隨著個(gè)人素質(zhì)的提升,，報(bào)告使用的頻率越來越高,，我們?cè)趯憟?bào)告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。那么報(bào)告應(yīng)該怎么制定才合適呢,？這里我整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文,，希望對(duì)大家有所幫助，下面我們就來了解一下吧,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇一

××××：

我們接受委托,，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表，以及資產(chǎn),、負(fù)債,、收入、支出的情況,。建立健全內(nèi)部控制制度,、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí),、完整是××地稅局管理層的責(zé)任,。我們的責(zé)任是按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對(duì)××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上,，對(duì)××地稅局進(jìn)行全面清查,，并發(fā)表意見。

在審計(jì)過程中,，我們本著獨(dú)立,、客觀、公正的原則,，實(shí)施了包括盤點(diǎn),、函證、檢查,、詢問,、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、清查工作基本情況

（一）導(dǎo)語,。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期,，扼要總結(jié)等,。

（二）單位概況。包括單位性質(zhì),、職能,、地址、人員等概況。

（三）清查工作情況,，如清理財(cái)產(chǎn),、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等,。

（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況,。經(jīng)審計(jì),，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元,，負(fù)債合計(jì)****元,，凈資產(chǎn)合計(jì)****元，情況屬實(shí),，可以確認(rèn),。

二、清查審計(jì)情況

（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況,。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明,。

1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元,。

2,、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。

3,、債權(quán)確認(rèn)及清理情況,，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元,，明細(xì)如下：

……

車輛賬面原值****元,，數(shù)量****輛；

設(shè)備賬面原值****元,，數(shù)量****臺(tái)（套）,；

……

5、在建工程情況（有在建工程的單位,，說明以下情況）：

（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱,、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點(diǎn),、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號(hào),、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容,、項(xiàng)目基本情況簡(jiǎn)介,、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人。

（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。

6,、其他資產(chǎn),。

……

（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動(dòng)負(fù)債,、長(zhǎng)期負(fù)債情況等,，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。

例如：暫存款20xx年x月x日余額****元,，明細(xì)如下： ……

（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況,。其中：

……

（四）清查其他情況。

三,、收入支出情況

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間,，收入總額合計(jì)****元，支出總額合計(jì)****元,，情況屬實(shí),，可以確認(rèn)。分類說明如下：

1,、收入情況

……

2,、支出情況

……

四、其他說明事項(xiàng)

……

五,、清查結(jié)論

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇二

×××市審計(jì)局：

根據(jù)××審綜字[19××]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排,，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日，對(duì)××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì),。審計(jì)總金額825萬元,，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同,，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位,。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品,、兼營(yíng)五交化及家用電器,、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動(dòng)資金39萬元,。全年銷售額l972萬元,，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67.4萬元,。

1.弄虛作假套取資金,，給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元,。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng),。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù),，分別用倉(cāng)庫(kù)開出的兩張4000元“苫布”虛假類發(fā)票列入費(fèi)用，該倉(cāng)庫(kù)沒有入賬,，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金,，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動(dòng)資金22萬元,，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目,。由于專項(xiàng)貸款不足,，19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元,，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè),。

3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄,。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金),，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元。其中,，生活站19××年×月和×月共買ll000元,，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年,，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān),，但公司一直掛在往來賬上未扣回,。收到的.330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬,，直接給職工搞福利,。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164.07元,。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬,，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算,，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540.21元,，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算,，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

5.截留出租收入列賬外3620元,。該公司出租門前攤床一事,，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到,。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。

1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元,。

2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬元建造營(yíng)業(yè)樓問題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元,。

3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,，按違紀(jì)額10%罰款2200元,，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元,。

4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80164.07元,，隱匿利潤(rùn)問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。

5,，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題,，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳,。

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法,，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī),，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí),、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

附件：(略)

商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組

組長(zhǎng)：×××(簽名)

19××年

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇三

從寫作主體來看,，這是一篇外部審計(jì)報(bào)告,。

從審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容來看，它既是財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告,，也是財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告,。

從寫作角度來看，此報(bào)告有以下兩個(gè)特色：

·事實(shí)清楚,，內(nèi)容全面,，在“基本情況”這一部分，作者簡(jiǎn)要說明了被審計(jì)單位的性質(zhì),，人員構(gòu)成,、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金,、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，近期經(jīng)營(yíng)管理情況等,。

作為審計(jì)主要內(nèi)容的背景材料,，這一部分可謂寫得準(zhǔn)確無誤。

在“發(fā)現(xiàn)的問題“這一部分,，作者運(yùn)用段首撮要的技巧,，分條列項(xiàng)指出被審計(jì)單位所存在的五大問題，可謂有條不紊,，要言不煩,。

·分析有據(jù)，定性準(zhǔn)確,。

在“發(fā)現(xiàn)的問題”這一部分,，作者不僅分類列出審計(jì)中查出的主要問題，并且對(duì)其性質(zhì)及程度加以準(zhǔn)確的定論,。

