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局收支業(yè)務(wù)管理制度篇一

1,、嚴(yán)格執(zhí)行單位預(yù)算,，堅持量入為出、重點(diǎn)保障,、兼顧一般和厲行節(jié)約,、制止奢侈浪費(fèi)的原則，切實(shí)管理好有限的預(yù)算資金,，充分發(fā)揮好資金的使用效益,。

2、局計財股統(tǒng)一管理局機(jī)關(guān)的財務(wù)管理,，編制縣財政撥給局各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算,、決算，管理,、監(jiān)督專項(xiàng)資金的使用,，及時反映各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用管理情況，

2,、財務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位職責(zé),，恪守財經(jīng)紀(jì)律，不斷學(xué)習(xí)有關(guān)知識,，提高業(yè)務(wù)水平,，按照資金的使用用途分類核算各項(xiàng)業(yè)務(wù)，使財務(wù)結(jié)算規(guī)范化,、程序化,，嚴(yán)格遵守公務(wù)卡開支要求，并加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,，實(shí)行建賬設(shè)卡,，防止國有資產(chǎn)流失。

3,、財務(wù)管理人員應(yīng)認(rèn)真落實(shí)財務(wù)管理制度,，管好、用好資金,，一切開支均按規(guī)定報銷,，對不符合財經(jīng)政策的堅決不予報銷，財務(wù)人員如不按規(guī)定給予報銷,，造成單位經(jīng)濟(jì)損失的,，按《會計法》追究其相關(guān)責(zé)任,。

單位各項(xiàng)收入全部納入財務(wù)核算，單位在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項(xiàng),，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù),、收取款項(xiàng)、登記入賬,，不得截留,、隱瞞、挪用,，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,。嚴(yán)禁設(shè)立小金庫。

(一)審批權(quán)限

1,、機(jī)關(guān)財務(wù)審批制度

局機(jī)關(guān)所有財務(wù)支出票據(jù)都要有經(jīng)辦人簽字,、復(fù)核人簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽名后由分管機(jī)關(guān)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,，10000～50000萬須局主要領(lǐng)導(dǎo)同意,，超過50000元以上的由局班子討論通過才能開支。

2,、專項(xiàng)資金審批制度

局各項(xiàng)專項(xiàng)資金必須按專項(xiàng)資金用途使用,，在資金使用實(shí)施前，作出資金使用計劃方案(包括資金來源),，1～5萬元須局主要領(lǐng)導(dǎo)同意,，超過5萬元以上的由局班子討論通過才能開支。一般實(shí)行財政直接支付和財政報賬制,，在報賬時須提供資金使用方案,、有效票據(jù)和資料如工程稅務(wù)發(fā)票，招投標(biāo)工程合同,，工程預(yù)算決算單;工程物質(zhì)購銷合同,、政府采購表、發(fā)票,、入出庫單,，人工工資及有關(guān)費(fèi)用的原始憑證，工程預(yù)決算等,。由分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽名后由分管機(jī)關(guān)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷;需經(jīng)會議研究的由局領(lǐng)導(dǎo)班子討論通過才能開支,。

(二)公務(wù)經(jīng)費(fèi)開支管理制度

1、辦公用品領(lǐng)用,、管理及報銷,。辦公用品由各股室統(tǒng)一填寫采購清單向辦公室申報采購計劃，辦公室根據(jù)需要匯總審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一購買,，購置用品及設(shè)備達(dá)到政府采購要求的,，必須進(jìn)行政府采購才能購買。所有購進(jìn)辦公用品,、材料要做好登記入庫工作,，保管和采購簽字交接，做到賬物相符,。股室領(lǐng)用時，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù),，年終匯總對賬,。

購買各種辦公用品，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名,、單位,、數(shù)量、單價,、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票,。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明,，可附上加蓋銷售單位發(fā)票公章的購物清單,。發(fā)票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予以報銷。

2,、車輛費(fèi)用報銷,。機(jī)動車輛外出由辦公室統(tǒng)一管理，外出公務(wù)車輛由司機(jī)填制差旅費(fèi)報銷單按縣車改方案補(bǔ)貼及時報銷,，未經(jīng)辦公室安排出車的,，辦公室有權(quán)不予審核，費(fèi)用由司機(jī)承擔(dān),。機(jī)動車輛實(shí)行定點(diǎn)維修,，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計劃，經(jīng)辦公室匯總,，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意,。結(jié)賬報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表,。外出本市需要更換配件或維修的需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)同,，并報局主要領(lǐng)導(dǎo)同意方可;機(jī)動車保險按有關(guān)規(guī)定由辦公室統(tǒng)一投保。嚴(yán)格按局車輛管理規(guī)定執(zhí)行,。

