“方”即方子,、方法,?！胺桨浮?，即在案前得出的方法,，將方法呈于案前，即為“方案”,。那么方案應(yīng)該怎么制定才合適呢,？以下是小編給大家介紹的方案范文的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助,。

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇一

1,、收集工程相關(guān)的文件資料。施工合同,、招投標文件,、編制標底等工程相關(guān)文件資料是工程決算編制的指導(dǎo)性文件，在進行工程決算審計工作之前,，必須對其進行收集整理,，并進行詳細地了解。

2,、熟悉竣工圖紙,。竣工圖是審計決算分項數(shù)量的重要依據(jù),，必須全面熟悉了解,，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀,。

3,、了解決算包括的范圍。根據(jù)決算編制說明，了解決算包括的工程內(nèi)容,。例如配套設(shè)施,、室外管線、道路以及會審圖紙后的設(shè)計變更等,。

4,、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預(yù)算定額都有一定的適用范圍,，應(yīng)根據(jù)工程性質(zhì)，收集熟悉相應(yīng)的單價,、定額資料,。

二、建設(shè)項目跟蹤審計程序及相關(guān)要求

1,、應(yīng)在建設(shè)項目正式立項時,，即將其納入審計視野，關(guān)注其各項前期準備工作,。正式進點時間可安排在即將正式開工前,。

2、審計組應(yīng)在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所,，與被審計單位建立定期例會制度,，參加被審計單位的重要例會，及時了解,、掌握項目有關(guān)情況,，提出審計意見，并且作好會議記錄,。

3,、對中標合同價進行控制，不允許施工現(xiàn)場隨意變更設(shè)計,、增項,、減項、擴大工程造價;對工程用料,，隱蔽工程進行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控,，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應(yīng)有甲方施工現(xiàn)場管理人員,、監(jiān)理人員簽字外,，還必須有跟蹤審計人員簽字,。

4,、審計組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場,，掌握工程進展,、變更等真實情況,，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關(guān)費用的測算辦法,，并且作好相關(guān)記錄,。對各參建單位(包括建設(shè)項目相關(guān)單位)實際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量,、工作質(zhì)量進行核定,，開具核定單。

5,、審計組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求,，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結(jié)算資料，并及時確定審計結(jié)果：

(1)采用"按實結(jié)算"方式的,，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進度,，及時報送"分部、分項工程"的結(jié)算資料,，予以審計,。在較短的時間內(nèi)做到"工程施工完成，工程結(jié)算審計基本結(jié)束";

(2)采用"中標價包干,，設(shè)計變更,、額外工作量簽證按實調(diào)整"結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計變更,、簽證工作量編制"變更部分結(jié)算",，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;

(3)采用"單價包干、工程量按實結(jié)算"方式的,，必須要求施工企業(yè)對已完成的形象進度上報"分部,、分項工程"的結(jié)算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分;

(4)對于在建工程其他費用的審計,，亦應(yīng)本著"及時,、完整、準確"的原則進行審計,，并按時做好《審計工作底稿》,。

6、審計組應(yīng)建立《跟蹤審計項目臺賬》,，由主審人員負責(zé)及時登記審計時間,、工作紀實(包括工作內(nèi)容、審計事實,、發(fā)現(xiàn)問題,、審計意見、整改情況,、審計成果),。臺帳要注重反映量化成果,，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

三,、建設(shè)項目跟蹤審計內(nèi)容

(一)建設(shè)項目開工前階段,，審計的主要內(nèi)容應(yīng)包括：

1、審計建設(shè)項目的審批文件,。包括項目建議書,、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告,、概算批復(fù),、建設(shè)用地批準、建設(shè)規(guī)劃及施工許可,、環(huán)保及消防批準,、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全。

2,、施工準備階段是項目建設(shè)的前期工作之一，主要把握好項目法人質(zhì)量控制,、監(jiān)理工作,、施工單位選擇。項目法人質(zhì)量控制是否通過資質(zhì)審查,，是否按法定的招投標程序選擇了勘測,、設(shè)計、施工,、監(jiān)理單位并實行合同管理,，各種合同是否規(guī)范、合法有效,，是否建立了質(zhì)量管理制度,，是否組織了設(shè)計與施工單位的設(shè)計交底;監(jiān)理單位是否有相應(yīng)資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計設(shè)計單位是否有承擔相應(yīng)資質(zhì)勘測設(shè)計能力,，是否將經(jīng)過會審后的資料做過技術(shù)交底,，設(shè)計質(zhì)量是否滿足工程質(zhì)量、安全需要的規(guī)范要求;審計施工單位是否有承攬相應(yīng)施工任務(wù)的`資質(zhì),，施工單位是否制定了完善的質(zhì)量責(zé)任制考核辦法等,。

3、審計建設(shè)項目的資金來源是否落實到位,、是否合理,、是否專戶存儲，建設(shè)資金能否滿足項目建設(shè)當年應(yīng)完成工作量的需要;各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納;減,、緩,、免手續(xù)是否完備,，是否符合有關(guān)規(guī)定;征地或拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評估,、計價是否合規(guī),、合理，有無擅自擴大拆遷范圍,、提高標準或者降低標準等問題,。

(二)建設(shè)項目施工階段是一個非常關(guān)鍵的時期，關(guān)系到工程質(zhì)量好壞,、審計質(zhì)量高低的問題,，審計內(nèi)容應(yīng)包括：

1、審計合同履行情況,。審計與建設(shè)項目有關(guān)的單位是否認真履行合同條款,，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程,。如有變更,、增補、轉(zhuǎn)讓或終止情況,，應(yīng)檢查其真實性,、合法性。

2,、審計內(nèi)控制度建立,、執(zhí)行情況。審計建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度,。如工程簽證,、驗收制度;設(shè)備材料采購、價格控制,、驗收,、領(lǐng)用、清點制度;費用支出報銷制度等,。應(yīng)督促,、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運行,、建設(shè)資金合法使用,。

3、審計工程設(shè)計變更,、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理,、合規(guī)、及時,、完整,、真實;工程預(yù)算款及結(jié)算是否按合同辦理;

4,、審計工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國有建設(shè)單位會計制度》的要求，是否有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要;建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接,，有無大量資金閑置,、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象。

5,、檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?是否按照工程進度付款;有無擠占、挪用建設(shè)項目資金等問題;對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款,、預(yù)付備料款要查明原因,，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象;審計建設(shè)單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合"必須,、節(jié)約"的原則,，有無超出概算控制金額的情況。

6,、加強設(shè)備,、材料價格控制，尤其要對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備,、材料的價格進行檢查,，防止從中加價。對已購設(shè)備,、材料因故不能使用的,，要分析原因,，分清責(zé)任,，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更大的損失,。屬政府采購的設(shè)備,、材料是否按相應(yīng)規(guī)定辦理。

四,、建筑項目決算工程量審計的注意事項

建筑項目決算審計過程中,，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目決算審計過程的70%以上,，為了及時準確地做好這項繁重的工作應(yīng)注意以下幾點：

1,、資料齊全。包括施工合同,，各原始預(yù)算,，設(shè)計圖紙及會審紀要，設(shè)計變更,，施工簽證,，竣工圖,，施工中發(fā)生的其他費用，施工單位的資質(zhì)證書和取費標準,，施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)等,。

2、重點看圖,。在拿到工程施工圖后,，首先要按圖紙會審紀要的內(nèi)容，對圖紙做全面的修正,，這樣可避免因圖紙變化,，而進行大量重復(fù)的勞動。之后開始對圖紙全面瀏覽,，先了解工程的基本概貌,，如建筑物層數(shù)、結(jié)構(gòu)形式,、建筑面積等,，再了解工程的材料和做法，如：基礎(chǔ)是砼的還是磚,、石的,，是條形的還是獨立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等,。最后詳細閱讀建筑“三大圖”,，重點弄清以下幾個問題：房屋內(nèi)外高差,以便在計算基礎(chǔ)、挖填方,、外墻抹灰工程量時利用該數(shù)據(jù);建筑物層高墻體,、樓地面面層、頂棚等相應(yīng)的工程內(nèi)容是否因樓層不同而有所變化,，以便在計算工程量時分別對待;建筑物構(gòu)配件,，如陽臺、雨棚,、臺階等的設(shè)置情況,，以防止二次翻閱和重漏計算。

3,、口徑必須一致,。審核施工圖列出的工程細目是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細目的口徑相一致。例如,，某醫(yī)院綜合大樓工程,，根據(jù)設(shè)計要求，整個場地是按豎項布置進行大型挖填土方,，并用壓路機分層碾壓夯實,。預(yù)算編制人員在計算了鏟運機鏟運土方13600m3的工程量后,，還計算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據(jù)“平整場地工程量按建筑物底面積計算,，若已按豎項布置進行挖填找平土方,，不再計算平整場地工程量”。這一建筑工程量計算規(guī)則,，核減了平整場地工程量,。

4、合理安排工程量計算順序,。根據(jù)多年的審核經(jīng)驗,，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如,，基礎(chǔ)工程量計算完成后,，若緊接著計算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積,、嵌入墻體的砼構(gòu)配件所占體積都沒有數(shù)據(jù),。這些數(shù)據(jù)常常要臨時補充進來。這種方法很被動,，容易出錯,，到計算門窗和砼構(gòu)配件時，又要重復(fù)計算,，如果發(fā)現(xiàn)前邊的扣除有差錯,，還需進行調(diào)整，因此若在基礎(chǔ)工程量計算完成后,，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量,，那么就可一次成功，既省事又準確,。安排分部工程量計算順序的原則是方便計算,。

5,、計量單位必須一致,。應(yīng)注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預(yù)算定額中相應(yīng)的工程細目的計量單位相一致。如設(shè)備及安裝工程預(yù)算定額中的計量單位有些用“臺”,，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細目用“10m”,，有些工程細目用“100m”。這都應(yīng)分清楚,，不能搞錯,。

6、定額子目套用的審核,。工程預(yù)算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致,。同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現(xiàn)象時有發(fā)生,。要審代換是否合理，有無高套,、錯套,、重套的現(xiàn)象。這樣的例子不勝枚舉,。因此對套用定額子目的審核應(yīng)注意所包涵的工作內(nèi)容,，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限,，要求做到公正合理,。

7、材料價格和價差的審核,。在工程預(yù)決算工作中,，材料費用是工程造價最活躍的動態(tài)因素，它占工程造價的76%以上,。因此加強材料價格動態(tài)管理,，實施材料價格動態(tài)決算十分重要。材料市場價格的取定必須與當時當?shù)氐男星橄嘁恢?，?yīng)注意當?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價格是否已包括安裝費,、管理費等費用，基建材料的數(shù)量,、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定,。但是材料價格將隨著市場競爭和供求關(guān)系的變化頻繁波動，當?shù)氐亩~站公布的材料市場預(yù)算價格應(yīng)該具有“彈性”,，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息;同時發(fā)布市場價格材料品種信息,，力求齊全，以滿足多方面的需要,。

工程預(yù)決算由于受施工工期,、施工條件的影響，多采用事后結(jié)算調(diào)價的辦法,，如果結(jié)算價格不能準確反映變化的市場,，必然會進一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失,。對一般建筑工程可采取“平均定價,、按實結(jié)算”的原則來確定材料決算價格。即開工時按當月指導(dǎo)價格編制預(yù)算,，竣工后按合同工期之內(nèi)的指導(dǎo)價格平均決算,。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較大、施工工期長的工程預(yù)決算可采取分階段確定材料、決算價格,，即按工程的基礎(chǔ),、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算,。對工程結(jié)構(gòu)規(guī)模較小,、施工工期短的工程預(yù)決算可一次定死，竣工決算除設(shè)計變更外均不得調(diào)整,。

