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銀行風(fēng)險案例分析銀行風(fēng)險案例分析和風(fēng)險提示篇一

4案例名稱：

浙江江山郵儲銀行3000萬存款失蹤 職員當(dāng)掮客

（內(nèi)控風(fēng)險類型案例）

一,、案例情況簡介

一年前，她的堂哥經(jīng)老鄉(xiāng)劉某的介紹辦理了一筆銀行“高息攬儲”業(yè)務(wù),。其堂哥調(diào)集了其公司3000萬元的現(xiàn)金,，用她的身份證開戶將這筆款項全部指定存儲到了中國郵政儲蓄銀行浙江江山市支行青湖鎮(zhèn)儲蓄所。雙方約定：存滿活期一年,，一年內(nèi)“不準(zhǔn)提前支取,、不得對外抵押和擔(dān)?！保荒旰蠹纯扇』?。然而,，3個月前，當(dāng)黎萍和堂哥趕往該銀行網(wǎng)點取款時,，卻驚訝地發(fā)現(xiàn)存折里根本就沒錢,，3000萬元存款不知去向。

二,、暴露的問題或隱患

（一）銀行對員工的監(jiān)管“籬笆”扎得不嚴(yán),，以“吸儲規(guī)模論獎賞”的考評機(jī)制在一定程度上更是“誤導(dǎo)”了銀行的工作人員，特別是基層工作人員業(yè)績壓力大,，他們?yōu)榱送瓿扇蝿?wù),，可能會鋌而走險非法攬儲。

用銀行內(nèi)部業(yè)績導(dǎo)向的考評機(jī)制漏洞,，從事非法攬儲的犯罪行為,。把責(zé)任推給“貪心”儲戶的借口經(jīng)不起推敲。這得說說一種叫“貼息存款”的金融服務(wù),，顧名思義,，它指的是在正常利率之外，還要貼上更高的利息來招攬儲戶,。該業(yè)務(wù)屢禁不止,。銀行會搞貼息存款有兩個目的，一是到了季末考核的時候,，要沖存款量,，補業(yè)績；二是拉存款給急需貸款但是又不符合條件的企業(yè)用,。對于前者來說,，貼息者是銀行本身，對于后者,，額外付利息的其實是企業(yè),。盡管“貼息存款”已經(jīng)被明確喊停，可潛規(guī)則還是蔓延,。

（三）儲戶自我保護(hù)意識不強有關(guān),，給了不法分子可乘之機(jī)。在本次案件中,，“內(nèi)鬼”承諾給儲戶的高額利息,。類似的案件都有高利息忽悠的特征。而儲戶一般也特別聽話,，在存款期限內(nèi)不查賬戶,，不問信息,，不開通短息。期待高利息,，并答應(yīng)不太合理的要求,，這兩點成為大量類似事件中銀行等單位指責(zé)儲戶的理由，并據(jù)此認(rèn)為是儲戶太過貪心,。所謂存款“失蹤”原來是“被騙”,。

銀行自身灰色行為的存在，一方面讓許多“內(nèi)鬼”有了詐騙的基礎(chǔ)和空間,。另一方面,，也讓儲戶容易上當(dāng)，因為機(jī)構(gòu)性的“貼息存款”可是實打?qū)嵈嬖诘?。所以事情敗露后,，銀行怪儲戶貪心,、沒有預(yù)見到風(fēng)險的指責(zé)是非常站不住腳的,。

三、防范措施與思考

（一）加強內(nèi)部控制理念,，完善內(nèi)控環(huán)境,。對于企業(yè)的經(jīng)營活動，絕大多數(shù)人想的都是如何增加收入,，節(jié)約開支,。但內(nèi)部控制作為防范企業(yè)風(fēng)險，減少可能發(fā)生巨大虧損的一套機(jī)制往往被人忽略,。所謂成也蕭何敗蕭何,，案例中3000萬巨款的無翼而飛無疑是該行內(nèi)部風(fēng)險制度的缺失，如果沒有內(nèi)部人員與外部人員的勾結(jié),，錢無論怎樣也出不去,，這對該行內(nèi)部員工的職業(yè)道德淪陷與相關(guān)考核風(fēng)控制度的缺陷是密不可分的。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī),，處罰違規(guī)行為,，確保內(nèi)控執(zhí)行的有效性。約束人員,，再嚴(yán)密的制度,，不執(zhí)行都是空話,，所以得來點硬的判例。案例中該儲蓄所確實保留了黎萍本人一年前辦理“轉(zhuǎn)匯”的視頻，在該視頻中可以聽到,，銀行柜員告知了黎萍“錢已經(jīng)轉(zhuǎn)出去了”的提示。視頻中,，還可以清楚的看到柴晶晶在場，她對柜員說了一句話：“存折不要打印,。”而且當(dāng)3000萬元轉(zhuǎn)賬給楊超法和林涌的匯款單確實非全部由黎萍本人填寫和簽名,，有他人替代填寫和簽字的跡象,。這都反映出該行人員的膽大妄為，其相關(guān)制度并不能有效地約束員工從而保障客戶的權(quán)益,，體出該行內(nèi)部風(fēng)險控制管理的缺陷,。

（三）改變環(huán)境，期冀于利率市場化風(fēng)險控制的實際執(zhí)行差,，源于銀行自身的導(dǎo)向與糾結(jié),。銀行要賺錢，所以在業(yè)績考核中給了員工非常大的壓力,。然而,，在利率“內(nèi)外不一”的情況下，想要攬儲,，銀行得出很多“灰色”的招來,，隨之產(chǎn)生了大量的“灰色地帶”業(yè)務(wù)。為了拉存款,，拼回扣,、拼關(guān)系十分常見，腐敗也應(yīng)運而生,。存款失蹤事件的肇始——“貼息存款”正是在這樣的條件下出現(xiàn)的,。

那么，要解決問題,，需要讓這片“灰色”消亡,。要消亡，得寄希望于利率市場化進(jìn)程,。正如湖北社科院經(jīng)濟(jì)學(xué)所所長葉學(xué)平所說,，利率管制導(dǎo)致了資金市場的雙軌制，有價差肯定就有尋租空間,，要鏟除金融領(lǐng)域的腐敗土壤,，需要通過利率市場化，讓金融機(jī)構(gòu)的競爭回歸正軌,，把精力集中到主業(yè)當(dāng)中,。

（四）加強業(yè)務(wù)運營風(fēng)險管理。根據(jù)準(zhǔn)風(fēng)險事件核查監(jiān)督發(fā)現(xiàn)“三高網(wǎng)點”和“三高柜員”,，對辦理的業(yè)務(wù)和其他異常交易情況進(jìn)行密切關(guān)注,、綜合分析，適時確定重點關(guān)注網(wǎng)點和重點關(guān)注柜員,。

銀行風(fēng)險案例分析銀行風(fēng)險案例分析和風(fēng)險提示篇二

為全面加強柜面風(fēng)險防控工作,，建設(shè)銀行承德分行積極落實風(fēng)險分析例會制度,，加強風(fēng)險提示、大額交易風(fēng)險排查和風(fēng)險檔案等制度,。他們加速推進(jìn)風(fēng)險控制管理的電子化和流程化,，組織推廣零售網(wǎng)點柜面操作風(fēng)險管理系統(tǒng)，為零售網(wǎng)點柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險檢查提供工具和平臺,，為非現(xiàn)場檢查提供分析模型和數(shù)據(jù),。進(jìn)一步規(guī)范代理基金、代理保險,、理財產(chǎn)品的政策宣傳和營銷推介行為,，理順投資理財產(chǎn)品銷售管理，定期開展銷售合規(guī)性檢查,，幫助客戶樹立正確的投資理財理念,，嚴(yán)禁誤導(dǎo)客戶銷售代理、基金,、保險和理財產(chǎn)品,。嚴(yán)格執(zhí)行國家住房信貸政策、貸款面談面簽及貸款支付管理要求,，快提升貸后管理能力,，加快推進(jìn)歷史遺留不良貸款清理工作。加強信用卡偽冒申請,、欺詐和套現(xiàn)的管理工作，加強識別和防范,。工商銀行廣西玉林分行認(rèn)真落實上級行業(yè)務(wù)風(fēng)險防范要求,，采取積極措施抓好柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險防控工作，進(jìn)一步提高了業(yè)務(wù)核算質(zhì)量,，減少了業(yè)務(wù)差錯,，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)經(jīng)營與風(fēng)險控制同步發(fā)展。

一是健全內(nèi)控機(jī)制,，筑牢制度防線,。認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級行《

關(guān)于

二是加強

學(xué)習(xí)

三是抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，筑牢技能防線,。根據(jù)近年來新業(yè)務(wù)不斷推出的實際,，積極組織開展新業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動，讓員工熟悉業(yè)務(wù)操作規(guī)程,，提高風(fēng)險防控能力;不定期地進(jìn)行業(yè)務(wù)技能測試,，對優(yōu)秀者給予適當(dāng)獎勵，對落后者進(jìn)行一定的.經(jīng)濟(jì)處罰,，激發(fā)員工學(xué)習(xí)熱情,，進(jìn)一步提升業(yè)務(wù)技能;利用晨會時間，對重要業(yè)務(wù),、重大事項,、重點環(huán)節(jié)及工作中遇到的疑點或難點進(jìn)行分析，研究對策,，交流處理疑難業(yè)務(wù)經(jīng)驗,，使大家掌握控制風(fēng)險措施，從而有效防控業(yè)務(wù)操作風(fēng)險,。

四是強化崗位職責(zé),，筑牢責(zé)任防線。明確網(wǎng)點負(fù)責(zé)人在定期檢查,、抽查和監(jiān)督各項規(guī)章制度執(zhí)行情況的職責(zé),，強化內(nèi)部制約和監(jiān)控機(jī)制，加大對重點部位,、重點環(huán)節(jié)的檢查監(jiān)控力度;現(xiàn)場值班經(jīng)理切實加強操作流程的監(jiān)督和檢查,，對員工業(yè)務(wù)操作規(guī)范與否進(jìn)行仔細(xì)觀察和認(rèn)真監(jiān)督，并加強柜員的現(xiàn)金,、有價單證,、空白憑證、特殊業(yè)務(wù)、印押證,、匯劃業(yè)務(wù)和公私章等檢查與監(jiān)督,，發(fā)現(xiàn)問題，立即指出,，當(dāng)面責(zé)令整改;柜員必須嚴(yán)格按照操作規(guī)程履行工作職責(zé),，堅持一筆一清制度，防止業(yè)務(wù)差錯,，保證核算質(zhì)量,。

五是做好預(yù)警管理，筑牢整改防線,。關(guān)注監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患和管理漏洞,，對重點環(huán)節(jié)和風(fēng)險點實施預(yù)警管理和重點檢查監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和消除風(fēng)險隱患;建立問題整改臺帳,，制定整改措施,，并實行整改責(zé)任追究制度，力爭杜絕違規(guī),、違章問題和屢查屢犯現(xiàn)象發(fā)生;重視對各級檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改,，做到問題原因查找到位、教育認(rèn)識到位,、整改落實到位,、責(zé)任人處理到位，確保實現(xiàn)各項業(yè)務(wù)

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銀行風(fēng)險案例分析銀行風(fēng)險案例分析和風(fēng)險提示篇三

一,、案例簡介

（一）巴林銀行的歷史

巴林銀行是英國歷史最悠久的銀行之一，于1762年由法蘭西斯·巴林爵士所創(chuàng)立,，至1995年已有233年的歷史,，最初從事貿(mào)易活動，后涉足證券業(yè),，19世紀(jì)初成為英國政府證券的首席發(fā)行商。此后100多年,，巴林銀行在證券,、基金、投資,、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)等方面取得了長足發(fā)展,，成為倫敦金融中心位居前列的集團(tuán)化證券商，連英國女皇的資產(chǎn)都委托其管理,，素有“女皇的銀行”的美稱,。

1993年，巴林銀行的資產(chǎn)有59億英鎊，負(fù)債56億英鎊,，資本金加儲備4.5億英鎊,，海內(nèi)外職員4000人，盈利1.05億英鎊,；1994年,，巴林銀行稅前利潤高達(dá)1.5億英鎊，管理300億英鎊的基金資產(chǎn),，15億英鎊的非銀行存款和10億英鎊的銀行存款,，其核心資本在全球1000家大銀行中排名第489位。

（二）巴林銀行的倒閉

就是這樣一個具有233年歷史,、在全球范圍內(nèi)掌控270多億英鎊資產(chǎn)的巴林銀行,，竟毀于一個年齡只有28歲的毛頭小子尼克·里森之手。里森未經(jīng)授權(quán)在新加坡國際貨幣交易所（simex）從事東京證券交易所日經(jīng)225股票指數(shù)期貨合約交易失敗,，致使巴林銀行虧損6億英鎊,，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了該行的資本總額（3.5億英鎊）。

1995年2月26日,，英國中央銀行英格蘭銀行宣布——巴林銀行不得繼續(xù)從事交易活動并將申請資產(chǎn)清理,。10天后，這家擁有233年歷史的銀行以1英鎊的象征性價格被荷蘭國際集團(tuán)收購,。這意味著巴林銀行的徹底倒閉,，但荷蘭國際集團(tuán)以“巴林銀行”的名字繼續(xù)經(jīng)營。

（三）巴林銀行的破產(chǎn)過程

1992年,，28歲的尼克·里森被巴林銀行總部任命為新加坡巴林期貨有限公司的總經(jīng)理兼首席交易員,，負(fù)責(zé)該行在新加坡的期貨交易并實際從事期貨交易。從1994年底開始,，里森覺得日本股市將上揚,，未經(jīng)批準(zhǔn)就做風(fēng)險極大的金融衍生品交易，期望利用不同地區(qū)交易市場上的差價獲利,。在已購進(jìn)價值70億美元的日本日經(jīng)股票指數(shù)期貨后,，里森又在日本債券和短期利率合同期貨市場上作價值約200億美元的空頭交易。不辛的是,，日經(jīng)指數(shù)一路下跌,，并于1995年1月跌至18500點以下，在此點位下,，每下降一點,，便損失200萬美元。里森又試圖通過大量買進(jìn)的方法促使日經(jīng)指數(shù)上升,，但失敗了,。隨著日經(jīng)指數(shù)的進(jìn)一步下跌，里森越虧越多，眼睜睜地看著10億美元化為烏有,，而當(dāng)時整個巴林銀行的資本和儲備金只有8.6億美元,。

盡管英格蘭銀行采取了一系列的拯救措施，但都以失敗告終,。后經(jīng)英格蘭銀行的斡旋,，3月5日，荷蘭國際集團(tuán)以1英鎊的象征價格,，宣布完全收購巴林銀行,。

二、原因分析

（一）巴林集團(tuán)管理層的失職

在考慮新加坡國際金融交易所是否稱職時,，有一點必須先弄清楚,，新加坡國際金融交易所沒有管理新加坡巴林期貨公司或任何清算會員的事務(wù)的責(zé)任。新加坡國際金融交易所只是個供清算會員進(jìn)行交易的交易場所,。不過,，即使如此，新加坡國際金融交易所還是有機(jī)會識別并反映其會員有不正當(dāng)行為的征兆的,。

這種機(jī)會曾在1994年末和1995年初出現(xiàn),。當(dāng)時，新加坡國際金融交易所發(fā)現(xiàn)新加坡巴林期貨公司的交易中存在若干異常,，并向巴林集團(tuán)提出了一些關(guān)于新加坡巴林期貨公司的征詢,。這些原本是可能促成較早發(fā)現(xiàn)里森活動的。根據(jù)官委清盤人的觀點,，如果巴林集團(tuán)的管理層適當(dāng)檢討并理解新加坡國際金融交易所在致該集團(tuán)的信中所表述的憂慮,，那么倒閉是可能挽回的。官委清盤人認(rèn)為巴林資產(chǎn)負(fù)債管理委員會回復(fù)新加坡國際金融交易所第二封信的態(tài)度尤其該受到嚴(yán)厲指責(zé),，該回信向新加坡國際金融交易所作出許多毫無基礎(chǔ)的錯誤保證,。同樣，瓊斯對新加坡國際金融交易所的兩封信的態(tài)度,，也反映了他對問題掉以輕心到了令人無法接受的程度,。我們無法理解，瓊期作為新加坡巴林期貨公司的財務(wù)董事,，何以未經(jīng)獨立地詳細(xì)了解整個事件,，就在里森草擬的回復(fù)新加坡國際金融交易所征詢里森交易活動的復(fù)函上簽字。

（二）松散的內(nèi)部控制

從巴林破產(chǎn)的整個過程看,，無論是各國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)或國際金融市場都普遍認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理是風(fēng)險控制的核心問題,，而巴林的內(nèi)部控制卻是非常松散的,。據(jù)報載，在2月26日悲劇發(fā)生之前，巴林銀行的證券投資已暴露出極大的風(fēng)險性,，但竟末引起該行高級管理人員的警惕,。1月份第一周，里森持有合約3024份,，20天后,，即持有合約16852份，短短20天內(nèi),，合約持有額增長4倍,。到2月中旬，里森持有的合約突破20000份,，比在同一市場操作的第二大交易商持有頭寸多出8倍,。這個信號由于我們所不知道的原因而沒有被巴林銀行的最高管理當(dāng)局注意到從而做出應(yīng)有的反應(yīng)。

總之,，巴林很行本身的內(nèi)部控制制度失靈了,，預(yù)警系統(tǒng)失效，最終導(dǎo)致了悲劇的發(fā)生,。巴林破產(chǎn)后不久,，該銀行高級主管人員稱對里森在新加坡的所為一無所知，直到里森辭職的那天,，即2月23日,，公司的風(fēng)險報告仍出現(xiàn)交易平衡。但是,，據(jù)新加坡有關(guān)當(dāng)局說,，巴林在1995年2月頭18天里給新加坡國際貨幣交易所匯去1.28億美元作墊付維持金之用；據(jù)《金融時報》報道,，英格蘭銀行行長埃迪·喬治4月5日對英國公共財政部及內(nèi)務(wù)委員會的國會成員說,，巴林在未通知英格蘭銀行的情況下，擅自給其新加坡分部匯去7.6億英鎊現(xiàn)金,。

