ay分公司利潤增減變動分析：

⑴ay分公司利潤總額萬元,，同比減少萬元，下降,。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少萬元,、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。

⑵產(chǎn)品銷售利潤萬元,，較上年同期萬元減少萬元,，減幅。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲,，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加,。銷售收入同比增加萬元，增長;而銷售成本增加萬元,，增長;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少萬元,，減幅19%;期間費(fèi)用萬元，同比減少萬元,，費(fèi)用率下降,。

應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)分析篇二

2013年財(cái)務(wù)分析報(bào)告

目 錄

第一部分 生產(chǎn)經(jīng)營概況

第二部分 經(jīng)營成果分析

第三部分 資產(chǎn)負(fù)債狀況分析

第四部分 現(xiàn)金流分析

第五部分 風(fēng)險(xiǎn)分析

第六部分 存在的主要問題與建議

第一部分 生產(chǎn)經(jīng)營概況

上半年我公司生產(chǎn)經(jīng)營情況正常，無重大質(zhì)量與安全事故發(fā)生,，至本季末會計(jì)在建項(xiàng)目有27個(gè),，統(tǒng)計(jì)在建項(xiàng)目有22個(gè)，新簽合同額為億元,。

上半年完成營業(yè)額元,，相比上年同期營業(yè)額億元增加億元，增長,。其中公路板塊億元,，鐵路板塊億元，市政板塊億元,。營業(yè)成本億元,，相比上年同期營業(yè)成本億元，增加億元,，增長,。

主要增長原因是去年及今年上半年中標(biāo)項(xiàng)目大幅增加,，今年處于施工大干階段，按照建造合同確認(rèn)的收入與去年相比有大幅提高,。

上半年實(shí)現(xiàn)利潤總額萬元,，比上年同期的萬元增加萬元，增長,。其中,，公路板塊利潤總額萬元，鐵路板塊利潤總額萬元,，市政板塊萬元,，試驗(yàn)檢測公司萬元,。

利潤增加的主要原因是去年中標(biāo)項(xiàng)目今年處于施工大干階段,，按照建造合同法確認(rèn)的收入和利潤相應(yīng)也大幅度增加，另外公司通過加強(qiáng)管理,、控制成本等措施,，促使各項(xiàng)目毛利率普遍得以提高。

公司借資金中心款億元,，資金占用利息(資金占用,，其中借款利息萬元，資金中心利息萬元)利息共萬元,，機(jī)關(guān)管理費(fèi)用占收入比重相比去年同期減少,，初步體現(xiàn)出了我公司加強(qiáng)管理產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。

第二部分 經(jīng)營成果分析

上半年實(shí)現(xiàn)毛利萬元,，毛利率為,，與上年同期毛利率相比，增加,，其中,，公路產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)毛利率，鐵路產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)毛利率,，市政產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)毛利率;

三項(xiàng)費(fèi)用支出萬元,，與上年同期的萬元相比增加了，主要是營業(yè)額增加,，稅金也大幅增長,，另外各項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)從今年開始均納入管理費(fèi)用，導(dǎo)致管理費(fèi)用增加;

人工成本萬元,，占主營業(yè)務(wù)收入的,，與去年同期相比，降低,主要原因是公司收入相對去年增加,，而部分項(xiàng)目施工進(jìn)度加快;

材料費(fèi)用總額為萬元,，占主營業(yè)務(wù)收入,，與去年同期相比增加;

工程分包費(fèi)用總額萬元，占主營業(yè)務(wù)收入,，與去年同期相比增加;

船機(jī)使用費(fèi)總額萬元,，占主營業(yè)務(wù)收入，與去年同期相比降低;

其他直接費(fèi)總額萬元,，占主營業(yè)務(wù)收入,，與去年同期相比降低;

間接費(fèi)用總額萬元，占主營業(yè)務(wù)收入,，與去年同期相比降低,。

主要材料耗用表 單位：元 噸

項(xiàng)目 年初存貨原材料中 本期采購(1-6月)

平均單價(jià) 數(shù)量 金額平均單價(jià) 數(shù)量 金額

鋼材

水泥

瀝青

砂石料

燃油

合計(jì)

項(xiàng)目 本季度計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用(1-6月) 期末存貨原材料(6月現(xiàn)場盤點(diǎn)數(shù)量)

平均單價(jià) 數(shù)量 金額平均單價(jià) 數(shù)量 金額

鋼材

水泥

瀝青

砂石料

燃油

合計(jì)

上半年主要材料采購共計(jì)萬元，耗用萬元,，期末余額萬元,，其中采購較大項(xiàng)目為萬達(dá)三分部7163萬元，永江4標(biāo)6018萬元,，凱羊五標(biāo)4567萬元,，織納一標(biāo)3138萬元，畢都十標(biāo)3093萬元,，蘭渝鐵路2232萬元,，材料耗用較大項(xiàng)目為萬達(dá)三分部7260萬元，永江四分部6323萬元,，凱羊五標(biāo)4513萬元,，畢都十標(biāo)3274萬元，織納一標(biāo)2876萬元,，蘭渝鐵路2264萬元,。從以上項(xiàng)目可以看出，大部分都是在建或者正準(zhǔn)備大干項(xiàng)目,，存貨的增減屬于正常變動,。

第三部分 財(cái)務(wù)狀況分析

上半年公司資產(chǎn)總額萬元，相比年初資產(chǎn)總額萬元增加萬元,，增長率為,，流動資產(chǎn)余額萬元，相比年初萬元,，增加萬元,，增長，同時(shí)負(fù)債余額為182, 萬元,，相比年初124, 萬元增加58, 萬元,，增長率為，流動負(fù)債余額182, 萬元,，相比年初123, 元,，增長;所有者權(quán)益余額16, 萬元,，相比年初余額15, 萬元增加1, 萬元，增長率為?，F(xiàn)將具體分析如下：

1,、貨幣資金情況分析

本季末貨幣資金余額萬元，相比年初萬元,，增加萬元,，增加的原因一是由于部分項(xiàng)目與業(yè)主計(jì)量款的及時(shí)收回;二是公司進(jìn)一步加大了資金催收力度，部分完工項(xiàng)目應(yīng)收質(zhì)保金得到收回,。

我公司在局資金中心存款萬元,，同時(shí)借局款億元。

2,、存貨情況分析

本季末存貨余額萬元,，相比年初萬元，增加萬元,，增長率為,。其中已完工未結(jié)算期末余額萬元,，相比年初萬元增加萬元,，其中減值損失期末余額萬元，相比年初萬元減少萬元,。主要原因是由于我公司加大施工生產(chǎn)力度,，部分去年中標(biāo)項(xiàng)目剛進(jìn)場組織施工，部分工程未達(dá)到與業(yè)主結(jié)算要求,，形成已完工未結(jié)算金額較去年相比有所增加,，預(yù)計(jì)在后期隨著計(jì)量工作的展開將有所下降。各項(xiàng)目已完工未結(jié)算金額如下(單位元)：

從下表可以看出,，已完工未計(jì)算金額增長較快的幾個(gè)項(xiàng)目是永江四標(biāo)增加了萬元,，畢都增加了萬元崇靖四分部增加了萬元，蘭渝鐵路增加了萬元,。

應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)分析篇三

1,、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計(jì)核算形成了會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表,。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿,、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的,。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時(shí),，往往需要分析不同項(xiàng)目,、不同產(chǎn)品,、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但有些數(shù)據(jù)不能從報(bào)表和賬簿中直接得到,。這就要求分析人員平時(shí)就做大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作,，對分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途,、類別,、區(qū)域、責(zé)任人,，按月度,、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì),，建立臺賬,，以便在撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。

2,、關(guān)注重要事項(xiàng),。財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動事項(xiàng)要勤于做筆錄,，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間,、計(jì)劃、預(yù)算,、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素,。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔,。

3,、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能的爭取,，各級領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該多給財(cái)務(wù)人員深入施工生產(chǎn)一線的機(jī)會,，多讓他們參加相關(guān)會議，使財(cái)務(wù)人員能了解施工生產(chǎn),、質(zhì)量,、市場、行政,、投資,、融資等各類情況。深入一線和參加各種會議,，了解各種情況,，聽取各方面意見，有利于財(cái)務(wù)分析和評價(jià),。

4,、定期收集報(bào)表,。財(cái)務(wù)人員除收集會計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外,，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（包括施工生產(chǎn),、物資供應(yīng),、招投標(biāo),、勞動工資、設(shè)備動力等部門）及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表,，對這些報(bào)表要認(rèn)真審閱,、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,、總結(jié)問題,，養(yǎng)成多思考,、多研究的習(xí)慣。

報(bào)告分析的內(nèi)容和范圍要根據(jù)報(bào)告閱讀者對象來確定,。我們公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的閱讀者是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和上級財(cái)務(wù)部門,。報(bào)送給經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告也要因人而異，對于有豐富財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)知識的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo),，提供的報(bào)告可以使用專業(yè)術(shù)語,，敘述可以簡練一點(diǎn)；而對財(cái)務(wù)專業(yè)知識比較陌生的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo),，提供的分析報(bào)告盡量簡述的詳細(xì)一點(diǎn),，易懂一些。報(bào)送給上級財(cái)務(wù)部門的分析報(bào)告,，可以專業(yè)化一些,。對于提供給不同層次閱讀對象的分析報(bào)告,，分析人員在寫作時(shí),，要準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要,。再則,，報(bào)告分析的若是公司的二級單位或項(xiàng)目部，分析的內(nèi)容稍細(xì)一點(diǎn),，事項(xiàng)具體一些,；若分析的對象是公司一級的，則分析力求精練,，不能對所有的問題都面面俱到,，a、b,、c,、d、1,、2,、3,、4羅列一大串，應(yīng)該集中地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析,，使讀者感到新穎,、簡練、有力度,。

