無論是身處學校還是步入社會,，大家都嘗試過寫作吧,，借助寫作也可以提高我們的語言組織能力,。相信許多人會覺得范文很難寫？下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文,，供大家參考借鑒,，希望可以幫助到有需要的朋友。

如何寫審計材料 審計材料清單篇一

我們審計了**有限公司 (以下簡稱星河公司)財務報表，包括 年12 月31 日的資產負債表,、合并資產負債表,，2010 年度的利潤表、合并利潤表和現金流

量表,、合并現金流量表及股東權益變動表,、合并股東權益變動表，以及財務報表附注,。

一,、管理層對財務報表的責任按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表是星河公司管理層的責任。

這種責任包括：(1)設 計,、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制,，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的

重大錯報;

(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)做出合理的會計估計。

二,、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。

我們按照中國注冊會計師

審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。

中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計劃和

實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據,。

選擇的審計程序

取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估,。

在進行

風險評估時,，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序,，但目的并非對

內部控制的有效性發(fā)表意見,。

審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計

的合理性，以及評價財務報表的總體列報,。

我們相信,，我們獲取的審計證據是充分、適當的.,，為發(fā)表審計意見提供了基礎,。

三、審計意見

我們認為,，**公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制,，在所有重大方面公允反映

了星河公司12月31 日的財務狀況以及的經營成果和現金流量。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二

xxxx有限公司中介機構鄭重承諾：

一,、經自查,，我單位符合《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》(以下簡稱《工作指引》)中規(guī)定的中介機構條件。

二、認真執(zhí)行《高新技術企業(yè)認定管理辦法》,、《工作指引》,、《河南省高新技術企業(yè)認定管理實施細則》(以下簡稱《實施細則》)中各項規(guī)定。

三,、對所出具的年度財務審計報告,、研發(fā)費用專項審計報告、高新技術產品(服務)收入專項審計報告負責,。

四,、若違反相關紀律，按照《實施細則》相關規(guī)定接受處理,。若由于我單位原因給申報企業(yè)帶來的損失,，由我單位全部承擔。

中介機構法人簽字：xxx

中介機構蓋章

20xx年xx月xx日

如何寫審計材料 審計材料清單篇三

姓名：

性別：女

學歷：中專

政治面貌：無黨派人士

生日：1963-09-01

民族：漢

婚姻狀況：已婚

籍貫：河南新鄉(xiāng)

身高：165公分

體重：保密

專業(yè)：會計

工作經驗：30 年

期望工作地點：新鄉(xiāng)市

求職意向

行業(yè)/職位：財務/審計/統(tǒng)計/收銀員 會計

期望月薪：面議

工作性質：不限

教育經歷

學校名稱：中央廣播電視學校會計分校

專業(yè)：工業(yè)會計

就讀時間：

獲得學歷：中專

工作經歷

公司名稱：紡織有限公司

工作時間：2000-02-01至2014-11-30

公司規(guī)模：200～500人

所在部門：財務部

工作分類：財務/審計/統(tǒng)計/收銀員 財務主管

職位月薪：4000及以上

工作描述：擔任財務經理一職,，主要負責項目成本核算及日常費用核算,，按月編制會計報表(資產負債表、損益表等),，并進行分析匯總,，報公司領導備案決策; 負責監(jiān)督公司財務運作情況，參與日常庫存的核對和監(jiān)管工作,，做到賬實相符,。收集、整理,、分析有關預算基礎數據使預算工作更具準確性;,。

公司名稱：鋁箔廠

工作時間：1996-06-01至2000-01-31

公司規(guī)模：100～200人

所在部門：財務部

工作分類：財務/審計/統(tǒng)計/收銀員 會計

職位月薪：1500以下

工作描述：主要負責項目成本核算及日常費用核算，編制會計憑證及月度損益結轉,，稅金計提;提練分析賬務數據,。 按月編制會計報表(資產負債表、損益表等),，并進行分析匯總,，報公司領導備案決策;整理并裝訂會計憑證、登記會計賬薄,。

公司名稱：制藥廠

工作時間：1983-09-00 至 1994-12-00

公司規(guī)模：100～200人

所在部門：財務部

工作分類：財務/審計/統(tǒng)計/收銀員 出納

職位月薪：保密

如何寫審計材料 審計材料清單篇四

根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排,，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計,。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合,，工作進展順利。審計工作已經結束,，現將審計情況報告如下：

為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務的內部控制,，規(guī)范采購與付款行為,，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業(yè)內部控制規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī),，結合公司的實際情況,，制定了《采購與付款內部控制制度》。

供應部在與客戶簽訂采購合同時,，都明確采購物資的品名,、規(guī)格、質量執(zhí)行標準,、數量,、價格、交貨日期,、運輸方式,、付款方式、違約責任等要素,，并由授權人員代表簽訂,。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物,，數量差異允許在5%-10%之間,，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大,，需請示領導。貨物簽收完畢后,，倉管員及時報檢,，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬,，若不合格,，則通知供應部，一般情況下,，供方選擇換貨,。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方,，并限制人員接近,。

貨物驗收后，供方提供合法票據給我司,，供應部人員復核票據上的內容與采購合同,、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部,。財務部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款,，并對資金計劃,、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準,，由出納辦理相關貨款結算,。

公司09年的存貨周轉率為次，比xx年的次有明顯提高,。09年全年采購額約18,，萬元，共耗用19,，萬元

分析說明：

(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少萬元下降率,，其中當歸減少萬元，占總額的,，原因是當歸從xx年的采購單價元/kg下降到xx年的元/kg,，雖然xx年耗用量比xx年增長，增長,，但還是導致總耗用額下降,。除了當歸，還有丹參,、皂角刺,、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算,，而xx年則歸入包裝物中核算,。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%,。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長,。

(3)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用萬元歸入輔料中核算,。

分析說明：

(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少萬元,，下降率為，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少萬元,。頭孢氨芐的采購單價則由去年的元/kg下降到元/kg,。

(2)包裝物耗用額比xx年減少萬元下降，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中萬元歸入輔料中核算,。

分析說明：

根據公司的經營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款,，09年比xx年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%,。

本次審計采取了抽查的方式進行,。

(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書，檢查其是否符合當期的采購政策,。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施,，是否按管理制度及權限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),，是否按預先編號、保管訂貨計劃,。

(2)分析比較需料計劃,、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進行合理安排,。

(3)檢查原材料的采購價格是否經過市場調查,、比較、審批程序決定,。

(4)檢查采購合同條款是否充分,，有無損害公司利益，是否有指定人員審核,，是否交財務部存檔,，合同專用章是否經過適當審批。

(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃,，跟蹤其實施過程,，檢查其采購價格、供應商及審批情況,，比較當期實際生產及庫存狀況,。

(6)審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同,、入庫單的名稱,、單價

(5)數量是否一致。

(7)檢查是否存在超收,，超收標準的規(guī)定;分析超收原料的價格與數量是否經濟,、是否合理。

(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔,，是否作為訂貨計劃審核的依據,。

(9)查閱供應商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應商進行考評,、且考評指標是否合理,，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商,。

(10)查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規(guī)定,。

(11)查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”,，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù),，退貨是否充分、及時,，供應商是否簽字;退貨是否符合質管部的建議,，退貨時是否有質管和財務核查,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇五

尊敬的xxx：

您好!

我叫xxx，是南京審計學院財政學專業(yè)的本科畢業(yè)生,。

我即將走完四年的求知之旅,，四年充實的大學生活，培養(yǎng)了我科學嚴謹的思維方法,，更造就了我積極樂觀的生活態(tài)度和開拓進取的創(chuàng)新意識,。課堂內外拓展的廣博的社會實踐、扎實的基礎知識和開闊的視野,，使我掌握了扎實的財政學知識,。我在所熱愛的學生社團工作中養(yǎng)成的熱心奉獻、以集體為重,、團結協(xié)作的優(yōu)秀品質,，使我深信在崗位上我同樣可以為之傾灑我的真誠，做到愛業(yè),、守業(yè),、敬業(yè)!我竭誠希望我的才能可以為貴單位欣欣向榮的事業(yè)盡綿薄之力!

作為應屆大學生，我還很稚嫩,，但我明白：一個青年人,，可以通過不斷的學習來完善自己，在實踐中證明自己,。我相信,，良好的自學能力和不懈的鉆研精神一定能使我很快勝任我的工作。如果我能喜獲您的賞識,，我一定會盡職盡責地用實際行動向您證明：您的過去,，我來不及參與;但您的未來，我愿奉獻我畢生的心血和汗水!

xxx

20xx年xx月xx日

如何寫審計材料 審計材料清單篇六

在我大學畢業(yè)之后,，我就正式走上了工作崗位,。之后成為一名審計工作人員，以下是我的工作總結,。

一,、廉潔自律、清廉從審

二,、加強理論學習,，不斷提高自身素質

通過學習，增強了用科學的理論武裝自己的頭腦,，自覺抑制不正之風和__現象的侵襲,，正確行使手中的權力。同時,，還注重審計業(yè)務理論學習,，除參加了審計業(yè)務培訓班的學習外,，還比較系統(tǒng)的自學了計算機審計系統(tǒng)、財政改革相關知識,、專項審計調查報告寫作等內容,。通過學習，理論素養(yǎng)得到了進一步的提升,，理想信念更加堅定,，審計工作思路更加開闊。

三,、注重鍛煉與修養(yǎng)

自覺遵守“審計人員工作紀律”,，以此來規(guī)范自己的行為。在處事為人上,，堅持誠實做人,，踏實做事。始終以強烈的事業(yè)心和責任感做好審計工作;在工作關系處理上,，比較注意把握自己的角色定位,，自覺地維護大局，維護團結,。

四,、依法審計，求真務實

能夠深入審計一線,，及時協(xié)調和解決審計工作中遇到的具體問題和困難,，幫助年輕的審計干部盡快成長;對一些熱點、難點,、事關百姓切身利益的審計項目,，能夠親自深入到基層進行審計調研、了解,，掌握第一手資料,。

五、今后努力的方向

加強學習,，進一步提高審計技術方法和手段的自主創(chuàng)新能力,，不斷提高審計工作的技術含量和技術水平，尤其是提高宏觀層面分析問題,、解決問題的能力,，不斷提高審計質量,，把審計工作不斷引向深入,，用發(fā)展的眼光分析經濟改革中存在的問題，提出科學可行的審計建議,，推動經濟體制改革的步伐,，為經濟持續(xù),、快速、健康發(fā)展保駕護航,，充分發(fā)揮審計的作用,。

我會繼續(xù)不斷的努力，盡我的努力,。我相信以后的道路上,，我會走的更好，我會為國家的審計工作作出我的貢獻!

如何寫審計材料 審計材料清單篇七

集團監(jiān)察審計部根據核準的xx年年度審計計劃,，于xx年xx月xx日-xx日對xx有限責任公司實施了內部控制審計,。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款,、存貨管理及成本核算等業(yè)務流程相關制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性,。我們審閱了相關制度，與相關采購,、銷售,、倉儲、財務等部門人員進行了面談,，并抽查了相關業(yè)務的處理文件?，F將審計中情況報告如下：

公司財務核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理,、核算的標準。現主要突出的問題是財務總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務管理,，特別是對重大的資本性支出,、費用性支出加強事前審核和監(jiān)督。

貨幣資金支出缺乏財務總監(jiān)的審批手續(xù),，本次審計,，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現公司在部分收付款作業(yè)中相關業(yè)務單證及審批手續(xù)并不完備,，特別是財務總監(jiān)沒有在重要財務收支上履行審批責任,。

公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規(guī)章制度,。但沒有對各種支出的審批程序,、審批權限作出清晰的規(guī)定，出現了以上情況,，我們建議：

任何一項財務收支均應由內部填制單證,，并經授權程序批準。包括提現、資金劃撥等業(yè)務,。建議公司設計相關單證及授權審批程序,。

公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質量審計,、采購物資入庫時的質量檢查及驗收,、付款審批等環(huán)節(jié)的實務操作有適當控制；公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉,。

采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現：

1,、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇,，缺乏年度復查程序,，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱,。

審計建議：

（1）我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度,，同時通過對供應商的供貨質量、 過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統(tǒng)復查,，來選擇有利于公司生產和成本較低的供應商,。

（2）密切關注供應商競爭環(huán)境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商,。

2,、采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴格的詢價,、比價等價格核定程序,，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

審計時,，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析,，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

目前公司所有的采購都沒有保存過詢價,、比價資料,，經了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定,，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定后實施采購,。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴格及時的詢價,、比價等價格核定程序和書面文件,，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。

（1）對于固定供應商,，我們建議公司應制定價格審核機制,。該機制可根據采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價,，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

（2）采購部門應密切關注主要材料,、物資市場供求,、價格變動情況，進行趨勢預測,，提出最有利的采購時機和合理交易價格,，為管理層采購決策提供支持。

（3）詢價,、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料,；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購,，公司應該建立詢價比價制度,，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則,，并要求采購人員留有詢價,、比價資料，為管理層決策提供必要的依據,，也為未來采購提供參考,。

3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序,。

我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同,，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料,。

審計建議：

采購合同應經一定的核準程序,。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單,，按分層授權原則核準采購合同,。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎,。

公司已制定存貨管理標準,，對崗位設置、存貨分類,、出入庫單據及流轉,、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中,，原材料和成品倉庫由供應部負責管理,，實際控制較好。主要不足之處為：

1、公司倉儲部門隸屬于采購部門,，有違不相容崗位必須分開的原則,。

倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求,，和評估供應商售后服務質量的職責,。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務的監(jiān)督,。

審計建議：

按目前公司組織體系和生產規(guī)模,，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做,，一方面可解決崗位沖突問題,；另一方面,，可更好的保證庫存信息質量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背,，并且沒有計提足夠的減值準備,。

審計建議：

（1）加強市場開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用,，并計提相應減值準備,。

（2）對存貨減值損失應考核到相關責任人。

3,、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況,，對業(yè)務的完整記錄產生不利影響:

審計建議：

（1）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計,，同時完善表單間的引用設計,。并根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續(xù)編號為好,，個別業(yè)務量較少的單據可以年度為單位連續(xù)編號,；

（2）規(guī)范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法,，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內,；或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認,。

1,、合同的審核表現為事后控制

公司授權業(yè)務員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票,，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核,。如審核通不過，則退回重批,，會使已簽約的購銷合同無法履行,，可能造成違約,，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前,，各職能部門對合同進行事前審核,，如產品品種、質量,、價格,、交貨期、信用額度,、結算方式,、外匯損益,、運輸方式,、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核,、把關,，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。

2,、信用期,、和信用額度標準制訂不合理

公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天,、30天,、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定,，公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%,，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度,、還款能力,、應收賬款的大小等因素。

審計建議：

充分考慮各種因素,，對相關客戶進行信用評定,，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度,。

3,、現金收款

審計建議：

嚴格執(zhí)行銀行的現金管理條例。減少現金交易,，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶,。

4、應收賬款的管理

本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協(xié)助,，使審計工作得以順利完成,，特此致謝,！

因限于重點，審計工作無法觸及所有方面,；審計方法以抽樣為原則,，因此在報告中未必揭示所有問題。

根據公司內部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關責任人員,，不因其業(yè)務經過審計而代替,、減輕或解除其應有的管理責任。

附件：xx公司主要內控流程圖(略)

1,、采購付款業(yè)務

2,、存貨管理業(yè)務

3、生產成本核算

4,、銷售收款業(yè)務,、貨幣資金

5、工薪循環(huán)

如何寫審計材料 審計材料清單篇八

xx公司：

我們審計了后附的xx公司(以下簡稱xx公司)財務報表,，包括20 年 月 日的資產負債表,、20 年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注,。

一,、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務報表是xx公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計,、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制,，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

二,、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見,。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證,。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據,。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時,，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制,，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有

效性發(fā)表意見,。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性,，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信,，我們獲取的審計證據是充分,、適當的,，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

三,、審計意見

我們認為,，xx公司財務報表已經按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司200 年12月31日的財務狀況以及20 年度的經營成果和現金流量,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇九

接到納稅評估案源后,，納稅評估人員首先應當熟悉納稅評估案源的內容，分析是多項指標形成的案源,，還是單項指標形成的案源,，形成案源的指標是稅負率、預警指標,、還是其他納稅異常的指標,。初步判斷形成納稅異常的時間區(qū)間。

包括：“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料,，主要包括：納稅人稅務登記的基本情況,，各項核定,、認定,、減免緩抵退稅審批事項的結果，納稅人申報納稅資料,，財務會計報表以及稅務機關要求納稅人提供的其他相關資料,，增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對結果等；

稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產經營實際情況,，主要包括：生產經營規(guī)模,、產銷量、工藝流程,、成本,、費用、能耗,、物耗情況等各類與稅收相關的數據信息,。

在對納稅評估對象一定時間區(qū)間的相關資料調取和歸集后，要結合納稅評估案源的內容進行初步的案頭分析,，判斷除案源信息外是否有新的納稅疑點,、稅務機關已經擁有的資料能否滿足評估分析的需要。確定需要獲取的第三方信息的內容與方式和專題事項調查的內容與方式,。

在整個納稅評估的過程中,，分析——判斷——獲取的第三方信息——進行專題事項調查，再分析——再判斷——進一步獲取的第三方信息——進一步進行專題事項調查是一個交叉往復的過程,，初步的案頭分析階段,，分析的越詳盡,，估計的越充分，計劃的越周密,，會在一定程度上減少交叉往復的過程,。

1、對稅務登記情況的分析

通過稅務登記表和稅收管理員日常采集的信息主要了解,，企業(yè)的注冊資本及注冊資本的構成,、企業(yè)的組織結構，總,、分支機構情況,、關聯(lián)企業(yè)的情況，主營的項目,、生產經營的范圍,、主要產品的生產工藝流程，銀行基本帳戶和從業(yè)人員情況,。

通過稅務登記表和稅收管理員日常采集的信息,，不能滿足需求的，確定下一步進行數據采集,、專題事項調查和通過第三方獲取信息的內容和方式,，如通過企業(yè)提供的文件資料和現場查看，可以采集和了解生產的主要產品,、主要的生產設備,、主要產品的生產工藝流程、設備的生產能力,；企業(yè)生產的組織體系和架構,，

如何寫審計材料 審計材料清單篇十

我代表市人民政府，向市四屆xxx會第十二次會議報告201x年審計工作報告中指出問題的整改情況,。

市四屆xxx會第九次會議審議了《關于201x年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》,，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市xxx會審議意見,，召開專題會議,，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任,，采取有效措施,，切實糾正審計查出的問題。同時,，要求突出長效機制建設,，完善制度、強化措施,、硬化手段,、規(guī)范管理,，防止類似問題再度發(fā)生。各相關責任單位高度重視審計整改工作,，成立審計整改工作機構,，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任,，落實審計整改工作措施,，對審計查出的問題，認真研究,，深刻剖析,，逐條整改，對暫時不能整改到位的,，制定整改計劃,，明確整改措施，限期整改到位,。

截至10月底,，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個,，涉及單位26個,，正在整改的問題6個，涉及單位5個,。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調查23家,，刑事拘留16人,，取保候審12人,，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金萬元,，取得了較好的整改效果,。

(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。201x年市本級已編制國有資本經營預算,，實行全口徑預算管理,，預算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預算不夠細化問題,，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的,。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算,，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出,，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證,，在次年5,、6月份才能落實到項目,，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作,，爭取201x年相關支出與部門預算同步向人大匯報,。

(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入萬元問題。今年以來,，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊,、謀劃早，多措并舉進行清繳,。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會,，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況,，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調配合,，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施,，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù),、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位,，由國土部門提請仲裁,，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回億元的基礎上,，至10月20日,，又收回國土出讓收入欠款萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入萬元,，其中：201x年以前欠繳萬元,，欠繳單位12個，201x年度欠繳18848萬元,，欠繳單位2個,。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元,，占欠繳總額的43%,。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會,，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入,，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款,。

(三)關于國土出讓收入萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入,，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。201x年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收,，實行“收支兩條線管理,、財政直接征收、專戶核算,、收入分解,、凈收入上繳國庫”征管模式。從201x年起,，市級國土出讓收入征收職能進行了調整,，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶,，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理,。

