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內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序篇一

公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任,。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：通過系統(tǒng)的分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施和持續(xù)改善,，促使公司內(nèi)各機(jī)構(gòu),、部門及員工經(jīng)常性的審視所處的內(nèi)控系統(tǒng)，發(fā)現(xiàn)并克服內(nèi)控缺陷,、尋找并改善薄弱環(huán)節(jié),，防止或及時(shí)糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、合法性、完整性,，從而促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展,。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證,。

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位,、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

納入評(píng)價(jià)范圍的單位包括貴州川恒化工股份有限公司及控股子公司,。

納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：

資金管理,、采購,、存貨、銷售,、工程項(xiàng)目,、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與研發(fā),、長期股權(quán)投資,、籌資,、預(yù)算,、成本費(fèi)用、擔(dān)保,、合同,、子公司管理、業(yè)務(wù)外包,、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露,、人力資源管理、信息系統(tǒng),、關(guān)聯(lián)交易,、內(nèi)部審計(jì)等。重點(diǎn)關(guān)注以下高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：貨幣資金管理,、采購管理,、存貨管理、銷售與收款管理,、資產(chǎn)管理,、合同管理、募集資金管理等事項(xiàng),。

上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位,、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏,。

定性標(biāo)準(zhǔn)具有以下特征的缺陷,，認(rèn)定為重大缺陷：

（1）董監(jiān)高舞弊并給公司造成重大不利影響；

（2）已經(jīng)公告的財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò),；

（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào),，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)誤；

（4）審計(jì)委員會(huì)以及內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督無效,。具有以下特征的缺陷,，認(rèn)定為重要缺陷：

（1）董監(jiān)高舞弊但未給公司造成重大不利影響；

（2）未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策,；

（3）未建立反舞弊程序和控制措施,；

（4）對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制,；

（5）對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程中的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、準(zhǔn)確的目標(biāo),。一般缺陷是指除上述重大缺陷,、重要缺陷以外的其他內(nèi)部控制缺陷。

具有以下特征缺陷,，認(rèn)定為重大缺陷：

（1）違反公司決策程序?qū)е轮卮鬀Q策失誤,；

（2）嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)并受到國家政府部門行政處罰或者證券交易所公開譴責(zé)；

（3）公司董監(jiān)高及主要技術(shù)人員發(fā)生非正常重大變化,；

（4）媒體頻現(xiàn)惡性負(fù)面新聞,，涉及面廣且負(fù)面影響一直未能消除；

（5）公司重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度體系失效,；

（6）公司內(nèi)部控制重大缺陷未得到整改,；

（7）造成重大安全責(zé)任事故；

（8）其他對(duì)公司有重大不利影響的情形,。

具有以下特征的缺陷,，認(rèn)定為重要缺陷：

（1）違反公司決策程序?qū)е乱话銢Q策失誤；

（2）違法國家法律法規(guī)并受到省級(jí)以上政府部門行政處罰或證券交易所通報(bào)批評(píng),；

（3）公司關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重,；

（4）媒體出現(xiàn)負(fù)面新聞，涉及局部區(qū)域,，影響較大,；

（5）公司重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷；

（6）造成較重大的安全責(zé)任事故,；

（7）公司內(nèi)部控制重要缺陷未得到整改,；

（8）其他對(duì)公司有較大不利影響的情形。一般缺陷是指除上述重大缺陷,、重要缺陷之外的其他內(nèi)部控制缺陷,。

定量標(biāo)準(zhǔn)利潤總額潛在錯(cuò)報(bào)：錯(cuò)報(bào)≥利潤總額的10%為重大缺陷；利潤總額的5%≤錯(cuò)報(bào)＜利潤總額的10%為重要缺陷,；除重大缺陷,、重要缺陷以外的其他利潤總額潛在錯(cuò)報(bào)為一般缺陷。資產(chǎn)總額錯(cuò)報(bào)：錯(cuò)報(bào)≥資產(chǎn)總額的5%為重大缺陷,；資產(chǎn)總額的2.5%≤錯(cuò)報(bào)＜資產(chǎn)總額的5%為重要缺陷,；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)為一般缺陷,。直接經(jīng)濟(jì)損失金額：損失≥利潤總額的10%為重大缺陷,；利潤總額的5%≤損失＜利潤總額的10%為重要缺陷；除重大缺陷、重要缺陷以外的其他直接經(jīng)濟(jì)損失為一般缺陷,。

根據(jù)規(guī)范的指導(dǎo)性規(guī)定,，本公司建立及實(shí)施了有效的內(nèi)部控制，包括的范圍為以下5要素：①內(nèi)部環(huán)境,，②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，③控制活動(dòng)，④信息與溝通,，⑤內(nèi)部監(jiān)督,，針對(duì)各要素的具體評(píng)價(jià)如下：

（一）內(nèi)部環(huán)境

1.公司治理及內(nèi)部組織架構(gòu)

公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》,、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等法律法規(guī)的要求,，制定或修訂了《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》,、《董事會(huì)議事規(guī)則》,、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》,、《總經(jīng)理工作細(xì)則》等規(guī)章制度,，明確了決策、執(zhí)行,、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

（1）股東與股東大會(huì)

股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu),。公司嚴(yán)格按照《公司章程》和《股東大會(huì)議事規(guī)則》的要求召開股東大會(huì),，確保所有股東依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資,、投資,、利潤分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。股東大會(huì)決議分為普通決議和特別決議,，普通決議應(yīng)當(dāng)由出席股東大會(huì)的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的1/2以上通過,；特別決議應(yīng)當(dāng)由出席股東大會(huì)的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的2/3以上通過。公司設(shè)置專門機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)與股東聯(lián)系,、接待來訪,、信息披露和回答咨詢,，以保證股東享有對(duì)公司重大事項(xiàng)的知情權(quán)和參與權(quán)。公司股東大會(huì)還聘請(qǐng)律師出席并進(jìn)行見證，運(yùn)作規(guī)范,。

（2）董事和董事會(huì)

公司嚴(yán)格按照《公司法》和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定選舉產(chǎn)生董事，其中獨(dú)立董事占全體董事的比例不低于1/3,，董事會(huì)的人員構(gòu)成符合法律,、法規(guī)和《公司章程》的要求。公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì),、提名委員會(huì),、薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)專門委員會(huì)，委員會(huì)成員全部由董事組成,，各專門委員會(huì)之間分工明確,，依法行使公司的經(jīng)營決策權(quán)。

（3）監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)

公司嚴(yán)格按照《公司法》和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定選舉產(chǎn)生監(jiān)事,，監(jiān)事完全獨(dú)立于董事,、總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員。公司監(jiān)事會(huì)按照法律法規(guī)和《公司章程》的要求履行職責(zé),，強(qiáng)化對(duì)公司董事,、高級(jí)管理人員和財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能，維護(hù)了公司和全體股東的權(quán)益,。

（4）總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員

公司總經(jīng)理,、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,、董事會(huì)秘書均由董事會(huì)聘任,。其對(duì)公司負(fù)有勤勉義務(wù)，能高效的主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,，及時(shí)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見,，保證了公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,；并如實(shí)向監(jiān)事會(huì)提供有關(guān)情況和資料，保證了監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事行使職權(quán),。

（5）公司組織架構(gòu)

公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立了生產(chǎn)部,、物管部、品管部,、行政部,、總工辦、營銷中心,、財(cái)務(wù)部,、安全環(huán)保部、采購部,、物流部,、循環(huán)利用部、人力資源部,、證券部,、信息部、黨工辦、審計(jì)部及投資發(fā)展部等部門,，各個(gè)部門貫徹不相容職務(wù)相分離的原則,，較科學(xué)的劃分了每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制,，協(xié)同實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo),。

公司對(duì)下屬單位實(shí)行縱向管理，通過董事會(huì)對(duì)控股子公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,、資金調(diào)度,、人員配備、財(cái)務(wù)核算等進(jìn)行管理,。

2.人力資源政策

公司制定并實(shí)施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,，《薪酬福利管理制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)及公積金管理辦法》,、《職業(yè)健康體檢管理辦法》,、《績效管理制度》、《培訓(xùn)管理制度》,、《休假管理制度》,、《助學(xué)管理制度》、《個(gè)人購房借款管理制度》等一系列內(nèi)部制度,，在保障了員工合法權(quán)益的基礎(chǔ)上給予更多的福利,，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，增強(qiáng)公司認(rèn)同度,，確保員工以更高的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

3.法制建設(shè)

公司聘請(qǐng)專業(yè)法務(wù)人員,，對(duì)公司所有合同及協(xié)議發(fā)表專業(yè)意見,，同時(shí)還定期對(duì)員工進(jìn)行法制培訓(xùn)，能在一定程度上規(guī)避公司產(chǎn)生重大法律糾紛,。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

公司自成立以來,，十分重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，通過定期召開成本分析會(huì),、生產(chǎn)經(jīng)營例會(huì)及總經(jīng)辦例會(huì)等對(duì)短期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行通報(bào),，并積極制定應(yīng)對(duì)措施，對(duì)長期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析,，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式,。針對(duì)內(nèi)部或外部各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)采用規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn),、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)等不同的應(yīng)對(duì)策略,。

（三）控制活動(dòng)

公司通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施,，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi),。

1．主要控制措施

本公司的主要控制措施包括：交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制,、憑證與記錄控制,、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、預(yù)算及考核控制,、生產(chǎn)經(jīng)營決策控制等,。