3,、差旅費(fèi)報銷。職工因公外出開會,、培訓(xùn),、必須嚴(yán)格按照國家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定和公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行。如單位派車則不再另報銷差旅費(fèi),。借支差旅費(fèi)的人員機(jī)關(guān)人員大小借款,，應(yīng)經(jīng)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。外出參加會議,、學(xué)習(xí),、培訓(xùn)、考察和調(diào)研等報銷必須附主辦單位通知文件和發(fā)票,，按審批權(quán)限審批,。

4、招待費(fèi)報銷,。嚴(yán)格控制接待范圍和標(biāo)準(zhǔn),縣鎮(zhèn)內(nèi)工作往來按一般招待,，上級和外地、市來人,，確需招待的,，由經(jīng)辦人報局長或分管局長同意后，由辦公室統(tǒng)一安排,。特殊情況下發(fā)生的接待,，由經(jīng)辦人結(jié)算后回單位報銷，但事先必須向局長或分管局長匯報,。報銷招待費(fèi)時一般要提供原始點(diǎn)餐憑證,，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)指定專人復(fù)核后方可報銷。按局公務(wù)接待管理制度執(zhí)行,。

5,、干部職工探親路費(fèi)報銷按照《國務(wù)院關(guān)于職工探親待遇的規(guī)定》報銷，干部職工探親路費(fèi)由人事股審核登記后,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽名再由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意,。

6、凡符合公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄要求,，并具備使用公務(wù)卡結(jié)算條件的一律使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算,。

(三)固定資產(chǎn)管理制度

1、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)購置由辦公室和計財股根據(jù)各股室申報計劃,，按實(shí)際需要編制預(yù)算,，報主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后購置。大型和數(shù)量較多固定資產(chǎn)購置,，由局會議集體研究決定,。購置固定資產(chǎn)需實(shí)行招標(biāo)的，嚴(yán)格按招投標(biāo)程序進(jìn)行。

2,、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室和財務(wù)指定專人進(jìn)行管理,，應(yīng)建立健全管理賬卡，對報損,、報廢,、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門提出書面申請,，按審批權(quán)限報批財政局,。辦公室和財務(wù)有權(quán)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),。

3,、固定資產(chǎn)以股室為單位登記，實(shí)行動態(tài)管理,，責(zé)任到人。不得人為損壞,，不得丟失,。調(diào)出人員使用的公物，應(yīng)及時向固定資產(chǎn)管理人員移交,，并辦理移交手續(xù),。

局收支業(yè)務(wù)管理制度篇二

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)部門財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和省,、市有關(guān)財務(wù)管理制度,，結(jié)合我局實(shí)際，特修訂本制度,。本制度適用于局機(jī)關(guān),、各直屬單位，以下統(tǒng)稱為各預(yù)算單位,。

第二條局長對局本級財務(wù)工作負(fù)主要責(zé)任,，對各直屬單位財務(wù)工作負(fù)監(jiān)管責(zé)任。分管財務(wù)副局長對局本級財務(wù)工作負(fù)直接責(zé)任,，對各直屬單位財務(wù)工作負(fù)監(jiān)督責(zé)任,。各線分管領(lǐng)導(dǎo)對分管業(yè)務(wù)單位財務(wù)工作負(fù)監(jiān)督責(zé)任。各直屬單位法人對本單位財務(wù)工作負(fù)主要責(zé)任,。

第三條辦公室承擔(dān)局財務(wù)歸口管理職能,，負(fù)責(zé)制度修訂，預(yù)算編制,，財務(wù)管理與核算,，監(jiān)督預(yù)算計劃的實(shí)施，定期進(jìn)行財務(wù)分析，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況,。組織財務(wù)人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高業(yè)務(wù)水平。

第四條各業(yè)務(wù)單位按照規(guī)定履行經(jīng)費(fèi)預(yù)算,、開支,、結(jié)算、報銷,、績效等相關(guān)手續(xù),。

