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經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案五篇總結(jié) 進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作篇一

xx學(xué)校

法人代表：xxx

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：xx

單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè)

財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系：全額財(cái)政撥款

職責(zé)范圍：負(fù)責(zé)xx適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育,。

經(jīng)費(fèi)來源：財(cái)政撥入及收取學(xué)生的雜費(fèi),。

內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教導(dǎo)處,。

獨(dú)立核算下屬機(jī)構(gòu)：xxxxx。

總?cè)藬?shù)：xx

在職人數(shù)(財(cái)政供給)：xx

在職人數(shù)(非財(cái)政供給)：xx

離退休人數(shù)：xx

20xx年x月會(huì)計(jì)核算工作交由xx會(huì)計(jì)管理中心核算。設(shè)立財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名,，備用金報(bào)帳制,核定備用金5000元。

會(huì)計(jì)政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。

審計(jì)目標(biāo)

通過對(duì)x校200x5年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，主要是核實(shí)財(cái)務(wù)收支及帳內(nèi),、外負(fù)債情況,，以澄清家底。全面掌握財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性,、合法性及重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的決策,、實(shí)施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會(huì)計(jì)信息,、資產(chǎn)質(zhì)量,、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī),、違紀(jì)甚至違法行為;并根據(jù)審計(jì)情況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí),。

審計(jì)對(duì)象和范圍

xx校20xx年度財(cái)務(wù)收支情況,，有關(guān)重大事項(xiàng)將追溯或延伸前后年度。

審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

確定重要性水平為總收入的0.5%,，總支出0.5%,。可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)1%,，固有風(fēng)險(xiǎn)80%,，控制風(fēng)險(xiǎn)50%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為25%,。

審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

審計(jì)的內(nèi)容：

1,、學(xué)雜費(fèi)收支情況進(jìn)行審計(jì)

①是否按照物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無搭車收費(fèi)的情況,、代收費(fèi)部分有無多收少付的現(xiàn)象,。

②各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額按照規(guī)定上繳,，有無截留,、坐支收入情況，有無擴(kuò)大收費(fèi)范圍,、亂收費(fèi)問題;有無暫存暫付中進(jìn)行收付核算,，逃避監(jiān)督的問題。專項(xiàng)資金是否做到?？顚Ｓ?，有無擠占挪用教育專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。

2,、自籌資金審計(jì)

①自籌資金的來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定,，有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費(fèi),，有無存在學(xué)期中收費(fèi)或集資不入帳而私設(shè)“小金庫”問題,。

②自籌資金的使用是否合規(guī)，有無資金使用不當(dāng),，損失浪費(fèi)問題,。

3、對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進(jìn)行檢查

①物資的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收,、領(lǐng)用、保管,、調(diào)撥,、登記制度，是否帳實(shí)相符;

②國有資產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。

4,、上述未反映的其他財(cái)務(wù)方面的問題,。

審計(jì)的重點(diǎn)：

1、學(xué)雜費(fèi)收取情況,。

2,、專項(xiàng)資金的使用情況。

1,、搞好審前調(diào)查,，了解被審單位基本情況。

2,、組織參審人員學(xué)習(xí),，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)、核算辦法,。

3,、提前3天向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書。

4,、按審計(jì)方案確定的內(nèi)容實(shí)施審計(jì),，首先召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金,，銀行存款要逐筆進(jìn)行核對(duì),，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，按照人員分工對(duì)各審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的審查,。單位的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)運(yùn)用的常規(guī)審計(jì)方法;審計(jì)年度相關(guān)指標(biāo)完成情況審計(jì),，選用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)跟蹤法和審計(jì)抽樣法進(jìn)行。認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿,，收集證據(jù),，并對(duì)審計(jì)工作底稿匯集整理。

