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財(cái)務(wù)管理制度及流程十篇一

為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，控制各種資金使用范圍，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,，防止浪費(fèi),，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,，特制定以下財(cái)務(wù)制度,。

1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照省教育廳,、省發(fā)改委,、省財(cái)政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》，嚴(yán)格執(zhí)行,，公示收費(fèi),。

2、按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定,，嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線”,，學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專戶,，轉(zhuǎn)回后方可使用。

1,、經(jīng)費(fèi)的使用,，須有申報(bào)手續(xù)，購物須填寫申購單,，由校長審批后方可購買,，使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行,。

2,、學(xué)校所需的物品，統(tǒng)一由總務(wù)處購買,，并做好登記,，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù),，非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的,，一切個(gè)人購買的物品學(xué)校不予報(bào)銷。

3,、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票,，報(bào)銷發(fā)票做到有四人以上簽字（校長、總務(wù)主任,、會(huì)計(jì),、經(jīng)辦人）方可報(bào)銷。

4,、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款,，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算,。

5,、學(xué)校的由出納員保管，法人章,、收費(fèi)票據(jù),、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。

學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,，合理收費(fèi),，定期結(jié)算，做到多退少補(bǔ),。

國家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策,，學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開的原則,，按照上級(jí)的要求,，嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行,，建立領(lǐng)導(dǎo)小組,，健全實(shí)施方案，理解社會(huì)各界的監(jiān)督,。

學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出狀況,。

學(xué)校的出納人員,，按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,，做好資金的收付工作，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開支,，有權(quán)拒付,，根據(jù)原始憑證，及時(shí)記帳,，天天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,，月月核對(duì)銀行存款，做到帳款相符,，帳據(jù)相符,，不出差錯(cuò)，庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi),，不準(zhǔn)公款私存,。

會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,，如實(shí)向校長反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,，合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作，做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作,。

加強(qiáng)票據(jù)管理,，收費(fèi)票據(jù)使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財(cái)政部門報(bào)告,，收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況,。

財(cái)會(huì)人員要持證上崗。

加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失,，不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借,。

加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料要整理立卷,，裝訂成冊,，編制會(huì)計(jì)檔案清冊,，妥善保管。

財(cái)務(wù)管理制度及流程十篇二

全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度,，敬業(yè)愛崗,，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作,。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí),，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo),。

1,、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。

2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益,。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,，確保資金的有效供應(yīng)。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測、核算,、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7,、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8,、參與公司工程承包合同和采購合同的評(píng)審工作,。

9、及時(shí)核算和上繳各種稅金,。

10,、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算,。

11,、會(huì)計(jì)檔案資料的收集,、整理,，確保檔案資料的完整、安全,、有效,。

12、加強(qiáng)本部門管理,，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì)。

13,、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

1,、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地、出差事由,、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者,，不得再借款。

2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金),、部門,、借款事由，所借金額，審批程序同第1條,。

3,、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者,，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單,、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后,，方可由相應(yīng)部門辦理,。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4,、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

5,、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,，審批程序同第1條,。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳,，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7,、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8,、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支,。

1,、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。

2,、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,，需由對(duì)方出具收款證明。

5,、補(bǔ)充說明

應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷,，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽,。

1、編制和執(zhí)行預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財(cái)源,，有效使用資金。

2,、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測,、計(jì)劃、控制,、核算,、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗,、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3,、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

4,、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作,。

3,、建立健全公司內(nèi)部核算的組織,、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度,。

4,、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃,、成本計(jì)劃,、努力降低成本、增收節(jié)支,、提高效益,。

5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì),、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算,。

6、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策,，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法,，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。

7,、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績,，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作,。

9,、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。

1,、清楚工程整體概況,，包括規(guī)模、合同額,、所需主要材料,、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。

2,、理解并清晰工程承包合同,、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式,、保函期限等,，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。

3,、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制,。

4,、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況,。

5,、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),，并制單入帳,。

6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購,、分包勞務(wù)合同,，按合同執(zhí)行付款。

7,、工程付款依據(jù)合同,、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核,。

8,、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本,，編報(bào)工程成本表,。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作,。

1,、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳,、總帳;

5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表,，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí),，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

6,、負(fù)責(zé)裝訂,、管理會(huì)計(jì)檔案;

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

3,、保管好庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券,，確保其安全無缺,，如有短缺要賠償損失;

6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作,。

財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋,。

1、 票據(jù)的種類：

(1) 外部取得的原始發(fā)票;

(2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;