確定財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)要依據(jù)讀者（或領(lǐng)導(dǎo)）對信息的需求來確定,。記得有一年的財(cái)務(wù)分析報(bào)告讓領(lǐng)導(dǎo)看后，他說：“你們的財(cái)務(wù)分析報(bào)告寫的不錯(cuò),，很全面,，應(yīng)該說是花費(fèi)了不少心思的。但太長了,，而我想真正需要的信息卻不多”,。我們辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告原本是要為企業(yè)管理者服務(wù)的，可事實(shí)上,，我們都是按照上級規(guī)定的格式通報(bào)一下各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況,，而對于領(lǐng)導(dǎo)想要知道的重點(diǎn)指標(biāo)后面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下,，根本就沒有進(jìn)行重點(diǎn)的分析其內(nèi)在的變動因素,。我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通,，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息,。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括以下五個(gè)部分的內(nèi)容：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況,，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識,。

第二部分說明段，是對公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況的說明（也是對運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹）,。該部分要求文字表述恰當(dāng),、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù),、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù),。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映,。公司在不同階段,、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同,。如工業(yè)企業(yè)正進(jìn)行的新產(chǎn)品的投產(chǎn),、市場開發(fā)，施工企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目的攻關(guān)階段則需要對其的成本、貨款回收,、利潤等主要指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析說明,。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究,。在說明問題的同時(shí)還要分析問題,，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的,。

財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容有：①企業(yè)償債能力的分析：企業(yè)償債能力的分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要內(nèi)容,，它在一定程度上反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對企業(yè)償債能力進(jìn)行分析,，對企業(yè)投資者,、經(jīng)營者和債權(quán)人等都十分重要。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析,。對于短期償債能力的分析主要側(cè)重于研究企業(yè)流動資產(chǎn),、資產(chǎn)變現(xiàn)能力與流動負(fù)債的關(guān)系；對于長期償債能力的分析則涉及企業(yè)的長期財(cái)務(wù)狀況,、資本結(jié)構(gòu),、獲利能力和變現(xiàn)能力等。②企業(yè)盈利能力的分析：企業(yè)盈利能力的分析主要以資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤及利潤分配表為基礎(chǔ),，通過表內(nèi)各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系構(gòu)建一套指標(biāo)體系，通常包括營業(yè)（或銷售）收入利潤率,、成本費(fèi)用利潤率,、總資產(chǎn)報(bào)酬率等，然后對指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和分析,，并據(jù)此評價(jià)企業(yè)的盈利能力,。③企業(yè)營運(yùn)能力的分析：營運(yùn)能力是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中駕馭資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資本增值的能力,。營運(yùn)狀況如何,，直接關(guān)系到資本增值的程度，關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的成敗,。對企業(yè)營運(yùn)能力的分析和評價(jià)，一般是從資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度指標(biāo)來進(jìn)行的,，包括分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等,。④企業(yè)成本費(fèi)用的分析：企業(yè)的成本費(fèi)用,，從財(cái)務(wù)會計(jì)的概念講，主要反映業(yè)務(wù)成本，（對于制造業(yè)說,，就是生產(chǎn)成本,，而對于施工企業(yè)則是工程成本），以及三項(xiàng)期間費(fèi)用,，包括管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。此時(shí)財(cái)務(wù)分析主體根據(jù)分析目標(biāo),，通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表（主要是利潤及利潤分配表,、成本表和其他附表）中體現(xiàn)的數(shù)字，并進(jìn)行橫向或縱向比較,，以及對企業(yè)相關(guān)比率進(jìn)行衡量,，以得出與其他財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)相配套的系列評價(jià)結(jié)論。

財(cái)務(wù)分析的主要方法有：比率分析法,、比較分析法,、趨勢分析法和因素分析法。比率分析法是通過對各種財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析,，基本上能夠反映出一個(gè)企業(yè)的償債能力,、盈利能力和營運(yùn)能力，具有簡明扼要,、通俗易懂的特點(diǎn),，是財(cái)務(wù)分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較,，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法,。財(cái)務(wù)分析極為注重比較，只有通過比較,，才能評價(jià)指標(biāo)數(shù)值的優(yōu)劣情況,。趨勢分析法是通過連續(xù)若干期財(cái)務(wù)報(bào)表中相同指標(biāo)的對比，來揭示各期的增減變化,，據(jù)以預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果變化趨勢的一種分析方法,。因素分析法的目的是通過計(jì)算確定一個(gè)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)所包含的各個(gè)因素的變化對該指標(biāo)影響程度。只有知道各個(gè)因素對指標(biāo)的影響,，才能把握指標(biāo)變動的原因,，以便采取針對性的措施。上述分析方法都有它的優(yōu)點(diǎn),，但也有受財(cái)務(wù)報(bào)表局限性,、滯后性、重量不重質(zhì)等的缺陷,。因此財(cái)務(wù)人員只有將各種分析方法結(jié)合起來使用,，才能使得分析結(jié)論更可靠,、更有說服力。

財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格,、圖示,，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),，多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題,。

第四部分評價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析后,，對于經(jīng)營情況,、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績,，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正,、客觀的評價(jià)和預(yù)測。財(cái)務(wù)評價(jià)不能運(yùn)用似是而非,，可進(jìn)可退,，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,，評價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,，也可以將評價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段,。因?yàn)樽珜懾?cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問題,、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析,，提出合理可行的解決辦法,，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化,，最好有一套切實(shí)可行的方案,，真正起到“財(cái)務(wù)參謀”的作用。

1,、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合,，深刻領(lǐng)會財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題,。財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí),，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車,，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此,，有必要強(qiáng)調(diào)的是：各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總,。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的資金的增減、費(fèi)用的發(fā)生,、負(fù)債的償還等,。財(cái)務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，特別是我們各施工項(xiàng)目都遠(yuǎn)離駐地,，就需要我們分析人員深入施工一線,，了解各個(gè)項(xiàng)目各個(gè)施工環(huán)節(jié)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，并依據(jù)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷,，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性,、合規(guī)性，由此寫出來的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息,。如果分析報(bào)告是就數(shù)字論數(shù)字,，報(bào)告的重要性質(zhì)量特征就會受挫，對決策的有用性自然就難以談起,。

2,、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個(gè)準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下,，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前,，瞄準(zhǔn)未來，以使分析報(bào)告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用,。

3,、財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點(diǎn)了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境尤其是盡可能捕捉,、搜集同行業(yè)競爭對手資料,。因?yàn)椋咀罱K面對得是復(fù)雜多變的市場,，在這個(gè)大市場里,，任何宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運(yùn)。

4,、勿輕意下結(jié)論,。財(cái)務(wù)分析人員在報(bào)告中的所有結(jié)論性詞語對報(bào)告閱讀者的影響相當(dāng)之大，如果財(cái)務(wù)人員在分析中草率地下結(jié)論,，很可能形成誤導(dǎo),。如目前我們公司一些單位的核算還不是很規(guī)范，費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期與報(bào)銷期往往不一致,，如果財(cái)務(wù)分析人員不了解核算的時(shí)滯差,，則很容易得出錯(cuò)誤的結(jié)論,。

5、分析報(bào)告的行文要盡可能流暢,、通順,、簡明、精練,，避免口語化,、長而不實(shí)。

應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)分析篇四

引言(選取的背景,、工作量,、預(yù)期成果、不足之處)

一,、公司基本狀況介紹

1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業(yè)背景(歷史,、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的資料)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)狀況

4,、分析期及近三年的主要會計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報(bào)告的資料)

5,、股本變動及股東狀況分析

6、公司近三年董(包括獨(dú)董),、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)狀況分析(變動原因、獨(dú)董述職報(bào)告)

二,、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1,、公司治理的目的、核心

2,、公司三會制度及其運(yùn)行狀況(獨(dú)立董事制度,、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會報(bào)告,、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)

3,、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長,、總經(jīng)理兩職設(shè)置狀況(分離或者合一)

5,、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰狀況(事由,、進(jìn)展,、影響及整改狀況，同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)

6,、違規(guī)擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用狀況

7,、內(nèi)部控制制度的自我評價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告

8、履行社會職責(zé)報(bào)告狀況

9,、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)

三,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況及經(jīng)濟(jì)政策對公司的影響分析

1,、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國際,、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，能夠借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)

2,、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策,、財(cái)政政策、收入分配政策)

3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4、法律,、法規(guī)的影響分析

5,、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù),、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)

四、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1,、公司行業(yè)市場排行

2,、市場占有率

要求：客觀真實(shí)、圖文并茂,、生動形象

五,、公司競爭潛力及成長潛力分析

1、競爭潛力(競爭優(yōu)勢)分析

體現(xiàn)：資本,、技術(shù),、管理、人才,、成本,、資源、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

2,、成長潛力分析：計(jì)算一系列分析成長潛力的指標(biāo)進(jìn)行比較分析,，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率,、營業(yè)收入增長率,、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等

六,、財(cái)務(wù)分析(核心)

1,、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告,，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報(bào)告)

2,、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算,、分析

償債潛力指標(biāo)

盈利潛力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3、三張報(bào)表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義,、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標(biāo)

七,、專題分析(包括但不限于)

1、重大事項(xiàng)分析

重大訴訟仲裁事項(xiàng)

重大收購,、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序,、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選取,、評估價(jià)值,、有無溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)光,、收或者付款方式,、定價(jià)政策等等)

2、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易,、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序,、交易目的、交易時(shí)光,、收或者付款方式,、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評估及審計(jì)機(jī)構(gòu),、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,、獨(dú)立董事、監(jiān)事會),、對公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等,。

3、同業(yè)競爭問題分析

4,、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)

