隨著社會不斷地進步,，報告使用的頻率越來越高,，報告具有語言陳述性的特點,。報告的格式和要求是什么樣的呢？下面是小編為大家整理的報告范文，僅供參考,，大家一起來看看吧,。

財務報表分析報告的含義篇一

財務報表是我們了解公司經(jīng)營結(jié)果、未來發(fā)展趨勢,、資產(chǎn)負債情況,、現(xiàn)金流是否充足的主要手段。

中國有色金屬建設股份有限公司(英文縮寫nfc,，簡稱：中色股份,，證券代碼：000758)1983年經(jīng)國務院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā),。1997年4月16日進行資產(chǎn)重組,，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市,。

中色股份是國際大型技術(shù)管理型企業(yè),，在國際工程技術(shù)業(yè)務合作中，憑借完善的商務、技術(shù)管理體系,，高素質(zhì)的工程師隊伍以及強大的海外機構(gòu),，公司的業(yè)務領(lǐng)域已經(jīng)覆蓋了設計、技術(shù)咨詢,、成套設備供貨,，施工安裝、技術(shù)服務,、試車投產(chǎn),、人員培訓等有色金屬工業(yè)的全過程，形成了“以中國成套設備制造供應優(yōu)勢和有色金屬人才技術(shù)優(yōu)勢為依托的,，集國家支持,、市場開發(fā)、科研設計,、投融資,、資源調(diào)查勘探、項目管理,、設備供應網(wǎng)絡等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢,。在有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)過程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素,，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié),，使自然資源得到更加合理有效利用，促進社會經(jīng)濟發(fā)展,，使人與自然更加和諧,。

目前，中色股份旗下控股多個公司,，涉及礦業(yè),、冶煉、稀土,、能源電力等領(lǐng)域;同時,，通過入股民生人壽等穩(wěn)健的實業(yè)投資，增強企業(yè)的抗風險能力,，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展,。

多年來，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力,，形成了獨具特色的社會資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力,，同時確立了以伊朗為基地的中東地區(qū)，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū),，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南,、老撾,、蒙古、朝鮮,、印尼,、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區(qū)域。通過不斷的開拓進取,，資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長,，成為“深證100指數(shù)”股、“滬深300綜合指數(shù)”股,。

資產(chǎn)負債增減變動趨勢表,。

(一)增減變動分析從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢的,。從負債率及股東權(quán)益的變化可以看出雖然所有者權(quán)益的絕對數(shù)額每年都在增長,，但是其增長幅度明顯沒有負債增長幅度大，該公司負債累計增長了20.49%,，而股東權(quán)益僅僅增長了13.96%，這說明該公司資金實力的增長依靠了較多的負債增長,，說明該公司一直采用相對高風險,、高回報的財務政策，一方面利用負債擴大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模,，另一方面增大了該企業(yè)的風險,。

(1)資產(chǎn)的變化分析。

08年度比上年度增長了8%,，09年度較上年度增長了9.02%;該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長,，說明09年度有更大的建設發(fā)展項目?？傮w來看,，該公司的資產(chǎn)是在增長的，說明該企業(yè)的未來前景很好,。

(2)負債的變化分析,。

從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的,，08年度比07年度增長了13.74%,，09年度較上年度增長了5.94%;從以上數(shù)據(jù)對比可以看到，當金融危機來到的08年,，該公司的負債率有明顯上升趨勢,，09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象，負債率有所回落,。我們也可以看到,，08年當資產(chǎn)減少的同時負債卻在增加,，09年正好是相反的現(xiàn)象，說明公司意識到負債帶來了高風險,，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財務政策,。

(3)股東權(quán)益的變化分析。

該公司08年與09年都有不同程度的上升,，所不同的是,，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負債的減少,，說明股東也意識到了負債帶來的企業(yè)風險,，也關(guān)注自己的權(quán)益，怕影響到自己的權(quán)益,。

(二)短期償債能力分析,。

(1)流動比率。

該公司07年的流動比率為1.12,，08年為1.04,，09年為1.12，相對來說還比較穩(wěn)健,，只是08年度略有降低,。1元的負債約有1.12元的資產(chǎn)作保障，說明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩(wěn),。

(2)速動比率,。

該公司07年的速動比率為0.89，08年為0.81,，09年為0.86,，相對來說，沒有大的波動,，只是略呈下降趨勢,。每1元的流動負債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的,，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱,。

(3)現(xiàn)金比率。

該公司07年的現(xiàn)金比率為0.35,，08年為0.33,，09年為0.38，從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該公司的現(xiàn)金即付能力較強,，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數(shù)還是較低,，說明了一元的流動負債有0.38元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障,，其短期償債能力還是可以的,。

(三)資本結(jié)構(gòu)分析。

(1)資產(chǎn)負債率,。

該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為58.92%,，08年為61.14%09年為59.42%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的,，但是是穩(wěn)中有降的，說明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu),，以降低負債帶來的企業(yè)風險,，資產(chǎn)負債率越高，說明企業(yè)的長期償債能力就越弱,，債權(quán)人的保證程度就越弱,。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強，但是該企業(yè)的風險系數(shù)卻較低,，對債權(quán)人的保證程度較高,。

(2)產(chǎn)權(quán)比率。

該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率07年為138.46%,，08年為157.37%,，09年為146.39%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是穩(wěn)中有降的,，從該比率可以看出,，該企業(yè)對負債的依賴度還是比較高的，相應企業(yè)的風險也較高,。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的,。不過，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風險不能過大,，一旦過大將帶來重大經(jīng)營風險,，所以，該企業(yè)試圖從高風險,、高回報的財務結(jié)構(gòu)向較為保守的財務結(jié)構(gòu)過渡,，逐漸增大所有者權(quán)益比例。

