無論是身處學(xué)校還是步入社會(huì),，大家都嘗試過寫作吧,，借助寫作也可以提高我們的語言組織能力,。范文書寫有哪些要求呢,？我們?cè)鯓硬拍軐懞靡黄段哪兀恳韵率俏覟榇蠹宜鸭膬?yōu)質(zhì)范文,，僅供參考,，一起來看看吧

小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和流程篇一

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

組員：

1,、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理的全面工作,，實(shí)行一支筆簽字制度,，對(duì)學(xué)校的錢，物以及食堂的食品衛(wèi)生負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

2,、總務(wù)主任直接負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理工作，把好學(xué)校財(cái)務(wù)支出的制度關(guān),，對(duì)學(xué)校的錢物以及食堂的食品衛(wèi)生負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

3、食堂會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)審計(jì)工作,，分期分月做好食堂賬目,。

4、食堂管理員負(fù)責(zé)食堂工勤人員的管理,，食堂食品衛(wèi)生的管理,，食堂財(cái)產(chǎn)的管理及行使食堂財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)利。

5,、出納負(fù)責(zé)學(xué)校的現(xiàn)金管理,，按月做好食堂現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬,，負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金和支票。

6,、采購(gòu)員負(fù)責(zé)采購(gòu)學(xué)校所需各種教學(xué)用品及食堂的食品,。嚴(yán)把食堂食品衛(wèi)生第一道關(guān)，嚴(yán)格控制三無產(chǎn)品進(jìn)入學(xué)校,。爛變質(zhì)食品進(jìn)入校園,。

7、保管員負(fù)責(zé)建立完整的實(shí)物進(jìn)入庫臺(tái)帳,，并在實(shí)物進(jìn)入庫臺(tái)帳上簽名,，做到帳物相符,。

1、收入管理,。

嚴(yán)格按照張家界市物價(jià)局,，張家界市財(cái)政局，張家界市教育局,，張家費(fèi)（20xx）1號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)教育收費(fèi)有關(guān)問題的通知》的文件要求,，向自愿開餐的學(xué)生收取伙食費(fèi)，且按月足額收取入賬,。記帳時(shí)以班為單位編制伙食費(fèi)收入?yún)R總表,，由班主任核實(shí)簽字后入帳，學(xué)校牧場(chǎng)商店的收入上交總部行政帳統(tǒng)一管理,，彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)的不足,。

2、支出管理,。

學(xué)校食堂不以盈利為目的,，每生每天按10、5元計(jì)算,，一月231元,。保證學(xué)生吃的好，吃的飽,，吃的有營(yíng)養(yǎng),，每期結(jié)余資金上繳行政帳用于發(fā)放教師獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資，不得虛列發(fā)票套取現(xiàn)金,。

3,、賬物管理

食堂建立總賬、收支明細(xì)賬,、現(xiàn)金日記賬,、銀行日記賬實(shí)物賬和實(shí)物進(jìn)入庫臺(tái)帳。由總務(wù)主任每月實(shí)施檢查督促,。并向中學(xué)總部上交當(dāng)月的食堂財(cái)務(wù)報(bào)表,。

4、實(shí)物管理,。

食堂保管員應(yīng)建立完整的實(shí)物進(jìn)入庫臺(tái)帳,，凡購(gòu)進(jìn)物品必須先入庫再出庫，凡實(shí)物進(jìn)出每日要有完整的實(shí)物出入庫記錄,，實(shí)物入庫,，交貨人、保管員要在入庫單上簽名,，食物出庫,，炊事員,，保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符,，賬賬相符,。總務(wù)主任,、伙食團(tuán)長(zhǎng),、會(huì)計(jì)要定期對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正,。

5,、現(xiàn)金，支票管理,。

學(xué)校食堂實(shí)行“收支兩條線”食堂經(jīng)費(fèi)建立銀行賬戶,，伙食收入全部繳存銀行,，所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算,，嚴(yán)禁坐收坐支,，嚴(yán)禁公款私借私存和挪用，出納應(yīng)妥善管理庫存現(xiàn)金和支票,，防失,、防盜措施要嚴(yán)密。庫存現(xiàn)金不超過5000元,，1000元以下的可以現(xiàn)金支付,。1000元以上的可以通過銀行支付各項(xiàng)支出票據(jù)必須合規(guī)、合法,，手續(xù)齊全,。1000元以下由校長(zhǎng)，總務(wù)主任,，伙食團(tuán)長(zhǎng),，采購(gòu)員，領(lǐng)款人簽字后由出納付款,。1000元以上由校長(zhǎng),，總務(wù)主任，伙食團(tuán)長(zhǎng),，采購(gòu)員,，保管員領(lǐng)款人簽字后由出納付款。出納取款必須憑取款憑條上校長(zhǎng),、總務(wù)主任、中學(xué)總部財(cái)務(wù)公章方可取款,。

6,、監(jiān)督管理,。

每月由學(xué)校年級(jí)組選派思想好，責(zé)任心強(qiáng)的教職工代表組成清賬小組,，對(duì)學(xué)校食堂收支情況進(jìn)行全面清理,，學(xué)期結(jié)束由學(xué)校理財(cái)小組成員對(duì)全期食堂收支情況進(jìn)行總結(jié)并做出清賬總結(jié)。

7,、學(xué)校食堂的管理制度

1,、學(xué)習(xí)并執(zhí)行和的各項(xiàng)規(guī)定。

2,、健全學(xué)校食品衛(wèi)生管理機(jī)制,，明確各級(jí)管理人員和從業(yè)人員的工作責(zé)職。

3,、加強(qiáng)對(duì)師生的飲食衛(wèi)生教育,，進(jìn)行科學(xué)引導(dǎo)，不買,、不食用來歷不明的可疑食物,。

4、食品衛(wèi)生管理人員應(yīng)主動(dòng)參加各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，并定期對(duì)食樸業(yè)人員進(jìn)行衛(wèi)生知識(shí),、職業(yè)道德和法規(guī)常識(shí)的培訓(xùn)和教育，管理人員和從業(yè)人員都做到持證上崗,。

5,、加強(qiáng)對(duì)食品的采購(gòu)、貯藏,、加工,、銷售過程的監(jiān)督和檢查，由主管領(lǐng)導(dǎo)或衛(wèi)生管理員每天進(jìn)行過程的抽查并做好記錄,。

6,、做好對(duì)食樸業(yè)人員的每天晨檢和每年一次的健康檢查，檢查合格方可上崗,。

7,、從業(yè)人員個(gè)人衛(wèi)生做到四勤：勤洗手剪指甲、勤洗澡理發(fā),、勤洗衣服被褥,、勤換工作衣帽。

8,、食品供應(yīng)場(chǎng)所及時(shí)清掃,，定期掃除，確保每天整潔、干凈,。

小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和流程篇二

檔案室是保管檔案,、資料的重地，是學(xué)校機(jī)密核心,。為了確保檔案室的安全和檔案的完好無損,，特制訂制度如下：

1、建立科學(xué)的管理制度,，分門別類,，本著存放有序、方便查找的原則立卷歸檔,；采用先進(jìn)技術(shù),，實(shí)行檔案管理的現(xiàn)代化。

2,、嚴(yán)格執(zhí)行安全制度,，定期檢查檔案，做好“八防”（防火,、防塵,、防污、防光,、防蟲蛀,、防盜、防高溫,、防水）工作,，確保檔案安全。

3,、嚴(yán)格執(zhí)行檔案保密制度,，嚴(yán)守黨和國(guó)家機(jī)密。

4,、禁止將明火,、食物、水漬,、昆蟲,、有害氣體、易燃,、易爆等物帶進(jìn)檔案室,。

5、檔案進(jìn)出應(yīng)仔細(xì)清點(diǎn)和登記,，按規(guī)定程序辦理移交接手續(xù),，案卷調(diào)節(jié)器用后須準(zhǔn)確無誤地放回檔案箱,、柜。