承諾,、變更、專項(xiàng)報(bào)告,、對分析期經(jīng)營成果的影響等等,。

5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析

6,、存貨項(xiàng)目分析

7,、其他

八、結(jié)論及推薦

1、存在的問題

2,、推薦措施

3,、結(jié)論性意見

應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)分析篇五

1、資產(chǎn)負(fù)債表分析

(1)打開資產(chǎn)負(fù)債表后,，首先瀏覽資產(chǎn)總額,，結(jié)合利潤表中的銷售額和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中的從業(yè)人數(shù)，判斷企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模,，單從資產(chǎn)總額方面考慮,，4億元以上為大型，4000萬元以下為小型,，介于二者之間為中型(資產(chǎn)總額作為企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的衡量指標(biāo)僅適用于工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè)),。再看一下資產(chǎn)的來源即負(fù)債總額和所有者權(quán)益總額的高低，把握企業(yè)債務(wù)規(guī)模和凈資產(chǎn)的大小,，然后通過計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率或者產(chǎn)權(quán)比例，進(jìn)而分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

(2)了解了總體情況后,，再對資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，計(jì)算流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重,，判斷企業(yè)類型,。長期資產(chǎn)比重大的企業(yè)一般都是傳統(tǒng)企業(yè)，而高新技術(shù)其企業(yè)一般不需要很多的固定資產(chǎn),。

(3)通過計(jì)算流動資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重,，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性及資產(chǎn)質(zhì)量。一般情況下,，存貨占50%,，應(yīng)收賬款占30%，現(xiàn)金占20%,，但先進(jìn)的管理行業(yè)不執(zhí)行該標(biāo)準(zhǔn),。

(4)計(jì)算長期資產(chǎn)中各項(xiàng)目的比重，了解企業(yè)資產(chǎn)的狀況和潛能,。長期投資的金額和比重大小,，反映企業(yè)資本經(jīng)營的規(guī)模和水平。固定資產(chǎn)凈額和比重的大小,，反映企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)進(jìn)步,，進(jìn)而反映其獲利能力，如果凈額接近原值,，說明企業(yè)要么是新的,，要么是老企業(yè)的舊資產(chǎn)通過技術(shù)改造成為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，如果凈額很小,，說明企業(yè)技術(shù)落后,，資金缺乏,。無形資產(chǎn)金額和比重大小，反映企業(yè)的技術(shù)含量,。

(5)負(fù)債方面,，計(jì)算流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，如果流動負(fù)債比重大反映企業(yè)償債壓力大,，如果長期負(fù)債比重大說明企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)重,。此外，還需計(jì)算負(fù)債總額中信用性債務(wù)和結(jié)算性債務(wù)的比重與流動負(fù)債中臨時(shí)性負(fù)債與自發(fā)性負(fù)債的比重,，判斷債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理;計(jì)算長期負(fù)債與總資本的比率,，分析總資本對長期負(fù)債的保障程度，計(jì)算長期負(fù)債與所有者權(quán)益的比率,，分析債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)的大小,。

(6)所有者權(quán)益方面，實(shí)收資本反映企業(yè)所有者對企業(yè)利益要求權(quán)的大小,，資本公積反映投入資本本身的增值,，留存收益(即盈余公積和未分配利潤)是企業(yè)經(jīng)營過程中的資本增值。如果留存收益大,，則意味著企業(yè)自我發(fā)展的潛力大,。

(7)最后對資產(chǎn)的期末期初金額進(jìn)行差額分析。資產(chǎn)總額的期末數(shù)大于期初數(shù),，說明資產(chǎn)發(fā)生了增值,，結(jié)合負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目分析資產(chǎn)增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉(zhuǎn)入,。如果借入資金和投資者投入金額較大,，自我積累轉(zhuǎn)入少，可能是企業(yè)正在擴(kuò)大規(guī)模,，如果自我積累轉(zhuǎn)入金額大,，說明企業(yè)自我發(fā)展的潛力大。

(8)把握了總體變化情況后,，再結(jié)合賬簿和科目匯總表針對資產(chǎn)和權(quán)益各項(xiàng)目的期末期初差額分析變化的具體原因,。

2、利潤表分析

分析利潤表首先應(yīng)分析當(dāng)期的利潤總額及其構(gòu)成;其次再就企業(yè)本期的利潤率與目標(biāo)值進(jìn)行橫向比較,，找出差距和努力方向;隨后再將本報(bào)表最近幾期的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較,，分析出企業(yè)的發(fā)展趨勢。

(1)分析利潤總額及其構(gòu)成,。利潤總額由營業(yè)利潤,、投資收益和營業(yè)外收支凈額構(gòu)成。分別計(jì)算營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額在利潤總額中的比重,，判斷利潤結(jié)構(gòu)是否合理;通過分析主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤占營業(yè)利潤的比重,，判斷營業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)是否合理。如果處理資產(chǎn)的收益和投資收益比重過高,，或者其他業(yè)務(wù)利潤比重過高,，說明企業(yè)的經(jīng)營狀況不正常，必須采取補(bǔ)救措施,。

(2)分析企業(yè)本期的利潤率指標(biāo)與目標(biāo)值的差距利潤率作為相對量指標(biāo),，可以對同行業(yè)不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行比較，常用的利潤率指標(biāo)有銷售毛利率和銷售凈利率,。銷售毛利是企業(yè)利潤的直接來源,，因此分析銷售毛利率是利潤表分析的頭等大事。如果毛利率過低,，就要考慮是價(jià)格低還是成本高,。如果是價(jià)格因素造成的，就要對價(jià)格調(diào)整的利弊進(jìn)行分析后,，再作決策,。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業(yè)在降低成本方面還有沒有挖掘潛力,。如果售價(jià)和成本都沒有調(diào)整余地，最好還是按照薄利多銷原則,，增加銷售量,。對于銷售利潤率也要進(jìn)行分析，對于銷售利潤率低的商品,，要分析出是毛利低還是費(fèi)用高,，如果費(fèi)用過高，則應(yīng)在費(fèi)用控制方面下大力氣,。

(3)針對利潤表中的各項(xiàng)目進(jìn)行縱向分析,。就利潤表中項(xiàng)目進(jìn)行縱向比較，是報(bào)表分析中較常用的方法,，通過比較,，可以找出企業(yè)經(jīng)營軌跡的變化趨勢，分析出發(fā)生這種變化的原因,。

列舉數(shù)期的利潤金額,，在歷史數(shù)據(jù)中選擇正常年份的指標(biāo)作為基期，計(jì)算出經(jīng)營成果各項(xiàng)目(按利潤表的項(xiàng)目順序列示)本期實(shí)現(xiàn)額與基期相比的增減變動額和增減變動率,，分析本期的完成情況是否正常,、業(yè)績是增長還是下降。

將本期的營業(yè)收入構(gòu)成和營業(yè)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)與合理的基期指標(biāo)相比計(jì)算出項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的增減變動，分析結(jié)構(gòu)變動的原因,，判斷結(jié)構(gòu)變動是否正常,，對企業(yè)的發(fā)展是否有利。

分析現(xiàn)銷收入和賒銷收入的增減變動,，分析企業(yè)的營銷策略和收款策略的合理性,。

自從《企業(yè)會計(jì)制度》實(shí)施以后，利潤表附表—銷售利潤明細(xì)表已不再對外報(bào)送,，但對此表更應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)分析,，通過分析此表，可以詳細(xì)了解企業(yè)的經(jīng)營情況,，把握其暢銷產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品的銷量及營業(yè)額,，掌握各產(chǎn)品的營業(yè)利潤及其彈性空間，在摸清市場的基礎(chǔ)上,，作出最佳經(jīng)營結(jié)構(gòu)決策,。

3、現(xiàn)金流量表分析

分析現(xiàn)金流量表首先應(yīng)對現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)以及流入流出比進(jìn)行分析,，判定現(xiàn)金收支結(jié)構(gòu)的合理性,。對于一個(gè)健康的正在成長的企業(yè)來說，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是正數(shù),，投資現(xiàn)金凈流量應(yīng)當(dāng)是負(fù)數(shù),，籌資現(xiàn)金凈流量是正負(fù)相間的。

其次利用現(xiàn)金流量表主表的數(shù)據(jù)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表通過經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值計(jì)算企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力,。這些指標(biāo)包括銷售現(xiàn)金比,、每股現(xiàn)金凈流量(或者凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率)和總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

銷售現(xiàn)金比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷主營業(yè)務(wù)收入,，該指標(biāo)反映每元銷售收入所獲取的凈現(xiàn)金,。

凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù),。反映企業(yè)每元凈資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力,。

總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù),。反映企業(yè)每元總資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力,。

最后，根據(jù)現(xiàn)金流量表附表的相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算凈收益營運(yùn)指數(shù)和現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù),，據(jù)此判斷收益質(zhì)量的好壞,。

現(xiàn)金流量表附表的功能是經(jīng)凈利潤調(diào)整為經(jīng)營現(xiàn)金凈流量，該表中的調(diào)整項(xiàng)目包括非付現(xiàn)費(fèi)用,、非經(jīng)營收益,、經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加),、無息負(fù)債凈減少(增加)四個(gè)部分。用公式表示就是：

凈利潤+非付現(xiàn)費(fèi)用-非經(jīng)營收益+經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(-經(jīng)營資產(chǎn)凈增加)+無息負(fù)債凈增加(-無息負(fù)債凈減少)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量,。

其中非付現(xiàn)費(fèi)用=計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷(執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的企業(yè)還要加上待攤費(fèi)用的減少和預(yù)提費(fèi)用的增加);

非經(jīng)營收益=處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的凈收益(凈損失用“-”號)-固定資產(chǎn)報(bào)廢損失-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益(損失用“-”號)+遞延稅款貸項(xiàng)-遞延稅款借項(xiàng)(執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)還要加上公允價(jià)值變動收益或者減去公允價(jià)值變動損失);

經(jīng)營資產(chǎn)凈減少(增加)=存貨的減少(增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加);

