人生天地之間,，若白駒過隙,，忽然而已，我們又將迎來新的喜悅,、新的收獲,，一起對今后的學(xué)習(xí)做個計劃吧。相信許多人會覺得計劃很難寫,？下面是小編帶來的優(yōu)秀計劃范文,，希望大家能夠喜歡!

代理記賬會計主管的工作計劃篇一

代理記賬公司的概念

代理記賬公司：就是依法經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立專業(yè)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)。

《會計法》第36條明確規(guī)定：“不具備設(shè)置條件的應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬,?！?/p>

代理記賬是指將本企業(yè)的會計核算、記賬,、報稅等一系列的會計工作全部委托給專業(yè)記賬公司完成,，本企業(yè)只設(shè)立出納人員，負(fù)責(zé)日常貨幣收支業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保管等工作,。代理記賬公司的設(shè)立條件

1,、三名以上持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員

2、主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人必須具有會計師以上專業(yè)技術(shù)資格

3,、代理記賬機(jī)構(gòu)要有健全的代理記賬業(yè)務(wù)范圍和財務(wù)會計管理制度

4,、有固定的辦公場所 代理記賬公司的業(yè)務(wù)范圍

根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定，代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托人的委托,，辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：

1,、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,，進(jìn)行會計核算,，包括審核原始憑證,、填制記賬憑證、登記會計報告、編制財務(wù)

2,、對外提供財務(wù)會計報告。代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財務(wù)會計報告,，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽字并蓋章后，按照有關(guān)法律,、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供

3、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料

4,、委托人委托的其他會計業(yè)務(wù) 代理記賬公司及其從業(yè)人員的義務(wù)

根據(jù)《代理記賬管理辦法》的規(guī)定,，代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)

1、按照委托人合同辦理代理記賬業(yè)務(wù),，遵守有關(guān)法律,、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定

2、對委托人示意要求做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料,，予以其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕

3,、在對執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密,，負(fù)有保密責(zé)任

4、對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋

第十五條 下列項目免征增值稅：

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,；

（二）避孕藥品和用具,；

（三）古舊圖書；

（四）直接用于科學(xué)研究,、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器,、設(shè)備；

（五）外國政府,、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備,；

（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品,。

代理記賬會計主管的工作計劃篇二

篇一：代理記賬公司年度總結(jié) 代理記賬年度總結(jié)

1機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件情況 1）,、根據(jù)財政部《代理記賬管理辦法》設(shè)立代帳機(jī)構(gòu)，具有代理記賬資格,。結(jié)合 本機(jī)構(gòu)的實際情況,，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》,、《內(nèi)部會計控制規(guī) 范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，制定本機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理制度和會計核算辦法。加強(qiáng)代理記賬機(jī)構(gòu)的管理,，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù),。促進(jìn)代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，嚴(yán)格遵守《xxx會計法》,、《代理記賬管理辦法》和其他有關(guān)法律,、行 政法規(guī)的規(guī)定。2）、有3名以上持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員,； 3）,、主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格； 4）,、有固定的辦公場所,； 5）、有健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度,。

2,、業(yè)務(wù)開展情況

1)代理各個稅種的納稅申報，代理企業(yè)納稅情況自查及清算各種稅款業(yè)務(wù),。2)代理企業(yè)整體稅務(wù)安排,、投資項目稅收評估，代理 代理記賬制作涉稅文書,。3)建立企業(yè)納稅核算體系用辦稅制度，為企業(yè)設(shè)計財務(wù)制度,。4)為企業(yè)提供報表分析,，提供其他管理建議。5)委托人要求的其他常年代理業(yè)務(wù),。

6)代理企業(yè)辦理工商,、稅務(wù)登記、變更及注銷手續(xù),。

7)代辦減稅免稅,、代理行政復(fù)議，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系,。8)代理企業(yè)所得稅匯算清繳審計,，代辦報批手續(xù)。9)代辦一般納稅人認(rèn)定,。

10)委托人要求的其他代理業(yè)務(wù),。

3、遵紀(jì)守法情況及人員變動情況等,。 嚴(yán)格遵守《代理記賬管理辦法》,，強(qiáng)化代理記帳從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)，規(guī)范代理記帳從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為,，確保會計核算的規(guī)范和會計信息的真實,、完整。代理記帳從業(yè)人員必須遵守會計法律,、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，依 法開展代理記帳業(yè)務(wù)，維護(hù)國家利益,，保護(hù)委托人合法權(quán)益,。

著力塑造“守法,、獨立、客觀,、公正”的職業(yè)形象,，確立“誠信為本、操守為重,、堅持準(zhǔn)則,、不做假帳”的職業(yè)理念，廉潔自律,、恪盡守職,、勤勉盡責(zé)。代理記帳從業(yè)人員從事代理記帳業(yè)務(wù)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎,，應(yīng)當(dāng)局有一定的專業(yè)知識和時間經(jīng)驗,，并取得從事代理記帳業(yè)務(wù)的資質(zhì)。

代理記帳從業(yè)人員對開展代理記帳業(yè)務(wù)中知悉的委托

單位的商業(yè)秘密保密,，不得利用其為自己或他人謀取利益,。

4、意見和建議

1)加強(qiáng)代理記賬業(yè)自身建設(shè),，提高服務(wù)質(zhì)量,； 2)提高會計人員自身素質(zhì)和隊伍建設(shè)； 3)充分發(fā)揮政府資能,；

4)營造良好的社會氛圍,。篇二：代理記賬公司年度工作情況簡報 xx公司年度工作情況簡報

1、機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件情況

我公司根據(jù)財政部《代理記賬管理辦法》設(shè)立代帳機(jī)構(gòu),，具有代理記賬資格,。結(jié)合我公司的實際情況，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,、《企業(yè)財務(wù)通則》,、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，制定本機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理制度和會計核算辦法,。加強(qiáng)代理記賬的管理,，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù),促進(jìn)代理記賬行業(yè)的健康發(fā)展，嚴(yán)格遵守《xxx會計法》,、《代理記賬管理辦法》和其他有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定。

