在當(dāng)下這個(gè)社會(huì)中,，報(bào)告的使用成為日常生活的常態(tài),，報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢,？又該怎么寫呢,？以下是我為大家搜集的報(bào)告范文，僅供參考,，一起來(lái)看看吧

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇一

一、20xx年學(xué)校資金收入部分：

1,、雜費(fèi),、生均公用經(jīng)費(fèi)407653 元

2、住宿生生活補(bǔ)助費(fèi)116700元 小計(jì)：524353元

二,、20xx年學(xué)校支出部分

1,、辦公費(fèi)元

2、印刷費(fèi) 9165 元

3,、手續(xù)費(fèi)元

4,、電 費(fèi)18500 元

5、水費(fèi)9590元

6,、郵電費(fèi)元

7,、交通費(fèi) 2500元

8、培訓(xùn)費(fèi)21000元

9,、維修費(fèi) 48100元

10,、招待費(fèi) 61100元

11、專用材料費(fèi) 57820 元

12,、勞務(wù)費(fèi)42514 元

13,、其他商品和服務(wù)支出費(fèi)元

14、獎(jiǎng)勵(lì)金13000

15,、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)8285元

16,、專用設(shè)備購(gòu)置32640元

17 、其他補(bǔ)助支出：17800元

18,、住宿生生活補(bǔ)助費(fèi) 116700元

合計(jì)：503973元,，余額20380元 .

三、20xx年收入部分

1,、雜費(fèi)、生均公用經(jīng)費(fèi)409532元

2,、住宿生生活補(bǔ)助費(fèi) 103275元 小計(jì)：512807元

四,、20xx年學(xué)校支出部分

1、辦公費(fèi)11046元

2、印刷費(fèi) 8100 元

3,、手續(xù)費(fèi)元

4,、電 費(fèi) 元

5、水費(fèi)元

6,、郵電費(fèi)元

7,、交通費(fèi) 5500元

8、培訓(xùn)費(fèi)20480元

9,、維修費(fèi) 54911元

10,、招待費(fèi) 61350元

11、專用材料費(fèi) 58651 元

12,、勞務(wù)費(fèi)27308 元

13,、其他商品和服務(wù)支出費(fèi)元

14、獎(jiǎng)勵(lì)金22346元

15,、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)14590元

16,、專用設(shè)備購(gòu)置10000元

17 、其他補(bǔ)助支出：37471元

18,、住宿生生活補(bǔ)助費(fèi) 103275元

合計(jì)：389082元,，余額20450元 .

五、學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理及使用辦法

1,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作 每學(xué)年度開(kāi)始學(xué)校均召開(kāi)教師座談會(huì),，廣泛征求教師意見(jiàn)，全面清點(diǎn)學(xué)校人數(shù),，認(rèn)真做好資金資源調(diào)查,，結(jié)合縣財(cái)政局、縣教育局當(dāng)年各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)安排基數(shù),，提供相對(duì)準(zhǔn)確數(shù)據(jù)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制,，堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款，?？顚Ｓ玫脑瓌t,。

2、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度 每學(xué)期初堅(jiān)持公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),，接受家長(zhǎng),、學(xué)生監(jiān)督.嚴(yán)格按照上級(jí)部門規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理.充分發(fā)揮委派會(huì)計(jì)的管理和監(jiān)督作用，所有支出票據(jù)務(wù)必有經(jīng)辦人,、證明人（或驗(yàn)收人）簽名,，校長(zhǎng)一支筆簽批，后交會(huì)計(jì)中心會(huì)計(jì)審核合理方能報(bào)銷.同時(shí)按上級(jí)撥款的類別,，實(shí)行?？顚Ｓ?，不挪用、不折扣,。

3,、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，接受群眾監(jiān)督 學(xué)校堅(jiān)持科學(xué)理財(cái),，民主理財(cái)?shù)脑瓌t,，重大項(xiàng)目的開(kāi)支均經(jīng)學(xué)校班子討論決定后才執(zhí)行，付款前需經(jīng)班子集體組織驗(yàn)收結(jié)算后才支付.嚴(yán)格按照財(cái)政統(tǒng)一報(bào)銷票據(jù),，對(duì)于商品的采購(gòu),，要求有分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員兩人以上采購(gòu)，做到貨真價(jià)實(shí),，減少浪費(fèi)開(kāi)支.學(xué)校收支項(xiàng)目和內(nèi)容,，以及開(kāi)支情況定期向教師公開(kāi)，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督,，學(xué)校都堅(jiān)持將年度收支預(yù)算和當(dāng)年支出情況向教職工代表大會(huì)報(bào)告,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇二

一,、基本情況

你局獨(dú)立核算的下屬單位有：市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院,、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司,。水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院在職人員為自收自支,，離退休人員財(cái)政實(shí)行差額撥款;和水庫(kù)管理局部分事業(yè)編制人員財(cái)政實(shí)行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監(jiān)理公司和水利水電建筑公司為自負(fù)盈虧的企業(yè)單位,，水利水電建筑公司目前在崗約30余人?，F(xiàn)局機(jī)關(guān)在職人員88人，離退休人員65人,，內(nèi)設(shè)計(jì)財(cái)科,、辦公室、人教科,、水政科,、水保科,、建管科,、農(nóng)水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個(gè)科室。

二,、預(yù)算收支和財(cái)務(wù)收支情況

20xx年總的經(jīng)費(fèi)收入中,，財(cái)政年初預(yù)算安排和年度追加兩項(xiàng)合計(jì)萬(wàn)元，占當(dāng)年整個(gè)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的64%,。從審計(jì)的情況來(lái)看,，由于年初預(yù)算安排的公用經(jīng)費(fèi)較少,，在年度追加的經(jīng)費(fèi)中,，除一部分帶帽的資金外,，有相當(dāng)一部分是彌補(bǔ)機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi),。但局機(jī)關(guān)因近幾年來(lái)為爭(zhēng)取項(xiàng)目資金、改善辦公條件等發(fā)生的費(fèi)用較大而使得公用經(jīng)費(fèi)往往捉襟見(jiàn)肘，從而擠占專項(xiàng)資金已成不爭(zhēng)的事實(shí),。預(yù)算收支詳見(jiàn)附表,。

三,、20xx年專項(xiàng)資金撥付情況

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

以上問(wèn)題依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)另行下達(dá)審計(jì)決定,。

五、審計(jì)建議

1、市水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)院、市水利水電建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司及水利水電建筑公司等與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)緊密關(guān)聯(lián)的單位應(yīng)在積極拓展業(yè)務(wù)謀求生存發(fā)展的同時(shí)切實(shí)規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)操作,，不能違背國(guó)家的法規(guī)法令而逆行;市水利局作為行業(yè)主管部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)管,。

2,、積極爭(zhēng)取上級(jí)部門和市本級(jí)財(cái)政的支持,，以保證正常的行政經(jīng)費(fèi)支出，杜絕擠占專項(xiàng)資金,。

3,、下屬個(gè)企事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅意識(shí)，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi),。

財(cái)務(wù)收支自查報(bào)告范文

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇三

農(nóng)村作為我國(guó)“三農(nóng)”工作的重要組成部分,，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作的重中之重，每年都是一號(hào)工程,。伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,，農(nóng)村人民生活水平的日益提高，加之國(guó)家的扶持改善資金與項(xiàng)目上馬,，農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)狀況逐步向好發(fā)展,。由于農(nóng)村人口的基礎(chǔ)素質(zhì)不高，在財(cái)政資金及村集體資金管理方面仍然存在諸多問(wèn)題,，需要農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作發(fā)揮作用，幫助指導(dǎo)農(nóng)村財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作逐步提升,，在公平公正的基礎(chǔ)上,，改進(jìn)農(nóng)村發(fā)展現(xiàn)狀,，實(shí)現(xiàn)整體財(cái)務(wù)管理水平再上臺(tái)階。

農(nóng)村是各級(jí)縣鎮(zhèn)政府管理的基礎(chǔ)單元,，國(guó)家的農(nóng)村發(fā)展扶持政策,、項(xiàng)目建設(shè)、資金撥付一般由縣鎮(zhèn)政府面對(duì)各管轄農(nóng)村進(jìn)行,。國(guó)家政策是否能夠落地,，關(guān)鍵在于各縣鎮(zhèn)政府是否將政策貫徹落實(shí)到位。而各縣鎮(zhèn)政府在資金撥付之后,，項(xiàng)目能否按期建設(shè),，或是取得應(yīng)有的實(shí)效，則在各個(gè)農(nóng)村的執(zhí)行上見(jiàn)效果,，落腳點(diǎn)還是在農(nóng)村層面,。因此，加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì),，有利于監(jiān)督黨和國(guó)家的政策落實(shí)到位,，增強(qiáng)各級(jí)黨委和政府的工作執(zhí)行力。

財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)各經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)核算與管理的審計(jì),，通過(guò)審計(jì)將發(fā)現(xiàn)各經(jīng)濟(jì)組織在財(cái)務(wù)核算與管理中存在的問(wèn)題,，審計(jì)的監(jiān)督職能有利于各經(jīng)濟(jì)組織加強(qiáng)管理，不斷提升工作能力與水平,。對(duì)于村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作而言,，由于村集體會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低，在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面存在諸多不足,，需要持續(xù)加強(qiáng)改進(jìn),，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理監(jiān)督和改進(jìn)的`有效方法，將逐步提升農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率,，進(jìn)而提升農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的職能,。

農(nóng)村作為比較敏感的區(qū)域，發(fā)展相對(duì)滯后,，人民群眾的素質(zhì)普遍不高,，在對(duì)農(nóng)村的管理中，國(guó)家的重金投入,，能否使資金用到實(shí)處,，并發(fā)揮實(shí)際作用，這對(duì)于農(nóng)村干部是一項(xiàng)挑戰(zhàn),。不可否認(rèn),，一些農(nóng)村干部確實(shí)在對(duì)農(nóng)村資金的管理中，出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，造成家國(guó)有資產(chǎn)損失,，從這一角度出發(fā),，需要不斷加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)力度，在經(jīng)濟(jì)方面給農(nóng)村干部加上一道“緊箍咒”,，增強(qiáng)其紅線意識(shí),，進(jìn)而起到關(guān)心和保護(hù)農(nóng)村干部的目的。

農(nóng)村換屆選舉是農(nóng)村政治管理的大事,，如同企業(yè)股東變化一樣,，將對(duì)農(nóng)村的管理發(fā)生較大的變化。在各地的農(nóng)村管理改革當(dāng)中,，換屆選舉都是農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)揮最大作用的地方,，如果財(cái)務(wù)審計(jì)不到位，將遺留很多難以解決的問(wèn)題,，無(wú)人問(wèn)津,，使得農(nóng)民利益受損，國(guó)家政策難以落地,。因此,，在村“兩委”換屆選舉之前，往往需要進(jìn)行較大規(guī)模的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì),，將財(cái)務(wù)事項(xiàng)清理完畢,，以為下一屆農(nóng)村管理建立良好的基礎(chǔ)。

一是縣鎮(zhèn)一級(jí)沒(méi)有成立農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)組織,，只是依靠幾個(gè)縣鎮(zhèn)會(huì)計(jì)人員,，進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，使得財(cái)務(wù)審計(jì)的組織性不強(qiáng),，權(quán)威性較低,。二是沒(méi)有建立系統(tǒng)的審計(jì)安排，縣鎮(zhèn)缺乏對(duì)每個(gè)農(nóng)村現(xiàn)狀的實(shí)際分析,，審計(jì)重點(diǎn)不明確,，審計(jì)效率難以提升。三是財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制缺失,，對(duì)于各審計(jì)人員對(duì)農(nóng)村的審計(jì)結(jié)果缺乏復(fù)核,，完全依靠審計(jì)結(jié)果判定農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理水平，使得審計(jì)效果難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo),。

一是財(cái)務(wù)審計(jì)組織者對(duì)審計(jì)事項(xiàng)沒(méi)有概念,，沒(méi)有在審計(jì)前進(jìn)行審計(jì)人員的集中培訓(xùn)，對(duì)于審計(jì)重點(diǎn),、審計(jì)安排等事項(xiàng),，信息不對(duì)稱較為明顯,。二是財(cái)務(wù)審計(jì)人員的審計(jì)專業(yè)能力較弱，對(duì)審計(jì)內(nèi)容不明確,，不知道審計(jì)應(yīng)該審計(jì)哪些內(nèi)容,，盲目性較強(qiáng),，審計(jì)方法單一,，僅僅是查財(cái)務(wù)賬，使得審計(jì)掌握的信息極少,，缺乏稽核,，審計(jì)效果下降。三是財(cái)務(wù)審計(jì)人員缺乏創(chuàng)新,，在農(nóng)村的反審計(jì)措施面前,，束手無(wú)策，難以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，起不到指導(dǎo)改進(jìn)的作用,。

一是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有與被審計(jì)農(nóng)村進(jìn)行溝通，只是在審計(jì)報(bào)告中披露,，使得農(nóng)村對(duì)審計(jì)問(wèn)題并不明了,。二是沒(méi)有督促被審計(jì)農(nóng)村對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改計(jì)劃編制，使得財(cái)務(wù)審計(jì)流于形式,，沒(méi)有發(fā)揮實(shí)效,。三是對(duì)農(nóng)村列示的審計(jì)問(wèn)題整改計(jì)劃，沒(méi)有建立督查機(jī)制,，沒(méi)有定期落實(shí)整改進(jìn)度是否按照整改計(jì)劃進(jìn)行,，造成財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題長(zhǎng)期存在，措施了整改良機(jī),，審計(jì)的權(quán)威性下降,。

縣鎮(zhèn)政府應(yīng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)班子，并聘請(qǐng)審計(jì)事務(wù)所專職會(huì)計(jì)師,，對(duì)全縣鎮(zhèn)各村的財(cái)務(wù)賬目,、財(cái)務(wù)管理情況逐村進(jìn)行審計(jì)。特別以維護(hù)農(nóng)民群眾利益為出發(fā)點(diǎn),，加大對(duì)國(guó)家各種獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)扶資金的審計(jì),，加大對(duì)非生產(chǎn)性資金的審計(jì)力度。制定審計(jì)計(jì)劃,，完善審計(jì)督查的整體流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié),，明確工作原則、審計(jì)督查內(nèi)容,、實(shí)施步驟方法,、組織領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)容,，為村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的扎實(shí)開(kāi)展，提供有力保障,。

加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn),，統(tǒng)一印發(fā)工作手冊(cè)和操作指南，選取樣板村開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)觀摩指導(dǎo),，提升財(cái)務(wù)審計(jì)工作專業(yè)化,、規(guī)范化水平。查看村級(jí)會(huì)計(jì)憑證,、賬簿,、報(bào)表、會(huì)議記錄等資料,，重點(diǎn)查資金管理,，看各項(xiàng)收支是否合理合法；查債權(quán)債務(wù),，看債權(quán)債務(wù)是否屬實(shí),；查財(cái)務(wù)公開(kāi)，看是否做到及時(shí),、準(zhǔn)確,、全面公開(kāi)；查制度建設(shè),，看是否建立并真正執(zhí)行村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,；查“一事一議”籌資籌勞，看是否?？顚Ｓ?。