6,、定期檢查電氣設(shè)備和消防器材,。

7,、進(jìn)檔案室查閱資料,，由檔案員調(diào)出，在專門查閱室內(nèi)查閱,，查閱者不得抽煙,、不大聲喧嘩。

8,、查閱人員須憑有效證件或介紹信登記后方可查閱,，查閱時(shí)不得撕頁、涂改,，一旦發(fā)現(xiàn)由查閱者負(fù)全部責(zé)任,。

1、檔案管理人員要嚴(yán)守國(guó)家機(jī)密,，不該說的機(jī)密絕對(duì)不說,；不該問的機(jī)密，絕對(duì)不問,；不該看的機(jī)密,，絕對(duì)不看，不該記錄的機(jī)密,，絕對(duì)不記錄,。

2、未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，檔案一律不外借,。

3、不得擅自外泄檔案內(nèi)容,，不能在私人通信通訊中涉及機(jī)密,，不得在非保密本上記錄機(jī)密，不在公共場(chǎng)所和家屬,、子女,、親友面前談?wù)摍C(jī)密，如違反保密紀(jì)律,，造成后果者,，視情節(jié)輕重，給予紀(jì)律處分,。

1,、加強(qiáng)自身政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),，積極參加各項(xiàng)學(xué)習(xí)活動(dòng)，不斷提高自身的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,，適應(yīng)本職工作需要,。

2、負(fù)責(zé)檔案管理工作,，做到歸檔及時(shí),、分類明確、檔案完整,、存放整齊有序,。

3、對(duì)業(yè)務(wù)部門的立卷歸檔工作,，負(fù)責(zé)加以督促,、指導(dǎo)。

4,、及時(shí)做好檔案的利用,、統(tǒng)計(jì)、分析工作,。

5,、努力挖掘檔案信息資源，積極主動(dòng)地為學(xué)校的各項(xiàng)工作提供服務(wù),。

6,、嚴(yán)格遵守各項(xiàng)保密制度，做到不該說的堅(jiān)決不說,。

7,、切實(shí)做好庫房濕度的調(diào)節(jié)和控制。落實(shí)防治有害生物和防塵,、防火,、防盜等安全措施。對(duì)檔案要定期檢查,、鑒定,、發(fā)現(xiàn)破損、變質(zhì)要及時(shí)修補(bǔ)和復(fù)制,。

1,、建立網(wǎng)絡(luò)安全和保密制度，由學(xué)校的網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)學(xué)校網(wǎng)絡(luò)安全的管理和維護(hù)工作,。

2,、學(xué)校計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)有防范xxx、色情,、暴力等不良信息的屏蔽軟件,。學(xué)校校園網(wǎng)總服務(wù)器上裝有專門的殺毒軟件,，現(xiàn)技組負(fù)責(zé)維護(hù)軟件的安裝、升級(jí),，保證計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的安全,。

3、電教組配合德育處經(jīng)常對(duì)學(xué)生進(jìn)行健康上網(wǎng)的教育,，禁止學(xué)生去社會(huì)網(wǎng)吧,，防止學(xué)生迷戀上網(wǎng)損害自身的身心健康。

小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和流程篇三

制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,，所以我們一定要遵守制度哦！

第一條：為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》,、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,，結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn)，制定本學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度,。

第二條：財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為,；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi),；正圈理國(guó)家,、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條：財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算,，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理,；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出,，提高資金使用效益,；加強(qiáng)資金管理，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序,；如實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督,。

第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制

第一條：校長(zhǎng)對(duì)本校財(cái)務(wù)管理,、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,。

第二條：本校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政,、審計(jì)、紀(jì)檢,、監(jiān)察,、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo),、檢查,、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第二節(jié)校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

第一條：貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針,、政策,、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,，遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。

第二條：對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行思想和職業(yè)道德的教育，定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),，提高理財(cái)水平。

第三條：領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,，對(duì)學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。

第四條：堅(jiān)持集中制原則,，根據(jù)學(xué)校班子集體決定,，對(duì)學(xué)校的重經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策，審閱學(xué)校各類報(bào)表,，對(duì)財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見,。

第三節(jié)會(huì)計(jì)工作職責(zé)

第一條：貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策,、法規(guī)和制度,。

第二條：負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督,、使用,、管理工作。

第三條：做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算,、決算工作,。

第四條：根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施,。

第五條：嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，做好清帳、記帳,、報(bào)帳工作,，全面、準(zhǔn)確,、完整,、真實(shí)地映會(huì)計(jì)資料，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息,。

第四節(jié)出納員工作職責(zé)

第一條：在主管校長(zhǎng)和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,，從事學(xué)校資金的收付、管理工作,。

第二條：認(rèn)真學(xué)習(xí),，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì),；應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)、育人意識(shí),、主人翁意識(shí)和合作意識(shí),。堅(jiān)持原則，顧全局,，愛崗敬業(yè),。

第三條：認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度,。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。

第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi),、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作,。對(duì)違犯政策、紀(jì)律,、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制,。

第五條：在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí)，要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò),。如有差錯(cuò),，及時(shí)匯報(bào)查明原因，并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正,。

第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,，及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬,，核對(duì)現(xiàn)金庫存和銀行存款金額,。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作,。

第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法,，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,，不得以白條抵庫,，不得保留賬外公款。

第八條：認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證,，印章和鑰匙,，嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。

第一條：所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行,。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。

第二條：辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證,。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全,，印章是否完整,、齊全和清晰，小寫金額是否相符,，物品申購(gòu)單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全,，原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等,。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證,。

第三條：財(cái)務(wù)處理程序是：

（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；

（2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬,；

（3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬,；

（4）月末，將現(xiàn)金日記賬,、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對(duì),，同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)。

7,、正規(guī)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一條為了進(jìn)一步保證中小學(xué)教育經(jīng)費(fèi)保障新機(jī)制的正常運(yùn)行,，規(guī)范學(xué)校的`財(cái)務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康,、協(xié)調(diào),、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》,、《會(huì)計(jì)法》,、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等文件精神，結(jié)合單位實(shí)際,，特制訂本制度,。

第二條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持量入為出,、勤儉辦學(xué)的方針,，正圈理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費(fèi)保障的關(guān)系。

第三條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)編制學(xué)校預(yù)算,，合理使用教育經(jīng)費(fèi),，如實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料,；加強(qiáng)票據(jù)管理和資金核算,，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，防止學(xué)校資產(chǎn)流失,；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序,；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第四條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、統(tǒng)一管理”的財(cái)務(wù)管理體制，校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任,。學(xué)校負(fù)責(zé)人要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對(duì)本單位財(cái)務(wù)行為的真實(shí)性,、合法性負(fù)全部責(zé)任,。必須保證財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意,、指使,、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在校長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,，由新密市會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一管理,。學(xué)校所有的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，必須納入新密市會(huì)計(jì)核算中心集中管理,，嚴(yán)禁私設(shè)“帳外帳”,、“小金庫”,。

第六條強(qiáng)化學(xué)校預(yù)算管理，堅(jiān)持“量入為出,，統(tǒng)籌兼顧,，保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則,，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展,、招生情況和學(xué)校的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制,，自求平衡,。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下 達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行,，任何人不得隨意更改和變動(dòng),，必須維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，做到“無預(yù)算不開支,，有預(yù)算不超支”,。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較調(diào)整等原因，當(dāng)年確需調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目的,，經(jīng)報(bào)上級(jí)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)后方可調(diào)整,。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏,，實(shí)行“收支兩條線”管理,，不得坐支和挪用。

第七條嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)支出管理

1,、規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)開支范圍。中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)主要用于保證學(xué)?；具\(yùn)轉(zhuǎn),，教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理,、教師培訓(xùn),、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng),、水電,、取暖、交通差旅,，郵電,、儀器設(shè)備及圖書資料等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等,。嚴(yán)格控制非教學(xué)性支出和獎(jiǎng)金福利的發(fā)放,。

