“報告”使用范圍很廣，按照上級部署或工作計劃,，每完成一項任務,，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況,、工作中取得的經(jīng)驗教訓,、存在的問題以及今后工作設想等，以取得上級領(lǐng)導部門的指導,。那么,，報告到底怎么寫才合適呢？以下是我為大家搜集的報告范文,，僅供參考,，一起來看看吧
財務預算分析報告怎么做篇一
一是x年公司營業(yè)收入計劃較x年增長約14%;
二是進一步加大對自主性成本開支的控制力度和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，將成本收入比嚴格控制在戰(zhàn)略規(guī)劃目標,、即不超過32%的水平之內(nèi);
三是經(jīng)濟效益指標方面,，凈利潤增幅達到13%以上，資產(chǎn)利潤率較x年實際水平保持穩(wěn)定,，資本利潤率力爭保持在20%左右,，國有資本保值增值率預計不低于110%;
四是風險成本控制指標方面，資本充足率達到不低于10.5%的水平，不良貸款率控制在1%以下,，撥備覆蓋率保持在不低于200%的水平,，案件風險率控制在不超過萬分之一的水平。
根據(jù)公司x年財務預算報告,，x年凈利潤增長大于13%,，每股凈利潤大于2.47元。按目前的市價x年分紅額,，x年市盈率小于3.59倍.凈資產(chǎn)每股不低于13.15元,。當銀行業(yè)未來業(yè)績被市場普遍看空的背景下，浦發(fā)銀行管理層提出x年的經(jīng)營目標為:凈利潤增幅達到13%以上,，資產(chǎn)利潤率較x年實際水平保持穩(wěn)定,，資本利潤率力爭保持在20%左右，國有資本保值增值率預計不低于110%,。實在難能可貴,。這反映了浦發(fā)銀行管理層對公司未來的發(fā)展充滿信心。
財務預算分析報告范文模板二
一,、我縣預算執(zhí)行分析工作的主要做法
我縣預算執(zhí)行分析就是對預算執(zhí)行過程中或之后財政收支活動全過程采取基本比較法進行分析,，具體做法:
(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預算執(zhí)行分析的基礎(chǔ),，我們每月對財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外,，與國、地稅,、人行,、統(tǒng)計、房管等部門聯(lián)系,，取得基礎(chǔ)信息資料,，為分析做好準備。
(二)對數(shù)據(jù)加工,。對財政總收入,、公共財政預算收入及明細項目、國地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標,，按完成情況,、與上期同口徑、與年初目標任務進行計算對比;對支出按功能分類科目與上期同期,、占調(diào)整預算數(shù)對比,，為定性分析做定量準備。
(三)撰寫分析報告,。目前,，預算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種:一種是定期分析，包括一般預算收支執(zhí)行分析(每月)，即對財政收支及其構(gòu)成明細完成情況,、同口徑同比進行簡要分析;定期全面綜合分析(每季,、半年和全年)，對收支預算執(zhí)行情況,、主要特點及增減主要因素,、存在的主要問題以及下一步的工作措施進行分析。另一種是專題分析,，比例說20xx年圍繞縣委,、縣政府的稅源經(jīng)濟工作重點，對全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析,、三產(chǎn)服務業(yè)稅收收入完成情況的分析,、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點企業(yè)寶勝集團收入完成情況的點評，為領(lǐng)導的工作決策提供有益的參考,。
二,、預算執(zhí)行分析工作中存在的難點、不足和原因
由于在預算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時,、基礎(chǔ)工作不強,、調(diào)研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量,。具體表現(xiàn)在以下幾個方面:
(一)基礎(chǔ)信息不全。在預算執(zhí)行定期分析中,，除了對預算收支已完成情況及原因分析外,，還要對當年收入全面完成情況進行預測，由于對稅收稅源信息無法提前掌握,，需依賴于國,、地稅部門的提供，給收入預測的及時性帶來一定的影響,。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè),，涉及商品房開發(fā)許可、批準施工許可,、商品房預(銷)售許可,、成交、實現(xiàn)銷售面積等等的信息,，需與房管部門反復聯(lián)系,，還有每月對稅收通用戶的稅收界定，同樣也對執(zhí)行分析及時性產(chǎn)生影響,。
(二)分析的廣度,、深度不夠。在預算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針,、政策,、重大經(jīng)濟措施情況及其對預算收支的影響，比如營改增,、出口退稅對我縣收入(包括國,、地稅各自收入)的影響，新增因素對支出執(zhí)行的影響,，以及省財政管理體制調(diào)整對我縣收支,、縣鎮(zhèn)財政體制調(diào)整對縣、鎮(zhèn)級各自的收支的影響等等,，如何再深層次,、站在更高的高度上進行分析，受制于分析人員對國家宏觀經(jīng)濟政策,、稅收政策,、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個人的綜合素質(zhì),，再之執(zhí)行分析強調(diào)時效性,，分析的內(nèi)容往往不夠深、廣,，難以探討深層次問題,。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對其財政收入質(zhì)量的影響度,，由于指標考核因素,，單憑從財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準確數(shù)據(jù)難度更大,。
(三)分析重收入,、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資,、保運轉(zhuǎn),、保民調(diào)研生的吃飯財政，財政以收定支,，往往側(cè)重于如何挖掘,、培植稅源，強化收入組織,，分析收入完成情況及其影響因素,，進行收入預測;支出預算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計與預算編制口徑不一致,，難以對比,，我縣編制的部門預算其實質(zhì)還是綜合預算,，預算內(nèi)資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計一般預算內(nèi)資金和基金支出,，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統(tǒng)計范圍,，難以全面反映預算的執(zhí)行情況。預算編制時,，部門支出分為基本和項目支出,，但執(zhí)行統(tǒng)計沒有這一統(tǒng)計口徑，難以通過預算執(zhí)行情況檢驗編制質(zhì)量,。二是支出進度分析難度較大,，為達到按上級財政部門加快支出進度要求，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現(xiàn)象,，再加之上級財政部門許多指標往往在最后一季度甚至12月才下達,，項目資金受工程進度影響，這些都對執(zhí)行分析帶來一定難度,。
(四)調(diào)研力度不夠,。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一,。目前,，主動到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作較欠缺,，僅限于領(lǐng)導安排專項分析工作時才進行,，習慣于通過聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響,，還不能做到專一的從事分析工作,。
三、加強預算執(zhí)行分析措施和對策
(一)進一步加強部門協(xié)作,，完善財、稅,、庫銀聯(lián)席會議制度,。離開其他部門的協(xié)作配合，分析工作就成了“無源之水,，無本之木”,。為及時做好預算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟部門的信息支持,，進一步完善財,、稅、庫銀聯(lián)席會議制度,，加強部門之門的協(xié)作,，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料,，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時發(fā)現(xiàn)財政收支執(zhí)行中的新情況,、新問題,，并對我縣財政收支基本走勢作出準確及時的分析和判斷。
(二)建立財政資料數(shù)據(jù)庫,，強化基礎(chǔ)工作,。開發(fā)財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息庫，把全縣經(jīng)濟情況,、部門預算資料,、項目預算安排情況、全省各地收支執(zhí)行情況表,、歷年決算,、月報等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計,、稅務部門,、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫管理，同時密切關(guān)注和搜集國家新出臺的宏觀經(jīng)濟政策,，各綜合經(jīng)濟管理部門出臺的對稅源經(jīng)濟產(chǎn)生影響的有關(guān)政策,，全市及周邊地區(qū)的收支預算執(zhí)行情況，進行歸納整理,，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準備,。完善財稅庫聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應征數(shù)據(jù)的補充,，通過收入征繳率的分析,，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步提高征管質(zhì)量和效率,。加大對鎮(zhèn)區(qū)預算執(zhí)行分析的考核力度,，準確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況，為真實分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實際情況提供參考,。
(三)加強支出預算管理,，提高支出統(tǒng)計分析質(zhì)量。在加強收入預算執(zhí)行分析的同時,，注重加強對支出預算執(zhí)行的分析,，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計與預算編制口徑，將納入年初部門預算的當年非稅收入全部繳庫,，支出全部納入國庫集中支付,，確保支出月報全面反映支出預算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級財政部門要及時下達支出指標,，便于準確及時反映支出進度的真實情況,，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量,。
(四)加強調(diào)研和學習。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟的中心工作,，制定切實可行的調(diào)研計劃,，到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作,，掌握稅源經(jīng)濟的第一手資料,，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，加強政策執(zhí)行情況調(diào)查,，及時反映各項財經(jīng)政策對收入的影響,，同時開展征管成效調(diào)查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產(chǎn)生的影響,，促進征管質(zhì)量和效率的提高,。加強分析人員的學習培訓，提高綜合素質(zhì),，拓寬分析思路,、完善分析方法，逐步提高我縣預算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平,。
財務預算分析報告怎么做篇二
××公司×年度財務決算說明書
×年度,，我公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況好于上年。由于產(chǎn)品銷售收入和利潤增長幅度較大,，成本費用得到了有效的控制,，企業(yè)經(jīng)濟效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢頭。現(xiàn)對本年財務決算情況和有關(guān)內(nèi)容說明如下:
一,、生產(chǎn)經(jīng)營和主要財務指標的實現(xiàn)情況
×年,，由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出新型的產(chǎn)品等,，工業(yè)總產(chǎn)值達到××萬元,，比上年(××萬元)增長%;產(chǎn)品銷售收入達××萬元，比上年(××萬元)增加%;實現(xiàn)純利潤××萬元,，比上年(××萬元)增加倍;可比產(chǎn)品成本比上年降低%,。
二、利潤指標實現(xiàn)情況
×年,，我公司利潤計劃為××萬元，實際完成××萬元,，超過計劃%,，銷售收入利潤率達到%，利潤增加的主要因素是:
1.因改型的產(chǎn)品在國內(nèi)各地打開銷路,，銷量增加,，比上年增利××萬元,。
2.范文寫作在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后，物耗減少,，從而使成本降低××萬元,。
3.外協(xié)加工部件一律改為自行加工，增利×萬元,。
4.營業(yè)外收入增加×萬元,。
以上4項共比上年增利××萬元?？鄢蜾N量增多,、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價格調(diào)整、煤水電運費提價,、各種補貼標準提高等減利因素××萬元,，實現(xiàn)凈利潤××萬元。
三,、成本費用情況
×年度全部商品總成本為××萬元,，可比產(chǎn)品成本為××萬元，按上年平均單位成本計算為××萬元,，下降%,。
四、固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的增減情況
1.固定資產(chǎn)
年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值××萬元,，凈值為××萬元,。百元固定資產(chǎn)(原值)利潤率為%;百元固定資產(chǎn)(原值)利稅率為%。均比上年高出較多,。
2.流動資產(chǎn)
本公司流動資產(chǎn)年末占用額為××萬元,，比年初(××萬元)增加××萬元。周轉(zhuǎn)天數(shù)為天,，比上年(天)加快天,，比原計劃的天多天。但從總體上看,，資金占用過多,、周轉(zhuǎn)期過長的狀況，仍未很好解決,。
五,、其他需要說明的問題
×年企業(yè)經(jīng)濟效益雖好于上年，但公司過去遺留的滯銷積壓產(chǎn)品過多的問題,，并未徹底解決,，經(jīng)過清倉壓庫以后，必將抵消一部分利潤,。由于這部分虧損尚不能列入決算,，故本年決算中,，不包括這筆數(shù)字。
××公司
×年×月×日
財務預算分析報告怎么做篇三
引言(選擇的背景,、工作量,、預期成果、不足之處)
目錄
正文
1,、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2,、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀,、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)
3,、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務情況
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)
5,、股本變動及股東情況分析
6,、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān),、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因,、獨董述職報告)
1、公司治理的目的,、核心
2,、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告,、監(jiān)事會報告,、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)
3、公司近三年開展的治理活動及其效果
4,、公司董事長,、總經(jīng)理兩職設置情況(分離或者合一)
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會,、交易所行政處罰情況(事由,、進展、影響及整改情況,，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)
6,、違規(guī)擔保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況
7,、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告
8,、履行社會責任報告情況
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)
1,、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際,、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)
2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策,、財政政策、收入分配政策)
3,、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策,、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4、法律,、法規(guī)的影響分析
5,、科學技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù),、信息技術(shù),、航空航天技術(shù)等等的影響)
1、公司行業(yè)市場排名
2,、市場占有率
要求：客觀真實,、圖文并茂、生動形象
1,、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析
體現(xiàn)：資本,、技術(shù)、管理,、人才,、成本、資源,、區(qū)位等等方面
方法：swot分析
pest分析
2,、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析，包括總資產(chǎn)增長率,、凈資產(chǎn)增長率,、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率,、凈利潤增長率等等
1,、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見的審計報告，結(jié)合董事會,、監(jiān)事會報告)
2,、財務指標計算、分析
償債能力指標
盈利能力指標
管理效率指標
現(xiàn)金流量指標
3,、三張報表及附注的分析
注意：各種指標的含義,、取值大小是相對的
不能簡單的堆砌各種指標
1、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購,、出售資產(chǎn)事項(決策程序,、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值,、有無溢價跌價,、交易時間、收或者付款方式,、定價政策等等)
2,、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序,、交易目的,、交易時間、收或者付款方式,、定價政策,、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu)、獨立財務顧問,、獨立董事,、監(jiān)事會)、對公司財務狀況及經(jīng)營成果的影響等等,。
3,、同業(yè)競爭問題分析
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)
承諾,、變更,、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等,。
5,、應收賬款項目分析
6、存貨項目分析
7,、其他
1,、存在的問題
2、建議措施
3,、結(jié)論性意見
財務預算分析報告怎么做篇四
會計這道門,，是別人指點我進去的。當初高考填志愿時,，本想報物理學方面的專業(yè),，因為對科學比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生,，興趣就會變得很無趣了,。
大學期間比較勤奮，喜歡讀書,，但沒怎么學會計,，那時的想法是：會計還用學?會計不就是講義氣么?在外面混要講兩樣,，一是錢，一是義氣,，會計管錢就更應該講義氣,。
搞得后來差點沒畢業(yè)，最后橫了心,、發(fā)了狠,，將所有的會計課程認真自學了個遍，這才體會會計些許真昧,，對會計有所感覺。
那段自學的時光感覺過得特別慢,，慢得像被凍結(jié)了,，因為那時不受外界干擾，所有的時間自己都攥得緊緊的,，且每天能學到不同的東西,，有新的收獲及體驗。工作就不同了,，工作中的時間不屬于自己,，每天都固定重復，時間意識已然遲鈍,，懵然中時光如梭,。但我的同學其實并不這樣認為，他覺得大學里時間太快了,，還沒玩夠就畢業(yè)了,，工作的時候時間又太慢了，等待發(fā)薪的日子太難熬了,。這真應愛因斯坦的相對論：時空是相對的,。
想起來時間也真是奇妙。它最不偏私,，給所有的人都是24小時,，它也最偏私，給所有的人都不是24小時,。你要頑強和它爭,，你若對它越小氣，它就對你越慷慨,。但你若對它開玩笑,，它就對你很認真了。
由于珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際,，我在大學多呆了近一年,，不大愿意去工作。覺得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質(zhì)相同,，但性質(zhì)不同,。“不得不”是限制,，令人緊張、乏味，“不一定”有選擇,，讓人輕松、愉悅,。