(3) 公司自制的支出證明單,。

2,、 票據(jù)的報(bào)銷要求：

司)、服務(wù)項(xiàng)目,、金額(大小寫應(yīng)一致),、收款單位蓋章、日期,。

發(fā)票,、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼,、核出總報(bào)銷金額,。票面不允許有任何涂改。

明單進(jìn)行票據(jù)匯總,。此票面不允許有任何涂改,。

1、 憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào),，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。

2,、 憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制,，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分工,。

3,、 憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰,，摘要欄要求詳細(xì),、逐行填寫，不得省略,，各級(jí)科目統(tǒng)一使用,，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

4,、 憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證,，實(shí)行交叉審核;最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。

憑證的審核必須及時(shí),，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后,，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢,。

5,、 憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂,、保管，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé),。

1,、 由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成,，定期打印,，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳,、銀行存款日記帳,、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳,、工程材料明細(xì)帳,。

2、 以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄,。

3,、 以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚,，按月合計(jì),，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法,，并由經(jīng)辦人蓋章,。

1、 報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表,。

2,、 對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,、其他報(bào)表。

3,、 對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門分類的管理費(fèi)用表,，按區(qū)域,、人員分類的經(jīng)營費(fèi)用表，按工程,、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表,，按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供應(yīng)商,、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表,，按工程,、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào);工程成本分析表,，在工程完工時(shí),，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算,、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表,。

4、 以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制,。并建立相應(yīng)的編制審核程序,。

1、 預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊(duì)伍的付款情況,，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算,。

2、 應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況,，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此科目,。

3、 工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,，按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱,，三級(jí)科目工程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。

4,、 管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來核算公司各部門,，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級(jí)科目部門,，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算,。

5、 經(jīng)營費(fèi)用：經(jīng)營費(fèi)用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用,，按照二級(jí)科目人員,，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。

1,、 用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工,，以降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。

2,、 使用經(jīng)過采供部,、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。

人員出具調(diào)整說明,，并需附原書寫錯(cuò)誤的入庫單復(fù)印件,，財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財(cái)務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

出現(xiàn)下列情況之一的,，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準(zhǔn),，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

出現(xiàn)下列情況之一的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘,。

(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證,、帳表,、文件資料的;

(三)偽造、變造,、謊報(bào),、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

(五)弄虛作假,、營私舞弊,，非法謀私，泄露秘密及挪用公司款項(xiàng)的;

(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,，應(yīng)當(dāng)予以辭退的

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財(cái)務(wù)管理制度及流程十篇三

為進(jìn)一步規(guī)范本礦基建財(cái)務(wù)管理制度,，保證基建工作的順利進(jìn)行,，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和實(shí)際情況,，特制定如下管理制度,。

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家在財(cái)經(jīng)方面的統(tǒng)計(jì),、政策,、法律、法規(guī)制度和財(cái)務(wù)制度,。

二,、基本建設(shè)資金要專戶管理，專賬核算,，?？顚Ｓ谩?/p>

1,、按要求依據(jù)投資計(jì)劃申請(qǐng)開設(shè)基本建設(shè)資金賬戶（賬套）；

4,、嚴(yán)格按批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容,、建設(shè)規(guī)模使用基建資金,。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，防止挪用,、擠占國家資金,。

2、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù),，基建資金必須按程序簽批后方能使用,；

5、認(rèn)真審核原始憑證,，對(duì)違反財(cái)經(jīng)制度,，不真實(shí)和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報(bào)賬。

財(cái)務(wù)管理制度及流程十篇四

為貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,，遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，保障我縣水利(水務(wù))事業(yè)健康發(fā)展。結(jié)合單位局實(shí)際,，制定相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，下面是小編為您收集整理的機(jī)關(guān)單位財(cái)務(wù)管理制度，想了解的可以看看哦!

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局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理局機(jī)關(guān),、局屬未獨(dú)立核算事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支,，及時(shí)反映資金使用情況，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)登記入賬;參與擬定本單位年度收支計(jì)劃,、基建計(jì)劃,、投資決策;參與簽訂重要經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議)，檢查分析預(yù)算,、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項(xiàng)事業(yè)費(fèi),、工程費(fèi)等;對(duì)局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財(cái)會(huì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

根據(jù)財(cái)政管理體制改革的要求,，局財(cái)務(wù)室要認(rèn)真做好部門預(yù)算的編制工作,，各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。部門預(yù)算一經(jīng)確定,，即嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,，要樹立“先計(jì)劃、后支出”的預(yù)算概念,，確保全年預(yù)算順利執(zhí)行,。對(duì)超預(yù)算的開支，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付,。