至201x年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的萬元,，主要是201x年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金,，以及部分項目未及時辦理相關結算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入,。今年以來,，加大了這部分資金的清理力度， 1-9月,，已結算轉入政府性基金收入39274萬元,，從201x年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理,，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷,，今后類似問題將不會出現。

至201x年12月,，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元,，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書,，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳,。以上“待查收入”已于201x年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位,。

(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大,。這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建,、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經費結余。

今年7至8月,，按照市人大及市財經工作領導小組要求,，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查,，認真查找原因,，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結余資金,。同時,，擬在編制201x年部門預算時，將201x年結余指標納入部門預算,，部分結余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排,。對已完工結算項目產生的凈結余，由市財政收回,，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理,，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入,、政府性基金收入,，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標,，由市財政收回;有正常經費結余的單位,，原則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標,，由市財政收回,。

(五)關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來,，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》,、《xxx辦公廳轉發(fā)財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發(fā)<財政專戶管理辦法>的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作,。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并,、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關文件,，明確了工作職責,，分工協(xié)作，逐步推進,。同時,，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制,，結合上級審計和同級審計提出的整改意見,，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責,，強化內控機制建設,，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行,。至10月底止,，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”,，加蓋國庫部門印章外,，審計報告中所指定期存單55張已按相關規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現非稅與國庫共管,，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中,，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位,。

這項工作得到了上級財政部門的充分肯定,，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚,，郴州市是其中之一,。

(六)關于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題,。一是根據有關政策精神和要求,，從201x年起，散裝水泥辦,、墻改辦作為參公單位編制預算,，所有工作經費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支;二是根據《湖南省財政廳關于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[201x]17號)規(guī)定,，自201x年7月1日起取消 “兩項基金”上繳省級部分,。今后將進一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調研活動,，加大對相關項目建設的支持力度,，嚴格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益,。

(一)進一步完善預算管理機制,。一是推行預算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念,，強化部門預算支出主體責任,。從201x年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標,。預算批復時同步批復績效目標,，預算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標,，工作不規(guī)范，評價結果差的，下年度不予安排或調減預算,。二是建立資產配置預算審核制度,，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報,，促進預算編制與行政事業(yè)單位資產管理有機結合,。三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批,，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式,。四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金,，逐步淡化專項資金“基數”的觀念,，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排,，形成合力,，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化,、規(guī)范化水平,。

(二)進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經濟形勢的科學研判,，密切關注財稅政策的調整,，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時,，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策,，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效,，確保財政收入全面,、真實、合理,，努力做到財政收入管理精細化,、科學化。二是做好預算基礎業(yè)務管理,，加強預算指標管理,。依法按時批復年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統(tǒng),，嚴把資金審核關,，嚴格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監(jiān)管,，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重,，綜合運用國庫集中支付,、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段,，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督,，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進財政監(jiān)督轉型,，從201x年起財政監(jiān)督檢查機構全程參與部門預算編制執(zhí)行,，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中,、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉變,，由突擊性、專項性檢查向日常性,、常態(tài)化檢查轉變,，建立起預算編制、執(zhí)行,、監(jiān)督,、評價相互制衡的管理機制。

(三)進一步加強政府投資監(jiān)管,。一是嚴格預算評審,。嚴格執(zhí)行財政、審計和建設三家聯(lián)合印發(fā)《關于加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關問題的通知》(郴財辦〔201x〕12號),，明確預算控制價的約束作用,，對不執(zhí)行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金,、招標主管部門不予招標備案,，審計機關依據有關規(guī)定予以核減。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管,。嚴把招投標關,、變更關和監(jiān)理關，明確投資概算調整的審批程序,，嚴格控制項目設計變更和現場簽證,，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本,。三是建立投資項目資金績效和風險評價制度,。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組,，對項目資金概算,、預算執(zhí)行、財務管理,、債務風險等進行評審,，為項目建設決策提供依據,。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭,，抽調專家組成監(jiān)督檢查小組,，定期對項目建設進行跟蹤監(jiān)督檢查,，以便及時發(fā)現問題,、及時處理違法違規(guī)事項。

(四)進一步健全審計整改長效機制,。一是建立審計整改問責和責任追究制度,。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問責和責任追究的重點對象,，問責的主要內容要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員責任,。二是建立審計整改結果報告制度。被審計單位要在一定時間內,，向政府,、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結果,，對拒不整改或整改不力的予以曝光,。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內,，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定,、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結果情況;進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實,，發(fā)現的問題得以整改,。

以上報告，請予審議,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十一

xx年12月24日到年12月28日,，我們會計本科專業(yè)的同學在張鳳麗老師和趙敏老師的指導下，在唐山學院北校區(qū)教學樓a座401室進行了為期一周的審計實訓,。

《審計實訓》是《審計學》課程實踐性教學環(huán)節(jié)的重要組成部分,，是會計學、財務管理專業(yè)實踐性教學中一個十分重要的環(huán)節(jié),，也是培養(yǎng)學生實際工作技能和技巧的一個重要手段,，也是對學生所學知識及其運用的全面考核。實訓期間,，要求學生對注冊會計師審計工作進行業(yè)務實踐,，通過實訓做到理論聯(lián)系實際，充實和豐富所學的審計專業(yè)理論知識,，培養(yǎng)發(fā)現問題,、分析問題和解決問題的能力,，為畢業(yè)后從事審計工作打下基礎。

本次審計實訓彌補了審計課程理論教學的不足,。通過實訓,，學生可以將審計基礎知識、審計基本理論和審計實務有機結合起來,，加深對審計過程的了解,，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計,、會計工作打下堅實的基礎,。

年12月24日，我們開始了為期五天的實訓,。上午,，張老師給我們詳細介紹了我們即將使用的審計軟件的基本功能、本次審計實訓的基本要求和要完成的任務,。我們的任務有：資產項目,、負債項目、所有者權益項目,、收入項目,、成本與費用項目、利潤及分配項目的審計部分實訓,。

通過學習發(fā)現,，這套“多媒體審計模擬實驗室”軟件的功能有審計實務學習、審計實務測試,、審計準則講解和工作底稿講解,、案例的講解。因此能幫助我們自行學習和進行測試,。我們先通過計實務學習部分進行學習,，等熟練后進入審計實務測試進行實訓。

下午,，全專業(yè)同學按學號分成了四個小組,，我被分到了1班2組,，我們小組內部進行了責任分工,。我和其他兩位同學馬璐璐,、董翠翠主要負責負債和所有者權益的實質性測試程序。為了熟悉軟件,，進行練習,，這個下午我們主要工作是進入審計實務學習模塊了解我將要審計的公司的基本情況和練習負債部分的流程和內容。

第二天,，在對軟件進行相關操作之后,，開始進入審計實務測試進行實訓,。我們的主要任務是審計實務測試中負債部分的實質性程序，也就是對各個會計科目進行實質性測試,。這一部分看似簡單,，但在實際操作起來就有些困難。它要求我們不僅明白各會計資料的含義,、數據的來源及其不正當之處,。由于是第一次接觸這套軟件，而且以前未接觸原始的憑證資料,，對實訓的內容及程序不太明白,。經過和同學的幫助以及詢問老師，我們明白了其中的奧秘,。第二及第三天，我們主要進行負債方面的實訓,，經過兩天的努力,，我們我完成了實訓的內容。主要內容如下：了解被審計單位基本情況,、運用審計方法進行負債項目相關的實質性測試程序,、進行步驟的截圖，整理分析審計結果,。

第四天,，整理相關文檔，撰寫個人審計報告,。

在這次模擬實訓中,，我們學到很多經驗教訓，懂得了審計實際工作的步驟與具體組織,。粗心,、冒失、考慮不周全都會導致審計工作的錯報漏報,，因此對待事物上要仔細認真,，對待工作要一絲不茍。

另外,，團隊合作是企業(yè)致勝的法寶,，團結就是力量，要充分發(fā)揮團隊成員的優(yōu)勢,。工作往往不是一個人的事情,，是一個團隊在完成一個項目，在工作的過程中如何去保持和團隊中其他同事的交流和溝通也是相當重要的,。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長,，團結合作,，配合默契，共赴成功,。我們永遠不能將個人利益凌駕于團隊利益之上,，這是保證自己成功的最重要的因素之一。

同時在實訓中也有很多問題,，因為自己缺乏經驗,，很多問題而不能分清主次，對些資料不能找到重點,，隨著工作的進行,，逐漸的慢慢熟悉起來。無論是實訓還是以后的工作中,，不允許絲毫的馬虎,，嚴謹認真是時刻要牢記的。這是由工作性質決定的,，也對我的工作有促進作用,。不允許絲毫的馬虎在實訓中有深刻的體現，絲毫的馬虎都可能導致審計的錯誤未被發(fā)現或判斷出現錯誤,。因此,，謹慎小心是我們必須樹立的素質。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十二

培訓審計工作開展情況匯報材料

一,、農村基本政策培訓與農村財務會計培訓工作開展情況

1,、基本情況

（1）農村基本政策培訓。根據贛市辦字[20xx]42號文件的要求,，由xxx**市委,、**市人民政府主辦，**市農業(yè)局承辦的第四至第六期農村基層干部農村基本政策培訓于20xx年11月19日至28日在**舉辦,。20xx年的農村基本政策培訓是20xx年培訓的延續(xù),，培訓對象是沒有參加20xx年培訓的另一半縣鄉(xiāng)兩級分管農業(yè)農村工作的領導和農村經營管理工作的骨干。培訓分三期在**賓館舉行,，計劃培訓人數349人,，實到331人，參訓率,。同時,，各縣（市、區(qū)）也根據贛市辦字［20xx］42號文要求積極開展了農村基本政策農村基層干部的培訓工作,。20xx年,，我市縣級共舉辦基本政策培訓班40期次，培訓干部3050人次。農村基本政策培訓的主要內容是：①中央,、省,、市有關增加農民收入的政策規(guī)定；②農村土地承包政策,；③農民負擔政策,；④農村集體資產和財務管理基本知識；⑤農業(yè)產業(yè)化及農村專業(yè)合作經濟組織發(fā)展有關知識,。

（2）農村財務會計人員培訓,。根據省農業(yè)廳《關于印發(fā)<全省農村財務會計人員培訓工作方案>的通知》（贛農字[20xx]14號）要求，我市及時下發(fā)了《關于下達全市農村財務會計人員指導性培訓計劃的通知》（贛市農管[20xx]6號）對該項工作進行了布置,。各縣（市,、區(qū)）也相繼發(fā)文進行了詳細的布置，并舉辦了培訓,。20xx年,，全市共培舉辦農村財務會計人員培訓班52期次，培訓農村財務會計人員 4018人次,，其中：市本級舉辦培訓班3期次,，培訓人員400人次；縣級舉辦培訓班49期次,，培訓人員3618人次。培訓的主要內容是：①農村集體財務管理和集體資產管理法律,、法規(guī),、政策，新《村集體經濟組織會計制度》,，村級財務公開民主管理制度的有關政策,；②集體財務會計業(yè)務知識；③新舊會計制度的銜接辦法及調賬技巧,；④財務管理電算化和農村管理信息化知識,；⑤農村集體經濟審計知識等。

2,、成績和經驗

（1）取得的成績有：①提高了貫徹各項農村政策的自覺性,。農村基本政策培訓，在內容上注重全面性和系統(tǒng)性,，教師授課兼顧了理論性與實踐性,，整個培訓指導性和針對性都很強。學員們普遍反映在以往的工作中,，是上級怎么說就怎么做,。只知道該做什么，卻不知道為什么要這樣做。通過農村基本政策的培訓,，使參訓學員進一步弄懂弄通了政策的精神,，使他們在今后的工作中不但知道該做什么，還能清楚地知曉為什么要這樣做,，怎樣才能做得更好,，增強了工作的原則性、系統(tǒng)性,、創(chuàng)造性及貫徹各項農村政策的自覺性,。②激發(fā)了學習各項農村政策的熱情。農村基本政策代表黨對農業(yè),、農村,、農民問題的主張，是黨對農村工作規(guī)律性的總結,，有其自身的系統(tǒng)性,。此次培訓，使各地領導干部充分認識到學習農村政策的重要性,，激發(fā)了他們學習農村政策的熱情,。學員們紛紛表示，回去后一定要加強學習,，繼續(xù)提高,，堅持理論聯(lián)系實際，在實踐中提升,，在落實黨的農村政策中將所學知識進一步“升華”,。③提升了基層干部的政策水平。通過省,、市專家對黨和國家的各項農村政策的系統(tǒng),、全面講解和培訓班印發(fā)的輔導教材的學習，廣大基層干部加深了對農村政策的理解,，對發(fā)展農村經濟,、增加農民收入的認識，提高了貫徹執(zhí)行農村政策的能力,。學員們普遍反映,，通過培訓，豐富了知識,，開拓了視野,，增強了他們做好農村工作，發(fā)展農村經濟的信心,。④強化了農村會計業(yè)務人員的素質和能力,，貫徹落實了新《村集體經濟組織會計制度》,。通過農村財務會計人員培訓，極大地強化了廣大農村會計人員對農村財務管理,、審計,、電算化知識，特別是新《村集體經濟組織會計制度》的掌握和運用,。⑤樹立了農業(yè)部門的良好形象,，提高了農經部門的地位，激發(fā)了基層農經干部的工作積極性和熱情,。各地一致反映,，通過這種大規(guī)模的培訓，特別是農村農村政策培訓,，縣鄉(xiāng)兩級領導對“三農”的重視提高了,，對農經部門的職責更明了。各地還普遍反映,，經過這樣的培訓之后,，各地的農經工作也更好開展了，領導的支持程度提高了,。

（2）得到的經驗有：①領導重視,，部門配合是辦好培訓的前提和保證。開展農村基本政策培訓必須主動爭取領導的支持和有關部門的配合,。一是年初我們就將培訓事項向市委農工部和市委組織部進行了匯報,，他們都非常支持和配合；二是起草了培訓經費請示報告,，并得到了市委農工部的同意和批準,；三是在師資和教材等方面，我們得到了省農經處的大力支持,，省處領導還親臨**給學員授課。②積累了經驗,，掌握方法,，促進了工作。我市的培訓工作,，多次得到市委,、市政府領導的高度評價，也得到了省處領導的稱贊,，這些成績的取得,，得益于各級及相關部門的大力支持與配合，得益于市農業(yè)局充分的組織和準備工作,，得益于市農業(yè)局特別是農經科做了大量的工作,。培訓舉辦前我們就聘請和準備了多位農村基本政策方面的專家領導為 授課老師,，編印了內容豐富并切合實際的培訓教材。培訓期間,，從報到,、上課、考勤,、吃飯,、住宿到人員的接待等各方面，會務組都安排有專人負責,，確保了整個培訓期間有人管事,，有人做事。

3,、問題與不足

（1）培訓經費緊張,，學員積極性不高。

不少地方反映培訓中存在經費緊張的問題,，主要有：一是縣財政撥付經費不足,，組織培訓難；二是上級撥付的經費有限,，缺口較大,；三是有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經干部參訓費用鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不解決，只好由舉辦單位墊付,；四是少數經濟薄弱的村無法支付參訓費用,，導致一些村的村會計不能按時參訓。

（2）少數地方和單位對參訓事項重視不夠,。主要表現在：少數地方沒有把培訓工作擺上重要議事日程,，對上級的培訓通知不夠重視，不及時傳達上級文件精神和要求,，對組織人員參訓不夠嚴格認真及時等,。

二、審計工作開展情況

1,、基本情況

（1）村干部任期和離任經濟責任專項審計,。今年是村干部換屆選舉年，根據《關于做好村干部任期和離任經濟責任專項審計的通知》（農經辦[20xx]12號）和《村干部任期和離任經濟責任專項審計工作方案》（贛農字[20xx]76號）,，我市在全市范圍內廣泛開展了村干部任期和離任審計,。據各地上報數字，20xx年我市全市應審計 3507村,，現在已完成審計有3233村,，正在審計的有246村，未開展審計的有28村,。審計的主要內容是：①農村經濟責任目標完成情況,；②財經法紀執(zhí)行情況,；③集體資產處置；④債權,、債務管理,；⑤集體山林、水塘等發(fā)包,、承包,；⑥專項資金管理；⑦財務公開,；⑧群眾關注和反映強烈的其它問題,。

（2）農民負擔專項審計。農民負擔審計的主要內容包括：一是村級轉移支付資金是否到位,，是否按照規(guī)定用途使用,，是否落實農村訂閱報刊費用“限額制”，是否取消村級招待費,；二是“一事一議”籌資是否經村民會議討論通過,，是否按政策規(guī)定程序報批備案，是否按籌資范圍開展籌資,，是否突破限額,，是否按照規(guī)定用途使用資金；三是涉農行政事業(yè)性收費是否在規(guī)定環(huán)節(jié),、范圍和標準內收取,，特別是在農民建房、農村義務教育,、農民外出務工,、計劃生育等方面是否存在亂收費問題；四是涉農經營服務性收費是否按自愿,、公平,、等價相符原則收費，特別是在農業(yè)供水,、農村居民生活用電,、畜禽防疫、新型農村合作醫(yī)療等方面是否存在亂收費問題,；五是稅費改革后鄉(xiāng)村有無發(fā)生新的債務或借口償還債務增加農民負擔，是否向農民收繳農村稅費改革前的尾欠,。

今年,，我市對188個20xx年審批的“一事一議”進行了審計，沒有查出違紀違規(guī)使用資金的現象,；在農民外出務工檢查中查出亂收費行為5起,，查出違紀資金萬元,，責令清退萬元，處分5人,；在農民建房收費檢查中查出亂收費行為32起,，查出違紀資金萬元，責令清退萬元,，處分1人,。

2、問題與建議

（1）發(fā)現的主要問題有：①少數部門對干部任期和離任經濟責任審計工作重視不夠,。少數地方沒有從講政治的高度來認識經濟責任審計的重要意義,，沒有真正認識到經濟責任審計是加強干部監(jiān)督管理，促進依法行政,、依法治國的重要舉措,。②人員配備和經費保障等問題還沒有根本解決，影響了審計工作的正常開展,。農村干部任期和離任審計與農民負擔專項審計一直是農村經營管理部門的基本職責,，是法律、法規(guī)賦予農村經營管理部門的重要職責之一,，可是長期以來,，縣鄉(xiāng)兩級農經現狀影響了審計工作的正常開展，主要存在的問題是：一是農村經營管理部門人員配備不夠,，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至沒有配備專門的農經干部,，或者被抽調去搞其它中心工作；二是經費難保障,，沒有專門的辦公經費,。③審計法律、法規(guī)不夠完善,。在實踐的審計工作中,，很多地方經常抱怨說在農民負擔等審計工作中不知道應該遵循那些具體的法律、法規(guī),，在審計處理很多問題的時候很難把握尺度,。④審計質量有待提高，審計程序有待進一步規(guī)范,。

（2）因此我們建議：①建立健全農村審計的法律,、法規(guī)。適應當前農村經濟發(fā)展的需要,，盡快出臺農村集體經濟審計法律,、法規(guī)，使農村審計有法可依,，有章可循,，確保集體資產保值增值,，真正維護廣大農民群眾的根本利益，樹立農村審計的權威性和穩(wěn)定性,。②加強部門之間的協(xié)調與配合,，同心協(xié)力，共同做好審計工作,。③加強對審計人員的培訓和教育,，提高他們的素質和能力。

三,、下步工作計劃與打算

1,、再接再厲，繼續(xù)做好各項培訓工作,。一是根據省農業(yè)廳《關于印發(fā)<全省農村財務會計人員培訓工作方案>的通知》（贛農字[20xx]14號）和**市農業(yè)局《關于下達全市農村財務會計人員指導性培訓計劃的通知》（贛市農管[20xx]6號）要求,，繼續(xù)抓好農村財務會計人員的培訓工作。二是根據**市委,、市政府和贛市辦字[20xx]42號文件的要求,，督促沒有完成農村基本政策培訓任務的縣（市、區(qū)）繼續(xù)抓好農村基本政策農村基層干部的培訓工作,。