5,、審計(jì)組組長收集審計(jì)工作底稿后,，編撰審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告由審計(jì)小組成員集體討論,，認(rèn)真審核,、匯總形成審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位的意見后,，起草正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書,，送交法制部門復(fù)核，由局審務(wù)會(huì)議審定,，研究評(píng)價(jià)意見和需要作出處理處罰的事項(xiàng),，最后向xx政府提交審計(jì)報(bào)告,，并抄送相關(guān)部門。

工作要求及紀(jì)律

工作要求：

1,、依法審計(jì),，按法定程序進(jìn)行;

2、認(rèn)真審查會(huì)計(jì)資料,、相關(guān)文件及現(xiàn)金,、實(shí)物等，有關(guān)方面必須配合;

3,、按規(guī)定取證;

4,、注意聽取被審計(jì)單位及人員意見、建議;

(二),、審計(jì)工作紀(jì)律：

1,、不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請。

2,、不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿,。

3、不準(zhǔn)隨意使用被審計(jì)單位的交通工具,。

4,、不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性場所的娛樂、聯(lián)歡等活動(dòng),。

5,、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢、物和有價(jià)證券,。

6,、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的要求。

（三）,、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：

1,、發(fā)送審計(jì)通知書時(shí)間：5月18日

2、預(yù)定實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間：5月22日—6月3日

3,、復(fù)核和匯總時(shí)間：6月5日—6月6日

4,、編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月7日—6月9日

5、征求被審計(jì)單位意見時(shí)間：6月xx日

6,、采納被審計(jì)單位意見并修改審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月20日

7,、向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月21日

8、代擬審計(jì)結(jié)論性文書時(shí)間：6月23日

xxx(分管領(lǐng)導(dǎo))：協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位關(guān)系,。

xxx(部門負(fù)責(zé)人)：復(fù)核審計(jì)證據(jù),、報(bào)告。

xxx(審計(jì)組組長)：

1,、負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督,，主要對(duì)暫存款,、暫付款、其他應(yīng)收款,、其他應(yīng)付款進(jìn)行審計(jì)。

2,、負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)被審單位下屬獨(dú)立核算單位即各村小的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行抽樣審計(jì),。

3、復(fù)核審計(jì)工作底稿,，并撰寫審計(jì)報(bào)告及決定,。

4、審計(jì)檔案的立卷歸檔,。

xxx(審計(jì)組成員)：負(fù)責(zé)對(duì)資金審計(jì)監(jiān)督,，主要是對(duì)事業(yè)收入、事業(yè)支出,、與上級(jí)往來及結(jié)余各項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案五篇總結(jié) 進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作篇二

1．圍繞上級(jí)制定的重大經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署，確定審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容和對(duì)象,，審查被審計(jì)單位對(duì)重大政策措施的貫徹落實(shí)情況,。（實(shí)務(wù)中常見的是被審計(jì)單位無實(shí)質(zhì)性改變舉措。）

2．以資金,、項(xiàng)目,、政策和重大改革任務(wù)推進(jìn)情況為重點(diǎn)，關(guān)注被審計(jì)單位是否制定具體的落實(shí)措施,，相關(guān)落實(shí)措施的具體內(nèi)容及其分解,、組織落實(shí)情況、執(zhí)行進(jìn)度以及取得的實(shí)際效果等,。（實(shí)務(wù)中常見的是被審計(jì)單位以會(huì)議落實(shí)會(huì)議,，未分解目標(biāo)任務(wù)、無實(shí)質(zhì)性舉措,。）

3．審查上級(jí)重大政策舉措是否落實(shí),、預(yù)定目標(biāo)和效果是否按照預(yù)定的計(jì)劃完成？（實(shí)務(wù)中常見的是僅列示差異,，對(duì)好的經(jīng)驗(yàn)未總結(jié),，對(duì)未完成的未深入分析。）

4．查找影響重大政策措施落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，分析政策措施落實(shí)過程中面臨的困難,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有令不行、有禁不止的行為及出現(xiàn)的新情況,、新問題,，分析原因并提出建議,，促進(jìn)上級(jí)各項(xiàng)重大政策措施有效實(shí)施和發(fā)揮作用。（實(shí)務(wù)中關(guān)注禁止性行為的違反情況,。）