(3)權(quán)益乘數(shù),。

該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)07年為2.38,，08年為2.57，09年為2.46,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢的,，但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負債,，當意識到帶來的企業(yè)風險也較大時,，股東就加大了權(quán)益性資產(chǎn)投入，增大了權(quán)益性資本在資產(chǎn)總額中的比重,，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財務結(jié)構(gòu),，于是降低了權(quán)益乘數(shù)，使公司更好地利用財務杠桿的作用,。

(四)長期償債能力分析,。

(1)利息保障倍數(shù)。

該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為10.78,，08年為2.92,，09年為3.19。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,。08年金融危機來的當年影響最大，后又緩慢上升,，說明企業(yè)經(jīng)營開始好轉(zhuǎn),。利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)償還債務能力越有保障,，該企業(yè)07年到09年期間,，利潤有了大幅下降，而同時財務費用卻有進一步增長,，對債務的償還能力有所降低,，所以應該要多加注意。

(2)有形資產(chǎn)凈值債務率,。

該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務率07年為203.64%,，08年為227.15%，09年為205.51%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的,。該項指標越大,，企業(yè)的經(jīng)營風險就越高，長期償債能力就越弱,。以上數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)正在努力降低該指標，以進一步有效提高企業(yè)的長期償債能力,。

(一)資產(chǎn)有效率分析,。

(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為0.87,，08年為0.59,，09年為0.52。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的,。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大,。之所以下降,，是因為該公司近三年的主營業(yè)務收入都在下降，雖然主營業(yè)務成本也在同時下降,，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大,，這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低，償債能力也就有所下降了,?？傮w來看，該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負增長狀態(tài)的,。

(2)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,。

該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為1.64，08年為1.18,，09年為1.02,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的,。尤其也是08年下降幅度最大,，說明08年的金融危機對該公司的影響很大?？偟膩碚f，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快,，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明企業(yè)以占用相同流動資產(chǎn)獲得的銷售收入越多,，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)使用效率越好,。以上數(shù)據(jù)看出，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn),，較好的控制資產(chǎn)運用率,。

(3)存貨周轉(zhuǎn)率。

該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率07年為6.19,，08年為4.15,，09年為3.58,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的,。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加,，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務收入的增長水平，不僅耗費存貨成本,，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),。

(4)應收賬款周轉(zhuǎn)率。

該企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率07年為8.65,，08年為5.61,，09年為4.91。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的,。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了,，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了,。

(二)獲利能力分析。

(1)銷售利潤率,。

該企業(yè)的銷售利潤率07年為22.54%,，08年為22.53%，09年為19.63%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢,。主要原因是09年度主營收入有較大的下降,，而成本費用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況,，企業(yè)需要降低成本費用,，從而提高利潤。

(2)營業(yè)利潤率,。

該企業(yè)的營業(yè)利潤率07年為14.5%,，08年為6.39%，09年為5.2%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務報表數(shù)據(jù)可以看出,，是因為由于主營業(yè)務收入不斷降低,，同時營業(yè)總成本的降低低于收入的增長，因而企業(yè)應注重要加強管理，以降低費用,。

(三)報酬投資能力分析,。

(1)總資產(chǎn)收益率。

該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為15.99%,，08年為5.8%,，09年為5.4%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡,，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標為正值,，說明企業(yè)的投資回報能力較好,，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負數(shù)，說明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降,。

(2)凈資產(chǎn)收益率,。

該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為30.61%，08年為6.1%,，09年為4.71%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢,。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動,，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低,。

(3)每股收益,。

該企業(yè)的每股收益07年為0.876，08年為0.183,，09年為0.133,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢,。該公司的每股收益不斷下降,，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負增長，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負增長,，營業(yè)利潤也不平穩(wěn),，因此每股收益會比較低。因此,，該公司應及時調(diào)整經(jīng)營策略，改善公司的財務狀況,。

(四)發(fā)展能力分析,。

(1)銷售增長率。

該企業(yè)的銷售增長率07年為96.06%，08年為-9.14%,，09年為-6.33%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢,。從這些數(shù)據(jù)可以看到,，該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀，連續(xù)兩年負增長,，尤其是08年度更是大幅下降,，突然出現(xiàn)的負的銷售收入增長、銷售增長率的負增長會對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響,。

(2)總資產(chǎn)增長率,。

該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率07年為89.14%，08年為4.95%,，09年為9.02%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢,，但是總體來看,，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的,，只不過是擴張的速度有所減緩,，07年應該是高速擴張的一年。

(一)現(xiàn)金流量的比較,。

現(xiàn)金流量統(tǒng)計分析,。

通過以上數(shù)據(jù)不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的,，其中,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資,，以促進企業(yè)的壯大發(fā)展,。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了,。

(二)債務保障率分析,。

該企業(yè)的債務保障率07年為8.08%，08年為4.05%,，09年為10.11%,。債務保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務的能力，由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響,，因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動,，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息,，從而維持當前債務規(guī)模,。

(三)每元現(xiàn)金銷售凈流量分析。

該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率07年為6.84%,，08年為4.29%,，09年為12.13%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動幅度很大,，沒有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大,，反映在其財務報表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大,，從而導致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額很低?？偟膩砜?，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時用于支付的需要,。

通過以上分析,，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類財務指標,，都不足以全面評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營效果,，只有對各種財務指標進行綜合、系統(tǒng)的分析,，才能對企業(yè)的財務狀況做出全面合理的評價,。

因此，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng),，利用企業(yè)償債能力,、營運能力、獲利能力各指標之間的相互關(guān)系,，對該企業(yè)的情況進行綜合分析,。

