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小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和核算方法篇一

第一條是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，根據(jù)國(guó)家法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司的具體情況制定本制度,。

第二條,，財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀工作的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,。

第三條，理財(cái)工作要貫徹落實(shí)勤儉辦企的方針,，勤儉節(jié)約,，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中停止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累。

第四條公司和全資下屬公司,、分店(包括51%所有權(quán)的全資,、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作，必須實(shí)行本制度,。

第二節(jié)是會(huì)計(jì)管理系統(tǒng),。

第五條，單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的責(zé)任,。

(一)對(duì)本公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé)。

(二)促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的實(shí)施,。

(三)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施,，催促財(cái)務(wù)部門實(shí)行收入、成本,、利潤(rùn)評(píng)價(jià)指標(biāo),。

(四)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

(五)在財(cái)務(wù)報(bào)告書上簽字蓋章,，承擔(dān)責(zé)任,。

(六)表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)師。

第六條是財(cái)務(wù)部的設(shè)置,。

財(cái)務(wù)部設(shè)置原則,。

公司根據(jù)三統(tǒng)一分的原則設(shè)置人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一,、會(huì)計(jì)分離,。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),，行政由各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo),。根據(jù)業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等,，大型實(shí)體可以稱為財(cái)務(wù)部,，設(shè)立財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小型實(shí)體可以稱為財(cái)務(wù)室,，設(shè)立會(huì)計(jì)主管崗位,。

公司實(shí)施統(tǒng)一管理、分散會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)體制,，具體會(huì)計(jì)形式如下

各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立計(jì)算,，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、飲食成本,、一次費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo),，星期天下午報(bào)告公司財(cái)務(wù)部總結(jié)的每月會(huì)計(jì)按要求制作每月報(bào)告，公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一總結(jié)會(huì)計(jì)報(bào)告,。

周報(bào)和月報(bào)的要求:周報(bào)的統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍從上周日到本周六的月報(bào)的計(jì)算時(shí)間從上個(gè)月26日到本月25日,。

庫(kù)存購(gòu)買采用實(shí)際成本法,，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取商品采用先進(jìn)先出法,，酒吧領(lǐng)取商品的計(jì)算采用零售價(jià)格法。庫(kù)存庫(kù)存采用持續(xù)庫(kù)存制,。

收入,、費(fèi)用計(jì)算采用權(quán)利責(zé)任制。

對(duì)外業(yè)務(wù)部門,，如稅務(wù),、工商、銀行,、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一處理,。政府職能部門向各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，沒有決策支付權(quán),，必須立即向公司各職能部門報(bào)告,。

其他涉及不到的，全面落實(shí)新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,。

第三節(jié)是會(huì)計(jì)人員的職務(wù),。

第八條，會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置,。

根據(jù)公司的實(shí)際情況,，設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、副負(fù)責(zé)人,、負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì),、交易會(huì)計(jì),、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員,、審計(jì)負(fù)責(zé)人,、審計(jì)負(fù)責(zé)人、收銀員,、保管員,、文件管理員等。

第九條,，財(cái)務(wù)部的責(zé)任,。

(一)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律,、法規(guī)要求,，給予本公司行業(yè)特點(diǎn)，科學(xué)合理組織財(cái)務(wù)活動(dòng),，制定統(tǒng)一健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系,。

(二)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中的投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，制定相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,，為滿足公司運(yùn)營(yíng)資金和投資建設(shè)的需求,，合理分配資金，積極籌措資金,。

(三)按照企業(yè)財(cái)務(wù)通則,、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)工作,，執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,，按照會(huì)計(jì)程序正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的會(huì)計(jì),、基金增減和經(jīng)營(yíng)收支,、費(fèi)用成本的計(jì)算，按照會(huì)計(jì)程序正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù),，如實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)手續(xù)

(四)根據(jù)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)支出計(jì)劃和規(guī)定的支出范圍,、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審查各原材料設(shè)備的采購(gòu)計(jì)劃,，準(zhǔn)確,、及時(shí)地進(jìn)行成本計(jì)算的審查、控制,、結(jié)算,，努力降低成本。