另外,，作者在下結(jié)論之前還特別標(biāo)明下結(jié)論的依據(jù)，這就使得這一部分既具有鮮明的政策性,，也具有很強(qiáng)的說服力,。

關(guān)于××市日雜公司19××年度

財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告

×××市審計(jì)局：

根據(jù)××審綜字[19××]×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日,，對(duì)××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì),。

審計(jì)總金額825萬元,，違紀(jì)總金額為344144.07元。

應(yīng)繳金額為48166.40元,。

現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一,、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干,。

公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位,。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)。

現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室,。

主營(yíng)日用雜品,、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等,。

現(xiàn)有職工111人,，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動(dòng)資金39萬元,。

全年銷售額l972萬元,，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67.4萬元。

二,、發(fā)現(xiàn)的問題

1.弄虛作假套取資金,，給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。

l9××年末,，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng),。

該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段,，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù)，分別用倉(cāng)庫(kù)開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用,，該倉(cāng)庫(kù)沒有入賬,，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。

2.挪用流動(dòng)資金22萬元,，建造營(yíng)業(yè)樓。

該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目,。

由于專項(xiàng)貸款不足,，19××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元,，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè),。

3.挪用流動(dòng)資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄,。

該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金),，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000元,。

其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元,，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元,。

此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付,。

現(xiàn)已全部還本,。

該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回,。

收到的330元中獎(jiǎng)款,，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利,。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,，隨匿利潤(rùn)81164.07元。

該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬,，未進(jìn)當(dāng)年決算,。

按年末鞭炮庫(kù)存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540.21元,，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算,，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

5.截留出租收入列賬外3620元,。

該公司出租門前攤床一事,，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目，沒有反映有關(guān)租金收入,。

經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到,。

其中.19××年×月到×月收入1105元,。

l9××年×月至×月收入2515元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三,、處理意見

1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,，并處以50%罰款,。

合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。

2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬元建造營(yíng)業(yè)樓問題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元,。

3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的.暫行規(guī)定》第九條,，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳,，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元,。

4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤(rùn)問題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元,。

5,，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,，應(yīng)全額上繳,。

四、建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科,，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī),，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金,，認(rèn)真貫徹專款專用的原則,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí),、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

附件：(略)

商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組

組長(zhǎng)：×××(簽名)

19××年×月×日

拓展閱讀：

審計(jì)報(bào)告的作用

鑒證作用

注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告,，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告,，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性,、公允性發(fā)表意見,。

這種意見，具有公司注冊(cè)鑒證作用,，得到了政府及其各部門和社會(huì)各界的普遍認(rèn)可,。

政府有關(guān)部門，如財(cái)政部門,、稅務(wù)部門等了解,、掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表。

財(cái)務(wù)報(bào)表是否合法、公允,，主要依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告做出判斷,。

股份制企業(yè)的股東主要依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告來判斷被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映了注冊(cè)上海公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以進(jìn)行投資決策等,。

保護(hù)作用

注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過審計(jì),，可以對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告，以提高或降低財(cái)務(wù)報(bào)表信息使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信賴程度,，能夠在一定程度上對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn),、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。

如投資者為了減少上海注冊(cè)公司投資風(fēng)險(xiǎn),，在進(jìn)行投資之前,，必須要查閱被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況,。

投資者根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告做出投資決策,，可以降低其投資風(fēng)險(xiǎn)。

證明作用

審計(jì)報(bào)告是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié),，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任,。

因此，審計(jì)報(bào)告可以對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用,。

通過審計(jì)報(bào)告,，可以證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中是否代理注冊(cè)公司實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見,，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致,，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求。

通過審計(jì)報(bào)告,，可以證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇四

離任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 某某集團(tuán)監(jiān)事會(huì)：

本審計(jì)小組按照某某集團(tuán)管理干部辭職,、離職,、離崗審計(jì)規(guī)定的責(zé)任要求，對(duì)珠海市某電子工業(yè)有限公司,、珠海市某電器有限公司和珠海市某貿(mào)易有限公司三家某某集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)副總張某某在 20xx年*月*日至 20xx年*月*日共*個(gè)月期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行離任審計(jì),。

本次審計(jì)主要采取先由財(cái)務(wù)內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報(bào)告,，審計(jì)主審人員根據(jù)自查報(bào)告的重點(diǎn),、難點(diǎn)、疑點(diǎn)內(nèi)容在審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的協(xié)助和指導(dǎo)下予以復(fù)查,，以形成此報(bào)告,。根據(jù)綜合的自查報(bào)告和復(fù)查報(bào)告內(nèi)容，特做出如下審計(jì)報(bào)告：

1、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況 ,、財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工的狀況 在此期間,，財(cái)務(wù)部對(duì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工多次進(jìn)行了反復(fù)調(diào)整，在業(yè)務(wù)相同的情況下,，財(cái)務(wù)人員由原來的 9 人增加到現(xiàn)階段的 12人,。目前的財(cái)務(wù)組織和職責(zé)分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源,。