從上表可以看出，該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的,，但是09年又有上升趨勢了,。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中,，該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關(guān)重要的作用,，其次是權(quán)益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的,。所以該企業(yè)應圍繞這一指標加大管理力度,，以提高總資產(chǎn)的利用效率,。

從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結(jié)論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢，資產(chǎn)利用效率不是太高;長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢;在三項費用控制方面不是很好,，是以后需要注意的地方;現(xiàn)金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好,，銷售的現(xiàn)金流有所增長,，有著較好的信譽，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的,。

財務報表分析報告的含義篇二

通過對企業(yè)的財務報表進行分析可以了解企業(yè)整體的財務管理水平,，本選題旨在對柏杉林木業(yè)有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況,，但是單純從財務報表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財務狀況,，特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財務報表進行分析,，找出企業(yè)存在的不足,，為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟決策提供依據(jù)，并且提升企業(yè)經(jīng)濟效益,。

二,、本課題在國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀。

國內(nèi)學者陳曉紅(2010)在《完善企業(yè)財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系,，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要,。張新民、錢愛民在(2008)《財務報表分析精要》中指出,，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法,、比較分析法、趨勢分析法,。荊新,、王化成(2009)在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析，也經(jīng)歷了一個由外部分析擴大到內(nèi)部分析的過程,。

戴維,。f.霍金斯教授結(jié)合實際的企業(yè)情況寫出了《公司財務報表與分析一書》(2002)一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定,。日本著名會計學專家森疼一男(2008)針對日本企業(yè)活動對財務的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟活動與財務分析》,，其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善,。

三,、課題研究的內(nèi)容及擬采取的辦法。

本課題主要的研究內(nèi)容是：

1,、介紹柏杉林木也業(yè)有限公司概況,。

2,、對柏杉林木業(yè)有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產(chǎn)負債表和利潤表分析,，以及償債能力分析,，營運能力分析，獲利能力分析,，發(fā)展能力分析,。

3、通過以上分析找出公司存在的問題,。

4,、針對上面提出的問題提出相對應的建議,。

擬采取的方法有：

1,、趨勢分析法：根據(jù)企業(yè)近幾年的會計報表，比較各個有關(guān)項目的金額,、增減方向及幅度,，從而揭示當期財務狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢,。

2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間,，或在不同報表的有關(guān)項目之間進行對比,，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關(guān)系，據(jù)此評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果,。

3,、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù),，借以計算各項因素影響程度,。

四、課題研究中的主要難點及解決辦法,。

主要難點：

1,、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹,。

2,、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面,。

解決辦法：

1,、系統(tǒng)學習財務報表，會計,，財務管理相關(guān)書籍,，認真學習相關(guān)理論、分析方法,，針對企業(yè)現(xiàn)狀進行分析,，就相關(guān)問題與同學討論分析或咨詢指導教師,。

2、通過多種途徑查閱資料,，參閱相關(guān)企業(yè)財務報表分析方法及情況,，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料，結(jié)合實際提出合理化的建議,。

3,、向指導老師咨詢，與同學互相討論,。

五、畢業(yè)設計(論文)工作進度計劃,。

第六周至第七周開題報告準備及開題答辯,。

第八周撰寫論文提綱。

第九周至第十周論文初稿,，外文譯文,。

第十一周至第十三周論文修改。

第十四周至第十五周論文定稿,、輸出,、答辯準備。

第十六周畢業(yè)論文答辯,。

六,、主要參考文獻(或資料)。

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財務報表分析報告的含義篇三

動員準備階段組成學院和教學系畢業(yè)頂崗實習,、畢業(yè)設計(作品)指導工作小組，制定頂崗實習和畢業(yè)設計(作品)管理相關(guān)文件,，擬定畢業(yè)設計(作品)的參考題目,。召開動員會布置畢業(yè)頂崗實習和畢業(yè)設計(作品)工作，落實指導教師,、選題指南等工作,。

財務報表分析報告的含義篇四

計算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司年末的營運資金為1,344,896,275.15元，流動資產(chǎn)遠遠大于流動負債,，說明流動資產(chǎn)對流動負債的保障相當大,，從差異額看，20年度內(nèi),，年末的營運資金較年初減少66,339,173.36元,，說明桂林三金藥業(yè)股份有限公司的短期償債能力有所降低。

2,、流動比率,。

計算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司2014年年末流動比率比年初有所下降但還是遠遠超過1，表明可以對流動負債的償還提供一項特殊的保證,，說明債權(quán)的安全保障程度很高,。

3、速動比率,。

365,176,135.10=4.262014,。

315,117,613.34=5.13。

計算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司2014年年末速動比率比年初有所下降但是還是保持高水平,，遠遠大于1,，說明該企業(yè)的迅速償債能力很高。

4,、現(xiàn)金比率,。

計算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司2014年年末的現(xiàn)金比率比年初有所下降,，還是很是很高，遠超過大多數(shù)企業(yè)的0.12,，說明該企業(yè)持有的現(xiàn)金及其等價物過多,，有可能影響到公司的盈利，但也說明該公司有足夠多的現(xiàn)金及其等價物來償還短期債務,，財務風險很低,。

綜上所述，我們可以認為該公司的短期償債能力很強,，2014年年末的流動比率達到4.68,，速動比率達到4.28，現(xiàn)金比率更是達到了1.89,。但與年初相比的話,，個項目都有所降低，說明該公司的短期償債能力較年初有所下降,，著應該引起公司的重視，并應該分析其原因和對公司的發(fā)展的影響,。