（三）業(yè)務(wù)交易部門與行政財務(wù)管理部門職責(zé)不明

在巴林新加坡分部,，里森本人就是制度。他分管交易和結(jié)算,，這與讓一個小學(xué)生給自己改作業(yè),、打分沒什么區(qū)別。這種做法給了里森許多自己做決定的機(jī)會,。作為總經(jīng)理,，他除了負(fù)責(zé)交易外，還集以下四種權(quán)力于一身：監(jiān)督行政財務(wù)管理人員,；簽發(fā)支票,；負(fù)責(zé)把關(guān)與新加坡國際貨幣交易所交易活動的對賬調(diào)節(jié),；以及負(fù)責(zé)把關(guān)與銀行的對賬調(diào)節(jié)。行政財務(wù)管理部門保留各種交易記錄并負(fù)責(zé)付款,。雖然公司總部對他的職責(zé)非常清楚,，尚并未采取任何行動，他們生怕因得罪他而失去了這個“星級交易員”,。他既負(fù)責(zé)前臺交易又從事行政財務(wù)管理,，就像一個人既看管倉庫又負(fù)責(zé)收款。由于工作便利,，里森的代號為“88888”的誤差賬號用了1年多,，直到1995年2月23日他辭職時才被發(fā)現(xiàn)。

（四）代客交易部門與自營交易部門劃分不清

以一個公司的資本作交易叫做公司自營交易,，除此之外,，公司還可以代客戶交易。當(dāng)然,，第二種情況公司會問客戶收取一定的傭金或交易費,。比如說我們大家熟悉的股票交易，公司一般根據(jù)客戶的要求做交易,，當(dāng)然有時也提供一些建議,。由于公司僅僅按照客戶的要求代其行使權(quán)利，如有損失客戶自己負(fù)責(zé),。由于所得利潤歸客戶,，出現(xiàn)維持金不夠的情況也應(yīng)由客戶自己墊付。

里森所做的交易也曾受到巴林新加坡期貨部同行們的質(zhì)詢,，但是他總是說自己是代客戶交易,。也有人提出里森在對巴林撒謊，因為代客戶墊付期貨合同的維持金是非常少有的事,。在許多公司里代客戶交易與自營交易的混淆也帶來了管理上的困難,，只有把兩者劃分清楚，才能進(jìn)行有效的風(fēng)險管理,。

（五）獎金結(jié)構(gòu)與風(fēng)險參數(shù)比例失當(dāng)

許多公司為鼓勵員工辛勤工作,，采取發(fā)放獎金的辦法。一般根據(jù)員工的職務(wù),、工作經(jīng)驗,、工作成績以及其他諸多因素來確定，各個公司規(guī)定不一,。當(dāng)然,，表彰工作成績是一回事，根據(jù)交易所得利潤支付大筆獎金,，而不考慮公司的風(fēng)險參數(shù)或公司的長期策略,，則是另一回事,。巴林一直將公司50%的毛利作為獎金發(fā)給雇員。這個百分?jǐn)?shù)比絕大多數(shù)公司的高,。巴林1994年的1億英鎊獎金在公司倒閉前幾天剛剛宣布分配。幾個主要總裁可望拿到100多萬英鎊,。獎金時常是根據(jù)一個小組或個人在前一年所賺利潤決定的,。這種把交易員的收入與他的交易利潤掛鉤的獎勵制度，最大的問題是刺激了交易員的貪利投機(jī),，高額的獎金使得雇員急于賺錢而很少考慮公司所承擔(dān)的風(fēng)險,。

（六）缺乏全球性的信息溝通與協(xié)調(diào)

據(jù)金融時報報道，英格蘭銀行行長埃迪·喬治 1995年4月5日曾對公共財政部和內(nèi)務(wù)委員會中的國會成員講,，巴林在未通知英格蘭銀行的情況下,，擅自將 7.6億英鎊的資金匯到新加坡。而1987年英國銀行法規(guī)定任何銀行如需將大于其資產(chǎn)25％的資金匯到海外分支,，必須事先通知英格蘭銀行,。至 1995年2月23日，巴林總共匯去了 7．6億英鎊以墊付里森的交易,，而這個數(shù)將近巴林資本的兩倍,。

三、風(fēng)險啟示

（一）必須加強對金融機(jī)構(gòu),，特別是跨國金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管 巴林銀行已經(jīng)有200多年的經(jīng)營歷史,，理應(yīng)有一套完善的內(nèi)部管理制度，如果個別職員在職權(quán)范圍內(nèi)違反操作規(guī)程是可能發(fā)生的,。但一名交易員能夠違反制度,，擅自越權(quán)操作，將相當(dāng)于其母行資本幾倍的資金作賭注,，而且能夠掩藏幾周不為監(jiān)管部門所知曉,，可見巴林銀行內(nèi)部的監(jiān)管漏洞很多。本來巴林銀行后線結(jié)算部門應(yīng)該履行監(jiān)察職責(zé),，但是這個警報系統(tǒng)并沒有發(fā)揮作用,，這抑或是里森與結(jié)算部門的人同謀，來欺瞞管理層,；或許是既讓里森負(fù)責(zé)前臺交易又讓他掌管后線結(jié)算這種做法的嚴(yán)重惡果,。

除了巴林銀行內(nèi)部存在的原因外，新加坡國際金融交易所,，新加坡金融監(jiān)管當(dāng)局,，英國金融監(jiān)管當(dāng)局都負(fù)有不可推卸的責(zé)任。事件也反映了對從事跨國業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)施以更加嚴(yán)密監(jiān)管的必要性,。

（二）必須建立衍生工具交易的嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)管制度

從理論分析和實踐經(jīng)驗來看,，衍生工具一旦脫離了貿(mào)易保值的初衷而成為投機(jī)手段時,，風(fēng)險是極大的，尤其是當(dāng)交易員孤注一擲時,，可能會招致無法挽回的損失,。銀行管理層應(yīng)當(dāng)建立起嚴(yán)密的風(fēng)險防范機(jī)制，經(jīng)常審查資產(chǎn)負(fù)債表中的表內(nèi)及表外業(yè)務(wù),，及早發(fā)現(xiàn)問題,，堵塞漏洞。從巴林銀行事件來看,，即使是里森用開立虛假戶頭進(jìn)行衍生工具交易,，以造成代客買賣的假象，但作為巴林銀行管理層應(yīng)該從或有資產(chǎn)的不正常增加中發(fā)現(xiàn)問題,，這時應(yīng)該核實該客戶的身份,、財力等。有鑒于此,，金融機(jī)構(gòu)在制定有關(guān)從事衍生性金融商品交易的內(nèi)控制度時,，應(yīng)該考慮自身從事該類交易的目的、對象,、合約類別,、交易數(shù)量等。較完善的內(nèi)控制度應(yīng)包含：交易的目標(biāo)價,、交易流程,、坐盤限額、權(quán)責(zé)劃分,、預(yù)立止蝕點,、報告制度等。

（三）應(yīng)加強金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管

新加坡曾被認(rèn)為是金融監(jiān)管很完善的國家,，但是巴林事件的發(fā)生使人們對新加坡監(jiān)管體系產(chǎn)生了疑問?，F(xiàn)在新加坡期貨交易所已將每份合約保證金由62.5萬日元提高到135萬日元，新加坡還將加強制度方面的監(jiān)管,。有關(guān)人士還提出了將交易合約數(shù)量與投資者的資金實力相掛鉤,，雖然這樣可能使市場成交量受到影響，但市場的健康發(fā)展可能會吸引更多的投資者,。

由于里森業(yè)務(wù)熟練,，所以被委以重任，但卻疏于對他進(jìn)行考核管理,。甚至問題初露時,，管理當(dāng)局也未予以足夠重視，使事態(tài)逐步擴(kuò)大,，最終導(dǎo)致銀行倒閉,。

我國金融管理機(jī)構(gòu)也應(yīng)進(jìn)一步加強對金融衍生工具的監(jiān)管,，特別是應(yīng)重視表外業(yè)務(wù)的管理，防止金融機(jī)構(gòu)由于缺乏內(nèi)部的風(fēng)險管理機(jī)制而造成損失,，進(jìn)而影響金融體系的穩(wěn)定性,。

（五）管理層必須對其所經(jīng)營管理的業(yè)務(wù)有充分的認(rèn)識

現(xiàn)今跨國銀行的業(yè)務(wù)正日益復(fù)雜和多元化，銀行交易業(yè)務(wù)的不斷拓展使銀行的利潤來源日益多元化,，同時也改變了銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì),，使銀行的風(fēng)險來源日益多元化。同時,，金融產(chǎn)品創(chuàng)新和信息技術(shù)的飛速發(fā)展使銀行內(nèi)舞弊和欺詐行為變得更加隱蔽和快捷，造成的損失也更大,。

在巴林銀行中,，最高管理層和日常管理層都沒有充分理解新加坡分行所從事的衍生業(yè)務(wù)的性質(zhì)，他們只注意到新加坡分行每年賬面上的盈利,，卻沒有發(fā)現(xiàn)這些巨額盈利背后的風(fēng)險,。因此，管理層對業(yè)務(wù)風(fēng)險的清醒認(rèn)識是內(nèi)控機(jī)制建立和完善的前提,。這種認(rèn)識必須是對銀行內(nèi)每種業(yè)務(wù)的盈利和風(fēng)險有客觀的分析,，必須分清各種業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，以及每種業(yè)務(wù)所要求的內(nèi)控程序有何不同,，以減少發(fā)生業(yè)務(wù)錯誤或舞弊的可能性,。對于風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)，不能因為其收入和盈利較高就回避其面臨的風(fēng)險,，而應(yīng)對其適用更嚴(yán)格的避險和內(nèi)控措施,，因為金融業(yè)的多次危機(jī)證明，盈利收入越高,，尤其是收入增長最快的業(yè)務(wù),，往往也是風(fēng)險最為集中的領(lǐng)域。

（六）銀行內(nèi)各項業(yè)務(wù)的職責(zé)必須確立并明示

無論銀行的分支機(jī)構(gòu)采取何種組織形式,，都必須建立起明確的責(zé)任機(jī)制,。所有的管理人員和雇員必須明確自己的職責(zé)，在各個職責(zé)之間必須作到不疏不漏,。

當(dāng)銀行對其組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行重大調(diào)整時,，尤其是當(dāng)將幾個業(yè)務(wù)性質(zhì)完全不同合并時，應(yīng)注意防范利益沖突和權(quán)責(zé)不清所造成的風(fēng)險,。巴林銀行在倒閉前兩年就進(jìn)行了類似的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整,，巴林銀行總部允許里森同時負(fù)責(zé)交易和清算，前臺辦公和后臺稽核等性質(zhì)完全不同的業(yè)務(wù),，最終使得新加坡分行的業(yè)務(wù)完全操控在里森一人手里,，為其舞弊交易提供了便利,，最終釀成無可收拾的局面。因此,，銀行在對其組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整時,，應(yīng)注意保持核心業(yè)務(wù)和監(jiān)控業(yè)務(wù)的有效隔離，在交易的各個階段必須確保內(nèi)部控制機(jī)制的獨立性,，避免“一言堂”式的管理模式,。

（七）利益沖突業(yè)務(wù)的隔離是內(nèi)部控制有效性必不可少的一個環(huán)節(jié)

巴林銀行最慘痛的教訓(xùn)在于沒有實現(xiàn)“前臺職務(wù)”和“后臺職務(wù)”的有效分離。所謂前臺職務(wù),，主要指交易業(yè)務(wù),，所謂后臺職務(wù)，包括清算,、稽核和業(yè)務(wù)準(zhǔn)入,。盡管后臺業(yè)務(wù)與前臺業(yè)務(wù)往往是并行發(fā)生，一一對應(yīng),，如一筆交易必然伴隨著相應(yīng)的清算交割和業(yè)務(wù)稽核,，但并不等于說，后臺業(yè)務(wù)是從屬于前臺業(yè)務(wù)的,，巴林銀行顯然就混淆了前臺業(yè)務(wù)和后臺業(yè)務(wù)之間的關(guān)系,，將后臺業(yè)務(wù)作為前臺業(yè)務(wù)的附屬品，這種以交易盈利作為重心的作法必然導(dǎo)致對風(fēng)險因素和稽查工作的忽視,，造成嚴(yán)重的危機(jī)隱患,。實際上，二者之間應(yīng)當(dāng)是互相制約,、互為犄角的一種協(xié)作關(guān)系,，一般情況下二者應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離，甚至后臺職務(wù)不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)也應(yīng)實現(xiàn)有效隔離,，如此才能實現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制的“牽制”作用,。就業(yè)務(wù)性質(zhì)和地位而言，前臺與后臺業(yè)務(wù)沒有主次之分,，只有業(yè)務(wù)分工的區(qū)別,，前臺主要服務(wù)于銀行的盈利性，后臺主要服務(wù)于銀行的安全穩(wěn)健性,，當(dāng)清算或稽核部門發(fā)現(xiàn)前臺業(yè)務(wù)的不正常征兆時,，應(yīng)及時報告銀行的高級管理層，以便其及時采取處置措施,。

（八）必須建立專門的風(fēng)險管理機(jī)制以應(yīng)對可能的業(yè)務(wù)風(fēng)險

缺乏專門的風(fēng)險管理機(jī)制是巴林銀行的里森能夠順利從事越權(quán)交易的主要原因,。巴林銀行案件的一個關(guān)鍵線索是巴林銀行倫敦總部向其新加坡分行提供的巨額資金的去向，巴林總部的官員相信這筆錢是應(yīng)客戶要求的付款，而實際上該資金轉(zhuǎn)移是里森用來拆東墻補西墻的伎倆,。由于缺乏專門的風(fēng)險管理機(jī)制,，瑣事纏身的總部官員根本沒有對這筆資金的去向和用途作審慎審查，不僅沒能查出本應(yīng)查出的錯漏,，反而加重了巴林銀行的損失,，導(dǎo)致該銀行百年基業(yè)的最終坍塌。

風(fēng)險管理部門的主要職責(zé)是對銀行的各項業(yè)務(wù)設(shè)定限定風(fēng)險值,。限定風(fēng)險值反映了各個業(yè)務(wù)部門所能承擔(dān)的風(fēng)險極限,。同時，風(fēng)險管理部門還負(fù)責(zé)監(jiān)督業(yè)務(wù)部門是否遵守限定風(fēng)險的相關(guān)政策,，審查收益和損失的帳實相符情況,，根據(jù)不同的風(fēng)險采取不同的風(fēng)險管理策略等。與傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險部門關(guān)注信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的作法不同,，風(fēng)險管理部門應(yīng)關(guān)注所有類型的風(fēng)險,，除信用風(fēng)險、市場風(fēng)險外,，還應(yīng)關(guān)注流動性風(fēng)險、集中風(fēng)險,、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險和名譽風(fēng)險。風(fēng)險管理部門是專事風(fēng)險管理的職能部門,，它通過對風(fēng)險因素敏感的察覺和縝密的調(diào)查,，來及早發(fā)現(xiàn)危機(jī)隱患，達(dá)到預(yù)防和控制風(fēng)險的效果,。

對于從事多種業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)而言,，必須建立一個統(tǒng)一的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)整體業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。英格蘭銀行認(rèn)為,，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置有助于將重大事項和業(yè)務(wù)弱項及時反饋給最高管理層,，并有助于金融機(jī)構(gòu)研究和計劃在整個集團(tuán)內(nèi)資源的合理配置問題。金融機(jī)構(gòu)的規(guī)模越大,，業(yè)務(wù)越復(fù)雜,，地域擴(kuò)張程度越高，其風(fēng)險來源就約多,，銀行遭遇危機(jī)的可能性就越高,，就越有必要建立強勢的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的內(nèi)部審計。在巴林銀行倒閉前幾月,，巴林銀行新設(shè)了內(nèi)部審計部門,，分別對巴林銀行所從事的銀行業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)執(zhí)行內(nèi)部審計職能。這本來是一個能夠有效防范風(fēng)險的舉措，但由于其內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是分別設(shè)置的,，并且內(nèi)部審計師之間及其與管理層,、外部審計之間缺乏有效的信息溝通機(jī)制，內(nèi)部審計的效果并不明顯,。

內(nèi)部審計功能不應(yīng)單獨存在,，而應(yīng)與外部審計相配套、互溝通,，并與管理層之間保持暢通的聯(lián)絡(luò)渠道,。例如，內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人應(yīng)能隨時向首席執(zhí)行官（或總裁）,、審計委員會主席等重要管理人員匯報工作,，或至少保持不被任意干預(yù)的聯(lián)絡(luò)渠道。擁有長期自律傳統(tǒng)的英國銀行監(jiān)管部門認(rèn)為,，內(nèi)部審計應(yīng)成為英國銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié),，銀行的審計委員會必須對內(nèi)部審計機(jī)制的建立和完善負(fù)全責(zé)。

在內(nèi)部審計機(jī)制提出問題之后,，管理層必須在一定時限內(nèi)作出及時反應(yīng),，如提出補救措施或責(zé)令業(yè)務(wù)部門整改，甚至撤換業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和舞弊人員等,。完善的內(nèi)部審計機(jī)制還應(yīng)包括“回訪”安排,，即由內(nèi)部審計部門在內(nèi)部審計結(jié)束之日起若干日內(nèi)對被審計單位再進(jìn)行突擊式的現(xiàn)場或非現(xiàn)場檢查，以確認(rèn)管理層和業(yè)務(wù)部門是否已采取了必要的整改措施,。如果管理層和業(yè)務(wù)部門沒有及時采取措施,，內(nèi)部審計人員應(yīng)及時將情況報審計委員會，由審計委員會責(zé)令管理層和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行補救或整改,。

銀行風(fēng)險案例分析銀行風(fēng)險案例分析和風(fēng)險提示篇四

一,、財務(wù)管理崗位廉政風(fēng)險點主要有以下幾個方面：

1、坐收,、坐支,、截留收入不入賬，私設(shè)“小金庫”,。

2,、違規(guī)發(fā)放津貼、補貼和獎金,。

3,、弄虛作假。

4,、不按照規(guī)定管理,、使用發(fā)票,、致使發(fā)票損毀、丟失,。5預(yù)算支出管理不夠規(guī)范,，核定的項目經(jīng)費支出存在隨意性，計劃和控制的嚴(yán)謹(jǐn)性不強,。

6,、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)，資產(chǎn)調(diào)配,、報廢,、閑置資產(chǎn)的管理不能精確到位。