8,、現(xiàn)場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預(yù)算和有關(guān)的管理規(guī)定不熟悉,，有的施工單位有意扭曲預(yù)算定額和有關(guān)的管理規(guī)定,，造成盲目簽證。因此應(yīng)認真審核工程簽證的有關(guān)工作內(nèi)容是否已包括在預(yù)算定額內(nèi),。審核人員要嚴格把關(guān),，堅決杜絕不合規(guī)定的現(xiàn)場施工簽證。現(xiàn)場施工簽證項目,、內(nèi)容和數(shù)量要完整清楚,，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現(xiàn)場負責(zé)人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效,。

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇二

為進一步做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作,，保證質(zhì)量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求,，根據(jù)《審計法》及其實施條例,、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結(jié)合我市實際,，特制定本工作方案,。

一、審計目標

在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實性,、合法性和效益性的基礎(chǔ)上,，摸清單位家底，重點揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀,、重大損失浪費和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題,，做出正確評價并分清經(jīng)濟責(zé)任。通過審計,，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀守法和廉潔自律意識,，促進領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力,，推進依法行政,，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。

二,、審計范圍

領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位,、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位,，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位,。

審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間,，已進行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計,。所需審計時限較長的,，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度,，重要事項延伸至審計日,。

三、審計的主要內(nèi)容及重點

(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況,。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》,、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況,，有無做假帳,、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金,、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度,、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。

(二)財政財務(wù)收支情況,。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況,，決算報表的真實性、完整性,，財政資金的管理,、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實,、合法,。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定,，有無亂收費,、亂集資、亂攤派和拖欠,、坐支,、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入,、私設(shè)“小金庫”等問題,。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題,。

(三)資產(chǎn)的管理,、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性,、完整性,、合法性(包括貨幣資金、有價證券,、各項應(yīng)收款,、庫存材料、對外投資,、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等),，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn),。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化,，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失,、損失,、浪費等問題。

(四)負債情況,。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實性,、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時,，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務(wù),，并及時查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況,。

(五)重大經(jīng)濟決策情況,。基本建設(shè),、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確,，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當,，是否按規(guī)定管理和使用資金,，其效益性如何。有無違規(guī)擔保,、抵押和購買股票,、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象,。

(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況,。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進行工商登記,、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移,、挪用,、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題,。

四,、審計評價及責(zé)任界定

審計評價是經(jīng)濟責(zé)任審計的重點，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價,，重點包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實性,、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性,、效益性,，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題,，分析問題形成的原因,、背景，在取得相關(guān)批件,、簽字,、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進行評價,，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔的經(jīng)濟責(zé)任,，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,，并在審計報告中簡要說明理由,。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實難以區(qū)分的情況下,，采取寫實手法,，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。

領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定,、認可,、簽署意見、簽字,、授意,、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的問題,，應(yīng)承擔直接責(zé)任;對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè),、投資、收費,、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題,，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題,，應(yīng)承擔主管責(zé)任;對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定,，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示,、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題,，應(yīng)承擔領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

五、審計實施步驟

(一)搞好審前調(diào)查,。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì),、管理體制、機構(gòu)設(shè)置,、人員編制,，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營范圍,，被審計人員的職責(zé)及工作分工,，經(jīng)濟目標或指標的.完成情況，財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況,，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況,，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況,。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度,。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點,。

(二)制定審計實施方案,。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容,，確定審計重點和延伸審計單位,，明確分工，責(zé)任到人,，嚴格落實各項審計質(zhì)量控制,。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計方案,，并履行必要的審批手續(xù),。

(三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查,，寫出書面自查報告,，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)承擔的責(zé)任,。

(四)審計組進點要開好單位班子成員,、中層干部和下屬單位主要負責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進點座談會,，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構(gòu)設(shè)置,、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹,，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書,，設(shè)立舉報箱,。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。

(五)審計組長根據(jù)方案進行審計分工,，各成員應(yīng)明確責(zé)任,，認真實施審計,，記錄好工作底稿和審計日記,，整理好取證材料，做到真實,、全面,、規(guī)范、準確,，并交審計組長審核把關(guān),。

(六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報,，做到重點問題未查清的不離點,，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點,，審計工作底稿不完整的不離點,。審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計對象的意見。

(七)審計組將審計報告,、審計方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后,，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)匯報,，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計結(jié)果報告,，下達審計決定。需要移交的,，向有關(guān)部門送交移送處理書,。

六、審計組織與管理

經(jīng)濟責(zé)任審計項目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排,，經(jīng)責(zé)辦兩個科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔完成,。經(jīng)責(zé)辦負責(zé)向市紀委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況,，并告知承擔審計項目的科室,。審計結(jié)果報告由經(jīng)責(zé)辦負責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報送,。經(jīng)責(zé)辦負責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計過程中遇到的情況和問題

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇三

縣審計局在組織開展的民政局領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任履行情況審計時,，發(fā)現(xiàn)存在重復(fù)救助或遺漏救助,、不符合條件人員享受救助、救助標準低達不到救助目的等問題,，針對問題,，我局提出以下審計建議。

建議規(guī)范城鄉(xiāng)低保資格認定,強化責(zé)任意識,。一是建議在前期資格審批環(huán)節(jié)及后期管理環(huán)節(jié),，建立多部門家庭經(jīng)濟狀況審批機制。城鄉(xiāng)低保救助對象資格的認定需由工商,、稅務(wù),、銀行、公安,、房產(chǎn),、人社等部門提供家庭狀況相關(guān)信息，為民政部門及時掌握城鄉(xiāng)低保家庭狀況及收入提供依據(jù),；程序上,，全面建立跟蹤核查制度，低保對象實行規(guī)范評審,、嚴把準入關(guān),、動態(tài)管理方式，規(guī)范低保的評審程序,，即村（居）民申請,、村（居）委會初審、縣（鎮(zhèn)）審核,、民政局審批的三審兩公示制度,，接受群眾及社會監(jiān)督。二是建議按照“誰提供,、誰入戶,、誰審核、誰簽字,、誰負責(zé)”的原則,，建立責(zé)任追究制度，及時,、準確,、完整收歸低保對象的申報資料，建立一人一檔的檔案管理,。確保更多困難家庭及時得到保障及每一筆城鄉(xiāng)低保資金支出合規(guī)性,、真實性和準確性,。

建議加強內(nèi)部審計監(jiān)管工作，完善審計監(jiān)督,。一是健全目標管理機制,。民政部門要將民政專項資金的內(nèi)部審計監(jiān)督管理作為民政工作的一項重要內(nèi)容，納入民政工作目標考核,，將監(jiān)督管理工作分解到各相關(guān)業(yè)務(wù)部門和單位,，明確責(zé)任和任務(wù)。對民政專項資金管理工作不落實,、內(nèi)部監(jiān)督管理不到位,、出現(xiàn)問題的部門和單位，要實行問責(zé),。二是建立內(nèi)審管理預(yù)防機制,。民政部門的內(nèi)部審計部門要對民政專項資金管理中出現(xiàn)的'問題及時進行調(diào)查研究，開展有針對性的日常監(jiān)督,。要把監(jiān)督的重點放在容易出現(xiàn)問題的部位和環(huán)節(jié),，對一些苗頭性問題及時提出監(jiān)管意見和建議,。

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇四

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨,，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求,，堅持客觀公正、實事求是的原則,，對學(xué)校財務(wù)收支的真實性,、合法性、效益性進行依法審計,，客觀公正地評價學(xué)校負責(zé)人及財會人員在學(xué)校財務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處,，并提出整改意見。進一步加強學(xué)校財務(wù)管理,，促進學(xué)校規(guī)范財務(wù)收支行為,。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財務(wù)收支情況(會計年度區(qū)間：xx個月,，并與20xx年度財務(wù)收支審計的會計區(qū)間銜接),，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費收支及學(xué)校往來款項結(jié)算情況,，以及學(xué)校各項財務(wù)管理制度建立和和情況,，必要時追溯延伸到以前年度。

1,、全面了解被審計學(xué)校的基本情況,，摸清家底,，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負債的真實情況。

2,、審計20xx年度財務(wù)收支情況,。查看學(xué)校是否嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項收入，各項收費是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準;各項支出是否嚴格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準,。查看學(xué)校的各項收支會計處理是否合法,、合理，會計核算是否合規(guī),，有無虛列虛報,、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀違規(guī)問題;查看各類專項資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ?。

3、審計20xx年度食堂財務(wù)情況,。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范,，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補助資金的`會計處理是否規(guī)范,。

4,、審計20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實情況。

5,、檢查學(xué)校財務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況,，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計劃和化債目標方案。

為順利完成審計工作任務(wù),，成立兩個審計小組,，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長,，審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào),，具體人員臨時通知。各審計小組負責(zé)組織實施審計的各項具體工作,，分校出具審計報告,。對審計查出的問題限期督促整改落實。

1,、各學(xué)校要做好審計相關(guān)的準備工作,，并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進行,。

2,、審計小組在實施審計前，先下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿,，及時出具審計報告,。全部審計工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總,，寫出書面報告材料,。

3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正,、實事求是的原則,，堅持規(guī)范審計與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序,，嚴守審計工作紀律,。

4、審計工作期間,，必須嚴格遵守中央“八項規(guī)定”,、“六項禁令”的有關(guān)要求。

審計工作從20xx年3月下旬開始,，分組分階段進行,，具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲嫊r間為準。

第一階段：6月底前完成縣直學(xué)校及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)校的年度財務(wù)收支審計工作,。具體安排：

3月完成溫泉小學(xué),、特教學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

4月完成長沖高中、實驗小學(xué),、一中以及南河鎮(zhèn)3所(中學(xué),、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

5月份完成縣直幼兒園、二程中學(xué),、雷高以及雷店鎮(zhèn)3所(中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校年度財務(wù)收支審計;

6月份完成理工,、實驗中學(xué),、思源學(xué)校、以及孔坊鄉(xiāng)3所(中學(xué),、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所)共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

第二階段：11月底前,，完成其余鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)20xx年度財務(wù)收支審計工作。其中：

9月份完成楊柳,、陶河等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)及中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共7所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

xx月份完成草盤,、金鋪、紅山等三鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué),、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共9所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

11月份完成溫泉,、方咀等二鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)、中心小學(xué)和完全小學(xué)各1所共6所學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;

xx月份匯總整理全縣審計工作情況。

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇五

（一）財政資金方面

截至2020年3月31日,，溧水區(qū)各級財政共安排疫情防控資金合計10441.5萬元,，其中：中央資金181.71萬元，省級資金113.52萬元,，市級資金1446.77萬元,，縣級及以下資金8699.5萬元；實際使用7994.99萬元,，其中：疫情防控人員補助支出113.28萬元,，設(shè)備和防控物資支出2466.3萬元，其他支出5415.41萬元,；2446.51萬元尚未支出,。

（二）捐贈款物方面

截至2020年3月31日，溧水區(qū)紅十字會,、慈善總會共收到社會捐贈資金1039.02萬元,，支出1001萬元，結(jié)余38.02萬元,。接受捐贈的醫(yī)用防護服,、口罩等各類物資8.27萬件（折價239.99萬元），物資全部安排使用,。

（一）高度重視,、加強領(lǐng)導(dǎo)、建立健全工作機制

新冠肺炎疫情發(fā)生后,，溧水區(qū)委,、區(qū)政府高度重視疫情防控工作，及時制定了《溧水區(qū)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作機制方案》,，成立疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和疫情聯(lián)防聯(lián)控工作指揮部,。根據(jù)工作需要，形成“一辦九組+n個專項工作組”的組織架構(gòu),。