（二）,、長期償債能力分析1、資產(chǎn)負債率,。

計算表明：該公司2014年年末的德資產(chǎn)負債率比年初有所上升但是還是低于一般水平0.4左右,，說明該公司的長期償債壓力有所下降。

2,、所有者權(quán)益比率,。

077,890,419.87÷2,485,155,256.49=0.72。

計算表明：該公司2014年年末較年初的產(chǎn)權(quán)比率有所上升,，說明該公司的長期償債能力有所下降,，負債受股東的保護程度低。但是我們可以看出該公司的所有者權(quán)益總額是負債總額的5倍左右,，說明此時該公司的償債能力還是不錯的,。

4、權(quán)益乘數(shù),。

計算表明：該公司2014年年末的權(quán)益乘數(shù)比年初下降了一點,，說明該公司的財務風險降低了一點點，債權(quán)人收到的保護的程度升高,。

5,、利息保障倍數(shù)。

計算表明：該公司2014年年末的利息保障倍數(shù)較年初有所降低,，但是還是保持在很高的水平,，說明該公司的長期償債能力有所下降,。

降，這應該引起公司的重視,，并分析其原因和對公司以后的發(fā)展的影響和作出相應的策略,。

三、資本結(jié)構(gòu)的分析（一）流動負債的分析,。

表2流動負債比較差異分析表,。

計算表明：該公司的流動負債從年初的315117613元增長到年末的365176135.1元，增長了50058522元,，漲幅為16%,，說明該企業(yè)的短期償債壓力加大。從個項目的差額看,，該年度內(nèi)流動負債增長的主要原因是應付賬款,、應交稅費和其他應付款。

表3流動負債結(jié)構(gòu)變動分析表,。

計算表明：該公司2014年年末流動負債主要由短期借款,、應付賬款、預收款項和其他應付款構(gòu)成,，其中短期借款增長了5%,，應付賬款占52%，預收賬款下降了3%,，其他應付款占26%,，由于短期借款屬于期限短的強制性債務，而且預收賬款有所下降,，說明該公司的還款壓力加大,。

（二）、非流動負債的分析,。

表4非流動負債情況變動分析表,。

計算表明：該公司2014年年末的非流動負債從年初的92,147,223.28元增長到年末的120,935,602.00元，增長了28788378.72元,，漲幅為31.24%,。從差異額看，該年度內(nèi)的非流動負債只有長期應付款下降了49.71%,，其他非流動負債增長了31.24%,。

財務報表分析報告的含義篇五

財務報表是我們了解公司經(jīng)營結(jié)果、未來發(fā)展趨勢,、資產(chǎn)負債情況,、現(xiàn)金流是否充足的主要手段。

中國有色金屬建設股份有限公司（英文縮寫nfc，簡稱：中色股份,，證券代碼：000758）1983年經(jīng)國務院批準成立,，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)。1997年4月16日進行資產(chǎn)重組,，剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)改制組建中色股份,，并在深圳證券交易所掛牌上市。

中色股份是國際大型技術(shù)管理型企業(yè),，在國際工程技術(shù)業(yè)務合作中,，憑借完善的商務、技術(shù)管理體系,，高素質(zhì)的工程師隊伍以及強大的海外機構(gòu),，公司的業(yè)務領(lǐng)域已經(jīng)覆蓋了設計、技術(shù)咨詢,、成套設備供貨,，施工安裝、技術(shù)服務,、試車投產(chǎn),、人員培訓等有色金屬工業(yè)的全過程，形成了“以中國成套設備制造供應優(yōu)勢和有色金屬人才技術(shù)優(yōu)勢為依托的,，集國家支持,、市場開發(fā)、科研設計,、投融資,、資源調(diào)查勘探,、項目管理,、設備供應網(wǎng)絡等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產(chǎn)資源開發(fā)過程中,，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素,，貫徹于有色金屬產(chǎn)品生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，使自然資源得到更加合理有效利用,，促進社會經(jīng)濟發(fā)展,，使人與自然更加和諧。

目前,，中色股份旗下控股多個公司,，涉及礦業(yè)、冶煉,、稀土,、能源電力等領(lǐng)域；同時，通過入股民生人壽等穩(wěn)健的實業(yè)投資,，增強企業(yè)的抗風險能力,，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

多年來,，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力,，形成了獨具特色的社會資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力，同時確立了以伊朗為基地的中東地區(qū),，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū),，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南、老撾,、蒙古,、朝鮮、印尼,、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區(qū)域,。通過不斷的開拓進取，資產(chǎn)總額和盈利能力穩(wěn)步增長,，成為“深證100指數(shù)”股,、“滬深300綜合指數(shù)”股。

資產(chǎn)負債增減變動趨勢表,。

（一）增減變動分析從上表可以清楚看到,，中色股份有限公司的資產(chǎn)規(guī)模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權(quán)益的變化可以看出雖然所有者權(quán)益的絕對數(shù)額每年都在增長,，但是其增長幅度明顯沒有負債增長幅度大,，該公司負債累計增長了20.49%，而股東權(quán)益僅僅增長了13.96%,，這說明該公司資金實力的增長依靠了較多的負債增長,，說明該公司一直采用相對高風險、高回報的財務政策,，一方面利用負債擴大企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模,，另一方面增大了該企業(yè)的風險。

（1）資產(chǎn)的變化分析,。

08年度比上年度增長了8%,，09年度較上年度增長了9.02%；該公司的固定資產(chǎn)投資在09年有了巨大增長,，說明09年度有更大的建設發(fā)展項目,。總體來看,，該公司的資產(chǎn)是在增長的,，說明該企業(yè)的未來前景很好,。

