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內部控制預算編制崗位職責說明報告篇一

1,、編制《內部控制手冊》的背景

為規(guī)范xxxx股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）的管理,，貫徹《中華人民共和國公司法》,、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》以及其他有關法律,、法規(guī),，滿足國內外資本市場對上市公司的監(jiān)管要求，股份公司特制訂《內部控制手冊》,，作為建立,、執(zhí)行、評價及驗證內部控制的依據,。

完整的內部控制體系和完善的內部控制制度,，是約束,、規(guī)范企業(yè)管理行為的準則,，是減少風險的重大措施。實施內部控制可以及時發(fā)現和糾正各種錯弊及不法行為,，有利于保證資產安全,、完整，保證經營成果與財務狀況真實,、可靠,。其必要性表現為：

一是建立現代企業(yè)管理制度，完善法人治理結構,，實現經營機制的轉換,，加強企業(yè)管理，提高企業(yè)經營業(yè)績,，改善企業(yè)財務狀況,。

二是貫徹我國有關法律法規(guī)，遵循財政部,、證監(jiān)會,、審計署、銀監(jiān)會,、保監(jiān)會等五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,、《企業(yè)內部控制配套指引》等國內資本市場監(jiān)管需求，提高會計信息質量,。

三是積極參與競爭,、努力降低風險。隨著市場競爭日趨激烈和信息技術高度發(fā)展,，以及全球經濟一體化的進程加速,，股份公司所面臨的風險也逐漸加大。建立健全有效的內部控制制度,，是防范風險,、提高經營效率和效果的重要措施,。

四是建立統一規(guī)范的內部控制制度，使股份公司各項規(guī)章制度成為系統性,、可操作性和包容性很強的內部管理制度,，更為有效的體現股份公司管理理念。 2,、《內部控制手冊》遵循的基本原則

一是合規(guī)性原則,。合規(guī)性是指企業(yè)內部控制制度必須符合國家的法律、法規(guī)和政策,；符合股份公司上市地證券監(jiān)管機構有關上市公司的法律,、法規(guī)和要求。

二是全面性和系統性原則,?！秲炔靠刂剖謨浴飞婕肮煞莨窘洜I活動的各個方面，其內部監(jiān)督和控制貫穿于經營管理活動的全過程并涉及全體員工,。股份公司的每一個員工既是內部控制的主體,，又是內部控制的客體；既要對其負責的作業(yè)實施控制,，又要受其他人員或制度的監(jiān)督和制約,。《內部控制手冊》使股份公司內部各部門,、各崗位形成較為系統的既互相制約又具有縱橫交錯關系的統一整體,，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協調的發(fā)揮作用，最終實現股份公司內部控制的總體目標,。

三是內部牽制及不相容原則,。內部牽制是指部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證,、互相制約的關系,，屬于企業(yè)內部控制制度一個重要組成部分,。其主要特征是將有關責任進行分配,，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經濟業(yè)務活動沒有完全的處理權，必須經過不相容的其他部門或人員的驗證,、核對和制約,。

四是權責明確、獎懲結合原則,。根據各部門和崗位的職能與性質,，明確各部門及人員應承擔的責任并賦予相應的權限,，根據操作規(guī)則和處理程序,，確定追究,、查處責任的措施與獎懲辦法等，使權有所屬,，利有所享,，避免發(fā)生越權或互相推諉的現象,。

五是成本效益原則。在內部控制活動中貫穿成本效益原則,，就是要力爭以最少的控制或最低管理成本獲取最大的經濟利益,。要實行有選擇的控制：要努力降低控制成本,，盡量精簡機構和人員,，改進控制方法和手段,，提高效率,。

六是可操作性原則?！秲炔靠刂剖謨浴繁仨毞瞎煞莨緦嶋H,，無論在業(yè)務流程控制點的設置，還是授權項目權限的確定,，都要考慮實際管理工作中是否可行,，保證其可操作性。

七是包容性原則,?！秲炔靠刂剖謨浴肥且罁煞莨粳F行各項管理制度，為控制風險而編制的一系列流程控制體系,，內容涵蓋投資,、生產,、經營,、財務、監(jiān)督檢查等方方面面?！秲炔靠刂剖謨浴妨η蟊苊馀c其他制度相矛盾,，盡可能包容現有的各項制度，對確實有沖突的其他各項管理制度，應及時修改、完善,，并以《內部控制手冊》規(guī)定為準,。

八是信息反饋原則。確定與控制工作有關的人員在信息傳遞中的任務與責任,，規(guī)定信息的傳遞程序,、收集方法和時間要求等事項,，建立嚴密的紀錄,、報告等信息反饋系統,。3,、《內部控制手冊》的適用范圍

《內部控制手冊》適用于股份公司及其下屬公司（下屬公司是指股份公司投資（控股）和托管公司）。股份公司投資（控股）和托管公司應當參照股份公司《內部控制手冊》,，結合自身特點，按照“業(yè)務必須覆蓋股份公司《內部控制手冊》中對應的所有規(guī)定內容,，權限比照股份公司”的原則,，制定內控手冊,，履行各公司審批程序后,，報股份公司內控部備案。4,、內部控制定義

內部控制是為了適應國內證券機構監(jiān)管要求,，提高風險管理能力和經營管理要求，由股份公司董事會,、管理層及其全體員工實施的,，為經營活動的效率與效果、財務報告的可靠性,、相關法律法規(guī)的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程,。內部控制主要由內部環(huán)境、風險評估,、控制活動,、信息溝通及監(jiān)督檢查等五個要素構成：