我公司有3名以上持有會計從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員,；主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格,；有固定的辦公場所；有健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度。

2,、業(yè)務(wù)開展情況

1)代理各個稅種的納稅申報,，代理企業(yè)納稅情況自查及清算各種稅款業(yè)務(wù)。2)代理企業(yè)整體稅務(wù)安排,、投資項目稅收評估,，制作涉稅文書。3)建立企業(yè)納稅核算體系用辦稅制度,，為企業(yè)設(shè)計財務(wù)制度,。4)為企業(yè)提供報表分析，提供其他管理建議,。

5)代理企業(yè)辦理工商,、稅務(wù)登記、變更及注銷手續(xù),。

6)代辦減稅免稅,、代理行政復(fù)議，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系,。7)代理企業(yè)所得稅匯算清繳審計,，代辦報批手續(xù)。8)代辦一般納稅人認(rèn)定,。

9)委托人要求的其他代理業(yè)務(wù),。

3,、遵紀(jì)守法情況及人員變動情況等 我公司嚴(yán)格遵守《代理記賬管理辦法》,，強(qiáng)化代理記帳從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)，規(guī)范代理記帳從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為,，確保會計核算的規(guī)范和會計信息的真實,、完整。我公司代理記帳從業(yè)人員嚴(yán)格遵守會計法律,、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，依法開展代理記帳業(yè)務(wù)，維護(hù)國家利益,，保護(hù)委托人合法權(quán)益,。著力塑造“守法、獨立,、客觀,、公正”的職業(yè)形象，確立“誠信為本,、操守為重,、堅持準(zhǔn)則、不做假帳”的職業(yè)理念，廉潔自律,、恪盡守職,、勤勉盡責(zé)。代理記帳從業(yè)人員在從事代理記帳業(yè)務(wù)時,，保持職業(yè)謹(jǐn)慎,，具有一定的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。代理記帳從業(yè)人員對開展代理記帳業(yè)務(wù)中知悉的委托單位的商業(yè)秘密保密,，絕不利用其為自己或他人謀取利益,。

4、意見和建議

2)提高會計人員自身素質(zhì)和隊伍建設(shè),；

3)營造代理記賬業(yè)良好的社會氛圍,。篇三：代理記賬年度工作情況簡報總結(jié)計劃 代理記賬年度工作情況簡報總結(jié)計劃

2006年我鎮(zhèn)村級非生產(chǎn)性開支為萬元,同比下降,村級公益性設(shè)施投入萬元,同比增長了。非生產(chǎn)性開支轉(zhuǎn)向公益性投入,，這是我鎮(zhèn)實施村級新會計代理制以來發(fā)生的顯著變化,。

我鎮(zhèn)從2006年開始推行了新的農(nóng)村財務(wù)委托代理服務(wù)制，即：各行政村與農(nóng)經(jīng)管理服務(wù)中心簽定村賬委托代管協(xié)議,，在堅持被集中核算村資金所有權(quán)和使用權(quán)不變,、堅持村民民主理財和財務(wù)公開制度不變、堅持村民民主自治原則不變的前提下,將村級全部收支納入鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理中心集中核算,。

推行農(nóng)村財務(wù)代理服務(wù)制以來,，各行政村原有賬戶及會計、出納一律撤銷,，每村只設(shè)1名結(jié)報員,，村集體資金結(jié)算、會計報表編制,、會計檔案保管等工作都由鎮(zhèn)會計代理服務(wù)站辦理,。會計代理服務(wù)站按月編制會計報表，由各村每月定期在村務(wù)公開欄中予以公布,，農(nóng)經(jīng)管理服務(wù)中心和會計代理服務(wù)站對公開情況進(jìn)行督查,，并收集群眾意見，做到及時反饋,、及時解答,。在制度的推行過程中，我鎮(zhèn)著力把握好民主理財,、票據(jù)審核,、現(xiàn)金管理三個環(huán)節(jié)。各村每旬在向會計代理服務(wù)站結(jié)報前,，在三證（即審批人,、證明人,、經(jīng)手人）齊全的情況下還必須交由民主理財監(jiān)督小組進(jìn)行審核?！按頃嫛睂ζ睋?jù)嚴(yán)格審核,，對手續(xù)不全、內(nèi)容不齊,、不合理,、不合格、不合法的票據(jù)嚴(yán)格把關(guān),。鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理服務(wù)中心和會計代理服務(wù)站利用每月結(jié)報盤點,、下村突擊盤點等方式對村級現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督，從而有效地規(guī)范了村級資金管理,。此外,，我鎮(zhèn)還大力加強(qiáng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、結(jié)報員,、村民主理財監(jiān)督小組三支隊伍的建議,。通過會議、培訓(xùn)等方式,，宣講村級財務(wù)規(guī)范化管理的重要性和必要性,，并對有關(guān)人員建立了檔案。同時加強(qiáng)農(nóng)經(jīng)隊伍建設(shè)和專職會計隊伍的建設(shè),，專門在會計代理站配備了4名專職會計,，并加強(qiáng)對專職會計的業(yè)務(wù)知識和職業(yè)道德的教育，使“代理會計”真正成為加強(qiáng)村級財務(wù)管理,、提高村級集體資產(chǎn)質(zhì)量的好幫手,、好管家。