第五條財務(wù)人員對各預(yù)算單位法人負(fù)責(zé)。記賬會計實(shí)行集中記賬,，結(jié)報會計由各預(yù)算單位確定1人,。記賬會計應(yīng)做好各預(yù)算單位憑證審核、資金結(jié)算,、登記會計賬簿,，編制單位預(yù)算、會計報表等工作,，做好財務(wù)檔案資料收集,、保管工作。結(jié)報會計應(yīng)做好票據(jù),、現(xiàn)金管理等工作,，規(guī)范國庫支付。結(jié)報會計原則上兼任各預(yù)算單位資產(chǎn)管理員,。財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)與財政部門,、各業(yè)務(wù)單位的溝通聯(lián)系，及時提供財務(wù)信息,，保障工作開展,。

第六條各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照財政要求編制預(yù)算，各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算,、統(tǒng)一管理,、統(tǒng)籌安排、合理使用,。

第七條各業(yè)務(wù)單位應(yīng)在財政規(guī)定時間內(nèi),，提出下年度經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，填報項(xiàng)目績效預(yù)算表報辦公室,，由辦公室匯總初審,，編制預(yù)算方案，經(jīng)局黨政聯(lián)席會議研究審定后,，報市財政部門核定,。

各直屬單位預(yù)算方案報市財政部門前須經(jīng)局黨政聯(lián)席會議審核,。

第八條預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，各預(yù)算單位須認(rèn)真執(zhí)行,。各線分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對分管業(yè)務(wù)單位的預(yù)算編制和經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況的監(jiān)管,。

第九條各預(yù)算單位統(tǒng)一在指定銀行及分支機(jī)構(gòu)開設(shè)一個基本賬戶，賬戶日常管理工作由結(jié)報會計負(fù)責(zé),。

第十條公款競爭性存放工作嚴(yán)格按照《紹興市林業(yè)局公款競爭性存放管理操作細(xì)則》(紹市林〔20xx〕4號)執(zhí)行,。

第十一條財政預(yù)算撥款，根據(jù)市財政部門下達(dá)的用款計劃,，按要求分項(xiàng)目進(jìn)行收入核算,。

第十二條專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由各業(yè)務(wù)單位會同財務(wù)人員根據(jù)項(xiàng)目下達(dá)文件到財政或相關(guān)部門辦理撥款手續(xù),。

第十三條其他經(jīng)費(fèi),，如有其他收入，各業(yè)務(wù)單位憑收款通知或收款憑證入賬,。

第十四條各類公務(wù)支出的定義及標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格按照省、市財政部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

第十五條公務(wù)接待,。局本級公務(wù)接待統(tǒng)一由辦公室安排，各直屬單位根據(jù)情況按規(guī)定安排,。各業(yè)務(wù)單位接待來賓,，須提前1天填寫《公務(wù)接待單》(見附件1),，辦公室根據(jù)來賓的級別,、實(shí)際來訪人數(shù)，按規(guī)定接待標(biāo)準(zhǔn)核定用餐額度,。接待廳局級及以上來賓,，各業(yè)務(wù)單位事先制定接待計劃(方案)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后,，由辦公室按規(guī)定程序向市政府報告,。

第十六條物資采購。辦公用品,，局本級由辦公室統(tǒng)一采購,、登記及分配，其他處室一般不自行采購,。各直屬單位自行采購,。

固定資產(chǎn)類物資，按照《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執(zhí)行,。固定資產(chǎn)類指除土地以外,，一般設(shè)備單位價值在1000元以上,、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，或者使用年限在一年以上,，并在使用過程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),。購置金額2萬元及以上的，須提交局黨政聯(lián)席會議討論同意后實(shí)施,。

第十七條職工福利,。統(tǒng)一由辦公室根據(jù)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排，各直屬單位不得自行安排,。

第十八條會議(培訓(xùn)),。各業(yè)務(wù)單位應(yīng)于每年編制預(yù)算時，根據(jù)工作需要擬訂下年《會議(培訓(xùn))計劃表》(見附件2),，統(tǒng)一報辦公室,。

主辦業(yè)務(wù)單位應(yīng)在舉行會議(培訓(xùn))前一周填寫《會議(培訓(xùn))經(jīng)費(fèi)預(yù)算單》(見附件3)。原則上不組織安排未列入預(yù)算的會議(培訓(xùn)),。如確需舉辦未列入預(yù)算的會議(培訓(xùn)),，經(jīng)局長審批同意后，協(xié)調(diào)確定,。

