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財(cái)務(wù)擔(dān)保書模版篇一

一個公司的短期償債能力的大小一方面取決于公司資產(chǎn)流動性與質(zhì)量,，另一方面取決于流動負(fù)債的數(shù)量與期限結(jié)構(gòu),。下面是小編整理的關(guān)于財(cái)務(wù)分析報(bào)告模版范文。歡迎大家參考!

(一)公司簡介

思源電氣股份有限公司成立于1993年12月,，思源電氣股份有限公司前身系上海思源電氣有限公司,。2000年12月28日經(jīng)批準(zhǔn)改制為股份有限公司，2004年8月5日在深圳證券交易所成功上市,，是國內(nèi)知名的專業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)輸配電及控制設(shè)備的高新技術(shù)企業(yè),、國家重點(diǎn)火炬計(jì)劃企業(yè)，是電力設(shè)備制造與服務(wù)業(yè)中發(fā)展最快的上市公司之一,。

公司為輸配電行業(yè)提供系統(tǒng)解決及應(yīng)用方案;目前主要產(chǎn)品有：電力自動化設(shè)備(消弧線圈自動調(diào)諧及接地選線成套裝置等),、氣體絕緣金屬全封閉組合電器(簡稱gis)、中高壓斷路器,、中高壓隔離開關(guān),、中高壓互感器、電力電容器,、電力電抗器,、高壓套管、電力測試設(shè)備,、電力在線監(jiān)測設(shè)備,、電力二次系統(tǒng)監(jiān)控設(shè)備、電能質(zhì)量設(shè)備(動態(tài)無功補(bǔ)償及諧波治理裝置-svg,、有源電力濾波裝置-apf,、高壓變頻調(diào)速裝置-mvd、動態(tài)電壓調(diào)節(jié)裝置-dvr,、磁控電抗器mcr型-svc等多個系列)等,。

(二)主要財(cái)務(wù)情況

截止至2011年12月31日思源電氣實(shí)現(xiàn)總資產(chǎn)為37.92億元,，較2010年同期減少7.65%，負(fù)債總額為9.69億元,，較2010年同期減少4.36%,，所有者權(quán)益為28.22億元。利潤總額為1.93億元,，歸屬于上市公司股東的凈利潤為1.12億元,，較2010年同期減少50.87%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-0.96億元,，每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-0.22元,。公司全年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入19.69億元，較2010年同期增加4.93%,，營業(yè)成本為18.35億元,，營業(yè)利潤為1.62億元。

(一)短期償債能力分析

表1 思源電氣短期償債能力指標(biāo)表 單位：元

數(shù)據(jù)來源：2009年~2011年思源電氣股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告整理而得,。

營運(yùn)資本是償還流動負(fù)債的緩沖墊,，營運(yùn)資本越多則償還越有保障。當(dāng)流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債時,，營運(yùn)資本為正,，說明營運(yùn)資本出現(xiàn)溢余。從表1可知,，思源電氣2009年至2011年流動資產(chǎn)抵補(bǔ)流動負(fù)債后都有一定的剩余,，2009年為18.48億元，2010年為24.39億元,，2011年為20.64億元,，從營運(yùn)資本的角度來看，說明該公司的短期償債能力有一定的保證,，而且2010年比2009年有較大的提高,，表示短期償債能力有所增強(qiáng)。

流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比值,，表示每一元流動負(fù)債有多少元流動資產(chǎn)作為償還保障,。較高的流動比率可以保障在流動負(fù)債到期日有較多的流動資產(chǎn)可供變現(xiàn)償債,。思源電氣在這三年的流動比率都高于2,，說明有較好的短期償債能力;2009年的流動比率為3.34，2010年的為3.81,，較上年同期上升了0.47,，表示短期償債能力有所加強(qiáng)，主要是由于2010年流動資產(chǎn)增加了7億多元,，流動負(fù)債只增加了1億多元,。而2011年相比2010年下降了0.59,，有所下降，具體原因是由于流動資產(chǎn)減少了3億元,，而流動負(fù)債增加了近1億元,，使得流動比率相對下降。