(五)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金

小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和核算方法篇二

(一)為了規(guī)范小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算,，提高小企業(yè)會(huì)計(jì)制度

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,，根據(jù)<中華*共和國(guó)會(huì)計(jì)法>、及其他有關(guān)法律和法規(guī),，制定本制度,。

(二)本制度適用于在中華*共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè),。

本制度中所稱[不對(duì)外籌集資金,、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)"，是指不公開發(fā)行股票或債券,，符合原國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì),、原國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部,、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2003年制定的(國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號(hào))中界定的小企業(yè),，不包括以個(gè)人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。

(三)符合本制度規(guī)定的小企業(yè)可以按照本制度進(jìn)行核算,，也可以選擇執(zhí)行,。

1。按照本制度進(jìn)行核算的小企業(yè),，不能在執(zhí)行本制度的同時(shí),，選擇執(zhí)行的有關(guān)規(guī)定;選擇執(zhí)行的小企業(yè),，不能在執(zhí)行的同時(shí),，選擇執(zhí)行本制度的有關(guān)規(guī)定。

2,。集團(tuán)公司內(nèi)部母-子公司分屬不同規(guī)模的情況下,，為統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策及合并報(bào)表等目的，集團(tuán)內(nèi)小企業(yè)應(yīng)執(zhí)行。

3,。按照本制度進(jìn)行核算的小企業(yè),，如果需要公開發(fā)行股票或債券等，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行;如果因經(jīng)營(yíng)規(guī)模的變化導(dǎo)致連續(xù)三年不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行,。

(四)小企業(yè)可以根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定,，在不違反本制度規(guī)定的前提下,，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定適合于本企業(yè)的具體會(huì)計(jì)核算辦法,。

(五)小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員;不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬,。

(六)小企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑*,、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等,，應(yīng)按照和的規(guī)定執(zhí)行,。

(七)小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提,。會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間,，分期結(jié)算賬目，會(huì)計(jì)期末編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。

本制度所稱的會(huì)計(jì)期間分為年度和月度,，年度和月度均按公歷起訖日期確定。會(huì)計(jì)期末,，是指月末和年末,。

(八)小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以**為記賬本位*。

業(yè)務(wù)收支以**以外的貨*為主的小企業(yè),，可以選定其中一種貨*作為記賬本位*,，但編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為**。

小企業(yè)發(fā)生外*業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外*金額折合為記賬本位*金額記賬,。除另有規(guī)定外，所有與外*業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶,，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率或業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合,。

期末，小企業(yè)的各種外*賬戶的外*余額應(yīng)當(dāng)按照期末匯率折合為記賬本位*,。

(九)小企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法,。

(十)小企業(yè)會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文,。在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字,。

(十一)小企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí),，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則:

1。小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù),，如實(shí)反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,。

2。小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，而不應(yīng)僅以法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù),。

3。小企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要,。

4,。小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更,。如有必要變更,，應(yīng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù),，或累積影響數(shù)不能合理確定的理由等,，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。

5,。小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比,。

6,。小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后,。

7,。小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和運(yùn)用,。

8,。小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基矗凡在當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付,，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用,。

9,。小企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本,、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比,，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)的成本,、費(fèi)用,，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn),。

10。小企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量,。其后,，各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的調(diào)整，應(yīng)按照本制度的規(guī)定執(zhí)行,。除法律,、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定外，企業(yè)不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值,。

11,。小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度(或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的,，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度(或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期)的,，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。

12,。小企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí),，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則,。

13,。小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，在會(huì)計(jì)核算過程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要性程度,，采用不同的核算方法,。

(十二)小企業(yè)如發(fā)生非貨*性-交易，應(yīng)按以下原則處理:

1,。以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值,，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值,。

2,。非貨*性-交易中如果發(fā)生補(bǔ)價(jià)，應(yīng)區(qū)別不同情況處理:

(1)支付補(bǔ)價(jià)的小企業(yè),，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),，作為換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

(2)收到補(bǔ)價(jià)的小企業(yè),，應(yīng)按以下公式確定換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值和應(yīng)確認(rèn)的損益:

換入資產(chǎn)入賬價(jià)值=換出資產(chǎn)賬面價(jià)值-(補(bǔ)價(jià)÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價(jià)值)×換出資產(chǎn)賬面價(jià)值-(補(bǔ)價(jià)÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價(jià)值)×應(yīng)交的稅金及教育費(fèi)附加+應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)

應(yīng)確認(rèn)的損益=補(bǔ)價(jià)×[1-(換出資產(chǎn)賬面價(jià)值+應(yīng)交的稅金及教育費(fèi)附加)÷?lián)Q出資產(chǎn)公允價(jià)值]

3,。在非貨*性-交易中，如果同時(shí)換入多項(xiàng)資產(chǎn),，應(yīng)按換入各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值占換入資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例,，對(duì)換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值總額和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)等進(jìn)行分配,，以確定各項(xiàng)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

(十三)小企業(yè)如發(fā)生債務(wù)重組事項(xiàng),，應(yīng)按以下規(guī)定處理:

1,。以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與支付的現(xiàn)金之間的差額,，確認(rèn)為資本公積;債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值與收到的現(xiàn)金之間的差額,，確認(rèn)為當(dāng)期損失。

2,。以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的,，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，確認(rèn)為資本公積或當(dāng)期損失;債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值,。

如果債務(wù)人以多項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的,，債權(quán)人應(yīng)按取得的各項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值占非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值總額的比例，對(duì)重組應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)之和進(jìn)行分配,，按分配后的價(jià)值作為各項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值,。

3。以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的,，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有的股權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為資本公積;債權(quán)人應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值作為受讓的股權(quán)的入賬價(jià)值,。

4。以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的,，應(yīng)分別情況處理:

(1)作為債務(wù)人,，如果重組債務(wù)的賬面價(jià)值大于將來應(yīng)付金額，應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值減記至將來應(yīng)付金額,，減記的金額確認(rèn)為資本公積;如果重組債務(wù)的賬面價(jià)值等于或小于將來應(yīng)付金額,，則不作賬務(wù)處理。

(2)作為債權(quán)人,，如果重組債權(quán)的賬面價(jià)值大于將來應(yīng)收金額,，應(yīng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值減記至將來應(yīng)收金額，減記的金額確認(rèn)為當(dāng)期損失;如果重組債權(quán)的賬面余額等于或小于將來應(yīng)收金額,，則不作賬務(wù)處理,。

(十四)本制度中所稱的賬面余額，是指某科目的賬面實(shí)際余額,，不扣除作為該科目的備抵項(xiàng)目(如壞賬準(zhǔn)備等);賬面價(jià)值,，是指某科目的賬面余額減去相關(guān)的備抵項(xiàng)目后的金額。

(十五)小企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定,，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目:1,。在不影響對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)或減少某些會(huì)計(jì)科目,。

2,。明細(xì)科目的設(shè)置,，除本制度已有規(guī)定外，在不違反本制度統(tǒng)一要求的前提下,，可以根據(jù)需要自行確定,。

3。本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào),，以便于編制會(huì)計(jì)憑*,，登記賬簿,，查閱賬目,，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。企業(yè)不應(yīng)隨意打亂重編,。某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào),，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。

(十六)小企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,，除應(yīng)當(dāng)包括本制度規(guī)定的基本會(huì)計(jì)報(bào)表外,，還應(yīng)提供會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容。本制度中規(guī)定的基本會(huì)計(jì)報(bào)表是指資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,。企業(yè)也可以根據(jù)需要編制現(xiàn)金流量表,。

小企業(yè)應(yīng)按照本制度規(guī)定，對(duì)外提供真實(shí),、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。企業(yè)不得違反規(guī)定，隨意改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制基儲(chǔ)編制依據(jù),、編制原則和方法,，不得隨意改變本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑。