無息負(fù)債凈增加(減少)主要是指經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少)。

凈收益營運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營凈收益在凈收益中所占的比重,，這里講的凈收益就是利潤表中的凈利潤,。然而這里說的經(jīng)營凈收益并不是利潤表中的營業(yè)利潤，因?yàn)闋I業(yè)外支出項(xiàng)目中的固定資產(chǎn)盤虧,、罰沒支出,、捐贈支出、非常損失,、債務(wù)重組損失,、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和營業(yè)外收入中的固定資產(chǎn)盤盈、罰沒收入,、非貨幣_易收益以及補(bǔ)貼收入等均列入了經(jīng)營凈收益中,。

凈收益營運(yùn)指數(shù)的計(jì)算公式為：

凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈利潤-非經(jīng)營凈收益)÷凈利潤

該指數(shù)越低，營業(yè)外收益和投資收益的比重越大,，說明收益質(zhì)量不好,，經(jīng)營情況不正常。

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金的比率,，該指標(biāo)的計(jì)算公式為：

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營實(shí)得現(xiàn)金÷經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金

經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用=凈利潤-非經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用

該指數(shù)小于1,，說明企業(yè)收益質(zhì)量不好。一方面,，一部分收益尚未收到現(xiàn)金,，停留在實(shí)物和債權(quán)資金形態(tài)，債權(quán)能否足額變現(xiàn)尚存在疑問,，而實(shí)物資產(chǎn)更存在貶值的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,，企業(yè)營運(yùn)資金增加了,，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運(yùn)資金，取得收益的代價(jià)增大了,，說明同樣的收益代表者較差的業(yè)績,。

綜合分析

綜合分析是指將所有財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)合起來計(jì)算相關(guān)比率，通過縱向比較和橫向比較,，分析企業(yè)的償債能力,、盈利能力和營運(yùn)能力。

1,、分析償債能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式

企業(yè)的償債能力指標(biāo)除了資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率外,，還有利息保障倍數(shù),、流動比率、速動比率,、流動資產(chǎn)對總負(fù)債的比率,、現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比、現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比,、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比,。

相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100%

注意：兩個(gè)公式的分子都是負(fù)債總額

流動比例=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債

速動比例=(流動資產(chǎn)-存貨)÷流動負(fù)債

現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷流動負(fù)債

需要注意的是，在這幾個(gè)公式中負(fù)債是分母,，確切說流動負(fù)債是分母,。

利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤總額)÷利息費(fèi)用

利息保障倍數(shù)反映稅息前利潤對利息總額的保障程度，流動比率和速動比率可以反映出企業(yè)的短期償債能力,，該指標(biāo)的合理數(shù)值應(yīng)行業(yè)不同而有一定的差異,，建議企業(yè)選擇行業(yè)的平均水平作為比較依據(jù)。由于負(fù)債最終還需現(xiàn)金償還,，因此現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比,、現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比、現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比最直接的反映出企業(yè)的償債能力和舉借新債的能力,。

現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù)

本期到期的債務(wù)是指本期到期的長期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù),。

現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負(fù)債

現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額

2、分析盈利能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式

從經(jīng)營指標(biāo)角度看,，盈利能力的高低反映在銷售毛利率和銷售利潤率上;從投資與報(bào)酬相結(jié)合的角度看,，盈利能力的衡量指標(biāo)有總資產(chǎn)報(bào)酬率、權(quán)益凈利率,、資本金利潤率,、每股凈收益;從現(xiàn)金流量的角度看，盈利能力的衡量指標(biāo)有每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量,、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率,、總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：

(1)總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤÷平均總資產(chǎn)×100%

其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出

平均總資產(chǎn)=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)÷2

(2)銷售成本率=主營業(yè)務(wù)成本÷主營業(yè)務(wù)收入×100%

(3)銷售費(fèi)用率=期間費(fèi)用÷主營業(yè)務(wù)收入×100%

這里說的期間費(fèi)用不僅包括營業(yè)費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用還包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加,。

(4)銷售凈利率=凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入×100%

(5)凈資產(chǎn)收益率(也叫權(quán)益凈利率)=凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%

平均凈資產(chǎn)=(期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額)÷2

將權(quán)益凈利率分解后該公式變?yōu)椋?/p>

權(quán)益凈利率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負(fù)債率)

(6)資本金利潤率=利潤總額÷實(shí)收資本總金額×100%

會計(jì)期間內(nèi)若資本金發(fā)生變動，則公式中的資本金用平均數(shù),。

資本金平均余額=(期初實(shí)收資本余額+期末實(shí)收資本余額)÷2

資本金利潤率反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力,，該比率越高說明資本的利用效果越高，企業(yè)資本金的盈利能力越強(qiáng);反之該比率越低則說明資本的利用效果不佳,，企業(yè)資本金的盈利能力越弱,。

(7)凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷凈資產(chǎn)×100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù),。

(8)總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷總資產(chǎn)×100%,，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù),。

3、分析營運(yùn)能力常用的比率指標(biāo)的含義及計(jì)算公式

營運(yùn)能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率,、凈營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算公式如下：

營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款

而平均應(yīng)收賬款=(期初應(yīng)收賬款總額+期末應(yīng)收賬款總額)÷2

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷存貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本÷平均存貨

而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額)÷2

營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天÷營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷平均營運(yùn)資金

平均營運(yùn)資金=【(期末流動資產(chǎn)總額-期末流動負(fù)債總額)+(期初流動資產(chǎn)總額-期初流動負(fù)債總額)】÷2

凈營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率是銷售收入與凈營運(yùn)資金平均占用額的比率，凈營運(yùn)資金是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額,，它是流動資產(chǎn)中由長期資金來源供應(yīng)的部分,，是企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中不斷周轉(zhuǎn)使用的資金該資金越充裕，對短期債務(wù)的及時(shí)償付越有保證,，但獲利能力肯定會降低,。周轉(zhuǎn)次數(shù)越快，其運(yùn)營越有效,。在毛利大于0的情況下,，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快，獲利越多;在毛利小于0的情況下,，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率越快,，虧損越多。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快,，會相應(yīng)的節(jié)約流動資金,，相當(dāng)于相對擴(kuò)大資產(chǎn)投入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力,?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，反映企業(yè)銷售能力越強(qiáng),，企業(yè)可以通過薄利多銷的辦法,，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，帶來利潤絕對額的增加,。

對不同財(cái)務(wù)報(bào)告主體進(jìn)行分析

財(cái)務(wù)報(bào)告的分析主體就是通常意義上的報(bào)告使用人,，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人,、經(jīng)營管理層、政-府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu),。而其他與企業(yè)相關(guān)的人士及機(jī)構(gòu)包括財(cái)政部門,、稅務(wù)部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門,、社會中介機(jī)構(gòu)等,。這些報(bào)表使用人出于不同的目的使用財(cái)務(wù)報(bào)告,，需要不同的信息。

企業(yè)管理層分析

企業(yè)管理層也稱經(jīng)理人員,，他們關(guān)心的是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績獲取的報(bào)酬,，而經(jīng)營業(yè)績的好壞是通過財(cái)務(wù)報(bào)告反映出來的，一般情況下他們的團(tuán)體利益和企業(yè)的利益是一致的,，因而他們對財(cái)務(wù)報(bào)告的分析也是全面徹底的,。他們既關(guān)注經(jīng)營過程中取得的成就，也關(guān)注經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題和財(cái)務(wù)分析思路修改錯(cuò)誤,，通過分析錯(cuò)誤和問題出現(xiàn)的原因制定出改進(jìn)措施,，以便下一個(gè)階段取得更輝煌的戰(zhàn)績。前面介紹的財(cái)務(wù)報(bào)告分析思路基本上就是從企業(yè)管理層的角度考慮問題的,，他們關(guān)注的財(cái)務(wù)比例指標(biāo)一般是按照股東對他們的考核要求設(shè)計(jì)的,，前文所講到的財(cái)務(wù)指標(biāo)基本上都涉及到，甚至還有資本保值增值率和資本積累率等更多的指標(biāo),。為了經(jīng)營業(yè)績他們可能更愿意冒險(xiǎn),，利用財(cái)務(wù)杠桿獲取更大的收益。

對納稅人的評估分析

稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行納稅評估主要是出自稅務(wù)稽查的需要,，他們評估分析的目的就是看看企業(yè)有無逃稅,、漏稅、偷稅的嫌疑,。一般評估首先從分析稅負(fù)開始,，然后針對稅負(fù)低于正常峰值的情況展開分析。

1,、增值稅的納稅評估思路

分析評估增值稅納稅情況首先從計(jì)算稅負(fù)開始,，

增值稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納稅額÷本期的應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入

然后將稅負(fù)率與銷售額變動率等指標(biāo)配合起來與其正常峰值進(jìn)行比較，銷售額變動率高于正常峰值而稅負(fù)率低于正常峰值的,，銷售額變動率和稅負(fù)率均低于正常峰值的,，銷售額變動率和稅負(fù)率均高于正常峰值的，均可列入疑點(diǎn)范圍,。根據(jù)企業(yè)報(bào)送的納稅申報(bào)表,、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和其他有關(guān)納稅資料進(jìn)行毛益測算,。

對銷項(xiàng)稅額的評估應(yīng)側(cè)重查證有無賬外經(jīng)營,、瞞報(bào)、遲報(bào)計(jì)稅銷售額,，混淆增值稅和營業(yè)稅征稅范圍,，錯(cuò)用稅率等問題。對進(jìn)項(xiàng)稅額的評估主要是通過本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額指標(biāo)進(jìn)行分析,，本期進(jìn)項(xiàng)稅金控制額=(期末存貨較期初增加額+本期銷售成本+期末應(yīng)付賬款較期初減少額)×主要外購貨物的增值稅稅率+本期運(yùn)費(fèi)支出數(shù)×7%

2,、企業(yè)所得稅的納稅評估思路

分析評估企業(yè)所得稅納稅情況首先要從四個(gè)一類指標(biāo)入手,，這四個(gè)一類指標(biāo)是所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)、主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率),、所得稅貢獻(xiàn)率和主營業(yè)務(wù)收入變動率,。