（2）負債的變化分析。

從上表可以清楚的看到,，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的,，08年度比07年度增長了13.74%，09年度較上年度增長了5.94%,；從以上數(shù)據(jù)對比可以看到,，當金融危機來到的08年，該公司的負債率有明顯上升趨勢,，09年度公司有了好轉(zhuǎn)跡象,，負債率有所回落。我們也可以看到,，08年當資產(chǎn)減少的同時負債卻在增加,，09年正好是相反的現(xiàn)象，說明公司意識到負債帶來了高風險,，轉(zhuǎn)而采取了較穩(wěn)健的財務政策,。

（3）股東權(quán)益的變化分析。

該公司08年與09年都有不同程度的上升,，所不同的是,，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負債的減少,，說明股東也意識到了負債帶來的企業(yè)風險,，也關(guān)注自己的權(quán)益，怕影響到自己的權(quán)益,。

（二）短期償債能力分析,。

（1）流動比率。

該公司07年的流動比率為1.12,，08年為1.04,，09年為1.12，相對來說還比較穩(wěn)健,，只是08年度略有降低,。1元的負債約有1.12元的資產(chǎn)作保障,，說明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩(wěn),。

（2）速動比率。

該公司07年的速動比率為0.89,，08年為0.81,，09年為0.86，相對來說,，沒有大的波動,，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負債只有0.86元的資產(chǎn)作保障，是絕對不夠的,，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱,。

（3）現(xiàn)金比率。

該公司07年的現(xiàn)金比率為0.35,，08年為0.33,，09年為0.38，從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該公司的現(xiàn)金即付能力較強,，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數(shù)還是較低,，說明了一元的流動負債有0.38元的現(xiàn)金資產(chǎn)作為償還保障,，其短期償債能力還是可以的。

（三）資本結(jié)構(gòu)分析,。

（1）資產(chǎn)負債率,。

該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為58.92%，08年為61.14%09年為59.42%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的資產(chǎn)負債率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是是穩(wěn)中有降的,，說明該企業(yè)開始調(diào)節(jié)自身的資本結(jié)構(gòu),，以降低負債帶來的企業(yè)風險，資產(chǎn)負債率越高,，說明企業(yè)的長期償債能力就越弱,，債權(quán)人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強,，但是該企業(yè)的風險系數(shù)卻較低,，對債權(quán)人的保證程度較高。

（2）產(chǎn)權(quán)比率,。

該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率07年為138.46%,，08年為157.37%，09年為146.39%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是穩(wěn)中有降的,，從該比率可以看出,，該企業(yè)對負債的依賴度還是比較高的，相應企業(yè)的風險也較高,。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的,。不過,，該企業(yè)已經(jīng)意識到企業(yè)的風險不能過大，一旦過大將帶來重大經(jīng)營風險,，所以,，該企業(yè)試圖從高風險、高回報的財務結(jié)構(gòu)向較為保守的財務結(jié)構(gòu)過渡,，逐漸增大所有者權(quán)益比例,。

（3）權(quán)益乘數(shù)。

該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)07年為2.38,，08年為2.57,，09年為2.46。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的權(quán)益乘數(shù)呈現(xiàn)逐年上升趨勢的,，但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負債,，當意識到帶來的企業(yè)風險也較大時,，股東就加大了權(quán)益性資產(chǎn)投入，增大了權(quán)益性資本在資產(chǎn)總額中的比重,，選擇調(diào)整為穩(wěn)健的財務結(jié)構(gòu),，于是降低了權(quán)益乘數(shù)，使公司更好地利用財務杠桿的作用,。

（四）長期償債能力分析,。

（1）利息保障倍數(shù)。

該企業(yè)的資產(chǎn)負債率07年為10.78,，08年為2.92,，09年為3.19。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的利息保障倍數(shù)呈現(xiàn)逐年下降的趨勢,。08年金融危機來的當年影響最大，后又緩慢上升,，說明企業(yè)經(jīng)營開始好轉(zhuǎn),。利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)償還債務能力越有保障,，該企業(yè)07年到09年期間,，利潤有了大幅下降，而同時財務費用卻有進一步增長,，對債務的償還能力有所降低,，所以應該要多加注意,。

（2）有形資產(chǎn)凈值債務率,。

該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務率07年為203.64%,，08年為227.15%，09年為205.51%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的有形資產(chǎn)凈值債務率是呈現(xiàn)逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的,。該項指標越大,，企業(yè)的經(jīng)營風險就越高，長期償債能力就越弱,。以上數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)正在努力降低該指標，以進一步有效提高企業(yè)的長期償債能力,。

（一）資產(chǎn)有效率分析,。

（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力,。該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為0.87,，08年為0.59，09年為0.52,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大,，充分看出金融危機對該公司的影響很大,。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業(yè)務收入都在下降,，雖然主營業(yè)務成本也在同時下降,，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業(yè)的全部資產(chǎn)經(jīng)營效率降低,，償債能力也就有所下降了,。總體來看,，該企業(yè)的主營收入是呈現(xiàn)負增長狀態(tài)的,。

（2）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率07年為1.64,，08年為1.18,，09年為1.02。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的,。尤其也是08年下降幅度最大，說明08年的金融危機對該公司的影響很大,?？偟膩碚f,，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越快，周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少,，表明企業(yè)以占用相同流動資產(chǎn)獲得的銷售收入越多，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)使用效率越好,。以上數(shù)據(jù)看出,，該企業(yè)比較注重盤活資產(chǎn)，較好的控制資產(chǎn)運用率,。

（3）存貨周轉(zhuǎn)率,。

該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率07年為6.19，08年為4.15,，09年為3.58,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率同樣是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的,。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加,，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務收入的增長水平，不僅耗費存貨成本,，還影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),。