工不明,，不能很好履行對(duì)帳職責(zé)，給資金支付的安全造成不少的隱患,，目前財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)核算和對(duì)帳投入很大的精力,，以改善財(cái)務(wù)管理的被動(dòng)局面。

3,、資金管理的基本情況 ,、資金管理的基本情況 我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字,，再由財(cái)務(wù)副總根據(jù)支付重點(diǎn),、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財(cái)務(wù)副總一經(jīng)簽字,，無須分配資金,，直接付款。對(duì)代理商的信用額度也大幅增加,，現(xiàn)階段公司已進(jìn)入營(yíng)銷旺季,，有限的資金不能及時(shí)收回。

4,、成本費(fèi)用控制的基本情況 ,、成本費(fèi)用控制的基本情況 財(cái)務(wù)部針對(duì)成本費(fèi)用的控制，采取了一系列的改革措施和方案 ,，起到一定的控制效果,，但在實(shí)施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著,。截止目前,，成本費(fèi)用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。

1,、貨幣資金的審查 ,、貨幣資金的審查 20xx 年 7 月份初三個(gè)公司庫(kù)存現(xiàn)金余額為 1187 萬元，到了20xx 年 7 月末余額僅為 233 萬元,，期間現(xiàn)金凈流出總額 954 萬元,。下表為與直接經(jīng)營(yíng)責(zé)任不相關(guān)的各項(xiàng)資金收支明細(xì)：

從上表中可以計(jì)算：

直接經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流出 = 954 + 345 – 620 – 506 - 9 = 164萬元。

以經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營(yíng)造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少 164 萬元,，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財(cái)務(wù)副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營(yíng)支出）,，因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運(yùn)轉(zhuǎn)，這對(duì)于公司資金不寬裕的條件下,，是一個(gè)值得警惕的信號(hào),。

2、應(yīng)收帳款的審查：：

20xx 年 7 月初某電器公司與某貿(mào)易公司合計(jì)應(yīng)收款余額為 46 萬元,，而 20xx 年 7 月末余額為 499 萬元,，應(yīng)收帳款凈增加 453 萬元，其中,，我公司發(fā)入信用額度在 10 萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）

在清查中發(fā)現(xiàn),，公司大額信用額度發(fā)放時(shí)，沒有信用額度大小的審批程序,。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足,。

3、個(gè)人往來債權(quán)的審查（金額單位為元）：

個(gè)人往來借款增加 2 萬元無法追回,，主要原因是借款過多和未及時(shí)清理所致,。

20xx 年 7 月末借支余額異常或可回收風(fēng)險(xiǎn)較大的個(gè)人往來清單：

4,、預(yù)付帳款的審查：

基本電器公司 16 年 7 月初余額 62 萬元,，17 年 7 月末余額為186 萬元，增加 124 萬元,。增加的付款主要是預(yù)付手機(jī)款 23 萬元,、泰利來 97 萬元及未開發(fā)票已付款 4 萬元。

1）在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生的多付款但尚未了結(jié)的債務(wù)人清單：

此類多付款主要原因是付款審查不嚴(yán),，以及付款后采購(gòu)數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致,。

2）在采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務(wù)人清單：

5、存貨的審查：

20xx 年 7 月初某電器公司存貨余額為 825 萬元,，20xx 年 7 月末余額為 1432 萬元,，存貨凈增加 607 萬元。存貨的總帳與明細(xì)帳,、明細(xì)帳與實(shí)物帳雖然在某個(gè)月份不一致,，但總體能保持帳帳相符和帳實(shí)相符。根據(jù)此次倉(cāng)庫(kù)清查,，庫(kù)存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085 臺(tái),，其成本金額為 130 萬元（另附明細(xì)清單）；庫(kù)存呆滯材料金額 156 萬元（另附明細(xì)清單）,，主要原因是銷售預(yù)測(cè)不準(zhǔn),，取消訂單造成多余材料庫(kù)存無法消化。

6,、應(yīng)付帳款的審查：

20xx 年 7 月初某電器公司余額為 534 萬元,，20xx 年 7 月末余額1328 萬元，應(yīng)付帳款凈增加 794 萬元,。因應(yīng)付款很少與供應(yīng)商對(duì)帳,，所以對(duì)應(yīng)付帳款的準(zhǔn)確性無法判斷。

1 ,、此期間合并的`主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬元,，合并主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8997 萬元，銷售毛利率 ﹪,，前期毛利率 20﹪,，毛處率下降了 個(gè)百分點(diǎn)，下降幅度為 ﹪. 2 ,、在制造成本方面,，此期間自生產(chǎn)總量 89 萬臺(tái)，材料成本總額5245 萬元,，直接工人費(fèi)用 1247 萬元,，制造費(fèi)用合計(jì) 847 萬元，制造成本總計(jì) 7339 萬元,。與 20xx 年 7 月初數(shù)據(jù)相比如下表：