2、實(shí)行學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出校長(zhǎng)“一支筆”審批制度,。報(bào)銷票據(jù)必須合法,、合規(guī)，具備支出事由,、日期,、單價(jià)、數(shù)量,、金額,、經(jīng)手人簽字、校長(zhǎng)簽字等要素,。

3,、實(shí)行學(xué)校財(cái)務(wù)公開，理財(cái)制度,。學(xué)校要認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)公開的規(guī)定,，重要開支事項(xiàng)（如額商品采購(gòu)的商品規(guī)格、采購(gòu)人員的確定,、維修項(xiàng)目施工單位的選擇等）,，必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會(huì)或全體教職工會(huì)討論通過,，并要留有書面記錄,。每所學(xué)校要成立3-5人左右的理財(cái)小組，由公道正派,，群眾威信高的人員擔(dān)任,，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校支出情況進(jìn)行監(jiān)督。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬目,，接受教職工監(jiān)督,。

4、實(shí)行學(xué)校額支出審批制度,。學(xué)校額支出必須事先報(bào)上級(jí)審核批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)支出,。原則上小學(xué)單項(xiàng)開支500元,、中學(xué)單項(xiàng)開支1000元以上的，必須報(bào)中心校校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后方可開支,。對(duì)弄虛作假者,、隱瞞實(shí)情者、套取開支者按私分公款、污挪用論處,，一律追究校長(zhǎng)責(zé)任,。

5、嚴(yán)禁濫征訂,、濫發(fā)復(fù)習(xí)資料,。各學(xué)校不準(zhǔn)以任何理由給學(xué)生征訂省、市,、縣教育部門規(guī)定書目以外的學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及各種測(cè)試題,、復(fù)習(xí)題，切實(shí)減輕學(xué)生負(fù)擔(dān),。

6,、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出，嚴(yán)禁私人用車公款報(bào)銷,。差旅費(fèi)支出單據(jù)必須注明具體事由,、來往路線、參與人員,，否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字,，財(cái)會(huì)人員不予報(bào)銷。

7,、嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出,。

第八條加強(qiáng)中小學(xué)資產(chǎn)管理。中小學(xué)校要加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作,，必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,，健全資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收,、保管,、使用、交接,、維修等內(nèi)部管理制度,，并定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符,、賬卡相符,、賬實(shí)相符。中小學(xué)國(guó)有資產(chǎn)的出租,、出借,、出售、出讓,、對(duì)外捐贈(zèng),、抵押,、擔(dān)保、報(bào)廢,、報(bào)損等,，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，并報(bào)縣教育行政主管部門,、財(cái)政部門審批,，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失。

小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和流程篇四

為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，提高資金使用效率,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際,，制定本制度,。

原始單據(jù)（發(fā)票）的一般要求：

（一）報(bào)銷憑證必須是由財(cái)政局或稅務(wù)部門監(jiān)制印發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，電腦發(fā)票手工填寫無效,。發(fā)票背面要有經(jīng)手人,、驗(yàn)收（證明人）、負(fù)責(zé)人親筆簽名,，缺一不可,，并注明用途。

（二）發(fā)票內(nèi)容要齊全：?jiǎn)挝幻Q（一律為鎮(zhèn)江高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校）,、日期,、汽（必須填寫物品及相關(guān)的具體名稱）、單價(jià),、數(shù)量,、金額等項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚,，金額正確,，、小寫相符,。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效,。

（三）印章要齊全：報(bào)銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章,；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專用章,。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)。

（四）按規(guī)定發(fā)放的加班費(fèi),、補(bǔ)貼,、勞務(wù)費(fèi)等，均要填制十行單,，按人員造冊(cè),，注明編制單位、標(biāo)準(zhǔn),、工作天數(shù),，勞務(wù)費(fèi)須注明所聘請(qǐng)人員工作單位。由部門審核后,，相關(guān)主要負(fù)責(zé)人簽字,，報(bào)分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)簽批。

（五）原始票據(jù)遺失的處理辦法：須提供對(duì)方單位出具的證明（單據(jù)號(hào)碼,、金額,、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）和加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。

（一）現(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)

1,、現(xiàn)金報(bào)銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定,。

2、凡一次零星采購(gòu)金額超過500元,，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算,，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票（同城）或匯款（異地）進(jìn)行結(jié)算。

（二）銀行結(jié)算注意的事項(xiàng)

1,、工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭?gòu)物,，應(yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報(bào)銷,。

2,、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報(bào)銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款（預(yù)付款單據(jù)），經(jīng)審核制單后可直接到財(cái)務(wù)處開具支票,、匯票,、匯兌。

3,、使用支票付款時(shí),，應(yīng)先取得對(duì)方的正式發(fā)票或有準(zhǔn)確開支金額，由出納填好日期,、金額,，用途和收款單位名稱等，不得開出空白支票,。

（三）領(lǐng)取支票注意事項(xiàng)

1,、支票不能折疊，密碼,、日期,、金額不能涂改,。

2、每月25日前辦理支票轉(zhuǎn)賬手續(xù),。

3,、支票要在有效期內(nèi)使用（轉(zhuǎn)帳支票期限為10天）。

4,、作廢或過期支票一律由原單位經(jīng)辦人員換取,，校外人員不予辦理。

5,、遺失支票由本人立即到銀行掛失,，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)處，因遺失支票造成經(jīng)濟(jì)損失的,，一律由持票人負(fù)責(zé),。

6、支票領(lǐng)用之日起,，在十天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),。

（一）借款：凡因公出差開會(huì)等需要，并且金額較,，可提前借款,，借款時(shí)必須由個(gè)人先填寫借款單，經(jīng)分管校長(zhǎng),、財(cái)務(wù)校長(zhǎng)簽字后,，方可到出納員處借款，但應(yīng)提前預(yù)約,，以保證用款,。私人用款一律不借。

（二）凡因保管不善,，造成現(xiàn)金丟失者,，造成的經(jīng)濟(jì)損失，全部由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償,。

（三）結(jié)帳：公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后,，必須憑原借條和報(bào)銷單據(jù)在10天之內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。

如因特殊情況不能及時(shí)結(jié)算的,，應(yīng)寫出書面說明,，列明具體結(jié)賬日期（最長(zhǎng)不超過三個(gè)月），由本部門負(fù)責(zé)人簽字,，并報(bào)財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審核批準(zhǔn),。

（四）采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人須在十天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),；采用匯票或匯款結(jié)算的各類借款,，經(jīng)辦人須在三十天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),。

（五）在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的，由財(cái)務(wù)部門在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中直接扣款,，并且遵循“前帳不結(jié),，后帳不借”的原則。

（一）辦公用品,、維修等專項(xiàng)材料：應(yīng)附資產(chǎn)入庫單，注明“消耗品”字樣,，屬政府采購(gòu)項(xiàng)目的,，發(fā)票還須加蓋政府采購(gòu)定點(diǎn)供應(yīng)章。

（二）郵寄費(fèi)：應(yīng)取得郵政部門的有效發(fā)票,。

（三）差旅費(fèi)：按鎮(zhèn)江市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)〈鎮(zhèn)江市市級(jí)機(jī)關(guān),、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定〉的通知》執(zhí)行，出差開會(huì)培訓(xùn)的,，需附有關(guān)通知,。出差人回校后一周內(nèi)需到財(cái)務(wù)處辦理結(jié)算手續(xù)，用藍(lán)（黑）墨水筆填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,，數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí),，要將每個(gè)人的`姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全,，要有經(jīng)手人,、證明人、負(fù)責(zé)人的簽名,，將出差發(fā)生的費(fèi)用票據(jù)按規(guī)定在“差旅費(fèi)報(bào)銷單”后左上角整齊粘貼好,，并附出差通知和有關(guān)會(huì)議通知。職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù),，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的,，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借款，待報(bào)銷時(shí)再行支付,。