1．是否制定了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)制度,？是否存在與上級(jí)相關(guān)制度精神相左的情況？是否存在不合時(shí)宜的管理規(guī)定,？（實(shí)務(wù)中常見照搬照抄,。）

2．戰(zhàn)略規(guī)劃是否符合企業(yè)實(shí)際情況？與上一階段相比是否有一定的延續(xù)性,？是否存在不切實(shí)際的躍進(jìn)式規(guī)劃,？（實(shí)務(wù)中常見玩數(shù)字游戲昨天一二三四，明天四三二一,。）

3．是否建立了動(dòng)態(tài)開展企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行效果與規(guī)劃預(yù)期的差異分析工作的機(jī)制,？是否對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行影響因素開展過深層次的原因分析。（實(shí)務(wù)中常見無人問津的現(xiàn)象,。）

4．根據(jù)任期內(nèi)上級(jí)下達(dá)的業(yè)績合同,，遴選與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)業(yè)績考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行核實(shí)認(rèn)定,。（實(shí)務(wù)中常見指標(biāo)都能完成,，是標(biāo)準(zhǔn)低了還是？）

1．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度有沒有的問題：

（1）是否按照上級(jí)要求制定本單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的實(shí)施細(xì)則,？（實(shí)務(wù)中常見的是照搬上級(jí)制度,，不結(jié)合本單位實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。）

（2）有關(guān)規(guī)定是否與上級(jí)《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度實(shí)施細(xì)則》相符,？（實(shí)務(wù)中常見的是個(gè)別規(guī)定與上級(jí)要求相悖,。）

（3）是否存在制度管理漏洞或缺項(xiàng)？（實(shí)務(wù)中常見的是缺項(xiàng)或漏項(xiàng),，或把不該納入重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為了規(guī)避責(zé)任“大包大攬”,、“事無巨細(xì)”造成決策效率低下。）

2．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策制度的執(zhí)行情況：

（1）是否依法依規(guī)決策,、集體決策,、民主決策？（實(shí)務(wù)中常見的是特事特辦比例高,，存在議而不決等現(xiàn)象,。）

（2）是否按照規(guī)定的決策程序議事？（實(shí)務(wù)中常見的是跳越?jīng)Q策程序如主要領(lǐng)導(dǎo)先入為主,。）

（3）決策會(huì)議召開是否符合應(yīng)到會(huì)人數(shù)要求,？（實(shí)務(wù)中常見的是參會(huì)決策人數(shù)未達(dá)到最低要求。）

（4）會(huì)議記錄是否完整、詳細(xì)并存檔備查,？（實(shí)務(wù)中常見的是記錄不完整,、不詳實(shí)，對(duì)決策的信息選擇性記錄,。）

3．關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的實(shí)施效果情況：

（1）決策后是否按決策組織實(shí)施,？（實(shí)務(wù)中常見的是組織實(shí)施拖延、組織不力,。）

（2）是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo),？（實(shí)務(wù)中常見的是在決策效果不佳的情況下選擇性的無視。）

（3）是否對(duì)決策執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)督檢查和責(zé)任追究,？（實(shí)務(wù)中常見的是無監(jiān)督檢查機(jī)制，是否存在除非被舉報(bào),，否則無人關(guān)注損失的現(xiàn)象,。）

1．審查授權(quán)控制、管理程序,、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)控制度建立健全情況,，是否適應(yīng)本企業(yè)管理需要，是否存在薄弱環(huán)節(jié),，內(nèi)控制度是否存在相互矛盾與不協(xié)調(diào),，是否達(dá)到內(nèi)部牽制與防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。（實(shí)務(wù)中常見管理脫節(jié)現(xiàn)象,，對(duì)重點(diǎn)管控環(huán)節(jié)需要加大抽樣,。）

