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單位內(nèi)部收支業(yè)務(wù)管理制度匯編 內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度篇一

(一)、采購及存儲制度

1,、嚴(yán)把采購質(zhì)量關(guān),，預(yù)防和杜絕病從口入。不得采購霉變,、腐爛,、蟲蛀,、有毒、超過保質(zhì)期的或衛(wèi)生法禁止供應(yīng)的其他食品,，防止食物中毒

2,、嚴(yán)格執(zhí)行食品衛(wèi)生制度，對存放的各類食品實行“隔離”,，以免串味,、走味或變質(zhì)

3、食堂庫房要分類存放,，整潔有序,，防鼠防潮防蟑螂

4、食品存放冰箱或冰柜時間不得超過48小時,，嚴(yán)禁將隔夜飯菜提供給員工和客戶

(二),、衛(wèi)生管理制度

1、工作人員要做好個人衛(wèi)生,，勤洗手,，勤剪指甲，勤洗澡,，勤洗換工作服,，不得留長指甲、染指甲,，工作時間不得佩戴戒指,、手躅、耳環(huán)等

2,、工作時間必須穿戴白色工作服,、工作帽，打菜人員不得用工作服或圍裙擦手,、擦臉

3,、工作人員每半年進行一次健康檢查，體檢不合格者或患有不適合在食堂工作的疾病,，公司有權(quán)將其調(diào)離工作崗位

4,、做好防腐爛、防霉變,、防止蚊蠅鼠害工作,，保證飯菜衛(wèi)生;餐具、儲藏室和廚房要定期進行徹底清潔和消毒處理,，避免食物中毒和

傳染病流行

(三),、就餐管理制度

1、根據(jù)管理要求，食堂執(zhí)行一卡一刷就餐,，先刷卡后打飯，廚師必須監(jiān)督先刷卡,、后打飯制度,，未刷卡者不予打飯，經(jīng)單位管理人員發(fā)現(xiàn)或其它人員反映,，一次未刷卡打飯者,，經(jīng)濟處罰廚師100元。

2,、員工就餐必須自覺排隊,，不得插隊、替他人打飯,，員工不得進入操作間打飯或動手拿取食物

3,、就餐人員必須按自己的飯量盛飯，杜絕浪費現(xiàn)象

4,、食堂內(nèi)要做到文明用餐,，不得抽煙、隨地吐痰及大聲喧嘩,。

5,、就餐后，必須將自己碗中所剩飯菜殘渣倒入垃圾桶內(nèi),，餐具放到食堂指定地點,，不得堆放在桌面上

6、愛護食堂公物,，公共物品不得隨便搬動或拿作它用,，無故損壞食堂設(shè)備、餐具的,，由本人照價賠償

7,、單位安排工作餐、招待餐,，須填寫“申請單”,，經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后至少提前二小時通知食堂安排

(四)、安全制度

1,、使用炊事器具或用具要嚴(yán)格遵守操作規(guī)程或操作說明書,，防止事故發(fā)生

2、嚴(yán)禁帶非工作人員進入廚房和保管室,，易燃,、易爆物品要嚴(yán)格按規(guī)定放置，杜絕意外事故發(fā)生

3、食堂工作人員下班前,，要關(guān)好門窗,，關(guān)閉電源開關(guān)，后勤管理人員要經(jīng)常督促,、檢查,，做好防盜工作

4、對各類可能引起的食物中毒必須引起高度重視,，須建立食物中毒應(yīng)急預(yù)案措施

以上制度食堂工作人員和就餐員工務(wù)必認真遵照執(zhí)行,，后勤部將不定期進行檢查，如有不符合規(guī)定的,，違者發(fā)現(xiàn)一次經(jīng)濟處罰50—100元,，對多次警告，屢勸不聽者,，取消其在食堂就餐的資格,。

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二0xx年七月十一日

單位內(nèi)部收支業(yè)務(wù)管理制度匯編 內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度篇二

第一章 總 則

第一條 為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制,，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè),，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定,，制定本規(guī)范,。

第二條 本規(guī)范適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān),、行政機關(guān),、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān),、檢察機關(guān),、各民-主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制,。

第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制,，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度,、實施措施和執(zhí)行程序,，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控。

第四條 單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī),、資產(chǎn)安全和使用有效,、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊 和預(yù)防腐-敗,，提高公共服務(wù)的效率和效果,。