（4）應收賬款周轉(zhuǎn)率。

該企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率07年為8.65,，08年為5.61,，09年為4.91。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率依然是呈現(xiàn)逐年下降趨勢的,。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了,，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現(xiàn)象也加重了,。

（二）獲利能力分析。

（1）銷售利潤率,。

該企業(yè)的銷售利潤率07年為22.54%,，08年為22.53%，09年為19.63%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢,。主要原因是09年度主營收入有較大的下降,，而成本費用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費用,，從而提高利潤,。

（2）營業(yè)利潤率。

該企業(yè)的營業(yè)利潤率07年為14.5%,，08年為6.39%,，09年為5.2%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務報表數(shù)據(jù)可以看出,，是因為由于主營業(yè)務收入不斷降低,，同時營業(yè)總成本的降低低于收入的增長，因而企業(yè)應注重要加強管理,，以降低費用,。

（三）報酬投資能力分析。

（1）總資產(chǎn)收益率,。

該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率07年為15.99%,，08年為5.8%，09年為5.4%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的總資產(chǎn)收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢,。該企業(yè)的此指標為正值,，說明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負數(shù),，說明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降,。

（2）凈資產(chǎn)收益率。

該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率07年為30.61%,，08年為6.1%,，09年為4.71%。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢,。說明該企業(yè)的經(jīng)營狀況有較大波動，企業(yè)凈資產(chǎn)的使用效率日漸降低,，投資者的保障程度也隨之降低,。

（3）每股收益。

該企業(yè)的每股收益07年為0.876,，08年為0.183,，09年為0.133。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢,。該公司的每股收益不斷下降,，就是因為其三年的總資產(chǎn)收益率都是呈負增長，凈資產(chǎn)收益率也同樣是負增長,，營業(yè)利潤也不平穩(wěn),，因此每股收益會比較低。因此,，該公司應及時調(diào)整經(jīng)營策略,，改善公司的財務狀況。

（四）發(fā)展能力分析,。

（1）銷售增長率,。

該企業(yè)的銷售增長率07年為96.06%，08年為-9.14%,，09年為-6.33%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢,。從這些數(shù)據(jù)可以看到,，該企業(yè)的經(jīng)營狀況不容樂觀，連續(xù)兩年負增長,，尤其是08年度更是大幅下降,，突然出現(xiàn)的負的銷售收入增長、銷售增長率的負增長會對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響,。

（2）總資產(chǎn)增長率,。

該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率07年為89.14%，08年為4.95%,，09年為9.02%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)的總資產(chǎn)增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢,，但是總體來看,，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的,，只不過是擴張的速度有所減緩,，07年應該是高速擴張的一年。

（一）現(xiàn)金流量的比較,。

現(xiàn)金流量統(tǒng)計分析,。

通過以上數(shù)據(jù)不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經(jīng)營活動來產(chǎn)生現(xiàn)金收入的,，其中,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是負值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產(chǎn)等較大的投資，以促進企業(yè)的壯大發(fā)展,。而在09年度有所減緩,，并且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了。

（二）債務保障率分析,。

該企業(yè)的債務保障率07年為8.08%,，08年為4.05%，09年為10.11%,。債務保障率反映的是經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務的能力,，由于企業(yè)每年的經(jīng)營現(xiàn)金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流量有較大波動,，沒有一個確定的趨勢,。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率,，說明公司仍然能夠按時支付利息,，從而維持當前債務規(guī)模。

（三）每元現(xiàn)金銷售凈流量分析,。

該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率07年為6.84%,，08年為4.29%，09年為12.13%,。從這些數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言,，但是08年下降的幅度最大,，反映在其財務報表上就是用于支付的現(xiàn)金額度很大，從而導致該年經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額很低,?？偟膩砜矗撈髽I(yè)的每元現(xiàn)金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定,，該企業(yè)還有足夠的現(xiàn)金可以隨時用于支付的需要,。

通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細的了解,。但是單獨的分析任何一類財務指標,，都不足以全面評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營效果，只有對各種財務指標進行綜合,、系統(tǒng)的分析,，才能對企業(yè)的財務狀況做出全面合理的評價。

因此,，現(xiàn)在將借助杜邦分析系統(tǒng),，利用企業(yè)償債能力、營運能力、獲利能力各指標之間的相互關(guān)系,，對該企業(yè)的情況進行綜合分析,。

從上表可以看出，該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率是呈下降趨勢的,，但是09年又有上升趨勢了,。從表中可以看出，影響凈資產(chǎn)收益率的因素中,，該公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起著至關(guān)重要的作用,，其次是權(quán)益乘數(shù)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率起的作用是最大的,。所以該企業(yè)應圍繞這一指標加大管理力度,，以提高總資產(chǎn)的利用效率。

從以上分析數(shù)據(jù)可以得出如下結(jié)論：該企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是呈現(xiàn)逐年下降趨勢,，資產(chǎn)利用效率不是太高,；長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢；在三項費用控制方面不是很好,，是以后需要注意的地方,；現(xiàn)金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好,，銷售的現(xiàn)金流有所增長,，有著較好的信譽，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的,。

財務報表分析報告的含義篇六

計算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司2014年年末的營運資金為1,344,896,275.15元,，流動資產(chǎn)遠遠大于流動負債，說明流動資產(chǎn)對流動負債的保障相當大,，從差異額看,，2014年年度內(nèi)，年末的營運資金較年初減少66,339,173.36元,，說明桂林三金藥業(yè)股份有限公司的短期償債能力有所降低,。

2、流動比率,。

計算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司2014年年末流動比率比年初有所下降但還是遠遠超過1,，表明可以對流動負債的償還提供一項特殊的保證，說明債權(quán)的安全保障程度很高,。