（二）多措并舉強化防控

一是加大宣傳,，強化輿論引導(dǎo)，形成人人參與,、人人支持的全民防控局面,。二是封閉主要交通卡口、居民小區(qū)和村莊,，拉隔離警戒線,，組織工作人員、志愿者進行值勤巡邏,，并做好病毒消殺工作,。三是嚴明工作紀律、強化責(zé)任擔當。四是落實重點人群,、重點地區(qū)的管控措施,，定崗定人定責(zé)，形成嚴密防控網(wǎng),，有效阻止疫情擴散蔓延,。五是狠抓醫(yī)療保障，千方百計采購防護物資,，全力以赴保障人民群眾的'需要,。

（三）制定辦法加強資金和物資管理

為加強采購資金和物資管理，區(qū)疫情防控指揮部制定了《溧水區(qū)防控新型冠狀病毒肺炎疫情受捐物資管理辦法》,，同時對采購資金達到10萬元以上的必須按照“三重一大”程序辦理,；物資管理方面建立了物資進、出,、結(jié)存臺賬制度等,。目前我區(qū)疫情防控資金和捐贈款物管理工作井然有序。

（一）財政專項資金存在的問題

在使用財政專項資金采購物資以及物資分配管理使用方面存在不夠規(guī)范的問題,。

1,、截至3月31日，一街道購買的50把額溫槍未履行入庫,、領(lǐng)用手續(xù),，涉及資金2.4萬元。

2,、抽審發(fā)現(xiàn),，少數(shù)鎮(zhèn)（街）疫情防控物資未妥善存放，截至3月31日一街道疫情防控物資無安全防范措施,，存在安全隱患,。

（二）社會捐贈款物存在的問題

捐贈物資方面，存在違規(guī)分配使用捐贈物資問題,，涉及物資2400斤大米,，折價0.6萬元。審計發(fā)現(xiàn)部分鎮(zhèn)（街）未按要求分配使用捐贈物資,。

針對審計發(fā)現(xiàn)的部分鎮(zhèn)（街）防控物資管理使用等問題，提出以下建議：

（一）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加強對鎮(zhèn)（街）的指導(dǎo),，督促相關(guān)鎮(zhèn)（街）建立健全物資臺賬登記和管理制度,，進出物資嚴格履行入庫、領(lǐng)用手續(xù),。

（二）區(qū)疫情防控指揮部應(yīng)加大對鎮(zhèn)（街）疫情防控物資存放點的安全檢查,，杜絕安全事故隱患。

（三）區(qū)疫情防控指揮部責(zé)令相關(guān)鎮(zhèn)街加強對捐贈物資的發(fā)放管理，做到嚴格按捐贈的意向發(fā)放,、使用,。

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇六

按照《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計工作方案的通知》（審辦社發(fā)〔2020〕11號）要求，制定本工作方案,。

通過審計,，掌握全省用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模,、分配和管理使用等情況,，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理,、高效使用和信息公開,，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng)，為堅決遏制疫情蔓延勢頭,、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力審計監(jiān)督保障,。

本次審計的對象包括全省各級政府所屬的財政、發(fā)展改革,、衛(wèi)生健康,、民政、醫(yī)療保障,、工業(yè)信息等部門,；紅十字會、慈善總會等各級政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構(gòu),，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織,；人民銀行、有關(guān)金融機構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門,、單位和企業(yè),。

本次審計的內(nèi)容和重點將根據(jù)中央決策部署、審計署具體要求進行動態(tài)調(diào)整?，F(xiàn)階段,，重點關(guān)注財政專項資金、捐贈款物,、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況,，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控。

（一）財政專項資金方面,。

一是財政專項資金分配撥付情況,。掌握各級財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況,，審查是否按規(guī)定向疫情較重,、財力困難地區(qū)傾斜,，揭示分配撥付不及時、層層滯留等影響資金使用效率的問題,。

二是財政專項資金使用管理情況,。審查財政專項資金的實際用途、使用效果等,，重點關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金,、挪用甚至套取騙取專項資金，以及使用專項資金購買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友,、營私舞弊,，造成損失浪費等問題。審查財政部門貸款貼息的'撥付情況,，揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問題,。

（二）社會捐贈款物方面。

一是捐贈款物接受情況,。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況,，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈,、假借慈善名義開展非法募捐,、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。

二是捐贈款物的分配使用情況,。審查捐贈款物是否做到?？顚Ｓ谩⒓皶r分配,，揭示捐贈款物被挪用,、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作,、以次充好等問題,；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議,，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈款物等問題,。

三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收,、分配和使用管理制度,，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效,；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定,，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準確向社會公開。

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇七

為有效落實《市住房公積金稽核審計實施暫行辦法》,，切實開展好我市住房公積金稽核審計工作,，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程與操作規(guī)范,，強化內(nèi)部控制和監(jiān)督制約,，經(jīng)研究，制定《20xx年度全市住房公積金稽核審計工作實施方案》,，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

成立全市住房公積金稽核審計聯(lián)合檢查工作小組,，具體負責(zé)全市住房公積金稽核審計工作的組織實施,。工作小組成員由公積金中心各單位、各部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成,，經(jīng)研究,，工作小組組成人員為：?；藢徲嫻ぷ饔山M長總牽頭,，和分別擔任工作組組長，根據(jù)不同檢查對象和內(nèi)容,，分別成立選定相應(yīng)工作人員組織開展具體稽核審計工作,。專項業(yè)務(wù)稽查仍由公積金中心各單位、各部門分別牽頭組織開展,。

根據(jù)稽核審計內(nèi)容,，由市公積金中心相關(guān)處室牽頭，組織有關(guān)人員認真編寫相關(guān)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范,，詳細制定稽核審計工作標準,，作為監(jiān)督檢查的對照依據(jù)。在稽核審計過程中,，各稽核審計工作人員要嚴格對照標準查找問題與不足,，同時應(yīng)注意詳細收集有關(guān)信息材料提交工作小組和市公積金中心相關(guān)處室討論，以便不斷完善工作標準,。

培訓(xùn)內(nèi)容主要為《住房公積金管理條例》,、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《市住房公積金管理辦法》,、《市住房公積金稽核審計實施暫行辦法》,，以及有關(guān)內(nèi)部規(guī)章制度和流程規(guī)范。重點圍繞稽核審計實施暫行辦法,，學(xué)習(xí)掌握稽核審計的內(nèi)容與工作程序,，明確職責(zé)權(quán)限，正確行使稽核審計職能,。

培訓(xùn)對象：稽核審計工作小組全部成員,，各部門負責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)骨干。

20xx年度稽核審計的主要包括：計劃（預(yù)算）的制定和執(zhí)行情況,，歸集業(yè)務(wù),、提取業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)的`手續(xù)辦理,、程序?qū)徟闆r，財務(wù)管理,、會計核算情況,，固定資產(chǎn)和檔案管理情況等。由稽核審計工作小組根據(jù)專項檢查,、日常對接和定期考核的情況綜合,，結(jié)合各部門實際，確定每次稽核檢查的重點內(nèi)容,，并提前通知稽查對象,。

根據(jù)稽核審計年度工作總體計劃，市公積金中心從五月份開始至年末,，逐一開展對各部門和各項業(yè)務(wù)的稽查,。

20xx年度稽核審計時間計劃與重點內(nèi)容見附表。

（一）思想要高度重視

稽核審計是規(guī)范業(yè)務(wù)操作,、強化內(nèi)部控制,、防范和化解運作風(fēng)險的必要手段，各部門要切實重視稽核審計工作的實施開展,，部門主要負責(zé)人要切實擔當起第一責(zé)任人,，部署落實好相關(guān)稽核審計工作，為稽核審計工作的有效開展提供堅強的組織保障,。

（二）措施要扎實到位

稽核審計是一項長期的系統(tǒng)性工作,，各部門要常抓不懈，一方面應(yīng)強化專職稽核人員的培訓(xùn),，根據(jù)稽核審計工作要點認真開展常規(guī)性檢查,，做好日常崗間互查；另一方面應(yīng)主動接受審計和上級部門的專項檢查及不定期稽查,，確保審計稽核工作規(guī)范有序開展,。

（三）結(jié)果要充分運用

稽核審計是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題并通過整改完善提高管理水平的過程,，各部門要切實加強對稽核審計結(jié)果的運用,，認識到查錯是手段，及時糾錯與全面防錯是目標,，最大程度地發(fā)揮稽核審計的監(jiān)督職能和內(nèi)控效用,，要充分利用技術(shù)手段和制度規(guī)范加以防范，不斷提升我市住房公積金管理水平,。

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇八

為規(guī)范固定資產(chǎn)投資審計工作,，提高投資審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》,、《中華人民共和國國家審計準則》,、《政府投資項目審計規(guī)定》、《市政府投資項目審計監(jiān)督辦法》等規(guī)定以及《市審計局20xx年度審計項目計劃》,，結(jié)合我市投資審計工作實際,，制定本方案。

以促進固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)及資金規(guī)范管理,、提高投資效益、防止損失浪費為目標,，重點對項目履行基本建設(shè)程序,、招標投標、工程實施管理,、征地拆遷,、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等方面進行審計,，其中對關(guān)系民生項目還應(yīng)對資源環(huán)境方面開展審計（調(diào)查）,。通過審計，揭示和反映投資項目建設(shè)各環(huán)節(jié)中存在的突出問題,，分析原因,，及時提出意見、建議,，對嚴重違反國家有關(guān)法律法規(guī)的行為,，依法作出處理處罰，督促建設(shè)單位和參建單位規(guī)范建設(shè)行為,、加強項目管理,，促進工程規(guī)范、有序開展,，提高資金使用效益,。

20xx年固定資產(chǎn)投資項目審計將對海濱大道新城段等9個項目開展審計。具體如下：

（一）竣工決算審計

20xx年對海濱大道新城段,、海州高級中學(xué)2個建設(shè)項目開展竣工決算審計,。審計范圍為自項目立項時起至項目竣工決算止的所有事項，包括履行基本建設(shè)程序,、招標投標,、工程實施管理、征地拆遷,、建設(shè)資金來源及使用,、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等6個方面，根據(jù)實際情況可以對其他方面開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查,。

（二）預(yù)算執(zhí)行審計

對薔薇湖輸水泵站工程,、市檔案館,、城建檔案館遷建工程、環(huán)云臺山大道建設(shè)局承建段,、徐圩新區(qū)實驗學(xué)校4個建設(shè)項目開展預(yù)算執(zhí)行審計,。審計范圍為自項目立項時起至20xx年3月止的所有事項，包括履行基本建設(shè)程序,、招標投標,、工程實施管理、征地拆遷,、建設(shè)資金來源及使用,、基本建設(shè)財務(wù)核算管理等6個方面，根據(jù)實際情況可以對其他方面開展審計或?qū)徲嬚{(diào)查,。

（三）跟蹤審計

對市應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）,、對口支援新疆發(fā)展資金及建設(shè)工程、云宿路征地拆遷工程3個項目開展跟蹤審計,。其中前兩個項目審計范圍為自上一年度跟蹤審計截止時起至20xx年9月止,，具體審計事項根據(jù)項目建設(shè)情況及省審計廳部署要求進行確定。其中應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關(guān)系民生的重點項目,，應(yīng)對資源環(huán)境情況開展審計（調(diào)查）,。云宿路征地拆遷工程審計范圍為征地拆遷工程建設(shè)全過程。