是的,，我向往自由,，希望自己的意志能擺脫限制,。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性，但不是自由,。自由是人先稍微試用,，然后無限制地使用,，最后才能真正懂得用法的財產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑,，不是讓意志擺脫限制,，而是讓意志擺脫任性。財務會計年度工作總結(jié)體會這些后,，現(xiàn)在終于工作了,，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結(jié),，有所提高,。不愧對今天的人，明天會對你微笑,，丟失了今天的人,，明天會給你煩惱。作為一名會計,，在對公司的錢財精打細算的同時,，我也不忘對自己的時間精心安排，想法抽空來學習,。
在工作中,，我這樣要求自己：持其志無暴其氣,，敏于事而慎于言。我覺得會計極需具備這樣的品質(zhì),。
志是進步階梯,。有志，才能在工作中刻苦鉆研,、提升自己——會計原理不難，但各種財經(jīng)法規(guī)頻頻出臺,，日新月異,，需要持續(xù)學習跟進。氣是惹禍根苗,。放下自己的傲氣，才能在工作中學到自認為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣,，才能讓人覺得服務是“真”的,，保證服務的質(zhì)量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁,，沉穩(wěn)有余,，避免失誤。
對待日常工作事務要熱心,、小心,，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心，應留心別人是怎樣處理的,，要用心從零散的事件中歸納,、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學的理論。由于工作中會涉及到許多秘密,，所以言語要謹慎,，敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要動機之一,，就是炫耀自己受人信賴,，我不具備這樣的動機。
會計原理很簡單,，但正因為簡單,，限制較少，它的外延就顯得大,，可容納的內(nèi)容也就多,，看你是否能參悟,。簡單的原理蘊含深邃的道理，這就決不簡單,。入了會計門,，在人生路上也可以體會其原理。在資產(chǎn)負債表三大項中,，資產(chǎn)是應得的權(quán)利,，負債是應盡的責任，權(quán)益是自己已有的利益,。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌,、爭爭吵吵。在權(quán)利(未實現(xiàn)的利益),、責任,、利益的權(quán)衡取舍中考驗我們的良知，體現(xiàn)我們的品質(zhì),。只不過會計對這三項精確計量,，我們只是定性思量。每個人都應該把人生這張資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)負債率控制好——會計報表資產(chǎn)負債率過高融資不易,，人生資產(chǎn)負債率過高取信困難,。在資產(chǎn)負債率較高甚至資不抵債時就不要許“茍富貴，無相忘”“滴水之恩,，涌泉相報”之類的諾言來加大自己的責任,，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理,。但隨著道德底線的下跌,，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。
這只是資產(chǎn)負債表的三大項目,，在細致的層面上也可看出會計和人生有許多關(guān)聯(lián),，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營;愛人是實收資本;孩子是應付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結(jié)婚是合并報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業(yè)損失;年齡是累計折舊;人情是其他應付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務分析;分手是破產(chǎn)清算;復合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……
還有很多很多?？傮w來說,，經(jīng)營人生是我們永遠不變的項目，時間是投資,，強壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn),，良好的人際關(guān)系是存折，頭腦是流動資金,，知識是經(jīng)營者的銀行,。在這些方面，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優(yōu)勢,，中間的部分就不盡人意了,。
理想和夢想混淆著我,。我知道理想含理智，夢想無邏輯,，但難以分辨它們的界線在哪里。對于我來說,，要區(qū)別理想和夢想的界線,，先要明白自己的局限性，但認識自己是非常困難的,。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣,，一出場便是高手，那段為練就精湛技藝,，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道,。想法很有霸氣，實踐卻沒力氣,。想要一下子怎樣怎樣,，結(jié)果其實并不怎樣——未學走路先想飛，一展翅膀就吃虧,。
究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰,、具體的概念。只能大致描述：生活的理想,，是為了理想地生活!是揚棄任性之后的隨性，是淡忘功利之后的興趣,，是蝸于一隅,，體會那“靜生悟，和生趣,，內(nèi)規(guī)外喻,，若友人可遇，感懷陳跡天云暮”的境界,，是偶來興致,，欣賞那“蘭已幽，竹已修,，山崇水流,，引群少同游，坐詠春風得自由”的畫卷……
為了理想地生活,，不得不打好經(jīng)濟基礎(chǔ),，它是通達理想的橋梁。因為當你一無所有到只剩下理想時,，看到的一切就很現(xiàn)實了,。理想不是想來實現(xiàn)的,，是靠干來實現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚棄)后,，我又回到了原點,。雖然是原點，但包含的內(nèi)容更豐富,、更高級,，不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程。
今年二月份來京新龍時,，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財務制度,，我覺得這很困難，一來對財務運行狀況不清楚,，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延,，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊)，哪些意思還沒有表達(疏漏),，哪些詞匯有歧義,，哪些詞匯不專業(yè)。那時的我,，感覺壓倒邏輯,。所以即便對公司的財務流程搞清楚了，要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了,。
一件完成不了的工作擺在面前,，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力,，無可奈何,，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了，當然有的,，那就是兩件無法完成的工作擺在面前,。張總讓我優(yōu)化公司流程，要做好這件事,，要么有豐富的實踐經(jīng)驗,，熟
知較多公司的流程，清楚各自的優(yōu)劣得失,，要么非常有才能,，能見微知著，舉一反三,。 在不具備這些條件的條件下,，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸,。
這道瓶頸的意義非常重大,，從會計核算到制度流程的設計及預算管理體系的建立,，這是一個質(zhì)的飛躍，若能突破這些關(guān)口,，就能步入會計另一層次,，我一直為此努力。
財務預算分析報告怎么做篇五
一年來,，農(nóng)村信用社緊緊圍繞縣信用聯(lián)社工作思路,，緊扣增效、發(fā)展的主旋律,，突出一個“早”字,，狠抓一個“實”字，關(guān)鍵一個“干”字,，各項業(yè)務取得突破性進展,，儲蓄存款大幅度上升，不良資產(chǎn)下降,，經(jīng)營效益明顯改觀,。具體分析如下：
1、資產(chǎn)及其構(gòu)成,。各項資產(chǎn)余額 萬元,，其中存放央行 萬元，占資產(chǎn)總額的 %;存放同業(yè)及聯(lián)行 萬元,，占資產(chǎn)總額的 %;拆放同業(yè) 萬元,，占資產(chǎn)總額的 %;各項貸款 萬元，占資產(chǎn)總額的 %;長期投資 萬元,，占資產(chǎn)總額的 %;其他非生息資產(chǎn) 萬元,，占資產(chǎn)總額的 %。
2,、負債及其構(gòu)成。 各項負債余額為 萬元,，其中同業(yè)及聯(lián)行存放款項 萬元,，占負債總額的 %;同業(yè)拆出 萬元，總負債總額的 %;各項存款余額為 萬元,，占負債總額的 %;其他非生息負債余額為 萬元,，占負債總額的2%。
3,、所有者權(quán)益及其構(gòu)成,。
所有者權(quán)益為 萬元，其中歷年虧損達 萬元,，本年盈余 萬元,。
4,、本期損益狀況。
（1）各項收入及其構(gòu)成,。本期實現(xiàn)收入 萬元,，同比增收 萬元，增幅 %,。其中,，利息收入 萬元，占總收入的 %,，同比增收 萬元,，增幅 %;金融機構(gòu)往來收入 萬元，占總收入的 %,，同比增收 萬元,，增幅 %;其他收入 萬元，同比減收 萬元,，減幅 %,。
（2）各項支出及其構(gòu)成。本期支出 萬元,，同比增支 萬元,，增幅為 %。其中,，利息支出 萬＊＜支出總額擔 %,，同比增支 萬元，增幅為 %;金融機構(gòu)往來支出 萬元,，占支出總額的 %,，同比增支 萬元，增幅為 %;手續(xù)費支出 萬元,，同比增支 萬元,，增幅為 %;營業(yè)費用 萬元，占支出總額的 %,，同比增支 萬元,，增幅為 %;其他營業(yè)支出 萬元，占支出總額的 %,，同比增支 萬元,，增幅為 %;營業(yè)稅金及附加 萬元，占支出總額的 %,，同比增支 萬元,，增幅為 %;營業(yè)外支出 萬元，同比增支 萬元。
（3）利潤狀況,。本期收支軋差盈余 萬元,，同比增盈 萬元。
1,、存貸規(guī)模均衡擴張,，業(yè)務發(fā)展?jié)摿κ悖ぷ鲌蟾妗敦攧辗治鰣蟾婺０濉?。止本期末,，各項貸款累放 萬元，累收 萬元,，凈投放 萬元,，余額為 萬元，占年度計劃的 %,，比年初增長 %;各項存款比年初凈增 萬元,，余額為 萬元，占年度計劃的 %,，比年初增長 %,，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數(shù)據(jù)比較分析,，可以看出20xx年 工作做到了“一盤棋”格局,，整體推進，整體發(fā)展,，各項業(yè)務均衡發(fā)展,，均衡擴張，為后期業(yè)務發(fā)展打下了夯實的基礎(chǔ),。
2,，狠抓收入主渠道。今年來,，不良資產(chǎn)急劇下降,，資產(chǎn)質(zhì)量不斷優(yōu)化。今年來,，一是 下重手,，出重拳，視盤活不良資產(chǎn)為信用社生存之本,。全年將不良資產(chǎn)在年初的基礎(chǔ)上下壓了 個百分點。二是合理匡算資金頭寸,，為暫時富余資金找出路,，主要是積極爭取上存定期存款，取得相對高額回報，同比增收 萬元,。
3,、增收節(jié)支效果顯著，綜合費用明顯下降,。全體員工新年伊始，牢樹過緊日子的思想,，克難奮進,、真抓實干。從內(nèi)控制度做起,，一是修訂與增收節(jié)支相配套的財務管理辦法,，二是從領(lǐng)導、員工做起進一步規(guī)范辦事作風,、樹立勤儉辦社的工作作風，率先垂范,，從績效考核兌現(xiàn)，進一步完善工資考核,，充分調(diào)動員工的積極性,，杜絕吃大鍋飯現(xiàn)象,。
4,、核算意識不斷增強，防微杜漸謹慎經(jīng)營,。嚴格執(zhí)行財務政策,，做到科學核算，從嚴管理,、從嚴把關(guān),，做到應收盡收，能省則省,，不放過一分錢的收入,，不浪費一分錢的支出。尤其在各種費用的計提上,，做到計算準確,，防微杜漸,，例如在應付利息、呆帳準備,、累計折舊的計提上,，做到真實準確。在存款利率較低的現(xiàn)狀下,，應付利息備付率一直保持在 %的水平上,。
1、負債成本仍居高不下,，沒有明顯改觀
2,、代辦收入微不足道。 目前 開辦的代辦業(yè)務以及開辦的電子匯兌等業(yè)務,，但,，由于受多種因素而代辦中間業(yè)務手續(xù)費的收入?yún)s了了無際。
1,、積極抓好中間業(yè)務,，向中間業(yè)務要效益。既要抓好中間業(yè)務的存量沉淀工作,，改善負債結(jié)構(gòu),，向低成本負債要效益；又要根據(jù)代辦業(yè)務收費標準收取中間業(yè)務手續(xù)費,，拓展收入渠道,。
2、嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度,，強化監(jiān)督機制,。保障外延與內(nèi)涵同步發(fā)展。
3,、搞好直接經(jīng)營效益的同時,，防止基礎(chǔ)工作質(zhì)量退化。尤其是會計基礎(chǔ)工作的管理,、培訓和再加強,、再監(jiān)督工作。
財務預算分析報告怎么做篇六
(一)公司背景
夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”,，于20xx年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”,，股票簡稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”。夏新公司是經(jīng)廈門市政府廈府(1997)057號文,、廈門市經(jīng)濟體制改革委員會廈體改(1996)080號
文批準,在對廈新電子有限公司進行部分改組的基礎(chǔ)上,由廈新電子有限公司,、中國電子租賃有限公司、中國電子國際貿(mào)易公司,、廈門電子器材公司,、廈門電子儀器廠,、成都廣播電視設備(集團)公司等六個股東共同作為發(fā)起人,1997年4月24日,經(jīng)中國證監(jiān)會(1997)176號文批準,以向社會公眾募股方式設立。1997年5月23日,取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,。注冊資本原為人民幣18800萬元,1999年度實施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊資本已變更為35820萬元;20xx年度實施每10股送2股方案后注冊資本增至42984萬元。公司現(xiàn)有總股本42984萬股,，其中：國家股1468.8萬股,境內(nèi)法人股24235.2萬股,境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬股,。公司法定代表人:柳學宏。主要經(jīng)營聲像電子產(chǎn)品,、通訊電子產(chǎn)品,、辦公自動化產(chǎn)品及其他機械電子產(chǎn)品的開發(fā)與制造等。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè),，目前手機產(chǎn)品占主營業(yè)務收入的80%以上,，成為國內(nèi)主要的手機制造商之一。中國,。
(二)國內(nèi)及國際未來經(jīng)濟展望
xx大報告對于中國未來20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是,，我國將全面進入小康社會。未來20年,，中國經(jīng)濟將再翻一番,，對于中國本土的公司來說，這將是一個爆發(fā)式的發(fā)展過程,，一批國際經(jīng)濟巨人將成長起來,。過去20年，在跨國公司進入中國市場的同時,，一批中國本土公司已經(jīng)成長起來了,，尤其在家電、手機,、服裝等行業(yè),，中國本土公司已經(jīng)出手國際牌了;未來20年，一定會有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場上,。未來國際經(jīng)濟方面,，世界經(jīng)濟總體呈現(xiàn)走強態(tài)勢。預計在未來5年內(nèi),，世界經(jīng)濟的年均增長率將高于20世紀90年代,，可望達到3.5-4%;發(fā)達國家依然將是世界經(jīng)濟增長的主導，而發(fā)展中國家的經(jīng)濟增長速度繼續(xù)高于發(fā)達國家,?？萍歼M步的突飛猛進，經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展,，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整,，特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡經(jīng)濟的高速擴張,，以及各國經(jīng)濟合作和協(xié)調(diào)加強等積極因素，將繼續(xù)為世界經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ),。
(三)行業(yè)綜觀及重要議題
目前,我國擁有全球手機近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷售市場,是全球最重要的手機生產(chǎn)銷售中心,。國產(chǎn)手機市場占有率到20xx年已達60%以上，行業(yè)銷售冠軍也由摩托羅拉,諾基亞這樣的國際巨頭變成波導,、tcl,、夏新等本土企業(yè)。國產(chǎn)品牌手機終于打破了洋品牌在中國市場長達十年的壟斷格局,。在不久前結(jié)束的"中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意度調(diào)查"中,國產(chǎn)品牌以絕對優(yōu)勢選票超過眾多洋品牌,。這表明國產(chǎn)品牌手機正逐漸占據(jù)市場競爭的制高點,成為國內(nèi)手機市場的主導力量。
國內(nèi)手機廠商在努力開拓國內(nèi)市場的同時,進一步加大開拓國際市場力度,他們紛紛在國外開設辦事機構(gòu),，加大產(chǎn)品出口量,。這些努力使得去年1-10月國產(chǎn)品牌手機出口占國內(nèi)銷售比例由上年的2%上升到6%。
但是隨著競爭的加劇,，國內(nèi)手機廠商存在的問題也日益凸現(xiàn),，突出表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率日益降低，巨額庫存及渠道費用日益成為各大手機廠商盈利的瓶頸,。同時技術(shù)上的劣勢亦難以對抗日趨激烈的國際品牌的競爭,。可以說,，國產(chǎn)品牌手機的發(fā)展已進入一個新時期,即從規(guī)模擴張階段轉(zhuǎn)向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段.,。國產(chǎn)品牌應該利用國內(nèi)已經(jīng)形成的從芯片,，整機設計到組裝制造,，從散件到整機的完整移動通信產(chǎn)業(yè)鏈,，通過加強國內(nèi)采購配套,降低成本,，減少不確定性風險,加快自身發(fā)展;要上國產(chǎn)品牌手機大量出口的臺階,，改變目前國產(chǎn)品牌手機出口較少的現(xiàn)狀,在國外廣闊的市場上尋找發(fā)展的機會;同時,國產(chǎn)品牌還應加強核心技術(shù)的研制開發(fā),形成具有自主知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品,，增強國際競爭力。
此外,，在國內(nèi)外激烈的競爭下，手機業(yè)步入微利時代,，不少國內(nèi)生產(chǎn)廠家紛紛實施產(chǎn)品轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略,，尋找新的利潤增長點，能否成功實施轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略計劃,，亦成為國內(nèi)眾多手機制造商未來能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在,。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊,、it、家電)融合為核心,、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向,，已成功向市場推出筆記本電腦、液晶電視等產(chǎn)品,，并計劃投巨資進軍汽車業(yè),，未來機遇和挑戰(zhàn)并存。
(一)公司業(yè)績分析
從20xx年的年報來看，公司全年實現(xiàn)凈利6.14億元,，每股收益高達
1.43元,，凈資產(chǎn)收益率達41.98%，一躍成為上市公司中的明星,，同行業(yè)中的矯矯者,。公司主營業(yè)務收入同比增長51.94%(達68.17億元)，其中手機(含小靈通)收入占總收入達87.5%(達5.96億元),，同比增長61%,。而在20xx年，夏新電子的手機收入僅占總收入的16.66%(1.65億元),。隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和手機產(chǎn)銷規(guī)模的
增大,，公司營業(yè)收入的毛利率也從20xx年的17.55%提高到34%，每股收益也從20xx年的-0.22元增長到20xx年的1.43元,。凈資產(chǎn)收益率,、毛利率、凈利潤率與20xx年相比,，雖然略有下降(主要為市場競爭激烈,，產(chǎn)品價格下調(diào)幅度較大)，但仍保持在較高的水平,。20xx年公司技術(shù)開發(fā)費的計提從原來占總收入的3%提高到6%,，在這種情況下凈利潤的增長幅度也遠遠高于收入的增長幅度，說明夏新的成本和費用控制得較理想,，表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進展相當順利,，為今后的發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ),。
夏新手機的市場定位是中高端移動通訊產(chǎn)品,，這也可以從20xx年夏新手機的平均銷售價格高于國產(chǎn)手機品牌中平均價格，平均毛利率也高達34%,。高價格帶來的高利潤,，必將引來國內(nèi)甚至國外企業(yè)的競爭，而且中高端手機市場歷來是國外品牌的傳統(tǒng)領(lǐng)地,，可以預見,，市場競爭將越來越激烈，公司的利潤將越來越低,。
同時應注意到,，公司的“應收票據(jù)”在20xx年增加了386858萬元，達9420xx萬元,，增幅達70%,，高額的“應收票據(jù)”是否會變成令人頭疼的“應收賬款”值得重點關(guān)注。
