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幼兒園財務(wù)管理規(guī)章制度篇一

一,、購買教育材料,，必須由教師制訂計劃、由年級組長填好購物清單交園辦,。凡購買辦公用品和日常用品及低值易耗品等,，先報總務(wù)，由總務(wù)統(tǒng)一填寫購貨清單,，經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購買,，必須由專人驗收，統(tǒng)一保管并建帳,，辦理領(lǐng)用手續(xù),。

二、各種原始憑證的報銷,，必須由經(jīng)辦人簽字,，然后由園長、財務(wù)審核或驗證人簽字后,，方可報銷,。

三、對于報銷的原始憑證,，財務(wù)人員必須認(rèn)真審核,，發(fā)票是否合法，內(nèi)容是否真實,，大寫與小寫金額是否一致,。

四、100元以下使用現(xiàn)金,，超過100元必須使用轉(zhuǎn)帳支票,，使用前由經(jīng)辦人填寫付款申請單，寫明對方單位全稱,，購物名稱,，金額數(shù)，經(jīng)園長同意后才可領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票或匯票,。

五,、教職工因公出差的差旅費，按有關(guān)規(guī)定限額,。出差人員填制好報銷單憑證,，由財務(wù)人員審核，經(jīng)園長審批后方可報銷,。

六,、經(jīng)常核對現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳,、帳簿記錄,，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生需要，不定期地進行核對,，發(fā)現(xiàn)差錯,，查明原因及時糾正。

七,、印簽章分人保管,，下班前認(rèn)真仔細(xì)檢查箱門是否關(guān)好，必須上鎖加密碼,。

八,、現(xiàn)金收入必須及時送存銀行，做到不坐支,，不得設(shè)立“小金庫”,。

九、?？匚锲?，上報主管部門，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可采購,。

一,、關(guān)于財務(wù)管理體制

1、園長要對本單位的財務(wù)工作全面負(fù)責(zé),。

2,、單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的幼兒園，實行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，統(tǒng)一管理"的體制,。幼兒園財務(wù)活動在園長的領(lǐng)導(dǎo)下，由上級財務(wù)部門統(tǒng)一管理,。沒有單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的幼兒園,，實行"集中管理,，分園核算"的體制。園內(nèi)設(shè)會計,、出納各一名,，記流水帳，在園長領(lǐng)導(dǎo)下,，管理園內(nèi)財務(wù)活動,，統(tǒng)一向中心財務(wù)機構(gòu)報帳。

3,、幼兒園財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé),，有權(quán)要求本園所有人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度，有權(quán)參與本單位經(jīng)費編制計劃,、簽訂經(jīng)濟合同等有關(guān)財務(wù)活動,，有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支,、資金使用及財產(chǎn)保管等情況,。

二、單位預(yù)算管理

幼兒園應(yīng)本著"量入為出,，統(tǒng)籌兼顧,，保證重點，收支平衡"的原則,，編制每學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算,。

1、編制方法：

收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

支出預(yù)算：根據(jù)幼兒園本身財力可能,、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃,，妥善安排其他各項必需支出。

2,、預(yù)算編制的審批：

每學(xué)期初幼兒園財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費預(yù)算情況作詳細(xì)安排,。(人員工資，大型維修及設(shè)備,，日常開支),，報上級財務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并上報批準(zhǔn),。

三,、收入管理

1、收入包括學(xué)費收入,，其他收入(捐資助學(xué),、固定資產(chǎn)出租,、利息、興趣班收入等),。

2,、幼兒園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入,，各項收費嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù),，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用,。

四,、支出管理

1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出,，內(nèi)容包括：其他工資,、職工福利費、公務(wù)費,、修繕費,、業(yè)務(wù)費、設(shè)備費,、其他費用等,。

2,、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)(另附)，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定,，并報上級主管部門備案,。

按預(yù)算正常執(zhí)行，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,。

對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)財務(wù)小組協(xié)商簽字,，報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。

幼兒園應(yīng)加強工程項目的預(yù)算,，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié),，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后,，報請審計部門審定,，工程款項由局與施工單位核算。