（1）交易授權(quán)控制

公司按交易金額的大小及交易性質(zhì)不同，根據(jù)《公司章程》及各項(xiàng)管理制度規(guī)定,，采取不同的交易授權(quán),。對(duì)于經(jīng)常發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù),、正常業(yè)務(wù)的費(fèi)用報(bào)銷等采用公司各單位,、部門逐級(jí)授權(quán)審批制度；對(duì)非經(jīng)常性業(yè)務(wù)交易,，如融資,、對(duì)外投資、發(fā)行股票,、資產(chǎn)重組,、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)交易等重大交易,，按不同的交易額由公司總經(jīng)理、董事會(huì),、股東大會(huì)審批,。

（2）責(zé)任分工控制

公司為了預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責(zé)時(shí)產(chǎn)生的錯(cuò)誤和舞弊行為，在從事經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)部門,、各個(gè)環(huán)節(jié)制定了一系列較為詳盡的崗位職責(zé)分工制度：如將現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)核算分離,；將各項(xiàng)交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦人員分離等。

（3）憑證與記錄控制

公司在外部憑證的取得及審核方面,，根據(jù)各部門,、各崗位的職責(zé)劃分建立了較為完善的相互審核制度，有效杜絕了不合格憑證流入企業(yè)內(nèi)部,。在內(nèi)部憑證的編制及審核方面,，憑證都經(jīng)過簽名或蓋章，所有的憑證都有唯一編號(hào),。重要單證,、重要空白憑證均設(shè)專人保管,，設(shè)登記簿由專人記錄。經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時(shí)及時(shí)編制憑證記錄交易,，經(jīng)專人復(fù)核后記入相應(yīng)賬戶,，并送交財(cái)務(wù)部，登記入賬后憑證依序歸檔,。

（4）資產(chǎn)接觸與記錄使用控制

公司限制未經(jīng)授權(quán)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸,，采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄,、賬實(shí)核對(duì),，以保證各種財(cái)產(chǎn)安全完整。公司建立了一系列資產(chǎn)保管制度,、會(huì)計(jì)檔案保管制度,，并配備了必要的設(shè)備和專職人員，從而使資產(chǎn)和記錄的安全和完整得到了根本保證,。

（5）預(yù)算及考核控制

公司實(shí)行全面預(yù)算管理,，預(yù)算方案由董事會(huì)負(fù)責(zé)制定，經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)通過后執(zhí)行,，財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理,，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因,，提出改進(jìn)管理的意見與建議,。生產(chǎn)、采購,、物管,、物流、人力資源,、營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算編制,、執(zhí)行、分析等工作,，并配合預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)部做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào),、分析,、控制與考核等工作。各部門負(fù)責(zé)人參與企業(yè)預(yù)算委員會(huì)的工作,，并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)考核責(zé)任,。

（6）生產(chǎn)經(jīng)營決策控制

公司生產(chǎn)經(jīng)營決策的組織形式為生產(chǎn)經(jīng)營決策委員會(huì)，由總經(jīng)理,、副總經(jīng)理及其他人員構(gòu)成,，負(fù)責(zé)決策公司采購,、生產(chǎn)、銷售三大版塊的重大事項(xiàng),。經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn),、采購、銷售及財(cái)務(wù)等方面的信息,，通過因素分析,、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法,，定期開展生產(chǎn)經(jīng)營情況分析發(fā)現(xiàn)存在的問題,，及時(shí)查明原因并制定應(yīng)對(duì)措施或處理方案。

2．重點(diǎn)控制活動(dòng)

目前公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：募集資金使用,、關(guān)聯(lián)交易,、對(duì)外擔(dān)保、重大投資,、資產(chǎn)及在建工程管理,、銷售與收款、采購與付款,、成本管理,、招投標(biāo)管理等。

（1）對(duì)募集資金使用的內(nèi)部控制

公司制定了《募集資金管理制度》,，對(duì)募集資金的存儲(chǔ),、使用和監(jiān)督作了明確規(guī)定，對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分論證,，確信投資項(xiàng)目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力,，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效益,，切實(shí)保護(hù)投資者利益,。

（2）對(duì)關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保,、重大投資的內(nèi)部控制

公司在《公司章程》,、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》,、《對(duì)外投資管理制度》,、《投資者關(guān)系管理制度》、《對(duì)外擔(dān)保管理制度》,、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》中規(guī)定了對(duì)外投資,、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押,、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng),、委托理財(cái),、關(guān)聯(lián)交易的權(quán)限，并建立了嚴(yán)格的審查和決策程序,。

（3）對(duì)資產(chǎn)及在建工程管理的內(nèi)部控制

公司制定了《固定資產(chǎn)制度》,、《工程建設(shè)、修繕管理制度》,、《貨幣資金管理制度》,、《產(chǎn)品管理制度匯編》、《盤點(diǎn)管理制度》,、《原料管理制度匯編》,、《銀行承兌匯票管理制度》等一系列制度，對(duì)貨幣資金,、實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫,、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,，采取了職責(zé)分工,、實(shí)物定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄,、賬實(shí)核對(duì)等措施,，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、固定資產(chǎn),、在建工程等項(xiàng)目中存在的問題和潛在損失進(jìn)行調(diào)查,，不定期對(duì)長期股權(quán)投資及無形資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)定，按照公司制定的規(guī)定合理地計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,，并將估計(jì)損失,，計(jì)提準(zhǔn)備的依據(jù)及需要核銷項(xiàng)目按規(guī)定的程序和審批權(quán)限報(bào)批。

（4）對(duì)銷售與收款的內(nèi)部控制

營銷中心通過日常的營銷活動(dòng)和各種大眾傳播媒體及市場(chǎng)調(diào)查,，廣泛收集國內(nèi),、國際市場(chǎng)供求信息，了解掌握國內(nèi)國際市場(chǎng)銷售價(jià)格,，根據(jù)國際,、國內(nèi)市場(chǎng)不同品種市場(chǎng)供求關(guān)系，制訂出切實(shí)可行的銷售方案,，引導(dǎo)公司及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,。

為規(guī)范市場(chǎng)營銷管理，公司制訂并及時(shí)修訂了《銷售合同管理辦法》,、《產(chǎn)品賒銷管理辦法》、《產(chǎn)品發(fā)運(yùn)管理辦法》,、《經(jīng)營決策管理辦法》,、《不正當(dāng)行為管理辦法》,、《應(yīng)收賬款管理制度》等以保障公司的市場(chǎng)營銷正常運(yùn)作。

公司定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)存在的問題和潛在損失進(jìn)行調(diào)查,，按照公司制定的規(guī)定合理地計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,，并將估計(jì)損失，計(jì)提準(zhǔn)備的依據(jù)及需要核銷項(xiàng)目按規(guī)定的程序和審批權(quán)限報(bào)批,。

（5）對(duì)采購與付款的內(nèi)部控制

為加強(qiáng)采購管理,，公司制訂了《采購管理制度》，分別對(duì)采購計(jì)劃管理,、采購合同管理,、采購付款及結(jié)算、采購物資驗(yàn)收,、供應(yīng)商管理費(fèi)用,、低耗物資招標(biāo)管理、采購業(yè)務(wù)總結(jié)評(píng)價(jià)管理等制定措施,，在采購業(yè)務(wù)中根據(jù)制度規(guī)定實(shí)施管理,，確保采購工作的正常有序開展。

（6）對(duì)成本費(fèi)用的內(nèi)部控制

公司制定了《成本管理制度》,、《費(fèi)用管理制度》等,，嚴(yán)格審核和控制成本費(fèi)用支出；及時(shí)完整地記錄和反映成本費(fèi)用支出,；正確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用,；建立健全全員目標(biāo)成本費(fèi)用管理責(zé)任制；強(qiáng)化成本費(fèi)用的事前預(yù)測(cè),、事中控制,、事后分析和考核，綜合反映經(jīng)營成果,；為經(jīng)營決策提供可靠的數(shù)據(jù)和信息,；不斷挖掘內(nèi)部潛力、節(jié)約開支,、努力降低成本費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。公司實(shí)行全面預(yù)算管理,，制定了《全面預(yù)算管理制度》,，嚴(yán)格執(zhí)行公司的年度預(yù)算，能有效地提高經(jīng)營質(zhì)量和控制企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn),。

（7）招投標(biāo)管理的內(nèi)部控制

公司制定了《招投標(biāo)管理制度》,，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的購買貨物、加工及修理修配勞務(wù),、物流交通運(yùn)輸服務(wù),、建筑施工服務(wù)及其他部分現(xiàn)代服務(wù),、新建工程或技術(shù)改造項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)需進(jìn)行招投標(biāo)管理的范圍進(jìn)行明確，并成立了以總經(jīng)理為招投標(biāo)組長的專門組織,，科學(xué)有效的對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行決策,，維護(hù)公司的合法權(quán)益，控制經(jīng)營管理成本,。

（四）信息與溝通

公司成功通過了“兩化融合管理體系貫標(biāo)”申報(bào),，實(shí)現(xiàn)了信息化和工業(yè)化高層次的深度結(jié)合，以信息化帶動(dòng)工業(yè)化,、以工業(yè)化促進(jìn)信息化,，走新型工業(yè)化道路奠定了基礎(chǔ)，以信息化為支撐,，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,。

公司運(yùn)用各種先進(jìn)的管理軟件并配備專業(yè)的信息管理人才為生產(chǎn)經(jīng)營決策及時(shí)有效的收集的各種內(nèi)部信息和外部信息，并進(jìn)行合理篩選,、核對(duì),、整合、存儲(chǔ),，提高信息的有用性,，進(jìn)一步打通業(yè)務(wù)、管理等各環(huán)節(jié),，加快信息互聯(lián)互通和資源共享,，強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)分享與協(xié)作，同時(shí)堅(jiān)持效率為先原則,。