2．審查內(nèi)控制度遵循和有效情況，即相應(yīng)的管理部門職責(zé),、工作程序和標(biāo)準(zhǔn)是否明確,，是否有效落實(shí)和執(zhí)行。（實(shí)務(wù)中常見交叉職責(zé)不清或空白兩不管地帶,。）

3．在對(duì)企業(yè)進(jìn)行貨幣資金管理流程審查時(shí),，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：現(xiàn)金及其他貨幣資金是否賬實(shí)相符；核對(duì)銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單,，有無長期未達(dá)賬項(xiàng),；應(yīng)收票據(jù)是否賬實(shí)相符，是否按規(guī)定期限及時(shí)承兌,，在不獲承兌或付款時(shí),，是否及時(shí)行使追索權(quán)，并查明原因,；應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)讓,、貼現(xiàn)、承兌時(shí),，是否能按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理,，并建立有關(guān)備查登記簿,，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況；設(shè)置的銀行存款賬戶是否按規(guī)定在總部備案,，有無違反規(guī)定擅自開設(shè)銀行賬戶的情況,；結(jié)算戶與費(fèi)用戶的使用是否符合規(guī)定等。此外,，在對(duì)貨幣資金管理審查中,，要注意貨幣資金、銀行票據(jù)收付控制,、管理的管理程序,、崗位設(shè)置及印鑒保管等內(nèi)部牽制情況。（很細(xì)化了不再贅述,。）

4．結(jié)合企業(yè)主要生產(chǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，揭露自身生產(chǎn)運(yùn)行中存在的問題，包括但不限于審查各類合同的訂立,、履行,、結(jié)算等管理情況，揭示與合同管理有關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，有針對(duì)性的提出相應(yīng)控制措施,；從物資采購與銷售流程入手，分析和評(píng)價(jià)已建立相關(guān)制度執(zhí)行的有效性,、科學(xué)性及合理性,；審查投資程序是否合規(guī)，是否按計(jì)劃實(shí)施,，投資效益是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo),，有無因決策失誤造成投資損失或形成不良資產(chǎn)等。（這是重點(diǎn),，業(yè)務(wù)洞察深度才決定審計(jì)價(jià)值大小,。）

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1．被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí),，是否存在財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果不實(shí)的問題,。

（1）企業(yè)采用的會(huì)計(jì)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法是否正確，有無隨意變更或?yàn)E用會(huì)計(jì)估計(jì),、會(huì)計(jì)政策,，故意編造虛假利潤等問題。

（2）企業(yè)收入,、成本費(fèi)用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定,，有無虛列、多列、少列或不列收入及成本費(fèi)用等問題,。

（3）企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定,，有無隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)量方法,，以及虛列、多列,、不列或者少列資產(chǎn),、負(fù)債、所有者權(quán)益等問題,。

（4）會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物,、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符。

2．關(guān)注被審計(jì)單位資金使用情況,，審查資金運(yùn)作管理是否規(guī)范,，是否嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理。應(yīng)納入封閉結(jié)算貨款是否在封閉結(jié)算內(nèi)運(yùn)行,，未納入封閉結(jié)算貨款收入是否及時(shí)入賬，有無截留,、轉(zhuǎn)移,、隱瞞收入及賬外資金等問題。是否存在未經(jīng)集團(tuán)公司,、股份公司批準(zhǔn),，對(duì)外借款、投資,、擔(dān)保,、捐贈(zèng)、債務(wù)重組以及在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)高息存款,、委托其他單位理財(cái),、進(jìn)行期貨交易等行為。審查大宗商品生產(chǎn)加工,、貿(mào)易,、物流倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)業(yè)務(wù)是否存在融資性貿(mào)易行為,。

3．財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍,、方法、內(nèi)容和編報(bào)是否符合規(guī)定,，是否存在故意編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表等問題,。

4．根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，編制資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整表和利潤調(diào)整表，確定審計(jì)認(rèn)定數(shù),。