農(nóng)村財務(wù)委托代理服務(wù)制1年來,，已顯示出了良好的績效,。一是實現(xiàn)了農(nóng)村財務(wù)管理的規(guī)范化,。實行“會計委托代理”后,，鎮(zhèn)統(tǒng)一設(shè)置了規(guī)范的賬目賬簿，建立了嚴(yán)格的管理制度,，并由專業(yè)財會人員負(fù)責(zé)記賬,、管賬，有效地改變了過去那種多頭建賬,、隨意記賬甚至收支兩本賬的問題,，杜絕了管理上的漏洞。同時,，嚴(yán)格執(zhí)行村級重大開支由村民商定的原則,，使民主理財,、民主監(jiān)督真正落到實處，保證了農(nóng)村財務(wù)管理的規(guī)范化,、制度化,。二是保持了村級干部隊伍的清正廉潔。推行“會計委托代理”制度后,，村級收入票據(jù)齊全,，支出審批程序嚴(yán)格，各種管理制度健全,，有效地防止了村干部胡支亂花的現(xiàn)象,。三是融洽了黨群干群關(guān)系?！皶嬑写怼敝贫鹊耐菩?，把村干部置于鎮(zhèn)政府和群眾的雙重監(jiān)督下，增加了農(nóng)村財務(wù)管理的透明度,，給了群眾一個明白,，還了干部一個清白，群眾對干部的信任感增強(qiáng)了,，感情加深了,，工作支持了。一些群眾深有感觸地說：“過去總是擔(dān)心村干部亂花錢,、多收錢,，現(xiàn)在財務(wù)公開了，也放心了,?！彼氖菧p輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)。推行“會計委托代理”制度后,，各村取消會計,、出納，只設(shè)一名結(jié)報員,，有效地減少了村干部職數(shù),，減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)。五是維護(hù)了農(nóng)村社會穩(wěn)定,?！皶嬑写怼敝贫葐雍螅瑪U(kuò)大了群眾對村級財務(wù)的知情權(quán),、參與權(quán),、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)，使過去一些村的“暗箱里操作”變成了現(xiàn)在的“陽光下作業(yè)”,，群眾對村里的經(jīng)濟(jì)往來活動一清二楚,，自然給予理解,、擁護(hù)和支持，保持了農(nóng)村大局的穩(wěn)定

代理記賬會計主管的工作計劃篇三

為了進(jìn)一步規(guī)范公司財務(wù)管理制度,，構(gòu)造合理的財務(wù)管理體系,，經(jīng)股東會研究決定制定財務(wù)管理制度，請全體職員遵照執(zhí)行?，F(xiàn)將具體管理制度通知如下,。

一、公司財務(wù)管理有公司股東會指定專人負(fù)責(zé),，具體設(shè)審批崗位,、出納崗位、會計崗位,、審核崗位,，具體人員公司另行通知。

二,、公司的收入包括,，服務(wù)費、代理代辦費,、中介費,、傭金、利息,、預(yù)收客戶的各種款項(包括稅款),、資料費、投資收入,、其他收入,。

(一)、服務(wù)費是指公司在接受客戶合理合法的服務(wù)要求時,，同客戶商定好價格,，通過給客戶提供方便達(dá)到客戶要求收取的全部價款，包括查詢遞交資料,、制作會計報表,、建賬、制作稅務(wù)文書,、協(xié)調(diào)事項等;

(二),、代理代辦費是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請求時,，同客戶商定好價格,，通過為客戶辦理代理達(dá)到客戶預(yù)期要求收取的全部價款，包括辦理各種資證,、代理記賬等;其中代理記賬費用拖欠不得超過三個月(包括),，超過三個月書面通知客戶(可電話通知但必須有書面記載)將停止服務(wù),，同時書面提請部門主管上報經(jīng)理，公司將開會討論處理方案;其二辦理資證的費用在客戶未支付全額費用時,，不得將任何資料提交給客戶,，有特殊情況的必須經(jīng)得總經(jīng)理的簽字同意(可電話同意);

(三)、中介費是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調(diào)解處理促成某項事務(wù)而收取得全部費用;

(四),、傭金是指公司在商業(yè)活動中的一種勞務(wù)報酬,，是具有獨立地位和經(jīng)營資格的中間人在商業(yè)活動中為他人提供服務(wù)所得到的報酬;

(五),、利息是指公司資金向國家,、個人或其他組織借出資金而取得的報酬,，是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)部門注入并回流時所帶來的增值額,。

(六),、預(yù)收客戶的各種款項(包括稅款)是指公司的經(jīng)營過程中向客戶或外界收取的各種費用,，其中稅款的預(yù)收必須用公司統(tǒng)一的收據(jù)，并加蓋公司財務(wù)專用章和公司財務(wù)部稅款預(yù)收監(jiān)制章,，每月底財務(wù)部會計將費用支出單,、xxx復(fù)印件,、收據(jù),、結(jié)余稅款匯總交與公司出納,，然后會計記賬;

(七),、資料費是指公司在接受客戶的各項事宜時收取的需要耗費的材料費;

(八),、投資收入是指公司向經(jīng)營方投入資金的資本性支出實現(xiàn)的收益;

(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各項收入,。以上公司的各項收入必須經(jīng)由經(jīng)理的簽字同意(可電話同意)，方可執(zhí)行,。

三、公司的支出包括,，水,、電,、暖,、物業(yè)、房租,、固定電話及寬帶,、伙食、工資及獎金福利,、行政支出(逢時過節(jié)),、工會支出、利息支出、分紅,、預(yù)支的各種款項(包括自用)、辦公費用,、固定資產(chǎn),、業(yè)務(wù)費用支出,、投資支出、其他支出

(一),、水,、電、暖,、物業(yè),、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經(jīng)營做支付的必須的支出;

(二),、伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費用，包括米,、面,、油、調(diào)味品,、蔬菜等;

