在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天,，報(bào)告不再是罕見的東西,，報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無誤的。報(bào)告的作用是幫助讀者了解特定問題或情況，并提供解決方案或建議,。下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫，我們一起來了解一下吧,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇一

《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同2008年5月發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》構(gòu)建了我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的雛形，自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司中實(shí)行,，2012年1月1日起擴(kuò)大到上交所,、深交所主板上市的公司實(shí)行;在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司實(shí)行,，同時(shí)鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行,。隨著內(nèi)部控制審計(jì)在我國受到越來越廣泛的關(guān)注時(shí)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)也提出了更高的要求,。

我國《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中將內(nèi)部控制定義為：“會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受企業(yè)委托,，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)?！逼渲?，特定基準(zhǔn)日的考量不僅僅是一個(gè)時(shí)點(diǎn)當(dāng)天的內(nèi)控情況,，而是一個(gè)區(qū)間概念，體現(xiàn)一種內(nèi)部控制的一貫性和延續(xù)性,。指引中所涉及的內(nèi)部控制僅僅指與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的,，而非企業(yè)全部的內(nèi)部控制。內(nèi)控審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性,，目標(biāo)是對(duì)基準(zhǔn)日企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性獲取合理保證,。

在內(nèi)控審計(jì)中，我國規(guī)定可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控是審計(jì),，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)柏高審計(jì)結(jié)合起來,，采取整合審計(jì)的方法，應(yīng)同時(shí)實(shí)現(xiàn)獲取充分,、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見和支持其在財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果的目標(biāo),。

根據(jù)我國內(nèi)控指引的有關(guān)規(guī)定,，內(nèi)部控制審計(jì)主要分為以下幾個(gè)步驟：計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)工作,、評(píng)價(jià)控制缺陷,、審計(jì)工作完成、出具審計(jì)報(bào)告和記錄審計(jì)工作,。

目前《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》中提出的內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)按照自上而下的方法,，具體步驟如下：

1.從財(cái)務(wù)報(bào)表層次初步了解內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn),。

2.識(shí)別企業(yè)層面控制,。

3.識(shí)別重要賬戶,、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定。

4.了解錯(cuò)報(bào)的可能來源,。

5.選擇擬測(cè)試的控制,。

在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)中,，自上而下的方法始于報(bào)表層次，以注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制整體風(fēng)險(xiǎn)的了解開始,。然后,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將關(guān)注重點(diǎn)放在企業(yè)層面的控制上,，并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報(bào)及相關(guān)的認(rèn)定,。這種方法引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師將注意力放在顯示有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)列報(bào)發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的賬戶,、列報(bào)及認(rèn)定上。之后,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證其了解到的業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn),，并就已評(píng)估的每個(gè)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選擇足以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)層面控制進(jìn)行測(cè)試,。在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì)中,，自上而下的方法始于企業(yè)層面控制，并將審計(jì)測(cè)試工作逐步下移到業(yè)務(wù)層面控制,。

我國內(nèi)部控制的理論研究起步較晚,，安然事件爆發(fā)之前，我國對(duì)于內(nèi)部控制的研究只要集中在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主體,、內(nèi)容,、審核及報(bào)告披露方面。安然事件爆發(fā)后,，美國sox法案的出臺(tái),，我國的內(nèi)部控制及內(nèi)控審計(jì)的相關(guān)問題才逐漸成為了焦點(diǎn)。

2010年我國財(cái)政部五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》是我國內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)間過程中的一次重要飛越,，特別是對(duì)上市公司和大中型企業(yè)提出了新的要求,。為我國內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展指出了發(fā)展的方向，與國際內(nèi)部控制審計(jì)的步伐更加靠攏,。

我國目前對(duì)于內(nèi)部控制的理論研究主要集中在內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論,、標(biāo)準(zhǔn)、方法和國際比較,，以及內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)兩者關(guān)系方面的內(nèi)容,。但與國外比較，我國內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計(jì)的理論支撐仍較為薄弱,。首先,，內(nèi)部控制框架的制定主要借鑒coso的內(nèi)部控制框架，而這個(gè)框架與我國國情和企業(yè)狀況并不能完全匹配,。第二,，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和流程方面，主要借鑒西方國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),。第三,，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)的整合方面沒有提出具體的整合措施和標(biāo)準(zhǔn)。

總體而言,，內(nèi)部控制審計(jì)的理論在我國尚處于探索階段,，理論和實(shí)務(wù)都需要進(jìn)行更加深入的研究,。

實(shí)踐上開始了探索。從國際內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)踐來看,，雙重審計(jì)制度的實(shí)施,，在帶來巨大收益和社會(huì)利益的同時(shí)，也是對(duì)被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一個(gè)挑戰(zhàn),。在這個(gè)實(shí)施過程中我們也可以看出,，進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合的必然趨勢(shì)。

《指引》第五條規(guī)定,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì),，也可以將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行。這兩項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)相互之間有著緊密的聯(lián)系,，一個(gè)是對(duì)過程進(jìn)行鑒證,，另一個(gè)是對(duì)結(jié)果進(jìn)行鑒證，將兩者整合進(jìn)行可以提高效率,，降低成本,，這種做法在國際上也是被普遍認(rèn)可和采用的。

財(cái)務(wù)報(bào)告反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量的情況,，由外部第三方進(jìn)行審計(jì),，目的在于保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠;而內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠的一種保障機(jī)制和程序，內(nèi)部控制審計(jì)則是為了使內(nèi)部控制發(fā)揮應(yīng)有效果的監(jiān)督手段,。內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)報(bào)告之間存在著相互印證,、相互利用的關(guān)系。即若注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告發(fā)表無保留意見,，則我們可以得出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性很低的結(jié)論,，反之亦然。

財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)在執(zhí)行過程中存在很多重合,。兩種業(yè)務(wù)都要求整體了解企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況,，在出具報(bào)告時(shí)也需要在同一時(shí)間發(fā)布，如果兩項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)分別聘請(qǐng)不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),，無論是從審計(jì)的時(shí)間,、成本、協(xié)調(diào)和溝通方面來看都是不經(jīng)濟(jì)的,。