（五）內(nèi)部監(jiān)督

公司制定了《內(nèi)部審計(jì)制度》,，明確了內(nèi)部審計(jì)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范了內(nèi)部監(jiān)督的程序,、方法和要求,。審計(jì)部履行內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī),、持續(xù)的監(jiān)督檢查,；專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu),、經(jīng)營活動(dòng),、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下,，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查,。審計(jì)部運(yùn)用個(gè)別訪談法、調(diào)查問卷法、專題討論法,、穿行測(cè)試法,、實(shí)地查驗(yàn)法及抽樣法等一系列審計(jì)方法履行內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷和提出的改善建議及時(shí)通知被審計(jì)部門,，同時(shí)定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

綜上所述,，為實(shí)現(xiàn)合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī),、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,，提高經(jīng)營效率和效果,，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等目標(biāo)，公司業(yè)已嚴(yán)格遵循全面性,、重要性,、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則,，在公司內(nèi)部的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)建立健全了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),，由經(jīng)營層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的貫徹、執(zhí)行,，由全體員工參與內(nèi)部控制的具體實(shí)施,，于20xx年12月31日在所有重大方面均保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序篇二

公司內(nèi)部控制是指公司為了提高生產(chǎn)效率,、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,、保護(hù)自身經(jīng)濟(jì)資源，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確可靠以實(shí)現(xiàn)其生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo),，在遵循相關(guān)法律法規(guī)的前提下制定并實(shí)施的降低各類風(fēng)險(xiǎn)的手段和過程,，包括制定公司規(guī)章制度、配套相關(guān)流程,、檢查評(píng)價(jià)流程實(shí)施等貫穿整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的一個(gè)完整體系,。

公司在制定一系列公司規(guī)章制度、完善內(nèi)部控制工作流程后,，一般會(huì)采用不同的形式進(jìn)行檢查評(píng)價(jià),，以檢驗(yàn)是否在實(shí)際工作中落實(shí)到位，風(fēng)險(xiǎn)得到有效管控,。內(nèi)控的檢查評(píng)價(jià)包括自我評(píng)價(jià),、專項(xiàng)評(píng)價(jià)、綜合評(píng)價(jià)等等多種形式,，其中自我評(píng)價(jià)即為一種較為客觀,、有效的評(píng)價(jià)方式。穿行測(cè)試則是自我評(píng)價(jià)中自上而下、自始而終的一個(gè)評(píng)價(jià)工具,。

(一)穿行測(cè)試的概念

穿行測(cè)試是由測(cè)試人員對(duì)公司某個(gè)時(shí)間段的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)或某一特定交易自始至終的行為追蹤,，以檢查和評(píng)價(jià)公司各項(xiàng)內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)是否可行、在實(shí)際工作中是否得到了有效實(shí)施,，是公司內(nèi)部控制管理的手段,，也是內(nèi)控自我評(píng)價(jià)中最真實(shí)、最全面,、最客觀的一種評(píng)價(jià)方法,，因此可稱為公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)中的法寶。

穿行測(cè)試較早用于審計(jì),，是審計(jì)人員了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其風(fēng)險(xiǎn)管控的一項(xiàng)審計(jì)程序,。后來被公司作為檢驗(yàn)手段用于公司內(nèi)部管理。

參與穿行測(cè)試的人員需要具備一定的業(yè)務(wù)能力和熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況,。在整個(gè)穿行測(cè)試過程中可扮演多個(gè)不同的角色,，既是公司管理人員，又是生產(chǎn)線工人,，裁判員,、運(yùn)動(dòng)員于一身。測(cè)試人員在每一個(gè)環(huán)節(jié)上既要熟悉操作過程,，同時(shí)又要進(jìn)行分析和判斷,。但由于需要投入較大的精力、時(shí)間和專業(yè)人員,，大多數(shù)公司管理者并不持積極地態(tài)度,，從而忽視了穿行測(cè)試所能帶來的潛在利益。

(二)穿行測(cè)試的方法

穿行測(cè)試的對(duì)象既可針對(duì)單項(xiàng)交易過程,，也可以針對(duì)公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營,，穿行測(cè)試沒有約定俗成的方法，不同的行業(yè),、不同的經(jīng)營過程所采用的方法也不盡相同,。測(cè)試的方法一般包括：詢問、抽檢,、調(diào)閱,、實(shí)地查看以及過程追蹤等。

煙臺(tái)港裝卸公司主要從事化肥,、煤炭,、糧食等貨物的港口裝卸業(yè)務(wù)，其中化肥吞吐量占了50%左右,，已成為國家乃至世界知名的化肥進(jìn)出口作業(yè)碼頭公司,。公司打造出精裝化肥品牌,，與公司保質(zhì)保量的生產(chǎn)作業(yè)及行之有效的內(nèi)控管理是分不開的。公司的領(lǐng)導(dǎo)及員工對(duì)內(nèi)控工作極為重視,，每年由內(nèi)控辦組織相關(guān)人員對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控流程進(jìn)行評(píng)價(jià),，其中穿行測(cè)試是必不可少的評(píng)價(jià)工具。在此,，筆者把裝卸公司在穿行測(cè)試過程中取得的經(jīng)驗(yàn)和不足與大家進(jìn)行一下交流,。

(一)抓住主線，追根溯源,。

裝卸公司作為生產(chǎn)單位,，存在著兩個(gè)關(guān)系到生產(chǎn)主線的流向：一個(gè)是貨物流向，一個(gè)是票據(jù)流向,。貨隨票走，票限貨行,，就像鐵路的兩條鐵軌彼此沒有沖突而又缺一不可,。裝卸公司的貨物流向主要是指貨物輸運(yùn)，可分為貨物進(jìn)港和貨物出港,。貨物進(jìn)港按照輸運(yùn)方式分為鐵路集港(術(shù)語稱之到重),、公路進(jìn)港(術(shù)語稱之市入)和水路進(jìn)港(術(shù)語稱之進(jìn)口)。貨物出港按照輸運(yùn)方式分為鐵路出港,、公路出港(術(shù)語稱之市提)和水路出港(術(shù)語稱之出口),。裝卸公司目前主要的貨類是化肥，化肥的裝卸是以火車到重卸車及裝船出口為主,。

因此,，在本年度的穿行測(cè)試中，測(cè)試人員就以化肥作業(yè)為主,，貫穿整個(gè)生產(chǎn)作業(yè)主線,。首先，測(cè)試人員到公司調(diào)度室,，按照生產(chǎn)組織管理流程的要求從貨源計(jì)劃開始,，調(diào)閱了貨源預(yù)控表、公司晝夜生產(chǎn)計(jì)劃等相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)表,，確定以某一條船的化肥直取裝船出口的作業(yè)進(jìn)行測(cè)試,。本次測(cè)試的貨物流向?yàn)榈街匦盾囇b船出口，分為車場(chǎng),、場(chǎng)船兩個(gè)操作過程,，涉及調(diào)度室、商務(wù)科,、流機(jī)隊(duì),、固機(jī)隊(duì)以及裝卸隊(duì)等部門或作業(yè)單位。測(cè)試人員在旁聽了調(diào)度室交班會(huì)和配工會(huì)之后，在調(diào)度室內(nèi)勤處了解到化肥的'到重時(shí)間,、作業(yè)安排,、船舶到港、停泊泊位等信息,，并取得了相關(guān)作業(yè)的工票號(hào),。

(二)貼班測(cè)試，即時(shí)評(píng)價(jià),。

測(cè)試人員征得公司領(lǐng)導(dǎo)同意后,，開始循著工票號(hào)進(jìn)行貼班測(cè)試。根據(jù)作業(yè)安排,，測(cè)試人員到商務(wù)科理貨室,，調(diào)取生產(chǎn)系統(tǒng)內(nèi)由理貨人員補(bǔ)充更新的工票號(hào)的理貨信息。然后隨著理貨員到碼頭現(xiàn)場(chǎng),，查看化肥的卸車,、運(yùn)輸、裝船的作業(yè)情況,。在現(xiàn)場(chǎng),，測(cè)試人員檢查作業(yè)人員、作業(yè)機(jī)械是否按定點(diǎn)配工流程的要求按時(shí)到場(chǎng)開工;網(wǎng)絡(luò)兜,、篷布,、墊皮等生產(chǎn)備品是否準(zhǔn)備到位?；首鳂I(yè)過程中,，測(cè)試人員巡檢各作業(yè)線的作業(yè)人員和作業(yè)機(jī)械是否按照貨運(yùn)質(zhì)量管理的要求進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)。每條化肥作業(yè)線完成后,，作業(yè)單位通過生產(chǎn)系統(tǒng)分別將工票信息補(bǔ)錄完整：比如商務(wù)科補(bǔ)錄作業(yè)開完工時(shí)間,、作業(yè)噸數(shù)、質(zhì)量批注等信息;流機(jī)隊(duì)補(bǔ)錄機(jī)械臺(tái)時(shí),、司機(jī)姓名等信息,。最后，測(cè)試人員到作業(yè)票審核室對(duì)由此生成的作業(yè)票進(jìn)行調(diào)閱,，檢查計(jì)件工人的工資核定是否正確,、部門的考核是否到位。

在數(shù)天的貼班測(cè)試過程中,，測(cè)試人員對(duì)照公司內(nèi)控實(shí)施細(xì)則和相關(guān)規(guī)章制度采用抽檢,、詢問等方式逐項(xiàng)檢查、即時(shí)評(píng)價(jià)：比如抽檢生產(chǎn)系統(tǒng)錄入更新是否及時(shí)準(zhǔn)確;相關(guān)臺(tái)賬是否齊全;到現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)生產(chǎn)單位間各道工序的銜接是否緊密等等,。

