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財(cái)務(wù)報(bào)銷細(xì)則篇一

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,，合理控制費(fèi)用支出,，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況,，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用,、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出,、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程,。

第三條 本制度適用公司全體員工。

二,、 借款管理規(guī)定：

1 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款,，出差返回個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

2 其他臨時(shí)借款,，如業(yè)務(wù)費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳,，即費(fèi)用發(fā)生后回到公司里第一時(shí)間到財(cái)務(wù)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支,。 3 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款,。

4 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷,，超出申請(qǐng)單范圍使用的,，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù),。

5 借款未還者原則上不得再次借款,，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

三,、 借款流程：

1 借款人按規(guī)定填寫《借款單》,，注明借款事由,、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改),、支票或現(xiàn)金,。

2 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。 3 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù),。

4 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi),、電話費(fèi)、交通費(fèi),、辦公費(fèi),、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi),、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算,。

四、 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：

1 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名,。

2 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫,，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 3 按規(guī)定的審批程序報(bào)批,。

4 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款,。

5 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

五,、差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程：

1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票,，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān),。

2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返滬時(shí)間為準(zhǔn),，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì),。

3. 伙食標(biāo)準(zhǔn),、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算,，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式,，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4. 宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi),，同時(shí)按比例(早餐20%,、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用,。

六,、報(bào)銷流程

1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn),、目的,、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等,，出差申請(qǐng)單由部門或總經(jīng)理批準(zhǔn),。

2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng),。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件,，到行政部訂購火車，客車,，飛機(jī)票(原則上機(jī)票一律用支票支付,，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況,，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案),。

4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后兩個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,，部門經(jīng)理審核簽字,，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支,。

七,、電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制,，即依據(jù)不同崗位,，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定,。

2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話,，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話,。

(二)報(bào)銷流程

1,、 公司人力資源部每月將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財(cái)務(wù)部。

2,、 財(cái)務(wù)部通知員工于每月按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。,。

3,、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法,。

八,、交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定：(1)員工出行盡可能使用公共交通設(shè)施，如公車,，地鐵,，輕軌，輪渡等;(2)員工因公確實(shí)需要用車,可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車; (3)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷,。

(二) 報(bào)銷流程

1. 員工整理交通車票(含因公公交車票),，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn),，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》,。

2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

九,、辦公費(fèi),、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé),。

(二)報(bào)銷流程

1.購置申請(qǐng): 公司行政部每月或季度根據(jù)需求及庫存情況,按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算,，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2.報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單),，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批,。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支,。

3.費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表,，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用,，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

十,、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出,，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理,，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批,。

3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下,，盡量節(jié)約成本，注意資源共享,。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請(qǐng)表》,，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

( 二)報(bào)銷流程：

1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù),。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù),。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù),。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理,。

十一、薪資制度

(一),、本規(guī)則乃依據(jù)人事管理規(guī)章制度,，訂定員工的薪資結(jié)構(gòu)與給付原則，并將升遷,、獎(jiǎng)懲等辦法共同訂定,。

(二)、薪資決定的原則

員工薪資比例應(yīng)考慮社會(huì)的薪資水平,、單位的支付能力,、本人的工作能力、年齡,、盡責(zé)態(tài)度,、年薪及物價(jià)指數(shù)變化等原則下而訂定。

(三),、薪資包括基準(zhǔn)內(nèi)薪資及附加薪資兩大部分,。

(四)、支付期限

薪資的計(jì)算期間自該月1日開始至該月月底為止,，并于下月10日給付薪資,。

(五)、薪資的非常給付

員工結(jié)婚,、生子,、死亡或疾病、遭受意外災(zāi)害時(shí),，可不依前條規(guī)定,，有員工提出書面申請(qǐng)，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，可提前支付薪資,。但薪資給付以己執(zhí)勤的薪資為基準(zhǔn)。

(六),、薪資的給付形態(tài)為月薪制

1,、員工申請(qǐng)年度有薪休假及特別休假的，單位依規(guī)定給付相等的薪資,。

2,、員工請(qǐng)假時(shí),，以下列計(jì)算方式直接由薪資中扣除：

[(基本薪資+附加薪資)×請(qǐng)假日數(shù)]/一個(gè)月平均上班日數(shù)

(七)、中途進(jìn)入,、退出單位的薪資計(jì)算

薪資計(jì)算期間進(jìn)入單位服務(wù)或離開單位時(shí)依下列方法計(jì)算

(基準(zhǔn)薪資+附加薪資)×上班數(shù)/每個(gè)月規(guī)定的平均出勤時(shí)間

(八)、薪資的支付,，通常以現(xiàn)金直接發(fā)放給員工本人,，并簽名確認(rèn)。薪資所得稅及勞保費(fèi)用,，直接從薪資中扣除,。

(九)、未經(jīng)單位同意就職者,，不給付薪資,。

(十)、工薪福利等支出包括工資,、臨時(shí)工資,、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程規(guī)定執(zhí)行,。