內部環(huán)境是影響、制約內部控制建立與執(zhí)行的各種內部因素的總稱,，是實施內部控制的基礎,。內部環(huán)境主要包括治理結構、組織機構設置和權職分配,、企業(yè)文化,、人力資源、內部審計機制,、反舞弊機制等,。

風險評估是及時識別、科學分析和評估影響股份公司目標實現的各種不確定因素并制定應對策略的過程,。風險評估主要包括風險識別,、風險衡量、風險應對和風險報告,?？刂苹顒邮侵父鶕L險評估結果、結合風險應對策略,，采用恰當的控制措施以確保內部控制目標得以實現的政策和程序,，是實施內部控制的具體方式，控制措施的選擇應當結合企業(yè)具體業(yè)務和事項的特點與要求,，主要包括權責分離控制、授權與審批控制,、預算控制,、財產保護控制、分析與報告控制,、績效考核控制,、信息技術控制等。

信息溝通是指及時、準確,、完整地收集與股份公司經營管理相關的各種信息,，并使這些信息以適當的方式在有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程,，是實施內部控制的重要條件,。信息與溝通主要包括信息的收集機制以及內部與外部有關方面的溝通機制等。監(jiān)督檢查是對內部控制的有效性進行檢查評價,，形成書面報告并作出相應處理的過程,，是實施內部控制的重要保證。

２０１０年五部委頒布《企業(yè)內部控制規(guī)范配套指引》,，分１８項應用指引,，1項評價指引，1項審計指引,，是對《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的進一步細化指導,。5、內部控制組織機構

按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指引》的要求,，為確保公司內部控制規(guī)范體系建設工作順利開展,，公司內部各項內控制度得到貫徹執(zhí)行，以實現股東利益最大化經營宗旨,，促進公司的全面可持續(xù)發(fā)展,，公司成立了內部控制規(guī)范實施工作領導小組和工作小組，以及內部控制規(guī)范評價組,，組織公司對內控機制建設的工作部署,，落實公司制定的內控機制基本制度和工作標準，按內控要求對公司內控體系的布局進行整體規(guī)劃,，監(jiān)督內控機制工作的整體進程,，確保內控機制健康運行。

內控領導小組由公司董事長擔任負責人,，工作組職責：組織公司對內控機制建設的工作部署,，落實公司制定的內控機制的基本制度和工作標準，按內控要求對公司內控體系的布局進行整體規(guī)劃,，監(jiān)督內控機制工作的整體進程,，確保內控機制有效運行等。

內控建設工作組由股份公司總經理牽頭,，小組職責：落實公司內控領導小組要求,，按職責分工開展相關工作，落實公司制定的各項內控制度,，負責日常工作的風險防控等,。協調召開內控建設工作會議,，負責協調督辦各子公司及各部門開展內控工作等。

內控評價工作組由股份公司監(jiān)事及審計部門組成,，小組職責：落實公司內控工作領導小組要求,，按職責分工開展內控評價相關工作，督促落實公司制定的各項內控制度,，負責日常工作的風險防控檢查等,。

內部控制工作各組按照公司內部控制工作要求，按職責分工開展相關工作,，落實公司制定的各項內控制度,，負責日常工作的風險防控等。內控部及審計部作為內控規(guī)范的牽頭部門,，聯合公司各職能部門,、各子公司協同開展組織內控建設和自我評價。內控部作為股份公司內部控制工作日常管理機構,，具體負責組織內部控制執(zhí)行情況監(jiān)督檢查,，內部控制評價，《內部控制手冊》更新及培訓等工作,。

6,、《內部控制手冊》使用指南

本《手冊》包括五部分，即《xxxx股份有限公司內部控制手冊編制使用說明》,、《內部控制體系手冊》,、《授權指引》、《不相容職務分離》,、《風險評估》,。

《xxxx股份有限公司內部控制手冊編制使用說明》即本文內容，對《內部控制手冊》編制背景,、遵循原則,、適用范圍、內部控制定義,、內部控制組織機構,、使用指南、貫徹實施的責任和要求,、編寫與管理,、發(fā)放、使用要求,、生效,、維護、更新作出闡述,；

《內部控制體系手冊》，描述了內部控制目標與職責，較為全面地闡述了內部控制體系的建設目標,，以五部委《企業(yè)內部控制應用指引》18個子項,，從控制環(huán)境、風險評估,、控制活動,、信息與溝通和內部監(jiān)督等五個方面對內控關注要點及相應措施進行了較為全面、系統的闡述,?！妒跈嘀敢罚枋隽斯竟芾?、決策,、一切控制活動授權審批的范圍、層次,、程序,、責任，對內控關注要點的審批權限進行了闡述,；

《不相容職務分離》,，描述了公司內部機構、崗位的設置及其職責權限的合理劃分,，確保不同崗位形成各司其職,、各負其責、相互制約的工作機制,，并匯編了公司所有不相容職務,；

《風險評估》，描述了公司風險控制目標和風險評估的基本概念以及風險的分類,，風險管理制度從確定風險評估目標,、風險評估機制、建立并完善風險管理體系三個方面對內控關注要點及相應措施進行了闡述,，并匯編了公司一切活動的風險內容及評估,。7、《內部控制手冊》貫徹實施的責任和要求

《手冊》建立了一套科學,、系統的內部控制體系建設方法和標準,，是公司建設并實施內部控制體系的綱領性文件。為保證內部控制體系“設計有效,、執(zhí)行有力”,，各部門、各公司要認真組織實施,，嚴格遵照執(zhí)行,。要充分認識內部控制體系建設工作的長期性和艱巨性,，把建立和有效運行內部控制體系作為重要工作，建立長效機制,，指定管理部門或管理崗位,，履行內部控制職能，切實做到實施有力,。

