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合作社財務(wù)制度科目 農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)制度篇一

第一條為規(guī)范本農(nóng)民專業(yè)合作社(以下簡稱合作社)的財務(wù)行為，促進合作社健康發(fā)展,，根據(jù)<中華人民共和國會計法>和合作社章程,，制定本制度。

第二條合作社財務(wù)管理工作要按照“民辦,、民管,、民受益”原則，堅持自主經(jīng)營,、自我服務(wù),、民主管理辦社方針，真實,、完整提供會計信息,，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營效益,，增加社員收入,。

第三條合作社填制會計憑證、登計會計賬簿,、管理會計檔案等要求,，按照<中華人民共和國會計法>、<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>和<會計檔案管理辦法>的規(guī)定執(zhí)行,。

第四條合作社會計核算辦法按照<農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度>的規(guī)定執(zhí)行,。

第五條合作社依法獨立享有經(jīng)濟、社會活動的自主權(quán),，其合法權(quán)益受法律保護,，任何單位和個人都不準侵占、平調(diào),、截留和私分合作社的財產(chǎn),。

第六條合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資,、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第七條流動資產(chǎn),，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),，主要包括現(xiàn)金、銀行存款,、短期投資,、應(yīng)收及預(yù)付款項等。

第八條合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算賬戶，庫存現(xiàn)金的最高限額為2000元,，用于日常零星支付和備用的需要,。

第九條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記,，準確及時反映現(xiàn)金的收付,、提存和結(jié)余情況。定期清點備用金和銀行對帳,，做到賬款相符,。

第十條根據(jù)<農(nóng)民專業(yè)合作社法>規(guī)定，合作社成員有權(quán)參與合作社盈余及財產(chǎn)分配,，并以出資額和公積金份額為限對農(nóng)民專業(yè)合作社承擔(dān)責(zé)任,。因此對合作社成員與非成員的交易應(yīng)分別設(shè)置明細賬簿。成員賬戶應(yīng)主要包括三項內(nèi)容：一是記錄成員出資情況,，二是記錄成員與合作社交易情況,，三是記錄成員的公積金變化情況。

第十一條合作社的房屋,、建筑物,、機器、設(shè)備,、工具,、器具和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)施等,，凡使用年限在一年以上,，單位價值在500元以上的列為固定資產(chǎn)。有些主要生產(chǎn)工具和設(shè)備,，單位價值雖低于規(guī)定標準,，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產(chǎn),。

第十二條合作社采用年限平均法進行固定資產(chǎn)折舊,。固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原值÷預(yù)計使用年限。

第十三條合作社建立固定資產(chǎn)登記,、保管和使用制度,，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準確,、如實登記,，建立固定資產(chǎn)明細賬，每年年底進行一次清查盤點,，做到帳物相符,。

第十四條合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1000元以下由理事會決定，1000元(含1000元)以上由社員大會審議決定,。

第十五條建立保管人員崗位責(zé)任制,。存貨入庫時，保管員清點驗收入庫,，填寫入庫單,；出庫時，由保管員填寫出庫單,，主管負責(zé)人批準,，領(lǐng)用人簽名 蓋章，保管員根據(jù)批準后的出庫單出庫,。

第十六條合作社對存貨定期盤點核對,，做到賬實相符，年末必須進行一次全面的盤點清查,。盤虧,、毀損和報廢的存貨，1000元以內(nèi)的,，由理事會討論研究,，并決定處理方式；高于1000元(含1000元)的,，由理事會提交合作社社員代表會議討論,，經(jīng)批準后，按實際成本扣除應(yīng)由責(zé)任人或者保險公司賠償?shù)慕痤~和殘料價值后的余額,，計入其他支出,。盤虧、毀損和報廢的存貨必須于年底對社員大會上進行公布,。

第十七條合作社接受捐贈,、扶助的資產(chǎn)列入資本公積金，并分攤到成員賬戶上,。

第十八條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔(dān)保,。

第十九條合作社按照帳、錢,、物相互獨立分管原則,，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員,，凡涉及款項和財物收付,、結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理,。

第二十條合作社會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),，采用借貸記賬法。會計年度自公歷1月1日至12月31日止。會計核算以人民幣“元”為金額單位,，“元”以下填至“分”,。

第二十一條財務(wù)負責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，負責(zé)制訂各項內(nèi)部財務(wù)制度,、編制財務(wù)收支計劃,、對財務(wù)支出進行審核。對會計信息資料的真實,、安全,、完整負責(zé)。

第二十二條會計員負責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿,，開設(shè)賬戶,，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目,，真實編制會計憑證,，登記會計賬簿，按期編制會計報表,。做好參謀作用,，并依法實行會計監(jiān)督。收集,、整理,、裝訂和管理好會計檔案。