（四）會(huì)議費(fèi)：應(yīng)為列入預(yù)算的會(huì)議費(fèi)用,，結(jié)算時(shí)應(yīng)附省級(jí)部門會(huì)議通知等各項(xiàng)開支清單。

（五）學(xué)歷進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)：按教育局有關(guān)文件規(guī)定辦理,。

（六）差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)不得報(bào)銷旅行社出具的發(fā)票,。

（七）業(yè)務(wù)招待費(fèi)按鎮(zhèn)江市財(cái)政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳〈行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定〉的通知》第16號(hào)）執(zhí)行,，并嚴(yán)格加以控制。

（八）固定資產(chǎn)購(gòu)建和修理費(fèi)：應(yīng)附資產(chǎn)入庫單,、政府采購(gòu)申請(qǐng)表,、標(biāo)書,、合同、中標(biāo)通知書,、預(yù)決算報(bào)告等,。

（九）小型維修支出，應(yīng)按主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，報(bào)賬時(shí)需提供批準(zhǔn)的維修報(bào)告,，單位招標(biāo)文件。

（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷基本流程

報(bào)銷人取得相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法原始憑證→按要求在合法原始憑證背面簽字并在粘貼單上粘貼原始憑證→填制費(fèi)用報(bào)銷表→財(cái)務(wù)處審核憑證→經(jīng)手人,、驗(yàn)收人或證明人在費(fèi)用報(bào)銷表上簽字→所在部門或相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人核簽→分管校長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批→報(bào)銷人將報(bào)銷單據(jù)交出納會(huì)計(jì)辦理相關(guān)手續(xù),。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷相關(guān)要求

1、教職工到財(cái)務(wù)處報(bào)銷,，必須攜帶報(bào)銷所需的全部憑證,，包括：需要報(bào)銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù),；物資采購(gòu)的需有“入庫單”,；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購(gòu)項(xiàng)目的必須有政府采購(gòu)審批表,；外出參加培訓(xùn)的須有培訓(xùn)通知,，參加會(huì)議的須有省級(jí)會(huì)議通知等。

2,、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人,、驗(yàn)收人、證明人簽字,，并經(jīng)財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批,。

3、報(bào)銷發(fā)票,、事業(yè)收據(jù)時(shí),，填寫“費(fèi)用報(bào)銷（原始憑證粘貼單）”；報(bào)銷差旅費(fèi),，填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,。報(bào)銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額,，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致,。

4、各種憑證,、單據(jù)一律要求用鋼筆,、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰,、工整,，不得涂改，人民幣小寫要清楚,、完整,、正確、相符,，小寫必須寫到分位,，沒有的用“0”補(bǔ)齊。

5,、對(duì)于發(fā)票,、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整,、不合法、有涂改現(xiàn)象,，人民幣小寫不正確,、不相符，不按規(guī)定粘貼,、不按規(guī)定填寫報(bào)銷憑證的,，不予報(bào)銷。

6,、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：每周三報(bào)銷,，如遇特殊情況順延。

3,、學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

為了管好用好學(xué)校資金,，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù),，特制定財(cái)務(wù)管理制度,。

1、學(xué)校對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃,，量入而出,，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆,。每一張?jiān)紗螕?jù)要有“三人”（經(jīng)辦人,、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）簽字后方可報(bào)銷,。嚴(yán)禁白條入帳,。

2、學(xué)校的財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度，堅(jiān)持會(huì)計(jì)原則,，履行會(huì)計(jì)義務(wù),。做到科目齊全，帳目清楚,，明細(xì)分類,，日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員要做好會(huì)計(jì)檔案的管理,。正確行使會(huì)計(jì)職權(quán),，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù),。

3,、學(xué)校勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳,，把每天的商店,、食堂的收入交到學(xué)校財(cái)務(wù)室，納入學(xué)校統(tǒng)一管理,，由學(xué)校財(cái)務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金,，商店和食堂需要購(gòu)物時(shí)，由勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,，每張?jiān)计睋?jù)有“三人”（經(jīng)辦人,、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)）簽字后方可開財(cái)政內(nèi)部票據(jù),，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)室劃撥款,。勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚,，明細(xì)分類,，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理,。

4,、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)管理規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶,，杜絕坐收坐支,，違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。

5,、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教下發(fā)的,，管好用好代辦資金，嚴(yán)格禁止亂收亂支,。

小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和流程篇五

1．依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度,，會(huì)計(jì),、出納必須持證上崗，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行,。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納都必須自覺執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定,。

2．妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、帳冊(cè)、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料,，并及時(shí)立卷歸檔,。

3．認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù),，力爭(zhēng)每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn),。

4．支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制,。

5．按規(guī)定做好記帳,、算帳、報(bào)帳,、編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備,，數(shù)字有根據(jù),，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠,。

6．參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃,，合理使用資金，節(jié)約使用資金,，檢查資金使用效果,，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。

7．對(duì)各項(xiàng)收入,，及時(shí)定額入賬,，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道,，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),。

8．物品的采購(gòu)須統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購(gòu)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)審批的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)實(shí)物清單及購(gòu)物發(fā)票進(jìn)行審核,。屬于控購(gòu)審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù),。

9．急用物品的采購(gòu)須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購(gòu)并予核定其價(jià)格,。

10．轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購(gòu)買并保管,。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張,。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況,。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù),。個(gè)人一律不得借用公款,。

11．因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼,，財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn),。

12．查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案資料,，必須由查閱,、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng),，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員幫助查閱,，不得隨意帶出室外。

13．上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案,，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn),，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記,。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料,。

14．財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督,，共同把關(guān),，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

15．自覺接受和配合物價(jià),、審計(jì),、稅收部門的監(jiān)督、檢查,、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況,。

開支報(bào)銷應(yīng)做到：

⒈力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；

⒉開支發(fā)票要真實(shí),、合理,、合法；

⒊發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時(shí)間,，單位,，內(nèi)容項(xiàng)目,，數(shù)量?jī)r(jià)格，金額大小寫,，蓋公章及收款人簽名,；

⒋每張發(fā)票報(bào)銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名,，才可送校長(zhǎng)審批,；

⒌審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長(zhǎng)簽字后才能支付,。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布,。

一、收費(fèi)公示制度：

為了規(guī)范收費(fèi)公示行為,，維護(hù)廣大學(xué)生和家長(zhǎng)的合法權(quán)益,，特制訂以下制度：

⒈根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定，制作“教育收費(fèi)公示牌”,。

⒉把收費(fèi)公示按上級(jí)部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置,，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),、收費(fèi)依據(jù),、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示,。

二,、收費(fèi)管理制度

⒈嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi)，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目,，不得收取,。每學(xué)期注冊(cè)時(shí)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布,，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督,。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次，收費(fèi)時(shí)，一律由學(xué)?？倓?wù)處辦理,，其他處室（包括年級(jí)、班級(jí),、個(gè)人）不得私自收款,，一所學(xué)校一種收費(fèi)發(fā)票，要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生,。

⒉代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途,，?？顚Ｓ茫坏门沧魉没蛞該艽?，虛列虛報(bào),，私設(shè)“小金庫”。

三,、收費(fèi)責(zé)任追究制度

學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度,，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)教育，規(guī)范收費(fèi)行為,，健全收費(fèi)制度,。因此本校對(duì)所有收費(fèi)行為采取如下措施：

⒈對(duì)違反上級(jí)有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守,、疏于管理,，造成違紀(jì)收費(fèi)的責(zé)任人，以及隱瞞實(shí)情不上報(bào)的學(xué)校責(zé)任人,，應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報(bào)批評(píng)或行政處分,；

⒉對(duì)違反規(guī)定，造成重大違紀(jì)收費(fèi)事件,，情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任,。