(三),、工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務(wù)支出，包括工資,、福利,、補(bǔ)助、補(bǔ)貼,、獎金等;

(四),、行政支出是指公司在日常經(jīng)營中開拓人脈關(guān)系做支付的費用;

(五)、工會支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費用,，包括活動費用(門票,、場地)、就餐費、交通費,、比賽獎勵;

(六),、利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金而支付的報酬;

(七),、預(yù)支的各種款項(包括自用)是指公司為應(yīng)急或臨時處理事務(wù)準(zhǔn)備支出的不確定的費用支出,，其中總經(jīng)理、經(jīng)理,、顧問自用資金每月不得超過五千元(含5000元),，可事后審批，預(yù)支的各種款項要視同現(xiàn)金管理;

(八),、辦公費用是指工日為維護(hù)日常經(jīng)營活動辦公所支付的必須費用;

(九),、固定資產(chǎn)是指公司購入使用期限超過一年的機(jī)器、機(jī)械,、運輸工具,，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具,、器具;單位價值在20xx元以上,，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品;

(十)、分紅是指公司將公司利潤在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的情況下支付給股東,、公司管理層,、有重大表現(xiàn)的職員(標(biāo)準(zhǔn)有股東會確定)的紅利，分紅每半年執(zhí)行一次;

(十一),、房租是指公司為取得經(jīng)營場地使用權(quán)所支付的房屋租金;費用按照合同約定進(jìn)行支付;

(十二),、業(yè)務(wù)費用支出是指公司在完成某項業(yè)務(wù)時所支付的全部費用，包括成本支出,、各項費用支出等,，業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)得經(jīng)理和經(jīng)辦人的簽字確認(rèn)(可電話同意)，方可支付;

(十三),、投資支出是指公司為實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)以外的各種收益而向經(jīng)營方投入資金的資本性支出;

(十四),、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項支出。以上費用的支付(除有特殊說明外)必須經(jīng)得審批人員的簽字同意(可電話同意),，并經(jīng)審核人員的簽字確認(rèn),，方可計入公司賬務(wù)列支。

四,、公司財務(wù)每半年審計一次,，由會計和出納出具詳細(xì)的財務(wù)報告，由股東會全體成員組成審計組到場匯同審批人,、出納,、會計、審核人進(jìn)行審計。并提出可行的意見建議,，并下達(dá)書面文件通知執(zhí)行,。

五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶,，銀行賬戶開設(shè)兩個,，公司的現(xiàn)金存量不得超過伍仟元整(含5000元)，未執(zhí)現(xiàn)金管理制度,，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān),。

六,、公司會計和出納人員必須定期不定期核對賬務(wù),，保證賬務(wù)的真實完整、準(zhǔn)確無誤,，按月給經(jīng)理提交財務(wù)報表,。

七、會計和出納必須對公司的財務(wù)安全決定負(fù)責(zé),。公司股東可以提請查看賬務(wù)資料,，但不得復(fù)印、攝像,、照相,、保存賬務(wù)資料，其他人未經(jīng)得總經(jīng)理,、審批人和經(jīng)理的簽字同意不得查看公司賬務(wù),。

八、公司收支的具體流程

(一),、收入流程

1,、業(yè)務(wù)客戶---經(jīng)辦人(業(yè)務(wù)員、協(xié)辦人,、財務(wù)會計)---經(jīng)理復(fù)核---開票人開票---出納做憑證---會計做賬

2,、記賬客戶---財務(wù)會計(預(yù)收稅款)---會計主管復(fù)核---出納做憑證---會計做賬

(二)、支出流程分部門預(yù)算申購---審批---出納預(yù)支---采購---登記入庫---經(jīng)理復(fù)核---審批---出納做憑證---會計做賬

九,、公司物資管理辦法

(一),、公司購進(jìn)或代管理固定資產(chǎn)，經(jīng)理助理必須登記“公司固定資產(chǎn)入庫登記簿”,，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司固定資產(chǎn)出庫登記簿”上,，辦理交接手續(xù)，責(zé)成專人負(fù)責(zé),，屬公共使用的,，大家共同負(fù)責(zé)，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù),，交回經(jīng)理助理處登記入庫,，經(jīng)理助理簽字同意離職。

(二),、公司購進(jìn)辦公用品及耗材,，經(jīng)理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”,，然后方可領(lǐng)用,，保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的，責(zé)任人照價賠償,，屬公共使用的,，大家共同負(fù)責(zé)，誰損壞誰賠償,。中途離職辦理移交手續(xù),，交回經(jīng)理助理處登記入庫，經(jīng)理助理簽字同意離職,。

十,、公司職員因各種原因需要辦理離職手續(xù)，公司經(jīng)理,、助理,、會計、出納必須對離職職員進(jìn)行離職情況審計,，并出具《公司離職情況審計報告書》,，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。

十一,、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約,、愛護(hù)公物、勤奮智慧,。

代理記賬會計主管的工作計劃篇四

1.愛崗敬業(yè),。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位,，忠于職守,，盡心盡力，盡職盡責(zé),。

2.誠實守信,。要求會計人員做誠實人，說誠實話,，辦誠實事,，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎,，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑,，不弄虛作假,，不泄露秘密。

3.廉潔自律,。要求會計人員公私分明,、不貪不占、遵紀(jì)守法,、清正廉潔,。

4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度,，依法辦事,，實事求是，不偏不倚,，保持應(yīng)有的獨立性,。

5.堅持準(zhǔn)則,。要求會計人員認(rèn)識國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督,。

6.提高技能,。要求會計人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練,，刻苦鉆研,，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平,。

7.參與管理,。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù),，全面認(rèn)識本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程,，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策,，積極參與管理,。

8.強(qiáng)化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識,，提高服務(wù)質(zhì)量,，努力維護(hù)和提升會計職業(yè)的良好社會形象。