速動比率是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率,，用來衡量公司流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)償付流動負(fù)債的能力,。由表1知，思源電氣2009年速動比率2.85,，2010年為3.29,，2010年比2009年增加0.34;2011年速動比率為2.52，較上年同期下降0.77,，主要由于存貨增加了1.8億元,，并且貨幣資金減少了5億元所致;但根據(jù)三年的速動比率來看，每1元的流動負(fù)債都有2到3元的速動資產(chǎn)來支付,，表明該企業(yè)既有良好的債務(wù)償還能力,，又有較為合理的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

現(xiàn)金比率可以準(zhǔn)確地反映企業(yè)的直接償付能力,，比率高說明即刻變現(xiàn)能力強(qiáng),。思源電氣2009年的現(xiàn)金比率為1.94，2010年為1.88,，2011年為1.23,，這表明在這三年都有較好的短期償債能力，但從另一個方面分析,，過高的現(xiàn)金比率說明該企業(yè)有較多的資金滯留,，不善于充分利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營以賺取更多利潤,。然而,，從2009年到2011年，思源電氣的現(xiàn)金比率開始逐年相對下降,，說明企業(yè)注意到了這個問題,，并予以改善。

(二)長期償債能力分析

資本結(jié)構(gòu)分析主要針對資本結(jié)構(gòu)比率進(jìn)行,，資本結(jié)構(gòu)比率主要包括資產(chǎn)負(fù)債率,、股東權(quán)益比率、權(quán)益乘數(shù)和產(chǎn)權(quán)比率,。

資產(chǎn)負(fù)債率是公司負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率,，表示在公司總資產(chǎn)中有多少是通過舉債取得的。該指標(biāo)越高，說明公司在獲取資產(chǎn)時更傾向于依賴負(fù)債,，公司的償債能力越弱,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越高。一旦資產(chǎn)負(fù)債率超過1,，則說明企業(yè)資不抵債,，有瀕臨倒閉的危險(xiǎn)，債權(quán)人將受損失,。

股東權(quán)益比率表明公司全部資產(chǎn)中有多少是由投資者投資形成的,。該指標(biāo)越高，說明公司資產(chǎn)中由投資人投資形成的資產(chǎn)越多,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越小,，償還債務(wù)的保證程度越高。

權(quán)益乘數(shù)是股東權(quán)益比率的倒數(shù),，即公司資產(chǎn)總額是股東權(quán)益的多少倍,。該指標(biāo)表示公司的股東權(quán)益支撐著多大規(guī)模的投資，該乘數(shù)越大,，說明公司對負(fù)債經(jīng)營利用得越充分,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大，債權(quán)人受保護(hù)程度也就越低,。

產(chǎn)權(quán)比率更側(cè)重于揭示公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的保守程度,，以及股東權(quán)益對償債風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。產(chǎn)權(quán)比率越低,，表明公司的長期償債能力越強(qiáng),，債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小。但當(dāng)該指標(biāo)過低時,，股東權(quán)益比重過大,，意味著公司不能充分發(fā)揮負(fù)債帶來的財(cái)務(wù)杠桿作用。

數(shù)據(jù)來源：2009年~2011年思源電氣股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告整理而得,。

圖1 資本結(jié)構(gòu)比率趨勢圖

由表2可知,，思源電氣2010年資產(chǎn)負(fù)債率比2009年增加了0.25%，表示該公司債務(wù)負(fù)擔(dān)有所增加,，但幅度不大,。2011年的資產(chǎn)負(fù)債率比之2010年又增加了9.86%，公司的債務(wù)負(fù)擔(dān)相對的增加較大,，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所增加,。但三年的指標(biāo)皆沒有超過50%，所以具有一定的長期償債能力,。2009年到2011年的股東權(quán)益比率平均在70%左右,，這說明只要企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值不暴跌到70%以上,，即每1元資產(chǎn)只要轉(zhuǎn)換成0.3元以上的現(xiàn)金,，債權(quán)人就不會有任何損失,。另由圖1可知，權(quán)益乘數(shù)在2011年大幅上升,，表明思源電氣在2011年對負(fù)債的依賴程度相對提高,。思源電氣產(chǎn)權(quán)比率的變化與資產(chǎn)負(fù)債率變化趨勢相似?？傮w而言,，該企業(yè)資本結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)定，長期償債能力沒有太大問題,。