小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和流程篇六

為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)工作健康,、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展,，根據(jù)《教育法》,、《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,、財(cái)政部,、國(guó)家戒布的《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，依據(jù)教育局下發(fā)的文件精神,，結(jié)合本校的實(shí)際情況,，特制訂本制度。

財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：

預(yù)算核查組：

組長(zhǎng)：

成員：

驗(yàn)收組：

組長(zhǎng)：

成員：

1,、每年12月份,，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開支預(yù)算。

2,、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費(fèi)開支,，應(yīng)寫處書面報(bào)告，經(jīng)研究同意后,，才能納入預(yù)算內(nèi)開支,。

3,、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入,。

4,、義保經(jīng)費(fèi)不得用于計(jì)劃外的開支，未經(jīng)批準(zhǔn),，不予以報(bào)銷,。

1、審批權(quán)限

（1）開支50元以下,，由后勤主任審核,；

（2）開支50元以上，500元以內(nèi),，由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審核,，由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。

（3）開支500元以上,，20000元以內(nèi),，由中心校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定，校長(zhǎng)審批,。

（4）開支20000以上者,，為額支出，由教育局審批,。

2,、審批程序

（1）500元以上20xx元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字,，校長(zhǎng)審批,，再由分管財(cái)務(wù)的中心校副校長(zhǎng)代表集體審批簽字，最后由中心校長(zhǎng)審批后報(bào)銷,。

（2）對(duì)不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,，不得付款，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)映,。不得無理糾纏會(huì)計(jì)人員,。

1、會(huì)議費(fèi),、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理

（1）學(xué)校舉行型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi),，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告,，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開支,。

（2）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)，必須由校長(zhǎng)同意,，并定出接待標(biāo)準(zhǔn),，否則一律不予以報(bào)銷,。

（3）上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷發(fā)票時(shí),，要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知,。

2、差旅費(fèi)的管理

（1）教職工因公出差（含開會(huì),、學(xué)習(xí),、考察、參觀）,，由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后,，方可出差，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi),。

差旅費(fèi),、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：出差地區(qū)車船費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),、生活費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)備。

注：生活補(bǔ)助縣級(jí)30元,，市內(nèi)50元,，市外100元。

（2）一般不予以報(bào)銷包車發(fā)票,，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車,，經(jīng)校長(zhǎng)同意后，方可租車和報(bào)銷租車發(fā)票,。

3,、額支出的管理

額支出應(yīng)在有預(yù)算的基礎(chǔ)上，先申報(bào),，再實(shí)施,，嚴(yán)禁先斬后奏。申報(bào)應(yīng)先向中心學(xué)校預(yù)算組申請(qǐng),，中心學(xué)校匯總上報(bào),，經(jīng)教育局審批后，方可實(shí)施,。實(shí)施時(shí),，先同施工方簽定施工合同；工程結(jié)束后,，由施工方出椐發(fā)票,，經(jīng)中心學(xué)校驗(yàn)收組驗(yàn)收合格簽字后，方可報(bào)校長(zhǎng)簽字報(bào)銷,。報(bào)銷時(shí)要四證齊全：審批報(bào)告,、施工合同,、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（萬元以上要有審計(jì)報(bào)告）,。

1,、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查,，年終必須盤點(diǎn),，做到帳物相符。對(duì)丟失,、毀損的要查明原因,，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價(jià)賠償,。

2,、對(duì)所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動(dòng)時(shí)（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理,，丟失,、損壞照價(jià)陪償。

3,、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買,，原價(jià)值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長(zhǎng)把關(guān)處理,，超過100元者,，必須報(bào)學(xué)校研究同意，方能報(bào)廢或變買,。

4,、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意,，持借條到保管員處借取,，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回,。

5,、學(xué)校樓舍等維修，由學(xué)校研究后實(shí)施,。

1,、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持管理的原則，成立以教職工代表為主,，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的管理領(lǐng)導(dǎo)小組,。成員由教職工產(chǎn)生，并由學(xué)校派。

2,、管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況，有權(quán)對(duì)資金的使用情況,、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查,，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款,、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)帳目,。

3、管理小組參與學(xué)校重開支的討論和決定,。

1,、年初向中心學(xué)校報(bào)送收支預(yù)算表，年終要保送收支總表,，并寫出預(yù)決算說明書,。

2、每月向中心學(xué)校報(bào)送預(yù)算開支情況報(bào)表,。

1,、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù),，由學(xué)校管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì),，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯(cuò)誤,。對(duì)審計(jì)出的問題要嚴(yán)肅處理,。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫出書面報(bào)告，向?qū)W校匯報(bào)情況,，并將審計(jì)情況上墻公布,，接受職工監(jiān)督。

2,、專項(xiàng)審計(jì),。根據(jù)職工映的問題，由管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),，及時(shí)澄清事實(shí),，妥善解決問題。

3,、離任審計(jì),。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下,，向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù),，確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開支的透明度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財(cái)務(wù)收支情況,。

另：財(cái)經(jīng)管理制度,、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行,。

本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行,，如與上級(jí)文件精神有抵觸的地方，以上級(jí)文件精神為準(zhǔn),。

小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和流程篇七

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,，合理控制費(fèi)用支出,，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況,，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用,、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出,、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工,。

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款,，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時(shí)借款,，如業(yè)務(wù)費(fèi),、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳,，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支,。

(三) 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

（四) 借款銷賬規(guī)定：(1） 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù),，據(jù)實(shí)報(bào)銷,，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳,；(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款,，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回,。

第一條 借款流程

（一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由,、借款金額(小寫須完全一致,，不得涂改）,、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批,。

(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù),。

第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi),、交通費(fèi),、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件,、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),、資料費(fèi)等,。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算,。

第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

（一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度）,，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

（二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù),；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫,，注明附件張數(shù)；金額小寫須完全一致(不得涂改）,；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由,。

(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款,。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷,。

第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù) 交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食標(biāo)準(zhǔn) 外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工 火車硬臥 120元/天 30元/天 30元/天

部門負(fù)責(zé)人 火車硬臥 150元/天 40元/天 40元/天

總經(jīng)理助理 飛機(jī) 200元/天 50元/天 50元/天

總經(jīng)理及以上 飛機(jī) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)報(bào)實(shí)銷

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票,，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額,，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān),。

2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn),，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì),。

3. 伙食標(biāo)準(zhǔn),、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算,，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式,，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4. 宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi),，同時(shí)按比例（早餐20%,、午餐或晚餐40%）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼,。

5. 出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用,。

1. 出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》,，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的,、行巢排,、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn),。

2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng),。

3. 購(gòu)票: 出差人員持審批過的出差申請(qǐng)復(fù)印件,，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的,，需事先書面說明情況,，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜,，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字,，總經(jīng)理審批,；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則,，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制,，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定,。

2、固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話,，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi),。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

（二）報(bào)銷流程

1,、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部,。

2、 財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù),。

3,、 財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4,、 員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）,。

5,、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流躊理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因,，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法,。

第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

（一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車,；(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷,。

(二) 報(bào)銷流程

1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字,，并由行政部派車人員簽字確認(rèn),，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù),。

第十二條 辦公費(fèi),、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理,，集中購(gòu)置,，并指定專人負(fù)責(zé),。

（二）報(bào)銷流程

1,、購(gòu)置申請(qǐng): 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批,。

2,、報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批,。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部,，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3,、費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表,，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用,，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出,，額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意,。

2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理,，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源,。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下,，盡量節(jié)約成本,，注意資源共享,。各部門在購(gòu)買資料前必須先填寫《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）,。

4,、其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

（ 二）報(bào)銷流程：

1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流躊理報(bào)銷手續(xù),。

2,、培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3,、資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù),，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4,、其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流躊理,。

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資,、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等,，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