第二十三條出納員要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,，做到序時登記，日結(jié)日清,，保證現(xiàn)金的安全與完整,，收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入開戶銀行,，不得“白條”抵庫現(xiàn)金,，不得挪用和坐支現(xiàn)金。

第二十四條財產(chǎn)物資保管員負責(zé)合作社固定資產(chǎn)和存貨的日常管理及核算,，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡,，定期進行盤點核對，做到賬,、卡,、物相符；根據(jù)出,、入庫單進行存貨管理,、盤點、核對。

第二十五條合作社財會人員調(diào)動或離職時,，必須辦理交接手續(xù),，編制交接清單，移交人,、接交人,、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前,，財會人員不得離職,。

第二十六條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時,，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證,，不準以白條抵庫，不準挪用,，不準公款私存,、不準設(shè)立“小金庫”。

第二十七條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營,，需要支付費用時,，必須取得合法的原始憑證。原始憑證必須具備六要素,，即：原始憑證的名稱,，日期，交易雙方單位名稱,，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，數(shù)量、單價,、金額,，經(jīng)辦人員的簽名、蓋章,。原始憑證若須帶附件的,，必須具備。

第二十八條合作社財務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則,，實行分檔逐級審核,，限額授權(quán)，由合作社理事長簽字審批,。

第二十九條生產(chǎn)經(jīng)營性開支,。金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社理事長審批,；金額在1000元以上3000元以下(不含3000

元)的,，由合作社理事會集體研究決定后,，由理事長審批；金額在3000元以上的,，由社員會議表決通過后,，由合作社理事長審批。

第三十條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支,。合作社應(yīng)本著勤儉節(jié)約和量入為出的原則,，嚴格控制非生產(chǎn)經(jīng)營性開支，不得高于利潤的5%,。凡金額在500元以下(不含500元)的,，由合作社理事長審批；金額在500元以上2000元以下(不含2000元的,，由合作社理事會集體研究決定后,，由理事長審批；金額在2000元以上的,，由社員會議表決通過后,，由理事長審批。

第三十一條合作社財務(wù)支出按下列程序進行：

1,、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證,，并注明事由、時間,、經(jīng)辦人和證明人姓名,。

2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性,、規(guī)范性和合法性,。

3、合作社理事長根據(jù)審批權(quán)限負責(zé)審批,。超出審批權(quán)限的,，應(yīng)簽署審查意見后，由合作社理事會集體研究決定或社員代表會議通過,。

4,、對不規(guī)范原始憑證必須退回，按要求具備全部要素后,，方可審批,、支付,。

第三十二條合作社建立民主理財制度,，保證社員對合作社財務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán),。

第三十三條合作社年初財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項必須通過社員會議的形式,，征得社員同意并記錄在案,。

第三十四條合作社社員對財務(wù)有下列民主管理的權(quán)利：

(一)有權(quán)對所公布的財務(wù)賬目提出質(zhì)疑；

(二)有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核有關(guān)財務(wù)賬目,；

合作社財務(wù)制度科目 農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)制度篇二

一,、為了加強合作社財務(wù)管理，依據(jù)國家法律,、法規(guī)規(guī)定,，結(jié)合合作社實際，制定本制度,。

二,、理事會負責(zé)合作社的財務(wù)管理工作。

三,、合作社資金來源包括社員會費,、社員股金、經(jīng)營收益,、專項撥款,、社會捐助和其他資金。

四,、任何單位和個人不得截留,、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn),。

五,、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則,，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn),、經(jīng)營、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項,。

六,、合作社費用支出由理事長負責(zé)審批，一般經(jīng)費開支在元以內(nèi),，由理事長直接審批,；元以上，經(jīng)理事會集體審核后,，由理事長審批,；重大項目建設(shè)及投資，由社員（代表）大會討論通過后,，由理事長例行審批手續(xù),。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證,，憑證必須有經(jīng)手人,、審批人簽字方可入帳,。

七、合作社年度收益要優(yōu)先計提積累,，并按以下順序分配：

（1）提取公積公益金,；

（2）提取風(fēng)險金；

（3）向投資者分紅,；

（4）向社員分配,。

八、合作社設(shè)會計一名,，會計負責(zé)建立總帳和明細分類帳,，作好資金收支、成本費用核算,、會計報表編制和會計檔案管理工作及負責(zé)建立現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳以及合作社財務(wù)收支,、帳款劃轉(zhuǎn)和支取。

九,、合作社銀行帳號,、帳戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓,，未經(jīng)理事會批準,，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保,。

十,、合作社實行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”,。每年元月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務(wù)決算情況,、收益分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案。