五,、資產(chǎn)管理

幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),，固定資產(chǎn)等,。

1,、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收,、暫付款,、借款、存款等,。

幼兒園應(yīng)建立,、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。

①對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,，相關(guān)機構(gòu)和人員應(yīng)相互制約,，確保貨幣資金的安全。

②審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,。

③幼兒園因公個人用款時應(yīng)按照提交用款申請、支付審批,，支付復(fù)核,，辦理支付等程序執(zhí)行。會計,、出納應(yīng)按簽字齊全,、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認(rèn)真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù),。

④單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿2000元的設(shè)備或維修項目),。建立責(zé)任追究制度,，防范貪污，侵占,，挪用貨幣資金的行為,。

⑤對于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票，不得以現(xiàn)金直接支付,。

⑥現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行,，不得用于直接支付單位自身的支出。

⑦以幼兒園為單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,，嚴(yán)禁擅自挪用,，借出貨幣資金。

⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳,，不得私設(shè)"小金庫",，不得帳外設(shè)帳,，嚴(yán)禁收款不入帳。

2,、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,，專用設(shè)備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),，單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理,。幼兒園應(yīng)根據(jù)：房屋和建筑物,、專用設(shè)備、一般設(shè)備,、圖書,、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況,，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄,。幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一些全面的清查盤點,，一般的報廢,、轉(zhuǎn)讓經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷，大型,、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,，報主管部門批準(zhǔn)后核銷。

為規(guī)范我園財務(wù)管理,，參照相關(guān)會計準(zhǔn)則,，制定以下各項制度。

一,、收支管理制度

1,、設(shè)兼職會計、出納管理幼兒園收支事務(wù),，嚴(yán)格實行收支兩條線,，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據(jù),。

2,、報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱,、填制日期,、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量,、單價和金額,，大小寫必須相符,，開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的,，需附件說明,。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署，方可由會計審核,，園長簽字同意后報支,。

二、票證管理制度

1,、所有收費票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管,。

2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案,，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章,。

3、票據(jù)開票人開票收費時,，相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整,，字跡清楚，大小寫金額必須一致,，收款人應(yīng)簽字或蓋章,。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷，票據(jù)使用完畢后,，存根聯(lián)繳交會計,，并領(lǐng)取新的票據(jù)。

4,、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度,，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊，專人保管,。

三,、財產(chǎn)物資管理制度

1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬,，做到記載及時,、賬目清楚、賬實相符,。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊,，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管，對自然損壞的'物品做到定期維修或者核銷,，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任,，并按制度賠償;

2、隨時反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況,，財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全,，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。

3,、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度,，對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。

4,、管理人員要定期,、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費,，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品,、學(xué)習(xí)用品，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作;

5,、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借,，必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記,。如有損壞或遺失,，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價賠償。

6,、對財產(chǎn)物資進行科學(xué)編號和存放,，便于清查,、保管,。

四、財務(wù)相關(guān)人員職責(zé)

1,、會計員職責(zé)

(1),、貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù),。

(2),、工作認(rèn)真細(xì)致，帳目清楚,，手續(xù)完備,，日清月結(jié)，按時完善報帳手續(xù),。

(3),、認(rèn)真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,，堅持勤儉辦園的方針,，精打細(xì)算，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費,，計劃開支,。

2.出納員職責(zé)

(1)、認(rèn)真做好往來帳目登記,，做好現(xiàn)金收支工作,。

(2)、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，做到日清月結(jié),，手續(xù)齊備。

(3),、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù),。及時收結(jié)幼兒各項費用，

(4),、堅持原則,，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人,、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷,。

3、保管員職責(zé)

(1),、對全園的財產(chǎn)全面管理,，做到隨時收驗、入庫,、分類保管,，存放地點清楚明確，做到心中有數(shù),，每半年清點一次,，帳物相符。

(2),、新購入物品憑發(fā)票入帳,，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章,。

(3),、嚴(yán)格做好三防(防盜、防火,、防潮)工作,，保證物品的安全、衛(wèi)生,、整潔,，杜絕霉?fàn)€變質(zhì)，做到手勤、腳勤,。

(4),、做好開學(xué)前的物品準(zhǔn)備工作，對各班財產(chǎn)進行清點,，做到有計劃供應(yīng),、學(xué)期末對財產(chǎn)進行一次核對，生活用品做到日清月結(jié),。