一,、隱瞞現(xiàn)金收入,，據(jù)為己有。

二,、未經(jīng)批準(zhǔn)私自將銀行存款轉(zhuǎn)出,，挪做他用。

三,、改動報銷憑證,，將他人已報賬的憑證金額改大，騙取現(xiàn)金,。

四,、在他人已報賬的憑證后插入粘貼支出票據(jù)，增大報銷金額,，騙取現(xiàn)金。

五,、抽取他人前已報賬憑證,，重新報銷一次，騙取現(xiàn)金,。造成風(fēng)險原因主要是：出納人員沒有樹立正確的人生觀,、價值觀，缺乏良好的職業(yè)道德,，經(jīng)不起金錢的誘惑,，在金錢面前失去理智，置法律法規(guī)于不顧,，中飽私囊,，滿足一己之利。

三,、防范財務(wù)關(guān)鍵崗位廉政風(fēng)險點的相關(guān)措施,。1.加強財務(wù)法規(guī)學(xué)習(xí)，夯實理論基礎(chǔ)。組織財務(wù)人員開展《會計法》等財務(wù)相關(guān)法律,、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律知識學(xué)習(xí),。提高財務(wù)人員理論水平，做到從思想上重視,、業(yè)務(wù)上熟練,，為財務(wù)廉政風(fēng)險防范打下堅實基礎(chǔ)。2.規(guī)范管理,，加強監(jiān)督,。嚴(yán)格執(zhí)行國家會計基礎(chǔ)規(guī)范要求，認(rèn)真落實資金管理的有關(guān)規(guī)定,，制訂了嚴(yán)格的內(nèi)控制度和明細(xì)的崗位職責(zé),，做到責(zé)任明確到人，管理落到實處,。設(shè)置了崗位間的相互監(jiān)督,，明確的職責(zé)分工有效的制約了工作權(quán)力的使用。加強財務(wù)公開制度,，將各項經(jīng)費支出情況及時張貼公示欄,，以便干部職工監(jiān)督。3.全面落實“收支兩條線”,，嚴(yán)格執(zhí)行“罰繳分離”,。所有收費全部納入財務(wù)管理，做到及時,、足額上繳行政性收費和罰沒款,。按照建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)的要求，加強預(yù)算管理,，堅持經(jīng)費跟著預(yù)算走,，嚴(yán)格按上級撥款項目安排財務(wù)收支，把日常開支納入到制度化,、規(guī)范化的管理軌道,。4.加強對現(xiàn)金、票據(jù),、固定資產(chǎn)的管理,。建立健全有關(guān)現(xiàn)金、票據(jù),、固定資產(chǎn)的管理制度,，開展定期核查，從日常工作中防止和杜絕各類不廉潔行為的發(fā)生,。

銀行風(fēng)險案例分析銀行風(fēng)險案例分析和風(fēng)險提示篇五

央企作為國家經(jīng)濟(jì)命脈,，關(guān)系著國民生計與市場穩(wěn)定,，因此企業(yè)對安全平穩(wěn)運營有著更高層次的需求，其風(fēng)險管控與內(nèi)部管理水平必然相對較高,。因此本文選取中國石油,、中國石化、中國神華,、中國建筑,、五礦集團(tuán)等幾家典型央企，重點分析各單位風(fēng)險內(nèi)控體系建設(shè),、組織架構(gòu)建立,、人才隊伍建設(shè)、建立指標(biāo)體系等方面的典型做法,，為集團(tuán)公司提高自身風(fēng)險內(nèi)控管理水平提供借鑒與指導(dǎo),。

1、建設(shè)風(fēng)險內(nèi)控體系,，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理,。中石油的風(fēng)險內(nèi)控體系已經(jīng)日趨成熟,，建立由董事會,、監(jiān)事會、獨立董事,、管理層和職工代表大會等相關(guān)成員共同參與的內(nèi)部控制監(jiān)管系統(tǒng),，設(shè)立以審計部門為核心的日常監(jiān)控機(jī)構(gòu)，推行各子公司,、公司各直屬機(jī)構(gòu)的定期匯報制度,，采取審計部經(jīng)理定期對董事會負(fù)責(zé)直接報告內(nèi)部控制落實執(zhí)行情況的工作報告制度，確保內(nèi)部控制有效實施和層級反饋,，促進(jìn)內(nèi)部控制制度相關(guān)節(jié)點的必要調(diào)整,。

中國五礦內(nèi)控體系建設(shè)的根本點在于從體系化、規(guī)范化的角度,，將風(fēng)險防范工作進(jìn)行詳盡的梳理，使風(fēng)險得到系統(tǒng)化,、集中化的管理,。集團(tuán)堅持“總體規(guī)劃、分步實施、突出重點,、務(wù)求實效”的總體方針,，做好內(nèi)控診斷工作，建立統(tǒng)一的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn),，梳理內(nèi)控評價方法和流程,，以試點單位為對象探討標(biāo)準(zhǔn)的適用性，逐步實現(xiàn)運行規(guī)范的中國五礦內(nèi)控體系,。

神華集團(tuán)公司建立了橫向到邊,、縱向到底的全面風(fēng)險管理體系，橫向到邊業(yè)務(wù)包括：公司治理,、戰(zhàn)略規(guī)劃,、五型企業(yè)及績效、企業(yè)文化,、生產(chǎn)運營指揮,、煤炭生產(chǎn)、電力生產(chǎn),、鐵路運輸,、港口生產(chǎn)、航運生產(chǎn),、煤制油化工,、投資管理、工程管理,、資本運營,、境外投資管理、物資與采購,、市場與銷售,、業(yè)務(wù)外包、綜合辦公,、法律事務(wù),、財務(wù)管理、人力資源,、產(chǎn)權(quán)管理,、安全與健康、信息化,、企業(yè)運作,、科技創(chuàng)新、環(huán)境保護(hù),、內(nèi)部控制審計,、紀(jì)檢監(jiān)察,、工會工作、新聞宣傳,、信訪管理33項業(yè)務(wù)領(lǐng)域,，縱向到底覆蓋總部各部門、各二級公司,、部分三級公司和四級公司全級次主要業(yè)務(wù)單位,。

2、成立風(fēng)險內(nèi)控組織,，保障企業(yè)穩(wěn)定運營

中國電建全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制工作堅持“以風(fēng)險為導(dǎo)向,、以流程為紐帶、以控制為手段,、以制度為保障”的思路，不斷強化風(fēng)險內(nèi)控工作的組織領(lǐng)導(dǎo),，公司調(diào)整了全面風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員,，風(fēng)險內(nèi)控工作牽頭部門與責(zé)任部門在人手少、工作量大的情況下,，認(rèn)真履職,，確保了各項風(fēng)險內(nèi)控要求的落實。

中鋁集團(tuán)設(shè)立的風(fēng)險管理部包含戰(zhàn)略組和監(jiān)控組,。戰(zhàn)略組的職責(zé)是制定公司的風(fēng)險管理政策,、風(fēng)險管理制度、風(fēng)險度量模型和標(biāo)準(zhǔn)等,及時修訂有關(guān)辦法或調(diào)整風(fēng)險管理策略,并且指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員的日常風(fēng)險管理工作,。監(jiān)控組的職能是貫徹風(fēng)險管理戰(zhàn)略,具體包括三個方面第一,根據(jù)戰(zhàn)略組制定的風(fēng)險度量模型進(jìn)行風(fēng)險的衡量,、評估,持續(xù)檢測風(fēng)險的動態(tài)變化,并及時、全面地向戰(zhàn)略組匯報風(fēng)險狀況,。第二,監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的操作動態(tài)變化,促使各部門嚴(yán)格遵循風(fēng)險管理程序,。第三,審核和評價各業(yè)務(wù)部門實施的風(fēng)險管理措施,評估各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理業(yè)績。

3,、加強人才隊伍建設(shè),，實現(xiàn)企業(yè)專業(yè)化管理 中國石化在全公司范圍內(nèi)，有針對性的挑選人才,，充實內(nèi)部控制管理隊伍,。被選中的人才，有實際生產(chǎn)實踐的工作經(jīng)驗,，并熟悉中石化日常的經(jīng)營管理程序,，對財務(wù)管理有一定的了解，能夠操作公司內(nèi)部各種信息系統(tǒng),。將這樣的復(fù)合型人才進(jìn)行集中培訓(xùn),，使之成為掌握內(nèi)部控制理論知識,，具有石油石化行業(yè)專業(yè)技能，并能夠結(jié)合中石化實際情況進(jìn)行操作的優(yōu)秀內(nèi)控人才,。在將這些重點培養(yǎng)的人才分配給各級機(jī)構(gòu)或部門后,，在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行放射性培訓(xùn)，自上而下,、由點到面的普及內(nèi)部控制知識提高公司整體的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平,。全員參與內(nèi)部控制培訓(xùn)，使各級領(lǐng)導(dǎo),、管理人員和生產(chǎn)一線的工人都能夠了解到實施內(nèi)部控制的重要性,、必要性，不斷提升內(nèi)部控制管理的常態(tài)化,，將生產(chǎn)經(jīng)營的各項活動都貫穿到內(nèi)部控制的體系中去,，并逐漸形成自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識和氛圍。

中石油積極引領(lǐng)知識經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向,，加大人才投資,，采取“外引內(nèi)培”雙管齊下策略，提升中基層干部的專業(yè)技術(shù)素養(yǎng)和領(lǐng)導(dǎo)能力,，使之成為內(nèi)部控制執(zhí)行的先鋒團(tuán)隊,。通過中基層干部，進(jìn)一步罹清公司治理權(quán)與管理權(quán)的關(guān)系,，準(zhǔn)確界定公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)之間的權(quán)責(zé),，梳理工藝和業(yè)務(wù)操作流程，建立崗位責(zé)任制,，明確崗位職責(zé)及其分工情況,，確保不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督,；全面考核其綜合素質(zhì),，確保各崗位人員的素質(zhì)要符合單位的各項指標(biāo)要求；重視對內(nèi)控人員的培訓(xùn),，對于重要崗位人員及新接任崗位的人員及時系統(tǒng)的培訓(xùn)和崗位檢查,。

4、運用先進(jìn)信息手段,，建立合理指標(biāo)體系

神華集團(tuán)公司經(jīng)過連續(xù)幾年以sh217工程為主的大規(guī)模集中信息化建設(shè),，眾多信息化項目在公司各業(yè)務(wù)領(lǐng)域開花結(jié)果。以“兩橫一縱”三大信息平臺為核心,、全面集成的信息平臺已經(jīng)建成并投入使用,。erp、srm,、crm,、計劃預(yù)算,、制度管理、決策支持等系統(tǒng)在固化流程,、規(guī)范管理,、深化管控、提高效率等方面發(fā)揮重要作用,，有效引領(lǐng)業(yè)務(wù)變革和管理提升,。目前，神華集團(tuán)公司的信息化建設(shè)將從過去幾年的全面建設(shè)期轉(zhuǎn)入持續(xù)的深化應(yīng)用期,。業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)將在廣度深度上繼續(xù)擴(kuò)展,，以關(guān)聯(lián)交易協(xié)同為重點提升領(lǐng)域，并在數(shù)字礦山,、數(shù)字電力,、數(shù)字化工等領(lǐng)域以價值為導(dǎo)向加快建設(shè)步伐。同時利用大數(shù)據(jù),、云計算,、移動技術(shù)等新興技術(shù)深挖數(shù)據(jù)的價值，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下,，支撐傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新變革。中石化的內(nèi)部控制工作,，依據(jù)國際通用的框架為控制標(biāo)準(zhǔn),，按著管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用要求，對系統(tǒng),、財務(wù)核算系統(tǒng),、資金管理系統(tǒng)進(jìn)行了優(yōu)化升級。根據(jù)系統(tǒng)原有的流程設(shè)置,，結(jié)合系統(tǒng)運行模式和業(yè)務(wù)特點,，在權(quán)限設(shè)置、數(shù)值配置,、流程模塊三大板塊進(jìn)行匹配,，在系統(tǒng)狀態(tài)下完成內(nèi)部控制要求。應(yīng)用管理信息系統(tǒng),，使控制措施和業(yè)務(wù)操作之間形成了映射,，是內(nèi)部控制流程達(dá)到的可視化、具體化,，更易于公司內(nèi)部各層級互相監(jiān)督和自我檢查,。公司高層通過管理信息系統(tǒng)對企業(yè)進(jìn)行多層次管理，對風(fēng)險進(jìn)行多渠道防控,。

中石化在制定自身的風(fēng)險清單時,，借鑒了美國成熟內(nèi)部控制體系,，詳細(xì)統(tǒng)計了工資自上而下的、由內(nèi)而外的各項風(fēng)險指數(shù)和信息,，最總將一級風(fēng)險分為五大類,，即合規(guī)風(fēng)險；運營風(fēng)險,；財務(wù)風(fēng)險,；戰(zhàn)略風(fēng)險和市場風(fēng)險；下設(shè)個二級風(fēng)險,，通過風(fēng)險蓋異設(shè)置問卷調(diào)查,，對風(fēng)險進(jìn)行評估。在二級風(fēng)險下分設(shè)余個三級風(fēng)險,，進(jìn)一步建立業(yè)務(wù)與內(nèi)部控制流程的對應(yīng)關(guān)系,，使中石化的風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險測試系統(tǒng)能夠自動識別風(fēng)險是否處于安全風(fēng)險指數(shù)之內(nèi)。

神華集團(tuán)公司一直努力將風(fēng)險管理由定性向定量轉(zhuǎn)變,。經(jīng)過多年的探索和努力,，建立煤炭風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，這套指標(biāo)體系包括8大風(fēng)險,，含59項定量指標(biāo),、20項定性指標(biāo)，每一項指標(biāo)設(shè)立警度和參考標(biāo)準(zhǔn),。為處于安全高危行業(yè)的煤炭板塊提供了一套重要的風(fēng)險預(yù)警和控制工具,，根據(jù)測試結(jié)果總結(jié)出管理層應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險事項。

中國鋁業(yè)在風(fēng)險預(yù)警階段需要采取兩個步驟一是根據(jù)單因素風(fēng)險的測度值來分析風(fēng)險三要素價格,、風(fēng)險發(fā)生的概率,、偏好的均衡狀態(tài),根據(jù)制定的均衡條件,判斷單因素指標(biāo)的風(fēng)險接受程度。完成對單因素指標(biāo)的風(fēng)險預(yù)警,。二是根據(jù)單因素指標(biāo)的風(fēng)險測度值和風(fēng)險指標(biāo)的合成模型,。企業(yè)全面風(fēng)險預(yù)警一般分為四個等級第一級預(yù)警是亮起紅燈,表示目前企業(yè)面臨著非常危急的情況,就是一旦企業(yè)發(fā)生風(fēng)險事故,處理不當(dāng)就會帶來無法挽回的損失,也許會危及企業(yè)生存,導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。第二級預(yù)警亮橙燈,表示企業(yè)現(xiàn)正在面臨著風(fēng)險危機(jī),此時如風(fēng)險事故發(fā)生,如處理不當(dāng),損失慘重會傷元氣,。第三級預(yù)警亮黃燈,表示目前企業(yè)有一定的風(fēng)險,應(yīng)引起注意,第四級預(yù)警亮綠燈,表示目前企業(yè)處于相對安全狀態(tài),可以繼續(xù)保持現(xiàn)狀,。

銀行風(fēng)險案例分析銀行風(fēng)險案例分析和風(fēng)險提示篇六

巴林銀行風(fēng)險管理案例分析

案例簡介

巴林銀行的歷史

巴林銀行是英國歷史最悠久的銀行之一，于1762年由法蘭西斯·巴林爵士所創(chuàng)立,，至1995年已有233年的歷史,，最初從事貿(mào)易活動，后涉足證券業(yè),，19世紀(jì)初成為英國政府證券的首席發(fā)行商,。此后100多年，巴林銀行在證券,、基金,、投資,、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)等方面取得了長足發(fā)展，成為倫敦金融中心位居前列的集團(tuán)化證券商,，連英國女皇的資產(chǎn)都委托其管理,，素有“女皇的銀行”的美稱。

1993年,，巴林銀行的資產(chǎn)有59億英鎊,，負(fù)債56億英鎊，資本金加儲備4.5億英鎊,，海內(nèi)外職員4000人,，盈利1.05億英鎊；1994年,，巴林銀行稅前利潤高達(dá)1.5億英鎊,，管理300億英鎊的基金資產(chǎn)，15億英鎊的非銀行存款和10億英鎊的銀行存款,，其核心資本在全球1000家大銀行中排名第489位 ,。

巴林銀行的倒閉

就是這樣一個具有233年歷史、在全球范圍內(nèi)掌控270多億英鎊資產(chǎn)的巴林銀行,，竟毀于一個年齡只有28歲的毛頭小子尼克·里森之手,。里森未經(jīng)授權(quán)在新加坡國際貨幣交易所（simex）從事東京證券交易所日經(jīng)225股票指數(shù)期貨合約交易失敗，致使巴林銀行虧損6億英鎊,，這遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了該行的資本總額（3.5億英鎊）,。

1995年2月26日，英國中央銀行英格蘭銀行宣布——巴林銀行不得繼續(xù)從事交易活動并將申請資產(chǎn)清理,。10天后,，這家擁有233年歷史的銀行以1英鎊的象征性價格被荷蘭國際集團(tuán)收購,。這意味著巴林銀行的徹底倒閉,，但荷蘭國際集團(tuán)以“巴林銀行”的名字繼續(xù)經(jīng)營。

巴林銀行的破產(chǎn)過程

1992年,，28歲的尼克·里森被巴林銀行總部任命為新加坡巴林期貨有限公司的總經(jīng)理兼首席交易員,，負(fù)責(zé)該行在新加坡的期貨交易并實際從事期貨交易。

從1994年底開始,，里森覺得日本股市將上揚,，未經(jīng)批準(zhǔn)就做風(fēng)險極大的金融衍生品交易，期望利用不同地區(qū)交易市場上的差價獲利,。在已購進(jìn)價值70億美元的日本日經(jīng)股票指數(shù)期貨后,，里森又在日本債券和短期利率合同期貨市場上作價值約200億美元的空頭交易。不辛的是,，日經(jīng)指數(shù)一路下跌,，并于1995年1月跌至18500點以下,，在此點位下，每下降一點,，便損失200萬美元,。里森又試圖通過大量買進(jìn)的方法促使日經(jīng)指數(shù)上升，但失敗了,。隨著日經(jīng)指數(shù)的進(jìn)一步下跌,，里森越虧越多，眼睜睜地看著10億美元化為烏有,，而當(dāng)時整個巴林銀行的資本和儲備金只有8.6億美元,。

盡管英格蘭銀行采取了一系列的拯救措施，但都以失敗告終,。后經(jīng)英格蘭銀行的斡旋,，3月5日，荷蘭國際集團(tuán)以1英鎊的象征價格,，宣布完全收購巴林銀行,。