所得稅的稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期利潤總額×100%

主營業(yè)務(wù)利潤稅收負(fù)擔(dān)率(簡稱稅利潤負(fù)率)=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤總額×100%

所得稅貢獻(xiàn)率=本期應(yīng)納所得稅額÷本期主營業(yè)務(wù)收入總額×100%

主營業(yè)務(wù)收入變動率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-基期主營業(yè)務(wù)收入)÷基期主營業(yè)務(wù)收入×100%

如果一類指標(biāo)存在異常，就要運(yùn)用二類指標(biāo)中相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析,，并結(jié)合原材料,、燃料、動力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因,，這里所說的二類指標(biāo)包括主營業(yè)務(wù)成本變動率,、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動率、營業(yè)費(fèi)用(管理,、財(cái)務(wù))費(fèi)用變動率,、主營業(yè)務(wù)利潤變動率、成本費(fèi)用率,、成本費(fèi)用利潤率,、所得稅負(fù)擔(dān)變動率、所得稅貢獻(xiàn)變動率,、應(yīng)納所得稅額變動率,、及收入、成本,、費(fèi)用,、利潤配比指標(biāo)。

如果二類指標(biāo)存在異常,，就要運(yùn)用三類指標(biāo)中影響的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行審核分析,，并結(jié)合原材料、燃料,、動力等情況進(jìn)一步分析異常情況及原因,，這里所說的三類指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)綜合折舊率,、營業(yè)外收支增減額,、稅前彌補(bǔ)虧損扣除限額及稅前列支費(fèi)用扣除指標(biāo)。

應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)分析篇六

應(yīng)收應(yīng)付會計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

應(yīng)收應(yīng)付會計(jì)工作總結(jié)

應(yīng)收應(yīng)付會計(jì)的工作職責(zé)

1..認(rèn)真核對并確認(rèn)客戶每一筆回款,，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作,，編制收款會計(jì)憑證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)帳

2.做好應(yīng)收帳款日常核對工作，及時(shí)將對帳資料歸集存檔,，必要時(shí)與銷售員一道外出對帳,。

3.每月提供上月客戶回款計(jì)劃執(zhí)行情況及本月回款計(jì)劃統(tǒng)計(jì)表，每月向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送一份應(yīng)收帳款分析明細(xì)表。

4.對應(yīng)收帳款金額較大,、帳齡較長的客戶進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，包括及時(shí)與客戶對帳,，查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),。

5.負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算、結(jié)算工作 6.定期進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的對賬 7.分析應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡及償還情況

一,、全面清理,，分類建檔。企業(yè)要對應(yīng)收,、應(yīng)付帳款情況進(jìn)行全面清理,，摸清底數(shù)，準(zhǔn)確掌握應(yīng)收,、應(yīng)付帳款的詳細(xì)情況,，包括應(yīng)收帳款的帳齡、數(shù)額,、類別,、緣由、收回的風(fēng)險(xiǎn)及虛列的帳目,，并與欠款單位進(jìn)行核對,，及時(shí)獲取有效的追款憑據(jù)。在對應(yīng)收帳款的帳齡,、風(fēng)險(xiǎn)程度全面分析的基礎(chǔ)上,，根據(jù)帳齡的長短、額度的大小和欠款對象的經(jīng)營狀況,，分類建立檔案,。應(yīng)付帳款也要及時(shí)、主動與供貨企業(yè)核對,，建立相應(yīng)檔案,。二、建立和健全往來帳戶結(jié)算登記,、核查,、清

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應(yīng)收應(yīng)付會計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

理制度。要及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng),，準(zhǔn)確反映應(yīng)收,、應(yīng)付帳款的形成、回收,、支付及增減變化情況,，并按月對往來款項(xiàng)進(jìn)行核對與清理。要制定嚴(yán)格的管理辦法，對超過信用期的應(yīng)收,、應(yīng)付帳款要逐筆查實(shí)原因,，分清責(zé)任，責(zé)成有關(guān)人員提出明確的處理意見,，制定具體催收,、支付計(jì)劃，責(zé)任到人,。三,、加強(qiáng)對客戶資信的管理。要加強(qiáng)對客戶資信程度的調(diào)查和分析評估,，通過銀行,、同行業(yè)及社會中介等各種渠道，及時(shí)了解和掌握客戶的生產(chǎn),、經(jīng)營,、資產(chǎn)、負(fù)債,、經(jīng)營人員變動和財(cái)務(wù)狀況等相關(guān)信息,，以確定其是否具有履行合同的能力和獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。在此基礎(chǔ)上建立客戶檔案,，對客戶的資信實(shí)行動態(tài)管理,，對資信下降的客戶要及時(shí)采取減少發(fā)貨、實(shí)行擔(dān)保和加強(qiáng)催收等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施,；對資信差,、長期拖欠貨款的客戶要停止發(fā)貨。四,、嚴(yán)格按合同組織生產(chǎn)和銷售,。企業(yè)要堅(jiān)持按合同組織生產(chǎn),，銷售貨物,，杜絕隨意發(fā)貨的現(xiàn)象,。對于市場無銷路的產(chǎn)品要堅(jiān)決停下來；對于貨款回籠差的產(chǎn)品要限產(chǎn),，防止產(chǎn)生新的積壓和拖欠,。要認(rèn)真落實(shí)國家已出臺的各項(xiàng)控制總量的政策措施，把淘汰落后生產(chǎn)能力與結(jié)構(gòu)調(diào)整,、資產(chǎn)重組和產(chǎn)品升級結(jié)合起來,。

五、建立銷售回款責(zé)任制,。企業(yè)要將產(chǎn)品銷售和資金回籠結(jié)合起來,，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項(xiàng)重要指標(biāo)，并與其工資、獎金,、旅差費(fèi)掛鉤,。凡因自身原因?qū)е仑浛畋煌锨返模暻楣?jié)輕重追究有關(guān)人員的責(zé)任,，對人為造成的呆死帳,，要有明確的賠償制度，2 / 23

應(yīng)收應(yīng)付會計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

損失重大的,，依法追究刑事責(zé)任。六,、嚴(yán)格賒銷管理,。要嚴(yán)把賒銷關(guān)，建立并完善企業(yè)賒銷審批程序和風(fēng)險(xiǎn)防范制度,。要制定嚴(yán)格的賒銷內(nèi)部控制制度,，科學(xué)地選擇賒銷對象、確定賒銷限額和賒銷期限,，把賒銷風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi),。同時(shí)，企業(yè)要通過制定營銷計(jì)劃,，加強(qiáng)合同管理,，把賒銷納入嚴(yán)格的合同管理之中。七,、強(qiáng)化信用觀念,，積極支付到期的債務(wù)。企業(yè)要重合同,、守信用,，從自身做起，認(rèn)真清理應(yīng)付帳款,。要按合同約定的時(shí)間,，積極組織資金，按期支付到期的債務(wù),，對一時(shí)無力償付的,，企業(yè)必須要有明確的書面承諾，作出還款計(jì)劃,。對有糾紛的貨款,，要依法核對帳務(wù)，及時(shí)提供欠款憑據(jù),，落實(shí)債權(quán)債務(wù),。凡不及時(shí)償付貨款，又不積極配合提供欠款憑據(jù)的企業(yè)，要追究當(dāng)事人的行政責(zé)任,。八,、及時(shí)消化處理呆壞帳。要健全呆壞帳損失的核銷制度,，及時(shí)消化處理當(dāng)期發(fā)生的呆壞帳,。對可能破產(chǎn)、關(guān)閉的客戶,，要積極采取保全債權(quán)措施,；已經(jīng)破產(chǎn)的，要及時(shí)取得各種法律文書,，以備核銷之用,；對長期掛帳、事實(shí)上已難以收回的逾期貨款或?qū)σ蚱渌蛱摿械膽?yīng)收帳款要明確責(zé)任,，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批后,，予以核銷、糾正,，不得長期掛帳,。對企業(yè)核銷的歷史債務(wù)可計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益，年度考核時(shí)可予以扣除,。對企業(yè)清欠收回的抵帳物資,，要及時(shí)盤活處理，防止造成新的積壓和損失,。

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應(yīng)收應(yīng)付會計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

九,、積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度。要強(qiáng)化法律意識,，充分運(yùn)用法律手段清理欠款,，以維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。對于逾期的貨款,，凡債務(wù)人沒有明確的還款計(jì)劃或有效承諾的,，都要立足于訴諸法律進(jìn)行清繳。對于有潛在風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)企業(yè),，要做好法律防范的基礎(chǔ)工作,。

.財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付和業(yè)務(wù)上應(yīng)收應(yīng)付有什么區(qū)別據(jù)財(cái)務(wù)工商認(rèn)可的票據(jù)

財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付是根

主要是根據(jù)憑證出來的應(yīng)收應(yīng)付款。如支票

,。而業(yè)包括現(xiàn)金發(fā)票等,。如財(cái)務(wù)應(yīng)收款=開出去的發(fā)票金額–收到的錢務(wù)的應(yīng)收款則=開出去的銷售單帳

提單的金額–收到的錢。這里收到錢也有這么個(gè)情況打個(gè)比方說張三拿著李四的支票來我發(fā)票一定要開李四的,。從財(cái)務(wù)角來說根本沒有和張三發(fā)生但業(yè)務(wù)關(guān)系上是和張三發(fā)生的,。業(yè)務(wù)應(yīng)收款掛的是張三

而財(cái)付款的往來務(wù)應(yīng)收款是李四,。

word中的打印技巧 一、打印到文件

想打印文件,，沒有打印機(jī),，而有打印機(jī)的電腦又沒裝word，怎么辦?我們可以在word的“文件”菜單中調(diào)出“打印”對話框再選中“打印到文件”選項(xiàng),，確定后選擇保存該文件的位置,，再輸入文件名后即可生成一個(gè)后綴名為prn的打印機(jī)文件，這樣就可以在有打印機(jī)的電腦上將這個(gè)文件打印出來了,。