在此期間的營(yíng)業(yè)收入比前同期增長(zhǎng)近 10 個(gè)百分點(diǎn),，制造費(fèi)用比重下降 ﹪屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費(fèi)比重反而增加了,，說明期間的材料采購(gòu)過程管控,、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差,。

3 ,、在此期間，合并的營(yíng)業(yè)費(fèi)用為 739 萬元,，其中日常營(yíng)業(yè)費(fèi)用404 萬元,，月平均開支 31 萬元（別附明細(xì)表）。合并管理費(fèi)用為1604 萬元,，其中日常管理費(fèi)用支出 832,，月平均開支 64 萬元（另附明細(xì)表）。合并期間費(fèi)用中的月平均工資支出 65 萬元,，與前同期的月平均支出 53 萬元,，每月多支出 12 萬元。與期間增值和業(yè)績(jī)近10 個(gè)百分點(diǎn)相比,，效率和效益都降低了,，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了,。

1 、某機(jī)型的版權(quán)費(fèi) 60 萬元支出,；

2 ,、為了準(zhǔn)備上 erp 系統(tǒng)，預(yù)付軟件款 元（實(shí)際未上）,；

3 ,、貿(mào)易公司免稅咨詢預(yù)付款 20 萬元，尚未收回,；

4 ,、多付貨款與欠增值稅銷項(xiàng)發(fā)票，有 26 萬多元尚未了結(jié),；

5 ,、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很小）.

1,、 首先對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部組織進(jìn)行人力資源整合,，將現(xiàn)有的財(cái)務(wù)部成立兩個(gè)職能不同的科室即會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室，會(huì)計(jì)室專職經(jīng)營(yíng)核算報(bào)告工作及對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān),、上市母公司報(bào)告和外部審計(jì),；財(cái)務(wù)室專職資金管理、實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用,、債權(quán)債務(wù)處理,、各子公司資產(chǎn)整合、項(xiàng)目可行性的參與與預(yù)測(cè),、成本費(fèi)用的控制,、年度資產(chǎn)負(fù)債及利潤(rùn)的預(yù)算編制等。職能科室分開后,，會(huì)計(jì)室崗位分配 5 人（設(shè)會(huì)計(jì)經(jīng)理一人）,，財(cái)務(wù)室崗位分配 4 人（設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人），另公司設(shè)財(cái)務(wù)副總一名統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室,。因此,，將現(xiàn)有的 12 人縮減到 10 人即可。

2,、 貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進(jìn)行周規(guī)劃,、月規(guī)劃,，也要進(jìn)行年度計(jì)劃和預(yù)算。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要盡量增加對(duì)債權(quán)人的信用,，減少債務(wù)人對(duì)我公司的信用,。在資金的支付計(jì)劃中,，財(cái)務(wù)副總應(yīng)有相當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)。因此,，建議制定貨幣資金收支審批程序制度,，以保障資金有序循環(huán)。

算系統(tǒng)內(nèi),，轉(zhuǎn)向體外由財(cái)務(wù)室承接,；要對(duì)會(huì)計(jì)核算職能瘦身,，同時(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能,。

4、 繼續(xù)規(guī)范和完善財(cái)務(wù)日常工作程序和各項(xiàng)內(nèi)控制度,，如職員借款及核銷規(guī)定,、對(duì)帳程序管理規(guī)定、采購(gòu)付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定,、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定,、代理商信用額度管理規(guī)定、采購(gòu)及銷售價(jià)格財(cái)務(wù)執(zhí)行管理規(guī)定,、單據(jù)文件簽字職責(zé)分配與責(zé)任管理規(guī)定等,。

5、 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支的相關(guān)程序和規(guī)定,。要積極與債權(quán)債務(wù)人或各部門相關(guān)職責(zé)人員及時(shí)協(xié)調(diào)處理,，盡量減少公司不應(yīng)有的損失。在處理問題時(shí),，結(jié)合實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)撵`活處理,，但應(yīng)控制在基本原則范圍之內(nèi)。

6,、 人力資源成本一直是公司管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)項(xiàng)目,。建議對(duì)經(jīng)理、副總級(jí)管理層對(duì)相應(yīng)的職能部門人力成本費(fèi)用進(jìn)行彈性考核,。同時(shí)取消計(jì)調(diào)部和生產(chǎn)部,，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計(jì)調(diào)部的倉(cāng)庫(kù)記帳職能劃歸財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)室,，實(shí)物資產(chǎn)管理職能劃歸財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)室,，其物資調(diào)度職能的領(lǐng)料和搬運(yùn)劃歸制造部。這樣既減少了人員配置,，又形成了有效的內(nèi)部牽制,。

