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小企業(yè)會計(jì)制度及核算辦法篇一

對于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，必須構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,，從而為確保財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量,。為此，首先是掌握企業(yè)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境,。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識到影響財(cái)務(wù)管理的因素,，比如政治、經(jīng)濟(jì),、法律制度,、市場狀況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究,。其次,，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)企業(yè)管理層對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識程度，提升財(cái)務(wù)管理的重視程度,。另外,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性，確保審計(jì)工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作得到切實(shí)執(zhí)行,，從而為企業(yè)管理層提供真實(shí),、完整的財(cái)務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性,、合理性,。

2、提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主體,，也是財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行者,。只要充分提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識,，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高,。對此，企業(yè)需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度,，尤其是重視在崗培訓(xùn),，促使財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn)，并掌握企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn),，進(jìn)而根據(jù)各自的崗位需求,，開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時(shí),，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度,，嚴(yán)把財(cái)務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè),，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性和主動性,，尤其是培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來完善財(cái)務(wù)管理制度上的不足,，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量,。

3、完善財(cái)務(wù)管理體制,，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限

結(jié)合某國有中小企業(yè)的實(shí)際情況,，該公司財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)包括加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,，提高財(cái)務(wù)運(yùn)行效率，明確母子公司財(cái)務(wù)管理職責(zé),，有效利用資源,，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟(jì)效益,。其次,，在財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行統(tǒng)一管理,，分級負(fù)責(zé)制。各級單位須按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),，獨(dú)立從事經(jīng)營活動,，獨(dú)立納稅，規(guī)范會計(jì)核算,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，獨(dú)立承擔(dān)民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任，自主經(jīng)營,，自負(fù)盈虧,，保證出資人、投資者,、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯,，確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外,，財(cái)務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個方面：

一是會計(jì)核算的職責(zé),。遵循會計(jì)核算原則，真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整、及時(shí)地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進(jìn)行會計(jì)核算，編制資金,、成本,、費(fèi)用、利潤預(yù)算,，編報(bào)月,、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,。

二是財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé),。規(guī)范企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支行為，對本企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支活動進(jìn)行監(jiān)督,，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀(jì)財(cái)務(wù)事項(xiàng),。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的，應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,。

三是參與經(jīng)營管理的職責(zé),。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,，制定和完善內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理制度,，有效降低和控制成本費(fèi)用增長。四是財(cái)務(wù)信息管理的職責(zé),。利用會計(jì)信息,，分析、預(yù)測,、控制,、評價(jià)和考核公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示管理中存在的問題,，及時(shí)提出增收節(jié)支的措施和建議,。

4、結(jié)語

綜上所述,，針對我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀,，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則，在此基礎(chǔ)上探討了加強(qiáng)我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的措施,?？偠灾行∑髽I(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向,，不斷健全財(cái)務(wù)管理制度,，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

小企業(yè)會計(jì)制度及核算辦法篇二

差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用,，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn),，特制定此規(guī)定，具體如下:

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動的員工,。

2,、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心,、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》,。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名,、出差時(shí)間,、出差地點(diǎn)、出差事由,、出差來回乘坐交通工具,、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批,，憑申請單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營管理中心存檔,。

3)報(bào)批手續(xù):

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī),，必須有總經(jīng)理審批同意,，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1,、工出差到外地,，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷,，逾期不報(bào)銷者,，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2,、出差人員的住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi),、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)）,，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己,、超支不補(bǔ),。

3、出差乘坐火車,，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn),，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60%予以補(bǔ)助,。

6,、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總經(jīng)理特批。

7,、往返機(jī)場,、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷（不含出租車費(fèi)用）。

8,、出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi),、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對于到外地參加會議,、展覽,、及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助,。

10,、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn),、參加會議等,，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,，不享受任何補(bǔ)助,。

11、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法:

1)出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算:以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn):上午12:00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助,；12:00后出發(fā)的,，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助,；12:00后出發(fā)的,，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助,；

2)到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算:以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn):上午12:00前返回的可享受半天補(bǔ)助,；12:00后返回的可享受全天補(bǔ)助。