總體看來，公司的各項財務指標均在好轉(zhuǎn),，股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升,，但是，公司的流動資產(chǎn)里面,，變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%,，存貨周轉(zhuǎn)率更是高達100天，如果存貨不能及時消化,，隨著時間的推移,，存貨的實際價值將被大打折扣。巨額庫存將對公司未來經(jīng)營構(gòu)成極大的壓力,。
(二)公司的未來表現(xiàn)——swot分析
s：強項,，優(yōu)勢
(外部)在國內(nèi)有較高的知名度，20xx年評選為“中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意第一品牌,，是國內(nèi)主要手機生產(chǎn)商之一,，同行業(yè)排名第六，產(chǎn)品(手機)市場占有率達6%,，小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三,。20xx年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二。
(內(nèi)部)有著優(yōu)秀的營銷隊伍及良好營銷策略,，較強的科研開發(fā)能力,，加上具遠見卓識的管理層，致力于發(fā)展國產(chǎn)手機的“次核心技術(shù)”,，成功地實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型,，從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者。
w：弱項,，劣勢
(外部)手機業(yè)竟爭日趨激烈,，行業(yè)毛利率日趨下降，公司走的是中高端產(chǎn)品路線,，而該層次產(chǎn)品受國外知名品牌的沖越來越大,，加之缺乏核心技術(shù)，新產(chǎn)品開發(fā)滯后,，緊靠一款夏新a8手機打天下已顯得有點力不從心,。低端產(chǎn)品的定位不足，使得公司失去了中國廣大的農(nóng)村等低收入群體市場,。國際市場方面因品牌的國際知名度不高,，海外市場拓展困難。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局,，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難,，在近期內(nèi)難見成效,，未來形勢不容樂觀。
(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高,，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)?？埔陨蠈W歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員，激勵機制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看,，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股,，處絕以控股地位，成一股獨大,，極易造成過多的關(guān)聯(lián)交易,，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費，未能作出合理的解釋,，易產(chǎn)生誠信危機;公司產(chǎn)能過剩,，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高,。公司進軍并無任何優(yōu)勢的it業(yè),，投產(chǎn)筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險性,，對公司的穩(wěn)定發(fā)展不利,。
財務預算分析報告怎么做篇七
一、 總體評述：
（一）公司財務業(yè)績概況
根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負債表和利潤表的數(shù)據(jù),，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財務狀況基本處于一般盈利狀態(tài),，相比去年有一定的增長。
（二）各經(jīng)濟指標完成情況
本年實現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元,，比去年同期有較大的提高,，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。
二,、財務報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長的比重最大,為43.66%,， 在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業(yè)當年增加較多的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表（附后）
1.利潤分析
(1) 利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)營業(yè)利潤20xx039.24元，利潤總額20xx217.24元.實現(xiàn)凈利潤1506451.59元.
(2) 利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額20xx217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元,。
2.收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
3.成本費用分析
本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元.其中,主營業(yè)務成本38240729.96元,占成本費用總額0.89;營業(yè)費用430998.04元,占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,占成本費用總額9.2%;財務費用273588.97元,占成本費用總額0.6%.
4.利潤增長因素分析.
本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價
(1) 利潤協(xié)調(diào)性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為18.4 %,其中,主營收入增長率為0.06 ,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平,。主營業(yè)務成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,。未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費用率有所下降,，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平,。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降,，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為%.說明公司財務費用率有所下降,，財務費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平,。
三,財務績效評價
(一) 償債能力分析
流動比率
速動比率
資產(chǎn)負債率
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
財務預算分析報告怎么做篇八
（一）資產(chǎn)
截至12月底,，我院資產(chǎn)達到 ，比年初增長 %,。其中：流動資產(chǎn) 萬元,， %為貨幣資金， %為應收類款項,， %為藥品等庫存物資,；固定資產(chǎn)達到 萬元， %為房屋建筑物,、 %為在建工程,、 %為醫(yī)療設備。
（二）負債
截至12月底,，我院負債下降到 萬元,，比年初下降 萬元，主要是暫時性歸還 銀行貸款 萬元,。目前,，我院有貸款 萬元，均為一年期流動貸款,，其中： 銀行 萬元,，利率為 4%。目前,，應付賬款余額為 萬元,，比年初增加 %。
（三）收入
20xx年我院總收入 萬元,，其中：醫(yī)療收入 萬元,，同比增長 %，財政收入 萬元,，其他收入 萬元,。
醫(yī)療收入中，藥品性收入同比增長 %,；檢查性收入同比增長 %,；勞務性收入同比增長 %；其他收入同比增長 %,。勞務性收入僅占 %,。20xx年醫(yī)療收入結(jié)構(gòu)圖如下。
注：藥品收入指西藥,、中成藥,、中草藥,。檢查性收入指檢查、化驗收入,。勞務性收入指治療,、診察、手術(shù),、護理收入,。其他收入指上述收入之外的收入。
全年,，藥品收入占業(yè)務收入比例為 %,，比上一年度增長 %，最后一季度門診藥品比例控制成效良好,。
材料收入占業(yè)務收入比例為 %,，比上一年度下降 %，是因為控制衛(wèi)生材料進貨價格,。
（四）支出
醫(yī)療業(yè)務成本同比增長 %,，比醫(yī)療收入增長幅度低 %。從增長額度看,，最明顯的依次如下
醫(yī)療業(yè)務成本增加 萬元
其中：衛(wèi)生材料費增加 萬元,。
績效工資增加 萬元
維修費增加 萬元
其他工資福利支出增加 萬元
基本工資增加 萬元
我院20xx年度醫(yī)療業(yè)務成本增長主要集中在以上幾項，占所有支持增長額的93%,，其中5項是人員及相關(guān)經(jīng)費類,。因此，本年度醫(yī)療業(yè)務成本的增長主要集中在人員相關(guān)經(jīng)費,、衛(wèi)生材料費,，分別占增長額度的48%和46%。
（一）資金運作日趨合理
為進一步降低貸款成本,，我院暫時性歸還 萬元貸款,，使銀行存款額、貸款額均有所下降,；為進一步轉(zhuǎn)移貸款風險,，在不影響醫(yī)院信
譽的前提下，年末應付類款項余額比年初增長了 %,；為簡化出納工作,、減少資金浮游量，已注銷銀行賬戶 個,。
（二）業(yè)務穩(wěn)定快速發(fā)展
醫(yī)療收入同比增長幅度能持續(xù)保持在 %,，接近上年年 %的增長幅度,。
（三）節(jié)能降耗局部成效
全年水費同比下降 %;經(jīng)過第四季度的努力,，全年藥品及耗材比例也有所回落,。
（四）醫(yī)療業(yè)務成本增長科學
20xx年以來業(yè)務成本增長幅度略低于醫(yī)療收入增長幅度。
（五）收入結(jié)構(gòu)相對合理
勞務性收入中的治療收入增長相對明顯
（六）職工收入芝麻開花節(jié)節(jié)高
人均可支配收入同比增長 %,，社會保障費用同比增長 %,。
（一）資金運作仍需更為科學
截至12月底，貸款有 萬元,，但各銀行賬戶余額合計也有 萬元,，流動資產(chǎn)存儲量相對仍較高。
（二）資金回籠尚可適當加快20xx年下半年,，醫(yī)保等款項
（三）開拓發(fā)展空間尚存
適度的舉債經(jīng)營,，能加快醫(yī)院發(fā)展壯大，目前,，我院資產(chǎn)負債率為 %,，低于常規(guī)上限50%，尚有利用外力進一步擴大經(jīng)營規(guī)模的空間,。
（四）醫(yī)療收入優(yōu)勢不大
全年醫(yī)療收入 萬元,，與我市同級別醫(yī)院相比，均無明顯優(yōu)勢,。
（五）市場占有率有待提高
?？品矫妫?有縣級醫(yī)院,、私立醫(yī)院等競爭者,，我院技術(shù)品牌在當?shù)仄渌t(yī)院中雖有優(yōu)勢，但群眾知曉率不高,。
（六）藥品比例,、材料收入比例尚有潛力
（七）醫(yī)療結(jié)余寥寥無幾
醫(yī)療結(jié)余所剩無幾，雖呈持續(xù)增長趨勢,，但整體醫(yī)療技術(shù)水平提升不夠明顯,。
（八）住院收入增長速度低于門診
（九）各項收入增長幅度參差不齊
20xx年，勞務性收入與其他性收入增長幅度僅 %,，增長幅度相對滯后,，手術(shù)收入尤其是門診手術(shù)收入基本未有增長。勞務性收入占業(yè)務收入比例不高,。
（十）工資總額增長幅度超過醫(yī)療收入增長幅度
（十一）水電費持續(xù)上升
20xx年水電費為 萬元,，同比增長 萬元。
（十二）材料消耗增長迅猛
百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料大幅猛增,，同比增長 %,。衛(wèi)生材料費中氧氣費、化驗材料,、其他衛(wèi)生材料增長幅度明顯偏高,。
四,、改進意見
針對上述12各問題提出改進意見。
財務預算分析報告怎么做篇九
1,、 歷史沿革 ,。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元,，占93.43%; 萬元,，占5.75%; 萬元，占0.82%,。
2,、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3,、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡,、高效,，保證信息暢通、傳遞及時,，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4,、 財務部職能及各崗位職責
(1),、 財務部職能(略)
(2)、財務部的人員及分工情況財 務部共有x人,，副總兼財務部部長x人,、財務處處長x人、財務處副處長x人,、成本價格處副處長x人,、會計員x人。
(3),、 財務部各崗位職責(略)
1,、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日,，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認;收入費用按權(quán) 責發(fā)生制確認;成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法,。
2,、 主要稅收政策
(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應交增值稅的x%,。
(2),、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。
(一) 財務管理制度(略)
(二) 內(nèi)部控制制度
1,、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2,、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、 物資管理制度
4,、 產(chǎn)成品管理制度
5,、 關(guān)于加強財務成本管理的若干規(guī)定
1、 資產(chǎn)項目分析
(1),、 “銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元,，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ;賬號：
(2),、 “應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元,。預計回收額x萬元,。
(3)、 “其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元,，期末x萬元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元,、三年以上x萬元,。預計回收額x萬元。
(4),、 “預付賬款”(無)
(5),、 “存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元,，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元,。
(6),、 “長期債權(quán)投資”(無)
(7)、 “長期股權(quán)投資”分析對 x有限公司投資,，賬面余額x萬元,。
財務預算分析報告怎么做篇十
20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下,，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點,，深化企業(yè)內(nèi)部改革,，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，擴大經(jīng)營規(guī)模,，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓,，奮力競爭,。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增加30%以上,，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時,，取得了較好的社會效益。
本年度商品銷售收入為×××萬元,，比上年增加×××萬元,。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元,，比上年增加5.5%,，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10%,，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元,，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%,，比上年提高0.52%,。費用水平本年實際為7.7%,，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元,，比上年增長4.68%,。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元,，比上年增長12.5%,，商辦工業(yè)利潤×××萬元，比上年下降28.87%,。銷售利潤率本年為4.83%,，比上年下降0.05%。其中,，商業(yè)企業(yè)為4.81%,，上升0.3%,。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,，比上年的110天慢了18天。其中,，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,，比上年的53天慢了7天。
1.銷售收入情況
通過強化競爭意識,，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),，增設經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍,，促進了銷售收入的提高,。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2.費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元,，費用水平上升0.82%其其中:①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元,。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響:①調(diào)整了“三資”,、“一金”比例,，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資,，使費用相對增加80.9萬元,。扣除這三種因素影響,，本期費用絕對額為905.6萬元,，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%,，比上年下降0.4%,。
3.資金運用情況
年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%,。其中:商業(yè)資金占用額×××萬元,，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%,。結(jié)算資金占用額為×××萬元,，占31.8%，比上年上升了8.65%,。其中:應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元,。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理,，應繼續(xù)加強“三角債”的清理工作,。
4.利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是:
(1)增加因素:①由于銷售收入比上年增加804.3萬元,，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元,，使利潤增加6.1萬元,。
(2)減少因素:①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%,，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元,，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵,，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元,。
1.資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大,，比例失調(diào),。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理,，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響,。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視,，應收款較多的單位,，要領(lǐng)導帶頭，抽出專人,，成立清收小組,，積極回收。也可將獎金,、工資同回收貸款掛鉤,，調(diào)動回收人員積極性,。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理,，嚴防新的三角債產(chǎn)生,。
2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加,。全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元,，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓,、管理,，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為,。全局待攤費用高達×××萬元,，待處理流動資金損失為×××萬元,。建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果,，該處理的處理，該核銷的核銷,，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果,。
財務預算分析報告怎么做篇十一
基于本人工作上存在調(diào)動的特殊性,，原本對于sft的財務工作之前就有參與過,，再加上此次調(diào)動是月度中旬進行的，所以對于工作計劃上的準備存在著一定的不足,，懇請領(lǐng)導諒解!