原因分析

巴林集團(tuán)管理層的失職

在考慮新加坡國際金融交易所是否稱職時，有一點必須先弄清楚,，新加坡國際金融交易所沒有管理新加坡巴林期貨公司或任何清算會員的事務(wù)的責(zé)任,。新加坡國際金融交易所只是個供清算會員進(jìn)行交易的交易場所。不過,，即使如此,，新加坡國際金融交易所還是有機(jī)會識別并反映其會員有不正當(dāng)行為的征兆的。

這種機(jī)會曾在1994年末和1995年初出現(xiàn),。當(dāng)時,，新加坡國際金融交易所發(fā)現(xiàn)新加坡巴林期貨公司的交易中存在若干異常，并向巴林集團(tuán)提出了一些關(guān)于新加坡巴林期貨公司的征詢,。這些原本是可能促成較早發(fā)現(xiàn)里森活動的,。根據(jù)官委清盤人的觀點，如果巴林集團(tuán)的管理層適當(dāng)檢討并理解新加坡國際金融交易所在致該集團(tuán)的信中所表述的憂慮,，那么倒閉是可能挽回的,。官委清盤人認(rèn)為巴林資產(chǎn)負(fù)債管理委員會回復(fù)新加坡國際金融交易所第二封信的態(tài)度尤其該受到嚴(yán)厲指責(zé)，該回信向新加坡國際金融交易所作出許多毫無基礎(chǔ)的錯誤保證,。同樣,，瓊斯對新加坡國際金融交易所的兩封信的態(tài)度，也反映了他對問題掉以輕心到了令人無法接受的程度,。我們無法理解,，瓊期作為新加坡巴林期貨公司的財務(wù)董事，何以未經(jīng)獨立地詳細(xì)了解整個事件，就在里森草擬的回復(fù)新加坡國際金融交易所征詢里森交易活動的復(fù)函上簽字,。

松散的內(nèi)部控制

從巴林破產(chǎn)的整個過程看,，無論是各國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)或國際金融市場都普遍認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理是風(fēng)險控制的核心問題,，而巴林的內(nèi)部控制卻是非常松散的,。據(jù)報載，在2月26日悲劇發(fā)生之前,，巴林銀行的證券投資已暴露出極大的風(fēng)險性,，但竟末引起該行高級管理人員的警惕。1月份第一周,，里森持有合約3024份,，20天后，即持有合約16852份,，短短20天內(nèi),，合約持有額增長4倍。到2月中旬,，里森持有的合約突破20000份,，比在同一市場操作的第二大交易商持有頭寸多出8倍。這個信號由于我們所不知道的原因而沒有被巴林銀行的最高管理當(dāng)局注意到從而做出應(yīng)有的反應(yīng),。

總之,，巴林很行本身的內(nèi)部控制制度失靈了，預(yù)警系統(tǒng)失效,，最終導(dǎo)致了悲劇的發(fā)生,。巴林破產(chǎn)后不久，該銀行高級主管人員稱對里森在新加坡的所為一無所知,，直到里森辭職的那天,，即2月23日，公司的風(fēng)險報告仍出現(xiàn)交易平衡,。但是,，據(jù)新加坡有關(guān)當(dāng)局說，巴林在1995年2月頭18天里給新加坡國際貨幣交易所匯去1.28億美元作墊付維持金之用,；據(jù)《金融時報》報道,，英格蘭銀行行長埃迪·喬治4月5日對英國公共財政部及內(nèi)務(wù)委員會的國會成員說,，巴林在未通知英格蘭銀行的情況下,，擅自給其新加坡分部匯去7.6億英鎊現(xiàn)金。

業(yè)務(wù)交易部門與行政財務(wù)管理部門職責(zé)不明

在巴林新加坡分部,，里森本人就是制度,。他分管交易和結(jié)算，這與讓一個小學(xué)生給自己改作業(yè),、打分沒什么區(qū)別,。這種做法給了里森許多自己做決定的機(jī)會,。作為總經(jīng)理，他除了負(fù)責(zé)交易外,，還集以下四種權(quán)力于一身：監(jiān)督行政財務(wù)管理人員,；簽發(fā)支票；負(fù)責(zé)把關(guān)與新加坡國際貨幣交易所交易活動的對賬調(diào)節(jié),；以及負(fù)責(zé)把關(guān)與銀行的對賬調(diào)節(jié),。行政財務(wù)管理部門保留各種交易記錄并負(fù)責(zé)付款。雖然公司總部對他的職責(zé)非常清楚,，尚并未采取任何行動,，他們生怕因得罪他而失去了這個“星級交易員”。他既負(fù)責(zé)前臺交易又從事行政財務(wù)管理,，就像一個人既看管倉庫又負(fù)責(zé)收款,。由于工作便利，里森的代號為“88888”的誤差賬號用了1年多,，直到1995年2月23日他辭職時才被發(fā)現(xiàn),。

代客交易部門與自營交易部門劃分不清

以一個公司的資本作交易叫做公司自營交易,，除此之外,，公司還可以代客戶交易,。當(dāng)然,，第二種情況公司會問客戶收取一定的傭金或交易費,。比如說我們大家熟悉的股票交易,，公司一般根據(jù)客戶的要求做交易,，當(dāng)然有時也提供一些建議,。由于公司僅僅按照客戶的要求代其行使權(quán)利，如有損失客戶自己負(fù)責(zé),。由于所得利潤歸客戶,，出現(xiàn)維持金不夠的情況也應(yīng)由客戶自己墊付。

里森所做的交易也曾受到巴林新加坡期貨部同行們的質(zhì)詢,，但是他總是說自己是代客戶交易。也有人提出里森在對巴林撒謊,，因為代客戶墊付期貨合同的維持金是非常少有的事,。在許多公司里代客戶交易與自營交易的混淆也帶來了管理上的困難,，只有把兩者劃分清楚,，才能進(jìn)行有效的風(fēng)險管理,。

獎金結(jié)構(gòu)與風(fēng)險參數(shù)比例失當(dāng)

許多公司為鼓勵員工辛勤工作,，采取發(fā)放獎金的辦法,。一般根據(jù)員工的職務(wù)、工作經(jīng)驗,、工作成績以及其他諸多因素來確定，各個公司規(guī)定不一,。當(dāng)然,，表彰工作成績是一回事，根據(jù)交易所得利潤支付大筆獎金,，而不考慮公司的風(fēng)險參數(shù)或公司的長期策略,，則是另一回事。巴林一直將公司50%的毛利作為獎金發(fā)給雇員,。這個百分?jǐn)?shù)比絕大多數(shù)公司的高,。巴林1994年的1億英鎊獎金在公司倒閉前幾天剛剛宣布分配,。幾個主要總裁可望拿到100多萬英鎊,。獎金時常是根據(jù)一個小組或個人在前一年所賺利潤決定的,。這種把交易員的收入與他的交易利潤掛鉤的獎勵制度，最大的問題是刺激了交易員的貪利投機(jī),，高額的獎金使得雇員急于賺錢而很少考慮公司所承擔(dān)的風(fēng)險,。

缺乏全球性的信息溝通與協(xié)調(diào)

據(jù)金融時報報道，英格蘭銀行行長埃迪·喬治 1995年4月5日曾對公共財政部和內(nèi)務(wù)委員會中的國會成員講,，巴林在未通知英格蘭銀行的情況下,，擅自將 7.6億英鎊的資金匯到新加坡,。而1987年英國銀行法規(guī)定任何銀行如需將大于其資產(chǎn)25％的資金匯到海外分支,，必須事先通知英格蘭銀行,。至 1995年2月23日 ,，巴林總共匯去了 7．6億英鎊以墊付里森的交易，而這個數(shù)將近巴林資本的兩倍,。

風(fēng)險啟示

必須加強對金融機(jī)構(gòu),，特別是跨國金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管

巴林銀行已經(jīng)有200多年的經(jīng)營歷史,，理應(yīng)有一套完善的內(nèi)部管理制度,，如果個別職員在職權(quán)范圍內(nèi)違反操作規(guī)程是可能發(fā)生的,。但一名交易員能夠違反制度,，擅自越權(quán)操作，將相當(dāng)于其母行資本幾倍的資金作賭注,，而且能夠掩藏幾周不為監(jiān)管部門所知曉，可見巴林銀行內(nèi)部的監(jiān)管漏洞很多,。本來巴林銀行后線結(jié)算部門應(yīng)該履行監(jiān)察職責(zé),，但是這個警報系統(tǒng)并沒有發(fā)揮作用,，這抑或是里森與結(jié)算部門的人同謀,，來欺瞞管理層；或許是既讓里森負(fù)責(zé)前臺交易又讓他掌管后線結(jié)算這種做法的嚴(yán)重惡果,。

除了巴林銀行內(nèi)部存在的原因外，新加坡國際金融交易所,，新加坡金融監(jiān)管當(dāng)局,，英國金融監(jiān)管當(dāng)局都負(fù)有不可推卸的責(zé)任。事件也反映了對從事跨國業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)施以更加嚴(yán)密監(jiān)管的必要性,。

必須建立衍生工具交易的嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)管制度

從理論分析和實踐經(jīng)驗來看,，衍生工具一旦脫離了貿(mào)易保值的初衷而成為投機(jī)手段時,，風(fēng)險是極大的，尤其是當(dāng)交易員孤注一擲時，可能會招致無法挽回的損失,。銀行管理層應(yīng)當(dāng)建立起嚴(yán)密的風(fēng)險防范機(jī)制,，經(jīng)常審查資產(chǎn)負(fù)債表中的表內(nèi)及表外業(yè)務(wù),，及早發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞,。從巴林銀行事件來看,，即使是里森用開立虛假戶頭進(jìn)行衍生工具交易，以造成代客買賣的假象,，但作為巴林銀行管理層應(yīng)該從或有資產(chǎn)的不正常增加中發(fā)現(xiàn)問題,，這時應(yīng)該核實該客戶的身份、財力等,。有鑒于此,，金融機(jī)構(gòu)在制定有關(guān)從事衍生性金融商品交易的內(nèi)控制度時，應(yīng)該考慮自身從事該類交易的目的,、對象,、合約類別、交易數(shù)量等,。較完善的內(nèi)控制度應(yīng)包含：交易的目標(biāo)價,、交易流程、坐盤限額,、權(quán)責(zé)劃分,、預(yù)立止蝕點、報告制度等,。

應(yīng)加強金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管

新加坡曾被認(rèn)為是金融監(jiān)管很完善的國家,，但是巴林事件的發(fā)生使人們對新加坡監(jiān)管體系產(chǎn)生了疑問。現(xiàn)在新加坡期貨交易所已將每份合約保證金由62.5萬日元提高到135萬日元,，新加坡還將加強制度方面的監(jiān)管,。有關(guān)人士還提出了將交易合約數(shù)量與投資者的資金實力相掛鉤，雖然這樣可能使市場成交量受到影響,，但市場的健康發(fā)展可能會吸引更多的投資者,。

必須加強對金融機(jī)構(gòu)高級管理人員和重要崗位業(yè)務(wù)人員的資格審查和監(jiān)督管理

由于里森業(yè)務(wù)熟練，所以被委以重任,，但卻疏于對他進(jìn)行考核管理,。甚至問題初露時,，管理當(dāng)局也未予以足夠重視，使事態(tài)逐步擴(kuò)大,，最終導(dǎo)致銀行倒閉,。

我國金融管理機(jī)構(gòu)也應(yīng)進(jìn)一步加強對金融衍生工具的監(jiān)管，特別是應(yīng)重視表外業(yè)務(wù)的管理,，防止金融機(jī)構(gòu)由于缺乏內(nèi)部的風(fēng)險管理機(jī)制而造成損失,，進(jìn)而影響金融體系的穩(wěn)定性。

管理層必須對其所經(jīng)營管理的業(yè)務(wù)有充分的認(rèn)識

現(xiàn)今跨國銀行的業(yè)務(wù)正日益復(fù)雜和多元化,，銀行交易業(yè)務(wù)的不斷拓展使銀行的利潤來源日益多元化,，同時也改變了銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)，使銀行的風(fēng)險來源日益多元化,。同時,，金融產(chǎn)品創(chuàng)新和信息技術(shù)的飛速發(fā)展使銀行內(nèi)舞弊和欺詐行為變得更加隱蔽和快捷，造成的損失也更大,。

在巴林銀行中,，最高管理層和日常管理層都沒有充分理解新加坡分行所從事的衍生業(yè)務(wù)的性質(zhì)，他們只注意到新加坡分行每年賬面上的盈利,，卻沒有發(fā)現(xiàn)這些巨額盈利背后的風(fēng)險,。因此，管理層對業(yè)務(wù)風(fēng)險的清醒認(rèn)識是內(nèi)控機(jī)制建立和完善的前提,。這種認(rèn)識必須是對銀行內(nèi)每種業(yè)務(wù)的盈利和風(fēng)險有客觀的分析,，必須分清各種業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，以及每種業(yè)務(wù)所要求的內(nèi)控程序有何不同,，以減少發(fā)生業(yè)務(wù)錯誤或舞弊的可能性,。對于風(fēng)險較大的業(yè)務(wù)，不能因為其收入和盈利較高就回避其面臨的風(fēng)險,，而應(yīng)對其適用更嚴(yán)格的避險和內(nèi)控措施,，因為金融業(yè)的多次危機(jī)證明，盈利收入越高,，尤其是收入增長最快的業(yè)務(wù),，往往也是風(fēng)險最為集中的領(lǐng)域。

銀行內(nèi)各項業(yè)務(wù)的職責(zé)必須確立并明示

無論銀行的分支機(jī)構(gòu)采取何種組織形式,，都必須建立起明確的責(zé)任機(jī)制,。所有的管理人員和雇員必須明確自己的職責(zé)，在各個職責(zé)之間必須作到不疏不漏,。

當(dāng)銀行對其組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行重大調(diào)整時,，尤其是當(dāng)將幾個業(yè)務(wù)性質(zhì)完全不同合并時，應(yīng)注意防范利益沖突和權(quán)責(zé)不清所造成的風(fēng)險,。巴林銀行在倒閉前兩年就進(jìn)行了類似的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整,，巴林銀行總部允許里森同時負(fù)責(zé)交易和清算,，前臺辦公和后臺稽核等性質(zhì)完全不同的業(yè)務(wù)，最終使得新加坡分行的業(yè)務(wù)完全操控在里森一人手里,，為其舞弊交易提供了便利,，最終釀成無可收拾的局面。因此,，銀行在對其組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整時,，應(yīng)注意保持核心業(yè)務(wù)和監(jiān)控業(yè)務(wù)的有效隔離，在交易的各個階段必須確保內(nèi)部控制機(jī)制的獨立性,，避免“一言堂”式的管理模式,。

利益沖突業(yè)務(wù)的隔離是內(nèi)部控制有效性必不可少的一個環(huán)節(jié)

巴林銀行最慘痛的教訓(xùn)在于沒有實現(xiàn)“前臺職務(wù)”和“后臺職務(wù)”的有效分離。所謂前臺職務(wù),，主要指交易業(yè)務(wù),，所謂后臺職務(wù),，包括清算,、稽核和業(yè)務(wù)準(zhǔn)入。盡管后臺業(yè)務(wù)與前臺業(yè)務(wù)往往是并行發(fā)生,，一一對應(yīng),，如一筆交易必然伴隨著相應(yīng)的清算交割和業(yè)務(wù)稽核，但并不等于說,，后臺業(yè)務(wù)是從屬于前臺業(yè)務(wù)的,，巴林銀行顯然就混淆了前臺業(yè)務(wù)和后臺業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，將后臺業(yè)務(wù)作為前臺業(yè)務(wù)的附屬品,，這種以交易盈利作為重心的作法必然導(dǎo)致對風(fēng)險因素和稽查工作的忽視,，造成嚴(yán)重的危機(jī)隱患。實際上,，二者之間應(yīng)當(dāng)是互相制約,、互為犄角的一種協(xié)作關(guān)系，一般情況下二者應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離,，甚至后臺職務(wù)不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)也應(yīng)實現(xiàn)有效隔離,，如此才能實現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制的“牽制”作用。就業(yè)務(wù)性質(zhì)和地位而言,，前臺與后臺業(yè)務(wù)沒有主次之分,，只有業(yè)務(wù)分工的區(qū)別，前臺主要服務(wù)于銀行的盈利性,，后臺主要服務(wù)于銀行的安全穩(wěn)健性,，當(dāng)清算或稽核部門發(fā)現(xiàn)前臺業(yè)務(wù)的不正常征兆時，應(yīng)及時報告銀行的高級管理層,，以便其及時采取處置措施,。

必須建立專門的風(fēng)險管理機(jī)制以應(yīng)對可能的業(yè)務(wù)風(fēng)險

缺乏專門的風(fēng)險管理機(jī)制是巴林銀行的里森能夠順利從事越權(quán)交易的主要原因,。巴林銀行案件的一個關(guān)鍵線索是巴林銀行倫敦總部向其新加坡分行提供的巨額資金的去向，巴林總部的官員相信這筆錢是應(yīng)客戶要求的付款,，而實際上該資金轉(zhuǎn)移是里森用來拆東墻補西墻的伎倆,。由于缺乏專門的風(fēng)險管理機(jī)制，瑣事纏身的總部官員根本沒有對這筆資金的去向和用途作審慎審查,，不僅沒能查出本應(yīng)查出的錯漏,，反而加重了巴林銀行的損失，導(dǎo)致該銀行百年基業(yè)的最終坍塌,。

風(fēng)險管理部門的主要職責(zé)是對銀行的各項業(yè)務(wù)設(shè)定限定風(fēng)險值,。限定風(fēng)險值反映了各個業(yè)務(wù)部門所能承擔(dān)的風(fēng)險極限。同時,，風(fēng)險管理部門還負(fù)責(zé)監(jiān)督業(yè)務(wù)部門是否遵守限定風(fēng)險的相關(guān)政策,，審查收益和損失的帳實相符情況，根據(jù)不同的風(fēng)險采取不同的風(fēng)險管理策略等,。與傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險部門關(guān)注信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的作法不同,，風(fēng)險管理部門應(yīng)關(guān)注所有類型的風(fēng)險，除信用風(fēng)險,、市場風(fēng)險外,，還應(yīng)關(guān)注流動性風(fēng)險、集中風(fēng)險,、操作風(fēng)險,、法律風(fēng)險和名譽風(fēng)險。風(fēng)險管理部門是專事風(fēng)險管理的職能部門,，它通過對風(fēng)險因素敏感的察覺和縝密的調(diào)查,，來及早發(fā)現(xiàn)危機(jī)隱患，達(dá)到預(yù)防和控制風(fēng)險的效果,。