(三)票據(jù)追蹤,，貫穿全線,。

該項(xiàng)作業(yè)的票據(jù)流向?yàn)檗k票提貨計(jì)費(fèi)結(jié)算。船舶靠泊化肥裝船作業(yè)前,，代理公司提交貨物代理合同,、港口作業(yè)單、單船收款單等相關(guān)資料和證明,，貨運(yùn)室簽章后即為辦票,，將有關(guān)票據(jù)發(fā)送至作業(yè)單位，作業(yè)單位據(jù)此票據(jù)以及代理公司提供的裝船指令辦理放貨裝船手續(xù),。作業(yè)完畢后貨運(yùn)室根據(jù)作業(yè)單位返還的相關(guān)單據(jù)進(jìn)行計(jì)費(fèi),，然后與代理公司進(jìn)行結(jié)算。

為測(cè)試票據(jù)在流轉(zhuǎn)過程中是否及時(shí),、準(zhǔn)確,、完整，到重化肥卸車完畢后,，測(cè)試人員到商務(wù)科中轉(zhuǎn)室查閱了鐵路運(yùn)單,、火車卸車臺(tái)賬等資料。裝船完畢,，作業(yè)票據(jù)由商務(wù)科倉庫批注完整后遞交到商務(wù)科貨運(yùn)室，貨運(yùn)室檢查核對(duì)后進(jìn)行計(jì)費(fèi)結(jié)算,。測(cè)試人員在貨運(yùn)室抽樣檢查單船收款單,、港口作業(yè)合同、港口作業(yè)單和出入庫匯總表等,，調(diào)閱計(jì)費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù),、報(bào)表以及對(duì)賬資料，評(píng)價(jià)是否按照費(fèi)收管理流程辦理計(jì)費(fèi)結(jié)算,。

至此,，該化肥卸車裝船作業(yè)過程的穿行測(cè)試結(jié)束。在整個(gè)穿行測(cè)試過程中,，測(cè)試人員對(duì)個(gè)別流程也進(jìn)行了單項(xiàng)測(cè)試評(píng)價(jià),，如網(wǎng)絡(luò)兜、篷布等生產(chǎn)備品的采購,、管理,、報(bào)廢的內(nèi)控流程。

術(shù)有專攻,，業(yè)有所長,，測(cè)試人員分別從專業(yè)、非專業(yè)不同的角度對(duì)穿行測(cè)試所涉及的內(nèi)控流程提出了各自的意見和建議,。對(duì)于未按照內(nèi)控實(shí)施細(xì)則執(zhí)行的情況,，當(dāng)場(chǎng)提出,，區(qū)別對(duì)待。屬于技術(shù)上的原因確需修改流程的則進(jìn)行記錄并組織相關(guān)單位討論修訂,，而屬于流程有效但未嚴(yán)格執(zhí)行的違規(guī)操作則作為評(píng)價(jià)缺陷記錄在案,，并要求立即整改。

裝卸公司的穿行測(cè)試具有即時(shí)評(píng)價(jià)的特點(diǎn),。測(cè)試人員在確定測(cè)試目標(biāo)時(shí),，為了得到真實(shí)的測(cè)試評(píng)價(jià)結(jié)果，會(huì)選定未來幾日即將作業(yè)的生產(chǎn)任務(wù)作為目標(biāo),，提前制定計(jì)劃,，即時(shí)追蹤評(píng)價(jià)。測(cè)試人員將自己作為普通工作人員,，在實(shí)際作業(yè)過程中都按照制定的規(guī)章制度和內(nèi)控流程進(jìn)行測(cè)試,，這樣才能發(fā)現(xiàn)流程設(shè)計(jì)缺陷或違規(guī)操作情況。當(dāng)然,，也有不盡如人意之處,。比如：公司作業(yè)區(qū)域廣、涉及單位多,、時(shí)間跨度大,、測(cè)試人員少。在以整個(gè)生產(chǎn)主線測(cè)試時(shí),，測(cè)試人員只能選擇重點(diǎn)進(jìn)行追蹤測(cè)試,，對(duì)于非重點(diǎn)則是事后評(píng)價(jià)或作為特定行為進(jìn)行單獨(dú)穿行測(cè)試，此處不再贅述,。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序篇三

一般情況下,，根據(jù)自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容和內(nèi)控體系實(shí)際建設(shè)情況，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制體系會(huì)出具三種意見的某一種：

達(dá)到內(nèi)控要求：同意評(píng)價(jià)報(bào)告意見,；

有重大缺陷：否定意見,；

有范圍限制：撤消業(yè)務(wù)約定，或無法表示意見,。

上述意見并非僅憑借企業(yè)出具的自我評(píng)價(jià)報(bào)告,，還需要依據(jù)：

內(nèi)部控制文檔（內(nèi)控管理手冊(cè)+管理制度匯編目錄）,；

內(nèi)控控制程序相關(guān)審計(jì)結(jié)果（如果有）,；

內(nèi)控控制程序測(cè)試結(jié)果,；

實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)活動(dòng)過程文件；

企業(yè)內(nèi)部評(píng)估自查結(jié)果（如果有）,。

問詢會(huì)是一種方式,，但不作為審計(jì)底稿的依據(jù)。因此,，一份內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告的意義確實(shí)沒有多大,，雖然是自我評(píng)估的表達(dá),，但能否讓外部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受，他們信還是不信需要有其他依據(jù)的,。如果實(shí)際的內(nèi)控體系只是一套文件,，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)很難出具第一種意見，如果真出具了,，對(duì)于廣大的中小投資者也是很不負(fù)責(zé)任的行為,。

如果一個(gè)企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中確實(shí)建立了標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范并予以實(shí)施，那在撰寫內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告的時(shí)候可以有所側(cè)重,。常規(guī)意義上,，一份標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告包括（不同企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況有所刪減或強(qiáng)調(diào)）：

內(nèi)控整體情況綜述（包括對(duì)整體內(nèi)控情況評(píng)述、組織機(jī)構(gòu),、制度建設(shè)和內(nèi)控職能部門建立和運(yùn)行情況的描述）,；

內(nèi)部控制有效性評(píng)估（包括經(jīng)營環(huán)境控制情況評(píng)述，重點(diǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)和重點(diǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制情況描述,，問題及整改計(jì)劃以及綜合評(píng)價(jià)）

內(nèi)容不復(fù)雜,，主要是針對(duì)報(bào)告期間（一般是1.1—12.31）內(nèi)部控制建設(shè)情況及內(nèi)部控制體系應(yīng)用的有效性進(jìn)行自我評(píng)估。做的好企業(yè),，在撰寫自我評(píng)價(jià)報(bào)告前,，會(huì)考慮通過內(nèi)部審計(jì)部門或由內(nèi)控職能部門主導(dǎo)完成企業(yè)內(nèi)部控制的自我評(píng)估檢查。同時(shí),，對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)來說還是檢查和評(píng)價(jià)各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控執(zhí)行情況,，并進(jìn)行評(píng)價(jià)和績效考核的方法。整體情況評(píng)價(jià)是看企業(yè)在報(bào)告期間內(nèi)有否出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，是否進(jìn)行了重大調(diào)整,，對(duì)于調(diào)整部分內(nèi)部控制是如何做的,。對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)部分，除了結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用規(guī)范中要求逐一檢查的內(nèi)容外,，主要是針對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理手冊(cè)中各個(gè)控制點(diǎn)的控制情況進(jìn)行了解并挑出確實(shí)卓有成效的部分進(jìn)行詳細(xì)描述,。無論怎樣，內(nèi)控的意義是防止出現(xiàn)重大管理問題,，督促企業(yè)進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作,，如果報(bào)告期間內(nèi)企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了重大問題，內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告怎樣寫都無法得到外審出具的第一種意見,。

正如,，重視風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的企業(yè)會(huì)將內(nèi)部控制作為規(guī)范企業(yè)運(yùn)作和防范風(fēng)險(xiǎn)的手段，不重視的企業(yè),，會(huì)將內(nèi)控做成只有一紙文書的應(yīng)付差事,。即使企業(yè)什么都沒做,，寫出內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告也是完全可能的，畢竟沒有企業(yè)是沒有任何規(guī)章制度規(guī)范,，在完全失控的狀態(tài)去管理的,。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序篇四

歐普康視科技股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結(jié)合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法,，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,，我們對(duì)公司20××年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任,。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督,。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)及董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任,。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全,、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn),。

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況,，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,，董事會(huì)認(rèn)為,，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,。自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

公司依據(jù)《中華人民共和國公司法》,、《中華人民共和國證券法》,、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求,，組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,。

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則

1、全面性原則,。內(nèi)部控制貫穿決策,、監(jiān)督和執(zhí)行全過程，覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng),。

2,、重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上,，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,。

3、制衡性原則,。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu),、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等

方面相互制約,、相互監(jiān)督,，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。

4,、適應(yīng)性原則,。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍,、競(jìng)爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水

平等相適應(yīng),，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

5,、成本效益原則。內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行過程中,，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位,、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,。公司本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的100%,，營業(yè)收入合計(jì)占公司財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的100%,。

納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：公司治理結(jié)構(gòu),、企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu),、管理層經(jīng)營理念和風(fēng)格,、內(nèi)部審計(jì)、職權(quán)與責(zé)任的分配,、人力資源,、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告,、資產(chǎn)管理,、銷售管理、對(duì)外投資管理,、生產(chǎn)管理,、子公司管理、募集資金管理,、信息披露等,。