內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合實(shí)施首先需要明確兩者在內(nèi)涵外延上的契合點(diǎn),，并在此基礎(chǔ)上在實(shí)務(wù)中進(jìn)行整合。關(guān)鍵整合點(diǎn)有以下幾項(xiàng)：

1.審計(jì)目標(biāo)

財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)是檢查財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是否按照公認(rèn)會(huì)計(jì)原則公允反應(yīng)了公司財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,，體現(xiàn)了公允性的審計(jì)目標(biāo)。內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與有效性的有效性提供合理保障，體現(xiàn)了有效性的審計(jì)目標(biāo),。

兩者在審計(jì)目標(biāo)的表述上存在著一定的差異,，但無論是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)還是內(nèi)部控制審計(jì),，最終的目的都是為了使報(bào)表使用者獲得真實(shí)可靠的信息,。

2.業(yè)務(wù)類型

財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)都是合理保證的鑒證業(yè)務(wù)，但財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的需求更加強(qiáng)烈,，審計(jì)人員的專業(yè)能力和標(biāo)準(zhǔn)更加明確,，因此其保證程度更高。而內(nèi)部控制審計(jì)由于其在我國的發(fā)展歷史原因,，還并不成熟,，因此在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)能力培養(yǎng)方面還存在欠缺，保證程度相對(duì)較低,。然而對(duì)同一被審計(jì)單位進(jìn)行,，要達(dá)到合理保證的要求在兩項(xiàng)審計(jì)也業(yè)務(wù)中是相同的，保證程度的差異是可以通過內(nèi)部能力提升和外部理論環(huán)境的完善被逐漸消除的,。

3.審計(jì)計(jì)劃

兩種設(shè)計(jì)在審計(jì)計(jì)劃階段有一定的差異,，但在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮的內(nèi)容有很多相似之處。例如計(jì)劃財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)階段,，需要初步識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),，而對(duì)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的判斷很大程度上取決于內(nèi)部控制審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的控制上的缺陷;在內(nèi)部控審計(jì)的計(jì)劃中，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的判定也會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的信息進(jìn)行判斷,。

4.審計(jì)方法

財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)采用的是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法,，而內(nèi)部控制審計(jì)采用的是自上而下的審計(jì)方法。兩種方法存在著很多相同之處,。財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法,，特別是對(duì)被審計(jì)單位的性質(zhì)、行業(yè)的了解對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)控制環(huán)境的了解有很大的幫助,，同時(shí)內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制的了解也有助于財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí),。

5.審計(jì)證據(jù)收集

兩種審計(jì)在證據(jù)需求方面存在比較大的差異，即使是針對(duì)內(nèi)部控制的證據(jù),，財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)收集的是整個(gè)時(shí)間段內(nèi)的,，而內(nèi)部控制審計(jì)只收集期末的時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)。但兩種審計(jì)的證據(jù)是可以相互利用的,。在財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中收集的有企業(yè)環(huán)境證據(jù),、通過審計(jì)程序法先的具體錯(cuò)報(bào)都可以被內(nèi)部控制審計(jì)所利用;內(nèi)部控制過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷也可以為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在報(bào)表審計(jì)中對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域關(guān)注提供參考。

根據(jù)以上關(guān)鍵整合點(diǎn)的分析,，可以得出,，對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合，關(guān)鍵在于對(duì)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試。美國公眾公司會(huì)計(jì)檢查委員會(huì)(pcaob)將整合審計(jì)程序劃分為五部分,，分別是初步業(yè)務(wù)活動(dòng),、審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),、審計(jì)結(jié)論及出具審計(jì)報(bào)告，我們可以借鑒這種活動(dòng)劃分來,。具體分析內(nèi)部控制報(bào)告審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合的實(shí)務(wù)程序,。

1.審計(jì)計(jì)劃工作

在審計(jì)計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)初步確定重要性水平,，判斷內(nèi)部控制是否存在重大缺陷,。判斷是以控制能否及時(shí)防止餓發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告出現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)為依據(jù)，因此兩種審計(jì)確定的重要性水平是相同的,，在這一階段是可以將兩項(xiàng)審計(jì)程序整合進(jìn)行的,。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)中非常重要的一個(gè)程序，財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),，并據(jù)此設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部控制審計(jì)過程中,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向,，進(jìn)行自上而下的審計(jì)程序進(jìn)行控制測(cè)試。特別是企業(yè)層面的控制情況對(duì)于內(nèi)部控制的有效性起到了決定性作用,，內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)層面的控制測(cè)試直接可以確定財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍,。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)包括實(shí)質(zhì)性測(cè)試和控制測(cè)試。選擇擬測(cè)試的控制程序時(shí),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮證據(jù)的性質(zhì)及獲得的難易程度,，并不需要對(duì)所有的控制進(jìn)行測(cè)試。當(dāng)存在重大缺陷時(shí),，內(nèi)部控制即被認(rèn)定為無效,。因此如果識(shí)別出控制缺陷,，即使在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)講一個(gè)或多個(gè)認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平，也有可能在出具報(bào)告是給出無保留意見,。這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在認(rèn)定內(nèi)部控制無效時(shí)會(huì)直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序,。而整合審計(jì)下,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要進(jìn)一步對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià),，進(jìn)行控制測(cè)試程序，確定該控制缺陷是否應(yīng)在內(nèi)部控制審計(jì)中構(gòu)成重大缺陷,，以獲取足夠的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)布審計(jì)報(bào)告,。

4.審計(jì)結(jié)論及出具審計(jì)報(bào)告

在審計(jì)結(jié)論和出具報(bào)告階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)綜合的評(píng)價(jià)發(fā)生的錯(cuò)報(bào)和識(shí)別的控制缺陷,。整合審計(jì)中,，兩項(xiàng)審計(jì)結(jié)果會(huì)相互支持其結(jié)論,。但還應(yīng)在各自的報(bào)告中說明同時(shí)進(jìn)行的另一項(xiàng)審計(jì)發(fā)表的意見類型,。在實(shí)務(wù)中，整合審計(jì)的具體表現(xiàn)則是由同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的不同項(xiàng)目組執(zhí)行兩項(xiàng)審計(jì),。由同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所來執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通,，協(xié)調(diào)工作進(jìn)度，互相利用對(duì)方的工作成果,。不同的項(xiàng)目組來執(zhí)行也可以保持一定的獨(dú)立性,，有利于互相檢查股票作結(jié)果,，降低了同時(shí)出具錯(cuò)誤報(bào)告的可能性,。