2,、利息保障程度分析

利息保障倍數(shù)是指息稅前利潤為利息費(fèi)用的倍數(shù)。這一指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營成果支付利息費(fèi)用的能力,，利息保障倍數(shù)越大,，利息支付越有保障。如果利息支付缺乏保障,，歸還本金就很難指望,，因此利息保障倍數(shù)可以反映長期償債能力。

表3 思源電氣利息保障倍數(shù)指標(biāo) 單位:元

數(shù)據(jù)來源：2009年~2011年思源電氣股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告整理而得,。

圖2 利潤費(fèi)用變化比較圖

圖3 利息保障倍數(shù)變化趨勢圖

長期償債能力分析主要從保持合理的負(fù)債權(quán)益結(jié)構(gòu)角度出發(fā),，來分析企業(yè)償付長期債務(wù)到期本息的能力。企業(yè)的長期負(fù)債數(shù)額大小關(guān)系到企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理性,，所以對長期債務(wù)不僅要從償債的角度考慮,，還要從保持資本結(jié)構(gòu)合理性的角度來考慮，既要保持良好的資本結(jié)構(gòu)又能增強(qiáng)企業(yè)的償債能力,。所以應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)金流量表提供的數(shù)據(jù),，從現(xiàn)實(shí)的角度，本著安全性與穩(wěn)健性的原則,，動態(tài)地反映由企業(yè)經(jīng)營活動所獲取的現(xiàn)金流量對債務(wù)償還的保障程度,。

表4 現(xiàn)金流量凈額表 單位：億元

數(shù)據(jù)來源：2009年~2011年思源電氣股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告整理而得。

由表4可知,，2009年的償債能力很好,，然后開始逐年減弱，經(jīng)營業(yè)績下滑,，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)短缺,，加上投資虧損，導(dǎo)致了企業(yè)2011年面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，長期償債能力很弱,。

(一)結(jié)論

綜上所述，思源電氣股份有限公司總體上的短期償債能力較好。從文中的各項(xiàng)短期指標(biāo)的分析可以看出,，其流動性很強(qiáng),，有較為合理的流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，短期內(nèi)資金充裕,，有良好的償債能力,。從文中的各項(xiàng)長期指標(biāo)的分析來看，該企業(yè)具有較為穩(wěn)定的資本結(jié)構(gòu),，2009年和2010年的利息保障程度良好,，經(jīng)分析，主要是由于出售股票導(dǎo)致貨幣資金增加所致,，而2012年的資金流失主要是由于企業(yè)分紅和補(bǔ)稅所致,。總得來說,，由于其較為穩(wěn)定的資本結(jié)構(gòu),，其長期償債能力也是有所保證的，只是2011年略有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

上文分析思源電氣存在以下幾個問題,。首先，現(xiàn)金比率過高,，使得企業(yè)有較多的滯留資金,，沒有充分的利用現(xiàn)金資源賺取利潤。其次,，盲目的投資和擴(kuò)張,，使得2011年大量資金無法收回，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。

(二)建議

1,、注重資產(chǎn)質(zhì)量

首先，應(yīng)加強(qiáng)存貨的日常管理,。安排好生產(chǎn)與銷售,，在正常生產(chǎn)的同時減少原材科庫存，大力售出產(chǎn)成品,。盡力防治存貨積壓,。由于存貨本身變現(xiàn)能力低。過多會占用資金,，直接影響償債能力;另外.也應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,。賒銷時要認(rèn)真對比收賬的成本與新增的盈利，及時關(guān)注相關(guān)客戶的信用狀況,，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收情況,，由客戶的差異制定科學(xué)合理的收賬政策,，謹(jǐn)防應(yīng)收賬款過大;還要科學(xué)地長期投資、購置資產(chǎn),，投資前應(yīng)細(xì)致地預(yù)測項(xiàng)目的前景,、分析投資的風(fēng)險(xiǎn)及回報(bào)情況，避免盲目投資;購置資產(chǎn)時要與企業(yè)的實(shí)際需要相聯(lián)系,，防止固定資產(chǎn)閑置過多占用資金,?？傊?，在日常的經(jīng)營管理中，充分保持各類資產(chǎn)較好的質(zhì)量水平,，為提高企業(yè)的償債能力打好基礎(chǔ),。