各類會議(培訓(xùn))應(yīng)在財政定點(diǎn)飯店進(jìn)行集中采購,。

會議(培訓(xùn))費(fèi)用報銷時，應(yīng)提供合法票據(jù),、會議(培訓(xùn))經(jīng)費(fèi)預(yù)算單,、政府采購合同、會議(培訓(xùn))通知,、實(shí)際參會人員簽到單,、費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證。

各直屬單位參照執(zhí)行,。

第十九條 公務(wù)用車,。實(shí)行定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險,、定點(diǎn)維修和集中統(tǒng)一支付的“三定點(diǎn)一集中”制度,。公務(wù)用車報銷加油費(fèi)時需提供車輛號碼加油清單，報銷維修費(fèi)時需提供維修清單等詳細(xì)內(nèi)容,。

各直屬單位參照執(zhí)行,。

根據(jù)工作需要，出市需租車時,，應(yīng)提前1天填寫《公務(wù)用車聯(lián)系單》(見附件4),，由辦公室統(tǒng)一安排。因特殊情況不能提前填報的,，于公務(wù)活動結(jié)束后2日內(nèi)(遇節(jié)假日可順延)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù),。

第二十條差旅報銷,。工作人員至少于出差前提前1天填寫《出差預(yù)算單》(見附件5)，辦理報銷手續(xù)時作原始憑證隨附,。局領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作安排報銷,，處室主要負(fù)責(zé)人由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，處室其他工作人員由處室主要負(fù)責(zé)人審批,。

遵照一事一單,、統(tǒng)一報銷的原則，即一項(xiàng)出差任務(wù)填寫一張報銷單,，同一事項(xiàng)共同出差的,，由一人統(tǒng)一報銷相關(guān)費(fèi)用。出差結(jié)束后,，應(yīng)在7日內(nèi)及時辦理報銷手續(xù),。報銷時應(yīng)提供出差預(yù)算單、合法原始發(fā)票,、有關(guān)文件通知等憑證,。對未經(jīng)批準(zhǔn)，以及超范圍,、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報銷,，由個人自理。住宿,、交通等支出按公務(wù)卡使用規(guī)定結(jié)算,。

各直屬單位參照執(zhí)行。

第二十一條其他經(jīng)費(fèi)支出,。除以上事項(xiàng)及人員,、水電、通訊等經(jīng)費(fèi)之外,，其他經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行先預(yù)算后辦理制度,。承辦人員在辦理事項(xiàng)前填寫《其他經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算單》(見附件6),，核準(zhǔn)后辦理相關(guān)開支手續(xù),。計劃支出額度在20xx元以下的，按程序由辦公室核準(zhǔn);20xx元及以上,、5000元以下的,，按程序報分管財務(wù)副局長同意;5000元及以上、2萬元以下的,，按程序報局長同意;2萬元及以上的,，經(jīng)局黨政聯(lián)席會議討論通過后，在預(yù)算單上注明會議討論日期,。遇特殊情況的,，口頭報告并事后補(bǔ)辦手續(xù),。

其他經(jīng)費(fèi)支出原則上不安排未列入預(yù)算的項(xiàng)目。預(yù)算內(nèi)容包括開展某項(xiàng)工作或某一公務(wù)活動所需開支的各項(xiàng)支出,，集中報銷,，不能多頭分散預(yù)算、分頭報銷,?！镀渌?jīng)費(fèi)支出預(yù)算單》在報銷時作原始憑證隨附。經(jīng)費(fèi)如在項(xiàng)目中列支,，經(jīng)辦人員須在發(fā)票后備注開支的項(xiàng)目名稱,。

第二十二條對一些特殊支出需要編制相關(guān)證明材料的，由各業(yè)務(wù)單位提供,，交財務(wù)進(jìn)行結(jié)算報賬,。

第二十三條林業(yè)專項(xiàng)資金使用嚴(yán)格按照《紹興市林業(yè)局專項(xiàng)資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號)規(guī)定執(zhí)行。需提交局黨政聯(lián)席會議討論確定的專項(xiàng)資金額度,，由5萬元調(diào)整到2萬元及以上,。