上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面,，不存在重大遺漏,。

（一）控制環(huán)境

公司的控制環(huán)境反映了治理層和管理層對(duì)于控制的重要性的態(tài)度，控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制制度能否順利實(shí)施及實(shí)施的效果,。公司本著規(guī)范運(yùn)作的基本理念,，正積極努力地營造良好的控制環(huán)境，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1,、公司治理結(jié)構(gòu)

公司董事會(huì)依據(jù)《中華人民共和國公司法》,、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》,、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》,、《上市公司治理準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會(huì)議事規(guī)則》,、《歐普康視科技股份有限公司董事會(huì)議事規(guī)則》,、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》等基礎(chǔ)制度，形成了權(quán)責(zé)分明,、各司其責(zé),、相互制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)作的法人治理結(jié)構(gòu),。

為了完善公司治理結(jié)構(gòu),，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職責(zé)，形成有效治理,，充分發(fā)揮良好的公司治理對(duì)公司的規(guī)范,、促進(jìn)作用，公司建立健全了包括股東大會(huì),、董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)在內(nèi)的“三會(huì)”治理結(jié)構(gòu)。

股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)制定公司發(fā)展戰(zhàn)略,、經(jīng)營方針及投資計(jì)劃，從整體上對(duì)公司內(nèi)部控制實(shí)施決策,，通過議事規(guī)則確保所有股東,，特別是中小股東享有平等地位，確保所有股東能夠充分行使自己的權(quán)利,。

董事會(huì)是公司的日常決策機(jī)構(gòu),，也是股東大會(huì)決議的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制制度的建立健全,、具體實(shí)施及效果評(píng)價(jià),。通過下設(shè)的三個(gè)專門委員會(huì)和審計(jì)部對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施有效監(jiān)督。

董事會(huì)包括三名獨(dú)立董事,，其在關(guān)聯(lián)交易,、對(duì)外擔(dān)保、高管薪酬,、重大投資及其他重大方面對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督,，并發(fā)表獨(dú)立意見，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施,。

監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu),，對(duì)公司的內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督，對(duì)董事會(huì),、管理層的工作和公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督,，并提出改進(jìn)和完善建議，促進(jìn)公司內(nèi)部控制的進(jìn)一步完善,。

2,、企業(yè)文化

公司傳承“團(tuán)結(jié)、專業(yè),、主動(dòng),、熱情、細(xì)心”的企業(yè)精神,，堅(jiān)持“規(guī)范筑基、創(chuàng)新領(lǐng)航、實(shí)干興業(yè)”的企業(yè)準(zhǔn)則,，以“為用戶提供全面,、有效的產(chǎn)品；為醫(yī)生提供專業(yè),、及時(shí)的服務(wù)為企業(yè)使命,，矢志不渝堅(jiān)持為顧客、為股東,、為員工,、為社會(huì)，建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè),，打造全球最安全的角膜塑形體系的發(fā)展愿景,。公司堅(jiān)持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃提供更多的機(jī)遇與空間,，力求員工價(jià)值與公司價(jià)值共同成長和相互促進(jìn),。

3、組織結(jié)構(gòu)

公司為有效地計(jì)劃,、協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營活動(dòng),，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則,，比較科學(xué)地劃分了每個(gè)組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限,，形成相互制衡機(jī)制。同時(shí),，切實(shí)做到與公司的控股股東“五獨(dú)立”,。

4、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

公司由管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營策略和程序的制定,、執(zhí)行與監(jiān)督,。董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)對(duì)其實(shí)施有效地監(jiān)督,。管理層對(duì)內(nèi)部控制包括信息技術(shù)控制,、信息管理人員以及財(cái)會(huì)人員都給予了高度重視，對(duì)收到的有關(guān)內(nèi)部控制弱點(diǎn)及違規(guī)事件報(bào)告都及時(shí)作出了適當(dāng)處理,。公司秉承“安全第一,，專業(yè)服務(wù)”的經(jīng)營理論，建立并不斷完善技術(shù)服務(wù)體系,，為用戶提供全面,、領(lǐng)先的產(chǎn)品，為客戶提供專業(yè),、及時(shí)的服務(wù),，形成誠實(shí)守信,、合法經(jīng)營的經(jīng)營風(fēng)格。

5,、內(nèi)部審計(jì)為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作,，提高審計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定,，并結(jié)合公司的實(shí)際情況,，公司設(shè)立了審計(jì)部，配置了專職人員,。公司審計(jì)部專職人員在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,，對(duì)公司及下屬子公司經(jīng)營活動(dòng)、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),、執(zhí)行情況及有效性等進(jìn)行監(jiān)督和檢查,。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計(jì)工作程序提出相應(yīng)的改進(jìn)建議和處理意見,，并定期對(duì)控制缺陷改進(jìn)情況進(jìn)行跟進(jìn),。通過內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性,、有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià),，有效降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高管理效能及營運(yùn)效率,，為防范資產(chǎn)流失,、資源浪費(fèi)和優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)流程提供有力的保障。

6,、職權(quán)與責(zé)任的分配

公司根據(jù)內(nèi)部控制管理制度及各個(gè)部門的管理制度,，采用向個(gè)人分配控制職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權(quán)）的授權(quán)機(jī)制,，并確保每個(gè)人都清楚地了解報(bào)告關(guān)系和責(zé)任,。為對(duì)授權(quán)使用情況進(jìn)行有效控制及對(duì)公司的活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督，公司逐步建立了預(yù)算控制制度,，能較及時(shí)地按照情況的變化修改會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制政策,。財(cái)務(wù)部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；較合理地保證交易和事項(xiàng)能以正確的金額,，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間,，較及時(shí)地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

公司制定了長遠(yuǎn)整體目標(biāo),，并輔以具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的計(jì)劃，將企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)明確地傳達(dá)到每一位員工,。公司建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度,，并建立了行政監(jiān)督部門,，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)公司可能遇到的包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重大且普遍影響的變化,。

（三）信息系統(tǒng)與溝通

公司明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序,、傳遞范圍，做好對(duì)信息的合理篩選,、核對(duì),、分析、整合,，確保信息的及時(shí),、有效。利用網(wǎng)絡(luò)通訊等現(xiàn)代化信息平臺(tái),，使得管理層,、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速,、順暢,，溝通更便捷、有效,。

公司針對(duì)可疑的不恰當(dāng)事項(xiàng)和行為建立了有效的溝通渠道和機(jī)制,，使管理層就員工職責(zé)和控制責(zé)任能夠進(jìn)行有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé),，與客戶,、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通,，使管理層面對(duì)各種變化能夠及時(shí)采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動(dòng),。

（四）控制活動(dòng)

公司主要經(jīng)營活動(dòng)都有必要的控制政策和程序。管理層對(duì)預(yù)算,、利潤,、其他財(cái)務(wù)和經(jīng)營業(yè)績都有清晰的目標(biāo)，公司內(nèi)部對(duì)這些目標(biāo)都有清晰的記錄和溝通,，并且積極地對(duì)其加以監(jiān)控,。財(cái)務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施較合理地保證對(duì)資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán),；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相符,。

為合理保證各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序,，主要包括：人力資源,、資金管理,、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)管理,、銷售管理,、對(duì)外投資管理、生產(chǎn)管理,、子公司管理,、募集資金管理、信息披露等,。

1,、人力資源

公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn),、輪崗,、考核、獎(jiǎng)懲,、晉升和淘汰等人事管理制度,，并聘用足夠的人員，使其能完成所分配的任務(wù),。公司制定了《總經(jīng)理工作細(xì)則》,，規(guī)定了總經(jīng)理辦公會(huì)制度，定期討論公司各業(yè)務(wù)部門的工作情況,、公司預(yù)算的執(zhí)行情況及公司日常經(jīng)營管理中的其他重要事項(xiàng),，公司還定期和不定期的召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、生產(chǎn)物流,、研發(fā)項(xiàng)目和年度,、季度專題會(huì)議，及時(shí)解決運(yùn)營過程中存在的問題,。

2,、資金管理

公司嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和資金收付。公司已對(duì)貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,，貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,、授權(quán)批準(zhǔn)制度、責(zé)任追究制度規(guī)范,、有效,。公司在崗位設(shè)置上確保不相容崗位的分離，公司已按中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)規(guī)定制定了貨幣資金的結(jié)算程序,，以保證貨幣資金支付嚴(yán)格按程序?qū)徟?。公司定期或不定期?duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際情況相符,。報(bào)告期內(nèi),，公司不存在影響資金安全的重大不適當(dāng)之處。

3,。財(cái)務(wù)報(bào)告

公司按照《公司法》,、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定,，制定了《公司財(cái)務(wù)管理制度》，明確了會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,，確保會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性,。合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限,，貫徹不相容職務(wù)相分離及

每一個(gè)人工作能檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則,，形成相互制衡機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦,、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄,、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核,、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等,。

4、資產(chǎn)管理

為了加強(qiáng)對(duì)各類資產(chǎn)的管理,，公司制定了與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)控制度,，明確相關(guān)管理要求及控制流程，在日常經(jīng)營管理過程中有效執(zhí)行,。根據(jù)管理要求及制度規(guī)范,，定期對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行清查，關(guān)注資產(chǎn)減值跡象,，合理確認(rèn)資產(chǎn)減值損失,，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平。公司制定了完善的存貨管理制度,，對(duì)存貨的驗(yàn)收,、入庫、出庫,、保管進(jìn)行明確的規(guī)范,，做到不相容崗位職責(zé)分離，定期組織人員進(jìn)行存貨的盤點(diǎn),，保證賬賬,、賬實(shí),、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)管理流程,，固定資產(chǎn)的采購由需求部門提出采購申請(qǐng)或根據(jù)公司決議通過的投資計(jì)劃采購,，申購及采購需要按照制度逐級(jí)審批。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),，對(duì)盤點(diǎn)差異分析原因,，并進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬實(shí)相符,。從實(shí)際執(zhí)行情況看,，日常執(zhí)行中能遵循有關(guān)制度和程序的要求，公司在資產(chǎn)管理的控制方面沒有重大漏洞,。