為推動《手冊》的貫徹執(zhí)行,，提高《手冊》的使用效果，股份公司及各子公司每年至少舉辦一次《手冊》使用培訓,，要有計劃地做好培訓,，將內控工作要求傳達到每個員工、每個崗位,，確保執(zhí)行到位,。

各公司要按照五部委《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》及《股份公司內部控制手冊》編制規(guī)范的要求,，修訂,、完善和細化本公司的手冊。

各公司內控負責人要對本公司內部控制體系運行情況進行檢查和督促,，內控部將定期組織考核并進行通報,。

8、《內部控制手冊》編寫與管理

《手冊》由內控部組織編寫,，內控委員會審定,，股份公司行文發(fā)布。內控部對《手冊》進行規(guī)范管理,，以保證其有效,、完整、統一和適用,。9,、《內部控制手冊》發(fā)放

《手冊》須按發(fā)放范圍統一發(fā)放。發(fā)放范圍由內控部提出,，經管理層批準執(zhí)行,。一般包括公司高管、股份公司相關職能部門等,。

《手冊》包括紙質版和電子版兩種,，電子版的配發(fā)范圍為股份公司高管；紙質版的配發(fā)范圍為公司各職能部門及特殊使用者,。10,、《內部控制手冊》使用要求

本《手冊》是公司重要文件，屬公司機密。各單位應按相關要求正確使用,，未經允許,，不得復印，不得對外泄露,。在使用過程中遇到疑難問題,，及時向內控部咨詢。11,、《內部控制手冊》生效、維護,、更新

《手冊》的維護是一項長期性,、經常性的重要工作，需要各部門及公司高度重視,，積極參與,，大力配合。各公司應指定內控管理人負責本單位《手冊》的日常管理和維護,。對《手冊》日常使用過程中發(fā)現的問題,，應認真記錄并及時反饋給內控部。內控部應及時掌握《手冊》的執(zhí)行情況,，并采取有效措施確保內部控制管理體系的有效運行,。

《手冊》的修訂由內控部負責。每年內控部將根據國內和上市地新出臺的相關法律法規(guī)的要求,、內外部審計對公司內部控制的評價,、公司內控管理中出現的新問題以及反饋的意見及建議等，對《手冊》進行修訂,，更新后的《內部控制手冊》經董事長審批后正式生效,，并由內控部下發(fā)到各部門和各公司，更新后的電子版本將存檔于股份公司網絡中心,，并按照資料異地備份要求,，存檔于七都網絡部。

內部控制預算編制崗位職責說明報告篇二

企業(yè)財務會計人員崗位職責

會計崗位職責

一,、依法按章工作,。認真學習和貫徹執(zhí)行國家有關財經的法律法規(guī)、方針政策,，遵守《會計法》的規(guī)定,，嚴格執(zhí)行國家頒布的《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》,、《內部會計控制規(guī)范》,、《會計檔案管理辦法》和有關財務會計工作的各項制度。

二,、會計核算工作,。按規(guī)定設置總帳,、明細賬及輔助賬，做好收入,、支出,、費用、債權債務等業(yè)務的會計憑證填制,、會計帳簿登記工作,，做到判斷準確，科目使用無誤,；每月按時結帳,，定期與出納核對現金日記帳和銀行存款日記帳，及時清理往來帳目,；及時,、完整編制財務報告，做到數字真實,、計算準確,、內容完整、說明清楚,。

三,、會計監(jiān)督工作。定期進行財產清查,，做到賬賬相符,、賬實相符、賬表相符,；定期檢查財會制度的執(zhí)行情況,，發(fā)現問題及時向領導報告、提出建議,；對單位制定的預算,、財務計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督,；積極宣傳,、維護國家財經制度和紀律，預防違法違紀行為發(fā)生,。

四,、資金管理工作。嚴格按規(guī)定會同出納到開戶銀行營業(yè)柜臺辦理大額存款和購買國債等業(yè)務,，妥善保管銀行存款預留印鑒卡片,、定期存款憑據和有價證券，確保資金安全；定期核對銀行帳戶及存款余額,，及時,、準確地做好結息工作。

五,、票據管理工作,。嚴格執(zhí)行發(fā)票（收據）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據）登記,、領購,、填制、保管,、回收,、繳銷工作。

六,、檔案管理工作。嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》,，妥善保管會計憑證,、帳簿和財務報告等會計檔案資料，并在工作調動,、崗位調整時按規(guī)定辦理交接手續(xù),。

出納崗位職責

一、依法按章辦公,。認真學習和貫徹執(zhí)行國家有關財經的法律法規(guī),、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定,，嚴格執(zhí)行國家頒布的《企業(yè)會計準則》,、《會計基礎工作規(guī)范》、《內部會計控制規(guī)范》,、《會計檔案管理辦法》和有關財務會計工作的各項制度,。

二、現金管理工作,。按規(guī)定設置現金日記帳,，收付現金須及時逐筆登記，做到賬款相符,；現金開支需符合規(guī)定范圍,，不屬于現金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉帳結算；嚴格執(zhí)行庫存現金限額管理規(guī)定,，超過庫存限額的現金應及時存入銀行,。

三、存款管理工作。按規(guī)定設置銀行存款日記賬,，做好銀行存款,、取款和結算工作，并及時逐筆登記,；熟悉銀行各種付款方式和憑證填制,，嚴格按照銀行存款管理規(guī)定辦理銀行結算業(yè)務；按月核對銀行帳戶及存款余額,，編制銀行存款余額調節(jié)表,，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單調節(jié)相符。

