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中級(jí)審計(jì)考點(diǎn)篇一

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1、某建材商店為小規(guī)模納稅人,，2013年3月銷(xiāo)售給大型建材城公司建材一批,，共取得收入為131200元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為：

a,、1101.36元

b,、5046.15元

c、7426.42元

d,、3821.36元

【正確答案】 d

【答案解析】 應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2,、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是：

a,、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

b、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,，合同約定收款日期的當(dāng)天

c,、采用直接收款方式銷(xiāo)售，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

d,、委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,，為收到貨款的當(dāng)天

【正確答案】 a

【答案解析】 選項(xiàng)b，采用預(yù)收貨款結(jié)算的,，應(yīng)為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)c,，采用直接收款方式銷(xiāo)售，不論是否發(fā)貨,，應(yīng)為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑證的當(dāng)天;選項(xiàng)d,，委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷(xiāo)清單及貨款的,，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天,。

【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中,，不正確的是：

a、納稅人銷(xiāo)售貨物,、發(fā)生應(yīng)稅行為或提供應(yīng)稅勞務(wù),，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的,，以不含增值稅的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額

b、逾期包裝物押金,，應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅

c,、納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售一般貨物時(shí)，以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額

d,、納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物,，購(gòu)銷(xiāo)雙方均應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】 c

【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售一般貨物時(shí),，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格,。

【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4,、下列表述內(nèi)容中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是：

a,、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

b,、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

c、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

d,、加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

【正確答案】 d

【答案解析】 本題考核的是消費(fèi)稅的納稅人,。在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人,。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5,、某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年8月銷(xiāo)售糧食白酒2000斤,，取得銷(xiāo)售收入14 040元(含增值稅),。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%,。該酒廠8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為：

a,、5510元

b、5000元

c,、6229.92元

d、4000元

【正確答案】 d

【答案解析】 應(yīng)納消費(fèi)稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元,。

【該題針對(duì)“消費(fèi)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6,、納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶(hù)，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的'凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定,，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款,，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為：

a,、2 000元以上1萬(wàn)元以下

b,、1 萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

c,、5 萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下

d、10 萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下

【正確答案】 d

【答案解析】 納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶(hù),，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定,，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬(wàn)元以上 50 萬(wàn)元以下,。

【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、在分稅制下,，屬于中央政府的固定收入的是：

a,、消費(fèi)稅

b、資源稅

c,、增值稅

d,、房產(chǎn)稅

【正確答案】 a

【答案解析】 在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費(fèi)稅,、車(chē)輛購(gòu)置稅,、關(guān)稅、船舶噸稅,、印花稅,、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅等稅收收入。

【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8,、下列單位中,，不繳納企業(yè)所得稅的是：

a、股份制企業(yè)

b,、合伙企業(yè)

c,、私營(yíng)企業(yè)

d、有經(jīng)營(yíng)所得的其他組織

【正確答案】 b

【答案解析】 個(gè)人獨(dú)資企業(yè),、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法,，這兩種企業(yè)繳納的是個(gè)人所得稅。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

1,、下列企業(yè)中,屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：

a,、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元的零售企業(yè)

b、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元的批發(fā)企業(yè)

c,、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元的生產(chǎn)企業(yè)

d,、會(huì)計(jì)制度健全,年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額600萬(wàn)元的服務(wù)企業(yè)

e、非企業(yè)性單位

【正確答案】 abe

【答案解析】 小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的;從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的,。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按照小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位,、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅,。

【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、企業(yè)支付的下列增值稅額中,，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的有：

a,、一般納稅人購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備時(shí)支付的增值稅

b、一般納稅人購(gòu)入生產(chǎn)用材料時(shí)支付的增值稅

c,、小規(guī)模納稅人購(gòu)入生產(chǎn)用材料時(shí)支付的增值稅

d,、小規(guī)模納稅人購(gòu)入自用的汽車(chē)時(shí)支付的增值稅

e、一般納稅人給職工購(gòu)買(mǎi)福利用品時(shí)支付的增值稅

【正確答案】 ab

【答案解析】 選項(xiàng)cd,，小規(guī)模納稅人對(duì)增值稅的核算采用簡(jiǎn)易辦法,，不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額,。選項(xiàng)e,，外購(gòu)商品用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣,。

【該題針對(duì)“增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3,、下列屬于稅款征收方式的有：

a、查賬征收

b,、查定征收

c,、查驗(yàn)征收

d、定期征收

e,、核定應(yīng)納稅額

【正確答案】 abce

【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同納稅人分別采取查賬征收,、查定征收、查驗(yàn)征收,、定期定額征收以及核定應(yīng)納稅額等方式征收稅款,。

【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,，下列收入中,，屬于免稅收入的有：

a、財(cái)政撥款

b,、國(guó)債利息收入

c,、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

d、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

e,、符合條件的非營(yíng)利性組織的收入

【正確答案】 bde

【答案解析】 免稅收入：①?lài)?guó)債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營(yíng)利性組織的收入。ac屬于不征稅收入,。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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