各項目的具體審計內(nèi)容,、審計重點及審計事項,，應(yīng)根據(jù)項目計劃確定的審計方式、審前調(diào)查了解情況,，結(jié)合本方案予以確定,。

審計對象為上述9個工程項目所對應(yīng)的建設(shè)主體，包括市建設(shè)局,、交通局,、區(qū)政府、金海集團,、城建控股集團,、交通控股集團、方洋集團,、薔薇湖建設(shè)處,、援疆指揮部等單位。同時,，對與項目直接相關(guān)的施工,、設(shè)計、材料供應(yīng)等單位取得建設(shè)項目資金的`真實性、合法性進行調(diào)查,。如有必要,，將對建設(shè)資金流向的相關(guān)單位進行延伸審計。

圍繞“審計質(zhì)量鞏固年”年度工作主題,，將規(guī)范審計程序,、提高審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險,、遵守審計紀律貫穿于審計全過程,。具體內(nèi)容如下：

（一）履行基本建設(shè)程序方面。重點對基本建設(shè)程序履行情況及概算執(zhí)行情況進行審查,。

1．基本程序履行情況,。審查是否按國家規(guī)定建設(shè)程序執(zhí)行，項目建議書,、可行性研究、初步設(shè)計,、施工圖設(shè)計是否按規(guī)定程序履行,，內(nèi)容是否規(guī)范，手續(xù)是否完善,；項目施工許可（開工許可）,、環(huán)境影響評價、節(jié)能評估等前期手續(xù)是否按規(guī)定報批,；有無未經(jīng)驗收投入使用情況,。

2．概算執(zhí)行情況。審查是否按批準的初步設(shè)計建設(shè),，有無概算外項目,；是否存在擅自提高建設(shè)標準、擴大建設(shè)規(guī)模,、增加建設(shè)內(nèi)容等情況,；重大設(shè)計變更是否按規(guī)定程序報批，有無超概算未按規(guī)定申請調(diào)整等,。

（二）招標投標方面,。重點關(guān)注招標、評標,、定標程序及合同簽訂方面存在的問題,。

1．招標投標情況。審查應(yīng)當招標的工程是否按規(guī)定進行招標,，有無存在規(guī)避招標,、虛假招標的情況；招標投標程序是否規(guī)范；設(shè)備,、材料等物資是否按規(guī)定進行采購,；招標代理機構(gòu)進行招標代理是否符合規(guī)定。

2．合同簽訂情況,。審查合同內(nèi)容是否與招標文件,、投標文件相符，有無違規(guī)簽訂合同,；中標人中標后有無轉(zhuǎn)包或違法分包,。

（三）工程實施管理方面。重點對相關(guān)單位履職情況,、工程建設(shè)管理情況,、內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況、工程結(jié)算情況進行審計,。

1．相關(guān)單位履職情況,。審查項目實施過程中建設(shè)單位是否肢解發(fā)包；施工,、勘察設(shè)計,、監(jiān)理等單位資質(zhì)是否與項目相符，有無轉(zhuǎn)包或違法分包,；是否按國家規(guī)定及合同內(nèi)容嚴格執(zhí)行,；其他相關(guān)咨詢單位是否按規(guī)定履行。

2．內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況,。審查是否在工程質(zhì)量,、安全、造價等方面建立內(nèi)部控制制度,，管理程序是否健全,，執(zhí)行是否有效；招標時作為暫定價的材料,、設(shè)備價格申報確認是否符合規(guī)定,。

3．工程結(jié)算情況。審查工程價款結(jié)算是否符合國家有關(guān)規(guī)定,，有無高估冒算多計工程款,、虛報冒領(lǐng)工程款等問題；工程價款結(jié)算手續(xù)是否完善,，有無超付工程款等問題,。

（四）征地拆遷方面。重點對土地,、房屋征收補償標準,、補償資金到位及發(fā)放情況進行審計,。審查土地征用手續(xù)是否完備，有無違規(guī)批準土地,，有無非法占用土地,；土地、房屋征收補償?shù)臉藴适欠穹蠂乙?guī)定,；有無截留,、侵占、挪用補償資金和侵害群眾利益以及虛報冒領(lǐng)補償資金等問題,。

（五）建設(shè)資金來源及使用方面,。重點對項目建設(shè)資金來源合規(guī)性、管理規(guī)范性進行審計,。

1．建設(shè)資金來源情況,。審查項目建設(shè)資金是否落實，來源是否合規(guī),，是否按投資計劃及時到位,，能否滿足項目建設(shè)進度需要。

2．建設(shè)資金使用情況,。審查建設(shè)資金使用是否合規(guī),，有無滯留、轉(zhuǎn)移,、侵占、挪用建設(shè)資金等問題,；是否按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金,、尾工工程預(yù)留是否符合規(guī)定。

（六）基本建設(shè)財務(wù)核算管理方面,。重點對建設(shè)資金核算的準確性,、工程竣工決算情況進行審計。

1．建設(shè)資金核算情況,。審查建設(shè)資金是否按規(guī)定專戶儲存,、單獨建賬核算；是否按基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定進行財務(wù)核算,；財務(wù)報表是否真實,、完整；工程價款結(jié)算和往來款項是否真實合法,。

2．工程竣工決算情況,。審查是否按規(guī)定編制竣工財務(wù)決算，內(nèi)容是否真實完整,；交付使用資產(chǎn)是否真實,、完整,，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī),；尾工工程未完工程量是否真實,，核算是否準確；結(jié)余資金是否按規(guī)定進行處理,。

（七）項目建設(shè)績效情況,。重點對項目建成后效益情況進行審計。審查項目投入使用后是否充分發(fā)揮使用功能,，可行性研究報告確定的目標是否實現(xiàn)等,。

（八）資源環(huán)境審計。對關(guān)系民生的應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）除完成正常的跟蹤審計外,，增加資源環(huán)境審計內(nèi)容,。重點對項目相關(guān)實施單位采取的環(huán)境保護措施的合理性、有效性進行審計,。審查內(nèi)容包括：

1．土地征用情況,。審查土地資源征用手續(xù)是否完善，有無非法占用農(nóng)耕地,。

2．可行性研究情況,。審查項目可行性研究報告內(nèi)容是否包含了節(jié)能、環(huán)保方案,，是否通過專家審查,。

3．環(huán)評情況。審查是否按規(guī)定編制環(huán)境影響評價報告或報表,，報告（表）內(nèi)容是否完整,，是否報環(huán)保部門批準。

4．設(shè)計情況,。審查初步設(shè)計是否包含節(jié)能篇,、環(huán)保篇，其中環(huán)保內(nèi)容是否與環(huán)評報告（表）一致,，概算費用是否包含建設(shè)用地,、節(jié)能、環(huán)保的費用,，是否通過批準,；施工圖設(shè)計是否包含環(huán)境保護措施相關(guān)內(nèi)容，與環(huán)評報告是否一致,。

5．施工情況,。審查相關(guān)單位是否按批準的節(jié)能措施執(zhí)行、是否按批準的環(huán)評報告（表）組織建設(shè),，有無對周邊環(huán)境造成污染,；項目建成后有無經(jīng)批準部門對節(jié)能,、環(huán)保進行專項驗收，驗收是否合格,；項目建成后臨時用地是否恢復(fù)原狀,。

6.建成后效益情況。審查項目建成投入使用后薔薇湖水庫水質(zhì)是否達到規(guī)定要求,，是否達到可行性研究報告中確定的目標,，建成后的社會效益是否有效發(fā)揮。

其他項目根據(jù)項目建設(shè)特點,，對節(jié)能,、環(huán)保內(nèi)容的編制、審批程序進行審計,，在履行基本建設(shè)程序中予以反映,，不單獨作為審計內(nèi)容。

（九）法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

20xx年固定資產(chǎn)投資審計由固投處,、投審中心組織實施,。為提高審計工作效率，避免多次進點,，組織召開固定資產(chǎn)投資審計統(tǒng)一進點會,，向列入項目計劃的各被審計單位告知審計計劃、審計時間進度安排,、審計重點內(nèi)容,、需要配合的事項等，并宣讀審計“八不準”工作紀律,，具體時間另行安排。

固投處,、投審中心按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，分工負責(zé)”的原則組成相應(yīng)審計組，各審計組根據(jù)本方案及相關(guān)要求,，研究制定各自項目的審計實施方案,，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施。

各審計組應(yīng)于20xx年11月15日前完成現(xiàn)場審計工作,，于12月31日前出具審計報告,。對于市重大項目、重點工程及關(guān)系民生的項目,，根據(jù)需要向市委,、市政府報送審計專報,。

（一）突出重點，敢于爭先,。各審計組應(yīng)根據(jù)項目特點及調(diào)查了解情況,，按照審計工作方案的要求編制項目審計實施方案，按時保質(zhì)完成審計任務(wù),，確保審計項目重點突出,、意見建議有針對性和可操作性。20xx年固定資產(chǎn)投資審計,，要努力打造“精品”項目,，爭創(chuàng)優(yōu)秀審計項目。

（二）提升質(zhì)量,，規(guī)范程序,。各審計組應(yīng)以“審計質(zhì)量鞏固年”年度工作主題要求，嚴格遵照《國家審計準則》,、《省審計廳審計現(xiàn)場管理辦法（試行）》規(guī)定組織現(xiàn)場審計,。審計中做到審前調(diào)查充分，實施方案有針對性可行性,，審計證據(jù)準確完整,，審計事項與實施方案確定的審計內(nèi)容一致，審計程序規(guī)范有序,，審計評價客觀準確,，審計問題嚴格以省廳《違反財經(jīng)法規(guī)行為審計定性和處理處罰向?qū)А窞橹敢?guī)范問題定性和處理處罰,。確保審計報告和審計信息反映的問題事實清楚,、定性準確、數(shù)據(jù)可靠,。

（三）精心組織,，確保實效。各審計組組長要對本組所承擔的項目負總責(zé),，強化落實,，確保審計項目按時保質(zhì)完成；項目主審應(yīng)切實加強對項目進度,、質(zhì)量的控制,，組織好審計工作的開展。各審計組之間,、審計組成員之間在實施審計過程中要加強聯(lián)系溝通,，搞好協(xié)調(diào)配合，重大問題及時請示,、匯報,，確保按時完成審計任務(wù),。

（四）嚴格紀律，防范風(fēng)險,。各審計組要嚴格執(zhí)行審計“八不準”工作紀律和廉政紀律規(guī)定,，自覺維護審計機關(guān)清正廉潔形象。審計組向有關(guān)單位了解情況,、核對數(shù)據(jù),、現(xiàn)場勘察、調(diào)查取證和洽談溝通,，必須有2名及以上審計人員參加,。聘用社會中介機構(gòu)的審計組應(yīng)加強對中介機構(gòu)參審工作的指導(dǎo)與監(jiān)督，中介機構(gòu)實施審計前應(yīng)對審計質(zhì)量和審計紀律作出承諾,；審計過程中嚴禁單獨與相關(guān)單位溝通,、核對，審計后應(yīng)嚴格遵守保密制度,。審計組應(yīng)對中介機構(gòu)的審計結(jié)果嚴格復(fù)核,，確保審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險,。

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇九

（一）開展財務(wù)審計促進內(nèi)控制度的建立和完善,，使會計信息質(zhì)量不斷提高，會計基礎(chǔ)工作逐步夯實,。

（二）開展專項審計強化對非本級財政補助收入,，單位經(jīng)營及租賃等其他收入的使用管理。

（一）州局審計范圍：對州直10個縣,、市局及州局機關(guān)辦公室,、服務(wù)中心、稽查局,、口岸地稅局,、奎獨工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項情況實施內(nèi)部審計。