四,、票據管理工作,。按規(guī)定做好銀行結算票據的登記、領購,、填制,、保管、回收,、繳銷工作,；借用轉帳票據要在借款單上注明票據編號，每月終了前,，認真清理催辦借出銀行結算票據,，防止丟失或長期不辦理報賬手續(xù)。

五,、印章管理工作,。嚴格按規(guī)定管理財務印章，妥善保管本基金會財務專用章和現金收訖,、現金付訖,、轉帳收訖、轉帳付訖等相關印章,。

六,、資金管理工作。嚴格按規(guī)定會同會計到開戶銀行營業(yè)柜臺辦理大額存款和購買國債等業(yè)務,，確保資金安全,；嚴禁挪用公款和白條抵庫。

七,、帳簿保管工作,。嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》，妥善保管銀行存款日記帳簿,、現金日記帳簿等會計檔案資料,，并在工作調動,、崗位調整時按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

八,、會計監(jiān)督工作。積極宣傳,、維護國家財經制度和紀律,，預防違法違紀行為發(fā)生，拒絕辦理違反財務規(guī)定的各種結算,、報銷業(yè)務,。

企業(yè)內部會計控制制度

第一章 總則

第一條 為促進本企業(yè)內部會計控制制度建設，加強內部會計監(jiān)督,，保證企業(yè)資金財產的安全,，根據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制規(guī)范》和《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)和規(guī)章,，制定本制度,。

第二條 本規(guī)范所稱貨幣資金是指本企業(yè)所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金,。第三條 本企業(yè)負責人對本會內部會計控制制度的建立健全和有效實施以及資金財產的安全完整負責,。

第二章 崗位分工及授權批準

第四條

建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制。設會計崗位和出納崗位,，明確崗位的職責權限，做到會計,、出納相互分離,、制約和監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程,。

第五條

會計,、出納崗位，應當配備合格人員,，并根據單位具體情況進行崗位輪換,。

辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守,，廉潔奉公,，遵紀守法，客觀公正,，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平,。

第六條 會計辦理貨幣資金業(yè)務的職責權限是：

（一）遵守《會計法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格執(zhí)行會計制度和內控制度,。

（二）做好會計核算和復核,、稽核工作,。

（三）負責收入、支出,、費用,、債權債務帳目的登記。

（四）負責發(fā)票（收據）的登記,、領購,、填制、保管,、回收,、繳銷。

（五）負責保管銀行存款預留印鑒卡片,，定期存款憑據及會計檔案資料,。

（六）加強會計監(jiān)督，防止違法違紀行為發(fā)生,。 第七條 出納辦理貨幣資金的職責權限是：

（一）遵守《會計法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定,，嚴格執(zhí)行出納 制度和內控制度。

（二）做好現金庫存管理,、銀行帳戶核對和編制銀行存款余額調節(jié)表工作,。

（三）負責辦理銀行存款、取款,、結算和財務報銷,，按規(guī)定登記現金和銀行存款日記帳。

（四）負責銀行結算票據的登記,、領購,、填制、保管,、回收,、繳銷。

（五）負責保管本會財務專用章,。

（六）拒絕辦理違反財務規(guī)定的各種結算,、報銷。

第八條

建立嚴格的貨幣資金授權批準制度,。審批人在授權范圍內進行審批,，不得超越審批權限。

第九條 貨幣資金使用按以下權限審批：3000元內(含3000元)由本企業(yè)副經理審批,；3000元以上由企業(yè)總經理審批,。

第十條

資金的籌集、管理和使用等重大業(yè)務活動計劃,，由辦公室考察提出意見,，秘書長擬定,，理事會決議通過方為有效。

第十一條

會計和出納為貨幣資金業(yè)務經辦人,。經辦人在職責范圍內,，按照審批人的審批意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,，經辦人員有權拒絕辦理,，并及時向審批人的上級報告。

第十二條

辦理貨幣資金支付業(yè)務的一般程序為：

（一）支付申請,。本會有關部門或個人辦理用款時,，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途,、金額,、預算、支付方式等內容,，有相關合同,、協議、文件或證明材料的要一并附上,。

（二）審批人根據其職責,、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,，審批人應當拒絕批準,。

（三）會計負責對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍,、權限,、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備,，金額計算是否準確，支付方式,、支付單位是否妥當等,。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù),。

（四）辦理支付,。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),，及時登記現金和銀行存款日記賬,。

第十三條

嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。對于貪污,、侵占,、挪用貨幣資金等行為,，按照有關法律法規(guī)和制度嚴肅處理，構成犯罪的,，移交司法機關追究法律責任,。

第三章 現金和銀行存款的管理

第十四條

嚴格執(zhí)行現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行,。

第十五條 本會現金的開支范圍是：

（一）開展公益活動必須的現金支出,，包括支付給個人的各種獎金、資助金,、慰問金等,。

（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費和參加會議、培訓等按規(guī)定應交納的費用,。

（三）個人勞動報酬,，包括聘用人員勞動報酬及其他專門工作報酬。

（四）向個人購買農副產品和其他物資支付的價款,。

（五）結算起點以下的零星支出,。

（六）經領導批準，確實需要現金支付的其他支出,。 不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉帳結算,。第十六條

現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付本會自身的支出,。

借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金,。

第十七條

本會取得的貨幣資金收入必須及時入賬,，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬,，嚴禁收款不入賬,。

第十八條

貨幣資金在開戶銀行辦理定期儲存，購買國債,，須由會計人員和出納人員同時到銀行營業(yè)柜臺辦理相關手續(xù),。

第十九條

嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款,、取款和結算,。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,，發(fā)現問題,，及時處理。

加強對銀行結算憑證的填制,、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制,。

第二十條 嚴格遵守銀行結算紀律,，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用,；不準簽發(fā),、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金,；不準無理拒絕付款,，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶,。