1.接受客戶的委托

(1)到客戶公司的經(jīng)營場所進(jìn)行實地考查,，與客戶的總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談,，了解客戶的基本情況,，評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

(2)決定是否接受客戶的委托,，若接受客戶的委托,，則與客戶商討詳細(xì)操作事宜，簽定約定書,。

2.與公司財務(wù)會計人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)

(1)雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單,，資料編號，交接日期,，交接雙方簽字蓋章,。

(2)交接雙方經(jīng)核對無誤，雙方簽字蓋章,，注明交接日期,。

3.審核原始憑證

審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財會人員的監(jiān)督權(quán)限,，只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證,，才能作為編制記帳憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。會計人員主要應(yīng)從以下的兩個方面對原始憑證進(jìn)行審核,。

(1)審核原始憑證的合法性合理性,，即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法,，有無違背財經(jīng)制度規(guī)定,，是否按計劃預(yù)算辦事，是否按成本開支范圍辦事,，是否貫徹?？顚ｍ椩瓌t，有無貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為,。

(2)審查原始憑證的完整性準(zhǔn)確性,。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容,，其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量,、單價、金額是否準(zhǔn)確無誤,。

(3)對原始憑證內(nèi)容記載含糊不清,，或故意掩蓋事情真象，進(jìn)行貪污作弊,，單位抬頭不是本單位,，無收款單位簽章，開具陰陽發(fā)票,，進(jìn)行貪污作弊,，模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng),。涂改原始憑證上的時間數(shù)量、單價,、金額,，或添加內(nèi)容和金額等。不是很清晰的地方應(yīng)及時與客戶聯(lián)系,，了解清晰原始憑證的真實情況,。

4.對各種有問題的原始憑證的處理

在審核原始憑證過程中，會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅持制度,、堅持原則,。對違背國家規(guī)定的收支，超過計劃預(yù)算或者超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項支出,違背制度規(guī)定的預(yù)付款項,，非法出售材料物資任意出借,、變賣、報廢和處理財產(chǎn)物資,，以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證,，會計人員應(yīng)拒絕辦理，對于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯的憑證,，會計人員應(yīng)予以退回,，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假,，嚴(yán)峻違法的原始憑證,，會計人員在拒絕的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留,，并及時向單位主管報告，哀求查明原因,，追究當(dāng)事人的責(zé)任,。

5.填制記賬憑證

會計人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，除必須做到記錄真實,，內(nèi)容完整,，填制及時，書寫清晰之外,，還必須符合下列要求,。

(1)“摘要”欄是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明，要求文字說明要簡煉概括以滿號登記賬簿的要求,。

(2)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，按照會計制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶,，賬戶使用必須準(zhǔn)確,，不得任意簡化會計賬戶的名稱,，有關(guān)的二級或明細(xì)賬戶要填寫齊全。

(3)記賬憑證中,，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對應(yīng)關(guān)系,。

(4)一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法,，加計合計數(shù),，以檢查對應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。

(5)記賬憑證必須連續(xù)編號,，以便考查且避免憑證散失,。

(6)每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對,。

6.對記賬憑證進(jìn)行編號

所有記賬憑證必須分類順序編號,，并填寫在編號欄內(nèi)。如果記賬憑證是采用收款憑證,，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的,，一般按照如下編號：

現(xiàn)收01、現(xiàn)收02…

現(xiàn)付01,、現(xiàn)付02…

銀收01,、銀收02…

銀付01、銀付02…

轉(zhuǎn)01,、轉(zhuǎn)02依此類推,。

若遇較為復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的方式表示,。

7.審核記賬憑證

所有填制好的記賬憑證,，都必須經(jīng)過其他會計人員認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過程中,，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證,，才能作為登記賬簿的依據(jù),。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。

(1)記賬憑證是否附有原始憑證,，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同,。

(2)應(yīng)借應(yīng)貸的會計賬戶(包括二級或明細(xì)賬戶)對應(yīng)關(guān)系是否清晰金額是否準(zhǔn)確。

(3)記賬憑證的項目是否填制完整,，摘要是否清晰,，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

8.記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊

記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊主要有：

(1)會計賬戶運用錯誤,。

(2)合計金額計算錯誤,。

(3)記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符,。

(4)在匯總憑證中進(jìn)行作弊。

(5)記賬憑證中的“摘要”失真,，編造虛假記賬憑證,。

9.憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項

會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起,，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程,。各單位在制定會計憑證的傳遞程序，規(guī)定其傳遞時間時,，通常要考慮以下兩點內(nèi)容,。

(1)根據(jù)各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點，企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織,，人員分工情況,，以及經(jīng)營管理的需要，從完善內(nèi)部牽制制度的角度出發(fā),，規(guī)定各種會計憑證的聯(lián)次及流程,，使經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門及其人員及時辦理各種憑證手續(xù)，既符合內(nèi)部牽制原則,，以提高工作效率,。

(2)根椐有關(guān)部門和人員辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要時間，同相關(guān)部門人員協(xié)商制定會計憑證在各經(jīng)辦環(huán)節(jié)的停留時間,，以便合理確定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最佳時間,，及時反映記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況。

10.會計憑證對數(shù)字的書寫

依據(jù)財政部制定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求,，填制會計憑證,，字跡必須清晰工整并符合下列要求：

(1)阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個一個地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(如人民幣符號“￥”)或者貨幣名稱簡寫和幣種符號,。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白,。凡在阿拉伯金額數(shù)字前面寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位(如人民幣“元”)

(2)所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位,，下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外,，一律在元位小數(shù)點后填寫到角分,，無角分的，角分位可寫“00”或符號“-”有角無分的,，分位應(yīng)寫“0”,，不得用符號“-”代替。