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應(yīng)收應(yīng)付會計(jì)工作報(bào)告總結(jié)

二,、打印文本框里的內(nèi)容

有時(shí)在文本框中輸入的內(nèi)容，在打印的時(shí)候無法打印出來,，解決的方法其實(shí)很簡單,，只要將文本框轉(zhuǎn)換為圖文框，就能對框里的內(nèi)容進(jìn)行打印了,。具體操作：選中文本框單擊右鍵，然后選擇“設(shè)置文本框格式”,，在彈出的對話框中選擇“轉(zhuǎn)換為圖文框”即可,。

三、打印附加信息

應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)分析篇七

房地產(chǎn)業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè),，因其產(chǎn)業(yè)相關(guān)度高,，帶動性強(qiáng)，與金融業(yè)和人民生活聯(lián)系密切,，發(fā)展態(tài)勢關(guān)系到整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展和金融安全,。近年來中國房地產(chǎn)業(yè)投資持續(xù)高漲，房價(jià)上漲過快的現(xiàn)象在部分熱點(diǎn)城市比較突出,。近期國家各地連續(xù)出臺了多項(xiàng)政策,，抑制市場向過熱發(fā)展，這些政策調(diào)控力度之大,，調(diào)控態(tài)度之堅(jiān)決,，為近年來所少見，相信必然會對市場產(chǎn)生顯著影響,。

（1）公司簡介

保利房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司成立于1992年,，是中國保利集團(tuán)控股的大型國有房地產(chǎn)企業(yè)，也是中國保利集團(tuán)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要運(yùn)作平臺,，國家一級房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)企業(yè),，國有房地產(chǎn)企業(yè)綜合實(shí)力榜首，并連續(xù)四年蟬聯(lián)央企房地產(chǎn)品牌價(jià)值第一名,。截至20xx年,，公司連續(xù)五年蟬聯(lián)“國有房地產(chǎn)企業(yè)品牌價(jià)值top10”榜首,；再度蟬聯(lián)滬深房地產(chǎn)上市公司綜合實(shí)力top10；榮獲中國證券報(bào)“20xx年度上市公司金牛獎”,、理財(cái)周報(bào)“20xx中國主板上市公司最佳董事會”,，并在中國資本市場成立二十周年慶典上，榮獲上海證券交易所評選的“20xx年度上市公司信息披露提名獎”,?！坝H情和院”物業(yè)服務(wù)品牌在全國106個(gè)社區(qū)得到廣泛認(rèn)可。

（2）公司主營業(yè)務(wù)

一級房地產(chǎn)開發(fā),，出租本公司開發(fā)商品房,，房屋工程設(shè)計(jì)、舊樓拆遷,、道路與土方工程施工,，室內(nèi)裝修、冷氣工程及管理安裝,，物業(yè)管理,，酒店管理，批發(fā)和零售貿(mào)易（國家專營?？厣唐烦猓?。

（1）財(cái)務(wù)分析

公司營業(yè)收入和凈利潤繼續(xù)保持大幅增長，盈利能力進(jìn)一步增強(qiáng),。公司全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入155億元,，同比增長；實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤億元,，同比增長,。公司全年銷售毛利率從提高到，全面攤薄凈資產(chǎn)收益率從提高到,。20xx年公司營業(yè)收入地區(qū)分布更加均衡,，全國化擴(kuò)張戰(zhàn)略的成效明顯。公司營業(yè)收入共來自11個(gè)城市,，廣州,、上海、重慶,、沈陽,、佛山五個(gè)地區(qū)的營業(yè)收入均超過10億元，廣州以外地區(qū)合計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入103億元,，占總營業(yè)收入的,。

公司資金狀況良好，年底擁有貨幣資金55億元,。在外部經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻,、銷售和融資難度加大的環(huán)境下,，公司保持了平穩(wěn)的資金運(yùn)作。全年銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金164億元,、凈增銀行貸款融資64億元、成功發(fā)行43億元公司債券,，滿足了公司業(yè)務(wù)發(fā)展所需資金,，保持了公司順暢的資金運(yùn)作和較強(qiáng)的償債能力。

（2）盈利分析

如圖二：保利地產(chǎn)在最近三年企業(yè)經(jīng)營業(yè)績中保持連續(xù)增長,，11年為萬元,。10年為6000000萬元，09年為萬元,?？梢?1年比10年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入比上升。10年比09年上升,。09年在金融危機(jī)的影響下仍實(shí)現(xiàn)了幅度的增長,，盈利增長趨勢穩(wěn)健。凈利潤11年比1 0年增加了,，10年比09年增加了,，凈利潤的增長速度與主營業(yè)務(wù)收入的增長速度基本保持一致，可以看出公司在規(guī)模上不斷擴(kuò)大,，實(shí)現(xiàn)增長同時(shí)，盈利能力仍在穩(wěn)步提高,。

600048保利地產(chǎn)

macd

kdj線

資金變動

近期房地產(chǎn)市場的一些變化,，已經(jīng)對地產(chǎn)股產(chǎn)生了影響。公司作為全國性的大型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),，_直屬的國有獨(dú)資公司,，實(shí)力非常雄厚。政府未來將加快央企房地產(chǎn)資產(chǎn)重組,，保利地產(chǎn)作為最早的五家以地產(chǎn)為主業(yè)的央企之一,。

召開的股東大會，對于近期股票進(jìn)行調(diào)整,，主力資金開始流入,。

5月22日，保利地產(chǎn)上漲,，萬科a上漲,。房地產(chǎn)剛好遇到了“最壞”的時(shí)期，房地產(chǎn)低迷的時(shí)期,，股市低迷,。不過,，現(xiàn)在湖南發(fā)改委在日前召開的全省經(jīng)濟(jì)形勢座談會上，下發(fā)文件明確將推出利率優(yōu)惠,、降低首套房首付比例,、減免相關(guān)稅費(fèi)等措施，支持居民購買首套普通住房,。另外,，重慶市住房公積金管理中心日前宣布，放寬首套房公積金貸款政策,。大盤狀況：震蕩,、調(diào)整的

房地產(chǎn)板塊：利空的個(gè)股占多數(shù)

macd走勢分析：呈現(xiàn)上漲趨勢，走勢較好,，不過需要考慮大盤走勢,，該股屬于大盤股。就算股市震蕩,、調(diào)整的,，影響的不是很大，目前較為穩(wěn)定,，呈上漲趨勢,。

參考macd，kdj分時(shí)圖,，主力資金走向,，結(jié)合現(xiàn)實(shí)狀況，個(gè)股屬性得出：

在短期建議可選擇增倉,，持倉,。股價(jià)有所上漲。

20xx年房地產(chǎn)宏觀調(diào)控仍將繼續(xù)深化與持續(xù),，在政策與市場雙重因素的作用下,，房地產(chǎn)行業(yè)將面臨波動調(diào)整，但董事會仍然堅(jiān)定看好行業(yè)的發(fā)展前景,，支持行業(yè)向好的根本因素未發(fā)生任何變化,，市場調(diào)整的同時(shí)也蘊(yùn)藏著較好的發(fā)展機(jī)遇。

1,、深化政策研究,，加強(qiáng)戰(zhàn)略管理，準(zhǔn)確把握市場走勢,，及時(shí)指導(dǎo)公司經(jīng)營策略,。

2、繼續(xù)優(yōu)化集團(tuán)管控模式,，強(qiáng)化職能指導(dǎo)與支持,，完善區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略,，適應(yīng)企業(yè)規(guī)模化發(fā)展,。

3,、加強(qiáng)內(nèi)控體系的建設(shè)，強(qiáng)化投資決策與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制,，提升規(guī)范運(yùn)作水平,。

4、繼續(xù)推進(jìn)公司的資本運(yùn)作,，加強(qiáng)房地產(chǎn)金融與多元化資本運(yùn)作的嘗試,，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供資本支持。

5,、推動“住宅與商業(yè)”雙輪驅(qū)動,，加大商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)營力度；加快專業(yè)化公司的發(fā)展,，有效實(shí)施相關(guān)多元化發(fā)展戰(zhàn)略,；積極嘗試養(yǎng)老地產(chǎn)、旅游地產(chǎn),，探索企業(yè)新的增長點(diǎn),。

6、加強(qiáng)企業(yè)文化和管理團(tuán)隊(duì)建設(shè),，提升公司的持續(xù)競爭力,。推進(jìn)股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施，健全長效激勵(lì)機(jī)制和績效考評體系,，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力,；優(yōu)化人才引進(jìn)和培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)后備管理干部梯隊(duì)建設(shè),。

應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)分析篇八

應(yīng)收應(yīng)付會計(jì)的工作職責(zé)

1..認(rèn)真核對并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作,，編制收款會計(jì)憑證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)帳

2.做好應(yīng)收帳款日常核對工作,，及時(shí)將對帳資料歸集存檔，必要時(shí)與銷售員一道外出對帳,。

3.每月提供上月客戶回款計(jì)劃執(zhí)行情況及本月回款計(jì)劃統(tǒng)計(jì)表,，每月向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送一份應(yīng)收帳款分析明細(xì)表。

4.對應(yīng)收帳款金額較大,、帳齡較長的客戶進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤,，包括及時(shí)與客戶對帳，查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),。

5.負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算,、結(jié)算工作

6.定期進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的對賬

7.分析應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡及償還情況

一,、全面清理，分類建檔,。企業(yè)要對應(yīng)收,、應(yīng)付帳款情況進(jìn)行全面清理，摸清底數(shù),，準(zhǔn)確掌握應(yīng)收,、應(yīng)付帳款的詳細(xì)情況，包括應(yīng)收帳款的帳齡,、數(shù)額,、類別、緣由,、收回的風(fēng)險(xiǎn)及虛列的帳目,，并與欠款單位進(jìn)行核對，及時(shí)獲取有效的追款憑據(jù),。在對應(yīng)收帳款的帳齡,、風(fēng)險(xiǎn)程度全面分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)帳齡的長短,、額度的大小和欠款對象的經(jīng)營狀況,，分類建立檔案。應(yīng)付帳款也要及時(shí),、主動與供貨企業(yè)核對,，建立相應(yīng)檔案。