第二十一條 出納應定期核對銀行賬戶,，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表,，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符,。如調節(jié)不符，應查明原因,，及時處理,。

第二十二條 出納應定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符,。發(fā)現不符，及時查明原因,，報領導處理,。辦公室應定期向秘書長報告存款的情況。

第四章 票據及有關印章的管理

第二十三條 切實加強與貨幣資金相關的票據的管理：

（一）銀行結算票據由出納負責,，按相關規(guī)定登記,、領購、填制,、保管,、回收、繳銷,。

（二）專設銀行結算票據登記簿,，由出納做好登記記錄，嚴防空白票據遺失和被盜用,。

（三）支票領用須經辦公室主任批準后辦理。

（四）對填寫錯誤的銀行結算票據,，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關規(guī)定繳銷,。

（五）發(fā)票（收據）由會計負責，按相關規(guī)定登記,、領購,、填制,、保管、回收,、繳銷,。

（六）專設發(fā)票（收據）登記簿，由會計做好登記記錄,，嚴防空白發(fā)票（收據）遺失和被盜用,。

（七）發(fā)票（收據）填寫錯誤，應將發(fā)票（收據）一式幾聯同時作廢保存,，已被審查,。

第二十四條 加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由出納保管,，個人名章必須由本人或其授權人員保管,。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務,，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù),。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十五條 建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，由監(jiān)事,、理事會,、理事長、秘書長,、辦公室主任根據職責權限,，定期和不定期地進行檢查。

第二十六條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況,。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現象,。

（二）貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全,，是否存在越權審批行為,。

（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現象,。

（四）票據的保管情況,。重點檢查票據的購買、領用,、保管手續(xù)是否健全,，票據保管是否存在漏洞。

第二十七條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié),，應當及時采取措施,，加以糾正和完善。

第六章 附 則

第二十八條 本制度由本會理事會負責解釋。

第二十九條 本制度自本會理事會批準之日起施行,。

xx企業(yè)固定資產管理辦法

第一條

為了加強對本會固定資產的管理,，確保本會固定資產的安全、完整和合理使用,，根據《中華人民共和國會計法》,、《內部會計控制規(guī)范》和《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結合我會實際,，特制定本辦法,。

第二條

固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上,，使用期限一年以上,，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準,，但耐用時間一年以上的大批同類物資作為固定資產管理,。

第三條 基金會固定資產的管理和使用實行責任到人、物盡其用的原則,。對基金會固定資產實行合理配備,、有效使用，做好固定資產的購置,、驗收,、保管、領用,、檢查,、維護等日常管理工作，并落實到相關責任人,。

第四條 設置固定資產明細帳,，登記固定資產品牌、型號,、數量,、購買日期等，并按規(guī)定進行明細核算,。固定資產按獲得時的實際成本入賬,。

第五條 固定資產按年限平均法計提折舊。本會固定資產暫不提取減值準備,。

第六條

年終由辦公室主任會同財務人員對固定資產進行盤點,，查清固定資產實有數量和賬面數量是否相符，發(fā)現損壞要查明原因,，追究責任,，并根據情況責成相關人予以部分或全部賠償損失，對盤盈、盤虧的固定資產,，應查明原因，報告領導處理,。

第七條

本會固定資產購買,、受贈、交易換入,、融資租入和轉讓,、報廢、毀損等業(yè)務,，須由辦公室2名以上工作人員共同參與辦理,，固定資產的領用、借出等須經辦公室主任批準,，并辦理相關登記手續(xù),。

第八條 本辦法由本會理事會負責解釋。

第九條

本辦法自本會理事會批準之日起施行,。

內部控制預算編制崗位職責說明報告篇三

擔保公司崗位職責與崗位流程編寫說明1,、工作職責與任務完全相同的崗位，請統一內容,。

2,、同一崗位有不同工作職責與工作任務的，需分職責與任務進行描述,。 3,、崗位職責與工作流程圖需與公司相關工作制度與規(guī)定相吻合。

4,、崗位流程必需分詳細步驟進行描述,，注明工作動作、所使用的工作文本,、所需的工作時間,。

5、本崗位中涉及其他崗位的關聯工作需與該關聯崗位的描述吻合,。

6,、由崗位人員編制前對公司的相關工作制度與部門職責了解透，完成編制后由主管理經理進行初審,；匯總審核由綜合管理部負責

7,、該文本是指導各崗位工作的重要指導性與約束性文件，大家必須高度重視,。 8,、崗位設置與分工如下（供編寫參考用）： 8-1客車業(yè)務部

? 經理：孫謙，主要職責：負責客車業(yè)務，包括組織業(yè)務受理,、客戶調查,、資料收集、項目擔保方案擬訂,、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作,，負責客車按揭經銷商管理。直接向總經理匯報工作,。

? 客車項目實施專員：韓學民（主管）,、康新軍、李瑞,、張國徽,，主要職責：負責客車業(yè)務的項目實施，包括業(yè)務受理,、貸前調查分析,、項目談判與擔保方案擬訂、貸款資料收集,、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作,，負責客車按揭經銷商管理；工作方式采用項目負責制,。向孫謙匯報工作,。8-2重工業(yè)務部

? 經理：付強，主要職責,；負責重工,、專用車及其他擔保業(yè)務，包括組織業(yè)務受理,、客戶調查,、資料收集、項目擔保方案擬訂,、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作,，負責重工、專用車按揭經銷商管理,。直接向總經理匯報工作 ? 重工項目實施專員：劉志平,、胡春朝、王新華,、吳學俊,，主要職責：負責重工、專用車及其他產品的項目實施,，包括業(yè)務受理,、貸前調查分析,、項目談判與擔保方案擬訂、貸款資料收集,、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作,。負責重工、專用車按揭經銷商管理,；工作方式采用項目負責制,。劉志平重點負責重工貸后管理。向付強匯報工作 8-3綜合管理部