1.提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)能力

將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)整合實(shí)施,，在編制審計(jì)計(jì)劃,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制測(cè)試和評(píng)價(jià)過程中都對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)判斷能力和專業(yè)勝任能力提出了更高的要求,。這就要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師不斷自我完善,，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)思路,，重視企業(yè)層面控制測(cè)試;在較大的工作量中合理安排控制測(cè)試;在連續(xù)審計(jì)中還要關(guān)注公司控制與風(fēng)險(xiǎn)的變化，注意適當(dāng)調(diào)整每年審計(jì)的范圍,。

2.審計(jì)獨(dú)立性

內(nèi)部控制報(bào)告審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的整合并不能和咨詢業(yè)務(wù)有所交叉?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)此有明確的規(guī)定：“為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，不得同時(shí)為統(tǒng)一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù),?！贝送?，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關(guān)人員的回避也是重要的保證方式,。只有保持了獨(dú)立性，才能擺正審計(jì)質(zhì)量,，維護(hù)廣大信息使用者的利益,。

3.引導(dǎo)報(bào)告信息使用者正確認(rèn)識(shí)整合報(bào)告

財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)財(cái)務(wù)信息的載體,，而內(nèi)部審計(jì)報(bào)告則是財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠的保障機(jī)制的評(píng)價(jià)結(jié)果,。正確認(rèn)識(shí)兩種審計(jì)報(bào)告之間相互印證相互利用的關(guān)系可以更好的幫助報(bào)告使用者理解企業(yè)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)信息，輔助做出合理的決策,。

綜上所述,，隨著我國對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)的重視和出臺(tái)的政策指引來看，將財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)整合進(jìn)行,，必然將有利于提高審計(jì)效率、發(fā)揮審計(jì)的協(xié)同效應(yīng)并最終提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量,。在提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的目標(biāo)指引下,，整合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和自上而下的審計(jì)方法、聯(lián)合確定重要性水平的審計(jì)計(jì)劃,、相互印證相互利用的審計(jì)證據(jù)、出具審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié),，達(dá)到指引所要求的標(biāo)準(zhǔn),。將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)進(jìn)行結(jié)合是保證上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的重要手段，只有這樣,，才能保證上市公司運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)低水平,，提高上市公司的綜合競爭力,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇二

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金,。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：

一,、審計(jì)情況：

1,、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入,。

門診收入231萬元,，其中：掛號(hào)收入3.1萬元,、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元,、化驗(yàn)收入40.1萬元,、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元,。

住院收入51萬元,，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元,、檢查收入5.2萬元,、化驗(yàn)收入1.7萬元、治療收入16萬元,、手術(shù)收入8.2萬元,、藥品收入14萬元。

2,、年末總支出267.4萬元,，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元，其他支出236.4萬元,。

總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122萬元,，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元,。

3,、年末總資產(chǎn)133.8萬元。

流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬元,，其中：貨幣資金10.5萬元,、應(yīng)收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元,。

固定資產(chǎn)112萬元,。

固定資產(chǎn)原值118.1萬元、累計(jì)折舊6.1萬元,。固定資產(chǎn)凈值112萬元,。

4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬元,，其中：流動(dòng)負(fù)債116.2萬

元(應(yīng)付帳款31.6萬元,、其他應(yīng)付款84.6萬元)、所有者權(quán)益17.6萬元,。

未分配利潤17.6萬元,。

5、全年總診療人次數(shù)14367人,，其中：門診14152人,、住院215人。

6,、全年藥品采購入庫合計(jì)金額89.1萬元,，全年購入設(shè)備3.2萬元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明,，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算,，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況,，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,，實(shí)行成本核算,，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評(píng),，提高資金使用效率;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

設(shè)備購入合同,、安裝、驗(yàn)收手續(xù)齊全,，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款,，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同,、驗(yàn)收,、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確,，付款方式能按合同規(guī)定期限付款,，審批手續(xù)齊全。

三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

1,、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理、藥品采購驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制度,，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán),。應(yīng)注意改正。

2,、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)比,，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析,、改進(jìn)方案的追蹤反饋等,，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低,。

3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個(gè)別小型設(shè)備缺乏科室采購申請(qǐng)論證及市場調(diào)查資料,。

四,、審計(jì)建議

1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理,，業(yè)務(wù)部門參與財(cái)務(wù)預(yù)算,，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對(duì)比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營效率,。

2,、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度,。加強(qiáng)設(shè)備采購過程中,，科室采購申請(qǐng)論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整,。

3,、進(jìn)一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇三

離任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 某某集團(tuán)監(jiān)事會(huì)：

本審計(jì)小組按照某某集團(tuán)管理干部辭職,、離職、離崗審計(jì)規(guī)定的責(zé)任要求,，對(duì)珠海市某電子工業(yè)有限公司,、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)副總張某某在 20xx年*月*日至 20xx年*月*日共*個(gè)月期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行離任審計(jì)。

本次審計(jì)主要采取先由財(cái)務(wù)內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報(bào)告,，審計(jì)主審人員根據(jù)自查報(bào)告的重點(diǎn),、難點(diǎn)、疑點(diǎn)內(nèi)容在審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的協(xié)助和指導(dǎo)下予以復(fù)查,，以形成此報(bào)告,。根據(jù)綜合的自查報(bào)告和復(fù)查報(bào)告內(nèi)容，特做出如下審計(jì)報(bào)告：

1,、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況 ,、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況 在此期間，財(cái)務(wù)部對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整,，在業(yè)務(wù)相同的情況下,，財(cái)務(wù)人員由原來的 9 人增加到現(xiàn)階段的 12人。目前的財(cái)務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定,，但沒有優(yōu)化人力資源,。

工不明，不能很好履行對(duì)帳職責(zé),，給資金支付的安全造成不少的隱患,，目前財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)核算和對(duì)帳投入很大的精力,，以改善財(cái)務(wù)管理的被動(dòng)局面。