(3)漢字大寫金額數(shù)字,，一律用正楷或行書書寫,，如零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億等易于辯認(rèn),，不易涂改的字樣，不得用0一二三四五六七八九十或另,、毛等簡化字代替,，不得任意自造簡化字。

(4)大寫金額數(shù)字到元或角止的,，在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字;大寫金額數(shù)字有分的,，分字后面不寫“整”字。

(5)大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的,，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱(如“人民幣”三字),，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。

(6)阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時,，大寫金額要寫“零”字：如人發(fā)幣元,漢字大寫金額應(yīng)寫成壹佰零壹元伍角整,。阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字,，如￥,漢字大寫金額應(yīng)寫壹仟零壹元貳角伍分,。又如￥,漢字大寫就寫人民幣壹仟伍佰元叁角捌分,或人民幣壹仟伍佰元零叁角捌分。

11.關(guān)于根據(jù)會計業(yè)務(wù)的特點書寫“摘要”

會計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實,。在填寫寫“摘要”時,，既要簡明，又要全面,，清晰,，應(yīng)以說明問題為主。寫物要有品名,、數(shù)量,、單價：寫事要有過程，銀行結(jié)算憑證,，要注明支票號碼,，去向：送存款項，要注明現(xiàn)金支票匯票等,。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù),，不應(yīng)只寫沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫明沖轉(zhuǎn)某年某日某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號碼,，也不能只寫對賬戶,，要求“摘要”能夠準(zhǔn)確地，完整地反映經(jīng)濟(jì)活動和資金變化的來龍去脈,，切忌含糊不清,。

12.啟用賬簿的基本要求

為了保證會計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責(zé)任，會計人員在啟用賬薄時,，要填寫賬薄啟用表,。賬薄啟用表的填寫要求是：

(1)填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數(shù)。如啟用的是訂本式賬薄,，起止頁數(shù)已經(jīng)印好不需再填寫;啟用活頁式賬薄,，起止頁數(shù)可等到裝訂成冊時再填。

(2)填寫記賬人員姓名和會計主管人員姓名并加蓋印章,，以示慎重和負(fù)責(zé),。

(3)加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴(yán)峻,。

(4)當(dāng)記賬人員或會計人員工作變動時,，應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù)，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名,，并加蓋公章,。

經(jīng)管人員一覽表如下：

單位名稱合宗號

賬薄名稱目錄號

賬薄頁數(shù)自第頁起至第頁止共頁案宗號

使用日期自年月日至年月日保管期限

單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章會計主管人員簽章

經(jīng)管人員職別姓名接管日期簽章移交日期簽章

年月日年月日

13.登記賬薄的基本要求

為了保證賬薄記錄，成本計算和會計報表不出現(xiàn)差錯,，登記賬薄必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行

登記賬薄的基本要求是：

(1)內(nèi)容準(zhǔn)確完整,。登記會計賬薄時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期,、編號,、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內(nèi),，做到數(shù)字準(zhǔn)確,、摘要清晰、登記及時,，字跡工整,。對于每項會計事項，一方面要計入有關(guān)的總賬,，另一方面要計入該總賬所屬的明細(xì)賬,。賬薄記錄中的日期，應(yīng)該填寫記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據(jù)的,，賬薄記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填寫列,。此外，負(fù)責(zé)登記賬薄的會計人員,，在登記賬薄前,，應(yīng)對已經(jīng)專門復(fù)核人員審查過的記賬憑證再復(fù)核一遍，這是崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽扯制度的要求,。如果記賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認(rèn)為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記,，及時向會計主管人員反映,，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下,，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證,。

(2)登記賬薄要及時。登記賬薄的間隔時間應(yīng)該多長,，沒有統(tǒng)一的規(guī)定,，這要看本單位所采用的詳細(xì)會計核算形式而定?？偟膩碚f是越短越好,。一般情況下，總賬可以三五天登記一次,，明細(xì)賬的登記時間間隔要短于總賬,，日記賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬一般一天就要登記一資。現(xiàn)金銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)收付款記賬憑證隨時按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,，每日終了應(yīng)結(jié)出余額,。經(jīng)營現(xiàn)金和銀行存款日記賬的專門人員，必須每日掌握銀行存款和現(xiàn)金的實有數(shù),，謹(jǐn)防開出空頭支票和影響經(jīng)營活動的正常用款,。

(3)注明記賬符號。登記完畢后,，要在記賬憑證上簽字或蓋章,，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬,。在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目應(yīng)注明記賬的符號,，以免發(fā)生重記或漏記。

(4)書寫留空,。賬薄中書寫的文字的數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格,，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的1/2,。這樣,，在一旦發(fā)生登記錯誤時，能比較容易地進(jìn)行更正,，同時也方便工作,。

(5)正常記賬使用藍(lán)黑墨水。登記賬薄要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫,，不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫賬薄除外)或者鉛筆書寫,。在會計上，數(shù)字的顏色用錯了，其導(dǎo)致的概念混亂不亞于數(shù)字和文字的錯誤,。

(6)特別記賬使用紅墨水,。對在登記賬薄中使用紅色墨水的問題依倨財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，下列情況,，可發(fā)用紅色墨水記賬：

a按按照紅字沖賬憑證,，沖銷錯誤記錄；

b在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中,，登記減少數(shù);

c在三欄式賬戶余額欄前,，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額;d根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄,。

(7)順序連續(xù)登記,。各種賬薄應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記不得跳行隔頁。如果發(fā)生跳行隔頁,，應(yīng)當(dāng)將空行空頁劃線注銷,，或者注明“此行空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章,。這對避免在賬薄登記中可能出現(xiàn)的漏洞,，是十分必要的防范措施。