5．按審計(jì)認(rèn)定數(shù)計(jì)算各類財(cái)務(wù)績效指標(biāo),，分析財(cái)務(wù)績效指標(biāo)變動(dòng)的主要原因并進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6．在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上,，審查企業(yè)成本效益和預(yù)算完成情況,，揭示企業(yè)在增收節(jié)支、預(yù)算管理等方面問題,。

1．是否建立完善的資產(chǎn)（應(yīng)收款項(xiàng),、存貨、長期投資,、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)等）管理制度、相關(guān)制定是否得到有效執(zhí)行,，有無重大風(fēng)險(xiǎn)及較大經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生,。

2．期末是否對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查；資產(chǎn)的盤盈,、盤虧,、毀損是否按規(guī)定處理并計(jì)入當(dāng)期損益，有無掛賬不攤或多攤,、少攤形成潛盈,、潛虧；是否根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況計(jì)提減值準(zhǔn)備,，其計(jì)提與轉(zhuǎn)回是否按相關(guān)規(guī)定履行審批程序,，處置和核銷是否合規(guī)、及時(shí),。

3．抽盤實(shí)物,，檢查資產(chǎn)是否真實(shí)存在并賬實(shí)相符，是否存在賬外資產(chǎn)或虛列資產(chǎn),；是否存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員因私使用,、其他單位無償占用、用于對(duì)外投資但不轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨锏膯栴},；是否存在不需用或因毀損,、技術(shù)淘汰等原因無法繼續(xù)使用的現(xiàn)象及虛掛賬形成潛盈潛虧問題。?（第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)如何管理,？）

4．核實(shí)任期內(nèi)資產(chǎn)受讓或轉(zhuǎn)讓是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,，是否存在利用資產(chǎn)評(píng)估消除潛虧或高估資產(chǎn)、低估負(fù)債等行為,。（第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)如何管理,？）

5．確認(rèn)任職期間企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動(dòng)情況,，查明任期末不良資產(chǎn)構(gòu)成和金額；核實(shí)任期內(nèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提和核銷金額,、原因,。（資源資產(chǎn)如何審計(jì)？）

6．檢查資產(chǎn)抵押情況或其他受限制情況,。

1．被審計(jì)單位是否制定了環(huán)境保護(hù)機(jī)制和制度,？任職期間制度落實(shí)的情況如何？

2．被審計(jì)單位是否存在因環(huán)境污染問題被投訴或被行政機(jī)關(guān)處罰的現(xiàn)象,？

3．被審計(jì)單位是否存在因歷史以往問題但未采取措施造成污染進(jìn)一步惡化現(xiàn)象,？

1．審查被審計(jì)單位對(duì)中央八項(xiàng)規(guī)定精神要求的執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注公務(wù)用車,、通信費(fèi),、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi),、出國（出境）費(fèi)用,、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi),、公務(wù)接待費(fèi),、禮品費(fèi)等專項(xiàng)費(fèi)用支出是否違規(guī)，加強(qiáng)對(duì)職務(wù)消費(fèi),、公務(wù)接待的檢查,。

2．審查企業(yè)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員是否存在未按集團(tuán)公司規(guī)定取薪及本人或家屬經(jīng)商辦企業(yè)、與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來等問題,，追查企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有無以權(quán)謀私和違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)規(guī)定的問題,。?

3．根據(jù)紀(jì)檢監(jiān)察和人事部門線索,，需審計(jì)查證的事項(xiàng),。

4．根據(jù)群眾反映和舉報(bào)，需審計(jì)查證的問題,。

5．其他違法,、違紀(jì)問題。

1．是否建立了審計(jì)整改機(jī)制,？被審計(jì)單位是否重視審計(jì)整改落實(shí)工作,？

2．被審計(jì)單位對(duì)以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題是否按照審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見和建議，制定切實(shí)可行的整改方案,、措施并全面落實(shí)實(shí)施,，反映未整改或整改不到位的問題。