12,、出差天數(shù)的計(jì)算方法:按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算,。

13、費(fèi)用核算:公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本,。

14,、其它

1)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi),、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理,。如無法提供相應(yīng)票據(jù),，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅,。

2)凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫,，如有弄虛作假,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件:差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù)一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）

總經(jīng)理280380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240320

部門經(jīng)理220280

部門副經(jīng)理/主管180230

一般人員160200

2,、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同,；

3、經(jīng)理助理,、行政主管等享受主管待遇,。

小企業(yè)會計(jì)制度及核算辦法篇三

總 則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,，結(jié)合公司具體情況，制定本制度,。

一,、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，以提高經(jīng)濟(jì)效益,、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,，勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,，降低消耗,，增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

二,、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

三,、出納員不得兼管,、會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四,、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,，各司其職,，互相配合,，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬,、算賬,、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,、賬目清楚,、日清月結(jié)、近期報(bào)賬,。

五,、財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則,，照章辦事,。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款,、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

六,、財(cái)會人員力求穩(wěn)定,，不隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,，必須與接替人員辦理交接手續(xù),，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,，亦不得中斷會計(jì)工作,。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表,、賬目,、款項(xiàng)、公章,、實(shí)物及未了事項(xiàng)等,。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會計(jì)核算原則及科目

七,、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》,、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則,、會計(jì)憑證和賬簿,、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定,。

八,、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,，以人民幣為記賬本位幣,。

九,、一切會計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載,、書寫必須使用鋼筆,，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十,、公司以單價(jià)20__元以上,、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1,、房屋及其他建筑物,；

2、機(jī)器設(shè)備,；

3,、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī),、傳真機(jī)等）,；

4、運(yùn)輸工具,；

5,、其他設(shè)備。

十一,、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1,、房屋及建筑物35年；

2,、機(jī)器設(shè)備10年,；

3、電子設(shè)備,、運(yùn)輸工具5年,；

4、其他設(shè)備5年,。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊,。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊,；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊,。

十二、購入的固定資產(chǎn),，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸,、裝卸、包裝,、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則,。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià),。

十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,，對盤盈,、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),，必須嚴(yán)格審查,，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢,。

1,、盤盈的固定資產(chǎn),，以重置完全價(jià)值作為原價(jià),，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬,，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金,。

2、盤虧的固定資產(chǎn),，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3,、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額,，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4,、公司對固定資產(chǎn)的購入,、出售、清理,、報(bào)要辦理會計(jì)手續(xù),，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算,。

資金,、現(xiàn)金,、費(fèi)用管理

十四,、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn),、資金,、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失,，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用,，提高效益,。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬,。

十六,、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,。

十七,、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管,，法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管,，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管,。

十八,、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收,，也不準(zhǔn)以收抵支記賬,。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支,，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡,。

十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,，不得改變支付方式和用途,；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）,。

二十,、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符,，現(xiàn)金,、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符,。

二十一,、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,，不得拖欠,。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款,。

二十二,、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外,，其余投資,、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金,。

二十三,、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期,、用途及使用期限,、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章,。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,，必須有正式發(fā)票,，印章齊全，經(jīng)手人,、部門負(fù)責(zé)人簽名,，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款,。

二十五,、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資,、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款,。

二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù),。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任,。

辦公用具,、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具,、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃,、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八,、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理,。辦理登記領(lǐng)用手續(xù),、辦公柜、桌,、椅要編號,，經(jīng)常檢查核對。

二十九,、個人領(lǐng)用的辦公用品,、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借,，工作調(diào)動時(shí),，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失,，照價(jià)賠償,。

其它事項(xiàng)

三十、按照上級主管部門的要求,，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料,。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,，通過籌集資金的活動,，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化,。

三十二,、配合公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理,。

三十三,、自覺接受上級主管、財(cái)政,、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作,。

小企業(yè)會計(jì)制度及核算辦法篇四

支出審批制度

一,、目的

1、為簡化支出審批手續(xù),，提高工作效率,。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn),。

二,、適用原則

（一)使用商業(yè)單位制,，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán),。(經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等,。

（三）授權(quán)方式可分為兩類:

三、審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷:

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）,、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）,、財(cái)務(wù)部