第一,、 現(xiàn)將fttj的工作交接清楚、完善,。
第二,、 將sft的到崗工作迅速開展起來，由于存在人員上不足的特殊性,，所以也沒有
將工作計劃的太復雜,，主要還是將日常的工作在人員缺少的情況下完成好。
我先從小處談,，對自己進行一次剖析,。我覺得領(lǐng)導召開的這次會議真的是太深入人心了，讓自己又一次認識到自身在工作中,、在意識上都存在許多不足,。基于這個目的,，回想這一階段工作,，再和其他部門主管相比,，還存在許多的問題，要在保證部門工作做好的前提下向其他主管學習好的管理,、經(jīng)驗,，提高自身的綜合管理能力。我會在今后的工作中不斷改進,，不斷提高,，努力做到?jīng)]有最好只有更好。
對于部門的工作我個人認為在做好日常會計核算工作的基礎(chǔ)上,，還是要不斷學習業(yè)務知識,，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失。積極的與各部門配合,，加強事前了解,，掌握第一手資料，加強預測,、分析工作,，并按照集團公司及領(lǐng)導要求，認真做好財務工作,。在日常工作中按照財務工作職責,，監(jiān)督企業(yè)對資金進行合理、有效地使用,，使企業(yè)效益達到最大化,。在實際經(jīng)營活動中發(fā)生與計劃數(shù)較大差異時，及時與領(lǐng)導溝通,，分析查找原因,，根據(jù)差異及其產(chǎn)生原因采取行動或糾正偏差，或調(diào)整已有計劃,，同時也為日后的計劃安排積累經(jīng)驗,。
xx年10月份的工作基本報告，如下：
1,、8日將本月的工作計劃一下并進行合理的分配;
2,、9～14日人員到齊開展工作，結(jié)帳,、出報表;
3,、17～22日編制分析報表、報稅,、核對并發(fā)放工資;
4、24～29日盤點,、整理材料明細及單據(jù),、購票開票;
5,、財務部其他日常性的工作
以上是財務部本月度工作情況的基本報告。
xx年11月工作計劃如下：
1,、1～8日整理數(shù)據(jù),、錄入憑證、審核并結(jié)帳,、出報表并報送;
2,、9～12日報稅、監(jiān)盤出納將工作交接完善,、清晰并無遺留問題;
3、14～18日整理工資資料并核實,，以備發(fā)放、填制報送領(lǐng)導的各套分析報表; 4,、20～26日發(fā)放工資,、購票并開具發(fā)票、盤點;
5,、月底整理相關(guān)盤點數(shù)據(jù);
6,、財務部其他日常性的工作
以上是財務部下個月度工作情況的大概計劃。
財務預算分析報告怎么做篇十二
一,，總體評述
(一)總體財務績效水平
根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析,，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。
(二)公司分項績效水平
項目
公司評價
二,，財務報表分析
(一)資產(chǎn)負債表
1,。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,，為xx萬元,。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。就應隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式,。因此,，推薦投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究,。
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重,，占%,，信用資產(chǎn)的比重次之，占%,。
流動資產(chǎn)的增長幅度為%,。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,，說明企業(yè)應付市場變化的潛力將增強,。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,，企業(yè)受第三者的制約增強,，企業(yè)就應加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作,?？傊髽I(yè)的支付潛力和應付市場的變化潛力一般,。
2,。企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為%,，長期負債和所有者權(quán)益的比率為%,。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,，流動負債減少%,，長期負債減少%，股東權(quán)益增長%,。
流動負債的下降幅度為%,，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低,。
本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為%,，%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,，說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低,。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望,。未分配利潤比去年增長了%,，證明企業(yè)當年增加了必須的盈余,。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的潛力比去年有所提高,?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱,。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,，資金成本相比較較低。
(二)利潤及利潤分配表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務利潤
其他業(yè)務利潤
管理費用
財務費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數(shù)
1,。利潤分析
(1)利潤構(gòu)成狀況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,。其中，經(jīng)營性利潤xx萬元,，占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,，占利潤總額%。
(2)利潤增長狀況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,，較上年同期增長%,。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長%,，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。
2,。收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元,。與去年同期相比增長%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,，產(chǎn)品與服務的競爭力強,，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大,。
3,。成本費用分析
(1)成本費用構(gòu)成狀況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中,，主營業(yè)務成本xx萬元,，占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額%;管理費用xx萬元,，占成本費用總額%;財務費用xx萬元，占成本費用總額%。
(2)成本費用增長狀況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,，增長%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,，增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,，增長%;財務費用比去年同期減少x萬元,，降低%,。
4。利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。
本期公司利潤總額增長率為%,，公司在產(chǎn)品與服務的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,，提請分析者予以高度重視,，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ),。
5,。經(jīng)營成果總體評價
(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評價
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%，綜合凈利率為%,，成本費用利潤率為%,。分別比上年同期提高了%，%,，%,，平均提高%，說明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段,，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高,，
(2)收益質(zhì)量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1,。05,，比上年同期提高了%，說明公司收益質(zhì)量變化不大,，只有經(jīng)營性收益才是可靠的,，可持續(xù)的，因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重,。
(3)利潤協(xié)調(diào)性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,，其中，主營收入增長率為%,，說明公司綜合成本費用率有所下降,，收入與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)成本與費用的控制水平,。主營業(yè)務成本增長率為%,，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高,，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為%,。說明公司營業(yè)費用率有所下降,，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平,。管理費用增長率為%,。說明公司管理費用率有所下降,，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)管理費用的控制水平,。財務費用增長率為%,。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)財務費用的控制水平,。
(三)現(xiàn)金流量表
主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況(%)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%,，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,，占總現(xiàn)金流入的比例為%。
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,，其中,，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%,，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,，占總現(xiàn)金流出的比例為%。
2?，F(xiàn)金流動性分析
(1)現(xiàn)金流入負債比
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的潛力的指標。該指標越大，償債潛力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0,。59,，較上年同期大幅提高,，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付潛力快速提高,，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力,。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高,，現(xiàn)金流動性的小幅增強,，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。
三,，財務績效評價
(一)償債潛力分析
相關(guān)財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況(%)
流動比率
速動比率
資產(chǎn)負債率(%)
有形凈值債務率(%)
現(xiàn)金流入負債比
綜合分數(shù)
企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的潛力,。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的潛力和償還債務潛力,，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。公司本期償債潛力綜合分數(shù)為52,。79,，較上年同期提高38,。15%,，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高,，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績,。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高,，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,，降低公司債務風險打下了堅實的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司償債潛力極強，在行業(yè)中處于低債務風險水平,，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔的風險都十分小,。在償債潛力中,，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動,，是引起償債潛力變化的主要指標。
(二)經(jīng)營效率分析
相關(guān)財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況(%)
應收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營業(yè)周期(天)
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的,。公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58,。18，較上年同期提高24,。29%,，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高,。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,，降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位，未來在行業(yè)中應盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢,。在經(jīng)營效率中,，應收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標。
(三)盈利潛力分析
相關(guān)財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營業(yè)利潤率(%)
主營業(yè)務利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的潛力,。公司本期盈利潛力綜合分數(shù)為96,。39，較上年同期提高36,。99%,，說明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,，公司盈利潛力在本期獲得極大提高,，提請分析者予以高度重視，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ),。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利潛力遠遠高于行業(yè)平均水平,，公司帶給的產(chǎn)品與服務在市場上十分有競爭力,，未來在行業(yè)中應盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢。在盈利潛力中,，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,，是引起盈利潛力變化的主要指標。
(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>
相關(guān)財務指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長狀況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產(chǎn)增長率(%)
總資產(chǎn)增長率(%)
可持續(xù)增長率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,，透過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢,。公司本期成長潛力綜合分數(shù)為65。38,，較上年同期提高92,。81%，說明公司成長潛力處于高速發(fā)展階段,，本期公司在擴大市場需求,，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性,。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大,。從行業(yè)內(nèi)部看,，公司成長潛力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場,，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,，未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長潛力中,，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,，是引起增長率變化的主要指標。
財務預算分析報告怎么做篇十三
(一)、公司簡介
1,、公司基本情況
證券代碼:300016
證券簡稱:北陸藥業(yè)
公司名稱:北陸藥業(yè)股份有限公司
公司英文名稱:
交易所:深圳
公司注冊國家:中國
城市:xx市
工商登記號:xx0000004222500
注冊地址:xx市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路號
辦公地址:xx市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路號
注冊資本:15274,、9xx4萬元
法人代表:王
董事會秘書:劉寧
上市日期:20xx--30
招股時間 :20xx--28
2、公司主營業(yè)務及經(jīng)營范圍
公司主營業(yè)務:藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷,，目前主要產(chǎn)品包括對比劑系列產(chǎn)品,、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項目:生產(chǎn),、銷售片劑,、顆粒劑、膠囊劑,、小容量注射劑,、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺,、碘海醇,、格列美脲、瑞格列奈),。上市公司財務分析報告,。一般經(jīng)營項目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī),、國務院決定禁止的,，不得經(jīng)營;法律、行政法規(guī),、國務院決定規(guī)定應經(jīng)許可的,，經(jīng)審批機關(guān)批準并經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記注冊后方可經(jīng)營;法律、行政法規(guī),、國務院決定未規(guī)定許可的,，自主選擇經(jīng)營項目開展經(jīng)營活動。
3,、公司產(chǎn)品
對比劑產(chǎn)品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒(復銳明?)——口服磁共振用鐵對比劑,、碘海醇注射液(雙北?)——非離子型碘對比劑、釓噴酸葡胺注射液
口服降糖藥產(chǎn)品:格列美脲片(迪北?)