二,、建立和健全往來帳戶結(jié)算登記,、核查、清理制度,。要及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng),，準(zhǔn)確反映應(yīng)收、應(yīng)付帳款的形成,、回收,、支付及增減變化情況，并按月對往來款項(xiàng)進(jìn)行核對與清理,。要制定嚴(yán)格的管理辦法,，對超過信用期的應(yīng)收、應(yīng)付帳款要逐筆查實(shí)原因,，分清責(zé)任,，責(zé)成有關(guān)人員提出明確的處理意見，制定具體催收、支付計(jì)劃,，責(zé)任到人,。

三、加強(qiáng)對客戶資信的管理,。要加強(qiáng)對客戶資信程度的調(diào)查和分析評估,，通過銀行、同行業(yè)及社會中介等各種渠道,，及時(shí)了解和掌握客戶的生產(chǎn),、經(jīng)營、資產(chǎn),、負(fù)債,、經(jīng)營人員變動和財(cái)務(wù)狀況等相關(guān)信息，以確定其是否具有履行合同的能力和獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力,。在此基礎(chǔ)上建立客戶檔案,，對客戶的資信實(shí)行動態(tài)管理，對資信下降的客戶要及時(shí)采取減少發(fā)貨,、實(shí)行擔(dān)保和加強(qiáng)催收等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施,；對資信差、長期拖欠貨款的客戶要停止發(fā)貨,。

四,、嚴(yán)格按合同組織生產(chǎn)和銷售。企業(yè)要堅(jiān)持按合同組織生產(chǎn),，銷售貨物,，杜絕隨意發(fā)貨的現(xiàn)象。對于市場無銷路的產(chǎn)品要堅(jiān)決停下來,；對于貨款回籠差的產(chǎn)品要限產(chǎn),，防止產(chǎn)生新的積壓和拖欠。要認(rèn)真落實(shí)國家已出臺的各項(xiàng)控制總量的政策措施,，把淘汰落后生產(chǎn)能力與結(jié)構(gòu)調(diào)整,、資產(chǎn)重組和產(chǎn)品升級結(jié)合起來。

五,、建立銷售回款責(zé)任制,。企業(yè)要將產(chǎn)品銷售和資金回籠結(jié)合起來，把銷售回款率作為考核銷售人員的一項(xiàng)重要指標(biāo),，并與其工資,、獎金,、旅差費(fèi)掛鉤,。凡因自身原因?qū)е仑浛畋煌锨返模暻楣?jié)輕重追究有關(guān)人員的責(zé)任，對人為造成的呆死帳,，要有明確的賠償制度,，損失重大的，依法追究刑事責(zé)任,。

六,、嚴(yán)格賒銷管理。要嚴(yán)把賒銷關(guān),，建立并完善企業(yè)賒銷審批程序和風(fēng)險(xiǎn)防范制度,。要制定嚴(yán)格的賒銷內(nèi)部控制制度，科學(xué)地選擇賒銷對象,、確定賒銷限額和賒銷期限,，把賒銷風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制在預(yù)算之內(nèi)。同時(shí),，企業(yè)要通過制定營銷計(jì)劃,，加強(qiáng)合同管理，把賒銷納入嚴(yán)格的合同管理之中,。

七,、強(qiáng)化信用觀念，積極支付到期的債務(wù),。企業(yè)要重合同,、守信用，從自身做起,，認(rèn)真清理應(yīng)付帳款,。要按合同約定的時(shí)間，積極組織資金,，按期支付到期的債務(wù),，對一時(shí)無力償付的，企業(yè)必須要有明確的書面承諾,，作出還款計(jì)劃,。對有糾紛的貨款，要依法核對帳務(wù),，及時(shí)提供欠款憑據(jù),，落實(shí)債權(quán)債務(wù)。凡不及時(shí)償付貨款,，又不積極配合提供欠款憑據(jù)的企業(yè),，要追究當(dāng)事人的行政責(zé)任。

八,、及時(shí)消化處理呆壞帳,。要健全呆壞帳損失的核銷制度，及時(shí)消化處理當(dāng)期發(fā)生的呆壞帳。對可能破產(chǎn),、關(guān)閉的客戶,，要積極采取保全債權(quán)措施；已經(jīng)破產(chǎn)的,，要及時(shí)取得各種法律文書,，以備核銷之用；對長期掛帳,、事實(shí)上已難以收回的逾期貨款或?qū)σ蚱渌蛱摿械膽?yīng)收帳款要明確責(zé)任,，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批后，予以核銷,、糾正,，不得長期掛帳。對企業(yè)核銷的歷史債務(wù)可計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益,，年度考核時(shí)可予以扣除,。對企業(yè)清欠收回的抵帳物資，要及時(shí)盤活處理,，防止造成新的積壓和損失,。

九、積極運(yùn)用法律手段加大追索債務(wù)的力度,。要強(qiáng)化法律意識,，充分運(yùn)用法律手段清理欠款，以維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益,。對于逾期的貨款,，凡債務(wù)人沒有明確的還款計(jì)劃或有效承諾的，都要立足于訴諸法律進(jìn)行清繳,。對于有潛在風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)企業(yè),，要做好法律防范的基礎(chǔ)工作。

.財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付和業(yè)務(wù)上應(yīng)收應(yīng)付有什么區(qū)別 財(cái)務(wù)應(yīng)收應(yīng)付是根據(jù)財(cái)務(wù)工商認(rèn)可的票據(jù)主要是根據(jù)憑證出來的應(yīng)收應(yīng)付款,。如支票發(fā)票等,。如財(cái)務(wù)應(yīng)收款=開出去的發(fā)票金額 – 收到的錢對公。而業(yè)務(wù)的應(yīng)收款則=開出去的銷售單提單的金額 – 收到的錢包括現(xiàn)金帳,。這里收到錢也有這么個(gè)情況打個(gè)比方說張三拿著李四的支票來付款的我發(fā)票一定要開李四的,。從財(cái)務(wù)角來說根本沒有和張三發(fā)生往來但業(yè)務(wù)關(guān)系上是和張三發(fā)生的。業(yè)務(wù)應(yīng)收款掛的是張三而財(cái)務(wù)應(yīng)收款是李四,。

word中的打印技巧

一,、打印到文件

想打印文件，沒有打印機(jī),，而有打印機(jī)的電腦又沒裝word,，怎么辦?我們可以在word的“文件”菜單中調(diào)出“打印”對話框再選中“打印到文件”選項(xiàng),，確定后選擇保存該文件的位置，再輸入文件名后即可生成一個(gè)后綴名為prn的打印機(jī)文件,，這樣就可以在有打印機(jī)的電腦上將這個(gè)文件打印出來了。

二,、打印文本框里的內(nèi)容

有時(shí)在文本框中輸入的內(nèi)容,，在打印的時(shí)候無法打印出來，解決的方法其實(shí)很簡單,，只要將文本框轉(zhuǎn)換為圖文框,，就能對框里的內(nèi)容進(jìn)行打印了。具體操作：選中文本框單擊右鍵,，然后選擇“設(shè)置文本框格式”,，在彈出的對話框中選擇“轉(zhuǎn)換為圖文框”即可。

三,、打印附加信息

應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)分析篇九

財(cái)務(wù)分析的主體,，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人,、經(jīng)理人員,、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表,，需要不同的信息,，采用不同的分析程序。

投資人

投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東,。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富,。他們所關(guān)心的，包括償債能力,、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等,。

權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問題：

1,、公司當(dāng)前和長期的收益水平高低,，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；

2,、財(cái)務(wù)狀況如何,，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何；

3,、與其他競爭者相比,，公司處于何種地位。

債權(quán)人

債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人,。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力,。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人,。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán),。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問題：

1,、公司為什么需要額外籌集資金；

2,、公司還本付息所需資金的可能來源是什么,；

3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還,；

4,、公司將來在哪些方面還需要借款。

經(jīng)理人員

經(jīng)理人員是指被所有者聘用的,、對公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體,，有時(shí)稱之為“管理當(dāng)局”。

經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況,、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力,。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表,。

政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士

政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人,，包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門,、證券管理機(jī)構(gòu),、會計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé),。

其他人士

其他人士：如職工,、中介機(jī)構(gòu)（審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T）等,。審計(jì)人員通過財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn),，財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè),，他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢,。

財(cái)務(wù)分析的對象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息,，認(rèn)識企業(yè)活動的特點(diǎn),，評價(jià)其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題,。

企業(yè)的基本活動分為籌資活動,、投資活動和經(jīng)營活動三類。

籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金,，包括發(fā)行股票和債券,、取得借款,，以及利用內(nèi)部積累資金等。

投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目,，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn),。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。

經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下,，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動,，它至少包括研究與開發(fā)、采購,、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動,。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源,。

企業(yè)的三項(xiàng)基本活動是相互聯(lián)系的，在業(yè)績評價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開來,。

財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表,，終點(diǎn)是做出某種判斷（包括評價(jià)和找出問題），中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程,，由比較,、分類、類比,、歸納,、演繹、分析和綜合等認(rèn)識事物的步驟和方法組成,。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法,。因此，財(cái)務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一,。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析,、經(jīng)營分析和經(jīng)濟(jì)活動分析等概念。

應(yīng)付票據(jù)財(cái)務(wù)分析篇十

判斷題

1.業(yè)務(wù)明細(xì)賬中可以查詢既是客戶又是供應(yīng)商單位的匯總往來賬的前提條件是,，該客戶檔案中必須事先選擇好其對應(yīng)的供應(yīng)商,。答案:√ 2.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，無論“單據(jù)報(bào)警”還是“信用報(bào)警”,，系統(tǒng)均提供了自動報(bào)警和人工查詢兩種方式,。答案:√