（一) 工資支付流程：(1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng),、額度變動(dòng),、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部,；(2)總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表,；(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；(4)按工薪審批程序?qū)徟?5)每月25日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資,；(6)每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí),。

（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

（三)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：(1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理,；(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付,；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn),，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整,。

（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),。

第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置,、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等,。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程,。

(一) 填寫購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng),。

（三) 結(jié)賬報(bào)銷：(1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后,，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù),，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款,；(4)若需提前借款,，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),。

第十八條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

（一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問,、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用,、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出,。

（二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性分析,、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等）,，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。

(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1,、審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案,，以便財(cái)務(wù)備款。

2,、簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同,，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）,。

3,、付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）,；(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批,；(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；(4)若需提前借款,，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi),、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排,，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1,、財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日,。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬,，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷,。

2、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制,，可隨時(shí)辦理,。

第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部,。

第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。

2,、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)章制度

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益,，規(guī)范出差人員的審批及報(bào)銷程序,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策,，結(jié)合本公司的具體情況,，特制定本規(guī)定。

一,、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度,，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由,、項(xiàng)目,、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額,、和經(jīng)辦人簽字,、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)部門審核,、相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

二,、加強(qiáng)報(bào)銷管理,，當(dāng)月賬，當(dāng)月了,，25日以后的賬最遲不得超過下月5日,。

三、為了分清責(zé)任,，進(jìn)步部門核算,，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

一,、借款管理規(guī)定

（一）出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款,，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)，核銷日期最晚不得超過次月發(fā)工資日,。

（二）其他臨時(shí)借款,，如市場(chǎng)業(yè)務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、押金等,，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳,，除押金外其他借款原則上不允許跨月借支。

（三）各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部備款,。

二,、借款流程

（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款日期,、借款人姓名,、借款事由、借款金額（小寫須完全一致,，書寫規(guī)范,，不得涂改，其中寫數(shù)字：壹,、貳,、叁、肆,、伍,、陸、柒,、捌,、玖、拾,、佰,、仟、萬）,。

（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理審批,。

（三）借款人執(zhí)審批后的《借款單》到財(cái)務(wù)部，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付,；

（四）借款人請(qǐng)款后必須及時(shí)報(bào)銷,。借款不得超月,，差旅費(fèi)借款必須在返回公司上班之日起5天內(nèi)報(bào)銷,。

三、借款報(bào)銷管理程序

（一）借款人員在任務(wù)完成之后要及時(shí)報(bào)銷,，原則是前賬不清,，后賬不借，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回,。

（二）報(bào)銷時(shí),，應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷,，報(bào)銷單上應(yīng)注明所辦事有何用途,，并附原始單據(jù)和發(fā)票,，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷,。

（三）財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性,、合理性予以復(fù)核,；

（四）報(bào)銷人執(zhí)復(fù)核后憑據(jù)和報(bào)銷單到出納處核銷（由雙方當(dāng)面對(duì)“借款單”剪角為憑）；

（五）借款購(gòu)置固定資產(chǎn)和低值易耗品,，還應(yīng)附驗(yàn)收單,。

一、版面費(fèi),、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單,，財(cái)務(wù)部對(duì)票據(jù)進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無誤后付款,。

二,、印刷費(fèi)：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單,，進(jìn)行核實(shí)無誤后,，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款,。

三,、辦公用品、低值易耗品：由行政中心統(tǒng)一購(gòu)買,，行政中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后,，填寫驗(yàn)收單（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單,。各部門自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷,。

四、資料費(fèi)：各部門購(gòu)書及其他資料,，首先將書,、資料和發(fā)票拿到行政管理中心進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書,、資料上蓋章,、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票及附上驗(yàn)收單填寫費(fèi)用報(bào)銷單,。

五,、業(yè)務(wù)費(fèi)：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)需開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各部門應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi),。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；交通費(fèi)須注明起始,、地點(diǎn)及原因,；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均分別計(jì)入各個(gè)部門成本,。未按規(guī)定填寫說明或者簽字的,，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。

一,、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定

差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費(fèi)用,，具體包括：在途交通費(fèi)、住宿費(fèi),、市內(nèi)交通費(fèi),、其他公務(wù)雜費(fèi)等。

（一）公司員工出差使用交通工具為飛機(jī),、火車,、汽車、輪船等交通工具,。其中總監(jiān)及總監(jiān)以上高管人員,，可選擇飛機(jī)頭等艙，高鐵一等座,，普通火車的軟席,、輪船二等艙；業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下員工,，出差時(shí)火車時(shí)長(zhǎng)達(dá)8小時(shí)以上可選擇臥鋪,，時(shí)長(zhǎng)不足者，選擇火車硬席,，特殊情況,，確實(shí)工作需要乘坐飛機(jī)者，必須事先報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，可選擇飛機(jī)，如選擇飛機(jī),，盡可能選擇價(jià)格較低的經(jīng)濟(jì)艙,。

（二）公司在創(chuàng)業(yè)期間及新項(xiàng)目開發(fā)時(shí)，應(yīng)注意控制成本,，一切以節(jié)儉為主，盡可能選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的交通工具及席別。

（三）違公司規(guī)定使用交通工具,，一律按火車票報(bào)銷,，超出部分由個(gè)人支付。

（四）市場(chǎng)交通工具應(yīng)使用公交車,、中巴等,，如因特殊情況，可以乘出租車,，但需在票據(jù)上注明起始地點(diǎn)和原因,。

（五）員工出差期間，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷（但不包含酒店清單上所列私話,、餐費(fèi),、洗衣費(fèi)等費(fèi)用），具體住宿標(biāo)準(zhǔn)見附件明細(xì),。

（六）員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi),，如郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi),、傳真費(fèi)等,，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

（七）關(guān)于私事繞道的報(bào)銷規(guī)定：趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便,，事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親,、辦事，所發(fā)生的車船票,，一律按直線距離報(bào)銷,，多開支的部分由個(gè)人自理，不發(fā)放繞道和在家期間的一切補(bǔ)助費(fèi),；

（八）出外學(xué)習(xí),、培訓(xùn)和參加會(huì)議的人員，如果主辦單位或者公司統(tǒng)一安排食宿,，食宿費(fèi)已包括學(xué)習(xí),、培訓(xùn)、會(huì)議費(fèi)用中的,，憑會(huì)議證明和發(fā)票,，在審核后按實(shí)報(bào)銷學(xué)習(xí)、培訓(xùn),、會(huì)務(wù)費(fèi),，不再另報(bào)住宿費(fèi)盒伙食補(bǔ)助費(fèi)。如經(jīng)審查后,，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者,，按多報(bào)住宿費(fèi)盒伙食補(bǔ)助費(fèi)的5倍罰款,。

二、差旅費(fèi)報(bào)銷

（一）填寫內(nèi)容按照《差旅費(fèi)報(bào)銷單》單上的要求填寫,。

（二）粘貼注意事項(xiàng)：

1,、將各類車票按面額的小分類粘貼；

2,、注明起始地點(diǎn)及交通工具,；

3、在粘貼處注明各類面額票據(jù)的張數(shù)和總金額,；

4,、字體要規(guī)范清楚，不得涂改,，金額小寫需頂格寫,，不得留空隙。

（三）報(bào)銷流程：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜,，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字,，總經(jīng)理審批,；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi),、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排,，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1．財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日,。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后,，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷,。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制,，可隨時(shí)辦理。

本制度為創(chuàng)業(yè)初期暫行規(guī)定,，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部及總裁辦,。

3、學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

為了加強(qiáng)學(xué)?，F(xiàn)金管理,，明確使用范圍，結(jié)合實(shí)際制定本制度,。

1,、學(xué)校的所有支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審核，手續(xù)完備,，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,；

2,、原則上金額在1000元以上的，一律使用直接支付或銀行轉(zhuǎn)賬支票,，有特殊情況領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后可支付現(xiàn)金,；