第二十四條按照《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執(zhí)行，額度與本制度明確標(biāo)準(zhǔn)不一致的,，以本制度為準(zhǔn),。

第二十五條健全經(jīng)費(fèi)報銷程序，實(shí)行聯(lián)審制度,。

報銷金額在20xx元以下的,，由經(jīng)辦人填寫報銷單，業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人審核,，辦公室主任審批后,，財務(wù)予以報銷;金額20xx元及以上、5000元以下的,，由經(jīng)辦人填寫報銷單,，業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人審核，分管財務(wù)副局長審批后,，財務(wù)予以報銷;金額5000元及以上,、2萬元以下的，由經(jīng)辦人填寫報銷單,，業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人審核,，分管財務(wù)副局長審批，報局長審閱后,，財務(wù)予以報銷;金額2萬元及以上的,，報局黨政聯(lián)席會議討論通過后，由經(jīng)辦人填寫報銷單,，業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人證明,，辦公室主任審核并注明會議討論日期,，分管財務(wù)副局長審批后，財務(wù)予以報銷,。

第二十六條經(jīng)辦人須提供真實(shí),、合法、完整的原始憑證,。

第二十七條 各預(yù)算單位應(yīng)按照《紹興市林業(yè)局財務(wù)公開實(shí)施辦法(試行)》(紹市林〔20xx〕50號)要求,，對預(yù)算、決算及經(jīng)費(fèi)開支情況進(jìn)行公示,。

第二十八條財務(wù)人員負(fù)責(zé)對各預(yù)算單位財務(wù)收支的日常監(jiān)督,。對不合理的報賬單據(jù)，有權(quán)要求解釋說明,，要求退回糾正;對違反政策法規(guī)制度規(guī)定的,，不予報賬核算。

第二十九條各預(yù)算單位應(yīng)接受財政部門,、審計部門和局內(nèi)審小組的檢查和監(jiān)督,。

本制度自20xx年6月1日起執(zhí)行?！督B興市林業(yè)局財務(wù)管理制度》(20xx年版),、《紹興市林業(yè)局公務(wù)支出報銷補(bǔ)充辦法》(紹市林〔20xx〕27號)同時廢止?！督B興市林業(yè)局專項(xiàng)資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號),、《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)中內(nèi)容與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn),。

局收支業(yè)務(wù)管理制度篇三

為切實(shí)加強(qiáng)本局財務(wù)管理,，嚴(yán)肅財政紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)工作秩序和財務(wù)行為,，根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》及有關(guān)財政制度,，結(jié)合本局實(shí)際，制訂實(shí)施本制度,。

(一)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律,、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財,。

(二)堅持厲行節(jié)約,，制止奢侈浪費(fèi),，堅持量入為出,，根據(jù)經(jīng)費(fèi)來源，合理安排使用,。

(三)加強(qiáng)財務(wù)管理,，積極推進(jìn)財務(wù)管理服務(wù)的科學(xué)化,、制度化、規(guī)范化,。進(jìn)一步促進(jìn)局財務(wù)工作及其他相關(guān)業(yè)務(wù)工作的健康開展,。

(四)加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)加強(qiáng)事前,、事中監(jiān)督,，發(fā)揮有限經(jīng)費(fèi)的最大效益。

(一)局本級部門預(yù)算編訂,，嚴(yán)格遵循財政部門時間和程序流程安排,，根據(jù)財政部門各項(xiàng)預(yù)算編訂規(guī)定進(jìn)行科學(xué)合理編制，充分考慮事業(yè)發(fā)展需求和預(yù)算年度收入增減因素,，量入為出,，量力而行，科學(xué)統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金,。

(二)預(yù)算編訂應(yīng)遵循保障局本級正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的前提,，包含人員工資、機(jī)關(guān)正常辦公等基本性支出需求,，既要貫徹勤儉節(jié)約原則,，又要保障日常工作平穩(wěn)有序開展。

(三)預(yù)算編訂應(yīng)充分考慮本單位事業(yè)發(fā)展需求和規(guī)劃,，由局機(jī)關(guān)各科室和單位根據(jù)年度重點(diǎn)工作和工作計劃,，編制經(jīng)常性項(xiàng)目資金申請書，具體列明資金使用方向,、范圍和具體安排,，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算“立項(xiàng)有依據(jù)，績效有目標(biāo),、計算有標(biāo)準(zhǔn)”,，確保預(yù)算項(xiàng)目切實(shí)可行;同時編訂預(yù)算年度內(nèi)設(shè)備、設(shè)施,、自動化辦公設(shè)備更新的政府采購計劃表,，以備局本級總體預(yù)算編制所需。