2,、強化農民負擔監(jiān)督管理，促進和諧平安社會的構建,。一是爭取《**市農民負擔監(jiān)督管理辦法》盡快以市委,、市政府名義出臺，建立農民負擔監(jiān)督管理的長效機制,，切實防止農民負擔反彈,；二是督促各地繼續(xù)抓好農村財務等各項審計工作，要將農村審計工作作為一項農村經營管理部門的主要工作抓緊抓好,，把審計工作當作農村財務管理工作的突破口來抓,，全面開展農村集體財務審計和農民負擔專項審計，強化審計監(jiān)督,，克服農村財務管理混亂和杜絕各種針對農民的亂收費行為,。要重點審計村級各項轉移支付資金是否足額按時到位，是否按規(guī)定用途使用,，“一事一議”籌資是否按籌資規(guī)定使用,，在各項涉農行政事業(yè)性收費中是否存在亂收費行為，經營服務性收費是否按自愿,、公平,、有償、等價原則進行收取，各種涉農收費政策文件該清理廢止的是否及時進行了清理廢止,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十三

洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于2011年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元,，法定代表人：xx,，企業(yè)現有員工7人，平均年齡22以上歲,，其中具有?？埔陨蠈W歷或中級以上技術職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設計師（數名）,。

1,、 主營業(yè)務：

主營業(yè)務為燈具項目投資與生產，包括以自有資金投資生產,、收購二手燈具,、銷售主營家具燈，工程燈,，商業(yè)燈等產品,，企業(yè)現主要項目投資與經營，產品主要銷售給恩施州8各縣及101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主,，目前有宣恩,，利川，來風,，及恩施市內業(yè)務員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經銷商合作,、大小已供貨42家，,，裝飾公司在恩施大小均為170多家,，現有20家裝飾公司與我們合作，預計20xx年發(fā)展到40家以上,，另外我們還和建材有合作關系如：木材,，地板，油漆,。墻紙,，等等。并由加工企業(yè)制造成終端產品包括：led水晶燈,，羊皮燈,，歐式燈，現代蠟燭燈,，中國風系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列,，可定做特殊燈具，大型工程燈。

2,、 行業(yè)展望：

目前從國際市場看,，燈具可供量相對穩(wěn)定，貿易變化不大,，但是隨著世界范圍內環(huán)保意識增強和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施,，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠看,，國際燈飾市場供應會趨緊,。

從國內產銷現狀看，燈具消費增長速度加快,，供需矛盾日益尖銳,。進入80---90年代后，燈具供應量呈下降趨勢,，但消費卻增長很快,，彌補市場缺口主要靠進口，且進口量逐年增大,；從消費結構看,，主要集中在建筑、裝飾,、家具制造,、，約占需求總量的75%左右,；從國內產銷發(fā)展趨勢看,，隨著經濟發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產業(yè),、產業(yè)結構優(yōu)化調整,，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進一步擴大,；從恩施市場隨著房地產行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性,。

我司燈具產品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,，二,，店面交易，截止20xx年10月28日,，我企業(yè)銷售成熟燈具產品每個月約900盞,，每個月銷售收入約140000萬元人民幣，實現利潤35300余萬元,。

未來三年內,，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預計銷售可達1370400人民幣，預計利潤約28萬元,。 企業(yè)成立至今,，資產結構一直穩(wěn)健正常，均在合理的時間范圍內,，因此相對穩(wěn)定,。針對本年度企業(yè)經營管理中存在的問題，新年度擬加強內部管理,，增加外部溝通，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經營業(yè)績,，擴大企業(yè)的業(yè)務范圍,。

總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風范，鉆石品質的口碑,，認真總結發(fā)展經驗,，進歩理清工作思路，調整工作重點,，加強品牌的戰(zhàn)略,，技術創(chuàng)新，產業(yè)延伸,，擴大企業(yè)規(guī)模,，快速把企業(yè)做大做強。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十四

【財務】

我自20____年__月__日滿懷希望和____來到了________公司財務部開始了自己踏出校園的職業(yè)生涯,。轉眼間,，一年的時間過去了，這期間在公司各位同事的大力支持下,，在其他相關人員的積極配合下,，我與大家一道，團結一心,，踏實工作,，較好地完成各項工作任務。

通過一年多的實習鍛煉,，讓我受益匪淺,，從一個初出茅廬對世界充滿好奇和未知的學生，慢慢成長為一個名副其實的社會人和職業(yè)人,。過去的一年,，不管是在工作，還是生活和學習方面,，都得到了很大的提升,，這期間特別感謝領導和同事給我的幫助和提攜。下面我將過去一年來自己的工作向大家做簡要匯報：

一、轉變思想,，踏實工作,，順利完成從一個學生蛻變成一個職業(yè)人。

首先,，學習方面

進入這家企業(yè),，讓我有了理論結合實踐的機會，更讓我明白了,，在學校學到扎實的專業(yè)知識,，對于會計工作的基礎作用，同樣,，在工作的過程中我對自己的會計理論有了新的認識,。很多在學校學習的比較模糊的知識，在實踐中得到了新的提升和認識,，理論的提升同樣讓我在實踐中如魚得水,。

第二，工作方面

__年__月__日入職之后,，我被安排到固定資產和在建工程崗位上,，由于在學校缺少實踐的機會，加上對財務軟件的生疏,，剛開始的工作舉步維艱,。但是，我虛心向自己的師傅和同事請教,，從剛開始裝訂憑證到看著別人做的會計憑證去模仿做賬,，到后來自己獨立做賬，再到后來系統(tǒng)的掌握做賬,、對賬,、出具財務報表。雖然這個過程是個艱辛的過程,，但是,，艱辛過后的蛻變，讓我現在可以得心應手的處理各種賬務,。在這一年多的時間里,，我也遇到很多問題，然而,，領導對我的信任令我信心滿懷,，不管怎樣，我都不能讓領導失望,，由于我的認真和勤勞和領導師傅的細心教導,，每次都能較好的及時準確的完成領導交待的任務,，提供相關的財務數據，在掌握自己本職工作的同時,，也學會了關聯(lián)業(yè)務的處理方法,。因此，過去的這一年是歷練,，也是蛻變,，是一個漸變成長的過程。

第三,，為人處事方面

對于人與人之間的溝通,、合作、協(xié)調有了新的體會,，要想做好工作,，首先要學會怎么樣去做人。財務部門是一個要求細膩的部門,，整天與數字打交道，所以不允許粗心,，而且財務部女同事多,，男同事比較少，剛開會由于自己的矜持,，讓我覺得是否會很難融入這個集體,。但是，我剛進入公司的第一天,，自己辦公室的同事對我就很熱情,，對我很是照顧，這是一個融洽的集體,，

團結的集體,，和諧的集體，親切的集體,。我很感動,，對待同事自然也是懷著感激之情，用最真誠的心與同事交流著,。工作期間,，他們幫過我很多，包括工作上的和生活上的,，我會經常請教他們一些關于工作上的問題,，他們都是很耐心的幫我答疑解惑。領導對我也很照顧,，經常會問我有沒有什么困難,，有困難就提出來,，不要放在心里，形成思想包袱,，要敢于擔當,，虛心學習和請教。而對于領導安排的事情,，我會去完成,，對于領導的語重心長的教導，我會銘記在心,。工作上,，難免會和其他部門有交叉，這種交叉不僅讓我認識了很多新同事,，也讓我學會了怎么和各種人交往和相處,，收獲工作效果的同時，也收獲了很多朋友,。

二,、面對現實，迎難而上,，克服自身不足,，全面提升自己

一年來，圍繞自身工作職責做了一定的努力,，取得了一定的成效,，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要有以下幾方面不足：

1,、缺乏創(chuàng)新精神,。不能積極主動地發(fā)揮認真鉆研、開拓進取的精神,，而是被動消極地適應工作需要,。領導交辦的事情基本上都能完成，但幾乎都只是為了完成工作而工作,。

2,、工作不很扎實，不能與時俱進,。忙碌于日常小事,，工作沒有上升到一定高度，很多知識雖然了解但卻不精,。在今后的工作中,，我將努力改正自身缺點，以更大的熱情投入到工作中去,。

3,、自身的業(yè)務知識和能力還有欠缺,，需要不斷地學習和提高。

4,、工作方式方法上和工作態(tài)度還有待改進,。

在過去一年的學習和實踐，我學到了很多，也感悟了很多。從原來在學校中被動的學習轉變?yōu)樵诠ぷ髦邪l(fā)現問題主動的學習,，團隊合作意識有了很大的提高，能夠在規(guī)定時間內出色的完成任務,，做到讓領導、自己都滿意,。當然,，我還有很多不足，處理問題的經驗方面有待提高,，團隊協(xié)作能力也需要進一步增強,，需要不斷繼續(xù)學習以提高自身綜合能力。

在試用期即將期滿之際,，我鄭重提出我的轉正申請,，請上級領導給予批準。在今后的工作中,，我會用謙虛的態(tài)度和____的熱情做好我的本職工作，為公司創(chuàng)造價值,，同公司一起展望美好的未來!

根據《________有限公司內部審計制度》(____發(fā)[20____]13號)文件有關要求,，經過集團公司內部審計委員會及內審辦公室的精心組織，在各部門(單位)的積極配合下,，圓滿完成了20____年度的內部審計工作,。

一、領導重視,，制度健全,。

建立內審機構是保證內審工作的前提，近年來,，我公司內審工作得到了進一步強化,，建立了由一把手直接領導下的審計監(jiān)督體系。負責監(jiān)督,、審查和評價企業(yè)經營活動及內部控制的適當性,、合法性和有效性，促進組織目標的實現,。對本集團公司的財務管理,、工程項目管理,、原材料管理及有關制度的落實與可行性等方面進行審計監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督,，依據相關法規(guī),、規(guī)定制定了審計工作制度、各崗位人員工作標準,，明確了工作內容與要求,，責任和權限。由于領導重視,、制度健全,，使我公司內審工作處在一個良好的運作狀態(tài)，保證了各項工作的開展,。

二,、完善程序，落實職責,。

公司對有關的管理制度,、辦法進行了不斷的修訂和完善，在經濟合同,、工程支出等必審項目的管理制度中增加了審計監(jiān)督關口,，把審計監(jiān)督作為一個必不可少的環(huán)節(jié)和控制點，納入到有關工作的管理和控制過程之中,，從根本上解決了審計監(jiān)督的切入點問題,。目前，有關招投標,、合同簽定,、工程預決算等工作，全部實行了事前,、事中和事后相結合的審計方式,。從制度上推動了事前、事中審計的開展,，有效的提高了審計作用的發(fā)揮,。

三、加強培訓,，提高水平,。

根據內部審計知識面不斷拓展的形勢要求，我們加大了審計人員后續(xù)教育的力度,。每年組織內審人員參加省內審協(xié)會組織的經濟責任審計和內部審計法規(guī)及《內部審計準則》培訓班,，并定期參加供電系統(tǒng)內召開專題座談會，組織審計人員走出去向兄弟單位學習交流,，通過不斷交流,，開闊視野,，共同切磋審計技術，探討解決問題的方法,，達到相互促進,，共同提高。

四,、突出重點,，整改落實。

在去年__月,，由集團內審機構對集團內的年度財務預算,、內部往來、財務決算,、原材料倉儲管理及其管理制度等執(zhí)行情況,，結合外部審計報告、有關法律,、法規(guī)和集團規(guī)章制度的規(guī)定,，開展了內部審計工作。通過內部審計發(fā)現集團今年主要解決了：對管道安裝公司111個歷史遺留項目的整理;根據“固定資產管理辦法”通過近一年的現場復核登記,，實物,、賬冊、卡片整理,，已完成集團固定資產管理工作,，基本實現“賬、卡,、物”的動態(tài)一致;規(guī)范了內部往來賬的管理;加強了限額以下采購項目的管理,，增訂了“零星工程管理辦法”，同時為進一步落實招投標工作中的三權分離加強標后的管理,，新制定集團公司“招投標標后管理實施細則”等。

五,、今后工作打算

重視審計成果的運用,，把深化審計成果運用作為新形勢下審計辦的一項重要責任，為領導決策切實履行起參謀,、保障的作用,。在審計工作實施過程和審計結果的綜合分析中，運用內控制度審計理論,，堅持把加強對審計情況的綜合分析研究與信息反饋作為管理與決策的切入點,，從不同側面、不同角度對審計情況進行綜合分析研究,，及時發(fā)現和反映經營活動中帶有普遍性,、典型性,、傾向性和苗頭性的問題，注意發(fā)現管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題,，從制度和機制上提出解決問題的意見和建議,，使審計結論和審計成果得到充分運用。

面對即將成為過去的20____年,，回首過去,，展望未來，我?guī)е斋@的喜悅,，同時也帶著急切期望的心情,，欣喜的是我完成了本年度公司交給我的監(jiān)理工作任務，急切期望的是我深深明白在從事監(jiān)理工作當中仍有較多的不足需要學習和改進,。為總結經驗,，反省自身不足，提高自己的監(jiān)理業(yè)務水平,，成為公司更好更快發(fā)展過程中的一員,，現就本年度監(jiān)理工作情況總結如下：

一、服從領導安排,，認真履行本職工作

作為一個年輕人,，首先我必須擺正自己的位置，清楚自己的優(yōu)點和不足,。通過一年的監(jiān)理業(yè)務理論和實踐的感知,，20____年可以說是我學以致用，增強實踐的一年,。

工作期間,，本著認真為建設單位熱情服務，遵照監(jiān)理合同要求,，嚴格按照監(jiān)理規(guī)范及監(jiān)理工作程序,，履行監(jiān)理職責。工作中,，我以老前輩嚴謹負責的工作作風為標準,，工作崗位上，我從不放松加強理論和實踐的研習,，嚴格要求自己,，認真熟悉監(jiān)理規(guī)范及監(jiān)理職責，對“三控,、三管,、一協(xié)調”具體在現場如何落實監(jiān)理程序，根據工程實施不同情況，積極主動為建設單位提出合理建議,，讓建設單位認可監(jiān)理部的工作成果,，使工程處于受控狀態(tài)。

20____年5月10日,，因工作需要,，我被派往陽光城卡地亞項目監(jiān)理部擔任土建監(jiān)理工作。剛來工地,，工作條件較差,，吃住問題沒有解決，天氣炎熱,，回西安路程又很遠,，但是，困難面前,，我沒有埋怨,，沒有退縮，因為我身負重任,。陽光城卡迪亞項目一批次a,、b標段處剛開工階段，銷售示范區(qū)4棟樓正處主體施工階段,，在總監(jiān)代表的指導和幫助下,，安排我負責a標段的現場監(jiān)理工作，我也明白沒有壓力就沒有動力,，沒有動力就沒有進步,，年輕人只有進步才能更好的勝任工作，才能將工作干好,。

作為年輕人,，我沒有過高的經驗技術，也沒有歷經多年老前輩處理問題的游刃有余,，我只有相信自己可以把公司交給我的工作干好,。剛開始，我主要對現場實際情況及時了解,，及時熟悉施工圖紙和監(jiān)理合同內容,，掌握監(jiān)理規(guī)劃和監(jiān)理細則。本工程為歐式別墅,，業(yè)主對監(jiān)理部工作要求高,。我積極思考本工程監(jiān)理工作的重點和難點,，面對重點,，我和項目部同事齊心協(xié)力，認真審閱施工方案，每道工序施工前督促施工方做好施工技術交底,，強化隱蔽工程質量控制力度,，嚴防產生質量隱患。

面對難點,，除了及時查閱相關資料,，并及時請教資深的專業(yè)技術人員，尋找解決問題的好辦法,。在施工過程中,，嚴格按照監(jiān)理規(guī)范，監(jiān)理合同內容,，按照公司編制的質量控制辦法,，采用旁站、巡視,、平行檢驗方式進行每道工序的過程控制,。重點對施工方項目管理人員的質量和安全意識進行調查，加強監(jiān)督施工單位的三檢制度落實,，對質量和安全意識不到位的施工管理人員加強說服,，強化完善施工單位的質量管理體系。

對現場存在的質量安全問題,，調查研究施工方內部管理情況,，找出問題的根源，并要求施工方積極主動采取有效解決辦法,，責任具體落實到每個人,，并對出現的較大問題，全程跟蹤監(jiān)督施工方落實整改,，達標后才算完畢,，杜絕類似問題再次發(fā)生。通過將近兩個多月堅持質量和安全不松懈的監(jiān)督控制,，我發(fā)現隨著施工作業(yè)面的增加,，進度的加快，監(jiān)理工作量增加的同時,，但現場實際控制效果仍有疏漏處,。

如混凝土表觀質量達不到施工合同約定的中級抹灰的效果，模板安裝局部尺寸偏差較大,，安全上臨邊洞口防護不及時等現象,。我作為a標段主要責任人員，我想我不能不重視這些質量安全問題,，作為監(jiān)理人員,，這是我必須要控制的范圍，通過冷靜思考，面對現場實際情況,，我當天夜里編寫了關于落實施工方質量三檢制度及監(jiān)理報驗程序的文件,，經過總監(jiān)代表的修改和認可，第二天對施工方召開質量安全專題會議,，就文件內容對施工方進行交底,，再一次明確質量控制和安全控制的工作程序，嚴格按程序辦事,，責任落實到人,，進一步加強了施工方的質量和安全管理力度。現a標段在建的8棟單體樓年前主體即將封頂,，在施工期間,，質量和安全都處有效控制狀態(tài)。

二,、監(jiān)理工作范圍廣,，控制重點是關鍵

在陽光城項目部，業(yè)主重點要求監(jiān)理人員對工程質量,、安全和進度實施監(jiān)控,，a標段各單體樓屋面為45°斜屋面，施工中存在較大安全隱患,，同時屋面混凝土板厚控制很難掌握,，在要求施工方提前上報的斜屋面專項施工方案中，經審閱,，發(fā)現有些安全質量技術措施不具備可操作行,，建議施工方另選其它方便可行方案，我及時將該問題反映給總監(jiān),，總監(jiān)提出了較好的施工建議,，施工方采取了該建議，不僅縮短了斜屋面施工時間,，還保證了屋面板板厚和混凝土澆筑質量,，施工過程中未出現任何安全事故。

在進度控制方面,，我認真學習了公司編制的進度控制辦法,，并根據本工程實際情況制定了具體進度控制實施辦法，以建設單位要求的施工進度節(jié)點為依據,，對施工方編制的總進度計劃經總監(jiān)審核通過后,，我認真核對施工方編制的月進度計劃及周進度計劃，每周五中午對現場實際完成情況與周進度計劃相比較,，找出偏差原因,，并及時與施工方生產經理溝通,，要求及時采取有效措施，把進度搶回來,。

三、監(jiān)理工作是行為成果,，積極主動控制是監(jiān)理人的執(zhí)業(yè)靈魂

在監(jiān)理工作過程中,，我通過對監(jiān)理理論的學習以及現階段監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展狀態(tài)的認知，面對激烈競爭的監(jiān)理市場,，作為監(jiān)理人員,，積極主動為建設單位的利益著想，為工程質量負責,，為施工人員的安全負責,，才是監(jiān)理工作的信念和無窮力量。只有具備較高專業(yè)技能和綜合素質及良好的職業(yè)道德,，才能真正做好監(jiān)理的本職工作,，才能夠體現守法、誠信,、公正,、公平的執(zhí)業(yè)準則。

而在目前,，有的監(jiān)理人員覺得當監(jiān)理對年青人來說是在浪費時間,，對年長的是在混日子，這種不明白監(jiān)理工作的重要性,，沒有責任感和使命感,，不尊重自己工作的監(jiān)理人員應該好好反省自己，樹立正確的監(jiān)理工作態(tài)度,，積極主動的運用自己專業(yè)技術及聰明才智,，熱情服務業(yè)主，科學公正的行使監(jiān)理權利和義務,，從自身做起,，從每個項目監(jiān)理部做起，為公司發(fā)展壯大奠定堅實的基礎,。