內(nèi)部審計或稽核部門應(yīng)當(dāng)迅速將查悉的內(nèi)部控制漏洞報告最高管理層和審計委員會

對于從事多種業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)而言,，必須建立一個統(tǒng)一的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)整體業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。英格蘭銀行認(rèn)為,，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置有助于將重大事項和業(yè)務(wù)弱項及時反饋給最高管理層,，并有助于金融機(jī)構(gòu)研究和計劃在整個集團(tuán)內(nèi)資源的合理配置問題。金融機(jī)構(gòu)的規(guī)模越大,，業(yè)務(wù)越復(fù)雜,，地域擴(kuò)張程度越高，其風(fēng)險來源就約多,，銀行遭遇危機(jī)的可能性就越高,，就越有必要建立強勢的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一的內(nèi)部審計。在巴林銀行倒閉前幾月，巴林銀行新設(shè)了內(nèi)部審計部門,，分別對巴林銀行所從事的銀行業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)執(zhí)行內(nèi)部審計職能,。這本來是一個能夠有效防范風(fēng)險的舉措，但由于其內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是分別設(shè)置的,，并且內(nèi)部審計師之間及其與管理層,、外部審計之間缺乏有效的信息溝通機(jī)制，內(nèi)部審計的效果并不明顯,。

內(nèi)部審計功能不應(yīng)單獨存在,，而應(yīng)與外部審計相配套、互溝通,，并與管理層之間保持暢通的聯(lián)絡(luò)渠道,。例如，內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人應(yīng)能隨時向首席執(zhí)行官（或總裁）,、審計委員會主席等重要管理人員匯報工作,，或至少保持不被任意干預(yù)的聯(lián)絡(luò)渠道。擁有長期自律傳統(tǒng)的英國銀行監(jiān)管部門認(rèn)為,，內(nèi)部審計應(yīng)成為英國銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié),，銀行的審計委員會必須對內(nèi)部審計機(jī)制的建立和完善負(fù)全責(zé)。

在內(nèi)部審計機(jī)制提出問題之后,，管理層必須在一定時限內(nèi)作出及時反應(yīng),，如提出補救措施或責(zé)令業(yè)務(wù)部門整改,，甚至撤換業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和舞弊人員等,。完善的內(nèi)部審計機(jī)制還應(yīng)包括“回訪”安排，即由內(nèi)部審計部門在內(nèi)部審計結(jié)束之日起若干日內(nèi)對被審計單位再進(jìn)行突擊式的現(xiàn)場或非現(xiàn)場檢查,，以確認(rèn)管理層和業(yè)務(wù)部門是否已采取了必要的整改措施,。如果管理層和業(yè)務(wù)部門沒有及時采取措施，內(nèi)部審計人員應(yīng)及時將情況報審計委員會,，由審計委員會責(zé)令管理層和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行補救或整改,。

銀行風(fēng)險案例分析銀行風(fēng)險案例分析和風(fēng)險提示篇七

風(fēng)險分析報告

第一部分風(fēng)險狀況分析

一、總體情況本期末,，全行資產(chǎn)總額×億元,，比上期減少×億元。其中,，各項貸款余額×億元,，比上期增加×億元；不良余額×億元,，比上期減少×億元,；不良占比×%，比上期下降×個百分點。非信貸資產(chǎn)余額×億元,，比上期減少×億元,；不良余額×億元，比上期減少×億元,；不良占比×%,，比上期下降×個百分點。

全行負(fù)債總額×億元,，比上期減少×億元,，其中各項存款余額×億元，比上期減少×億元,。全行利潤總額×億元,，比上期減少×億元，同比多減少×億元,。

資產(chǎn)負(fù)債情況單位：億元,、％

項目本期

余額比上期不良

余額比上期不良占比比上期

資產(chǎn)總額

各項貸款

非信貸資產(chǎn)

負(fù)債總額

各項存款

二、信用風(fēng)險狀況分析

本期末,，全行×億元貸款中,，正常、關(guān)注,、次級,、可疑和損失類貸款分別為×××；從期限結(jié)構(gòu)看,，中長期貸款其他貸款分別比上期增加×億元和×億元,；短期貸款和票據(jù)融資分別比上期減少×億元和×億元。表外業(yè)務(wù)余額×億元,，比上期增加×億元,；墊款余額×億元，比上期減少×億元,；表外業(yè)務(wù)保證金余額為×億元,，比上期增加×億元；風(fēng)險敞口×億元,，比上期增加×億元,。

（一）不良貸款變動情況

1、處置及新發(fā)生不良貸款情況（列舉新發(fā)生不良貸款案例）

本期末,，全行處置不良貸款×億元,。其中：清收不良貸款本金×億元，盤活不良貸款本金×億元,，接收抵債資產(chǎn)×億元,，核銷呆賬貸款×億元，其他方式×億元。新發(fā)生的×億元不良貸款中,，法人客戶發(fā)生×億元,，占比×%；個人客戶發(fā)生×億元,，占比×%,。新發(fā)生不良貸款較多的前五家支行是：×××，×家支行新發(fā)生法人不良貸款余額為0,。

不良貸款變動情況表單位：億元

序號項目不良貸款

1上期余額

2本年新發(fā)生

3本年 減少

1,、清收

42、盤活

53,、以資抵債

64,、貸款核銷

75、其他方式

8小計

9差異及其他

10期末余額

說明：其他方式是指由于借款人財務(wù)狀況發(fā)生重大好轉(zhuǎn)等因素或者其他原因,，貸款分類由不良類上調(diào)至正常類和關(guān)注類貸款的情況,。

2、貸款風(fēng)險分類形態(tài)遷徙情況

本期,，正常貸款（不含借新還舊和還舊借新）共向下遷徙×億元,，比上期多×億元，向下遷徙率×%,，比上期上升×個百分點,。其中，正常類貸款向下遷徙×億元,，比上期多×億元,，向下遷徙率×%，比上期上升×個百分點,；關(guān)注類貸款向下遷徙×億元,，比上期多×億元，向下遷徙率×%,，比上期上升×個百分點。

不良貸款中,，次級類貸款向下遷徙×億元,，比上期多×億元，向下遷徙率為×%,，比上期上升×個百分點,；可疑類貸款向下遷徙×億元，比上期多×億元,，向下遷徙率為×%,，比上期上升×個百分點。

貸款風(fēng)險分類形態(tài)遷徙情況表單位：億元、%

項目遷徙金額比上季遷徙率比上季

正常貸款向下遷徙

正常類貸款遷徙

關(guān)注類貸款遷徙

不良貸款向下遷徙

次級類貸款遷徙

可疑類貸款遷徙

（二）客戶結(jié)構(gòu)分析

1,、法人客戶信用等級結(jié)構(gòu)分析

截至本期末,，全行共有法人客戶×戶，比上期減少×戶,；貸款余額×億元,，比上期增加×億元。其中,，aa級以上（含）客戶貸款余額比上期增加×億元,，占全行法人貸款增量的×%，占全部貸款增量的×%,。

法人客戶（按信用等級）貸款情況表單位：個,、億元、%

信用等級客戶個數(shù)比上期變動貸款余額比上期變動貸款占比比上期變動

aaa+

aaa

aa+

aa

a+

a

b

c

未評級

免評級

合 計

2,、法人客戶規(guī)模分布結(jié)構(gòu)分析

貸款增量主要集中于大,、中型客戶。截至×月末,，大型客戶貸款余額×億元,，比上期增加×億元，占全行法人貸款增量的×%,；中型客戶貸款余額×億元,，比上期增加×億元，占全行法人貸款增量的×%,。大,、中型客戶貸款比上期共增加×億元，占全行法人貸款增量的×%,。

大（?。┬涂蛻舨涣悸时壬掀谟兴仙＝刂痢猎履?，全行法人客戶不良率%,，比上期下降×個百分點。其中,，小型客戶不良率×%,，比上期上升×個百分點，其余類型客戶不良率比上期均有所下降,。

法人客戶（按經(jīng)營規(guī)模）貸款情況表單位：億元,、%

經(jīng)營規(guī)模貸款余額比上期不良貸款余額比上期不良率比上期

特大型

大型

中型

小型

其他

合計

3、法人客戶行業(yè)結(jié)構(gòu)分析

本期,，法人客戶貸款主要集中在×××等行業(yè),，以上行業(yè)的貸款余額×億元,，比上期增加×億元，占全行貸款余額的×%,；不良貸款占比較高的行業(yè)為××,。

法人客戶（按行業(yè)）貸款情況表單位：億元、%

行業(yè)名稱貸款余額比上期不良貸款余額比上期不良率比上期

合計

（三）到期貸款收回情況

1,、總體情況

本期,，全行共到期貸款×億元，其中,，貸款收回（含現(xiàn)金收回和還舊借新）×億元,，貸款到期收回率×%，同比上升×個百分點,。其中到期貸款現(xiàn)金收回×億元,，現(xiàn)金收回率×%，同比下降×個百分點,；還舊借新×億元,，還舊借新率×%，同比上升×個百分點,。貸款逾期×億元,，逾期率×%，同比下降×個百分點,。

貸款到期情況表單位：億元

項目合計貸款形態(tài)

正常關(guān)注次級可疑損失

本年到（逾）期貸款金額

1,、貸款收回

其中：現(xiàn)金收回

還舊借新

2、貸款展期

3,、借新還舊

4,、貸款逾期

5、以資抵債

2,、逾期貸款客戶情況及風(fēng)險分析：分析逾期貸款的客戶基本情況（包括逾期時間,、金額、原因,、存在的風(fēng)險等）,。

（四）各業(yè)務(wù)條線資產(chǎn)質(zhì)量

各業(yè)務(wù)

條線貸款余額比上期不良貸款余額比上期不良率比上期

公司業(yè)務(wù)

機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)個人業(yè)務(wù)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)三農(nóng)

其中：三農(nóng)對公三農(nóng)個人銀行卡

（五）新發(fā)放貸款情況

新發(fā)放貸款質(zhì)量統(tǒng)計表單位：億元、％ 時期貸款余額

比比上期

2006年以來新發(fā)放

2007年以來新發(fā)放

2008年新發(fā)放

不良貸款余額不良占比上期比上期

銀行風(fēng)險案例分析銀行風(fēng)險案例分析和風(fēng)險提示篇八

(一)商業(yè)銀行法律風(fēng)險的特點

1,、相對于銀行面臨的其他風(fēng)險來說,法律風(fēng)險不是一線風(fēng)險,其發(fā)生具有隱蔽性,。商業(yè)銀行法律風(fēng)險的發(fā)生,大都集中在違反了法律的禁止性規(guī)定和強制性規(guī)定。在日常經(jīng)營管理中,具體的業(yè)務(wù)處理或管理行為違反法律的相應(yīng)規(guī)定并不都是即時產(chǎn)生法律風(fēng)險,大都是在交易行為的后續(xù)管理階段或?qū)Ψ疆?dāng)事人主張自己的權(quán)利的時候才發(fā)生,所以,發(fā)生的時候往往已錯過彌補問題的最佳時間,。

2、法律風(fēng)險的產(chǎn)生具有或然性,。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中,違反法律的禁止性規(guī)定或強制性規(guī)定會造成很大的法律風(fēng)險隱患,但并非所有的法律隱患都會轉(zhuǎn)化成法律風(fēng)險,。如貸款擔(dān)保手續(xù)雖不完善,但借款人按時償還了本金和利息,則法律隱患就歸于消滅,不會成為法律風(fēng)險;又如勞動關(guān)系中,銀行解除和員工的勞動關(guān)系,但沒有按照法律規(guī)定保障勞動者應(yīng)享的權(quán)利,但勞動者不進(jìn)行主張,也就不會產(chǎn)生法律風(fēng)險,。

3、法律風(fēng)險涉及范圍廣,幾乎覆蓋了商業(yè)銀行所有的經(jīng)營管理活動,。商業(yè)銀行開展各種業(yè)務(wù),、進(jìn)行各類交易、采購物品,、建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施,、勞動用工等等都受相應(yīng)的民商法、經(jīng)濟(jì)法,、國際經(jīng)濟(jì)法等法律部門的調(diào)整,。

4、法律風(fēng)險的防范和化解具有專業(yè)性,。法律是一門專業(yè)性非常強的社會科學(xué),只有接受過系統(tǒng)專業(yè)的法律學(xué)習(xí),、有豐富法律實務(wù)經(jīng)驗并且熟悉銀行業(yè)務(wù)的人,才能較好地揭示、防范和化解銀行法律風(fēng)險,。

(二)目前商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險形勢

商業(yè)銀行過去面對的法律風(fēng)險主要還是由內(nèi)部的操作風(fēng)險轉(zhuǎn)化而來,但是,近幾年隨著各商業(yè)銀行對有限的優(yōu)質(zhì)客戶競爭的加劇和客戶自身法律意識的提高,客戶也在開始著力運用法律手段維護(hù)自身的權(quán)益,。同時,過去歷史原因造成的遺留問題風(fēng)險還在繼續(xù)釋放,這就使商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險形勢越來越嚴(yán)峻,為法律風(fēng)險防范控制工作提出了更高的要求。而目前各商業(yè)銀行(特別是國有商業(yè)銀行)的法律風(fēng)險控制體系的建設(shè)相對還比較滯后,。主要表現(xiàn)在(1)法律事務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門信息不對稱,法律審查程序上滯后,造成事前防范法律風(fēng)險常常力不從心,。(2)被訴案件多,牽涉到較大的人力、物力,、時間投入,。(3)在銀行作為原告的案件中,敗訴案件也時有發(fā)生。(4)案件執(zhí)行效果不甚理想,不少時候出現(xiàn)“贏了官司輸了錢”的情況,。

二,、經(jīng)營中法律風(fēng)險的防控

（一）完善機(jī)制性防控

1、建立完善的內(nèi)部管理制度,。建立內(nèi)部控制機(jī)制也是法律風(fēng)險監(jiān)控的重要工作之一,，銀行內(nèi)部的每一個崗位都應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估，制定相應(yīng)的控制辦法,，并將之以內(nèi)部規(guī)定的方式確定下來,。建立完善的內(nèi)部管理制度的目的主要在于防范犯罪和違規(guī)行為的產(chǎn)生，在制度上給潛在對象以滴水不漏的感覺,，令其沒有可乘之機(jī),。

2、嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)制度,。銀行的法律防控體系首先應(yīng)做到對內(nèi)部的每一個崗位特別是對領(lǐng)導(dǎo)崗位,、敏感崗位及重要業(yè)務(wù)、管理崗位進(jìn)行法律風(fēng)險評估,，制定相應(yīng)的授權(quán)與控制辦法,，并將之以內(nèi)部規(guī)定的方式確定下來,，逐步改變授權(quán)多、控權(quán)少,，監(jiān)督機(jī)制薄弱,、權(quán)責(zé)制約失衡的局面。其次,，應(yīng)當(dāng)建立通暢的內(nèi)部違規(guī)報告制度,，作為防控類似風(fēng)險再次出現(xiàn)的依據(jù)，并對經(jīng)常出現(xiàn)風(fēng)險的崗位,、人員考慮道德風(fēng)險的防控,。最后，對于各個部門制定的內(nèi)部操作規(guī)范,、業(yè)務(wù)規(guī)程尤其是授權(quán)性規(guī)范,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行，以保障崗位監(jiān)督,、崗位制衡能真正發(fā)揮應(yīng)有的作用,。

（二）過程性防控

1、事前防范：法律專職人員應(yīng)當(dāng)以事前防范為主要職責(zé),。立足銀行業(yè)務(wù)及法律知識,，研究業(yè)務(wù)中存在的法律風(fēng)險并及時提出防控方案；加強對新產(chǎn)品,、新業(yè)務(wù),、新客戶的了解、跟蹤,，開展法律盡職調(diào)查,；加大普法宣傳力度，提高全行上下的法律風(fēng)險意識,，接受法律咨詢,，對業(yè)務(wù)及管理中有可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險盡到及時告知的義務(wù)。

2,、事中控制：,、法律合規(guī)工作人員以控制法律風(fēng)險為前提推動業(yè)務(wù)發(fā)展，在動態(tài)的過程中對法律風(fēng)險進(jìn)行防控,。包括對與業(yè)務(wù)開展過程中的合同協(xié)議文本法律風(fēng)險的全程管理,，以及整合外部法律資源、發(fā)揮外聘律師優(yōu)勢對銀行經(jīng)營過程中的法律風(fēng)險進(jìn)行防控,。

3,、事后化解：法律專職人員以最大限度地消除法律風(fēng)險所帶來的不良影響為目標(biāo)而采取的各種方式。主要包括利用訴訟,、仲裁手段最大限度地維護(hù)銀行的利益,，或者用和解等方式化解法律沖突,；根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的披露要求,，對相關(guān)重大事項進(jìn)行披露,，避免造成信譽及合法性危機(jī)。

三,、構(gòu)建法律風(fēng)險控制系統(tǒng)的建議

法律風(fēng)險控制系統(tǒng)的建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,它不光涉及到人員的配備,、機(jī)構(gòu)的設(shè)置、各項規(guī)章制度的建設(shè)和落實等等方面,更需要銀行諸多業(yè)務(wù)部門的理解和相互協(xié)作,。

(一)人是保證一切法律風(fēng)險控制工作正常和高效開展的基礎(chǔ),。要有與本行經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的足夠數(shù)量的專職法律事務(wù)人員,主要業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險相對集中的部門或者縣級支行應(yīng)當(dāng)有兼職法律事務(wù)人員,讓他們具備一定的法律專業(yè)知識和識別法律風(fēng)險的基本技能,充分發(fā)揮其精通業(yè)務(wù)的優(yōu)勢,從業(yè)務(wù)最開始環(huán)節(jié)抓好法律風(fēng)險的防范,。

(二)組織機(jī)構(gòu)的建設(shè)是保證法律事務(wù)工作相對獨立于業(yè)務(wù)部門,從而順利進(jìn)行法律風(fēng)險的防范和化解的重要條件,。從目前來看, 我行在總行和一級分行設(shè)立專門的法律事務(wù)部，在二級分行設(shè)立專職法律人員,，保持了在機(jī)構(gòu),、職責(zé)、人員上的相對獨立性,，對于法律工作人員參與重大業(yè)務(wù)決策,、防范和化解法律風(fēng)險起到了十分重要的作用。