2,、超計(jì)劃報(bào)銷:

經(jīng)手人,、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）,、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)

四,、計(jì)劃審批內(nèi)容

1,、購買日常辦公用品,、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,，由運(yùn)營中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批,。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用,。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）,。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與oa設(shè)備）:其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃,，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部,、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批,。

3、參展/會費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件,，由部門經(jīng)理審批,，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi),；外地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的,，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會,，予以報(bào)銷往返車票與會務(wù)費(fèi),；不住會的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助,。

3,、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請報(bào)告,，注明參展必要性,、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等,。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,。

4、差旅費(fèi):各部門根據(jù)工作需要,，制定出差計(jì)劃,，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間,、人數(shù),、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款,。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款,。（所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行）。

5,、工資,、獎金的支出:由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表,，經(jīng)理簽字確認(rèn),，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6,、業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi),、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi),、搬運(yùn)費(fèi)）,、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi),。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批,；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

小企業(yè)會計(jì)制度及核算辦法篇五

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)工作,，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益,，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度,。

一,、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度,，確保財(cái)務(wù)工作的合法性,。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事,。

2,、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行,。

3,、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4,、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,，提前預(yù)警資金需用狀況,，確保資金的有效供應(yīng)。

5,、進(jìn)行成本,、費(fèi)用預(yù)測、核算,、考核和控制,，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,，編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù),。

7,、會計(jì)檔案資料的收集、整理,，確保檔案資料的完整,、安全、有效,。

8,、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),，提高本部門工作人員素質(zhì),。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù),。

二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

1,、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì),、部門,、出差地,、出差事由、出差天數(shù)及金額,，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批,；借款單交會計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù),。前次借支出差返回時(shí)間超過10天無故未報(bào)銷者,，不得再借款。

2,、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）,、部門,、借款事由，所借金額,，審批程序同第1條,。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具,、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上,，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者,，屬固定資產(chǎn),。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報(bào)總經(jīng)理審批后,，方可由相應(yīng)部門辦理,。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4,、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清,。

5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi),、招待費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條,。6,、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊,，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回,。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則,。

8,、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,。

三,、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則,。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明,。

3,、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,；

4,、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,；

5、遇報(bào)銷審批人出差在外,，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力,；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽,。

四,、附則

1、所有費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制,。

2,、本制度自董事（股東）會議通過之日起開始施行。

小企業(yè)會計(jì)制度及核算辦法篇六

第一章總則

第一條為完善公司行政管理機(jī)制,，實(shí)行規(guī)范化的行政管理,，使公司各項(xiàng)行政工作有章可循，特制定本制度,。

第二條本制度包括：

1,、日常辦公制度

2,、辦公秩序管理制度

3、保密規(guī)定

4,、文件收發(fā),、傳閱，檔案管理制度

5,、印鑒,、介紹信管理制度

6、文印,、辦公設(shè)備管理制度

7,、辦公用品領(lǐng)用制度

8、通信設(shè)備使用制度

9,、財(cái)產(chǎn)管理制度

10,、車輛使用與維護(hù)管理辦法

11、文件銷毀制度

第二章日常辦公制度

第三條公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動管理制度和費(fèi)用管理制度,，高效率地為公司服務(wù),。

第四條實(shí)行例會制度。重大問題,、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定,；各項(xiàng)擔(dān)保項(xiàng)目由公司審保委員會集體討論決定?？偨?jīng)理辦公會,、中心經(jīng)理會每月不定期召開。

第五條各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé),，廣泛聽取員工的意見和建議,。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。

第六條員工之間互相尊重,，團(tuán)結(jié)友愛,。重大問題堅(jiān)持原則，一般分歧互相體諒,、互相理解,。

第七條嚴(yán)格檔案管理，嚴(yán)守保密紀(jì)律,。公司利益第一,，個人利益服從公司利益。

第三章辦公秩序管理制度

第八條員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象,，所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要,，為此，公司對員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求：