3,、速動比率。

365,176,135.10=4.262014,。

315,117,613.34=5.13,。

計算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司2014年年末速動比率比年初有所下降但是還是保持高水平,，遠遠大于1，說明該企業(yè)的迅速償債能力很高,。

4,、現(xiàn)金比率。

計算表明：桂林三金藥業(yè)股份有限公司2014年年末的現(xiàn)金比率比年初有所下降,，還是很是很高,，遠超過大多數(shù)企業(yè)的0.12，說明該企業(yè)持有的現(xiàn)金及其等價物過多,，有可能影響到公司的盈利,，但也說明該公司有足夠多的現(xiàn)金及其等價物來償還短期債務，財務風險很低,。

綜上所述,，我們可以認為該公司的短期償債能力很強，2014年年末的流動比率達到4.68,，速動比率達到4.28,，現(xiàn)金比率更是達到了1.89。但與年初相比的話,，個項目都有所降低,，說明該公司的短期償債能力較年初有所下降,，著應該引起公司的重視,，并應該分析其原因和對公司的發(fā)展的影響。

（二）,、長期償債能力分析1,、資產(chǎn)負債率。

計算表明：該公司2014年年末的德資產(chǎn)負債率比年初有所上升但是還是低于一般水平0.4左右,，說明該公司的長期償債壓力有所下降,。

2、所有者權(quán)益比率,。

077,890,419.87÷2,485,155,256.49=0.72,。

計算表明：該公司2014年年末較年初的產(chǎn)權(quán)比率有所上升，說明該公司的長期償債能力有所下降,，負債受股東的保護程度低,。但是我們可以看出該公司的所有者權(quán)益總額是負債總額的5倍左右，說明此時該公司的償債能力還是不錯的,。

4,、權(quán)益乘數(shù)。

計算表明：該公司2014年年末的權(quán)益乘數(shù)比年初下降了一點,，說明該公司的財務風險降低了一點點,，債權(quán)人收到的保護的程度升高,。

5、利息保障倍數(shù),。

計算表明：該公司2014年年末的利息保障倍數(shù)較年初有所降低,，但是還是保持在很高的水平，說明該公司的長期償債能力有所下降,。

降,，這應該引起公司的重視，并分析其原因和對公司以后的發(fā)展的影響和作出相應的策略,。

三,、資本結(jié)構(gòu)的分析（一）流動負債的分析。

表2流動負債比較差異分析表,。

計算表明：該公司2014年度的流動負債從年初的315117613元增長到年末的365176135.1元,，增長了50058522元，漲幅為16%,，說明該企業(yè)的短期償債壓力加大,。從個項目的差額看，該年度內(nèi)流動負債增長的主要原因是應付賬款,、應交稅費和其他應付款,。

表3流動負債結(jié)構(gòu)變動分析表。

計算表明：該公司2014年年末流動負債主要由短期借款,、應付賬款,、預收款項和其他應付款構(gòu)成，其中短期借款增長了5%,，應付賬款占52%,，預收賬款下降了3%，其他應付款占26%,，由于短期借款屬于期限短的強制性債務,，而且預收賬款有所下降，說明該公司的還款壓力加大,。

（二）,、非流動負債的分析。

表4非流動負債情況變動分析表,。

計算表明：該公司2014年年末的非流動負債從年初的92,147,223.28元增長到年末的120,935,602.00元,，增長了28788378.72元，漲幅為31.24%,。從差異額看,，該年度內(nèi)的非流動負債只有長期應付款下降了49.71%，其他非流動負債增長了31.24%,。

財務報表分析報告的含義篇七

財務報表分析是指財務報告的使用者用系統(tǒng)的理論與方法,，把企業(yè)看成是在一定社會經(jīng)濟環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會財富的經(jīng)濟實體,，通過對財務報告提供的信息資料進行系統(tǒng)分析來了解掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位,、經(jīng)營戰(zhàn)略,、主要產(chǎn)品的市場、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新,、企業(yè)人力資源,、社會價值分配等經(jīng)營特性和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營效率,、償債能力,、發(fā)展能力等財務能力，并對企業(yè)作出綜合分析與評價,，為相關(guān)經(jīng)濟決策提供科學的依據(jù),。

財務報表能夠全面的反映企業(yè)財務狀況等，但是單純從報表上的數(shù)據(jù)不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞與經(jīng)營成果的高低,，只有將財務指標與相關(guān)數(shù)據(jù)進行比較才能說明企業(yè)財務狀況所處的地位,，因此要進行財務報表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看,，財務管理不但是一項基礎工作,，還是關(guān)系到企業(yè)財務核算和整體經(jīng)營的重要手段之一。在財務管理過程中,，財務報表分析是一項重要的工作內(nèi)容,，通過對財務報表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財務經(jīng)營狀況,，并以此為依據(jù),，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經(jīng)營管理的實效性,。基于這種考慮,，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,，應對財務報表分析引起足夠的重視，并認識到財務報表分析的重要性,，推動財務報表分析工作取得實效,。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人,、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者了解企業(yè)過去,、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預測企業(yè)未來,、做出正確決策提供了準確的信息和依據(jù),。它可以評價一個企業(yè)經(jīng)營績效的大小,，可以為政府、稅收,、金融等部門進行監(jiān)管提供依據(jù),，此外，通過分析,，隨時找出企業(yè)在理財中存在的問題,，不斷進行調(diào)整，提出相應的措施,，保證企業(yè)的各項工作按既定的目標進行,，由此可見，財務報表分析是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分,。