(三)強化制度要求,加強與行內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)和溝通,。長期以來,由于法律工作極強的專業(yè)性和將銀行法律工作僅僅定位在“打官司”上的誤區(qū),使商業(yè)銀行的部分管理者和其他業(yè)務(wù)部門對法律風(fēng)險防范和化解的認(rèn)知存在片面性,以致對法律風(fēng)險視而不見,對法律風(fēng)險防范和化解漠不關(guān)心,。這一方面需要以實實在在的工作業(yè)績來證明法律風(fēng)險控制系統(tǒng)的巨大作用;另一方面也需要自上而下地強化制度要求,對凡應(yīng)納入法律風(fēng)險控制系統(tǒng)管理的事項,要從制度上首先進(jìn)行保障,以強化管理。

總之,，商業(yè)銀行的法律風(fēng)險是可以防范和控制的,，相對于市場風(fēng)險的不確定性來說，前者是可預(yù)測,、可防范,、可控制的，關(guān)鍵是我們要重視它,，落實好法律風(fēng)險的監(jiān)控工作,。（何金釗）

行法律風(fēng)險及防控(6)

b.法律盡職調(diào)查

在銀行發(fā)展新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品,、新客戶時,，法律合規(guī)部門應(yīng)集中優(yōu)勢力量全面跟蹤參與，對其中可能存在的法律風(fēng)險進(jìn)行盡職調(diào)查,，同時提供法律咨詢,、談判、協(xié)議起草等多方面的法律服務(wù),。為此,，應(yīng)建立與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的勾連機(jī)制,，明確程序、職責(zé),，發(fā)揮盡職調(diào)查的事前防范作用,，保證資產(chǎn)安全與創(chuàng)新發(fā)展并進(jìn)。法律盡職調(diào)查應(yīng)涵蓋新產(chǎn)品的研制,、開發(fā),、投入市場的前期風(fēng)險觀察;新業(yè)務(wù)的簽約、履約和爭議處理階段;新客戶的資質(zhì)說明文件,、商業(yè)信譽和資金實力;對遭遇或可能遭遇的突發(fā)事件或變化進(jìn)行謹(jǐn)慎地評估,，作出合理的判斷，使法律風(fēng)險降至最低,。上述法律盡職調(diào)查報告,，必須經(jīng)首席法律顧問簽字確認(rèn)并提交給業(yè)務(wù)、管理部門乃至董事會,，作為決策的依據(jù),。

c.法律合規(guī)咨詢

首席法律顧問作為董事會的法律顧問，可以對董事會提出的法律合規(guī)問題給出咨詢意見,，并作為董事會的決策依據(jù),。在業(yè)務(wù)部門、管理部門面臨法律合規(guī)問題時,，應(yīng)當(dāng)咨詢法律合規(guī)部門的意見,，尤其對于某些重大事項，應(yīng)當(dāng)取得法律合規(guī)部門的書面咨詢意見,，這對于法律風(fēng)險的事前防范將很有幫助,。銀行員工在業(yè)務(wù)操作工程中遇到法律合規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)通過“法律咨詢熱線”隨時咨詢法律合規(guī)部門的意見,。此外,，有必要對于特定崗位的特定事項建立強制性咨詢制度，對應(yīng)當(dāng)咨詢沒有咨詢的予以戒勉,，對因沒有咨詢導(dǎo)致?lián)p失的予以處罰,。

(2)事中控制

商業(yè)銀行法律風(fēng)險認(rèn)識及防范

【摘 要】 商業(yè)銀行法律風(fēng)險產(chǎn)生的原因包括商業(yè)銀行違法、不規(guī)范行為,、外部法律環(huán)境和法律事件等,，法律風(fēng)險與市場、信用,、操作風(fēng)險既有區(qū)別又有聯(lián)系,。商業(yè)銀行法律風(fēng)險具有專業(yè)性、復(fù)雜性、系統(tǒng)性,，其特性決定建立防范機(jī)制必須專業(yè)且系統(tǒng),，具體防范體系包括：專業(yè)性法律風(fēng)險防范、內(nèi)控體系建設(shè),、商業(yè)銀行監(jiān)管,、外部法律環(huán)境完善。

【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行;法律風(fēng)險;認(rèn)識;防范

作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),，商業(yè)銀行面臨著信用,、市場、法律等多項風(fēng)險,。風(fēng)險意味著結(jié)果的不確定性或損失的可能性，因此商業(yè)銀行必須對其進(jìn)行識別,、評估,、監(jiān)控及預(yù)防，以防止不利后果的產(chǎn)生,。當(dāng)前理論和實務(wù)界對信用,、市場、操作風(fēng)險均有較系統(tǒng)的認(rèn)識和研究,，如在定量分析,、內(nèi)控模型設(shè)計、具體風(fēng)險管理等方面均已取得了豐碩成果,。然而相比之下,，對商業(yè)銀行法律風(fēng)險的理論認(rèn)識則比較散亂，實踐中的防范體系構(gòu)建也缺乏統(tǒng)一性和協(xié)調(diào)性,。商業(yè)銀行法律風(fēng)險分布范圍廣,，具體原因復(fù)雜，系統(tǒng)性認(rèn)識和防范存在一定的難度,。但不置可否的是,，商業(yè)銀行法律風(fēng)險有較強的專業(yè)性和特殊性，產(chǎn)生后往往帶來一定損失甚至引發(fā)法律危機(jī),，因此了解商業(yè)銀行法律風(fēng)險的特點并進(jìn)行專門性的防范頗為重要,。

一、商業(yè)銀行法律風(fēng)險的再認(rèn)識

商業(yè)銀行法律風(fēng)險是較寬泛的一個概念,，對其內(nèi)涵和外延的界定目前并不一致,，人們往往將違法、被訴等情形視為其主要內(nèi)容,，認(rèn)識比較單一,。商業(yè)銀行法律風(fēng)險貫穿于商業(yè)銀行的設(shè)立、經(jīng)營運作以及退出市場等各個環(huán)節(jié)，并時常與信用,、操作等風(fēng)險交織,，因此較難進(jìn)行精確概括。部分學(xué)者認(rèn)為“沒有必要將法律風(fēng)險與其他種類的銀行風(fēng)險截然分開,，非要給出一個關(guān)于法律風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)定義”,。[1]目前《巴塞爾新資本協(xié)議》也只是對法律風(fēng)險作一個嘗試性的規(guī)定:“法律風(fēng)險包括但不限于因監(jiān)管措施和解決民商事爭議而支付的罰款、罰金或者懲罰性賠償所導(dǎo)致的風(fēng)險敞口,?！睂嵺`中各國監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)法律風(fēng)險的理解也存在差別，如英國金融服務(wù)局(fsa)側(cè)重于從制度層面上來理解法律風(fēng)險,，美國監(jiān)管當(dāng)局則側(cè)重于從交易層面上來認(rèn)識法律風(fēng)險,，我國銀行監(jiān)管管理委員會將法律風(fēng)險歸類于操作風(fēng)險之中。①當(dāng)然不同的經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境,、法律制度等會影響對問題的認(rèn)識,，但法律風(fēng)險的基本要素應(yīng)該是基本明確和穩(wěn)定的，如法律風(fēng)險產(chǎn)生于法律實現(xiàn)的過程中,，行為人的具體行為有可能遭受法律制度的否定評價并產(chǎn)生不利后果等,。因此對商業(yè)銀行法律風(fēng)險認(rèn)識主要立足于兩個基本面，一是商業(yè)銀行自身行為的合法合規(guī)以及規(guī)范性問題,，二是外部法律制度,、法律運作等問題。在此筆者也將注意力集中在以上所列舉產(chǎn)生法律風(fēng)險的主要原因上,，以進(jìn)一步增進(jìn)對商業(yè)銀行法律風(fēng)險的認(rèn)識,。

(一)行為違法

一是具體行為主體。商業(yè)銀行法律風(fēng)險的最終承擔(dān)者是商業(yè)銀行本身,，但產(chǎn)生這一后果的具體行為主體卻并不單一?，F(xiàn)代商業(yè)銀行往往組織機(jī)構(gòu)龐大、人員眾多,，在對外開展業(yè)務(wù),、對內(nèi)管理的活動中，代表商業(yè)銀行活動的行為主體包括其分支機(jī)構(gòu),、職能部門,、工作人員、受委托人等,。二是主體實施的行為,。具體行為包括對外宣傳、合同簽訂,、業(yè)務(wù)經(jīng)營,、人事管理,、內(nèi)部規(guī)范制定、對外協(xié)助行為等,。三是違反相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,。商業(yè)銀行行為活動違反了民事、行政或刑事具體立法(包括法律,、法規(guī),、規(guī)章)，將承擔(dān)不利的法律后果,。

(二)不規(guī)范行為

依法行為是商業(yè)銀行開展各項活動的基本要求,，但實踐中其諸多行為并不明顯的體現(xiàn)為違反具體的法律規(guī)定，商業(yè)銀行同樣會面臨一定的法律風(fēng)險,，筆者將此類行為統(tǒng)稱為不規(guī)范行為,。商業(yè)銀行在對內(nèi)管理或?qū)ν夂灦I(yè)務(wù)合同時，因人員,、機(jī)制等問題使合同條款不規(guī)范,、權(quán)利義務(wù)配置失衡，一旦發(fā)生糾紛對商業(yè)銀行不利,，該類不規(guī)范行為有可能產(chǎn)生一定的法律風(fēng)險。

法律本身的不確定性也是產(chǎn)生法律風(fēng)險的另一原因,。法律具有確定性和穩(wěn)定性等特點,，人們據(jù)此可預(yù)測自身行為的法律后果。但對已制定的法律規(guī)范,，其確定性和可預(yù)測性并不絕對,，法律規(guī)范并不像人們所期待的那樣精確和完整。法律規(guī)則的不確定性原因很多,，其中之一就是語言的不確定性,。如正義、公平等高度概括和抽象的法律用語有時并不精確,。商業(yè)銀行因經(jīng)營的特殊性,，其開展的行為多樣、涉及面廣,，且經(jīng)常選擇市場性投機(jī)行為以提高經(jīng)營效益,，對此法律并不都有精確的規(guī)定，這些不規(guī)范行為可能給商業(yè)銀行帶來不利的法律后果,。

(三)外部法律環(huán)境和法律事件

在銀行業(yè)司法環(huán)境方面,，主要存在行政干預(yù)、司法腐敗等問題,。具體表現(xiàn)在法院立案難,、執(zhí)行難，審結(jié)案件周期延長、審判不公,、案件執(zhí)結(jié)率低以及回收率低等問題,。另外部法律事件、社會法律意識,、法律傳統(tǒng)等也時刻影響著商業(yè)銀行法律風(fēng)險的產(chǎn)生,。

(四)與信用、市場,、操作等風(fēng)險的關(guān)系

商業(yè)銀行法律風(fēng)險有其特殊的誘發(fā)原因和表現(xiàn)形式,，與商業(yè)銀行信用、市場和操作風(fēng)險相比存在明顯區(qū)別,。然而商業(yè)銀行各風(fēng)險之間并不是孤立存在的,，相互間聯(lián)系緊密并有可能互相轉(zhuǎn)換。

商業(yè)銀行信用風(fēng)險是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,，影響金融產(chǎn)品價值,，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。商業(yè)銀行信用風(fēng)險與法律風(fēng)險往往相伴產(chǎn)生,，如商業(yè)銀行的違規(guī)放貸表現(xiàn)為一定的違法風(fēng)險,，而違規(guī)放貸又很可能造成銀行的不能按時收回借款，體現(xiàn)為信用風(fēng)險,。當(dāng)銀行起訴借款人時又必然面臨新的法律風(fēng)險,。市場風(fēng)險與法律風(fēng)險也同樣存在這樣緊密聯(lián)系。

商業(yè)銀行操作風(fēng)險是指由于不完善或失靈的內(nèi)部程序,、人員和系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險,。我國《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》中將法律風(fēng)險定義在操作風(fēng)險中，有學(xué)者也認(rèn)為法律風(fēng)險是操作風(fēng)險的一種特殊表現(xiàn)形式,。操作風(fēng)險與法律風(fēng)險確實存在共性的地方,，但也有一定的區(qū)別，如商業(yè)銀行內(nèi)部技術(shù)流程不規(guī)范,，可能存在操作風(fēng)險,，但未必引發(fā)法律風(fēng)險。而法律理論,、法律制度的變化可能給商業(yè)銀行帶來不利后果,，但其并不一定體現(xiàn)為商業(yè)銀行的操作風(fēng)險。

二,、商業(yè)銀行法律風(fēng)險的防范

商業(yè)銀行法律風(fēng)險存在分布廣,、原因復(fù)雜、專業(yè)強等特點,，全面認(rèn)識其特性才能更好的建立起有效的防范機(jī)制,。商業(yè)銀行法律風(fēng)險的專業(yè)性,、隱蔽性決定了在防范風(fēng)險時法律專業(yè)知識的不可或缺，而法律風(fēng)險分布的廣泛性以及復(fù)雜性又要求防范機(jī)制的全面和系統(tǒng),?？v觀國外部分發(fā)達(dá)國家的法律事務(wù)工作狀況可以看出，完善的法律風(fēng)險防范體系具有的特點包括：具有健全的法律顧問工作機(jī)構(gòu);商業(yè)銀行決策者具有較高的法律風(fēng)險防范理念;法律顧問全面參與業(yè)務(wù);具有健康完備法制工作環(huán)境等等,。因此,，根據(jù)國外經(jīng)驗并結(jié)合我國實際，本文提出主要從專業(yè)部門建設(shè),、內(nèi)控體系完善,、外部監(jiān)管以及法律環(huán)境等四個方面進(jìn)行商業(yè)銀行法律風(fēng)險防范體系的構(gòu)建。

(一)專業(yè)性法律風(fēng)險防范

國際上著名的大型商業(yè)銀行,，如匯豐銀行,、德意志銀行、摩根大通銀行及花旗集團(tuán)等,，都有一支很強的法律專業(yè)隊伍,。[3]法律部門在商業(yè)銀行公司架構(gòu)中居于重要地位。我國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會制定的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》也要求商業(yè)銀行設(shè)立獨立的法律事務(wù)部門或崗位,，③目前各商業(yè)銀行一般在總行和分行設(shè)立法律事務(wù)部門,，其主要職責(zé)是出具法律咨詢意見、參與法律文件起草和談判簽約以及管理法律訴訟等,。雖然這些職責(zé)都與法律風(fēng)險管理有關(guān),，但并未全面覆蓋法律風(fēng)險管理程序的各個方面，法律事務(wù)部門開展工作還缺乏應(yīng)有的保障,，系統(tǒng)化、整體化的法律風(fēng)險防范機(jī)制缺乏,，風(fēng)險評估和防范手段很是單一,。

1.法律專業(yè)人員和組織建設(shè),。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的多樣性和創(chuàng)新性為法律風(fēng)險防范提出了很高的要求，法律事務(wù)人員不僅需要專業(yè)的法律知識和豐富的實踐經(jīng)驗，還需要對金融知識和具體業(yè)務(wù)流程及管理的了解,。法律與金融、經(jīng)濟(jì),、管理知識的結(jié)合是法律人才發(fā)展的必然趨勢,，因此應(yīng)加強對法律工作人員業(yè)務(wù)知識、管理知識的培訓(xùn),，同時為其掌握新業(yè)務(wù),、新決策提供必要的信息了解途徑。對法律專業(yè)部門應(yīng)保障其運行的獨立性,，為商業(yè)銀行內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)開展提供客觀的評價和合適的法律建議,。

2.職責(zé)范圍的明晰和拓展,。當(dāng)前我國商業(yè)銀行法律事務(wù)部門定位于發(fā)揮對主體業(yè)務(wù)的輔助保障功能，其具體職責(zé)主要包括：對訴訟事務(wù)的管理;行內(nèi)規(guī)章制度建設(shè);內(nèi)部管理法律風(fēng)險防范和風(fēng)險化解;業(yè)務(wù)決策和業(yè)務(wù)開展過程中的法律風(fēng)險把關(guān);法律問題咨詢和提示;法制宣傳和教育等內(nèi)容,。事實上,，我國商業(yè)銀行法律事務(wù)工作僅注重對個別法律問題和具體法律風(fēng)險的分析，缺乏系統(tǒng)性和整體性的關(guān)注,。因此,，應(yīng)拓展思維方式，運用定性和定量相結(jié)合的辦法,，加強系統(tǒng)性的識別,、評估、計量,、防范商業(yè)銀行法律風(fēng)險,。

對商業(yè)銀行法律風(fēng)險的認(rèn)識與防范是項復(fù)雜而動態(tài)的工程，一方面我們必須考慮主要法律風(fēng)險點,、發(fā)生概率,、損失程度、相關(guān)度等問題,，同時還要追問商業(yè)銀行能夠接受怎樣的法律風(fēng)險波動,，能夠容忍多大的法律損失，接受怎樣的讓步等與業(yè)務(wù)發(fā)展有關(guān)的問題,。因此,，僅僅針對個別具體的法律問題提出意見和建議十分片面單一，應(yīng)著眼于商業(yè)銀行整體的市場運作,、內(nèi)部管理進(jìn)行法律風(fēng)險的識別,、評估和防范，并對商業(yè)銀行法律法律風(fēng)險進(jìn)行分級,，進(jìn)行系統(tǒng)全面的管理,。例如嘗試對信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行全面法律風(fēng)險管理，識別,、評估信貸過程中主要法律風(fēng)險點,，構(gòu)建法律風(fēng)險防范體系，明確法律工作人員的介入時機(jī)和程序,、運用定性定量評估方法以及具體化解法律風(fēng)險的手段等,。

對創(chuàng)新的金融業(yè)務(wù)法律風(fēng)險防范也是法律事務(wù)工作重點。金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和升級換代必然產(chǎn)生風(fēng)險,，商業(yè)銀行要避免片面強調(diào)業(yè)務(wù)創(chuàng)新中技術(shù)的成熟性,、穩(wěn)定性而忽視防范法律風(fēng)險，需要及時全面的進(jìn)行法律上的可行性論證,。