抗焦慮抑郁產(chǎn)品:九味鎮(zhèn)心顆粒
(二),、股權(quán)分布簡介
1992年,，公司前身xx市北陸醫(yī)藥化工公司成立，20xx年變更為股份有限公司,，20xx年被科技部認定為高新技術(shù)企業(yè),，20xx年xx月在創(chuàng)業(yè)板上市，公司實際控制人也是公司創(chuàng)始人王先生目前持有公司23,、13%的股權(quán),。
公司控股公司中的新先鋒主要是負責藥品經(jīng)銷業(yè)務,，易佳聯(lián)主要是負責網(wǎng)絡服務和軟件業(yè)務，公司也利用它來完成主營業(yè)務對比劑在醫(yī)院進行學術(shù)營銷,，推廣和售后服務的一個技術(shù)平臺,。公司參股的中技經(jīng)投資顧問公司主要從事生物技術(shù)、信息技術(shù),、能源等各類投資,，目前未利潤貢獻。
(三),、企業(yè)文化及理念
1,、企業(yè)理念
企業(yè)愿景:百年北陸
核心口號:盡顯關(guān)愛
企業(yè)使命:創(chuàng)就價值人生
核心價值觀:務實、穩(wěn)定,、創(chuàng)新
企業(yè)精神:共創(chuàng),、共進、共贏
經(jīng)營理念:細分市場,、最大份額
2,、企業(yè)文化
北陸用真心真情關(guān)愛患者，給患者帶來健康,、幸福和快樂;
北陸用真心真情愛護員工,，提高員工的生活，實現(xiàn)員工的價值;
北陸用真心真情服務客戶,，滿足客戶的需求,，實現(xiàn)客戶的價值;
北陸用真心真情奉獻社會，愛心親善,，造福眾生,。
(一)、宏觀環(huán)境
1,、從人口,、收入、醫(yī)療體制來看
中國仍然處于人口老齡化的進程中,，人口數(shù)量的增長和年齡結(jié)構(gòu)的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經(jīng)超過xx00美元,，中國進入新一輪消費升級階段，醫(yī)療保健等在消費結(jié)構(gòu)中的比例將保持持續(xù)上升,，在這個長期過程中可能會受到經(jīng)濟回落對消費的短期沖擊,，但隨著全民醫(yī)保的建立，政府在醫(yī)療保健方面支出加大,，彌補了經(jīng)濟下滑對居民醫(yī)療保健消費的影響，在全民醫(yī)保實施的過程中,，政府投入對居民醫(yī)療保健消費也將形成長期支撐,。同時在醫(yī)療體制改革方面,，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展的研討會的召開，為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的發(fā)展思路,。上市公司財務分析報告,。這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實現(xiàn)大整合、大提升,。
2,、在政治、法律,、法規(guī)上來看
20xx年1月21日,，國務院常務會議通過<關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見>和<20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實施方案>，新一輪醫(yī)改方案正式出臺,。新醫(yī)改方案帶來市場擴容機會,、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫(yī)藥行業(yè)的快速增長,。在醫(yī)改和金融危機的背景下,，中國醫(yī)藥企業(yè)進入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機遇期，新興市場“百廢待興”,，需求旺盛,，完全可以實現(xiàn)逆市飄紅。醫(yī)藥企業(yè)應當多方面提升企業(yè)能力,，搶占稀缺資源,，取得最大的競爭優(yōu)勢和價值，在變局中贏得生存與發(fā)展,。另外,，20xx年的藥品注冊管理工作正圍繞“質(zhì)量、效率”這一中心,，抓住提升藥品注冊管理水平和藥品標準提高的主線,，實現(xiàn)向注重政策研究、法規(guī)和指導原則的制定,、注重宏觀調(diào)控,、注重注冊全過程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。藥品注冊管理政策法規(guī)對行業(yè)起著鼓勵創(chuàng)新,、促進產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的引導意義,。
(二)、微觀環(huán)境
隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營環(huán)境的變化,，以及相關(guān)宏觀環(huán)境的影響,，國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個方面的壓力:首先是新版gmp改造、環(huán)保要求提升,、能源和原材料漲價使得運營成本加大;其次,，藥品降價將降低企業(yè)毛利率,，第三，新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長點;第四,，擁有渠道優(yōu)勢的商業(yè)龍頭企業(yè)進入工業(yè)領(lǐng)域,，將會對現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。在這種環(huán)境下,，企業(yè)研發(fā)新的技術(shù),，加強內(nèi)部管理，最大化降低
本經(jīng)營管理就顯得尤為要,。
(一),、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢分析
醫(yī)藥行業(yè)是一個多學科先進技術(shù)和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體，涉及國民健康,、社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展,。回顧中國醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況,，全國醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù),、穩(wěn)定、快速發(fā)展階段,。1978年至20xx年,，歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化,。30年來,，中國醫(yī)藥工業(yè)增長速度一直高于國內(nèi)生產(chǎn)總值(gdp)。從1978年到20xx年,，醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16,、8%，成為國民經(jīng)濟中發(fā)展最快的行業(yè)之一,。中國已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ),，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占gdp的比重為2、7%,。維生素c,、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界 第一,，制劑產(chǎn)能居世界第一,。中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經(jīng)達到20%以上,，國際平均水平是16%,。與此同時，中國藥品市場地位不斷提升,，占世界藥品市場的份額由1978年的0,、88%上升到20xx年的8,、25%。但是中國醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現(xiàn)象,，即大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)數(shù)量多,，產(chǎn)品重復多,，大部分生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品技術(shù)含量低，新藥研究開發(fā)能力低,，管理能力及經(jīng)濟效益低,。不過總體看來，在新醫(yī)改環(huán)境下,，中國醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲,、澳洲、拉美,、東歐等地區(qū)逐漸轉(zhuǎn)移,。中國醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個被長期看好的行業(yè)。到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫(yī)藥大國,，20xx年前中國也將超美國,，躍居世界第一醫(yī)藥大國。
(二)醫(yī)藥行業(yè)特點分析
1,、高投入性
醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現(xiàn)得更為明顯,。一般，普藥具有生產(chǎn)工序簡單,、投入低,、產(chǎn)品科技含量低、市場需求量大的特點,。而新藥的開發(fā)和生產(chǎn)則需要大量投入,，而且生產(chǎn)工序復雜，研制期長,。通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2,、5億美元，有的高達億美元,，從篩選到投入臨床需要xx年的時間,。
2、高風險性
醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營業(yè)績懸殊,，且易波動,。由于藥品特異性強，市場空間主要受其性能決定,，技術(shù)含量高,、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優(yōu)厚的價格,，開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤，相反對于性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規(guī)模,，一旦供應量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡,。由于一種藥品的暢銷周期一般只有3—5年，而許多醫(yī)藥企業(yè)依賴于一,、兩種產(chǎn)品,，其風險可想而知，即使是國際上一些大公司;其業(yè)績也經(jīng)常發(fā)生大幅波動,。尤其是那種依賴單一品種獲得高額利潤的公司似乎更容易出現(xiàn)這樣的風險,。
醫(yī)藥行業(yè)的高風險性也非常明顯，主要表現(xiàn)在:
a,、一種新藥一旦臨床中或上市后發(fā)現(xiàn)其有嚴重的副作用或藥效提升有限,，將很快被市場取消或淘汰;由此造成的損失是無法挽救的。
b,、專利新藥的壟斷具有局限性和暫時性的特點,。由于藥品種類的廣泛性，因此,，一個企業(yè)無論如何盡其所能也只能壟斷某個專利新藥市場,，但不可能壟斷整個醫(yī)藥市場、甚至某一類藥品市場,。并且由于專利具有時效性,，這種壟斷是暫時的，一旦專利保護期限解凍,，競爭優(yōu)勢將迅速下降,。隨著制藥技術(shù)的不斷升級，藥品市場也不斷更新?lián)Q代,、推陳出新,，任何一種新藥在市場上都隨時存在救藥效更佳、功能相似,、價格相近的新藥取代的風險,。
3.高收益性
醫(yī)藥行業(yè)的高投入、高技術(shù)含量的特點決定了其高附加值的特性,。一種新藥一旦研制成功并投入使用,，盡管前期投入巨大，但產(chǎn)生的收益也是巨額的,。
據(jù)統(tǒng)計,，一個成功的新藥年銷售額可以多達—40億美元;世界排名前位的醫(yī)藥企業(yè)利潤率都在30%左右;專利產(chǎn)品在專利有效期內(nèi)由于能壟斷該產(chǎn)品市場，因此，在受益期內(nèi)能獲得巨額壟斷利潤,。
4.市場進入壁壘高
由于醫(yī)藥商品與人類的健康和安全緊密相關(guān),，因此，世界各國無一例外地對藥品的生產(chǎn),、管理,、銷售、進口等均采取嚴格的法律加以規(guī)范和管理,。未經(jīng)等級規(guī)范論證的藥品和企業(yè)很難進入藥品市場,。同時，制藥行業(yè)高技術(shù),、高風險、高投入的技術(shù)資本密集型特征也加大了新企業(yè)進入的難度,。在我國的醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)政策中,，也對市場進入作出了若干規(guī)定，對某些醫(yī)藥的生產(chǎn)和經(jīng)營設立了特許制度,，如毒性藥品,、麻醉的藥品、精神的藥品,、放射性藥品,、計劃生育藥品由國家統(tǒng)一定點、特許生產(chǎn),，并由國家特許定點依法經(jīng)營;同時還規(guī)定,，外資暫不能參與國內(nèi)藥品批發(fā)、零售業(yè)經(jīng)營,。因此,，相對來說，醫(yī)藥行業(yè)的進入門檻是比較高的,。
5.集中程度高
從世界范圍來看,，醫(yī)藥行業(yè)是集中程度最高的行業(yè)之一，首先是醫(yī)藥企業(yè)管理極其嚴格,，任何新藥問世以前,，必須經(jīng)過長期、復雜的臨床試驗,，被淘汰的可能性極大,，因而新藥的研制費用極高，國外研制一種新藥一般要花費2—億美元,，這是一般企業(yè)無法承擔的,，只有少數(shù)制藥巨頭才有能力組織醫(yī)藥的研究和開發(fā)，并因此在同行業(yè)競爭中取得優(yōu)勢和獲取壟斷利潤。當前,，葛蘭素,、默克、輝瑞等制藥巨頭在世界醫(yī)藥市場占據(jù)著舉足輕重的地位,，而且行業(yè)兼并勢頭很猛,，目前排名世界前位的公司占到市場總量的1/3以上。
在人才戰(zhàn)略方面,，北陸藥業(yè)秉承“人才是企業(yè)發(fā)展的第一資源,，人才是企業(yè)創(chuàng)新的源泉和動力，人才投入是企業(yè)最大效益投入”正確理念制定了相關(guān)的人才戰(zhàn)略,。在公司草創(chuàng)階段,，公司選擇了正確的切入點:造影劑，并在此做精做強,，先壯大自己在市場中站穩(wěn)腳跟,，再圖下一步發(fā)展。公司在這方面的選擇是正確的,。在細分市場上,，公司在毛利率較高的釓噴酸葡胺對比劑上，公司提早下手,，占據(jù)了極大地優(yōu)勢,。在20xx年初，在以下幾個方面制定了相應的戰(zhàn)略:
1,、營銷發(fā)展戰(zhàn)略穩(wěn)步實施
為促使公司長期穩(wěn)步發(fā)展,，公司充分利用已有技術(shù)優(yōu)勢、產(chǎn)品優(yōu)勢,、質(zhì)量優(yōu)勢,、原材料供應優(yōu)勢以及品牌優(yōu)勢，以現(xiàn)有對比劑系列產(chǎn)品的生產(chǎn)和產(chǎn)品線的擴展為基礎(chǔ),，通過對市場,、技術(shù)、資本等各類資源的整合,，調(diào)整和優(yōu)化對比劑產(chǎn)品結(jié)構(gòu),，保持公司在對比劑細分市場的領(lǐng)先地位，力爭使公司成為對比劑市場最具競爭力的專業(yè)化生產(chǎn)廠商,，成為我國領(lǐng)先的現(xiàn)代化對比劑系列產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),。同時，公司還以發(fā)展精神方面藥物作為新的利潤增長點為目標,，積極開展九味鎮(zhèn)心顆粒產(chǎn)品上市初期推廣工作,，力爭將九味鎮(zhèn)心顆粒發(fā)展成為抗焦慮中藥的第一品牌，使其成為公司未來收入和利潤的主要來源之一，并使公司在精神方面藥物市場占據(jù)一席之地,。
2,、大力提升企業(yè)核心競爭優(yōu)勢
積極開展對比劑生產(chǎn)線技術(shù)改造與營銷網(wǎng)絡建設項目。20xx年公司在募集資金沒有到位的情況下,，利用自有資金先行開展對比劑生產(chǎn)線改造的前期準備,，加快對比劑銷售隊伍的建設，并開始籌建上海,、廣州辦事處,。截止20xx年末，對比劑營銷人員擴增到90人,。借助公司在創(chuàng)業(yè)板上市的有利局面,，公司加大企業(yè)品牌宣傳和產(chǎn)品推廣力度，在重點市場籌備和舉行公司上市答謝活動,，擴大公司影響,，極大提高了公司及產(chǎn)品的知名度與美譽度。
3,、增強自主創(chuàng)新能力
為保持現(xiàn)有產(chǎn)品及業(yè)務的可持續(xù)發(fā)展，保證公司的持續(xù)競爭力,，公司將對比劑系列產(chǎn)品,、降糖類藥品和精神方面藥物列為為主要研發(fā)方向，利用自身優(yōu)勢,，堅持科技創(chuàng)新,，積極開發(fā)新產(chǎn)品。
4,、內(nèi)控管理不斷完善
公司在現(xiàn)行營銷和生產(chǎn)管理模式的基礎(chǔ)上,，結(jié)合上市公司的要求，進一步規(guī)范和完善了營銷制度,、合同管理制度,、銷售服務制度、生產(chǎn)管理等一系列基礎(chǔ)管理制度,，并結(jié)合企業(yè)實際,，適時、適度改革和調(diào)整公司營銷和生產(chǎn)政策,。嚴格管理,，降低經(jīng)營成本。堅持費用預算管理,、費用審批管理和經(jīng)營成本控制管理,，對公司經(jīng)營過程中各環(huán)節(jié)實施有效監(jiān)控，保證了資金的正常運行。堅持節(jié)能降耗,，減少費用開支,，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益,。加大對應收賬款的清收力度,，提高了資金周轉(zhuǎn)率。
在長遠發(fā)展方面,，公司將繼續(xù)秉承“細分市場,、最大份額”的競爭理念，在聚焦對比劑領(lǐng)域,、鞏固現(xiàn)有市場領(lǐng)先地位和核心競爭優(yōu)勢的同時,，加強新藥研發(fā)的力度，力爭推出更新,、市場價值更高,、生命力更強的新產(chǎn)品。公司將在精神方面藥物,、影像診斷造影劑,、心血管/代謝類疾病三大疾病領(lǐng)域加大研發(fā)力度，逐步建立自己的企業(yè)特色,。以此三大領(lǐng)域新產(chǎn)品的陸續(xù)推出,，推動公司的快速、健康,、高效的發(fā)展,。實現(xiàn)品種多元化、高質(zhì)量和高附加值,，做專做強,。
公司主要會計政策、會計估計和會計報表編制方法
(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明
本公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求,，真實,、完整地反映了本公司的財務狀況、經(jīng)營成果,、股東權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息,。
(二)財務報表的編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項,，按照財政部20xx年2月頒布的<企業(yè)會計準則—基本準則>和38項具體會計準則及其應用指南,、解釋以及其他相關(guān)規(guī)定(統(tǒng)稱“企業(yè)會計準則”)進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務報表,。
(三)會計期間
本公司會計期間采用公歷年度,，即每年自1月1日起至12月31日止,。
(四)記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
(五)現(xiàn)金等價物的確定標準
現(xiàn)金等價物,，是指本公司持有的期限短,、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價值變動風險很小的投資,。
(六)外幣業(yè)務
本公司發(fā)生外幣業(yè)務，按交易發(fā)生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額,。期末,，對外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算,。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,，計入當期損益;對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算;對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,，采用公允價值確定日的即期匯率折算,，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，計入當期損益,。