5,、銷售管理

公司制定了切實(shí)可行的銷售與收款控制制度，對(duì)銷售與收款過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定了一系列控制措施,，包括銷售合同簽訂,、結(jié)算對(duì)賬、發(fā)票開具,、款項(xiàng)回收等各環(huán)節(jié)流程進(jìn)行了規(guī)范,。同時(shí)明確了各部門、各崗位的權(quán)責(zé),，確保銷售,、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)督,。通過內(nèi)部的管控,，公司銷售的各項(xiàng)作業(yè)程序和操作更加規(guī)范，最大程度的控制了銷售風(fēng)險(xiǎn),。

6,、對(duì)外投資管理

公司重大投資的內(nèi)部控制遵循合法、審慎,、安全,、有效的原則，控制投資風(fēng)險(xiǎn),、注重投資效益,。公司已制定《對(duì)外投資管理制度》，明確規(guī)定了重大投資的類型和權(quán)限,、決策程序,、實(shí)施與管理等。公司相關(guān)部門對(duì)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、評(píng)估,、決策,、實(shí)施、管理,、收益,、投資處置等環(huán)節(jié)都進(jìn)行了有效的控制，確保了公司對(duì)外投資的規(guī)范運(yùn)作,。

7,。生產(chǎn)管理公司根據(jù)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)具體情況及特點(diǎn)，分別制定了相應(yīng)的各崗位的《崗位職責(zé)》,，制定了《生產(chǎn)管理規(guī)程》,、《廠房設(shè)施和設(shè)備的操作管理規(guī)程》、《物料管理規(guī)程》,、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生管理規(guī)程》等規(guī)章制度,，這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容,、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責(zé),。在產(chǎn)品質(zhì)量管理控制方面，公司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,，制定了完整的管理體系文件，建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系,。報(bào)告期內(nèi),，公司生產(chǎn)人員能夠嚴(yán)格按照以上制度規(guī)定進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)，控制措施能被有效地執(zhí)行,。

8,、子公司管理

公司建立了《子公司管理辦法》、《子公司財(cái)務(wù)管理制度》,，對(duì)子公司的管理架構(gòu),、組織管理、財(cái)務(wù)管理,、資金管理,、財(cái)務(wù)監(jiān)督、人力資源管理等方面進(jìn)了規(guī)定,，目的旨在按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等相關(guān)法律法規(guī)文件,，加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，建立有效的管控機(jī)制,，提高公司整體運(yùn)作效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力,。公司各職能部門從公司治理、日常經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理等各方面對(duì)子公司進(jìn)行對(duì)口管理,。子公司嚴(yán)格按照《公司法》,、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定規(guī)范運(yùn)作,，其重大事項(xiàng)須按照相關(guān)規(guī)定上報(bào)公司審核后方可執(zhí)行，確保了公司對(duì)各子公司的有效控制和管理,。

9,、募集資金管理

為了規(guī)范募集資金的管理和使用，保護(hù)投資者的利益,，根據(jù)《公司法》,、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金管理辦法》,、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》,、《上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》以及其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定,，結(jié)合公司實(shí)際情況,，公司制訂了《募集資金管理辦法》，明確了公司,、保薦機(jī)構(gòu),、募集資金專戶存儲(chǔ)銀行對(duì)募集資金的管理和監(jiān)督。經(jīng)保薦機(jī)構(gòu)國元證券股份有限公司的實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)估以及華普天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）鑒證,，公司20xx年度的募集資金存放和使用不存在募集資金管理違規(guī)的情況,。

10、信息披露

公司制定了《信息披露管理制度》,、《投資者關(guān)系管理制度》,，規(guī)范公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項(xiàng)，按照法律法規(guī)與公司制度的規(guī)定,，公開,、公平、及時(shí),、準(zhǔn)確,、真實(shí)、完整地披露公司信息,。證券部是公司信息披露事務(wù)的日常工作部門,，統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的信息披露事務(wù)。公司規(guī)定了各部門,、總經(jīng)理,、工會(huì)、員工在信息收集,、傳遞,、溝通等方面的職責(zé)和權(quán)限。

為規(guī)范公司信息披露管理公司制定了《信息披露與投資者關(guān)系管理制度》

明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容以及重大信息的傳遞、審核,、披露流程對(duì)投資者關(guān)系活動(dòng)中的信息披露進(jìn)行了明確的規(guī)定,。為了加強(qiáng)信息披露管理公司制定了《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》。報(bào)告期內(nèi)公司董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員、控股股東認(rèn)真執(zhí)行該制度公司信息披露文件真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整,、及時(shí)地披露公司信息不存在虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的情形并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性,、完整性,、及時(shí)性承擔(dān)個(gè)別和連帶法律責(zé)任,。報(bào)告期內(nèi)公司對(duì)信息披露的內(nèi)部控制嚴(yán)格、充分,、有效,。

公司定期對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，同時(shí)一方面建立各種機(jī)制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責(zé)時(shí),，就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù),；另一方面通過外部溝通來證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告及建議,，并采取各種措施及時(shí)糾正控制運(yùn)行中產(chǎn)生的偏差,。

工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷，認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及內(nèi)部控制制度組織,，開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷,、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求,，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征,、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素,，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，并與以前年度保持一致,。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1。內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

類別財(cái)務(wù)報(bào)告非財(cái)務(wù)報(bào)告定性標(biāo)準(zhǔn)

具有以下情形的（包括但不限于）,，一般應(yīng)認(rèn)定為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷：發(fā)現(xiàn)董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在公司管理活動(dòng)中存在重大舞弊；重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào),；注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào),，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效,；控制環(huán)境無效,；一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告給管理層的重大缺陷在合理的時(shí)間后未加以改正。出現(xiàn)以下情形的（包括但不限于）,，被認(rèn)定為“重要缺陷”,，以及存在“重大缺陷”的強(qiáng)烈跡象：關(guān)鍵崗位人員舞弊；合規(guī)性監(jiān)管職能失效,，違反法規(guī)的行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性產(chǎn)生重大影響,；已向管理層匯報(bào)但經(jīng)過合理期限后，管理層仍然沒有對(duì)重要缺陷進(jìn)行糾正,。

公司非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷認(rèn)定主要依據(jù)涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度,、直接或潛在涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)重程度、直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì),、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大,、重要和一般缺陷。

定量標(biāo)準(zhǔn)

重大缺陷：錯(cuò)報(bào)≥稅前利潤的5%,；

重要缺陷：稅前利潤的1.5%≤錯(cuò)報(bào)<稅前利潤的5%,；

（1）非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷認(rèn)定主要以缺陷對(duì)業(yè)務(wù)流程有效性的影響

一般缺陷：錯(cuò)報(bào)<稅前利潤的1.5%。度,、發(fā)生的可能性做判斷,。如果發(fā)生缺陷的可能性高，會(huì)嚴(yán)重降低工作效率或效果,、或嚴(yán)重加大效果的不確定性,、或使之嚴(yán)重偏離預(yù)期目標(biāo)為重大缺陷。

（2）如果缺陷發(fā)生的可能性較高,，會(huì)顯著降低工作效率或效果,、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)為重要缺陷,；

（3）如果缺陷發(fā)生的可能性較小,，會(huì)降低工作效率或效果、或加大效果的不確定,。

2,、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定

1）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷,、重要缺陷,。

2）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷、重要缺陷,。

綜上,，公司董事會(huì)認(rèn)為，根據(jù)深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》及相關(guān)規(guī)定,，本公司內(nèi)部控制于20××年12月31日在所有重大方面是有效的,。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序篇五

在以企業(yè)為紐帶的博弈各方中，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)和審計(jì)師對(duì)內(nèi)控的鑒證能夠釋放企業(yè)內(nèi)部控制有效性的信息,，使得投資者得以對(duì)管理層內(nèi)部控制行動(dòng)和自身的投資風(fēng)險(xiǎn)做出判斷,。20xx年滬深兩個(gè)交易所分別頒布了針對(duì)上市公司的《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，本文主要對(duì)滬市862家通過指定報(bào)紙和網(wǎng)站披露了20xx年年度報(bào)告的上市公司其內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),，分析內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生的效果和存在的問題,，并提出針對(duì)性建議。本文分為四個(gè)部分：第一部分闡述評(píng)價(jià)依據(jù),，第二,、三部分通過對(duì)披露內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的公司和未披露內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的公司從四個(gè)維度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，分析內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的效果及存在的問題,，最后一部分提出相應(yīng)建議,。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是由企業(yè)董事會(huì)和管理層實(shí)施的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),，形成評(píng)價(jià)結(jié)論,，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證程度,。盡管20xx年年報(bào)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)師審計(jì)報(bào)告時(shí)統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范尚未出臺(tái),，但無論是財(cái)政部20xx年頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》，還是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》,，遵循法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部公司章程及董事會(huì)議事規(guī)則等內(nèi)部制度,、合法授權(quán)使用和處置資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)可靠都是內(nèi)部控制要求達(dá)到的基本目標(biāo),。因此,，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的公司，大都將財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》,，或是上海證券交易所的《上市公司內(nèi)部控制指引》作為評(píng)價(jià)的依據(jù),。