7、 公司要完善職責(zé)崗位的責(zé)任追究制度,，公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財(cái)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn),，通過本次審計(jì),，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多,，如倉(cāng)庫(kù)的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長(zhǎng)期存放,、個(gè)人借款額度過大和不能收回、采購(gòu)發(fā)票不能收回,、不當(dāng)預(yù)付款和多付款,、品質(zhì)檢驗(yàn)失控、技術(shù)開發(fā)失誤,、不當(dāng)信用額度的發(fā)放的等等,。

以上的報(bào)告內(nèi)容是根據(jù)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了必要的審查和驗(yàn)證,，基本真實(shí)地反映了張某某在此期間的財(cái)務(wù)活動(dòng),。本次內(nèi)審過程中財(cái)務(wù)副總張某某一直未現(xiàn)場(chǎng)配合（實(shí)質(zhì)已離職），若有其它重要隱情,，造成此報(bào)告有結(jié)論瑕疵的,，不在本審計(jì)責(zé)任之內(nèi)。

內(nèi)部組負(fù)責(zé)人：

內(nèi)審組項(xiàng)目人：

內(nèi)審組主審人：

離職財(cái)務(wù)副總：

20xx 年 x 月 x 日

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇五

根據(jù)**縣人民檢查院建議書,，甕檢反貪建(201*)02號(hào)文件,，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題,，結(jié)合工作實(shí)際特作如下整改措施：

一,、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度,。避免大額現(xiàn)金支出,，杜絕白條頂庫(kù)現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制,，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫(kù)管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存款,。

二,、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證,，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù),，杜絕大額費(fèi)用無審批無明細(xì)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理,，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的各種開支。

三,、完善資金管理制度,，理順財(cái)務(wù),、帳務(wù)處理流程，對(duì)資金定期清查盤點(diǎn),，加強(qiáng)流動(dòng)資金監(jiān)督管理,，定期、不定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn),，嚴(yán)禁白條頂庫(kù),，確保資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失,。

四,、加強(qiáng)資金往來的核算和管理，嚴(yán)格資金往來審批和控制,，明確誰經(jīng)手,、誰負(fù)責(zé);誰批準(zhǔn),、誰負(fù)責(zé),，實(shí)行責(zé)任追究制度，做到有辦法,、有措施,、上手段、決不手軟,，確保資金的安全,。

五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn),，建立一支學(xué)習(xí)型,、專業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，要求全體會(huì)計(jì)人員,，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí),，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能,，掌握專業(yè)知識(shí),，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì),。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇六

根據(jù)**縣人民檢查院建議書,，甕檢反貪建(201*)02號(hào)文件，我鎮(zhèn)村鎮(zhèn)建設(shè)管理所負(fù)責(zé)人袁愈均挪用公款一案,，所呈現(xiàn)出單位資金管理問題,，結(jié)合工作實(shí)際特作如下整改措施：

一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理,，建立健全貨幣資金收入支出管理制度,。避免大額現(xiàn)金支出,，杜絕白條頂庫(kù)現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制,，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫(kù)管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存款,。

二,、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證,，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù),，杜絕大額費(fèi)用無審批無明細(xì)，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理,，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的各種開支。

三,、完善資金管理制度,，理順財(cái)務(wù)、帳務(wù)處理流程,，對(duì)資金定期清查盤點(diǎn),，加強(qiáng)流動(dòng)資金監(jiān)督管理，定期,、不定期對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行清查和盤點(diǎn),，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，確保資產(chǎn)的安全,，避免造成新的損失,。

四、加強(qiáng)資金往來的核算和管理,，嚴(yán)格資金往來審批和控制,，明確誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé);誰批準(zhǔn),、誰負(fù)責(zé),，實(shí)行責(zé)任追究制度，做到有辦法,、有措施,、上手段、決不手軟,，確保資金的安全,。

五、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型,、專業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍,，要求全體會(huì)計(jì)人員，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí),，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù),、學(xué)技能，掌握專業(yè)知識(shí),，取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格,，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。

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財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇七

根據(jù)xx審綜字[19xx]x號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排,，審計(jì)小組于19xx年x月x日至x月x日,，對(duì)xx市日用雜品公司19xx年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬xx元,，違紀(jì)總金額為344144.07xx元,。應(yīng)繳金額為48166.40xx元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業(yè)19xx年度與市供銷社簽訂承包合同,，實(shí)行利潤(rùn)遞增包干,。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

該公司于l9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室,。主營(yíng)日用雜品,、兼營(yíng)五交化及家用電器,、家具等。現(xiàn)有職工111人,，固定資產(chǎn)103萬xx元,，自有流動(dòng)資金39萬xx元。全年銷售額l972萬xx元,，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67.4萬xx元,。

1.弄虛作假套取資金，給xxx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000xx元,。l9xx年末,，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000xx元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,，而兩站采取弄虛作假的手段,，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù),，分別用倉(cāng)庫(kù)開出的兩張4000xx元“苫布”虛假類發(fā)票列入費(fèi)用,，該倉(cāng)庫(kù)沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。