(十七)執(zhí)行本制度的小企業(yè),，轉(zhuǎn)為執(zhí)行時(shí),，應(yīng)按會(huì)計(jì)政策及其變更的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理

小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和核算方法篇三

專家回答說，《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定,，從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)登記證明書之日起15天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)處理方法,。納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬時(shí),，必須在使用前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)軟件、使用說明書和相關(guān)資料,。納稅人建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，能夠正確、完全地計(jì)算收入和收入,。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第12日)規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)軟件記錄報(bào)告書屬于最多跑一次清單事項(xiàng)。國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)處明確,，財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)軟件的申報(bào)事項(xiàng)分為提交資料,、處理途徑,、處理期限,、注意事項(xiàng)等。

1、提交資料:

《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)軟件記錄報(bào)告》2份納稅人財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)方法1份使用計(jì)算機(jī)記賬的納稅人還應(yīng)提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,、使用說明書的原件和復(fù)印件1份,。

2.處理渠道:

(一)稅務(wù)服務(wù)廳；

(2)電子稅務(wù)局,、移動(dòng)終端、自助稅務(wù)終端的具體途徑由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定,。

3.處理時(shí)間:

資料齊全，符合法定形式,，填寫內(nèi)容完整的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后立即結(jié)算，稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)軟件記錄報(bào)告書,。

4.注意事項(xiàng):

(一)納稅人對(duì)提交資料的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)

(2)納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只能去稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次

(3)海外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)應(yīng)根據(jù)中國(guó)相關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政,、稅務(wù)主管部門的規(guī)定,，制定財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)告,，從處理基礎(chǔ)信息報(bào)告之日起15天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、處理方法和相關(guān)資料

(4)未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)處理方法和會(huì)計(jì)軟件的，影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果,。

小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和核算方法篇四

小企業(yè)會(huì)計(jì)制度是為了規(guī)范小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算,，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》及其他有關(guān)法律和法規(guī),，制定本制度，根據(jù)財(cái)政部的財(cái)會(huì)〔2011〕17號(hào)文件,，該制度從2013年1月1日廢止,。實(shí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)全國(guó)統(tǒng)一稅收?qǐng)?zhí)法文書式樣的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕179號(hào))

本文書(表)已實(shí)行“免填單”服務(wù)：即納稅人可以不填寫表格,，直接由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理人員根據(jù)納稅人提供的證明資料或其口述,，打印出制式文書，再由納稅人核對(duì),、簽章確認(rèn)后,，按規(guī)定程序辦結(jié)該涉稅事項(xiàng)。

使用說明

1,、本表依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十條設(shè)置,。

2、適用范圍：從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)使用,。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的,，應(yīng)當(dāng)在使用前將其記賬軟件的名稱和版本號(hào)及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

3,、填表說明：

(1)低值易耗品攤銷方法：包括一次攤銷法,、分期攤銷法、五五攤銷法;

(2)折舊方法：包括直線折舊法(平均年限法,、工作量法),、加速折舊法(雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法,、盤算法,、重置法、償債基金法和年金法等);采用加速折舊法的,，在備注欄注明批準(zhǔn)的機(jī)關(guān)和附列資料;

(3)成本核算方法：納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定采用的具體的存貨計(jì)價(jià)方法或產(chǎn)成品,、半成品成本核算方法;

(4)會(huì)計(jì)核算軟件：采用電子計(jì)算機(jī)記賬的,，填寫記賬軟件的名稱和版本號(hào)，并在備注欄注明批準(zhǔn)使用的機(jī)關(guān)和附列資料;

(5)會(huì)計(jì)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表及各種附表，在“名稱”欄按會(huì)計(jì)報(bào)表種類依次填寫;

4,、本表為a4型豎式,，一式二份，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人各一份,。小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法

一,、目的

為了規(guī)范管理本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)核算,，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特別制定本制度,。

二,、制定本制度的依據(jù)