3,、資金管理的基本情況 ,、資金管理的基本情況 我公司前期的資金支付,，先按正常的程序辦理好審核和簽字,，再由財(cái)務(wù)副總根據(jù)支付重點(diǎn)、資金狀況和緊張程度分配使用資金,；而本期間的資金支付只要財(cái)務(wù)副總一經(jīng)簽字，無須分配資金,，直接付款,。對(duì)代理商的信用額度也大幅增加,，現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營銷旺季，有限的資金不能及時(shí)收回,。

4,、成本費(fèi)用控制的基本情況 、成本費(fèi)用控制的基本情況 財(cái)務(wù)部針對(duì)成本費(fèi)用的控制,，采取了一系列的改革措施和方案 ,，起到一定的控制效果,，但在實(shí)施過程中因多方面的原因,，后期效果不顯著,。截止目前,，成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。

1,、貨幣資金的審查 ,、貨幣資金的審查 20xx 年 7 月份初三個(gè)公司庫存現(xiàn)金余額為 1187 萬元,，到了20xx 年 7 月末余額僅為 233 萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額 954 萬元,。下表為與直接經(jīng)營責(zé)任不相關(guān)的各項(xiàng)資金收支明細(xì)：

從上表中可以計(jì)算：

直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出 = 954 + 345 – 620 – 506 - 9 = 164萬元,。

以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少 164 萬元,，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財(cái)務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出）,，因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運(yùn)轉(zhuǎn)，這對(duì)于公司資金不寬裕的條件下，是一個(gè)值得警惕的信號(hào),。

2,、應(yīng)收帳款的審查：：

20xx 年 7 月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計(jì)應(yīng)收款余額為 46 萬元，而 20xx 年 7 月末余額為 499 萬元,，應(yīng)收帳款凈增加 453 萬元,，其中，我公司發(fā)入信用額度在 10 萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）

在清查中發(fā)現(xiàn),，公司大額信用額度發(fā)放時(shí),，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足,。

3,、個(gè)人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：

個(gè)人往來借款增加 2 萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時(shí)清理所致,。

20xx 年 7 月末借支余額異?；蚩苫厥诊L(fēng)險(xiǎn)較大的個(gè)人往來清單：

4、預(yù)付帳款的審查：

基本電器公司 16 年 7 月初余額 62 萬元,，17 年 7 月末余額為186 萬元,，增加 124 萬元。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款 23 萬元,、泰利來 97 萬元及未開發(fā)票已付款 4 萬元,。

1）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：

此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán)，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致,。

2）在采購業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：

5,、存貨的審查：

20xx 年 7 月初某電器公司存貨余額為 825 萬元，20xx 年 7 月末余額為 1432 萬元,，存貨凈增加 607 萬元,。存貨的總帳與明細(xì)帳、明細(xì)帳與實(shí)物帳雖然在某個(gè)月份不一致,，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符,。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085 臺(tái),，其成本金額為 130 萬元（另附明細(xì)清單）,；庫存呆滯材料金額 156 萬元（另附明細(xì)清單），主要原因是銷售預(yù)測(cè)不準(zhǔn),，取消訂單造成多余材料庫存無法消化,。

6、應(yīng)付帳款的審查：

20xx 年 7 月初某電器公司余額為 534 萬元,，20xx 年 7 月末余額1328 萬元,，應(yīng)付帳款凈增加 794 萬元。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對(duì)帳，所以對(duì)應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無法判斷,。

1 ,、此期間合并的`主營業(yè)務(wù)收入 萬元，合并主營業(yè)務(wù)成本8997 萬元,，銷售毛利率 ﹪,，前期毛利率 20﹪，毛處率下降了 個(gè)百分點(diǎn),，下降幅度為 ﹪. 2 ,、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量 89 萬臺(tái),，材料成本總額5245 萬元,，直接工人費(fèi)用 1247 萬元，制造費(fèi)用合計(jì) 847 萬元,，制造成本總計(jì) 7339 萬元,。與 20xx 年 7 月初數(shù)據(jù)相比如下表：

在此期間的營業(yè)收入比前同期增長近 10 個(gè)百分點(diǎn)，制造費(fèi)用比重下降 ﹪屬于正常區(qū)間,；但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了,，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面,，表現(xiàn)得比前期要差,。

3 、在此期間,，合并的營業(yè)費(fèi)用為 739 萬元,，其中日常營業(yè)費(fèi)用404 萬元，月平均開支 31 萬元（別附明細(xì)表）,。合并管理費(fèi)用為1604 萬元，其中日常管理費(fèi)用支出 832,，月平均開支 64 萬元（另附明細(xì)表）,。合并期間費(fèi)用中的月平均工資支出 65 萬元，與前同期的月平均支出 53 萬元,，每月多支出 12 萬元,。與期間增值和業(yè)績近10 個(gè)百分點(diǎn)相比，效率和效益都降低了,，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。

1 、某機(jī)型的版權(quán)費(fèi) 60 萬元支出,；

2 ,、為了準(zhǔn)備上 erp 系統(tǒng)，預(yù)付軟件款 元（實(shí)際未上）；

3 ,、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款 20 萬元,，尚未收回；

4 ,、多付貨款與欠增值稅銷項(xiàng)發(fā)票,，有 26 萬多元尚未了結(jié)；

5 ,、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很?。?