? 經理：楊祥盈,，主要職責：負責公司體系建設、業(yè)務審核,、總體分析,、貸后管理后臺支持、財務管理,、行政事務與檔案管理,、綜合后勤等工作，為前臺業(yè)務提供后臺支持,。直接向總經理匯報工作,。

? 審核分析專員：客車，殷文斌：負責客車貸款項目審核與項目分析,、整體分析工作,。

重工，范金香,；負責重工貸款項目審核與項目分析,、整體分析工作。

? 貸后管理主管：慶春煥,；負責客車貸后管理工作,。

? 體系建設與維護專員：楊祥盈（兼），負責擔保公司體系建設與維護,。? 風險評估專員：楊祥盈（兼）,、殷文斌（兼），負責客車項目風險評估工作,；范金香（兼）,，負責重工項目風險評估工作。

內部控制預算編制崗位職責說明報告篇四

崗位職責說明書的編制標準

第一,、觀察法

hr部門員工在進行崗位調查時,，現場利用觀察或其他工具，對崗位上已有員工的實際工作動作和方式,，以文字,、圖表或者圖像進行記錄,，從而搜集崗位信息。

觀察法主要適用于體力勞動,、事務性勞動,，例如搬運員、操作員,、駕駛員,、打字員等職位。其中又能夠分為直接觀察,、階段觀察,、工作表演法三種。

1,、直接觀察

崗位分析人員,，直接對員工的工作過程進行全面觀察，這種方法適合工作周期短暫的崗位,。2,、階段觀察

一些崗位工作具有較長的周期性，為了能夠真正全面地觀察其所有工作,，hr可以分階段進行觀察,。例如，對行政文員的工作,，必須要對其工作中的某個階段加以觀察,。3、工作表演法

對于一些工作周期較長,，或者突發(fā)性工作事件較多,，例如保安等崗位，除了進行日常工作外,，還需要處理突發(fā)事件,。因此，崗位分析人員可以通過讓員工對工作過程細節(jié)進行表演,，完成對這項工作的觀察,。

不論使用上述何種觀察法，崗位分析人員都應該事先將觀察表格準備好,，并隨時進行記錄,。如果條件允許，還能夠使用攝像機等設備,，將崗位工作內容進行記錄,，從而進行分析。另外,，對于某些比較特殊的工作崗位,，更應該在不引起被觀察者的注意下進行考察,。

第二、面談法

面談法又稱為采訪法,，通過崗位分析人員和員工進行面對面談話,，搜集崗位信息資料。在訪談開始前,，崗位分析人員有必要準備好面談的問題提綱,，并在面談時搜集相關崗位信息。

在面談過程中,，崗位分析人員需要適度控制談話的節(jié)奏,，既要防止談話內容跑題，又要懂得突出主題,，崗位分析人員應該具備良好的語言表達能力,、邏輯思維能力，并及時做好談話記錄,。

面談法適合對智力工作崗位進行，例如開發(fā)設計人員,、高層管理人員等等,。

第三、調查問卷方法

為了進行科學全面的崗位分析,，分析人員可以擬訂內容豐富,、切實可行的問卷，并交給崗位員工進行填寫,，從而獲得崗位工作信息,。這種方法適用于智力工作者、管理工作者或者工作內容不確定因素很大的崗位,。

通常,，問卷內容需要關系到工作崗位上需要的行為素質、心理素質,，被調查者要根據這些素質的重要性,，按照給定方法做出回答。一般來說,，問卷所準備的答案應該具備三方面層次：首先是必要性,，即特殊素質是否必須具備，包括需要和不需要兩種,；其次是特殊素質的應用頻率,，包括經常用到、有時用到和從未用到,；最后是這些特殊素質通過訓練后的成效,，分別是可大有進步,、稍有進步或未必進步。

第四,、參與性方法

在參與法中,，崗位調查分析人員會直接進入到員工工作過程中去，他們將扮演員工的工作角色,，發(fā)現工作過程中的信息,。這種調查方法適用于那些專業(yè)性并不強的崗位，但能夠互動額更加準確的信息,。

在參與性方法中,，崗位調研人員應該真正理解和進入工作狀態(tài)，去體會其中的不同之處,，而不僅僅是從表面上模仿他們的工作行為,。

參與性方法適用于那些工作在短期能夠學會的崗位，調查人員可以通過實踐,，直接掌握關于崗位工作的第一手資料,，并補充那些表面上無法觀察到的內容。當然,，參與性方法的缺點也很明顯,，尤其是對于現代企業(yè)中許多高度分工的專業(yè)化工作，這種方法并不適用,。

第五,、關鍵事件法

通過對崗位工作中具有重要價值的事務進行觀察、搜集和記錄,，調研分析團隊能夠提取出代表崗位工作內容的重要項目,，

總結

通過對關鍵事件進行了解，編制成為崗位說明書,，能夠幫助企業(yè)進行培訓,、開發(fā)和績效考核方面等作用。由于這種方法能夠直接對工作中的具體活動進行描述,，因此適合員工比較多,、或者工作內容比較復雜的崗位。