四,、反省自身不足，加強監(jiān)理業(yè)務學習,，不斷提高自身素質,，努力做好監(jiān)理工作

在陽光城項目監(jiān)理部工作期間，設計圖紙中出現很多錯漏碰缺的地方,，再加之設計變更頻繁出現,，我深刻意識到對圖紙的掌握必須到位,。另外，安裝圖紙及安裝施工技術我還沒有全面掌握,，為更好的以設計圖紙為依據實施監(jiān)理,，我必須在后期工作當中，認真對設計圖紙的全面掌握再下真功夫,。

在實施現場監(jiān)理過程中,，我發(fā)現自己對管理理論知識的掌握不夠，最有效的管理是對人的管理,，如何讓工程處于受控狀態(tài),，就是必須讓具體實施施工管理的專業(yè)人員處于監(jiān)管狀態(tài)。那種任由施工單位自由式發(fā)揮的施工管理,，監(jiān)理人員形同虛設,，到最后只能說明監(jiān)理人員無能，最終造成建設單位不必要的損失,。甚至出現難以預料的質量安全事故,，所以，在今后的工作中,，我必須掌握一定的管理理論知識,，靈活多變的處理實際問題，真正成為一個合格的監(jiān)理人員,。

回首昨日,，感慨很多，____月____日加入____醫(yī)藥公司這個大家庭,，既有幸運也有榮幸,，今日看來，這個決定是非常明智的,。這里有和諧的工作環(huán)境;完善的公司章程;合理的薪資待遇,，這都是我所向往的。部門的同事們,，亦師亦友,，無論是在工作上，還是生活上,，都給予了我許多幫助,，我很感動。

進入公司一年有余,，我在這段時間內慢慢熟悉了采購的基本流程,，已經能夠獨立完成藥品、醫(yī)療器具的采購工作,，并且通過周末加班及公司組織的出游活動對公司其他部門和門店有了初步了解,。采購部是公司的核心部門,，一旦出現差錯，其造成的直接損失和間接損失不可估量,。通過這段時間的學習,，我對做好采購工作有了以下幾點認識：

1、同種商品,，多篩選幾家供應商或廠家,，質優(yōu)價廉的為首選。

2,、合理收取供應商或廠家流向費、促銷費,、返點費,、柜臺費等合理費用，為公司謀取更多利益,。

3,、對于近效期、破損,、質量問題等商品及時與供應商貨廠家做好溝通,，最小化減少公司損失。

4,、時刻關注商品行情,，在商品出現大幅波動前做好囤貨及退貨準備，是公司利益化,，風險損失最小化,。

5、做出精確的商品庫存分析和銷售分析,，及時補貨,，避免商品斷貨影響門店銷售，同時及時消減大庫存商品,，使流動資金化,。

6、對于門店通知的顧客訂貨,，應在最短時間內做出反應,，聯(lián)系供應商或廠家進貨，間接維護好這類客戶,。

7,、拒絕行賄、受賄,，吃人嘴短,，拿人手軟,，行賄、受賄直接損害公司利益,。

8,、與庫房、門店,、各部門,、供應商、廠家協(xié)調好,，使工作開展更加順利,，提高工作效率。

9,、遇到問題時,，仔細思考，最重要的問題首先解決,，次要問題隨后解決,，有主有次，方能不亂,。

10,、對于有利于公司發(fā)展的方案，提高辦公效率的方法,，積極獻言獻策,。

當然，這里面有許多我現在還沒有做好,，但是凡事怕認真二字,，我一定努力學習，不斷思索進取,，爭取在最短時間內學會所應具備的才能,，早日成為一名合格的醫(yī)藥公司采購員，為公司的發(fā)展貢獻自己的力量,。

投資公司“四統(tǒng)一”的要求,，執(zhí)行投資公司的統(tǒng)一的財務、采購和物資管理制度,，目前物資管理除投資公司物資管理制度外,，該礦還增設xx煤礦物資管理制度、庫管員崗位責任制,、物資領用制度,。物資除零星采購外（1萬元以下）,，其他均由投資公司統(tǒng)一采購。

崗位設臵情況：該礦設臵物資計劃一名,，庫管員1名（實際到位）,，

物資庫存情況：至8月末庫存庫存物資萬元。

（一）,、相關制度規(guī)定

xx煤礦執(zhí)行的物資管理制度有：

①《xx有限公司物資管理制度》

②《xx煤礦物資管理制度》

③《庫管員崗位責任制》

④《物資領用制度》

（二）,、一般物資采購流程

（一）物資申請與采購環(huán)節(jié)

1、物資計劃申請單規(guī)格型號不完整,、計量單位不規(guī)范,。

2.檢查6月份臨時物資計劃較多，不符合應急計劃不得超過當月正常計劃數量的3%的規(guī)定,。

3,、詢價報價方式采用不密封的傳真方式，不符合規(guī)定,。

4,、物資計劃單,、詢價單,、確認單缺乏統(tǒng)一歸檔。

（二）物資入庫,、出庫,、倉儲管理

1、未嚴格執(zhí)行物資入庫驗收制度,。檢查“4月—8月”入庫記錄,，發(fā)現有未經相關技術人員驗收即入庫的現象，入庫驗收單不齊全,；采購確認單有不簽字的情況,。

2、入庫單存在未填寫供應商,、未連續(xù)編號,、未填寫倉庫名、入庫商品規(guī)格型號,、計量單位不規(guī)范等現象,。

3、未嚴格執(zhí)行物資領用審批制度,。抽查部分物資領用未經審批或審批簽字不全,。

4、部分入庫單未填寫倉庫名稱,、物資用途不清晰,、不同倉庫物資共用一張出庫單等,。

5、人庫單,、出庫單各聯(lián)次未按用途分別各部門保管,。

6、物資庫房分類擺放還未達到投資公司物資統(tǒng)一分類的要求,。

7,、物資卡片標示還不夠清晰，沒有“四號定位”,。

8,、檢查4-5月份物資臺賬記錄和出入庫單數據存在差異。由于盤點不及時,，造成庫存物資長期帳實不符,。

9、從4月初才開始有規(guī)范的物資臺帳可查,，并且4月份物資臺帳的期初數遺漏了部分物資沒有入賬,，所以物資期初數完整性和可靠性較低。

10,、檢查8月的物資臺賬,，鋼材類物資工字鋼、軌道,、圓鋼的計量單位為“根”或“米”,，計量不規(guī)范。

11,、檢查4-8月的物資臺賬,，部分物資沒有規(guī)格型號，記錄信息不完整,。

12,、露天庫房物資管理控制不嚴，存在借用物資未及時辦理手續(xù)的情況,。

13,、庫房外物資堆放零散不集中，不便于集中統(tǒng)一管理,，易發(fā)生物資丟失風險,。

（三）物資付款環(huán)節(jié)

1、抽查6月銀付11#憑證,，物資付款審批簽字不完整

2,、抽查6月轉賬5#憑證，內容為購入發(fā)動機柴油，沒有入庫單,，附件審批簽字不完整,。

3、檢查財務物資明細帳,，與物資部門記載臺帳差異較大,。

（四）物資基礎管理及效能方面

1、在制度方面,，缺少廢舊物資管理辦法,。

2、廢舊物資還沒有規(guī)范管理,，現場廢舊沒有入賬,。

3、物資庫房管理員實際只有一人,，庫管人員嚴重不足,。

4、物資管理人員培訓較少,，制度掌握不夠,，缺少物資管理專業(yè)知識。

5,、缺少物資管理軟件,。

6、法蘭盤,、pvc管,、無縫鋼管,、軌道,、軌枕等物資庫存量較大，與生產匹配較差,，對資金占用較大,。

（一）物資計劃、采購與財務付款方面

1,、物資采購計劃應與生產計劃相適應,，以防止因計劃提前和計劃過量造成資金積壓和浪費；對于目前庫存量較大的物資因積極想辦法（如：處臵或借用給施工單位,，與供應商協(xié)商材料臵換）

2,、材料采購選擇應采用通用標準，以防非標準件而增加后續(xù)費用,。

3,、物資計劃應盡量做到準確，減少臨時計劃，否則因采購程序的時間給工作造成影響,。

4,、物資采購詢價密封報價。

5,、計劃單,、詢價單、確認單分礦,、分月進行分類歸檔保管,。

6、物資付款核對材料入庫及確認單是否完整,，嚴格執(zhí)行審批程序進行付款,。

7、財務和物資兩個部門盡快進行核對,，找出雙方差異,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十六

陽縣審計局關于《縣水利局原局長陳先夏離任經濟責任審計報告》悉(平審責報[2013]3號)，我局高度重視審計問題整改工作,，專門成立審計問題整改小組,，落實人員加強“四公”經費管理并認真組織往來款項等各項遺留問題整改工作，現將有關情況匯報如下：

20xx年我局切實加強“四公”經費監(jiān)督管理,，減少“四公”消費支出,，20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經費萬元，截至3月底我局“四公”支出萬元,，與去年同期相比減少69%,。

(一)往來款項未清理問題。主要是歷史遺留問題,，我局往來款掛帳時間基本上是在2007年以前發(fā)生的,，2007年清產核資我縣已經組織進行過一次清理。根據平德會專審(2007)第038號縣水利局資產清查專項審計報告內容反映,，當時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務所,，對縣水利局截至2006年12月31日的資產清查工作結果進行審計。我局為資產清查專項審計工作及時提供會計資料和資產清查相關資料,。2007年資產清查工作結果已報縣國資辦,。

(二)當前進行清理、調整結算往來款項有5筆,，具體項目如下

其他應收款

1,、個人應收款中殷為東2000元(差旅費借款)，掛帳時間2005年11月,，已經收回個人借款殷為東2000元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補貼2000元支出中),，會計分錄,、借：事業(yè)支出-個人家庭補助支出-其他2000元;貸：其他應收款-個人應收款-殷為東2000元。另外,，在審計意見征求期間,，我局已收回個人應收款中肖兵的個人借款5000元。

2,、單位應收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經費),，其中掛帳時間是2003年2月30000元、2005年1月25000元?，F縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在2011年已合并為同一帳套,，已不存在應收款、應付款或上級補助收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳,。

a,、原會計分錄情況(省)

3、單位應收款中德誠聯(lián)合會計師事務所5000元(預付審計費),，其中掛帳時間2005年12月,，德誠聯(lián)合會計師事務所已開據發(fā)票審計費5000元，我局已作支出并收回預付款,。會計分錄,，借：事業(yè)支出-商品服務支出-勞務費5000元;貸：其他應收款-單位應收款-德誠聯(lián)合會計師事務所5000元。

其他應付款

1,、縣水政大隊2004年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元,，在2006年8月9日回收暫存款280000元準備購車，后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于2006年8月11日又向上級單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)?，F縣水利局和縣水政大隊在2011年已合并為同一帳套,，已不存在應收款、應付款或其他收入帳務處理問題;現已經根據原會計分錄內轉調帳,。

a,、原會計分錄情況(省)

2、單位應付款有工程結算多余款24747元,，其中工程竣工多余款：標準堤錢倉段,，標準堤肖江段,，標準堤宋埠段,，并正在和財政等單位對接中，已做好項目計劃,，預備起草財政局和水利局聯(lián)合發(fā)文,，準備調整安排用于三段標準堤維修養(yǎng)護項目。

縣水利局人員超編是歷史遺留問題,，20xx年以來我局加強人事管理,，積極爭取編制，截至2012年底水利局核定編制數由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員,，實有人數由174人減少到159人,，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴格按照縣人力社保局核定的缺編名額內進行考錄,。

通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經濟責任的審計,，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對存在的問題,，今后我們在財務方面要進一步加強管理,，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議,，并逐項予以整改,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十七

洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準并于2011年6月11日在該局登記注冊為私營個體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經營范圍為：以自有資金對燈具進行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項目）注冊資金為人民幣22萬元,，法定代表人：黃麗,。

企業(yè)現有員工7人，平均年齡22以上歲,，其中具有?？埔陨蠈W歷或中級以上技術職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設計師（數名）,。

1,、主營業(yè)務：

主營業(yè)務為燈具項目投資與生產，包括以自有資金投資生產,、收購二手燈具,、銷售主營家具燈，工程燈,，商業(yè)燈等產品,，企業(yè)現主要項目投資與經營，產品主要銷售給恩施州8各縣及101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主,，目前有宣恩,，利川，來風,，及恩施市內業(yè)務員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經銷商合作,、大小已供貨42家，,，裝飾公司在恩施大小均為170多家,，現有20家裝飾公司與我們合作，預計20xx年發(fā)展到40家以上,，另外我們還和建材有合作關系如：木材,，地板,，油漆。墻紙,，等等,。并由加工企業(yè)制造成終端產品包括：led水晶燈，羊皮燈,，歐式燈,，現代蠟燭燈，中國

風系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列,，可定做特殊燈具,，大型工程燈。

2,、行業(yè)展望：

目前從國際市場看,，燈具可供量相對穩(wěn)定，貿易變化不大,，但是隨著世界范圍內環(huán)保意識增強和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施,，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠看,，國際燈飾市場供應會趨緊,。

從國內產銷現狀看，燈具消費增長速度加快,，供需矛盾日益尖銳,。進入80---90年代后，燈具供應量呈下降趨勢,，但消費卻增長很快,，彌補市場缺口主要靠進口，且進口量逐年增大,；從消費結構看,，主要集中在建筑、裝飾,、家具制造,、，約占需求總量的75%左右,；從國內產銷發(fā)展趨勢看,，隨著經濟發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產業(yè),、產業(yè)結構優(yōu)化調整,，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進一步擴大,；從恩施市場隨著房地產行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性,。

我司燈具產品主要銷售給恩施8個縣級101個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二,，店面交易,，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產品每個月約900盞,，每個月銷售收入約140000萬元人民幣,，實現利潤35300余萬元。

未來三年內，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預計銷售可達1370400人民幣,，預計利潤約28萬元,。企業(yè)成立至今，資產結構一直穩(wěn)健正常,，均在合理的時間范圍內，因此相對穩(wěn)定。針對本年度企業(yè)經營管理中存在的問題,，新年度擬加強內部管理，增加外部溝通,，激勵員工等具體措施來提高企業(yè)的經營業(yè)績,，擴大企業(yè)的業(yè)務范圍。

總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風范,，鉆石品質的口碑,，認真總結發(fā)展經驗，進歩理清工作思路,，調整工作重點,，加強品牌的戰(zhàn)略，技術創(chuàng)新,，產業(yè)延伸,，擴大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十八

在十月份期間,，我參加了事務所安排的關于營業(yè)稅改為增值稅的培訓，了解到了最新的會計制度,。事務所的領導也將相關的各項會計政策文件整理成冊,，并每人配發(fā)一份，每天空閑時間自己學習翻閱,，了解最近的會計政策,，從宏觀經濟，會計制度,，證券,，法律等等方面作以了解,，這些都是在今后的工作中經常用到的法律法規(guī)，給我們提供了很好的學習機會,，使我們獲得了行業(yè)相關的第一手資料,。

實習時候，事務所安排了一位有著多年從業(yè)經驗的注冊會計師王老師給我們授課,，主要講述了審計業(yè)務的操作,。與大學課堂上的講授不同，這里更注重工作環(huán)節(jié)中的實際應用,，整個講述過程都對照著完整的審計報告,，從工作底稿的第一頁開始一直到報告的完成送交課戶，讓我們對審計業(yè)務有了更直觀的認識和體會,。隨后,，我們各自學習，翻看一本本審計報告尤其是工作底稿,，使自己對其有更深刻的認識,。在這段時間我更加深刻的對會計師事務所的認識，協(xié)助處理了事務所辦公室日常工作,，并對審計業(yè)務有了詳細的了解,。

隨著實習的時間的推移，我也漸漸開始進入審計業(yè)務的實際練習操作階段,，主要是在注冊會計師老師的指導下做一些測試工作,，協(xié)助完成工作底稿。起初,，比較生疏,，就先自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證,，總分賬,，明細賬，固定資產明細表等等,。然后開始進入抽查憑證工作,，開始由老師寫出需要抽查的內容和項目憑證號，我們實習生只負責查找憑證是否相符,，尤其是涉及大額支出項目,，計提折舊項目以及涉及稅金項目。抽查憑證工作是審計過程中一個至關重要的程序,，很多問題都是在抽憑時發(fā)現和暴露出來的,。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨立完成抽查工作，決定抽查的項目并簽署審計抽查意見,。在此過程中,，會遇到一些問題，例如憑證號不相符合,，原始憑證不完整等等,，在經過老師確認指導后我們寫下自己的意見建議,。在完成這一工作中,，雖然抽憑并不難，但查找對照比較煩瑣,，而且責任重大,，讓我有較深刻的體會。

我和另外一個實習同學一起和注冊會計師王老師出外勤,，完成年度審計業(yè)務,。我們在早上九點抵達業(yè)務現場后，老師和客戶做了適當溝通后,，我們便開始了緊張的工作,。主要是20xx年度財務狀況進行審計，同時還要審計其下屬的子公司,。兩者一個屬于行業(yè)協(xié)會,，符合事業(yè)單位會計政策，另一個則屬于贏利性的組織,。在老師的指導下,，我們很快進入了工作狀態(tài)，面對滿桌子的賬本,，憑證,，我們一項項工作逐次進行，有條不紊,。

另外,，客戶的會計處理比較規(guī)范，會計電算化比較完備,，所以使得我們的工作進展也比較順利,。中午草草吃完午飯后，我們一刻不停的繼續(xù)工作,，由于此業(yè)務要在一天內完成現場工作,，所以工作量非常大，在晚上6點半我們順利完成所有工作,，返回事務所,。這一天的外勤工作十分緊張而又讓我受益匪淺，我真真體會到了出外審計的感受,，體會到了會計師忙碌的工作狀態(tài),。我們在事務所協(xié)助完成昨天現場工作的后續(xù)工作,，整理完成工作底稿，完成審計報告的編寫,，并裝訂成冊,，直到送到客戶手中，心中有一種說不出來的感覺,，因為那里面包含著自己的工作,，包含著自己的努力，也包含著自己的成就感,。之后兩天,，事務所多數老師都出外勤了，恰好又有兩個業(yè)務需要很快完成,，主任會計師便領著我們幾個實習學生一同工作,，同樣是緊張而又有條不紊，最終按照要求完成了審計工作,，并出具審計報告,。

這個月在會計師事務所的實習，使我在即將畢業(yè)前學到了很多東西,，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西,。明白事務所工作的主要職責范圍，機構構成,，學到了一些必備的辦公室事物處理,，了解了最近的會計政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計業(yè)務的流程以及關鍵步驟,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇十九