局機(jī)關(guān)科室在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和完成工作任務(wù)的同時(shí)，在國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi),，應(yīng)積極主動(dòng)地組織收入,，以彌補(bǔ)單位公務(wù)經(jīng)費(fèi)缺口、改善工作條件,，提高事業(yè)單位職工生活水平和福利待遇,。

(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目目錄的收費(fèi)項(xiàng)目(水資源費(fèi)、河道采砂管理費(fèi),、河道工程修建維護(hù)費(fèi),、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)),，由局財(cái)務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和工作量或部門年初下達(dá)的指標(biāo),，交有關(guān)科室、單位執(zhí)收,，款項(xiàng)繳入財(cái)政部門,。財(cái)務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財(cái)政上報(bào)用款計(jì)劃，申撥上述資金,。

(二)固定資產(chǎn)變價(jià)收入,、有償服務(wù)收入及其它收入，由財(cái)務(wù)室開具收據(jù),，所收款項(xiàng)繳入財(cái)政,，作為單位的其他收入。

(三)水行政執(zhí)法的罰沒收入,，局財(cái)務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應(yīng)督促當(dāng)事人到指定的代理銀行繳款,。按有關(guān)規(guī)定實(shí)行當(dāng)場收繳罰款的，執(zhí)法人員應(yīng)將當(dāng)場處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行,，同時(shí)到財(cái)務(wù)室科核銷當(dāng)場處罰專用收據(jù),。

上述各項(xiàng)收入，由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理,，結(jié)合預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款,，統(tǒng)籌安排使用，報(bào)局長審批,。

(一)辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用主要包括:辦公用品費(fèi)用,、文印費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi),、圖書資料購置費(fèi),、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理維修費(fèi)等支出,。

1,、辦公用品費(fèi)用,。因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材，由辦公室統(tǒng)一辦理,，擬定采購計(jì)劃報(bào)局長批準(zhǔn)后方可采購,。

報(bào)銷費(fèi)用時(shí)由經(jīng)辦人、驗(yàn)收(證明)人簽字,，辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

2,、文印費(fèi),。機(jī)關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交局文印室處理，不得到外面打印(復(fù)印)文字材料,。特殊情況需要到外面打印(復(fù)印)文字材料的,，須報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理,，辦公室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷,。

3、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)用,。局辦公室負(fù)責(zé)擬定局機(jī)關(guān)報(bào)刊雜志訂閱年度計(jì)劃,，報(bào)局長同意后方可按計(jì)劃辦理訂閱事宜。費(fèi)用報(bào)銷由辦公室統(tǒng)一辦理,，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷,。

4、圖書資料購置費(fèi)用,。購置政治理論,、宣傳教育,、行政管理,、黨務(wù)工作,、年鑒志書、文學(xué)作品等圖書資料,，由局辦公室報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一購置，專業(yè)書籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要,，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后購置。費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理,，辦公室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

5,、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)報(bào)銷,。辦公設(shè)備的日常維護(hù)與修理,，由辦公室統(tǒng)一辦理。費(fèi)用報(bào)銷由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議),，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

6,、物業(yè)管理維修費(fèi)報(bào)銷。物業(yè)管理中的日常零星維護(hù)和修繕由局辦公室視情安排,。費(fèi)用報(bào)銷由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容(附清單或合同)，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

(二)會(huì)務(wù)費(fèi)及招待費(fèi)報(bào)銷

1、會(huì)務(wù)費(fèi),。召開會(huì)議由局黨委,、局長辦公會(huì)議或局長確定,，會(huì)

議費(fèi)用由辦公室編制預(yù)算，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn),。承辦科室應(yīng)于會(huì)后7日內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算,。報(bào)賬時(shí)，必須附會(huì)議通知,、參會(huì)人員報(bào)到冊及住宿,、就餐清單，費(fèi)用報(bào)銷由承辦科室辦理,，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷,。

2、招待費(fèi),。局機(jī)關(guān)對(duì)外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。上級(jí)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo),，兄弟省,、市水利系統(tǒng)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人來我局檢查指導(dǎo)工作或辦理公務(wù)，需要用餐的,，原則上由局領(lǐng)導(dǎo)陪同,，局辦公室具體承辦;本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導(dǎo)出面接待,，局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務(wù),，需要用餐的，由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負(fù)責(zé)人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐,，須從嚴(yán)控制,，確需用餐的，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排用餐。費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)濟(jì)科審核后報(bào)局長批準(zhǔn)審批,。