需要注意的是,，關鍵事件法也存在著明顯的缺點：首先,，用此方法調研崗位，需要花費大量時間,，去對關鍵事件進行搜集,，然后進行開闊和分析,；其次，關鍵事件雖然涵蓋了對工作績效有效或者無效的工作事件,，但卻忽視了相同崗位上不同員工的平均績效水平,，對于崗位職責描述來說，平均職務績效是不可或缺的,。正因為存在這樣的問題,，關鍵事件方法就不適用于普通績效員工，因此,，單純使用這種方法,，無法進行全面崗位分析。

第六,、資料分析法

如果想要適當降低崗位分析成本,，節(jié)約分析調研所使用的時間，那么hr就應當盡量利用現有資料,，從而對不同工作的責任,、任務、權利,、工作負荷與任職資格,，產生大致而系統的了解，并能夠進一步對調查提供基礎,。尤其是企業(yè)人力資源管理部門如果有了大量崗位分析歷史資料，更適合采取這樣的辦法,。

能夠提供給崗位分析作為重要基礎資料的包括：現有崗位規(guī)范,、責任制文書、員工對工作關鍵事件的記錄,、工作日記等等,。

崗位職責說明書的構成掌握了基礎資料的搜集方法，在崗位職責說明書編制之前,，hr應該明確下面幾方面構成內容,，包括：崗位信息、工作職責和任職要求,。

第一,、崗位信息

崗位信息內容，包括崗位的名稱,、編號,，所屬的部門、直接上級和下級,、定員人數與崗位分析日期等,。

1,、崗位名稱，主要用于界定崗位所從事的工作性質和職能,，包括通用崗位使用的規(guī)范性名稱,、特殊崗位則應該比照其他企業(yè)進行命名。

2,、崗位編號,，根據企業(yè)編號規(guī)則，進行統一填寫,，從而便于管理,。崗位編號的規(guī)則應該明確、有效,，通過編號,，能夠直觀地了解崗位所在部門的信息。

3,、所屬部門,，主要是指崗位隸屬的部門名稱。

4,、直接上級,，是指崗位上的員工所直接匯報的崗位名稱，通常,，一個崗位只應該有一個直接上級,。

5、直接下級,，是指崗位上的員工所能夠直接領導的崗位名稱,，一個崗位可以有多個下級。

第二,、崗位職責

崗位職責一般由兩方面的內容構成,，首先是工作概要，其次是具體職責,。

工作概要,，主要說明崗位工作的整體內容，包括指導思想,、執(zhí)行依據和活動內容權限,。因此，工作概要一般按照下面的格式敘述：依據（根據,、按照）……執(zhí)行（操作）……等行動,，達成（獲得）……結果。

具體職責，包括崗位責任和工作權限,。

其中,，崗位責任所需要參考的因素主要是工作權重。所謂工作權重,，是指本項工作的工作量,，占據本崗位工作總量的比例，一般情況下,，工作權重可以用時間比例來進行代替,，每個崗位上所有工作的權重綜合為100%。

工作權限則是指一定的工作崗位,，所需要承擔的一定責任,，對權限加以吸粉，則包括對應的人財物上的支配權限,，如崗位上員工的決策權,、管理人員對人事的安排權限、對下屬的監(jiān)督權,、對工作財力,、物料上的審批權等等。

第三,、任職的要求

任職要求,，是指員工從事某項崗位工作時所必須掌握的基本資格條件，其中包括學歷資格,、知識要求,、資質證書、專業(yè)技能,、工作年齡,、相關經驗、個性特點,、健康要求等等,。

1,、學歷要求,，指專任于某崗位所具有的最低學歷要求，分別包括學歷和學力兩方面的類型,。前者指一個人的學習經歷,，如專業(yè)的畢業(yè)證書、相應的學位,，后者是指學習經歷雖有不同,，但知識能力和學習能力達到了某種程度的人員。

2、知識要求,，是指任職于某崗位所應該具備的知識要求,，包括專業(yè)知識類型和特殊知識類型兩部分。例如,，hr崗位上,，員工首先要有人力資源管理專業(yè)知識，同時要有相關的法律法規(guī)知識,。

3,、資質證書，這是指專任于本崗位所具有的專業(yè)職業(yè)資格證書,，例如英語水平等級證書,、會計證、計算機等級證書等各種專業(yè)領域資質證書,。

4,、專業(yè)技能，指任職于不同崗位所應具備的基本技能和能力,，其中的技能,，是指駕駛、口語,、外語,、計算機、法律或者財務等方面的技能,；能力則包括工作中的溝通能力,、組織能力、領導能力,、應變能力,、協調能力、控制能力等等,。

5,、工作年齡，指能夠擔任本崗位工作的年齡要求,、年限要求,，一般有一定的區(qū)間范圍，主要是針對中高層管理人員或者特殊崗位提出,。

6,、相關經驗，是指員工任職于本崗位時,，應該具備的最低工作經驗要求,，其中由兩部分因素構成，包括經驗類型、經歷時間,。其中經驗類型主要是指與崗位有關的知識經驗背景,，而經歷時間則包括企業(yè)內外工作的經歷要求。

通過準確的調研分析和合理的內容安排,，會拿出一份能夠讓新員工在短期內就能融入企業(yè)的崗位職責說明書,。

內部控制預算編制崗位職責說明報告篇五

內部控制崗位職責說明

按照國家財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》文件精神，現結合我校工作實際,，制定本制度,。

一、內部控制關鍵工作崗位

根據《行政事業(yè)單位內部控 制規(guī)范（試行）》,，各級行政事業(yè)單位內部控制關鍵崗位主要包括：預算業(yè)務管理,、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理,、資產管 理以及內部 監(jiān)督等 經濟活動的關鍵崗位,。具體包括：