哪些公司年檢必須

1.哪些公司年檢必須出具審計報告：

（1.）一人有限責任公司,、上市股份有限公司和從事金融、證券,、期貨的公司,；

（2.）從事保險、創(chuàng)業(yè)投資,、驗資,、評估、擔保,、房地產經紀,、出入境中介、外派勞務中介,、企業(yè)登記代理的公司,；

（3.）注冊資本實行分期繳付未全額繳齊的公司；

（4.）三年內有虛報注冊資本、虛假出資,、抽逃出資違法行為的公司

（5.）外商投資企業(yè) 及分支機構一律要做年度審計報告

（6）用報告作其他特殊用途的公司

2.審計報告所需資料：

（1） 12月份的會計報表（資產負債表,，損益表）

（2） 公司全年的賬本；

（3） 公司全年的憑證（如果太多可以少拿一些,，原則是：1月和12月的為必拿,，中間月份可以抽拿幾個月。）,；

（4） 公司營業(yè)執(zhí)照復印件,、國地稅務登記證復印件、組織機構代碼證復印件（正,副本均可）,；

（5） 驗資報告復印件,、公司上一年度審計報告的復印件（如果沒出可以不用提供）,；

（6） 如是外資企業(yè)需提供(外匯登記證正本復印件),(批準證書復印件).（章程復印件）（財政登記證）

注：復印件需每頁都加蓋公章

3.完成時間：

資料齊需要5-7個工作日

4.出具時間： 每年3月1日—6月30日篇二：出具審計報告的工作流程[1]審計工作流程

（一）概述

審計流程是指審計人員在具體的審計過程中采取的行動和步驟,。廣義的審計流程是指審

計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程,，一般可劃分為三個階段：審計準

備,、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容,。狹義的審計流程指審計流程指

審計人員在取得審計證據完成審計目標的過程中所采取得步驟和方法,。

（二）制度基礎審計的流程

1、確定審計的目標

2,、了解內部控制制度,，并予以描述

3、內部控制制度的初步評價

4,、符合性測試

5,、符合性測試結果的評價

6、實質性測試

7,、實質性測試結果的評價

8,、撰寫審計報告

優(yōu)點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量，從而節(jié)約人力時間,、降低

成本,；另外能較好的避免失誤，保證審計工作質量,。缺點：過分依賴對內部控制的審計,。

（一）了解被審計單位的基本情況 了解被審計單位的哪些情況

1、業(yè)務性質,、經營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況,；

2、經營情況和經營風險；

3,、組織結構和內部控制情況,；

4、關聯(lián)方及交易情況,；

5,、以前年

度接受審計的情況；

6,、其他常用方法

1,、查閱去年的審計工作底稿；

2,、查閱行業(yè)業(yè)務經營資料,。

3、查閱公司章程

協(xié)議,、董事會會議記錄,、重要合同等。

4,、參觀被審單位現場,。

5、詢問內審人員和管理當局,。

（二）簽訂審計業(yè)務約定書審計業(yè)務約定書是指審計機構與委托人共同簽署的,，據以確認審計業(yè)務的委托和受托關

系，明確委托目的,、審計范圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同,。具有法定約束力。⑴簽約雙方的名稱,；

⑵委托目的,；

⑶審計范圍；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間 ⑷會計責任與審計責任⑸簽約雙方的義務,；

委托人應當履行的主要義務包括： ① 及時提供審計人員所要求的全部資料,；② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計費用。會計師事務所應當履行的主要義務包括： ① 按照約定的時間完成審計業(yè)務,，出具審計報告,； ② 對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密保密。 ⑹審計報告的使用責任,；審計報告使用不當而造成的后果,，與審計人員無關。⑺審計

收費,；

⑻違約責任,； ⑼應當約定的其他事項,。

(三)初步評價被審計單位的內部控制制度 初步評價內部控制的有效性目的在于判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實質性

測試的時候進行抽樣的基礎，并對那些準備信賴的內部控制決定其測試的時間,、性質,、范圍。

理解： ①對重要性的評估需要運用專業(yè)判斷,。②重要性原則的兩個目的：注冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則,。在審計過程

中運用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質量,。 ③運用重要性原則的兩個階段：注冊會計師應運用重要性原則的情形,。一是在確定審計

程序的性質、時間和范圍時,，注冊會計師需要運用重要性原則,。二是在評價審計結果時，注冊會計師需要運用重要性原則,。

2,、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質的考慮。注冊會計師在運用重要性原

則時,，應當考慮錯報或漏報的金額和性質,。這也就是說，重要性具有數量和質量兩個方面的特征,。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要,。但在許多情況下,，某項錯報或漏報從量的方面看并不重要，從其性質方面考慮,，卻可能是重要的,。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。②可能引起履行合同義務的錯報或漏報,。 ③影響收益趨勢的錯報或漏報,。④不期望出現的錯報或漏報。

3,、兩個層次重要性的考慮注冊會計師應當考慮會計報層次和相關賬戶,、交易層次的重要性。這就意味著注冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次,；確定方法：固定比率法和變動比率法,。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法,。

4,、重要性與審計風險之間的關系 注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關系,，保持應有的職業(yè)謹慎，合理確定重要性水平,。①注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間的關系,。②重要性與審計風險之間成反向關系。③注冊會計師應當保持應有的職業(yè)謹慎,，合理確定重 要性水平,。重要性是影響審計證據充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據之間成反向關系(審計證據,、審計風險,、審計重要性兩兩反向)

(一)會計報表層次重要性水平的確定

1、方法：固定比率法,、變動比率法兩種

2,、判斷基礎：資產總額、凈資產,、營業(yè)收入,、凈利潤等

3、選?。和黄陂g的報表,，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。

(二)賬戶或交易層次的重要性水平 注冊會計師在制定賬戶或交易的審計程序前,，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易,，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對于賬戶或交易層次的重要性水平,，既可以采用分配的方法,，也可以不采用分配的方法。在實務中,，很多注冊會計師選擇資產負債表賬戶作為分配的基礎,，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差。對于易出錯的項目,，可確定較高的重要性水平,；對于重要項目或不期望出現錯誤的項目，從嚴制定重要性水平,。

評價審計結果時對重要性的考慮

（一）注冊會計師評價審計結果時所運用的重要性水平,，可能與編制審計計劃時所確定的重要性水平初步判斷數不同，如前者大大低于后者,，注冊會計師應當重新評估所執(zhí)行的審計程序是否充分,。

（二）注冊會計師在評價審計結果時，應當匯總已發(fā)現但尚未調整的錯報或漏報,，以考慮其金額與性質是否對會計報表的反映產生重大影響,。注冊會計師在匯總尚未調整的錯報或漏報時,，應當包括已發(fā)現的和推斷的錯報或漏報，并考慮期后事項和或有事項是否已進行適當處理,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十

*年以來,，我局在縣委、縣政府和上級審計機關的正確領導下,，以“*”重要思想和*大精神為指針,，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，認真履行審計監(jiān)督職能,，緊緊圍繞縣委,、縣政府工作中心，堅持“依法審計,、服務大局,、圍繞中心、突出重點,、求真務實”的審計工作方針,，加快傳統(tǒng)審計向現代審計的轉型和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，突出對經濟和社會中的熱點,、難點和領導關注,、群眾關心的問題開展審計監(jiān)督，大力推進審計信息化建設工作,，大膽探索審計業(yè)務的創(chuàng)新,，為促進依法行政，維護財經秩序,，推進廉政建設,，優(yōu)化區(qū)域經濟發(fā)展環(huán)境服務等方面發(fā)揮了積極的作用，較好地完成了縣委,、縣政府和上級審計機關交給的各項工作任務。經初步統(tǒng)計,，*年以來,，全局共完成審計項目103項，核減工程投資額190多萬元,。向紀檢,、xxx門移送案件2起，涉及3人,，有一起案件已使2名犯罪嫌疑人得到了應有的懲處,。

一、*年以來主要工作完成情況

（一）以促進公共財政制度的建立和完善為目標,積極推進全部政府性資金審計,。

財政同級審是審計工作的龍頭,，為此,，我局每年突出重點安排計劃，使審計目標從原先單純的財政性資金審計向全部政府性資金審計轉型,，積極搭建以財政同級審為核心的全部政府性資金審計平臺,。一是在審計范圍上，努力涵蓋全部政府性資金,，不僅關注預算內資金,，還關注納入財政專戶的預算外資金、非稅收入和政府各項基金,，摸清了全部政府性資金的家底,。如在去年的同級審中，我們發(fā)現*年全縣全部政府性資金總量40億元,，而政府負債余額為億元（不包括鎮(zhèn)鄉(xiāng)街道億元）,，占當年全部政府性資金的88%；同時我們針對政府性負債未實行由財政部門統(tǒng)一管理,、未編制統(tǒng)一的收支計劃以及未設立償債準備金等情況時,，及時向縣政府作了詳細匯報，推動了《*縣政府性債務管理實施暫行辦法》的出臺,。二是審計重點從關注資金使用的合規(guī)合法性,，轉向關注資金總體使用結構和使用效益。重點加強了對轉移支付資金,、存量資金以及一些預算外專項資金的審計,，揭示存在的問題，分析原因并提出建設性的審計建議,。如在今年的“同級審”中,，我們針對審計發(fā)現的預算外專項存量資金（基金）一年以上兩年以下未使用的有877萬元，三年以上未使用的有2656萬元,，市級水利專項資金結余額達4135萬元等,，提出了縣財政應加強部門預算管理和部門專項資金使用管理，以提高資金的使用效益的審計建議,。三是審計內容上,，積極圍繞政府關心和群眾關注的熱點、難點問題開展同步審計,，開展了房地產行業(yè)*年度稅收征管情況,、公路養(yǎng)路費征收情況、我縣支援汶川抗震救災資金和物資情況,、殘疾人就業(yè)保障金使用情況等等項目的審計調查,，并對有關項目的審計結果及時向社會進行公告，社會反響良好,，真正為構建和諧社會發(fā)揮審計獨特的作用,。同時,，在向縣人大匯報“同級審”審計結果時，結合全年審計工作,，不隱瞞事實,，不回避矛盾，敢于大膽揭露問題,，公開暴光審計對象的違法違紀情況,，并提出切實可行的整改意見，得到了縣人大的充分肯定,。

（二）以促進社會和諧為目標,，不斷加大民生項目專項資金的審計調查力度。

政府有關注民生,、重視民生之義務,，有保障民生、改善民生之責任,。開展民生審計的目的,，就是要促使政務公開，讓權力在陽光下運行,，不斷提高政府工作透明度和公信力,。為此，我們始終堅持把審計工作的重點放到民生領域,。深入貫徹落實*大精神,，堅持“以人為本”，牢固樹立“民本審計觀”,，兩年半來共安排了促進再就業(yè)資金,、社保基金等個項目的審計,，切實維護好人民群眾的切身利益,。二是深層次揭露民生資金存在的普遍問題。對每個“民生審計”項目,，我們都抽調審計精兵強將,，安排分管業(yè)務的領導全程在一線指導，同時輔助于先進的計算機審計和績效審計,，盡量做到把情況摸清，把問題查深查透,，并向被審計單位提出切實可行的整改意見,。三是推進政府履行民生責任。實踐證明,，實行審計結果公告是迅速促進被審計單位作出整改的最有效的方法之一,。為此,，我們對涉及民生的審計項目盡量實行審計結果公告制度，把審計結果告知于民,，讓廣大公眾有知情權,、決策權和監(jiān)督權。對不便于公告的項目我們也專門向縣人大和縣政府作詳細匯報,，推進政府履行民生責任,。

（三）以促進對領導干部權力的制約和監(jiān)督為目標,切實加強領導干部經濟責任的審計監(jiān)督。

兩年半來,，在完成市縣兩級組織部門委托交辦的41個領導干部經濟責任項目的同時,按照“積極穩(wěn)妥,、量力而行、提高質量,、防范風險”的原則,，逐步完善、規(guī)范和提高經濟責任審計工作質量,。*年我局還制訂了《*縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導干部經濟責任審計工作方案》,，該方案從評價指標、評價辦法,、審計重點和深度以及需注意事項等都作了詳細規(guī)定,。在領導干部經濟責任審計過程中，我們在注重財務收支審計和領導干部任期內各項經濟指標的同時,，更加關注領導干部在決策過程中,，是否圍繞科學發(fā)展觀統(tǒng)領各項工作，在具體決策中,，是否關注民生,、環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展等，力爭做到真正把績效審計理念與內容融合到審計工作中去,。通過審計,，很大程度上促進了相關單位財務核算的規(guī)范和相關制度的建立和完善，增強了領導干部財經法規(guī)意識和經濟責任意識,，加強了對領導干部權力制約和監(jiān)督,，為縣委管理、評價和考核使用領導干部提供客觀依據,。

（四）以促進運行規(guī)范和提高資金使用績效為目標,，突出重點，切實加強對政府投資項目的竣工決算審計,。

近幾年來,，我縣在城鎮(zhèn)基礎設施和公共設施上投入了大量資金，城市化進程不斷加快，城鎮(zhèn)面貌不斷改善,，功能日趨完善,。但從建設項目竣工決算審計結果來看，竣工決算中虛增工程量,、高套造價定額等高估冒算問題比較普遍,，有的甚至十分突出。因此,，加強對政府性投資項目的審計監(jiān)督,，是把政府和納稅人的錢管好用好最直接最有效的形式。兩年半來,，我們整合審計資源,，充實審計中心的力量，突出重點,，積極開展政府投資項目竣工決算審計,，主要開展了西溪水庫預算執(zhí)行情況、柔石公園,、徐霞客大道道路及景觀工程竣工決算,、縣經濟適用房一期及附屬工程、東大街67#,、68#地塊住宅小區(qū)1#---7#樓安置房工程和縣蛇蟠涂圍墾工程項目預算執(zhí)行情況等等一些政府重點投資項目的審計監(jiān)督,。在基本建設投資審計過程中，我們不僅注重核減工程款的多少,，更注重工程項目的社會和經濟效益,。同時，積極配合紀檢xxx門查處工程項目在物資采購過程中的商業(yè)賄賂問題,，促進了反腐倡廉工作,有效地維護了建筑市場秩序,。

（五）開拓創(chuàng)新，嚴謹細致,，狠抓審計質量管理,。

審計質量是審計工作的生命線，既關系到審計機關的威信,，也是新形勢下黨和政府對審計工作的要求,。兩年半來,，我局在相繼出臺和完善《*縣審計局目標管理考核辦法》等一系列行之有效規(guī)范性文件的基礎上,，在審計質量控制上主要做了四方面的文章：一是要求廣大審計干部不折不扣執(zhí)行市局統(tǒng)一的審計操作技術規(guī)范和我局出臺的一系列的操作流程和制度；二是加強審計復核力度,，在原有的三級復核的基礎上,，根據《質量控制辦法》進行責任分工，明確到人，層層負責,，嚴格把關；三是對獲得上級和本局優(yōu)秀審計項目的人員進行獎勵,，激發(fā)審計人員抓質量,、出精品的積極性；四是積極推進審計信息化建設,，投入巨資購買了硬件設施,認真實施運作審計系統(tǒng)oa辦公系統(tǒng),，并積極探索和實踐審計系統(tǒng)oa和ao的交互，去年成立了計算機審計攻關小組,，對一些重點審計項目（如去年的公路養(yǎng)路費征收情況）開展計算機審計和績效審計,，使計算機技術應用和融合于審計業(yè)務中，逐步解決手工審計中的薄弱環(huán)節(jié),，從而提高審計質量,。五是推行審計公開，打造“陽光”審計,。*年下半年以來,，我們已對18個審計項目實行了審計結果公告。在還民于知情權和監(jiān)督權的同時,，也促使和逼迫審計干部對審計全過程進一步規(guī)范操作,，對審計項目查深查透，狠抓審計質量的提高,。

二,、團結協(xié)作、求真務實,、不斷加強領導班子建設

一個團結協(xié)作,、求真務實的領導班子，是搞好全局工作的關鍵,。為此,，我局一貫重視領導班子隊伍建設。一是理論,、業(yè)務學習常抓不懈,，堅持開展中心組學習、認真學習xxx的路線,、方針,、政策，及時傳達縣委,、縣政府重大決策,，從而不斷增強大局觀念和宏觀意識；二是注重發(fā)揮領導班子的集體智慧和每個班子成員的個體特長作用，做到“用人之長,，避人之短”,，班子成員按照各自分工認真負起責任；三是認真貫徹“三重一大”制度,，凡是碰到重大事項和主要審計業(yè)務,，一律通過集體討論、集體商定,，堅決做到重大事項集體決策,，同時，班子成員之間做到分工不分家,；四是充分發(fā)揚批評與自我批評的優(yōu)良作風,，民主生活會過程中，既肯定成績,，又當面指出各自在工作和執(zhí)行廉政紀律方面存在的不足,；五是注重調查研究，密切聯(lián)系群眾,，班子成員經常深入一線,，與審計人員共同探討，一些項目還親自參與,，積極做好協(xié)調工作,。開展對被審計單位的走訪活動，落實審計處理結果和進行廉政回訪,，同時認真聽取被審計單位的意見和建議,。六是認真開展領導班子的主題實踐活動，嚴格對照自己的不足查錯糾弊,，深入調查研究,，積極做好難題的破解，并撰寫心得體會和調研文章,，不斷提高領導班子的政治素養(yǎng)和理論素養(yǎng),。

三、以人為本,，強化責任,，不斷加強審計隊伍建設

兩年半來，我們始終把審計隊伍建設擺在突出位置,，著力打造一支愛崗敬業(yè),、樂于奉獻、開拓創(chuàng)新,、清正廉潔的審計隊伍,，為審計事業(yè)的又好又快發(fā)展提供組織保證,。

一是加強政治理論和業(yè)務知識的學習培訓，每月認真組織學習xxx的一系列路線,、方針,、政策，學習縣委,、縣政府各個階段出臺的重大決策和工作舉措,，學習上級審計系統(tǒng)頒布的重大法律、法規(guī)等,。通過學習，不斷提高全體審計干部的理論素養(yǎng)和業(yè)務素質,。二是深入開展“作風建設年”活動,。去年，根據縣委統(tǒng)一部署,，我局認真組織全體干部開展以“學先進,、找差距、爭一流”為主題的作風建設大討論,，積極開展批評與自我批評,，重點在工作上找差距，在作風上找原因,，認真進行剖析,，切實提高審計干部的責任意識和辦事效率，增強大討論活動的針對性和實效性,。三是切實加強行風建設和廉政文化建設,。嚴格執(zhí)行審計工作“八不準”和各項廉政規(guī)定，并出臺了審計干部廉政工作督查制度等一系列相關制度,，堅持做到領導帶頭,，率先垂范。努力做到警鐘長鳴,，防微杜漸,，認真開展了廉政文化進機關活動，充分發(fā)揮廉政文化的潤物細無聲作用,，并對審計工作實行全程監(jiān)督,，規(guī)范審計行為，強化審計服務,，切實在審計干部中樹立一種昂揚向上,、奮發(fā)有為的精神風貌，清正廉潔,、求真務實的審計形象和寬松和諧,、勤政廉政的工作氛圍,。兩年半來，我局未發(fā)生任何違反廉政規(guī)定的人和事,。四是認真參與縣里中心工作,，高質量完成縣里交辦的臨時工作和特定工作，積極發(fā)揮審計部門為構建和諧社會所具有的獨特作用,。派駐了一名農村工作經驗豐富的副局級調研員為農村工作指導員,，并經常性地組織干部到聯(lián)系鎮(zhèn)、村開展訪貧問苦,，慰問困難黨員群眾,，*年還籌集10萬元資金幫助聯(lián)系村（大佳何漲坑村）開展新農村建設。

在肯定成績的同時,，我們也清醒地認識到存在的不足和差距,。主要表現在：一些項目實施審計監(jiān)督的深度和力度還有不足，計算機輔助審計工作進展不快,、審計成果的運用和轉化有待于進一步加大等,。這些不足與問題，都有待于在今后的工作中加以克服和改進,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十一

一轉眼,，成為xx公司這個大家庭的一員已經兩個月了，在領導的支持,、指導以及同事們的幫忙下,，使我順利度過了從審計人員到財務人員的主角轉變，在較短的時間內適應了公司的工作環(huán)境,，熟悉了財務部各項工作的流程,。根據崗位職責，領導分配我主要從事四方面的工作：公司現xx的管理工作,；xx公司的財務工作,；國資、財政月度快報和年度報表的編制工作,；每季填寫上交所信息披露標準化報送系統(tǒng)并復核等,。下頭總結一下這兩個月的工作情景以及在工作中的收獲、提高和不足,。

財務工作最基本是做賬,，這也是一個財務人員最基本的技能。我的工作涉及到財務浪潮軟件,、國資信息收集平臺和財政局的經濟效益快報三套軟件的操作,。以前在審計工作中雖然也操作過同類型軟件，但那時僅僅使用查詢功能,，操作比較簡單,，此刻是真刀實槍要實際操作了,，我不禁也心里沒底，一怕操作失誤,，影響財務數據庫數據的正確性,；二怕操作不熟練手腳慢，影響整個部門工作進度,。

但部門領導和同事給予的真摯幫忙和耐心指導,，使我完全打消了這些顧慮，以較快的速度熟悉和掌握了這些軟件,。異常是出三季度報告過程中,，在領導的有效帶領下，大家齊心協(xié)力,、加班加點,，在要求的時間內順利完成。經過這次的實戰(zhàn)演練,，我也清楚認識到財務部好比是個產品裝配車間，財務報告就是我們的產成品,，每個人雖然承擔的工序不一樣,，但僅有每道工序都保證質量，才能保證最終成品的品質,，這絕不是一個人的工作,，而是整個團隊合作的成果，需要財務部每個人都盡心盡力,，盡職盡責,。