要求項(xiàng)目男士女士

服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

禁止背心,、短褲,、無領(lǐng)上裝低胸,、無領(lǐng)、超短裙,、短褲

鞋要求穿皮鞋且保持光亮,、干凈

禁止穿拖鞋，鞋面骯臟,，有污垢,、灰塵

發(fā)飾要求整齊、自然整齊

禁止亂蓬蓬,、過長零亂

面容修飾要求保持精神,、每日剃須清淡的化妝

禁止蓄須，無精打采濃妝艷抹或不化妝

其它手指甲不能太長,，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩,、打鬧，不得在辦公室吃東西,，不準(zhǔn)干私活,，不得長時(shí)間看非專業(yè)性報(bào)紙（如成都商報(bào)、成都晚報(bào),、華西都市報(bào)、商務(wù)早報(bào),、蜀報(bào),、四川青年報(bào)）。

第十條員工在辦公場所和辦公時(shí)間,，原則上不準(zhǔn)打私人電話和會私客,，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲,，不得影響他人工作,，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待,。

第十一條向領(lǐng)導(dǎo)請示,、匯報(bào)工作，應(yīng)簡明扼要,，節(jié)省時(shí)間,。原則上不允許越級請示、匯報(bào),，情況緊急,、事關(guān)重大者除外。

第十二條除談工作外,，不準(zhǔn)串崗閑聊,、擅自離崗,，進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請示，允許后方可進(jìn)入,。

第十三條員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生,，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物,，愛護(hù)辦公環(huán)境,。

第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物,，下班時(shí)應(yīng)整潔辦公桌面,，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好,，防止文件資料的丟失,。

第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語,，禮貌接轉(zhuǎn)電話,，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)及電話詢問，自覺樹立維護(hù)公司的良好形象,。

第十六條愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn),，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉，空調(diào),、電腦,、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉,，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生,。

第四章保密規(guī)定

第十七條密級確定：

公司文件分“秘密”、“機(jī)密”,、“絕密”三個等級,，凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。

1,、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級,，只限全體員工周知，不可外傳,。

2,、“機(jī)密”：公司“總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會議紀(jì)要”、“項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃”,、“項(xiàng)目建議書”,、“項(xiàng)目可行性研究報(bào)告”、“有關(guān)財(cái)務(wù)制度”、“財(cái)務(wù)報(bào)表”“各類經(jīng)濟(jì)合同,、協(xié)議”等屬機(jī)密級,，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

3,、“絕密”：公司“董事會會議紀(jì)要”,、“總經(jīng)理工作報(bào)告”、“年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告書”,、“年度財(cái)務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級,，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。第十八條保密規(guī)定：

1,、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級）由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,，各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管,，保存在計(jì)算機(jī)軟,、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè) 務(wù)部門主管掌握,。

2,、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管，保存在計(jì)算機(jī)軟,、硬盤上的文件必須作加密處理,，密碼由辦公室主管掌握。

3,、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級）的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集,，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,，各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時(shí)銷毀，不得隨意放置,。

4,、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失,。

第十九條借閱規(guī)定：

1,、凡借閱本中心或本部門“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級），需經(jīng)部門主管允許,，辦理借閱手續(xù),，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司,，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn),；

2、凡借閱其他中心或部門“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級）,，需經(jīng)中心經(jīng)理允許,，到辦公室登記辦理借閱手續(xù),，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司,，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),；

3、凡借閱“絕密”級文件,，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù),，并于借閱當(dāng)日歸還,，不得帶出公司。

第二十條對泄密行為的處理

凡私自傳播,、散發(fā),、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為,。

泄露公司“秘密”者,，給予警告處分一次。

泄露公司“機(jī)密”者,，給予記過處分一次,。

泄露公司“絕密”者，給予除名,。

第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀,。

小企業(yè)會計(jì)制度及核算辦法篇七

1,、資金審批制度

縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi),，均由主任一支筆簽批,。

正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后,，要按期報(bào)主任簽字,，數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。

職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長直接確定支付,。

工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付,。

2、主管會計(jì)和現(xiàn)金會計(jì)之間的業(yè)務(wù)責(zé)任

主管會計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳,，分類明細(xì)帳,，記帳憑證和各種報(bào)表。

現(xiàn)金會計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳,，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金,。

兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開,，票印兩分開,。

3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷制度

享受公費(fèi)醫(yī)療人員,，必須到縣醫(yī)院就診,，憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