1、 首先對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合,，將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室,，會(huì)計(jì)室專職經(jīng)營核算報(bào)告工作及對(duì)國家機(jī)關(guān)、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì),；財(cái)務(wù)室專職資金管理,、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權(quán)債務(wù)處理,、各子公司資產(chǎn)整合,、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用的控制,、年度資產(chǎn)負(fù)債及利潤的預(yù)算編制等,。職能科室分開后，會(huì)計(jì)室崗位分配 5 人（設(shè)會(huì)計(jì)經(jīng)理一人）,，財(cái)務(wù)室崗位分配 4 人（設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人）,，另公司設(shè)財(cái)務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室。因此,，將現(xiàn)有的 12 人縮減到 10 人即可,。

2、 貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),，在我公司資金不充裕的條件更是如此,。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃、月規(guī)劃,，也要進(jìn)行年度計(jì)劃和預(yù)算,。在經(jīng)營活動(dòng)中要盡量增加對(duì)債權(quán)人的信用，減少債務(wù)人對(duì)我公司的信用,。在資金的支付計(jì)劃中,，財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。因此,，建議制定貨幣資金收支審批程序制度,，以保障資金有序循環(huán),。

算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接,；要對(duì)會(huì)計(jì)核算職能瘦身,，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能。

4,、 繼續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)日常工作程序和各項(xiàng)內(nèi)控制度,，如職員借款及核銷規(guī)定、對(duì)帳程序管理規(guī)定,、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定,、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定,、采購及銷售價(jià)格財(cái)務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定,、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等。

5,、 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定,。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時(shí)協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應(yīng)有的損失,。在處理問題時(shí),，結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi),。

6,、 人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項(xiàng)目。建議對(duì)經(jīng)理,、副總級(jí)管理層對(duì)相應(yīng)的職能部門人力成本費(fèi)用進(jìn)行彈性考核,。同時(shí)取消計(jì)調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部,，現(xiàn)有的計(jì)調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)室,，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)室，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部,。這樣既減少了人員配置,，又形成了有效的內(nèi)部牽制。

7,、 公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度，公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)在財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn),，通過本次審計(jì),，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多,，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放,、個(gè)人借款額度過大和不能收回,、采購發(fā)票不能收回、不當(dāng)預(yù)付款和多付款,、品質(zhì)檢驗(yàn)失控,、技術(shù)開發(fā)失誤、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等,。

以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況,，按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證，基本真實(shí)地反映了張某某在此期間的財(cái)務(wù)活動(dòng),。本次內(nèi)審過程中財(cái)務(wù)副總張某某一直未現(xiàn)場配合（實(shí)質(zhì)已離職）,，若有其它重要隱情，造成此報(bào)告有結(jié)論瑕疵的,，不在本審計(jì)責(zé)任之內(nèi),。

內(nèi)部組負(fù)責(zé)人：

內(nèi)審組項(xiàng)目人：

內(nèi)審組主審人：

離職財(cái)務(wù)副總：

20xx 年 x 月 x 日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇四

審計(jì)報(bào)告

目錄

一、審計(jì)報(bào)告

二,、審計(jì)報(bào)告附送

1,、12月31日資產(chǎn)負(fù)債表(本文略)

2、20利潤表(本文略)

3,、20度現(xiàn)金流量表(本文略)

4,、財(cái)務(wù)報(bào)表附注

審計(jì)報(bào)告

京審字第xxxx號(hào)

xxxx公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的xxxxx限公司(以下簡稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,，2014年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任,，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào),。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見,。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作,。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證,。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估,。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào),。

我們相信,，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ),。

三、審計(jì)意見

我們認(rèn)為,，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,，公允反映了貴公司2014年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2014年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

北京京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國·北京

2014年x月x日中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

財(cái)務(wù)報(bào)表附注

附送5

會(huì)計(jì)報(bào)表附注

一,、公司簡介

xxxx公司(以下簡稱“公司”)為02月13日登記注冊(cè)的有限責(zé)任公司,，并取得了工商行政管理局海淀分局第xxxxxxxx號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：xxx,。

公司注冊(cè)資本為xxx萬元(人民幣),，經(jīng)營期限為xxx年。公司股東的出資方式,、出資額及出資比例如下：

股東名稱出資方式出資額出資比例

xxx貨幣xx萬元xx%

xxx貨幣xx萬元xx%

xxx貨幣xx萬元xx%

xxx貨幣xx萬元xx%

xxx貨幣xx萬元xx%

公司的主要經(jīng)營項(xiàng)目：許可經(jīng)營項(xiàng)目：xxxxxxxxxxxxxxxxxx

二,、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)

(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明,。

公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營成果,、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

(二)編制基礎(chǔ)

公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ),，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng),，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表,。

(三)會(huì)計(jì)期間

自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度,。

(四)記賬本位幣

采用人民幣為記賬本位幣。

(五)計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的'報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性

本公司在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí),，一般采用歷史成本,，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值,、現(xiàn)值,、公允價(jià)值計(jì)量。

(六)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

在編制現(xiàn)金流量表時(shí),，將同時(shí)具備期限短(從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期),、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金,、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資,，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法

外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬,。

外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整,，以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額,，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,，按規(guī)定予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,。不同貨幣兌換形成的折算差額,，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(八)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法

年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值,，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額,，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益,?？墒栈亟痤~是通過對(duì)其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等),。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率,。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時(shí),，不對(duì)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn),。

年末對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。

對(duì)于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng),，采用與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在年末余額的一定比例(可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試)計(jì)算確定減值損失,，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇五

企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債,、所有者權(quán)益總額,、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況,，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù),、金融子企業(yè),、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因,，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況,；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況,。

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模,、行業(yè)分布等情況分析。

（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營情況,，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量,、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額,、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析,，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢(shì),；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響,。

（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。

（四）生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn),。

（一）企業(yè)盈利情況分析,，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效

益貢獻(xiàn),，效益增減變化的主要原因,。

（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用,、能源費(fèi)用,、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響,。

（三）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響,，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等,。

（四）會(huì)計(jì)政策,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。

（五）本年度房地產(chǎn)開發(fā),、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況,，包括：委托理財(cái)、股票投資,、基金投資,、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。

（六）虧損企業(yè)戶數(shù),、虧損面,、虧損額及原因。

（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo),。

（一）經(jīng)營、投資,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的.現(xiàn)金流入和流出情況。

（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析,，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu),，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資）,，流出的主要用途（投資,、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù),、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率,、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。

（三）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明,。

（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因,。

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。

（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因,。

對(duì)企業(yè)利潤分配,、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組,、兼并收購,、改制上市、重大投融資,、重大資產(chǎn)處置,、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。

（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門運(yùn)轉(zhuǎn)情況,。

（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況,。

八、問題整改情況

企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查,、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施,。

對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇六

根據(jù)**縣人民檢查院建議書,，甕檢反貪建(201*)02號(hào)文件,，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題，結(jié)合工作實(shí)際特作如下整改措施：