(一)統(tǒng)一專戶,。在經(jīng)營活動期間所發(fā)生的一切收入,，其中屬于國庫收入的資金先統(tǒng)一繳入財政預(yù)算外資金管理中心，通過財政結(jié)算后轉(zhuǎn)入本單位存款帳戶;其他資金專戶收入,，要及時繳入單位賬戶,，任何科室不得在帳外私存和私設(shè)小金庫。

(二)規(guī)范管理。局所管理的各部門必須建立健全收支管理制度;嚴(yán)禁任何科室外購票據(jù),。對當(dāng)日的收入款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)日入庫,，不得坐支。

(一)人員經(jīng)費(fèi)

局機(jī)關(guān)干部職工正常晉升,、職務(wù)晉升等工資變動,，負(fù)責(zé)人事工資工作人員要及時填寫工資福利變動相關(guān)表格，報區(qū)人力資源和社會保障局審批,，憑審批表向財務(wù)資產(chǎn)科申請相應(yīng)變動人員的工資福利補(bǔ)發(fā),，并存入個人檔案。若遇人員調(diào)動,，需及時提供干部介紹信和增(減)編表格給財務(wù)資產(chǎn)科,，增加(減少)人員經(jīng)費(fèi)的開支。

(二)基本經(jīng)費(fèi)

局基本經(jīng)費(fèi)支出主要由辦公費(fèi),、差旅費(fèi),、招待費(fèi)、交通費(fèi),、會議費(fèi)支出等組成,。局財務(wù)資產(chǎn)科應(yīng)根據(jù)區(qū)財政核定的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制局年度基本經(jīng)費(fèi)支出分月計劃，并在保證局機(jī)關(guān)正常公務(wù)活動下嚴(yán)格按計劃控制基本經(jīng)費(fèi)支出,。其中招待費(fèi)全年支出必須控制在區(qū)紀(jì)檢部門與財政部門下達(dá)的支出控制范圍內(nèi),。

(三)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

1、各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，由財務(wù)資產(chǎn)科統(tǒng)一管理,，專款專用,。局財務(wù)資產(chǎn)科應(yīng)嚴(yán)格按照年初專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算,，根據(jù)各專項(xiàng)事務(wù)的輕重緩急規(guī)范列支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。各相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)嚴(yán)格按照各專項(xiàng)預(yù)算的開支額度,、開支范圍,、開支時間順序等上報列支，(有合同的按合同?？顖?zhí)行),。一般不得進(jìn)行超范圍超預(yù)算的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。

2,、大額費(fèi)用開支須事先請示匯報,。單項(xiàng)工程以及其他項(xiàng)目(含基建工程新建、改擴(kuò)建,、修繕和設(shè)備的購置,、安裝、改造、維修等)在10000元以上的,，應(yīng)先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算,，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核,，報局長審批后方可實(shí)施,。

3、重大工程或采購項(xiàng)目50000元以上的須先行由專家論證并經(jīng)局黨組會議研究決定后方可實(shí)施,。

4,、超出預(yù)算或無預(yù)算的，報分管局長和財務(wù)資產(chǎn)科審核后,，由局長審批后方可實(shí)施,。

(四)日常結(jié)報

1、結(jié)報程序

經(jīng)辦人填寫報銷清單-→所在部門負(fù)責(zé)人簽字-→財務(wù)會計審核-→局分管領(lǐng)導(dǎo)簽字-→局財務(wù)審批人簽字-→財務(wù)出納核對與報銷,。

2,、審批權(quán)限

本局經(jīng)費(fèi)采取局財務(wù)審批人“一支筆”審批和權(quán)限分級核準(zhǔn)相結(jié)合的審批制度。

一次發(fā)生費(fèi)用不足500元的,，由經(jīng)手人和科室負(fù)責(zé)人簽字后,，由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，也可以由辦公室主任簽批;在500元以上的,，經(jīng)手人和科室負(fù)責(zé)人簽字后,，由分管副局長審核，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批;超過1000元(其中基建,、車輛等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)10000元以上)的須報局長簽核,。