在村級(jí)審計(jì)工作中，探索創(chuàng)新工作方法,，重點(diǎn)跟隨資金流向核查項(xiàng)目實(shí)物,，結(jié)合項(xiàng)目核對(duì)資金數(shù)量。通過(guò)弄清賬目問(wèn)題,、掌握資金用途,、把關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量,，把脈村干部履職行為和惠民政策是否落實(shí),。堅(jiān)持邊檢查邊整改，檢查一個(gè)反饋一個(gè),。通報(bào)審計(jì)結(jié)果,，讓沒(méi)有問(wèn)題的村引以為戒,，堵塞漏洞。對(duì)違紀(jì)違法問(wèn)題苗頭線索,，及時(shí)移交紀(jì)檢,、司法機(jī)關(guān)處理,。通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)力度，切實(shí)提高農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的效果,，改善農(nóng)村管理水平,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇四

【摘 要】本文首先分析了加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的必要性，進(jìn)而從審計(jì)組織,、審計(jì)專業(yè)性和審計(jì)整改3個(gè)方面支出農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)存在的主要問(wèn)題,，最后提出了加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的主要措施和做法。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村,；財(cái)務(wù)審計(jì),；問(wèn)題

農(nóng)村作為我國(guó)“三農(nóng)”工作的重要組成部分,，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作的重中之重,，每年都是一號(hào)工程。伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,，農(nóng)村人民生活水平的日益提高,，加之國(guó)家的扶持改善資金與項(xiàng)目上馬，農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)狀況逐步向好發(fā)展,。由于農(nóng)村人口的基礎(chǔ)素質(zhì)不高,，在財(cái)政資金及村集體資金管理方面仍然存在諸多問(wèn)題，需要農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作發(fā)揮作用,，幫助指導(dǎo)農(nóng)村財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作逐步提升,，在公平公正的基礎(chǔ)上，改進(jìn)農(nóng)村發(fā)展現(xiàn)狀,，實(shí)現(xiàn)整體財(cái)務(wù)管理水平再上臺(tái)階,。

一、加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的必要性分析

1.提高各級(jí)黨委和政府工作執(zhí)行力的必然選擇

農(nóng)村是各級(jí)縣鎮(zhèn)政府管理的基礎(chǔ)單元,，國(guó)家的農(nóng)村發(fā)展扶持政策,、項(xiàng)目建設(shè)、資金撥付一般由縣鎮(zhèn)政府面對(duì)各管轄農(nóng)村進(jìn)行,。國(guó)家政策是否能夠落地,，關(guān)鍵在于各縣鎮(zhèn)政府是否將政策貫徹落實(shí)到位。而各縣鎮(zhèn)政府在資金撥付之后,，項(xiàng)目能否按期建設(shè),，或是取得應(yīng)有的實(shí)效，則在各個(gè)農(nóng)村的執(zhí)行上見(jiàn)效果,，落腳點(diǎn)還是在農(nóng)村層面,。因此，加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì),，有利于監(jiān)督黨和國(guó)家的政策落實(shí)到位,，增強(qiáng)各級(jí)黨委和政府的工作執(zhí)行力,。

2.倒逼規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理的有效方法

財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)各經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)核算與管理的審計(jì)，通過(guò)審計(jì)將發(fā)現(xiàn)各經(jīng)濟(jì)組織在財(cái)務(wù)核算與管理中存在的問(wèn)題,，審計(jì)的監(jiān)督職能有利于各經(jīng)濟(jì)組織加強(qiáng)管理,，不斷提升工作能力與水平。對(duì)于村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作而言,，由于村集體會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)普遍較低,，在會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面存在諸多不足，需要持續(xù)加強(qiáng)改進(jìn),，農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理監(jiān)督和改進(jìn)的有效方法,，將逐步提升農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率，進(jìn)而提升農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的職能,。

3.關(guān)心和保護(hù)農(nóng)村干部的必要需求

農(nóng)村作為比較敏感的區(qū)域,，發(fā)展相對(duì)滯后，人民群眾的素質(zhì)普遍不高,，在對(duì)農(nóng)村的管理中,，國(guó)家的重金投入，能否使資金用到實(shí)處,，并發(fā)揮實(shí)際作用,，這對(duì)于農(nóng)村干部是一項(xiàng)挑戰(zhàn)。不可否認(rèn),，一些農(nóng)村干部確實(shí)在對(duì)農(nóng)村資金的管理中,，出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，造成家國(guó)有資產(chǎn)損失,，從這一角度出發(fā),，需要不斷加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)力度，在經(jīng)濟(jì)方面給農(nóng)村干部加上一道“緊箍咒”,，增強(qiáng)其紅線意識(shí),，進(jìn)而起到關(guān)心和保護(hù)農(nóng)村干部的目的。

4.推進(jìn)村“兩委”換屆選舉的重要抓手

農(nóng)村換屆選舉是農(nóng)村政治管理的大事,，如同企業(yè)股東變化一樣,，將對(duì)農(nóng)村的管理發(fā)生較大的變化。在各地的農(nóng)村管理改革當(dāng)中,，換屆選舉都是農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)發(fā)揮最大作用的地方,，如果財(cái)務(wù)審計(jì)不到位，將遺留很多難以解決的問(wèn)題,，無(wú)人問(wèn)津,，使得農(nóng)民利益受損，國(guó)家政策難以落地,。因此,，在村“兩委”換屆選舉之前,，往往需要進(jìn)行較大規(guī)模的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)，將財(cái)務(wù)事項(xiàng)清理完畢,，以為下一屆農(nóng)村管理建立良好的基礎(chǔ),。

二、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)方面存在的主要問(wèn)題

1.審計(jì)組織有待進(jìn)一步完善

一是縣鎮(zhèn)一級(jí)沒(méi)有成立農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)組織,，只是依靠幾個(gè)縣鎮(zhèn)會(huì)計(jì)人員,，進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，使得財(cái)務(wù)審計(jì)的組織性不強(qiáng),，權(quán)威性較低,。二是沒(méi)有建立系統(tǒng)的審計(jì)安排，縣鎮(zhèn)缺乏對(duì)每個(gè)農(nóng)村現(xiàn)狀的實(shí)際分析,，審計(jì)重點(diǎn)不明確,，審計(jì)效率難以提升。三是財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制缺失,，對(duì)于各審計(jì)人員對(duì)農(nóng)村的審計(jì)結(jié)果缺乏復(fù)核,，完全依靠審計(jì)結(jié)果判定農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理水平，使得審計(jì)效果難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo),。

2.審計(jì)專業(yè)性有待進(jìn)一步提高

一是財(cái)務(wù)審計(jì)組織者對(duì)審計(jì)事項(xiàng)沒(méi)有概念，沒(méi)有在審計(jì)前進(jìn)行審計(jì)人員的集中培訓(xùn),，對(duì)于審計(jì)重點(diǎn),、審計(jì)安排等事項(xiàng)，信息不對(duì)稱較為明顯,。二是財(cái)務(wù)審計(jì)人員的審計(jì)專業(yè)能力較弱,，對(duì)審計(jì)內(nèi)容不明確，不知道審計(jì)應(yīng)該審計(jì)哪些內(nèi)容,，盲目性較強(qiáng),，審計(jì)方法單一，僅僅是查財(cái)務(wù)賬,，使得審計(jì)掌握的信息極少,，缺乏稽核，審計(jì)效果下降,。三是財(cái)務(wù)審計(jì)人員缺乏創(chuàng)新,，在農(nóng)村的反審計(jì)措施面前，束手無(wú)策,，難以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，起不到指導(dǎo)改進(jìn)的作用。

3.審計(jì)問(wèn)題整改有待進(jìn)一步督查

一是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有與被審計(jì)農(nóng)村進(jìn)行溝通,，只是在審計(jì)報(bào)告中披露,，使得農(nóng)村對(duì)審計(jì)問(wèn)題并不明了,。二是沒(méi)有督促被審計(jì)農(nóng)村對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改計(jì)劃編制，使得財(cái)務(wù)審計(jì)流于形式,，沒(méi)有發(fā)揮實(shí)效,。三是對(duì)農(nóng)村列示的審計(jì)問(wèn)題整改計(jì)劃，沒(méi)有建立督查機(jī)制,，沒(méi)有定期落實(shí)整改進(jìn)度是否按照整改計(jì)劃進(jìn)行,，造成財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題長(zhǎng)期存在，措施了整改良機(jī),，審計(jì)的權(quán)威性下降,。

三、加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的主要做法

1.進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)

縣鎮(zhèn)政府應(yīng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)班子,，并聘請(qǐng)審計(jì)事務(wù)所專職會(huì)計(jì)師,，對(duì)全縣鎮(zhèn)各村的財(cái)務(wù)賬目、財(cái)務(wù)管理情況逐村進(jìn)行審計(jì),。特別以維護(hù)農(nóng)民群眾利益為出發(fā)點(diǎn),，加大對(duì)國(guó)家各種獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)扶資金的審計(jì)，加大對(duì)非生產(chǎn)性資金的審計(jì)力度,。制定審計(jì)計(jì)劃,，完善審計(jì)督查的整體流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確工作原則,、審計(jì)督查內(nèi)容,、實(shí)施步驟方法、組織領(lǐng)導(dǎo)等內(nèi)容,，為村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的扎實(shí)開(kāi)展,，提供有力保障。

2.進(jìn)一步提高審計(jì)專業(yè)性

加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn),，統(tǒng)一印發(fā)工作手冊(cè)和操作指南,，選取樣板村開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)觀摩指導(dǎo)，提升財(cái)務(wù)審計(jì)工作專業(yè)化,、規(guī)范化水平,。查看村級(jí)會(huì)計(jì)憑證、賬簿,、報(bào)表,、會(huì)議記錄等資料，重點(diǎn)查資金管理,，看各項(xiàng)收支是否合理合法,；查債權(quán)債務(wù)，看債權(quán)債務(wù)是否屬實(shí)；查財(cái)務(wù)公開(kāi),，看是否做到及時(shí),、準(zhǔn)確、全面公開(kāi),；查制度建設(shè),，看是否建立并真正執(zhí)行村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度；查“一事一議”籌資籌勞,，看是否?？顚Ｓ谩?/p>

3.進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)模式

在村級(jí)審計(jì)工作中,，探索創(chuàng)新工作方法,，重點(diǎn)跟隨資金流向核查項(xiàng)目實(shí)物，結(jié)合項(xiàng)目核對(duì)資金數(shù)量,。通過(guò)弄清賬目問(wèn)題,、掌握資金用途、把關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量,，把脈村干部履職行為和惠民政策是否落實(shí),。堅(jiān)持邊檢查邊整改，檢查一個(gè)反饋一個(gè),。通報(bào)審計(jì)結(jié)果,，讓沒(méi)有問(wèn)題的村引以為戒，堵塞漏洞,。對(duì)違紀(jì)違法問(wèn)題苗頭線索,，及時(shí)移交紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)處理,。通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)力度，切實(shí)提高農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)的效果,，改善農(nóng)村管理水平,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇五

abc有限公司:

因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對(duì)貴公司2000年1月1日至4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì),。貴公司對(duì)提 供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的,。在審計(jì)過(guò)程中,，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我 們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,。

一,、基本情況

貴公司于1998年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本275萬(wàn)元，法人代表xxx,，經(jīng)營(yíng)范圍：銷售通信器材,、承攬通 信工程設(shè)計(jì)、施工,、通信設(shè)備維修,、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂(lè),、職業(yè)中介,、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程,。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司,、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司,、通信工程設(shè)計(jì)分公司,、建筑工程分公司。其中,，建筑工程分公司于2001年4月注銷,。

二、審計(jì)情況

(一)財(cái)務(wù)收支情況

1,、收入情況

2000年1月1日至4月30日,，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,元，其中2000年實(shí)現(xiàn)銷售收入 72,526,元,，2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,元,，實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,元，1 至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,元,。

收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,元,，②器材銷售收入111,579,元，③物管收入250,元, ④委托代辦收入1,135,元,。

2,、成本費(fèi)用情況

2000年1月1日至4月30日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,元,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用6,155,元,，管理費(fèi)用 5,558,元，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,元,，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,元,，營(yíng)業(yè)外收支凈額465, 元，所得稅2,123,元,。

銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,元,，②器材銷售成本99,032,元，③物管成本92,元，④委托代辦成本1,050,元,。

3,、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況

2000年1月1日至4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤(rùn)3,623,元,。其中：①2000年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,988, 元,，②2001年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)630,元，③實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)322,元,，④1至4月凈利潤(rùn) -1,319,元,。

(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1、資產(chǎn)情況

截止4月30日,，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元,。其中：貨幣資金428,元，應(yīng)收賬款7,127,元,， 其他應(yīng)收款3,103,元,壞賬準(zhǔn)備1,元,，長(zhǎng)期投資2,000,元，固定資產(chǎn)原值1,838,元,，凈 值1,368,元,，土地使用權(quán)5,386,元。

固定資產(chǎn),、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見(jiàn)附件,。

2、負(fù)債情況

截止4月30日,，貴公司負(fù)債總額12,560,元,。其中：應(yīng)付賬款4,270,元，應(yīng)付福利費(fèi)228,元,，未交稅金86,元,其他應(yīng)交款3,元,其他應(yīng)付款7,971,元,。

應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見(jiàn)附件。

3,、所有者權(quán)益情況

截止4月30日,，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,元。其中實(shí)收資本2,180,元,，資本公積3,121,元，盈余公積906,元,，未分配利潤(rùn)2,446,元,。

資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額,，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,元,系勞服司遺留,。

盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至4月30日增加盈余公積874,元，均系從利潤(rùn)中提取，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,元,，系勞服司遺留,。

三、存在問(wèn)題

1,、截至4月30日,，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,元，教育經(jīng)費(fèi)202,元,， 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,元,，福利費(fèi)147,元，共計(jì)6,351,元,。經(jīng)審計(jì),，系1999年至4月從成本費(fèi) 用中計(jì)提,，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符,。

2,、截至4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,元,。經(jīng)審計(jì),，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度,，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算,。

3、截至4月30日,，實(shí)收資本2,180,元,，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,元，兩者不一致,。

四,、審計(jì)意見(jiàn)

1、我們認(rèn)為,，除上述問(wèn)題造成的影響外,，貴公司2000年1月1日至4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

2,、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問(wèn)題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理,。

附送：1、4月30日資產(chǎn)負(fù)債表;

2,、2000年1月1日至4月30日損益表;

3,、固定資產(chǎn)明細(xì)表;

4,、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表;

5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇六

本年度,，我園嚴(yán)格遵守區(qū)物價(jià)局、區(qū)教育局規(guī)定的行政事業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合規(guī)定,，經(jīng)區(qū)物價(jià)局、區(qū)教育局審核通過(guò)?，F(xiàn)將展宏幼兒園20__年財(cái)務(wù)管理自查情況報(bào)告如下：

一,、幼兒園領(lǐng)導(dǎo)高度重視

1、幼兒園配有財(cái)務(wù)辦公室,，配有專(兼職)財(cái)務(wù)人員1人,。

2、園長(zhǎng)經(jīng)常詢問(wèn)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況和聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作匯報(bào),，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)支出,。

3、財(cái)務(wù)人員能做到當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù),，當(dāng)天登記入賬,，現(xiàn)金和銀行存款日記帳做到日清日結(jié)。

二,、強(qiáng)化幼兒園收入收費(fèi)行為的管理

1,、嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理制度。公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目,，公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，接受教師及家長(zhǎng)的監(jiān)督，統(tǒng)一收費(fèi)項(xiàng)目,，統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的收費(fèi)(收款)票據(jù),。經(jīng)過(guò)我園自查,，未發(fā)現(xiàn)自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象,，我園有完善的經(jīng)費(fèi)管理制度,，真正做到了專款專用,。