2.挪用流動(dòng)資金22萬xx元,，建造營(yíng)業(yè)樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目,。由于專項(xiàng)貸款不足,，19xx年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬xx元，扣除兩站19xx年x月末自有資金賬面余額2萬xx元,，實(shí)際挪用22萬xx元用于基本建設(shè),。

3.挪用流動(dòng)資金22000xx元，為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄,。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金),，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22000xx元。其中,，生活站19xx年x月和x月共買ll000xx元,，日雜站19xx年x月和19xx年x月共買11000xx元。此款存期為一年,，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān),，但公司一直掛在往來賬上未扣回,。收到的330xx元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬,，直接給職工搞福利,。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤(rùn)81164.07xx元,。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28xx元掛賬,，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505.15xx元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算,，庫(kù)存應(yīng)留回扣32540.21xx元,，實(shí)際多留了80164.07xx元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性,。

5.截留出租收入列賬外3620xx元,。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目,，沒有反映有關(guān)租金收入,。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19xx年x月到x月收入1105xx元,。l9xx年x月至x月收入2515xx元,，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中,。

1.對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給xx路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000xx元問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000xx元,。

2.對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬xx元建造營(yíng)業(yè)樓問題,，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)整賬目歸還原資金渠道,，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000xx元,。

3.對(duì)挪用流動(dòng)資金22000xx元為職工買有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,，按違紀(jì)額10%罰款2200xx元,，中獎(jiǎng)330xx元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530xx元,。

4.對(duì)截留鞭炮回扣收入80164.07xx元,，隱匿利潤(rùn)問題，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,，調(diào)整有關(guān)賬目,，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40xx元。

5,，對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620xx元問題,，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳,。

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法,，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī),，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì),，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí),、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果,。

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)篇八

對(duì)于國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)檢查,不僅限于對(duì)被檢企業(yè)賬務(wù)、實(shí)物及財(cái)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地查看,更重要的是對(duì)被檢單位財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,、檢查和評(píng)價(jià),。下面是愛匯網(wǎng)小編為大家整理的財(cái)務(wù)審計(jì)整改報(bào)告,供大家閱讀!

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，全面提高財(cái)政資金使用效益和財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平,，從源頭上治理違法違紀(jì)行為,，確保財(cái)政資金安全完整，根據(jù)《xx市人民政府辦公室關(guān)于開展全市財(cái)務(wù)大檢查的通知》(xx[2016]xx號(hào))文件的要求,，xx鎮(zhèn)對(duì)2011年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資金管理使用情況進(jìn)行一次全面的大檢查,，具體情況如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，精心組織

財(cái)政所及時(shí)向政府領(lǐng)導(dǎo)作專題匯報(bào),，得到了領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，并組織了全體財(cái)務(wù)人員參加的關(guān)于財(cái)政財(cái)務(wù)自檢自查的會(huì)議,，依照相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),，制定規(guī)范了檢查程序、檢查時(shí)間及工作要求,。嚴(yán)格按照“通知”要求,，組織開展自檢自查工作，確保按期圓滿完成財(cái)務(wù)大檢查自檢自查工作任務(wù),。

二,、基本情況及自查結(jié)論

(一)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置情況

1、xx鎮(zhèn)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),，執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》,、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，有會(huì)計(jì)人員xx人,，其中大學(xué)本科學(xué)歷xx人,，高中學(xué)歷xx人，有xx人具有初級(jí)會(huì)計(jì)職稱,，不存在會(huì)計(jì)人員無證上崗,，并按規(guī)定安排實(shí)施繼續(xù)教育。

2,、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置情況,。按規(guī)定設(shè)有稽查崗位、內(nèi)部審計(jì)崗位,、會(huì)計(jì)檔案管理崗位,、微機(jī)管理(核算)崗位、出納崗位,。

3,、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告。按規(guī)定依法建賬,，按適用統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)核算,，會(huì)計(jì)帳薄啟用登記,、會(huì)計(jì)憑證取得填制、財(cái)務(wù)報(bào)告格式完整性符合規(guī)范,，不存在憑證造假行為,，帳帳、帳證,、帳表,、帳實(shí)相符，電算化生成材料符合規(guī)定,，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制健全,，法律規(guī)定應(yīng)經(jīng)社會(huì)審計(jì)的已審計(jì)，沒有帳外設(shè)帳及私設(shè)“小金庫(kù)”行為,。

(二)內(nèi)部控制制度建立情況

1,、崗位職責(zé)。根據(jù)上級(jí)要求和工作需要,，設(shè)置崗位,，定員定崗，并明確崗位職責(zé),。涉及十八個(gè)崗位及會(huì)計(jì),、出納的職責(zé)，有所長(zhǎng)崗位職責(zé);預(yù)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé);行財(cái)會(huì)計(jì)崗位職責(zé);農(nóng)財(cái)會(huì)計(jì)崗位職責(zé);統(tǒng)發(fā)工資崗位職責(zé);社會(huì)保障資金管理崗位職責(zé);基建財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé);統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)管理崗位職責(zé);票據(jù)專管員崗位職責(zé);住房基金專管員崗位職責(zé);政府采購(gòu)專管員崗位職責(zé);信息員崗位職責(zé);會(huì)計(jì),、出納崗位職責(zé);檔案管理職責(zé);財(cái)務(wù)統(tǒng)管崗位職責(zé);稽查崗位;內(nèi)部審計(jì)崗位;微機(jī)管理崗位,。