對(duì)包括投資者在內(nèi)的企業(yè)外界各利益相關(guān)者而言,，披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的信息是了解企業(yè)公司治理與管理規(guī)范化程度,、企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增強(qiáng)投資者信心的措施,；對(duì)企業(yè)管理層而言,，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過程,，能夠使企業(yè)通過檢測(cè)和反省內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行來持續(xù)提高內(nèi)控系統(tǒng)與控制環(huán)境的藕合度，不斷消除內(nèi)部控制缺陷,，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力,、消除不利于內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素。

按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》和《上市公司內(nèi)部控制指引》,，一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行的企業(yè),，至少要做到企業(yè)經(jīng)營中嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)和公司章程等內(nèi)部規(guī)章、按合理的授權(quán)使用和處置資產(chǎn),、嚴(yán)格按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和上市公司信息披露要求對(duì)外提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表,。已披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的企業(yè)在內(nèi)控自我評(píng)價(jià)過程中應(yīng)該能夠基于上述三個(gè)目標(biāo)識(shí)別和認(rèn)定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)以及設(shè)計(jì)或運(yùn)行無效而導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn),，從而為上述三個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證,。盡管完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)能同時(shí)為實(shí)現(xiàn)包括戰(zhàn)略實(shí)施、管理效率與效果在內(nèi)的五個(gè)目標(biāo)提供合理保證,，但證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和交易所的監(jiān)管,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)基本上是基于上述三個(gè)目標(biāo)進(jìn)行的。有效的內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)該能夠規(guī)避不利于上述目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素,。因此,，我們將上市公司未受到證監(jiān)會(huì)的處罰和交易所的譴責(zé)、對(duì)外發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表未出現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò),、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見作為衡量內(nèi)部控制質(zhì)量的指標(biāo),。

根據(jù)我們對(duì)滬市862家上市公司20xx年年報(bào)中內(nèi)部控制信息披露狀況的統(tǒng)計(jì)分析，可以發(fā)現(xiàn),，自愿披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的公司雖然比20xx年有所提高,，但占比仍然比較低，上市公司主動(dòng)披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意愿不強(qiáng),。但將披露自我評(píng)估報(bào)告與未披露自我評(píng)估報(bào)告的公司進(jìn)行對(duì)比,，我們發(fā)現(xiàn)，兩類公司在財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性,、資金管理與資產(chǎn)使用的合規(guī)性,、經(jīng)營合法性方面均有顯著不同。我們的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,，就以上三個(gè)內(nèi)部控制目標(biāo)而言,，披露自我評(píng)估報(bào)告的公司其內(nèi)部控制有效性更強(qiáng)。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序篇六

200x年度內(nèi),，在公司推行“基礎(chǔ)管理年”,、全面推進(jìn)戰(zhàn)略導(dǎo)向管理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部控制制度,，逐步調(diào)整對(duì)控股子公司的管理模式,，進(jìn)一步改進(jìn)了內(nèi)部控制體系,，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)案例。

（1）公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)

公司已設(shè)立較為完善的組織控制架構(gòu),，并制定了各層級(jí)之間的控制程序,，保證董事會(huì)及高級(jí)管理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門,、崗位的目標(biāo),、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)督機(jī)制,，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能,。

（2）公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況

公司已建立信息披露事務(wù)管理、招標(biāo)管理,、財(cái)務(wù)管理,、生產(chǎn)管理、銀行貸款管理,、投資管理,、藥品質(zhì)量管理、內(nèi)部審計(jì),、關(guān)聯(lián)交易管理,、行政管理、全面預(yù)算管理,、采購供應(yīng)管理,、擔(dān)保管理、合同管理,、檔案管理,、固定資產(chǎn)管理、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)管理等專門管理制度,。

（3）公司內(nèi)部審計(jì)部門工作人員的配備情況

200x年,，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計(jì)部,，使內(nèi)部審計(jì)職能從原董事會(huì)秘書處的職能中獨(dú)立出來,，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具,，審計(jì)部除了開展內(nèi)部控制,、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財(cái)務(wù)狀況審計(jì)外,，還介入招投標(biāo)管理,、二級(jí)企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成情況等事項(xiàng),。目前審計(jì)部共六人,，部長一人，審計(jì)師兩人,，審計(jì)員三人,，全部具有本科以上學(xué)歷。

（4）200x年公司建立和完善內(nèi)部控制所進(jìn)行的重要活動(dòng),、工作及成效

200x年6月,，公司董事會(huì)成立了審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)部開始直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作,，為公司保證內(nèi)部控制創(chuàng)造了更好的環(huán)境,，自我評(píng)價(jià)《企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)管理制度》,、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計(jì)制度》,，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》,、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)管理制度》,、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)管理制度》,、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息發(fā)布系統(tǒng)管理制度》,、《公文管理制度》等制度。200x年,，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成,，逐步加強(qiáng)對(duì)二級(jí)公司的管理控制，健全二級(jí)公司董事會(huì)等治理機(jī)構(gòu),，通過業(yè)務(wù)指導(dǎo),、預(yù)算管理、績效考核以及內(nèi)部審計(jì)等工具來加強(qiáng)二級(jí)企業(yè)的管理,。根據(jù)公司管理的需要,，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)職能。審計(jì)部進(jìn)行了包括內(nèi)控制度審計(jì),、資本性支出后續(xù)審計(jì),、清算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì),、工程決算審計(jì),、擬收購項(xiàng)目盡職調(diào)查等多種類型的審計(jì)工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè),，審計(jì)項(xiàng)目12項(xiàng),。出具審計(jì)報(bào)告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實(shí)審計(jì)意見通知書》,，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格按照審計(jì)建議進(jìn)行整改,，并將整改步驟,、時(shí)間和責(zé)任人上報(bào)，以促進(jìn)被審單位對(duì)審計(jì)建議的落實(shí),。此外,，審計(jì)部以參加現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議、通訊方式等形式參與了公司本部及下屬二級(jí)企業(yè)的各類項(xiàng)目招標(biāo)共計(jì)58個(gè)項(xiàng)目,，確保了招標(biāo)程序的規(guī)范,。

1、公司控股子公司控制結(jié)構(gòu)及持股比例表

2,、對(duì)控股子公司的管理控制情況200x年,，根據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)管理辦法》，公司加強(qiáng)了對(duì)控股子公司在財(cái)務(wù),、投資,、營銷、供應(yīng),、研發(fā),、人事行政管理等方面的控制，對(duì)下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo),；通過委派董事,、監(jiān)事及重要高級(jí)管理人員的方式，對(duì)部分子公司的管理層進(jìn)行了調(diào)整,；統(tǒng)一對(duì)子公司經(jīng)營責(zé)任人的薪酬管理,，統(tǒng)一規(guī)范了各下屬企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄?duì)下屬企業(yè)經(jīng)營班子進(jìn)行業(yè)績考核,。實(shí)現(xiàn)了對(duì)部分下屬企業(yè)資金的集中管理,；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度。

3,、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制情況

公司制定了《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》,，對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系,、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格,、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序,、對(duì)控股股東的特別限制,、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定,，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公平,、公開、公正的原則。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,，公司均按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實(shí)施,，不存在與《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的情況,。

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的程序篇七

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是指企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià),、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程,。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度,，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性,。

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的有關(guān)內(nèi)容,，企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包含五個(gè)基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督,。因此,，企業(yè)在開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作時(shí)，應(yīng)圍繞內(nèi)部控制這五個(gè)基本要素,，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的核心指標(biāo)體系,，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià),。

20xx年，美國在安然事件后頒布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報(bào)中必須包括公司內(nèi)部控制狀況的陳述并要求公司管理層對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行負(fù)責(zé),。200x年,，中國航油集團(tuán)下屬子公司-中國航油(新加坡)股份有限公司因石油衍生交易，總計(jì)虧損5.5億美元,，凈資產(chǎn)僅為1.45億美元,，嚴(yán)重資不低債，最后不得不向新加坡最高法院申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保護(hù),。由此,，社會(huì)投資人和民眾對(duì)國有大中型企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行能力產(chǎn)生了巨大的疑問，究竟是什么原因?qū)е略撈髽I(yè)走向末路?實(shí)際上,，中航油(新加坡)公司在成立后不久便建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管控體系,，其根本原因在于公司缺乏對(duì)內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行定期的評(píng)價(jià)。

國資委作為中央所屬企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu),，一直以來對(duì)國有企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作極為關(guān)注,。尤其是20xx年，按照財(cái)政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關(guān)要求，國資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國資發(fā)評(píng)價(jià)[20xx]68號(hào)),，要求各企業(yè)立足自身實(shí)際,，建立健全內(nèi)部控制體系;采取有效措施，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行;加強(qiáng)評(píng)價(jià)與審計(jì),，促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)與優(yōu)化,。同時(shí)要求各中央企業(yè)自20xx年開始，向國資委報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,。由此可見,，不論從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在管理要求來看,，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項(xiàng)重要工作任務(wù),。

近年來，國有企業(yè)通過實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)工作,，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不斷增強(qiáng),。通過對(duì)日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行分析、整改,，解決了管理上存在的不足之處與薄弱環(huán)節(jié),，不同程度上促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升。但是另一方面,，國有企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作推進(jìn)程度,、工作成果參差不齊，在實(shí)際工作中還存在一些問題,，主要體現(xiàn)在以下方面：

1.缺乏領(lǐng)導(dǎo)層足夠的重視

現(xiàn)階段,，一些國有企業(yè)正處于規(guī)模迅速擴(kuò)張期，也就是所謂跑馬圈地的時(shí)期,，公司大部分的人力,、財(cái)力傾注于跑項(xiàng)目、拿項(xiàng)目上,。另一方面企業(yè)在迅速擴(kuò)張的同時(shí),，也在下大力氣抓經(jīng)營、抓效益,。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層甚至認(rèn)為，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作做與不做,，做好與做不好,，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展意義不大，對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解,，沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控評(píng)價(jià)工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的巨大潛力,。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展中，將會(huì)賦予企業(yè)強(qiáng)有力的發(fā)展動(dòng)力,。