(三)差旅費(fèi)報(bào)銷

1,、因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)僅限于住宿費(fèi)、車船費(fèi),、飛機(jī)票,、訂票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi),、停車費(fèi),、路橋費(fèi)、燃油費(fèi)等,，其它費(fèi)用不在此列,。差旅費(fèi)報(bào)銷須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷,。

2,、差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行 “一事一報(bào)”和 “月結(jié)月清”制度。差旅費(fèi)報(bào)銷按次填報(bào),。兩人或兩人以上同批出差的,，均須在差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)上簽字。

3,、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出,，特殊情況需乘車的，由辦公室

派車(或乘出租車),。乘出租車報(bào)銷時(shí)須注明乘車事由,，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。在本市城區(qū)范圍以外出差,，特殊情況需用車,，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由辦公室派車或租車,，租車報(bào)銷時(shí)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算,，乘車人簽名，并注明乘車事由及時(shí)間,，附經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的用車申請(qǐng)單,，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

4,、局機(jī)關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤,，不享受出差補(bǔ)貼。超出本城區(qū)范圍的出差,，按市財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定享受出差補(bǔ)貼,。出差無單據(jù)報(bào)銷，其出差補(bǔ)貼可于當(dāng)月一次性填單報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)須注明出差時(shí)間,、事由,，財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

財(cái)務(wù)管理制度及流程十篇五

為了加強(qiáng)公司審計(jì)監(jiān)督,，維護(hù)投資人的合法權(quán)益,，并使內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化,，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī),，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度,。

本制度適用于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的組織實(shí)施,。

審計(jì)機(jī)構(gòu)及職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)部是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作的主管部門，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)的組織實(shí)施,。

（二）審計(jì)工作組是針對(duì)某一審計(jì)項(xiàng)目組成的臨時(shí)性審計(jì)工作機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)某一審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作，包括擬訂審計(jì)工作計(jì)劃（方案）,、實(shí)施審計(jì),、編制審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)意見書等工作,。

2,、根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目，編制審計(jì)計(jì)劃或方案,，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施,；

5、向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作狀況,，提出完善內(nèi)部控制和管理措施的建議,；

6、組織做好審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制,、分析,、上報(bào)工作，保守公司秘密,。

1、貫徹執(zhí)行國家審計(jì),、財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)和集團(tuán)及公司內(nèi)部審計(jì)制度；

2,、具體實(shí)施對(duì)公司職能部門及下屬單位的財(cái)務(wù)審計(jì)工作,；

3、具體實(shí)施工程項(xiàng)目預(yù)算、決算審計(jì),；

4,、具體負(fù)責(zé)審計(jì)工作報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的編制、分析,、上報(bào)工作,，保守公司秘密。

審計(jì)人員的權(quán)力

審計(jì)人員在開展審計(jì)工作過程中有以下權(quán)力：

（一）組織召開本公司,、部門,、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì),；

（四）檢查被審計(jì)單位的憑證,、帳簿、報(bào)表,、資產(chǎn),；

（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議,；

（七）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見,；

（九）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,；

（十）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,，采取必要措施,，追究有關(guān)人員責(zé)任。

審計(jì)人員的責(zé)任

（一）審計(jì)人員必須依法審計(jì),、忠于職守,、堅(jiān)持原則、客觀公正,、廉潔奉公,，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守,。

（二）審計(jì)人員必須嚴(yán)格按審計(jì)制度、程序開展工作,，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格保密,，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

（三）審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范性,、審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性,、嚴(yán)謹(jǐn)性負(fù)責(zé),。

審計(jì)對(duì)象一般包括

（一）公司各職能部門、員工,；

（二）公司全資子公司,、分公司、控股公司,；

（三）公司參股企業(yè)的派駐人員,；

（四）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、總經(jīng)理認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)和人員,。

審計(jì)范圍

（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,、決算,；

（三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況,；

（四）開發(fā)項(xiàng)目工程預(yù),、決算的真實(shí)性、合法性,；

（五）國家財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)執(zhí)行情況；

（六）企業(yè)管理活動(dòng)的合規(guī)性,；

（七）其他認(rèn)定應(yīng)當(dāng)審計(jì)的事項(xiàng),。

審計(jì)依據(jù)：

（一）國家法律、法規(guī),、政策,；

（二）公司規(guī)章制度；

（三）公司經(jīng)營方針,、計(jì)劃,、目標(biāo)、全面預(yù)算,；

（四）工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),、規(guī)范、定額,、工程造價(jià)管理相關(guān)規(guī)定,；