（二）審計時限：20xx年1月1日至20xx年12月31日,，重要事項將追溯到以前年度,，延伸至審計日。

（一）重大經(jīng)濟決策的制定和實施情況審計,。重點審計單位重大經(jīng)濟活動（包括基本建設(shè)、大額資金運作,、大額采購等）的效果情況,；決策的科學(xué)性和民主性，程序的合規(guī)性,，資金的效益情況,，內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況,。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況的審計

1.審查銀行賬戶開設(shè)是否合理合法，有無私設(shè)賬戶,，出借賬戶,，設(shè)置賬外賬；審計是否嚴格執(zhí)行已經(jīng)批準的部門預(yù)算,，有無未經(jīng)批準,，擅自中止、撤消,、變更,、追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題；審計預(yù)算執(zhí)行單位20xx年初和年底各項資金結(jié)余情況,，了解結(jié)余資金是否編入部門預(yù)算,，有無預(yù)算資金體外循環(huán)，造成部門預(yù)算編制不完整的問題,。

2.審計非稅收入管理改革執(zhí)行情況,。審計單位非稅收入是否真實、合法,、完整,，有無未經(jīng)批準擅自設(shè)立收費項目，變相擴大收費范圍和標準,，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續(xù)收取的問題,；非稅收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶,，有無隱瞞截留,、坐支挪用，有無“賬外賬”和私設(shè)“小金庫等問題,。

3.審計政府采購制度執(zhí)行情況,。結(jié)合部門預(yù)算，審計預(yù)算執(zhí)行單位是否嚴格執(zhí)行政府采購的有關(guān)法規(guī),，有無擅自自行采購的問題,。

4.審計國有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃）管理使用情況,。審計單位取得和處置各項國有資產(chǎn)是否合法合規(guī),，有無購置、新建,、改擴建項目凈增值部分,、捐贈、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬，變賣,、報廢,、轉(zhuǎn)讓、毀損,、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷,，未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用,，長期未編制竣工決算,、未進行竣工決算審計，資產(chǎn)未登記入賬等問題,；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議）,，是否按合同協(xié)議執(zhí)行，取得的收入是否依法納稅,，是否入賬,，是否執(zhí)行收支兩條，有無取得的收入不入賬,，私設(shè)“小金庫”,、賬外賬，是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問題,；審查是否定期進行固定資產(chǎn)清理,，固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全,，賬實是否相符,；審查固定資產(chǎn)資料信息庫，是否按期及時進行登記等,。

5.會計規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況,。審計單位是否嚴格執(zhí)行“事前審批，事后三級審核”的制度,；會計核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會計核算工作操作規(guī)范”進行帳務(wù)處理,。

（三）“三代”稅款手續(xù)費的管理情況。審計單位所支付的“三代”手續(xù)費是否有超預(yù)算的問題,；是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系,；是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費；對三年未領(lǐng)取的手續(xù)費是否進行了清理,。

（四）對州局20xx年度審計意見執(zhí)行情況審計,。重點審計對整改措施的落實是否到位。

(五)落實區(qū)局計財工作會議精神情況,，重點是“一個體系,、一個意見、兩個制度、九個辦法”的落實情況,。各局是否結(jié)合實際制定相應(yīng)制度辦法；崗位設(shè)置是否適應(yīng)工作要求,；分工是否明確合理,，內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實。

由州局和部分縣（市）局財務(wù)人員組成審計組,，實行組長負責(zé)制,。

1.審計面要求，州局對所屬核算單位,，審計面達到100%,。

2.審計時間要求，州局對所屬核算單位的審計,，自20xx年2月10日—3月31日,，在4月15日前按區(qū)局要求上報審計情況及相關(guān)報表。

3.審計程序要求

（1）下達審計通知書,；

（2）進行實地審計,；

（3）查證的.事實辦理簽證單；

（4）實地工作結(jié)束時,，整理審計資料,，提出改進意見，擬定審計報告底稿,；

（5）審計報告經(jīng)審計組集體討論,，定稿后呈局領(lǐng)導(dǎo)審閱。

1.運用審計,，大力促進廉政建設(shè),。

2.運用審計，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理,。揭示內(nèi)部管理中存在的問題,，糾正財務(wù)收支活動中存在的違規(guī)現(xiàn)象，強化會計基礎(chǔ)工作,，規(guī)范財務(wù)行為為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù),。

3.運用審計，落實審計結(jié)果通報制度,。對在審計中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理規(guī)范的單位和好的經(jīng)驗,，做好總結(jié)，使好的管理經(jīng)驗得以推廣,。

4.運用審計,，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，會同有關(guān)部門和人員制定、完善有關(guān)制度,，建立長效機制,，從源頭上、制度上防止違法違紀,、盲目決策等現(xiàn)象的產(chǎn)生,。

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十

1、根據(jù)歷史數(shù)據(jù)及醫(yī)院目前狀況,，與主管探討目標客戶銷售增長機會

（1）醫(yī)院產(chǎn)品覆蓋率及新客戶開發(fā)

（2）目標科室選擇及發(fā)展

（3）處方醫(yī)生選擇及發(fā)展

（4）開發(fā)新的用藥點

（5）學(xué)術(shù)推廣活動帶來的效應(yīng)

（6）競爭對手情況

（7）政策和活動情況

2,、根據(jù)所轄區(qū)域不同級別的醫(yī)院建立增長預(yù)測

3、與主管討論

（1）了解公司銷售和市場策略,，本地區(qū)銷售策略

（2）確定指標

4,、分解目標量至每家醫(yī)院直至每一個目標科室和主要目標醫(yī)生

5、制定行動計劃和相應(yīng)的工作計劃,，并定期回顧

1,、制定月/周拜訪行程計劃

（1）根據(jù)醫(yī)院級別的拜訪頻率為基本標準

（2）按本月工作重點和重點客戶拜訪需求分配月/周拜訪時間

（3）將大型學(xué)術(shù)會議、科內(nèi)會納入計劃

2,、按計劃實施

1,、拜訪計劃：按不同級別的客戶設(shè)定拜訪頻率，按照工作計劃制定每月工作重點和每月,、每周拜訪計劃

2,、訪前準備

（1）回顧以往拜訪情況，對目標客戶的性格特征,、溝通方式和目前處方狀況,，與公司合作關(guān)系進行初步分析

（2）制定明確的可實現(xiàn)可衡量的拜訪目的

（3）根據(jù)目的準備拜訪資料及日常拜訪工具（名片、記事本等）

（4）重要客戶拜訪前預(yù)約

3,、拜訪目標醫(yī)院和目標醫(yī)生

（1）按計劃拜訪目標科室,、目標醫(yī)生，了解本公司產(chǎn)品應(yīng)用情況,，向醫(yī)生陳述產(chǎn)品特點,、利益、說服醫(yī)生處方產(chǎn)品

（2）熟練使用產(chǎn)品知識及相關(guān)醫(yī)學(xué)背景知識,，熟練使用銷售技巧

（3）了解醫(yī)生對產(chǎn)品的疑義,，及時正確解除疑義

（4）了解競爭產(chǎn)品信息

（5）按計劃拜訪藥劑科（藥庫、門診病房,、病區(qū)藥房）,，以及醫(yī)院管理部門（院長、醫(yī)教科,、社?？疲┫嚓P(guān)人員

a,、了解產(chǎn)品庫存和進貨情況

b、了解醫(yī)院政策管理動向

c,、了解競爭產(chǎn)品信息

d,、與以上所有提及人員保持良好客情關(guān)系

4、拜訪分析及總結(jié)

（1）整理及填寫拜訪記錄

（2）拜訪目標,、銷量達成情況分析

（3）制定改進方案（smart）和根據(jù)工作計劃

1,、目標醫(yī)院

（1）與目標醫(yī)院的藥劑科、采購,、庫管、藥房組長建立良好的合作關(guān)系,，確保公司產(chǎn)品在醫(yī)院內(nèi)渠道暢通,。

（2）與目標醫(yī)院內(nèi)的相關(guān)學(xué)術(shù)帶頭人建立良好關(guān)系，獲得學(xué)術(shù)支持,，了解客戶學(xué)術(shù)專長,，與公司共同培養(yǎng)學(xué)術(shù)講者。

（3）與目標科室主任建立良好關(guān)系,，確保業(yè)務(wù)活動受到他們的支持,。

（4）確保社保產(chǎn)品在醫(yī)院社保范圍內(nèi)正常使用。

2,、目標醫(yī)生

（1）每月做目標醫(yī)院,、科室和醫(yī)生的銷售分析和計劃。

（2）根據(jù)計劃開展科室和醫(yī)生的.增量活動,。

（3）根據(jù)計劃拓展醫(yī)院,、科室和目標。

1,、及時認真和了解公司市場銷售策略,，如市場部活動季報等。

2,、舉行科內(nèi)會,。

（1）按科室、產(chǎn)品制定科內(nèi)會覆蓋計劃,。

（2）按計劃舉行科內(nèi)會,，熟練運用講課技巧和學(xué)術(shù)知識達到產(chǎn)品宣傳目的。

（3）每月回顧科內(nèi)會執(zhí)行效果,。

3,、執(zhí)行大型學(xué)術(shù)會議

（1）按科室、產(chǎn)品制定學(xué)術(shù)活動覆蓋計劃,。

（2）按照覆蓋計劃邀請客戶,。

（3）會前準備,、計劃、分工,。

（4）按照分工擔任相應(yīng)會議組織職責(zé),。

（5）保證被邀請客戶到會率90%以上。

（6）會后總結(jié),、評估會議效果,，提出改進建議和計劃。

（7）按大型會議主題,，與目標醫(yī)生進行會前預(yù)熱和會后的相關(guān)科會,。

1、熟練掌握公司產(chǎn)品知識,，相關(guān)疾病知識和臨床背景知識,，與目標客戶做專業(yè)的學(xué)術(shù)溝通。

2,、練習(xí)演講技巧,，獨立組織小型學(xué)術(shù)會議。

3,、認真學(xué)習(xí),，熟練掌握每季度大型學(xué)術(shù)會議和科內(nèi)會的主題和學(xué)術(shù)演講資料。

4,、認真學(xué)習(xí)理解公司提供的q&;a資料,，及時與目標醫(yī)生溝通。

5,、將目標醫(yī)生的問題及時反饋給公司,，并追蹤答復(fù)。

1,、掌握醫(yī)院基本信息,，建立醫(yī)院檔案，并定時更新（每月）,。

2,、建立目標醫(yī)生檔案系統(tǒng)。

3,、及時（每月）掌握和反饋目標醫(yī)院產(chǎn)品銷售及庫存情況,。

4、建立科室銷量跟蹤系統(tǒng),。

5,、建立科會和學(xué)術(shù)推廣活動覆蓋目標醫(yī)生的計劃和統(tǒng)計檔案。

6,、及時反饋競爭對手的基本銷售狀況（如促銷手段,、臨床宣傳方法,、銷量等）。

1,、周會：遞交周工作計劃和總結(jié),，拜訪行程等，及時反饋市場信息并積極參與討論,。

2,、月會、季度會：有數(shù)據(jù)支持及分析的業(yè)務(wù)回顧和工作計劃,。

（1）銷售數(shù)據(jù)回顧

（2）業(yè)務(wù)活動總結(jié)回顧

（3）競爭產(chǎn)品信息

（4）階段銷售計劃

（5）經(jīng)驗分享

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十一

根據(jù)上級審計部門要求,，為做好我縣應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計工作，制定本工作方案,。