一,、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理,，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現(xiàn)金支出,，杜絕白條頂庫現(xiàn)象,，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制,，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫管和業(yè)務(wù)人員收取貨款,，杜絕以個(gè)人名義私存款。

二,、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù),，杜絕大額費(fèi)用無審批無明細(xì),，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理,，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的各種開支,。

三、完善資金管理制度,，理順財(cái)務(wù),、帳務(wù)處理流程，對(duì)資金定期清查盤點(diǎn),，加強(qiáng)流動(dòng)資金監(jiān)督管理,，定期、不定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn),，嚴(yán)禁白條頂庫,，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失,。

四,、加強(qiáng)資金往來的核算和管理，嚴(yán)格資金往來審批和控制,，明確誰經(jīng)手,、誰負(fù)責(zé);誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé),，實(shí)行責(zé)任追究制度,，做到有辦法、有措施,、上手段,、決不手軟,，確保資金的安全。

五,、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn),，建立一支學(xué)習(xí)型、專業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍,，要求全體會(huì)計(jì)人員,，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù),、學(xué)技能,，掌握專業(yè)知識(shí)，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格,，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì),。

文檔為doc格式

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇七

根據(jù)xx審綜字[19xx]x號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19xx年x月x日至x月x日,，對(duì)xx市日用雜品公司19xx年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬xx元,，違紀(jì)總金額為344144.07xx元,。應(yīng)繳金額為48166.40xx元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同,，實(shí)行利潤遞增包干,。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室,。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器,、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬xx元,，自有流動(dòng)資金39萬xx元,。全年銷售額l972萬xx元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬xx元,。

1.弄虛作假套取資金,，給xxx路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000xx元。l9xx年末,，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000xx元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng),。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段,，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000xx元“苫布”虛假類發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬,，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金,，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動(dòng)資金22萬xx元,，建造營業(yè)樓,。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目,。由于專項(xiàng)貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬xx元,，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬xx元，實(shí)際挪用22萬xx元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動(dòng)資金22000xx元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金),，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000xx元,。其中,，生活站19xx年x月和x月共買ll000xx元，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000xx元,。此款存期為一年,，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本,。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān),，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330xx元中獎(jiǎng)款,，企業(yè)沒有入賬,，直接給職工搞福利,。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,，隨匿利潤81164.07xx元,。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28xx元掛賬,，未進(jìn)當(dāng)年決算,。按年末鞭炮庫存額813505.15xx元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32540.21xx元,，實(shí)際多留了80164.07xx元未進(jìn)決算,，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。

5.截留出租收入列賬外3620xx元,。該公司出租門前攤床一事,，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到,。其中.19xx年x月到x月收入1105xx元。l9xx年x月至x月收入2515xx元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。

1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000xx元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,，并處以50%罰款,。合計(jì)應(yīng)繳金額12000xx元,。

2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬xx元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,，應(yīng)整賬目歸還原資金渠道,，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000xx元。

3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000xx元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,，按違紀(jì)額10%罰款2200xx元，中獎(jiǎng)330xx元全額上繳,，合計(jì)應(yīng)繳金額2530xx元,。

4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80164.07xx元,，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40xx元。

5,，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620xx元問題,，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳,。

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法,，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī),，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì),，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇八

集團(tuán)董事會(huì)：

根據(jù)集團(tuán)部署,，我們于xxxx年x月x日起對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)水落同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì),。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊(cè)憑證,，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對(duì)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查,，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序,，并就本報(bào)告與水落同志交換了意見，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一,、概況

二,、考核指標(biāo)完成情況

1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料,，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為： 萬元,。實(shí)際完成 萬元，其中xxxx年 萬元,，xxxx年 萬元,，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意；由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸,，期間貸款規(guī)?？s減了 萬元,。主要原因是宏觀調(diào)控對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的巨大影響、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模,。

2,、預(yù)算執(zhí)行情況，水落所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破,，預(yù)算外支出 萬元,，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對(duì)這兩部門的費(fèi)用報(bào)支情況抽查,，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況,。

3、海外上市計(jì)劃,，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離,、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查,，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整,，已完成xx房產(chǎn)的改制工作。

4,、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架,，今年又開始將工程、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系,，在預(yù)算管理方面已初見成效,，并在對(duì)一些存在問題進(jìn)行修訂、完善,。

5,、制度建設(shè)，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度,、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,，集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團(tuán)上海,、北京,、南京、成都,、深圳等已全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,。

6,、財(cái)務(wù)分析，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議,、報(bào)告方式分散提交,，目前尚未制度化,、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對(duì)集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做,，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象,。

7、xxxx年x月至x月,，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn),、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對(duì)保持了數(shù)量穩(wěn)定,，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：20xx年有新進(jìn)財(cái)務(wù),、融資人員10人，離職7人,，05年1-4月,，新進(jìn)2人，離職1人,。

三,、任期內(nèi)主要工作業(yè)績

水落同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部,、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng),，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

1、開拓融資渠道,，新辟融資主體,。

在房地產(chǎn)業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時(shí)候,，集團(tuán)融資工作難度加大,，在水落總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資 萬元,，除了銀行貸款外,、銀行承兌匯票融資也初次引入；房地產(chǎn)融資受限制,，集團(tuán)將aa,、bb、cc等非房地產(chǎn)開發(fā)公司作為融資平臺(tái),，爭取到 萬元的融資,，較好地滿足資金需求。

2,、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理,，推進(jìn)制度建設(shè)。

集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐,，如期完成擬稿,、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法,，同一集團(tuán)會(huì)計(jì)政策,，明確集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。

3,、積極探索海外資本運(yùn)作之路,。

圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對(duì)納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組,，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查,，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx房產(chǎn)的轉(zhuǎn)制手續(xù),。

4,、稅務(wù)籌劃得到高度重視。

xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù),，先后安排多次培訓(xùn),，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù),。如新公司注冊(cè)地的選定,、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi),、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施,、如對(duì)關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。

5,、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮,，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。

四,、主要工作不足

1,、財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會(huì)計(jì)信息,。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的下發(fā),，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng),，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注,，目前提供的會(huì)計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策,。