(8)結(jié)出余額,。凡需要結(jié)出余額的賬戶,，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字,，并在余額欄內(nèi)用“0”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。一般來說,，對于沒有余額的賬戶,，在余額欄內(nèi)標(biāo)注的“0”應(yīng)當(dāng)放在“元”位。

(9)過次承前,。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可將本頁合計數(shù)及金額的賬戶,，在余額欄內(nèi)標(biāo)注的“0”應(yīng)當(dāng)放在“元”位。

(10)過次承前,。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣,。也就是說，“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種：一是在本頁最后一行內(nèi)結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)及余額然后過次頁并在次頁第一行承前頁;二是只在次頁第一行承前頁寫出發(fā)生額合計數(shù)及余額,，不在上頁最后一行結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)及余額后過次頁,。

財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》還對“過次頁”的本頁合計數(shù)的結(jié)計方法，根據(jù)不同需要作了規(guī)定：

(a)對需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶,，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)，這樣做,，便于根據(jù)“過次頁”的合計數(shù),，隨時了解本月初到本頁末止的發(fā)生額，也便于月末結(jié)賬時,，加計“合月合計”數(shù),。

(b)對需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶，結(jié)計“過次頁”的本頁合計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計數(shù);這樣做,，便于根據(jù)“過次頁”的合計數(shù),，隨時了解本年初到本頁末止的累計發(fā)生額也便于年終結(jié)賬時，加計“本年累計”數(shù),。

(c)對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶,，可以只將每頁的余額結(jié)轉(zhuǎn)資頁，如某些材料明細(xì)賬戶就沒有必要將每頁的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)次頁,。

(11)定期打印,。對于實行會計電算化的單位，財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》還提出了打印上的要求：“實行會計電算化的單位,，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印”;“發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的,，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并與庫存現(xiàn)金核結(jié)無誤,?！敝赃@樣做，是因為在以機(jī)器或其他磁性介質(zhì)儲存的狀態(tài)下,，各種資料或數(shù)據(jù)的直觀性不強(qiáng),，而且信息處理的過程不明，不便于進(jìn)行某些會計操作和進(jìn)行內(nèi)部或外部審計,，對會計信息的安全和完整也不利,。

14.發(fā)現(xiàn)記賬錯誤時的處理

由于各種原因的存在，在制證記賬編表的過程中往往會發(fā)生一些錯誤,，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤時,，根據(jù)賬薄錯誤的詳細(xì)情況可采取三種不同的更正方法：

(1)畫線更正法。凡在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬薄記錄中文字或數(shù)字錯誤時,，可采用此法,。更正時,，在賬薄中錯誤文字或數(shù)字上劃一紅線，以示注銷,。劃線時,，要劃去錯誤數(shù)字的整個數(shù)碼，不能只劃去其中個別數(shù)碼,，然后,，在紅線上方空白處填寫準(zhǔn)確的文字或數(shù)字，并由更正人員在更正處旁邊蓋章以示負(fù)責(zé),。

(2)紅字更正法,。當(dāng)記賬憑證中使用會計賬戶錯誤，或借貸方向錯誤,，或金額記錄錯誤,，并且已經(jīng)登記入賬從而造成賬薄記錄錯誤的情況下，可采用此法,。更正時,，首先填制一張內(nèi)容與錯誤憑證完全相同而金額是紅字的記賬憑證在摘要欄內(nèi)注明“更正xx號憑證錯誤”，并據(jù)以用紅字金額登記入賬,，沖銷原有的記錄,，然后，再用藍(lán)字填制一份符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的記賬憑證并據(jù)以登記入賬,。

(3)補(bǔ)充登記法,。記賬以后，雖然記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸賬戶沒有錯誤,，但所填金額小于應(yīng)填寫金額時,，可采用此法。更正時,，按照準(zhǔn)確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額用藍(lán)字填制一張記賬憑證并據(jù)發(fā)登記入賬,，這樣，就補(bǔ)記了少記的數(shù)字,，使全部金額符合實際,。采用此法時，必須在補(bǔ)充記賬憑證的摘要欄內(nèi)注明補(bǔ)充哪個月的哪一號記賬憑證,。

15.賬實不符的處理

造成賬實不符的原因是多方面的,，如賬產(chǎn)物資保管過程中發(fā)生的自然損耗;財政收發(fā)過程中由于計量或檢驗不準(zhǔn)，造成多收或少收的差錯;由于管理不善,，制度不嚴(yán)造成的財產(chǎn)損壞丟失被盜;在賬薄記錄中發(fā)生的重記漏記錯記;由于有關(guān)憑證未到,，形成未達(dá)賬項，造成結(jié)算雙方賬務(wù)不符,，以及發(fā)生意外災(zāi)害等,。根據(jù)以上情況主要進(jìn)行以下處理：

(1)現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符

采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù),，然后再與現(xiàn)金日記賬余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況?，F(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點報告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄,。

(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符。

通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的賬單進(jìn)行核對,，來查明銀行存款的實有數(shù)額,。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個方面：

一是雙方或一方記賬錯誤;

二是存在未達(dá)賬項，對于未達(dá)賬項,，應(yīng)通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整,。

(3)各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額不相符

對各項財產(chǎn)物資的盤點結(jié)果，應(yīng)逐一填制存單,，并同賬面余額核對，確認(rèn)盤盈盤虧數(shù),，填制實存賬存對比表,，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。

(4)有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符

一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對,。在保證往來賬戶記錄完整準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上,，編制往來款項對賬單，寄往各有關(guān)往來單位,。對方單位核對后退回,，蓋章表示核對相符，對方單位說明情況,。據(jù)些編制“往業(yè)款項清查表”,，注明核對相符與不相符的款項,，對不相符的款項按有爭議、未達(dá)賬項,、無法收回等到情況歸類合并，針對具本情況及明采取措施予以解決,。