(七)應收款項
應收款項包括應收賬款,、其他應收款等。
1,、單項金額重大的應收款項壞賬準備的確認標準,、計提方法
本公司單項金額重大的應收款項的確認標準:期末余額達到xx0萬元(含xx0萬元)以上的非納入合并財務報表范圍關(guān)聯(lián)方的客戶應收款項為單項金額重大的應收款項。
單項金額重大的應收款項壞賬準備的計提方法:對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試,，有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備,。單獨測試未發(fā)生減值的單項金額重大的應收款項,，以賬齡為信用風險組合，依據(jù)賬齡分析法計提壞賬準備,。
2,、單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收款項壞賬準備的確定標準、計提方法
信用風險特征組合的確定依據(jù):單項金額不重大但按類似信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收款項:指期末單項金額未達到上述xx0萬元標準的,，按照逾期狀態(tài)進行組合后風險較大的應收款項,，具體包括賬齡在3年以上的非納入合并財務報表范圍關(guān)聯(lián)方的客戶應收款項。
按信用風險特征組合后風險較大的應收款項壞賬準備的計提方法:以賬齡為信用風險組合依據(jù),，依據(jù)賬齡分析法計提壞賬準備,。
3、以賬齡為信用風險組合的應收款項壞賬準備的計提方法
對于單項金額不重大的應收款項,，與經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項一起按賬齡劃分為若干組合,，根據(jù)應收款項組合余額的以下比例計提壞賬準備:
4,、本公司向金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓不附追索權(quán)的應收賬款，按交易款項扣除已轉(zhuǎn)銷應收賬款的賬面價值和相關(guān)稅費后的差額計入當期損益,。
(八)研究開發(fā)支出
本公司將內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出,，區(qū)分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段的支出,，于發(fā)生時計入當期損益,。開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的,，才能予以資本化,，即:完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,，以及無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,，能夠證明其有用性;有足夠的技術(shù)、財務資源和其他資源支持,，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。不滿足上述條件的開發(fā)支出計入當期損益,。
(九)分部報告
本公司以內(nèi)部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部,，以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報告分部。
經(jīng)營分部,，是指本公司內(nèi)同時滿足下列條件的組成部分:(1)該組成部分能夠在日?；顒又挟a(chǎn)生收入、發(fā)生費用;(2)管理層能夠定期評價該組成部分的經(jīng)營成果,，以決定向其配置資源,、評價其業(yè)績;(3)公司能夠取得該組成部分的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會計信息,。
本公司報告分部包括:(1)藥品生產(chǎn)分部,，生產(chǎn)及銷售對比劑;(2)藥品經(jīng)銷分部，銷售抗生素藥品,。
(一)償債能力分析
從償債能力指標匯總表可以看出,，北陸藥業(yè)的短期償債能力指標從20xx到20xx年有大幅度的上升，說明北陸藥業(yè)的短期償債能力在20xx年上市后得到明顯提高,，從指標數(shù)據(jù)大小來看,，該公司這三年短期償債能力非常充分。
對短期償債能力指標進行具體分析,，我們可以看出,，公司的現(xiàn)金比率在20xx年上升了1819個百分點，出現(xiàn)這樣大幅度增加的原因一方面是由于公司20xx年成功上市,，向社會公眾公開發(fā)行了普通股(a股)股票1,，700萬股收到募集資金凈額27,，189、xx萬元,，使得貨幣資金大幅度增加,，另一方面也受流動負債下降的影響。而速動比率在20xx年也上升了1815個百分點,，和現(xiàn)金比率的上升幅度相差不多,，其上升程度僅有小幅度下降，說明在20xx年到期的應收賬款和應收票據(jù)得到了部分收回,。另外,，公司的流動比率在20xx年上升了1885個百分點，比速動比率上升的幅度大,，說明公司20xx年存貨,、其他應收款等有所增加。從長期償債能力來看,，公司的長期償債指標都比較低,，說明公司的長期償債能力很強。而具體來看,，公司的資產(chǎn)負債率20xx年下降了13個百分點,，說明其財務風險在降低;產(chǎn)權(quán)比率在20xx年下降了16個百分點，說明企業(yè)的長期償債能力在增強;公司的有形凈值債務率在20xx年也呈下降趨勢,，并且該指標比較小,，一方面說明債權(quán)人資本受保障的程度較高，另一方面也說明企業(yè)的長期償債能力在增強;公司的權(quán)益乘數(shù)由20xx年的1,、2下降到20xx年的1,、0，說明公司在20xx年時企業(yè)的所有資本都是由所有者投入的,，企業(yè)沒有對外負債,。已獲利息倍數(shù)由正變?yōu)樨摚f明企業(yè)由20xx年的利息費用支出,，變?yōu)槔①M用收入,，企業(yè)由債務人變?yōu)榱藗鶛?quán)人,。
在20xx年,，公司的現(xiàn)金比率上升了2259個百分點，主要是因為公司上市后經(jīng)營狀況很好,，使得資金充裕,，流動負債大幅度減少;而公司的速動比率在20xx年也上升了2619個百分點，說明公司速動資產(chǎn)的質(zhì)量在增加;公司的流動比率上升了2794個百分點,，比速動比率上升的幅度大,，說明20xx年公司的存貨,、其他應收款等有一定程度增加。再看公司20xx年的長期償債能力指標,，其資產(chǎn)負債率較低說明公司的負債占資產(chǎn)總額的比例很小,，說明公司的財務風險很小，而其呈下降趨勢,，則說明公司的償債能力在增強,。產(chǎn)權(quán)比率及有形凈值債務率的下降都說明企業(yè)償債能力的增強，權(quán)益乘數(shù)仍然為1說明企業(yè)仍舊沒有債務資本,，而利息保障倍數(shù)依然為負但該指標絕對值大幅度減小,，說明企業(yè)20xx年的利息收入大幅度增加，企業(yè)處于資金相當充裕的狀況,。
從北陸藥業(yè)20xx年到20xx年的負債規(guī)模變動分析表來看,，公司的負債全部是短期負債，且負債總額呈大幅度下降的趨勢,，說明公司的財務風險在大幅度降低,。
公司20xx年的負債總額比20xx年下降了891、49萬元,，下降幅度為33,、62%，負債規(guī)模的縮小主要是由于應付賬款由20xx年的1943,、77萬元下降到20xx年的1422,、44萬元，下降幅度為26,、82%,，另一方面短期借款xx0%的減少，由20xx年的500萬元,，減少到20xx年的0萬元,，其他流動負債也下降了xx0%。同時應付職工薪酬也大幅降低,，由20xx年的22,、34萬元降低到20xx年的7、36萬元,，下降幅度為67,、05%,，同時公司的其他應付款也下降了26、80%,，這些到期款項的支付導致了公司總體負債規(guī)?？s小,。但公司的預收賬款由20xx年的2,、57萬元上升到20xx年的8,、35萬元，上升幅度為224,、90%,，這說明公司在20xx年上市后，產(chǎn)品的銷量十分不錯,?？偟膩碚f，公司20xx年的財務風險在降低,。
2020xx年底,，公司的負債總額比20xx年下降了、58萬元,，下降幅度為57,、46%，其最主要的原因仍是應付賬款的大幅度降低,，由20xx年的1422,、44萬元下降到20xx年的213、65萬元,，下降幅度為84,、98%,，應付賬款降低84,、98%,，主要是公司對子公司藥品經(jīng)銷業(yè)務調(diào)整，其期末應付賬款大幅降低所致,，另一方面應付賬款的大量支付反映了企業(yè)的可用資金越來越充裕,。而另一方面，企業(yè)的預收賬款在20xx年提高到了61,、61萬元,，增加幅度為637、84%萬元,，這種大幅度的增加主要是公司從事了投資性房地產(chǎn)業(yè)務,，預收房屋租金所致。從表中還可以看出,，企業(yè)的應付職工薪酬由20xx年的7,、36萬元一下子猛增到了20xx年的84、82萬元,，增長幅度為xx52,、45%，主要是公司實際支付工資時間的跨期變動所致,。
總體看來,，公司從20xx年到20xx年，負債飛速減少，在20xx年以后，公司已經(jīng)不需要再有短期借款之類的來滿足資金的需要了,。到20xx年時,，公司所面臨的財務風險已經(jīng)非常小了。公司主要的流動負債都是公司內(nèi)部的應付職工薪酬之類的科目,，公司對外負債十分少，說明此時公司的償債能力已經(jīng)非常強，所面臨的財務風險也很小,。
從資產(chǎn)規(guī)模變化來看，公司的總資產(chǎn)呈現(xiàn)出增長的趨勢,。
2020xx年末,，貨幣資金同比增長1，463,、51%,，主要原因是由于向社會公眾公開發(fā)行了普通股(a股)股票1，700萬股收到募集資金凈額27,，189,、xx萬元。而應收票據(jù)降低33、99%,，主要是本公司期末未到期票據(jù)減少所致,。預付款項降低84、70%,，主要是本公司與浙江司太立制藥有限公司上期簽訂的采購合同本期到貨已結(jié)算,。存貨增長51、85%,，主要是本公司業(yè)務量增大,，生產(chǎn)儲備的原輔材料增加所致。其他流動資產(chǎn)增加33,，314,、19元，是待抵扣增zhí shuì,。無形資產(chǎn)降低,、38%，主要是部分無形資產(chǎn)攤銷到期所致,。長期待攤費用降低59,、82%，主要是部分長期待攤項目攤銷到期所致,。遞延所得稅資產(chǎn)降低15,、35%，主要是遞延收益轉(zhuǎn)回所致,。
2020xx年末,，應收票據(jù)較20xx年降低81、36%,，主要是報告期末公司未到期銀行承兌匯票減少所致;預付款項降低67,、89%，主要是公司預付辦公購房款當期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)所致;其他應收款增長65,、45%,，主要是公司擴大銷售網(wǎng)絡導致銷售人員周轉(zhuǎn)金增長所致;投資性房地產(chǎn)增加2，161,、26萬元,，是公司部分房屋由于出租轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)所致;固定資產(chǎn)增長72、07%,，主要是公司新增房屋建筑物所致;而2020xx年末合并報表中商譽金額為零,，主要是由于子公司易佳聯(lián)網(wǎng)絡注銷，之前產(chǎn)生的商譽確認為當期投資損失;長期待攤費用增長901,、46%,，主要是新添置房產(chǎn)裝修費用計入長期待攤費用所致,。
綜上，可以看出從20xx年到20xx年,，公司的資產(chǎn)總額在增加,，而負債在減少，資產(chǎn)的流動性很強,，從而公司的整體償債能力也非常強。
從資產(chǎn)與負債及所有者權(quán)益的對稱性來看,，公司資產(chǎn)負債表資產(chǎn)權(quán)益結(jié)構(gòu)如下:
從該表中可以看出,，北陸藥業(yè)的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)只有少部分來源于流動負債，其余全部來自與所有者權(quán)益,，這充分說明了企業(yè)償債能力非常強,。
從資產(chǎn)負債的對稱性來看，由于公司沒有長期負債,，所以其營運資產(chǎn)對流動負債比率見下表:
從表中可以看出,，北陸藥業(yè)從20xx年到20xx年的營運資產(chǎn)對流動負債比率都非常高，說明其短期償債能力非常強,，且呈現(xiàn)逐步增強的趨勢,，而公司沒有長期負債，所以再一次說明了公司的財務風險非常小,，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力極強,。
綜上，不論是從償債指標來分析還是從公司的報表層面來看,，公司的償債能力是非常強的,，并且在不斷增強，資產(chǎn)的流動性變現(xiàn)能力非常強,，因而公司的償債能力非常強,，且呈現(xiàn)出增強趨勢。
(二),、盈利能力分析
從盈利能力指標匯總表來看,，北陸藥業(yè)的銷售盈利能力在20xx年到20xx年在逐漸提高。其中銷售毛利率,、營業(yè)利潤率,、銷售凈利率在逐年上升，表明了企業(yè)具有穩(wěn)定可靠的銷售盈利能力,。
對銷售盈利能力進行具體分析有,，該企業(yè)20xx年的銷售毛利率下降了1、42個百分點,，營業(yè)利潤率和銷售凈利率有小幅度的提升,，說明該企業(yè)在20xx年上市后總體的銷售盈利能力處于正常狀態(tài)。從表中可以得到企業(yè)20xx年的銷售毛利率提高了18、19%,，一方面說明了企業(yè)20xx年在生產(chǎn)管理上有了很大的改善,，另一方面企業(yè)正處于上市的成長時期，銷售毛利率有很大的提升空間,。營業(yè)利潤率在20xx年提高了8,、73%，表明企業(yè)的期間費用得到很好的控制,。銷售凈利率提高了7,、36%，說明了企業(yè)在擴大銷售的同時,，還注意改善經(jīng)營管理,，提高了銷售盈利水平。
對凈資產(chǎn)利潤率指標的分析,，從表中數(shù)據(jù)可以看出,，該企業(yè)20xx年到20xx年的凈資產(chǎn)利潤率在逐漸下降，表明股東權(quán)益的收益水平在降低,，對投資者的吸引力減小,。
對總資產(chǎn)利潤率指標的分析，從表中指標數(shù)據(jù)看出,，該企業(yè)20xx年到20xx年的總資產(chǎn)利潤率在逐漸下降,，說明了企業(yè)資產(chǎn)的利用效率不高，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤在減少,。
每股收益分析,，從表中指標數(shù)據(jù)的變化來看，20xx年企業(yè)的每股收益提高了0,、,，說明該公司上市后普通股的獲利水平在提高。到20xx年每股收益下降了0,、23,，首先這可能是企業(yè)想進一步發(fā)展，拓展經(jīng)營業(yè)務,，其次可能是企業(yè)內(nèi)部諸多管理環(huán)節(jié)存在一定的問題,。
從上表可以看出，從20xx年到20xx年,，公司的營業(yè)利潤,、利潤總額和凈利潤均出現(xiàn)較大幅度的增長趨勢，這在一定程度上反映了公司的盈利狀況在逐漸好轉(zhuǎn),，但從具體的利潤構(gòu)成質(zhì)量來看,，并沒有那么樂觀,。
公司20xx年營業(yè)利潤主要是由公司的正常穩(wěn)定的主營業(yè)務帶來的，非經(jīng)營活動收益占利潤總額的比例很少,，說明20xx年公司的經(jīng)營比較正常,，利潤質(zhì)量還比較好。
20xx年,，公司的利潤總額較20xx年上升了35,、23%，其中營業(yè)利潤上升了24,、79%,，其余主要來自于非經(jīng)營活動收益的增加，從表中我們可以看到20xx年較20xx年有明顯變化的是財務費用由正變負,，說明企業(yè)由20xx年的利息支出變?yōu)榱死⑹杖?，這筆收入構(gòu)成了營業(yè)利潤的一小部分,。另外就是企業(yè)在20xx年獲得了一筆較大的營業(yè)外收入,，占據(jù)了利潤總額的一部分比例，但20xx年利潤的主要構(gòu)成部分仍然是公司的主營業(yè)務利潤,，說明公司在上市后,，擴大了銷售規(guī)模，業(yè)務有明顯好轉(zhuǎn)的趨勢,。但從成本費用角度來看,，公司20xx年營業(yè)成本的上升幅度比營業(yè)利潤上漲幅度稍大，說明公司20xx年對產(chǎn)品成本的控制水平稍有下降,，而由于銷售的擴張,，公司的銷售費用也出現(xiàn)了較大的增長。值得欣慰的是公司在20xx年管理費用下降了8,、53%,，得到了很好的控制?？傮w看來,，從20xx年到20xx年，公司的盈利能力呈現(xiàn)出增強的趨勢,，利潤質(zhì)量相對來說也比較高,。
20xx年公司的利潤總額雖然較20xx年上升了19、68%,，但其營業(yè)收入?yún)s下降了16,、03%，公司20xx年的營業(yè)收入主要由其主營業(yè)務產(chǎn)生的收入和公司的投資性房地產(chǎn)所帶來的收入,，該項指標的下降說明公司的正常業(yè)務盈利能力下降,，而公司利息收入的大幅度增加以及營業(yè)成本控制水平的大幅度提高使得公司最終的營業(yè)利潤呈現(xiàn)出增長趨勢,。在盈利能力下降的情況下，公司的各項期間費用大幅度上升,，表明公司對期間費用的控制水平降低,。
總體來看，在這三年,，公司的主營業(yè)務收入不是很穩(wěn)定,，利潤的組成結(jié)構(gòu)也有較大的變化，這與公司剛上市不久,，進行了相關(guān)戰(zhàn)略調(diào)整有一定的聯(lián)系,。
再對公司主營業(yè)務的構(gòu)成進一步分析:
從表中可以看出，公司的主營業(yè)務是藥品生產(chǎn)和藥品經(jīng)銷,，這兩部分收入占據(jù)了營業(yè)收入的大部分,，而在這兩個主營業(yè)務中藥品生產(chǎn)的毛利率相當高，是公司利潤的主要來源,。
從上表可以看出對比劑市是公司的主要產(chǎn)品,，對比劑的銷售收入占據(jù)了大部分的營業(yè)收入，另外藥品經(jīng)銷也占據(jù)了大部分營業(yè)收入,，但不能提供較高的利潤,。降糖藥營業(yè)收入所占的比例雖小，但其貢獻的毛利率很高,，公司可擴大降糖藥市場份額,，從而為公司創(chuàng)造更高的利潤價值。
(三),、營運能力分析
從資產(chǎn)運營能力指標匯總表來看,，該企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx年到20xx年在逐年下降，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變慢的主要原因是由于營業(yè)收入的漲幅沒有資產(chǎn)總額的漲幅大,，該企業(yè)在20xx年上市后貨幣資金,、預付賬款大幅增加。
從營業(yè)周期的指標看出,，該企業(yè)在20xx年的應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)在大幅下降,，資金的周轉(zhuǎn)速度變快，說明了企業(yè)加大了對應收賬款的管理力度,，降低了應收賬款的比重,，合理調(diào)整了企業(yè)的財務結(jié)構(gòu);企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率較上期基本持平，主要原因是公司產(chǎn)品銷售量的增加,，生產(chǎn)規(guī)模隨之擴大,，生產(chǎn)儲備、合理安全庫存量逐漸提高,，期末庫存余額增大,，存貨增幅與銷售業(yè)務量的增幅基本相當,，存貨周轉(zhuǎn)率基本穩(wěn)定。20xx年應收賬款率下降0,、6次,，存貨周轉(zhuǎn)率下降了3、75次,，說明了企業(yè)的產(chǎn)品銷售有所下降。
從流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標來看,，企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度在逐年大幅度減慢,，這與企業(yè)的資產(chǎn)總額的大幅度增加有關(guān)，企業(yè)沒有充分利用好閑置資金,，形成資金的浪費,，降低企業(yè)的盈利能力。
從表中可以看出,，企業(yè)20xx年的經(jīng)營活動、投資活動,、籌資活動的凈現(xiàn)金流量均為負數(shù)，表明該企業(yè)正處于擴張時期,，需要投入大量資金。