依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī),，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度,。

三、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內(nèi)部管理制度,，完善經(jīng)濟(jì)核算,，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果,。

第二條正確計(jì)算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅收,。

第三條財(cái)務(wù)管理必須做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)算控制,，核算分析和考核等工作。

第一條會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、正確,、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,。

第二條各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù),。

從外單位取得的原始憑證,，必須蓋有填制單位公章,。從個(gè)人處取得的原始憑證,，必須有填制人的簽字,。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物證明及出處。

第三條財(cái)務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證,。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期,、編號(hào)、內(nèi)容,、科目,、金額、所附單據(jù)張數(shù),、簽名,，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

第四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí),、不合格的原始憑證,，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,，予以退回,，要求更正、補(bǔ)充,。

第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室,，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)相符,。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書面報(bào)告,，并請(qǐng)求查明原因,，做出處理。

第六條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單,，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收,。

1、現(xiàn)金,、有價(jià)證券應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致,，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單保持一致，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持一致,，若不一致,，移交人員必須限期查清，若查不清,，由移交人賠償,。

2、會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺,，必須查清原因,，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé),。

3,、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物,，必須交接清楚。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題,，應(yīng)寫出書面材料,。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

4,、會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人,。一般會(huì)計(jì)人員交接由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交,。

5,、交接完畢,，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份,，移交雙方各執(zhí)一份,，存檔一份。

本制度所指貨幣資金,，指公司所有的庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款、支票,。

一,、現(xiàn)金管理制度

第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金,，禁止白條抵庫(kù);對(duì)違反規(guī)定,、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付;

2,、出納支付現(xiàn)金后,，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn);

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金,，無論金額大小,，都必須開具現(xiàn)金收據(jù);

現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期,、金額(大小寫必須一致),、繳款內(nèi)容、繳款人簽名,、出納簽名等;

4,、不準(zhǔn)私事借支公款;

5、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,、密碼,，確保資金安全。

第二條現(xiàn)金核算與盤點(diǎn)：

1,、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”,。

2、每日業(yè)務(wù)終了,，應(yīng)及時(shí)結(jié)算現(xiàn)金余額,，并按面值分別清點(diǎn)數(shù)量，盤出實(shí)存現(xiàn)金,，與現(xiàn)金賬核對(duì)無誤,，做到日清月結(jié);

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì),，至少每月一次,，做到帳帳相符,。

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤,。對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈,、盤虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯(cuò)誤,、丟失單據(jù)等,，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償,。

二,、銀行存款管理制度

1、經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證,，作為銀行存款支付依據(jù),。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

2,、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日,，出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對(duì)公司所有銀行賬戶余額,。若與銀行存款流水賬余額有差異,，應(yīng)立即核對(duì)查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天;

3,、銀行存款流水賬,、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì)，每月一次,，做到帳帳相符,。

4、每月初,，出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對(duì),。

5,、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶,。確屬需要的,，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn);

6、公司銀行賬戶不得出租,、出借給外單位使用;

三、支票管理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種,。在使用支票時(shí),，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)要求：

1,、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意,，支票填寫要素必須齊全;

2,、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租,、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3,、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單,，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收,。資金未進(jìn)帳，不得發(fā)貨,。

4,、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查,，支票使用后應(yīng)及時(shí)清理,，超過期限應(yīng)及時(shí)核對(duì)和清查。

5,、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根,。

第一條各類印章必須分處專人保管、使用,，不得擅自將自己保管的印章交他人使用,。

第二條應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不得亂用錯(cuò)用,。

第三條印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任,，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意核實(shí)內(nèi)容,，審核無誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章,。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記,，注明用途,。

第四條各類印章，不用時(shí)應(yīng)上鎖保管,，做到人走章收,。財(cái)務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險(xiǎn)柜保管,。

第一條申請(qǐng)審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫“借款單”,，申請(qǐng)人簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款。