三,、加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理

1、幼兒園領(lǐng)導(dǎo)審批制度明確,，從事幼兒園財(cái)務(wù)管理的記賬人員和審批人員,、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限明確，做到了相互分離,、相互制約,、相互監(jiān)督。

四,、加強(qiáng)有限資產(chǎn)的管理,，保證幼兒園正常運(yùn)行

1、 根據(jù)幼兒園工作計(jì)劃,，通盤考慮,，全面管理，合理使用有限資金,，集中力量,，加大教育教學(xué)、教育科研的投入,。各項(xiàng)收入做到心中有數(shù),，堅(jiān)持做到了“量入為出，以收定支,，略有節(jié)余”,。

2、制定了健全的資產(chǎn)管理制度,，嚴(yán)格資產(chǎn)的購(gòu)置,、領(lǐng)用、出租,、處置,、報(bào)廢等工作程序。 所有資產(chǎn)全部按要求建檔建冊(cè),，用卡片進(jìn)行登記,，款物相符，登記準(zhǔn)確無(wú)誤,，沒(méi)有造成資產(chǎn)流失,。

五,、本年度收支情況：

1,、春季學(xué)期：幼兒入園數(shù)共20人，學(xué)雜費(fèi)總收： 26000元,?？傊В涸?。結(jié)余：元,。

2、秋季學(xué)期：幼兒入園數(shù)共42人,，學(xué)雜費(fèi)總收：54600元,?？傊В涸?。結(jié)余： 元。

此次自檢自查工作中得到主管部門的高度重視,，今年我園繼續(xù)遵照區(qū)物價(jià)局,、區(qū)教育局規(guī)定的行政事業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)制度,，確保幼兒園正常運(yùn)行,，努力把我園辦成一流的幼兒園，讓領(lǐng)導(dǎo)放心,、幼兒開(kāi)心,、家長(zhǎng)滿意的幼兒園。

財(cái)務(wù)自查自糾整改報(bào)告【七】

根據(jù)省,、市民政部門關(guān)于開(kāi)展民政專項(xiàng)資金檢查的通知要求,，對(duì)近三年來(lái)民政專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行專項(xiàng)執(zhí)法檢查，確保救災(zāi)款物的合理化使用,。我社區(qū)民政辦及時(shí)對(duì)照工作任務(wù)進(jìn)行自查,，現(xiàn)將自查情況匯總?cè)缦拢?/p>

一、救災(zāi)救助工作

救災(zāi)款物的使用發(fā)放我社區(qū)民政辦本著“專項(xiàng)專用,、重點(diǎn)使用”原則,，對(duì)轄區(qū)內(nèi)重點(diǎn)特困難戶、低保戶,、殘疾的困難家庭進(jìn)行救助,，做到政策公開(kāi)、發(fā)放金額公開(kāi),，接受群眾監(jiān)督,。

20__年救災(zāi)款3400元，其中：倒塌房屋900元,，損壞房屋2500元;救災(zāi)糧食100袋,，捐贈(zèng)糧115袋。20__年救災(zāi)款200元;救災(zāi)糧100袋,，捐贈(zèng)糧100袋,。20__年救災(zāi)款200元;捐贈(zèng)糧100袋,。

二、社會(huì)救助工作

1,、低保工作

我社區(qū)成立低保評(píng)議小組,，嚴(yán)格按照申請(qǐng)程序?qū)徟瑢?shí)行動(dòng)態(tài)管理下應(yīng)保盡保,。

20__年復(fù)核低保450戶，核實(shí)死亡2戶;20__年新增對(duì)象52戶,，核實(shí)死亡7戶;20__年復(fù)核低保485戶,，核實(shí)死亡11戶，其中超出低保線者取消低保家庭28戶,，新增對(duì)象53戶,。

2、大病救助

大病救助起伏標(biāo)準(zhǔn)：特困戶為0起伏線;低保戶為5000元起伏線;一般困難戶起伏線為7000元,，減緩了因病造成的困難,。

3、慈善工作

慈善事業(yè)是一項(xiàng)崇高而神圣的事業(yè),，我們圍繞以人為本,，扶弱濟(jì)困，為困難群眾排憂解難的宗旨,，確實(shí)做到救助款發(fā)到困難群眾手中,，慈善情送到困難群眾心上。 20__年“慈善情曖萬(wàn)家”救助戶25戶,，其中城市低保13戶,、軍烈屬2戶、大病特困戶5戶,、特困大學(xué)生5戶,。20__年“慈善情曖萬(wàn)家”救助2戶。 20__年迎元旦,、春節(jié)“慈善情曖萬(wàn)家”救助2戶,。

三、捐贈(zèng)工作

完成四川地震救災(zāi)組織捐款和上交工作,，賑災(zāi)獻(xiàn)愛(ài)心期間,，我區(qū)共組織捐款元。

通過(guò)這次自查,，進(jìn)一步加大了對(duì)救災(zāi)款的管理力度,，做到專賬、專戶管理,。在今后工作中,，我們將服務(wù)大局為根本,，“以民為本、為民解困”為宗旨,，不斷創(chuàng)新民政工作發(fā)展思路,，不斷開(kāi)創(chuàng)社區(qū)民政事業(yè)新局面。

財(cái)務(wù)自查自糾整改報(bào)告【八】

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇七

自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后,，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問(wèn)題,。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行,、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度,、部門收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視,，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問(wèn)題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改,，將整改情況匯報(bào)如下：

針對(duì)存在的具體問(wèn)題逐一整改。

一,、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問(wèn)題,，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問(wèn)題堅(jiān)決予以糾正,。虛列的財(cái)政收支,、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過(guò)鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款,，今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算,，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目,，按時(shí)足額上繳,。

二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題,，也已作了全面的整改,。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查,，公務(wù)借款,，基本收回，并以做了帳務(wù)處理,，個(gè)人借款以下了催款通知書,，限期收回;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開(kāi)支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支制度,，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿,，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開(kāi)支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。

三,、對(duì)部門收費(fèi)存在的問(wèn)題,，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理,，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生,。織夢(mèng)內(nèi)容管理系統(tǒng)

四,、對(duì)停收租金的水泥廠,，我鎮(zhèn)經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì)研究決定,，制定了租金征收辦法,，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力,。

在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省,，吸取教訓(xùn),，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：。

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》,，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),，強(qiáng)化思想訓(xùn)練,，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),。

二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行,。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出,。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位,，不擠占、挪用,，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理,。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理,，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng),、銷,、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí),，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù),，收取的算外資金，必須依照法律,、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目,、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行,，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi),，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇八

一,、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題

我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì),，近年來(lái)，各區(qū),、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,，取得了一定成效,，但也存在一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在:區(qū),、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放,、預(yù)算約束不強(qiáng),、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn),、街道,、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等,。這些問(wèn)題與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯,，亟待改善和加強(qiáng)。

(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位

目前在我市十三個(gè)區(qū),、縣工會(huì)中,，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好,，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個(gè)開(kāi)發(fā)區(qū)至今尚未解決。

(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣

稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后,，各區(qū)、縣及開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,，但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn),。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家,，而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,，不到40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家，而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,，也只達(dá)到30%,。

(三)財(cái)務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大

有的區(qū),、縣多年來(lái)沒(méi)有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度,，有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面,、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確,，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大,。決算情況表明,，有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi),、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,，有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開(kāi)發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì),、出納一人擔(dān)任,，不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,。

(四)財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范

有的區(qū),、縣審批報(bào)銷程序中沒(méi)有會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷,，待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,，為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),，存在白條報(bào)賬及無(wú)效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象,。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金,，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單,。

(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱

我市區(qū),、縣工會(huì)有181個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn),、街道工會(huì),，單獨(dú)建立工會(huì)賬戶的單位很少，總體上不足10%,，工會(huì)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好,。地稅代收后，工會(huì)組織迅猛發(fā)展,，但也存在集中建會(huì),、突擊建會(huì)的情況。有的區(qū),、縣工會(huì)審批工會(huì)組織不規(guī)范,，2-3人就成立單獨(dú)的工會(huì)委員會(huì)，有的將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì),，這些單位既不在一個(gè)地域,，也無(wú)共同的行業(yè)特點(diǎn)，工會(huì)組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶,，也難以對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督,。

(六)人員素質(zhì)不高，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

有些區(qū),、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí),，業(yè)務(wù)水平低，人員變動(dòng)頻繁,，同時(shí)又身兼多職,。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí),、科目使用不準(zhǔn)確,、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理,、使用制度,。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù)，開(kāi)出的收據(jù)無(wú)人監(jiān)督和管理,，有的長(zhǎng)達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無(wú)法收回,，同時(shí)還存在提前開(kāi)收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),，無(wú)法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

二,、原因及分析

(一)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題

地稅代收后,，各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi),。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題上，各區(qū),、縣工會(huì)都不同程度地做了一些工作,，但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難,，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,，導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位。

(二)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問(wèn)題

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇九

財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告范例

審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文書,，因此,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表附于審計(jì)報(bào)告之后，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者正確理解和使用審計(jì)報(bào)告,，并防止被審計(jì)單位替換替換,、更改已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。下面是關(guān)于財(cái)務(wù)收支的.審計(jì)報(bào)告范文,，歡迎大家參考借鑒,。

xxx有限公司:

因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對(duì)貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì),。貴公司對(duì)提 供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的,。在審計(jì)過(guò)程中,，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況,，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我 們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,。

一、基本情況

貴公司于1998年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,，注冊(cè)資本275萬(wàn)元,，法人代表xxx,，經(jīng)營(yíng)范圍：銷售通信器材,、承攬通 信工程設(shè)計(jì)、施工,、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂(lè),、職業(yè)中介,、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾,、工業(yè)與民用建筑工程,。

貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司,、物業(yè)管理分公司,、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司,。其中,，建筑工程分公司于2001年4月注銷。

二,、審計(jì)情況

(一)財(cái)務(wù)收支情況

1,、收入情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,元,，其中2000年實(shí)現(xiàn)銷售收入 72,526,元,，2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,元，2002年實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,元,，2003年1 至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,元,。

收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,元，②器材銷售收入111,579,元,，③物管收入250,元, ④委托代辦收入1,135,元,。

2、成本費(fèi)用情況

2000年1月1日至2003年4月30日,，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,元,，營(yíng)業(yè)費(fèi)用6,155,元，管理費(fèi)用 5,558,元,，財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,元,，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465, 元,，所得稅2,123,元,。

銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,元，②器材銷售成本99,032,元,，③物管成本92,元,，④委托代辦成本1,050,元。

3,、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況

2000年1月1日至2003年4月30日,，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤(rùn)3,623,元,。其中：①2000年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,988, 元，②2001年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)630,元,，③2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)322,元,，④2003年1至4月凈利潤(rùn) -1,319,元。

(二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

1,、資產(chǎn)情況

截止2003年4月30日,，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元。其中：貨幣資金428,元,，應(yīng)收賬款7,127,元， 其他應(yīng)收款3,103,元,壞賬準(zhǔn)備1,元,，長(zhǎng)期投資2,000,元,，固定資產(chǎn)原值1,838,元,，凈 值1,368,元,，土地使用權(quán)5,386,元,。

固定資產(chǎn),、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見(jiàn)附件,。

2,、負(fù)債情況

截止2003年4月30日,，貴公司負(fù)債總額12,560,元,。其中：應(yīng)付賬款4,270,元,，應(yīng)付福利費(fèi)228,元,，未交稅金86,元,其他應(yīng)交款3,元,其他應(yīng)付款7,971,元。

應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見(jiàn)附件,。

3,、所有者權(quán)益情況

截止2003年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,元,。其中實(shí)收資本2,180,元,，資本公積3,121,元，盈余公積906,元,，未分配利潤(rùn)2,446,元,。

資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額,，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,元,系勞服司遺留,。

盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,元，均系從利潤(rùn)中提取,，②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,元,，系勞服司遺留。

三,、存在問(wèn)題

1,、截至2003年4月30日,，應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,元，教育經(jīng)費(fèi)202,元,， 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,元,，福利費(fèi)147,元，共計(jì)6,351,元,。經(jīng)審計(jì),，系1999年至2003年4月從成本費(fèi) 用中計(jì)提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,，計(jì)提依據(jù)不充分,，與實(shí)際支付情況亦不相符。

2,、截至2003年4月30日,，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,元。經(jīng)審計(jì),，系貴公司代職工支付的所得稅,。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算,。

3,、截至2003年4月30日，實(shí)收資本2,180,元,，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,元,，兩者不一致。

四,、審計(jì)意見(jiàn)

1,、我們認(rèn)為，除上述問(wèn)題造成的影響外,，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,。

2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問(wèn)題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理,。

附送：1,、2003年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表;

2、2000年1月1日至2003年4月30日損益表;

3,、固定資產(chǎn)明細(xì)表;

4,、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表;

5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇十

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理和監(jiān)督,，確保國(guó)有資產(chǎn)高效使用和保值增值，經(jīng)管委會(huì)研究決定,，對(duì)各局,、各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理整頓,。

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),，按照“依法依規(guī),、規(guī)范管理、促進(jìn)發(fā)展”的指導(dǎo)思想,，本著“先清理再完善”的工作思路,，摸清各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況，健全財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度,，推進(jìn)規(guī)范化管理,，完善監(jiān)管體系，提高資金使用效益,確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值,，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè),。

二、清理對(duì)象和內(nèi)容

此次清理整頓工作的對(duì)象是：各局,、各工程建設(shè)(協(xié)調(diào))指揮部、各專業(yè)辦公室,、各事業(yè)單位,、各中心(站、所),。主要內(nèi)容是：財(cái)務(wù)收支情況,、會(huì)計(jì)集中核算制度的執(zhí)行情況、干部津補(bǔ)貼兌現(xiàn)情況,、債權(quán)債務(wù)管理情況,、國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況等。

三,、組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強(qiáng)清理整頓工作的領(lǐng)導(dǎo),，管委會(huì)成立財(cái)務(wù)資產(chǎn)清理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組，管委會(huì)主任同志任組長(zhǎng),，管委會(huì)副主任,、主任助理同志任副組長(zhǎng)，辦公室主任,、紀(jì)工委副書記,、財(cái)政局局長(zhǎng)、農(nóng)村工作局局長(zhǎng),、國(guó)土資源分局局長(zhǎng),、林業(yè)局局長(zhǎng)、公安分局副局長(zhǎng)等同志為成員,。

財(cái)務(wù)資產(chǎn)清理整頓工作專班由管委會(huì)辦公室,、紀(jì)工委,、財(cái)政局負(fù)責(zé)人組成，工作人員從財(cái)政局,、國(guó)土資源分局抽調(diào),，具體負(fù)責(zé)全區(qū)財(cái)務(wù)資產(chǎn)清理整頓工作的督導(dǎo)、檢查,、清理工作,，辦公地點(diǎn)設(shè)在財(cái)政局，同志兼任辦公室主任,。

四,、方法步驟

1、自查自糾階段(7 月7日-7月15日),。各局各單位要積極主動(dòng)參與到單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)清理自查工作,，按照清理整頓的內(nèi)容做到逐項(xiàng)清理自查。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問(wèn)題,，必須及時(shí)糾正,。各單位“一把手”對(duì)自查自糾情況負(fù)完全責(zé)任。7月15日前,，各局各單位要將自查表和自查報(bào)告報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,。