2,、集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化,，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)人員工作,、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力,。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo),、培訓(xùn)交流較少，流動(dòng)頻繁,，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定,。

3、融資平臺(tái)建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要,，資金調(diào)度仍需更加科學(xué),、有效，對(duì)外協(xié)調(diào)工作存在差距,。由于宏觀調(diào)控等形勢(shì)變化,，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減,，完成情況仍不理想,，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。

五,、水落同志對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議

經(jīng)與水落同志交換意見,，水落對(duì)任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評(píng)體系,，建立會(huì)計(jì)問題解答制度，不斷提高會(huì)計(jì)信息相關(guān)性,、及時(shí)性,，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。

2,、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作,，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法,，包括擬收購一家建筑公司的思路,，通過與房地產(chǎn)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺(tái),，充分利用稅法留給我們的操作空間,，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價(jià)值,。

3,、破解融資難題,，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同,，在項(xiàng)目投資決策時(shí),，要評(píng)估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評(píng)估指標(biāo),。海外上市的探索需繼續(xù)深入,，要充分評(píng)估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā),，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線,。

4、完善預(yù)算管理體系,，目前的預(yù)算僅占小部分,，銷售收入、營銷費(fèi)用,、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系,，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測(cè)集團(tuán)現(xiàn)金流,，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用,。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè),，以前會(huì)計(jì)人員偏緊,，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力,、戰(zhàn)斗力,、相對(duì)穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。如多與財(cái)務(wù)人員交心,、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流,、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活,、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等。

為更好地做好集團(tuán)高管（地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度,，其述職報(bào)告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔,，審計(jì)時(shí)可供查詢,。

由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年,，提請(qǐng)報(bào)告使用人注意本報(bào)告的獨(dú)立性,。

abc集團(tuán)審計(jì)部

xxxx年x月x日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇九

根據(jù)**縣人民檢查院建議書,，甕檢反貪建(201*)02號(hào)文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案,，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題,，結(jié)合工作實(shí)際特作如下整改措施：

一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理,，建立健全貨幣資金收入支出管理制度,。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫現(xiàn)象,，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制,，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫管和業(yè)務(wù)人員收取貨款,，杜絕以個(gè)人名義私存款。

二,、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù),，杜絕大額費(fèi)用無審批無明細(xì),，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理,，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍的各種開支,。

三、完善資金管理制度,，理順財(cái)務(wù),、帳務(wù)處理流程，對(duì)資金定期清查盤點(diǎn),，加強(qiáng)流動(dòng)資金監(jiān)督管理,，定期、不定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn),，嚴(yán)禁白條頂庫,，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失,。

四,、加強(qiáng)資金往來的核算和管理，嚴(yán)格資金往來審批和控制,，明確誰經(jīng)手,、誰負(fù)責(zé);誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé),，實(shí)行責(zé)任追究制度,，做到有辦法,、有措施、上手段,、決不手軟,，確保資金的安全。

五,、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn),，建立一支學(xué)習(xí)型、專業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍,，要求全體會(huì)計(jì)人員,，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù),、學(xué)技能,，掌握專業(yè)知識(shí)，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格,，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì),。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇十

資本性支出的授權(quán)xxx先生：

在審計(jì)貴單位資本性項(xiàng)目的過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前所發(fā)生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準(zhǔn)依據(jù),。在25個(gè)資本性項(xiàng)目中,，我們抽取了3個(gè)進(jìn)行檢查，累計(jì)支出金額為$1.4mm,，在檔案資料中,，均沒有發(fā)現(xiàn)取得到批準(zhǔn)的文件。

造成這種不良狀況的原因是：最近改組重建的會(huì)計(jì)部門還沒有在項(xiàng)目建設(shè)之前授權(quán)專門的人員負(fù)責(zé)批準(zhǔn),；另外,，在辦理采購之前；對(duì)采購定單的復(fù)核,、批準(zhǔn)還沒有建立相應(yīng)的程序,。

為了確保按照企業(yè)管理當(dāng)局的意圖對(duì)資本性支出業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，我們建議貴單位應(yīng)該授權(quán)專門人員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn),；另外,，在實(shí)施采購之前，采購定單應(yīng)該與經(jīng)過批準(zhǔn)的文件進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證,。

我們希望在9月25日之前,，收到您的答復(fù)。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇十一

從寫作主體來看,，這是一篇外部審計(jì)報(bào)告,。

從審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容來看，它既是財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告,，也是財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告,。

從寫作角度來看,，此報(bào)告有以下兩個(gè)特色：

·事實(shí)清楚，內(nèi)容全面,，在“基本情況”這一部分,，作者簡要說明了被審計(jì)單位的性質(zhì)，人員構(gòu)成,、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn),、流動(dòng)資金、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,，近期經(jīng)營管理情況等,。

作為審計(jì)主要內(nèi)容的背景材料，這一部分可謂寫得準(zhǔn)確無誤,。

在“發(fā)現(xiàn)的問題“這一部分,，作者運(yùn)用段首撮要的技巧，分條列項(xiàng)指出被審計(jì)單位所存在的五大問題,，可謂有條不紊,，要言不煩,。

·分析有據(jù),，定性準(zhǔn)確。

在“發(fā)現(xiàn)的問題”這一部分,，作者不僅分類列出審計(jì)中查出的主要問題,，并且對(duì)其性質(zhì)及程度加以準(zhǔn)確的定論。

另外,，作者在下結(jié)論之前還特別標(biāo)明下結(jié)論的依據(jù),，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性，也具有很強(qiáng)的說服力,。

關(guān)于××市日雜公司19××年度

財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告

×××市審計(jì)局：

根據(jù)××審綜字[19××]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排,，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日，對(duì)××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì),。

審計(jì)總金額825萬元,，違紀(jì)總金額為344144.07元。

應(yīng)繳金額為48166.40元,。

現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干,。

公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位,。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。

現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室,。

主營日用雜品,、兼營五交化及家用電器,、家具等。

現(xiàn)有職工111人,，固定資產(chǎn)103萬元,，自有流動(dòng)資金39萬元。

全年銷售額l972萬元,，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元,。

二、發(fā)現(xiàn)的問題

1.弄虛作假套取資金,，給×××路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000元,。

l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng),。

該款應(yīng)該在稅后留利中支付,，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬,，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金,，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動(dòng)資金22萬元,，建造營業(yè)樓,。