3.創(chuàng)新和發(fā)展法律風(fēng)險評估和防范手段,。法律風(fēng)險管理人員應(yīng)掌握識別,、評估、監(jiān)測以及控制緩釋法律風(fēng)險的方法和技術(shù),，而這正是我國商業(yè)銀行法律工作者普遍欠缺的技能,。[4]目前對商業(yè)銀行信用風(fēng)險、市場風(fēng)險的風(fēng)險管理已形成一整套機(jī)制和體系,，數(shù)據(jù)模型等定量分析工具等得到廣泛運用,。法律風(fēng)險識別和防范也應(yīng)逐步嘗試新的分析手段和體系。商業(yè)銀行法律風(fēng)險識別過程主要運用法律風(fēng)險列表,、法律風(fēng)險分布圖,、風(fēng)險事故樹法等;法律風(fēng)險分析方法則運用定性和定量相結(jié)合，定量分析方法具體包括準(zhǔn)德爾法,、風(fēng)險價值法,、風(fēng)險收益法等;法律風(fēng)險關(guān)聯(lián)分析方法包括場景分析法、共性歸納法,。因商業(yè)銀行法律風(fēng)險產(chǎn)生原因的復(fù)雜性和不確定性,，定性分析方法在法律風(fēng)險評估中具有較其他風(fēng)險評估活動有更廣闊的空間。[5]然而定量分析具有直觀,、科學(xué)等特點,，因此有效結(jié)合二者的優(yōu)勢進(jìn)行識別和評估頗為重要。

商業(yè)銀行法律風(fēng)險的防范解決方案主要包括風(fēng)險規(guī)避,、風(fēng)險轉(zhuǎn)移或降低,、風(fēng)險分散、風(fēng)險補償,。在法律風(fēng)險識別和評估過程中,，如發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險水平較高或有可能產(chǎn)生嚴(yán)重后果的法律風(fēng)險，應(yīng)主動放棄該業(yè)務(wù)或行為以規(guī)避法律風(fēng)險,。例如商業(yè)銀行對違法行為的防范就是規(guī)避法律風(fēng)險的典型代表,。風(fēng)險轉(zhuǎn)移或降低的手段包括完善合同條款、及時解決法律糾紛等方式,。例如商業(yè)銀行眾多不規(guī)范行為可能導(dǎo)致自身義務(wù)的加重，必須運用法律專業(yè)知識對權(quán)利義務(wù)的均衡配置,。商業(yè)銀行法律風(fēng)險分散的措施包括辦理商業(yè)和社會保險等,，而風(fēng)險補償主要是對無法避免或分散的風(fēng)險事前進(jìn)行一定的價格補償。

(二)加強內(nèi)控體系建設(shè)

法律風(fēng)險滲透于銀行經(jīng)營管理各領(lǐng)域和各環(huán)節(jié),，因此,，法律風(fēng)險防范工作不能單獨由法律事務(wù)部門完成，商業(yè)銀行各機(jī)構(gòu)各部門均負(fù)有相應(yīng)的職責(zé),。要將商業(yè)銀行整體納入法律風(fēng)險防范體系,，最重要的就是要建立商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系,。內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度,、程序和方法,，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制,、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制,。商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系主要包括：組織體系，崗責(zé)劃分,，業(yè)務(wù)流程,、管理流程設(shè)計，內(nèi)部控制工具以及內(nèi)控考評體系等內(nèi)容,。銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于2007年7月出臺的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對商業(yè)銀行建立內(nèi)控體系提出了明確具體的要求,。內(nèi)控體系涉及商業(yè)銀行運營的各個環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行對有效防范法律風(fēng)險的重要性不言而喻,。

目前我國商業(yè)銀行多數(shù)尚處于轉(zhuǎn)型期,，產(chǎn)權(quán)不清，內(nèi)控機(jī)制不健全,，加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)已勢在必行,。首先是建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的經(jīng)營管理模式。通過產(chǎn)權(quán)改革,、股份制改造,，建立和完善股東代表大會、董事會,、監(jiān)事會,，使各項權(quán)力得以合理配置;通過建立制衡與問責(zé)機(jī)制，改變我國國有商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)中仍存在的所有權(quán)單一及虛置,、組織結(jié)構(gòu)行政性,、激勵機(jī)制不健全、內(nèi)部人控制所引發(fā)的道德風(fēng)險等一系列問題,，達(dá)到分權(quán)制衡和對經(jīng)營者多層控制約束的目的,。其次是明確商業(yè)銀行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)體系，具體規(guī)定管理層,、各部門,、分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制體系中的地位和作用。同時要研究整合各業(yè)務(wù)流程,、管理流程,，利用風(fēng)險度量和管理工具對流程中的風(fēng)險進(jìn)行管理防范。要建立好內(nèi)部控制考評體系(包括道德建設(shè)和管理層評價,、人力資源管理評價,、信貸內(nèi)控評價,、房貸管理內(nèi)控評價、個人銀行業(yè)務(wù)內(nèi)控評價等),。[6]最后是搞好內(nèi)控配套體系建設(shè),，培育企業(yè)內(nèi)控文化、完善信息系統(tǒng)建設(shè)等,。

(三)完善銀行監(jiān)管

完善銀行監(jiān)管是巴塞爾新資本協(xié)議的三大支柱之一,。因商業(yè)銀行的有限理性、信息不對稱以及金融體系的脆弱性等特性,，加強商業(yè)銀行外部監(jiān)管有利于限制消極因素,，防范金融風(fēng)險。商業(yè)銀行監(jiān)管主要包括市場準(zhǔn)入,、運營監(jiān)管,、市場退出監(jiān)管幾個方面，廣義上的商業(yè)銀行監(jiān)管還包括市場約束等內(nèi)容,。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于2004年6月公布的《統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》中,，首次將法律風(fēng)險納入了銀行資本監(jiān)管框架。加強外部監(jiān)管能有效降低商業(yè)銀行違法違規(guī)行為可能,，提高經(jīng)營效益,，增強金融安全和穩(wěn)定。

當(dāng)前我國在銀行監(jiān)管方面主要存在監(jiān)管立法相對落后,，監(jiān)管方式單一,，國內(nèi)外協(xié)調(diào)不夠等問題，因此應(yīng)完善的銀行監(jiān)管主要內(nèi)容包括：進(jìn)一步健全銀行監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制,，明晰人民銀行與銀監(jiān)會的分工合作職責(zé);加強有效銀行監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)學(xué),、法學(xué)研究，利用成本效益,、公平正義等理念分析政府監(jiān)管的重點和邊界;明確商業(yè)銀行市場退出法律制度,，建立商業(yè)銀行危機(jī)預(yù)警和危機(jī)救助法律機(jī)制，抑制商業(yè)銀行被迫退出市場情形的發(fā)生;嚴(yán)格商業(yè)銀行監(jiān)管執(zhí)法;提高商業(yè)銀行信息披露水平,，保證重要信息的公開透明,，利用市場機(jī)制約束商業(yè)銀行各項行為;借鑒國際先進(jìn)銀行監(jiān)管經(jīng)驗。

(四)金融法治環(huán)境的改善

我國是在計劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程建立法制的,，傳統(tǒng)體制所遺下來的計劃權(quán)力運作痕跡,，再加上歷史上人治傳統(tǒng)影響，商業(yè)銀行外部法律環(huán)境存在較多問題,。近年來我國不斷加強立法執(zhí)法建設(shè)，如出臺新物權(quán)法,、破產(chǎn)法,，修改公司法等,，商業(yè)銀行外部法律環(huán)境得到明顯改善。目前需重點開展的工作主要包括：一是有效轉(zhuǎn)變基本理念,，平等保護(hù)市場主體,，限制行政權(quán)的隨意干預(yù);二是加快誠信法制建設(shè)，盡快出臺征信管理,、信息披露等法律法規(guī),，完善社會信用征集與評價體系，強化中介機(jī)構(gòu)及人員的責(zé)任追究及懲罰制度;三是完善金融立法,，明晰商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)機(jī)制,，規(guī)范商業(yè)銀行市場運營，注重與國際規(guī)則的銜接,，可考慮的立法包括宏觀調(diào)控法,、存款保險制度、金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)條例等;四是加大執(zhí)行執(zhí)法力度和對失信,、違法行為的打擊,，強化司法公正，解決執(zhí)行難問題;五是有效打擊金融犯罪活動,，防范金融詐騙,，遏止逃廢債風(fēng)氣蔓延。

商業(yè)銀行法律風(fēng)險面臨分析

法律風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的一種特殊的風(fēng)險,，其發(fā)生具有隱蔽性,，商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中，違反了勿為模式的禁止性規(guī)定和應(yīng)為模式的強制性規(guī)定會造成很大的法律風(fēng)險隱患,，但并非所有的法律隱患都會轉(zhuǎn)化成法律風(fēng)險,。

商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險分析。

(一)法律風(fēng)險的特性,。法律風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的一種特殊的風(fēng)險,。其特殊性主要表現(xiàn)在以下四個方面：一是相對于商業(yè)銀行面臨的其他風(fēng)險來說，法律風(fēng)險不是一線風(fēng)險,，其發(fā)生具有隱蔽性,。法律所規(guī)定的行為模式包括三種，即可為模式,、勿為模式和應(yīng)為模式,。商業(yè)銀行法律風(fēng)險的發(fā)生，大都集中在違反了勿為模式的禁止性規(guī)定和應(yīng)為模式的強制性規(guī)定方面,。在日常經(jīng)營管理中,，具體的業(yè)務(wù)處理或管理行為違反法律的相關(guān)規(guī)定并不都是即時產(chǎn)生法律風(fēng)險，大都是在交易行為的后續(xù)管理階段或?qū)Ψ疆?dāng)事人主張自己的權(quán)利的時候才發(fā)生，所以,，發(fā)生的時候往往已錯過彌補問題的最佳時間,。二是法律風(fēng)險的產(chǎn)生具有或然性。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動中,，違反了勿為模式的禁止性規(guī)定和應(yīng)為模式的強制性規(guī)定會造成很大的法律風(fēng)險隱患,，但并非所有的法律隱患都會轉(zhuǎn)化成法律風(fēng)險。如貸款擔(dān)保手續(xù)雖不完善,，但借款人按時償還了本金和利息,，則法律隱患就歸于消滅，不會成為法律風(fēng)險;又如勞動關(guān)系中,，商業(yè)銀行解除和員工的勞動關(guān)系,，但沒有按照法律規(guī)定保障勞動者應(yīng)享有的權(quán)利，但勞動者不進(jìn)行主張,，也就不會產(chǎn)生法律風(fēng)險,。三是法律風(fēng)險涉及范圍廣，幾乎覆蓋了商業(yè)銀行所有的經(jīng)營管理活動,。商業(yè)銀行開展各種業(yè)務(wù),、進(jìn)行各類交易、采購物品,、建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施,、勞動用工等都要受相關(guān)的民商法、經(jīng)濟(jì)法,、國際經(jīng)濟(jì)法等法律部門的調(diào)整,，這一點是由商業(yè)銀行作為民事活動的主體和法律的特性所決定的。四是法律風(fēng)險的防范和化解具有專業(yè)性,。法律是一門專業(yè)性非常強的社會科學(xué),，只有接受過系統(tǒng)專業(yè)的法律學(xué)習(xí)、有豐富法律實務(wù)經(jīng)驗并且熟悉商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的人,，才能較好地揭示,、防范和化解商業(yè)銀行的法律風(fēng)險。

(二)法律風(fēng)險的類型,。在商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險當(dāng)中,，歸納起來大致可以分為三類：一是商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，在經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的法律風(fēng)險,，最常見的就是資產(chǎn)類,、負(fù)債類和中間業(yè)務(wù)類法律糾紛。二是商業(yè)銀行因自身經(jīng)營的需要,，為保障經(jīng)營活動的正常開展而進(jìn)行的民事活動所產(chǎn)生的法律風(fēng)險,，如采購,、基建等法律糾紛。三是商業(yè)銀行作為用人單位,，和勞動者之間產(chǎn)生的勞動爭議,。

(三)法律風(fēng)險的形勢。商業(yè)銀行過去面對的法律風(fēng)險主要還是由內(nèi)部的操作風(fēng)險轉(zhuǎn)化而來,，但是，近幾年隨著各商業(yè)銀行對有限的優(yōu)質(zhì)客戶競爭的加劇和客戶自身法律意識的提高,，客戶也在開始著力運用法律手段維護(hù)自身的權(quán)益,。同時，過去歷史原因造成的遺留問題風(fēng)險還在繼續(xù)釋放,，這就使商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險形勢越來越嚴(yán)峻,，為法律風(fēng)險防范控制系統(tǒng)提出了更高的要求。而目前各商業(yè)銀行的法律風(fēng)險控制體系的建設(shè)相對還比較滯后,。主要表現(xiàn)在：一是法律事務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的信息交流,、反饋平臺不對稱，法律審查程序上滯后,，造成事前防范法律風(fēng)險常常力不從心,。二是被訴案件多，損失巨大,。三是在商業(yè)銀行作為原告的案件中,，敗訴案件也時有發(fā)生。四是案件執(zhí)行效果不甚理想,，不少時候出現(xiàn)“贏了官司輸了錢” 的情況,。

銀行風(fēng)險案例分析銀行風(fēng)險案例分析和風(fēng)險提示篇九

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近年來，關(guān)注,、加強稅收執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險防范工作是各級國稅部門和領(lǐng)導(dǎo)干部比較重視的一項工作,。加強稅收執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險防范，規(guī)避風(fēng)險,，就能有效地構(gòu)建前期預(yù)防,、中期監(jiān)控、后期處置三道防線,，實現(xiàn)對權(quán)力運行的全過程監(jiān)督,，促進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)依法行政和廉政建設(shè)的健康發(fā)展。本文擬就如何加強稅務(wù)干部執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險防范,，減少發(fā)生違規(guī)違紀(jì)情形,，增強干部自我保護(hù)意識，談點初淺的看法,。

一,、稅收執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險的產(chǎn)生原因

稅收執(zhí)法風(fēng)險就是稅務(wù)干部在行使稅收管理過程中發(fā)生 的不作為,、亂作為、緩作為,，從而給納稅人或者當(dāng)事人造成損害,，產(chǎn)生執(zhí)法過錯，形成有法不依,、執(zhí)法不嚴(yán)的結(jié)局,。無意識的一次執(zhí)法風(fēng)險，結(jié)果自然是執(zhí)法違規(guī)和過錯,，有可能造成失職污職的風(fēng)險,。人為的執(zhí)法風(fēng)險，可能包含著個人私利或者以稅謀私等不可告人的違紀(jì)情形,，從而由執(zhí)法風(fēng)險上升到廉政風(fēng)險,，造成貪污、索賄,、為稅不廉等職務(wù)犯罪行為,。

一是環(huán)境的誘因。我們正處在一個空前重利的時代,市場經(jīng)濟(jì)帶來經(jīng)濟(jì)成分,、組織形式,、分配方式、利益格局的變化,，同時也帶來了價值觀念和生化方式的多元化,。強勢的實利觀,往往滋養(yǎng)出自私自利,貪污腐敗的毒瘤。稅務(wù)干部身處社會各種矛盾和觀念相互交織,，各種道德觀念和價值觀念相互碰撞的現(xiàn)實環(huán)境中,，少數(shù)干部在物欲橫流的生活中，價值觀念,、道德觀念發(fā)生變形和扭曲,，產(chǎn)生崇尚拜金主義、利己主義和腐朽的生活追求,，成為拜金主義和個人主義的犧牲品,。不可避免地要在稅收執(zhí)法過程中尋找機(jī)會，滿足自己的欲望,。

二是條件誘因,。稅務(wù)人員作為國家的執(zhí)法人員，手中都握有一定的權(quán)力,，領(lǐng)導(dǎo)有領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力,、執(zhí)法人員有執(zhí)法人員的權(quán)力。雖然采取了各種制約措施,，但在“兩權(quán)”的運行中還存在漏洞和薄弱環(huán)節(jié),，給意志薄弱的稅務(wù)人員以可乘之機(jī),，利用手中的權(quán)力進(jìn)行尋租，搞以稅謀私和權(quán)錢交易,。

三是心理的誘因?，F(xiàn)在一些稅務(wù)干部出問題，主要起因于攀比心理,、貪婪心理和僥幸心理,。見錢眼開的貪婪心理、蒙混過關(guān)的僥幸心理,、權(quán)錢交換的交易心理,、有恃無恐的狂妄心理、孤注一擲的賭徒心理,、得撈就撈的投機(jī)心理、追求刺激的享樂心理,、盲目追隨的從眾心理,、老實人吃虧心理和“有權(quán)不用過期作廢”的心理等。這些誘因的存在,，加大了稅務(wù)廉政風(fēng)險,。

因此，在稅收管理活動中,，執(zhí)法風(fēng)險是基礎(chǔ),，廉政風(fēng)險是結(jié)果。執(zhí)法不規(guī),、執(zhí)法不公,，執(zhí)法不嚴(yán)，執(zhí)法隨意可能帶來風(fēng)險,，情節(jié)嚴(yán)重的可能形成廉政風(fēng)險,。抱著一種不可告人的目的，利用稅收職權(quán)貪圖私利,，有意在稅收執(zhí)法過程中進(jìn)行吃拿卡要報,、故意刁難或者變相提高執(zhí)法要求，讓納稅人滿足自己的私利,，都會直接由基礎(chǔ)變成結(jié)果,，成為廉政風(fēng)險的表現(xiàn)形式。要規(guī)避廉政風(fēng)險,，必須消除執(zhí)法風(fēng)險,，只有提高依法治稅的水平、質(zhì)量,，才能增強防止和避免廉政風(fēng)險的能力,。

二,、目前，干部在執(zhí)法中存在的風(fēng)險表現(xiàn),。

通過近年來稅務(wù)系統(tǒng),，尤其是我區(qū)國稅系統(tǒng)干部中發(fā)生的

違紀(jì)違法案例，不難發(fā)現(xiàn),，干部執(zhí)法中存在的主要表現(xiàn)形式是：一是貪污稅款,。在代開增值稅發(fā)票過程中，利用作廢票與納稅人不要票的機(jī)會,，采取隱匿手段,，開具大頭小尾票，貪污稅款,，幾例稅務(wù)干部被行政開除人員就是明證,。二是與納稅人進(jìn)行錢權(quán)交易。利用發(fā)票換版之機(jī),，故意將作廢的發(fā)票留存,，再賣給熟悉的納稅人，從中得到好處,。三是實地核查不實,，讓虛假企業(yè)正常經(jīng)營，造成失職,。近年發(fā)生在區(qū)內(nèi)的重大案例再次提醒我們,，要對企業(yè)的經(jīng)營實情準(zhǔn)確掌控。四是執(zhí)法程序錯誤,。