2、管理制度,。管理制度有印章管理制度;會(huì)計(jì)檔案管理制度;賬戶和銀行對(duì)賬管理制度;資金收入,、支出管理;資金申請(qǐng)、審批,、核銷,、結(jié)賬管理;專項(xiàng)資金管理制度;政府采購(gòu)管理;財(cái)務(wù)公開制度;固定資產(chǎn)管理;教育經(jīng)費(fèi)及農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)使用管理;行政問責(zé)辦法實(shí)施細(xì)則、首問首辦責(zé)任實(shí)施細(xì)則,、限時(shí)辦結(jié)制實(shí)施細(xì)則,。

通過財(cái)務(wù)管理規(guī)定、內(nèi)部控制會(huì)計(jì)制度和銀行賬戶短信銀行業(yè)務(wù)(賬戶動(dòng)帳實(shí)時(shí)信息和異常預(yù)警通知)的建立及執(zhí)行,，已做到會(huì)計(jì),、出納分設(shè)，帳,、款分管，預(yù)留銀行印鑒和轉(zhuǎn)賬,、現(xiàn)金支票分別保管,，并記有銀行存款日記賬,，按時(shí)與銀行進(jìn)行核對(duì)，有效杜絕了每筆業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì),、出納業(yè)務(wù)一人經(jīng)辦,，最大限度保證財(cái)政資金使用安全、規(guī)范,、有效,。

(三)財(cái)政預(yù)決算執(zhí)行及收支情況

1、地方財(cái)政一般預(yù)算收入執(zhí)行情況,。

2011年,，全年完成一般預(yù)算收入xx萬元，為年初預(yù)算數(shù)xx萬元的xx%,，較上年完成的xx萬元增收xx萬元,，增長(zhǎng)xx%。

2,、地方財(cái)政一般預(yù)算支出情況

2011年,，地方一般預(yù)算支出xx萬元，比上年增支xx萬元,，增xx%,。其中上級(jí)專款形成的支出xx萬元,，比上年xx萬元增支xx萬元,，增xx%。

3,、一般預(yù)算平衡情況

地方一般預(yù)算收入xx萬元,，加上級(jí)補(bǔ)助xx萬元,加上年結(jié)余xx萬元，收入總計(jì)xx萬元;一般預(yù)算支出xx萬元,，加上解支出xx萬元,，支出總計(jì)xx萬元;收支相抵，全鎮(zhèn)財(cái)政年終滾存結(jié)余xx萬元(本年結(jié)余xx萬元),。

4,、基金收支及平衡情況

本年收入xx萬元(上級(jí)專款),，本年安排支出xx萬元,，年末無結(jié)余。

(四)預(yù)算外資金收支情況

上年預(yù)算外資金結(jié)余xx元,。2011年預(yù)算外資金收入xx元(一般預(yù)算外資金收入xx元,，統(tǒng)籌資金收入xx元)，2011年預(yù)算外資金支出xx元(一般預(yù)算外支出xx元,，統(tǒng)籌資金支出xx元),，年末累計(jì)預(yù)算外資金結(jié)余xx元,，其中：專項(xiàng)資金結(jié)余xx元，一般預(yù)算外資金結(jié)余xx元,，統(tǒng)籌資金結(jié)余xx元,。

(六)自查結(jié)論

1、無截留,、隱瞞、擠占,、挪用,、滯壓、坐支應(yīng)當(dāng)上解上繳財(cái)政部門的財(cái)政收入,，以及虛增虛減財(cái)政收入問題,。

2、無擅自占用,、使用和處置國(guó)有資產(chǎn)等問題。

3,、無擅自收費(fèi)(包括仍執(zhí)行已明令取消,、暫停執(zhí)行的收費(fèi))以及擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍,、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題,。

4、無擅自購(gòu)建應(yīng)當(dāng)實(shí)行政府采購(gòu)的建筑物,、商品等問題,。

5、無虛報(bào),、冒領(lǐng)、貪污財(cái)政專項(xiàng)資金以及滯壓,、截留,、挪用應(yīng)當(dāng)撥付的專項(xiàng)資金等問題。

6,、無滯壓,、截留、挪用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金以及糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼資金等問題,。