第二條備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法,，不得轉(zhuǎn)借他人,。

第三條財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下,，私自使用備用金或擴(kuò)大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員處50元以上罰款,。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外,，商品采購(gòu)?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財(cái)務(wù)報(bào)賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補(bǔ),。

第五條備用金超過歸定時(shí)間未歸還,，每逾期一天按3﹪計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續(xù)借的,，必須提出書面報(bào)告,，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息,。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時(shí)間一個(gè)星期),，由出納直接在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。

第六條財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)備用金每月盤點(diǎn),，對(duì)于備用金盤點(diǎn)損失,，由責(zé)任人賠償;

一、人工費(fèi)用管理

第一條人工費(fèi)包括所有人員基本工資,、工齡工資,、各種獎(jiǎng)金、加班工資,、補(bǔ)貼工資等支出,。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績(jī)效完成情況計(jì)算應(yīng)付工資,，報(bào)經(jīng)理審核批準(zhǔn),。

第二條考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到,、曠工,、病假、事假等如實(shí)記錄,。(其中,，公司每日晨會(huì)開始未到視為遲到，晨會(huì)結(jié)束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請(qǐng)假視為曠工,。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的,，須填報(bào)加班申請(qǐng)表一式兩份，報(bào)人力資源部審批,。無加班申請(qǐng)表的不予計(jì)算加班工資,。考勤人員每月2號(hào)將審核無誤的考勤表上報(bào)財(cái)務(wù)部并張貼。

第三條工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計(jì)算,，每月按實(shí)際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計(jì)算日工資,。遲到、曠工,、請(qǐng)假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。

第四條工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日,，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人,，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資,、補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費(fèi)支出依據(jù),。

二、差旅費(fèi)用的預(yù)支和報(bào)銷依照出差管理制度執(zhí)行,。

三,、其它費(fèi)用管理

第一條公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機(jī)等電子產(chǎn)品的購(gòu)買和維修,，須制定購(gòu)買和維修保養(yǎng)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算,，報(bào)經(jīng)理審批。

第二條公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費(fèi),、修理費(fèi)等費(fèi)用和違規(guī)經(jīng)濟(jì)損失依照用車管理制度執(zhí)行,。

第三條水電，租賃費(fèi)等,，根據(jù)合同價(jià)款,，通過預(yù)提費(fèi)用核算入帳。

第一條報(bào)銷費(fèi)用必須以合理,、合法,、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造,、涂改,，不得偽造發(fā)票。

第二條發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù),，不得隨意填寫,。

第三條各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改,，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù),，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核,、簽字,，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷。

第四條各項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批,，防止造成費(fèi)用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條對(duì)于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改,、補(bǔ)全手續(xù),、重填憑證;對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付;對(duì)于超期申報(bào)的費(fèi)用,，根據(jù)相關(guān)項(xiàng)目規(guī)定進(jìn)行報(bào)支,。小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法

一.庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金,。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),，并要追究責(zé)任者的責(zé)任,。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用,、占用和借用公款現(xiàn)金,。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往,。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙,。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督,。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》,、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度,。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存,。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票,、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票,、電匯,、信匯、銀行承兌匯票,、委托收款(僅限于水費(fèi),、電費(fèi),、電話費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外,，其他不予使用,。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳,。

6公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表,。

7銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理,。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決,。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管,。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途,、使用單位,、金額、支票號(hào)碼等,。

三.往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證,，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿,，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款,、采購(gòu)借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,，每年12月中旬進(jìn)行清理,。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新,。

3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對(duì)帳,，保證雙方賬賬核對(duì)一致,。

四.內(nèi)部牽制：

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù),。

3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次,。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備,、動(dòng)力設(shè)備,、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器,、管理用具,、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理,。

⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備,、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,、使用及庫(kù)存情況,，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施,、辦法,。

3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu),。

⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù),。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,，報(bào)辦公室審批,，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián),。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,，送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查,、盤點(diǎn)

⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,，書面說明虧,、損原因,。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn),，使用部門應(yīng)查明原因,，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,，決定處理意見,。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。