此外，我還擔任了部分工會經費審計工作,，審計是我的老本行,，但做工會經費審計還是第一次，我經過查閱以前經費審計檔案,、熟悉工會相關財務會計制,、與區(qū)總工會相關領導進取聯(lián)系、向工會財務請教等方式盡快融入了工作,，并順利完成區(qū)總工會對公司本級工會的經費審計工作,，得到了審計小組同志的肯定。

在部門領導的支持下,，我還擔任部分管理工作,，例如主持召開部門每周例會，協(xié)助部門領導制定部門工作計劃等,，使我的管理本事有了必須提高,。

經過這兩個月,，我對財務工作有了必須的認識，體會到財務工作與以前從事的審計工作的區(qū)別,。審計的基本職能是監(jiān)督,，重在查錯糾弊；而會計的基本職能是反映,，旨在客觀公正真實地反映企業(yè)的經濟狀況和成果,。因為基本職能的不一樣，工作方法自然也不一樣,。原先工作中一般都抓大放小,，小金額的問題一般都忽略不計；財務工作就不一樣了,，每一分錢都要算得清清楚楚,，不能有分毫差錯。我要求自我做到“四心”,，即熱心,、耐心、細心和職責心,。財務工作比較繁瑣,，需要有愛崗敬業(yè)的精神，持之以恒,，不急躁,，不厭煩；工作中嚴肅認真,，一絲不茍,；要抱著對自我負責、對公司負責,、對股民負責的工作態(tài)度,。

回顧這兩個月的工作，有收獲也有不足,。首先,，工作還不夠細心，在求速度的同時還要保證高質量,；其次,，工作還不夠大膽主動；此外,，解決問題,、處理問題的本事和管理本事還有待提高。財務工作和審計工作一樣,，需要不斷學習,，要學會在學中思,，在思中學，努力提高自我的業(yè)務水平,。

這兩個月以來,，公司舉辦了形形色色、豐富多彩的活動,，使我深深感受到了公司的勃勃生機和活力,，體會到了公司團結和諧的氛圍，看到了公司的迅速發(fā)展的潛力,，我為能成為一名xx公司員工感到驕傲和自豪,，也期望能和xx一齊奮斗、一齊發(fā)展,。今后我會繼續(xù)以飽滿的工作熱情和勤懇的工作態(tài)度做好本職工作,，為公司創(chuàng)造價值，為公司更輝煌的明天而奮斗,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十二

本人于年月任區(qū)教育局局長,。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的工作任務,，在區(qū)委,、區(qū)政府的正確領導下，本人帶領教育一班人,，牢固樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響,，推進了教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展,。先后榮獲全國基礎教育、特殊教育,、素質教育,、掃盲工作、成人教育等多項國家,、省,、市級榮譽。年以來,，共有人考上,，各項高考指標連續(xù)年名列全市前茅。教育工作成為我區(qū)的一大亮點,。下面,，按照審計局要求，我將任局長以來的工作情況述職如下,。

一,、抓投入,，全面改善辦學條件

一是積極爭取財政投入按時足額到位。年以來,，我們以迎接省,、市兩項督導評估為契機，積極向區(qū)委,、政府領導反映教育的困難,，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預算支出做到了優(yōu)先考慮,、盡力保證,、只增不減。年－年,，財政對教育的投入累計達到元,，年均增長%，確保了教育經費的“兩個比例“,、“三個增長“,。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力,，我局積極鼓勵社會力量投資辦學,，致力發(fā)展民辦教育。近年來,，由民營企業(yè)投資萬元辦起了一批上檔次,、上規(guī)模的中小學校和幼兒園。目前,，全區(qū)民辦學校（幼兒園）總數達到所,，在校學生（幼兒）達到人，民辦教育成為我區(qū)教育體系的重要組成部分,。三是多元投入強硬件,。為把公辦學校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施,。年以來,，吸納社會資金萬元，完成了所學校的危房改造任務,，徹底消除了d級危房,。通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金萬元,，建好了學生公寓,、食堂、科教樓和體育館，城區(qū)教育布局調整取得實質性進展,，大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解,。

二、抓改革,，積極推進體制機制創(chuàng)新

改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力,。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源,。一是課程改革創(chuàng)特色,。我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了萬元專項資金,，對名教師進行了課改培訓,，組織近名青年骨干教師外出學習交流課改經驗，先后有個課題在國家,、省級立項,。體育教育、校園文化,、家庭教育等校本教育獨具特色,。近年來，有名教師在全國,、全省各類教學比武中獲一等獎,，名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎,，我局連續(xù)年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎,。成人學校堅持市場導向，致力培養(yǎng)技能型農民,，目前已有所成校先后被評為省級示范性成校,。二是人事改革添活力。從年起,，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制,，徹底打破了“鐵交椅“,、“大鍋飯“和“終身制“，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識,、責任意識和效率意識,。目前，全區(qū)共待崗培訓教師人,，轉崗分流教師人,，并全部清退代課教師和臨時工；全區(qū)名局管干部全部通過公開競聘產生，名優(yōu)秀教師走上行政崗位,，名原有的行政干部被轉崗分流,。三是體制改革提效益。年,，我局在全市率先建立了教育資金管理中心,，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節(jié)約了公務費支出成本,，切實提高了教育資金的使用效益,。年全區(qū)中小學校的公務費支出只有萬元，比年節(jié)減萬元,。

三,、抓調整，努力構建和諧教育

均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求,。我區(qū)以小財政辦出大教育,，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化,。我局堅持城鄉(xiāng)教育一體化,，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。年,，通過資源整合,，我局將原有的所區(qū)屬中小學校調整優(yōu)化為所。為有效緩解中心城區(qū)學校班額大,、上學難問題,，通過擴容提質和新建學校，新增學位個,。近幾年,，累計投入萬元完成了農村學校現代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現代化教學設施裝備工作,。目前,，全區(qū)有所學校成為省級現代教育技術示范學校。二是惠師政策人性化,。年以來,，全區(qū)每年安排名專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農村學校任教,，并規(guī)定年之內不許調動,。同時，優(yōu)先保證師資培訓經費,，努力提升專任教師的學歷層次,。目前，全區(qū)小學、初中,、高中專任教師學歷合格率分別達到%,、%、%,，遠遠高于全省平均水平,。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金“,、參照公務員津補貼標準發(fā)放教師適當補貼以及設立偏遠農村學校教師專項津貼等,，給全體教師以真情關懷。三是辦學行為規(guī)范化,。我局從年起即取消了小學畢業(yè)升學考試,，并嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學,。從年起,，全區(qū)停辦了“校中校“招生,，取消了所有學校開辦的重點班,、實驗班,，

所有新生一律實行電腦隨機編班,、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級,。認真落實義務教育階段學雜費減免政策,，全面推行學校收費公示制度,，堅決杜絕亂收費行為。年以來,，共免除城鄉(xiāng)義務教育學雜費萬元,，為貧困生提供生活補助和書籍費萬元。對農民工子女到城區(qū)學校就讀全部免收借讀費,。嚴禁家教家養(yǎng),，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。

四,、抓管理,，完善財務內控制度

一是財務收支情況。在財務工作過程中,，我局嚴格執(zhí)行財經法紀，按照《會計法》的規(guī)定,，依法設置會計賬簿,，并保證其真實完整，根據我局實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證,、登記會計賬簿,、編制財務會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī),，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記,、核算，依據國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算,，確保數據真實,、有效。在大型投資決策及效益,、基本建設,、大額購置、發(fā)放錢物等工作中,，嚴格實行民主集中制,，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要,，既體現實際工作需要,，又考慮財力可能，根據各項工作任務,，在財力可能的情況下,，有保有壓，確保重點,，統(tǒng)籌安排,，合理支出。在財政和審計等部門的多次檢查中,，未出現違規(guī)違紀問題,。

二是內部控制制度建立和執(zhí)行情況。根據我局工作實際,，在建立并實施內部監(jiān)督和控制制度過程中,，制定了《財產管理制度》。在建立和完善各項制度的同時,，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度,，有效地實施了內部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性,、完整性以及單位財產的安全,，加強了對本單位財產物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生,，達到了三點要求,，即明確了記賬人員與審批人員,、經辦人員的職責權限，使其相互分離,、相互制約,，以明確責任，防止舞弊,，各項業(yè)務事項得以有序進行,；明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規(guī)范了各項資金的使用,，提高了資金使用效益,；明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支,，杜絕了浪費現象的發(fā)生,。

三是固定資產管理和使用情況。為了加強固定資產管理和使用,，在固定資產購置時,，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據有關規(guī)定,，建立了賬簿,、款項和實物核查制度。通過建立健全制度,，會計人員對各項財物,、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算,、反映,、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物,、款項的結存數同實存數一致,；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對,，保證賬賬相符,。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題,。

五,、抓廉政，嚴格約束自己

本人認真履行班長職責,，帶頭貫徹執(zhí)行中央和省,、市關于加強廉政建設的各項規(guī)定，認真開展學習實踐科學發(fā)展觀活動,，切實做到立黨為公,，執(zhí)政為民,。一是充分發(fā)揮班子成員的整體合力。始終緊緊地團結在區(qū)委,、區(qū)政府周圍，在教育局班子中講團結,，講風格,，互敬互諒，互幫互讓,，嚴于律己,，寬以待人，注意依靠集體的力量,，調動方方面面的積極性,，真正形成了既有民主、又有集中,，既有自由,、又有紀律，既有統(tǒng)一意志,、又有個人心情舒暢,，生動活潑的xxx面。二是主動接受各界監(jiān)督,。勇于開展批評和自我批評,，自覺接受黨組織和人民群眾的監(jiān)督，主動向人大報告工作,，征求人大代表和政協(xié)委員的意見和建議,，主動和班子成員、學校和基層干部談心交心,，讓他們指出自己的缺點與不足,。三是大力加強黨風廉政建設。堅持標本兼治,、綜合治理的方針,，致力于建設成一個干凈干事的班子。按照創(chuàng)建“四好“班子的標準,，提出抓具體,、狠落實的工作思路，著力打造和諧班子,。平時嚴要求,，高標準，教育引導領導干部,，把住政治關口,，講原則,、守紀律；把住經濟關口,，不伸手,、不貪占；把住生活關口,，拒腐蝕,、抗干擾；把住用權關口,，不擅權,、不謀私。要求職工做到的,，領導班子成員首先帶頭做好,。本人能按照廉政責任制的要求，堅持廉潔自律,，率先垂范,，嚴格執(zhí)行上級關于黨風廉政建設的各項規(guī)定，牢固樹立廉政勤政意識,，時時處處嚴格要求自己,，時刻做到“自重、自省,、自警,、自勵“。生活上,、工作上堅持做到艱苦樸素,、勤儉節(jié)約，不講排場,，不揮霍浪費,。經常利用中心組學習進行廉政主題教育，“以案為鑒,、““以身邊的教訓教育身邊的人“形式,，警鐘常敲，筑起黨員干部思想上防腐拒變的心里防線,，筑起有職務人員在行動上防范違法犯罪防線,，筑起有權力人員防范違紀防線。

按照黨的實事求是的思想路線,，我經常反思自己的工作,。總的來說,，通過近幾年的學習和實踐鍛煉,，自己的理論政治水平和工作能力有了很大提高,。但在工作中自己還感覺到存在許多的不足。下步,，我要進一步加強理論學習,，大膽實踐，努力工作,，進一步發(fā)揚成績,，克服不足，完善自己,，超越自我，完成黨和組織交給的各項工作任務,，爭取更大成績,，更好地回報組織關懷和群眾信任。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十三

淺析我國注冊會計師審計獨立性的現狀及完善,。

獨立性是注冊會計師執(zhí)業(yè)的靈魂,，是注冊會計師審計保持客觀公正的基本前提。如果注冊會計師審計缺乏獨立性,，就很難做到客觀公正,，其提供的信息可信度就差，而當信息的使用者,、投資者及社會公眾使用了其信息,，就可能做出錯誤的決策，遭受不必要的經濟損失,。同時,，也會造成經濟秩序的混亂，影響市場經濟的正常發(fā)展,。本文針對我國目前注冊會計師審計獨立性的現狀,，并提出相應的完善措施。

注冊會計師審計;現狀;獨立性;措施,。

近年來,，國內外相繼出現的一系列因缺乏審計獨立性造成的審計失敗案件，導致人們對審計的“獨立性”提出了質疑,。造成審計缺乏獨立性的因素眾多,。審計的本質特征就在于它的獨立性，獨立性是審計的靈魂,。注冊會計師審計被譽為最超脫,、獨立性最強的審計，因為職業(yè)規(guī)范要求它在形式上和實質上都獨立于審計委托人和被審計人,，但在現實中卻難以做到完全獨立于這兩方,。

審計機構是自主經營,，自負盈虧的經濟實體，在執(zhí)業(yè)中追求利益最大化,，按照成本收益原則所表現出來的信用程度是權衡得失的結果,。審計人員除了自身的道德修養(yǎng)外，很大程度上還受到所處的執(zhí)業(yè)環(huán)境及監(jiān)督機制的制約,。對于經濟利益這一影響審計獨立性的重要因素,，本文將分析它對審計獨立性產生的影響，以及審計機構和社會各界的應對策略,，從而使審計業(yè)的獨立性得到提高,。

(一)審計獨立性的含義

(二)審計獨立性的意義

(一)會計師事務所經營上不是很獨立

(二)與客戶具有直接或間接的經濟利益

(三)會計師事務所以追逐最大利潤為目標，風險識別與管理能力較差

(四)公司治理結構不完善

(五)審計收費對審計獨立性的影響

(六)監(jiān)管體制沒有力度,，注冊會計師舞弊被查處的風險較低

(一)完善組織結構,，建立充分的審計市場

1.進一步完善會計師事務所組織體制，推行合伙制,。

2.通過完善資本市場和公司治理結構,，對會計師事務所的選擇改政府選擇為市場選擇，減少行政干預的可能性,。

3.提高審計市場的準入標準,。

(二)健全注冊會計師行業(yè)自律與政府監(jiān)管相結合的雙重監(jiān)管機制

(三)明確會計師事務所和注冊會計師的民事賠償責任

(四)提高注冊會計師執(zhí)業(yè)水平，強化注冊會計師的職業(yè)道德建設

1.提高專業(yè)勝任能力,。

2.自覺執(zhí)行審計回避制度,。

3.強化注冊會計師的職業(yè)道德教育。

(五)加強獨立審計法制化建設,，改善獨立審計的執(zhí)業(yè)環(huán)境

(六)完善審計收費制度,，改變現有審計費用支付方式

(七)加大會計市場綜合治理力度

我國注冊會計師審計獨立性問題己經困擾了注冊會計師審計職業(yè)十幾年，已經根深蒂固,，絕不是僅靠幾項措施就可以徹底解決的,。中國注冊會計師協(xié)會在提高注冊會計師審計獨立性方面己做了許多有益的工作，但問題仍然存在,。審計獨立性的提高需要一個過程,，需要廣大注冊會計師、審計管理機構不懈的努力方能實現,，這有待于注冊會計師整體素質的提高,。惟有這樣，我國的注冊會計師審計職業(yè)才能真正做到獨立,、客觀,、公正，才能真正提高審計質量，才能敢于打開國門迎接挑戰(zhàn),。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十四

（一）概述

審計流程是指審計人員在具體的審計過程中采取的行動和步驟,。廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程,，一般可劃分為三個階段：審計準備,、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容,。狹義的審計流程指審計流程指審計人員在取得審計證據完成審計目標的過程中所采取得步驟和方法,。

（二）制度基礎審計的流程

1、確定審計的目標

2,、了解內部控制制度,，并予以描述

3、內部控制制度的初步評價

4,、符合性測試

5,、符合性測試結果的評價

6、實質性測試

7,、實質性測試結果的評價

8、撰寫審計報告

優(yōu)點：一方面當大大減少審計工作中取得審計證據的工作量,，從而節(jié)約人力時間,、降低

成本；另外能較好的避免失誤,，保證審計工作質量,。缺點：過分依賴對內部控制的審計。

（一）了解被審計單位的基本情況 了解被審計單位的哪些情況

1,、業(yè)務性質,、經營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況；

2,、經營情況和經營風險,；

3、組織結構和內部控制情況,；

4,、關聯(lián)方及交易情況；

5,、以前年度接受審計的情況,；

6、其他常用方法

1,、查閱去年的審計工作底稿,；

2、查閱行業(yè)業(yè)務經營資料。

3,、查閱公司章程協(xié)議,、董事會會議記錄、重要合同等,。

4,、參觀被審單位現場。

5,、詢問內審人員和管理當局,。

（二）簽訂審計業(yè)務約定書審計業(yè)務約定書是指審計機構與委托人共同簽署的，據以確認審計業(yè)務的委托和受托關系,，明確委托目的,、審計范圍及雙方應負責任與義務等事項的書面合同。具有法定約束力,。

⑴簽約雙方的名稱,；

⑵委托目的；

⑶審計范圍,；應明確所審會計報表的名稱及其反映的日期或期間

⑷會計責任與審計責任

⑸簽約雙方的義務,；

委托人應當履行的主要義務包括： ① 及時提供審計人員所要求的全部資料；② 為審計人員的審計提供必要的條件及合作 ③ 按照約定條件即使足額支付審計費用,。會計師事務所應當履行的主要義務包括： ① 按照約定的時間完成審計業(yè)務,，出具審計報告； ② 對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密保密,。 ⑹審計報告的使用責任,；審計報告使用不當而造成的后果，與審計人員無關,。⑺審計收費,；⑻違約責任； ⑼應當約定的其他事項,。

初步評價內部控制的有效性目的在于判斷被審計單位的內部控制制度能否作為在實質性測試的時候進行抽樣的基礎,，并對那些準備信賴的內部控制決定其測試的時間、性質,、范圍,。

理解： ①對重要性的評估需要運用專業(yè)判斷。②重要性原則的兩個目的`：注冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則,。在審計過程中運用重要性原則是基于這樣的考慮：一是為了提高審計效率,。二是為了保證審計質量。 ③運用重要性原則的兩個階段：注冊會計師應運用重要性原則的情形,。一是在確定審計程序的性質,、時間和范圍時,，注冊會計師需要運用重要性原則。二是在評價審計結果時,，注冊會計師需要運用重要性原則,。

2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質的考慮,。注冊會計師在運用重要性原則時,，應當考慮錯報或漏報的金額和性質。這也就是說,，重要性具有數量和質量兩個方面的特征,。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要,。但在許多情況下,，某項錯報或漏報從量的方面看并不重要，從其性質方面考慮,，卻可能是重要的,。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。②可能引起履行合同義務的錯報或漏報,。 ③影響收益趨勢的錯報或漏報,。④不期望出現的錯報或漏報。

3,、兩個層次重要性的考慮注冊會計師應當考慮會計報層次和相關賬戶,、交易層次的重要性。這就意味著注冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次,；確定方法：固定比率法和變動比率法,。②賬戶和交易層次,。確定方法：分配方法和不分配方法,。

4、重要性與審計風險之間的關系 注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關系,，保持應有的職業(yè)謹慎,，合理確定重要性水平。①注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間的關系,。②重要性與審計風險之間成反向關系,。③注冊會計師應當保持應有的職業(yè)謹慎，合理確定重 要性水平,。重要性是影響審計證據充分性的一個十分重要的因素,。重要性水平與審計證據之間成反向關系（審計證據、審計風險,、審計重要性兩兩反向）

（一）會計報表層次重要性水平的確定

1,、方法：固定比率法,、變動比率法兩種

2、判斷基礎：資產總額,、凈資產,、營業(yè)收入、凈利潤等

3,、選?。和黄陂g的報表，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平,。

（二）賬戶或交易層次的重要性水平 注冊會計師在制定賬戶或交易的審計程序前,，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平,。對于賬戶或交易層次的重要性水平,，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法,。在實務中,，很多注冊會計師選擇資產負債表賬戶作為分配的基礎，各賬戶分得的重要性稱為可容忍誤差,。對于易出錯的項目,，可確定較高的重要性水平；對于重要項目或不期望出現錯誤的項目,，從嚴制定重要性水平,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十五