4,、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度

車輛維修及更換易耗材料,，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付,；數(shù)額較大,，須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷,，一次一結(jié),。

5、辦公用品管理制度

辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購,、保管,、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購,，享受最低價(jià),，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

具體實(shí)施由行政科長統(tǒng)計(jì),，報(bào)主管主任確定,，并與分管財(cái)務(wù)副科長一同購買，現(xiàn)金會計(jì)保管,。如數(shù)額較大,，須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。

出,、入庫要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，做到帳物相符,；辦公用品不重復(fù)購置,。

6、監(jiān)督和審計(jì)制度

要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象,。要自覺接受審計(jì)部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì)，反映情況要實(shí)，提供資料要準(zhǔn),。

對弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任,，問題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。

小企業(yè)會計(jì)制度及核算辦法篇八

第一章總則

第一條__縣__綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè),，負(fù)責(zé)__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植,、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資,；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),，歸屬__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。

第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作,，提高經(jīng)濟(jì)效益,，建立合法、科學(xué),、有序的財(cái)務(wù)核算體系,，明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》,、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律,、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制訂本制度,。

第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案,，審批財(cái)務(wù)事項(xiàng),。

第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu),，對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,。

第五條會計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證,，登記會計(jì)帳簿,，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。會計(jì)檔案管理工作中,，必須嚴(yán)格遵守《會計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,。

第六條公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離,、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離,、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計(jì)制度的要求分別核算與管理,。

第七條公司對外投資,、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng),，按規(guī)定上報(bào)公司董事會審核，__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批,。

第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo),，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

第二章貨幣資金管理制度

第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》,。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則,。會計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管,。會計(jì)與出納相互制約,、相互監(jiān)督。

第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),。

第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,，出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算,，隨時(shí)掌握存款余額,。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管,，嚴(yán)格按票據(jù)順序號簽發(fā),，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

第十三條建立銀行對帳制度,。每月末,，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會計(jì)人員復(fù)核,。

第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》,。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記,，順號發(fā)放使用,，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,，必須按規(guī)定程序傳遞,，不得散失，因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,，加蓋作廢印章后隨存根保留備查,。

第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理：

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款,、預(yù)付賬款,。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記，準(zhǔn)確反映其形成,、收回情況,，月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

（二）因公出差借款,，須經(jīng)過董事長審批同意后支付,。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù),，結(jié)算借款金額,。對無故延期不報(bào)者，財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下,，可制定扣款計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度,。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收,。對掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，落實(shí)催收措施,；對將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù),，并采取有效措施，防止資金損失,。

第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動,，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用,、挪用公司的資金，預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn),。

第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。

第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶?、審核,、審批”三級審核制。各?xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請,，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長簽審后支付,。

第十九條會計(jì)機(jī)構(gòu),、會計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí),、不合法的原始憑證不予接受,；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,，并要求更正,、補(bǔ)充后再給予辦理,。

第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳,，統(tǒng)一核算,。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,。

第四章固定資產(chǎn)管理制度

第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋,、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備,、工具儀器,、運(yùn)輸工具，使用年限在二年以上,、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備,、工具、用具,，均列為公司固定資產(chǎn)范圍,。

第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實(shí)分開管理）。

第五章內(nèi)部控制制度

第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付,、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離,、相互制約的作用,。

第二十四條出納人員的職責(zé)：

（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,，方可辦理,；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒絕辦理,。

（二）出納人員不能兼任稽核,、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計(jì)分別保管,。

第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評價(jià)制度

第二十五條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表,、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表,、會計(jì)報(bào)表附注組成。

第二十六條會計(jì)報(bào)表編制要求：數(shù)字真實(shí),、計(jì)算準(zhǔn)確,、內(nèi)容完整,、報(bào)送及時(shí)。

第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,，編制各種內(nèi)部會計(jì)報(bào)表,，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等,。

第二十八條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表必須由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、主辦會計(jì)簽字并蓋章,，以明確責(zé)任。年度會計(jì)報(bào)表須聘請注冊會計(jì)事務(wù)所審計(jì)后,，才能對外報(bào)送,。