1.建立三級質(zhì)量審查制度,。即記賬會計審查客戶憑證，主管會計審查記賬會計并編制對外會計報告,，經(jīng)理復(fù)核對外會計報告,。

2.建立質(zhì)量獎懲制度。所有會計人員的工資與質(zhì)量全額掛鉤,，實行嚴(yán)格考核,。

3.建立質(zhì)量淘汰制度。對發(fā)生嚴(yán)峻質(zhì)量問題造成客戶較大經(jīng)濟(jì)損失的,，或嚴(yán)峻違背工作紀(jì)律,、職業(yè)道德及法律,、法規(guī)的，一律予以辭退,。

1.對委托單位提供的原始憑證等會計資料負(fù)有保管的責(zé)任,。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位,，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證,、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔,。

2.對每一客戶建立檔案,，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況,、代理記帳協(xié)議,、原始憑證、會計憑證,、會計帳冊,、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。

3.對不真實,、不合法的原始憑證,，不得歸檔。對弄虛作假,、嚴(yán)峻違法的原始憑證,，在不歸檔的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留,，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,，哀求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任,。對記載不明確,、不完整的原始憑證，予以退回,，要求經(jīng)辦人員更正,、補(bǔ)充。

4.歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤,，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù),。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正,。錯誤較多的,，應(yīng)當(dāng)重新編報。

5.內(nèi)部調(diào)閱會計檔案需經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn),，法律,、法規(guī)規(guī)定有檔案查閱權(quán)的部門查閱會計檔案,，必須持有效證件及相關(guān)證明材料，并經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn),。

1.本公司與委托記賬單位之間的會計資料的交接,，嚴(yán)格按與委托記賬單位簽訂的合同執(zhí)行，即雙方指定人員,，在本公司準(zhǔn)備的《會計資料交接簽收登記簿》上簽字確認(rèn),。

2.本公司與委托記賬單位終止委托合同時，所有會計資料全部移交給代理記賬單位,，其未了會計事宜按本章會計工作交接之規(guī)定執(zhí)行,。

3.會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員,。沒有辦清交接手續(xù)的,，不得調(diào)動或者離職。

4.會計人員辦理移交手續(xù)前,，必須及時做好以下工作：

(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

(2)尚未登記的帳目,，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章,。

(3)整理應(yīng)該移交的各項資料,，對未了事項寫出書面材料。

(4)編制移交清冊,，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證,、會計帳簿、會計報表,、印章,、現(xiàn)金、有價證券,、支票簿,、發(fā)票、文件,、會計軟件及密碼,、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實物其他會計資料和物品等內(nèi)容,。

5.會計人員辦理交接手續(xù),，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接,，由單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交;會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交,，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交,。

6.移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收,。

(1)會計憑證,、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺,。如有短缺,，必須查清原因，并在移交清冊中注明,，由移交人員負(fù)責(zé),。

(2)各明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符;必要時，要抽查個別帳戶的余額與代理記賬單位核對清晰,。

(3)移交人員從事會計電算化工作的,，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

7.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、會計主管人員移交時,，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等,，向接替人員詳細(xì)介紹,。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料,。

8.交接完畢后,，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱,，交接日期,，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名,，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等,。

移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份,，存檔一份,。

9.接替人員應(yīng)當(dāng)繼承使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳,，以保持會計記錄的連續(xù)性,。

10.移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性,、真實性承擔(dān)法律責(zé)任,。

代理記賬會計主管的工作計劃篇五

20__年來，努力做好各項工作,，較好地完成了各項工作任務(wù),。由于財會工作繁事、雜事多,，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點,，因此結(jié)合具體情況，全年的財務(wù)會計個人工作總結(jié)如下：

20__年順利完成的工作：

1,、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓(xùn),，做好財務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。

2,、及時準(zhǔn)確的完成各月記賬,、結(jié)賬和賬務(wù)處理工作，及時準(zhǔn)確地填報市各類月度,、季度,、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送,。完成了稅務(wù)申報與繳納,，以及往來銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費用的繳納。

3,、對各類財務(wù)會計檔案,，進(jìn)行了分類、裝訂,、歸檔。

20__年學(xué)習(xí)方面和個人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)的提升：

1,、認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)方面的各項規(guī)定,，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。

3,、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法,，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí),，在學(xué)習(xí)中工作”,，堅持學(xué)以致用，注重融會貫通,，理論聯(lián)系實際,，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識,，使自身綜合能力不斷得到提高,。

4、努力鉆研業(yè)務(wù)知識,，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),，始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致,、扎實,、求實上，腳踏實地工作,。

20__年中仍然存在的不足：

盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務(wù),，但必須看到工作存在的不足：

1、只干工作,，不善于總結(jié),，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例,，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生,，今后要逐步學(xué)習(xí)用科學(xué)的方法，善總結(jié),、勤思考,，逐步達(dá)到事半功倍的的效果。

2,、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多,，深入探討、思考,、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財務(wù)管理辦法,、工作制度少，工作有廣度,，沒深度,。

3、理論水平不高,，當(dāng)前社會財務(wù)會計知識和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快,，缺乏對新的業(yè)務(wù)知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了財務(wù)會計基礎(chǔ)知識和財務(wù)會計基礎(chǔ)工作缺乏,，影響來工作水平的提高,。

嚴(yán)格履行財務(wù)會計崗位職責(zé)，扎實做好本職工作：

1,、善于總結(jié),，提出自己的意見和建議,，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益,?？偨Y(jié)經(jīng)驗，建立健全良好的工作機(jī)制,。

2,、不斷學(xué)習(xí)、更新知識,、轉(zhuǎn)變觀念,、完善自我，跟上時代發(fā)展的步伐,。

#738375