3.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，如果要對一張憑證進(jìn)行刪除操作,，則該憑證的憑證日期不能在本系統(tǒng)的已結(jié)賬月份,。一張憑證被刪除后，它所對應(yīng)的原始單據(jù)應(yīng)重新填制,。答案:×

4.在同時(shí)啟動銷售系統(tǒng)與應(yīng)收款系統(tǒng)的情況下,，應(yīng)收款系統(tǒng)可以向銷售系統(tǒng)傳遞記賬憑證,。答案:×

5.無論采用“詳細(xì)核算”應(yīng)用方案還是“簡單核算”應(yīng)用方案，應(yīng)收款系統(tǒng)均可以對銷售發(fā)票進(jìn)行制單處理,，并傳遞給總賬,。答案:√ 6.在應(yīng)收款系統(tǒng)中無論采用詳細(xì)核算應(yīng)用方案還是采用簡單核算應(yīng)用方案，都可以對往來明細(xì)進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢,、分析,。答案:×

7.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，根據(jù)客戶往來款項(xiàng)核算和管理的程度不同,，系統(tǒng)提供了“詳細(xì)核算”和“簡單核算”兩種應(yīng)用方案,。不同的應(yīng)用方案，其系統(tǒng)功能,、產(chǎn)品接口,、操作流程等均不相同。答案:√

8.在應(yīng)收款系統(tǒng)中,，期初余額的形式只能是其他應(yīng)收單,。答案:×

9.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，通過期初余額錄入功能,，用戶可以將正式啟用賬套前的所有應(yīng)收,、應(yīng)付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，作為期初建賬的數(shù)據(jù),。答案:×

10.在應(yīng)收款系統(tǒng)的單據(jù)編號設(shè)置功能中,，可以將收款單的編號設(shè)置為“允許手工修改_。答案:√ 11.在應(yīng)收款系統(tǒng)中,，不能對專用發(fā)票進(jìn)行單據(jù)格式的設(shè)計(jì),。答案:× 12.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，所有賬齡區(qū)間都可以根據(jù)需要修改和刪除,。答案:×

13.在應(yīng)收款系統(tǒng)中提供了兩種設(shè)置產(chǎn)品銷售科目的依據(jù),，即按單據(jù)和按客戶。 答案:×

14.在應(yīng)收款系統(tǒng)中,，如果已經(jīng)計(jì)提過壞賬準(zhǔn)備,，則壞賬準(zhǔn)備的全部參數(shù)將永遠(yuǎn)不能被修改。 答案:× 15.在應(yīng)收款系統(tǒng)中,，系統(tǒng)默認(rèn)的代墊費(fèi)用類型為“其他應(yīng)收單”,。答案:√ 16.應(yīng)收款系統(tǒng)的啟用會計(jì)期間必須與賬套的啟用期間一致。答案:× 17.可以在建賬完畢后直接進(jìn)入系統(tǒng)啟用設(shè)置進(jìn)行應(yīng)收款系統(tǒng)的啟用,。答案:√ 18.在應(yīng)收款系統(tǒng)的制單功能中,，系統(tǒng)默認(rèn)制單日期為單據(jù)日期。答案:×

19.在錄入一筆壞賬收回的款項(xiàng)時(shí),，應(yīng)該注意不要把該客戶的其他的收款業(yè)務(wù)與該筆壞賬收回業(yè)務(wù)錄入到同一張收款單中,。答案:√ 20.在應(yīng)收款系統(tǒng)的應(yīng)收沖應(yīng)付的轉(zhuǎn)賬處理功能中,，如果在轉(zhuǎn)賬金額中輸入了數(shù)據(jù)則不能修改。答案:×

21.在應(yīng)收款系統(tǒng)的預(yù)收沖應(yīng)收的轉(zhuǎn)賬處理中,，無論是手工輸入的單據(jù)轉(zhuǎn)賬金額還是自動分?jǐn)偺砣氲霓D(zhuǎn)賬金額,，均不能大于該單據(jù)的余額。答案:√

22.在應(yīng)收款系統(tǒng)中,，當(dāng)背書方式為“沖銷應(yīng)付賬款”時(shí),，如果背書金額大于應(yīng)付賬款，則將剩余金額記為供應(yīng)商的預(yù)付款,，并結(jié)清該張票據(jù),。答案:√

23.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，如果貼現(xiàn)凈額或背書金額大于票據(jù)余額,，系統(tǒng)自動將其差額作為利息,，但可以修改。答案:× 24.在應(yīng)收款系統(tǒng)中,，對于一張付款單來說只能單向?qū)?、?dǎo)出,，即不允許一張單據(jù)循環(huán)導(dǎo)入,、導(dǎo)出。答案:√ 25.在應(yīng)收款系統(tǒng)中,，核銷的記賬日期應(yīng)等于業(yè)務(wù)處理時(shí)的注冊日期,。答案:√

26.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，同幣種核銷時(shí),，如果結(jié)算的金額小于收款單金額與預(yù)收款的使用金額之和,，則系統(tǒng)優(yōu)先使用預(yù)收款的金額。答案:× 27.在應(yīng)收款系統(tǒng)中,，手工核銷及自動核銷一次均可對多個(gè)客戶進(jìn)行核銷處理,。答案:×

28.在應(yīng)收款系統(tǒng)中，一次只能對一種結(jié)算單類型進(jìn)行核銷,，即手工核銷的情況下需要將收款單和付款單分開核銷,。答案:√

29.在應(yīng)收款系統(tǒng)的收款單中，如果選擇表體記錄的款項(xiàng)類型為其他費(fèi)用,，則該款項(xiàng)用途為其他費(fèi)用,，且其表體的科目不能是收付系統(tǒng)的控制科目。答案:√

30.在應(yīng)收款系統(tǒng)中,，應(yīng)收單是記錄非銷售業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收款情況的單據(jù),。應(yīng)收單的實(shí)質(zhì)是一張憑證。答案:√ 31.無論是否使用銷售系統(tǒng),，所有發(fā)票及應(yīng)收應(yīng)付單均應(yīng)在應(yīng)收款系統(tǒng)中錄入,。答案:×

32.在應(yīng)付款系統(tǒng)中,，如果選項(xiàng)中選擇單據(jù)日期為審核日期，則應(yīng)付單據(jù)在結(jié)賬前應(yīng)該全部審核,。答案:√ 33.如果當(dāng)月總賬系統(tǒng)已經(jīng)結(jié)賬,，那么就不能執(zhí)行應(yīng)付款系統(tǒng)取消結(jié)賬的操作。答案:√

34.在應(yīng)付款系統(tǒng)中的科目賬查詢結(jié)果一般來說應(yīng)該與總賬中的供應(yīng)商往來賬的查詢結(jié)果相同,，但是,，如果在其他系統(tǒng)使用應(yīng)付款系統(tǒng)的受控科目進(jìn)行了制單，則有可能導(dǎo)致對賬結(jié)果不一致,。答案:√

35.在應(yīng)付款系統(tǒng)中,，通過業(yè)務(wù)賬表查詢，可以及時(shí)地了解一定期間內(nèi)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的發(fā)生,、收款付款的匯總情況,、累計(jì)情況及期末結(jié)存匯總情況。答案:×

36.在應(yīng)付款系統(tǒng)中,，單據(jù)報(bào)警的作用是對快要到期的單據(jù)或即將不能享受現(xiàn)金折扣的單據(jù)進(jìn)行列示,，系統(tǒng)提供自動報(bào)警和人工查詢兩種方式。答案:√

37.如果應(yīng)付款系統(tǒng)中生成的憑證已經(jīng)在總賬系統(tǒng)中記賬,，又需要對形成憑證的單據(jù)進(jìn)行修改,，則可以刪除憑證，然后對原始單據(jù)進(jìn)行其他操作后再重新生成憑證,。答案:×

38.在詳細(xì)核算應(yīng)用方案下,，應(yīng)付款系統(tǒng)可以向采購系統(tǒng)提供采購發(fā)票的付款結(jié)算情況及記賬憑證。答案:× 39.如果應(yīng)付款系統(tǒng)采用簡單核算的應(yīng)用方案,，在應(yīng)付款系統(tǒng)中只能對往來明細(xì)進(jìn)行查詢而不能進(jìn)行分析,。答案:× 40.如果應(yīng)付款系統(tǒng)采用詳細(xì)核算的應(yīng)用方案，則在應(yīng)付款系統(tǒng)中可以對應(yīng)付業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄和管理,。答案:√ 41.如果將總賬系統(tǒng)與應(yīng)付款系統(tǒng)集成使用,，則在應(yīng)付款系統(tǒng)中的制單日期應(yīng)該滿足總賬制單日期序時(shí)要求。答案:√ 42.應(yīng)付款系統(tǒng)的控制科目可以在其他系統(tǒng)進(jìn)行制單,，在其他系統(tǒng)制單則會造成應(yīng)付款系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)對賬不平,。答案:√ 43.在應(yīng)付款系統(tǒng)的應(yīng)付沖應(yīng)付的轉(zhuǎn)賬處理功能中，每次可以選擇多個(gè)轉(zhuǎn)入單位,。答案:×

44.在應(yīng)付款系統(tǒng)的紅票對沖的轉(zhuǎn)賬處理功能中,，手工對沖只能對一個(gè)供應(yīng)商進(jìn)行紅票對沖，可自行選擇紅票對沖的單據(jù),，提高紅票對沖的靈活性,。答案:√

45.在應(yīng)付款系統(tǒng)票據(jù)管理功能中，結(jié)算金額加上利息減去費(fèi)用的金額應(yīng)小于等于票據(jù)余額。答案:× 46.在應(yīng)付款系統(tǒng)中,，只要票據(jù)執(zhí)行了結(jié)算或轉(zhuǎn)出后將不能再進(jìn)行其他與票據(jù)相關(guān)的處理,。答案:√