合作社財務(wù)制度科目 農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)制度篇三

第一章 總則

第一條 為加強公司財務(wù)工作管理,，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,，根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。

第二條 本制度適用于克萊斯公司,，公司各部門和員工在辦理財會事務(wù),，必須遵守本制度。

第二章 財會機構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責(zé)

第三條 公司財務(wù)部門的職能

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度,。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理,，反映,、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況,。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益,。

(四)厲行節(jié)約,，合理使用資金,。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用,。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政,、稅務(wù)、銀行部門了解,、檢查財務(wù)工作,，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況,。

(七)完成公司交給的其他工作,。

第四條 公司財務(wù)部由總會計師、會計,、出納和審計工作人員組成組成,。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)可由會計兼任,。在沒有專職審計人員之前,，審計員可由總經(jīng)理兼任。

第五條 總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算,、財務(wù)收支計劃,、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案,，開辟財源,，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預(yù)測,、計劃,、控制、核算,、分析和考核,，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,、提高經(jīng)濟效益,；

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作,。

第六條 會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,，記帳、復(fù)帳,、報帳做到手續(xù)完備,，數(shù)字準確,，帳目清楚，按期報帳,。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,，定期檢查，分析公司財務(wù),、成本和利潤的執(zhí)行情況,，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果,，及時向總經(jīng)理提出合理化建議,，當(dāng)好公司參謀2017小公司財務(wù)管理制度范本2017小公司財務(wù)管理制度范本。

(三)妥善保管會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料。

(四)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作,。

第七條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行,，不坐支現(xiàn)金,，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證,。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù),，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳,、報帳工作,。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理

(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度,。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行,、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益,。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字,、金額、期限,、手續(xù)等是否準確無誤,。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況,，發(fā)現(xiàn)問題,，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為,。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作,。

第三章 財務(wù)工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止,。

第十條 會計憑證,、會計帳簿,、會計報表和其他會計資料必須真實、準確,、完整,，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證,。會計、出納員記帳,，都必須在記帳憑證上簽字,。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物,、款項相符,。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門2017小公司財務(wù)管理制度范本財務(wù)管理,。會計報表每月由會計編制并上報一次,。會計報表須會計簽名或蓋章

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實,、不合法的原始憑證,，不予受理；對記載不準確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補充,。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,，并請求查明原因，作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,，并做好內(nèi)部審計,。

第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入,、費用,、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

合作社財務(wù)制度科目 農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)制度篇四

一,、為了規(guī)范合作社財務(wù)行為,，依據(jù)《中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實際,，制定本制度,。

二、理事會負責(zé)合作社的財務(wù)管理工作,。

三,、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金,、未分配盈余,、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金,。

四,、任何單位和個人不得截留、擠占,、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn),。

五、合作社財務(wù)管理堅持“增收節(jié)支,、勤儉節(jié)約”的原則,，各項支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營,、服務(wù)活動以及日常管理等相關(guān)事項,。

六、合作社費用支出由理事長負責(zé)審批,，一般經(jīng)費開支在x元以內(nèi),，由理事長直接審批；xx—xx元,，經(jīng)理事會集體審核后,，由理事長審批；xxx元以上及重大項目建設(shè),、投資,，由社員（代表）大會討論通過后,，由理事長例行審批手續(xù)。辦理各項支出,，要取得合法的原始憑證,，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬,。經(jīng)集體審核通過的,，需有會議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

七,、合作社年度收益分配順序依次是：

（1）彌補上年度虧損：

（2）計提積累,，包括提取公積金、公益金,、風(fēng)險金,。提取比例按章程規(guī)定；

（3）向社員進行盈余返還,；

（4）向投資者分利,。

八,、合作社設(shè)會計和出納各一名,，會計負責(zé)建立總賬和明細分類賬，作好財務(wù)收支,、成本費用核算,、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責(zé)建立現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬以及合作社資金收支,、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管,。

九,、合作社銀行帳號、賬戶不得出租,、出借或轉(zhuǎn)讓,，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔(dān)保,。

十,、合作社實行“財務(wù)公開、民主監(jiān)督”,，每季度將財務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點,。每年1月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財務(wù)預(yù)算方案,。

十一,、合作社購銷產(chǎn)品的價格確定，做到公開、公正,、公平,，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經(jīng)理事會通過,。購銷價格確定后,，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置,，便于社員了解,。

十二、合作社要建立社員賬戶,，詳細記載社員的出資額,、應(yīng)享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額,、交易量和交易額,。社員與非社員要單獨核算。

十三,、合作社財務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會）的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計監(jiān)督,。

十四、本制度從xx年xx月xx日起執(zhí)行,。