2.內(nèi)控建設(shè)相對(duì)滯后

一些企業(yè)內(nèi)控建設(shè)工作剛剛起步,，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全,，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度,，但制度可能并未覆蓋公司的全部重點(diǎn)業(yè)務(wù)，未形成統(tǒng)一的制度體系;有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部控制,，但制度的有效性還存在問題,，即使制度本身是有效的，但實(shí)際執(zhí)行還有許多問題,，甚至有的企業(yè)出現(xiàn)兩層皮現(xiàn)象,，制度定的是一套，實(shí)際執(zhí)行是另一套,。由此可見,，部分企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)方面存在的問題還很多,，內(nèi)控建設(shè)工作基礎(chǔ)比較薄弱,。

這里舉一個(gè)例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司,，這家企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)已形成比較規(guī)范的體系,，主要體現(xiàn)在兩大特色上。一是制度規(guī)范化,，萬科的內(nèi)部網(wǎng)站上有一個(gè)制度規(guī)范庫,，其制度主要是工作指引型的，告訴員工遇到問題如何操作,。萬科規(guī)范的制度體系使得公司內(nèi)部很少出現(xiàn)繁瑣的請(qǐng)示匯報(bào),，提高了工作效率，降低了內(nèi)部交易成本,。二是流程優(yōu)先,，在制定每一項(xiàng)新制度前，首先要考慮流程的規(guī)范,，在流程中充分考慮總部與地區(qū)公司,、總部各部門之間的對(duì)接，考慮最直接,、有效的渠道,，打破上下級(jí)、各部門之間的剛性職能束縛,。有了這樣扎實(shí)的內(nèi)控體系做基石,，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作開展起來也就會(huì)有的放矢、水到渠成了。

3.缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與

目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控自評(píng)工作由內(nèi)審部門牽頭組織實(shí)施,，未設(shè)立專職內(nèi)控評(píng)價(jià)崗位,，而是由內(nèi)審人員兼職來做，其它部門的內(nèi)控自評(píng)工作也是由部門人員兼職承擔(dān),。企業(yè)大部分人員均初次接觸這塊業(yè)務(wù),，缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

另一方面,，由于對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的認(rèn)識(shí)程度不足,，業(yè)務(wù)層面操作人員未能積極參與到公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中來，只是被動(dòng)接受這項(xiàng)工作,。自評(píng)工作由全員參與最后演變成為內(nèi)部審計(jì)人員的工作任務(wù),。內(nèi)部審計(jì)人員由于其專業(yè)的局限性，對(duì)公司的重點(diǎn)業(yè)務(wù)并不能全面掌握與了解,。因此,，缺乏業(yè)務(wù)層面的積極參與，也會(huì)使內(nèi)控自評(píng)工作脫離經(jīng)營實(shí)際,，流于形式,。

4.不同類型的企業(yè)未能有效實(shí)施具有自身特點(diǎn)的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作

目前，大部分國有企業(yè)都是以集團(tuán)公司的形式存在,，旗下管理幾百家企業(yè),，這些企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)板塊也是千差萬別，不盡相同,。管理層級(jí)有的到了三級(jí),、四級(jí)，其中多數(shù)二級(jí)企業(yè)都是管理型公司,，而三級(jí),、四級(jí)企業(yè)主要是生產(chǎn)型企業(yè)為主。

集團(tuán)公司在開展內(nèi)控評(píng)價(jià)過程中,，制定了統(tǒng)一的表格模版,，例如內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿、內(nèi)控缺陷認(rèn)定表,、內(nèi)控缺陷匯總表等,。集團(tuán)公司下屬所有企業(yè)都統(tǒng)一使用這種格式開展自評(píng)工作，認(rèn)定內(nèi)控缺陷,。然而,，下屬企業(yè)在開展自評(píng)工作時(shí)，未結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際對(duì)表格進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,，只是照搬現(xiàn)成的模板,。在筆者看來,，也許這套模板對(duì)管理型企業(yè)比較適用，而對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)而言,，就不一定是信手拈來可以用的,。

5.未與信息化管理相結(jié)合

在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭日益激烈的情況下，企業(yè)要想獲得長遠(yuǎn)發(fā)展,，必須要不失時(shí)機(jī)地改變傳統(tǒng)的工作方式,，由單一的手工模式向現(xiàn)代化、信息化模式轉(zhuǎn)變,，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作也不例外,。

目前部分國有企業(yè)已經(jīng)建立了內(nèi)審的信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了在線審計(jì),、信息共享等功能,。但絕大部分企業(yè)尚未建立內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的信息化渠道，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作單純依賴手工編寫,、人工報(bào)送,，致使內(nèi)控評(píng)價(jià)工作效率不高、工作效果不明顯,。

企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的建立和健全是一項(xiàng)長期的工作,，不是一蹴而就的。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)作為一種管理工具,，在實(shí)踐中將不斷得到改善和持續(xù)改進(jìn),。從長遠(yuǎn)來看,，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作在國有企業(yè)有著巨大的提升空間,。根據(jù)企業(yè)在開展內(nèi)控自評(píng)工作中出現(xiàn)的上述問題，筆者對(duì)如何進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作進(jìn)行了思考與分析,，主要包括以下幾個(gè)方面：

1.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的培訓(xùn)和宣貫,，轉(zhuǎn)變企業(yè)員工理念

做好內(nèi)部控制自評(píng)工作，需要一定的資源,，如人力,、時(shí)間成本等，因此,，管理層經(jīng)營觀念的轉(zhuǎn)變,，以及強(qiáng)有力的支持是必不可少的。公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持,，能夠?yàn)閮?nèi)控評(píng)價(jià)工作創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和工作條件,，企業(yè)全體員工的積極參與,，是保證內(nèi)控評(píng)價(jià)工作順利開展的先決條件,。

企業(yè)可以通過組織培訓(xùn),、專題座談會(huì)等形式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的宣貫,，提高全體員工的認(rèn)知與理解,，提升業(yè)務(wù)人員操作能力，有利于內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的全面開展,。從另一角度來看,，企業(yè)在開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的過程中，通過查找和發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷,，并組織實(shí)施整改,，可以進(jìn)一步補(bǔ)齊管理短板，提升管理水平,?？傊瑑?nèi)控評(píng)價(jià)工作能有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的改進(jìn)和提升,，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理,，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。

2.加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè),，奠定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)漫長的動(dòng)態(tài)過程,，需要長期不懈的努力。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身現(xiàn)狀,，根據(jù)成本效益原則,，制定相應(yīng)的內(nèi)控目標(biāo)。并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，完善內(nèi)控體系,，保證內(nèi)控能夠與公司日常經(jīng)營管理相適應(yīng)。另一方面,，內(nèi)控建設(shè)必須滲透到公司經(jīng)營管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),，涵蓋所有的部門和崗位，才能保證內(nèi)控建設(shè)工作落到實(shí)處,。在內(nèi)控體系構(gòu)建完成后,，企業(yè)對(duì)內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)和完善應(yīng)建立常態(tài)化機(jī)制。

企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的成功與否很大程度上依賴于內(nèi)控體系的建立健全,。如果內(nèi)控體系未建立或不健全,，那么內(nèi)控評(píng)價(jià)工作也會(huì)成為無源之水、無本之木,。換言之,，內(nèi)控體系建設(shè)是內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的根源所在。內(nèi)控體系建設(shè)與內(nèi)控評(píng)價(jià)相輔相成,，互相促進(jìn),，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作是內(nèi)控體系建設(shè)的重要保證環(huán)節(jié),，它的有效開展將促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的進(jìn)一步優(yōu)化與改進(jìn)，從而對(duì)企業(yè)發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用,。

3.與企業(yè)自身實(shí)際緊密結(jié)合,，對(duì)內(nèi)控工作做出更全面的評(píng)價(jià)

不同的企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控自評(píng)的過程中，有共性的東西,，同時(shí)必然存在個(gè)性化差異的地方,。企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)等因素,，制定出詳細(xì)的實(shí)施方案,，并對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作統(tǒng)一模板做細(xì)致的分析，找到與自身企業(yè)最適當(dāng)?shù)钠鹾宵c(diǎn),，并對(duì)個(gè)別差異的地方做進(jìn)一步補(bǔ)充與完善,。只有細(xì)致入微地開展內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，才能更全面地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的缺陷,，并對(duì)缺陷產(chǎn)生的原因做出分析和判斷,。

4.利用信息化管理手段，提升業(yè)務(wù)水平

隨著互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的興起,，依托信息化發(fā)展也成為必然趨勢(shì),。大多數(shù)國有企業(yè)的信息化平臺(tái)建設(shè)與時(shí)俱進(jìn)，基本能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求,。其中內(nèi)審信息平臺(tái)建設(shè)日趨成熟,，逐步建立起與現(xiàn)有的財(cái)務(wù)集中核算系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng),、全面預(yù)算管理系統(tǒng)等的業(yè)務(wù)對(duì)接,，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。因此,，在成熟的內(nèi)審信息平臺(tái)上,，再增加一個(gè)內(nèi)控評(píng)價(jià)子模塊，通過不同業(yè)務(wù)模塊之間的數(shù)據(jù)共享,、資源共享，形成工作合力,。同時(shí)也能大大提高內(nèi)控評(píng)價(jià)工作效率,，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。