1、財務管理 ：會計,、出納,、審計等崗位。2,、政府采購 管理：采購崗位,。

3、資產管理 ：實物管理,、賬務管理等崗位,。二、內部控制關鍵崗位責任制（一）財務管理 會計崗位職責 ：

1.遵守國家有關財經法律,、法規(guī)和內部管理制度,，熟練掌握財務管理和會計核算業(yè)務；2.依法進行會計核算和監(jiān)督,，確保會計核算的真實,、合法和完整；3.組織單位編制部門預算和部門決算,；4.做好機關日常會計核算工作,；5.負責編報財務、稅務等報表,；負責匯總編報事 業(yè)單位各種財務報表,；6.負責保管財務專用章,、并按規(guī)定使用,；7.負責 會 計檔案管理，做好會計憑證、賬冊的整理,、裝訂,、保管和移交工作。出納崗位職責：

1.負責現金管理,。妥善保管現金,，根據會計憑證收付現金，及時核對現金日記賬,、做到日清月結 ,；2.負責銀行賬戶管理。根據會計憑證 收付款,、登記存款日記賬,，定期與銀行核對銀行存款賬戶余額；3.保管單位法人名章,，并按規(guī)定使用,；4.負責轉賬支票、現金支票 的購買,、使用,、簽發(fā)和保 管；5.負責其 他財務 票據的申領,、使用,、年檢及保管。內部審計崗位職責： 1.遵守《中國內部審計 準則》及其他相關 規(guī)定,，熟練掌握內部審計業(yè)務,；2.依法實施內部 審計工作，保持獨立性 和客觀性,；3.負責單位內部審計工作,，包括：制定審計計劃，實施內部審計,，收集和評價審計證據,，出具審計報告，實施后續(xù)審計,；4.遵循保密性原則,，慎重使用 內部審計資料 ；5.接受繼續(xù)教育與培訓,，提高業(yè)務素質和能力,； 6.負責指導單位的內部審計工作。（二）政府采購管理

主 要職責 ：1.執(zhí)行 政府采 購政策,，貫徹執(zhí)行國家《政府采購法 》,；2.按照年度工作計劃,，負責按時征求、征集各使用單位的年度 采購需求意向,； 3.在單 位年度預算中核定政府采購可用資金范圍 內,，依 據省財政廳下發(fā)的《吉林省省直行政事業(yè)單位通用辦公設 備家具 購置費用預算標準》文件精神，負責對各使用單位上報的 采購意 向進行綜合審核,，提出合理的機關本級年度辦公設備采購 意見,，經財務處復核后報分管資產和分管經費的委領導簽批；4.及時將 委領導簽批同意后的購置計劃下達各申請單位,，指導各申 請單位 到具有政府采購資質的供貨商實施自采,，并監(jiān)督實物的驗 收、入 庫和資產入賬登記,。（三）資產管理崗位

主 要職責 ：1.負責固定資產的實物管理,，包括房產、車輛,、辦公設備等,，保障資產的合理配置和有效使用； 2.負責制定 委機關 固定資產管理相關制度,，并組織實施和監(jiān)督檢查,；3.負責 固定資產日常監(jiān)督管理；4.負責對固定資產的產權 界定,、產權變動,、產權糾紛調處、資產評估,、出租,、出借等提出 具體意 見。

三,、

會計,、出納、內部審計人員：1.具備必要的會計,、審計專業(yè)知 識和技 能,，熟悉掌握有關法律、法規(guī)和制度,，取得會計從業(yè)資格 證書,、內部審計資格證書；2.忠于職守,、堅持原則,，廉潔自律；3.嚴守工 作紀律,，遵守職業(yè)道德規(guī)范,。實行回避制度,。單位負責人、主管會計和審計工作負責人的直 系親屬 不得擔任本單位的會計,、審計機構負責人。會計,、審計機構負責 人的直系親屬不得在本單位從事會計,、出納、審計工作,。需 要回避 的直系親屬為：夫妻關系,、直系血親關系、三代以內旁系 血親以 及配偶親屬關系,。（二）政府采購人員

1.熱愛本 職工作,，有較強的綜合協調能力和大局意識； 2.具 有 較高的 業(yè)務能力,，熟悉機關辦公常用資產或設備的基本參數,； 3.熟悉《 中華人民共和國 政府采購法》等有關法律、法規(guī)的基本 內 容,，熟 練掌握機關辦公設備采購的工作流程,，能夠準確把握政 府 采購工 作中的政策標準。（三）資產管理人員

1.熱愛本 職工作,，有較強的責任心和嚴謹認真的工作態(tài)度,；

2.具有較 高的資產實物管理能力，熟悉機關各類資產或設備的基本 參數和 使用年限,；3.熟 練掌握國務院,、省政府下發(fā)的有關國有資產管理 的各項法律、法規(guī)和制度,。四,、內部控制關鍵崗位培訓及輪崗（一）培訓

建 立項目管理、財務管 理,、政府采購管理,、資 產管理培訓制 度。以提升業(yè)務管理能力為目標,，采取多層次,、立體式培訓方式，對 各處室,、單位進行業(yè)務 培訓,。以關鍵崗位法律法規(guī) 與管理等為主要培訓內容，通過舉辦專項培訓班,、參加國家和省級培訓班,、利用現 代信息手段進行集中培訓,、視頻會議系統遠程培訓、互聯網遠程培訓等培訓方式,，實 施培訓全覆蓋,，進一步提高內部控制關鍵崗位人員 業(yè)務能力和管理水平。（二）輪崗

根據工作性質,、崗位特 點和工作需要,，內部控 制關鍵崗位實

行 輪崗交 流制度。在同一崗位工作滿 3 年不足 5 年的,，一般應進 行 輪崗交流,，輪崗交流在各處室、事業(yè)單位內部之間 進行,。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,。