7,、無私存私放財(cái)政資金或其他公款以及造假賬等問題,。

8,、無“白條”入賬、使用已作廢的票據(jù)以及擅自銷毀票據(jù)等問題,。

9,、無擅自開立、使用賬戶等問題,。

三,、存在的問題及處理意見

(一)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)中存在以下問題：

1、有記賬憑證簽章不全的現(xiàn)象,。

2,、有記賬憑證摘要不清晰地情況。

3,、有部分附件單據(jù)未蓋附件章,。

4、不注重業(yè)務(wù)處理的細(xì)節(jié),。

處理意見：從學(xué)習(xí),、制度、檢查等方面進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè),。

(二)單位往來款項(xiàng)中存在的問題

1,、債權(quán)債務(wù)數(shù)額大，性質(zhì)不清,。 2,、長(zhǎng)期掛賬，大部分是統(tǒng)管以前形成的,。 3,、財(cái)統(tǒng)辦文體類原會(huì)計(jì)賬務(wù)移交不清，往來款不明,。

處理意見：對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理,，區(qū)別性質(zhì)，采取經(jīng)濟(jì)及法律手段清收,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,。

(三)工程管理中合同管理、招投標(biāo),、工作監(jiān)理管理薄弱,。 處理意見：加大工程管理的學(xué)習(xí)、宣傳,、加強(qiáng)監(jiān)管力度,。 (四)會(huì)計(jì)電算化工作滯后,，會(huì)計(jì)人員電算化技能參差不齊，除總預(yù)算,、預(yù)算外實(shí)行會(huì)計(jì)電算化外,，其余均為手工記賬。

處理意見：根據(jù)實(shí)際情況逐步全面推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化工作,，并建立與之相適應(yīng)的信息系統(tǒng)管理制度,。

(五)監(jiān)管中痕跡管理和規(guī)范化管理問題

1、補(bǔ)助性資金和項(xiàng)目資金的管理中,，已按有關(guān)要求進(jìn)行事前,、事后公示，但沒有注重圖片信息的收集,、整理工作,，缺少管理痕跡。

2,、補(bǔ)助性資金和項(xiàng)目資金的監(jiān)管中,，按有關(guān)要求已采取不同形式對(duì)主要環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，但未形成規(guī)范的.表格材料,。

處理意見：嚴(yán)格按照《財(cái)政部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作的指導(dǎo)意見》和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作辦法和流程的通知》建立規(guī)范的監(jiān)管臺(tái)賬和進(jìn)行公開公示痕跡資料收集,、整理工作。

我委根據(jù)文件精神,，從12月上旬起,，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一,、財(cái)務(wù)收支情況

在財(cái)務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,、填制會(huì)計(jì)憑證,、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī),，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算,，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí),，分輕重緩急,，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要,，又考慮財(cái)力可能,，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下,，有保有壓,，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排,，合理支出。

二,、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本單位工作實(shí)際,，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》,。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí),，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性,、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,，杜絕了各種漏洞的發(fā)生,，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：

1、明確了記賬人員與審批人員,、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,，使其相互分離、相互制約,，以明確責(zé)任,，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行,。

2,、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用,，提高了資金使用效益,。

3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支,，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用,，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí),，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，建立了賬簿,、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度,，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物,、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算,、反映,、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物,、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證,，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符,。無固定資產(chǎn)不入賬,，公物私用及其他違規(guī)問題。

四,、存在問題

通過自查,，我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí),，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求,，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度,、稽核制度尚未建立健全,，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施,，力求將這方面的工作做得更好,。

區(qū)人民政府：

自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)《**任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題,。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的,，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度,、部門收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象,。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改,，將整改情況匯報(bào)如下：

針對(duì)存在的具體問題逐一整改

一,、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題,，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅(jiān)決予以糾正,。虛列的財(cái)政收支,、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款,，今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算,，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目,，按時(shí)足額上繳,。

二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題,，也已作了全面的整改,。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查,，公務(wù)借款,，基本收回，并以做了帳務(wù)處理,，個(gè)人借款以下了催款通知書，限期收回;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度,，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度,，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度,，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù),。

三、對(duì)部門收費(fèi)存在的問題,，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政,，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生,。

四,、對(duì)停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實(shí),，經(jīng)黨委會(huì)研究決定,，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益,，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力,。

在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省,，吸取教訓(xùn),，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù),，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平,，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),。

二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算,，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出,。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占,、挪用,，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣,。

三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化,，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度,，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理,。1,、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。對(duì)專項(xiàng)資金,，注重資金使用效益,，實(shí)行財(cái)政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用;對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。2,、加強(qiáng)支出管理,。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力,，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出,，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度。通過建章立制,，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi),、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用,、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開支,，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi),。對(duì)不真實(shí)、不合理,、不合法的票據(jù),，不予報(bào)銷入帳。3,、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿,，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。4,、健全完善內(nèi)部控制制度,。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀,，，建立內(nèi)部審計(jì)制度,、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn),、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核,、制單,、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策,。

四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理,，建立,、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷,、存和登記,、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí),，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù),，收取的算外資金，必須依照法律,、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目,、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行,，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi),，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán),。