通過審計,，掌握全縣用于疫情防控的財政專項資金、捐贈款物和疫情防控重點保障企業(yè)貼息貸款的規(guī)模,、分配和管理使用等情況，揭示上述資金和物資在籌集分配使用中的突出問題,，促進疫情防控資金物資規(guī)范管理,、高效使用和信息公開，促進全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng),，為堅決遏制疫情蔓延勢頭,、堅決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力的審計監(jiān)督保障。

此次審計的對象包括縣政府所屬的財政,、發(fā)展改革,、衛(wèi)生健康、民政,、醫(yī)療保障,、工業(yè)信息等部門；縣紅十字總會,、慈善總會等縣政府及其部門指定接受抗擊疫情社會捐贈的單位或機構(gòu),，以及其他開展抗擊疫情公開募捐的慈善組織；有關(guān)金融機構(gòu)和具體使用上述資金和物資的部門,、單位和企業(yè),。

本次審計內(nèi)容和重點將根據(jù)上級審計部門的要求動態(tài)調(diào)整。現(xiàn)階段,，重點關(guān)注財政專項資金,、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款的分配管理使用情況,，確保有關(guān)資金物資全部及時用于疫情防控,。

（一）財政專項資金方面

一是財政專項資金分配撥付情況,。掌握縣財政疫情防控專項資金規(guī)模、分配和撥付情況,，揭示分配撥付不及時,、層層滯留等影響資金使用效率的問題。

二是財政專項資金使用管理情況,。審查財政專項資金的實際用途,、使用效果等，重點關(guān)注是否存在違規(guī)使用資金,，挪用,、甚至套取、騙取專項資金,，以及使用專項資金購買物資和服務(wù)中搞優(yōu)親厚友,、營私舞弊，造成損失浪費等問題,。審查財政部門貸款貼息的撥付情況,，揭示應(yīng)付未付或多付貼息等問題。

（二）社會捐贈款物方面

一是捐贈款物接受情況,。掌握捐贈款物的總體規(guī)模和來源等情況,，審查捐贈款物登記入賬的及時性和完整性，關(guān)注有無虛假捐贈,、假借慈善名義開展非法募捐,、違規(guī)提取管理費或手續(xù)費等問題。

二是捐贈款物的分配使用情況,。審查捐贈款物是否做到?？顚Ｓ谩⒓皶r分配,，揭示捐贈款物被挪用,、閑置，以及使用捐贈資金采購物資暗箱操作,、以次充好等問題,；關(guān)注違反募捐方案、捐贈人意愿或者捐贈協(xié)議,，挪用冒領(lǐng)倒賣捐贈款物等問題,。

三是捐贈款物管理和信息公開情況。審查有關(guān)單位是否建立并執(zhí)行捐贈款物的接收,、分配和使用管理制度,，捐贈款物管理是否簡捷規(guī)范、運轉(zhuǎn)高效,；捐贈款物分配使用中是否按要求執(zhí)行“三重一大”規(guī)定,，捐贈款物有關(guān)信息是否按要求及時準確向社會公開,。

（三）重點保障企業(yè)貼息貸款方面

一是再貸款發(fā)放情況。掌握銀行專項再貸款的規(guī)模,，關(guān)注再貸款分配的時效性和科學(xué)性,，關(guān)注專項再貸款發(fā)放的對象、范圍是否符合規(guī)定,。

二是銀行貼息貸款發(fā)放情況,。掌握有關(guān)金融機構(gòu)發(fā)放貼息貸款總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)，審查金融機構(gòu)是否有效確保重點保障企業(yè)貸款資金供給,，有無設(shè)置不合理條件影響企業(yè)用款效率等問題,。

三是重點保障企業(yè)獲取和使用貸款資金情況。跟蹤分析有關(guān)企業(yè)信貸資金使用情況,，審查重點保障企業(yè)有無挪用或閑置專項貸款資金等問題,。關(guān)注有關(guān)保障企業(yè)是否及時納入名單，重點保障企業(yè)財政貼息是否及時足額到位,，企業(yè)實際貸款利率是否符合規(guī)定,。

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)

左權(quán)縣審計機關(guān)成立應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組），統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)縣所屬范圍的疫情專項審計工作,，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在左權(quán)縣審計局財政股,，具體負責(zé)組織實施、協(xié)調(diào)全縣的專項審計工作,。采取相關(guān)單位上報、審計小組重點延審的'方式實施審計,。

（二）時間安排,。

專項審計于2020年2月26日開始實施。各相關(guān)單位每8天報送專項資金和捐贈款物情況,，每月報送階段性資金和物資的撥付使用情況,，具體報送時間以縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室通知的時間要求為準。

（一）提高政治站位,，有序有效開展審計,。中央應(yīng)對新冠肺炎疫情工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議精神和國務(wù)院常務(wù)會議要求，以及省委,、省政府和市委,、市政府疫情防控工作部署和要求，充分認識疫情防控工作的極端重要性和緊迫性,，增強“四個意識”,、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”,。審計人員要在領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下,，精心組織,，壓實責(zé)任，突出重點統(tǒng)籌做好防疫與審計工作,，如實,、準確上報審計情況和發(fā)現(xiàn)的問題，確保高質(zhì)量完成審計任務(wù),。

（二）加強統(tǒng)籌銜接,，積極開展大數(shù)據(jù)審計。審計人員要結(jié)合我縣疫情防控實際,，堅持審計項目審計組織方式“兩統(tǒng)籌”,，突出重點、講究方法,、提高效率,、注重效果，加強溝通銜接,，其他審計項目也要關(guān)注疫情防控款物相關(guān)情況,，并與專項審計搞好銜接。要進一步創(chuàng)新審計方式方法,，充分運用大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)疑點問題,，有針對性地組織核查，盡量減少和縮短現(xiàn)場核查時間,。

（三）準確把握政策,，及時推動整改規(guī)范。審計人員要準確把握政策,，對出現(xiàn)的新情況新問題,，要按照“三個區(qū)分開來”重要要求，客觀辯證地看待審計發(fā)現(xiàn)的問題,，實事求是做出審計結(jié)論和督促整改,。對形式主義、官僚主義,，不作為,、亂作為，以及擠占挪用等問題,，要堅決揭示和依法查處,。

（四）依法文明審計，嚴格落實防控措施,。本次審計正值疫情防控的關(guān)鍵時期,，審計人員要嚴格遵守當?shù)匾咔榉揽匾螅訌妼徲嫭F(xiàn)場管理，進一步細化措施,，做好審計人員的自我防護,。同時要嚴格遵守審計紀律，切實做到依法審計和文明審計,，嚴格宣傳紀律,，未經(jīng)批準嚴禁對外提供任何審計情況。

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十二

各科室（中心）：

為進一步規(guī)范行政執(zhí)法行為,，提高行政執(zhí)法人員執(zhí)法水平,，加強社會各界對審計行政執(zhí)法的監(jiān)督，促進廉政建設(shè),，優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境,，更好地體現(xiàn)行政處罰公正、公開,、公平及保護當事人合法權(quán)益的原則,根據(jù)《區(qū)推行說理式行政執(zhí)法文書實施意見》,，結(jié)合本局實際，制定如下實施方案：

全面推行說理式行政執(zhí)法文書,，加強對審計處罰決定文書的說理,，將對事實認定、證據(jù)分析,、執(zhí)法程序和自由裁量權(quán)行使的說明更充分,，做到曉之以法、以理服人,，使當事人認識到該案件事實清楚,、證據(jù)確鑿充分、程序合法,、處理適當,、合情合理。我局從法治建設(shè)的高度深刻領(lǐng)會推行說理式審計處罰決定文書的`意義,，提升審計機關(guān)形象,，從而真正實現(xiàn)以人為本,、以理服人,、以法育人的執(zhí)法理念。

（一）加強領(lǐng)導(dǎo),，提高認識

為加強組織領(lǐng)導(dǎo),，提高審計機關(guān)行政執(zhí)法水平，成立局“推行說理式行政執(zhí)法文書”領(lǐng)導(dǎo)小組,。局黨組書記,、局長肖敏任組長，副局長金萬辰任副組長、各科室（中心）主要負責(zé)人為第一責(zé)任人,。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，與審計管理科合署辦公,日常工作由審計管理科負責(zé)。全局審計干部要充分認識推行說理式審計處罰決定文書的重要性和必要性,，將其作為依法行政,，執(zhí)審為民的重要舉措，并加以貫徹落實,。

（二）精心組織,，明確任務(wù)

推行說理式審計處罰決定文書是一個長期的過程，我局按照審計署的統(tǒng)一部署和區(qū)法制局的工作要求,，精心組織實施,。一是要建立健全提高和規(guī)范推行說理式審計處罰決定文書的責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系，二是要將責(zé)任層層落實到各審計業(yè)務(wù)科室,。

（三）把握重點,，務(wù)求實效

1、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)

組織全體審計人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)審計法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,，學(xué)習(xí)先行推行說理式行政執(zhí)法文書先進單位的做法和經(jīng)驗,，針對說理式行政處罰文書的特點，進一步規(guī)范調(diào)查取證的方法,，為行政處罰文書提供詳實的事實依據(jù),，從而進一步提高審計人員依法行政的水平。

2,、規(guī)范執(zhí)法程序

要以推行說理式審計處罰決定文書為切入點,，把說理式審計處罰決定文書的推行和我局行政執(zhí)法責(zé)任制的各項制度有機結(jié)合起來，進一步規(guī)范審計程序和審計處理處罰規(guī)定,。不斷完善行政執(zhí)法規(guī)范化的標準體系,，切實增強審計監(jiān)督職責(zé)。要嚴格執(zhí)行“審計紀律八不準”的規(guī)定,，做到審計執(zhí)法公正,、公平、公開,。

3,、強化監(jiān)督檢查

為確保此項工作真正落到實處，局審管科主要負責(zé)推行說理式審計處罰決定文書工作的具體安排部署和落實工作,，通過監(jiān)督,、檢查、評比,，對發(fā)現(xiàn)的問題及時予以糾正,，并督促限期整改到位。

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十三

根據(jù)《審計法》和《xx省預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，按照省人大,、省政府要求,，為了組織實施好××××年省級預(yù)算執(zhí)行審計工作，特制定本方案,。

××××年省本級預(yù)算執(zhí)行審計工作,，以黨的十六屆三中全會和全省經(jīng)濟工作會議精神為指導(dǎo)，按照“全面審計,，突出重點”的方針,，緊緊圍繞我省經(jīng)濟工作中心，繼續(xù)堅持綜合財政審計思路,，改進審計方法,，深化審計內(nèi)容，在強化財務(wù)收支真實,、合法性審計基礎(chǔ)上,，加大對重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟案件的查處力度，積極探索效益審計,，在嚴肅財經(jīng)紀律,，整頓和規(guī)范財政經(jīng)濟秩序，推進財政改革,，強化預(yù)算約束,，促進省直部門依法理財，加強財政財務(wù)管理,，加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督,，提高資金使用效益等方面發(fā)揮積極作用。通過審計,，達到以下目標：

一是服務(wù)財稅改革,，促進部門預(yù)算、政府采購,、國庫集中支付和收支兩條線等財政改革措施的完善和落實,；二是服務(wù)政府決策，揭露和反映財政財務(wù)收支中的普遍性和傾向性問題,，提出改進意見和建議,，為省政府加強財政管理，進行宏觀決策提供依據(jù),；三是服務(wù)人大監(jiān)督,，如實向人大報告我省預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,，為省人大強化省級財政監(jiān)督,，促進依法治省服務(wù)。