20xx年企業(yè)的主營業(yè)務活動良好,，主要表現(xiàn)在經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額為正且20xx年較之20xx年有了大幅度的上升,。投資活動現(xiàn)金凈流出量大,，這是因為企業(yè)在20xx年上市后內(nèi)部投資量有了大幅度的增長,，表明了企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在上市后有所調(diào)整?；I資額增長非常高,，籌資活動現(xiàn)金流量凈額占現(xiàn)金流量凈額的比例最高，說明了企業(yè)在20xx年9月上市后對外發(fā)行普通股導致籌資額的大幅度增長,。
企業(yè)20xx年的經(jīng)營狀況良好,，但需要用經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額滿足投資項目的需要及支付現(xiàn)金股利。從三種活動現(xiàn)金流量凈額占現(xiàn)金流量凈額的比例關(guān)系來看,，該企業(yè)的整體業(yè)務活動安排趨向均衡,，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比重較之20xx年在大幅度上升;投資活動比重很大,，主要是因為企業(yè)在固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)上的投資大幅度增加;籌資活動現(xiàn)金流量比重在下降,，但不影響對經(jīng)營活動和投資活動的進行,，說明了企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)在優(yōu)化。
(四),、發(fā)展能力分析
從企業(yè)的發(fā)展能力指標來看,，公司三年的利潤呈增長的趨勢，但增長的幅度有所減小,，說明公司有較好的盈利能力,，但營業(yè)收入極不穩(wěn)定，說明公司處在成長階段階段,，有很大的發(fā)展空間,，而營業(yè)利潤的加速增長，為公司帶來了一定程度的穩(wěn)定收益,。日漸熊狗的經(jīng)濟實力,，再加上公司的核心競爭力以及獨有的產(chǎn)品優(yōu)勢使得笨公司在這個行業(yè)有不錯的發(fā)展?jié)摿Α?/p>
(五)、同行業(yè)對比分析
資產(chǎn)負債率是衡量企業(yè)負債水平及風險程度的重要標志,。而且最優(yōu)指標范圍是40%-60%,，北陸藥業(yè)資產(chǎn)負債率所占比例低，從20xx的16,，6%下降到20xx年的1,、57%可以看出。企業(yè)不能償債的可能性小,，企業(yè)的風險主要由股東承擔,，這對債權(quán)人來講，是十分有利的,。而太極集團的資產(chǎn)負債率是相當高的,，從20xx的72、92變化到20xx年的75,、2%可以看出,。企也不能償債的可能性高，這對債權(quán)人來講,，是十分不利的,。康美集團的資產(chǎn)負債率是十分適中的,，對企業(yè)對股東都是比較好的,，而且從20xx至20xx年變化范圍都不大。主營業(yè)務利潤率反映公司的主營業(yè)獲利水平,，只有主營業(yè)務突出,，即主營業(yè)利潤率較高的情況下,，才能在競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。北陸藥業(yè)從20xx年開始營業(yè)外利潤率都是相當高的從41,、25%上升到57,、77%，可以看出北陸藥業(yè)的營業(yè)獲利水平是相當好的,，與太極集團,。康美藥業(yè)同期相比都要高很多,。所以可以看出北陸藥業(yè)的銷售能力在不斷提高,。銷售凈利率是指企業(yè)實現(xiàn)凈利潤與銷售收入的對比關(guān)系，用以衡量企業(yè)在一定時期的銷售收入獲取的能力,。而北陸藥業(yè)銷售凈利率從20xx年的14,、66%上漲到20xx年的24、48%,，而且與同期的太極集團和康美藥業(yè)相比北陸藥業(yè)的指標都是相對較高的,。主營業(yè)務利潤率增長率從表中可以看出在20xx年北陸藥業(yè)與康美藥業(yè)是相差不大的，而太極集團始終是很低的,，但到了20xx年北陸藥業(yè)也才21,、63%上升的比例很小，但康美藥業(yè)就卻上漲到了50,、20%說明,，在這段期間康美藥業(yè)的銷售量在大幅度增長，而北陸藥業(yè)卻變化不大,。凈利潤增長率20xx年北陸藥業(yè)和太極集團都是負的-5,、84%,，-63,、04%，而康美藥業(yè)的凈利潤增長率卻達到了xx1,、61%,，說明當時的康美藥業(yè)發(fā)展的十分的好。但到了20xx年北陸藥業(yè)和太極集團的凈利潤率都上升了很多,，說明企業(yè)在不斷的提高自己的營運能力,。到了20xx年北陸藥業(yè)仍然呈上升的趨勢。而太極集團,?？得浪帢I(yè)卻呈下降的趨勢，說明北陸藥業(yè)在不斷的成長,，各方面的能力在提高,，利潤在不斷增大,，在同行業(yè)中雖然綜合實力還不是很強，但發(fā)展?jié)摿€是比較大,。
通過對北路藥業(yè)20xx年到20xx年的財務狀況的分析可以了解到，該企業(yè)在醫(yī)藥業(yè)行業(yè)中的發(fā)展?jié)摿艽?，公司?0xx年9月份上市后，企業(yè)的整體水平都有了很大的提高,。對于企業(yè)未來的發(fā)展,，我們結(jié)合企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境可以對企業(yè)的前景進行以下分析,。
該企業(yè)作為國內(nèi)首家成功仿制磁共振對比劑生產(chǎn)企業(yè),，通過十多年的不懈努力,，逐步掌握了
影像診斷技術(shù)產(chǎn)品的關(guān)鍵生產(chǎn)工藝,，并且通過科研創(chuàng)新,，形成有效的監(jiān)測方法和控制標準,，特別在減少金屬引入，保證絡合效果,，提高原料純度，優(yōu)化工藝,，提高藥液穩(wěn)定性等方面形成了專有的技術(shù)特點,。通過這種引進,、吸收,、再創(chuàng)新的方式，公司成功研制多個成熟產(chǎn)品,，并推向市場,。目前,，企業(yè)在繼續(xù)調(diào)整和優(yōu)化對比劑產(chǎn)品結(jié)構(gòu),，保持其在對比劑細分市場的領(lǐng)先地位,，力爭成為對比劑市場最具競爭力的專業(yè)化生產(chǎn)廠商,，成為我國領(lǐng)先的對比劑系列產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),。公司的產(chǎn)品及生產(chǎn)工藝均居國內(nèi)同行業(yè)領(lǐng)先水平,。
國家政策的大力支持將促進企業(yè)的發(fā)展。政府為建立一個具有中國特色的醫(yī)藥衛(wèi)生體制采取了各項有力措施,，引入全民醫(yī)保制度，確保20xx年總?cè)丝诘?0%被納入醫(yī)保范圍中，且20xx年覆蓋率達到xx0%;醫(yī)改方案還提出要在全國范圍內(nèi)建立公共醫(yī)療服務網(wǎng)絡(疾病預防,、孕產(chǎn),、衛(wèi)生教育等)和基本醫(yī)療服務網(wǎng)絡(疾病治療)，以解決多年來我國人民“看病難,、看病貴”的問題,，且將政府工作的重心向疾病預防轉(zhuǎn)移。醫(yī)療改革將對醫(yī)藥行業(yè)產(chǎn)生深遠的影響,，必將擴大整個市場的規(guī)模,，并且推動更規(guī)范、更健康的競爭環(huán)境的形成,。對于行業(yè)的參與者而言,，除了基本藥品以及醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)外，作為診斷用藥主體的對比劑生產(chǎn)企業(yè)也會因為政府向疾病預防的重點轉(zhuǎn)移而最終受益,。近年來,，醫(yī)藥行業(yè)在產(chǎn)品的審批和質(zhì)量標準方面都受到了嚴格的政府管控。雖然這些規(guī)定有利于醫(yī)藥行業(yè)的長期發(fā)展,，但也極大地提高了醫(yī)藥企業(yè)的營運成本,，并且可能迫使一些較小規(guī)模及資源有限的企業(yè)退出該行業(yè)。在過去的幾年中,，政府出臺了一系列藥品價格宏觀管理的政策,，其中包括對藥品價格進行的多次調(diào)整，這使得醫(yī)藥產(chǎn)品市場整體價格水平下降,，在一定程度上影響了企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的盈利能力,。
財務預算分析報告怎么做篇十四
我國上市公司每年定期對外披露的財務報告信息主要為上市公司的三大財務報表:資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表,、現(xiàn)金流量表,。由于專業(yè)性較強,常使普通投資者感覺無從下手。
開辟本欄目,主要是為投資者介紹解讀三大報表的方法,以及它與財務指標的搭配使用,從而有助于分析企業(yè)的經(jīng)營成果,、盈利能力,、償債能力、成長潛力等,。
資產(chǎn)是指過去的交易,、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源,該資源預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。資產(chǎn)包括流動資產(chǎn),、長期投資,、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn),。
在流動資產(chǎn)分析中,投資者可以把流動資產(chǎn)的項目大致分為四類:貨幣性資產(chǎn),短期投資類資產(chǎn),應收帳款,、應收票據(jù),、其他應收款等信用資產(chǎn),存貨資產(chǎn)。將上述資產(chǎn)項目的增減幅度與流動資產(chǎn)總額的增減幅度作出比較分析,從而反映企業(yè)流動資產(chǎn)增減幅度的原因,。比如:企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強;企業(yè)中的信用資產(chǎn)增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)的貨款回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作;存貨資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作,。如果企業(yè)中的貨幣資產(chǎn)(或短期投資類資產(chǎn))的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長,存貨資產(chǎn)的幅度小于0,流動資產(chǎn)的增長幅度接近其他指標,說明企業(yè)的支付能力增強,應付市場的變化能力增強,企業(yè)加快市場回收工作,增加現(xiàn)金回籠,流動資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)有很大改善。
通過企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)項目的數(shù)據(jù),投資者可以看到企業(yè)當年流動資產(chǎn)下降幅度為23.99%,貨幣資產(chǎn)的下降幅度為79%,大于流動資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將變?nèi)?而企業(yè)存貨資產(chǎn)的下降幅度為36%,大于流動資產(chǎn)的下降幅度,說明企業(yè)存貨占用資金的比重降低,企業(yè)在當年加快了商品的銷售工作;但是企業(yè)當年的信用資產(chǎn)增加幅度大于0,說明企業(yè)信用資產(chǎn)的規(guī)模增長,雖然企業(yè)加快了銷售,但貨款回收不夠理想,這便增加了壞帳損失的可能性,企業(yè)應該在加速銷售的同時加強貨款的回收工作,。通過上述的簡單搭配綜合分析,投資者便可以對企業(yè)的流動資產(chǎn)狀況有了一個簡單清晰的認識,。
如果企業(yè)當年的資產(chǎn)變化主要是由于固定資產(chǎn)或者長期投資、無形資產(chǎn),、其他資產(chǎn)的變動而引起,說明企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn),、長期投資、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移,。投資者應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者進行動態(tài)跟蹤與研究,。
由于瀏覽與分析是一復雜的計算和比較分析過程,投資者可以借助上市公司分析系統(tǒng)工具,通過計算機進行綜合處理,使上述功能得以順利實現(xiàn),從而提高分析的效率和準確性,。
企業(yè)負債是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務,履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出該企業(yè),。其特點為:企業(yè)必須償還,在償還本金時,還要支付一定數(shù)量的利息,。在財務報表中一般將其分為流動負債和長期負債。所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益,。
財務預算分析報告怎么做篇十五
1,、 歷史沿革 ：公司實收資本為 萬元，其中： 萬元,，占93.43%,； 萬元，占5.75%,； 萬元,，占0.82%。
2,、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務,。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1),、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際,，公司按照精簡、高效,，保證信息暢通,、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,，降低管理成本的原則,，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4,、 財務部職能及各崗位職責
（1） 財務部職能
(2)財務部的人員及分工情況財 務部共有x人,，副總兼財務部部長x人,、財務處處長x人、財務處副處長x人,、成本價格處副處長x人,、會計員x人。
(3) 財務部各崗位職責
1,、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣,，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務,。壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制,；長期投資按權(quán)益法核算,；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認,；收入費用按權(quán) 責發(fā)生制確認,；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2,、 主要稅收政策
（1）,、 主要稅種、稅率主 要稅種,、稅率：增值稅17%,、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%,、土地使用稅x元/每平方米,、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）,、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅,。
（一） 財務管理制度
（二） 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2,、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3,、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5,、 關(guān)于加強財務成本管理的若干規(guī)定
1,、 資產(chǎn)項目分析
（1）“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元,，基本賬戶開戶行： ,；賬號：
（2）“應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元,，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元,、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元,。預計回收額x萬元,。
（3）“其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元,。余額構(gòu)成：一年以下x萬元,、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元,。預計回收額x萬元,。
（4）“預付賬款”（無）
（5）“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元,、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元,、低值易耗品x萬元,、在制品x萬元、庫存商品x萬元,。原材 料增加x萬元,，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元,，庫存商品減少x萬元,。
（6）“長期債權(quán)投資”（無）
（7）“長期股權(quán)投資”分析對 x有限公司投資，賬面余額x萬元,。
財務預算分析報告怎么做篇十六
(單位:萬元)
注:扣除去年同期凈收益374萬元后
2-1 資產(chǎn)狀況
截至20xx年3月31日,，公司總資產(chǎn)20.82億元。
2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為:流動資產(chǎn)10.63億元,，長期投資3.57億元,，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元,。主要構(gòu)成內(nèi)容如下:
(1)流動資產(chǎn):貨幣資金7.01億元,，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元,，應收票據(jù)2220萬元,，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元,，其他應收款xx35萬元,。
(2)長期投資:x2億元,，x1.08億元，x3496萬元,。
(3)固定資產(chǎn)凈值:凈值4.8億元,，等房屋凈值2932萬元。
(4)無形資產(chǎn):攤余凈值8134萬元,，攤余凈值5062萬元,。
(5)長期待攤費用:攤余凈值635萬元,，攤余凈值837萬元,。
2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量
(1)貨幣性資產(chǎn):由貨幣資金、其他貨幣資金,、短期投資,、應收票據(jù)構(gòu)成，共計9.48億元,，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務能力,。
(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn):由構(gòu)成，共計5.61億元,，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流,。
(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn):由工程施工構(gòu)成，共計6617萬元,，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤,。
(4)保值增值性好的長期投資:由與股權(quán)投資構(gòu)成，共計3.08億元,，不僅有較好的投資回報,，而且股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。
以上四類資產(chǎn)總計18.83億元,，占總資產(chǎn)的90%,，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。
2-2 負債狀況