第五條 單位建立與實施內(nèi)部控制,，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟活動的決策,、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。

(二)重要性原則,。在全面控制的基礎(chǔ)上,，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。

(三)制衡性原則,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督,。

(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況,，并隨著外部環(huán)境的變化,、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善,。

第六條 單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé),。

第七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施,。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù) 流程,，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險,，確定風(fēng)險點,，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管 理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行,。

第二章 風(fēng)險評估和控制方法

第八條 單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制,，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估,。

經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進行一次;外部環(huán)境,、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行重估,。

第九條 單位開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險評估工作小組,，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。

經(jīng)濟活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子,，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù),。

第十條 單位進行單位層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面：

(一)內(nèi)部控制工作的組織情況,。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制,。

(二)內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況,。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行,、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對等;是否建立健全議事決策機制,、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制,。

(三)內(nèi)部管理制度的完善情況,。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。

(四)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況,。包括是否建立工作人員的培訓(xùn),、評價、輪崗等機制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力,。

(五)財務(wù)信息的編報情況,。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理;是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。

(六)其他情況,。

第十一條 單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時,，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面：

(一)預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分,，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合,、與具體工作是否相對應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進度是否合理,，是否存在無預(yù)算,、超預(yù)算支出等問題;決算編報是否真實、完整,、準(zhǔn)確,、及時。

(二)收支管理情況,。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理,，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性,、合法性,，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

(三)政府采購管理情況,。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案,。

(四)資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點,，對賬實不符的情況及時進行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn),。

(五)建設(shè)項目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機制;是否存在截留,、擠占,、挪用,、套取建設(shè)項目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。

(六)合同管理情況,。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況,，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。

(七)其他情況,。

第十二條 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：

(一)不相容崗位相互分離,。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限,，實施相應(yīng)的分離措施,，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制,。

(二)內(nèi)部授權(quán)審批控制,。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任,，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),、辦理業(yè)務(wù),。

(三)歸口管理。根據(jù)本單位實際情況,，按照權(quán)責(zé)對等的原則,，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理,。

(四)預(yù)算控制,。強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程,。

(五)財產(chǎn)保護控制,。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄,、實物保管,、定期盤點、賬實核對等措施,，確保資產(chǎn)安全完整,。

(六)會計控制。建立健全本單位財會管理制度,，加強會計機構(gòu)建設(shè),，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強化會計人員崗位責(zé)任制,，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,，加強會計檔案管理,，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序,。

(七)單據(jù)控制,。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和 票據(jù),，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制,、審核、歸檔,、保管單據(jù),。

(八)信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度,，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況,，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍,、方式和程序,。

第三章 單位層面內(nèi)部控制

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作,。同時,，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計,、紀(jì)檢監(jiān)察,、政府采購、基建,、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用,。

第十四條 單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離,。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究,、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事 決策機制。

重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策,，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,。重大經(jīng)濟事項的認定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定,，不得隨意變更,。

第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工,，確保不相容崗位相互分離,、相互制約和相互監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度,，明確輪崗周期,。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施,。

內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理,、政府采購業(yè)務(wù)管理,、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理,、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等 經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位,。

第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

單位應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì),。

第十七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員,。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理,、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實,、完整,。

第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理,，將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中,，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全,。

第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制

第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制

第十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批,、執(zhí)行,、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保預(yù)算編制、審批,、執(zhí)行,、評價等不相容崗位相互分離。

第二十條 單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范,、方法科學(xué),、編制及時、內(nèi)容完整,、項目細化,、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

(一)單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策,，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時全面掌握相關(guān)規(guī)定,。

(二)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制,、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理,、基建管理,、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審,，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息,，根據(jù)工作計劃細化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性,。

第二十一條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工,，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進行指標(biāo)分解、審批下達,，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序,，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。

第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支,，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行,。

單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況,，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議,，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施,，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性,。

第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強決算管理，確保決算真實,、完整,、準(zhǔn)確、及時,，加強決算分析工作,，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映,、相互促進的機制,。

第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo),、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控,、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反愧反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制,。

第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制

第二十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度,。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款,、會計核算等不相容崗位相互分離,。

第二十六條 單位的各項收入應(yīng)當(dāng)由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬,。

業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù),，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬,。財會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應(yīng)收 未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況,，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任,。

第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù),，做到收繳分離,、票款一致，并及時,、足額上繳國庫或財政專戶,，不得以任何形式截留、挪用或者私分,。