1,、現(xiàn)金報(bào)銷必須有符合國(guó)家財(cái)政,、稅務(wù)部門規(guī)定和要求的發(fā)票，發(fā)票要按財(cái)務(wù)要求整齊有序附貼在報(bào)銷單后面,；

2,、現(xiàn)金報(bào)銷單小寫金額相符，人民幣寫金額第一個(gè)字要頂頭,，不能留有空格,，同時(shí)注明所附單據(jù)張數(shù)，所附單據(jù)合計(jì)金額必須與報(bào)銷金額一致,，對(duì)于部分報(bào)銷單據(jù),，報(bào)銷人要在單據(jù)顯著位置寫明實(shí)際報(bào)銷數(shù)；

3,、現(xiàn)金報(bào)銷經(jīng)經(jīng)辦人簽字→財(cái)務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，方可報(bào)銷；

4,、報(bào)銷人要認(rèn)真如實(shí)填寫現(xiàn)金報(bào)銷單,，包括報(bào)銷事由，報(bào)銷單據(jù)張數(shù),，小寫金額,，財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷是否真實(shí)，符合國(guó)家政策規(guī)定,，有無單證錯(cuò)誤,。

5、對(duì)違規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷,。

1、要開培訓(xùn)費(fèi)票,，不能開會(huì)議費(fèi)票,；

2、用公務(wù)卡消費(fèi),，用pos小票及發(fā)票報(bào)銷,；

3、汽車加油費(fèi)及打的費(fèi)不能報(bào)銷,；

4,、要按文件規(guī)定的起止時(shí)間購(gòu)買車票,。

小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和流程篇八

（一）、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，分清資金渠道，合理使用資金,，從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計(jì)劃的完成,。

（二）、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳,、算帳,、報(bào)帳，做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實(shí),，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，日清月結(jié),。按要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按期上報(bào),，妥善保管會(huì)計(jì)憑證,、帳簿、報(bào)表等檔案資料,。

（三）,、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則,，定期檢查,、分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費(fèi)使用效果,，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象,，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。

（四）,、遵守,、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng),。

（五）,、按月做好經(jīng)費(fèi)分類帳,，了解和掌握專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況。

（一）,、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算,，及時(shí)合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃,。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè),，勤儉節(jié)約的方針，堅(jiān)持少花錢多辦事,，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,，積極促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成,。

（二）,、遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度,、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財(cái)務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù),。

（三）,、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳,、算帳,、投帳，做到手續(xù)完備,，內(nèi)容真實(shí),。數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚,，日清月結(jié),，帳帳相符，帳款相符,，帳單相符帳表相符,。

（四）、根據(jù)核算中心的規(guī)定,，及時(shí)正確交接原始憑證,。

（五）、遵守,、宣傳,、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全,，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng),。

財(cái)務(wù)管理制度

一、依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度,，會(huì)計(jì),、出納必須持證上崗，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行,。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納都必須自覺執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定,。

二,、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè),、報(bào)表與財(cái)務(wù)檔案資料,，并及時(shí)立卷歸檔。

三,、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭(zhēng)每筆業(yè)務(wù)均符合財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn),。

四,、支票及財(cái)務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制,。

五,、按規(guī)定做好記帳、算帳,、報(bào)帳,、編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備,，數(shù)字有根據(jù),，報(bào)表及時(shí)準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠,。

六,、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金,，節(jié)約使用資金,，檢查資金使用效果，檢查報(bào)銷票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)要求。

七,、對(duì)各項(xiàng)收入,，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金,，分清資金渠道,，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

八,、物品的采購(gòu)須統(tǒng)一編制采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購(gòu),，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)審批的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)實(shí)物清單及購(gòu)物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購(gòu)審批的物品須事先辦理報(bào)批手續(xù),。

九,、急用物品的采購(gòu)須由使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理,。經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買的物品由總務(wù)處管理人員和財(cái)務(wù)人員共同派人采購(gòu)并予核定其價(jià)格,。

十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)購(gòu)買并保管,。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)隨時(shí)檢查支票使用情況,。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請(qǐng)單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財(cái)務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù),。個(gè)人一律不得借用公款,。

十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較時(shí),，借款人應(yīng)提前一天向財(cái)務(wù)部門打招呼,，財(cái)務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

十二,、查閱,、借閱會(huì)計(jì)檔案資料，必須由查閱,、借閱人寫出查閱,、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)檔案管理人員助查閱,，不得隨意帶出室外,。

十三、上級(jí)財(cái)務(wù)檢查調(diào)用會(huì)計(jì)檔案,，財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn),，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動(dòng)用財(cái)務(wù)資料,。

十四,、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督,，共同把關(guān),，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定。

十五,、自覺接受和配合物價(jià),、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督,、檢查,、主動(dòng)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。

經(jīng)費(fèi)審批制度

開支報(bào)銷應(yīng)做到：

一,、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票,；

二、開支發(fā)票要真實(shí),、合理,、合法；

三,、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時(shí)間,，單位，內(nèi)容項(xiàng)目,，數(shù)量?jī)r(jià)格,，金額小寫，斧章及收款人簽名,；

四,、每張發(fā)票報(bào)銷有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（主要是分管領(lǐng)導(dǎo)）簽名,，才可送校長(zhǎng)審批,；

五、審批手續(xù)要完整,，每張開支發(fā)票必須校長(zhǎng)簽字后才能支付,。專項(xiàng)開支要在校務(wù)公開欄公布。

經(jīng)費(fèi)支出（結(jié)算）管理制度

為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,，提高資金使用效果，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,。根據(jù)單位財(cái)務(wù)規(guī)定和有關(guān)財(cái)政,、會(huì)計(jì)法規(guī)，特制定本辦法。

一,、經(jīng)費(fèi)支出范圍

（一）事業(yè)支出為本單位開展教學(xué),、科研及輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出，其內(nèi)容包括：

1,、人員經(jīng)費(fèi)：基本工資,、津貼、獎(jiǎng)金,、福利費(fèi),、社會(huì)保障費(fèi)、其他,；

2,、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：退職費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi),、撫恤金,、醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)貼,、住房公積金,、助學(xué)金、其他,；

3,、日常公用支出：公務(wù)費(fèi)、專用材料購(gòu)置費(fèi),、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi),、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi),、郵寄費(fèi)、電話通訊費(fèi),、交通費(fèi),、差旅費(fèi)、維修費(fèi),、租賃費(fèi),、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),、招待費(fèi),、其他；

4,、固定資產(chǎn)購(gòu)建和修理支出：建筑物購(gòu)建費(fèi),、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi),、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi),、修理費(fèi)、更新改造費(fèi),、其他,；

（二）經(jīng)營(yíng)支出為本單位在教育、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出,。

（三）專項(xiàng)資金支出為本單位購(gòu)置,、自行建造固定資產(chǎn)支出，固定資產(chǎn)的更新改造和修理支出,。

二,、經(jīng)費(fèi)支出管理的原則和規(guī)定

（一）支出管理的原則

認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策,，遵守財(cái)政,、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；在安排各項(xiàng)支出時(shí),，貫徹勤儉辦學(xué),，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則,。

（二）支出管理的規(guī)定

1,、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2,、正確劃分各類支出的界限,。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出和事業(yè)支出,，單位支出和個(gè)人支出,、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限,。

3,、節(jié)約支出，提高資金使用效益,。堅(jiān)持勤儉節(jié)約,、精打細(xì)算，不得以預(yù)算數(shù)和計(jì)劃數(shù)列報(bào)事業(yè)支出,。

4,、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性,。

1,、事業(yè)支出應(yīng)遵循“量入為出,，收支平衡”的原則，各項(xiàng)支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,。

2,、未經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，學(xué)校的任何部門都不能發(fā)生無預(yù)算的開支項(xiàng)目,。