2、清理檢查階段(7月15日-9月15日),。組成清查工作組,，結(jié)合各單位自查自糾報(bào)告，進(jìn)行全面核實(shí)檢查,。對(duì)于群眾反映問(wèn)題突出,、自查自糾措施不得力、工作走過(guò)場(chǎng)的單位進(jìn)行重點(diǎn)清理檢查,。對(duì)不符合清理工作要求的,，責(zé)令其限期整改。

3,、全面整改階段(9月15日-9月30日),。針對(duì)清理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定整改措施,，抓好落實(shí),。在整改過(guò)程中要深入剖析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，完善制度,，深化改革,，強(qiáng)化源頭治理，建立和完善單位財(cái)務(wù),、國(guó)有資產(chǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制,。

五,、工作要求

1、提高思想認(rèn)識(shí),。開(kāi)展單位財(cái)務(wù),、國(guó)有資產(chǎn)清理整頓工作，對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理制度化和規(guī)范化建設(shè),，為黨工委管委會(huì)各項(xiàng)決策部署提供依據(jù)具有重要意義。近年來(lái),，各單位財(cái)務(wù),、國(guó)有資產(chǎn)管理總體上是好的，但仍有少數(shù)單位部門財(cái)務(wù)管理較亂,。各單位要高度重視單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)清理整頓工作,，把其列入當(dāng)前重要議事日程，認(rèn)真部署,，確保清理整頓工作順利進(jìn)行,。

2、嚴(yán)明工作紀(jì)律,。對(duì)清理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，要按照“依法處理，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理,。在自查自糾中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，單位主動(dòng)糾正,、及時(shí)整改的,，原則上不予追究;對(duì)在自查自糾中工作措施不得力、工作走過(guò)場(chǎng)的單位,，要進(jìn)行通報(bào)批評(píng);在清理整頓工作中消極應(yīng)付,，不予配合的，紀(jì)工委給予誡免談話,，誡免談話仍拒不配合的,，單位主要負(fù)責(zé)人就地免職;對(duì)弄虛作假、對(duì)抗檢查,、拒不糾正的,，依據(jù)情節(jié)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分;涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理,。

3,、加強(qiáng)制度建設(shè)。針對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)清理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,，各單位要按照“加強(qiáng)建設(shè),、重在持續(xù)”的原則,，加強(qiáng)制度建設(shè)，健全財(cái)務(wù)管理制度,，規(guī)范賬務(wù)處理程序,，建立民主管理機(jī)制，健全和規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)管理制度,，盡快走上規(guī)范化,、制度化的軌道。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇十一

按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排,，我組一行人,，于xx年x月x日至x日對(duì)xx年度經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下：

一,、基本情況

檢查認(rèn)為,，該聯(lián)社針對(duì)本地區(qū)實(shí)際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤,，采取一系列行之有效的措施和辦法,，取得了一定的成績(jī)?？偟膩?lái)看,，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存,、貸兩旺的局面,，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng)，信譽(yù)得到了提升,，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果較為真實(shí),，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。

二、存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)上存在的問(wèn)題

1,、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本,。一是當(dāng)年購(gòu)置的辦公設(shè)施（辦公家具,、多功能顯示屏等）、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)（防彈玻璃、防盜門等）共計(jì)萬(wàn)元，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算,，而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支萬(wàn)元,，在聯(lián)社賬外儲(chǔ)蓄存單賬戶中列支萬(wàn)元,。其中萬(wàn)元沖銷了1391墊支的家具款，萬(wàn)元購(gòu)置聯(lián)社招待所家具,，萬(wàn)元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄喊旃?悶芬慌?金額萬(wàn)元,，附件為開(kāi)出的發(fā)票二張,，通過(guò)社內(nèi)往來(lái)轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款,，存款人名字為，儲(chǔ)蓄存單號(hào)碼為,，于年月日支取,，本息合計(jì)萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶,，戶名,，賬號(hào)為。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元,，付利息所得稅元,，實(shí)際余額萬(wàn)元,。年月至年月共計(jì)支出筆,，金額1萬(wàn)元，至月日該賬戶現(xiàn)余萬(wàn)元，檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷戶,，并將余款納入聯(lián)社大賬管理),。二是當(dāng)年開(kāi)支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開(kāi)支的廣告費(fèi)萬(wàn)元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支（聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用,， %由信用社據(jù)實(shí)列支）,。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)萬(wàn)元。

2,、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確

（1）呆賬準(zhǔn)備少核銷,、多計(jì)提。全轄年初余額萬(wàn)元,，當(dāng)年應(yīng)核銷萬(wàn)元,，實(shí)際核銷萬(wàn)元，少核銷萬(wàn)元,；年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為萬(wàn)元,，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬(wàn)元，實(shí)際余額為萬(wàn)元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元,。

（3）職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬(wàn)元。

（4）職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬(wàn)元,。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提,。（聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬(wàn)元）。

（5）職工住房公積金多提萬(wàn)元,。

（6）超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬(wàn)元,。年年末余額為萬(wàn)元，當(dāng)年沖銷萬(wàn)元,，年末余額萬(wàn)元,，超比例沖銷萬(wàn)元。

3,、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象

（1）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支萬(wàn)元,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇十二

自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問(wèn)題,。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的,，但在

一、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問(wèn)題,，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析,，存在的問(wèn)題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支,、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃,，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過(guò)鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款,，今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳,，今后按稅法規(guī)定的科目,，按時(shí)足額上繳。

二,、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題,，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理,，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查,，公務(wù)借款，基本收回,，并以做了帳務(wù)處理,，個(gè)人借款以下了催款通知書，限期收回;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開(kāi)支制度,，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支制度,，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度,，杜絕不合理開(kāi)支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù),。

三、對(duì)部門收費(fèi)存在的問(wèn)題,，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政,，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生,。

四,、對(duì)停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí),，經(jīng)黨委會(huì)研究決定,，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益,，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力,。

在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省,，吸取教訓(xùn),，在今后的.工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》,，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù),，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練,，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平,，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),。

二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算,，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出,。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位,，不擠占,、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣,。

三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化,，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目,，進(jìn)行帳務(wù)處理,。

1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理,。對(duì)專項(xiàng)資金,，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專戶管理,，確保?？顚Ｓ茫粩D占挪用;對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位,。

2,、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度,，深挖節(jié)支潛力,，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度,。通過(guò)建章立制,，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi),、車輛費(fèi)用,、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開(kāi)支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi),。對(duì)不真實(shí),、不合理、不合法的票據(jù),，不予報(bào)銷入帳,。

3,、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估,，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿,，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,。

4,、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí),，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計(jì)制度,、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn),、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核,、制單,、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策,。

四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理,。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立,、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng),、銷、存和登記,、報(bào)告制度,。收取算外資金時(shí)，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù),，收取的算外資金,，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目,、范圍,、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi),，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán),。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇十三

各單位：

根據(jù)《省教育廳 省財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展省屬高校財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查的通知》(鄂教財(cái)函136號(hào))精神，學(xué)校對(duì),、的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了檢查,，請(qǐng)各單位督促相關(guān)經(jīng)辦人、責(zé)任人對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的票據(jù)違規(guī)問(wèn)題立即整改,，切實(shí)把整改工作落到實(shí)處?，F(xiàn)將具體事項(xiàng)通知如下：

一,、整改范圍

1、報(bào)銷過(guò)程中票據(jù)內(nèi)容不真實(shí)的票據(jù),，如：超市,、商場(chǎng)用原始小票換取的增值稅發(fā)票。

2,、報(bào)銷附件不全的報(bào)銷事項(xiàng);

1)辦公用品,、維修費(fèi)等無(wú)明細(xì)單;

2)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)無(wú)會(huì)議(培訓(xùn))通知;

3)接待費(fèi)四要素不全,。

3,、與報(bào)銷項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出,。

二,、整改要求

1、假偽票據(jù) ：

1)從原超市,、商場(chǎng)換回原始小票;

2)按報(bào)銷票據(jù)金額全額退款,。

2、附件不全的報(bào)銷事項(xiàng)：

1)補(bǔ)齊附件;

2)若不能提供附件,、附件不全的,，退款;

3、與報(bào)銷項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出,，退款,。

三、整改方式及時(shí)間

1,、整改時(shí)間：財(cái)務(wù)處從即日起至27日(周六,、周日除外)，每天上午8：30—11：30,，下午3:00—5:30安排值班人員受理整改業(yè)務(wù),。

2、整改實(shí)行銷號(hào)制,。逐筆核查,、問(wèn)題整改后都要到財(cái)務(wù)處值班人員處登記、銷號(hào),。

3,、退款辦理程序。

1)經(jīng)辦人員請(qǐng)?jiān)谪?cái)務(wù)處值班人員指導(dǎo)下填寫退款明細(xì)單及現(xiàn)金繳款單;

2)經(jīng)辦人持現(xiàn)金繳款單將退款存入學(xué)校門口中國(guó)銀行的學(xué)校賬戶;

3)經(jīng)辦人將銀行蓋章確認(rèn)后的現(xiàn)金繳款單交回財(cái)務(wù)處值班人員登記銷號(hào),。

學(xué)校賬戶信息如下：

戶 名：武漢科技大學(xué);

賬 號(hào)：570357550xxx

開(kāi)戶行：中行青山支行

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇十四

青山鋪鎮(zhèn)人民政府：

20xx年2月,，鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出審計(jì)組對(duì)社區(qū)居委會(huì)20xx年1月―20xx年2月20日賬務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出了處理建議,。我們積極落實(shí)整改,，現(xiàn)就整改情況匯報(bào)如下：

一,、財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面

1、白條支付各種費(fèi)用款項(xiàng)

社區(qū)20xx年―20xx年有白條支付各類工程款現(xiàn)象,，還有20xx―20xx年其他費(fèi)用報(bào)銷也有部分白紙條,。未能按照長(zhǎng)縣政發(fā)【20xx】24號(hào)《長(zhǎng)沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第30條“預(yù)付工程款和共產(chǎn)結(jié)算均必須使用本縣稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，禁止使用白條支付”的規(guī)定,。隨著鎮(zhèn)三資管理的不斷規(guī)范,，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度將更加完善，白條支付現(xiàn)象不會(huì)再出現(xiàn),。

2,、大量使用現(xiàn)金結(jié)算

社區(qū)在支付各項(xiàng)費(fèi)用和結(jié)算工程款時(shí)，均采用現(xiàn)金支付方式支付,。不符合中國(guó)人民銀行印發(fā)的銀發(fā)【20xx】430號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知》第一條第五款“開(kāi)戶單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以上的支付,，必須使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定。對(duì)此,，鎮(zhèn)黨委政府已責(zé)成我社區(qū)規(guī)范財(cái)務(wù)核算管理,，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度,，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為,，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決杜絕大額現(xiàn)金支付項(xiàng)目工程款現(xiàn)象,。

3,、原始憑證審批程序不到位，費(fèi)用支出無(wú)明細(xì),，報(bào)賬不規(guī)范,。不符合長(zhǎng)縣政發(fā)【20xx】24號(hào)《長(zhǎng)沙縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)（關(guān)于加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定）的通知》第20條“原始憑證不完善或?qū)徟掷m(xù)不完善，中心應(yīng)當(dāng)退回并要求更正補(bǔ)充…”的規(guī)定,。如20xx年3月10號(hào)憑證,，列支其他支出-社會(huì)保障支出156985元，用于社區(qū)新建,、清理、維修工程款，附其單位開(kāi)具的鋼筋,、水泥,、砂石發(fā)票金額104500元,。缺少居民代表大會(huì)通過(guò)的會(huì)議記錄且發(fā)票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補(bǔ)齊了用工工資表等相關(guān)手續(xù),。對(duì)此，我社區(qū)在加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理,，按財(cái)務(wù)管理程序,，對(duì)手續(xù)不全的報(bào)賬支出單據(jù),，財(cái)務(wù)人員可以拒絕入賬。

4,、上級(jí)撥款未作收入掛往來(lái)

不符合《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》第26條“村集體經(jīng)濟(jì)組織獲得的財(cái)政等有關(guān)部門的補(bǔ)助資金應(yīng)計(jì)入補(bǔ)助收入”的規(guī)定。由于村級(jí)報(bào)賬員業(yè)務(wù)水平不精,，對(duì)村級(jí)賬務(wù)科目處理理解錯(cuò)誤，如將20xx年,、20xx年的居民衛(wèi)生費(fèi),、單位衛(wèi)生費(fèi)收入未進(jìn)入社區(qū)賬戶，而是做環(huán)保經(jīng)費(fèi)的工資直接發(fā)到保潔員,，造成坐收坐支現(xiàn)象,。居委會(huì)講督促財(cái)會(huì)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極參加政府部門單位組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn),，提高他們的業(yè)務(wù)能力和水平,。

二、社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面

審計(jì)中指出在賬務(wù)管理處理中,，對(duì)部分工程項(xiàng)目建設(shè)資金為設(shè)置專帳核算,，以及檔案管理不規(guī)范等問(wèn)題，不符合長(zhǎng)縣政發(fā)【20xx】84號(hào)《長(zhǎng)沙縣人民政府關(guān)于印發(fā)（關(guān)于規(guī)范村級(jí)工程建設(shè)管理的若干規(guī)定）的通知》第18條“各級(jí)村級(jí)工程建設(shè)過(guò)程中形成的資料…應(yīng)當(dāng)建好獨(dú)立的技術(shù)檔案盒文書檔案并妥善保存…”規(guī)定,。鐘對(duì)上述問(wèn)題,，社區(qū)將加強(qiáng)規(guī)范檔案、重要會(huì)議記錄的管理,，明確檔案管理人員,，做到統(tǒng)一管理，對(duì)合同從簽訂到保管以及變更的各項(xiàng)程序,，手續(xù)做到進(jìn)一步規(guī)范,。

除對(duì)上述鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)組派出的審計(jì)組查出的問(wèn)題進(jìn)行了整改外,，社區(qū)將借這次機(jī)會(huì)，對(duì)所涉及的各類專項(xiàng)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金以及村級(jí)工程規(guī)范管理上,，嚴(yán)格執(zhí)行三資管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇十五

(一)認(rèn)真做好政策宣傳和學(xué)習(xí)組織工作

工會(huì)財(cái)務(wù)自查報(bào)告,。11月,，院工會(huì)組織舉辦了學(xué)習(xí)貫徹中華全國(guó)總工會(huì)十五大精神、《中國(guó)工會(huì)章程》(修正案),、《xxx工會(huì)法》學(xué)習(xí)培訓(xùn)班,，分管工會(huì)工作的學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)王德位同志和學(xué)院中層干部、院工會(huì)委員,、分工會(huì)干部,、教代會(huì)組長(zhǎng)等共61人參加了學(xué)習(xí)培訓(xùn)班。培訓(xùn)會(huì)上,，分管院領(lǐng)導(dǎo)王德位,、院工會(huì)主席鄭良忠、院工會(huì)副主席劉潔等同志分別傳達(dá)了全總十五大精神,，組織學(xué)習(xí)了《工會(huì)法》,，宣講了《工會(huì)法》知識(shí)答題的相關(guān)內(nèi)容。培訓(xùn)班發(fā)放各種學(xué)習(xí)資料180余份,，并當(dāng)場(chǎng)組織開(kāi)展了《工會(huì)法》知識(shí)問(wèn)卷答題,。通過(guò)這些活動(dòng)的開(kāi)展，提高了學(xué)院黨政干部的法律意識(shí),，增強(qiáng)了工會(huì)干部的工作信心,，提高了工作效率，讓職工深刻認(rèn)識(shí)和理解《工會(huì)法》的重大意義和法律條文,，營(yíng)造了良好的學(xué)法,、護(hù)法、守法氛圍,。