我于20_年借調至分銀行從事審計工作，在此工作期間,，工作態(tài)度嚴謹認真,，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計,、服務大局,、圍繞中心、突出重點,、求真務實”的審計工作方針,，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫助支持下,，較好地完成了各項工作任務,，現將在分銀行借調一年期間的工作情況小結如下：

一、加強學習,，培養(yǎng)提高自身綜合素質

二,、強化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中,，我深切體會到,，審計工作是一項專業(yè)性和實踐性很強的工作,，隨著經濟結構及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格,，加強理論及業(yè)務學習是取得本職工作成果的重要方法,，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務技能，提升審計工作能力和水平,，提高審計工作質量和效率,。

三、履行職責,，圓滿完成各項工作任務

在此從事審計工作以來,，參加了分銀行系統(tǒng)內的物資專項審計，每一項審計工作,，不僅學到了不少知識,，也積累了不少經驗，對審計工作能力有了一定的提高,。

通過審計工作,，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質,，開闊了視野,，拓寬了工作思路，增強了全局意識,，在總結成績的同時,，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺,、電子商務平臺等現代信息系統(tǒng)進行審計,、不太了解生產方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性,，在今后的工作中,，將進一步加強學習，努力拓展業(yè)務范圍和能力,，不斷提高自身業(yè)務水平和綜合能力,，以便適應更高層次審計監(jiān)督工作的需要,，更好地為審計工作發(fā)揮作用,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十六

根據《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進行了審計,現將審計情況報告如下:

一、基本情況

縣城市文化廣場是我縣既造福當代,、又利在千秋的一項德政工程,、民心工程。該工程項目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處,，實際占地平方米,?？h委縣政府對該工程十分重視，建設局專門成立了現場指揮部,，負責整個工程的具體實施,，進行內外協(xié)調、技術指導和質量監(jiān)督,。該工程由北京清華城市規(guī)劃設計研究院規(guī)劃設計,，通過公開招標方式，由山東百卉園林科技有限公司中標承建,。廣場總投資萬元,于7月7日開工建設,，7月1日竣工。

該工程在設計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源,，規(guī)劃設計了釋文化園,、儒文化園、運河文化園,、當代文化園四個園區(qū),，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片,、青少年教育基地,，同時，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂,、休閑健身,、怡情養(yǎng)性的美好去處。

廣場整體工程完成硬化鋪裝平方米,，綠化工程面積平方米,，水池面積平方米,鋪設地下電纜11320米、排水管道米,，供水管道米,，安裝立柱式草坪燈、激光射燈,、投光燈,、地燈等燈具736盞，并形成了供電自控系統(tǒng),，功能齊全,。

二、審計實施情況

三,、審計情況

1,、工程投資總額

經審計核實，該工程投資總額為萬元,，其中：廣場,、路面硬化鑲貼萬元,，綠化工程萬元，水池子萬元,，經卷,、竹簡萬元，廣場電氣萬元,，給排水萬元,，人行道及卷簡前后種植磚萬元，蓮花雕塑萬元,膜結構萬元,，頂管萬元,，旗桿萬元，彩色噴泉萬元,戶外廣告牌萬元,，景觀塔萬元,管理室萬元,拱,、平橋萬元,變壓器萬元,其他零星工程萬元，征集文聯(lián)費用萬元,。

2,、資金來源及工程支出情況

截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府的財政撥款,。已完成工程支出470萬元,，其中：預付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元,，支征集文聯(lián)費用10萬元,。

3、工程結算造價審核情況

根據山東百卉園林科技有限公司提供的結算資料及審計跟蹤記錄,，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關文件規(guī)定,，工程結算審計結果如下:原報結算造價元，審定后結算造價元,，審減金額***.76元,，審減率％。

4,、資金缺口情況

該工程項目投資總額為萬元,。截至到審計日，已到位資金470萬元,，資金缺口萬元,。

四、審計評價

經審計認為,，縣建設局及山東百卉園林科技有限公司在縣委,、縣政府的正確領導下,，在該項目建設中高標準,、嚴要求,，克服時間緊、任務重,、資金短缺的困難,，積極組織施工，加班加點,，晝夜奮戰(zhàn),，使整個項目建設順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴謹,、景觀豐富,、交相輝映、獨具特色,，形成了我縣面積,、文化品位極高、功能設施齊全,、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳,。為我縣的城市建設乃至經濟發(fā)展將會起到積極的推動作用。但在工程建設過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范,；有些隱蔽工程簽證不夠及時,；苗木栽植死亡率過高；工程投資規(guī)模超概算的問題,，望在以后的工程建設和管理中加以改進和提高,。

五、審計建議

根據工程審計情況,，對以后的工作提出以下建議：

1,、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設雙方均應高度重視合同涉價條款的訂立,，嚴格按照《建設工程施工合同條件》和《建設工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同,。措辭上要仔細斟酌，語言要周密,，雙方責任權力明確具體,，尤其涉及工程結算的有關問題，均應在合同中加以明確,，防止出現歧義,，以免結算審計時帶來爭議和困難。

2,、加強對文化廣場的日常管理和維護,，減少苗木的死亡率，并適時做好苗木的補種工作，使文化廣場確實發(fā)揮應有的美化效益,、凈化效益和文化效益,。

3、財政部門應積極籌措資金,，彌補資金缺口,。建設局應積極做好有關稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關城建規(guī)費,。

4,、進一步加強計劃管理，細化可行性研究,，強化概算約束,，同時進一步加強政府投資項目的`法制化建設，建立健全“決算科學,、投向合理,、運作規(guī)范、監(jiān)督嚴格”的投資項目管理機制,。使政府投資項目管理有法可依,、有章可循。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十七

*******（被審計單位）

根據《xxx關于內部審計工作的規(guī)定》第十條,，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計實施期間）,，xx內部審計對xx（被審計單位全稱，以下簡稱xx）xxxx年度計時間范圍）的xxx（審計通知書列明的審計事項）進行了審計（采用跟蹤審計等特殊審計方式的,，應當寫明審計方式）,，對重要事項作出了必要的追溯和延伸。本次審計還抽審了（被審計單位簡稱）所屬的****等**戶單位,。審計工作按照內部審計準則實施,，包括在抽查的基礎上檢查相關會計資料和其他證明材料，評價會計報表的真實性,，編制會計報表所執(zhí)行的會計政策和作出的重大會計估計的合規(guī)合法性,，以及經濟效益（或績效）情況。審計工作為本報告提供了合理的基礎,。

一,、被審計單位的基本情況

（本部分的總體要求：反映的內容應當與審計項目的審計目標密切相關，主要表述被審計單位的背景信息,，如：被審計單位類型,、組織結構；職責范圍或者經營范圍,、業(yè)務活動及其目標,；相關財政財務管理體制和業(yè)務管理體制；使用的會計制度或績效評價標準；相關內部控制及信息系統(tǒng)情況等,。本部分引用的數據如果未經審計核實的,，應當注明來源。）

xx（被審計單位簡稱）應對所提供本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性,、完整性負責,。我們已收到xx（被審計單

位簡稱）xxx（被審計單位負責人職務）xxx（被審計單位負責人姓名）和xxx（被審計單位財務負責人職務）xxx（被審計單位財務負責人姓名）以及各延伸審計單位負責人及財務主管簽署的對所提供材料的真實性,、完整性的承諾,。

二、審計評價

（本部分的總體要求：應圍繞審計目標,，依照有關法律法規(guī),、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支,、財務收支及其有關經濟活動的真實,、合法、效益情況進行評價,。審計評價應以寫實為主,，評價用語要準確、適度,；對審計過程中未涉及,、審計證據不充分、評價依據或標準不明確以及超越審計職責范圍的事項,，不作審計評價,。本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現的主要問題的簡要概括,。審計評價不能與審計發(fā)現的問題相矛盾,，要避免同一事項在不同評價段重復出現的現象。）

……（被審計單位相關財政財務收支情況）

經審計,，…… （對被審計單位相關財政財務收支情況的審計審定數）

審計結果表明,，……

三、審計發(fā)現的主要問題及審計意見

（本部分的總體要求：反映的問題主要包括審計發(fā)現的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支,、財務收支問題或者其他重要問題,，以及依法需要移送處理的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的除外,。針對審計發(fā)現的問題,，應當提出相應的審計意

見。本部分一般按審計發(fā)現問題的性質歸類,，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序,。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內容一般由標題,、問題闡述段和審計意見段所組成,。）

（一） 標題：盡可能與審計評價部分的歸類保持一致。

（二）問題闡述段：一般應包括定性小標題,、違法違規(guī)等事實描述和定性等要素,。其中定性小標題一般應包括對問題的定性和金額；事實描述一般應包括違法違規(guī)主體,、時間,、主要情節(jié)、金額,、截止審計時的狀況等,，文字要簡潔，避免過多的過程或細節(jié)描述,。對于歸于同一類的若干問題應盡可能合并表述,。

（三）審計意見段：對違反法律法規(guī)的問題，應在此段列明處理處罰意見及相應的法規(guī)依據,，或者移送處理意見,。引用法規(guī)應準確、規(guī)范,，注重針對性,。在引用法律、法規(guī)時,，一般應列明文件名稱,、具體條款及條款內容；在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時,，一般應列明發(fā)文單位,、文件名稱、發(fā)文字號,、具體條款及條款內容,。處理處罰決定應列明金額，特殊情況無法列明的,，應作出說明,。對審計發(fā)現的其他問題，應提出具體的審計意見（如改進財政財務收支管理,，完善內部控制等）,。審計期間，被審計單位對審計發(fā)現的主要問題已經整改的,，應當表述有關整改情況,。

四,、其他需要解釋的情況

（可選項。主要是揭示審計發(fā)現的由于歷史遺留問題或體制,、機制,、制度不完善等原因導致的問題或現象，需要提請上級部門,、有關單位引起重視并逐步研究解決的情況,。）

五、審計建議

（可選項,。審計建議非每份審計報告所必須的,，必要時，在綜合分析審計發(fā)現的問題的基礎上,，提出深化改革,、加強管理,、健全政策法規(guī),、完善體制機制等建議。審計建議應具有建設性和可操作性,。）

對本次審計中發(fā)現的xxxx問題,，內部審計將作出審計決定。對其他問題,，請xx（被審計單位簡稱）自收到本報告之日起xx日內（各審計單位根據項目實際情況規(guī)定具體執(zhí)行期,，一般不超過90日），將整改情況書面報告內部審計,。

****內部審計工作小組

年月日

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十八

姓名：xx

性別：男

民族：漢

年齡：22

身高：xxcm

出生日期：xx

婚姻狀況：無

身份證號：xx

學歷：本科

家庭所在地：xx

聯(lián)系方式：xx

健康狀況：優(yōu)

教育背景:xx

畢業(yè)院校：xx培華學院

最高學歷：本科

所學專業(yè)：會計學

主修課：基礎會計,、統(tǒng)計學、計算機應用基礎,、財務會計,、成本會計、財務管理,、經濟法,、審計學、稅法,、管理學,、大學數學、大學英語,，應用文寫作,、三論

專業(yè)課程：會計電算化、基礎會計,、統(tǒng)計學,、計算機應用基礎,、財務會計、成本會計,、經濟法,、審計學、稅法,、管理學,。

選修課：影視鑒賞、心理學

◎活潑開朗,、樂觀向上,、待人熱情、興趣廣泛,、適應力強,、上手快

◎勤奮好學、腳踏實地,、認真負責,、堅毅不拔、吃苦耐勞,、勇于迎接新挑戰(zhàn),。

◎人性格開朗、誠實穩(wěn)重,、熱情大方,、待人真誠，自信而不輕狂,，執(zhí)著而不任意,，內斂而不隨意。工作認真負責,，積極主動,，能吃苦耐勞

◎有較強的組織能力、溝通能力,、實際動手能力和團體協(xié)作精神,，對不同的工作環(huán)境有很好的適應能力

專業(yè)技能：接受過全方位的大學基礎教育，受到良好的專業(yè)訓練和能力的培養(yǎng)

熟悉dos,、windows98操作系統(tǒng),，會計電算化、word,、excel等日常

主要社會工作：

小學：班勞動委員,、班長。

中學：學習委員,，班長

大學：班長

人才類型：普通求職

希望工作地區(qū)：西安

求職類型：全職

月薪要求：面議

可到職：隨時

1,、［策劃能力］

運用稅法方面及會計的知識進行稅務策劃,，進行合理節(jié)稅。

2,、［編表能力及分析控制能力］

把各部門的生產費用計劃歸集起來預算,，編制預算會計報表。并檢查目標的達成情況進行分析,。

3,、［編表能力及賬務處理能力］

每月的日常會計處理及帳務的處理，編制會計報表及納稅報表,。

4,、［有效溝通能力］

與稅務、工商,、銀行,、統(tǒng)計、外管局等部門的有效溝通能力,。

5,、［團隊合作能力］

與企業(yè)內部的采購、開發(fā),、報關,、倉庫,、生產部門有效地配合,，為公司決策者提供有用的數據。挖掘企業(yè)的潛力,，為企業(yè)創(chuàng)效增收盡自己的力量,。

6、［電腦操作能力］

熟練的電腦操作水平,，特別熟練用友財務軟件,。

7、［學習能力］

人到老學到老,，歸零的心態(tài),，促使我不斷地學習來適應不斷變化的會計法與稅法。

如何寫審計材料 審計材料清單篇二十九

根據審計部工作計劃,，審計組于20xx年x月x日至31日對****有限公司20xx年度的財務收支及內控制度情況進行了審計,。

審計工作是依據國家有關法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度,，對****公司提供的會計報表,、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序,。保證會計資料的真實,、合法,、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見,。

審計報告分為三大部分,，各部分主要內容：

第一部分、經濟效益情況,。報告經濟指標完成情況,；

第二部分、審計問題及建議,。報告審計中發(fā)現的問題,、經營風險及內部控制薄弱點并提出審計建議；

第三部分,、會計報表附注,。報告截至20xx年x月x日資產、負債及其權益的現狀,。

現將審計情況報告如下,。

第一部分 經濟效益情況

一、經濟指標完成情況

（一）銷售收入指標

截至20xx年底,，實現銷售收入億元,，比上年增長94％。

按照銷售結構分析,，***

按照銷售品種分析****

20xx年度平均毛利率％,，比上年降低個百分點，從歷年看,，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢,，****

（二）利潤指標

20xx年度****公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素,。

****

綜合潛虧因素后,，實現利潤總額***-8*77＝4***元。

第二部分 審計發(fā)現問題及建議

20xx年度審計后,，****公司在內部管理上加強了力量,，做了很多的整改工作，在行政管理,、員工管理,、財務管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進,，逐步將財務的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉變,，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業(yè)務部門提供有力的資金保障,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇三十

績效審計是現代審計的標志之一,。近年來,，績效審計日益為各級審計機關所重視。寫好績效審計報告,，促成審計成果的轉化,、利用，是擺在我們面前的重要課題,。

由于評價對象的多樣性和綜合性,，績效報告不可能是問題的簡單列舉，而是一個詳式報告,，是一個說理的過程,。

相對普通審計報告而言，績效審計報告更具有邏輯性,，整個報告各部分從綜合評價,、發(fā)現情況、依據,、結論到最后提出的審計建議,，都必須具有邏輯的關聯(lián)，一氣呵成,、缺一不可,。為達到此目的，審計報告撰寫人在撰寫審計報告初稿前,、成稿后都應與整個審計組就有關報告所述問題進行深層次的溝通,，確保報告能真實、完整地表述審計人員的想法,，并能正確地傳達到被審計單位以及有關部門,。報告語言要易于理解和閱讀，盡可能地簡單明了,，盡量運用直率的語言，避免使用復雜的詞匯,，或者一些新詞,、行話或者專業(yè)術語，避免使審計報告含糊晦澀,。報告表述的要求是：完整,、準確、客觀和有說服力,，并盡可能通俗易懂和簡練,。

績效審計報告目前雖無固定的格式，但通常首先應說明審計的目標,、范圍和方法,，然后主要報告審計結果,，并闡明審計的依據和結論，最后提出審計建議,，必要時還須反映被審計及有關單位的意見,。

（一）相關的背景資料

相關的背景資料在報告中起的是一個初步說明的作用，說明該審計事項為什么值得審計注意,，介紹審計實施的基本情況和被審計項目或單位的基本情況,，并說明在評價績效時有哪些特別的考慮。

績效審計結論的根據主要是“趨勢證據”,，定性多,、定量少，不能量化或十分準確地反映客體發(fā)生的實際情況,，所以審計結論存在潛在的風險,。因此，在相關背景資料等內容中,，有關審計性質和范圍以及目標的描述就十分必要,，因為審計報告使用者不熟悉審計工作的局限性，以及審計者與被審計者之間責任的區(qū)別,，審計報告需要增加這些解釋性內容,。如：審計是依據審計準則進行的；審計是以測試為基礎的,，而不是檢查所有的數據資料等等,。必須明確績效審計不是全面的績效評價。同時,，如果報告中相關證據具有局限性,，審計人員應該清楚地說明這些證據的局限性，同時應盡量避免得出沒有把握的結論,。

（二）審計總體評價

總體評價是審計人員在審計后,，在全面掌握審計證據的前提下，經過歸納,、總結后,，所提出的概括性的評價意見。評估政府,，不是看它投入多少資源,，做了多少工作，而是要考核它所做的工作在多大程度上滿足了社會,、企業(yè),、公眾的需求。因此，該部分應緊緊圍繞審計目的,，根據審計證據,，有所側重地對被審事項做出客觀公正的評價，與審計對象的績效有關的所有重大方面,，都是政府績效審計要評價的范圍,，經濟方面的績效固不可少，社會方面的效益卻更加重要,，必須予以全面反映,。

審計評價應做到以下兩個方面：首先，評價語言必須直觀,、客觀,，是一系列科學、規(guī)范,、簡明的定性,、定量評價；其次,，審計評價必須強調可證性,。評價時還應注意以下原則：

一是要全面反映經濟、社會和人的全面協(xié)調發(fā)展,，不能片面地用經濟指標考核政府,。二是既要重視反映經濟增長的短期績效指標，又要重視反映經濟發(fā)展的長期績效指標,，使短期績效指標服從長期績效指標,，注重經濟和社會發(fā)展的可持續(xù)性。三是要注重績效與公平結合,。政府利用資源的效率,、效果方面的問題是績效問題，而不同主體的利益分配等則是公平問題,。由于不同的利益主體對績效與公平偏好各不相同,，因此，在績效審計指標設置上,，應保持獨立性,。四是定量指標與定性指標結合。定性標準包括國家的法律法規(guī),，黨和政府的各項方針、政策,，政府主管部門有關規(guī)定等,；定量標準應包括政府預算、計劃的具體指標，各項業(yè)務規(guī)范和經濟技術指標,，以及工作效率和效果的有關相對量指標等,。

（三）審計發(fā)現的具體事項

該部分是用來證明上述審計評價的根據，說明審計是如何得出這些結論的,，是所取得證據的匯總,，逐項說明審計發(fā)現的支持審計結論的事實，依據已提出的事實和論點合理推斷得出審計結論和提出的審計建議,。審計報告使用的語言和語氣要有利于使用者接受,，使報告的使用者認可審計發(fā)現問題的有效性、審計結論的合理性,，以及實施審計建議的可行性,。一般來說，應該包括這樣幾個方面的要素：一是審計發(fā)現的事實,；二是導致上述結果的原因及產生的影響,；三是審計提出的針對性建議；四是被審計單位就此問題做出的適當的解釋,，及針對審計建議采取的相應的措施,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇

審計單位：滄州xx有限公司財務部

審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計

審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

審計依據：財政《會計法》、《內部控制規(guī)范——基本規(guī)范》,、《公司財務管理制度等》有關規(guī)定,。

審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風險,；防止舞弊,，保護貨幣資金安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》,、《貨幣資金管理實施細則》,、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況,。對貨幣資金的收支管理,、票據及印鑒管理的執(zhí)行情況。