3,、加強(qiáng)財(cái)會(huì)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。財(cái)會(huì)部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,，以保證各項(xiàng)支出的合法,、合理、真實(shí),。

現(xiàn)金管理制度

一,、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守,，工作認(rèn)真細(xì)心,，不出差錯(cuò)，態(tài)度熱忱,。

二,、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無誤,，要及時(shí)向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況,，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。

三,、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符,，隨時(shí)接受會(huì)計(jì)及學(xué)校審計(jì)人員組織的檢查。

四,、現(xiàn)金數(shù)額超過1000元必須存入銀行,，現(xiàn)金管理人員不得讓額現(xiàn)金存放在自己家里，出現(xiàn)差錯(cuò)自己賠償,。

五,、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款,，特殊情況必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則,，視為挪用公款,。

六、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù),，收據(jù)用完后存檔,、備查。

七,、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，不得簽發(fā)空頭支票。

八,、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識(shí),，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理,，取款達(dá)10000時(shí)必須使用機(jī)動(dòng)車輛,。

收費(fèi)公示、管理制度

一,、收費(fèi)公示制度：

為了規(guī)范收費(fèi)公示行為,，維護(hù)廣學(xué)生和家長(zhǎng)的合法權(quán)益，特制訂以下制度：

（一）,、根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定,，制作“教育收費(fèi)公示牌”。

（二）,、把收費(fèi)公示按上級(jí)部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置,，并將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),、收費(fèi)依據(jù),、收費(fèi)范圍、計(jì)算單位以及價(jià)格監(jiān)督舉報(bào)電話進(jìn)行公示,。

二,、收費(fèi)管理制度

（一）、嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi),，未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目,，不得收取。每學(xué)期注冊(cè)時(shí),，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布,，增強(qiáng)透明度，接受監(jiān)督,。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次,，一律由學(xué)校總務(wù)處收費(fèi),，其他處室（包括年級(jí),、班級(jí)、個(gè)人）不得私自收款,。要堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生,。

（二）,、代辦費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途，?？顚Ｓ?，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報(bào),，私設(shè)“小金庫”,。

三、收費(fèi)責(zé)任追究制度

學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度,，是為了加強(qiáng)依法收費(fèi),，規(guī)范收費(fèi)行為，健全收費(fèi)制度,。因此本校對(duì)所有收費(fèi)行為采取如下措施：

（一）,、對(duì)違上級(jí)有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神，玩忽職守,、疏于管理,，造成違規(guī)收費(fèi)的責(zé)任人，以及隱瞞實(shí)情不上報(bào)的責(zé)任人,，給予通報(bào)批評(píng)或行政處分,；

（二）、對(duì)違規(guī)定,，造成重違規(guī)收費(fèi)事件,，情節(jié)特別嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

固定資產(chǎn)管理制度

為了加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理,，做到合理使用,，杜絕流失，減少浪費(fèi),，制定以下管理制度,。

一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理,，各辦公室,、實(shí)驗(yàn)室、班級(jí)由專人負(fù)責(zé)管理,。

二,、教職工工作變動(dòng)或調(diào)離學(xué)校，要按規(guī)定到資產(chǎn)管理對(duì)應(yīng)部門辦理資產(chǎn)移交手續(xù),。

三,、新添置固定資產(chǎn)類物品，經(jīng)總務(wù)處登記上冊(cè)后才能使用,。

四,、自然損壞和損耗須報(bào)損的物品，由使用管理人員填寫報(bào)損申報(bào)表,，經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報(bào)校長(zhǎng)審批,，已報(bào)損的物品集中在學(xué)校倉(cāng)庫，由學(xué)校統(tǒng)一處理,。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者,，根據(jù)情況由責(zé)任人賠償。

五,、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情況,，校內(nèi)借用一律由借用部門出具借條，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借出,，校外借用除按上述手續(xù)辦理外,，還須征得校長(zhǎng)同意后方可借出。

六,、每學(xué)期由總務(wù)處組織專人對(duì)各室,、班級(jí)的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查核對(duì)。

七,、任何人不得利用公用校舍,、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補(bǔ)習(xí)班,、培訓(xùn)班等,，否則處500元以上的罰款。

八,、保管人員要堅(jiān)持原則,，管好財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重失職造成損失或混亂者,，要給予行政處分,。

采購(gòu)員管理制度

一、采購(gòu)員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想,。

二,、采購(gòu)員要服從組織分配，堅(jiān)守崗位,。

三,、采購(gòu)員要按規(guī)定時(shí)間，準(zhǔn)確,、安全地采購(gòu)應(yīng)采購(gòu)的物資材料,。

四、采購(gòu)員要按采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu),，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得非計(jì)劃采購(gòu),。

五,、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，應(yīng)報(bào)銷的票據(jù)必須及時(shí)報(bào)帳,，不得積壓,。

六、加強(qiáng)工作責(zé)任心,，熟悉采購(gòu)業(yè)務(wù),，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法,，以免造成不應(yīng)有的損失,。如因責(zé)任心不強(qiáng)，不懂業(yè)務(wù),，造成的損失,，由采購(gòu)員本人負(fù)責(zé)賠償。

七,、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí),，經(jīng)常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進(jìn)工作,。

八,、要遵守工作時(shí)間，隨叫隨到,，保證完成采購(gòu)工作任務(wù),。

九、采購(gòu)員采購(gòu)物品時(shí)要按要求索要發(fā)貨票（正規(guī)發(fā)票）,。

十,、不得采購(gòu)三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品,。

收費(fèi),、退費(fèi)管理制度

一、權(quán)力行使的依據(jù)

（一）文件依據(jù)：東莞市教育局,、物價(jià)局,、財(cái)政局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范民辦學(xué)校收費(fèi)管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關(guān)于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》,。

（二）證件依據(jù)：《收費(fèi)許可證》,。

二、辦事條件和標(biāo)準(zhǔn)

（一）收費(fèi)項(xiàng)目和依據(jù)

1,、收費(fèi)項(xiàng)目

收費(fèi)項(xiàng)目包括學(xué)雜費(fèi)收費(fèi)和代收費(fèi)項(xiàng)目,。

學(xué)雜費(fèi)：包括學(xué)費(fèi)、書本費(fèi)。學(xué)費(fèi)：是指學(xué)校按照教育局,、物價(jià)局,、財(cái)政局規(guī)定，每生每期3800元,，書本費(fèi)每期每生200元,。

代收費(fèi)：包括早中餐費(fèi)、接送費(fèi),、校服費(fèi)。學(xué)校按照教育局,、物價(jià)局規(guī)定收費(fèi),，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元,，晚餐每生每期600元,，接送費(fèi)每生每期600元，校服費(fèi)每套300元,。

2,、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行依據(jù)：

嚴(yán)格按照《收費(fèi)許可證》批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，亮證收費(fèi),。

（二）退費(fèi)條件和標(biāo)準(zhǔn)

學(xué)校對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)休學(xué),、轉(zhuǎn)學(xué)、退學(xué)的學(xué)生在其辦理手續(xù)后的5個(gè)工作日內(nèi)按下列規(guī)定退費(fèi)：

1,、學(xué)生注冊(cè)繳費(fèi)后未入讀的,，學(xué)校退還其所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)的90%,；入讀時(shí)間未滿一個(gè)月的退還70%,；入讀時(shí)間滿一個(gè)月不滿二個(gè)月的退還50%；入讀時(shí)間滿二個(gè)月不滿三個(gè)月的退還30%,；入讀時(shí)間滿三個(gè)月及以上的,，所繳學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)不予清退,。

2,、學(xué)生入讀后中途死亡或因疾病中途退學(xué)的，其所繳學(xué)雜費(fèi),、住宿費(fèi)按實(shí)際在校時(shí)間計(jì)算清退,。

3、入讀時(shí)間從正式上課（以市教育局頒布的中小學(xué)校歷為準(zhǔn)）之日起計(jì)算,。