李振寰在《財經(jīng)界》2013年第11期發(fā)表的《淺談財務報告分析在評價企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀中的作用》中描述,，在市場經(jīng)濟體制中，企業(yè)的經(jīng)營管理對企業(yè)來說越來越重要,。企業(yè)經(jīng)營管理中,，又以財務管理最為重要，因此在企業(yè)經(jīng)營管理中財務報表分析的作用也越來越大,。財務報表分析的主要目的是給企業(yè)財務管理工作提供相應的信息,，與此同時，企業(yè)財務報表分析還能對企業(yè)過去經(jīng)營業(yè)績進行評價,，對企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀進行準確評估以及對企業(yè)未來發(fā)展趨勢的預測,。

張梅，曾韶華在《財務報告分析》講述了財務報表分析的意義與內(nèi)容,，財務報表分析的主要目的是充分利用財務報表所揭示的信息,，使之成為經(jīng)濟決策的重要依據(jù)。

趙威在《財務報告編制與分析》中講述了財務報告分析的基本理論與基本方法,，財務分析的方法有很多種,，基本方法包括比較分析法、比率分析法,、因素分析法,。比較分析法又包括水平分析法和垂直分析法。因素分析法有兩種類型,，一是比率因素分解法,，二是差異因素分解法。財務分析報告的方法是實現(xiàn)財務報告分析的手段,。

財務分析指標是總結(jié)和評價財務狀況,、經(jīng)營成果的相對指標，主要有償債能力指標,，包括資產(chǎn)負債率,、流動比率,、速動比率；營運能力指標,，包括應收賬款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率；盈利能力指標,，包括資本利潤率,、營業(yè)收入利潤率、成本費用利潤率,。做好財務報表分析工作,，可以正確評價企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況,，揭示企業(yè)未來的報酬和風險,；可以檢查企業(yè)預算完成情況，考核經(jīng)營管理人員的業(yè)績,，為建立健全合理的激勵機制提供幫助,。

因此本設計作品的主要研究內(nèi)容是運用比較分析法等對杭州拓太數(shù)字科技有限公司最近連續(xù)2年的資產(chǎn)負債表，利潤表進行分析,。分析企業(yè)的償債能力,，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對債務資金的利用程度,；評價企業(yè)資產(chǎn)的營運能力,，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況；評價企業(yè)的盈利能力,，分析企業(yè)利潤目標的完成情況和不同年度盈利水平的變動情況,；以上三個方面的分析內(nèi)容互相聯(lián)系，互相補充,，可以綜合的描述出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財務狀況,、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，其中償債能力是企業(yè)財務目標實現(xiàn)的穩(wěn)健保證,，而營運能力是企業(yè)財務目標實現(xiàn)的物質(zhì)基礎,，盈利能力則是前兩者共同作用的結(jié)果，同時也對前兩者的增強其推動作用,。通過對企業(yè)這三個財務指標的分析，對企業(yè)經(jīng)營績效做出正確的評估,，識別財務數(shù)據(jù)中可能存在的造假成份,，分析企業(yè)的營運資本，審視企業(yè)存在的弊病,，綜合發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財務問題,，并提出改進的措施,。

動員準備階段組成學院和教學系畢業(yè)頂崗實習、畢業(yè)設計（作品）指導工作小組,，制定頂崗實習和畢業(yè)設計（作品）管理相關(guān)文件,，擬定畢業(yè)設計（作品）的參考題目。召開動員會布置畢業(yè)頂崗實習和畢業(yè)設計（作品）工作,，落實指導教師,、選題指南等工作。

財務報表分析報告的含義篇八

隨著課程的即將結(jié)束,，這門課的學習給我們帶來了很多的體會和感受,。財務報表分析是指財務報告的使用者用系統(tǒng)的理論與方法，把企業(yè)看成是在一定社會經(jīng)濟環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會財富的經(jīng)濟實體,，通過對財務報告提供的信息資料進行系統(tǒng)分析來了解掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況,，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營戰(zhàn)略,、主要產(chǎn)品的市場,、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)人力資源,、社會價值分配等經(jīng)營特性和企業(yè)的盈利能力,、經(jīng)營效率、償債能力,、發(fā)展能力等能力,，并對企業(yè)做出綜合分析與評價，預測企業(yè)未來的盈利情況與產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力,，為相關(guān)經(jīng)濟決策提供科學的依據(jù),。財務報告分析對于不同的對象其作用也是不同的。對于投資者,，分析主要是為尋求投資機會獲得更高投資收益,；對于債權(quán)人，分析主要是金融機構(gòu)或企業(yè)為收回貸款和利息或?qū)召~款等債券按期收回現(xiàn)金而進行的信用分析,；對于政府經(jīng)濟管理部門的分析主要是為制定有效的經(jīng)濟政策和公平恰當?shù)恼鞫惗M行經(jīng)濟政策分析與稅務分析,。對于注冊會計師，目的為客觀公正的進行審計,、避免審計錯誤,、提高財務報告的可行度，也要對財務報告進行審計分析,。

析目的,，針對不同的目的，選擇不同的衡量標準，從而形成評價結(jié)論,；二：夯實基礎,，熟練技巧。在明確計算方向后,，便要挑出合適的計算公式或方法,，得出結(jié)論，主要方法有比較法,，橫向比較和縱向比較,，比較的內(nèi)容除了金額數(shù)量上的絕對值之外，最常見的是比率分析,，這就要求我們具備扎實的基本功,。三：溫故知新。學完后,，經(jīng)常復習一下,，不僅有利于會計知識的鞏固，也有利于后面專業(yè)知識的理解,。

財務報告分析是一門很有用的課程,，只要認真學習，對將來的工作和學習都會起到很大的幫助,。

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