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稅務(wù)師考試《稅法二》自測(cè)題及答案解析篇一

對(duì)于稅務(wù)師的考試，平時(shí)的試題肯定是少不了的,。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來(lái)的有關(guān)于2017稅務(wù)師考試《稅法二》自測(cè)題及答案,，想了解更多資訊請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注考試網(wǎng)!

1.某金融機(jī)構(gòu)2009年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定，個(gè)年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬(wàn)元,，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次,，累計(jì)借款額400萬(wàn)元，但每次借款額均在限額以?xún)?nèi);與某企業(yè)簽訂融資租賃合同,，金額1000萬(wàn)元;與某銀行共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù),，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬(wàn)元的貸款合同，其中本機(jī)構(gòu)承擔(dān)40%的份額,。該金融機(jī)構(gòu)2009年應(yīng)繳納印花稅()元,。

a.1550

b.1700

c.3050

d.3200

【答案】a

【解析】借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年(期)簽訂,，規(guī)定最高限額,，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還。為避免加重借貸雙方的負(fù)擔(dān),，對(duì)這類(lèi)合同只以其規(guī)定的最高額為計(jì)稅依據(jù),。在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的,，不再另貼印花;融資租賃合同按照借款合同稅目貼花;共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù),，按各自的借款金額計(jì)稅貼花

該金融機(jī)構(gòu)2009年應(yīng)繳納印花稅=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550(元)

2.某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2005年7月1日將其中的30%用于對(duì)外投資,，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，投資期限3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅20萬(wàn)元;2005年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住,，每月取得租金5萬(wàn)元,，其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,，該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元,。

a.102400

b.118400

c.126400

d.144000

【答案】a

【解析】對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入,，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的,，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅;企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格出租的單位自有住房,，暫免征收房產(chǎn)稅,。

該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×60%×(1-20%)×1.2%+[1000×30%×(1-20%)×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12=10.24(萬(wàn)元)=102400(元)

3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(),。

a.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的,，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅

b.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

c.外商投資企業(yè)是房產(chǎn)稅的納稅人

d.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn),，不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】d

【解析】納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn),，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅,。

4.某貨運(yùn)公司2009年擁有載貨汽車(chē)25輛,、掛車(chē)10輛,，自重噸位均為20噸;3輛四門(mén)六座客貨兩用車(chē)，自重噸位為3噸;小轎車(chē)2輛,。該公司所在省規(guī)定載貨汽車(chē)年納稅額每噸30元,，11座以下乘人汽車(chē)年納稅額每輛120元。該公司2009年應(yīng)繳車(chē)船稅()元,。

a.19620

b. 21510

c.20040

d.21690

【答案】b

【解析】載貨汽車(chē)的計(jì)稅依據(jù)是自重噸位,。掛車(chē)和客貨兩用汽車(chē)按照載貨汽車(chē)的計(jì)稅單位和稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征車(chē)船稅。應(yīng)繳車(chē)船稅=25x20x30+10x20x30+3x3x30+2×120=21510(元)

5. 對(duì)自重尾數(shù)18.6噸的載貨車(chē)輛,，按( )計(jì)稅,。

a.18噸

b.18.5噸

c.19噸

d.免稅

【答案】c

【解析】按照車(chē)船稅規(guī)定，車(chē)輛自重尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的,，按照0.5噸計(jì)算;超過(guò)0.5噸的,，按照1噸計(jì)算。

6.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù),，下列說(shuō)法正確的是(),。

a.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

b.土地使用權(quán)相交換的,，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

c.以競(jìng)價(jià)方式出讓土地使用權(quán)的,，以不包括各種補(bǔ)償費(fèi)用的競(jìng)價(jià)成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

d.已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金擁有完全產(chǎn)權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地出讓金為計(jì)稅依據(jù)

【答案】a

【解析】土地使用權(quán)相交換的,，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán),、房屋的價(jià)格差額;以競(jìng)價(jià)方式出讓的，其契稅價(jià)稅價(jià)格,，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格,，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi);已購(gòu)公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用稱(chēng)為完全產(chǎn)權(quán)住房的,，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅,。

7.甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)需要，將市內(nèi)某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用權(quán)交換,，由乙企業(yè)支付價(jià)款差額100萬(wàn)元;甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行的投資,，丙企業(yè)投資入股的房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值為300萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元,。(契稅稅率為4%)

a.4

b.6

c.12

d.16

【答案】c

【解析】甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=300×4%=12(萬(wàn)元)

8.2005年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地,，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的4/5,，乙企業(yè)使用其中的.1/5,。除此之外,，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2005年1月份新征用耕地6000平方米,。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為,，4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米,。2005年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是(),。

a.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅18400元

b.甲企業(yè)納稅25600元,，乙企業(yè)納稅6400元

c.甲企業(yè)納稅48000元,，乙企業(yè)納稅24002元

d.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅12000元

【答案】b

【解析】土地使用權(quán)由幾方共有的,，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例,，分別計(jì)算繳納土地使用稅;納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

甲企業(yè)應(yīng)繳納土地使用稅=8000×4÷5×4=25600(元)

乙企業(yè)應(yīng)繳納土地使用稅=8000×1÷5×4=6400(元)

9.甲企業(yè)與乙企業(yè)按3∶1的占用比例共用一塊土地,，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元,，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每年5月,、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅( ),。

a.1125元

b.2250元

c.6750元

d.3375元

【答案】d

【解析】該公司按實(shí)際占用土地面積計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅,。甲公司占用面積=3000×3/(3+1)=2250平方米;還有一個(gè)考點(diǎn)就是城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納,，按題目上分兩次繳納的條件,，甲公司上半年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2250×3×1/2=3375(元)。

10.獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起( )內(nèi)繳納耕地占用稅,。

a.20日

b.30日

c.一個(gè)月

d.45日

【答案】b

【解析】獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅,。

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