(十一),、 工資支付流程：(1)每月由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng),、扣款,、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表;(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?/p>

(十二)、臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程,。

(十三),、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付;社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn),，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整,。

(十四)、其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批,，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),。

十二、 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用范圍：專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問,、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi),、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出,。

(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大,，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等),，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批,。

(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案,，以便財(cái)務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同,，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核,，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批;(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;(4)若需提前借款,，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

十三,、報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi),、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷,，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1.財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日,。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬,，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷,。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理,。

3. 所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理,、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷,。

4. 所有填制的報(bào)銷單據(jù),，應(yīng)字跡清楚、不能涂改,，否則財(cái)務(wù)不予受理,。

5. 所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),，(印稅務(wù)局章,、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證;報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。報(bào)銷人有責(zé)任確保報(bào)銷憑證是真實(shí)的,合法的,否則承擔(dān)提供假發(fā)票的一切責(zé)任.

十四,、 發(fā)票的開具及管理

1. 銷售人員應(yīng)打印出銷貨清單,，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票,。

2. 為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速,、安全地到達(dá)客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,，按以下規(guī)定執(zhí)行,。

①發(fā)票的送達(dá)

正式發(fā)票 同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá)

異地：郵政快遞

形式發(fā)票：根據(jù)實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真,、平信,、掛號(hào),、航空及快遞等方式。 為避免發(fā)票遺失,，請(qǐng)將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上,。

②發(fā)票的確認(rèn)

在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋,，作好確認(rèn)工作,。如使用同城速遞，請(qǐng)要求速遞員在送達(dá)郵件時(shí),，請(qǐng)收件人當(dāng)場(chǎng)打開郵件，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到(請(qǐng)?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼,，并通知公司前臺(tái),，由前臺(tái)向速遞公司提出要求)。

③處罰措施

由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,，造成發(fā)票遺失,，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

十五,、 附則：

本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部,。

本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。

財(cái)務(wù)報(bào)銷細(xì)則篇二

一,、報(bào)銷的原始憑證須符合以下要求：

(一)原始憑證填制的基本要素應(yīng)齊全,，內(nèi)容要真實(shí)。原始憑證的基本要素包括：

1,、票據(jù)名稱;

2,、票據(jù)填制日期;

3、票據(jù)出具單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章;

4,、經(jīng)辦人員的簽名或簽章;

5,、購買方或付款方名稱;

6、業(yè)務(wù)內(nèi)容;

7,、業(yè)務(wù)事項(xiàng)的數(shù)量,、單價(jià)、金額,。

8,、購物小票或購物清單。

(二)報(bào)銷的原始憑證必須合法有效：從行政機(jī)關(guān),、事業(yè)單位或其它非營利性組織取得的收款收據(jù),，必須帶有財(cái)政部門或其它法定機(jī)構(gòu)的收據(jù)監(jiān)制章;從公司、企業(yè)或其它營利性組織取得的發(fā)票,，必須是稅務(wù)部門監(jiān)制;從鐵路,、郵電,、銀行等單位取得的專用發(fā)票須符合有關(guān)規(guī)定。

(三)票據(jù)記載的大寫金額和小寫金額必須相符,。

(四)原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改,，若記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤，應(yīng)由票據(jù)出具單位重開或更正,，更正后必須由出具單位在更正處加蓋公章,。如金額出現(xiàn)錯(cuò)誤必須重開。

二,、票據(jù)背書部分應(yīng)具備如下內(nèi)容：

(一)部門經(jīng)費(fèi)開支,，由經(jīng)辦人、部門正職負(fù)責(zé)人簽字,。

(二)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支,，由經(jīng)辦人、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理部門正職負(fù)責(zé)人,、主管副院長(zhǎng)簽字,。

(三)其他經(jīng)費(fèi)開支，由經(jīng)辦人,、部門正職負(fù)責(zé)人,、主管副院長(zhǎng)、院長(zhǎng)簽字,。

三,、通過oa系統(tǒng)進(jìn)行資金申請(qǐng)的要求

通過學(xué)院oa系統(tǒng)進(jìn)行資金使用申請(qǐng)和設(shè)備購置申請(qǐng)的，須由經(jīng)辦人,、部門正職負(fù)責(zé)人在資金使用申請(qǐng)或設(shè)備購置申請(qǐng)“請(qǐng)示稿紙”和“附件”上簽字后,，與其他憑證一起報(bào)銷。