(二)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),，形成了良好的工會(huì)工作新格局

學(xué)院黨政高度重視工會(huì)工作，認(rèn)真貫徹xxx中央《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)黨對(duì)工會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)的通知》精神,，切實(shí)加強(qiáng)和改善對(duì)工會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，注重工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè),，定期召開(kāi)會(huì)員代表大會(huì)對(duì)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行換屆選舉,，堅(jiān)持按照《工會(huì)法》和《工會(huì)章程》的規(guī)定，選配群眾基礎(chǔ)好,，有一定工群眾工作經(jīng)驗(yàn)的同志擔(dān)任工會(huì)主席和副主席,，指定政策業(yè)務(wù)水平較高的院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管工會(huì)工作,，定期召開(kāi)會(huì)議聽(tīng)取工會(huì)工作匯報(bào)，研究工會(huì)工作的重大問(wèn)題,，按時(shí)足額撥付工會(huì)經(jīng)費(fèi),。堅(jiān)持把貫徹落實(shí)《工會(huì)法》和《實(shí)施辦法》的重點(diǎn)放在全力支持工會(huì)依法組織開(kāi)展工作上。

(三)完善工會(huì)組織機(jī)構(gòu),，加強(qiáng)組織建設(shè)

目前我院的工會(huì)委員會(huì)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)是204月召開(kāi)工會(huì)員代表大會(huì)選舉產(chǎn)生的,。院工會(huì)委員會(huì)設(shè)主席,、副主席各1人，委員9人,。經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)設(shè)主任1人,，委員6人。院工會(huì)下設(shè)有組織與民主管理,、宣傳教育,、女教職工、生活福利,、文藝體育等五個(gè)專業(yè)委員會(huì),，每個(gè)委員會(huì)設(shè)主任1名，委員4名,。

我院現(xiàn)有17個(gè)部門分工會(huì),，每個(gè)分工會(huì)設(shè)主席1名，委員1～2名,。

現(xiàn)在正在辦理工會(huì)法人資格變動(dòng)登記手續(xù),。

(四)強(qiáng)化維權(quán)機(jī)制的建設(shè)，加大維權(quán)工作力度

幾年來(lái),，學(xué)院工會(huì)始終堅(jiān)持以依法維權(quán),，建立和諧勞動(dòng)關(guān)系，維護(hù)校園和諧穩(wěn)定大局為己任,，高度關(guān)注教職工的切身利益，切實(shí)維護(hù)教職工的合法權(quán)益,，積極參與學(xué)院改革等涉及職工切身利益等重大事項(xiàng)的決策,。相繼組織召開(kāi)教職工代表大會(huì)或教職工代表團(tuán)組長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議,，討論和審議通過(guò)了學(xué)院人事分配制度改革方案、新校區(qū)建設(shè)方案,、教職工崗位聘任方案等一系事關(guān)學(xué)院建設(shè)發(fā)展和教職工切身利益的重要規(guī)章制度,。參與了教職工《聘用協(xié)議》,、外聘員工管理辦法等制定等工作,。積極參與勞動(dòng)爭(zhēng)議和人事?tīng)?zhēng)議調(diào)解，認(rèn)真調(diào)查處理勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議糾紛,，維護(hù)學(xué)院和教職工雙方的正當(dāng)權(quán)益和合法利益,，為建立和諧穩(wěn)定的勞動(dòng)關(guān)系，促進(jìn)校園和諧與穩(wěn)定做出了積極的貢獻(xiàn),。

(五)職工民主管理情況

1,、堅(jiān)持教職工代表大會(huì)制度，充分發(fā)揮職工民主決策,、民主管理和民主監(jiān)督作用,。

院工會(huì)堅(jiān)持每年定期召開(kāi)教代會(huì)例會(huì)報(bào)告學(xué)院行政工作及財(cái)務(wù)收支情況，重大問(wèn)題及時(shí)召開(kāi)教代會(huì)討論通過(guò),。3月18日,，我院召開(kāi)了第二屆二次教代會(huì)，黨委書記,、院長(zhǎng)呂光軍代表學(xué)院行政作了《—學(xué)院行政工作報(bào)告》,。副院級(jí)調(diào)研員、計(jì)財(cái)處長(zhǎng)魏春霖受呂光軍同志的委托,，向大會(huì)提交了《關(guān)于學(xué)院二○○八年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況和二○○九年財(cái)務(wù)預(yù)算草案》的書面報(bào)告,，副院長(zhǎng)王德位同志作了《成都航院第二屆二次教代會(huì)提案征集與審查情況報(bào)告》。

2,、堅(jiān)持校務(wù)公開(kāi)制度,，推進(jìn)民主管理進(jìn)程

我院自起建立了校務(wù)公開(kāi)制度。成立了由黨委書記,、院長(zhǎng)任組長(zhǎng),，黨委副書記兼紀(jì)委書記、院工會(huì)主席任副組長(zhǎng),，組,、宣、辦,、紀(jì)檢監(jiān)察及教學(xué)等相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)為成員的校務(wù)公開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組,，設(shè)立了由院工會(huì)、教學(xué),、后勤,、機(jī)關(guān)等方面人員組成的校務(wù)公開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(日常工作由院工會(huì)主持)。制定下發(fā)了《關(guān)于推行校務(wù)公開(kāi),，進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院民主監(jiān)督和民主管理工作的實(shí)施意見(jiàn)》(院委發(fā)[]11號(hào)),、《成都航空職業(yè)技術(shù)學(xué)院校務(wù)公開(kāi)實(shí)施辦法》，對(duì)校務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容,、程序,、時(shí)間、形式等做出了明確的規(guī)定,。先后建立健全了民主議事,、民主評(píng)議和測(cè)評(píng)領(lǐng)導(dǎo)干部、基建項(xiàng)目招投標(biāo)以及涉及學(xué)院建設(shè)發(fā)展等重要情況及時(shí)向教職工代表和工會(huì)干部以及離退休老同志通報(bào)并征求意見(jiàn)等重要制度,。成立了物資采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組,，設(shè)立了校務(wù)公開(kāi)欄和校務(wù)公開(kāi)建議箱，建立了校務(wù)公開(kāi)監(jiān)督檢查制度,。按照“一性,、兩化、三延伸”的要求,，全院二十多個(gè)系,、處級(jí)單位普遍建立了內(nèi)部事務(wù)公開(kāi)制度。2008年全院公開(kāi)各類事項(xiàng)(包括二級(jí)單位內(nèi)部事項(xiàng))總計(jì)87件,。

3,、堅(jiān)持民主評(píng)議干部制度

結(jié)合年度工作考核，每年年底院工會(huì)和組織人事部都要分層次組織召開(kāi)教職工代表,、工會(huì)干部等職工參加的領(lǐng)導(dǎo)干部年度工作考核測(cè)評(píng)會(huì)對(duì)學(xué)院和中層干部一年的工作進(jìn)行考核測(cè)評(píng),。所有中層及以上領(lǐng)導(dǎo)干部都要在會(huì)上進(jìn)行述職，向教職工代表,、工會(huì)干部報(bào)告一年來(lái)取得的工作成績(jī),、存在的問(wèn)題和廉潔從政的情況，接受教職工代表的民主測(cè)評(píng),。

(六)工會(huì)經(jīng)費(fèi)及財(cái)產(chǎn)管理情況

我院自組建工會(huì)組織以來(lái),，工會(huì)經(jīng)費(fèi)一直是獨(dú)立開(kāi)戶、獨(dú)立管理,，接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察室的審查和監(jiān)督,。2008年工會(huì)總支出 元，總收入 元,，會(huì)費(fèi)收入 元,，行政撥款 元，行政補(bǔ)貼 元,，上解 元,。

(七)關(guān)心職工工作生活和學(xué)習(xí)，堅(jiān)持實(shí)施送溫暖工程

學(xué)院各級(jí)工會(huì)組織自覺(jué)承擔(dān)起“第一知情人,、第一報(bào)告人,、第一幫助人”的職責(zé),，堅(jiān)持組織開(kāi)展形式多樣的“送溫暖”活動(dòng)：凡遇教職工生病住院、婚喪嫁娶,、女職工生育,，學(xué)院和各級(jí)工會(huì)都要組織探視慰問(wèn)。每年元旦春節(jié)期間都要組織開(kāi)展“送溫暖”活動(dòng),，給困難,、生病職工、孤寡老人送去慰問(wèn)金,。學(xué)院還為教職工辦理了醫(yī)療互助保險(xiǎn),，為女職工購(gòu)買了安康保險(xiǎn)。為了進(jìn)一步加大對(duì)困難職工的幫扶力度,，我院于203月下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)的通知》(成航委發(fā) [2009]9號(hào)文件),，把關(guān)心職工生活、為職工排憂解難工作落到實(shí)處,。

(八)開(kāi)展豐富多彩的校園文化活動(dòng),，增強(qiáng)學(xué)院對(duì)職工的凝聚力

長(zhǎng)期以來(lái)，學(xué)院各級(jí)工會(huì)堅(jiān)持組織開(kāi)展形式多樣,、豐富多彩的業(yè)余文化活動(dòng)和競(jìng)賽評(píng)比活動(dòng),，活躍校園文化生活，激勵(lì)和引領(lǐng)教職工為學(xué)院建設(shè)奉獻(xiàn)力量,。近年來(lái),，先后組織舉辦了教職工登山比賽、職工籃球賽,、迎新趣味運(yùn)動(dòng)會(huì),、慶祝改革開(kāi)放30周年系列活動(dòng)、教學(xué)技能競(jìng)賽,、“優(yōu)質(zhì)服務(wù)月”,、評(píng)選優(yōu)秀教師、教學(xué)名師等一系列活動(dòng),。通過(guò)這些活動(dòng),，進(jìn)一步激發(fā)了教職工的工作熱情，促進(jìn)了《工會(huì)法》在我院的貫徹和落實(shí),。近幾年我院的建設(shè)發(fā)展取得顯著成績(jī),，我院被教育部、財(cái)政部確定為全國(guó)首批“國(guó)家示范性高職院校建設(shè)計(jì)劃”建設(shè)單位,，是全國(guó)職業(yè)技術(shù)教育先進(jìn)單位,、四川省省級(jí)文明單位、教育部高職高專院校長(zhǎng)培訓(xùn)基地、四川省職教師資培訓(xùn)基地,，專業(yè)建設(shè),、課程改革、師資建設(shè),、實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)等方面一直處于同行前列,。

二、存在的主要問(wèn)題

一是對(duì)《工會(huì)法》的認(rèn)識(shí)還不到位,。由于宣傳不夠廣泛和深入，少數(shù)教職工和個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)《工會(huì)法》頒布施行的重大意義,、對(duì)工會(huì)組織在協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系,、保障教職工權(quán)益、維護(hù)校園穩(wěn)定方面的不可替代的地位和作用還缺乏足夠的認(rèn)識(shí),，教職工對(duì)學(xué)院重大問(wèn)題的參與權(quán),、知情權(quán)、監(jiān)督權(quán),、決定權(quán)等民主權(quán)利落實(shí)得還不夠到位,。

二是工會(huì)組織建設(shè)方面還存在一定的差距，工會(huì)各專業(yè)委員會(huì)的作用有待進(jìn)一步發(fā)揮,，外聘人員的入會(huì)問(wèn)題有待進(jìn)一步研究解決,。

三是隨著新形勢(shì)發(fā)展，工會(huì)干部素質(zhì)有待進(jìn)一步提高,。

三,、改進(jìn)措施

一是要采取多種形式，充分發(fā)揮好宣傳媒體的作用,，重點(diǎn)做好黨政領(lǐng)導(dǎo)與職工的宣傳教育工作,，加強(qiáng)他們對(duì)貫徹實(shí)施《工會(huì)法》的重要性、工會(huì)的性質(zhì),、地位和作用的認(rèn)識(shí),，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)的民主法治觀念。提高教職工的思想政治素質(zhì),、引導(dǎo)廣大職工依法維權(quán)和發(fā)揮當(dāng)家作主的主人翁精神,。

二是充分發(fā)揮工會(huì)各專業(yè)委員會(huì)的作用，進(jìn)一步提高工會(huì)干部的綜合素質(zhì),。要加強(qiáng)工會(huì)干部培訓(xùn)工作,，做到重點(diǎn)工作和培訓(xùn)內(nèi)容緊密結(jié)合。特別注重對(duì)工會(huì)干部開(kāi)展工會(huì)法,、勞動(dòng)法等相關(guān)法律知識(shí)的培訓(xùn),，使他們能正確運(yùn)用法律武器，依法開(kāi)展工會(huì)工作，切實(shí)保護(hù)自身和廣大職工的合法權(quán)益,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇十六

村級(jí)財(cái)務(wù)管理是農(nóng)民最為關(guān)注的,、影響農(nóng)民生產(chǎn)積極性和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定的一項(xiàng)非常重要的工作。近兩年來(lái),，在政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作取得了較大的突破。一是推行村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管,，改革財(cái)務(wù)管理方法,。自2001年白馬鎮(zhèn)率先開(kāi)展以來(lái)，到目前為止,，已有14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的400多個(gè)村實(shí)行了村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管,。在村賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的過(guò)渡過(guò)程中，全市共清理審計(jì)出違紀(jì)金額52萬(wàn)元,，退賠45萬(wàn)元,。共處理遺留問(wèn)題810個(gè)，代為結(jié)束舊賬,、建立新賬的150個(gè)村,，打好會(huì)計(jì)移交85個(gè)村，解決重點(diǎn)上訪村28個(gè),。村賬站代管后,，各農(nóng)經(jīng)站認(rèn)真督促各村強(qiáng)化民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，做到做一次賬,，實(shí)行一次民主理財(cái)活動(dòng)和一次財(cái)務(wù)公開(kāi),。 二是圍繞規(guī)范化管理，開(kāi)展了一系列財(cái)務(wù)活動(dòng),。第一,、搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)。市農(nóng)經(jīng)局編寫了一本約十萬(wàn)余字的《村級(jí)財(cái)務(wù)管理》教材,，內(nèi)容涉及村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算,、財(cái)務(wù)管理制度、民主理財(cái),、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)等,，作為村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的藍(lán)本。并組織培訓(xùn),、學(xué)習(xí)和實(shí)施,。第