截至20xx年3月31日,，公司負債總額10.36億元,，主要構(gòu)成為:短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元,，應付賬款707萬元,，應交稅費51萬元。
目前貸款規(guī)模為10.15億元,，短期借款占負債總額的93%,，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看,，財務風險不大,。
目前公司資產(chǎn)負債率為49.8%,，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經(jīng)營狀況及變動原因
扣除影響后,，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元,，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%,。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下:
2-3-1 主營業(yè)務收入
本期主營業(yè)務收入3938萬元,，同比減少922萬元，下降幅度為19%,。其主要原因為:
(1)收入3662萬元,，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%,，系增加所致,。
(2)x126萬元，同比增加3萬元,，增長幅度為2%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬元,，同比減少1069萬元,，下降幅度為88%，原因是:一,、本期開工項目同比減少;二,、x辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。
通過上述分析可見,，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少,。如果考慮按x項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則:
①本期工程收入同比增加xx93萬元,，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元,，同比增加1340萬元，增長幅度為28%,。
2-3-2 主營業(yè)務成本
本期主營業(yè)務成本xx61萬元,，同比減少932萬元，下降幅度為45%,。按營業(yè)成本構(gòu)成,，分析如下:
(1)營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元,，增加幅度為%,。主要原因是計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本,，此項因素影響數(shù)為xx7萬元,。
(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元),，同比減少1034萬元,，下降幅度為86%。主要原因是:
①開工項目同比減少,，使工程直接成本減少1002萬元,，下降幅度為87%;
②開工項目同比減少，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少,，使工程間接費用同比減少32萬元,，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%,。
通過上述分析可見,，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業(yè)務利潤
本期其他業(yè)務利潤41萬元,，同比增加15萬元，增長幅度為58%,。其主要原因是:
(1)其他業(yè)務收入44萬元,，同比持平。
(2)其他業(yè)務支出3萬元,，同比減少15萬元,，下降幅度為85%。原因是:撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后,，相關(guān)業(yè)務由x部進行管理,，除稅費外沒有其他直接費用。
2-3-4 管理費用
本期管理費用883萬元,，同比增加425萬元,，增加幅度為93%。主要原因是:
(1)獎金515萬元,，同比增加375萬元,，主要原因是:
①總額差異:20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;
②時間差異:20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元,。而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年,，形成時間性差異317萬元。
(2)工資附加費78萬元,，同比增加70萬元,，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。
(3)董事會經(jīng)費21萬元，同比增加16萬元,，原因是:
①總額差異:20xx年董事領(lǐng)取半年津貼,，20xx年董事領(lǐng)取全年津貼。
②時間差異:20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放,，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放,。
(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元,，主要系去年同期對暫未收到的收入830萬,，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的收入采用個別認定法,，不予計提壞賬準備,。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元,。
本期暫未收到的收入為2242萬元,，原因是:。經(jīng)與x公司協(xié)商,，x公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項,。
2-3-5 財務費用
本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元,，增加幅度為130%,。原因是:
①貸款規(guī)模增大:本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元,，增加了5.53億元,，增幅為xx7%。
②貸款利率提高:自20xx年9月存款準備金率上調(diào)至7%以來,，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象,，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除影響后,，本期投資收益217萬元,，同比減少xx1萬元，下降幅度為34%,。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下:
(1)國債收益
本期國債方面取得的收益為56萬元,，同比減少213萬元，下降幅度79%,。主要原因是:
①投入資金的規(guī)模減小:本期投入資金的平均規(guī)模為1.73億元,，同比減少8854萬元，下降幅度為34%,。
②實現(xiàn)收益的時間性差異:投資收益何時實現(xiàn),，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬元,，同比增加551萬元,。原因是:本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股tcl新股,，獲利575萬元,。
(3)跌價準備
按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元,，本期計提了跌價準備414萬元,，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準備38萬元，因此跌價準備對投資收益的負影響同比增加452萬元,。
2-3-7 營業(yè)外支出凈額
本期營業(yè)外支出凈額18萬元,，同比增加了24萬元，主要因素是:(1)本期報廢4輛汽車,，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元,，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。
2-3-8 經(jīng)營狀況綜述
本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加,、投資收益減少所致,。從具體的分析來看:一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi);二,、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響,。
(1)管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異,。在形成原因上是，而采取的一種處理策略,。此因素已考慮在20xx年預算中,，對20xx年經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn),。
(2)擴大后的貸款規(guī)模,，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行,，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整,，財務費用會相應減少。
(3)國債市場價格下跌,，屬不可控因素,。若國債價格不恢復，對實現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標有較大影響,。
3-1 收入收益類
本期收入,、收益共計4195萬元，完成收入總預算3%，扣除因素和x項目的影響,，完成收入總預算6%,。按預算項目分析如下:
(1)收入3661萬元，完成預算25%,。
(2)收入126萬元,，完成預算24%。
(3)工程收入150萬元,，完成預算0.3%,，具體分析詳見“重要問題綜述3-2”。
(4)其他業(yè)務收益41萬元,，完成預算57%,，剔除費用支出減少因素，完成預算36%,，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性,。
(5)短期投資收益217萬元，完成預算%,，主要原因是本期計提414萬元跌價準備,，具體分析詳見“重要問題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無,，主要原因是:計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金,，屬于時間性差異。
(7)現(xiàn)金股利目前尚未取得,，若本年確能收到,，則屬于時間性差異。否則,，將形成本年目標利潤的缺口,。
3-2 成本費用類
本期成本、費用共計3484萬元,，占支出總預算3%,，扣除x項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預算6%,。按預算項目分析如下:
(1)成本993萬元,，占預算20%，按預算項目分析如下:
①人員經(jīng)費197萬元,，占預算27%,。
②辦公經(jīng)費28萬元，占預算21%,。
③日常維護費33萬元,，占預算13%,。
④專項維護費196萬元，占預算12%,，主要原因是大部分預算項目尚未實施,。
⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預算25%,。
(2)工程結(jié)算成本168萬元,，占預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4-3”,。
(3)管理費用883萬元,，占預算43%，扣除一些費用項目的期間性影響后,，完成預算24%,，具體分析詳見“重要問題綜述4-4”。
(4)財務費用(利息凈支出)1204萬元,，占預算33%,，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡,。具體分析詳見“重要問題綜述4-4”,。
(5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預算5%,，主要原因是列入預算事項尚未進行處理,。
3-3 預算分析綜述
本期凈利潤605萬元，完成全年預算7%,，如果對收益按預算平均季度收益250萬元進行預計,，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，完成預算9.6%,。從以上預算項目的分析來看,，未完成預算的主要原因在于:本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析,。
4-1 收入增長分析
本期收入126萬元，同比增加3萬元,，增長幅度為2%,。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，車輛通行情況與收入情況如下表:
(注:;;;以上,。)
同比增長了14%,，總收入同比只增長2%，原因是在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化,。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的和上,。
建議:公司相關(guān)部門對和下降的情況進行分析,，找出下降原因。
4-2 國債跌價幅度較大
國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響,，但是國債的到期價值是確定的,，計提的跌價準備能在兌息和兌本時得到補償。所以,，計提的跌價準備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧,。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標準,。
國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關(guān),。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能,，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲,。
20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲,，計提的跌價準備將無法轉(zhuǎn)回,，對完成20xx年的經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。
對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格,，各類國債跌價幅度為2.1%~4.1%,。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%~9.56%,。
建議:公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究,，制定出應對措施。
4-3 工程項目完成量不足
鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性,，應按20xx年經(jīng)營目標,，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含x項目),，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整:
(1)本年完工,，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元,。
(2)目前工程已簽訂正式合同,，合同總價1400萬元，合同工期14個月,，可考慮本年進度按900萬元計算,，預計工程利潤18萬元。
分析調(diào)整后,，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元,，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。
20xx年工程利潤預算為20xx.72萬元(不含x項目),，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元,，在剩余的9個月內(nèi),，應以新增工程項目來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算,，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元,。
建議:積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時,，也應適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目,。
4-4 管理費用和財務費用的期間性影響較大
從同期比較來看:(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%;(2)財務費用增加680萬元,，占利潤總額減少額的56%,。
從預算分析來看:(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%,，超過平均時間進度8%,。
(1)管理費用
管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素,，同比增加了445萬元,。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響,。
在本年管理費用預算中,，期間性較大的費用項目有:考核獎、中介機構(gòu)服務費,、董事會經(jīng)費,、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后,，本期管理費用支出為309萬元,，占全年預算的24%，接近平均水平,。
建議:對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目,，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。
(2)財務費用
本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是,，本期貸款規(guī)模同比增加了xx7%,。擴大貸款規(guī)模的主要原因是:x項目和x項目為bt方式，為滿足建設資金的需要,，公司靠增加貸款來進行資金儲備,。
受特定因素的影響，原計劃于年初開工的x項目預計延至三季度開工,，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。
從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看,，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%,，其中4月份到期借款為2.1億元,，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準備金率以來,，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象,。今年3月，央行再度出臺了 “實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息” 兩項政策,，具有收縮銀根意圖,。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大,。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格,，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。
建議:
①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后,，調(diào)整貸款規(guī)模,，減低財務費用;
②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于x項目開工延遲至三季度,，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作,，提高資金收益來彌補資金成本。