第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度,。財政票據(jù)、發(fā)票 等各類票據(jù)的申領(lǐng),、啟用,、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù),。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員,，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作,。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用,，做好廢舊票據(jù)管理,。負責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖,。

單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓,、出借、代開,、買賣財政票據(jù),、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍,。

第二十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度,，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標(biāo)準(zhǔn),，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項,。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批,、付款審批和付款執(zhí)行,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容 崗位相互分離。

第三十條 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型,，明確內(nèi)部審批,、審核、支付,、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限,。實行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

(一)加強支出審批控制,。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序,、責(zé)任和相關(guān)控制措施,。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批,。

(二)加強支出審核控制,。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法,，內(nèi)容是否真實,、完整，使用是否準(zhǔn)確,，是否符合預(yù)算,，審批手續(xù)是否齊全。

支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù),，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章,，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符,。

(三)加強支付控制,。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù),。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進行登記,。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

(四)加強支出的核算和歸檔控制,。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù),。

第三十一條 根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限,，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程,。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當(dāng)進行充分論證,，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,。

單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作。加強債務(wù)的對賬和檢查控制,，定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額,，進行債務(wù)清理，防范和控制財務(wù)風(fēng)險,。

第三節(jié) 政府采購業(yè)務(wù)控制

第三十二條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理,、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度,。

第三十三條 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核,、合同簽訂與驗收,、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理,。建立預(yù)算編制,、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算,，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃,。

第三十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理,，在政府采購活動中建立政府采購,、資產(chǎn)管理、財會,、內(nèi)部審計,、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制,。

單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購申請的內(nèi)部審核,，按照規(guī)定選擇政府采購方式,、發(fā)布政府采購信息,。對政府采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù),。

第三十六條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購項目驗收的管理,。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N,、規(guī)格,、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收,，并出具驗收證明,。

第三十七條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負責(zé),、相關(guān)部門參加,，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。

第三十八條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制,。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃,、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件,、投標(biāo)文件,、評標(biāo)文件、合同文本,、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料,。定期對政府采 購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報,。

第三十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強對涉密政府采購項目安全保密的管理,。對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款,。

第四節(jié) 資產(chǎn)控制

第四十條 單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實行分類管理,，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第四十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制,，合理設(shè)置崗位,，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離,。

(一)出納不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、支出,、債權(quán),、債務(wù)賬目的登記工作,。

(二)嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管,，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管,。負責(zé)保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖,。

(三)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第四十二條 單位應(yīng)當(dāng)加強對銀行賬戶的管理,，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立,、變更和撤銷銀行賬戶。

第四十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強貨幣資金的核查控制,。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金,，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單,、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，核對是否賬實相符、賬賬相符,。對調(diào)節(jié)不符,、可能存在重大問題的未達賬 項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理,。

第四十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理,，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強化對配置,、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的 管控,。

(一)對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人,，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任,。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn),、有保密等特殊要求的資產(chǎn),，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用,，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序,。

(二)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑,、租借,、對外投資、處置的程序,、審批權(quán)限和責(zé)任,。

(三)建立資產(chǎn)臺賬,，加強資產(chǎn)的實物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點資產(chǎn),，確保賬實相符。財會,、資產(chǎn)管理,、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的,，應(yīng)當(dāng)及時查明原因,，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng),，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計,、報告、分析工作,，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理,。

第四十五條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強對對外投資的管理。

(一)合理設(shè)置崗位,，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行,、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離,。

(二)單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,。

(三)加強對投資項目的追蹤管理,，及時、全面,、準(zhǔn)確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況,。

(四)建立責(zé)任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤,、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員,，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

第五節(jié) 建設(shè)項目控制

第四十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度,。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限， 確保項目建議和可行性研究與項目決策,、概預(yù)算編制與審核,、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離,。

第四十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制,，嚴(yán)禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見,。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管,。

第四十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制,。項目建議書、可行性研究報告,、概預(yù)算,、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的 規(guī)劃、技術(shù),、財會,、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見,。

第四十九條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工作,，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議,、限制接觸等必要措施,，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進行,。

第五十條 單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留,、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金,。財會部門應(yīng)當(dāng)加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進度,，加強價款支付審核,，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設(shè)項目,，單位應(yīng)當(dāng)按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金,。

第五十一條 單位應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件,、材料的收集,、整理、歸檔和保管工作,。