三,、加強執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險防范的具體措施

1、認(rèn)真找查執(zhí)法和廉政風(fēng)險,，明確“風(fēng)險位置”?，F(xiàn)在，我們通過規(guī)范行政執(zhí)法,，有的單位已經(jīng)查找出執(zhí)法風(fēng)險點,，就是風(fēng)險位置，但是,，有的人就是不學(xué)習(xí),，不掌握，或者置之不理,，明知故犯,。因此，要按照執(zhí)法責(zé)任和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的要求,，著力建立教育防范機(jī)制,，必須明確執(zhí)法風(fēng)險所在,。要結(jié)合工作實際，采取自上而下和自下而上相結(jié)合的方式,，采取個人找,、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)審,、集體定等方法,，查找可能或者容易引發(fā)執(zhí)法和廉政風(fēng)險的重點環(huán)節(jié)以及表現(xiàn)形式，逐一排查確定執(zhí)法和廉政風(fēng)險點,。并且在實際工作中,，更要把風(fēng)險點進(jìn)行分類，依據(jù)風(fēng)險點的數(shù)量,、群眾關(guān)注度,、權(quán)力運行的重要性、權(quán)力行使的頻率,、腐敗現(xiàn)象發(fā)生幾率等因素,，分等級評定執(zhí)法和廉政風(fēng)險，針對不同等級的風(fēng)險制定風(fēng)險教育,、督查督導(dǎo)、管理考核,、預(yù)警處置,、責(zé)任追究等防控措施，確保風(fēng)險降到最低,。

2,、扎實開展執(zhí)法風(fēng)險提醒教育，提高“風(fēng)險意識”,。風(fēng)險位置確定后,，關(guān)鍵是要針對風(fēng)險人員，風(fēng)險崗位,，開展經(jīng)常性的風(fēng)險崗位教育,，要把風(fēng)險教育當(dāng)作風(fēng)險管理的第一步，緊抓為放,。只有人人對風(fēng)險點心知肚明,，在風(fēng)險點上不敢動心，不想動手,，不愿動作,，人人不去撞這一高壓線，才能有效地回避風(fēng)險,。增強風(fēng)險崗位人員的責(zé)任意識,、法紀(jì)意識和規(guī)范意識,。今年以來，吳忠市國稅局紀(jì)檢組長帶隊,，監(jiān)察室的干部參與,，深入基層局、稅務(wù)分局（所）,，對稅收執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險進(jìn)行提醒教育,。主管領(lǐng)導(dǎo)每深入一地，教育干部加強自身廉政勤政教育,，嚴(yán)格遵守稅收法律和規(guī)定,，嚴(yán)格執(zhí)行工作程序和制度，提高自我保護(hù)和防范意識,，做到規(guī)范執(zhí)法,、文明服務(wù)、廉潔為稅,。一是建立執(zhí)法和廉政風(fēng)險教育提醒機(jī)制,。對關(guān)鍵崗位、重點人員進(jìn)行執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險提示,，告知注意事項,、環(huán)節(jié)、避免出現(xiàn)失職和違紀(jì)現(xiàn)象,真正從愛惜和保護(hù)干部的角度出發(fā),做到提醒在先,、教育在先,、預(yù)防在先。引導(dǎo)干部知法,、學(xué)法,、守法，珍惜工作崗位,。二是明確提醒方式,。要求全系統(tǒng)各局、各分局（所）,，要通過開展紀(jì)檢日,、主題教育、參觀警示教育基地等形式,，定期組織開展提醒教育,，形成長效機(jī)制，真正使廉政教育滲透到黨員組織生活,、履行工作職責(zé),、日常執(zhí)法管理、“兩權(quán)”運行之中，保證隊伍純潔,，保證不出現(xiàn)或者少出現(xiàn)舉報,、信訪和投訴情形，以自身的良好形象和過硬素質(zhì),，為稅收事業(yè)的發(fā)展作出新的貢獻(xiàn),。三是明確提醒對象。要求年齡大的稅務(wù)干部要潔身自好,，當(dāng)好年輕人的榜樣,，做到安全著“陸”，光榮退休,；中年干部要加強修養(yǎng),，著眼長遠(yuǎn)，干凈干事,，老實做人,；年輕同志要堅定信念，不比不攀,，邁好人生第一步,。尤其對新錄用的公務(wù)員和新參加工作的青年稅干，更常教育,、勤提醒,，做到警鐘長鳴，毛毛雨常下,。四是明確提醒內(nèi)容,。在提醒中，局領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合近幾年稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)生的代開發(fā)票,、稅源管理中失職等受到行政開除和刑事處罰的案例，教育干部牢記稅務(wù)職業(yè)道德和廉政法規(guī),，珍愛崗位和名譽,，算清政治、經(jīng)濟(jì),、家庭和人生的四筆賬,，莫應(yīng)小失大，做到不被“浮云”遮望眼,。

3,、認(rèn)真開展監(jiān)督檢查，減少“風(fēng)險隱患”,。要把日

常風(fēng)險監(jiān)督查檢查作為落實風(fēng)險防范的重要手段緊盯不放,，緊查不怠，緊控不松。采取定期自查,、檢查,、社會評議等方式，對風(fēng)險落實情況進(jìn)行考核評估,。根據(jù)檢查考核結(jié)果,，明確整改內(nèi)容，制定整改措施,、完善相關(guān)方案,，切實做到對問題早發(fā)現(xiàn)、早提醒,、早預(yù)防,、早糾正。吳忠市國稅局在認(rèn)真總結(jié)開展日常執(zhí)法監(jiān)察（檢查）,，完成執(zhí)法風(fēng)險點查找的基礎(chǔ)上,，大膽探索，銳意進(jìn)取,，提出開展內(nèi)部風(fēng)險防范監(jiān)督檢查,，建立內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的新措施。組織干部學(xué)習(xí)內(nèi)控機(jī)制風(fēng)險防范手冊,，讓干部知風(fēng)險,、防風(fēng)險、化風(fēng)險,、控風(fēng)險,，筑牢拒腐防變的思想防線。市局帶頭成立內(nèi)部風(fēng)險防范監(jiān)督檢查小組,，制定《吳忠市國家稅務(wù)局內(nèi)部風(fēng)險防范監(jiān)督檢查實施方案（試行）》,，堅持以稅收法律、法規(guī)和政策為準(zhǔn)繩,，以《稅收工作規(guī)程》和《內(nèi)控機(jī)制風(fēng)險和防范手冊》為依據(jù),，以基層局和所轄城區(qū)分局為重點，以糾正和落實執(zhí)法過錯責(zé)任為目標(biāo),，突出對執(zhí)法關(guān)鍵環(huán)節(jié),、重點崗位、涉稅風(fēng)險的集中監(jiān)督檢查,。組織人員每月一個基層局,，深入扎實地對各單位“兩權(quán)”運行情況進(jìn)行“透視”“掃描”。通過檢查,，近三年來,，每年對6個基層局，14個稅務(wù)分局個個過關(guān)，指正執(zhí)法過錯8類185項,，制發(fā)內(nèi)部風(fēng)險防范檢查建議書36份,。對檢查出的所有問題限期進(jìn)行整改，效果十分明顯,。全系統(tǒng)在執(zhí)法和廉政方面出現(xiàn)不良不規(guī)的人和事相對很少,。

4、嚴(yán)格執(zhí)法責(zé)任追究,，加大“風(fēng)險成本”,。有風(fēng)險，就要防風(fēng)險,，出風(fēng)險,，就要加大力度制止風(fēng)險。要按照稅收執(zhí)法責(zé)任制的規(guī)定和要求,，對發(fā)生執(zhí)法違紀(jì)違法和執(zhí)法過錯行為,，分清性質(zhì)和利害程度，加大責(zé)任考核和追究,。是能力低,、不會做、不愿做的原因,，還是不作為,、失職瀆職等消極因素引起的，都不得要具體問題具體分析,。對人為故意和與職業(yè)道德相違背的人和事,，絕不能姑息，應(yīng)該嚴(yán)肅處理,，果斷處理,，真正讓違紀(jì)者產(chǎn)生一種心靈的后怕和震憾，真正感到組織的愛護(hù)和紀(jì)律的無情,。通過一個執(zhí)法風(fēng)險案例的處理,，能夠產(chǎn)生出教育、震懾的力量,，讓清者更清,，讓“濁”者自清,。從而使稅收執(zhí)法的全過程風(fēng)清氣清,、規(guī)范有序，讓每個執(zhí)法者在法律和制度面前平安幸福,。

三,、加強稅務(wù)廉政風(fēng)險防控的幾點建議

（一）抓宣傳教育

歷年來，從國家稅務(wù)總局到基層稅務(wù)分局，一年一度召開黨風(fēng)廉政建設(shè)會議,，認(rèn)真貫徹落實中央和中紀(jì)委關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)的要求,，并層層簽訂責(zé)任狀，努力營造廉政文化氛圍,，通過走訪,、行風(fēng)暗訪、討論,、教育培訓(xùn),、理論征文等途徑宣傳、教育,、整改,，加強理想、信念教育,，增長干部廉政責(zé)任意識和風(fēng)險意識,，通過帶干部看病房、看牢房,、看下崗職工,、看孤寡老人，教育干部常懷敬畏之心,，常懷感恩之心,。

（二）抓作風(fēng)建設(shè)

作風(fēng)是形象，是效率,，是實現(xiàn)干部清正,、政府清廉、政治清明的重要手段,，各級黨組織要堅持下面引導(dǎo)和剎風(fēng)整紀(jì)相結(jié)合,，順應(yīng)群眾期待，回應(yīng)社會關(guān)切,，加大對作風(fēng)方面問題的整治力度,，要嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，不斷完善黨的作風(fēng)建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)體制,，工作機(jī)制總體部署和相關(guān)措施,。反對奢侈浪費，樹立勤儉節(jié)約之風(fēng),，認(rèn)真貫徹嚴(yán)控“三公”經(jīng)費支出的有關(guān)措施,，并把“三公”經(jīng)費的管理納入集中述職評議的內(nèi)容，推行“三公”經(jīng)費嚴(yán)格預(yù)算,，超預(yù)算一票否決和三公經(jīng)費消費刷卡支出,、支出公開等辦法,。反對特殊思想和特權(quán)行為，樹清廉之風(fēng),，嚴(yán)禁借開會,、調(diào)研、考察,、檢查,、培訓(xùn)等名義變相旅游。嚴(yán)禁公車私駕,，車輛實行統(tǒng)一采購,、統(tǒng)一拍賣、統(tǒng)一派車,、統(tǒng)一維修辦法,，牢固樹立執(zhí)法為民，廉潔執(zhí)法的價值觀和權(quán)力觀,，嚴(yán)肅查處以稅謀私和不遵守組織收入紀(jì)律的人和事,。生活在當(dāng)今的網(wǎng)絡(luò)時代，在群眾“懷疑”的眼光下,，稅務(wù)干部征稅權(quán)不再是風(fēng)光的代名詞，而是職務(wù)風(fēng)險的“高壓線”,。作為干部,，風(fēng)光背后是風(fēng)險?！氨砀纭?、“房姐”就是“風(fēng)光”方面的典型教材，只有強化作風(fēng),，削權(quán)于領(lǐng)導(dǎo),，還權(quán)于群眾，發(fā)揮群眾的參與權(quán),、監(jiān)督權(quán),，才能給大家一個明白,，還自己一個清白，讓干部在“風(fēng)險”中“突圍”,。

（三）抓監(jiān)督和制度建設(shè)

一方面，通過網(wǎng)絡(luò)評廉和內(nèi)部權(quán)力運行這兩個系統(tǒng)的完善防范干部在“兩權(quán)”行使中的風(fēng)險,，另一方面，開展執(zhí)法監(jiān)察,，扎實開展內(nèi)部審計,，專項監(jiān)督等活動,，對《廉政準(zhǔn)則》及領(lǐng)導(dǎo)干部報告?zhèn)€人重大事項、述職述廉,、“三公經(jīng)費”開支情況,、小金庫治理、基建工作,、干部輪崗交流,、競爭上崗情況進(jìn)行監(jiān)督。對中央出臺的結(jié)構(gòu)性減稅政策落實情況和稅收調(diào)控政策落實情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,。對組織收入原則情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對稅收核定,、征收,、發(fā)票管理、納稅評估,、稅票管理,、稅務(wù)稽查、行政處罰等稅收執(zhí)法環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險管理,。

制度帶有根本性,、全局性、穩(wěn)定性和長期性,。制度如果有漏洞,，制度的功能就難以發(fā)揮，監(jiān)督制約的效果就會大打折扣,，因此,，把權(quán)力卷進(jìn)籠子，必須編織好制度,。一方面要健全反腐倡廉實體性制度,。一些稅收風(fēng)險行為的發(fā)生，與反腐倡廉實體性制度密切相關(guān),，對現(xiàn)行制度與辦法從適應(yīng)性,、操作性、科學(xué)有效性方面進(jìn)行深入評估,，查找存在的漏洞和缺陷,，有針對性地提出具體意見和建議,，對重發(fā)、多發(fā)案件領(lǐng)域進(jìn)行深入剖析,，重點查找導(dǎo)致問題發(fā)生的監(jiān)管漏洞和制度缺陷,，防止類似案件再次發(fā)生，防控風(fēng)險,。另一方面狠抓制度的執(zhí)行,。制度不執(zhí)行，制度如同虛設(shè),，抓制度執(zhí)行,，要注重發(fā)揮黨員群眾的主體監(jiān)督作用，通過監(jiān)督,，既讓干部感受到外界監(jiān)督的壓力,，更加嚴(yán)格地遵守制度，執(zhí)行制度,，更讓干部感受監(jiān)督帶來的變化,，踴躍參與監(jiān)督。抓問責(zé)機(jī)制,，一些制度不落實,，很大程序上是因為違反制度的行為，沒有得到及時查處,，因此,，重點領(lǐng)域，關(guān)鍵環(huán)節(jié),，重立防治,，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子。通過金稅工程,，進(jìn)一步完善“三員”管理制度,，確保征、管,、查切實分離,，通過大集中系統(tǒng)、pos機(jī)刷卡繳稅等手段,，減少稅干與稅款接觸的機(jī)會,，減少稅干挪用、貪污的風(fēng)險,，通過建立減免稅管理臺賬,，減少擅自減免稅收的風(fēng)險，通過一級管一級的內(nèi)審辦法,，確保經(jīng)費使用合法有序,，通過崗位責(zé)任制廉政責(zé)任,，制規(guī)范行為，防范行政管理權(quán)和稅收執(zhí)法權(quán)在行使中的風(fēng)險,。

（四）始終保持懲治腐敗的高壓態(tài)勢 從嚴(yán)懲治消極腐敗現(xiàn)象,，堅決查辦違紀(jì)違法案件，是堅持黨要管黨,，從惡治黨的基本要求，是保持黨的先進(jìn)性和純潔性最直接,、最有效的方式,，要堅持 有案必查，有腐必懲,、有責(zé)必究,，始終保持懲治腐敗的高壓態(tài)勢，嚴(yán)格依法依紀(jì)查處腐敗案件,，著力解決發(fā)生稅收領(lǐng)域兩權(quán)行使中的腐敗問題,，嚴(yán)肅查處損害群眾利益的案件，切實維護(hù)納稅人合法利益,，凡是腐敗案件,，不管涉及到什么人，不論權(quán)力大小,，職位高低,，只要觸犯黨紀(jì)國法，都要嚴(yán)懲不貸,，要堅持“老虎”,、“蒼蠅”一起打，促使干部時刻敬畏黨紀(jì),、敬畏法律,、敬畏人民群眾的口碑。

二,、進(jìn)一步發(fā)揮稅收執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制效能的思考

（一）堅持依法操作,，建立配套制度。在執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中,，不僅要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行各項稅收法律,、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件,，對與稅收法律,、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性文件相悖的行為嚴(yán)格按規(guī)定予以追究,，而且要探索建立與執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制相配套的一系列制度,、辦法,、流程和操作指南，建立執(zhí)法監(jiān)控的制度體系,、流程體系,，使監(jiān)督權(quán)限明晰化、監(jiān)控方法科學(xué)化,、操作運行規(guī)范化,、信息流轉(zhuǎn)互動化、問責(zé)追究嚴(yán)格化,。要通過健全配套制度流程體系來規(guī)范,、推動執(zhí)法內(nèi)控運行，又要發(fā)揮制度流程體系對執(zhí)法人員的規(guī)范,、指引,、評價、制約,、懲治,、教育的作用。

（二）堅持統(tǒng)籌協(xié)調(diào),，力求簡捷高效,。在執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，在監(jiān)控點上要統(tǒng)籌協(xié)調(diào),，既要保證執(zhí)法監(jiān)控面,，又要突出執(zhí)法監(jiān)督的重點，不能胡子眉毛一齊抓,。在監(jiān)控方法上要體現(xiàn)效率原則,，強化操作性、針對性,，力求簡捷高效,。要突出稅源管理的核心地位，不能因?qū)嵤﹫?zhí)法監(jiān)控耗費大量的人力,、物力,，影響日常的稅源管理。要將監(jiān)控寓于管理之中,，以執(zhí)法監(jiān)控促進(jìn),、規(guī)范稅收管理。

（三）堅持人機(jī)結(jié)合,，實施過程監(jiān)控,。執(zhí)法監(jiān)控要依托信息化手段，但不能依賴計算機(jī)。目前稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)監(jiān)控的執(zhí)法過錯點和執(zhí)法監(jiān)察疑點,，尚未全面涵蓋每項業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的執(zhí)法點,，尤其是信息系統(tǒng)無法對虛假信息進(jìn)行識別，難于對執(zhí)法行為進(jìn)行深層次控制,。因此,，必須堅持人機(jī)結(jié)合原則，既要發(fā)揮微機(jī)監(jiān)控高效性,，又要注重人工監(jiān)督全面性,、深層次性。在監(jiān)控方法上,，要堅持過程監(jiān)控原則,，既要對執(zhí)法實施事后監(jiān)控，更要突出事前,、事中監(jiān)控,，事前預(yù)防,、事中監(jiān)督往往比事后“亡羊補牢”更有效,。

（四）堅持責(zé)任追究，嚴(yán)格糾錯校偏,。對稅收執(zhí)法人員在執(zhí)行職務(wù)過程中,，因故意或過失導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為違法的，必須嚴(yán)格責(zé)任追究,，但責(zé)任追究不是目的,，重要的是要通過明晰崗責(zé)、規(guī)范流程,、健全制度和制定標(biāo)準(zhǔn)起到指引作用,；通過實行全方位、全過程的監(jiān)督,，起到警示,、督促、糾錯作用,；通過嚴(yán)格責(zé)任追究,，起到懲前毖后的作用，這是實施執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制主要目的,。