3、結(jié)報方式

本局經(jīng)費(fèi)結(jié)報原則上全部實(shí)行公務(wù)卡刷卡與轉(zhuǎn)賬結(jié)算結(jié)報方式,。如確有特殊情況需要現(xiàn)金結(jié)報的,，須提出書面申請，填寫現(xiàn)金使用情況說明表,，并報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,。

局工作人員因工作需要新做公務(wù)卡的要按相關(guān)規(guī)定及時辦理新增手續(xù)，人員調(diào)出要及時辦理公務(wù)卡核銷,。

4,、結(jié)報類別

(1)備用金:工作人員因工作需要出差，一般情況下不再借領(lǐng)備用金,，如遇特殊情況確需借領(lǐng)的,，先由經(jīng)辦人填寫借據(jù)，經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)科長審批,，所在部門負(fù)責(zé)人簽字后,，經(jīng)局財務(wù)審批人簽字后，才可到財務(wù)部門借款，出差結(jié)束后應(yīng)在7個工作日內(nèi)結(jié)清借款,。

(2)差旅費(fèi):差旅費(fèi)支出要嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》(浙財行〔20xx〕10號)規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),。出差人員首先填寫工作人員出差審批單，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批(駕駛員由車隊負(fù)責(zé)人審批),。工作返回后,，出差人員應(yīng)及時憑出差審批單到財務(wù)資產(chǎn)科報銷差旅費(fèi)，嚴(yán)格按規(guī)定填寫差旅費(fèi)報銷單,，憑據(jù)報銷,。駕駛員由車隊負(fù)責(zé)人審批后，交財務(wù)會計審核,，再報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;其他工作人員按結(jié)報程序報銷,。

(3)會議費(fèi):嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省省級機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理規(guī)定的通知》(浙財行[20xx]7號)規(guī)定，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模,，嚴(yán)格會議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn);凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會議,，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會議審批依據(jù),、會議通知,、實(shí)際與會人員簽到表以及會議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證按規(guī)定結(jié)報。

(4)公務(wù)接待費(fèi):公務(wù)接待活動一般由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé),，嚴(yán)格按《定海區(qū)黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》(定黨政辦發(fā)[20xx]201號)規(guī)定,，嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)和工作餐標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用結(jié)報時一律按規(guī)定填寫接待費(fèi)報銷單(合法財務(wù)票據(jù),，列明交通費(fèi),、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等),，并提供派出單位公函或公務(wù)(商務(wù))來賓記錄,、接待清單，方可報銷,。

(5)職教費(fèi):各類學(xué)習(xí)班,、培訓(xùn)班及其他各種專業(yè)證書班的學(xué)習(xí)，須與本崗位業(yè)務(wù)有關(guān),，并經(jīng)局長同意才能參加,，考試合格后按上級規(guī)定報銷學(xué)費(fèi)。

(6)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi):公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)是指與車輛活動有關(guān)的費(fèi)用,，包括:車輛維修保養(yǎng),、車輛加油保險、車輛裝飾費(fèi),、過路費(fèi),、停車費(fèi)等,。區(qū)機(jī)關(guān)車隊車輛實(shí)行單車核算，建立一車一賬管理制度,。車輛實(shí)行定點(diǎn)修理裝潢,、定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險,。修理在結(jié)算時須附修理委托單和結(jié)算單,，裝潢在結(jié)算時須附裝潢清單，并由車隊負(fù)責(zé)人核實(shí),。車輛加油實(shí)行定點(diǎn)定標(biāo)制度,，如遇特殊情況產(chǎn)生的費(fèi)用需由經(jīng)手人和車隊負(fù)責(zé)人簽字后,，交分管副局長審批,，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

(7)辦公經(jīng)費(fèi):局報刊雜志征訂,、通訊,、郵寄、印刷等工作由局辦公室統(tǒng)一承辦并報銷,。對于日常辦公確需要購置的物品或維修,，由相關(guān)科室填寫采購清單，經(jīng)辦公室審核后,，由辦公室主任或分管副局長審批后方可采購,、維修。涉及大宗辦公用品和固定資產(chǎn)的,，須辦理財產(chǎn)登記手續(xù),。