3．被審計(jì)單位是否存在“承諾式整改”,。

1．了解任期前遺留問題,、重大未決訴訟及其他對(duì)企業(yè)有重大影響事項(xiàng),，根據(jù)重要程度進(jìn)行披露。

2．被審計(jì)單位i領(lǐng)導(dǎo)人員有責(zé)任處理前任遺留問題,，對(duì)現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)人員已采取積極有效措施處理,，但因各種客觀因素未能解決的任前重大遺留問題，在此做披露處理,。

3．實(shí)務(wù)中常見的“新官不理舊賬”,、采取消極態(tài)度不加以處理的，應(yīng)作為任期內(nèi)問題并界定任期責(zé)任予以反映

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案五篇總結(jié) 進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作篇三

為全面貫徹落實(shí)中央和省委審計(jì)委員會(huì)第三次會(huì)議精神,，依法高效履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十五條、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》,、結(jié)合2020年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃,，特制定本工作方案。請嚴(yán)格遵照執(zhí)行,。

以促進(jìn)部門(單位）領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé),、擔(dān)當(dāng)作為，確保中央省,、市,、縣各項(xiàng)政策落實(shí)政令暢通為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間,，對(duì)其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策,、決策部署，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展,，管理公共資金,、國有資產(chǎn)、國有資源,、防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),、財(cái)政財(cái)務(wù)管理、貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神以及遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等,。

（一）審計(jì)對(duì)象

任中審計(jì)：

（二）審計(jì)范圍

領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位,、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級(jí)單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審,。審計(jì)時(shí)限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時(shí)間,，已進(jìn)行過任中審計(jì)的，原則上不再重復(fù)審計(jì),。所需審計(jì)時(shí)限較長的,，可重點(diǎn)審計(jì)后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度,，重要事項(xiàng)延伸至審計(jì)日,。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金,、國有資產(chǎn)、國有資源的管理,、分配和使用為基礎(chǔ),，以領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)情況為重點(diǎn)，充分考慮領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督需要,、履職特點(diǎn)和審計(jì)資源等因素,，按照新規(guī)定相關(guān)要求依規(guī)依法確定審計(jì)內(nèi)容。

（一）部門審計(jì)的內(nèi)容

1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策,、決策部署情況,；

2.本部門本單位重要發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定、執(zhí)行和效果情況,；

3.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策,、執(zhí)行和效果情況；

4.財(cái)政財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范情況,，生態(tài)文明建設(shè)項(xiàng)目,、資金等管理使用和效益情況；

5.在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況,；

6.以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況,；

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)的內(nèi)容

1.貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署情況,；

2.本鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和政策措施的制定,、執(zhí)行和效果情況；

3.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策,、執(zhí)行和效果情況,；

4.財(cái)政財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范情況，民生保障和改善情況,，生態(tài)文明建設(shè)項(xiàng)目,、資金等管理使用和效益情況；

5.在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定情況,；

6.以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況,。

堅(jiān)持“審計(jì)什么就評(píng)價(jià)什么”的原則,，在審計(jì)范圍內(nèi),，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，包括公共資金,、國有資產(chǎn),、國有資源的管理、分配和使用中個(gè)人遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況,，作出客觀公正,、實(shí)事求是的評(píng)價(jià),。審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)把領(lǐng)導(dǎo)干部在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗(yàn),、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤,，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把上級(jí)尚無明確限制的探索性試驗(yàn)中的失誤和錯(cuò)誤,，同上級(jí)明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來,；把為推動(dòng)發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來,。

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的問題,、審計(jì)委員會(huì)辦公室、審計(jì)局應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則,，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)分工,，綜合考慮相關(guān)問題的歷史背景、決策過程,、性質(zhì),、后果和領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)際所起的作用等情況，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

（一）制定審計(jì)實(shí)施方案

任務(wù)下達(dá)后,，各審計(jì)組通過對(duì)被審計(jì)單位的審前調(diào)查了解情況，結(jié)合被審計(jì)單位提供的前期資料編制資料清單,，根據(jù)資料清單在進(jìn)點(diǎn)前確定任務(wù)清單,，根據(jù)任務(wù)清單按新規(guī)定具體要求制定具體的審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)實(shí)施方案要突出任務(wù)清單所列基本審計(jì)事項(xiàng),，確定審計(jì)重點(diǎn),，明確分工，責(zé)任到人,，嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量,。