（五）公司內(nèi)部材料價(jià)格信息資料庫等；

（七）自建設(shè)之日建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)表,、工程竣工決算報(bào)表,、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證及其它與工程財(cái)務(wù)核算有關(guān)的資料,；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單,；項(xiàng)目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件資料等,。

公司審計(jì)類型包括：

（一）日常財(cái)務(wù)收支審計(jì),。是指對(duì)被審計(jì)部門/單位/人員財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查,。

（二）工程項(xiàng)目預(yù)算,、決算審計(jì)。是指對(duì)公司開發(fā)項(xiàng)目預(yù)算,、決算的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性、合理性,、規(guī)范性所進(jìn)行的監(jiān)督檢查,。

（三）專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計(jì)查處,。

（四）其他專項(xiàng)審計(jì)

1,、任期審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間對(duì)所在企業(yè)的資產(chǎn),、負(fù)債,、損益的真實(shí)性和效益性，以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任,，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任,。

2、效益審計(jì),。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上,，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性，合理性進(jìn)行審計(jì),。

公司審計(jì)方式有：

（一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì),。

被審計(jì)部門/單位/人員接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查,。

（二）就地審計(jì),。

審計(jì)人員到被審計(jì)部門/單位/個(gè)人所在地進(jìn)行審計(jì)，后者應(yīng)提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件,。

審計(jì)的內(nèi)容包括：

（一）全面預(yù)算執(zhí)行情況,；

（三）資產(chǎn)管理情況；

（四）經(jīng)營成果,，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性,、合法性、效益性,；

（五）內(nèi)部控制制度的健全,、嚴(yán)密,、有效性；

（六）重要經(jīng)濟(jì)合同,、契約的簽訂,；

（七）各部門、下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì),；

（八）聯(lián)營,、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金,、財(cái)產(chǎn)使用及其效果,；

（九）配合審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì),；

（十）公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計(jì)事項(xiàng),。

審計(jì)工作程序：

（一）制定審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施,。

（二）書面通知被審計(jì)部門/單位/個(gè)人,，說明審計(jì)內(nèi)容、種類,、方式,、時(shí)間。

（三）實(shí)施審計(jì),。審計(jì)人員可采取審查憑證,、帳表、文件,、資料,、檢查現(xiàn)金、實(shí)物,、向有關(guān)部門/單位/人員調(diào)查取證等措施,。

（四）提出審計(jì)報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審核同意后做出審計(jì)結(jié)論,。

（五）下達(dá)審計(jì)決定,。

（六）復(fù)審。被審計(jì)部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內(nèi),，如果對(duì)審計(jì)結(jié)果持有異議,，可以向公司提出書面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),，組織復(fù)審,。

（七）進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計(jì)。

審計(jì)過程注意事項(xiàng)：

（二）審計(jì)決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá),；

（三）復(fù)審期間,，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行,；

（四）重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案,；

（五）審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題,，可隨時(shí)向公司報(bào)告，提出制止意見,。

審計(jì)檔案管理范圍：

（一）審計(jì)通知書和審計(jì)方案；

（二）審計(jì)報(bào)告及其附件,；

（三）審計(jì)記錄,、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

（四）反映被審計(jì)部門/單位/人員和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件,；

（五）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示,、批復(fù)和意見；

（六）審計(jì)決定以及執(zhí)行情況報(bào)告,；

（七）申訴,、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；

（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料,；

（九）其他應(yīng)保存的審計(jì)原始資料,。

審計(jì)檔案管理參照會(huì)計(jì)檔案管理辦法進(jìn)行管理。

審計(jì)人員有權(quán)對(duì)被審計(jì)部門/單位/人員之遵紀(jì)守法,、取得突出貢獻(xiàn)或顯著經(jīng)濟(jì)效益情況向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議,。

（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證,、帳表,、資料和證明材料的；

（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),，抗拒,、破壞監(jiān)督檢查的；

（三）弄虛作假,、隱瞞事實(shí)真相的,；

（四）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的,。

（一）利用職權(quán)謀取私利的,；

（二）弄虛作假、徇私舞弊的,；

（三）玩忽職守,，給公司造成重大損失的；

（四）泄露公司秘密的,。

以上行為（第十七條,、第十八條）觸犯法律的,，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬訂,、解釋,、修訂。

本制度下發(fā)后執(zhí)行,。

編制部門

編制人

審核

批準(zhǔn)

財(cái)務(wù)部