二、開(kāi)展村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理知識(shí)競(jìng)賽,。去年11月初,，市里集中舉辦了一期村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理知識(shí)競(jìng)賽,，有104個(gè)由各個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)挑選出來(lái)的村級(jí)財(cái)務(wù)人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)人員參加了現(xiàn)場(chǎng)比武，促進(jìn)了規(guī)范化管理知識(shí)的普及,。第三,、全面實(shí)行年檢年審。去年五月份,，市里組織在全市逐村開(kāi)展了一次年度檢查與審計(jì)活動(dòng)（簡(jiǎn)稱年檢年審）,，對(duì)基本符合規(guī)范化管理要求的村發(fā)給進(jìn)行登記；對(duì)有問(wèn)題的村,，指出問(wèn)題,，限期整改后，再進(jìn)行登記,；對(duì)較差的村,，市里和鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行重點(diǎn)幫助。在年檢年審的過(guò)程中,，發(fā)現(xiàn)并指出和糾正的問(wèn)題1000余個(gè)，155個(gè)村限期整改,，85個(gè)村重點(diǎn)幫助,。第四、全市實(shí)行了三個(gè)統(tǒng)一：即統(tǒng)一印發(fā)了包括現(xiàn)金存款管理,、開(kāi)支審批,、票據(jù)管理等十幾項(xiàng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度；統(tǒng)一了村級(jí)使用的收款收據(jù),；統(tǒng)一了賬務(wù)處理程序,。第五、開(kāi)展村級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理示范村建設(shè),。通過(guò)指導(dǎo),、輔導(dǎo)，全市按規(guī)范化管理標(biāo)準(zhǔn)確立了80個(gè)示范村,。通過(guò)示范村建設(shè),，使我市農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理工作

全面走上規(guī)范化軌道。第六,、推行農(nóng)村財(cái)務(wù)電算化管理?，F(xiàn)已在七星街鎮(zhèn)和斗笠山鎮(zhèn)試運(yùn)行，效果良好,。

三是實(shí)行多種監(jiān)督措施,，逐步完善監(jiān)督管理體系。第一,、審計(jì)監(jiān)督,。市農(nóng)經(jīng)局成立了審計(jì)組,，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站都配備了審計(jì)人員，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的紀(jì)檢,、監(jiān)察與農(nóng)經(jīng)站聯(lián)合辦公,，開(kāi)展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)。2004年,，全市市鄉(xiāng)兩級(jí)共審計(jì)單位153個(gè),，審計(jì)出違紀(jì)金額共42萬(wàn)元，其中,，侵占貪污集體財(cái)產(chǎn)10人,，侵占貪污金額19萬(wàn)元，受處理人數(shù)5人,，移送司法機(jī)關(guān)依法逮捕的3人。第二,、堅(jiān)持民主理財(cái),，強(qiáng)化民主監(jiān)督。全市有相當(dāng)一部分村成立了民主理財(cái)小組,。搞得較好的如七星街鎮(zhèn)還建立了民主理財(cái)小組成員會(huì)審原始憑證的制度,，每次會(huì)審還作出了會(huì)審記錄，及時(shí)提出會(huì)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,。第三、認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)清理,。民主理財(cái)小組或由村民推選的清賬小組年末對(duì)村里的財(cái)務(wù)收支賬目進(jìn)行一次全面的清理,，市里還對(duì)清理程序進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范。

村級(jí)財(cái)務(wù)管理近兩年雖然有了明顯的好轉(zhuǎn),，但由于經(jīng)費(fèi),、體制和農(nóng)村改革等多方面的原因,，村級(jí)財(cái)務(wù)管理還存在許 多值得引起高度重視的問(wèn)題。主要表現(xiàn)在：

一是思想認(rèn)識(shí)不到位,。有的地方領(lǐng)導(dǎo)較多關(guān)注的是增產(chǎn)和增收,，發(fā)展和穩(wěn)定，認(rèn)為村就那么一丁點(diǎn)收入,，沒(méi)幾筆賬可作,，沒(méi)有大不了的事,，因而村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作排不上隊(duì),，提不上位，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅安排1人兼職經(jīng)管干部,，根本無(wú)人無(wú)力去抓村級(jí)財(cái)務(wù)管理,。待到問(wèn)題積累成堆了,，群眾上訪了，才去搞財(cái)務(wù)清理,、整頓,，而這些清理整頓工作只把注意力集中在查處村干部經(jīng)濟(jì)問(wèn)題上，忽視了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和制度建設(shè),，而且查出來(lái)的一些問(wèn)題落實(shí)兌現(xiàn)又不及時(shí),，群眾意見(jiàn)大，致使財(cái)務(wù)管理一直走不出“亂了清,，清了又亂”的怪圈,。直到這次村委換屆選舉碰到村民為財(cái)務(wù)問(wèn)題罷選的問(wèn)題時(shí)，我們有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)才有所覺(jué)醒,。有的村主要負(fù)責(zé)人采取不負(fù)責(zé)任的態(tài)度,，無(wú)視群眾的要求，不愿抓財(cái)務(wù)規(guī)范化和財(cái)務(wù)公開(kāi),，土霸王主義，一方面引起財(cái)務(wù)混亂,，另一方面影響社會(huì)穩(wěn)定,。

二是財(cái)務(wù)制度不健全。有的村作賬不及時(shí),，不規(guī)范,，甚至幾年不作賬，財(cái)務(wù)收支票據(jù)是大包包小包的包包賬,。有的審批制度不健全,，無(wú)審批、無(wú)經(jīng)手,、亂支亂用的現(xiàn)象嚴(yán)重,；有的票據(jù)管理不嚴(yán)，隨意使用不規(guī)格的收據(jù)收款,，造成混亂,，混水摸魚，貪污,、侵占,、挪用,；有的村連續(xù)幾任不移交，一任會(huì)計(jì)一包賬,，幾任下來(lái)不見(jiàn)賬,，使村財(cái)務(wù)賬目失去連續(xù)性等等。據(jù)模底全市有20%的村未作賬,，有40%左右的村作賬不及時(shí),，不規(guī)范。今年斢換村會(huì)計(jì)的400多個(gè)村到目前為止,，打好移交的僅100多個(gè),。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇十七

1、20**-20**年2月以來(lái),，村實(shí)現(xiàn)收入元,，其中：20**年元，20**年元,，20**-20**年2月年元,，村實(shí)現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營(yíng)收入為2971元,，占總收入的,，上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入元，占總收入的47%;其他收入元,，占總收入的,。上級(jí)返還及補(bǔ)助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級(jí)收入的主要來(lái)源,。

2,、20**-20**年2月以來(lái)，村支出總額為元,，其中：20**年元,，20**年元，20**年-20**年2月元,，村支出總額中,，經(jīng)營(yíng)支出元，占總支出的;管理費(fèi)用元,，占總支出的`;其他支出元,，占總支出的;占村總支出比重較高的其他費(fèi)用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。

3,、村級(jí)有形資產(chǎn)情況,。20**-20**年2月?lián)Q屆以來(lái)，有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為元,，主要為小學(xué)教學(xué)樓,、有線電視,、自來(lái)水工程、道路等方面建設(shè)的投入,。

4,、村級(jí)債權(quán)債務(wù)情況。村級(jí)債權(quán)沒(méi)有,，村級(jí)總債務(wù)為元,，無(wú)民間借貸，主要是項(xiàng)目征地款,、各項(xiàng)押金等,。均為應(yīng)付待結(jié)算往來(lái)款。

5,、上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助資金撥款元,，基本上按規(guī)定用途支付。

6,、換屆以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)能按正常程序公開(kāi),，年公開(kāi)均達(dá)4次以上。

7,、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況,。20**-20**年換屆以來(lái)，村,、組干部報(bào)酬總額95578元;辦公費(fèi),、差旅費(fèi)總額25743元;會(huì)議費(fèi)總額元;報(bào)刊雜志征訂總額元。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇十八

財(cái)務(wù)收支真實(shí)性檢查自查報(bào)告

按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排,，我組一行人,，于xx年x月x日至x日對(duì)xx年度經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下：

一,、基本情況

檢查認(rèn)為，該聯(lián)社針對(duì)本地區(qū)實(shí)際情況,，立足改革和發(fā)展兩不誤,，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績(jī),?？偟膩?lái)看，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展較好,，出現(xiàn)了存,、貸兩旺的局面，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng),，信譽(yù)得到了提升,，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果較為真實(shí),，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。

二,、存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)上存在的問(wèn)題

1,、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購(gòu)置的辦公設(shè)施（辦公家具,、多功能顯示屏等）,、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)（防彈玻璃、防盜門等）共計(jì)萬(wàn)元,，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算,，而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支萬(wàn)元，在聯(lián)社賬外儲(chǔ)蓄存單賬戶中列支萬(wàn)元,。其中萬(wàn)元沖銷了1391墊支的家具款,，萬(wàn)元購(gòu)置聯(lián)社招待所家具，萬(wàn)元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款,。(年月日該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄ч喊旃?悶芬慌?金額萬(wàn)元,，附件為開(kāi)出的發(fā)票二張，通過(guò)社內(nèi)往來(lái)轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款,，存款人名字為,，儲(chǔ)蓄存單號(hào)碼為，于年月日支取,，本息合計(jì)萬(wàn)元,，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶，戶名,，賬號(hào)為,。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息所得稅元,，實(shí)際余額萬(wàn)元,。年月至年月共計(jì)支出筆，金額1萬(wàn)元,，至月日該賬戶現(xiàn)余萬(wàn)元,，檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理),。二是當(dāng)年開(kāi)支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算,。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開(kāi)支的廣告費(fèi)萬(wàn)元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支（聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用， %由信用社據(jù)實(shí)列支）,。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)萬(wàn)元,。

2、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確

（1）呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計(jì)提,。全轄年初余額萬(wàn)元,，當(dāng)年應(yīng)核銷萬(wàn)元，實(shí)際核銷萬(wàn)元,，少核銷萬(wàn)元,；年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為萬(wàn)元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬(wàn)元,，實(shí)際余額為萬(wàn)元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元。

（3）職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬(wàn)元,。

（4）職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬(wàn)元,。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提。（聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬(wàn)元）,。

（5）職工住房公積金多提萬(wàn)元,。

（6）超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬(wàn)元。年年末余額為萬(wàn)元,，當(dāng)年沖銷萬(wàn)元,，年末余額萬(wàn)元，超比例沖銷萬(wàn)元,。

3,、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象

（1）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支萬(wàn)元。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇十九

按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排,，我組一行人,，于xx年x月x日至x日對(duì)xx年度經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性指標(biāo)進(jìn)行了全面檢查。本次查證的主要事實(shí)如下：

一,、基本情況

檢查認(rèn)為,，xx年該聯(lián)社針對(duì)本地區(qū)實(shí)際情況，立足改革和發(fā)展兩不誤,，采取一系列行之有效的措施和辦法,，取得了一定的成績(jī)?？偟膩?lái)看,，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存,、貸兩旺的局面，信用社的實(shí)力進(jìn)一步得到了增強(qiáng),，信譽(yù)得到了提升,，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成果較為真實(shí)，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足,。

二,、存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)上存在的問(wèn)題

1,、部分費(fèi)用支出未進(jìn)入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購(gòu)置的辦公設(shè)施(辦公家具,、多功能顯示屏等),、支付的安全防衛(wèi)費(fèi)(防彈玻璃、防盜門等)共計(jì)萬(wàn)元,，未納入當(dāng)年費(fèi)用科目進(jìn)行核算,，而在聯(lián)社科目往年計(jì)提的建房款中列支萬(wàn)元，在聯(lián)社賬外儲(chǔ)蓄存單賬戶中列支萬(wàn)元,。其中萬(wàn)元沖銷了1391墊支的家具款,，萬(wàn)元購(gòu)置聯(lián)社招待所家具，萬(wàn)元預(yù)付聯(lián)社招待所裝飾款,。(年月日該聯(lián)社營(yíng)業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄ч喊旃?悶芬慌?金額萬(wàn)元,，附件為開(kāi)出的發(fā)票二張，通過(guò)社內(nèi)往來(lái)轉(zhuǎn)入存入活期儲(chǔ)蓄存款,，存款人名字為,，儲(chǔ)蓄存單號(hào)碼為，于年月日支取,，本息合計(jì)萬(wàn)元,，在營(yíng)業(yè)部存入活期儲(chǔ)蓄存款戶，戶名,，賬號(hào)為,。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息所得稅元,，實(shí)際余額萬(wàn)元,。年月至年月共計(jì)支出筆，金額1萬(wàn)元,，至月日該賬戶現(xiàn)余萬(wàn)元,，檢查結(jié)束時(shí)已責(zé)成該聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理),。二是當(dāng)年開(kāi)支的費(fèi)用未納入當(dāng)期損益核算,。如聯(lián)社機(jī)關(guān)年月日將開(kāi)支的廣告費(fèi)萬(wàn)元在2642管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費(fèi)科目列支(聯(lián)社規(guī)定將%上劃集中使用， %由信用社據(jù)實(shí)列支),。又于當(dāng)天用2642科目管理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)萬(wàn)元,。

2、費(fèi)用計(jì)提不夠準(zhǔn)確

(1)呆賬準(zhǔn)備少核銷,、多計(jì)提,。全轄年初余額萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)核銷萬(wàn)元，實(shí)際核銷萬(wàn)元,，少核銷萬(wàn)元;年末各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額為萬(wàn)元,，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達(dá)到萬(wàn)元，實(shí)際余額為萬(wàn)元,，多計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金萬(wàn)元,。

(3)職工教育經(jīng)費(fèi)多提萬(wàn)元。

(4)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金多提萬(wàn)元,。其原因是你聯(lián)社計(jì)提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計(jì)提,。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多萬(wàn)元)。

(5)職工住房公積金多提萬(wàn)元,。

(6)超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬(wàn)元,。年年末余額為萬(wàn)元，當(dāng)年沖銷萬(wàn)元,，年末余額萬(wàn)元,，超比例沖銷萬(wàn)元。

3,、限額費(fèi)用有超標(biāo)現(xiàn)象

(1)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支萬(wàn)元,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇二十

****有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于組織地方財(cái)政部門開(kāi)展****年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔****〕2號(hào))和自治區(qū)財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展自治區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所重點(diǎn)檢查的通知》(新財(cái)監(jiān)〔****〕8號(hào))，我廳組織檢查組于****年6月30日至7月11日,，對(duì)你所****年度和****年1至5月執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制制度,、財(cái)務(wù)核算及繳納稅費(fèi)情況進(jìn)行了檢查，檢查發(fā)現(xiàn)：

一,、審計(jì)報(bào)告存在的問(wèn)題

(一)審計(jì)程序執(zhí)行不到位,審計(jì)證據(jù)獲取不充分

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的“貨幣資金”年末余額執(zhí)行審計(jì)程序不到位,，獲取的審計(jì)證據(jù)不充分，確認(rèn)依據(jù)不足,。

****年3月13日,，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責(zé)任公司”審計(jì)報(bào)告(新萬(wàn)鵬審字〔****〕第034號(hào))，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“現(xiàn)金”年末余額31,元,，未進(jìn)行盤點(diǎn),，未對(duì)大額憑證進(jìn)行抽查;對(duì)“銀行存款”年末余額為32,元，未進(jìn)行函證,，未對(duì)大額憑證進(jìn)行抽查,。

違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)―函證》第九條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)是,，通過(guò)恰當(dāng)?shù)姆绞皆O(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以得出合理的結(jié)論,，作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)”和第十二條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行存款……實(shí)施函證程序……,。如果不對(duì)這些項(xiàng)目實(shí)施函證程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明理由”的規(guī)定,。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位“債權(quán)”,、“債務(wù)”年末余額執(zhí)行審計(jì)程序不到位，獲取的審計(jì)證據(jù)不充分,，確認(rèn)依據(jù)不足,。