（二）送達(dá)通知書

審計(jì)組于審計(jì)實(shí)施3日前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求被審計(jì)單位做好自查工作，寫出書面自查報(bào)告,，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的履職報(bào)告,。

（三）審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)

審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)召開由被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等其他相關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì),，審計(jì)組組長講明審計(jì)目的和審計(jì)內(nèi)容，聽取自查情況及其他相關(guān)情況,。

（四）現(xiàn)場實(shí)施審計(jì)

審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行分工,，各成員應(yīng)該明確責(zé)任，按照任務(wù)清單認(rèn)真開展工作,，梳理出疑點(diǎn)清單,；審計(jì)組長根據(jù)疑點(diǎn)清單統(tǒng)籌安排本組人員實(shí)地逐項(xiàng)核實(shí),，做好現(xiàn)場取證（取證單），記錄好審計(jì)工作底稿,，匯總各成員工作底稿,，形成問題清單。

審計(jì)項(xiàng)目主審根據(jù)問題清單編寫審計(jì)小組報(bào)告,，審計(jì)組長根據(jù)審計(jì)工作方案認(rèn)真復(fù)核（填制復(fù)核意見書）把關(guān),。審計(jì)小組報(bào)告形成后及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到重點(diǎn)問題查清,、查實(shí),；資產(chǎn)情況摸清、摸透,；審計(jì)范圍和內(nèi)容完全符合相關(guān)規(guī)定及要求,；審計(jì)工作底稿完整無誤。審計(jì)報(bào)告應(yīng)該征求被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人的意見,。

（五）出具審計(jì)報(bào)告,，下達(dá)審計(jì)決定

審計(jì)項(xiàng)目由縣審計(jì)局統(tǒng)一組織，細(xì)化任務(wù),，責(zé)任到人,。各審計(jì)組要按照工作方案的總體要求，并結(jié)合實(shí)際,，搞好審前調(diào)查,，本著有所側(cè)重、有所區(qū)別地制定審計(jì)實(shí)施方案,，并認(rèn)真組織實(shí)施,。這次經(jīng)審工作自方案下發(fā)之日起組織實(shí)施，于11月30日結(jié)束,。要求每個(gè)審計(jì)組與經(jīng)責(zé)辦及時(shí)銜接,，上報(bào)審計(jì)信息、工作進(jìn)展情況和存在問題的反饋等,，具體分工如下：

（一）貫徹新發(fā)展理念,，聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任

按照全局“審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量和隊(duì)伍素質(zhì)雙提升行動(dòng)”要求，進(jìn)一步提高審計(jì)部門和審計(jì)人員政治站位,、樹立法治意識(shí)和責(zé)任意識(shí),，創(chuàng)新審計(jì)理念和組織方式、規(guī)范審計(jì)行為,，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責(zé)任的有效落實(shí),，全面提升審計(jì)工作的層次和水平,，聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

（二）嚴(yán)格按照審計(jì)新規(guī)定,，依規(guī)依法審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目標(biāo)要定位在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間公共資金、國有資產(chǎn),、國有資源的管理,、分配和使用等方面，依規(guī)依法審計(jì),，客觀評(píng)價(jià),、揭示問題，促進(jìn)本部門（單位）權(quán)利規(guī)范運(yùn)行,、促進(jìn)反腐倡廉,，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部更好地履職盡責(zé)。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新規(guī)定,，并嚴(yán)格按照此規(guī)定要求依法依規(guī)審計(jì),。