審計程序和方法：

對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試,。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行,；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據,，編制有關盤點表,；檢查“銀行存款余額調節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料,、文件,，并采取監(jiān)盤、觀察、計算,、分析性復合,、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務的處理流程是否按照相關制度執(zhí)行,。

經過審計評論,，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：

制度建設比較健全,。與xxx下發(fā)的《財務內部控制評價指標標準》對

比,，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。

內部控制體系比較完整,。對財務人員額配備比較科學合理,，不相容崗位的財務人員是實現了分離。

會計人員在指責范圍內基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務,。做到錢帳分管,、財務印鑒分別保管。

審計中還發(fā)現了一些問題,，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋,，或者是財務人員對業(yè)務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的,。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通,，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視,，這些問題正在積極整改過程中,。

審計結果

盤點庫存現金與賬面現金不符

11月10日公司庫存現金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元,。經查有三筆業(yè)務是出納已付款會計未做憑證記賬,，共計xx元，這是由于會計人員出差,，其中,，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元,。除去以上三筆業(yè)務外,，還有元賬款不能說明原因。

銀行存款余額調節(jié)表編制不正確,。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對,，發(fā)現這幾個月份的銀行余額調節(jié)表編制不準確。原因是調節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項,，已經記賬,。另外銀行余額調節(jié)表沒有按章有關規(guī)定進行有效復核,。

未及時收取銀行回單,，并依據回單做憑證,。經抽查發(fā)現20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現存在制作會計憑

證日期前,、銀行回單日期在后,，這一時間上的邏輯錯誤。

票據的登記不及時,、不完整,。

銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為xx萬元,，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元,，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現空白支票,、發(fā)票未登記,、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

其它問題

收款憑證有個別未履行簽字手續(xù),，并且部分附件沒有及時蓋章收訖,、付訖章。

審計建議

關于庫存現金

加強現金收支業(yè)務的管理,，做到賬款相符,。認真執(zhí)行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發(fā)現為題及時改正,。

會計人員遇出差等特殊情況時,，對收款的業(yè)務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存,，收款證明應有交款內容,、金額、日期,、交款人簽字等內容,，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀,。

對付款的業(yè)務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業(yè)務,，對急需支出的現金業(yè)務以辦理借款為宜。

關于銀行余額調節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定,，每月月初,，財務部應對出納員經營的銀行業(yè)務進行檢查，編制銀行余額調節(jié)表,，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節(jié)表相符,。調節(jié)后不符應查找原因,，及時處理，保證資金的安全,。銀行余額調節(jié)表的編制,、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節(jié)表的復核程序,。發(fā)現問題及時向財務主管匯報,。

關于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據,，按照規(guī)定程序做好單據的傳遞,、記錄。

關于票據管理

有關人員需加強票據管理,，及時登記取得,、使用的各類票據。

關于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序,，保障交款金額的真實性,。

關于設備購置處理

按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批,，物資管理部負責物資采購的審查實施工作,。《設備管理制度》規(guī)定,，設備處置保費需要向上一級主管部門審批,。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門,。類似的情況建議補辦有關審批手續(xù),。

通過本次審計實施我對企業(yè)內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎,。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務量的增加,，審計工作越來越重要。

如何寫審計材料 審計材料清單篇

審計報告

天職京審字[200×]第x號

x（股份）有限公司董事會（或全體股東）：

我們審計了后附的x（股份）有限公司（以下簡稱x公司）財務報表,，包括200×年12月31日的資產負債表（及合并資產負債表）,，200×年度的利潤表（及合并利潤表）、所有者權益變動表（及合并所有者權益變動表）和現金流量表（及合并現金流量表）以及財務報表附注,。

一,、管理層對財務報表的責任

按照企業(yè)會計準則和《x會計制度》的規(guī)定編制財務報表是x公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計,、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制,，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當的會計政策,；(3)作出合理的會計估計,。

二,、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作,。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據,。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估,。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制,，以設計恰當的審計程序,，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性,，以及評價財務報表的總體列報,。

審計報告2

一、審計報告標題格式及審計報告文號

（一）審計報告上方標題格式為：北京市市政管理委員會課題項目經費專項審計結題審計報告,；

（二）審計報告中間標題格式為：被審計課題項目名稱及被審計單位名稱,；

如何寫審計材料 審計材料清單篇

x房地產開發(fā)有限公司：

我所受貴單位委托，于 20xx年3月10日至20xx年11月 15日,，對貴單位承建工程結算進行了審核,。

該工程包括土建、水暖,、電氣等,共8棟樓,總建筑面積為平米,由設 計研究院設計,，由第一建設有限公司于20xx年12月至20xx年11月施工。

審核工程結算

1,、工程施工合同,施工方案,唐山材料價格信息;

2,、施工圖紙,洽商變更單,材料認價單;

3、20xx年《河北省建筑工程預算綜合基價》(土建,、安裝分冊),。

在甲乙雙方認真計算、反復核對的基礎上,我們又一次共同審核,匯總計算,。

原上報工程結算為x元,審核后確定為x元(內含甲供材料款),，大寫金額: 捌仟陸佰伍拾伍萬陸仟玖佰伍拾玖元叁角叁分 。其中,有質量爭議的項目占x元,。

會計師事務所有限責任公司

20xx年x月x日

公司領導：

根據公司安排,，審計部對城一期*#樓工程的預算價進行了審核。上述工程的圖紙及招標內容等有關資料由工程中心提供并對其真實性負責,。我們的責任是依據20xx年《全國統(tǒng)一建筑工程預算定額江西省單位估價表》等以及國家與我省關于造價組成的相關法律法規(guī)，出具真實的審核報告。在審核過程中,，我們結合工程的特點,，運用全面審核與重點審核等工程造價審計方法，實施了我們認為必要的審核程序,。

本工程由南昌同濟規(guī)劃建筑設計有限公司設計。招標范圍包括建筑土建工程、建筑裝飾工程,、強弱電及給排水、消防系統(tǒng)工程等安裝工程,。

預算價編制及審核情況如下：

工程項目 工程中心 審計部 差額

土建工程

強電工程 +

消防工程

給排水工程

弱電工程 +

合 計

注：根據公司以往慣例,，本次計算采用作為間接費、稅金取費標準,。 主要調整情況如下：

(一)土建部分

1,、土方計算偏差較大，對于挖基坑送審量為 m3,，審核量為 m3,，此部分直接費差元;

2、對所有進水的閥門井均做了檢查井明顯不經濟,，對此部分檢查井送審深度為米,，審計部調整為米，直接費差元;

3,、加氣混凝土砌塊墻送審量偏小,，送審量 m3，審核量為 m3,，直接費差+元;

4,、對鋼筋部分調整如下：

序號 品種 送審量(噸) 審核量(噸) 差值

1 圓鋼10以內

2 螺紋鋼20以內 186

3 螺紋鋼20以外 +

此部分直接費差元;

5、屋面現澆珍珠巖送審 m3,，審核量為 m3,，直接費差元;

6、對工程材料價格調整中,，審計對主要材料都進行了調整,，送審單價與審核單價差異較小，由于送審中對材料調整的項目較審核稿中不全面,，此部分價差元;

7,、在取費過程中，審計采用了公司的慣例,，按定額直接費計取的費率,，而送審采用

的取費計取了其他直接費、現場管理費,、臨時設施費,、上級管理費,、定額測定費等且稅金部分也采用了的費率。其中建筑部分多計了的費率(以定額直接費為基數),，裝飾多計了的費率(以人工費為基數),。

8、具體差異形成分析表

建筑工程部分

名稱 定額直接費 估價部分 材差 取費后

送審預算

審計預算裝飾工程部分

名稱 定額直接費 估價部分 材差 取費后

送審預算

審計預算

9,、其他部分差異不大,，審計部做了少量調整。

(二)安裝部分

給排水,、強電,、弱電、消防系統(tǒng)的預算審核編制,，以設計圖紙為依據計算工程量;材料單價以五種方式取價,，其中電纜、銅芯線按江西電纜廠廠家報價;雙孔信息插座,、配電箱、石棉保溫殼,、板按市場行情估價;pp-r給水管,、大便器、小便斗,、橋架,、燈具、開關面板,、電管等按工程中心提供的單價;鍍鋅管,、鍍鋅薄鋼板、pvc排水管,、消

防拴箱按《南昌建設工程造價信息》第10期單價;不銹鋼水箱,、穩(wěn)壓泵、穩(wěn)壓罐等按送審預算單價,。取費由定額直接費中人工費的60%和按稅率的稅構成,。

預算調整的主要原因：

-、核減部分：核減金額為元

1,、 在計算室外塑料排水管時,，審計認為送審預算在數量上、材料單價上,、套用定額上都偏高,。故核減室外排水管金額為：元。

2,、 送審預算中地漏dn50計入了327個,，審計依據送審的設計圖紙計入了20個地漏,，因此核減地漏金額為元。

3,、 消防系統(tǒng)中設計了56個消防箱,，每個消防箱底下放2具滅火器，送審預算中已計入了此項費用,。審計認為滅火器不存在施工程序,，自己安排人購買放上去即可，故核減滅火器金額為：112具×55元=6160元

4,、送審預算部分材料單價偏高,、如pvc排水管等見下表：

材料名稱 送審 數量 審核

數量 送審單價 審計單價 核減金額 備注

pvc排水管dn100 1180m 1164m 元/m 元/m 審計單價元/m，配件單價：元/m

pvc排水管dn150 635m 635m

元/m 元/m 審計預算管材單價元/m,，配件單價： 元/m 金屬薄鋼板保護層 36m2 36m2 元/m2

元/m2

合 計

注：審計核算材料單價由管材單價和配件單價組成

5,、審核預算工程量與送審預算工程量有一定的差異(給排水系統(tǒng)) 名 稱 送審數量 審核數量 核減金額(元)

剛性防水套管dn50 46個 0

剛性防水套管dn100 171 0

剛性防水套管dn150 0 104 +

合 計

增加部分：送審工程量漏項，主要有弱電系統(tǒng)中設計了消防拴報警按扭,、起泵線系統(tǒng),，而在編制審核預算時，發(fā)現送審預算沒有計入此項工程費用,，審計預算已計入(消防報警按鈕54個,、控制電纜880m)。故增加消防工程費用為：元

1,、圖紙設計不合理：

(1),、給排水系統(tǒng)單獨設計了接空調凝結水排水管，接水口為喇叭口,，設計高度一層為二層三層為,、審計認為這是為壁掛分體空調而設計的。用dn50管口接凝結水足夠,，空調排水軟管插入排水口就可以了,，不需裝喇叭口，在墻壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀,，建議取消喇叭接水口,。

(2)、消防拴給水及生活給水控制閥門均設計在閥門井內,，審計認為可以優(yōu)化設計,，取消閥門井，把閥門安裝在一層的立管上,，可以達到同樣的控制效果,，這樣可節(jié)省78只閥門井及井蓋的費用。如果未施工，建議有關專業(yè)人員商議是否可省去閥門井,。

2,、圖紙設計不規(guī)范：弱電消防拴起泵線設計圖有問題，防火電纜沒有設計電纜套管,，這不符合消防設計規(guī)范,。消防規(guī)范規(guī)定消防控制線一定要用金屬套管。建議施工管理人員要求施工單位按消防規(guī)范施工,。

故意傷害罪上訴狀上訴人(刑事附帶民事訴訟原告人)凃,，男，1962年8月1日出生,，漢族,，武漢人，下崗職工,，住本市硚口區(qū)漢正街元茂巷號,，電話139715137。...

如何寫審計材料 審計材料清單篇

任期經濟責任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性,，審計內容的一體性,，審計程序的規(guī)范性等特點。相應地任期經濟責任審計所受各種因素的影響也較多,，審計質量難以全面保證,，審計潛在的風險比較大。因此審計人員必須強化風險意識,，提高經濟責任審計的質量。從審計的實踐看,，這種潛在風險的考慮應該在審計報告中有所表述,，即是要表述審計機關對審計結果承擔責任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同,，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要說明的情況也不一樣,，歸納起來主要有如下幾種：

（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求,，被審計單位要向審計部門提供承諾書,，主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關承諾情況進行說明,，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔審計風險,。

（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求,，任期經濟責任審計是要對被審計者整個任期的財政財務收支等有關情況進行審計,，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經濟責任審計臨時性強,，時間要求緊,。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進行審計,；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據具體情況選擇幾個重點年度進行審計,；而對其他的年度采取抽查或針對有關問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經濟責任及經營業(yè)績進行認定或評價,，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明,。

（三）重點審計內容。根據兩個暫行規(guī)定的要求,，任期經濟責任審計應當通過對被審計者所在部門,、單位財政財務收支的真實、合法,、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產,、負債、損益的真實,、合法,、效益情況審計來實現。但這里所說的真實,、合法,、效益涉及的審計內容非常多，也較復雜,，審計不可能面面俱到,。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應收賬款是否需要函證,、下屬企業(yè)是否要全面審計等,，都是要根據實際的情況來確定是否進行，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實,。這種情況下審計人員要對被審計單位資產,、負債的真實性認定就存在一定風險，因此審計報告對審計的重點內容應該加以說明,。

（四）利用其他部門的審計結果情況,。考慮到任期經濟審計的效率問題,，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結果,。如利用紀檢xxx門、社會中介組織,、主管部門,、內審等對被審計單位的審計結果,，對此審計報告也應加以說明。

（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明,。

只有對上述的有關情況在審計報告中加以說明,，審計報告所反映的審計結果才會更加真實，其他部門或領導對審計結果的利用就會更加客觀科學,。

由于任期經濟責任審計的一個重點是要對被審計者應負的經濟責任進行認定,，而這種認定必須要有理有據。因此在審計報告中對發(fā)現問題的表述一定要突出問題所具有屬性,，即對該問題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點,。在具體操作上要根據《廣東省黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計實施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進行,。但在實際工作中,，我們常發(fā)現一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經濟事項，違反了財經法規(guī)那一些”,，然后認定被審計者對該問題應負什么經濟責任,。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學的依據。

審計評價是領導干部任期經濟責任審計的一個重要內容,。評價的質量如何直接關系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理,，影響到黨和政府對干部使用的導向問題；也關系到任期經濟責任審計作用的最終實現,，因此必須高度重視,。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標體系及標準，在審計實踐中對被審計者經濟責任的評價出現了一些偏差,，主要表現為：

（一）審計評價及事不及人,。由于任期經濟責任的風險較大，一些審計人員害怕承擔風險,，只對被審計單位的財政財務收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內的工作狀況,，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質,、嚴重程度、后果及被審計者對這些問題所負經濟責任進行評價,，造成評價主次不分,，背離任期經濟責任審計的目的。

（二）審計評價超出審計范圍,。任期經濟責任審計是加強對領導干部監(jiān)督管理的一種重要手段,，而不是全部手段。因此,，審計對被審計者的評價,，不可能面面俱到；只能從經濟責任的有關內容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非,，從而超越被審計單位財政財務收支真實,、合法、有效及相關的經濟活動范圍,，把不屬于經濟責任的評價的內容加入其中,，過多涉及其政治思想和工作事務。比如：“在任職期間,，工作勤懇,，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間,，被評為先進文明單位”等等,，使審計評價脫離了“經濟責任”的范疇，增加了審計的風險,，事實上也是不科學的,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇

財務審計報告（式樣我們接受委托，審計了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產清查情況報表,，以及資產,、負債、收入,、支出的情況,。建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整,，保證會計資料和清查資料的真實,、完整是××地稅局管理層的責任。我們的責任是按照《中國注冊會計師審計準則》等有關財經法規(guī)的規(guī)定,，在對××地稅局進行必要的審計程序的基礎上,，對××地稅局進行全面清查，并發(fā)表意見,。

在審計過程中,，我們本著獨立、客觀,、公正的原則,，實施了包括盤點、函證,、檢查,、詢問、收集證據等我們認為必要的審計程序?，F將審計結果報告如下：）

一,、清查工作基本情況

（一）導語,。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準日期,，扼要總結等,。

（二）單位概況。包括單位性質,、職能,、地址、人員等概況,。

（三）清查工作情況,，如清理財產、確認債權債務,、財務審計等,。

（四）確定清查基準日賬面資產、負債及凈資產情況,。經審計,，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產合計****元,，負債合計****元,，凈資產合計****元，情況屬實,，可以確認,。

二、清查審計情況

（一）清查基準日資產狀況,。根據單位資產負債表所列內容詳細說明,。

1、現金：20xx年x月x日余額****元,。 2,、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。

3,、債權確認及清理情況,，說明債權的組成和債務人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元,，明細如下：

4,、固定資產：20xx年x月x日賬面原值****元。其中： 房屋建筑物賬面原值****元,，建筑面積****平方米； 土地賬面原值****元,，占地面積****平方米,； 車輛賬面原值****元,，數量****輛； 設備賬面原值****元,，數量****臺（套）,；

5、在建工程情況（有在建工程的單位,，說明以下情況）：

（1）在建項目概況：項目名稱,、建設單位名稱、建設地點,、計劃部門批準立項文號,、建設性質、主要建設內容,、項目基本情況簡介,、建設單位項目聯(lián)系人。

（2）基建賬務情況：按照資金平衡表中科目逐一列示,。

6,、其他資產。

（二）清查基準日債務確認及清理情況,。包括流動負債,、長期負債情況等，說明債務的組成及債權人的情況,。

例如：暫存款20xx年x月x日余額****元,，明細如下：

（三）清查基準日凈資產情況。其中：

（四）清查其他情況,。

三,、收入支出情況

20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計****元,，支出總額合計****元,，情況屬實，可以確認,。分類說明如下：

1,、收入情況

2、支出情況

四,、其他說明事項

五,、清查結論

本報告僅供審核認定××地稅局單位20xx年x月x日財務清查結果之用，不作其他用途,。

如何寫審計材料 審計材料清單篇

本學年第三學期6月24日~6月25日,，我參加了專業(yè)課程安排的為期兩天的模擬實驗，主要圍繞對審計軟件“審計之星”的運用,，了解如何利用軟件進行審計工作,。審計學是一門應用性很強的綜合學科,，需要理論聯(lián)系實際，學好審計學不僅要有扎實的理論知識,，還要有較強的實踐操作能力,。

通過實際操作審計軟件，比較系統(tǒng)地練習審計的基本程序和具體方法,，加深對審計基本理論的理解,、基本方法的運用和基本技能的訓練，達到理論與審計實務相結合的統(tǒng)一,，提高記賬,、算賬和查賬的實際操作能力，縮短步入社會實際工作的適應期,。

主要熟悉練習“基本信息查詢”,、“審計工具”、“審計調整”等版塊,，尤其掌握財務報表定制,、主要會計報表比較、報表導出轉底稿以及審計計劃,、現金盤點表的編制和調整分錄的填制,，并了解審計準備、審計實施和審計終結三階段包括的具體內容以及“審計預警”,、“審計管理”等其他版塊,，最后對相關需掌握的操作進行測試。

（一）教學練習階段

（二）測試階段

經過此次實習,，我深刻體會到了信息時代的到來,，對于我們所學專業(yè)領域來說，不僅會計實現了電算化,，同時也可以利用審計軟件和計算機來完成審計工作,，這使得我們以后從事這方面的工作更容易上手，簡化了操作程序,，減少了工作量,，還提高了效率。

通過對審計之星的操作練習,，我初步掌握了記賬憑證的審查,，各種總分類賬、明細分類賬的審查,，會計報表的審查,；逐漸懂得了審計工作底稿的編制；系統(tǒng)了解了內部控制計劃的編制和評價；熟練運用了審計工具和審計管理程序,。通過審計實務模擬實驗,，進一步鞏固課堂所學的理論知識。在實驗中,，將理論課所講的內容與實際操作進行對照，弄清模擬實驗資料中重要經濟業(yè)務的審計實務處理,，有關數字的來龍去脈和相互關系,，以及完整的核算過程和操作方法。通過操作,，提高實際工作能力,，掌握了審計實務基本技能。