2、科學(xué)舉債,、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)一定要事先進(jìn)行合理的籌劃,。根據(jù)借款的多少、負(fù)債的期限長短,、緊迫性,、結(jié)構(gòu)特點(diǎn)、可承擔(dān)利率的高低等等,。將各種舉債方式的優(yōu)缺點(diǎn)與企業(yè)自身的實(shí)際需要,、承受能力、未來可能產(chǎn)生的收益,、以及對自身資本結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)影響程度相結(jié)合,。來慎重選擇最適合自己、風(fēng)險(xiǎn)最小的籌款方式,，這樣才能將不能償債的風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn),。如果舉債的資金合理科學(xué)的使用，經(jīng)營得當(dāng),，不但能提高企業(yè)自身的償債能力,，而且還能合理地利用財(cái)務(wù)杠桿，大大提高企業(yè)的收益,。

財(cái)務(wù)擔(dān)保書模版篇二

____________________,，以下簡稱借款方；

中國人民建設(shè)銀行______行,，以下簡稱貸款方,。

根據(jù)國家規(guī)定，借款方為進(jìn)行基本建設(shè)所需貸款,，經(jīng)貸款方審查發(fā)放,。為明確雙方責(zé)任,，恪守信用，特簽訂本合同,，共同遵守,。

第二條自支用貸款之日起，按實(shí)際支用數(shù)計(jì)算利息,，并計(jì)算復(fù)利,。在合同規(guī)定的借款期內(nèi)，年息為____%,。借款方如果不按期歸還貸款,，逾期部分加收利息20%。

第三條借款方保證從一九____年____月起至一九____年____月止,，用國家規(guī)定的還款資金償還全部貸款,。預(yù)定為一九____年______元；一九____年______元,；一九____年______元,；一九____年______元；一九____年______元,；一九____年______元,。貸款逾期不還的部分，貸款方有權(quán)限期追回貸款,，或者商請借款單位的其他開戶銀行代為扣款清償,。

第四條因國家調(diào)整計(jì)劃、產(chǎn)品價(jià)格,、稅率,、以及修正慨算等原因，需要變更合同條款,，由雙方簽訂變更合同的文件,，作為本合同的組成部分。

第五條貸款方保證按照本合同的規(guī)定供應(yīng)資金,。因貸款方責(zé)任未按期提供貸款,，應(yīng)承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。

第六條貸款方有權(quán)檢查,、監(jiān)督貸款的使用情況,，了解借款方的經(jīng)營管理，計(jì)劃執(zhí)行,，財(cái)務(wù)活動,，物資庫存等情況。借款方應(yīng)提供有關(guān)的統(tǒng)計(jì),、會計(jì)報(bào)表及資料,。

借款方如果不按合同規(guī)定使用貸款,，貸款方有權(quán)收回部分貸款，并對違約使用部分按原定利率罰息50%,。

第七條本合同條款以外的其他事項(xiàng),，雙方遵照《中華人民共和國合同法》的有關(guān)規(guī)定辦理。

第八條本合同經(jīng)過簽章后生效,，貸款本息全部清償后失效,。本合同一式五份，簽章各方各執(zhí)一份,，報(bào)送主管部門,，總行，分行各一份,。

借款方________（蓋章） 貸款方_______（蓋章）

負(fù)責(zé)人：__________ 負(fù)責(zé)人：____________

地址：__________ 地址：__________

財(cái)務(wù)擔(dān)保書模版篇三

編號：___________

_________銀行：

一,、本保證人保證“借款人”全面履行“合同”,。如“借款人”未能按“合同”規(guī)定償付各期到期（包括被宣布到期）應(yīng)付款項(xiàng),，包括本金、利息,、費(fèi)用,、罰息、違約金和賠償金（以下稱“到期應(yīng)付款項(xiàng)”）,，不論由何原因造成,，對此全部和任何“到期應(yīng)付款項(xiàng)”，本保證人保證按下述第二條規(guī)定承擔(dān)連帶償付責(zé)任和／或連帶賠償責(zé)任,。