該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。

由于專項(xiàng)貸款不足,，19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元,，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè),。

3.挪用流動(dòng)資金22000元,，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。

該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金),，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元,。

其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元,，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元,。

此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付,。

現(xiàn)已全部還本,。

該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān),，但公司一直掛在往來賬上未扣回,。

收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬,，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,，隨匿利潤81164.07元,。

該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算,。

按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算,，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算,，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性,。

5.截留出租收入列賬外3620元。

該公司出租門前攤床一事,，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目,，沒有反映有關(guān)租金收入。

經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到,。

其中.19××年×月到×月收入1105元,。

l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。

三,、處理意見

1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,，并處以50%罰款,。

合計(jì)應(yīng)繳金額12000元,。

2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的.暫行規(guī)定》第九條,，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳,，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元,。

4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題,，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元,。

5,，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題,，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳,。

四,、建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科,，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法,，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金,，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì),，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí),、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果,。

附件：(略)

商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組

組長：×××(簽名)

19××年×月×日

拓展閱讀：

審計(jì)報(bào)告的作用

鑒證作用

注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告,，是以超然獨(dú)立的第三者身份,，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見,。

這種意見,，具有公司注冊(cè)鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會(huì)各界的普遍認(rèn)可,。

政府有關(guān)部門,，如財(cái)政部門、稅務(wù)部門等了解,、掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表,。

財(cái)務(wù)報(bào)表是否合法、公允,，主要依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告做出判斷,。

股份制企業(yè)的股東主要依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告來判斷被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映了注冊(cè)上海公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進(jìn)行投資決策等,。

保護(hù)作用

注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過審計(jì),，可以對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告，以提高或降低財(cái)務(wù)報(bào)表信息使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度,，能夠在一定程度上對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn),、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。

如投資者為了減少上海注冊(cè)公司投資風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行投資之前,，必須要查閱被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告,，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況。

投資者根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告做出投資決策,，可以降低其投資風(fēng)險(xiǎn),。

證明作用

審計(jì)報(bào)告是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任,。

因此,，審計(jì)報(bào)告可以對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用。

通過審計(jì)報(bào)告,，可以證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中是否代理注冊(cè)公司實(shí)施了必要的審計(jì)程序,，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致,，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求,。

通過審計(jì)報(bào)告，可以證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇十二

××××：

我們接受委托,，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表，以及資產(chǎn),、負(fù)債,、收入、支出的情況,。建立健全內(nèi)部控制制度,、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí),、完整是××地稅局管理層的責(zé)任,。我們的責(zé)任是按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對(duì)××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上,，對(duì)××地稅局進(jìn)行全面清查,，并發(fā)表意見。

在審計(jì)過程中,，我們本著獨(dú)立、客觀,、公正的原則,，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證,、檢查,、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、清查工作基本情況

（一）導(dǎo)語,。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期,，扼要總結(jié)等,。

（二）單位概況。包括單位性質(zhì),、職能,、地址、人員等概況,。

（三）清查工作情況,，如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù),、財(cái)務(wù)審計(jì)等,。

（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況,。經(jīng)審計(jì),，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元,，負(fù)債合計(jì)****元,，凈資產(chǎn)合計(jì)****元，情況屬實(shí),，可以確認(rèn),。

二、清查審計(jì)情況

（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況,。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明,。

1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元,。

2,、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。

3,、債權(quán)確認(rèn)及清理情況,，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元,，明細(xì)如下：

……

車輛賬面原值****元,，數(shù)量****輛；

設(shè)備賬面原值****元,，數(shù)量****臺(tái)（套）,；

……

5,、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：

（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱,、建設(shè)單位名稱,、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào),、建設(shè)性質(zhì),、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡介,、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人,。

（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。

6,、其他資產(chǎn),。

……

（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債,、長期負(fù)債情況等,，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。

例如：暫存款20xx年x月x日余額****元,，明細(xì)如下： ……

（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況,。其中：

……

（四）清查其他情況。

三,、收入支出情況

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間,，收入總額合計(jì)****元，支出總額合計(jì)****元,，情況屬實(shí),，可以確認(rèn)。分類說明如下：

1,、收入情況

……

2,、支出情況

……

四、其他說明事項(xiàng)

……

五,、清查結(jié)論

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇十三

根據(jù)國家監(jiān)察局等三部委的指示精神,，按照x農(nóng)委函[xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)：7萬元,，固定資產(chǎn)558.1萬元,。債權(quán)總額：1445.9萬元，債務(wù)總額：2,375.3萬元,，其中銀行貸款109.5萬元,，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：435.7萬元,，抬款：114.4萬元,，其中：中新增抬款6.3萬元。

二,、財(cái)務(wù)審計(jì)出的問題及處理意見

1,、xxx政府xx年違規(guī)批準(zhǔn)發(fā)放各種獎(jiǎng)金316,xx年人均收入的一倍半”。xx鎮(zhèn)村級(jí)老三位除工資外,，人均領(lǐng)取各種獎(jiǎng)金6,xx年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定,，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請(qǐng)退回村集體。

6,、涉農(nóng)部門亂收費(fèi)現(xiàn)象依然存在,。

(1)、黨校培訓(xùn)費(fèi)10,960元,。

(2),、宣傳部資料費(fèi)：5,750元。

(3),、縣紀(jì)委資料費(fèi)：570元,。

(4)、縣團(tuán)委資料費(fèi)：1,xx年度的收支,、債權(quán),、債務(wù)、農(nóng)戶往來,，糧食直補(bǔ),、轉(zhuǎn)移支付要全面進(jìn)行公開。

2,、機(jī)動(dòng)地發(fā)包要嚴(yán)格程序化管理,，在村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過的前提下，必須實(shí)行公開招投標(biāo),，真正做到公開,、公平、公正,。

3,、對(duì)各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補(bǔ)貼,、土地補(bǔ)償費(fèi),、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留,、挪用,、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)肅處理,。

以上處理意見由xx鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督執(zhí)行,。