****年3月5日，你所出具的“哈密市驍麒礦業(yè)有限公司”審計(jì)報(bào)告(新萬(wàn)鵬審字〔****〕第26號(hào)),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“其他應(yīng)收款”年末余額1,646,元,、“應(yīng)付賬款”年末余額2,165,元，未實(shí)施函證程序及替代程序,，未獲取或編制賬齡分析表,未對(duì)大額憑證進(jìn)行抽查,。

違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)―函證》第十三條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序……，如果認(rèn)為函證很可能無(wú)效,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序,，獲取相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù),。如果不對(duì)應(yīng)收賬款函證,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明理由”的規(guī)定。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位“在建工程”年末余額未實(shí)施必要的審計(jì)程序,，獲取的審計(jì)證據(jù)不充分,，確認(rèn)依據(jù)不足。

****年3月5日,，你所出具的“哈密市驍麒礦業(yè)有限公司”審計(jì)報(bào)告(新萬(wàn)鵬審字〔****〕第26號(hào)),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“在建工程”年末余額7,334,元，未實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序,，未實(shí)施實(shí)地檢查程序,，未查閱資本支出預(yù)算、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要,，未對(duì)大額憑證進(jìn)行抽查,。

(二)審計(jì)報(bào)告正文不規(guī)范

經(jīng)抽查，****年1月1日至****年4月30日你所出具的哈密市驍麒礦業(yè)有限公司等18戶企業(yè)的審計(jì)報(bào)告,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告正文中“一,、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”段描述不規(guī)范,。

違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)―對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告》第二十九條“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明，編制財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任,，這種責(zé)任包括：(一)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(二)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)”的規(guī)定,。

(三)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)不恰當(dāng)

****年3月13日，你所出具的“哈密星鑫鎳鐵合金有限責(zé)任公司”審計(jì)報(bào)告(新萬(wàn)鵬審字〔****〕第034號(hào)),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)“短期借款”年末余額39,242,元,，在工作底稿中標(biāo)注“受時(shí)間及客觀條件，企業(yè)未提供函證及借款合同,，報(bào)告保留意見(jiàn)”,，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)與工作底稿意見(jiàn)不一致。

違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1501號(hào)―對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)和出具審計(jì)報(bào)告》第十二條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)是：(一)在評(píng)價(jià)根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論的基礎(chǔ)上,，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)”的規(guī)定,。

(四)發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)類型不一致

1.****年3月5日，你所對(duì)“新疆華庭房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司”****年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì),，并出具了保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告(新萬(wàn)鵬審字〔****〕第024號(hào)),，留存的審計(jì)報(bào)告有明顯的改動(dòng)痕跡。經(jīng)延伸檢查,，被審計(jì)單位提供的審計(jì)報(bào)告(新萬(wàn)鵬審字〔****〕第024號(hào))為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告,。留存的審計(jì)報(bào)告與發(fā)出的審計(jì)報(bào)告所發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)類型不一致。

違反了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第五十六條“會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則,、規(guī)則的要求,，在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù),，形成審計(jì)意見(jiàn),，出具審計(jì)報(bào)告，不得有下列行為：……(二)對(duì)同一委托單位的同一事項(xiàng),，依據(jù)相同的審計(jì)證據(jù)出具不同結(jié)論的審計(jì)報(bào)告”的規(guī)定,。

二、驗(yàn)資報(bào)告存在的問(wèn)題

(一)驗(yàn)資工作底稿編制不完整

****年1月20日,，你所出具的“新疆大安特種鋼有限責(zé)任公司”驗(yàn)資報(bào)告(新萬(wàn)鵬驗(yàn)字〔****〕第005號(hào)),，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施變更注冊(cè)資本審驗(yàn)時(shí)，驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書填寫不完整,，未約定收費(fèi)金額,，驗(yàn)資報(bào)告上無(wú)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名。

違反了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)―驗(yàn)資》第八條“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就下列主要事項(xiàng)與委托人溝通,，并達(dá)成一致意見(jiàn)：……(五)驗(yàn)資收費(fèi)”和第二十二條“驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)包括下列要素……(七)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章”的規(guī)定,。

(二)驗(yàn)資報(bào)告獲取的證據(jù)不充分

1.****年1月20日,，你所出具的“新疆大安特種鋼有限責(zé)任公司”驗(yàn)資報(bào)告(新萬(wàn)鵬驗(yàn)字〔****〕第005號(hào))，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施變更注冊(cè)資本審驗(yàn)時(shí),，未獲取被驗(yàn)資單位最近一期會(huì)計(jì)報(bào)表,，未獲取法人股東出資前最近一期會(huì)計(jì)報(bào)表。

三,、保持設(shè)立條件存在的問(wèn)題

你所股東代黎民,，出資5,000元,出資比例1%，經(jīng)核實(shí)現(xiàn)為昆侖銀行吐哈分行鄯善石油支行行長(zhǎng);股東李根平出資2,000元,出資比例,，經(jīng)核實(shí)現(xiàn)為國(guó)投新疆煤炭物流有限公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理，上述兩名為掛名股東,。按照設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所不少于5名股東的要求,，已達(dá)不到事務(wù)所的設(shè)立條件。

違反了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第八條“設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(一)有5名以上的股東……”和第九條“會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或者股東,，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(二)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)”的規(guī)定。

四,、審計(jì)收費(fèi)存在的問(wèn)題

****年1月至****年5月,，你所共出具審計(jì)報(bào)告195份、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告43份,、驗(yàn)資報(bào)告78份,，經(jīng)查實(shí)：有121份審計(jì)報(bào)告、39份驗(yàn)資報(bào)告業(yè)務(wù)收費(fèi)低于或高于指導(dǎo)價(jià)20%以上,。

違反了自治區(qū)發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《關(guān)于印發(fā)的通知》(新計(jì)價(jià)費(fèi)〔2003〕1942號(hào))“會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)實(shí)際情況上下浮動(dòng)20%”的規(guī)定,。

五、財(cái)務(wù)核算存在的問(wèn)題

****年1至12月,，你所從“管理費(fèi)用”預(yù)提勞務(wù)費(fèi)155,000元,，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目，當(dāng)期未作納稅調(diào)整,，少繳納企業(yè)所得稅31,000元,。

上述問(wèn)題，違反了《xxx會(huì)計(jì)法》第九條“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，填制會(huì)計(jì)憑證,，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”的規(guī)定,。

六、處理決定

根據(jù)《xxx會(huì)計(jì)法》,、《xxx注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》,、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī),，我廳責(zé)令你所對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行整改。

(一)對(duì)質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在的問(wèn)題,，責(zé)令你所按照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》,、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行整改,，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),，加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制,，進(jìn)一步提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量,。

(二)對(duì)設(shè)立條件存在的問(wèn)題,，責(zé)令你所在兩個(gè)月內(nèi)辭去掛名股東人員,，并按照規(guī)定補(bǔ)充缺失的股東,，同時(shí)將情況報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督檢查局。

(三)對(duì)未按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的問(wèn)題,，要求你所今后嚴(yán)格按照《****區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有限責(zé)任公司,、外商投資企業(yè),、行政事業(yè)單位執(zhí)行業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定收費(fèi)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制在上下浮動(dòng)20%以內(nèi),。

(四)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的問(wèn)題,，責(zé)令你所依法規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。并補(bǔ)繳稅款31,000元,。

請(qǐng)你所在收到本通知書之日起30日內(nèi)將相關(guān)整改情況及完稅憑證復(fù)印件報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳監(jiān)督檢查局,，我廳將擇期對(duì)你所相關(guān)整改情況進(jìn)行回訪檢查,。

****區(qū)財(cái)政廳

****年10月28日

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇二十一

我街道辦事處下轄6個(gè)社區(qū)居委會(huì),、6個(gè)村委會(huì)、35個(gè)村民小組。近年來(lái)，我們?cè)谠鷮?shí)推進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的同時(shí)，積極探索加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的有效途徑,，通過(guò)推行農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開(kāi)，圍繞審什么,、怎樣審,；公開(kāi)什么,、怎樣公開(kāi)進(jìn)行了探索和實(shí)踐，用制度形式明確了農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開(kāi)的基本職能、主要內(nèi)容和方式方法,，有效地促進(jìn)了村（組）財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和制度化,。我們的主要做法是：

一、建立職能定位明確的工作機(jī)構(gòu)

1996年,，我街道辦事處在財(cái)政困難,、編制緊張的情況下,，領(lǐng)導(dǎo)高度重視,，設(shè)立了3個(gè)事業(yè)編制,，由財(cái)政保證供養(yǎng)的審計(jì)站,。主要職能是負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)企事業(yè)單位及村（組）集體的財(cái)務(wù)審計(jì)工作,；對(duì)村（組）財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)；對(duì)新一屆各村（組）理財(cái)小組組成人員進(jìn)行培訓(xùn)和監(jiān)督指導(dǎo)理財(cái)小組運(yùn)行情況,。近年來(lái),，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和民主法制進(jìn)程的不斷推進(jìn)，一方面,，一些村（組）存在的財(cái)務(wù)管理混亂,、財(cái)務(wù)不清等亟待解決的問(wèn)題，未能得到及時(shí)有效的解決,；另一方面,，農(nóng)民的法制意識(shí)、自治意識(shí)普遍地在提高,，這一矛盾的結(jié)果是村民集體越級(jí)上訪事件,，村（組）黨員干部違法違紀(jì)案件，利益沖突,，矛盾糾紛,，干群關(guān)系緊張等影響農(nóng)村發(fā)展和穩(wěn)定的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。為解決這一系列的問(wèn)題,，我們查根源,，找對(duì)策，2006年以推行農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開(kāi)工作為突破口,，在區(qū)農(nóng)業(yè),、財(cái)政、審計(jì),、民政等部門的指導(dǎo)下,，由審計(jì)站專門負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)村（組）財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)和公開(kāi)工作，成立了由街道紀(jì)工委書記為組長(zhǎng)的農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開(kāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，由紀(jì)工委書記負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作,，紀(jì)委的監(jiān)督職能得到了發(fā)揮,，改變了過(guò)去對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果公開(kāi)監(jiān)督弱化的局面，有效地實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作與規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,、農(nóng)村信訪維穩(wěn),、案件查處等紀(jì)檢監(jiān)察工作的有機(jī)結(jié)合，有力地推動(dòng)了農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)的順利開(kāi)展,。

二,、采取措施加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開(kāi)工作

如何按照法定審計(jì)程序和有關(guān)規(guī)定開(kāi)展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)，增強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)及審計(jì)結(jié)果公開(kāi)工作的針對(duì)性和有效性,，提高審計(jì)工作效率和審計(jì)結(jié)果公開(kāi)的透明度,，是我們開(kāi)展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開(kāi)工作的著力點(diǎn)和切入點(diǎn)。主要措施有四個(gè)方面：

一是采取科學(xué)的審計(jì)方式,。即采取定期審計(jì)與不定期審計(jì),，專項(xiàng)審計(jì)與綜合審計(jì)相結(jié)合的方式，定期審計(jì)是指每季度對(duì)各村民小組,，每半年對(duì)各村委會(huì)審計(jì)一次,；不定期審計(jì)是指針對(duì)群眾有強(qiáng)烈反映的問(wèn)題或村（組）換屆選舉前必須對(duì)村（組）干部進(jìn)行審計(jì)和離任審計(jì)；近兩年來(lái),，不定期審計(jì)36次,，審計(jì)村（組）干部41人次。在今年換屆選舉期間,，因?yàn)閷?shí)行了專項(xiàng)審計(jì)及審計(jì)結(jié)果公開(kāi),，以前經(jīng)常發(fā)生的村民因村（組）集體財(cái)務(wù)問(wèn)題而集體上訪、越級(jí)上訪的事情,，今年一起也沒(méi)有發(fā)生,，選舉工作順利完成。專項(xiàng)審計(jì)是指針對(duì)某一個(gè)問(wèn)題性的審計(jì),，例如干部報(bào)酬,，大額集體收入等。去年,，專項(xiàng)審計(jì)達(dá)8次,。綜合審計(jì)是指定期審計(jì)所進(jìn)行的針對(duì)村（組）會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金庫(kù)存,、債權(quán)債務(wù)執(zhí)行情況,、支出項(xiàng)目、固定資產(chǎn),、在建工程,、征地款支付等面上和實(shí)地審計(jì),。

二是突出審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容,。不管是采用那種審計(jì)方式,，我們都有不同的選擇和側(cè)重點(diǎn)?；旧鲜菄@當(dāng)前農(nóng)村出現(xiàn)的帶普遍性的熱點(diǎn),、難點(diǎn)問(wèn)題：如村（組）干部職務(wù)消費(fèi)是否存在灰色消費(fèi)，使用土地規(guī)范性,、程序性問(wèn)題,，工程款“白條單”問(wèn)題；村（組）干部借用,、挪用公款問(wèn)題,，合同管理等問(wèn)題。2006年7月,，我們?cè)趯?duì)轄區(qū)某村民小組進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí),，就發(fā)現(xiàn)了該村小組長(zhǎng)王某某將18萬(wàn)元公款私借給他人的問(wèn)題，我們及時(shí)對(duì)他進(jìn)行了糾正,、責(zé)令整改,，街道紀(jì)工委對(duì)其進(jìn)行了誡勉談話。去年以來(lái),，通過(guò)推行財(cái)務(wù)審計(jì),，為村級(jí)集體挽回經(jīng)濟(jì)損失21萬(wàn)元。

三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的監(jiān)督檢查,。要保證財(cái)務(wù)審計(jì)工作的有效性和審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性,，必須有監(jiān)督制約來(lái)保障。我們采取的措施是開(kāi)展審計(jì)巡查和實(shí)行審計(jì)工作匯報(bào)制度,。審計(jì)巡查是由街道紀(jì)工委牽頭與審計(jì)站組成審計(jì)巡查工作小組,，負(fù)責(zé)對(duì)村（組）進(jìn)行定期或不定期審計(jì)巡查。每半年對(duì)村委會(huì)集體資產(chǎn)進(jìn)行一次審計(jì)巡查,，每年對(duì)村民小組進(jìn)行例行審計(jì)一次,，重點(diǎn)審查各村（組）的集體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況、債權(quán)債務(wù)增減情況,、固定資產(chǎn)管理及增減情況,、收益分配情況、票據(jù)使用情況,、工程項(xiàng)目招投標(biāo)情況,、管理費(fèi)用開(kāi)支情況以及經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況等涉及村民切身利益的問(wèn)題,。審計(jì)巡查工作小組主要采取查閱各村（組）的財(cái)會(huì)資料,、實(shí)地查驗(yàn)召開(kāi)各種代表會(huì)議、聽(tīng)取工作匯報(bào),、個(gè)別談話,、明查暗訪等形式進(jìn)行審查,。審計(jì)工作匯報(bào)制度規(guī)定，審計(jì)站在對(duì)各村（組）開(kāi)展審計(jì)工作后,，要將情況書面報(bào)告街道農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組,，遇到重大或急需協(xié)調(diào)解決的問(wèn)題，由街道黨工委或街道辦事處開(kāi)會(huì)研究解決,。

四是創(chuàng)新財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果公開(kāi)的途徑,。對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果的公開(kāi)，我們采取的做法是上墻和上會(huì),。上墻是指將審計(jì)結(jié)果經(jīng)街道農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后,，在各村（組）村務(wù)財(cái)務(wù)公開(kāi)欄上進(jìn)行公布，接受群眾監(jiān)督和質(zhì)詢,。上會(huì)是指將審計(jì)結(jié)果在村民代表大會(huì)或民主理財(cái)日及時(shí)予以公布,。