(5),、及時供應(yīng)所需物品，對園里的物品,，做到有數(shù)有帳,，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。

4.采購員職責(zé)

(1),、按食譜要求有計劃地配合食堂,，及時采購好所需物品，做到價廉物美,。

(2),、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢,、多辦事,，節(jié)約開支，減少浪費,，執(zhí)行物品驗收制度,，嚴(yán)禁利用工作之便牟取私利。

(3),、配合制訂好食譜,。

(4),、負(fù)責(zé)采購幼兒園日常所需一切用品,。

1.認(rèn)真貫徹和執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策,、法令,，執(zhí)行和宣傳《會計法》，嚴(yán)守財政法規(guī),、財經(jīng)紀(jì)律,，保護國家資產(chǎn)安全。

2.收費管理要做到“四統(tǒng)一”即：統(tǒng)一根據(jù)物價部門規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取;統(tǒng)一持收費許可證收費;統(tǒng)一使用財政收費收據(jù);統(tǒng)一由幼兒園財務(wù)處收取,，入幼兒園行政大帳,。

3.嚴(yán)格執(zhí)行審批報銷手續(xù)，實行“一支筆”審批制度，每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后,，要辦理經(jīng)辦人,、證明人、核定人,、審批人簽名手續(xù),，與業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù)、材料出入庫手續(xù),、工程預(yù)決算表,、購件清單、工時統(tǒng)計表等所有相關(guān)原始資料都要附后,。

4.按照《中華人民共和國會計法》和新頒布的《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》及財務(wù)制度,，認(rèn)真審核原始憑證，正確運用會計科目,，掌握各項費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，對各項開支的合法性、合規(guī)性,、真實性進行審核,，對于不合規(guī)定或手續(xù)不全的，有權(quán)拒付,。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷,。

5.單位所有收支都要在當(dāng)年預(yù)算中反映。編制預(yù)算要本著“收入打足,，支出打足,，量入為出，收支平衡”的原則,，各項收入支出都必須在核定的預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用,，如在預(yù)算執(zhí)行中要調(diào)整預(yù)算，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,，報主管部門和財政部門批準(zhǔn),。

6.真實、準(zhǔn)確和完整地反映財務(wù)收支情況,，按規(guī)定結(jié)帳,，編制會計報表，定期進行財務(wù)分析,，并向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議,，做到帳表相符，數(shù)字真實,，內(nèi)容完整,，報送及時,。年底做好財務(wù)決算工作。

7.定期督促保管清查盤點財產(chǎn)物資,，對固定資產(chǎn)的修理,、存放地點更換要及時調(diào)整，固定資產(chǎn)出借,、出租必須由領(lǐng)導(dǎo)審批,，對超過使用年限和損壞的固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報廢注銷，大件固定資產(chǎn)報廢須報上級主管部門和財政部門審批,。

8.加強現(xiàn)金管理,，不得坐“支”和套取現(xiàn)金，加強支票管理,，不準(zhǔn)租借銀行賬戶,、支票、公章和,。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,。個人印章必須由本人或其授權(quán)人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需全部印章,。出納會計各盡其職,，互相制約，做到日清月結(jié),，賬賬相符,，帳物相符。

9.財務(wù)處必須定期收集會計檔案,，審查核對,，整理立卷，編制目錄,，裝訂成冊,，妥善保管，同時對會計檔案的全面性和真實性負(fù)責(zé),，銷毀會計檔案必須編制銷毀清單,，由上級財務(wù)部門審批后，共同派人監(jiān)銷,。對未清債權(quán)債務(wù)和需永久保存的資料,，應(yīng)當(dāng)抽出另行立卷。嚴(yán)格保密制度,，做到防潮、防爛,、防毀損,。

10.按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的財務(wù)人員,，會計人員或出納人員調(diào)動或因故離職的，必須按規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù),，沒有辦好交接手續(xù)的不得離職,。