(三)嚴(yán)明紀(jì)律，維護(hù)形象

實(shí)施審計(jì)期間,，各審計(jì)組要嚴(yán)格執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定”精神和審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律及審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求,，不得隨意行使自由裁量權(quán)。要指定專人擔(dān)任兼職廉政監(jiān)督員,，同時(shí)自覺接受被審計(jì)單位和社會(huì)各界的監(jiān)督,。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案五篇總結(jié) 進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作篇四

為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促進(jìn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政,，進(jìn)一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用,，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《202*年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作任務(wù)分工表》的通知文件要求,，結(jié)合我局的工作實(shí)際,，特制訂本實(shí)施方案。

按照黨的十八大會(huì)議精神和中央政治局關(guān)于“八項(xiàng)規(guī)定”要求,，堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥,、量力而行、提高質(zhì)量,、防范風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則,，充分發(fā)揮審計(jì)在監(jiān)督、考核,、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部,，促進(jìn)其正確履行職責(zé)，加強(qiáng)廉政建設(shè)和懲治腐敗等方面的重要作用,。

進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制的要求,，以增強(qiáng)黨的執(zhí)政能力，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況,，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政,，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo),。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,，推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī),，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署,，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動(dòng)情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”,，貫徹落實(shí)國務(wù)院《若干意見》,，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。

根據(jù)縣委組織部的委托,，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。審計(jì)方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)和離任審計(jì)。如果離任審計(jì)數(shù)量較多,，則不安排任中審計(jì),，如果離任審計(jì)數(shù)量較少，則按照組織部要求,，有計(jì)劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì),。

審計(jì)內(nèi)容：一是以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主要途徑，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門,、單位的內(nèi)部控制制度是否完善,；二是上級(jí)各項(xiàng)方針政策是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實(shí)蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅(jiān)決,、有力,；三是部門、單位內(nèi)部是否堅(jiān)持科學(xué)民主決策,；四是領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)本部門,、本單位各項(xiàng)財(cái)政性資金支出是否真實(shí)合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理,、專項(xiàng)資金是否合法合規(guī)并有效利用,。五是“三公”經(jīng)費(fèi)的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支中不真實(shí),、不合法,、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題,。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題,、提出建議,、規(guī)范管理，不斷提高財(cái)政資金管理水平和使用效益,，推進(jìn)公共財(cái)政體制的建立和完善,。

（一）認(rèn)真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的情況,，聽取紀(jì)檢,、組織,、監(jiān)察,、人事等有關(guān)部門的意見，收集相關(guān)資料,。

（二）制定切實(shí)可行的審計(jì)方案,。在審計(jì)調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計(jì)目標(biāo),、審計(jì)范圍,、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)要求,、審計(jì)組織,、審計(jì)方式、延伸審計(jì)單位,、其他審計(jì)事項(xiàng)等,，制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。

（三）組成精干的審計(jì)組,。挑選業(yè)務(wù)精通,、有責(zé)任心、事業(yè)感,，敢于碰硬,，敢于堅(jiān)持原則的審計(jì)人員任審計(jì)組長，實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制,，認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自己所擔(dān)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù),。

（四）認(rèn)真履行審計(jì)程序。嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。堅(jiān)持公平,、公正、實(shí)事求是的原則,，做好審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前的公示,，變閉門審計(jì)為開門審計(jì)，實(shí)行“一談二會(huì)三制”：即背靠背,，個(gè)別談話,、進(jìn)點(diǎn)時(shí)召開座談會(huì)和要情分析會(huì)、審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核制度，認(rèn)真負(fù)責(zé)地出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告,。

（五）提高審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量,。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持明確具體和實(shí)事求是的原則，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署落實(shí)情況,、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)事務(wù)管理情況,、個(gè)人廉潔自律等情況為重點(diǎn),，嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任,、主觀責(zé)任,、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀,、真實(shí),、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（六）充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議的作用,。充分利用紀(jì)檢,、組織、監(jiān)察,、人事等部門信息資源,，經(jīng)常向聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)情況，征求意見,，取得相關(guān)部門的理解,、關(guān)心和支持，及時(shí)通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況,，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問題,，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的順利進(jìn)行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ)。