(一)“石家莊職業(yè)技術(shù)學(xué)院請(qǐng)示處理單”的“文件標(biāo)題欄”的書寫格式為：

1,、關(guān)于申請(qǐng)(報(bào)銷)×××經(jīng)費(fèi)的請(qǐng)示

2,、關(guān)于購置×××的請(qǐng)示

(二)“石家莊職業(yè)技術(shù)學(xué)院請(qǐng)示處理單”的“擬辦意見欄”的書寫格式為：

1、申請(qǐng)(報(bào)銷)經(jīng)費(fèi)總金額：×××元 ,，請(qǐng)×××審批

2,、購置所需經(jīng)費(fèi)或預(yù)估經(jīng)費(fèi)總金額：×××元，請(qǐng)×××審批

(三)填寫“石家莊職業(yè)技術(shù)學(xué)院請(qǐng)示稿紙”時(shí),，除列明開支內(nèi)容和開支原因外,，請(qǐng)示文稿最后應(yīng)包括請(qǐng)示經(jīng)費(fèi)總額文字。預(yù)計(jì)支出金額應(yīng)估算準(zhǔn)確,，與實(shí)際支出差別在10%以上時(shí)須按規(guī)定重新申請(qǐng)報(bào)批,。

四、實(shí)物購買要求

凡購買實(shí)物(使用期限一年以上,，達(dá)到固定資產(chǎn)管理要求)的原始票據(jù),，必須有驗(yàn)收證明(固定資產(chǎn)管理);工程施工開支,，須有施工合同或項(xiàng)目審批單和必要的工程結(jié)算審核報(bào)告。

五,、對(duì)外結(jié)算金額在1000元以上的一律用支票支付

六,、原始憑證要求

發(fā)票或收據(jù)如果丟失，經(jīng)辦人須到收款單位補(bǔ)開或取得證明(證明要注明所丟發(fā)票或收據(jù)的日期,、編碼,、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)，由經(jīng)辦人簽字,、部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)處審批后,，方可代作原始憑證，不得用白條報(bào)支,。確實(shí)無法取得證明的,，如車船票、飛機(jī)票等憑證,，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況說明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及主管副院長(zhǎng)審核并報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后,，方可代作原始憑證,。

七、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)限 事畢后費(fèi)用報(bào)銷要及時(shí)：差旅費(fèi)須在回校后一周內(nèi)報(bào)銷;采購物資的須在自借款之日起十五日內(nèi)報(bào)銷;通過銀行匯款的,，須在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷;與供貨方簽定合同的按照合同規(guī)定執(zhí)行;其他借款的最長(zhǎng)期限為一個(gè)月,，逾期不報(bào)的，從相關(guān)責(zé)任人工資中扣還借款,。

八,、票據(jù)報(bào)銷時(shí)間

每星期的星期一、星期四下午,，星期二上午進(jìn)行票據(jù)報(bào)銷,。

本規(guī)定自二〇〇六年四月一日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)報(bào)銷細(xì)則篇三

第一章：總則

第一條：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出,，特制定本制度。

第二條：本制度根據(jù)公司的實(shí)際情況,，將報(bào)銷分為差旅費(fèi),、辦公費(fèi)、招待費(fèi),、交通費(fèi),、通訊費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi),、會(huì)議費(fèi)等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程,。

第三條：本制度適用公司所有部門,。

第二章：費(fèi)用報(bào)銷基本制度及基本流程

第四條：報(bào)銷人必須取得合法有效的報(bào)銷單據(jù)(發(fā)票)。

第五條：費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：

1,、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀,，不得隨意涂改;

2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致,，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好);

3,、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的托紙上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致;

4,、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等),，需有層次序列張貼;

5、報(bào)銷單據(jù)金額,、類型相同的(如車票等),，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列;

6,、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí),，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額;

7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;

8,、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整,，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn);

9,、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn),，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單;

10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間,、起至地點(diǎn),、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);

第六條：?jiǎn)喂P報(bào)銷總額超過20xx元,，需要提前一天通知財(cái)務(wù)備款,。

第七條：費(fèi)用報(bào)銷基本流程：

第八條：差旅費(fèi)報(bào)銷

1、因公出差的辦理程序

1.1因公出差的員工必須事先填寫“出差申請(qǐng)單”,，注明出差隨同人員,、時(shí)間、地點(diǎn),、事由,、天數(shù)、所需資金,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。

1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”填寫“借款申請(qǐng)單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，公司負(fù)責(zé)人審批,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報(bào)銷,，本次出差不予借款,。

1.3凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù),、人數(shù),、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線,、增加天數(shù),、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報(bào)銷,。

1.4出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn),。

1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜,，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，后附“出差申請(qǐng)單”,，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程,。

2、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

2.4伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算,，原則上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批,。

2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷招待費(fèi),，回來后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序。

2.6出差時(shí)由對(duì)方單位提供餐飲,、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用,。

2.7不同級(jí)別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級(jí)別所使用的工具。

2.8部門經(jīng)理以下(含部門經(jīng)理)出差確需乘坐飛機(jī)的,，一律先申請(qǐng),，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。