第五十二條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額,，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn),。

單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序,。

第五十三條 建設(shè)項目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算,，組織竣工決算審計,，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作,。

建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬,，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理,。

第六節(jié) 合同控制

第五十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限,，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同,，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同,。

單位應(yīng)當(dāng)對合同實施歸口管理,，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理,、收支管理相結(jié)合,。

第五十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件,。對于影響重大,、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律,、技術(shù),、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作,。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見,，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

第五十六條 單位應(yīng)當(dāng)對合同履行情況實施有效監(jiān)控,。合同履行過程中,，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對措施,。

單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度,。對合同履行中簽訂補充合同，或變更,、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查,。

第五十七條 財會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的,，財會部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負責(zé)人報告,。

第五十八條 合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計,、分類和歸檔,，詳細登記合同的訂立,、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理,。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù),。

單位應(yīng)當(dāng)加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn),，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密,、工作秘密或商業(yè)秘密。

第五十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強對合同糾紛的管理,。合同發(fā)生糾紛的,，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的,，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議;合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的,，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決,。

第五章 評價與監(jiān)督

第六十條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求,，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價,。

內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。

第六十一條 內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況,，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等,，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。

第六十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法,、范圍和頻率,。

第六十三條 單位負責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素撠?zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。

第六十四條 國務(wù)院財政部門及其派出機構(gòu)和縣級以上地方各級人民 部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查,，有針對性地提出檢查意見和建議,，并督促單位進行整改。

國務(wù)院審計機關(guān)及其派出機構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府審計機關(guān)對單位進行審計時,，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性,，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議,，并督促單位進行整改,。

單位內(nèi)部收支業(yè)務(wù)管理制度匯編 內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度篇三

第一條為加強政府機關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算工作，合理組織收入,、節(jié)約費用開支,、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化財務(wù)監(jiān)督,，使各項財務(wù)收支符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求,，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展，結(jié)合我鎮(zhèn)實際,，制定本制度,。

第二條收入包括各項協(xié)調(diào)款、項目資金,、上級?？睢⒕栀浭杖?、其他收入等各種來源資金;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費,、車輛燃修、招待費,、書報費,、差旅費、通訊費等),、?？钪С?、基建支出,、其他支出等各種資金支出。

第三條嚴(yán)格實行資金“收支兩條線”管理制度,。各單位取得資金收入時,，必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》，并加蓋財政所公章,，任何單位和個人不得私自印制收據(jù),。各單位取得收入后，必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財政預(yù)算外專戶,，否則按公款私存處理,。嚴(yán)禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。

第四條進入預(yù)算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理,，政府集中調(diào)撥使用,，實行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。

第五條報銷單據(jù)以部門為單位,，每月1-10日集中報賬,，每部門要設(shè)一名固定報帳員，非報帳員報帳,，財務(wù)部門可以不予辦理,。

第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模，合理確定備用金數(shù)額,，由各部門報帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用,。

第七條單位或個人有報銷項目，必須提供有對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整,、真實,、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù),，否則一律不予報銷,。報銷發(fā)票時要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,，財政所審查核實,，鎮(zhèn)長簽字，入帳報銷,。

第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行,。一般業(yè)務(wù)支出，要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意;其他特殊或大項支出,，須報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,，必要時要通過集體研究決定。

第九條對單項超1000元的業(yè)務(wù)支出,，各單位不能自行以現(xiàn)金支付,，原則上通過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。

第十條政府經(jīng)費支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時進行帳務(wù)處理,，財務(wù)部門備用金不足時,，要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。

第十一條對專項支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出,，必須嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定,，切實做到專款專用;在資金支出,、發(fā)放時,，具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息，完善手續(xù)后,，由財務(wù)部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折,，嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。

第十二條為了加強機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理,，保證財產(chǎn)物資的安全可靠,，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證機關(guān)經(jīng)費的使用效益,，財務(wù)管理實行內(nèi)部稽核控制制度,。

第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱,，必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

第十四條財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè),，職務(wù)分離,，錢、帳,、物分管的原則進行管理,。每一項業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約,。出納,、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任,。

第十五條稽核人員的職責(zé)：稽核人員要堅持原則,，忠于職守，認真查核,，嚴(yán)守秘密,。對各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性,、合理性進行審核,。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù),，予以退回,，要求更正,、補充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容,，查對原始記錄，索取證明材料,，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議;對違反財會制度或損害國家,、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正,，制止糾正無效的,，要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見,?；巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后,，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核,。

⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;

⑵會計科目的運用和金額填列是否正確;

⑶記帳憑證的摘要、日期,、附件張數(shù),、章印、編號等是否齊全;

⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法,、合理,。稽核人員對帳簿的設(shè)置,、種類帳簿的登記是否符合要求,、是否規(guī)范，總帳與明細帳是否平行登記,，月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致,，帳簿的啟用,、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。

第十六條記帳會計崗位職責(zé)：

⒈執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度,，掌握各項費用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強財務(wù)監(jiān)督,，把好財務(wù)收支關(guān),。

⒉負責(zé)與出納進行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細帳,，及時分析,、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項,。

⒊正確核算和計算工資分發(fā)表,，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資,。

⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定,，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表,，做到帳帳,、帳款相符。

5.根據(jù)會計制度的規(guī)定,，認真審核原始憑證,，正確運用會計科目，準(zhǔn)確,、及時地登記帳簿,，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務(wù)會計報告,，做到數(shù)字真實,，內(nèi)容完整,，報送及時。定期進行財務(wù)分析,，針對存在的不足之處提出改進措施,。

6.對各項開支的合法性、合規(guī)性,、真實性進行審核,。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理,。

7.管理本局會計檔案,，負責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿,、報表等會計檔案資料,，并立卷歸檔。

第十七條出納會計崗位職責(zé)：

⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，把好現(xiàn)金收付關(guān),，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查,。

⒉負責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付,，對原始憑證的合法性、合規(guī)性,、真實性進行審核,，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。

⒊負責(zé)登記銀行存款,、現(xiàn)金日記帳,，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對,，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達帳項,，要及時查詢,。做到日清月結(jié),，真實準(zhǔn)確,。

4.妥善保管好現(xiàn)金、有價證券,、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā),，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算,。

5.認真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票,，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù),，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票,，要寫明收款單位,、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途,，并及時清理結(jié)算,。

6.出納人員不得兼管收入、費用,、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作,，不得兼任稽核、會計檔案保管工作,。

第十八條對各種政府投資的基建,、農(nóng)田水利、綠化等工程項目,，要嚴(yán)格遵守鎮(zhèn)政府關(guān)于工程項目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計的有關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)格按程序進行項目的立項、招投標(biāo),、質(zhì)量監(jiān)督,、審計及撥付款。

第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定,，無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金;要不定期清點余額,，做到帳帳、帳實相符,。要注意加強防范措施,，確保資金安全。

第二十條嚴(yán)格禁止公款私借,。因公購物或出差確需借用的,，要報分管領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單,，經(jīng)鎮(zhèn)長簽批后方可借用,。在公事完成或出差歸來后7日內(nèi)，必須按程序進行報帳核銷,，否則,，從單位經(jīng)費中扣還。

第二十一條對借出的款項,，各經(jīng)辦財務(wù)人員要加強責(zé)任心,，隨時清理匯總，督促借款人員及時歸還,。

第二十二條為提倡節(jié)約,，控制浪費現(xiàn)象的發(fā)生,，對車輛燃油、公務(wù)接待等費用實行限額管理,，具體標(biāo)準(zhǔn)單獨發(fā)文,。

第二十三條對車輛維修實行定點、雙人維修制度,。維修前,，要報黨政辦批準(zhǔn)，由黨政辦安排專人與司機一同到指定維修點維修,，費用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算,。

第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求，所有辦公用品一律實行政府集中采購,。任何單位和個人,，不得以任何理由自行采購，否則一律不予入帳報銷,，所發(fā)生費用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān),，并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。,。

第二十五條各部門,、單位的所有資產(chǎn)為政府所有，實行黨政辦,、財政所綜合監(jiān)管,，部門、單位使用的管理體制,。

第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員,，設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺帳，黨政辦,、財政所要制定制度,，設(shè)立固定資產(chǎn)總帳，填寫使用卡片,，明確責(zé)任到部門和站所,，對各部門、站所的固定資產(chǎn)每年進行一次清查,，做到帳帳,、帳卡、帳實相符,。

第二十七條各部門,、單位因工作原因發(fā)生人員變動時，要及時辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù),。

第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后,，要及時通報黨政辦、財政所備案,、記賬,。

第二十九條本制度由黨政辦和財政所負責(zé)解釋。

第三十條本制度自公布之日起實行,。