主要對××××年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支的真實、合法和效益性及財稅改革政策的貫徹落實情況進行審計,，重點問題進行追溯或延伸審計,。

確定審計對象的原則：

一是具體組織預(yù)算執(zhí)行的財政部門；二是參與組織預(yù)算執(zhí)行的地稅,、國庫部門,；三是××××年實行部門預(yù)算的省直部門（單位）（其中：實行規(guī)范部門預(yù)算試點的10個省直部門為必審對象）；四是××××年審計工作報告中所涉及的省直部門（單位）,；五是財政專項資金,、罰沒收入和預(yù)算外資金比較多、有執(zhí)收執(zhí)罰權(quán)的省直部門和單位,；六是多年未審計或?qū)徲嫃奈瓷婕暗降牟块T和單位,；七是省人大、省政府及社會關(guān)注的熱點,、難點所涉及的部門和單位,。

按照以上原則，確定省級預(yù)算執(zhí)行審計對象如下：省委辦公廳,、省政府辦公廳,、省財政廳、發(fā)改委,、經(jīng)貿(mào)委,、交通廳、外經(jīng)貿(mào)廳,、科技廳,、農(nóng)業(yè)廳、省殘聯(lián)（以上為××××年10個規(guī)范部門預(yù)算試點單位）,、省地稅局,、國庫湖北省分庫、環(huán)保局,、民宗委,、計生委、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局,、檢察院,、廣電廳、供銷社,、省農(nóng)科院,、省政府駐深圳辦……

××××年納入其他財政財務(wù)收支審計范圍的行業(yè)審計項目是： 4個縣（市）財政決算及縣域財政管理狀況審計（財政處）、全省扶貧資金行業(yè)審計（農(nóng)業(yè)處）,、全省收支兩條線貫徹落實情況審計（行財處）……

（一）省財政廳

1.審查部門預(yù)算,、政府采購和國庫集中收付等財政改革措施的落實情況,。

（1）部門預(yù)算。重點審查財政部門對省政府29個組成部門和直屬機構(gòu)部門預(yù)算的編制,、批復(fù)及執(zhí)行情況,。編制部門預(yù)算的內(nèi)容是否完整，收支預(yù)算的項目是否明確和具體,，是否符合部門（單位）的實際,，有無預(yù)算編制不完整、不細化,、不科學(xué),，脫離實際，導(dǎo)致部門無法有效執(zhí)行的問題,；是否嚴格按照部門預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行,，有無隨意調(diào)整部門預(yù)算的項目和金額、違規(guī)追加等問題,，并分析產(chǎn)生問題的主要原因,。

（2）政府采購。重點審查政府采購預(yù)算的編制,、執(zhí)行情況,。是否按照省政府規(guī)定編制采購預(yù)算，并列入省級預(yù)算下達到部門單位,；有無應(yīng)納入政府采購的項目而未納入的問題,；( )采購的范圍是否符合規(guī)定，政府采購預(yù)算制度是否健全,，政府采購管理部門對政府采購執(zhí)行機構(gòu)的監(jiān)管是否嚴格有效,。

（3）國庫集中收付。重點審查其運轉(zhuǎn)是否符合規(guī)范程序,，按規(guī)定應(yīng)納入國庫單一賬戶體系核算的財政收支是否全額納入,；是否嚴格按照部門預(yù)算和有關(guān)制度規(guī)定支付資金，有無未經(jīng)批準,，擅自同意部門改變資金用途的問題,，有無資金撥付不及時的問題；有無混淆授權(quán)支付和直接支付資金范圍的問題,；分析目前國庫集中支付制度運轉(zhuǎn)中存在的困難和問題,，審查是否達到節(jié)約資金，提高資金使用效率和透明度,，增強預(yù)算約束力的目的,。

2.審查預(yù)算收支的真實性和預(yù)算平衡情況。主要是有無應(yīng)做未做預(yù)算收入,、違規(guī)退庫沖減收入等問題,；向人大報告的平衡結(jié)果是否真實,。

3.審查支出預(yù)算批復(fù)和撥付支出預(yù)算資金情況。是否按照人大批準的預(yù)算及時足額批復(fù)支出指標和撥付資金,，有無批復(fù)預(yù)算指標不及時、不足額,，預(yù)留待分配支出指標,，自行調(diào)整支出預(yù)算科目，改變資金使用方向等問題,；有無不按預(yù)算級次和程序撥款,，滯留欠撥和越級撥付的問題。

4.審查預(yù)算調(diào)整情況,。是否按照預(yù)算法規(guī)定的程序調(diào)整預(yù)算,，有無未經(jīng)人大、政府批準,，自行追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題,。

5.審查中央和省級財政專項資金的.分配、管理和使用效益情況,。

（1）?？畹姆峙淝闆r。摸清中央和省?？畹目傤~和項目,，準確劃分省級專項資金和中央專款本級撥付,、下劃和結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的數(shù)額,，審查結(jié)轉(zhuǎn)下年的具體項目內(nèi)容，?？畹膿芨逗拖聞澥欠窦皶r,、足額，有無滯留欠撥,、擠占挪用和違規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)等問題,。

（2）專款的管理情況,。審查財政廳各業(yè)務(wù)處室對省直部門（單位）及下級財政部門使用專項資金的監(jiān)管情況,，是否嚴格執(zhí)行各項專項資金管理的規(guī)章制度，對資金的使用是否跟蹤問效,，專項資金使用效益評價體系是否建立,，有無重分配，輕管理的問題,。

（3）省級專項經(jīng)費的安排使用情況,。一是是否建立項目庫制度,；二是專項經(jīng)費項目安排是否符合零基預(yù)算的要求；三是是否符合規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付制度的要求,，控制了專項撥款的增長,；四是專項資金使用，是否作到圍繞省委,、省政府工作重點,，打破部門界限，統(tǒng)籌安排,，財政建設(shè)資金安排是否體現(xiàn)重點支持新型工業(yè)化和縣域經(jīng)濟的發(fā)展,；五是延伸部分用款單位，抽查省級?？睿ㄖ醒雽,？睿┑姆峙涫褂们闆r，審核其分配依據(jù)是否充分,、合理,，申請事項與實際用途是否一致，有無挪作他用以及損失浪費問題,。

6.審查辦理上下級財政結(jié)算情況,。主要對上下級財政之間的補助收入和上解支出進行審查。其中對上結(jié)算的審查重點弄清與財政部結(jié)算的實際收支,、具體構(gòu)成,；辦理對下財政結(jié)算情況，重點審查省財政是否依照有關(guān)法律法規(guī)和財政體制規(guī)定辦理對下結(jié)算,，有無辦理結(jié)算透明度不高,，搞“暗箱操作”，違規(guī)結(jié)算的問題,，有無未經(jīng)政府批準,，脫離人大監(jiān)督，自行辦理對下補助,，分配資金向本系統(tǒng)傾斜的部門行為,。

7.審查廳機關(guān)及所屬二級單位財務(wù)和各業(yè)務(wù)處室業(yè)務(wù)費收支情況。審查經(jīng)費來源和運用是否合規(guī),，有無資金分配向自身傾斜,，違規(guī)提取業(yè)務(wù)費和手續(xù)費，開支大手大腳,，亂開銀行賬戶,，隱瞞轉(zhuǎn)移財政資金，設(shè)置賬外賬,，濫發(fā)錢物,，內(nèi)部管理松弛等問題,。

（二）省地稅局

主要對省地稅局稅收政策執(zhí)行、稅收征管和財務(wù)收支情況進行審查,。

1.稅收政策執(zhí)行和稅收征管情況,。重點審查省地稅局稅收政策制定與執(zhí)行中，有無違反國家政令統(tǒng)一,，擅開政策口子,，隨意減免稅，造成國家稅收流失的問題,；對稅收票證管理是否規(guī)范嚴格,，有無稅收票證管理不規(guī)范,，亂收費,、收入未納入預(yù)算管理的問題；稅收稽查工作有無稽查力度不夠,，稽查程序不規(guī)范和稽查結(jié)論落實不到位等問題,。

2.審查局機關(guān)及所屬二級單位財務(wù)收支情況。主要審查經(jīng)費來源是否正當,，有無擠占下級經(jīng)費以及應(yīng)交未交預(yù)算收入問題,，支出是否合規(guī)，其中機關(guān)及系統(tǒng)的大宗購置是否按政府采購目錄要求,，實行政府采購,，機關(guān)財務(wù)管理制度是否健全，內(nèi)部控制是否嚴格有效,，執(zhí)行是否到位,，會計核算是否規(guī)范，有無設(shè)置賬外賬,，濫支濫用,，開支嚴重超標等問題。

（三）國家金庫xx省分庫

主要對省國庫辦理預(yù)算收支情況進行審查,。重點是：

1.審查庫款的收納,、劃分和報解情況，有無入庫和報解不及時,、延解積壓庫款和收入級次劃解不正確,，擠占上下級財政收入的問題。

2.審查辦理預(yù)算收入退庫情況,，有無未經(jīng)財政部門批準,，擅自沖退國庫庫款的問題，有無違反國

家規(guī)定辦理超范圍,、超越權(quán)限的退庫,。

3.審查辦理財政預(yù)算資金撥付情況,，有無撥付資金不及時、不足額,，超預(yù)算,、無預(yù)算和越級撥付等問題。

4.審查國庫與部門零余額賬戶和財政零余額賬戶之間的資金清算,，是否在財政部門審批的用款額度內(nèi)及時清算資金,。

5、審查會計核算和內(nèi)部控制情況,，有無會計核算不合規(guī),，內(nèi)部控制和監(jiān)督不力，手續(xù)不完備,，審核把關(guān)不嚴,，影響國庫資金安全的問題。

（四）省直其他部門（單位）

1.罰沒收入和納入預(yù)算管理的行政性收費收繳情況,。審查執(zhí)收執(zhí)罰單位有無擴大范圍,、自立項目、提高標準亂罰款和亂收費的問題,；有無違反“收支兩條線”管理規(guī)定,，隱瞞、截留和坐支應(yīng)上交財政的行政性收費和罰沒收入的問題,；有無違反“收（罰）繳分離”規(guī)定,，違規(guī)開設(shè)收入過渡戶，滯留拖欠收入,，未及時入庫的問題,。

2.部門（單位）預(yù)算外收入、單位經(jīng)營和事業(yè)收入的管理情況,。審查單位預(yù)算外收入和其他收入是否全部納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算,，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入,，設(shè)置賬外賬和“小金庫”的問題,；預(yù)算外收入是否及時足額納入財政專戶管理，有無自立收費項目,、擴大范圍和提高標準,，亂收費、亂攤派的問題,；滯留,、坐支預(yù)算外收入的問題是否突出；預(yù)算外資金的使用范圍是否嚴格按照財政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；經(jīng)營性收入和事業(yè)收入等其他收入是否按照有關(guān)規(guī)定,，足額交納稅款,，有無偷漏稅和欠稅的問題。

3.專項資金（事業(yè)費）的預(yù)算申報,、分配和使用情況（包括省級專項經(jīng)費和中央?？睿?/p>

一是部門專項經(jīng)費預(yù)算的申報,。審查部門省級專項經(jīng)費預(yù)算編報程序是否合規(guī),，項目是否符合客觀實際，有無沿襲慣例,，導(dǎo)致所安排資金與實際情況脫節(jié),，預(yù)算項目無法執(zhí)行的問題。