(8)專項(xiàng)等其他費(fèi)用:專項(xiàng)等其他費(fèi)用包括工程項(xiàng)目、設(shè)備購置,、專用材料采購等,，嚴(yán)格按照局采購制度執(zhí)行。凡一次活動有多項(xiàng)支出時,，經(jīng)辦人員必須歸集齊全后,，一次性到財務(wù)部門報銷，原則上不得將同一活動的多項(xiàng)支出分次報銷,。局費(fèi)用支出報銷(審批)單憑證應(yīng)嚴(yán)格按照表式內(nèi)容填寫,。要求為二家及以上單位轉(zhuǎn)賬方式結(jié)報的必須分別填制費(fèi)用支出報銷(審批)單。

(一)局財務(wù)票據(jù)由專人負(fù)責(zé),、專人保管,，領(lǐng)用時必須在票據(jù)領(lǐng)用簿上簽名。

(二)按規(guī)定統(tǒng)一使用財政部門印制的通用票據(jù),，票據(jù)由票管員向財政部門購領(lǐng),、保管,，使用完后及時上繳、核銷,。

(三)在使用票據(jù)前,，應(yīng)對票據(jù)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)缺份,、少聯(lián)的應(yīng)及時退回,，并辦理有關(guān)手續(xù)。使用時,，應(yīng)逐項(xiàng)逐欄填寫,，不得涂改、挖補(bǔ),、撕毀,，并在收據(jù)聯(lián)加蓋單位財務(wù)章。對填錯的廢票,，各聯(lián)應(yīng)說明作廢或加蓋作廢戳記,，保存?zhèn)洳椤?/p>

(四)局財務(wù)資產(chǎn)科要加強(qiáng)對領(lǐng)用票據(jù)的監(jiān)督、檢查,，定期或不定期核實(shí)票據(jù)的使用情況,，以杜絕挪用、坐支收入,、丟失票據(jù)等現(xiàn)象的發(fā)生,。

局實(shí)行財務(wù)月報制度和財務(wù)分析報告制度。財務(wù)月報內(nèi)容主要根據(jù)局年初預(yù)算情況,，就局財務(wù)的主要項(xiàng)目每月所發(fā)生的有關(guān)數(shù)據(jù)編制報表,，供局領(lǐng)導(dǎo)決策參考。財務(wù)資產(chǎn)科需將每個月的單位預(yù)算會計報表和財務(wù)開支明細(xì)賬報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和局長簽核,。財務(wù)分析報告分年中,、年終兩次進(jìn)行，主要就局經(jīng)費(fèi)開支結(jié)構(gòu),、內(nèi)容及存在問題進(jìn)行整理分析,，并提出改進(jìn)管理、加強(qiáng)財務(wù)控制的建議,，財務(wù)運(yùn)行情況及時向領(lǐng)導(dǎo)班子集體報告,。

每年度結(jié)束后，所有的會計憑證,、會計賬簿,、票據(jù)存根及財務(wù)留存合同、協(xié)議,、文件證明等一律納入會計檔案管理,，由檔案室專人管理,。若有非會計人員或外單位人員借閱財務(wù)檔案須向財務(wù)資產(chǎn)科提出申請，經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)科科長審批后方可在財務(wù)人員的陪同下,，在檔案管理員處登記借閱,。

局收支業(yè)務(wù)管理制度篇四

第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)行為，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理,，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》,、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》,、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,，結(jié)合我市情況,，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位,。

本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機(jī)關(guān),、人大機(jī)關(guān),、政協(xié)機(jī)關(guān),、法院、檢察院,、人民團(tuán)體和事業(yè)單位,，不包括實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作,，審計,、物價、監(jiān)察,、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督工作,。

第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行會計核算，填制會計憑證,，登記會計賬簿,，編制財務(wù)會計報告，并建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;不得偽造,、變造會計憑證,、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證,、會計賬簿,、財務(wù)會計報告。

行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé),。

任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定,。

第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門綜合預(yù)算，報財政部門審核,。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過,，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位或個人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的,，要按規(guī)定程序辦理,。

第六條行政事業(yè)單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用,。

行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入,，不得隱瞞、少列,。

行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制,。

第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入,，是政府財政收入的重要組成部分，實(shí)行“收支兩條線”管理,。

(一)行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金;

(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;

(三)國有資本經(jīng)營收益;

(四)彩票公益金;

(五)罰沒收入;

(六)以政府名義接受的捐贈收入;

(七)主管部門集中收入;

(八)其他政府非稅收入。