以上四個(gè)方面的做法，我們都在實(shí)踐中進(jìn)行了不斷的總結(jié)和完善,，今年已形成了《農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開(kāi)工作制度》,。

三、注重農(nóng)村務(wù)審計(jì)結(jié)果的綜合運(yùn)用

農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作要保持長(zhǎng)期有效,，形成長(zhǎng)效機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化,，注重其結(jié)果的綜合運(yùn)用是重要的措施之一,。我們著重抓了以下幾點(diǎn)：

一是督促整改。對(duì)在審計(jì)巡查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn),，限期整改,。對(duì)不整改或整改不到位的村（組），由街道主要領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)找有關(guān)責(zé)任人談話,、限期整改,。對(duì)期限內(nèi)仍未整改的村（組），按程序召開(kāi)村民會(huì)議研究處理意見(jiàn),，對(duì)村民選舉產(chǎn)生的村（組）干部建議村民啟動(dòng)罷免程序,，依法依規(guī)罷免。

二是嚴(yán)肅紀(jì)律,。對(duì)違xxx紀(jì)政紀(jì)的干部,，黨工委采取相應(yīng)的組織措施，嚴(yán)肅處理,。前年對(duì)2名違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的村民小組干部進(jìn)行了黨紀(jì)政紀(jì)處理,，維護(hù)了審計(jì)工作的權(quán)威性。

三是接受監(jiān)督,。農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作的一個(gè)重要組成部分,，這項(xiàng)工作的意義以及所產(chǎn)生的社會(huì)效益,、經(jīng)濟(jì)效益，群眾滿不滿意是一個(gè)檢驗(yàn)和衡量的標(biāo)準(zhǔn),。因此，我們非常重視把審計(jì)結(jié)果公布于從,，告知于民,，廣泛聽(tīng)取民意，收集對(duì)審計(jì)工作的意見(jiàn)和建議,，努力把審計(jì)公開(kāi)的過(guò)程轉(zhuǎn)化成為推進(jìn)民主法制建設(shè)的進(jìn)程,。如冷水坑村上坑村民小組在實(shí)施村道建設(shè)時(shí)，委托村委會(huì)主持相關(guān)的招投標(biāo)手續(xù),，并對(duì)招標(biāo)公告進(jìn)行拍照存底備案,，對(duì)投標(biāo)結(jié)果進(jìn)行公示，群眾對(duì)此做法非常滿意,。

推行農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)公開(kāi)工作以來(lái),，取得良好的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益,。一是促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,。2007年，完成地區(qū)生產(chǎn)總值億元,，同比增長(zhǎng)19%,；村組集體經(jīng)濟(jì)收入2507萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)7%,；農(nóng)民人均收入6653元,，增長(zhǎng)。轄區(qū)河南岸村目前已有400多戶住進(jìn)了高檔的花園式村民住宅公寓,，村民得到了實(shí)實(shí)在在的實(shí)惠,。二是帶來(lái)了和諧穩(wěn)定的良好局面。近兩年來(lái),，村民因村（組）財(cái)務(wù)問(wèn)題上訪事件明顯減少,，沒(méi)有發(fā)生村（組）黨員干部經(jīng)濟(jì)案件，群眾對(duì)村（組）干部的信任度和滿意率越來(lái)越高,。三農(nóng)民積極建設(shè)新農(nóng)村熱情高了?，F(xiàn)在，群眾對(duì)村（組）干部發(fā)展經(jīng)濟(jì)更加支持,，主動(dòng)參與新農(nóng)村建設(shè)的熱情高了,，如河南岸村村民主動(dòng)出資出力搞老村莊環(huán)境衛(wèi)生整治；河南岸籌資1000多萬(wàn)建設(shè)河南岸中心小學(xué),；馬莊村與某企業(yè)實(shí)行村企共建綜合性的馬莊大廈,，可為村集體帶來(lái)每年100多萬(wàn)元的收入,，解決了該村大部分富余勞動(dòng)力的就業(yè)問(wèn)題；轄區(qū)其它4個(gè)村委會(huì)也都制定了各自新農(nóng)村建設(shè)的宏偉藍(lán)圖,。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇二十二

1. 財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

存在的問(wèn)題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,。

整改措施：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定,，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條：“取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員,，方可從事會(huì)計(jì)工作”要求，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格,，通知未取得會(huì)計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一,。

整改結(jié)果：未取得會(huì)計(jì)證人員將在20**年6 月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取,，12 月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,。

2. 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

存在的問(wèn)題：對(duì)合并范圍往來(lái)定期對(duì)賬,，每月一次明細(xì)賬核對(duì)，只是核對(duì)正確,，未對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn),。

整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé),，完善各往來(lái)對(duì)賬手續(xù),，從此次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來(lái)對(duì)賬,，在次月10 號(hào)前完成對(duì)賬工作,，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行,。

整改結(jié)果：從20** 年11 月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬雙方簽章確認(rèn),，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3. 資金管理和控制情況

存在問(wèn)題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核,。

整改措施：

(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理,，更換由其他會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單,，做到相互牽制，明確責(zé)任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整,，并且指定專人復(fù)核,，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目,，以防相關(guān)表檔遺漏,。

整改結(jié)果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單,，已整改安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單,。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核,，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核,，并且簽名確認(rèn),。

4,、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問(wèn)題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善,，相關(guān)制度沒(méi)有更新,，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒(méi)有形成書面制度文件,。

整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度,，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī),，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn),，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化,。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化,，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》,、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等,。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè),，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,。

5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

存在問(wèn)題：公司對(duì)子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù),、審計(jì)專項(xiàng)檢查,，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確,、固定的制度控制,。

整改措施：發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料,。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用,、晉升、調(diào)動(dòng)均通過(guò)母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核,，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,。子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批,，最后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行,、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人,，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。

整改結(jié)果：公司制定發(fā)布 《內(nèi)部審計(jì)制度》,，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計(jì),、檢查報(bào)告材料。通過(guò)整改,，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理,，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限,，不斷提升財(cái)務(wù),、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全,。

三,、證監(jiān)局走訪提出問(wèn)題及整改情況

深圳證監(jiān)局于20** 年12 月份對(duì)我公司現(xiàn)場(chǎng)走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù)制度、資金管理,、財(cái)務(wù)核算,、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問(wèn)題,，針對(duì)證監(jiān)局提出的問(wèn)題,，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下：

1. 關(guān)于票據(jù)管理問(wèn)題

存在問(wèn)題：支票管理登記,、領(lǐng)用記錄不齊全,、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄,，未有登記購(gòu)買記錄,。

整改措施：建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬，嚴(yán)格登記購(gòu)買支票日期,、數(shù)量及支票號(hào)碼,、簽收人,、單位等票據(jù)信息。

整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正,。嚴(yán)格票據(jù)管理,，完善了臺(tái)賬登記內(nèi)容，并遵照?qǐng)?zhí)行,。

2. 現(xiàn)金日記賬,、銀行日記賬登記問(wèn)題

存在問(wèn)題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,。

整改措施：專項(xiàng)活動(dòng)自查開(kāi)展時(shí),，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，貴局在走訪過(guò)程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬,。

整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢,，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記,、日清月結(jié)。

3. 關(guān)聯(lián)方,、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷用借款問(wèn)題

存在問(wèn)題：存在關(guān)聯(lián)方,、關(guān)聯(lián)股東,、關(guān)聯(lián)自然人,、董事、監(jiān)事,、高管在公司有臨時(shí)借款,，此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方,、關(guān)聯(lián)股東,、關(guān)聯(lián)自然人、董事,、監(jiān)事,、高管立即歸還所借日常未報(bào)銷完款項(xiàng)。公司發(fā)布了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)制度》,，并且已遵照?qǐng)?zhí)行,。

整改結(jié)果：經(jīng)過(guò)整改公司在20** 年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷,，未報(bào)銷借款部分已全部歸還公司,。

四、 持續(xù)完善事項(xiàng)的長(zhǎng)效機(jī)制和責(zé)任人

通過(guò)此次會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)自查整改活動(dòng),，我公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程體系,，建立了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)公司存在的問(wèn)題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改,，進(jìn)一步提高我公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作,。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,，加強(qiáng)與監(jiān)管部門的聯(lián)系,，不斷提高依法規(guī)范運(yùn)作的水平。

農(nóng)村審計(jì)報(bào)告實(shí)例 村賬審計(jì)中存在的問(wèn)題篇二十三

半年來(lái),，縣,、鄉(xiāng)兩級(jí)農(nóng)經(jīng)管理部門在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理方面做了大量卓有成效的工作，特別是在全縣各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))開(kāi)展以村級(jí)財(cái)務(wù)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)委托代理為主要內(nèi)容的村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化工作的基礎(chǔ)上,，繼續(xù)加大了農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)力度,，建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，為徹底解決農(nóng)村財(cái)務(wù)混亂問(wèn)題打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),。

1,、積極開(kāi)展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)及培訓(xùn)工作。

上半年,，我們根據(jù)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村社委托,，依法對(duì)金崖、連搭,、和平,、夏官營(yíng)、馬坡,、甘草等鄉(xiāng)鎮(zhèn)25個(gè)村社財(cái)務(wù)進(jìn)行全面,、就地審計(jì)，審計(jì)資金達(dá)9377萬(wàn)元,，對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)作了糾正,，有效遏制了農(nóng)村財(cái)務(wù)混亂現(xiàn)象。并結(jié)合審計(jì),，對(duì)60名鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理會(huì)計(jì)和村社出納進(jìn)行了《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理辦法》,、《xx縣農(nóng)村財(cái)務(wù)和集體資產(chǎn)管理辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)知識(shí)的培訓(xùn),，全面提高農(nóng)村財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平,。

2、加強(qiáng)宣傳,，切實(shí)搞好農(nóng)村債權(quán)債務(wù)摸底調(diào)查工作,。

按照省市業(yè)務(wù)主管部門要求，我們結(jié)合開(kāi)展農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì),，加強(qiáng)宣傳農(nóng)村債務(wù)債務(wù)摸底調(diào)查工作,，督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)認(rèn)認(rèn)真真搞好摸底,、切切實(shí)實(shí)上報(bào)數(shù)據(jù)，確保了農(nóng)村債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性和延續(xù)性,。目前,，正在對(duì)農(nóng)村債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面匯總。

一是審計(jì)結(jié)果難以執(zhí)行,，查處不到位的問(wèn)題大量存在,，主要是現(xiàn)行審計(jì)法規(guī)制度不夠健全所致。

二是農(nóng)村審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏行政執(zhí)法職權(quán),，沒(méi)有行政處罰權(quán),。很多審計(jì)出的違紀(jì)現(xiàn)象無(wú)法得到應(yīng)有的懲處，嚴(yán)重影響了審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性,。

三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)審計(jì)職能的空白,，造成審計(jì)力量嚴(yán)重不足，很多日常審計(jì)監(jiān)督工作無(wú)法開(kāi)展,。由于農(nóng)村審計(jì)工作面寬量大,，我縣現(xiàn)有行政村268個(gè)，村民小組1400多個(gè),，90%的村社都有賬目,，單靠縣農(nóng)經(jīng)站人員無(wú)法進(jìn)行日常的審計(jì)監(jiān)督。

四是農(nóng)村財(cái)務(wù)中很多揮霍浪費(fèi),，利用稅務(wù)部門開(kāi)具發(fā)票套取集體資金,，非法私設(shè)小金庫(kù)，非生產(chǎn)性開(kāi)支無(wú)度,，重大資產(chǎn)購(gòu)置,、處置及工程投資項(xiàng)目建設(shè),、集體借貸行為沒(méi)有依法程序等等行為造成相當(dāng)嚴(yán)重的資金流失和后果,。但相關(guān)法律、法規(guī)沒(méi)有具體規(guī)定,，查處時(shí)相當(dāng)困難,，有些就是村社干部的個(gè)人行為，審計(jì)中也查出了問(wèn)題,，但由于沒(méi)有法律上的明文規(guī)定,，在如何處罰上就很被動(dòng)，無(wú)法定性,。

一是繼續(xù)堅(jiān)持和不斷完善農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范化管理體制,。要在實(shí)事求是地總結(jié)以前工作的基礎(chǔ)上，推廣好的工作經(jīng)驗(yàn),，分析和查找存在的問(wèn)題和不足,，制定切實(shí)可行,、行之有效的工作措施，確保農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)范化管理工作落到實(shí)處,。

二是搞好農(nóng)村集體資產(chǎn)管理,，確保農(nóng)村集體資產(chǎn)保值增值。要繼續(xù)完善實(shí)施清產(chǎn)核資,、產(chǎn)權(quán)界定登記,、資產(chǎn)臺(tái)帳管理等規(guī)章制度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體土地,、山林,、“四荒”等資源性資產(chǎn)的監(jiān)督管理。同時(shí)積極穩(wěn)妥地推進(jìn)農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革,。

三是強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制,，推進(jìn)農(nóng)村基層民主化管理。

首先,，要深化實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi),。根據(jù)中央和農(nóng)業(yè)部、xxx等有關(guān)文件要求,，在擴(kuò)大公開(kāi)面的基礎(chǔ)上,，繼續(xù)把財(cái)務(wù)公開(kāi)引向深入，做到真公開(kāi),、常公開(kāi),。

其次，要進(jìn)一步完善民主理財(cái)制度,。村集體的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng),，如集體土地承包、租賃,、舉債,、資產(chǎn)處置、一事一議籌資籌勞等,，都必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論通過(guò),，依照相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行民主決策,。

第三,，要繼續(xù)強(qiáng)化農(nóng)村審計(jì)監(jiān)督。在日常審計(jì)的基礎(chǔ)上,，重點(diǎn)抓好對(duì)建設(shè)占地,、搬遷村集體資產(chǎn)、村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任,、征占地補(bǔ)償費(fèi)管理使用及一事一籌資籌勞等專項(xiàng)審計(jì)工作,，維護(hù)農(nóng)村集體資產(chǎn)的安全完整,。

四是加強(qiáng)對(duì)村集體債務(wù)的管理監(jiān)督。要制定出臺(tái)相關(guān)的政策規(guī)定,，對(duì)原有債務(wù)進(jìn)行清理,，分類化解，同時(shí)建立村集體舉債制度,，對(duì)舉債審批程序,、范圍做出嚴(yán)格規(guī)定，規(guī)范舉債行為,，對(duì)于不按規(guī)定程序決策,、脫離實(shí)際盲目大量舉債給集體造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究責(zé)任,，嚴(yán)肅處理,。

五是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財(cái)務(wù)代理中心實(shí)行專戶管理制度。對(duì)村級(jí)專項(xiàng)資金,，要納入農(nóng)經(jīng)專戶管理,，規(guī)范使用。

六是加大《xx省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》等農(nóng)村財(cái)務(wù)管理法規(guī),、制度的再宣傳力度,。充分利用廣播、電視,、宣傳資料等多種形式,，搞好宣傳工作，提高廣大基層干部和社員群眾對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作和農(nóng)村集體資產(chǎn),、資金,、資源管理重要性的認(rèn)識(shí)。

七是切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)審計(jì)工作的力度,。

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作僅靠縣農(nóng)經(jīng)部門審計(jì)力量有限,，因此，建議縣上進(jìn)一步加強(qiáng)和充實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)農(nóng)經(jīng)隊(duì)伍,，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)開(kāi)展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作制度,。