2.9到達(dá)目的地后,，除公司負(fù)責(zé)人外其他員工原則上(市內(nèi))不得乘坐出租車,，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的,，應(yīng)在出租車票背面詳細(xì)注明時(shí)間,、起止地點(diǎn)及事由。

2.10上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn),。

2.11出差期間因公招待客人,、其招待費(fèi)已報(bào)銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼,。

2.12出差時(shí)間不足一天,，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi)),，不享受伙食補(bǔ)助,。

2.13應(yīng)優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時(shí)憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷住宿費(fèi),，超過部分自負(fù),。

第十條：辦公費(fèi)報(bào)銷

行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單,，后附“辦公用品請(qǐng)購單”,，執(zhí)行公司借款流程。

行政部采購專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi),，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜,，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。

第十一條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)

1.公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排,，統(tǒng)一結(jié)算,。

2.部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng),，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待,。

3.進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間,、地點(diǎn),、對(duì)方人員,、己方陪同人員等信息,。

4.其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)

第十二條：交通費(fèi)

原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn),，可以乘坐出租車,。報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間,、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容,。

第十三條：通訊費(fèi)

1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放,，不再報(bào)銷;

2.凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，由人力行政部按照實(shí)際金額填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷;

3.固定電話實(shí)行定額制,，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷,。

第十四條：教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)

1.教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算,、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排,。

2.費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃,、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi),，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財(cái)務(wù)部門,。

3.費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請(qǐng)范圍內(nèi)使用費(fèi)用。

第十五條：會(huì)議費(fèi)

1.各部門因工作需要參加各種會(huì)議的,，應(yīng)填寫“參會(huì)申請(qǐng)單”,，詳細(xì)注明會(huì)議性質(zhì)、內(nèi)容,、目的,、會(huì)議地點(diǎn)、參會(huì)人數(shù),、會(huì)議天數(shù)及所需經(jīng)費(fèi),，“參會(huì)申請(qǐng)單”后附“會(huì)議邀請(qǐng)函”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí),、公司負(fù)責(zé)人簽字后方可前往,，會(huì)議結(jié)束后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.參會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格控制其費(fèi)用總額,，不得無故超支,。

3.會(huì)議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)后附“參會(huì)申請(qǐng)表”及“會(huì)議邀請(qǐng)函”,。 第十六條：未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用,，根據(jù)實(shí)際情況，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部上報(bào)總裁辦酌情處理,。

第三章：報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十七條：為了方便員工費(fèi)用報(bào)銷,，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1.各公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況在每星期集中定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2.借款不受以上的時(shí)間限制,，可隨時(shí)辦理。

第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程

第十八條：借款標(biāo)準(zhǔn)

1.員工借款須確有公務(wù)需要,，個(gè)人借款一般不超過其半個(gè)月工資額,，超過時(shí)須有公司擔(dān)保人(未特別指明擔(dān)保人時(shí)，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人,，借款人未能償還借款,，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任)。

2.試用期員工原則上不允許借款,，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保,，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任,。

3.員工因公需要借款時(shí),，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部支取現(xiàn)金,。

4.辦公人員借用公-款,，在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。

5.借款人員完結(jié)事務(wù),，在報(bào)銷時(shí)扣回借款,，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)不能扣回借款或交回現(xiàn)金的,，在本月發(fā)放工資時(shí)扣回,。

6.個(gè)人非公原因一律不得向公司借支。

第十九條：借款流程

第五章：費(fèi)用審批管理

第二十條：費(fèi)用審批管理,。

1.公司負(fù)責(zé)人在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán),。

2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。

3.公司負(fù)責(zé)人外出時(shí)可以指定授權(quán)人(電話授權(quán)),，報(bào)財(cái)務(wù)備案,，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，對(duì)不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù),，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理,，公司負(fù)責(zé)人回來后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。

4.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定,，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,，不得超越審批范圍。

5.貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式,。

6.公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準(zhǔn),，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人,、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核,、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn),，保證貨幣資金

的安全,。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并?duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任,。

7.報(bào)銷人營私舞弊、弄虛作假,，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷,，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的,，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5—10倍的罰款,，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理,。

8.審核人、審批人在資料不全,、原始憑證不充分,、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷金額10%--50%的罰款,。

9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報(bào)帳沖銷借款,，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人(含：各級(jí)審批人)應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額,，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。

10.財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫,、粘貼規(guī)范,，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等,，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處付款,，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理由。

11.出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人,、公司負(fù)責(zé)人(副總),、會(huì)計(jì)簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷,，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款,。

第六章：附 則

第二十一條：本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第二十二條：本制度經(jīng)總裁辦公室討論通過并由執(zhí)行副總裁簽字后生效,，修改亦同,。