二,、如果“借款人”未能按“合同”規(guī)定如數(shù)償付上述“一期應(yīng)付款項(xiàng)”，你行即有權(quán)直接向本保證人索償,，而無須先行向借款人追償（／處分抵押品）,，本保證人保證在收到你行第一次書面索付通知后十五天內(nèi)，即無條件按通知要求將上述“借款人”的全部“到期應(yīng)付款項(xiàng)”以“合同”規(guī)定的幣種主動支付給你行,，應(yīng)支付額計(jì)算至本保證人實(shí)際支付日,。上述索付通知書，即作為付款憑證,，對本保證人具有法律約束力,。

三、如果本保證人未能按前條規(guī)定期限履行上述擔(dān)保責(zé)任,，由此造成的延付利息和你行的其它經(jīng)濟(jì)損失由本保證人承擔(dān),；同時，你行有權(quán)從本保證人存款帳戶中扣收上述全部“到期應(yīng)付款項(xiàng)”和延付利息,。本保證人保證不提出異議和抗辯,。

五,、在“合同”項(xiàng)下全部應(yīng)付款項(xiàng)清償完畢之前，本保證人不能行使由于履行本保證項(xiàng)下義務(wù)而獲得的任何代位權(quán)和索償權(quán),。如果“借款人”向本保證人提供抵押品,，非經(jīng)你行書面同意，本保證人也不應(yīng)行使抵押項(xiàng)下的權(quán)利,；如果經(jīng)你行同意處理抵押品,，其所得全部項(xiàng)保證首先用于向你行償付上述“到期應(yīng)付款項(xiàng)”。

六,、本保證人在此同意,，如果發(fā)生下列任何一種或數(shù)種情況時，本擔(dān)保書第一,、二,、三、四條規(guī)定的連帶償付責(zé)任（／連帶賠償責(zé)任）絲毫不受影響,，本擔(dān)保書繼續(xù)有效,。

3．“借款人”執(zhí)行其上述主管部門下達(dá)的任何行政指令和規(guī)定，或“借款人”與任何單位簽署任何合同,、協(xié)議,、契約及其它文件；本保證人上級主管部門下達(dá)的任何行政指令和規(guī)定,。

七,、如果全部或部分“到期應(yīng)付款項(xiàng)”由“借款人”清償以后，發(fā)生“借款人”破產(chǎn)被清盤,，而根據(jù)法律規(guī)定該全部或部分清償無效,，屆時，本擔(dān)保書對該全部或部分“到期應(yīng)付款項(xiàng)”繼續(xù)承擔(dān)本擔(dān)保書規(guī)定的擔(dān)保義務(wù),。

八,、本保證人在此同意及確認(rèn)，如你行與“借款人”修改,、補(bǔ)充,、刪除“合同”條款，絲毫不影響上述第一,、二,、三、四條規(guī)定的擔(dān)保責(zé)任和義務(wù),，但是變更“貸款”用途條款者除外,。除“貸款”用途條款變更以外，“合同”中

其他

九,、本保證人將按你行要求定期提供有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，并將上述第六條第1款中本保證人的變更情況及時通知你行,。

十,、你行可自主轉(zhuǎn)讓本擔(dān)保項(xiàng)下的全部或部部分權(quán)利，本擔(dān)保書的受益人包括你行,、你行的繼承人和受讓人,。

十一、本保證人的繼承人,、代理人或受讓人將受本擔(dān)保書所有條款的約束,，承擔(dān)本擔(dān)保項(xiàng)下的全部擔(dān)保責(zé)任。但非經(jīng)你行書面同意,，本保證人不會轉(zhuǎn)讓任何擔(dān)保義務(wù),。

十二,、本擔(dān)保書是連續(xù)性的擔(dān)保,，自開立之日起生效，直至“合同”項(xiàng)下全部“到期應(yīng)付款項(xiàng)”償清后自動失效,。

十三,、在執(zhí)行本擔(dān)保書過程中如有爭議，應(yīng)通過友好協(xié)商解決,。經(jīng)協(xié)商不能解決的,，應(yīng)向本擔(dān)保項(xiàng)下受益人所在地主管法院提起訴訟。

十四,、本擔(dān)保書正本一式_________份,，你行執(zhí)_________分，本保證人和“借款人”各執(zhí)一份,。

保證人（公章）：_________

簽發(fā)人（簽字）：_________

職務(wù)：___________________

_________年_____月_____

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