二是專項資金分配撥付情況,。審查主管部門是否將財政批復(fù)預(yù)算（或部門預(yù)算）及時全額批復(fù)所屬單位,，有無截留、克扣所屬二,、三級單位經(jīng)費的問題,；中央和省?？畹姆峙湟罁?jù)是否充分合理,，是否具有規(guī)范的分配方法，分配過程是否存在隨意性,；主管部門是否及時足額撥付資金,，有無違規(guī)提取管理費、欠撥,、滯留和擠占挪用專項資金的問題,。

三是專項資金的使用情況。重點審查?？畹木唧w使用單位,，有無擠占挪用問題，是否存在損失浪費現(xiàn)象,，是否達到項目申報所預(yù)期的目標,，發(fā)揮了資金的使用效益。同時,，對主管部門還要審查其對專項資金的使用是否做到跟蹤問效,，是否建立專項資金的績效考評和報告制度。

4.重大投資建設(shè)項目決策,、管理及效益情況,。重點審查部門（單位）利用國家財政性資金和其他資金搞基本建設(shè)和對外投資情況，內(nèi)容主要包括項目立項的科學(xué)性、項目建設(shè)的進度,、資金的管理使用,，有無決策失誤或管理不善，導(dǎo)致國家財政資金嚴重損失浪費和國有資產(chǎn)流失的情況,。

5.財務(wù)管理情況,。審查單位財務(wù)管理制度是否健全、有效,；財務(wù)報批手續(xù)是否齊全,，執(zhí)行財務(wù)制度是否嚴格，有無亂開銀行賬戶,，濫發(fā)錢物,，設(shè)置賬外賬和“小金庫”，濫支濫用等問題,；有無資產(chǎn)管理松弛,，資產(chǎn)不入賬或決策失誤，造成國有資產(chǎn)流失的問題,。

5.實行規(guī)范部門預(yù)算試點的單位和部門,，在對上述內(nèi)容審計的基礎(chǔ)上，還要對部門預(yù)算的編制及執(zhí)行情況進行全面審計,。

6.對××××年審計工作報告中涉及的省直部門和單位,，××××年繼續(xù)納入審計范圍，并且在完成上述審計內(nèi)容的基礎(chǔ)上,，還要開展對比審計,，針對××××年審計查處的違紀違規(guī)問題和管理中存在的漏洞，跟蹤檢查該單位審計意見,、審計決定的整改落實情況,，看是否加強了財政財務(wù)管理，違紀違規(guī)問題是否得到有效遏制,。

（一）統(tǒng)一組織,，分頭實施。省級預(yù)算執(zhí)行審計工作在廳長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,，實行統(tǒng)籌規(guī)劃,，統(tǒng)一組織和部署，具體實施由各有關(guān)處室在分管廳長的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，按照廳辦公會確定的省級預(yù)算執(zhí)行審計項目計劃和分工,，分頭進行。

（二）改進方法,，提高質(zhì)量,。各有關(guān)處室要嚴格按照審計方案確定的內(nèi)容,，在全面審計的基礎(chǔ)上，突出重點,，審深審?fù)?，努力提高審計工作質(zhì)量和水平,。一是在搞好對一級預(yù)算單位審計的同時,，強化對重點二、三級單位的審計,，注意查處上級違紀違規(guī)問題向下級轉(zhuǎn)移的問題,；二是在開展財政財務(wù)審計收支中,，注意發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟案件的線索，加大查處大要案力度,；三是以重點專項資金為突破口,，積極探索效益審計，從專項資金的立項,、分配,、使用入手，重點揭示決策失誤,、管理不善造成損失浪費等問題,。

（三）及時上報，注重時效,。各有關(guān)處室納入預(yù)算執(zhí)行審計范圍和進入審計工作報告的各項審計工作應(yīng)于五月底前結(jié)束,，對省直部門（單位）的審計報告及報表、納入省級預(yù)算執(zhí)行審計范圍的行業(yè)審計綜合報告應(yīng)于六月十日前交財政處匯總,。財政處應(yīng)于六月底前草擬出預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告提交廳長辦公會審定,，在此基礎(chǔ)上,，形成省本級預(yù)算執(zhí)行審計工作報告,。各處室應(yīng)堅持從大局出發(fā)，及時,、完整地提供審計情況和審計結(jié)果,，確保預(yù)算執(zhí)行審計工作報告和結(jié)果報告的質(zhì)量，共同完成好××××年省級預(yù)算執(zhí)行審計工作

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十四

為了認真落實《邵陽學(xué)院20xx年審計工作要點》,，按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù),，院審計處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進,，特制定實施方案如下：

為了促進加強后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理,，進一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟行為，摸清后勤服務(wù)中心財務(wù)收支情況,，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù),，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計工作實施辦法》開展財務(wù)收支審計工作。

審計對象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心

審計范圍：20xx—20xx年度財務(wù)收支情況,。

本次審計的主要內(nèi)容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財務(wù)收支情況,，審計重點如下：

1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全,、合理,，是否有效執(zhí)行。

2,、收入是否合法,、真實，是否及時,、足額上繳和入賬,，有無坐收坐支情況，有無截留情況,。

3,、支出是否合法、真實,，是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定,。

4、預(yù)算執(zhí)行情況如何,。

5,、有無侵占、挪用,、私分資金和套取現(xiàn)金等問題,。

6、往來款項是否定期核對和催還,，有無相關(guān)記錄,。

本次審計采取送達審計與就地審計相結(jié)合的'方式進行。

本次審計工作從20xx年4月10日開始,，至20xx年5月10日結(jié)束,，具體分以下幾個階段進行：

（一）審計準備階段（20xx年4月10日前）：

1、按照《邵陽學(xué)院20xx年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目,，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案,，選擇好會計事務(wù)所，確定審計小組及其成員分工,，明確審計目標及重點,，安排各階段審計任務(wù)和實施時間。

2,、向被審計單位送達審計通知書,，采集審計資料,。

（二）審查分析階段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：

根據(jù)審計實施方案，針對審計內(nèi)容和重點,，采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法,，審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性,，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進行分析性復(fù)核,。具體程序分兩步實施：

1、審查會計憑證,、會計賬簿,、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進行相關(guān)測試和評價,。

2,、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計單位進行進一步詢證,，取得相關(guān)審計證據(jù),。

（三）總結(jié)報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：

1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析,、總結(jié),，形成審計報告初稿。

2,、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿,。

3、審計小組與被審計單位交換意見,。

4,、綜合以上情況，形成審計結(jié)論,，作出審計決定,，提出審計建議，最終完成審計報告,。

5,、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

（四）督促落實階段

按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準的審計決定和審計建議,，督促被審計單位完成整改落實工作。

（五）審計終結(jié)階段

工作完成后,，將全部審計資料進行整理和歸檔,。

為順利完成審計工作任務(wù)，按校行政批示成立審計組,，審計組成員由受托會計事務(wù)所派員組成,，成員不少于三人,，審計處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計組實行組長負責(zé)制,，審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé),，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

審計組長：負責(zé)組織審計實施,、復(fù)核審計工作底稿和審計報告,。

審計員：負責(zé)審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集,、審查資料,、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告,、督促整改落實,、審計材料歸檔等。

審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內(nèi)部審計準則和邵陽學(xué)院審計工作八項紀律,，在工作中做到獨立,、客觀、正直,、勤勉,，保持廉潔，保守秘密,，努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求,，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)。

邵陽學(xué)院審計處

20xx年4月2日

迎接審計工作方案 經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案篇十五

為進一步提升支農(nóng)支小服務(wù),加快我行業(yè)務(wù)發(fā)展,擴大市場占有率,擬在全行組織開展“掃戶,、掃村,、掃街、掃園”營銷活動.

通過對工業(yè)園區(qū),、城區(qū),、郊區(qū)的主次干道、商業(yè)區(qū),、街道,、社區(qū)、市場,、樓宇,、集鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村進行“地毯式”的上門營銷,讓客戶了解我行各項金融服務(wù)產(chǎn)品,并以此為切入點,深入了解客戶的基本信息和金融需求,通過完善金融產(chǎn)品,提升服務(wù),進一步提高服務(wù)城鄉(xiāng)居民,、個體工商戶,、小微企業(yè)的能力,更好地為轄內(nèi)城鄉(xiāng)居民生產(chǎn)、生活,個體工商戶,、小微企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù),從而加快自身發(fā)展,為贛昌農(nóng)商銀行的發(fā)展夯實基礎(chǔ).

20xx年6月5日— 20xx年9月30日.

全行所有員工.

總行成立“掃戶,、掃村,、掃街、掃園”營銷活動工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長:程建新,常務(wù)副組長:李輝華,副組長:鄧軍,、彭志剛,、鄒常輝、胡會霞,、張新華;成員由各部門,、各經(jīng)營單位負責(zé)人組成.領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在總行信貸管理部,負責(zé)“四掃”營銷工作的具體組織實施,總行領(lǐng)導(dǎo)、各部門按掛點包片單位參與“四掃”營銷活動;各經(jīng)營單位也要成立相關(guān)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,明確分工,按時推進,確?！八膾摺睜I銷工作取得實效.

“四掃”是綜合性營銷工作,主要包括“財園信貸通”,、“財政惠農(nóng)信貸通”、百?；菝窨ǖ雀黝愋刨J產(chǎn)品,手機銀行,、網(wǎng)上銀行、電話銀行,、pos機等電子銀行產(chǎn)品,以及各類理財,、存款、票據(jù),、支付結(jié)算等產(chǎn)品的`營銷和服務(wù)的營銷.全體干部員工要加強對各項業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí),以方便對營銷對象介紹和解釋,確?！八膾摺惫ぷ黜樌_展.

本次“四掃”工作的重點對象為園區(qū)、農(nóng)村,、街道,、商戶等.

(一)“掃園”,重點為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè),主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園,、物流園,、商貿(mào)園、科技園,、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè),、行業(yè)政策要求的企業(yè).

(二)“掃村”,重點為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體,包括家庭農(nóng)場、種養(yǎng)大戶,、專業(yè)合作社,、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等.

(三)“掃街”,重點為轄內(nèi)商貿(mào)街,、商業(yè)圈,、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個體經(jīng)營戶.

(四)“掃戶”,重點為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工,、小商小販,、小本經(jīng)營等創(chuàng)收致富型客戶.

為明確分工,確保“四掃”不留死角,營銷分片如下:

營業(yè)部:蓮水巷居委會,、體育館居委會,、澄湖西路居委會(含街道企業(yè)、商戶,、社區(qū)居民,下同);

蓮塘支行:蓮墾居委會,、璽園居委會、農(nóng)貿(mào)街居委會,、蓮塘村委會,、蓮塘街上村委會、蓮武路居委會

向陽支行: 王家村委會,、王家居委會,、斗柏路居委會、斗門村委會,、南農(nóng)居委會

永通支行:澄湖北路居委會,、澄湖中路居委會、南井路居委會,、向陽路居委會,、正榮大湖居委會

八一支行:手拖居委會、埂頭村委會,、公園居委會及片區(qū)村委會等

昌南新城支行:昌南居委會,、彭家村委會、西邊山居委會

小蘭支行:小藍居委會,、小蘭村委會,、定崗村委會、墨山村委會,、康蓮路居委會,、定崗居委會

府前支行:府前路居委會

銀三角:蓮南居委會及片區(qū)村委會等

其他網(wǎng)點:網(wǎng)點所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).

1,、為突出重點,明確目標,本次“四掃”工作分兩個階段.

第一階段,主要任務(wù)是“掃園”和“掃村”,要求在6月底前完成.

第二階段,主要任務(wù)是“掃街”和“掃戶”,要求在9月底前完成.